Решение по дело №843/2023 на Районен съд - Русе

Номер на акта: 381
Дата: 31 май 2023 г. (в сила от 16 юни 2023 г.)
Съдия: Ивайло Асенов Йорданов
Дело: 20234520200843
Тип на делото: Административно наказателно дело
Дата на образуване: 4 май 2023 г.

Съдържание на акта Свали акта

РЕШЕНИЕ
№ 381
гр. Русе, 31.05.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
РАЙОНЕН СЪД – РУСЕ, IX НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в публично
заседание на тридесет и първи май през две хиляди двадесет и трета година в
следния състав:
Председател:Ивайло Ас. Йорданов
при участието на секретаря Елка П. Цигуларова
в присъствието на прокурора П. Ст. П.
като разгледа докладваното от Ивайло Ас. Йорданов Административно
наказателно дело № 20234520200843 по описа за 2023 година
РЕШИ:
ПРИЗНАВА обвиняемия С. А. П. - роден на *****г. в град Бяла, област
Русе, български гражданин, с постоянен адрес *****, със средно образование,
разведен, работи в **** - гр.София на длъжност „технически ръководител“,
ЕГН: **********, неосъждан ЗА ВИНОВЕН в това, че на 27.11.2017г. в
гр.Русе, в качеството си на управител и едноличен собственик на капитала на
търговско дружество *****, изпаднал в неплатежоспособност по смисъла на
чл. 608, ал. 1 ТЗ - не изпълнил изискуемо парично задължение в размер на 258
691,57 лева към ТД НАП -- Варна, офис Русе, установени въз основа на
подадени справки - декларации по ЗДДС, Декларации образец № 6 за
задължения по държавно обществено осигуряване, здравно осигуряване,
универсален пенсионен фонд и данък върху доходите, върху трудовите и
приравнени към тях правоотношения, ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2017г. за
корпоративен данък; Ревизионен акт № **********/09.07.2014г. и актове за
установяване на публично общинско вземане, издадени от Община Русе,
както следва:
- данък добавена стойност - 166 441,71 лева - за периода м. 04.2012г. -
1
м.10.2017г.;
- Универсален пенсионен фонд - 100,83 лева - за периода м.07.2014г. -
м.06.201бг.;
-„Здравно осигуряване“ - 962,37 лева - за периода м.05.2016г. -
м.11.2017г.;
-„ДОО“ (Държавно обществено осигуряване) - 2 397,75 лева - за
периода м. 05.2016г. - м.11.2017г.;
- данък върху доходите от трудови възнаграждения - 1 715 лева - за
периода м.05.2016г. - м.11.2017г.;
- Корпоративен данък - 85 816,76 лева за 2012г.;
- Глоба ВСС - 55,00 лева; - ДНИ (данък недвижим имот) - 400,87 лева за
2019г.;
- ТБО (такса битови отпадъци)- 276,59 лева за 2019г.;
- Данък върху превозните средства за 2018г. - 180,00 лева;
- Данък върху превозните средства за 2019г. - 344,61 лева
и в 30-дневен срок от спиране на плащанията не е заявил това пред съда
– Окръжен съд - Русе - престъпление по чл. 227б, ал. 2, вр. ал. 1 НК, като на
основание чл. 78а, ал. 1 НК ГО ОСВОБОЖДАВА ОТ НАКАЗАТЕЛНА
ОТГОВОРНОСТ и му НАЛАГА АДМИНИСТРАТИВНО НАКАЗАНИЕ
„ГЛОБА“ В РАЗМЕР НА 1000 (ХИЛЯДА) ЛЕВА.

ОСЪЖДА обвиняемия С. А. П. (със снета по делото самоличност) ДА
ЗАПЛАТИ на основание чл. 189, ал. 3 НПК, направените в хода на
досъдебното производство разноски в общ размер на 624,00 лева
(шестстотин двадесет и четири лева и 00 ст.), която сума следва да бъде
заплатена в полза на държавния бюджет по сметка на ОДМВР - Русе, както и
сумата в размер на 5 (пет) лева, в случай на служебно издаване на
изпълнителен лист.

РЕШЕНИЕТО подлежи на обжалване и протест в 15-дневен срок от
днес пред Окръжен съд - Русе.
Съдия при Районен съд – Русе: _______________________
2

Съдържание на мотивите Свали мотивите

МОТИВИ по АНД № 843/2023г. по описа на Районен съд - Русе, ІХ н.с.

Производството е по реда на чл. 375 и сл. НПК.

Районна прокуратура - Русе е внесла постановление, с което се предлага
обвиняемия С. А. П. - роден на ****г. в град Бяла, област Русе, български
гражданин, с постоянен адрес *****, със средно образование, разведен,
работи в ***** - гр.София на длъжност „технически ръководител“, ЕГН:
**********, неосъждан, да бъде освободен от наказателна отговорност с
налагане на административно наказание по реда на чл. 78а НК, за извършено
от него престъпление по чл. 227б, ал. 2, вр. ал. 1 НК, а именно, за това, че че
на 27.11.2017г. в гр.Русе, в качеството си на управител и едноличен
собственик на капитала на търговско дружество ******, ЕИК ****, изпаднал
в неплатежоспособност по смисъла на чл. 608, ал. 1 ТЗ - не изпълнил
изискуемо парично задължение в размер на 258 691,57 лева към ТД НАП --
Варна, офис Русе, установени въз основа на подадени справки - декларации
по ЗДДС, Декларации образец № 6 за задължения по държавно обществено
осигуряване, здравно осигуряване, универсален пенсионен фонд и данък
върху доходите, върху трудовите и приравнени към тях правоотношения,
ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2017г. за корпоративен данък; Ревизионен акт №
**********/09.07.2014г. и актове за установяване на публично общинско
вземане, издадени от Община Русе, както следва:
- данък добавена стойност - 166 441,71 лева - за периода м. 04.2012г. -
м.10.2017г.;
- Универсален пенсионен фонд - 100,83 лева - за периода м.07.2014г. -
м.06.201бг.;
-„Здравно осигуряване“ - 962,37 лева - за периода м.05.2016г. -
м.11.2017г.;
-„ДОО“ (Държавно обществено осигуряване) - 2 397,75 лева - за
периода м. 05.2016г. - м.11.2017г.;
- данък върху доходите от трудови възнаграждения - 1 715 лева - за
периода м.05.2016г. - м.11.2017г.;
- Корпоративен данък - 85 816,76 лева за 2012г.;
- Глоба ВСС - 55,00 лева; - ДНИ (данък недвижим имот) - 400,87 лева за
2019г.;
- ТБО (такса битови отпадъци)- 276,59 лева за 2019г.;
- Данък върху превозните средства за 2018г. - 180,00 лева;
- Данък върху превозните средства за 2019г. - 344,61 лева
и в 30-дневен срок от спиране на плащанията не е заявил това пред съда
– Окръжен съд - Русе.
В проведеното съдебно заседание, прокурорът, поддържа повдигнатото
обвинение при същата фактическа обстановка и правна квалификация на
деянието, както изложените в депозираното постановление. Пледира, че от
събраните в хода на досъдебното производство доказателства се установява
по безспорен и несъмнен начин, че обвиняемият е осъществил от обективна и
1
субективна страна състава на престъплението, в което е обвинен. Предлага се
обвиняемият да бъде освободен от наказателна отговорност и да му бъде
наложено административно наказание по реда на чл. 78а, ал. 1 НК, а именно
„Глоба“, в размер ориентиран към минимума.
Защитникът на обвиняемия заема становище, че от доказателствата по
делото се установява подзащитният му да е осъществил състава на
престъплението, за което е предаден на съд, както и че предложеното от
представителя на държавното обвинение наказание е справедливо.

Съдът, след като обсъди приобщените в хода на производството гласни
и писмени доказателства и писмени доказателствени средства, съобразно
изискванията на чл. 14 и чл. 18 от НПК, намира за установено от фактическа
и правна страна следното:


ОТ ФАКТИЧЕСКА СТРАНА

Обвиняемият С. А. П. е роден на ****г. в град Бяла, област Русе,
български гражданин, с постоянен адрес *****, със средно образование,
разведен, работи в ***** - гр.София на длъжност „технически ръководител“,
ЕГН: **********, неосъждан.
На 06.06.2001г. в Търговски регистър – град Русе към Агенция за
вписванията било регистрирано търговско дружество ******, ЕИК: ****, със
седалище и адрес на управление град Русе, ул. „Коледница“, бл. „Латински“,
вх. А, ет. 2. Управител и едноличен собственик на капитала на дружеството
бил обвиняемият С. А. П.. Дружеството било с предмет на дейност
проектиране, проучване и изпълнение на всички видове строително-
монтажни работи, търговия в страната и чужбина с всички видове разрешени
от закона стоки, транспорт в страната и чужбина, с всички видове транспорт,
хотелиерска и ресторантьорска дейност, шивашки услуги и търговия с
производните от тази дейност, организиране на спортни и развлекателни
мероприятия, туристически услуги и производство и търговия със
селскостопански продукти, гъби, билки, мед и неговите производни.
В периода от 01.02.2010 г. до 2017 г., счетоводното обслужване на
дружеството била осъществявана от счетоводната фирма „ВИВИЕН ВД“
ЕООД, управлявано от свидетелката В. Д., като същото се осъществявало в
изготвяне на статистически отчети, справки, както и изготвяне и подаване на
годишни данъчни декларации и годишни финансови отчети.
След извършена на дружеството данъчна и осигурителна ревизия от
органите по приходите било установено, че през периода 01.04.2012г. -
31.12.2012г. и от 01.02.2013г. - 30.06.2013г. с обхват по ЗДДС и по ЗКПО за
периода от 01.01.2012г - 31.12.2012г, било установено, че дружеството е
натрупало задължения в общ размер на 507 579,49 лева.
Въз основа на извършената ревизия и изготвения ревизионен доклад №
1400036/30.05.2014г. бил издаден и ревизионен акт №
**********/09.07.2014г., като след обжалване на същия, с Решение на
2
Директора на Дирекция „Данъчно-осигурителна практика“ – Варна, същият
бил частично е изменен.
С Решение № 2653/12.12.2015г. на Административен съд - Варна била
отхвърлена депозираната жалба срещу ревизионния акт.
С Решение № 1507/06.02.2017г. на Върховен административен съд,
Решението на Административен съд — Варна било потвърдено.
Управляваното и представлявано от обвиняемия С. П. дружество ******
- гр.Русе, изпаднало във финансови затруднения и натрупало публични
задължения в общ размер 525 596,89 лева (в това число 258 691,57 главница и
266 905,32 лева лихва) по подадени Декларации по ЗДДС, Декларация обр. 6
за периода 26.07.2014г. - 30.11.2017г., ГДД по чл.92 от ЗКПО за отчетен
период - 2017г. – корпоративен данък, по издадения Ревизионен акт, по
изпълнителен лист, акт за установяване на публично общинско вземане от
Община Русе - данък недвижими имоти, данък върху превозните средства и
такса битови отпадъци.
За принудителното събиране на тези задължения в ТД на НАП било
образувано изпълнително дело № 18150001571/2015г., което било възложено
на публичен изпълнител при ТД на HAH — Варна, офис гр. Русе.
В хода на изпълнителното производство било изпратено Съобщение за
доброволно изпълнение изх. № 1571/2015/000001/13.03.2015г., връчено лично
на обвиняемия С. П. на 13.03.2015г., с което същият бил уведомен, че
представляваното от него дружество е натрупало публични задължения в общ
размер 332 605,35 лева (в това число 265 464,23 главница и 67 141,12 лева
лихва).
С Разпореждане за присъединяване изх. №
001571/2015/000007/26.03.2015г. били присъединени вземания в общ размер
43 657,36 лева (в това число 40 710,14 лева главница и 2947,22 лева лихва).
Това разпореждане обвиняемият получил лично на същия ден – 26.03.2015г.
Обвиняемият С. П. не предприел действия по погасяване на
публичноправните задължения, тъй като нямал такава възможност, както и не
подал молба до Окръжен съд - Русе за образуване на
производство по несъстоятелност на дружеството.
От ТД на НАП бил подаден сигнал до държавното обвинение, във връзка
с който била разпоредена проверка, в хода на която било установено, че в
Окръжен съд - Русе няма подавани молби и няма образувани търговски дела
за откриване на производство по несъстоятелност по отношение на
дружеството „АЛКСАНДЪР ПЪРВИ“ ЕООД - гр.Русе, на което управител и
едноличен собственик на капитала към този момент бил обвиняемият.
В хода на разследването била изготвена счетоводна експертиза от
заключението, на която се установява, че публичните задължения на
дружеството са:
- данък добавена стойност - 166 441,71 лева - за периода м. 04.2012г. -
м.10.2017г.;
- Универсален пенсионен фонд - 100,83 лева - за периода м.07.2014г. -
м.06.2016г.;
- ,,Здравно осигуряване“ - 962,37 лева - за периода м.05.2016г. -
3
м.11.2017г.;
- ,ДОО (Държавно обществено осигуряване) - 2 397,75 лева - за периода
м. 05.2016г. - м.11.2017г.;
- данък върху доходите от трудови възнаграждения - 1 715 лева - за
периода м. 05.2016г. - м. 11.2017г.;
- Корпоративен данък - 85 816,76 лева за 2012г.;
- Глоба ВСС - 55,00 лева;
- ДНИ (данък недвижим имот) - 400,87 лева за 2019г.;
- ТБО (такса битови отпадъци) - 276,59 лева за 2019г.;
- данък върху превозните средства за 2018г. - 180,00 лева;
- данък върху превозните средства за 2019г. - 344,61 лева.
Всичко в общ размер 525 596,89 лева (258 691,57 лева главница и 266
905,32 лева лихва).
За периода от 2014г. до 2019г., по и.д. № 18150001571/2015г. били
постъпили плащания, както следва: на 22.04.2015г. - 5000 лева; на
02.11.2016г. - 66,55 лева; на 24.10.2017г. - 144 325,70 лева и на 26.10.2017г. -
35 675,30 лева. На 05.10.2016г. било постъпило последното плащане в размер
на 50 лева по сметка на Републиканския бюджет.
От заключението на експертизата се установяват финансови затруднения
за търговското дружество „АЛЕКСАНДЪР ПЪРВИ" ЕООД - Русе за
отчетните периоди 2017г. - 2019г. и след направения финансов анализ е било
дадено заключение, че същите имат траен характер. Поради липса на
оборотни ведомости, аналитични счетоводни регистри, протоколи за
проведени инвентаризации във връзка с годишно приключване, банкови
извлечения, за проверявания период 2015г. - 2019г., вещото лице не е могло
да установи съответствието на счетоводните регистри с данните в заявените
за публикуване годишни отчети и е извършило финансово-икономическия
анализ само на данни от счетоводните баланси на дружеството.
Съгласно разпоредбата на чл. 608, ал. 1 ТЗ неплатежоспособността
представлява обективно финансово-икономическо състояние на длъжника,
характеризиращо се с трайна невъзможност за изпълнение на изискуеми
парични задължения, за погасяване на тези задължения към кредиторите чрез
наличните краткотрайни и реално ликвидни активи. Дадено е заключение, че
в периода 2017г.-2019г., всички коефициенти за ликвидност са под единица,
което е обосновало извод, че дружеството не разполага с достатъчно текущи
активи да покрие текущите си задължения. Съгласно установения коефицент
на абсолютна ликвидност е дадено заключение, че към края на всяка една от
отчетните години дружеството не е обявило налични парични средства, а
задълженията към НАП са в големи размери. Посочено е, че спомагателните
коефициенти за финансова автономност и задлъжнялост, по данни от
счетоводните баланси установяват, че търговското дружество ****** - Русе е
в зависимост от кредитора си - НАП.
Въз основа на всичко това, вещото лице е дало заключение, че
търговското дружество е станало неплатежоспособно по смисъла на чл. 608,
ал. 1 ТЗ, на 27.11.2017г.
В хода на разследването била назначена и повторна съдебно-счетоводна
4
експертиза, видно от заключението на която на 12.02.2021г. по сметката на
принудителното събиране от НАП по изпълнително дело №
18150001571/2015г. била постъпила сумата от 27 290 лева. Въз основа на
финансовия анализ на дружеството по данни на годишните отчети от 2014г.
до 2017г. било установено, че т.д. „АЛКСАНДЪР
ПЪРВИ“ ЕООД - Русе към края на 2017г. е изпитвало финансови затруднения
и същите имат траен и необратим характер и е установено трайно спиране на
плащанията.
Така изложената фактическа обстановка съдът прие за безспорно
установена и доказана от събраните в хода на досъдебното производство
гласни и писмени доказателства и писмените доказателствени средства,
съобразно разпоредбата на чл. 378, ал. 2 НПК, а именно - обясненията на
обвиняемия С. А. П., показанията на свидетелите В. В. Л., И. Д. Б. и В. Г. Д.,
както и от писмените доказателства и писмените доказателствени средства по
делото - заключенията на съдебно - счетоводни експертизи, удостоверение за
актуално състояние, данъчни декларации, справки от НАП за вида и размера
на задълженията, документация по разкритата данъчна тайна, служебни
бележки, покани и съобщения за доброволно изпълнение, писма,
постановления за налагане на обезпечителни мерки, справка за съдимост,
автобиография, декларация за семейно и материално положение и имотно
състояние.
Не са налице, каквито и да е противоречия в информационните
изявления, съдържащи се в приобщената по делото доказателствена
съвкупност, което от своя страна да налага, съгласно изискванията на чл. 305,
ал. 3 НПК, излагането на подробни мотиви, кои доказателства съдът
кредитира и кои отхвърля, доколкото всички доказателствени източници, се
намират в корелативно единство и напълно подкрепят приетата за установена
от съда доказателствено обезпечена фактология.

Въз основа на така установеното от фактическа страна, следва да бъдат
изведени следните изводи

ОТ ПРАВНА СТРАНА

Въз основа на приетата за установена фактическа обстановка и
извършената оценка на събраните в хода на производството доказателства се
налага единственият възможен от правна страна извод, а именно, че
обвиняемият С. А. П. е осъществил от обективна и субективна страна състава
на престъпление по чл. 227б, ал. 2, вр. ал. 1 НК, за което е предаден на съд.
От обективна страна обвиняемият на 27.11.2017г. в гр.Русе, в
качеството си на управител и едноличен собственик на капитала на търговско
дружество ******, ЕИК ****, изпаднал в неплатежоспособност по смисъла на
чл. 608, ал. 1 ТЗ - не изпълнил изискуемо парично задължение в размер на 258
691,57 лева към ТД НАП -- Варна, офис Русе, установени въз основа на
подадени справки - декларации по ЗДДС, Декларации образец № 6 за
задължения по държавно обществено осигуряване, здравно осигуряване,
5
универсален пенсионен фонд и данък върху доходите, върху трудовите и
приравнени към тях правоотношения, ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2017г. за
корпоративен данък; Ревизионен акт № **********/09.07.2014г. и актове за
установяване на публично общинско вземане, издадени от Община Русе,
както следва:
- данък добавена стойност - 166 441,71 лева - за периода м. 04.2012г. -
м.10.2017г.;
- Универсален пенсионен фонд - 100,83 лева - за периода м.07.2014г. -
м.06.201бг.;
-„Здравно осигуряване“ - 962,37 лева - за периода м.05.2016г. -
м.11.2017г.;
-„ДОО“ (Държавно обществено осигуряване) - 2 397,75 лева - за
периода м. 05.2016г. - м.11.2017г.;
- данък върху доходите от трудови възнаграждения - 1 715 лева - за
периода м.05.2016г. - м.11.2017г.;
- Корпоративен данък - 85 816,76 лева за 2012г.;
- Глоба ВСС - 55,00 лева; - ДНИ (данък недвижим имот) - 400,87 лева за
2019г.;
- ТБО (такса битови отпадъци)- 276,59 лева за 2019г.;
- Данък върху превозните средства за 2018г. - 180,00 лева;
- Данък върху превозните средства за 2019г. - 344,61 лева
и в 30-дневен срок от спиране на плащанията не е заявил това пред съда
– Окръжен съд – Русе
Субект на престъплението е пълнолетно и наказателноотговорно лице.
От субективна страна, деянието е извършено от обвиняемия при форма
на вината пряк умисъл. В съзнанието на обвиняемия са намерили отражение
представи досежно факта на изпадането на дружеството в
неплатежоспособност, както и че е налице задължение от негова страна, в
качеството му на управител и представляващ дружеството да подаде молба за
откриване на производство по несъстоятелност и във волево отношение пряко
е целял настъпването на общественоопасните последици от извършеното от
него деяние.

По вида и размера на наказанието:

Съдът счете, че са налице всички, предвидени от закона, предпоставки,
за да бъде приложен чл. 78а от НК. Деецът е пълнолетен, не е осъждан и не е
бил освобождаван от наказателна отговорност с налагане на административно
наказание до този момент, като същевременно от деянието не са настъпили
съставомерни имуществени вреди.
При индивидуализация размера на административното наказание, което
следва да бъде наложено на обвиняемия, съдът съобрази обстоятелствата по
чл. 27, ал. 2 ЗАНН, с оглед задължителното за съдилищата разрешение,
съдържащо се в т. 6 от Постановление № 7 от 4.XI.1985 г. по н. д. № 4/85 г.,
Пленум на ВС, съгласно което след освобождаването от наказателна
6
отговорност, когато съдът ще налага административно наказание по чл. 78а
НК, се прилагат разпоредбите на Закона за административни нарушения и
наказания, включително и чл. 27 ЗАНН и прецени тежестта на нарушението,
подбудите за неговото извършване и другите смекчаващи и отегчаващи
вината обстоятелства, както и имотното състояние на нарушителя.
Отегчаващи отговорността на обвиняемия обстоятелства не бяха
констатирани и отчетени.
Като смекчаващи отговорността обстоятелства, съдът отчете
признанието на вината, критичното отношение към извършеното деяние и
осъзнаването на последиците от същото, както и оказаното съдействие в хода
на досъдебното производство.
С оглед на изложените факти, релевантни при индивидуализацията на
наказанието и извършената оценка на същите, съдът достигна до извода, че на
обвиняемия следва да му бъде наложено административно наказание „Глоба”
в размер на минимума на предвиденото в разпоредбата на чл. 78а НК, а
именно 1000 лева, като един такъв размер на административното наказание,
се явява напълно съобразен с всички обстоятелства, имащи отношение при
индивидуализацията на наказанието и имотното състояние на дееца. Именно
един такъв размер на наказанието, с оглед конкретните обстоятелства, които
разкрива деянието и личността на обвиняемия, би оказал необходимото
възпитателно и предупредително въздействие върху него и би способствал за
най-пълното постигане на целите на наказанието по чл. 36 НК, по отношение
на този обвиняем, а именно да се поправи и превъзпита и същевременно с
това така определеното наказание не би било несправедливо.
С оглед изхода на делото и на основание чл. 189, ал. 3 НПК, съдът
възложи в тежест на обвиняемия направените в хода на досъдебното
производство разноски в общ размер на 624,00 лева (шестстотин двадесет и
четири лева и 00 ст.), която сума следва да бъде заплатена в полза на
държавния бюджет по сметка на ОДМВР - Русе, както и сумата в размер на 5
(пет) лева, в случай на служебно издаване на изпълнителен лист.

По гореизложените мотиви, съдът постанови своето решение.


РАЙОНЕН СЪДИЯ
7