№ 60
гр. Смолян, 09.06.2025 г.
ОКРЪЖЕН СЪД – СМОЛЯН, ВТОРИ НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в
публично заседание на двадесет и девети май през две хиляди двадесет и пета
година в следния състав:
Председател:Дафинка Т. Чакърова
СъдебниДиляна М. А.ова
заседатели:Христина Т. Д.а
при участието на секретаря Зорка Т. Янчева
и прокурора С. С.
Сложи за разглеждане докладваното от Дафинка Т. Чакърова Наказателно
дело от общ характер № 20255400200026 по описа за 2025 година.
На именното повикване в 10:00 часа се явиха:
За Окръжна прокуратура – Смолян, редовно призована, се явява
прокурор С. С..
Подсъдимият Б. З. К., редовно призован, се явява лично и със
защитника си А. Г., редовно упълномощен по делото.
От свидетелите, се явяват лично свидетелката М. О. К., свидетелят А.
А. А. и Г. Б. Н..
Съдът докладва, че свидетелите Н. П. и С. З. са починали, като за
същите лица е направена справка по реда на Наредба № 14 от 18.11.2009 г.
Съдът докладва, че от свидетелите В. В. и С. В. са постъпили молби, че
не могат да се явят като свидетели по делото, като свидетеля В. В. е посочил,
че има проблем със сърцето и операция на става, а свидетелката С. В. е
посочила, че е възрастна и страда от асма.
Свидетелите Д. Б. и В. Б. са редовно призовани, тъй като отказите да
получат призовките са оформени по надлежен ред, предвиден в НПК.
Свидетелката Л. К. е нередовно призована, тъй като на посоченият в
Обвинителния акт адрес е върната призовката в цялост с отбелязване, че
такова лице не живее на този адрес. При извършена справка чрез Наредба №
1
14 се установиха два други адреса, на които са изпратени призовки, но към
днешна дата отрязъците не са върнати и няма качена информация за връчване
в системата.
Свидетелите Б. К., Ц. П., Л. П. са редовно призовани, не се явяват.
Прокурор С.: Не намирам пречки да бъде даден ход на делото за разпит
на явилите се свидетели. Считам, че същите следва да бъдат разпитани в
днешно съдебно заседание. По отношение на неявилите се свидетели ще взема
отношение.
Адв. Г.: Няма пречка за даване ход на делото за разпит на явилите се
свидетели. По отношение на неявилите се ще взема отношение, както ще
посоча адреси на някои от тях.
Подс. К.: Да се даде ход на делото.
Съдът намира, че не са налице процесуални пречки за даване ход на
делото и затова
О П Р Е Д Е Л И :
Дава ход на делото.
Сне се самоличността на свидетелите както следва:
М. О. К. - 43 години, неомъжена, неосъждана, без родство и дела с
подсъдимия К..
Г. Б. Н. - 42 години, живущ на семейни начала, осъждан, без родство и
дела с подсъдимия К..
А. А. А. - 48 години, живущ на семейни начала, неосъждан, без родство
и дела с подсъдимия К..
Съдът разясни на свидетелите наказателната отговорност по чл. 290 от
НК.
Свидетелите / всеки по отделно/ обещаха да говорят истината.
Свидетелите бяха изведени от съдебната зала.
Прокурор С.: Не намирам пречка да се даде ход на съдебното следствие
за разпит на свидетелите.
Адв. Г.: Да се даде ход на съдебния процес за разпит на явилите се
свидетели.
2
Подс. К.: Да се даде ход за разпит на свидетеля.
Съдът намира, че не са налице процесуални пречки за даване ход на
съдебното следствие и затова
О П Р Е Д Е Л И:
Дава ход на съдебното следствие.
Съдът докладва, че делото е образувано по внесен Обвинителен акт по
обвинението на Б. З. К. за това, че в периода 01.10.2015 г. - 25.03.2018 г., в гр.
Смолян, като представляващ и управляващ задълженото по чл. 14, т. 1 от
ДОПК юридическо лице (ЮЛ) - търговско дружество „Уестрак Сервиз“
ЕООД, ЕИК по Булстат - *********, със седалище и адрес на управление - гр.
Смолян, ул. “Елица“ № 42 (понастоящем гр. София, р-н „Красна поляна“, ул.
“Суходолска“ № 131), на 28 (двадесет и осем) пъти в условията на
продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилата счетоводството на „Уестрак Сервиз“ ЕООД и представлявал същото
по негово пълномощие пред органите по приходите - Териториална дирекция
на Национална агенция за приходите гр. Пловдив (ТД на НАП-Пловдив),
офис-Смолян - М. О. К., избегнал за „Уестрак Сервиз“ ЕООД установяване и
плащане на данъчни задължения за 25 (двадесет и пет/ данъчни периода по
ЗДДС и 3 /три/ данъчни периода по ЗКПО, представляващи особено големи
размери - общо 141 675,40 лв. /сто четиридесет и една хиляди шестстотин
седемдесет и пет лева и 40 ст./, от които 98 297,18 лв. данък върху добавената
стойност /ДДС/ по Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/ и 43
378,22 лв. корпоративен данък /КД/ по Закона за корпоративното подоходно
облагане /ЗКПО/, като:
- при представяне на информация за задълженото лице „Уестрак
Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, пред органите по приходите -ТД на НАП-
Пловдив, офис - Смолян, използвал документи с невярно съдържание -
отчетни регистри по чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС - дневници за покупките на
„Уестрак Сервиз“ ЕООД за 25 /двадесет и пет/ данъчни периода, в които чрез
М. О. К. отразил неистински и с невярно съдържание счетоводни документи -
общо 89 /осемдесет и девет/ данъчни фактури от различни доставчици за
облагаеми доставки на стоки с право на пълен данъчен кредит по тях, които не
са подписани от лицата посочени в тях за представляващи съответния
доставчик, не са издадени от съответния доставчик и по които реално е нямало
доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС;
- потвърдил неистина в 25 /двадесет и пет/ справки-декларации по чл.
125, ал. 1 от ЗДДС за 25 /двадесет и пет/ данъчни периода по ЗДДС, подадени
от задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян пред органите по
приходите - ТД на НАП - Пловдив, офис - Смолян, като чрез М. О. К. във
всяка от тях декларирал за съответния данъчен период размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит, различен от действителния такъв и размер на
дължимия ДДС за внасяне, различен от действителния такъв и в 3 /три/
годишни данъчни декларации по чл. 92 от ЗКПО, за три данъчни периода по
ЗКПО - финансовите 2015 г., 2016 г., 2017 г., като чрез М. О. К. във всяка от
тях декларирал за съответния данъчен период дължим годишен корпоративен
3
данък различен от действително дължимия такъв;
- приспаднал за „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, неследващ се
данъчен кредит за 25 /двадесет и пет/ данъчни периода по ЗДДС по облагаеми
сделки произтичащи от същите 89 /осемдесет и девет/ неистински и с невярно
съдържание фактури от различни издатели, по които не е имало реални
доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е липсвало право за
приспадане на данъчен кредит; както следва:
1. На 13.10.2015 г., в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, чрез
посредственото извършителство на водилия счетоводството на дружеството и
представлявал същото по негово пълномощие пред органите по приходите -
М. О. К., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 2 929,60 лв., представляващи дължим данък върху добавената
стойност по ЗДДС, за данъчен период от 01.09.2015 г. до 30.09.2015 г., като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис - Смолян за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период 01.09.2015 г. до 30.09.2015 г„ използвал
документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал. 1, т. 1 от
ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния данъчен
период, в който отразил неистински и с невярно съдържание счетоводни
документи - 2 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки с право на
пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата посочени в тях
за представляващи съответния доставчик, не са издадени от съответния
доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от
ЗДДС, а именно фактури: № **********/11.09.2015 г„ с посочен издател „Чаз-
груп“ ЕООД, с предмет - планетарни колела, с данъчна основа 8 548.00 лв. и
начислен ДДС - 1 709.60 лв.; № **********/21.09.2015 г„ с посочен издател
„Чаз-груп“ ЕООД, с предмет - ризи, бутала, с данъчна основа 6 100,00 лв. и
начислен ДДС- 1 220,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал.1 от ЗДДС на „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1151309/13.10.2015 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис-
Смолян, като в същата, за данъчен период от 01.09.2015 г. до 30.09.2015 г., в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 5 462,06 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 8
391,66 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
2 946,17 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 16,57 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян за данъчен период 01.09.2015 г. до 30.09.2015 г. в размер на 2
929,60 лв., по облагаемите сделки по горните 2 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен в тях издател „Чаз-груп“ ЕООД, по които не е
имало реални доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
2. На 09.11.2015 г„ в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
4
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в размер на 1 852,00 лв., представляващи
дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС за данъчен период от
01.10.2015 г. до 31.10.2015 г., като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период 01.10.2015 г. до 31.10.2015 г„ използвал
документи с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал. 1, т. 1 от
ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния данъчен
период, в който отразил неистински и е невярно съдържание счетоводни
документи - 1 бр. данъчна фактура за облагаема доставка на стоки с право на
пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата посочени в тях
за представляващи съответния доставчик, не са издадени от съответния
доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от
ЗДДС, а именно: фактура № **********/14.09.2015 г„ с посочен издател „Чаз-
груп“ ЕООД, с предмет - пневмо чук, капак, с данъчна основа 9 260, 00 лв. и
начислен ДДС - 1 852,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС на „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1153264/09.11.2015 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис-
Смолян, като в същата, за данъчен период от 01.10.2015 г. до 31.10.2015 г„ в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 4 110,51лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 5 962,51
лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
1 854,14лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 2,14 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.10.2015 г. до 31.10.2015 г. в размер на 1
852,00 лв., по облагаемата сделка по горната неистинска и с невярно
съдържание фактура с № **********/14.09.2015 г„ с посочен издател „Чаз-
груп“ ЕООД, по която не е имало реална доставка на стоки по смисъла на чл. 6
от ЗДДС и е липсвало право за приспадане на данъчен кредит.
3. На 13.12.2015 г„ в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - 5 528,00 лв.,
представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен период
от 01.11.2015 г. до 30.11.2015г., като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.11.2015 г. до 30.11.2015 г.,
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
5
счетоводни документи - 7 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/09.10.2015 г., с
посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, с предмет - реверс, скоростна кутия, с
данъчна основа 3 400,00 лв. и начислен ДДС - 680,00 лв.; № **********/
11.10.2015 г., с посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, с предмет - помпа,
скоростна кутия, маслена помпа, с данъчна основа 3 040,00 лв. и начислен
ДДС - 608.00 лв.; № **********/14.10.2015 г., с посочен издател „Ивастил
2011“ ЕООД, с предмет - хидроразпределителна клапа, кл. к-т, с данъчна
основа 5 560,00 лв. и начислен ДДС - 1 112,00 лв.; № **********/02.11.2015 г„
с посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, с предмет - дюза, с данъчна основа 3
450,00 лв. и начислен ДДС - 690,00 лв.; № **********/03.11.2015 г., с посочен
издател „Ивастил 2011“ ЕООД, с предмет - касета, пиньон, корона, лагер, с
данъчна основа 4 160,00 лв. и начислен ДДС - 832,00 лв.; №
**********/04.11.2015 г„ с посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, с предмет
- датчик ГНИ, дюза дизел, с данъчна основа 2 230,00 лв. и начислен ДДС -
446,00 лв.; № **********/06.11.2015 г„ с посочен издател „Ивастил 2011“
ЕООД, с предмет - релсов път, с данъчна основа 5 800,00 лв. и начислен ДДС -
1 160,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1157744/13.12.2015 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис-
Смолян, като в същата, за данъчен период от 01.11.2015 г. до 30.11.2015 г„ в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 3 432,33 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 8
960,33 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
5 890,72 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 362,72 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.11.2015 г. до 30.11.2015 г. в размер на 5
528,00 лв., по облагаемите сделки по горните 7 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, по които не е
имало реални доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
4. На 14.01.2016 г„ в гр.Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в размер на 2 520,00 лв., представляващи
дължим данък върху добавената стойност за данъчен период от 01.12.2015 г.
до 31.12.2015 г., като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.12.2015 г. до 31.12.2015 г.,
използвал документ е невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
6
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 3 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
е право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/15.12.2015 г., с
посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, с предмет - въжен кран, разпр. за кран
к-т, с данъчна основа 4 083,33 лв. и начислен ДДС- 816,67 лв.; № **********/
23.12.2015 г., с посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, с предмет - въжета и
кран, с данъчна основа 3 900,00 лв. и начислен ДДС- 780,00 лв.; №
**********/28.12.2015 г„ с посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, с предмет
- хидромоторно въртене, с данъчна основа 4 616,67 лв. и начислен ДДС-
923,33 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1160950/14.01.2016 г. на ТД на НАП - Пловдив, офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.12.2015 г. до 31.12.2015 г„ в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка-41
вместо 715,61 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 3 235,61
лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
2 886,68 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 366,68 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.12.2015г. до 31.12.2015 г. в размер на 2
520,00 лв., по облагаемите сделки по горните 3 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, по които не е
имало реални доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
5. На 28.01.2016 г., в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите на НАП - М. О. К., избегнал установяване и
плащане за „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян на данъчни задължения в
големи размери - 6 350,64 лв., представляващи корпоративен данък по ЗКПО
за финансовата 2015 г„ като потвърдил неистина в подадена по електронен
път пред органите по приходите от името на „Уестрак Сервиз“ ЕООД годишна
данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО, с вх. № 2100И00017469/28.01.2016 г.
на ТД на НАП-Пловдив, офис-Смолян, в която, за финансовата 2015 г. -
данъчен период 01.01.2015 г. - 31.12.2015 г„ в графа „годишен корпоративен
данък“ декларирал дължим годишен корпоративен данък в размер на - 10
640,91 лв., вместо действително дължимия корпоративен данък в размер на 16
991,55 лв.
6. На 10.02.2016 г., в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
7
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в размер на големи размери - 3 492,96
лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен
период от 01.01.2016 г. до 31.01.2016 г., като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.01.2016 г. до 31.01.2016 г.,
използвал документ е невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 2 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/ 05.01.2016 г., с
посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, с предмет - касета, к-т бутало,
накрайник, с данъчна основа 5 804,80 лв. и начислен ДДС - 1 160,96 лв.; №
**********/11.01.2016 г„ с посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, филтър
горивен и въздушен, с данъчна основа 4 560,00 лв. и начислен ДДС - 912,00
лв.; № **********/19.01.2016 г., е посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД,
филтър трансмисия и маслен, дискове, е данъчна основа 7 100,00 лв. и
начислен ДДС - 1420,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1162457/10.02.2016 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.01.2016 г. до 31.01.2016 г., в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 3 106,22 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 6
599,18 лв. ДДС е право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
3 719,41лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 226,45лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.01.2016 г. до 31.01.2016 г. в размер на 3
492,96 лв., по облагаемите сделки по горните 3 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, по които не е
имало реални доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
7. На 11.03.2016 г., в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в размер на 2 276,00 лв., представляващи
дължим данък върху добавената стойност за данъчен период от 01.02.2016 г.
до 28.02.2016 г., като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
8
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.02.2016 г. до 28.02.2016 г.,
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 2 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/ 02.02.2016 г., с
посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, с предмет - филтър въздушен и линия,
хидр.чук, с данъчна основа 7 000,00 лв. и начислен ДДС- 1 400,00лв.; №
*********/ 08.02.2016 г., с посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, с предмет -
хидр.чук, шило за хидр.чук, с данъчна основа 4 380,00 лв. и начислен ДДС -
876,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1165971/11.03.2016 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.02.2016 г. до 28.02.201 6г„ в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 3 273,47 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 5
549,47 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
2 486,88 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 210,88 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.02.2016 г. до 28.02.2016 г. в размер на 2
276,00 лв., по облагаемите сделки по горните 2 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен в тях издател „Ивастил 2011“ ЕООД, по които
не е имало реални доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
8. На 13.04.2016 г„ в гр.Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в размер на 2 700,00 лв., представляващи
дължим данък върху добавената стойност за данъчен период от 01.03.2016 г.
до 31.03.2016 г. като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.03.2016 г. до 31.03.2016 г.,
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 3 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури :№ **********/05.03.2016г„ с
9
посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, с предмет - бързосменник, с данъчна
основа 4 200,00 лв. и начислен ДДС - 840,00 лв.; № **********/06.03.2016 г., с
посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, е предмет - кинг пост, е данъчна
основа 4 300,00 лв. и начислен ДДС - 860,00 лв.; № **********/07.03.2016 г., с
посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, с предмет - доплащане, е данъчна
основа 5 000,00 лв. и начислен ДДС - 1 000,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1169674/13.04.2016 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.03.2016 г. до 31.03.2016 г., в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 2 145,45 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 4
845,45 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
3 104,93 лв„ декларирал размер на ДДС за внасяне 404,93 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.03.2016 г. до 31.03.2016 г. в размер на 2
700,00 лв., по облагаемите сделки по горните 3 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, по които не е
имало реални доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
9. На 13.05.2016 г„ в гр.Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размер - 3 220,40 лв.,
представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен период
от 01.04.2016 г. до 30.04.2016 г. като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.04.2016 г. до 30.04.2016 г„
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 3 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/25.04.2016 г„ с
посочен издател „Аероспециал 91“ ЕООД, с предмет - зъб централен, краен и
др., е данъчна основа 6 865,00 лв. и начислен ДДС - 1 373,00 лв.; №
**********/26.04.2016 г„ с посочен издател „Аероспециал 91“ ЕООД, е
предмет - плъзгачи ГНП, болт и др., с данъчна основа 6 420,ООл в. и начислен
ДДС - 1 284,00 лв.; № **********/27.04.2016 г„ с посочен издател
„Аероспециал 91“ ЕООД, с предмет - плъзгачи, болт и др., с данъчна основа 2
817,00 лв. и начислен ДДС - 563,00 лв.;
10
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, е вх. № 2100-1172481/13.05.2016 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.04.2016 г. до 30.04.2016 г„ в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 2 872,48 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 6
092,88 лв. ДДС е право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
4 613,02 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 1 392,62 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.04.2016 г. до 30.04.2016 г. в размер на 3
220,40 лв., по облагаемите сделки по горните 3 бр. неистински и е невярно
съдържание фактури с посочен в тях издател „Аероспециал 91“ ЕООД, по
които не е имало реални доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е
липсвало право за приспадане на данъчен кредит.
10. На 14.06.2016 г., в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в размер на 1 260,00 лв., представляващи
дължим данък върху добавената стойност за данъчен период от 01.05.2016 г.
до 31.05.2016 г. като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.05.2016 г. до 31.05.2016 г„
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и е невярно съдържание
счетоводни документи - 1 бр. данъчна фактура за облагаема доставка на стоки
е право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактура № **********/27.05.2016 г., е
посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, е предмет - помпа, дюза, е данъчна
основа 6 300,00 лв. и начислен ДДС 1 260,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1175779/14.06.2016 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.05.2016 г. до 31.05.2016 г„ в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 2 761,58 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 4
021,58 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
1 692,92 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 432,92 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.05.2016 г. до 31.05.2016 г. в размер на 1
11
260,00 лв., по облагаемата сделка по горната 1 бр. неистинска и с невярно
съдържание фактура с посочен издател „Ивастил 2011“ ЕООД, по която не е
имало реална доставка на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
11. На 15.08.2016 г., в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в размер на 2 233,33 лв., представляващи
дължим данък върху добавената стойност за данъчен период от 01.07.2016 г.
до 31.07.2016 г., като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.07.2016 г. до 31.07.2016 г.,
използвал документ е невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 3 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактура: № **********/27.07.2016 г., с
посочен издател „В. груп“ ЕООД, с предмет - ремонтен комплект хидравлична
помпа, с данъчна основа 4 000,00 лв. и начислен ДДС - 800,00 лв.; №
**********/28.07.2016 г., с посочен издател „В. груп“ ЕООД, с предмет -
ремонт цилиндър, с данъчна основа 3 416,67 лв. и начислен ДДС - 683,33 лв.;
№ **********/29.07.2016 г„ с посочен издател „В. груп“ ЕООД, с предмет -
ремонт дюзи, с данъчна основа 3 750,00 лв. и начислен ДДС - 750,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, е вх. № 2100-1182094/15.08.2016 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.07.2016 г. до 31.07.2016 г„ в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 4 427,26 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 6
660,59 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
3 354,52 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 1 121,19лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.07.2016 г. до 31.07.2016 г. в размер на 2
233,33 лв., по облагаемите сделки по горните 3 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „В. груп“ ООД, по които не е имало
реални доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е липсвало право за
приспадане на данъчен кредит.
12. На 12.09.2016 г„ в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
12
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в размер на 2 375,01 лв., представляващи
дължим данък върху добавената стойност за данъчен период от 01.08.2016 г.
до 31.08.2016 г., като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“
ЕООД, гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.08.2016 г. до 31.08.2016 г„
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 3 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/19.08.2016 г., с
посочен издател „Инфраконструкции груп“ ЕООД, с предмет - глава на ДВЕ
перкинс, с данъчна основа 4 083,33 лв. и начислен ДДС-816,67 лв..; №
**********/29.08.2016 г., с посочен издател „Инфраконструкции груп“ ЕООД,
с предмет - редуктор, с данъчна основа 4 083,33 лв. и начислен ДДС - 816,67
лв.; № **********/ 30.08.2016 г., с посочен издател „Инфраконструкции груп“
ЕООД, с предмет - ремонт на хидравлична помпа, с данъчна основа 3 708,33
лв. и начислен ДДС - 741,67 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1183796/12.09.2016 г. на ТД на НАП - Пловдив, офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.08.2016 г. до 31.08.2016 г., в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка -41,
вместо 4 181,85 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 6
556,86 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
3 798,15 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 1 423,14 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.08.2016 г. до 31.08.2016 г. в размер на 2
375,01 лв., по облагаемите сделки по горните 3 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „Инфраконструкции груп“ ЕООД, по
които не е имало реални доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е
липсвало право за приспадане на данъчен кредит.
13. На 14.10.2016 г„ в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - 3 832,67 лв.,
представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен период
от 01.09.2016 г. до 30.09.2016г. като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
13
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.09.2016 г. до 30.09.2016 г.,
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 5 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/16.09.2016 г„ с
посочен издател „Франко трейд 2013“ ЕООД, с предмет - цилиндър за
катерпилар, с данъчна основа 3 900,00 лв. и начислен ДДС- 780,00 лв.; №
**********/30.09.2016 г., с посочен издател „Франко трейд 2013“ ЕООД, с
предмет - глава за катерпилар, с данъчна основа 3 833,33 лв. и начислен ДДС -
766,67 лв.; № **********/ 07.09.2016 г., с посочен издател
„Инфраконструкции груп“ ЕООД, с предмет - поддръжка на ролка, с данъчна
основа 4 000,00 лв. и начислен ДДС - 800,00 лв.; № **********/09.09.2016 г., с
посочен издател „Инфраконструкции груп“ ЕООД, с предмет - управление
комплект /катерпилар/, с данъчна основа 3 750,00 лв. и начислен ДДС -
750,00лв.; № **********/13.09.2016 г., с посочен издател „Инфраконструкции
груп“ ЕООД, с предмет - втулки за цилиндър, кардан, с данъчна основа 3
680,00 лв. и начислен ДДС - 736,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1187493/14.10.2016 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.09.2016 г. до 30.09.2016 г., в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 3 593,15 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 7
425,82 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
4 451,79 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 619,12 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.09.2016 г. до 30.09.2016 г. в размер на 3
832,67 лв., по облагаемите сделки по горните 5 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочени издатели „Франко трейд 2013“ ЕООД и
„Инфраконструкции груп“ ЕООД, по които не е имало реални доставки на
стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е липсвало право за приспадане на
данъчен кредит.
14. На 09.11.2016 г., в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - 4 442,67 лв.,
представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен период
от 01.10.2016 г. до 31.10.2016г. като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
14
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.10.2016 г. до 31.10.2016 г.,
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи- 6 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/29.09.2016 г., с
посочен издател „Франко трейд 2013“ ЕООД, с предмет - редуктор на въртене,
с данъчна основа 4 083,33 лв. и начислен ДДС - 816,67 лв.; № **********/
16.09.2016 г., е посочен издател „Инфраконструкции груп“ ЕООД, с предмет -
ленивец и други, с данъчна основа 4 080,00 лв. и начислен ДДС - 816,00 лв.;
№ **********/19.10.2016 г., с посочен издател „Инфраконструкции груп“
ЕООД, е предмет - ленивец, кардан и други, с данъчна основа 4 000,00 лв. и
начислен ДДС - 800,00 лв.; № **********/20.10.2016 г., с посочен издател
„Инфраконструкции груп“ ЕООД, с предмет - ленивец, турбо и други, с
данъчна основа 5 190,00 лв. и начислен ДДС- 1 038,00 лв.; № **********/
21.10.2016 г., с посочен издател „Инфраконструкции груп“ ЕООД, с предмет -
пин, ремък и други, с данъчна основа 1 680,00 лв. и начислен ДДС - 336,00 лв.;
№ **********/24.10.2016 г., с посочен издател „Инфраконструкции груп“
ЕООД, с предмет - ленивец, турбо и други, с данъчна основа 3 180,00 лв. и
начислен ДДС - 636,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1189269/09.11.2016 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.10.2016 г. до 31.10.2016 г„ в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 2 159,93 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 6
602,60 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
4 816,77 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 374,10 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.10.2016 г. до 31.10.2016 г. в размер на 4
442,67 лв., по облагаемите сделки по горните 6 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочени издатели „Франко трейд 2013“ ЕООД и
„Инфраконструкции груп“ ЕООД, по които не е имало реални доставки на
стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е липсвало право за приспадане на
данъчен кредит.
15. На 09.12.2016 г„ в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери- 4 150,24 лв.,
представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен период
от 01.11.2016 г. до 30.11.2016г. като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
15
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.11.2016 г. до 30.11.2016 г, използвал
документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал. 1, т. 1 от
ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния данъчен
период, в който отразил неистински и с невярно съдържание счетоводни
документи - 6 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки с право на
пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата посочени в тях
за представляващи съответния доставчик, не са издадени от съответния
доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от
ЗДДС, а именно фактури: № **********/21.11.2016 г„ с посочен издател
„Луксури каре 2014“ ЕООД, с предмет-верига, климатроник, с данъчна основа
4 000,00 лв. и начислен ДДС - 800,00 лв.; № **********/22.11.2016 г., с
посочен издател „Луксури каре 2014“ ЕООД, с предмет - гумена верига, водна
помпа, с данъчна основа 4 000,00 лв. и начислен ДДС - 800,00 лв.; №
**********/23.11.2016 г„ с посочен издател „Луксури каре 2014“ ЕООД, с
предмет - бутало, помпа, с данъчна основа 4 000,00 лв. и начислен ДДС -
800,00 лв.; № **********/24.11.2016 г., с посочен издател „Луксури каре
2014“ ЕООД, с предмет - ГНП, ролка, с данъчна основа 3 571,20 лв. и
начислен ДДС - 714,24 лв.; № **********/25.11.2016 г., е посочен издател
„Луксури каре 2014“ ЕООД, е предмет - турбо, ролка, с данъчна основа 2
500,00 лв. и начислен ДДС - 500,00 лв.; № **********/ 29.11.2016г., е посочен
издател „Луксури каре 2014“ ЕООД, с предмет - бутала, полуоска, е данъчна
основа 2 630,00 лв. и начислен ДДС - 526,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, е вх. № 2100-1192396/09.12.2016 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.11.2016 г. до 30.11.2016 г., в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 5 748,08 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 9
898,32 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
4 722,31 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 572,07 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.11.2016 г. до 30.11.2016 г. в размер на 4
150,24 лв., по облагаемите сделки по горните 6 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „Луксури каре 2014“ ЕООД , по които
не е имало реални доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
16. На 14.01.2017 г. в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - 4 573,34 лв.,
представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен период
от 01.12.2016 г. до 31.12.2016г., като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
16
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.12.2016 г. до 31.12.2016 г.,
използвал документ е невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 6 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/30.08.2016 г., с
посочен издател „Големия“ ЕООД, е предмет - интертколектор, с данъчна
основа 4 000,00 лв. и начислен ДДС - 800,00 лв.; № **********/31.08.2016 г., с
посочен издател „Големия“ ЕООД, с предмет - бутала, ризи, с данъчна основа
3 583,39 лв. и начислен ДДС - 716,68 лв.; № **********/27.12.2016 г., с
посочен издател „Луксури каре 2014“ ЕООД, с предмет - ролка и др., с
данъчна основа 4 133,33 лв. и начислен ДДС - 826,67 лв..; № **********/
24.11.2016 г., с посочен издател „Луксури каре 2014“ ЕООД, с предмет -
кожух, скоростна кутия, клапани, с данъчна основа 3 066,67 лв. и начислен
ДДС - 613.33лв.; № **********/28.12.2016 г., с посочен издател „Луксури каре
2014“ ЕООД, е предмет - вътрешен венец, редуктор, е данъчна основа 3 966,67
лв. и начислен ДДС - 793.33лв.; № **********/29.12.2016 г., с посочен издател
„Луксури каре 2014“ ЕООД, с предмет - касета, гарнитура, с данъчна основа 4
116,67 лв. и начислен ДДС - 823,33 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, е вх. № 2100-1196915/14.01.2017 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.12.2016 г. до 31.12.2016 г., в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 4 512,91 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 9
086,25 лв. ДДС е право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
5 110,45 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 537,11 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.12.2016 г. до 31.12.2016 г. в размер на 4
573,34 лв., по облагаемите сделки по горните 6 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури е посочен издател „Луксури каре 2014“ ЕООД, по които
не е имало реални доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
17. На 09.02.2017 г„ в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в размер на 1 613,33 лв., представляващи
дължим данък върху добавената стойност за данъчен период от 01.01.2017 г.
до 31.01.2017 г., като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.01.2017 г. до 31.01.2017 г.,
17
използвал документ е невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 2 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/29.12.2016 г., е
посочен издател „Луксури каре 2014“ ЕООД, с предмет - инжектор, лагер , с
данъчна основа 4 066,67 лв. и начислен ДДС - 813,33 лв.; № **********/
30.12.2016 г., е посочен издател „Луксури каре 2014“ ЕООД, с предмет -
радиатор, диск, с данъчна основа 4 000,00 лв. и начислен ДДС - 800,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1198443/09.02.2017г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.01.2017 г. до 31.01.2017 г„ в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 1 299,24 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 2
912,57 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
2 297,67 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 684.34лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.01.2017 г. до 31.01.2017 г. в размер на 1
613,33 лв., по облагаемите сделки по горните 2 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „Луксури каре 2014“ ЕООД, по които
не е имало реални доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
18. На 28.03.2017 г., в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяване и
плащане за „Уестрак сервиз“ ЕООД, гр.Смолян на данъчни задължения в
особено големи размери -17 278,30 лв., представляващи корпоративен данък
по ЗКПО за финансовата 2016 г., като потвърдил неистина в подадена по
електронен път пред органите по приходите от името на „Уестрак Сервиз“
ЕООД годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО, с вх. № 2100И0027710/
28.03.2017 г. на ТД на НАП-Пловдив, офис-Смолян, в която, за данъчен период
от 01.01.2016 г. - 31.12.2016 г., в графа „годишен корпоративен данък“
декларирал дължим годишен корпоративен данък в размер на - 5 302,58 лв.,
вместо действително дължимия корпоративен данък в размер на 22 580,88 лв.
19. На 07.05.2017 г., в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в размер на 1 667,00 лв., представляващи
дължим данък върху добавената стойност за данъчен период от 01.04.2017 г.
18
до 30.04.2017 г. като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща за данъчен период от 01.04.2017 г. до 30.04.2017 г.,
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 2 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/14.04.2017 г„ с
посочен издател „Евро стандарт строй 17“ ЕООД, с предмет - компютър,
вътрешен венец, с данъчна основа 4 525,00 лв. и начислен ДДС - 905,00 лв.; №
**********/17.04.2017 г., с посочен издател „Евро стандарт строй 17“ ЕООД, с
предмет - полуоска, клапани и др., с данъчна основа 3 810,00 лв. и начислен
ДДС - 762,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, е вх. № 2100-1207297/07.05.2017 г. на ТД на НАП - Пловдив, офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.04.2017 г. до 30.04.2017 г., в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 7 742,24 лв. ДДС е право на пълен данъчен кредит, декларирал 9
409,24 лв. ДДС е право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
2 240,93 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 573,93 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.04.2017 г. до 30.04.2017 г. в размер на 1
667,00 лв., по облагаемите сделки по горните 2 бр. неистински и е невярно
съдържание фактури е посочен издател „Евро стандарт строй 17“ ЕООД, по
които не е имало реални доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е
липсвало право за приспадане на данъчен кредит.
20. На 12.06.2017 г., в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - 4 411,97 лв.,
представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен период
от 01.05.2017 г. до 31.05.2017г. като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.05.2017 г. до 31.05.2017 г.,
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 4 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
19
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/01.05.2017 г. с
посочен издател „Евро стандарт строй 17“ ЕООД, с предмет - к-т части за
диференциал, с данъчна основа 5 600,00 лв. и начислен ДДС - 1 120,00 лв.; №
**********/22.05.2017 г„ е посочен издател „Евро стандарт строй 17“ ЕООД,
е предмет - съединител, дюзи, с данъчна основа 3 850,00 лв. и начислен ДДС -
16 770,00 лв.; № **********/30.05.2017 г„ е посочен издател „Евро стандарт
строй 17“ ЕООД, е предмет - турбо, генератор и др„ е данъчна основа 5 933,83
лв. и начислен ДДС – 1 186,77 лв.; № **********/31.05.2017 г., е посочен
издател „Евро стандарт строй 17“ ЕООД, е предмет - к-т части за
диференциал, клапан, е данъчна основа 6 676,00 лв. и начислен ДДС-1 335,20
лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, е вх. № 2100-1211546/12.06.2017 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.05.2017 г. до 31.05.2017 г„ в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка-41
вместо 5 438,25 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 9
850,22 лв. ДДС е право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
4 806,50 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 394,53 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.05.2017 г. до 31.05.2017 г. в размер на 4
411,97 лв., по облагаемите сделки по горните 4 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „Евро стандарт строй 17“ ЕООД, по
които не е имало реални доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е
липсвало право за приспадане на данъчен кредит.
21. На 11.07.2017 г„ в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - 8 263,77 лв.,
представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен период
от 01.06.2017 г. до 30.06.2017г. като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП -Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.06.2017 г. до 30.06.2017 г„
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 5 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/05.06.2017 г„ с
20
посочен издател „Евро стандарт строй 17“ ЕООД, с предмет - контра, радиатор
и др., с данъчна основа 8 204,33 лв. и начислен ДДС- 1 640,87 лв.;
№**********/08.06.2017 г., с посочен издател „Евро стандарт строй 17“
ЕООД, с предмет - ленивец, стъкло, нож за кофа, с данъчна основа 8 268,17 лв.
и начислен ДДС – 1 653,63 лв.; № **********/09.06.2017 г„ с посочен издател
„Евро стандарт строй 17“ ЕООД, с предмет - ел. помпа, датчик, полуоска и
др., с данъчна основа 8 313,58 лв. и начислен ДДС - 1 662,72 лв.;
№**********/10.06.2017 г„ с посочен издател „Евро стандарт строй 17“
ЕООД, с предмет - вал, клапан, уплътнение и др., с данъчна основа 8 280,42
лв. и начислен ДДС - 1 656,08 лв.; № **********/12.06.2017 г., с посочен
издател „Евро стандарт строй 17“ ЕООД, с предмет- ремонт к-т
разпределител, с данъчна основа 8252,33 лв. и начислен ДДС-1650,47 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1214336/11.07.2017 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.06.2017 г. до 30.06.2017 г., в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 7 682,11 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 15
945,88 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
8 837,13 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 573,36 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.06.2017 г. до 30.06.2017 г. в размер на 8
263,77 лв., по облагаемите сделки по горните 5 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен в тях издател „Евро стандарт строй 17“ ЕООД,
по които не е имало реални доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е
липсвало право за приспадане на данъчен кредит.
22. На 13.09.2017 г., в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - 6 675,17 лв.,
представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен период
от 01.08.2017 г. до 31.08.2017г., като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.08.2017 г. до 31.08.2017 г.,
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 5 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/10.08.2017 г., с
посочен издател „Европласт 2016“ ЕООД, с предмет - филтър маслен, горивен,
полуоска и др„ с данъчна основа 4 739,17 лв. и начислен ДДС - 917,83 лв.; №
21
**********/11.08.2017 г„ с посочен издател „Европласт 2016“ ЕООД, с
предмет - масло, спирачна помпа и др., с данъчна основа 7 396,92 лв. и
начислен ДДС - 1 479,38 лв.; № **********/16.08.2017 г., с посочен издател
„Европласт 2016“ ЕООД, с предмет - масло, капак, редуктор и др., с данъчна
основа 6 982,31 лв. и начислен ДДС - 1 396,46 лв.; № **********/24.08.2017
г„ с посочен издател „Европласт 2016“ ЕООД, с предмет - ремонт хидр. помпа,
дискове, с данъчна основа 7 572,83 лв. и начислен ДДС - 1 514,57 лв.; №
**********/28.08.2017 г„ с посочен издател „Европласт 2016“ ЕООД, с
предмет - ремонт хидр. помпа, касета к-т, с данъчна основа 6 684,68 лв. и
начислен ДДС - 1 336,93 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1221528/13.09.2017 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.08.2017 г. до 31.08.2017 г„ в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 11 708,77 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 18
383,94 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
10 933,05 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 4 257,88 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.08.2017 г. до 31.08.2017 г. в размер на 6
675,17 лв. по облагаемите сделки по горните 5 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „Европласт 2016“ ЕООД, по които не е
имало реални доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
23. На 11.10.2017 г., в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - 3 751,16 лв.,
представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен период
от 01.09.2017 г. до 30.09.2017г., като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.09.2017 г. до 30.09.2017 г.,
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 3 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/04.09.2017 г., с
посочен издател „Европласт 2016“ ЕООД, с предмет - плъзгач к-т, бронзови
втулки, стъкло, с данъчна основа 7 712,42 лв. и начислен ДДС - 1 542,48 лв.;
№ **********/18.09.2017 г., с посочен издател „Европласт 2016“ ЕООД, с
предмет - капак С13, чашка, механизъм за врата, с данъчна основа 4 500,00 лв.
22
и начислен ДДС - 900,00 лв.; № **********/22.09.2017г., с посочен издател
„Европласт 2016“ ЕООД, с предмет - врата за камина, с данъчна основа 6
543,42 лв. и начислен ДДС - 1 308,68 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1223714/11.10.2017 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.09.2017 г. до 30.09.2017 г., в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 5 263,36 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 9
014,52 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
4 727,05 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 975,89 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.09.2017 г. до 30.09.2017 г в размер на 3
751,16 лв., по облагаемите сделки по горните 3 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „Европласт 2016“ ЕООД, по които не е
имало реални доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
24. На 13.11.2017 г., в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - 6 020,85 лв.,
представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен период
от 01.10.2017 г. до 31.10.2017 г., като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.10.2017 г. до 31.10.2017 г.,
използвал документ е невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и е невярно съдържание
счетоводни документи - 4 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
е право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/11.09.2017 г., е
посочен издател „Европласт 2016“ ЕООД, е предмет - огледало, фибър,
дискове и др., е данъчна основа 6 264,25 лв. и начислен ДДС - 1 252,85 лв.; №
**********/04.10.2017 г., е посочен издател „Евростандарт 2016“ ЕООД, с
предмет - филтър маслен и горивен, масло и др., е данъчна основа 7 284,58 лв.
и начислен ДДС - 1 456,92 лв.; № **********/05.10.2017 г., е посочен издател
„Евростандарт 2016“ ЕООД, е предмет - ремонт к-т помпа, втулка, бутало и
др., е данъчна основа 8 266,67 лв. и начислен ДДС - 1 653,33 лв.; №
**********/13.10.2017 г., е посочен издател „Евростандарт 2016“ ЕООД, е
предмет - дюза, маслена помпа, с данъчна основа 8 288,78 лв. и начислен ДДС
- 1 657,75 лв.;
23
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1227855/13.11.2017 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.10.2017 г. до 31.10.2017 г„ в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 3 217,42 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 9
238,27 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
6 384,01 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 363,16 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.10.2017 г. до 31.10.2017 г. в размер на 6
020,85 лв., по облагаемите сделки по горните 4 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „ Европласт 2016“ ЕООД, по които не
е имало реални доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
25. На 13.12.2017 г„ в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в размер на 2 660,50 лв., представляващи
дължим данък върху добавената стойност за данъчен период от 01.11.2017 г.
до 30.11.2017 г. като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.11.2017 г. до 30.11.2017 г.,
използвал документ е невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и е невярно съдържание
счетоводни документи - 2 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури № **********/09.11.2017 г., с
посочен издател „Евростандарт 2016“ ЕООД, с предмет - клапан, риза, бутало,
с данъчна основа 8 302,50 лв. и начислен ДДС- 1 660,50 лв.; № **********/
23.11.2017 г., е посочен издател „Евростандарт 2016“ ЕООД, с предмет - дюза,
с данъчна основа 5 000,00 лв. и начислен ДДС - 1 000,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, е вх. № 2100-1230851/13.12.2017 г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.11.2017 г. до 30.11.2017 г„ в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 6 867,78 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 9
528,28 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
2 885,66 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 225,16 лв.;
24
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.11.2017 г. до 30.11.2017 г.в размер на 2
660,50 лв., по облагаемите сделки по горните 2 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури, с посочен издател „Евростандарт 2016“ ЕООД , по които
не е имало реални доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
26. На 11.01.2018 г„ в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - 4 434,80 лв.,
представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен период
от 01.12.2017 г. до 31.12.2017 г. като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.12.2017 г. до 31.12.2017 г.,
използвал документ е невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 3 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/05.12.2017 г„ е
посочен издател „Евростандарт 2016“ ЕООД, с предмет - бутало, главина к-т,
гарнитури к.т и др„ с данъчна основа 534,69 лв. и начислен ДДС – 1 506,94
лв.; № **********/09.12.2017 г., с посочен издател „Евростандарт 2016“
ЕООД, е предмет - разпределителен вал, турбо и др., е данъчна основа 6
324,28 лв. и начислен ДДС -1 264,86 лв.; № **********/16.12.2017 г., с
посочен издател „Евростандарт 2016“ ЕООД, с предмет - дюза, ролка, с
данъчна основа 8 315,00 лв. и начислен ДДС - 1 663,00 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, е вх. № 2100-1233368/11.01.2018 г. на ТД на НАП - Пловдив, офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.12.2017 г. до 31.12.2017 г., в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 3 913,19 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 8
347,90 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
4 801,21 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 366,41 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.12.2017 г. до 31.12.2017 г. в размер на 4
434,80 лв., по облагаемите сделки по горните 3 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „Евростандарт 2016“ ЕООД, по които
не е имало реални доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
25
27. На 11.03.2018 г„ в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - 7 088,09 лв.,
представляващи дължим данък върху добавената стойност за данъчен период
от 01.02.2018 г. до 28.02.20218 г. като:
- при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на
НАП - Пловдив, офис-Смолян, за задълженото лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, касаеща данъчен период от 01.02.2018 г. до 28.02.2018 г,
използвал документ с невярно съдържание - отчетни регистри по чл. 124, ал.
1, т. 1 от ЗДДС - дневник за покупките на „Уестрак Сервиз“ ЕООД за горния
данъчен период, в който отразил неистински и с невярно съдържание
счетоводни документи - 5 бр. данъчни фактури за облагаеми доставки на стоки
с право на пълен данъчен кредит по тях, които не са подписани от лицата
посочени в тях за представляващи съответния доставчик, не са издадени от
съответния доставчик и по които реално е нямало доставки на стоки по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС, а именно фактури: № **********/02.02.2018 г„ с
посочен издател „МД Метали 2017“ ЕООД, с предмет - дюза, с данъчна основа
5 993,33 лв. и начислен ДДС - 1 186,67 лв.; № **********/07.02.2018 г„ с
посочен издател „МД Метали 2017“ ЕООД, с предмет - помпа, колянов вал и
други, е данъчна основа 8 254,25 лв. и начислен ДДС - 1 650, 85 лв.; №
**********/12.02.2018 г., с посочен издател „МД Метали 2017“ ЕООД, с
предмет - синхронизатор, гарнитура, с данъчна основа 7 102,83 лв. и начислен
ДДС - 1 420,57 лв.; № **********/15.02.2018 г„ с посочен издател „МД
Метали 2017“ ЕООД, е предмет - разпределителен вал, бутало и турбина,
пиньон корона, с данъчна основа 6 266,67 лв. и начислен ДДС - 1 253,33 лв.;
№ **********/22.02.2018 г., с посочен издател „МД Метали 2017“ ЕООД, с
предмет - турбина, пиньон, корона, е данъчна основа 7 883,33 лв. и начислен
ДДС - 1 576,67 лв.;
- потвърдил неистина в подадена по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за „Уестрак Сервиз“
ЕООД, с вх. № 2100-1239750/11.03.2018г. на ТД на НАП - Пловдив, Офис -
Смолян, като в същата за данъчен период от 01.02.2018 г. до 28.02.2018 г., в
Раздел „Б“: Данни за упражненото право на данъчен кредит“, клетка - 41
вместо 6 108,99 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит, декларирал 13
197,08 лв. ДДС с право на пълен данъчен кредит и в Раздел „В“: „Резултат за
периода“, клетка 50, вместо действително дължимия размер ДДС за внасяне -
7 844,00 лв., декларирал размер на ДДС за внасяне 755,91 лв.;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за „Уестрак Сервиз“ ЕООД,
гр. Смолян, за данъчен период 01.02.2018 г. до 28.02.2018 г. в размер на 7
088,09 лв„ по облагаемите сделки по горните 5 бр. неистински и с невярно
съдържание фактури с посочен издател „МД Метали 2017“ ЕООД, по които не
е имало реални доставки на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е липсвало
право за приспадане на данъчен кредит.
28. На 25.03.2018 г„ в гр. Смолян, като представляващ и управляващ
задълженото по ДОПК лице „Уестрак Сервиз“ ЕООД, гр. Смолян, в условията
26
на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на
водилия счетоводството на дружеството и представлявал същото по негово
пълномощие пред органите по приходите - М. О. К., избегнал установяване и
плащане за „Уестрак сервиз“ ЕООД на данъчни задължения в особено големи
размери - 19 749,28 лв., представляващи корпоративен данък по ЗКПО за
финансовата 2017 г„ като потвърдил неистина в подадена по електронен път
пред органите по приходите от името на „Уестрак Сервиз“ ЕООД годишна
данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО, с вх. № 2100И0036549/25.03.2018 г. на
ТД на НАП-Пловдив, офис-Смолян, в която, за данъчен период от 01.01.2017 г.
- 31.12.2017 г„ в графа „годишен корпоративен данък“ декларирал дължим
годишен корпоративен данък в размер на 4 898,71 лв., вместо действително
дължимия корпоративен данък в размер на 24 647,80 лв., като в резултат на
горната си продължавана престъпна деятелност осъществил състав на
престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1 от НК.
Прокурорът: Поддържам обвинението, така както е изложено в
обвинителния акт.
Подс. К.: Разбирам обвинението. На този етап не желая да дам
обяснения. На по-късен етап ще дам обяснения.
Разпит на свидетелят А. А. - Аз съм си изкарал фирма „Ивастил 2011“ на
мое им. Никого не съм упълномощил. Аз с фирмата не съм работил. Идеята
ми беше със съпругата ми да отворим фирма за почистване, но не ни потръгна
работата. Дори една фактура не съм пуснал. Нямах счетоводител, нямах нищо.
Не съм извършвал никаква дейност. Заминахме за Англия със съпругата ми и
на връщане от Англия ми дадоха първата призовка, не знам как да го кажа. В
Пловдив са ме извикали, а аз не знам за какво става въпрос. Това беше. Не са
ме викали по други дела. Викаха ме два пъти в Пловдив. Нямаше
счетоводител фирмата – нито съм назначавал, нито съм упълномощавал. Аз
лично като управител на „Ивастил 2011“ не съм подписвал фактури от името
на фирмата. Нищо не ми говори това дружество „Уестрак Сървиз“ ЕООд – гр.
Смолян. Никога не съм виждал подсъдимия (свидетелят си насочва погледа
към подсъдимия). Никога не са правени доставка на стоки и услуги от
„Ивастил 2011“ ЕООД до никакви дружества, включително и на „Уестрак
Сървиз“ През 2015 г., 2016 г. и 2017 година не съм пускал Справки-
декларации по ДДС, както и Дневници за продажби до НАП. Не ми е известно
кой ги е пускал. Не съм прехвърлял на никога - физическо или друго
юридическо лице, фирмата „Ивастил 2011“. Аз заминах за Англия със
съпругата ми и децата ми и просто не съм я закрил и съществува като фирма.
За Англия заминахме 2017 година. Не желая заплащане на разноски. Никога
не съм пускал документи до НАП.
27
Свидетелят бе освободен от съдебната зала след получаване на съгласие
на страните.
Разпит на свидетелка М. К. - Познавам подсъдимия. Счетоводна кантора
имам. Обслужвам счетоводно фирми. Един от моите клиенти беше „Уестрак
Сървиз“ от 2015 г. до 2018 г. Документи са ми предавани лично от
подсъдимия, идваше да ги носи в офиса. Имало е случаи някой от семейството
му да ми ги носи - съпругата му, деца, дори и други членове на семейството.
Но в повечето случаи мога да кажа, че лично от Б. К. са ми носени.
Документите са подавани с електронен подпис. Мисля, че до един момент
беше с мой подпис, после с негов подпис, който е бил в офиса. Аз подавах
документите с неговия подпис. По същия начин беше и с годишните
декларации. Имах издадено пълномощно да извършвам тези дейности.
Имахме и счетоводни договори за всяка една година с него. „Побак“ се казва
моята счетоводна къща. Към момента работят четири души. Към онази дата
аз и сестра ми бяхме. Мисля, че тогава имах още един служител, но основно
аз и сестра ми работехме. Само аз съм водила счетоводството на неговото
дружество. Дружеството се намираше в Смолян. В Смолян му беше
седалището, но като дейност беше концентрирана в Памукчии, общ. Стара
Загора. Нямах пряко наблюдение върху дейността му. Само по документи съм
работила. От изброените фирми, предмет на обвинението, които ми бяха
изброени, по-голямата част ми говорят нещо, предвид неговата фирма. Но
конкретно, минаха доста години, по спомен информация вече при мен няма.
Не мога да кажа конкретно кои документи са ми били донесели лично от Б. К.
или от съпругата му, или по куриери да са ми били изпращани. Аз няма как да
помня в монета тези 50 (петдесет) документа на кого са. Но при всички случаи
са били осчетоводявани. Освен фактури, имало е случаи когато е имало
стокова разписка, приемо-предавателен протокол. За мен основно е фактурата,
защото по нея документи осчетоводявам. Стоките ги влагаше в ремонт и
тогава те са били отразявани като разходи за материали. Всичко така беше
организирано, така се бяхме синхронизирали с Б. К., защото той чисто
физически няма търговски обект, за да бъдат отчитани като някакъв вид стока
тези неща. Затова ги отчитахме като влагане за ремонт от ремонтната дейност,
която той осъществяваше. Запозната съм с извършената ревизия през 2018
година на „“Уестрак Сервиз“. Тежко беше. Запозната съм. Изискваха
документи, идваха и в офиса. Един или два пъти са идвали, Един път
28
задължително бяха в офиса, за вторият не помня вече. Запознах се с
констатациите. Точно какво е било към онази дата, дали има остатъчни
данъчни задължения нямам спомен, но в резултата на доклада, констатираха
такива. Дейността на фирмата на Б. К. беше ремонт на едра селскостопанска
и строителна техника - багери, трактори и друг вид техника. Не мисля, че
тогава дружеството е ползвало адвокатски услуги и да са плащани със
счетоводни документи. Нямам спомен и не е коментирано да е имало такъв
разход. Справките-декларации по ДДС съм ги изготвяла аз, затова ми плащат.
Б. винаги е бил запознат с размерите на дължимото ДДС на база документите,
които ми е представял. Подписвани са с електронния подпис. Дневника за
покупки съм го изготвяла аз. С електронен подпис е подписан. Електронният
подпис се съхраняваше при мен. Б. беше постоянно нанякъде. Максимум ден-
два да е бил в града в месеца. Аз не мога да знам кога е бил, но толкова често
са ни били срещите месечно. По телефона сме контактували ежедневно, но
очи в очи, визуално не, неговата дейност беше концентрирана в Памукчии. По
електронен път се подаваха справките- декларации и дневниците за покупки в
НАП. Няма как по хартиен път да се подават. Само по електронен път се
подават. Чисто като указание Б. ми е давал такова, тогава когато е имало
нужда. Да речем, тази кола е ДМА, и съответно ние не я изписваме в
ремонтните услуги, а я завеждаме като такава. Примерно имаше случай за
една машина ли беше, което каза, че това ще го продава и беше отчетено като
стока и съответно после изписано като в резултат продажбата на въпросната
машина. Но това се е конкретизирало и уточнявало в хода на работа. Другите
документи съм ги изготвяла, съгласно изискванията на Закона за
счетоводството. Аз не мога да определя размера на ДДС. То е на база
предоставени от него документи - приходи и разходи. Аз няма как да кажа
колко ще е. Каквито документи са представени такъв е резултата. Не мога да
кажа, че Б. ми е въздействал по някакъв начин как да обработвам документите
или дневниците. Оформяла съм всичко по закон, съобразно представените от
него документи, приходни, разходни фактури, касови извлечения, стокови
разписки, всичко което той е предоставял. Същи и приемо-предавателни
протокол, касови бонове и други.
Свидетелката беше освободена от съдебната зала, след получено
съгласие от страните.
29
Разпит на свидетелят Г. Н. - Имам фирма „Чаз – Груп“. Не съм я
регистрирал аз. Прехвърлиха ми няколко фирми. Десетина или петнадесет
фирми имам на моето име. Понеже ни викаха в РПУ на разпит и тогава
разбрах, че имам такава фирма. Никога не съм представлява това дружество.
Изобщо не знам. Аз не съм грамотен. Нямам документи за тази фирма. Не съм
работил никога с тази фирма. Аз се занимавам със строителство и работя на
частно. Нищо не знам за тази фирма. Имам около 10, 15 фирми. Не знам кой е
водил счетоводството на това дружество „Чаз – Груп“. Подписвах едно време
много документи, когато е прехвърлил на мое име фирмата. Много документи
подписах, не знам какви документи. Не мога да чета. Неграмотен съм. За пари
го направих. Нямах работа. Даваха ми 150 - 100 лева. Мене колко пъти ме
викаха в РПУ. За много фирми ме викаха. Губиха ми времето, не мога да
работя. Едва намирам пари да идвам на разпити. Не съм упълномощавал
никой да представлява фирмата. Не съм издавал документи и фактури на
името тази фирма. Фирма „Уестрак Сървиз“ – гр. Стара Загора или Смолян
нищо не ми говори. Изобщо нищо не знам за тази фирма. Не си спомням кой
ме извика да ми прехвърли фирмата. От София някой ме извика. Аз лепих
реклами за работа по стълбищата и ми казаха искаш ли да изкараш пари 100 –
200 лева. Не ги познавах тези хора. В София съм ги лепил тези обяви. Не ме е
търсил адвокат. Ходихме при нотариус, подписах документи, но не знаех
какво се случва. Не знам дали реално е извършвана дейност с тази фирма. Не
съм получавал никакви пари от тази фирма. Счетоводни документи не са
подписвани и подавани. Само получавам някакви писма в къщи, които аз ги
късах. Изобщо не знам дали е имала офис тази фирма. Аз не съм правил офис
или канцелария на тази фирма. Не съм воден от някого в съд да подписвам
документи. Не съм воден в други институции да подписвам документи. На
нотариус ходихме в София да подпишем документи. Тогава ми казаха, искаш
ли да изкараш бързи пари 100-200 лева, да подпишеш едни документи. Казах
да, щом няма страшно. Не помня кой нотариус беше. На някаква улица в
София беше нотариуса. Така ми казаха тези хора, че ще отиваме при нотариус.
Не ги познавам улиците в София. И тук даже не ги познавам, като работих в
Смолян. Никога не съм виждал подсъдимия. Никаква услуга или стока не съм
му правил, нито той на мен. Желая да ми бъдат платени разноски.
На свидетелят да се изплатят дневни и пътни, изчислени от гл.
счетоводител.
30
Свидетелят бе освободен от съдебната зала, след получено съгласие от
страните.
Междувременно в съдебната зала за разпит се явяват свидетелите Ц. П.
и Л. П., на които се сне самоличността както следва:
Л. Д. П. - 73 години, вдовец, неосъждан, без родство и дела с
подсъдимия К..
Ц. М. П. - 42 години, живущ на семейни начала, реабилитиран, без
родство и дела с подсъдимия К..
Съдът разясни на свидетелите наказателната отговорност по чл. 290 от
НК.
Свидетелите /всеки поотделно/ - Обещаваме да говорим истината.
Свидетелят Ц. П. бе изведен от съдебната зала.
Разпит на свидетелят Л. П. - Тази фирма „Луксури карс 2014“ ми е
прехвърлена. Нямам спомен кога ми е прехвърлена. Може би има повече от 10
години. М. ми е прехвърли. Той е от Лом. Наскоро му разбрах имената, нищо
че сме от един град - Ив. Н. И. се казва. Аз го знам като М.. Аз работих при
него като шофьор, аз му дължах пари. Той ми каза, че ще ми я прехвърли и
така си остана. В интерес на истината аз обиколих цяла България по полиции.
Те ми казват, че е Ив. Н. И., аз казвам, че не познавам такъв. Познавам М.. На
Ив. Н. И. съм бил шофьор. М. ми каза, че временно ще ми я прехвърли
фирмата. М. почина. Дълго време мина и тогава почина. Нещо бил болен. На
внуците ми е набор, седемдесет и пети набор ли е... Млад почина. Мисля, че
прехвърлянето стана в София. Те ни водиха в една сграда, подготвиха
документите, после ни водиха при нотариус. Не съм чел документите, защото
той като ги даде ми каза да се подпиша на 5-6 места. Само ми показваха къде
да подпиша. Нищо не ми каза тогава. Нищо не знам от тези неща. Нищо не ми
дадоха, поне едно листче да ми бяха дали, че имам такава фирма. Не съм
работил нищо с тази фирма. Не съм издавал счетоводни документи от тази
фирма. Освен да съм упълномощил някой когато са ми я прехвърлили
фирмата. Аз подписвах където ми кажат. Не съм сигурен. Нямам спомен да
съм видял пълномощно при подписването на документите. Нарочно
пълномощно не съм давал. Лично не съм решавал на някой да дам
пълномощно да управлява фирмата Може без да знам да съм подписал
31
пълномощно при нотариуса. Името Цв.а Симеонова Н. нищо не ми говори. За
първи път чувам това име. Не съм упълномощавал някой да води счетоводство
на тази фирма. Не съм издавал фактури от името на тази фирма. Не си
спомням да съм подписвал фактури. Никакви счетоводни документи нямам.
Само от данъчното получавам някакви документи, но аз ги късам. На
внучетата ги давам, не мога да ги използвам. Аз по принцип съм музикант.
Работих 29 години. Не съм давал никаква стока или услуга на подсъдимия. За
първи път виждам този човек. Не си спомням при кой нотариус в София ме
водиха. Там на всяка улица има нотариуси. Отидохме, изгониха ни. После ни
закараха на друга улица. Нямам спомен дали беше жена или мъж. М. ме заведе
при този нотариус. Така изглежда, че на М. му подписвах документите. Някой
път ми казаха ела да подпишеш фактури, но аз казах, че такова нещо няма да
подпиша, защото не получавам нищо. Аз и на полицаите казвах, че по 100-200
пъти се подписвах, да видят дали лично аз съм подписал нещата. Кръстовски
не го познавам. С. е починал. Познавам го, в един квартал съм с него. Мисля,
че и той имаше фирми. И той се движеше с М.. Аз тогава заминах за Германия
защото децата са ми там. Основно той се движеше с М.. Ходих за 4-5 месеца и
се върнах. 150 лева ми дадоха. Другите пари ще ти ги дадем като заработи
фирмата. С другият свидетел, с когото дойдохме сме от един град, бегло се
познаваме, но той е от друг квартал. Аз пътувам с моя кола, но я оставих,
защото имаше голямо задръстване и оставих шофьорчето в задръстването там
отби, защото той (другият свидетел) ни подмина. Шофьорчето с него (другият
свидетел) са от един квартал, той ме взима. Каза, че и той е за Смолян и аз му
казах, че съм за Смолян. Аз винаги се явявам като ме призовават. Ако не мога
да отида същият ден се обаждам по телефона. Разбрах му името. Казва се Цв..
При него се прехвърлих в Пловдив и дойдохме с неговата кола. Аз нямам
навигация. Аз нямаше да мога да се ориентирам и да дойда до тук. Аз като
съм музикант съм му свирил на кръщенета на този малкия и сватбите съм му
правил. Нямаме общи неща за споделяне. Нищо не съм подписвал на него. Не
съм прехвърлял фирми на него и той не ми е прехвърлял фирми. Желая
разноски за явяването си.
На свидетеля да бъдат заплатени дневни и пътни, изчислени от гл.
счетоводител.
Разпит на свидетелят Ц. П. - Познавам Б. К. от Смолян. От Стара Загора
…. Не че го познавам. Аз съм работил при лицето Ив. Н. И. (М.). Той на много
32
хора, както и на мен и на него /сочи свидетеля/ прехвърли по много фирми,
като вид „бушони“ ни ползваше и от там имаше някаква комуникация с
лицето. Аз пряко с подсъдимия нямам комуникации, сделки и разни
документални истории такива. М. и Б. са си имали някакви взаимоотношения
и един Г. Ф. и той като нас. Наскоро са ми звъняли от Полицията и са търсили
някакъв Н., или нещо от сорта, на моя номер да ми звънят и търсят много
различни лица от това което съм аз. Той праща делегация в Лом за разпит.
Вече там установяват кой съм аз. Най-вероятно Б. не ми знае името. Той ми е
написал на Viber на чат от него да се чуем за някакво постановление от съда,
мога да го покажа ако искате. (Свидетелят показва на Съда телефона си с
отворен екран с изпратеното постановление). На моят Viber беше изпратено
постановление/съобщение, да го кажем като преговори, защото въпросния
човек ми звънял, преведохме разговор (въпросният човек е Б.), може ли да
намерим хората, които са дали стоката, той съответно по някакъв начин ако
трябва да се заплати, от този сорт неща. Да намерим хората, които са дали
стоката, за да оправдае фактури, които … И аз нямах как да им свърша работа,
на кой да кажа, какво е взел, кой какво е дал, нито знам, нито ме интересува.
Това съм казал и в показаният в Лом. Няколко фирми имам. „Кастрой“,
„Маркиза 2007“ и още една. Ако влезнете в Търговския регистър ще излязат
кои фирми са на мое име. Нямам нищо общо с тях, аз лично. През 2015-2018
година не съм бил пълномощник на цитираните от прокурора фирми
„Големия“, „Аероспециал 91“, „Луксури карс 2014“, „Чаз-Груп“, „Франко
трейд 2013“, „Евро стандарт 2016“, „Европласт 2016“, „Инфраконструкции
груп“, „Евро стандарт строй 17“, „СИГ Инвест“, „Еврострой БГ 2017. Тези
фирми нищо не ми говорят. Те са били много фирми, много пълномощни,
много хора, обикновено ние сме били 5-6 души покрай този Ив. Н. И. - М.. Той
почина. Той организираше работата с фактурите, той водеше счетоводства и
всички необходими документи, които трябваше. При мен нямаше документи.
Терминът „бушони“ според мен означава, както аз, както и той въпросния Ив.
взима фирмата на този и го прехвърля на него, дава му примерно 200-300 лева
и М. си я ползва фирмата. Ние формално се водим. Не знаем за счетоводство,
за нищо. Даже и на други места са ни викали, написали са декларации
примерно от името Цв. .., което въобще име не сме попълвали. Това може да се
провери. Декларация от името на Цв.. Лошо пиша, но името си мога да
напиша. Мога да пиша и чета. Б. в съобщението нищо няма каквото ми пише,
33
аз казвам разговора, който съм водил с него. Искаше дали можем да намерим
тези хора, на които са дали стоки, документи, да идат да кажат, че е истината.
Аз му казах, че няма как да му свърша работа, нямам как. Мисля, че веднъж
сме се видели с подсъдимия в София ли, къде ли, не знам. Имаше едно „Ауди
8“. Срещнахме се по този повод с въпросния Ив. Н.. Иначе други срещи,
другаде ... (свидетелят не довършва изречението). Аз лично на него фактури
или стоки, услуги не съм му предоставял. В чужбина строителство работя. Не
съм пускал никакви документи до данъчна служба от името на Б.. Справки-
декларации до данъчно от името на Б. не съм подавал. От къде на къде в
данъчното справки-декларации с доставчик аз. Като какъв да се явявам. Не
съм подавал. Нито един път лично с Б. не сме се виждали. Един път и то беше
през този Ив. – М.. Аз и Ив. бяхме. Те си говориха и аз бях на два метра. М. и
Б. си говориха и аз бях на два метра от тях.
Подс. К. - Аз никога не съм се виждал с М..
Св. П. - Не съм получавал никакви пари от Б.. Ако съм получил пари по
поща или Еконт, то трябва да има документ съответно. Не съм получавал.
Няма такова нещо.
Подс. К. - Парите, които ги пращах по „Еконт“, съответно получавах
стока с наложен платеж, помня само първото име – Г.. Може ли да му каже
другите имена? Наистина, колегата който стои до мен физически не е
получавал пари, с него комуникирахме, но имаше някакъв Г., поне така помня
аз. Сийка Забилева тогава поиска от „Еконт“ – Стара Загора записи от камери,
някакви документи, търсихме бележки да видим кой ги е получил парите.
Фактически той не ги е получил парите, но той (свидетелят П.) е човека който
ме свърза с М.. Аз М. не съм го виждал никога, по-точно той (свидетеля) се
свърза с мене.
Св. П. - Не е вярно това. Това може да го докаже цяла България. Аз съм
дал показания и са ме викали на много места и те знаят, че прехвърлям фирма,
М. им е целта. Една обикновена справка да направи в Лом, всеки ще каже
това, което аз Ви казвам - и Полицията, и Съда, и където и да е било. Аз не
съм получавал никакви пари за стоки. Няма за какво, аз няма как да му дам
стока, при положение че не разполагам със стоки. А въпросният човек, то и на
Вас Ви е ясно, той има фирма, т.е. иска да си спести нещо и си намира от
някъде нещо, да си свърши работа. Той се възползва от това, аз няма какво да
34
се възползвам от това.
Подс К. - Г. познаваш ли? Помниш ли фамилията на Г.? В
комуникацията тогава беше ти.
Св. П. - Да не е Г. Ф.?
Подс К. - Ти ми пишеше кое колко струва като стока и парите се
пращаха по „Еконт“ …
Св. П. - Ив., не аз.
Подс. К. - Г. мисля че беше, не беше Ив.. Този М., преди ти да ми се
обадиш, тогава ми каза, че нещо тогава е станало при тях, имат проблеми, ще
работим с тебе, само че всичко се пращаше от друго име, не ми го пращаше
ти. Идвал съм и за стока и сме вземали стока. Пращал съм мои хора. Не от вас.
Ти ми пращаше други хора. Микробуса… ги натоварих в Стара Загора. Тогава
когато прехвърлихме фирмата … ти ми прати човек за това и с пътна помощ.
Св; П. - Бъркаш ме. Виждали сме се с тебе само един единствен път... с
едно „Ауди 8“. Да, това беше единствената среща, комуникацията излизаше от
този човек М., след това имаше и Г. Ф. и вие сте си направили фиктивни
сделки. Нямаше стоки, нямаше нищо. Дай да си говорим истината. Вие може
ли да плащате на някой нещо без да давате стоката? Моят телефон е с №
**********. За въпросния човек пак казвам, не знам дали Вие сте изпратили
делегацията в Костинброд. Този въпросния следовател от Костинброд, по това
дело са ми звънели от Костинброд. Познават и Б., аз не знам дали имам
номера, дали съм го записал. Той не ми знае името, М. се занимаваше с
издаване на документи без реална сделка. И той (подсъдимият) може да го
потвърди и затова решихме да кажем кои сме били заедно там… М. не е имал
никаква дейност. Счетоводители имаше. Имаше счетоводна къща,. А. В. я
обслужваше, и тя се помина.
Подс. К. - Документите А. ги пращаше, но парите ги получаваше Г.. Аз
го знам Г..
Св. П.: - Вие си знаете най-добре. Не знам кой е Г.. Аз знам Г. В. Ф.. Той
работеше с нас. И той пращаше, вземаше, даваше. Не казвам, че му е
прехвърлил фирмата, за да му праща пари. Работата излиза от там, а не от мен,
аз знам тази връзка и тем подобни сделки, защото и аз съм търговец и са ми
ясни тези неща.
35
Адв. Г.: Госпожо Председател, от преди малко разменените реплики
между подзащитния ми и Ц. П. възникнаха някои противоречия, които считам
че са от съществено значение. Моля да назначите очна ставка, с която тези
неща да бъда отразени по съответния ред в протокола.
Съдът обяви 5 минути почивка.
Заседанието продължава в присъствието на прокурора, подсъдимия,
защитника му и св. Ц. П..
Адв. Г.: Подзащитният ми желае да даде обяснения във връзка с разпита
на св. Ц. П..
Съдът предостави възможност на подсъдимия да даде обяснения.
Подс. К.: С Ц. се познаваме, аз го имам в телефона с друго име. По
принцип основно преди явно да стане белята с този М. работих много повече
с М., после със Ц., конкретно и основно само единствено за части за
строителни машини, филтри. Аз продавах, но доставката ми доставяха,
всичко идваше с наложен платеж. Аз ги купувах и ги продавах, и ги влагах в
машини, съответно имаше и работни карти към тях, издадени фактури имам.
Купувал съм от тях, не съм продавах. Аз като ги вложа някъде, за мен
означава, че съм ги продал. Свидетелят е само връзката да ги купувам. Той
никъде не фигурира, в нито една фактура, нито в една бележка на „Еконт“
където да е получил той лично пари. Някой друг ти получаваше парите.
Връзката беше той. И една жена. Някакво счетоводство имаха тогава, не си
спомням как се казваше. Имах някакъв телефон, затова го търсих, но… явно
не е в България. Не помня телефона на този свидетел Ц. П., моля да ми
разрешите да видя телефонния номер от телефона. Телефонът е **********.
Аз съм го записал „Лом колега“, защото не му знаех името. На колега си
говорихме. М. ме свърза с него. Един-единствен път се видяхме с Ц. в
Монтана при нотариус. При нотариуса тогава прехвърлих фирмата „Уестрак
Сървиз“ на Б., фамилията не му знам. Да, точно така К.. Не знам Б. дали е от
Лом. Тогава се видяхме с Ц. и не си спомням какво си говорихме. На тази
среща го нямаше М.. Никой друг не присъстваше на тази среща. Тогава се
видяхме с Ц. реално за 10 минути. Намерихме се по телефона. Тогава аз му
казах с каква кола съм, той е запомнил, че съм с лека кола „Ауди 8“ и тогава се
видяхме за първи път. Пращах пари по „Еконт“. Имаше стоки, които за 3 800
лева, по за 5 000 лева, те държаха да е в брой, съответно аз получавах фактура
36
с касова бележка. Фактурата идваше с касова бележка. С наложен платеж идва
стоката. Когато пристигне стоката, аз превеждах парите. Основно работих с
този Г., с него работих най-много. Някакъв Г. беше, фамилията не я знам.Имам
много неща във старата фирма, като прехвърлих фирмата дойдоха взеха
микробус „Фолксваген Кади“. Много пъти съм говорил с Ц.. Основно
говорихме кога и къде ще ми бъде пратена стоката и на кой трябва да се
изпратят парите, не лично на него. Поръчката давах на него. Той не ми го
пращаше лично, изпраща го някой друг. Лично на него лев не съм му пращал.
Получавал съм от това, което е на телефона, няколко пъти пратка с наложен
платеж. Това име го чувам сега. Така съм го записал.
Адв. Г.: Госпожо Съдия, ако прецените, че са налице противоречия в
показанията на свидетеля, моля да отразите тези противоречия в очна ставка и
обясненията на подсъдимия.
Подс. К.: Не са идвали от едно и също място стоките. От различни места
идваха стоките - от София, от Костинброд, от Монтана. Повечето бяха от
Монтана и Лом. Мисля, че от онази част северна част на България повече
получавах нещата. Повечето части идваха от там. С всичко си идваше стоката.
Нищо по банка не съм … Мисля, че по банка получих едно извлечение от
банката и не получихме някакви партида съответно, нещо такова беше.
Забравил съм. Стоката идваше обикновено с наложен платеж с „Еконт“ Стара
Загора, офис Мартинели. Там получавах абсолютно всичко. Основно там,
другаде не. Защото аз тогава си живеех в Памукчии, държах една база под
наем. Основно ремонтите ги извършвах там на място. Ц. беше връзка, той
явно намираше кой да го прави. Не знам. Основно този Г. получаваше парите
и още някой. Лично на Ц. не съм пращал и един лев. Той ме свърза тогава с
тях и изпращаха документи, протоколи, защото тогава изглежда имаше
някакъв проблем и тази стока, която съм получил трябваше протоколи. Не за
всички фактури имаше приемо-предавателни протоколи за тях. Това го
търсеше М.. Мисля, че бяха за две-три фирми. Протоколи бяха със сигурност.
Мисля, че не получих протоколи тогава. Уж бяха изпратили на имейла, мисля,
че не получих това, което искаше М.. Не са от една и съща фирма тези стоки.
Мисля, че имаше две фирми, които повече пускаха. Мисля, че този свидетел,
който беше с костюма, който каза че не е пускал. Аз не го чух много добре
какво каза. Буквално от него идваха, от неговата фирма. Най-много неща
идваха от него.
37
Прокурор С.: Не възразявам да се направи очна ставка. Считам, че са
налице противоречията.
Съдът намира, че са налице противоречия между обясненията на
подсъдимия и показанията на св. Ц. П., поради което същите ще следва да
бъдат поставени в очна ставка и затова Съдът
О П Р Е Д Е Л И:
Поставя в очна ставка на основание чл. 143 от НПК подс. Б. К. и св. Ц.
П..
Въпрос към подсъдимия и свидетеля: Познавате ли се?
Свидетелят Цв. П.: Не мога да кажа че го познавам. Един-единствен
път сме се видели в Монтана с този М., с този Б. дето са му прехвърлили
фирмата, мисля че при нотораиус Искра Федосова. Затова беше срещата там.
А, това дето той каза един път и после втори път първо ще продавам еди какво
си…Аз лично, през това дето М. ми казваше примерно звънни и той да говори
с него и да си правят някаква комуникация. Аз лично с него не съм
комуникирал по телефона.
Подс. Б. К.: Познавам свидетеля. Виждали сме се лично в Монтана – аз,
той и Б., без въпросния М.. Нещо разбрах, че М. му бил брат. Не знам. Имаха
се много, но нещо се скараха. Комуникирали сме по телефон. Когато съм
звънял и с М. съм говорил и с него, и мисля, че още някой имаше. Основно,
повечето с М., и после с него. На неговия телефон. Каквото ми е трябвало
като консумативи, пиша му на вайбъра и някой друг ми го праща и го
получавам съответно, Не той. Аз пиша на вайбъра какво ми трябва, връщат ми
се цени и ми се изпраща с наложен платеж в Стара Загора.
Св. Ц. П.: Никога не съм изпращан нито болт. От мен не е изпращан
нито болт.
Подс. Б. К.: Той не ми го е пращал той. Той получаваше само заявката.
Св. Ц. П.: Аз не съм получил заявка, нито съм пратил, нито съм
изпълнил. М. беше в тази комуникация.
Подс. Б. К.: Части получавах след заявката.
Св. Ц. П.: … ако той получи един болт, съм съгласен на каквото и да
каже.
38
Подс. Б. К.: Плащането се извършваше, чрез наложен платеж.
Примерно: получавам съобщение от „Еконт“, че имам пратка от „Евростил“ в
Стара Загора на стойност 3 500 лева, отивам плащам и вземам стоката. Не на
него плащам. На въпросния Г..
Св. Ц. П.: Аз пак Ви казвам, имаше един Г. В. Фикса и си комуникираше
с него, даже телефона мога да дам 05711, така ли беше на Фикса, нещо от
сорта. Нямаше истинска сделка. Това се знае в цяла България.
Въпрос към подсъдимия: Търсил ли е Ц. за свидетел?
Подс. Б. К.: Аз не съм търсил Ц. за свидетели. Когато получих
ревизионния акт от адв. П. от Икономическа полиция, се учудих от кои фирми
са това. Тогава се свързах, защото връзката беше той. Пратих го да ми
съдейства, от Икономическа полиция ми казаха в Смолян, че никой не я
познава и никой нищо не ми е пращал. И тогава потърсих него, защото
връзката беше той, да ми съдейства. Тогава мисля, че П. ми спомена, че съм го
заплашвал. Той човека и тука не каза, че съм го заплашвал. Става въпрос
какво съм го питал, аз не съм го заплашвал. Аз не отричам, че съм го
изпратил. Изпратих му го, защото едва ли малко се уплаших в самото начало,
като за какви фирми става въпрос, че никой нищо не ми е пращал. Той какви
обяснения е дал. Това го казах още в Икономическа полиция горе. Той каза, че
е в Германия, няма го в България и това беше.
Св. Ц. П.: Да, така беше, с една много малка подробност. Ти ми казваш
може би плюя, но Л. дойде при мен. Не сме отделили сума 200, 300 или 500
лева, а да каже, че ти е дал 100.
Подс. Б. К.: Не. Такова нещо не си ми…че ти е предлагал такова нещо
да ми го кажеш.
Въпрос от прокурор С.: Подсъдимият беше ли наясно, че му се издават
фактури само фиктивно за стоки, които …
Адв. Г.: Възразявам срещу този въпрос, госпожо Председател.
Въпрос от прокурор С.: По някакъв начин показа ли му го?
Св. Ц. П.: Аз не съм имал лична комуникация за документи, пари и
стоки. Той си комуникираше за парите с М.. Да, но един път, два пъти, три
пъти, той не е получавал стока.
Въпрос от прокурор С.: А, Вие запознат ли сте стоката с фактура ли се
39
изпращаше или първо той си получаваше стоката, а после му се издаваха
фактури?
Св. Ц. П.: Нямаше стока.
Прокурор С.: Т.е. никой никаква стока не е изпращал?
Св. Ц. П.: Казвам за М.. Сега ако той /подсъдимия/ си има доставчици,
реални и истински, той може да си взема човека от някъде стоката.
Прокурор С.: Аз не го отричам, че от някъде може да е вземал, но от
тези фирми, които М. му е дал, получавал ли е стока?
Св. Ц. П.: М. правеше, пак Ви казвам, дали този човек може да Ви каже
да ги посочи, да ги питате. Нямаше ни склад, нямаше и стоки. Сега не знам от
тези фирми, примерно ако две са на М. и си е взел реални пари в София,
нормално, той си е взел стоката човека. Той може да си е ползвал тези всички
фирми.
Прокурор С.: Да, но то се се оказва, че нито една от тях не е.
Св. Ц. П.: Ами значи нито една.
Подс. Б. К.: Нямам запазена комуникация във вайбар с него. Смених
апарата. Аз не го отричам, че съм му го пратил. Било е отдавна и нямам
запазена комуникация.
Св. Ц. П.: Искам пак да го уточним. Лично към мен заявка не си пускал
за стока и аз не съм ти пратил стока. Или както казваш въпросните хора той,
трети, пети, нямаше стока от моята страна. Това го гарантирам. Аз лично не
съм издавал фактури, но въпросния М. издаваше фактури.
Свидетелите бяха освободени от съдебната зала.
Прокурор С.: С оглед доклада на Съда, че свидетелите Н. П. и С. З. са
починали, правя искане на основание чл. 281, ал.5, във връска с ал. 1, т.4 от
НПК за прочитане на показанията на двамата свидетели, дадени на ДП. В този
случай мисля, че не е необходимо и съгласието на подсъдимия, но все пак нека
да се чуе и тяхно мнение дават ли съгласие за прочитането на разпита на
двамата починали свидетели, а по отношение на двамата редовно призовани -
Д. Б. и В. Б., които са отказали да получат призовките, считам че Съдът
следва да постанови принудителното им довеждане за следващо съдебно
заседание, доколкото за същите Съдът прие, че са редовно призовани, но са
отказали да се явят. По отношение на свидетелката Л. К., за същата са
40
изпратени нови призовки, които към момента няма данни дали са получени,
затова по отношение на тази свидетелка, считам че не следа да бъдат
предприемани конкретни действия, да бъде евентуално отложено делото за
друга дата, с оглед нейния разпит, тъй като виждам, че най-вероятно поради
отсъствието на двамата, които са отказали да получат призовките ще се
наложи такова отлагане. По отношение на В. В. и С. В., аз бих помолил Съда
да възложи разпита по делегация на Районен съд - София. За свидетеля Б. К.
отново да бъде постановено принудително довеждане, тъй като той е редовно
призован.
Адв. Г.: Не даваме съгласие за прочитане на показанията на починалите
свидетели. По отношение на другите искания не възразявам да бъде
постановено принудително довеждане на неявилите се свидетели. Не
възразявам да бъде проведен разпит на свидетелите С. В. и В. В. в съответния
съд по местоживеене.
Имаме и други искания. Има, до почти всички фирми – 12 (дванадесет)
на брой писма от съответната ТД на НАП – гр. София, район „Красна поляна“,
район „Възражение“, офис Център и т.н за подадени справки-декларации и
съответно дневници за покупка, които са подадени. Данните за това, което Ви
казвам за тези фирми изчетох изцяло от материалите по делото, но съответно
не са разпитани тези лица. По отношение на фирмата „Ивастил 2011“ има
писмо от ТД на НАП, район „Красна поляна“ за заведени справки-декларации,
ведно с дневниците. За тази фирма моля да се изиска отново справка от тази
дирекция кой, кога, по какъв начин е подавал справки-декларации, както и
дневниците за продажба пред това ТД на НАП за периода 2015-2016 година.
За „Аероспециал 91“ също има писмо от НАП – София, за подадени
справки-декларация (стр. 43 от делото) и дневник за продажбите, като
справките-декларации и тези дневници за продажби са подадени с
квалифициран електронен подпис (КЕП) от някакво лице на име Св. Х. Л. Не
можах да видя адрес за нея за призоваване. Да се направи справки или на
основание чл. 83 от НПК – справка от Полицията. След като не е свършено
във фазата на ДП и е внесено тук, където всички въпроси решава Съда, аз
моля това лице да бъде издирено и също разпитано. С разпита ще разберем
подала ли е справка-декларация и касаят ли обвинението.
Лицето В. РА.ов Ап., той е подавал също справки със съответен IP (ай
41
пи) адрес пред ТД на НАП, както и дневник за продажби. Това лице също не е
разпитвано, с някакво ЕГН 770926…
Следващият, „Франкотрейд“ има подавани справки-декларации, както и
дневник за продажба с КЕП от С. Р. Л. и Д. Л. В.. За единия месец са подавани
от С., за другия месец са подавани от Д. В.. Моля тези лица също да бъдат
разпитани.
Лицето В. В. Б. има 11 бр. фактури от „Евростандарт 17“ да бъде
принудително доведен.
От фирма „Европласт“ има подадено заявление от П. Ап. Ц, който е
заявил че ще пуска декларация от името на „Европласт“ до данъчната служба,
има само заявление, но няма адрес. Той има отношение и към фирма
„Евростандарт 2016“.
Лицето А. П. М., който е подавал справки и е автор на КЕП пред НАП за
фирмата „МД метали“ с доста фактури. За това лице не можах да видя
някакъв адрес, с ЕГН **********.
Тези разпити са необходими във връзка с доказване на обвинението, че
те са съответни отчетни документи за продажбата на стоки и справки-
декларация пред НАП. Искаме да установим на какво основание са подадени
тези декларации. Това е един от елементите, които обосновават пълнота на
доказването за неизвършени доставки.
Искам да се направи запитване до ОД на МВР – Смолян за установяване
на адресите на горепосочените лица.
Прокурор С.: Уважаема госпожо Председател, аз намирам, че така
направените искания за разпит на посочените от защитника лица в качеството
на свидетели, обосноваваме с това, че въпросните лица сочени само по имена
някои от тях, а някои по ЕГН, без адреси, са подавали справки-декларации с
КЕП до съответните органи на НАП. Намирам, че същите са неотносими към
предмета на доказване, тъй като техните разпити не биха допринесли за
установяване наличие или липса на реални доставки, а по-скоро на
осчетоводени счетоводни документи в счетоводството на ответното дружество
и декларирано на съответната сделка пред органите на НАП, което по никакъв
начин не допринася за изясняване предмета на настоящото производство.
Дали има реална доставка, при наличието на категорични доказателства, че
42
управителя на дружеството посочен като издател на съответната фактура за
съответния доставчик, твърди че никога не е имало осъществявана дейност и
никога не е подписвал такива документи. Факта дали тази фактура, която е
неистинска или с невярно съдържание счетоводен документ дали е била
включена в съответните дневници и съответно декларирана пред органите на
НАП, не би допринесло за изясняване на предмета по настоящото
производство. В този смисъл намирам, че искането е неотносимо като такова и
следва да бъде оставено без уважение.
Адв. Г.: Категорично не съм съгласен със становището на прокурора,
предвид което преди малко заявих и се записа в протокола.
Съдът се оттегля на съвещание по направените доказателствени
искания.
След проведеното съвещание по направените доказателствени искания,
Съдът намира, че ще следва да бъде оставено без уважение искането за
прочитане показанията на свидетелите С. З. и Н. П., които са починали, тъй
като не бе дадено съгласие от страна на подсъдимия и неговия защитник, т.е.
не са налице основанията на чл. 281, ал. 5 от НПК.
Ще следва да бъде постановено принудително довеждане на неявилите
се свидетели Б. А. К., Д. В. Б. и В. В. Б. чрез съответните поделения на МВР,
тъй като същите не сочат уважителни причини за неявяването си и са причина
за отлагане на делото.
По отношение на разпитите на свидетелите В. В. и С. Х. В., Съдът
намира, че ще следва да бъде извършен разпит по делегация на същите, като
бъде изпратена съдебна поръчка до Софийски районен съд, във връзка с което
ще следва в 7-дневен срок, считано от днес, да бъдат представени въпросни
листове от страните с въпроси за провеждане на разпит на исканите
свидетели.
Ще следва да се изиска от ОД на МВР справка с постоянните и
настоящи адреси на посочените свидетели: В. РА.ов Ап., С. Р. Л., Д. Г.а Л.-В.,
П. Ап. Ц, А. А. И., Хр. В. Г., Л. И. Кр., Б.ка Н., А. К. Г., като за свидетелите, за
които са налице данни, а именно ЕГН, да бъде извършена справка чрез
системата за настоящия и постоянен адрес. След получаване на необходимата
справка, лицата да бъдат призовани.
43
За следващо съдебно заседание следва да бъде призована и свидетелката
Л. К. на адресите в гр. Видин, ул. „В. П.“ и ж.к „Б.“.
С оглед на гореизложеното, Съдът
О П Р Е Д Е Л И:
Оставя без уважение искането за прочитане на показанията на
починалите свидетели Н. И. П. и Сп. С. З..
Постановява принудително довеждане на св. Б. А. К., Д. Б. и В. Б., чрез
съответното РУ на МВР по постоянен или настоящ адрес.
Да се изготви съдебна поръчка до Софийски районен съд за разпит по
делегация на свидетелите В. В. и С. В., като дава възможност на страните в 7-
дневен срок, считано от днес, да представят въпросни листове за разпитите на
свидетелите.
Да се изиска справка от ОД на МВР за посочените свидетели, а именно:
В. РА.ов Ап., С. Р. Л., Д. Г.а Л.-В., П. Ап. Ц, А. А. И., Хр. В. Г., Л. И. Кр., Б.ка
Н., А. К. Г..
Да се извърши справка за постоянен и настоящ адрес, чрез ЕИСС на
лицата, за които са налице данни - А. П. М. с ЕГН **********.
Отлага и насрочва делото за 26.06.2025 г. от 10:00 часа, за която дата
ОП - Смолян, подсъдимия и защитника адв. Г. уведомени. Да се призове св. Л.
К..
Протоколът е изготвен в с.з.
Заседанието се закри в 12:20 ч.
Председател: _______________________
Секретар: _______________________
44