П Р И С Ъ Д А
№
Гр.София, 10.05.2023г.
В И М Е Т О
Н А Н А Р О Д А
СОФИЙСКИ
ГРАДСКИ СЪД, НАКАЗАТЕЛНО ОТДЕЛЕНИЕ, 14- ти състав в публично съдебно заседание на десети май
през две хиляди двадесет и трета година, в следния състав:
ПРЕДСЕДАТЕЛ: РАЛИЦА МАНОЛОВА
СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: Й.З.
Д.К.
Секретар:
ТАНЯ МИТОВА
Прокурор:
ИВАН КАДЕВ
като разгледа докладваното от съдия Манолова,
НОХД № 1001 по описа на съда за 2019г. въз основа на закона и доказателствата по
делото:
П Р И
С Ъ Д И :
ПРИЗНАВА подсъдимия
М.И.Г., роден на ***г***, българин,
български гражданин, с висше образование, женен, неосъждан, с ЕГН ********** за
НЕВИНОВЕН в това, на 20.02.2017г., в гр.София, в качеството си на управител на
„Б.93“ ЕООД, чрез действията на посредствен извършител - Т.И.Т. - счетоводител,
да е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения на „Б.93“ ЕООД по Закона за корпоративното
подоходно облагане в големи размери - 3 020.00 лева, в годишна данъчна
декларация, подадена по реда на чл.92 от ЗКПО за отчетния период 2016г., като
потвърдил неистина пред ТД на НАП - София, офис „Надежда“, като посочил данък
за внасяне в размер на 2 815.23 лева, вместо 5 835.23 лева, поради
което и на основание чл.304 от НПК ГО ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение по чл.
255, ал.1, т.2, пр.1 от НК.
ПРИЗНАВА подсъдимата
П.Х.К., родена на ***г***, българка,
българска гражданка, със средно образование, разведена, неосъждана, с ЕГН **********
за НЕВИНОВНА в това, за периода от 14.04.2016г. до 26.03.2017г., в гр.София, бул.
”********, в ТД на НАП - София, офис „Красно село", при условията на
продължавано престъпление с две деяния, които осъществяват поотделно един или различни състави на едно и също
престъпление, извършени през непродължителен период от време, при една и съща
обстановка и при еднородност на вината, при което последващите
се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в качеството си на управител на
дружество „Б." ЕООД, чрез действията посредствен извършител - Л.Л.Л. - счетоводител, да е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения на посоченото
дружество по чл.92 от ЗКПО, като подала декларация вх.№11609079/26.03.2017г.по
чл.92 от ЗКПО и по Закона за данък добавена стойност в особено големи размери - 21 321.49лева, като отразила корпоративен данък за внасяне в
размер на 1 344.90 лева, вместо реално дължимия 7 107.16 лева, като потвърдила неистина
и като отразила ДДС за внасяне в размер
на 153.16 лева, вместо 14 214,33 лева и в подадена пред ТД на НАП- София,
офис „Красно село" справка - декларация съгласно чл.125 ЗДДС и приложените
към нея отчетни регистри - дневник за покупки съставен съгласно чл.124 ЗДДС с №
22021482859/14.04.2016г. за месец март 2016 година, и приложения към нея
отчетен регистър -дневник за продажби по чл. 124 ЗДДС за отчетния период -
месец март 2016г, че е получила доставки с право на пълен данъчен кредит с
доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“ , без да са налице основанията за това, предвидени в
чл.68, ал.1 от ЗДДС, както следва:
На 14.04.2016г. в град София, бул. ”********,
в ТД на НАП - София, офис „Красно село", в качеството си на управител на
дружество „Б." ЕООД, чрез действията посредствен извършител - Л.Л.Л. - счетоводител да е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения на посоченото
дружество по Закона
за данък добавена стойност в особено големи
размери, като
отразила ДДС за внасяне в размер на 153.16 лева, вместо 14 214,33 лева, като потвърдила
неистина в
подадена пред ТД на НАП- София, офис „Красно село" справка - декларация
съгласно чл. 125 ЗДДС и приложените към
нея отчетни регистри - дневник за покупки съставен съгласно чл. 124 ЗДДС с №
22021482859/14.04.2016г. за месец март 2016 година, и приложения към нея
отчетен регистър - дневник за продажби по чл. 124 ЗДДС за отчетния период - месец март 2016г., че е
получила доставки с право на пълен данъчен кредит с доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“,
без да са налице основанията за това, предвидени в чл.68, ал.1 от ЗДДС по
следните фактури:
-№ 631/03.04.2015 г. с данъчна основа 12 000 лева и начислен
ДДС в размер на 2400 лева с предмет на сделка „услуги" с доставчик ЕТ „БМД
Д.Г.“;
-№ 634/10.04.2015 г. с данъчна основа 11 700 лева и начислен
ДДС в размер на 2 340 лева с предмет на сделка „услуги" с доставчик ЕТ
„БМД Д.Г.“;
-№ 64 /26.06.2015 г. с данъчна основа 11 000 лева и начислен
ДДС в размер на 2 200 лева с предмет на сделка „услуги" с доставчик ЕТ
„БМД Д.Г.“;
-№ 646/07.07.2015 г. с данъчна
основа 11 880 лева и начислен ДДС в размер на 2 376 лева с предмет на сделка
„услуги" с доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“;
-№ 654/28.08.2015 г. с данъчна основа 12 011.67 лева и
начислен ДДС в размер на 2 402,33 лева с предмет на сделка „услуги" с
доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“;
-№ 659/04.09.2015 г. с данъчна основа 12 480 лева и начислен
ДДС в размер на 2 496 лева с предмет на сделка „услуги" с доставчик ЕТ
„БМД Д.Г.“, както и използвала документи с невярно съдържание и приспаднала неследващ се данъчен кредит и
за това , че на 26.03.2017г., в град
София, в качеството си на управител на „Б." ЕООД, чрез действията
посредствен извършител - Л.Л.Л. - счетоводител, да е
избегнала установяването и плащането на данъчни задължения на посоченото
дружество по Закона за корпоративното подоходно облагане в големи размери - 7 107.16
лева, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП - София, офис „Красно
село" годишна данъчна декларация вх.№11609079/26.03.2017г. по чл.92 от ЗКПО за 2016г. - че за отчетния период януари, февруари, юни, юли и август
2016г. е получила доставки с доставчик
ЕТ „БМД Д.Г.“ и по този начин разходите на дружеството се увеличават, а
печалбата намалява, като отразила корпоративен данък за внасяне в размер на 1 344.90
лева, вместо реално дължимия 7 107.16 лева, поради което и на основание чл.304
от НПК Я ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение по чл. 255, ал.3, ал.1, т.2, пр.1,
т.6 и 7 от НК.
ПРИЗНАВА подсъдимия К.С.П., роден на ***г***, българин, български
гражданин, със средно образование, разведен, неосъждан, с ЕГН ********** за НЕВИНОВЕН
в това, за периода от 15.02.2016г. до 14.09.2016г., в град София, ул. ”*******,
в ТД на НАП - София, офис „Център", в условията на продължавано
престъпление с шест деяния, които
осъществяват поотделно един или различни състави на едно и също престъпление,
извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и
при еднородност на вината, при което последващите се
явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в
качеството си на управляващ и представляващ търговското дружество „К.С."
ЕООД, чрез действията на посредствен извършител на С.Р.М. - счетоводител, да е избегнал
установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери - 24
628.09лева, като пред органите на данъчната
администрация подал годишна данъчна декларация с вх.№ 11721828/30.03.2017г. по
чл.92 от ЗКПО, в която било отразено 0 лева за внасяне, вместо 8 209.36
лева и подал справки-декларации
по ЗДДС, и отчетни регистри - дневници
за покупки и продажби за дейността на дружеството, като избегнал установяване и
плащане на данъчни задължения на посоченото дружество по Закона за данък
добавена стойност в размер на 16 418.73 лева,
като потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП- София, офис „Център"
справки - декларации съгласно чл. 125 ЗДДС с № 22102698095 от 15.02.2016г., № 22102720244 от 14.03.2016г, № 22102810995 от
13.07.2016г., № 22102839737 от 15.08.2016г., № 22102863465 от 14.09.2016г. и приложените
към тях отчетни регистри - дневник за покупки съставен съгласно чл. 124 ЗДДС и
приложения към тях отчетен регистър - дневник за продажби по чл. 124 ЗДДС за
отчетния период януари, февруари, юни,
юли и август 2016г., като използвал документи с невярно съдържание и приспаднал
неследващ се данъчен кредит - че за данъчен период януари,
февруари, юни, юли и август 2016г. е получил доставки с право на пълен данъчен
кредит с доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“ , без да са налице основанията за това,
предвидени в чл.68, ал.1 от ЗДДС по следните фактури, като отделните деяния са
извършени както следва:
l.
Ha 15.02.2016г. в
подадена справка-декларация по чл.125 от ЗДДС № 22102698095 от 15.02.2016г., за
месец януари 2016 година, в която отразил ДДС за внасяне в размер на 0 лева,
вместо действителния размер на ДДС в размер на 1 860 лева, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения в размер на 1 860 лева, като потвърдил
неистина в подадената СД, пред ТД на НАП, гр.София, офис Център, като използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупки за месец януари 2016 година, в който отразил доставки от
дружество ЕТ „БМД -Д.Г.“, които не са реално извършени, като документите с
невярно съдържание /фактури/ са отразени при водене на счетоводството на „К.С.“
ЕООД и при представяне на информацията, пред органите по приходите - ТД на НАП,
гр.София, офис Център,като приспаднал неследващ се данъчен кредит, а именно:
-№ 2618/19.01.2016 г. с данъчна основа 5 650
лева и начислен ДДС в размер на 1 930 лева с предмет на сделка „покупка на
стоки" с доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“
-№ 2620/28.01.2016 г. с данъчна основа 5 650 лева и начислен ДДС в
размер на 1 930 лева с предмет на сделка „покупка на стоки" с доставчик ЕТ
„БМД Д.Г.“;
2.
На 14.03.2016г. в подадена справка-декларация
по чл.125 от ЗДДС № 22102720244 /14.03.2016г., за месец февруари 2016 година, в
която отразил ДДС за внасяне в размер на 0 лева, вместо действителния размер на
ДДС в размер на 6 978 лв., избегнал
установяване и плащане на данъчни задължения в размер на 6 978 лева , като потвърдил неистина в
подадената СД пред ТД на НАП, гр.София, офис Център, като използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупки за месец
февруари 2016 година, в който отразил доставки от дружество ЕТ „БМД -Д.Г.“,
които не са реално извършени, като документите с невярно съдържание /фактури/са
отразени при водене на счетоводството на „К.С. “ ЕООД и при представяне на
информацията, пред органите по приходите - ТД на НАП, гр.София, офис Център
,като приспаднал неследващ се данъчен кредит, а именно:
-№ 2622 /04.02.2016 г. с данъчна основа 13 110 лева и
начислен ДДС в размер на 2 622 лева с предмет на сделка „покупка на стоки"
с доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“;
-№ 2625 /11.02.2016 г. с данъчна основа 8 200 лева и начислен
ДДС в размер на 1 640 лева с предмет на сделка „покупка на стоки" с
доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“;
-№2628 /15.02.2016 г. с данъчна основа 7 500 лева и начислен
ДДС в размер на 1 500 лева с предмет на сделка „покупка на стоки" с
доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“;
-№2631 /20.02.2016 г. с данъчна основа 6 080 лева и начислен ДДС в размер на 1 216
лева с предмет на сделка „покупка на стоки" с доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“;
3.
На 13.07.2016г. в подадена справка-декларация
по чл.125 от ЗДДС №.22102810995 /13.07.2016г за месец юни 2016 година, в която
отразил ДДС за внасяне в размер на лева, вместо действителния размер на ДДС в
размер на 4 352.73 лв. избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения в размер на 4 352.73 лева, като потвърдил
неистина в подадената СД пред ТД на НАП, гр.София, офис Център, като използвал документ с невярно съдържание - дневник за
покупки за месец юни 2016 година, в който отразил доставки от дружество ЕТ „БМД -Д.Г.“, които не са
реално извършени, като документите с невярно съдържание /фактури/ са отразени
при водене на счетоводството на „К.С.“ ЕООД и при представяне на информацията,
пред органите по приходите - ТД на НАП, гр.София, офис Център, като приспаднал неследващ се данъчен кредит, а именно:
-№ 2634
/01.06.2016 г. с данъчна основа 2 933.67 лева и начислен ДДС в размер на
586.73 лева с предмет на сделка „покупка на стоки" с доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“;
-№ 2637 /02.06.2016 г. с данъчна основа 12 480лева и начислен
ДДС в размер на 2 496 лева с предмет на сделка „покупка на стоки" с
доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“;
-№2640 /14.06.2016 г. с данъчна основа 6 350 лева и начислен ДДС в
размер на 1 270 лева с предмет на сделка „покупка на стоки" с доставчик ЕТ
„БМД Д.Г.“;
4. На 15.08.2016г. в подадена
справка-декларация по чл.125 от ЗДДС № 22102839737 /15.08.2016г за месец юли
2016 година, в която отразил ДДС за внасяне в размер на 0 лева, вместо действителния
размер на ДДС в размер на 1 478 лв. избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в размер на 1 478
лева, като потвърдил неистина в подадената СД пред ТД на НАП, гр.София, офис
Център, като използвал документ с невярно
съдържание - дневник за покупки за месец юли 2016 година, в който отразил доставки от
дружество ЕТ „БМД -Д.Г.“, които не са реално извършени, като документите с
невярно съдържание /фактури/ са отразени при водене на счетоводството на „К.С.“
ЕООД и при представяне на информацията, пред органите по приходите - ТД на НАП,
гр.София, офис Център, като приспаднал неследващ се данъчен кредит, а именно:
-№2643 /02.07.2016 г. с данъчна основа 7 390
лева и начислен ДДС в размер на 1 478 лева с предмет на сделка „покупка на
стоки" с доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“;
5. На 14.09.2016г. в подадена
справка-декларация по чл.125 от ЗДДС № 22102863465 /14.09.2016г за месец август
2016 година, в която отразил ДДС за внасяне в размер на 0 лева., вместо
действителния размер на ДДС в размер на 1 680 лв. избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в размер на 1 680
лева, като потвърдил неистина в подадената СД пред ТД на НАП, гр.София, офис
Център, като използвал документ с невярно
съдържание - дневник
за покупки за месец август 2016 година, в който отразил доставки от дружество
ЕТ „БМД -Д.Г.“, които не са реално извършени, като документите с невярно
съдържание /фактури/ са отразени при водене на счетоводството на „К.С.“ ЕООД и
при представяне на информацията, пред органите по приходите - ТД на НАП,
гр.София, офис Център, като приспаднал неследващ се данъчен кредит, а именно:
-№2646 /25.08.2016 г. с данъчна основа 4 400
лева и начислен ДДС в размер на 880 лева с предмет на сделка „покупка на
стоки" с доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“;
-№2649 /26.08.2016 г. с данъчна основа 4 000
лева и начислен ДДС в размер на 800 лева с предмет на сделка „покупка на
стоки" с доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“;
и за това, че на 30.03.2017г., в град
София, в качеството си на управител на „К.С." ЕООД, при условията на
посредствено извършителство, чрез действията на С.Р.М.
- счетоводител, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения на
посоченото дружество по Закона за корпоративното подоходно облагане в големи
размери, като в декларацията било отразено 0 лева за внасяне вместо 8 209.36
лева, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - София, офис
„Изток" годишна данъчна декларация вх. №11721828/30.03.2017г. по чл.92 от ЗКПО за 2016г. - че за отчетния период
януари, февруари, юни, юли и август 2016г. е получил доставки с
доставчик ЕТ „БМД Д.Г.“ и по този начин разходите на дружеството се увеличават,
а печалбата намалява, поради което и на основание чл.304 от НПК ГО ОПРАВДАВА по
повдигнатото обвинение по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.
2, пр.1, т.6 и т.7, вр. чл.26, ал.1 от НК.
ПРИСЪДАТА
подлежи на обжалване и протестиране в 15-дневен срок от днес пред Софийски
апелативен съд.
ПРЕДСЕДАТЕЛ: СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.
2.