МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДА ПО НОХД №5781/2018., ПО ОПИСА НА
СГС, НО,25 СЪСТАВ
С обвинителен акт, внесен за разглеждане в Софийски градски съд по реда на чл.247,ал.1,т.1 от НПК, Софийска
градска прокуратура е повдигнала обвинение срещу Р.Б.С. , че за
В
периода от 13.02.2008г. до 12.02.2011 г., в гр.София, пред ТД на НАП -
гр.София, при
условията на продължавано престъпление с 24 /двадесет и четири/
деяния, които осъществяват поотделно състава на едно и също престъпление, като
деянията са извършени през непродължителен период от време, при една и съща
обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от
обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в качеството си на
управител на „С.“ ЕООД с ЕИК ********, лично и при условията на посредствено
извършителство, чрез фактическите действия на К.Д.Д. /главен счетоводител на „С.“
ЕООД/, която подавала пред органите на НАП Справки - декларации /СД/ по ЗДДС,
съставени въз основа на предоставените й от Р.Б.С. счетоводни документи, за
които К.Д.Д. нямала субективна представа, че отразяват доставки, които реално
не са извършени, вкл. ГДД по чл.92 от ЗКПО,
- избегнал
установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери /съгл.
чл.93, т.14 от НКI -
833 297,95
лв. /осемстотин тридесет и три хиляди двеста деветдесет и седем
лева и деветдесет и пет стотинки/, представляващи общия размер на: 1. дължим
данък добавена стойност по ЗДДС в общ размер на 555 531,97лв. /петстотин
петдесет и пет хиляди петстотин тридесет и един лева и деветдесет и седем
стотинки/ и на 2.
дължим корпоративен данък по ЗКПО за 2008г., 2009г. и 2010г. - в общ размер на 277 765,98 лева
/двеста седемдесет и седем хиляди седемстотин шестдесет и пет лева и деветдесет
и осем стотинки/, като:
-
потвърдил неистина в
подавани пред ТД на НАП - гр.София, чрез фактическите действия на упълномощено
от него лице: К.Д.Д. - главен счетоводител на фирма „С.“ ЕООД, месечни Справки
- декларации, които се изискват по силата на чл.125 от ЗДДС: „За всеки данъчен период
регистрираното лице подава справка - декларация, съставена въз основа на
отчетните регистри по чл.124 от ЗЗД", а именно: "чл.124, ал.1
„Регистрираните лица по този закон водят задължително следните регистри: 1.
Дневник за покупките-2. Дневник за продажбите", относно
стойността на извършените покупки, дължимия и платен данък добавена стойност,
начислен по фактури, издадени от долупосочените доставчици и относно дължим
корпоративен данък за 2008г., 2009г. и 2010г. и в подавани Годишни данъчни
декларации /ГДД/, които се изискват по силата на чл.92 от ЗКПО: " чл.92, ал.1 Данъчно задължените лица,
които се облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по
образец за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък, и
чл.92.ал.2: Годишната данъчна декларация се подава в срок до 31 март на
следващата година в териториалната дирекция на Националната агенция за
приходите по регистрация на данъчно задълженото лице“,
-
използвал документи с невярно съдържание -
дневници за покупки по чл.124 от ЗДДС и посочените в тях неистински документи и
документи с невярно съдържание - фактури за доставки на стоки и услуги, без да
са налице такива по см. на 6
и чл.9 от ЗДДС, при водене на счетоводство и при представяне на информация пред
органа по приходите - ТД на НАП -гр.София,
-
и приспаднал неследващ се данъчен кредит,
както следва:
1.
На 13.02.2008г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП-гр.София, офис „Красно село“ в качеството си на управител
на „С.“ ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим данък добавена стойност за месец януари 2008г. на „С.“ ЕООД, в големи
размери - 12 000.00 лева /дванадесет хиляди лева/, като:
-
потвърдил неистина в подадена
пред ТД на НАП-гр.София, офис "Красно село“ СД по ЗДДС с вх.
22020942065/13.02.2008г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.01.2008г. - 31.01.2008г., в която клетка № 50 е отразен ДДС за
внасяне в размер на 2 846,32 лв.“, /внесен ефективно/, вместо действителния
размер на ДДС 14 846,32 лева;
-
използвал документ с невярно съдържание: Дневник
за покупки за месец януари 2008г., в който е отразена доставка от „И.Х.М.Г.”
ЕООД, на стоки и услуги, без да е налице такава по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документ и документ с невярно съдържание /фактура/ при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис “Красно село ”, а именно:
-
фактура №
**********/24.01.2008г. с издател: „И.Х.М.Г.” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР, с данъчна основа 60 000,00 лв. и ДДС 12 000,00 лв.;
и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец януари 2008г. в размер на 12
000.00 лева/дванадесет
хиляди лева/, представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен
по фактура относно доставка от „И.Х.М.Г. ” ЕООД, която не е извършена от
посоченото дружество;
2.
На
13.06.2008г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Красно село“ в качеството си на управител на „С.“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък
добавена стойност за месец май 2008г. на „С.“ ЕООД, в големи размери - 7 800,00
лв. /седем хиляди и осемстотин лева/, като:
-
потвърдил неистина в подадена
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Красно село“, СД по ЗДДС с вх.
22020957982/13.06.2008 г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.05.2008г. - 31.05.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 2009,51лв.“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС
9809,51 лева;
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки за месец май 2008г., в който е отразена доставка от „Т.2007”
ЕООД" на стоки и услуги, без да е налице такава по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документ и документ с невярно съдържание /фактура/ при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Красно село“, а именно:
-
фактура
№**********/14.05.2008 г. с издател: „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ -
СМР с данъчна основа 39 000,00 лв. и ДДС 7 800,00 лв.;
и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец май 2008г. в размер на 7800.00 лева,
представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактура
относно доставка от „Т.2007” ЕООД, която не е извършена от посоченото
дружество;
3.
На
13.08.2008г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Красно село“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД, избегнал'
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък
добавена стойност за месец юли 2008г. на „С.“ ЕООД, в особено големи размери -
36 320,00 лева /тридесет и шест хиляди триста и двадесет лева/, като:
-
потвърдил неистина в подадена
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Красно село“, СД по ЗДДС с вх.
22020965955/13.08.2008г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период
01.07.2008г. - 31.07.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 4
689,78 лв.“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 41 009,78
лева;
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки за месец юли 2008г., в който са отразени доставки от „Т.2007”
ЕООД и „С.Б.Б.“ ЕООД на стоки и услуги, без да е налице такава по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Красно село“, а именно:
-фактура
№ **********/11.07.2008г. с издател: „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ -
СМР с данъчна основа 50 000,00 лв. и ДДС 10 000,00 лв.;
-фактура
№**********/28.07.2008г. с издател: „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 60 000,00 лв. и ДДС 12 000,00 лв.;
-фактура
№**********/30.07.2008г. с издател: „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 65 000,00 лв. и ДДС 13 000,00 лв.;
-фактура
№**********/27.07.2008г. с издател: „С.Б.Б." ЕООД за доставка на „услуга“
- СМР с данъчна основа 6600 лв. и ДДС 1320,00 лв.;
и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец юли 2008г. в размер на 36 320. 00 лева,
представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от„Т.2007” ЕООД и „С.Б.Б.” ЕООД, които не са извършени от
посочените дружества.
4.
На 11.09.2008г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП -гр.София, офис „Красно село“, в качеството си на управител
на „С.“
ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим данък добавена стойност за месец август 2008г. на „С.“ ЕООД, в особено
големи размери - 31 060,00 /тридесет и една хиляди и шестдесет хлева/ лева,
като:
-
потвърдил неистина в подадена
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Красно село“, СД по ЗДДС с вх. №
22020969162/11.09.2008г. на „С.“ ЕООД чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.08.2008г. - 31.08.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 5 208,95лв., /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 36
268,95 лева;
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки за месец август 2008г., в който са отразени доставки от „Т.2007”
ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Красно село“, а именно:
-
фактура №
№**********/01.08.2008г. с издател: „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 32 550,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6
510,00 лв.;
-
фактура №
**********/19.08.2008г. за СМР с издател: „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“
- СМР с данъчна основа 26 820,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 5364,00 лв.;
-
фактура №
**********/18.08.2008 г. с издател: „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 30 150,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6
030.0 лв.;
-
фактура №
**********/22.08.2008 г. с издател: „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 31 810,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6
362.0 лв.;
-
фактура №
**********/28.08.2008 г. с издател: „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 33 970,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6
794.0 лв.
-приспаднал неследващ се данъчен
кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за
месец август 2008г. в размер на 31 060,00 лева, представляващ общият размер на
непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки от„Т.2007” ЕООД,
които не са извършени от посоченото дружество.
5.
На 14.10.2008г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП-гр.София, офис „Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим данък добавена стойност за месец септември 2008г. на „С.“ ЕООД, в
особено големи размери - 22 578,00 лева, като:
-
потвърдил неистина в подадена
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС с вх. №
22020974010/14.10.2008г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.09. - 30.09.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне
3632,41лв.“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 26
210,41лв.;
-
използвал документ
с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец септември 2008
г., в който са отразени доставки от „Т.2007” ЕООД на стоки и услуги, без да са
налице такива по см. на чл.6
и чл.9 от ЗДДС, и
неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/
при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/03.09.2008г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 37 815,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС
7563.0 лв.;
-
фактура №
**********/17.09.2008г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 33 980,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС
6796.0 лв.;.
-
фактура №
**********/26.09.2008 г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 41 095,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС
8219.0 лв.;
-
и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец септември 2008г. в размер на 22 578,00 лева,
представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от „Т.2007” ЕООД, които не са извършени от посоченото
дружество.
6.
На
12.11.2008г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП - гр.София, офис
„Център“, в качеството си управител на „С.“ ЕООД, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец
октомври 2008г. на „С.“
ЕООД, в особено големи размери - 22 578,00 лева, като:
-
потвърдил неистина в подадена
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС с вх. №
22020977338/12.11.2008г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.10.2008г. - 31.10.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 5 133,88 лв., /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 19
000,00 лв.;
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки за месец октомври 2008 г., в който са отразени доставки от „Т.2007”
ЕООД на стоки и услуги,
без да са налице такива по см. на чл.6
и чл.9 от ЗДДС, и
неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/
при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/03.10.2008 г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 38 250,00 лв и пълен данъчен кредит ДДС
7650.0
лв.;
-
фактура №
**********/15.10.2008 г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 26 500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС
5300.0
лв.;
-
фактура №
**********/31.10.2008 г. за СМР с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“
- СМР с данъчна основа 30 250,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6050,00 лв.;
- и приспаднал неследващ се данъчен
кредит /упражнил право на данъчен
кредит,
който не му се следва/ за месец октомври 2008г. в размер на 19 000,00 лева,
представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от „Т.2007" ЕООД, които не са извършени от посоченото
дружество.
7.
На
14.12.2008г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък
добавена стойност за месец ноември 2008г. на „С.“ ЕООД, в
особено големи размери 14 921,24 /четиринадесет хиляди деветстотин двадесет и
един/ лева, като:
потвърдил
неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД
по ЗДДС с вх. № 22101148264/14.12.2008г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата,
за данъчен период 01.11.2008г. - 30.11.2008 г., в която клетка № 50 е отразен
„ДДС за внасяне 5 608,56 лв.“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер
на ДДС 20 529,80 лв.
използвал
документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец
ноември 2008г., в който са отразени доставки от „Т.2007” ЕООД" и „Т.К.“
ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
фактура №
**********/13.11.2008 г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 20 980,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 196,00 лв.;
фактура № **********/17.11.2008 г. с издател „Т.2007”
ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 22 360,00 лв. и пълен
данъчен кредит ДДС 4 472,00 лв.;
фактура № **********/24.11.2008 г. с издател „Т.2007”
ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 26 670,00 лв. и пълен
данъчен кредит ДДС 5334,00 лв.;
фактура №
**********/05.11.2008 г. за СМР с доставчик фирма „Т.К.” ЕООД за СМР с данъчна
основа 947,10 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 189,42 лв.;
фактура №
**********/26.11.2008 г. с издател „Т.К.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 1 351,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 270,20 лв.;
-и
приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, който не му се следва/ за месец ноември 2008г. в размер на 14 921,24
лева, представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по
фактури относно доставки от „Т.2007” ЕООД и „Т.К.” ЕООД, които не са извършени
от посочените дружества.
8.
На 14.01.2009г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП-гр.София, офис „Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим данък добавена стойност за месец декември 2008г. на „С.“ ЕООД, в
особено големи размери 84 959,20лв. /осемдесет и четири хиляди деветстотин
петдесет и девет лева и двадесет стотинки/, като:
-
потвърдил неистина в подадена
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС с вх. №
22101151914/14.01.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.12.2008г. - 31.12.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 33 869,02 лв.“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС
118 828.22лв.;
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки за месец декември 2008г., в който са отразени доставки от „Т.2007”
ЕООД" и „Т.К.“ ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на
чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/04.12.2008 г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 37 258,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 7 451,60 лв.;
-
фактура №
**********/11.12.2008 г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 32 466,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6493,20 лв.;
-
фактура №
**********/18.12.2008г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 10 753,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 150,60 лв.;
-
фактура №
**********/18.12.2008г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 29 615,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 5 923,00 лв.;
-
фактура №
*********/22.12.2008г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 35 347,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 7 069,40 лв.;
-
фактура №
**********/30.12.2008г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 41 814,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 8
362,80 лв.;
-
фактура №
**********/30.12.2008г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 92 700,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 18 540,00 лв.;
-
фактура №
**********/30.12.2008г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 106 950,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 21 390,00 лв.;
-
фактура №
**********/16.12.2008 г. с издател „Т.К.” ЕООД за строителни материали с
данъчна основа 503,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 100,60 лв.;
-
фактура №
**********/18.12.2008 г. с издател „Т.К.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 10 753,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 150,60 лв.;
-
фактура №
**********/30.12.2008 г. с издател „Т.К.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 13 067.00лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 613,40 лв.;
-
и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец декември 2008г. в размер на 84 959,20 лева,
представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от „Т.2007” ЕООД и „Т.К.” ЕООД, които не са извършени от
посочените дружества.
9.
На 11.03.2009г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП-гр.София, офис „Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим данък добавена стойност за месец февруари 2009г. на „С.“ ЕООД, в размер
на 2 304,80 /две хиляди триста и четири лева и осемдесет стотинки/, като:
-
потвърдил неистина в подадена
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС с вх. №
22101184719/11.03.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.02.2009г. - 28.02.2009 г., в която клетка № 60 е отразен „ДДС за
възстановяване в размер на 20 456,15 лева“, вместо установения по експертиза
ДДС за възстановяване в размер на 18151,35 лева, която разлика в размер на 2
304.80 лева, е непризнат данъчен кредит, като:
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки за месец февруари 2009г., в който е отразена доставка от „Т.2007”
ЕООД, на стоки и услуги, без да е налице такава по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документ и документ с невярно съдържание /фактура/ при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/30.01.2009г. с издател „Т.2007” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 11 524,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 304,80 лв.;
-
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил
право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец февруари 2009 г. в
размер на 2 304,80 лева, представляващ общият размер на непризнат данъчен
кредит, начислен по фактура относно доставка от „Т.2007” ЕООД, която не е
извършена от посоченото дружество.
10.
На 13.05.2009г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП- гр.София, офис „Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим данък добавена стойност за месец април 2009г. на „С.“ ЕООД, в
особено големи размери - 23 055,40лв. /двадесет и три хиляди петдесет и пет
лева и четиридесет стотинки/, като:
-
потвърдил неистина в подадена
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС с вх. №
22101218804/13.05.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.04.2009г.-30.04.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне
37 341,06 лв., вместо действителния размер на ДДС 60 396,46 лв.;
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки за месец април 2009 г., в който са отразени доставки от „Т.С.П.“
ЕООД и „Т.К.“ ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/02.04.2009 г. с издател „Т.К.” ЕООД за строителни материали с
данъчна основа 1 936,60 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 387,32 лв.;
-
фактура №
**********/02.04.2009 г. с издател „Т.К.” ЕООД за строителни материали с
данъчна основа 2 140,40 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 428,08 лв.;
-
фактура №
**********/08.04.2009 г. за СМР с издател „Т.С.П." ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 36 100,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 7
220,00 лв.;
-
фактура №
**********/17.04.2009 г. за СМР с издател „Т.С.П.” ЕООД за доставка на „услуга“
- СМР с данъчна основа 40 800,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 8 160,00 лв.;
-
фактура №
**********/30.04.2009 г. за СМР с издател „Т.С.П.” ЕООД за доставка на „услуга“
- СМР с данъчна основа 34 300,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6 860,00 лв.;
-и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец април 2009г. в размер на 23 055,40 лева,
представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от „Т.К.” ЕООД и „Т.С.П.” ЕООД, които не са извършени от
посочените дружества.
11.
На 11.06.2009г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП- гр.София, офис „Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим данък добавена стойност за месец май 2009г. на „С.“ ЕООД, в особено
големи размери - 13 012,00
/тринадесет хиляди и дванадесет/ лева, като:
-
потвърдил неистина
в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС с
вх. № 22101231439/11.06.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.05.2009г.-31.05.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне
6 100,45 лв.“
/внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 19 112,45 лв.;
-
използвал документ
с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец май 2009г., в
който са отразени доставки от "К.Ф.“ ЕООД" на стоки и услуги без да
са налице такива по см. на чл.6
и чл.9 от ЗДДС, и
неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/
при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/21.05.2009 г. с издател„К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 23 275,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 655,00 лв.;
-
фактура №
**********/27.05.2009 г. с издател„К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 19 925,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3 985,00 лв.;
-
фактура №
**********/30.05.2009 г. с издател„К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 21860,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4372,00 лв.;
и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец май 2009г. в размер на 13 012,00 лева,
представляващ общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от „К.Ф.“ ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
12.
На
10.07.2009г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП- гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД, избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец юни 2009г. на „С.“ ЕООД, в особено големи размери - 22 960,00
/двадесет и две хиляди деветстотин и шестдесет/ лева, като:
-потвърдил
неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД
по ЗДДС с вх. № 22101244713/10.07.2009г. на „С.“ ЕООД чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата,
за данъчен период 01.06.2009г.-30.06.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС
за внасяне 3 000,55 лв.“ /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС
25 960,55 лв.;
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки за месец юни 2009г., в който са отразени доставки от "К.Ф.“
ЕООД" на
стоки и услуги без да са налице такива по см. на чл.6
и чл.9 от ЗДДС, и
неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/
при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/01.06.2009г. с издател„К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 39 650,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 7 930,00 лв.;
-
фактура №
**********/08.06.2009г. с издател„К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 39 200,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 7 840,00 лв.;
-
фактура №
**********/15.06.2009г. с издател„К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 35 950,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 7 190,00 лв.;
-и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец юни 2009 г. в размер на 22 960,00 лева,
представляващ общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от „К.Ф.“ ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
13.
На
14.08.2009г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък
добавена стойност за месец юли 2009г. на „С.“ ЕООД, в големи размери - 6 530,00 /шест хиляди
петстотин и тридесет/ лева, като:
-потвърдил
неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД
по ЗДДС с вх. № 22101267686/14.08.2009г. на „С.“ ЕООД чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата,
за данъчен период 01.07.2009г.-31.07.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС
за внасяне 4 013,55 лв.“ /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС
10 543,55лв.;
-
използвал
документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец юли
2009 г., в който са отразени доставки от "К.Ф.“ ЕООД на стоки и услуги без
да са налице такива по см. на чл.6
и чл.9 от ЗДДС, и
неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/
при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/29.07.2009г. с издател„К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 15 600,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3 120,00 лв.;
-
фактура №
**********/31.07.2009г. с издател„К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 17 050,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3 410,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил
право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец юли 2009г. в размер на
6 530,00 лева,
представляващ общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от „К.Ф.“ ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
14.
На 10.09.2009г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП- гр.София, офис „Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим данък добавена стойност за месец август 2009г. на „С.“ ЕООД, в особено
големи размери - 30 000,00 /тридесет хиляди/ лева, като:
-потвърдил
неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД
по ЗДДС с вх. № 22101274972/10.09.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата,
за данъчен период 01.08.2009г.-31.08.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС
за внасяне 7 691,67лв.“ /внесен ефективно/,вместо действителния размер на ДДС
37 691,67 лв.;
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки за месец август 2009г., в който са отразени доставки от
"К.Ф.“ ЕООД на стоки и услуги без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/06.08.2009 г. с издател„К.Ф." ЕООД за доставка на „услуга“ -
СМР с данъчна основа 31 590,00 и пълен данъчен кредит ДДС 6
318,00 лв.;
-
фактура №
**********/11.08.2009 г. с издател„К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 28 450,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 5 690,00 лв.;
-
фактура №
**********/17.08.2009 г. с издател,.К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 30 920,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6
184,00 лв.;
-
фактура №
**********/25.08.2009 г. с издател„К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 29 310,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 5 862,00 лв.;
-
фактура №
**********/31.08.2009 г. с издател„К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 29 730,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 5 946,00 лв.;
-и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец август 2009 г. в размер на 30 000,00 лева,
представляващ общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от „„К.Ф.“ ЕООД, които не са извършени от посоченото
дружество.
15.
На 11.11.2009г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП-гр.София, офис „Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим данък добавена стойност за месец октомври 2009г. на „С.“ ЕООД, в особено
големи размери – 20 000.00 /двадесет хиляди/ лева, като:
-потвърдил
неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД
по ЗДДС с вх. № 22101305054/11.11.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата,
за данъчен период 01.10.2009г.-30.10.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС
за внасяне 8
623,14лв.“ /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 28 623,14
лв.;
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец октомври 2009г., в който са
отразени доставки от "К.Ф.“ ЕООД на стоки и услуги без да са налице такива
по см. на чл.6
и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/05.10.2009 г. с издател„К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 42 860,00 и пълен данъчен кредит ДДС 8
572,00 лв.;
-
фактура №
**********/16.10.2009 г. с издател„К.Ф.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 25 150,00 и пълен данъчен кредит ДДС 5030.00 лв.
-
фактура №
**********/29.10.2009 г. с издател „К.Ф." ЕООД за доставка на „услуга“ -
СМР с данъчна основа 31 990,00 и пълен данъчен кредит ДДС 6398,30лв
-и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец октомври 2009г. в размер на 20 000,00 лв.,
представляващ общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от „К.Ф.“ ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
16.
На 14.12.2009г. в гр.София, пред орган по
приходите ТД на НАП-гр.София, офис „Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим данък добавена стойност за месец ноември 2009г. на „С.“ ЕООД, в особено
големи размери - 31625,00лв. /тридесет и една хиляди шестстотин и двадесет и
пет лева/, като:
-потвърдил
неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД
по ЗДДС с вх. № 22101329065 / 14.12.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата,
за данъчен период 01.11.2009г.-30.11.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС
за внасяне 10 823,64 лв.“ /внесен ефективно/, вместо действителния размер на
ДДС 42 448,64 лв.;
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец ноември 2009г., в който са
отразени доставки от „Т.С.“ ЕООД, “ЕВ С.“ ООД и „Т. ЕрГ.“ ЕООД на стоки и
услуги без да са налице такива по см. на чл.6
и чл.9 от ЗДДС, и
неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/
при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/12.11.2009 г. с издател „Т.С.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 41 465,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 8 293,00 лв.;
-
фактура №
**********/25.11.2009 г. . с издател „Т.С.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 58 535,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 11 707,00 лв.;
-
фактура №
**********/05.11.2009 г. с издател „ЕВ С. ” ООД за строителни материали с
данъчна основа 19 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС
3800.0 лв.;
-
фактура №
**********/11.11.2009 г. с издател „ЕВ С.” ООД за строителни материали с
данъчна основа 18 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС
3600.0 лв.;
-
фактура №
**********/13.11.2009 г. с издател „ЕВ С.” ООД за строителни материали с
данъчна основа 13 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС
2600.0 лв.;
-
фактура №
**********/27.11.2009 г. с издател „Т. ЕрГ.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 8
125,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 1 625,00 лв.;
-
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил
право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец ноември 2009г. в
размер на 31 625,00 лева, представляващ общия размер на непризнат данъчен
кредит, начислен по фактури относно доставки от „Т.С.“ ЕООД, “ЕВ С.“ ЕООД и „Т.
ЕрГ.“ ЕООД, които не са извършени от посочените дружества.
17.
На 14.01.2010г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП-гр.София, офис „Център“, в качеството си на управител на „С.“
ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък
добавена стойност за месец декември 2009г. на „С.“ ЕООД, в особено големи
размери - 70 633,33лв. /седемдесет хиляди шестстотин тридесет и три лева и
тридесет и три стотинки/, като:
-
потвърдил неистина в подадена
пред ТД на НАП -
гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС с вх. № 22101340168 /
14.01.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на упълномощено от него
лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период
01.12.2009г.-31.12.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 10
411,18 лв.“ /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 81 044,51
лв.;
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец декември 2009г., в който са
отразени доставки от „ЕВ С." ООД, „Т. ЕрГ.” ЕООД, „С. БГ” ЕООД, „Т. ТВ П.”
ЕООД и „М.7” ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/02.12.2009 г. с издател „ЕВ С.” ООД за строителни материали с
данъчна основа 24 250,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 850лв
-
фактура №
**********/04.12.2009 г. с издател „ЕВ С.” ООД за строителни материали с
данъчна основа 23 250,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 650 лв
-
фактура №
**********/07.12.2009 г. с издател „ЕВ С.” ООД за строителни материали с
данъчна основа 24 350,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 870 лв
-
фактура №
**********/10.12.2009 г. . с издател „ЕВ С.” ООД за строителни материали с
данъчна основа 18 150,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3630лв
-
фактура №
**********/19.12.2009 г. с издател Т. ЕрГ.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР
с данъчна основа 3 166,67 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 633,33 лв.;
-
фактура №
*********/07.12.2009 г. с издател „С.БГ” ЕООД за строителни материали с данъчна
основа 22 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 400,00 лв.;
-
фактура №
*********/08.12.2009 г. с издател „С.БГ” ЕООД за строителни материали с данъчна
основа 24 940,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 988,00 лв.;
-
фактура №
*********/09.12.2009 г. „с издател „С.БГ” ЕООД за строителни материали с
данъчна основа 24 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 800,00 лв.;
-
фактура №
*********/10.12.2009 г. с издател „С.БГ” ЕООД за строителни материали с данъчна
основа 23 800,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4760 лв
-
фактура №
*********/11.12.2009 г. с издател „С.БГ” ЕООД за строителни материали с данъчна
основа 17 760,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3552лв
-
фактура №
*********/14.12.2009 г. с издател „С.БГ” ЕООД за строителни материали с данъчна
основа 17 500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3500лв
-
фактура №
*********/15.12.2009 г, с издател „С.БГ” ЕООД за строителни материали с данъчна
основа 10 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 000 .00 лв.;
-
фактура №
**********/08.12.2009 г. с издател „М.7” ЕООД за реклама с данъчна основа 20
000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 000,00 лв.;
-
фактура №
**********/17.12.2009 г. с издател „Т. ТВ П.с” ЕООД за реклама данъчна основа
23 500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 700,00 лв.;
-
фактура №
**********/21.12.2009 г. с издател „Т. ТВ П.с” ЕООД за реклама с данъчна основа
23 500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 700,00 лв.;
-
фактура №
**********/21.12.2009 г. с издател „Т. ТВ П.с” ЕООД за реклама с данъчна основа
15 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3 000,00 лв.;
-
фактура №
**********/23.12.2009 г. с издател „Т. ТВ П.с” ЕООД за реклама с данъчна основа
15 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3 000,00 лв.;
-
фактура №
**********/28.12.2009 г. с издател „Т. ТВ П.с” ЕООД за реклама с данъчна основа
23 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4600,00 лв.;
-
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил
право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец декември 2009г. в
размер на 70 633,33 лева, представляващ общия размер на непризнат данъчен
кредит, начислен по фактури относно доставки от „ЕВ С.”ООД, „Т. ЕрГ.” ЕООД, „С.
БГ” ЕООД, „Т. ТВ П.” ЕООД и „М.7” ЕООД , които не са извършени от посочените
дружества.
18.
На 12.08.2010г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП-гр.София, офис „Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим данък добавена стойност за месец юли 2010г. на „С.“ ЕООД, в големи
размери - 8 925,00 /осем хиляди деветстотин двадесет и пет/ лева, като:
-
потвърдил неистина в подадена
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС с вх. № 22101449450 /
12.08.2010г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на упълномощено от него
лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период
01.07.-30.07.2010г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 8 134,50лв.“ /внесен
ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 34 566,14лв.,
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец юли 2010г., в който са отразени
доставки от „С. БГ” ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на
чл.6 и чл.9 от ЗДДС,
и неистински
документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/06.07.2010 г. с издател „С. БГ” ЕООД за строителни материали с
данъчна основа 11 050,00 и пълен данъчен кредит ДДС 2210 лв
-
фактура №
**********/07.07.2010 г. с издател „С. БГ” ЕООД за строителни материали с
данъчна основа 11 685,00 и пълен данъчен кредит ДДС 2337лв
-
фактура №
**********/08.07.2010 г. с издател „С. БГ” ЕООД за строителни материали с
данъчна основа 9 000,00 и пълен данъчен кредит ДДС 1800лв
-
фактура №
**********/12.07.2010 г. с издател „С. БГ” ЕООД за строителни материали с
данъчна основа 12 890,00 и пълен данъчен кредит ДДС 2578лв
и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец юли 2010 г. в размер на 8
925,00 лева, начислен по фактури относно доставки от „С. БГ” ЕООД, които не са
извършени от посоченото дружество.
19.
На 13.09.2010г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП- гр.София, офис „Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим данък добавена стойност за месец август 2010 г. на „С.“ ЕООД, в особено
големи размери - 18 000,
/осемнадесет хиляди/ лева, като:
-потвърдил
неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД
по ЗДДС с вх. № 22101466135/13.09.2010г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата,
за данъчен период 01.08-31.08.2010г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 8 496,55 лв.“
/внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС в размер 26496,55 лв.;
-
използвал документ
с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за
месец август 2010г., в който са отразени доставки от „С. БГ” ЕООД и „М.7“ ЕООД
на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6
и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура №
**********/11.08.2010 г. с издател „С. БГ” ЕООД за строителни материали с
данъчна основа 21 200,00 лв.и пълен данъчен кредит ДДС 4240лв
-
фактура №
**********/13.08.2010 г. с доставчик фирма „С. БГ” ЕООД за строителни материали
с данъчна основа 21 320,00 лв.и пълен данъчен кредит ДДС4264лв
-
фактура № **********/16.08.2010 г. с издател „С.
БГ” ЕООД за строителни материали с данъчна основа24 480,00 лв. и пълен данъчен
кредит ДДС 4896лв
-
фактура №
**********/12.08.2010 г. с издател „М.7” ЕООД за реклама с данъчна основа 11
500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 300,00 лв.;
-
фактура №
**********/18.08.2010 г. с издател „М.7” ЕООД за реклама с данъчна основа 11
500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 300,00 лв.;
-и приспаднал неследващ се
данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се
следва/ за месец август 2010 г. в размер на 18 000,
лева, представляващ общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по
фактури относно доставки от „С. БГ“ ЕООД и „Мираж“ ЕООД, които не са извършени
от посочените дружества.
20.
На 13.12.2010г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП- гр.София, офис „Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим данък С добавена стойност за месец ноември 2010Ог. на „С.“ ЕООД, в
особено големи размери - 60 120,00
/шестдесет хиляди сто и двадесет/ лева, като:
-потвърдил
неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД
по ЗДДС с вх. № 22101515548 / 13.12.2010г. на „С.“ ЕООД чрез фактическите действия
на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.11-31.11.2010г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне в размер на 20 428,31 лева“, вместо действителния размер на ДДС - 80
548.31 лева, като:
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец ноември 2010г., в който са
отразени доставки от „А.Б.К.” ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива
по см. на чл.6
и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура № **********/25.11.2010г.
с издател „А.Б.К.” ЕООД за
доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 75 850,00 лв.и пълен данъчен кредит
ДДС 15 170,00 лв.;
-
фактура № **********/26.11.2010г.
с издател „А.Б.К.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа
75 940,00 лв.и пълен данъчен кредит ДДС 15 188,00 лв.;
- фактура №
**********/29.11.2010г. с издател „А.Б.К.” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с
данъчна основа 74 850,00 лв.и пълен данъчен кредит ДДС 14 970,00 лв.;
фактура № **********/30.11.2010г. с издател „А.Б.К.”
ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 73 960,00 лв.и пълен
данъчен кредит ДДС 14 792,00 лв.-
и
приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, който не му се следва/ за месец ноември 2010
г. в размер на 60 120,00
лева, начислен по фактури относно доставки от „А.Б.К." ЕООД, които не са
извършени от посоченото дружество.
21.
На 12.01.2011г. в гр.София, пред органа по
приходите ТД на НАП-гр.София, офис „Център“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по
чл.125 от ЗДДС, представляващи дължим данък добавена стойност за месец декември
201 Ог. на „С.“ ЕООД, в особено големи размери - 19 728,00 /деветнадесет хиляди
седемстотин двадесет осем/ лева, като:
-потвърдил
неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД
по ЗДДС с вх. № 22101526763/12.01.2011г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата,
за данъчен период 01.12-31.12.2010г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 10 674,50 лв.“, вместо действителния размер на ДДС 30 402,50 лв.,
-
използвал документ с невярно съдържание -
Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец декември 2010г., в който са
отразени доставки от „А.Б.К.” ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива
по см. на чл.6
и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документи и документи с невярно съдържание/фактури/ при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
-
фактура № **********/28.12.2010 г. с издател „А.Б.К.” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 32 884,00 лв.и пълен данъчен кредит ДДС 6 576,80 лв.;
-
фактура № **********/29.12.2010 г. с издател „А.Б.К.” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 31 220,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6 244,00 лв.;
-
фактура № **********/29.12.2010 г. с издател „А.Б.К.” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 34 536,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6 907,20 лв.;
-и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се, следва/ за месец декември 201 Ог. в размер на 19 728,00 лева,
представляващ общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от „А.Б.К." ЕООД, които не са извършени от посоченото
дружество.
22.
На 25.03.2009г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София,
офис „Красно село“, в качеството си на управител на „С.“ ЕООД, избегнал установяване и плащане
на данъчни задължения в особено големи по чл.92 от ЗКПО -
корпоративен данък за периода 01.01.2008г, - 31.12.2008г. в размер на 114
319,22 лв. /сто и четиринадесет хиляди и триста и деветдесет лева и двадесет и
две стотинки /, като:
-
потвърдил
неистина в подадена пред орган по приходите - ТД на НАП - гр.София,
офис „Красно село“ Годишна данъчна декларация с вх. № ********** /
25.03.2008г., по чл.92 от ЗКПО, за
2008г., чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д.,
главен счетоводител на фирмата, с деклариран корпоративен данък за внасяне в
размер на 7 442,05 лева, вместо действително дължимия корпоративен данък в общ
размер на 114 319,22 лв., който резултат се формира в следствие на декларирани
разходи за финансовата 2008г. в общ размер на 2 995 403,99 лв., с включени
разходи по фактури с непризнат данъчен кредит по ДДС в размер на 228 638,44
лева, издадени от доставчиците: „И.Х.МГ.“ ЕООД и „Т.2007“ ЕООД към „С.“ ЕООД,
относно доставки на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС.
23. На
07.03.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис
„Център“, в качеството си управител на „С.“ ЕООД, избегнал установяване и плащане
на данъчни задължения в особено големи размери по чл.92 от ЗКПО -
корпоративен данък за периода 01.01.2009г. -31.12.2009г. в размер на 110 060,26
лв. /сто и десет хиляди и шестдесет лева и двадесет и шест стотинки/, като:
-
потвърдил неистина в подадена пред
органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, Годишна данъчна
декларация с вх. №2210110021599 / 07.03.2010г., по чл.92 от ЗКПО, за 2009г., чрез
фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител
на фирмата, с деклариран корпоративен данък за внасяне в размер на 10 629,60
лв., вместо действително дължимия корпоративен данък в общ размер на 110 060,26 лв., който
резултат се формира в следствие на декларирани разходи за финансовата 2009г. в
общ размер на 6
128 787,22 лв., с включени разходи по фактури с непризнат данъчен кредит по ДДС
в размер на 220 120,53 лева, издадени от доставчиците: „Т.2007“ ЕООД, Т.К.”
ЕООД, „Т.С.П.” ЕООД, „К.Ф.“ ЕООД, Т.С.“ ЕООД, “ЕВ С.“ ООД, „Т. ЕрГ.“ ЕООД, „С.БГ”
ЕООД, „М.7” ЕООД и „Т. ТВ П.с” ЕООД към „С.“ ЕООД, относно доставки на стоки и
услуги, без да са налице такива по см. на чл.6
и чл.9 от ЗДДС.
24.На
12.02.2011 г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП, офис „Център“,
в качеството си на управител на „С.“
ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи
размери по чл.92 от ЗКПО
-
корпоративен данък за периода 01.01.2010г. - 31.12.2010г. в размер на 53
386,50лв. /петдесет и три хиляди триста осемдесет и шест лева и петдесет
стотинки /, като:
-
потвърдил
неистина в подадена пред органа по приходите - ТД на НАП, офис
„Център“, Годишна данъчна декларация с вх. №2210110035026 / 12.02.2011 г., по
чл.92 от ЗКПО, за
2010г., чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д.,
главен счетоводител на фирмата, с деклариран корпоративен данък за внасяне в
размер на 3786.48 лева, вместо действително дължимия корпоративен данък в общ
размер на 57 172.98 лева, който резултат се формира в следствие на декларирани
разходи за финансовата 2010г. в общ размер на 2 105 683,45лв., с включени
разходи по фактури с непризнат данъчен кредит по ДДС в размер на 106 773,00
лева, издадени от доставчиците: „С.БГ” ЕООД, „М.7” ЕООД и „А.Б.К.” ЕООД към „С.“
ЕООД, относно доставки на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, -
престъпление по чл.255, ал.З, вр. с ал.1, т.2, т.6 и т.7, вр. чл.26, ал.1 от НК.
В хода на съдебните прения прокурорът поддържа повдигнатото
обвинение. Счита, че въз основа на приобщените в хода на съдебното следствие
доказателства от ДП по безспорен начин се доказва извършването на
инкриминираното деяние от С. чрез фактическите действия на надлежно
упълномощена от него счетоводителка - К.Д.. Намира, че от приетите СГЕ и ССчЕ и
показанията на свидетелите контрагенти на дружеството „С.“ ЕООД, в частност И.
и К., безспорно се установява, че не е било налице реално изпълнение въз основа
на договори за изпълнение на СМР, съотв. реални доставки по смисъла на чл. 6 и
чл. 9 ЗДДС, за които да са съставяни приемо-предавателни протоколи и фактури.
Приема, че въз основа на представените от С. първични счетоводни документи -
фактури за извършени доставки на стоки и услуги с невярно съдържание, в
счетоводството на дружеството са формирани отчетните регистри - дневници за
покупки по чл. 124 ЗДДС за удостоверяване на доставки, въпреки липсата на
реални такива по смисъла на чл. 6 ЗДДС. Пледира, че чрез подаването на тези
справки-декларации пред ТД на НАП - София е избегнато установяването и
плащането на дължим ДДС в размер на 555 531 лв., а чрез намаляване на
финансовия резултат по начина, по който е вършено счетоводството, е избегнато и
плащане на реално дължимият корпоративен данък по Закона за корпоративното
подоходно облагане за 2008 г., 2009 г. и 2010 г. в размер на 277 765 лв. Моли
съда да признае подсъдимия С. за виновен и да му определи наказание „лишаване
от свобода“ за срок от 5 години, което, с оглед съдебното минало на лицето, да
бъде отложено с изпитателен срок, също от 5 години.
Защитникът на подсъдимия – адв. В., счита, че деянието, за което е повдигнато
обвинение на подсъдимия е несъставомерно. Намира, че от събраните писмени и
гласни доказателства може да се направи категоричен извод, че договорите,
сключени от фирма „С.“ ЕООД с други възложители на строителни дейности, са
изпълнени изцяло. Изтъква, че за да е налице такова реално изпълнение, следва
да има закупени строителни материали и да бъде осъществена някаква строителна
дейност, с оглед на което счита твърдението на обвинението за неизпълнение за
безсмислено и противоречиво с оглед направените в обвинителния акт фактически
констатации. Отбелязва, че по делото са налице достатъчно договори, които са
сключени по надлежния ред от дружеството и според него изключват умисъла на
подсъдимия да отрази неверни факти в ежемесечните справки и дневниците за
покупко-продажби на стоки и материали. Прави анализ на свидетелските показания,
отчитайки възможността свидетелите да уличат себе си в престъпление и
съпоставяйки ги с останалия доказателствен материал, като поставя под съмнение
достоверността твърденията на част от тях, че не са извършвали дейност.
Отбелязва наличието на материали по други производства, свързани със същата
счетоводна фирма и издавани от нея документи, обстоятелството, че към онзи
момент в дружеството на подсъдимия е имало отделни лица, които са отговаряли за
счетоводната и за техническата дейност по отношение на СМР, признанието на един
от свидетелите – собственик на фирма, че самият той си е понесъл отговорността
за стореното от него, както и това, че част от фактурите са били представяни на
счетоводителката директно от издаващите ги фирми, поради което счита, че не е
налице обективната страна на извършено от подсъдимия престъпление. На следващо
място защитата оспорва наличието на умисъл за извършване на престъпление поради
липса на знание у подсъдимия, че е представил фактури с невярно съдържание.
Като аргументи за това посочва наличието на извършени дейности, вложени
материали, както и готов обект, приет и платен от възложителя, а също така и
ограничената възможност за проверка дали една фирма съществува, съответно дали
е регистрирана по ДДС. Моли съда да признае подсъдимия С. за невиновен и да го
оправдае изцяло по повдигнатото му обвинение за продължавано престъпление.
Алтернативно, моли за условно осъждане с оглед наличието на множество
смекчаващи отговорността обстоятелства.
Подсъдимият С., в лична защита, поддържа казаното от защитника си. В
предоставеното му право на последна дума иска да
бъде оправдан, тъй като ако е извършил нещо, то е било несъзнателно. Посочва
случай, при който впоследствие разбира, че контрагентите му представят фалшиви
фактури за извършените доставки и заявява, че няма вина за това, че няма
насрещна проверка и фирмите ги няма на адреса.
От фактическа страна
Подсъдимият Р.Б.С.
с ЕГН: ********** е
роден на ***г. в гр.София, българин, с българско гражданство, със средно
образование, разведен
, реабилитиран по право, с
адрес: в с.Д., обл.********
.
Дружеството „С.“ ЕООД, с ЕИК ******** било
регистрирано на 28.01.2002г. по фирмено дело № 509/2002г. на СГС, ФО с
едноличен собственик, управител и представител – подсъдимият Р.С.. Дружеството
било със седалище и адрес на управление в гр. София, ж.к. ********. Предмет на дейност на дружеството е вътрешна и външна
търговия, посредническа, маркетингова, рекламна, информационна и издателска,
туристическа, транспортна, сервизна, проектантска, строителна, монтажна,
производствена, селскостопанска дейност, хотелиерство, ресторантьорство, както и всяка друга дейност незабранена от
закона. Основата дейност на дружеството била извършване на строително -монтажни
дейности, като за част от тях били наемани подизпълнители.
Впоследствие
на 02.06.2008г. дружеството е вписано в търговския регистър на Агенция по вписвания
и са вписани промени относно седалище и адрес на управление. На 06.10.2008г.
отново е вписана промяна в седалището и адреса на управление.
Дружеството
е регистрирано по реда на ДПОК в ТД на НАП София, офис Красно село , считано от
06.02.2002г и със специална регистрация по ЗДДС, считано от 28.06.2995г.
На
07.10.2008г. е регистрирано преместване в ТД на НАП, офис Център..
Дружеството
водило двустранна форма на счетоводство, според изискванията на чл.4,т.1 от
Зсч, не притежавало регистриран касов апарат – ЕКЯАФП за периода февруари 2008г – февруари 2011г дружеството
не е водило аналитично отделните обекти, на които са извършвани СМР. Основните разплащания
на дружеството били по банков път, като дружеството нямало собствени търговски обекти
и складови помещения. Дружеството имало
назначен персонал- технически сътрудници, главен инжинер и технически
ръководители, .
Финансирането на дружеството било чрез текуща
дейност и банков кредит в размер на 150 000лева. „С.“ ЕОOД имало сключени лизингови договори с
ЛК „ София лизинг“ ЕАД за придобиване на автомобили и машини.
През инкриминирания период управителят, подсъдимият
Р.С. бил упълномощил дружеството да бъде представлявано пред НАП от
свидетелката К.Д.Д. – гл. счетоводител в дружеството. Същата подавала
декларации,1 и 6, уведомления по чл.62,ал.4 и справки декларации по ДДС по
електронен път.
Установеният
начин на работа в „С.“ЕООД бил следния:
за всеки обект, на който дружеството осъществявал строително-ремонтни дейности,
при закупуване на определени материали или наемане на подизпълнители били изготвяни договори, които се подписвали
от С., в качеството му на управител, като се издавали фактури, след извършване
на работата, техническият ръководител
одобрява извършената дейност, изготвяли се приемо-предавателни протоколи
или акт 19 и се пристъпва към плащане, което е извършва по банков път.
Счетоводната
документация се съхранявала в офиса
на „С.“ ЕООД и в инкриминирания период
се водела от счетоводителя К.Д. Драганова, като на същата й били представяни
съответните първични счетоводни документи от подсъдимия, техническите
ръководители на обектите, които ги
получавали на място от подизпълнители или лицата, от фирмите , с които дружеството
имало търговски взаимоотношения, които ги носели в офиса. Счетоводителят
работил единствено и само с оригинални документи, като за да бъде вписана фактурата в отчетите към НАП към
фактурите за СМР, акт 19 и приемо-предавателен протокол,
които се изготвяли от техническите ръководители и/ или главния инженер.
К.Д. обработвала
счетоводната информация при спазване на закона за счетоводството и данъчното
законодателство. Тя изготвяла дневниците за покупка и дневниците за продажби, попълвала
справките –декларации по ДДС и подавала същите в съответните срокове по електронен път в НАП
Договорите,
които сключвало „С.“ ЕООД във връзка с осъществяваната търговска дейност се подписвали лично от подсъдимия като
управител, като същите са подготвяни от техническия отдел, чийто началник била
Таня П./починала/. В отдела работела и свидетелката П., която подготвяла
офертите към клиентите на дружеството и получавала оферти от подизпълнители..
С
договор от 05.08.2011г. собствеността на дружеството била прехвърлена на свидетеля
Г.Д., като промяната на собствеността е вписана в ТР на АВп на 15.08.2011г.
В
инкриминирания период дружеството извършвала основно СМР, като участвала в изграждането на множество
строителни обекти, включително и на 14
търговски обекти на търговска
верига „Билла“.
Във
връзка с предмета на дейността на „С.“ЕООД:
На
24.01.2008г била издадена фактура №168/24.01.2008г. от „И.Х.М.ГРУП“ ЕООД за доставка на „услуга“ – СМР с данъчна
основана 60000лв и ДДС 12 000лв.
Посочената
фактура е осчетоводена в Дневника за покупки за месец януари 2008г, както била
подадената Справка -Декларация до ТД на
НАП – София, офис Красно село с вх. №22020942065/13.02.2008г , чрез
фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител
на фирмата, за данъчен период 01.01. - 31.01.2008г., в която клетка № 50 е
отразен ДДС за внасяне в размер на 2
846,32лв
На
14.05.2008г. била издадена фактура №**********/14.05.2008 г. с издател: „Т.2007”
ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 39 000,00 лв. и ДДС 7
800,00 лв.;
Посочената
фактура е осчетоводена в Дневника за покупки за месец май 2008г, както и била подадената Справка -Декларация до ТД на НАП – София, офис Красно село с вх.
№ 22020957982/ 13.06.2008г. чрез фактическите действия на упълномощено от него
лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период 01.05. -
31.05.2008г., в която е отразен в клета 50
ДДС за внасяне в размер на 2 009,51лв
През
месец юли 2008г на „С.“ ЕООД били издадени от „Т.2007“ ЕООД фактури с № **********/11.07.2008г. с данъчна основа
50 000,00 лв. и ДДС 10 000,00 лв., с №**********/28.07.2008г. с данъчна основа
60 000,00 лв. и ДДС 12 000,00 лв., с №**********/30.07.2008г. с издател: „Т.2007”
ЕООД с данъчна основа 65 000,00 лв. и ДДС 13 000,00 лв за доставка на „услуга“-
СМР и „С.Б.Б." ЕООД фактура с №**********/27.07.2008г. за
доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 6600 лв. и ДДС 1320,00 лв.
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки за месец юли 2008г, както
и била подадената Справка
-Декларация до ТД на НАП – София, офис
Красно село с вх.. 22020965955/13.08.2008г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата,
за данъчен период 01.07.2008г. - 31.07.2008г., в която клетка № 50 е отразен
„ДДС за внасяне 4 689,78 лв.“, /внесен ефективно/.
През
месец август 2008г. на „С.“ ЕООД били издадени от „Т.2007“ ЕООД фактури с №
№**********/01.08.2008г. с данъчна основа 32 550,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 6 510,00 лв., с № **********/19.08.2008г. с данъчна основа 26 820,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 5364,00 лв., с № **********/18.08.2008 г. с данъчна
основа 30 150,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6 030,1лв, с №
**********/22.08.2008 г. с данъчна основа 31 810,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 6362лв; с № **********/28.08.2008 г. с данъчна основа 33 970,00 лв. и пълен
данъчен кредит ДДС 6 794лв за
доставка на „услуга“ – СМР.
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец август
2008г, както и била подадената Справка
-Декларация до ТД на НАП – София, офис Красно село с с вх. №
22020969162/11.09.2008г. на „С.“ ЕООД чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.08.2008г. - 31.08.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 5 208,95лв., /внесен ефективно/
През
месец септември 2008г. на „С.“ ЕООД били издадени от „Т.2007“ ЕООД фактури с №
**********/03.09.2008г. с данъчна основа 37 815,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 7563 лв., с № **********/17.09.2008г. с данъчна основа 33 980,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 6796 лв. и с №
**********/26.09.2008 г. с данъчна основа 41 095,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 8219лв за доставка на „услуга“ – СМР.
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец септември
2008г, както и била подадената Справка
-Декларация до ТД на НАП – София, офис „Център“, СД по ЗДДС с вх. №
22020974010/14.10.2008г., чрез фактическите действия на упълномощено от него
лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период 01.09. -
30.09.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 3632,41лв., /внесен
ефективно/
През месец октомври 2008г. на „С.“ ЕООД били
издадени от „Т.2007“ ЕООД фактури с № **********/03.10.2008 г. с данъчна основа
38 250,00 лв и пълен данъчен кредит ДДС 7650лв, с № **********/15.10.2008 г с
данъчна основа 26 500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 5300 лв. и с №
**********/31.10.2008 г. с данъчна основа 30 250,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 6050,00 лв. за доставка на „услуга“ - СМР
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец
октомври 2008г, както и била подадената Справка -Декларация до ТД на
НАП – София, офис „Център“, СД по ЗДДС с вх. № 22020977338/12.11.2008г. на „С.“
ЕООД, чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен
счетоводител на фирмата, за данъчен период 01.10.2008г. - 31.10.2008г., в която
клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 5 133,88 лв., /внесен ефективно/.
През
месец ноември 2008г на „С.“ ЕООД били издадени от „Т.2007“ ЕООД
фактури № **********/13.11.2008 г. с данъчна основа 20 980,00 лв. и пълен
данъчен кредит ДДС 4 196,00 лв., с № **********/17.11.2008 г. с данъчна основа
22 360,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 472,00 лв. и с №
**********/24.11.2008 г. с данъчна основа 26 670,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 5334,00 лв. за доставка на „услуга“ – СМР
и от „Т.К.”
ЕООД фактури с № **********/05.11.2008 г. за СМР с данъчна основа 947,10 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 189,42 лв. за доставка на „услуга“ – СМР и
с№**********/26.11.2008 г. с данъчна основа 1 351,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 270,20 лв. за доставка на „услуга“ – СМР.
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец ноември
2008г, както и била подадената Справка
-Декларация до ТД на НАП – София, офис „Център“, СД по ЗДДС с вх. №
22101148264/14.12.2008г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период
01.11.2008г. - 30.11.2008 г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 5
608,56 лв.“, /внесен ефективно/
През
месец декември 2008г. на „С.“ ЕООД били издадени от „Т.2007“ ЕООД фактури с № **********/04.12.2008 г. с
данъчна основа 37 258,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 7 451,60 лв.; с №
**********/11.12.2008 г. с данъчна основа 32 466,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 6493,20 лв.; с № **********/18.12.2008г. с данъчна основа 10 753,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 2 150,60 лв.; с № **********/18.12.2008г. с данъчна
основа 29 615,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 5 923,00 лв.; с №
*********/22.12.2008г. с данъчна основа 35 347,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 7 069,40 лв.; с № **********/30.12.2008г. с данъчна основа 41 814,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 8 362,80 лв.; с № **********/30.12.2008г. с данъчна
основа 92 700,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 18 540,00 лв.; с №
**********/30.12.2008г. с данъчна основа 106 950,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 21 390,00 лв. за доставка на „услуга“ - СМР;
и от „Т.К.“
ЕООД фактури с № **********/16.12.2008
г. с данъчна основа 503,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 100,60 лв.; с №
**********/18.12.2008 г. с данъчна основа 10 753,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 2 150,60 лв. и с № **********/30.12.2008 г. с данъчна основа 13 067.00лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 2 613,40 лв. за доставка на „услуга“ - СМР
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец декември
2008г, както и била подадената Справка
-Декларация до ТД на НАП – София, офис „Център“, СД по ЗДДС с вх. №
22101151914/14.01.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.12.2008г. - 31.12.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 33 869,02 лв.“, /внесен ефективно/.
На
30.01.2009 е издадена фактура с № 10000035/30.01.2009г. на „С.“ ЕООД от „Т.2007“
ЕООД за дастовка на „услуга“ – СМР с
данъчна основана 11 524.00лв и пълен
данъчен кредит ДД 2 304,80лв.
Посочената
фактура била осчетоводена в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец февруари
2009г, както и била подадената Справка
-Декларация до ТД на НАП – София, офис „Център“, СД по ЗДДС с вх. №
22101184719/11.03.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.02.2009г. - 28.02.2009 г., в която клетка № 60 е отразен „ДДС за
възстановяване в размер на 20 456,15 лева“, вместо установения по експертиза
ДДС за възстановяване в размер на 18151,35 лева, която разлика в размер на 2
304.80 лева, е непризнат данъчен кредит.
През
месец април 2009г. на „С.“ ЕООД били издадени от „Т.К.“ ЕООД фактури с №
**********/02.04.2009 г. с данъчна основа 1 936,60 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 387,32 лв.; № **********/02.04.2009 г. с издател „Т.К.” ЕООД с данъчна основа
2 140,40 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 428,08 лв. за доставка на строителни
материали ;
И от „Т.С.П."
ЕООД фактури с № **********/08.04.2009 г. с данъчна основа 36 100,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 7 220,00 лв.; с № **********/17.04.2009 г. с данъчна
основа 40 800,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 8
160,00 лв.; с № **********/30.04.2009 г. с данъчна основа 34 300,00 лв. и пълен
данъчен кредит ДДС 6
860,00 лв. за доставка на „услуга“ – СМР
Посочената
фактура била осчетоводена в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец април 2009г и в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис
„Център“, СД по ЗДДС с вх. № 22101218804/13.05.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез
фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител
на фирмата, за данъчен период 01.04.2009г.-30.04.2009г., в която клетка № 50 е
отразен „ДДС за внасяне 37 341,06 лв.
През
месец май 2009г. на „С.“ ЕООД били
издадени от „К.Ф.“ ЕООД фактури с № **********/21.05.2009 г. с с данъчна основа
23 275,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 655,00 лв.; с №
**********/27.05.2009 г. с данъчна основа 19 925,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 3 985,00 лв. и с № **********/30.05.2009 г. с данъчна основа 21860,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 4372,00 лв. за доставка на „услуга“ - СМР;
Посочените
фактура били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец май
2009г и в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС Справка- Декларация с вх. №
22101231439/11.06.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.05.2009г.-31.05.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне
6 100,45 лв.“
/внесен ефективно/
През
месец юни 2009г. на „С.“ ЕООД били издадени от „К.Ф.“ ЕООД фактури с №
**********/01.06.2009г. с данъчна основа 39 650,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 7 930,00 лв. , с № **********/08.06.2009г. с данъчна основа 39 200,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 7 840,00 лв., № **********/15.06.2009г. с данъчна
основа 35 950,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 7 190,00 лв. за доставка на
„услуга“ – СМР
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец юни
2009г и била подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС Справка- Декларация вх. №
22101244713/10.07.2009г. на „С.“ ЕООД чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.06.2009г.-30.06.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне
3 000,55 лв.“ /внесен ефективно/,
През
месец юли 2009г. на „С.“ ЕООД били издадени от „К.Ф.“ ЕООД фактури с №
**********/29.07.2009г. с данъчна основа 15 600,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 3 120,00 лв. и с № **********/31.07.2009г. с данъчна основа 17 050,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 3 410,00 лв. за доставка на „услуга“ - СМР;
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец юли 2009г
и била подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС
Справка- Декларация с вх. № 22101267686/14.08.2009г. на „С.“ ЕООД чрез
фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител
на фирмата, за данъчен период 01.07.2009г.-31.07.2009г., в която клетка № 50 е
отразен „ДДС за внасяне 4 013,55 лв.“ /внесен ефективно/
През
месец август 2009г. на „С.“ ЕООД били издадени от „К.Ф.“ ЕООД фактури №
**********/06.08.2009 г. с данъчна основа 31 590,00 и пълен данъчен кредит ДДС 6 318,00 лв.; №
**********/11.08.2009 г. с данъчна основа 28 450,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 5 690,00 лв.; № **********/17.08.2009 г. с данъчна основа 30 920,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 6
184,00 лв.; № **********/25.08.2009 г с данъчна основа 29 310,00 лв. и пълен
данъчен кредит ДДС 5 862,00 лв.; № **********/31.08.2009 г. с данъчна основа 29
730,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 5 946,00 лв. за доставка на „услуга“ -
СМР;
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец
август 2009г и била подадена пред ТД на НАП - гр.София,
офис „Център“, СД по ЗДДС Справка- Декларация с вх. № 22101274972/10.09.2009г.
на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д.,
главен счетоводител на фирмата, за данъчен период 01.08.2009г.-31.08.2009г., в
която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 7 691,67лв.“ /внесен ефективно/.
През
месец октомври 2009г. на „С.“ ЕООД били издадени от „К.Ф.“ ЕООД фактури №
**********/05.10.2009 г. с данъчна основа 42 860,00 и пълен данъчен кредит ДДС 8 572,00 лв.; №
**********/16.10.2009 г. с данъчна основа 25 150,00 и пълен данъчен кредит ДДС
5 030,00 лв. и № **********/29.10.2009 г. с данъчна основа 31 990,00 и пълен
данъчен кредит ДДС 6 398,00 лв. за доставка на „услуга“ - СМР;
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец октомври 2009г
и била подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС
Справка- Декларация вх. № 22101305054/11.11.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез
фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител
на фирмата, за данъчен период 01.10.2009г.-30.10.2009г., в която клетка № 50 е
отразен „ДДС за внасяне 8
623,14лв.“ /внесен ефективно/
През
месец ноември 2009г. на „С.“ ЕООД били
издадени фактури от „Т.С.“ ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с № **********/12.11.2009 г. с данъчна
основа 41 465,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС
8 293,00 лв. и с № **********/25.11.2009 г. с данъчна основа 58 535,00
лв. и пълен данъчен кредит ДДС 11 707,00 лв.;
от „ЕВ
С. ” ООД фактури с № **********/05.11.2009 г. с данъчна основа 19 000,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 3800 лв. , с № **********/11.11.2009 г. с данъчна
основа 18 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3600лв и с № **********/13.11.2009 г. с данъчна
основа 13 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2600лв за строителни материали;
и от „Т. ЕрГ.” ЕООД фактура №
**********/27.11.2009 г. с данъчна основа 8
125,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 1 625,00 лв. за доставка на „услуга“ -
СМР
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец ноември 2009г
и била подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС
Справка- Декларация с вх. № 22101329065 / 14.12.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез
фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител
на фирмата, за данъчен период 01.11.2009г.-30.11.2009г., в която клетка № 50 е
отразен „ДДС за внасяне 10 823,64 лв.“ /внесен ефективно/
През
месец декември 2009г. на „С.“ ЕООД били издадени фактури, както следва:
От „ЕВ
С.“ ООД за строителни материали с № **********/02.12.2009 г с данъчна основа 24
250,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 850 лв.; № **********/04.12.2009 г. с
данъчна основа 23 250,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 650лв, с №
**********/07.12.2009 г. с данъчна основа 24 350,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 4 870лв, с № **********/10.12.2009 г. . с данъчна основа 18 150,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 3 650лв
От „Т.
ЕрГ.” ЕООД с фактура № **********/19.12.2009 г.
за доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 3 166,67 лв. и пълен
данъчен кредит ДДС 633,33 лв.;
От „С.БГ“
ЕООД за строителни материали фактури с№
*********/07.12.2009 г. с данъчна основа 22 000,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 4 400,00 лв.; с № *********/08.12.2009 г. с данъчна основа 24 940,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 4 988,00 лв.; с № *********/09.12.2009 г. „с издател „С.БГ”
ЕООД с данъчна основа 24 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 800,00 лв.; с
№ *********/10.12.2009 г. с данъчна основа 23 800,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 4 760лв, с № *********/11.12.2009 г. с данъчна основа 17 760,00 лв. и пълен
данъчен кредит ДДС 3552лв, с № *********/14.12.2009 г. с данъчна основа 17
500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3500лв, с № *********/15.12.2009 г, с
данъчна основа 10 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 000 .00 лв.;
От „М.7“
ЕООД фактура № **********/08.12.2009 г.
за реклама с данъчна основа 20 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 000,00
лв.;
От „Т.
ТВ П.с” ЕООД за реклама фактури с № **********/17.12.2009 г. данъчна основа 23
500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 700,00 лв.; фактура №
**********/21.12.2009 г. за реклама с данъчна основа 23 500,00 лв. и пълен
данъчен кредит ДДС 4 700,00 лв.; № **********/21.12.2009 г. с данъчна основа 15
000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3 000,00 лв.;с № **********/23.12.2009 г. с за реклама с
данъчна основа 15 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3 000,00 лв.; с №
**********/28.12.2009 г. с данъчна основа 23 000,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 4600,00 лв.;
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец декември 2009г
и била подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС
Справка- Декларация с вх. № 22101340168 / 14.01.2009г. на „С.“ ЕООД, чрез
фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител
на фирмата, за данъчен период 01.12.2009г.-31.12.2009г., в която клетка № 50 е
отразен „ДДС за внасяне 10 411,18 лв.“ /внесен ефективно/.
През
месец юли 2010г. на „С.“ ЕООД били издадени фактури от „С.БГ“ ЕООД за
строителни материали с №
**********/06.07.2010 г. с данъчна основа 11 050,00 и пълен данъчен кредит ДДС
2210лв, с № **********/07.07.2010 г. с данъчна основа 11 685,00 и пълен данъчен
кредит ДДС 2337лв, с № **********/08.07.2010 г с данъчна основа 9 000,00 и
пълен данъчен кредит ДДС 1800лв и с № **********/12.07.2010 г. с данъчна основа
12 890,00 и пълен данъчен кредит ДДС 2578лв
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец юли 2010г
и била подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС
Справка- Декларация с вх. № 22101449450 / 12.08.2010г. на „С.“ ЕООД, чрез
фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител
на фирмата, за данъчен период 01.07.-30.07.2010г., в която клетка № 50 е
отразен „ДДС за внасяне 8
134,50лв.“ /внесен ефективно/
През
месец август 2010г. на „С.“ ЕООД били
издадени фактури, както следва
От „С.БГ“
ЕООД за строителни материали фактури с № **********/11.08.2010 г. с данъчна
основа 21 200,00 лв.и пълен данъчен кредит ДДС 4240лв, с №
**********/13.08.2010 г. с данъчна основа 21 320,00 лв.и пълен данъчен кредит
ДДС 4264лв, с № **********/16.08.2010 г. с данъчна основа 24 480,00 лв. и пълен
данъчен кредит ДДС 4896лв
От „М.7“
ЕООД за реклама фактури с № **********/12.08.2010 г. с данъчна основа 11 500,00
лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 300,00 лв.; с № **********/18.08.2010 г. с
данъчна основа 11 500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 300,00 лв.;
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец
август 2010г и била подадена пред ТД на НАП - гр.София,
офис „Център“, СД по ЗДДС Справка- Декларация с вх. № 22101466135/13.09.2010г.
на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д.,
главен счетоводител на фирмата, за данъчен период 01.08-31.08.2010г., в която
клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 8
496,55 лв.“ /внесен ефективно/
През
месец ноември 2010г на „С.“ ЕООД били издадени фактури за доставка „услуга“ – СМР от „А.Б.К.“ ЕООД с №**********/25.11.2010г. с данъчна основа
75 850,00 лв.и пълен данъчен кредит ДДС 15 170,00 лв.; № **********/26.11.2010г. с данъчна основа 75 940,00 лв.и пълен
данъчен кредит ДДС 15 188,00 лв.; № **********/29.11.2010г. с данъчна основа 74
850,00 лв.и пълен данъчен кредит ДДС 14 970,00 лв. и № **********/30.11.2010г. с данъчна основа 73 960,00 лв.и
пълен данъчен кредит ДДС 14 792,00 лв.
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец
ноември 2010г и била подадена пред ТД на НАП - гр.София,
офис „Център“, СД по ЗДДС Справка- Декларация с вх. № 22101515548 /
13.12.2010г. на „С.“ ЕООД чрез фактическите действия на упълномощено от него
лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период
01.11-31.11.2010г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне в размер на
20 428,31 лева
През
месец декември 2010г. на „С.“ ЕООД били издадени фактури за доставка „услуга“ – СМР от „А.Б.К.“ ЕООД с №**********/28.12.2010г. с данъчна основа
32 884,00 лв.и пълен данъчен кредит ДДС 6 576,80 лв.; с №**********/29.12.2010г.
с данъчна основа 31 220,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6 244,00 лв.;
№**********/29.12.2010г. с данъчна основа 34 536,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 6 907,20 лв.;
Посочените
фактури били осчетоводени в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД за месец декември 2010г
и била подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по ЗДДС
Справка- Декларация с вх. №
22101526763/12.01.2011г. на „С.“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.12-31.12.2010г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 10
674,50 лв/внесен ефективно/,
На 25.03.2009г. в гр.София, пред органа по
приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Красно село“, в качеството си на
управител на „С.“ ЕООД подсъдимия чрез фактическите действия на упълномощено от
него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата, подал Годишна данъчна
декларация с вх. № ********** / 25.03.2008г., по чл.92 от ЗКПО, за 2008г., с
деклариран корпоративен данък за внасяне в размер на 7 442,05 лева.
На
07.03.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис
„Център“, в качеството си управител на „С.“ ЕООД подсъдимия чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител на фирмата,
подал Годишна данъчна декларация с вх.
№2210110021599 / 07.03.2010г., по чл.92 от ЗКПО, за 2009г., с
деклариран корпоративен данък за внасяне в размер на 10 629,60 лв.
На
12.02.2011 г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП, офис „Център“,
подсъдимия в качеството си на управител на „С.“ ЕООД, чрез
фактическите действия на упълномощено от него лице: К.Д.Д., главен счетоводител
на фирмата подал Годишна данъчна декларация с вх. №2210110035026 / 12.02.2011
г., по чл.92 от ЗКПО, за
2010г., , с деклариран корпоративен данък за внасяне в размер на
3786.48 лева/внесен ефективно/,
На
дружеството били извършени данъчни ревизии, с обхват по ДДС и с извършени проверки
на фирми контрагенти като същите
завършили с два ревизионни доклада и два последващи ревизионни акта, с които са
установени от данъчните органи публични
данъчна задължения по подадените СД за ДДС от фирма „С.“ ЕООД, различни от
декларираните данъчни задължения пред данъчния орган.
По
отношение на дружествата „ И.Т.Х.Г.“
ЕООД, „Т.2007“ ЕООД, „Т.“ ЕООД, „ Карбон Фейбър“ ЕООД, „ Т.С.“ ЕООД,
„ЕВ С.“ ООД, „ Т. ТВ П.“ ЕООД, „Т. ЕрГ.“ ЕООД, „С.БГ“ ЕООД, „М.7“ЕООД, „А.Б.К.“
ЕООД, „С.Б.Б.“ ЕООД , „Т.С.П.“ ЕООД са извършени насрещни проверки, отразени в
съответни протоколи / ПИНП/. Направени са констатации, че дружествата нямат
производствен капацитетът, установени офиси, отчетена документация, поради което
данъчните органи са приели липса на реално извършени сделки и неправомерно ползван
данъчен кредит от „С.“ ЕООД по издадени от посечените фирми фактури,
инкриминирани в обвинението.
В инкриминирания
период лицето И.С.И. /лице, установено по делото, чрез разпити на свидетели, че
е починало/ имал фирма за счетоводно
обслужване „Ивкони 1“ ЕООД, с адрес гр.София, ул. Майор Томсън бл.13 . Същият се
занимавал с намиране на лица с нисък социален статус, на които предлагал срещу
минимално заплащане да регистрира дружества и да им бъдат прехвърлени такива.
През края на 2006г свидетелите С.Х. и Х.Г. започнали работа като лична охрана
на И.И.. В неустановен период, преди края на 2009г. И. предложил на свидетелите
да теглят пари от банките и да ги носят
в офиса. В тази връзка им предоставял пълномощни на различни фирми и им указвал банката и
клона, от който трябва да изтеглят парите. Дружествата, за който действали като
пълномощници свидетелите били десетки, измежду които и „К.Ф.“ ЕООД, „Т.С.П.“
ЕООД, „Т.2007“ ЕООД, „И.Х.МГ.“ ЕООД и други.. В края на 2009г. започнали да
викат Х. и Г. в службите на МВР във връзка с извършваната от тях дейност.
Тогава свидетелите останали да работят като лична охрана на И., аработата,
свързана с тегленето на парични суми започнали да я вършат други лица.
Свидетелят С.К.,
през 2007г се запознал в кафе в ж.к. Дружба със лицето И.И., който му предложил
да регистрира фирма на негова име срещу заплащане На следващия ден К. се явил
пред нотариус, придружен от И., където подписал документи, в резултат на което
била регистрирано дружеството „Т.С.“ ЕООД, с едноличен собственик свидетеля К..
Документите на дружеството, печата били на разположение на И., които оперирал
от името на фирмата, като същата била прехвърлена на свидетеля Ф.А. със
съдействието на И..
Дружеството „ С.Б.Б.“ ЕООД били регистрирано с едноличен собственик А.Г., които упълномощил сво й роднина да
оперира с него, впоследствие фирмата е прехвърлена на А.Т..
Дружеството „А.-Б.К.“
ЕЕОД е със едноличен собственик Г.Г.. В периода 2009г - 2010г. фирмата „П.92“ ЕООД с управител свидетеля В.С. осъществявала
строителни работи на обект в гр. София, като имала сключени договори със
свидетелите М.М., Е.К., К.Х., В.С., Х.Х., С.Я., С.Я.,
Х.Я., Б. Б..
Дружеството „Т.2007“
било с управител Божидар С.С..
Дружеството „И.Т.МГ.“ ЕООД било регистрирано на името на
свидетелката К.И.Д., която била загубила личната си карата.
Дружеството „К.Ф.“ ЕООД
било регистрирано на В.И., чрез посочената
И.И..
Дружеството „Т.“
ЕООД било продадено от Б.Х.Х. на лицето А.М..
Дружеството „Т.С.П.“
ЕООД би регистрирано на Д.М. / починал/.
„ЕВ С.“ ЕООД била с
управител Н.П., които впоследствие прехвърлил дружеството други лице.
„С.БГ“ било
дружество регистрирано от И.И. по установения по –горе начин с управител В.В..
„Т. ТВ П.“ била с
управител Е.Р., който впоследствие
продал дружеството. .
Дружеството
„М.7“ ЕООД с управител К.В. са
занимавала с инкриминирания период с реклама.
По доказателствата
Изложената по-горе
фактическа обстановка се установява от събрания по делото доказателствен
материал както следва – обяснения на
подсъдимия Р.С., свидетелските показания на Ц. О., П.А., Е.Е., Р.З., Б.М., К.Д., Б. Д., Ц.Д., В.П., Н.А., Т.М., К.Т., П. И., Я.И., Е.
Велинова / С./, Г.Д., Л.М., Е.Б., В.П., С.Х., Х.Г., Ф.А., К.М., С.К., Г.Д., Б.Х.Х., В.В., Е.Р.,
Н.П., К.Д., В.С., М.М., Е.К., К.Х., В.С., Х.Х., С.Я.,
С.Я., Х.Я., Б. Б., приобщените по реда
на чл.281, ал.4 вр. ал.1 т.2 от НПК
показания на свидетелите М. / том 9 ДП ,л.57 / и тези в приобщени по ал.5 вр. ал.1т.2 от НПК на
свидетеля Ф.А. / том 25 ДП, 192-195 /,приобщените
по реда на чл.281, ал.5 вр. ал.ал.1, т.5 от НПК А.Г. / том 9 ДП, 139-142/ и К.В. / том 9 ДП 117-122/; приобщените
съдебно-счетоводни експертизи / том 8 ДП/ и
графически експертизи от досъдебното производство / том 24 ДП/ и разяснения на вещите лице в съдебно
заседание, приобщените по чл.283 от НПК писмени доказателства от досъдебното
производство, както следва: документи от НАП и банкови документи..
Анализът
на доказателствата по делото не разкрива според настоящия съдебен състав
съществени противоречия във връзка с фактите относими към предмета до доказване
на делото. Показанията на разпитаните свидетели П.А., Е.Е., Р.Т. и Б.М. служители на НАП, са еднопосочни по отношение
на фактите, свързани с извършените данъчни ревизия на дружествата „С.“ ЕООД,
чрез тях се установява реда на протичането им и основанията за формираните
констатации в изготвените от тях ревизионни актове.
Свидетелите
разясняват изискването на данъчната администрация към инкриминирания период за
ползване на данъчен кредит, като уточняват, че
към фактурата, която се осчетоводява следва да бъдат приложени и
доказателства за осъществената услуга, приемо-предавателни протоколи към
процесния период 2008- 2011г. Свидетелката З. е категорична, че доставчикът не може да направи
справки за надеждността на дружествата, тъй като няма официални информация. Показанията
на тези свидетели, съдът цени като достоверни и обективни, предвид, че същите
са последователи, намират подкрепа в заключението на съдебно-счетоводната
експертиза, изготвена в хода на съдебното следствие и направените в тази връзка
разяснения от вещото лице.
Чрез
обясненията, дадени от подсъдимия С. и разпита на свидетелката К.Д. се
установява, че установеният ред на работа при
водена счетоводната отчетност на дружеството „С.“ ЕООД през
инкриминираните периоди. Съгласно заявеното от свидетелката, тя е била лицето,
което е обработвала, предоставените й
първични счетоводни документи от управителя, служители на дружеството
/технически ръководители/ и представители на фирми, и съответно е изготвяла дневници за покупки, дневници за
продажби и справки декларации по ЗДДС, с
оглед с изискванията на действащата нормативна уредба, както и Годишните данъчни декларации, които са подавани пред
НАП по електронен път. Свидетелката Д. е
категорична, че посочените счетоводно отчетни документи са били изготвяни след
представяне на оригинални фактури, банкови извлечения и извлечения от касови
апарати.. Посочената свидетелката дава сведение и за предмета на дейност на
дружествата, като заявява, че дружеството се е занимавало със
строително-ремонти дейности, имало е назначени
на трудов договор работници, участвало е в изграждането на множество
обекти на търговска верига “Билла“, както и често е ползвала подизпълнители, с
които са били сключвани договори. Същата
разяснява, че повечето плащания са извършвани по банков път, а в случай
на плащане в брой към фактурата е прилагана касова бележка. В подкрепа на
изложеното от Д. относно дейността, която е развивала дружеството са и
показанията на свидетелите Ц.Д., В.П., Т.М.,
К.Т., П.И.Я.И.Н.А., които изясняват начина на работата по обектите и в офиса –
подготвянето на оферти към клиенти, получаване на оферти от подизпълнители,
сключването на договори, подписването им лично от управителя С., изпълнението им, изготвянето на
протоколи за извършване на съответната
строително-монтажни работи, протоколи за изплащане на възнаграждения на
работници и т.н. Свидетелката Д. е
счетоводител, компетентна по въпросите, за които депозира показания, същата,
както и изброените свидетели, служители на дружеството, са незаинтересовани от
изхода делото, предвид заявената от тях липсата на отношение към момента с
подсъдимите.
От показанията на свидетелите
К.Д., В.И., С.К., Ф.А., В.В., Н.П. и приложените по делото писмени доказателства,
проследяващи собствеността на дружествата се установява, че същите са били организирани
от И.И., чрез управляваната от него счетоводна
къща „Ивкони 1“ срещу минимални парични суми да се съгласят на тяхно име да
бъдат регистрирани или прехвърлени търговски дружества, като са предоставили
личните си данни и подписите за целта, както и са подписвали документи,
свързани с дружествата. По този начин са били регистрирани „И.Х.М.Груп“ ЕООД,“ „Т.“ ЕООД, „Т.С.П.“ ЕООД, К.Ф.“ЕООД,
„Т.С.“ ЕООД „Т. ЕрГ.“ ЕООД, а „Т.К.“ ЕООД, „ЕВ Строй стил“, ЕООД, „С.БГ“ ЕООД са били прехвърлени .
Свидетелите Божидар Х., Е.Р., К.В. и А.Г. / показанията
на последните два свидетели приобщени по реда на чл.281,ал.5 вр. ал.1 т.1 т.5
от НПК/завяват, че са имали дружества,
като Х. и Р. са продал съответно „Т.“ ЕООД без задължение на А.М. и „Т. ТВ П.“ ЕООД,
която е била закупена от свидетеля със задължение и впоследствие прехвърлена,
а останалите два свидетели са били
собственици на дружествата съответно „М.7“ ЕООД и „ С.Б.Б.“ ЕООД, като не са
имали отношения със „С.“ ЕООД.
От разпитите на
свидетелите С.Х. и Х.Г. се потвърждава, че множество фирми, включително „И.Х.М.Груп“
ЕООД,“ „Т.“ ЕООД, „Т.С.П.“ ЕООД, К.Ф.“ЕООД са били обслужвани счетоводно от И.И.,
като същият чрез пълномощни е оперирал и техните банкови сметки.
Свидетелят В.С.,
управител на търговско дружество „П.92“ЕООД дава разяснения относно начина на работа в строителни сектор
към инкриминирания период, като е категоричен, че не е имал отношение с „А.Б.К.“ ЕООД , като свидетелите М.М., Е.К., К.Х.,
В.С., Х.Х., С.Я., С.Я.,
Х.Я., Б. Б. са били работници, назначени в управляваното от него дружество
на трудови договори, в потвърждение на което е заключение от графическа
експертиза.
Свидетелите, управители
на дружествата,посочени в обвинението, с изключение на К.В., са категорични, че
същите не са упражнявали лично търговска дейност чрез посочените с дружества,
като и не знаят такава упражняване ли е. По същество показанията на коментираните
свидетели са еднопосочни, поради което съдът кредитира същите, като намира, че чрез
същите не могат да бъдат формира фактическите изводи, че дванадесетте е
дружества, чиито фактури са посочени в дневниците за покупки и в справките
–декларации за инкриминирания период на
„С.“ ООД, не са осъществявали реална търговска дейност, тъй като коментираните
свидетели съобщават за подписвани множество документи, свързани с дружествата.
По делото чрез
разпитите на свидетелите К.М., Л.М., Е.Б., В.П. се установява, че същите с
управляваните от тях търговски дружества
„М.“ „ „М.1“, „Р.“ и „С.“, които са имали търговски взаимоотношения със „С.“
ЕООД.
Свидетелските
показания на Г.Д., относно придобиване на „С.“ ЕООД съдът намира достоверни, с оглед и
на заключението на графическата експертиза за положен подпис от
свидетеля на документите по прехвърлянето на търговското дружество.
Освен, че показанията на посочените свидетели не са в противоречие
помежду си, същите кореспондират с приложени по делото писмени доказателства
Съдът изгради фактическите
изводи и въз основа на приобщените по
делото по реда на чл.283 от НПК писмени доказателства, счетоводни документи,
банкови извлечение, справки-декларации по ЗДДС.
Съдът възприе, като
компетентни и обосновани заключенията на съдебно-счетоводните експертизи и
графическите експертизи , изготвени в хода на досъдебното производство от вещи
лица, с необходимите компетенции и опит и след изслушването на разясненията,
направени от тях в съдебни заседания, поради което ги намери за обективни,
съобразени с наличните доказателства и действащата нормативна уредба към
инкриминирания период.
По правото
При така изложената
фактическа обстановка, установена въз основа на доказателствения анализ, съдът
намира, че подсъдимият Р.Б.С. не е осъществил престъплението, за които са му е повдигнато
обвинения, съгласно внесения за разглеждане в СГС обвинителен акт по чл.255, ал.З, вр. с ал.1, т.2, т.6 и т.7,
вр. чл.26, ал.1 от НК, като съображенията са следните:
Престъплението по
чл.255 от НК засягат обществените отношения, свързани с данъчните задължения на
гражданите, конституционно закрепени в чл. 60 от КРБ. Субекти на тези
престъпления са данъчно задължените по силата на съответния данъчен закон лица,
които следва да заплащат определен от този закон данък по реда и в сроковете,
предвидени в него. Нарушенията на тези задължения, когато разкриват определена
степен на обществена опасност, са криминализирани.
Съгласно
чл. 125 от ЗДДС - за всеки данъчен период регистрираното лице подава
справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл. 124, с
изключение на случаите по чл. 157.
Според
чл. 116, ал.1от ППЗДДС - регистрираното лице е длъжно за всеки данъчен период
да подаде справка - декларация по чл. 125, ал.1 от закона по образец.
Регистрацията
по ЗДДС изисква воденето на аналитични, отчетни регистри - дневник за покупките
и дневник за продажбите. По силата на чл.124, ал.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от
ППЗДДС - регистрираните лица по този закон водят задължително регистри -
дневник за покупките и дневник за продажбите, съдържащи информацията за всички
издадени и получени данъчни документи и отчети, които следва да бъдат издадени
съгласно изискванията на закона и правилника за прилагане на закона.
Основният състав на
чл. 255, ал. 1 от НК (редакция ДВ, бр. 75/2006 година) предвижда няколко форми
на изпълнителното деяние, изчерпателно посочени в т. 1 до т. 7 на нормата.
Обвиненията по настоящото дело са по
ал.3 вр. ал.1,т.2,т.6 и т.7 на чл.255 от НК, а именно затова, че подсъдимия С.
е избегнал установяване и плащане на данъчни задължение / дължимо ДДС и
коорпоративен данък по ЗКПО/ като при
представяне на информация пред органите по приходи, е потвърдил неистина като
посочил ДДС за внасяне за съответния данъчен, различен от действителния
размер като използвал документи с невярно
съдържание / дневници за покупки/ , в кото са отразени доставки на стоки и
услуги без да са налице такива и неистински документи и с невярно съдържание /
данъчни фактури/ , както и потвърдил неистина
в Годишни данъчна декларации като
декларирал корпоративен данък за внасяне в размер различен от действително
корпоративен дължимия т.е. изпълнителното деяние, в случая, е
осъществено чрез действие, изразяващо се в извършване на правно забранена
дейност. Подсъдимият С. в качеството си едноличен собственик и управители на
дружеството „С.“ ЕООД е субект на отговорност на посоченото данъчно
престъпление.
Макар избягване
установяване на данъчните задължения да е
свързано с дейността на юридическото лице, то наказателната отговорност
е свързана с конкретно виновно поведение на представляващия дружеството. Съгласно ТР №4/12.03.2016г. на ОСНК на ВКС е прието,
че доколкото в нормата на чл.255 от НК не е посочено особено качество на субекта на престъплението, кръгът на
наказателно отговорните лица, които могат да бъдат техен субект, се определя от
специфичния характер на обективните признаци, предвидени в състава на
престъплението. В конкретния случай изпълнителното деяние на престъплението по
чл. 255, ал. 1 от НК както беше посочено по-горе е осъществено чрез действия,
които по естеството си се отнасят до дейността и функциите, предписани на
данъчно задължените лица във връзка с декларирането и воденето на
счетоводство,които предшестват или съпътстват основното задължение за плащане на дължимия данък. Търговските дружества са данъчен субект и
данъчно задължени лица съобразно материалноправните норми на данъчното
законодателство.
При конкретните доказателства, чрез разпити на
свидетелите С.Х., Х.Г., които намират опора и в заявеното от К.Д., В.И.
, С.К., Ф.А., Н.П., беше установено, че с дружествата „И.Т.МГ.“ „Т.2007“, „Т.С.П.“, „К.Ф.“, „Т.С.“ към
инкриминирания период е оперирало лицето И.И., които е набирал лица с нисък
социален статус с цел с регистрацията или прехвърлянето множество дружества. На
разположение на И. са били лични данни
на лицата, пълномощни, фирмени печати, счетоводна документация. За наименованията
на част от тези дружества Х. и Г. си спомнят, измежду които и „И.Х.МГ.“,
Т. 2007“, „Каробн Файбър“, „Т.С.П.“.
Тези свидетели са категорични, че са
имали издадени пълномощни за пред банките във връзка с теглене на суми ,
постъпили по сметките. Същите свидетели добавят, че са имали пълномощни и за
други фирми, чиито имена на могат да си спомнят. В разясненията в съдебно заседание на вещото
лице, съдебно-икономическите експертизи се изяснява, че счетоводната отчетност
на въпросите дружества наред с множество
други е била водена от И.И., по отношение на когото има наказателно
производство в СпНС. Установява се също така, че част е дружества, включени в
обвинението „ЕВ С.“, „Т. ЕрГ.“, „С.БГ“,
„Т.“, Т. ТВ П.“ същите са били регистрирани или прехвърлени на
лица, които представили срещу минимално заплащане личните си данни. По отношение на „„М.7“ са налице доказателства, че същите в инкриминирания
период са осъществявали търговска дейност, свързана с реклама. Дружеството „С.Б.Б.“,
според разпита на едноличния му собственик и управител, приобщено от ДП
е било управлявано чрез пълномощно от неустановено по делото лице.
За дружеството „А.Б.К.“
се установява единствено чрез заключение на графическа експертиза, че са били подписани договори и протоколи образец 19 от
управителя Г.Г. и подсъдимия, в
качеството му на управител на „С.“ ЕООД.По делото са налични и трудови
договори със М.М., Е.К., К.Х., В.С., Х.Х., С.Я.,
С.Я., Х.Я., Б. Б., които не са подписани
последните. Видно от разпитите
на свидетелите В.С.,
управител на „П.“ и М.М., Е.К., К.Х., В.С., Х.Х., С.Я.,
С.Я., Х.Я., Б. Б. е, че изброените лица са работили към
инкриминирания период на строителен обект в гр. София. като са имали сключени
трудови договори с „П.“.
Съгласно изложеното на
комплексна съдебно- икономическа експертиза
/стр.21, отм 8 от ДП/, вещото
лице, след запознаване с материалите по делото е направил заключение : „За
доставчиците „ ЕВ С.“, „Т. ЕрГ.“, „Т.“, „С.Б.Б.“, „ Н.2000“, „С.Т..“, „М.7“ „Т.
ТВ П.“, „Р. 9“, „С.БГ“ и „С.“ не се установява безспорна липса на доказателства
на сделки - доставка на строителни материали, извършени СМР, рекламни услуги на
обекти на магазин Билла, МОЛ Стара Загора, магазин Фантастико – Драгалевци.
Именно, поради което и с оглед показанията на свидетелите по делото, а именно,
че „С.“ ЕОД е извършвала реална търговска дейност и предвид на липсата на
доказателства, че изброените в експертизата фирми, включени в обвинението /„ ЕВ
С.“, „Т. ЕрГ.“, „Т.“, „С.Б.Б.“, , , „М.7“ „Т. ТВ П.“, „С.БГ“/ , че не са извършвали дейност, съдът намира,
че са налице основания за изключване на
фактурите издадени то съответните дружества от обвинението, тъй като не са налице основания да се приеме по безспорен и
категоричен начин, че посочените доставки не са извършени и съответно издадени фактури са такива, които са с
невярно съдържание. Действително
безспорно е процесните фактури са неистински, доколкото не са подписани от
лицата, представляващи ги към момента на издаването им, но същевременно по делото са налице данни, че голяма част от тези фирми са
били под „управлението“ и счетоводното
обслужване на „Ивкони 1“ ЕООД, което обяснява посочената констатация и не води
до изводи за знанието на подсъдимия относно това обстоятелство.
Същевременно, с
оглед спецификата на работа в строителни бранш, свързана със снабдяването
на фирмите, извършващи СМР със строителни материали, използването на фирми подизпълнители за
конкретни задачи на обекти и наемането на допълнителни работници, подсъдимият, в качеството си на управител на
фирма „С.“ ЕООД е изисквал фактури при сключване на сделки, още повече предвид
завишените изисквания при работата му на
обекти на големи търговски вериги.
Именно с оглед изпълнение на счетоводните
отчетност подсъдимият, техническите ръководители на дружеството, както и
лица предоставящи услугите са
представяли на счетоводител К.Д., оригинали на фактури и съответни документи
към тях удостоверяващи действително извършени сделки. При значителната
строителна дейност, която е развивало дружеството в инкриминирания период,
изграждане на множество обекти / 14
обекта на магазини Билла /, закупуването на
строителни материали, наемането на подизпълнители и работници, представянето
на фактури в счетоводството на фирмата
не е ставало единствено от подсъдимия. Необходимо да бъде отбелязано, че не
съществува съмнение относно извършваните строително монтажни работи от „С.“
ЕООД по сключените от тях договорите.
От изложеното до тук може се налага извод
,че за да носи наказателна отговорност подсъдимият С.,
трябва по безспорен начин да е доказано, че той именно лично и при условията напосредствено извършителство,
чрез фактическите действия на К.Д., гл. счетоводител в «С.» ЕООД, е подал в НАП документите обект на обвинението,
справки-декларации и годишни данъчни декларации, чрез които е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения, т.е. за същият следва да е доказано по безспорен начин, че е
знаел за неверността на съдържанието им на тези декларацци. В съдебното производство не се
събраха доказателства
в тази посока, от които по един безспорен и недвусмислен начин да е видно ,че
подсъдимият С. е извършил
деянията, за които е обвинен. За част от фактурите, инкриминарани в обвинението
не са налице доказателства за липса на доставка, а единствено съмнение, Отделно
от това следва да бъде посочено, че макар и неистиниска голяма част от инкриминираните фактури, с
оглед авторството на лицето, положило подпис за дружеството доставчик, са
налице многоброини доказателства, че тези фирми са били представлявани от трети лица, като са
били под конторола на лицето И.И., който предвид считоводната къща, която е имал и достъпа до личните данни
на лицата ,управители на дружествата е предоставял фактури и необходимите към
тях документи във вид отговарящ формално на счетоводните изисквания, като не са
установява безспорно, че посочените сделки не са извършени. За подсъдимия не е
съществувала обективна възможност да
провери , с оглед значителни обем от стройтелна дейност , доказателство, за
което са разпитите на свидетелите служители
в „С.“ ЕООД, както и на М., Б., П. и М. , управители на фирми
доставчици на „С.“ ЕООД., актуалното
състояние на всяко едно от дружеството доставчици , както и да изследва чии са
положените подписи. Съгласно разпита на свидетелката З. се установява, че не
съществува база данни, от която
добросъвестен търговец - данъчно
задължено лице / търговско дружество/ може да
се информира относно коректността и надеждността на друго данъчно
задължено лице. В продължение, на което и
не може да знае осчетоводена ли е издадената към него фактура от дружествата
доставчици. В обобщения по делото
липсват конкретни и непротиворечиви
доказателства, че инкриминираните
фактури, въз основа на които се твърди , че са съставени документи с невярно
съдържание, а именно дневници за
покупки и съответно са потвърдени
неистини в справки -декларации , касаещи деклариране на
ДДС за внасяне различено от действително дължимото с цел избягване установяване и плащане на
данъчни задължения, подсъдимият е знаел, че са неистински. Съдът прие, че не са
налице и доказателства, че посочените в
инкриминираните фактури сделки не
са били извършени фактически, тъй като в
голямата си част са били извършени
плащания по банков път на фактурираните
услуги, именно към тези дружества, които впоследствие чрез теглене от банката
са били усвоени. Ползването на неистински фактури от лица, доставчици извършващи реални дейности и предоставянето им
на купувача, е действително свързано с
избягване на данъчно отчитане, но същото не може да бъде основание за
ангажиране на наказателна отговорност
на управителя на „С.“ ЕООД, които в съответствие със изискванията на ЗСч е организирал представянето на счетоводителя на
дружеството на оригинали на първични
счетоводни документи с оглед тяхното
осчетоводяване. По делото не се доказа, че същият е знаел, че
инкриминираните фактурите са неистински,
а още по-малко с невярно съдържание, тъй като
управляваното от него дружество е изпълнил всичките си договори за извършване на СМР .Отделно от
изложеното липсват и данни именно
подсъдимия да е предоставил за
осчетоводяване процесните фактури.
Обвиненията
по т .22,23 и 24 от обвинителния акт съдът намира, че следват недоказаността
си с оглед изложеното по -горе относно
първичната счетоводна документация, тъй като
Годишните данъчни декларации са свързани с оглед деклариране на
корпоративен данък за внасяне, за
формирането на които са от значение
декларираните разходи за процесната година, към която са включени и
фактурите , инкриминирани в предходните
21 пункта от обвинението.
С оглед на гореизложеното, настоящия съдебен
състав намира обвинението за недоказано от
обективна страна, предвид липсата на доказателства установяващи безспорно
липсата на доставки от „ „ЕВ С.“ ЕООД,“ Т. ТВ П.“ ЕООД, „Т. ЕрГ.“ЕООД, „С.БГ
ЕООД, „М.7“ ЕООД, „ С.Б.Б.“ ЕООД, по
отношение на авторството, предвид че не са налице доказателства кои от
посечените фактури подсъдимият е представил за осчетоводяване и с оглед липата на субективна страна, а
именно съзнаване от подсъдимия на
обстоятелството, че фактурите са неистински и като такива са осчетоводени
в дневници за покупки на дружеството и в
подадените справки -декларации. В този смисъл не може да бъде прието твърдението на прокурора, че е
налице потвърждаване на неистина пред органите по приходите относно стойността
на сделката. Съдът се съгласява с
доводите на защитата, че в тежест на прокуратурата е да докаже обвиненията,
като за подсъдимия не съществува задължения да опровергае твърдяното. С
обвинителния акт прокурорът твърди, че са извършени данъчни престъпления, като
са използвани документи с невярно съдържания и неистински документи за
извършване на сделки. При наличните доказателства по делото се установява по
безспорен и категоричен начин, че счетоводната документация на „С.“
ЕООД и по –конкретно фактури за покупки са отговаряли формално на закона за счетоводството, същите са били
обработени и отразени в съответните
изискуеми по ЗДДС справки декларации и дневници за покупки относими към
данъчния период, за които се подават от счетоводител, като са направени
проверки с банкови извлечения и касови отчети.
С оглед на
изложеното съдът призна за невиновен подсъдимия Р. Б.С.
за това ,че за времето от 13.02.2008г
до 12.02.2011г в гр. София, при условията на продължавано престъпление, в
качеството си на управител и представител на „ С.» ЕООД. избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено
големи размери в общ размер на 833
297,95лв, от които – данък върху добавената стойност в размер на 555531,97лв и дължим корпоративен данък по ЗКПО за 2008,
2009, 2010г в размер на 777 765,98лв и
на основание чл.304 от НПК го оправда по повдигнатото му обвинение за извършено
престъпление по чл.255, ал.3 вр. ал.1, т.2, т.6 и т.7 вр. чл.26, ал.1 от НК.
С оглед изхода
на делото съдът на основание чл.190, ал.1
от НПК направените по делото разноски в
хода на съдебното производство в размер на 244лв и разноските, направени в
досъдебното производство съдът постанови да останат за сметка на държавата.
По изложените
съображения съдът постанови присъдата си.
Съдия при СГС: