МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДАТА
ПО НОХД № 1517/2017 г.
ПО
ОПИСА НА ВАРНЕНСКИ ОКРЪЖЕН СЪД.
От Варненска окръжна прокуратура по
отношение на подсъдимия Т.П.А. ЕГН:**********
е повдигнато обвинение
за извършено престъпление наказуемо по чл.255, ал.3,вр.ал.1, т.2, т.6 и т.7,
вр.чл.20, ал.2, вр.чл.26, ал.1 от НК, за това, че
През периода от
14.01.2009 год. до 14.07.2009 год. включително, в гр. Варна, в условията на
продължавано престъпление в качеството на собственик и управител на "Хаджи
98" ЕООД с БУЛСТАТ *********, в съучастие като съизвършител с обвиняемия А.П.А.,
в качеството му на пълномощник по силата на пълномощно с per. № 445 от 20.01.2009 год., избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - ДДС в особено големи размери
- 553 128.05 лв., като:
Потвърдил неистина
в подадени пред ТД на НАП Варна справки декларации по ЗДДС, както следва:
1.1.
СД
по ЗДДС № 3001-161892/14.01.2009 год., относно несъстояли се през данъчен
период декември 2008 год. сделки с „Агропрод" ЕООД, на стойност 1 742
805.10 лв. и ДДС 290 467.52 лв., за които са издадени следните фактури: №
493/01.12.2008, № 494/02.12.2008, № 495/03.12.2008, № 496/05.12.2008, №
497/05.12.2008, № 498/08.12.2008, № 499/08.12.2008, № 500/09.12.2008, №
501/09.12.2008, № 502/10.12.2008, № 503/10.12.2008, № 504/11.12.2008, №
505/11.12.2008, № 506/11.12.2008, № 507/12.12.2008, № 508/15.12.2008, №
509/16.12.2008, № 510/17.12.2008, № 511/17.12.2008, № 512/19.12.2008, №
513/19.12.2008, № 514/22.12.2008, № 515/23.12.2008, № 516/29.12.2008, №
517/29.12.2008, № 518/30.12.2008
1.2.
СД
по ЗДДС № 0300 1202691/14.04.2009 год. относно несъстояли се през данъчен
период месец март 2009 год. сделки с „Агропрод" ЕООД, на стойност 370
552.22 лв. и ДДС 61 758.70 лв., за които са издадени следните фактури: №
539/26.01.2009, № 546/02.02.2009, № 547/02.2.2009, № 548/03.02.2009, №
549/16.02.2009, № 550/16.02.2009, № 551/20.02.2009, № 552/20.02.2009, №
553/25.02.2009, № 554/25.02.2009, № 555/02.03.2009, № 556/02.03.2009, №
558/04.03.2009, № 559/05.03.2009, № 561/12.03.2009, № 562/18.03.2009, №
566/30.03.2009
1.3.
СД
по ЗДДС № 3001-217785/14.05.2009 год. относно несъстояли се през данъчен период
месец април 2009 год. сделки с:
„Ван Петрол
груп" АД, на стойност 215 016.00 лв. и ДДС 35836.00 лв., за които са
издадени следните фактури: № **********/03.4.2009, № **********/08.4.2009, №
**********/10.4.2009, № **********/16.4.2009, № **********/17.4.2009, №
**********/22.4.2009, № **********/26.4.2009, № **********/29.4.2009.
„Петрол
Ин"АД на стойност 163 024.80 лв. и ДДС 27170.80 лв., за които са издадени следните фактури:
№**********/01.4.2009, №**********/06.4.2009,
№ **********/13.4.2009, № **********/21.4.2009, №**********/27.4.2009, №
**********/30.4.2009,
1.4. СД по ЗДДС № 3001-232509/15.06.2009 год.
относно несъстояли се през данъчен
период месец май 2009 год. сделки с:
„Ван Петрол
Груп" АД на стойност 77 550.00 лв. и ДДС 12 925.00 лв., за които са
издадени следните фактури: № **********/07.5.2009, № **********/12.5.2009, №
**********/15.5.2009
„Петрол Ин" АД
на стойност 80 100.00 лв. и ДДС 13 350.00 лв., за които са издадени следните
фактури: № **********/01.5.2009, № **********/20.5.2009, №
**********/28.5.2009.
„Консулт строй
груп" ЕООД на стойност 423 458.22 лв. и ДДС 70 576.37 лв., за които са
издадени следните фактури: № **********/12.5.2009,
№ **********/14.5.2009, № **********/19.5.2009, № **********/22.5.2009, №
**********/25.5.2009, № **********/25.5.2009, № **********/26.5.2009, №
**********/27.5.2009, № **********/28.5.2009, № **********/29.5.2009, № **********/29.5.2009,
№ **********/29.5.2009
1.5. СД по ЗДДС №
3001-245960/14.07.2009 год. относно несъстояли се през данъчен период месец юни
2009 год. сделки с:
„Ван Петрол
Груп" АД на стойност 71 448.00 лв. и ДДС 11 908.00 лв., за които са
издадени следните фактури: № **********/01.6.2009, № **********/15.6.2009, №
**********/24.6.2009, № **********/26.6.2009.
„Петрол Ин" АД
на стойност 31 812.00 лв. и ДДС 5 302.00 лв., за които са издадени следните
фактури: № **********/10.6.2009, № **********/25.6.2009
„Консулт строй
груп" ЕООД на стойност 143 001.96 лв. и ДДС 23 833.66 лв., за които са
издадени следните фактури: № **********/04.6.2009, № **********/16.6.2009, №
**********/24.6.2009, № **********/30.6.2009,
като използвал при упражняване на
стопанска дейност, при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите, документи с невярно съдържание - горецитираните
фактури, и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 553 128.05 лв.
По отношение на подсъдимия А.П.А. ЕГН:********** е повдигнато обвинение за
извършено престъпление, наказуемо по чл.255, ал.3,вр.ал.1, т.2, т.6 и т.7,
вр.чл.20, ал.2, вр.чл.26, ал.1 от НК , за това че:
През периода
от 14.08.2007 год. до 14.07.2009 год. включително в гр. Варна, при условията на
продължавано престъпление за периода от м. август 2007 г. до 23.12.2008 г. в
качеството му на собственик и управител на "Хаджи 98" ЕООД с БУЛСТАТ
*********, а за периода от 20.01.2009 г. до 14.07.2009 г. включително, в
качеството му на представляващ по силата на пълномощно № 445/20.01.2009 г. сам
и в съучастие като съизвършител с обвиняемия Т.П.А., избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения - ДДС в особено големи размери на стойност 1
521 240.41 лв., като:
Потвърдил
неистина в подадени пред ТД на НАП- Варна справки декларации по ЗДДС, както
следва:
1.1. СД по ЗДДС № 3000-964178/14.8.2007 год.,
относно несъстояли се през данъчен период на месец юли 2007 г. сделки с:
„Елнаф"
ООД на стойност 295 915.07 лв. и ДДС 49 330.85 лв., за които са издадени
следните фактури: № 340/05.7.2007, № 341/09.7.2007, № 343/11.7.2007, №
290/12.7.2007, № 344/13.7.2007, № 349/25.7.2007, № 350/26.7.2007, №
351/27.7.2007, № 295/31.7.2007, № 297/31.7.2007
1.2. СД по ЗДДС № 3000-972639/13.9.2007 год.,
относно несъстояли се през данъчен период на месец август 2007 г. сделки с:
„Елнаф"
ООД на стойност 106 600.00 лв. и ДДС 17 766.67 лв., за които са издадени
следните фактури: № 364/20.8.2007, № 365/27.8.2007, № 263/31.8.2007,
№264/31.8.2007.
1.3. СД по ЗДДС № 3000-985220/15.10.2007 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец септември 2007 г. сделки с:
„Елнаф"
ООД на стойност 273 745.15 лв. и ДДС 45 624.19 лв., за които са издадени
следните фактури: № 397/03.9.2007, № 398/04.9.2007, № 430/04.9.2007, №
400/10.9.2007, № 431/11.9.2007, № 401/12.9.2007, № 403/17.9.2007, №
404/17.9.2007, № 433/19.9.2007, № 405/20.9.2007
1.4. СД по ЗДДС № 3000-995836/14.11.2007 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец октомври 2007 г. сделки с:
„Елнаф"
ООД на стойност 28 900.00 лв. и ДДС 4 816.67 лв., за която е издадена фактури:
№ 432/13.9.2007
„Агропрод"
ЕООД на стойност 231 820.44 лв. и ДДС 38 636.74 лв., за които са издадени
следните фактури: № 138/01.10.2007, № 141/03.10.2007, № 146/01.10.2007, №
149/13.10.2007, № 150/15.10.2007, № 153/16.10.2007, № 155/17.10.2007, №
157/18.10.2007, № 158/18.10.2007, № 159/19.10.2007, № 160/22.10.2007, №
162/23.10.2007, № 165/25.10.2007, № 167/26.10.2007.
1.5. СД по ЗДДС № 3001-006733/14.12.2007 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец ноември 2007 г. сделки с:
„Агропрод"
ЕООД на стойност 127 987.43 лв. и ДДС 21 331.24 лв., за които са издадени
следните фактури: № 203/27.11.2007, № 204/27.11.2007, № 205/28.11.2007, №
206/29.11.2007, № 207/30.11.2007
1.6. СД по ЗДДС № 3003-87750/15.01.2008 год.,
относно несъстояли се през данъчен период на месец декември 2007 г. сделки с:
„Агропрод"
ЕООД на стойност 930 160.07 лв. и ДДС 149 026.69 лв., за които са издадени
следните фактури: № 210/10.12.2007, № 212/13.12.2007, № 213/17.12.2007, №
265/21.12.2007, № 266/22.12.2007, № 267/22.12.2007, № 268/24.12.2007, №
269/24.12.2007, № 270/25.12.2007, № 271/26.12.2007, № 272/26.12.2007, №
214/27.12.2007, № 273/27.12.2007, № 274/27.12.2007, № 275/27.12.2007, № 215/28.12.2007,
№ 276/28.12.2007, № 277/28.12.2007, № 278/29.12.2007, № 279/29.12.2007, №
280/31.12.2007
1.7. СД по ЗДДС № 3001-026796/13.02.2008 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец януари 2008 г. сделки с:
„Агропрод"
ЕООД на стойност 26 293.87 лв. и ДДС 4 382.31 лв., за които са издадени
следните фактури: № 281/02.1.2008, № 282/16.1.2008
1.8. СД по ЗДДС № 3001-039414/13.03.2008 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец февруари 2008 г. сделки с:
„Агропрод"
ЕООД на стойност 252 977.00 лв. и ДДС 42 162.83 лв., за които са издадени
следните фактури: № 285/12.2.2008, № 287/20.2.2008, № 290/28.2.2008, №
291/28.2.2008, № 292/29.2.2008.
„Антол"
ЕООД на стойност 631.14 лв. и ДДС 105.19 лв., за което е издадена фактура №
455/15.02.2008 г.
1.9. СД по ЗДДС № 3001-050828/14.04.2008 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец март 2008 г. сделки с:
„Агропрод"
ЕООД на стойност 369 817.20 лв. и ДДС 61 636.20 лв., за които са издадени
следните фактури: № 217/05.3.2008, № 218/07.3.2008, № 219/11.3.2008, №
293/19.3.2008, № 220/24.3.2008, № 221/25.3.2008, № 298/31.3.2008
1.10. СД по ЗДДС № 3001-061952/14.05.2008 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец април 2008 г. сделки с:
„Агропрод"
ЕООД на стойност 504 571.68 лв. и ДДС 84 095.28 лв., за които са издадени
следните фактури: № 101/08.4.2008, № 102/11.4.2008, № 103/14.4.2008, №
105/17.4.2008, № 106/18.4.2008, № 108/21.4.2008, № 111/24.4.2008, №
112/25.4.2008, № 113/29.4.2008, № 114/30.4.2008
1.11. СД по ЗДДС № 3001-074546/16.06.2008 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец май 2008 г. сделки с:
„Агропрод"
ЕООД на стойност 579 332.58 лв. и ДДС 96 555.43 лв., за които са издадени
следните фактури: № 115/07.5.2008, № 118/12.5.2008, № 119/14.5.2008, № 120/19.5.2008,
№ 121/21.5.2008, № 123/26.5.2008, № 124/28.5.2008, № 125/29.5.2008, №
126/30.5.2008, № 127/30.5.2008, № 128/31.5.2008
1.12. СД по ЗДДС № 3001-083984/13.07.2008 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец юни 2008 г. сделки с:
„Агропрод"
ЕООД на стойност 540 173.78 лв. и ДДС 90 028.96 лв., за които са издадени
следните фактури: № 129/03.6.2008, № 224/03.6.2008, № 364/05.6.2008, №
231/30.6.2008, № 365/09.6.2008, № 225/11.6.2008, № 226/12.6.2008, №
366/13.6.2008, № 131/16.6.2008, № 227/16.6.2008, № 367/18.6.2008, №
368/20.6.2008, № 229/23.6.2008, № 369/24.6.2008, № 230/26.6.2008, №
132/27.6.2008, № 370/27.6.2008
1.13. СД по ЗДДС № 3001-098968/14.08.2008 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец юли 2008 г. сделки с:
„Агропрод"
ЕООД на стойност 521 101.73 лв. и ДДС 86 850.29 лв., за които са издадени
следните фактури: № 371/04.7.2008, № 373/07.7.2008, № 374/08.7.2008, №
375/09.7.2008, № 376/10.7.2008, № 378/10.7.2008, № 379/11.7.2008, №
381/14.7.2008, № 383/15.7.2008, № 384/16.7.2008, № 385/17.7.2008, №
388/21.7.2008, № 390/22.7.2008, № 393/23.7.2008, № 394/24.7.2008, №
396/25.7.2008, № 398/30.7.2008
1.14. СД по ЗДДС № 3001-110853/15.09.2008 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец август 2008 г. сделки с:
„Агропрод"
ЕООД на стойност 1 135 911.43 лв. и ДДС 189 318.57 лв., за които са издадени
следните фактури: № 399/01.8.2008, № 400/04.8.2008, № 401/04.8.2008, №
405/06.8.2008, № 406/08.8.2008, № 409/12.8.2008, № 410/13.8.2008, №
411/14.8.2008, № 415/14.8.2008, № 416/18.8.2008, № 407/20.8.2008, №
420/22.8.2008, № 421/24.8.2008, № 422/25.8.2008, № 425/25.8.2008, №
426/25.8.2008, № 427/26.8.2008, № 429/27.8.2008, № 430/27.8.2008, №
433/28.8.2008, № 434/28.8.2008, № 435/28.8.2008, № 436/28.8.2008, №
440/29.8.2008, № 442/29.8.2008
1.15. СД по ЗДДС № 3001-123261/14.10.2008 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец септември 2008 г. сделки с:
„Агропрод"
ЕООД на стойност 527 427.31 лв. и ДДС 87 904.55 лв., за които са издадени
следните фактури: № 443/04.9.2008, № 444/08.9.2008, № 445/08.9.2008, №
446/10.9.2008, № 447/12.9.2008, № 448/15.9.2008, № 449/22.9.2008, №
450/23.9.2008, № 451/24.9.2008, № 452/25.9.2008, № 453/26.9.2008, №
454/29.9.2008, № 455/30.9.2008, № 456/30.9.2008,
1.16. СД по ЗДДС № 3001-135765/14.11.2008 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец октомври 2008 г. сделки с:
„Агропрод"
ЕООД на стойност 395 806.92 лв. и ДДС 65 967.82 лв., за които са издадени
следните фактури: № 457/02.10.2008, № 458/08.10.2008, № 459/09.10.2008, № 461/10.10.2008,
№ 462/10.10.2008, № 463/13.10.2008, № 464/13.10.2008, № 465/16.10.2008, №
467/20.10.2008, № 468/23.10.2008, № 469/23.10.2008, № 470/25.10.2008, №
472/28.10.2008, № 473/30.10.2008, №474/31.10.2008.
1.17. СД по ЗДДС № 3001-149280/15.12.2008 год.,
относно несъстояли се
през данъчен период на месец ноември 2008 г. сделки с:
„Агропрод"
ЕООД на стойност 738 236.40 лв. и ДДС 123 039.40 лв., за които са издадени
следните фактури: № 475/05.11.2008, № 476/10.11.2008, № 477/10.11.2008, №
478/12.11.2008, № 479/18.11.2008, № 481/20.11.2008, № 482/21.11.2008, №
483/26.11.2008, № 485/27.11.2008, № 487/27.11.2008, № 488/27.11.2008, №
489/28.11.2008, № 490/28.11.2008, № 482/29.11.2008, № 491/29.11.2008
1.18. СД по ЗДДС № 0300 1202691/14.04.2009
год. относно несъстояли се през данъчен период месец март 2009 год. сделки с
„Агропрод" ЕООД, на стойност 370 552.22 лв. и ДДС 61 758.70 лв., за които
са издадени следните фактури: № 539/26.01.2009, № 546/02.02.2009, №
547/02.2.2009, № 548/03.02.2009, № 549/16.02.2009, № 550/16.02.2009, №
551/20.02.2009, № 552/20.02.2009, № 553/25.02.2009, № 554/25.02.2009, №
555/02.03.2009, № 556/02.03.2009, № 558/04.03.2009, № 559/05.03.2009, №
561/12.03.2009, № 562/18.03.2009, № 566/30.03.2009
1.19. СД по ЗДДС № 3001-217785/14.05.2009
год. относно несъстояли се през данъчен период месец април 2009 год. сделки с:
„Ван Петрол
груп" АД, на стойност 215 016.00 лв. и ДДС 35836.00 лв., за които са
издадени следните фактури:
№ **********/03.4.2009, № **********/08.4.2009, № **********/10.4.2009,
№ **********/16.4.2009, № **********/17.4.2009, № **********/22.4.2009, №
**********/26.4.2009, № **********/29.4.2009.
„Петрол
Ин" АД на стойност 163 024.80 лв. и ДДС 27170.80 лв., за които са издадени
следните фактури: № **********/01.4.2009,№ **********/06.4.2009, №
**********/13.4.2009, № **********/21.4.2009, № **********/27.4.2009, №
**********/30.4.2009,
1.20. СД по ЗДДС № 3001-232509/15.06.2009 год.
относно несъстояли се
през данъчен период месец май 2009 год. сделки с:
„Ван Петрол
Груп" АД на стойност 77 550.00 лв. и ДДС 12 925.00 лв., за които са
издадени следните фактури: № **********/07.5.2009, № **********/12.5.2009, №
**********/15.5.2009
„Петрол
Ин" АД на стойност 80 100.00 лв. и ДДС 13 350.00 лв., за които са издадени
следните фактури: № **********/01.5.2009, № **********/20.5.2009, №
**********/28.5.2009.
„Консулт
строй груп" ЕООД на стойност 423 458.22 лв. и ДДС 70 576.37 лв., за които
са издадени следните фактури: № **********/12.5.2009, № **********/14.5.2009, №
**********/19.5.2009, № **********/22.5.2009, № **********/25.5.2009, №
**********/25.5.2009, № **********/26.5.2009, № **********/27.5.2009, №
**********/28.5.2009, № **********/29.5.2009, № **********/29.5.2009, №
**********/29.5.2009
1.21. СД по ЗДДС № 3001-245960/14.07.2009 год.
относно несъстояли се
през данъчен период месец юни 2009 год. сделки с:
„Ван Петрол
Груп" АД на стойност 71 448.00 лв. и ДДС 11 908.00 лв., за които са
издадени следните фактури: № **********/01.6.2009, № **********/15.6.2009, №
**********/24.6.2009, № **********/26.6.2009.
„Петрол
Ин" АД на стойност 31 812.00 лв. и ДДС 5 302.00 лв., за които са издадени
следните фактури: № **********/10.6.2009, № **********/25.6.2009
„Консулт
строй груп" ЕООД на стойност 143 001.96 лв. и ДДС 23 833.66 лв., за които
са издадени следните фактури: № **********/04.6.2009, № **********/16.6.2009, №
**********/24.6.2009, № **********/30.6.2009,
като използвал при
упражняване на стопанска дейност, при водене на счетоводството и при
представяне на информация пред органите по приходите документи с невярно
съдържание - горецитираните фактури, и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 1 521 240.41 лв.
Производството по делото е
протекло по реда на глава двадесет и седма и конкретно по чл.371, т. 2 от НПК,
по инициатива на подсъдимия.
В открито съдебно заседание от
10.04.2018 год., след предварително изслушване на подс.А. и подс.А., същите
заявяват, че се възползват от особените правила в глава двадесет и седма от НПК
и на основание чл.371, т.2 от НПК признават изцяло фактите изложени в
обстоятелствената част на обвинителния акт, като се съгласиха да не се събират
други доказателства за тези факти. Съдът след като прецени, че са налице
предпоставките за провеждането на диференцираната процедура по гл.27 от НПК,
дотолкова, доколкото воденото пред настоящия съд първоинстанционно производство
е първоначално такова, образувано след внасяне на обвинителен акт от ВОП, и като установи, че самопризнанието на
подсъдимите по чл.371, т.2 от НПК се подкрепя от събраните на досъдебното
производство доказателства, с определение обяви, че при постановяване на
присъдата ще ползва самопризнанието, без да събира други доказателства за
фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт. Поради това и
на основание чл.373, ал. 2 от НПК, съдът при провеждане на съдебното следствие
не извърши разпит на подсъдимите, свидетелите и вещите лица за деянието описано
в обвинителния акт.
При предварителното изслушване
подсъдимите Т.П.А. и А.П.А. , както беше посочено по-горе признаха изцяло
фактите изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, признаха и
вината си.
По делото
са приети за разглеждане предявените от Министъра на финансите граждански искове
срещу двамата подсъдими, като съответно срещу подсъдимия А. е за сумата 553
128.05лева, ведно със законната лихва върху тази сума, считано от 14.07.2009г. до окончателното
изпащане на сумата и срещу подсъдимия А. за сумата в размер на
1 521 240.41лева , ведно със законната лихва върху тази сума, считано
от 14.07.2009г. до окончателното и изплащане
В
пледоарията си в хода на съдебните прения представителят на прокуратурата поддържа
обвинението срещу подс.А. и подс.А., като намира, че същото е доказано по безспорен и категоричен начин от
събраните в хода на наказателното производство доказателства. Заявява, че по
отношение на подсъдимия Т.А., предвид
множеството му минали присъди, следва да се наложи ефективно наказание
„Лишаване от свобода“, което след
редукцията на чл.58а от НК, да бъде групирано с предходно наказание по
НОХД №399/2011 г. и съответно зачетено изтърпяното. По отношение на подс.А.,
счита, че на същия следва да се наложи наказание „Лишаване от свобода“, което
предвид чистото му съдебно минало и изминалия период от време от извършване на
деянието да бъде отложено с подходящ изпитателен срок. Посочва се, че ако съдът
не приложи чл.55 от НК, следва да бъдат наложени съответните глоби. Счита, че предявените
граждански искове следва да бъдат уважени.
Гл.юрисконсулт
П. Николова - процесуалния представител на гражданския ищец Министъра на
финансите, моли
подсъдимите да бъдат осъдени да заплатят сумите по приетите в производството граждански искове, ведно със
законната лихва, считано от момента на увреждането –14.07.2009г. Посочва, че
претендираните с гражданските искове имуществени вреди за Държавата са
настъпили в резултат на неправомерно поведение на подсъдимите, което се
подкрепя от събраните по делото доказателства.
Защитникът
на подс.А. – адв.П.И. изтъква, че
фактическата обстановка по делото е изяснена в цялост, като моли при
постановяване на присъдата съдът да отчете, от една страна, че под защитния й
съжалява за извършеното и признава вината си, а от друга – да се вземе предвид
конкретната вина при извършване на престъплението. Сочи се, че действително
следва да бъде направено и така предложеното от ВОП групиране на наложеното му
наказание и съответно зачитане на изтърпяното до момента. Защитата оспорва
предявения граждански иск, който намира
за неоснователен, погасен по давност.
Защитникът
на подс.А. – адв.Й. изразява съгласието си с ВОП на подзащитния му да бъде наложено
наказание „Лишаване от свобода“, което
да бъде отложено по реда на чл.66 от НК, като счита, че съдът може да наложи
наказание и под предвидения минимум. Същия оспорва гражданския иск, който счита
погасен по давност , предвид на обстоятелството, че от 14.07.2009 г. са изминали повече от 8
години, което надвишава посочения в чл.45 от ЗЗД петгодишен давностен срок. Изтъква и че
същият граждански иск е предявен 2014г. в НОХД № 563/2014 г. на ВОС, като с
присъда №111/27.11.2015 г. е отхвърлен изцяло. Сочи и че през 2014г. ВОС е
заличил „Хаджи 98“ на основание чл.632, ал.4 от ТЗ, предвид, че в законово установения
срок не е поискано възобновяване на производството по несъстоятелност на
длъжника, което показва неизаинтересованост от страна на НАП от която не би
следвало да се черпи права по отношение на предявения в това производство
граждански иск. На посочените основания се иска гражданския иск да бъде
отхвърлен изцяло.
Подсъдимият
А. и подсъдимият А. заявяват, че подкрепят изцяло посоченото от техните
защитници. В последната си дума пред съда подс.А. моли за минимално наказание,
а подс.А. за снизхождение и присъда с която да му се наложи условно наказание.
Предвид провеждане по делото на съкратено съдебно следствие по реда на глава
ХХVІІ-ма от НПК, съгласно разпоредбата на чл. 373, ал.3 от НПК, съдът прие за установени
обстоятелствата, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като се
позова на направените самопризнания от подс.А. и подс.А. по реда на чл. 372, ал.4 вр. чл. 371, т.2 от НПК и на доказателствата, събрани в досъдебното
производство, които изцяло подкрепят самопризнанията на подсъдимите.
Окръжен съд - Варна, като прецени
доводите на страните, събраните по делото доказателства поотделно и в тяхната
съвкупност приема за установено следното:
Търговско дружество «Хаджи 98» ЕООД
е било вписано в Търговския регистър с Решение по фирмено дело №1173/12.03.2007
г по описа на Варненски окръжен съд. За периода от 12.03.2007 г. до
27.01.2009 г, негов собственик и
управител бил подс. А.П.А.. Дружеството, чийто основен предмет на дейност се
изразявал в търговия с горива, от 03.04.2007 г било регистрирано по ЗДДС. С
Договор от 23.12.2008 г. , подс. А. прехвърлил дружествените си дялове на подс.Т.П.А., който с пълномощно
№445/20.01.2009 г. го упълномощил, както
и М.Д., с пълномощно
№452/20.01.2009 г., да го представляват пред банковите институции и да
извършват търговска дейност с дружеството. На 26.07.2010 г., дружеството било
дерегистрирано по ЗДДС. С решение №549/12.06.2013 г. по т.д. №2876/2012 г. на
Окръжен съд-Варна, «Хаджи 98» ЕООД е обявено в несъстоятелност, вписвана в
Търговския регистър на 13.06.2013 г. До края на 2008 г дружеството било
обслужвано счетоводно от св.А.А., която, въз основа на предоставени от подс.А. фактури изготвяла СД
по ЗДДС. Същата депозирала с електронния си подпис справките-декларации по ЗДДС
пред ТД - НАП - Варна по електронен път. След осъщественото от страна на подс.А.
прехвърляне на дружествените дялове, св.А. предала наличната счетоводната
документация на подс.А.. От началото на 2009 г. до месец юли 2009 г., същият
подписвал предоставени му от св.Д. справките-декларации по ЗДДС.
За периода от 03.04.2007 г. -
30.06.2009 г. на «Хаджи 98» ЕООД била извършена данъчна ревизия, във връзка
с която бил издаден и РА N030903097/12.04.2009 г. В хода на извършената проверка, бил констатиран неправомерно ползван данъчен
кредит по неосъществени сделки със следните доставчици - „Елнаф" ООД,
„Ставри Василев - Чочо" ЕТ , „Агропрод" ЕООД , „Некс - А.А." ЕТ,
„Антол" ЕООД, „Елматис" ЕООД, „Ван Петрол груп" АД, Петрол
Ин" АД и „Консулт строй груп" ЕООД.
Предвид установените нарушения на
ЗДДС, не било признато правото на данъчен кредит в размер на 2 351 953.92 лв, с
главница 1 940 018,76 лева и лихви в размер на 411 935,16 лева.
За периода от
14.08.2007 г. до 14.07. 2009 г. към
ТД на НАП-Варна са попълнени и подадени СД по ЗДДС от търговско дружество
„Хаджи 98" ЕООД, ведно с дневниците за покупки и продажби в които са
отразени фактури по осъществени сделки /покупки/ от следните дружества:
I. Сделки с доставчик „Елнаф" ООД
|
№
по
ред
|
Ф-ра
№
|
Дата
|
Предмет
|
Стойност ДО на
доставки с пълен ДК
|
Начислен
ДДСс право на пълен ДК
|
Ползван ДК за период
|
Подадени
СД по ЗДДС№, дата
|
Подадени СД по ЗДДС от
упълномощено лице -име, ЕГН, Ел.
подпис №
|
|
1
|
340
|
05.7.2007
|
ел.материали
|
29783,38
|
4963,90
|
м.7.2007
|
№ 03000-
964178/
14.8.2007
|
А.А. ********** № 630497
|
|
2
|
341
|
09.7.2007
|
ел.материали
|
29932,61
|
4988,77
|
|
3
|
343
|
11.7.2007
|
ел.материали
|
29480,40
|
4913,40
|
|
4
|
290
|
12.7.2007
|
ел.материали
|
29922,53
|
4987,09
|
|
5
|
344
|
13.7.2007
|
ел.материали
|
30215,16
|
5035,86
|
|
6
|
345
|
16.7.2007
|
ел.материали
|
29722,87
|
4953,81
|
|
7
|
291
|
17.7.2007
|
ел.материали
|
28955,52
|
4825,92
|
|
8
|
346
|
18.7.2007
|
ел.материали
|
13223,62
|
2203,94
|
|
9
|
292
|
19.7.2007
|
ел.материали
|
29997,96
|
4999,66
|
|
10
|
347
|
20.7.2007
|
ел.материали
|
29516,42
|
4919,40
|
|
11
|
293
|
23.7.2007
|
ел.материали
|
29805,19
|
4967,53
|
|
12
|
348
|
24.7.2007
|
ел.материали
|
29863,44
|
4977,24
|
|
13
|
294
|
25.7.2007
|
ел.материали
|
29811,24
|
4968,54
|
|
14
|
349
|
25.7.2007
|
ел.материали
|
33155,64
|
5525,94
|
|
15
|
350
|
26.7.2007
|
ел.материали
|
32785,63
|
5464,27
|
|
16
|
351
|
27.7.2007
|
ел.материали
|
18082,76
|
3013,79
|
|
17
|
295
|
31.7.2007
|
ел.материали
|
29810,70
|
4968,45
|
|
18
|
297
|
31.7.2007
|
ел.материали
|
32816,26
|
5469,38
|
|
Общо ползван ДК за
м.7.2007:
|
516811,33
|
86146,89
|
|
|
1
|
364
|
20.8.2007
|
услуга по пакетиране и сортиране
|
28900,00
|
4816,67
|
м.8.2007
|
№ 03000-
972639/
13.9.2007
|
А.А. **********, № 630497
|
|
2
|
365
|
27.8.2007
|
услуга
|
25900,00
|
4316,67
|
|
|
|
|
маркиране БГ стандарт
|
|
|
|
|
|
|
3
|
263
|
31,8.2007
|
услуги
комплектоване и експедиция
|
26100,00
|
4350,00
|
|
|
|
|
4
|
264
|
31.8.2007
|
говаро-
разтоварни
услуги
|
25700,00
|
4283,33
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.8.2007:
|
106600,00
|
17766,67
|
|
|
1
|
397
|
03.9.2007
|
гл.материали
|
28419,12
|
4736,52
|
м.9.2007
|
№ 03000-
985220/
15.10.2007
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
398
|
04.9.2007
|
дизелово горив
|
22310,00
|
3718,33
|
|
|
|
|
3
|
430
|
04.9.2007
|
комплектоване
|
26100,00
|
4350,00
|
|
|
|
|
4
|
400
|
10.9.2007
|
ел.материали
|
28336,32
|
4722,72
|
|
|
|
|
5
|
431
|
11.9.2007
|
товаро-
зазтоварни
услуги
|
25700,00
|
4283,33
|
|
|
|
|
6
|
401
|
12.9.2007
|
ел.материали
|
28815,60
|
4802,60
|
|
|
|
|
7
|
403
|
17.9.2007
|
ел.материали
|
27408,11
|
4568,02
|
|
|
|
|
8
|
404
|
17.9.2007
|
прекъсвачи
|
27749,04
|
4624,84
|
|
|
|
|
9
|
433
|
19.9.2007
|
маркиране на стоки
|
25900,00
|
4316,67
|
|
|
|
|
10
|
405
|
20.9.2007
|
ел.материали
|
33006,96
|
5501,16
|
|
|
|
|
Общ о
|
ползван
|
ДК за м.9. 2007:
|
273745,15
|
45624,19
|
|
|
1
|
432
|
13.9.2007
|
пакетиране и сортиране
|
28900,00
|
4816,67
|
м. 10.2007
|
№ 03000-
995836/
14.11.2007
|
А.И.А. **********
|
|
Общо
|
ползван
|
ДКза
|
м.10. 2007;
|
28900,00
|
4816,67
|
|
|
|
|
|
Общо
|
за доставчика:
|
926126,48
|
154354,42
|
|
|
|
Собственик и
управител на «Хаджи 98» ЕООД, към момента на издаване на посочените фактури
бил подс. А., като СД по ЗДДС са
подавани по електронен път в ТД на НАП-Варна, от същия с използването на електронния
му подпис.
За
извършените сделки по посочените фактури липсват сключени договори, както и
документи, доказващи изпращането или транспортирането на стоките, писмено
потвърждение от получателя, или упълномощено от него лице, удостоверяващи, че
стоките са получени - експедиционни бележки, пътни листи или друг вид документи
във връзка с извършените доставки, съставени към момента на извършване на
доставката, прехвърляне на собствеността на стоката или към момента на
извършване на услугата. Не са установени и разплащания в брой или по банков път
за част от фактурите посочени по-горе, като предвид, че липсва реалност на документираните доставки,
не са налице предпоставки за приспадане на данъчен кредит по така отразените в
дневниците за покупки фактури с доставчик „Елнаф" ООД по следните фактури : № 340/05.7.2007, №341/09.7.2007,
№343/11.7.2007, №290/12.7.2007, № 344/13.7.2007, № 349/25.7.2007,
№350/26.7.2007, № 351/27.7.2007, №
295/31.7.2007, № 297/31.7.2007, №364/20.8.2007, №365/27.8.2007, № 263/31.8.2007, №264/31.8.2007,
№397/03.9.2007, №398/04.9.2007, №
430/04.9.2007, №400/10.9.2007, №431/11.9.2007, №401/12.9.2007, №
403/17.9.2007, № 404/17.9.2007, № 433/19.9.2007, № 405/20.9.2007 № 432/13.9.2007.
Неправомерно приспаднатият данъчен кредит по
така посочените фактури е в общ
размер на 117 538,38 лв.;
II. Сделки с доставчик „Ставри-Василев-Чочо" ЕТ.
Във връзка с
посочените сделки са налице доказателства за тяхната реалност и същите основателно са отразени в
подадените към ТД на НАП-Варна СД по ЗДДС и дневници за покупки от страна на
представителите на „Хаджи-98" ЕООД.
|
№
по
ред
|
Ф-ра №
|
Дата
|
Предмет
|
Стойност
ДО на доставки с пълен ДК
|
Начислен
ДДСс право на пълен ДК
|
Ползван ДК за период
|
Подадени СД по ЗДДС№, дата
|
Подадени СД по ЗДДС от
упълномощено лице -име ЕГН,
Ел. подпис №
|
|
|
1
|
14
|
14.9.2007
|
бензин А95Н
|
26016,00
|
4336,00
|
м.9.2007
|
№ 03000-
985220/
15.10.2007
|
А.И.А. **********
|
|
|
2
|
15
|
18.9.2007
|
бензин А95Н
|
11000,00
|
1833,33
|
|
|
|
|
|
3
|
16
|
21.9.2007
|
бензин А95Н
|
12500,00
|
2083,33
|
|
|
|
|
|
4
|
17
|
26.9.2007
|
бензин А95Н
|
9679,03
|
1613,17
|
|
|
|
|
|
5
|
18
|
30.9.2007
|
дизелово гориво
|
30672,00
|
5112,00
|
|
|
|
|
|
Общо ползван
|
ДК за
|
м.9.2007 :
|
89867,03
|
14977,83
|
|
|
|
|
|
1
|
19
|
08.10.2007
|
бензин А95Н
|
29836,80
|
4972,80
|
м.10.2007
|
№ 03000-
995836/
14.11.2007
|
А.И.А. **********
|
|
|
2
|
20
|
15.10.2007
|
бензин А95Н
|
29963,20
|
4993,87
|
|
|
|
|
|
3
|
24
|
31.10.2007
|
бензин А95Н
|
5365,44
|
894,24
|
|
|
|
|
|
Общо ползван
|
ДК за
|
м.10.2007:
|
65165,44
|
10860,91
|
|
|
|
|
|
1
|
25
|
31.10.2007
|
бензин А95Н
|
21384,00
|
3564,00
|
м. 11.2007
|
№ 0300
1006733/
14.12.2007
|
А.И.А. **********
|
|
|
2
|
26
|
05.11.2007
|
бензин А95Н
|
8750,56
|
1458,43
|
|
|
|
|
|
3
|
27
|
07.11.2007
|
бензин А95Н
|
21384,00
|
3564,00
|
|
|
|
|
|
4
|
28
|
18.11.2007
|
бензин А95Н
|
21384,00
|
3564,00
|
|
|
|
|
|
5
|
30
|
30.11.2007
|
бензин А95Н
|
19844,17
|
3307,36
|
|
|
|
|
|
Общо ползван
|
ДК за
|
м. 11.2007:
|
92746,73
|
15457,79
|
|
|
|
|
|
1
|
31
|
07.01.2008
|
товаро-разтоварване
|
3500,00
|
583,33
|
м.01.2008
|
№ 0300
1026796/
13.02.2008
|
А.И.А. **********
|
|
|
Общо ползван
|
ДК за
|
м.01.2008:
|
3500,00
|
583,33
|
|
|
|
|
|
1
|
35
|
04.02.2008
|
Услуга
|
8100,00
|
1350,00
|
м.02.2008
|
№ 0300
1039414/
13.03.2008
|
А.И.А. **********
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м. 02.2008:
|
8100,00
|
1350,00
|
|
|
|
|
1
|
44
|
05.10.2008
|
ДМА
|
2280,00
|
380,00
|
м.01.2009
|
№ 0300
1175957/
16.02.2009
|
Т.П.А.
**********
|
|
2
|
46
|
15.10.2008
|
ДМА
|
3600,00
|
600,00
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.01.2009:
|
5880,00
|
980,00
|
|
|
|
|
» Общо за
доставчика:
|
265259,20
|
44209,86
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Сделки с доставчик „Агропрод" ЕООД:
|
по ред
|
Ф-ра
№
|
Дата
|
Предмет
|
Стойност ДО на
доставки с пълен ДК
|
Начислен ДДСс право на пълен ДК
|
Ползван ДК за
период
|
Подадени СД по ЗДДС №, дата
|
Подадени СД по ЗДДС от
упълномощено лице -име ЕГН,
Ел. подпис №
|
|
1
|
138
|
01.10.2007
|
слънчоглед
|
35998,56
|
5999,76
|
м.10.2007
|
№ 03000
995836/
14.11.2007
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
141
|
03.10.2007
|
услуга
|
12000,00
|
2000,00
|
|
|
|
|
3
|
146
|
01.10.2007
|
услуга
|
12000,00
|
2000,00
|
|
|
|
|
4
|
149
|
13.10.2007
|
слънчоглед
|
34484,28
|
5747,38
|
|
|
|
|
5
|
150
|
15.10.2007
|
услуга
|
12000,00
|
2000,00
|
|
|
|
|
6
|
153
|
16.10.2007
|
услуга
|
12000,00
|
2000,00
|
|
|
|
|
7
|
155
|
17.10.2007
|
услуга
|
12000,00
|
2000,00
|
|
|
|
|
8
|
157
|
18.10.2007
|
слънчоглед
|
31960,32
|
5326,72
|
|
|
|
|
9
|
158
|
18.10.2007
|
услуга
|
6000,00
|
1000,00
|
|
|
|
|
10
|
159
|
19.10.2007
|
услуга
|
6000,00
|
1000,00
|
|
|
|
|
11
|
160
|
22.10.2007
|
услуга
|
6000,00
|
1000,00
|
|
|
|
|
12
|
162
|
23.10.2007
|
услуга
|
12000,00
|
2000,00
|
|
|
|
|
13
|
165
|
25.10.2007
|
слънчоглед
|
33377,28
|
5562,88
|
|
|
|
|
14
|
167
|
26.10.2007
|
услуга
|
6000,00
|
1000,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.10.2007:
|
231820,44
|
38636,74
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№0300100 6733/
|
А.И.А.
**********
|
|
1
|
203
|
27.11.2007
|
услуга
|
30000,00
|
5000,00
|
м.11.2007
|
14.12.2007
|
|
|
2
|
204
|
27.11.2007
|
стоки
|
26767,43
|
4461,24
|
|
|
|
|
3
|
205
|
28.11.2007
|
услуга
|
30000,00
|
5000,00
|
|
|
|
|
4
|
206
|
29.11.2007
|
услуга
|
30000,00
|
5000,00
|
|
|
|
|
5
|
207
|
30.11.2007
|
услуга
|
11220,00
|
1870,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.11.2007:
|
127987,43
|
21331,24
|
|
|
1.
|
208
|
03.12.2007
|
услуга
|
36000,00
|
6000,00
|
м.12.2007
|
№ 3003-
|
А.
|
|
|
|
|
|
|
|
87750/ 15.01.2008
|
П.А. **********
|
|
2.
|
210
|
10.12.2007
|
услуга
|
36000,00
|
6000,00
|
|
|
|
|
3.
|
212
|
13.12.2007
|
услуга
|
36000,00
|
6000,00
|
|
|
|
|
4.
|
213
|
17.12.2007
|
услуга
|
36000,00
|
6000,00
|
|
|
|
|
5.
|
265
|
21.12.2007
|
д из. гориво
|
46376,26
|
7729,38
|
|
|
|
|
6.
|
266
|
22.12.2007
|
диз. гориво
|
45086,94
|
7514,49
|
|
|
|
|
7.
|
267
|
22.12.2007
|
диз. гориво
|
45072,18
|
7512,03
|
|
|
|
|
8.
|
268
|
24.12.2007
|
диз. гориво
|
45810,37
|
7635,06
|
|
|
|
|
9.
|
269
|
24.12.2007
|
диз. гориво
|
45086,09
|
7514,35
|
|
|
|
|
10.
|
270
|
25.12.2007
|
диз. гориво
|
44997,05
|
7499,51
|
|
|
|
|
11.
|
271
|
26.12.2007
|
диз. гориво
|
45114,76
|
7519,13
|
|
|
|
|
12.
|
272
|
26.12.2007
|
диз.гориво
|
44989,56
|
7498,26
|
|
|
|
|
13.
|
214
|
27.12.2007
|
услуга
|
36000,00
|
6000,00
|
|
|
|
|
14.
|
273
|
27.12.2007
|
диз.гориво
|
45807,55
|
7634,59
|
|
|
|
|
15.
|
274
|
27.12.2007
|
диз.гориво
|
44794,80
|
7465,80
|
|
|
|
|
16.
|
275
|
27.12.2007
|
диз.гориво
|
45110,32
|
7518,39
|
|
|
|
|
17.
|
215
|
28.12.2007
|
услуга
|
36000,00
|
6000,00
|
|
|
|
|
18.
|
276
|
28.12.2007
|
диз.гориво
|
45094,73
|
7515,79
|
|
|
|
|
19.
|
277
|
28.12.2007
|
диз.гориво
|
44989,56
|
7498,26
|
|
|
|
|
20.
|
278
|
29.12.2007
|
диз.гориво
|
44989,56
|
7498,26
|
|
|
|
|
21.
|
279
|
29.12.2007
|
диз.гориво
|
41881,14
|
6980,19
|
|
|
|
|
22.
|
280
|
31.12.2007
|
диз.гориво
|
38959,20
|
6493,20
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.12.2007:
|
930160,07
|
155026,69
|
|
|
1
|
281
|
02.01.2008
|
диз.гориво
|
20893,87
|
3482,31
|
м.01.2008
|
№ 0300
1026796/
13.02.2008
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
282
|
16.01.2008
|
товаро-разтоварване
|
5400,00
|
900,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.01.2008:
|
26293,87
|
4382,31
|
|
|
1
|
285
|
12.02.2008
|
диз.гориво
|
50753,39
|
8458,90
|
м.02.2008
|
№03001-
039414/
13.03.2008
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
287
|
20.02.2008
|
диз.гориво
|
50555,90
|
8425,98
|
|
|
|
|
3
|
290
|
28.02.2008
|
диз.гориво
|
51148,36
|
8524,73
|
|
|
|
|
4
|
291
|
28.02.2008
|
диз.гориво
|
50555,90
|
8425,98
|
|
|
|
|
5
|
292
|
29.02.2008
|
диз.гориво
|
49963,45
|
8327,24
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.02.2008:
|
252977,00
|
42162,83
|
|
|
1
|
217
|
05.03.2008
|
бензин А95Н
|
64666,80
|
10777,80
|
м.03.2008
|
№ 0300
1050828/
14.04.2008
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
218
|
07.03.2008
|
бензин А92Н
|
68031,60
|
11338,60
|
|
|
|
|
3
|
219
|
11.03.2008
|
бензин А95Н
|
60528,60
|
10088,10
|
|
|
|
|
4
|
293
|
19.03.2008
|
диз.гориво
|
22848,00
|
3808,00
|
|
|
|
|
5
|
220
|
24.03.2008
|
диз.гориво
|
22848,00
|
3808,00
|
|
|
|
|
6
|
221
|
25.03.2008
|
бензин А92Н
|
66643,20
|
11107,20
|
|
|
|
|
7
|
298
|
31.03.2008
|
бензин А95Н
|
64251,00
|
10708,50
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.03.2008:
|
369817,20
|
61636,20
|
|
|
1
|
101
|
08.04.2008
|
бензин А95Н
|
60912,00
|
10152,00
|
м.04.2008
|
№03001-
061952/
14.05.2008
|
А.И.А.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
**********
|
|
2
|
102
|
11.04.2008
|
бензин А92Н
|
63148,80
|
10524,80
|
|
|
|
|
3
|
103
|
14.04.2008
|
диз.гориво
|
27840,00
|
4640,00
|
|
|
|
|
4
|
105
|
17.04.2008
|
диз.гориво
|
29580,00
|
4930,00
|
|
|
|
|
5
|
106
|
18.04.2008
|
бензин А95Н
|
57672,00
|
9612,00
|
|
|
|
|
6
|
108
|
21.04.2008
|
бензин А92Н
|
63811,20
|
10635,20
|
|
|
|
|
7
|
111
|
24.04.2008
|
бензин А95Н
|
64152,00
|
10692,00
|
|
|
|
|
8
|
112
|
25.04.2008
|
бензин А92Н
|
65577,60
|
10929,60
|
|
|
|
|
9
|
113
|
29.04.2008
|
бензин А92Н
|
12718,08
|
2119,68
|
|
|
|
|
10
|
114
|
30.04.2008
|
диз.гориво
|
59160,00
|
9860,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м. 04.2008:
|
504571,68
|
84095,28
|
|
|
1
|
Протокол или друг документ №1
|
01.05.2008
|
услуга
|
-21600,00
|
-3600,00
|
м.05.2008
|
№ 0300
1074546/
16.06.2008
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
115
|
07.05.2008
|
неуточнен
|
62580,00
|
10430,00
|
|
|
|
|
3
|
118
|
12.05.2008
|
неуточнен
|
72432,00
|
12072,00
|
|
|
|
|
4
|
119
|
14.05.2008
|
неуточнен
|
7644,00
|
1274,00
|
|
|
|
|
5
|
120
|
19.05.2008
|
неуточнен
|
62580,00
|
10430,00
|
|
|
|
|
6
|
121
|
21.05.2008
|
неуточнен
|
76440,00
|
12740,00
|
|
|
|
|
7
|
123
|
26.05.2008
|
диз.гориво
|
41968,80
|
6994,80
|
|
|
|
|
8
|
124
|
28.05.2008
|
неуточнен
|
75810,00
|
12635,00
|
|
|
|
|
9
|
125
|
29.05.2008
|
диз.гориво
|
41942,70
|
6990,45
|
|
|
|
|
10
|
126
|
30.05.2008
|
диз.гориво
|
42007,08
|
7001,18
|
|
|
|
|
11
|
127
|
30.05.2008
|
неуточнен
|
75810,00
|
12635,00
|
|
|
|
|
12
|
128
|
31.05.2008
|
диз.гориво
|
41718,00
|
6953,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600932,58
|
100155,43
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-21600,00
|
-3600,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м. 05.2008:
|
579332,58
|
96555,43
|
|
|
1
|
Протокол или друг документ №2
|
01.06.2008
|
неуточнен
|
63996,00
|
10666,00
|
м.06.2008
|
№ 0300
1083984/
13.07.2008
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
129
|
03.06.2008
|
строит. м-ли
|
4684,44
|
780,74
|
|
|
|
|
3
|
224
|
03.06.2008
|
диз.гориво
|
20235,60
|
3372,60
|
|
|
|
|
4
|
364
|
05.06.2008
|
неуточнен
|
43890,00
|
7315,00
|
|
|
|
|
5
|
231
|
30.06.2008
|
неуточнен
|
35008,80
|
5834,80
|
|
|
|
|
6
|
365
|
09.06.2008
|
неуточнен
|
45864,00
|
7644,00
|
|
|
|
|
7
|
225
|
11.06.2008
|
диз.гориво
|
20007,84
|
3334,64
|
|
|
|
|
8
|
226
|
12.06.2008
|
диз.гориво
|
20358,24
|
3393,04
|
|
|
|
|
9
|
366
|
13.06.2008
|
неуточнен
|
41302,80
|
6883,80
|
|
|
|
|
10
|
131
|
16.06.2008
|
строит. м-ли
|
6268,58
|
1044,76
|
|
|
|
|
11
|
227
|
16.06.2008
|
диз.гориво
|
20200,56
|
3366,76
|
|
|
|
|
12
|
367
|
18.06.2008
|
неуточнен
|
40051,20
|
6675,20
|
|
|
|
|
13
|
368
|
20.06.2008
|
неуточнен
|
36216,00
|
6036,00
|
|
|
|
|
14
|
229
|
23.06.2008
|
диз.гориво
|
20077,92
|
3346,32
|
|
|
|
|
15
|
369
|
24.06.2008
|
неуточнен
|
43890,00
|
7315,00
|
|
|
|
|
16
|
230
|
26.06.2008
|
диз.гориво
|
20358,24
|
3393,04
|
|
|
|
|
17
|
132
|
27.06.2008
|
строит. м-ли
|
15721,56
|
2620,26
|
|
|
|
|
18
|
370
|
27.06.2008
|
неуточнен
|
42042,00
|
7007,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м. 06.2008:
|
540173,78
|
90028,96
|
|
|
1
|
371
|
04.07.2008
|
ел. мл-ли
|
2226,12
|
371,02
|
м.07.2008
|
№ 0300
1098968/
14.08.2008
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
373
|
07.07.2008
|
СМР
|
57298,32
|
9549,72
|
|
|
|
|
3
|
374
|
08.07.2008
|
услуга
|
15201,96
|
2533,66
|
|
|
|
|
4
|
375
|
09.07.2008
|
СМР
|
109142,45
|
18190,41
|
|
|
|
|
5
|
376
|
10.07.2008
|
услуга
|
5226,48
|
871,08
|
|
|
|
|
6
|
378
|
10.07.2008
|
диз.гориво
|
21549,60
|
3591,60
|
|
|
|
|
7
|
379
|
11.07.2008
|
кабел
|
32400,00
|
5400,00
|
|
|
|
|
8
|
381
|
14.07.2008
|
кабел
|
40800,00
|
6800,00
|
|
|
|
|
9
|
383
|
15.07.2008
|
кабел
|
50400,00
|
8400,00
|
|
|
|
|
10
|
384
|
16.07.2008
|
диз.гориво
|
23476,80
|
3912,80
|
|
|
|
|
11
|
385
|
17.07.2008
|
услуга
|
5616,00
|
936,00
|
|
|
|
|
12
|
388
|
21.07.2008
|
диз.гориво
|
19797,60
|
3299,60
|
|
|
|
|
13
|
390
|
22.07.2008
|
диз.гориво
|
20498,40
|
3416,40
|
|
|
|
|
14
|
393
|
23.07.2008
|
кабел
|
66000,00
|
11000,00
|
|
|
|
|
15
|
394
|
24.07.2008
|
услуга
|
5916,00
|
986,00
|
|
|
|
|
16
|
396
|
25.07.2008
|
диз.гориво
|
21900,00
|
3650,00
|
|
|
с
|
|
17
|
398
|
30.07.2008
|
диз.гориво
|
23652,00
|
3942,00
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.07.2008:
|
521101,73
|
86850,29
|
|
|
1
|
399
|
01.08.2008
|
услуга
|
69840,00
|
11640,00
|
м.08.2008
|
№ 0300
1110853/
15.09.2008
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
400
|
04.08.2008
|
услуга
|
74760,00
|
12460,00
|
|
|
|
|
3
|
401
|
04.08.2008
|
диз.гориво
|
24037,20
|
4006,20
|
|
|
|
|
4
|
405
|
06.08.2008
|
услуга
|
77400,00
|
12900,00
|
|
|
|
|
5
|
406
|
08.08.2008
|
услуга
|
76440,00
|
12740,00
|
|
|
|
|
6
|
409
|
12.08.2008
|
диз.гориво
|
24274,80
|
4045,80
|
|
|
|
|
7
|
410
|
13.08.2008
|
услуга
|
79800,00
|
13300,00
|
|
|
|
|
8
|
411
|
14.08.2008
|
диз.гориво
|
22413,60
|
3735,60
|
|
|
|
|
9
|
415
|
14.08.2008
|
услуга
|
66360,00
|
11060,00
|
|
|
|
|
10
|
416
|
18.08.2008
|
услуга
|
74400,00
|
12400,00
|
|
|
|
|
11
|
407
|
20.08.2008
|
диз.гориво
|
22671,00
|
3778,50
|
|
|
|
|
12
|
420
|
22.08.2008
|
услуга
|
77760,00
|
12960,00
|
|
|
|
|
13
|
421
|
24.08.2008
|
услуга
|
78000,00
|
13000,00
|
|
|
|
|
14
|
422
|
25.08.2008
|
диз.гориво
|
23641,20
|
3940,20
|
|
|
|
15
|
425
|
25.08.2008
|
кабел
|
43200,00
|
7200,00
|
|
|
|
|
16
|
426
|
25.08.2008
|
услуга
|
78000,00
|
13000,00
|
|
|
|
|
17
|
427
|
26.08.2008
|
кабел
|
42120,00
|
7020,00
|
|
|
|
|
18
|
429
|
27.08.2008
|
услуга
|
69840,00
|
11640,00
|
|
|
|
|
19
|
430
|
27.08.2008
|
кабел
|
29988,00
|
4998,00
|
|
|
|
|
20
|
433
|
28.08.2008
|
диз.гориво
|
22730,40
|
3788,40
|
|
|
|
|
21
|
434
|
28.08.2008
|
кабел
|
43092,00
|
7182,00
|
|
|
|
|
22
|
435
|
28.08.2008
|
услуга
|
69840,00
|
11640,00
|
|
|
|
|
23
|
436
|
28.08.2008
|
кабел
|
2400,00
|
400,00
|
|
|
|
|
24
|
КИ438
|
29.08.2008
|
услуга
|
-57298,32
|
-9549,72
|
|
|
|
|
25
|
КИ439
|
29.08.2008
|
услуга
|
-109142,45
|
-18190,41
|
|
|
|
|
26
|
440
|
29.08.2008
|
услуга
|
71760,00
|
11960,00
|
|
|
|
|
27
|
442
|
29.08.2008
|
кабел
|
37584,00
|
6264,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1302352,20
|
217058,70
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-57298,32
|
-9549,72
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-109142,45
|
-18190,41
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.08.2008:
|
1135911,43
|
189318,57
|
|
|
1
|
443
|
04.09.2008
|
стоки
|
365,23
|
60,87
|
м.09.2008
|
№ 0300
1123261/
14.10.2008
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
444
|
08.09.2008
|
стоки
|
617,28
|
102,88
|
|
|
|
|
3
|
445
|
08.09.2008
|
услуга
|
52200,00
|
8700,00
|
|
|
|
|
4
|
446
|
10.09.2008
|
диз.гориво
|
37134,72
|
6189,12
|
|
|
|
|
5
|
447
|
12.09.2008
|
услуга
|
53040,00
|
8840,00
|
|
|
|
|
6
|
448
|
15.09.2008
|
кабел
|
26220,00
|
4370,00
|
|
|
|
|
7
|
449
|
22.09.2008
|
диз.гориво
|
37164,96
|
6194,16
|
|
|
|
|
8
|
450
|
23.09.2008
|
услуга
|
52440,00
|
8740,00
|
|
|
|
|
9
|
451
|
24.09.2008
|
услуга
|
53160,00
|
8860,00
|
|
|
|
|
10
|
452
|
25.09.2008
|
диз.гориво
|
37160,93
|
6193,49
|
|
|
|
|
11
|
453
|
26.09.2008
|
услуга
|
52320,00
|
8720,00
|
|
|
|
|
12
|
454
|
29.09.2008
|
услуга
|
51240,00
|
8540,00
|
|
|
|
|
13
|
455
|
30.09.2008
|
диз.гориво
|
37144,80
|
6190,80
|
|
|
|
|
14
|
456
|
30.09.2008
|
диз.гориво
|
37219,39
|
6203,23
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м. 09.2008:
|
527427,31
|
87904,55
|
|
|
1
|
457
|
02.10.2008
|
услуга
|
26880,00
|
4480,00
|
м.10.2008
|
№ 0300
1135765/
14.11.2008
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
458
|
08.10.2008
|
диз.гориво
|
23355,00
|
3892,50
|
|
|
|
|
3
|
459
|
09.10.2008
|
услуга
|
30360,00
|
5060,00
|
|
|
|
|
4
|
461
|
10.10.2008
|
диз.гориво
|
23770,20
|
3961,70
|
|
|
|
|
5
|
462
|
10.10.2008
|
услуга
|
27360,00
|
4560,00
|
|
|
|
|
6
|
463
|
13.10.2008
|
услуга
|
30000,00
|
5000,00
|
|
|
|
|
7
|
464
|
13.10.2008
|
диз.гориво
|
26199,12
|
4366,52
|
|
|
|
|
8
|
465
|
16.10.2008
|
услуга
|
26520,00
|
4420,00
|
|
|
|
|
9
|
467
|
20.10.2008
|
услуга
|
24600,00
|
4100,00
|
|
|
|
|
10
|
468
|
23.10.2008
|
диз.гориво
|
26829,00
|
4471,50
|
|
|
|
|
11
|
469
|
23.10.2008
|
услуга
|
24576,00
|
4096,00
|
|
|
|
|
12
|
470
|
25.10.2008
|
диз.гориво
|
28967,40
|
4827,90
|
|
|
|
|
13
|
472
|
28.10.2008
|
диз.гориво
|
22915,20
|
3819,20
|
|
|
|
|
14
|
473
|
30.10.2008
|
диз.гориво
|
26970,00
|
4495,00
|
|
|
|
|
15
|
474
|
31.10.2008
|
диз.гориво
|
26505,00
|
4417,50
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.10.2008:
|
395806,92
|
65967,82
|
|
|
1
|
475
|
05.11.2008
|
услуга
|
71400,00
|
11900,00
|
м.11.2008
|
№ 0300
1149280/
15.12.2008
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
476
|
10.11.2008
|
стоки
|
156,00
|
26,00
|
|
|
|
|
3
|
477
|
10.11.2008
|
услуга
|
72000,00
|
12000,00
|
|
|
|
|
4
|
478
|
12.11.2008
|
услуга
|
72000,00
|
12000,00
|
|
|
|
|
5
|
479
|
18.11.2008
|
диз.гориво
|
27900,00
|
4650,00
|
|
|
|
|
6
|
481
|
20.11.2008
|
диз.гориво
|
27602,40
|
4600,40
|
|
|
|
|
7
|
482
|
21.11.2008
|
услуга
|
71400,00
|
11900,00
|
|
|
|
|
8
|
483
|
26.11.2008
|
услуга
|
72000,00
|
12000,00
|
|
|
|
|
9
|
485
|
27.11.2008
|
диз.гориво
|
27576,00
|
4596,00
|
|
|
|
|
10
|
487
|
27.11.2008
|
услуга
|
72000,00
|
12000,00
|
|
|
|
|
11
|
488
|
27.11.2008
|
стоки
|
26676,00
|
4446,00
|
|
|
|
|
12
|
489
|
28.11.2008
|
услуга
|
71400,00
|
11900,00
|
|
|
|
|
13
|
490
|
28.11.2008
|
диз.гориво
|
27216,00
|
4536,00
|
|
|
|
|
14
|
482
|
29.11.2008
|
диз.гориво
|
26910,00
|
4485,00
|
|
|
|
|
15
|
491
|
29.11.2008
|
услуга
|
72000,00
|
12000,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.11.2008:
|
738236,40
|
123039,40
|
|
|
1
|
493
|
01.12.2008
|
стоки
|
193,90
|
32,32
|
м.12.2008
|
№ 0300
1161892/
14.01.2009
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
494
|
02.12.2008
|
услуга
|
94320,00
|
15720,00
|
|
|
|
|
3
|
495
|
03.12.2008
|
диз.гориво
|
25615,20
|
4269,20
|
|
|
|
|
4
|
496
|
05.12.2008
|
кабел
|
288,00
|
48,00
|
|
|
|
|
5
|
497
|
05.12.2008
|
услуга
|
87120,00
|
14520,00
|
|
|
|
|
6
|
498
|
08.12.2008
|
услуга
|
96480,00
|
16080,00
|
|
|
|
|
7
|
499
|
08.12.2008
|
диз.гориво
|
25662,00
|
4277,00
|
|
|
|
|
8
|
500
|
09.12.2008
|
услуга
|
93000,00
|
15500,00
|
|
|
|
|
9
|
501
|
09.12.2008
|
диз.гориво
|
25615,20
|
4269,20
|
|
|
|
|
10
|
502
|
10.12.2008
|
услуга
|
82200,00
|
13700,00
|
|
|
|
|
11
|
503
|
10.12.2008
|
услуга
|
95760,00
|
15960,00
|
|
|
|
|
12
|
504
|
11.12.2008
|
услуга
|
94680,00
|
15780,00
|
|
|
|
|
13
|
505
|
11.12.2008
|
услуга
|
87120,00
|
14520,00
|
|
|
|
|
14
|
506
|
11.12.2008
|
диз.гориво
|
25630,80
|
4271,80
|
|
|
|
|
15
|
507
|
12.12.2008
|
услуга
|
90360,00
|
15060,00
|
|
|
|
|
16
|
508
|
15.12.2008
|
услуга
|
90600,00
|
15100,00
|
|
|
|
|
17
|
509
|
16.12.2008
|
услуга
|
81360,00
|
13560,00
|
|
|
|
|
18
|
510
|
17.12.2008
|
услуга
|
92160,00
|
15360,00
|
|
|
|
|
19
|
511
|
17.12.2008
|
услуга
|
88320,00
|
14720,00
|
|
|
|
|
20
|
512
|
19.12.2008
|
кабел
|
6000,00
|
1000,00
|
|
|
|
|
21
|
513
|
19.12.2008
|
услуга
|
87360,00
|
14560,00
|
|
|
|
|
22
|
514
|
22.12.2008
|
услуга
|
90600,00
|
15100,00
|
|
|
|
|
23
|
515
|
23.12.2008
|
услуга
|
94200,00
|
15700,00
|
|
|
|
|
24
|
516
|
29.12.2008
|
кабел
|
16200,00
|
2700,00
|
|
|
|
|
25
|
517
|
29.12.2008
|
услуга
|
87000,00
|
14500,00
|
|
|
|
|
26
|
518
|
30.12.2008
|
услуга
|
84960,00
|
14160,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.12.2008:
|
1742805,10
|
290467,52
|
|
|
1
|
539
|
26.01.2009
|
услуга
|
18606,97
|
3101,16
|
м.03.2009
|
№ 0300
1202691/
14.04.2009
|
Т.П.А. **********
|
|
2
|
546
|
02.02.2009
|
стоки
|
2443,34
|
407,22
|
|
|
|
|
3
|
547
|
02.02.2009
|
диз.гориво
|
22500,00
|
3750,00
|
|
|
|
|
4
|
548
|
03.02.2009
|
диз.гориво
|
25500,00
|
4250,00
|
|
|
|
|
5
|
549
|
16.02.2009
|
диз.гориво
|
11700,36
|
1950,06
|
|
|
|
|
6
|
550
|
16.02.2009
|
диз.гориво
|
22500,00
|
3750,00
|
|
|
|
|
7
|
551
|
20.02.2009
|
стоки
|
282,00
|
47,00
|
|
|
|
|
8
|
552
|
20.02.2009
|
диз.гориво
|
11369,16
|
1894,86
|
|
|
|
|
9
|
553
|
25.02.2009
|
бензин А95Н
|
11212,22
|
1868,70
|
|
|
|
|
10
|
554
|
25.02.2009
|
бензин А92Н
|
14927,35
|
2487,89
|
|
|
|
|
11
|
555
|
02.03.2009
|
диз.гориво
|
22872,76
|
3812,13
|
|
|
|
|
12
|
556
|
02.03.2009
|
услуга
|
60600,00
|
10100,00
|
|
|
|
|
13
|
558
|
04.03.2009
|
диз.гориво
|
22882,96
|
3813,83
|
|
|
|
|
14
|
559
|
05.03.2009
|
диз.гориво
|
22870,20
|
3811,70
|
|
|
|
|
15
|
561
|
12.03.2009
|
диз.гориво
|
22884,90
|
3814,15
|
|
|
|
|
16
|
562
|
18.03.2009
|
стоки
|
12000,00
|
2000,00
|
|
|
|
|
17
|
566
|
30.03.2009
|
услуга
|
65400,00
|
10900,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.03.2009:
|
370552,22
|
61758,70
|
|
|
|
Общо
|
за
|
доставчика:
|
8994975,16
|
1499162,53
|
|
За посочения
в издадените фактури период собственик и управител на „Хаджи-98" ЕООД, е
първоначално подс.А., който в последствие представлява дружеството при
собственик и управител подс. А.. Всички справки-декларации по ЗДДС, с
изключение на последната са подавани в
ТД на НАП-Варна от св. А. по електронен път, а тази за месец март 2009 г. - от
подс. А. на 14.04.2009 г.
Видно от
предоставените по досъдебното производство копия от фактури и
приемо-предавателни протоколи не се установени разплащания по част от
горепосочените фактури, като липсва реалност на документираните в тях доставки.
Липсват
предпоставки за възникване право на ползване на данъчен кредит от „Хаджи
98" ЕООД по следните издадени фактури от„Агропрод " ЕООД –
фактура №138/01.10.2007г.,
№141/03.10.2007г., №146/01.10.2007г., №149/13.10.2007г., № 150/15.10.2007г.,
№153/16.10.2007г., №155/17.10.2007г., №157/18.10.2007г., № 158/18.10.2007г., №
159/19.10.2007г., № 160/22.10.2007г., №162/23.10.2007, № 165/25.10.2007,
№167/26.10.2007, №203/27.11.2007,
№204/27.11.2007, № 205/28.11.2007, №
206/29.11.2007г.
|
№
|
207/30.11.2007,
|
№
|
210/10.12.2007,
|
№
|
212/13.12.2007,
|
№
|
213/17.12.2007
|
|
№
|
265/21.12.2007,
|
№
|
266/22.12.2007,
|
№
|
267/22.12.2007,
|
№
|
268/24.12.2007
|
|
№
|
269/24.12.2007,
|
№
|
270/25.12.2007,
|
№
|
271/26.12.2007,
|
№
|
272/26.12.2007
|
|
№
|
214/27.12.2007,
|
№
|
273/27.12.2007,
|
№
|
274/27.12.2007,
|
№
|
275/27.12.2007
|
|
№
|
215/28.12.2007,
|
№
|
276/28.12.2007,
|
№
|
277/28.12.2007,
|
№
|
278/29.12.2007
|
|
№
|
279/29.12.2007,
|
№
|
280/31.12.2007,
|
№
|
281/02.1.2008,
|
№
|
282/16.1.2008,
|
|
№
|
285/12.2.2008,
|
№
|
287/20.2.2008,
|
№
|
290/28.2.2008,
|
№
|
291/28.2.2008,
|
|
№
|
292/29.2.2008,
|
№
|
217/05.3.2008,
|
№
|
218/07.3.2008,
|
№
|
219/11.3.2008,
|
|
№
|
293/19.3.2008,
|
№
|
220/24.3.2008,
|
№
|
221/25.3.2008,
|
№
|
298/31.3.2008,
|
|
№
|
101/08.4.2008,
|
№
|
102/11.4.2008,
|
№
|
103/14.4.2008,
|
№
|
105/17.4.2008,
|
|
№
|
106/18.4.2008,
|
№
|
108/21.4.2008,
|
№
|
111/24.4.2008,
|
№
|
112/25.4.2008,
|
|
№
|
113/29.4.2008,
|
№
|
114/30.4.2008,
|
№
|
115/07.5.2008,
|
№
|
118/12.5.2008,
|
|
№
|
119/14.5.2008,
|
№
|
120/19.5.2008,
|
№
|
121/21.5.2008,
|
№
|
123/26.5.2008,
|
|
№
|
124/28.5.2008,
|
№
|
125/29.5.2008,
|
№
|
126/30.5.2008,
|
№
|
127/30.5.2008,
|
|
№
|
128/31.5.2008,
|
№
|
129/03.6.2008,
|
№
|
224/03.6.2008,
|
№
|
364/05.6.2008,
|
|
№
|
231/30.6.2008,
|
№
|
365/09.6.2008,
|
№
|
225/11.6.2008,
|
№
|
226/12.6.2008,
|
|
№
|
366/13.6.2008,
|
№
|
131/16.6.2008,
|
№
|
227/16.6.2008,
|
№
|
367/18.6.2008,
|
|
№
|
368/20.6.2008,
|
№
|
229/23.6.2008,
|
№
|
369/24.6.2008,
|
№
|
230/26.6.2008,
|
|
№
|
132/27.6.2008,
|
№
|
370/27.6.2008,
|
№
|
371/04.7.2008,
|
№
|
373/07.7.2008,
|
|
№
|
374/08.7.2008,
|
№
|
375/09.7.2008,
|
№
|
376/10.7.2008,
|
№
|
378/10.7.2008,
|
|
№
|
379/11.7.2008,
|
№
|
381/14.7.2008,
|
№
|
383/15.7.2008,
|
№
|
384/16.7.2008,
|
|
№
|
385/17.7.2008,
|
№
|
388/21.7.2008,
|
№
|
390/22.7.2008,
|
№
|
393/23.7.2008,
|
|
№
|
394/24.7.2008,
|
№
|
396/25.7.2008,
|
№
|
398/30.7.2008,
|
№
|
399/01.8.2008,
|
|
№
|
400/04.8.2008,
|
№
|
401/04.8.2008,
|
№
|
405/06.8.2008,
|
№
|
406/08.8.2008,
|
|
№
|
409/12.8.2008,
|
№
|
410/13.8.2008,
|
№
|
411/14.8.2008,
|
№
|
415/14.8.2008,
|
|
№
|
416/18.8.2008,
|
№
|
407/20.8.2008,
|
№
|
420/22.8.2008,
|
№
|
421/24.8.2008,
|
|
№
|
422/25.8.2008,
|
№
|
425/25.8.2008,
|
№
|
426/25.8.2008,
|
№
|
427/26.8.2008,
|
|
№
|
429/27.8.2008,
|
№
|
430/27.8.2008,
|
№
|
433/28.8.2008,
|
№
|
434/28.8.2008,
|
|
№
|
435/28.8.2008,
|
№
|
436/28.8.2008,
|
№
|
440/29.8.2008,
|
№
|
442/29.8.2008,
|
|
№
|
443/04.9.2008,
|
№
|
444/08.9.2008,
|
№
|
445/08.9.2008,
|
№
|
446/10.9.2008,
|
|
№
|
447/12.9.2008,
|
№
|
448/15.9.2008,
|
№
|
449/22.9.2008,
|
№
|
450/23.9.2008,
|
|
№
|
451/24.9.2008,
|
№
|
452/25.9.2008,
|
№
|
453/26.9.2008,
|
№
|
454/29.9.2008,
|
|
№
|
455/30.9.2008,
|
№
|
456/30.9.2008,
|
№
|
457/02.10.2008,
|
№
|
458/08.10.2008,
|
|
№
|
459/09.10.2008,
|
№
|
461/10.10.2008,
|
№
|
462/10.10.2008,
|
№
|
463/13.10.2008,
|
|
№
|
464/13.10.2008,
|
№
|
465/16.10.2008,
|
№
|
467/20.10.2008,
|
№
|
468/23.10.2008,
|
|
№
|
469/23.10.2008,
|
№
|
470/25.10.2008,
|
№
|
472/28.10.2008,
|
№
|
473/30.10.2008,
|
|
№
|
474/31.10.2008,
|
№
|
475/05.11.2008,
|
№
|
476/10.11.2008,
|
№
|
477/10.11.2008,
|
|
№
|
478/12.11.2008,
|
№
|
479/18.11.2008,
|
№
|
481/20.11.2008,
|
№
|
482/21.11.2008,
|
|
№
|
483/26.11.2008,
|
№
|
485/27.11.2008,
|
№
|
487/27.11.2008,
|
№
|
488/27.11.2008,
|
|
№
|
489/28.11.2008,
|
№
|
490/28.11.2008,
|
№
|
482/29.11.2008,
|
№
|
491/29.11.2008,
|
|
№
|
493/01.12.2008,
|
№
|
494/02.12.2008,
|
№
|
495/03.12.2008,
|
№
|
496/05.12.2008,
|
|
№
|
497/05.12.2008,
|
№
|
498/08.12.2008,
|
№
|
499/08.12.2008,
|
№
|
500/09.12.2008,
|
|
№
|
501/09.12.2008,
|
№
|
502/10.12.2008,
|
№
|
503/10.12.2008,
|
№
|
504/11.12.2008,
|
|
№
|
505/11.12.2008,
|
№
|
506/11.12.2008,
|
№
|
507/12.12.2008,
|
№
|
508/15.12.2008,
|
|
№
|
509/16.12.2008,
|
№
|
510/17.12.2008,
|
№
|
511/17.12.2008,
|
№
|
512/19.12.2008,
|
|
№
|
513/19.12.2008,
|
№
|
514/22.12.2008,
|
№
|
515/23.12.2008,
|
№
|
516/29.12.2008,
|
|
№
|
517/29.12.2008,
|
№
|
518/30.12.2008
|
|
2
539/26.1.2009,
|
№
|
546/02.2.2009,
|
|
№
|
547/02.2.2009,
|
№
|
548/03.2.2009,
|
№
|
549/16.2.2009,
|
№
|
550/16.2.2009,
|
|
№
|
551/20.2.2009,
|
№
|
552/20.2.2009,
|
№
|
553/25.2.2009,
|
№
|
554/25.2.2009,
|
|
№
|
555/02.3.2009,
|
№
|
556/02.3.2009,
|
№
|
558/04.3.2009,
|
№
|
559/05.3.2009,
|
№ 561/12.3.2009, № 562/18.3.2009, № 566/30.3.2009
Неправомерно приспаднатият данъчен
кредит по посочените фактури е в общ
размер на 1493162,53 лв.;
IV.Сделки с доставчик „Некс - А.А." ЕТ: Налице са доказателства относно
реалността на посочените във фактурите сделки , като същите са отразени в
подадените към ТД на НАП-Варна СД по ЗДДС и дневници за покупки от страна на
представителите на „Хаджи-98" ЕООД.
|
№
|
Ф-ра №
|
Дата
|
Предмет
|
Стойност
ДО на доставки с пълен ДК
|
Начислен ДДС с право на пълен ДК
|
Ползван ДК за период
|
Подадени СД по ЗДДС№, дата
|
Подадени СД по ЗДДС от
упълномощено лице-име ЕГН,
Ел. подпис №
|
|
1
|
**********
|
30.10.2007
|
дограма
|
5000,00
|
833,33
|
м.10.2007
|
№ 03000
995836/
14.11.2007
|
А.И.А. **********
|
|
Общо ползван ДК за м.10.2007:
|
5000,00
|
833,33
|
|
|
1
|
**********
|
27.11.2007
|
стоки
|
5000,26
|
833,38
|
м.11.2007
|
№ 0300
1006733/
14.12.2007
|
А.И.А. **********
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м. 10.2007:
|
5000,26
|
833,38
|
1 1 1
|
|
»
|
Общо
|
за
|
доставчика:
|
10000,26
|
1666,71
|
|
V.Сделки с доставчик „Антол" ЕООД:
|
|
Ф-ра №
|
Дата
|
Предмет
|
Стойност
ДО на доставки с пълен
да
|
Начислен
ДДСс
право на пълен
ДК
|
Ползван ДК за период
|
Подадени СД по ЗДДС№, дата
|
Подадени СД по ЗДДС от
упълномощено лице-име ЕГН,
Ел. подпис №
|
|
1.
|
**********
|
15.2.2008
|
дизелово гориво
|
631,14
|
105,19
|
м.2.2008
|
№ 0300
1039414/
13.3.2008
|
А.И.А. **********
|
|
Общс ползван ДК за м.2.2008 :
|
631,14
|
105,19
|
|
|
» Общо за доставчика:
|
631,14
|
105,19
|
|
При
проведеното разследване е установено, че посочената фактура е издадена към друг контрагент, а
именно - „Дизел Транс 73" ООД -
Варна.
Неправомерно
приспаднатият данъчен кредит е в общ размер на 105,19 лв.
VI.Сделки с доставчик „Елматис " ЕООД: За горепосочените сделки са налице доказателства за
реалността им, като същите основателно са отразени в подадените към ТД на
НАП-Варна СД по ЗДДС и дневници за покупки от представителите на
„Хаджи-98" ЕООД
|
N°
по ред
|
Ф-ра №
|
Дата
|
Предмет
|
Стойност ДО на
доставки с пълен
ДК
|
Начислен ДДС с право на пълен ДК
|
Ползван ДК за период
|
Подадени СД по ЗДДС№, дата
|
Подадени СД по ЗДДС от
упълномощено лице -име ЕГН,
Ел. подпис №
|
|
1
|
22
|
13.1.2009
|
аванс
|
11000,00
|
1833,33
|
м.3.2009
|
№ 0300
1202691/
14.4.2009
|
Т.П.А. **********
|
|
2
|
23
|
23.1.2009
|
аванс
|
16000,00
|
2666,67
|
|
Общо ползван ДК за м.3.2009:
|
27000,00
|
4500,00
|
|
|
» Общо за доставчика:
|
27000,00
|
4500,00
|
|
VII.Сделки с доставчик „Ван Петрол груп" АД:
|
N°
по ред
|
Ф-ра №
|
Дата
|
Предмет
|
Стойност ДО на
доставки с пълен
ДК
|
Начислен ДДС с право на пълен ДК
|
Ползван ДК за период
|
Подадени СД по ЗДДС№, дата
|
Подадени СД по ЗДДС от
упълномощено лице -име ЕГН,
Ел. подпис №
|
|
1
|
**********
|
03.4.2009
|
дизелово гориво
|
28800,00
|
4800,00
|
м.4.2009
|
№ 0300
1217785/
14.5.2009
|
Т.П.А. **********
|
|
2
|
**********
|
08.4.2009
|
дизелово гориво
|
27900,00
|
4650,00
|
|
|
|
|
3
|
**********
|
10.4.2009
|
дизелово гориво
|
23616,00
|
3936,00
|
|
|
|
|
4
|
**********
|
16.4.2009
|
дизелово гориво
|
27900,00
|
4650,00
|
|
|
|
|
5
|
**********
|
17.4.2009
|
дизелово гориво
|
27750,00
|
4625,00
|
|
|
|
|
6
|
**********
|
22.4.2009
|
дизелово гориво
|
24300,00
|
4050,00
|
|
|
|
|
7
|
**********
|
26.4.2009
|
дизелово гориво
|
27900,00
|
4650,00
|
|
|
|
|
8
|
**********
|
29.4.2009
|
дизелово гориво
|
26850,00
|
4475,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.4.2009 :
|
215016,00
|
35836,00
|
|
|
1
|
**********
|
07.5.2009
|
дизелово гориво
|
27750,00
|
4625,00
|
м.5.2009
|
№ 0300
1232509/
15.6.2009
|
М.П.Д. **********
|
|
2
|
**********
|
12.5.2009
|
дизелово гориво
|
26250,00
|
4375,00
|
|
|
|
|
3
|
**********
|
15.5.2009
|
услуга
|
23550,00
|
3925,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м. 5.2009:
|
77550,00
|
12925,00
|
|
|
|
|
1
|
**********
|
01.6.2009
|
дизелово гориво
|
21372,00
|
3562,00
|
м.6.2009
|
№ 0300
1245960/
14.7.2009
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
**********
|
15.6.2009
|
дизелово гориво
|
21060,00
|
3510,00
|
|
|
|
|
3
|
**********
|
24.6.2009
|
бензин А95Н
|
9360,00
|
1560,00
|
|
|
|
|
4
|
**********
|
26.6.2009
|
дизелово гориво
|
19656,00
|
3276,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.6.2009:
|
71448,00
|
11908,00
|
|
|
|
|
►>
|
Общо
|
за
|
доставчика:
|
364014,00
|
60669,00
|
|
Видно от
показанията на св. Т. и събраните в хода на разследването доказателства,
декларираните сделки са нереални, като посочените фактури не са издавани както
на фирма "Хаджи 98" ЕООД, така и на друго дружество.
Въпреки
предоставените по делото копия от фактури и приемо-предавателни протоколи няма
приложени сключени договори за извършените сделки. Липсват документи, доказващи
изпращането или транспортирането на стоките, писмено потвърждение от
получателя, или упълномощено от него лице, удостоверяващи, че стоките са
получени - експедиционни бележки, пътни листи или друг вид документи във връзка
с извършените доставки, съставени към момента на извършване на доставката,
прехвърляне на собствеността на стоката или към момента на извършване на
услугата.
За
месец 04.2009г., от подс. А. са подадени СД по ЗДДС № 3001
-217785/14.05.2009г., за данъчен период
месец 05.2009г., от св. М.Д. са подадени СД по ЗДДС №
3001-232509/15.06.2009г., за данъчен
период месец 06.2009г., от св. А.И.А. -
СД по ЗДДС №3001-245960/14.07.2009г.
Липсват обстоятелствата за възникване право на
ползване на данъчен кредит от „Хаджи 98" ЕООД по горепосочените фактури с
издател „Ван Петрол груп" АД , имащи за предмет несъстояли се сделки с
"Хаджи 98" ЕООД през м.04.2009г., м.05.2009г. и м.06.2009г. Неправомерно приспаднатият данъчен кредит е в общ размер на 60669,00 лв.
VII. Сделки с доставчик „Петрол Ин" АД:
|
по ред
|
Ф-ра №
|
Дата
|
Предмет
|
Стойност ДО на
доставки с пълен ДК
|
Начислен
ДДСс право на пълен ДК
|
Ползван ДК
за период
|
Подадени СД по ЗДДС№, дата
|
Подадени СД по ЗДДС от упълномощено лице -име ЕГН,
Ел. подпис №
|
|
1
|
**********
|
01.4.2009
|
дизелово гориво
|
29716,80
|
4952,80
|
м.4.2009
|
№ 0300
1217785/
14.5.2009
|
т.П.А. **********
|
|
2
|
**********
|
06.4.2009
|
дизелово гориво
|
27750,00
|
4625,00
|
|
|
|
|
3
|
**********
|
13.4.2009
|
дизелово гориво
|
27900,00
|
4650,00
|
|
|
|
|
4
|
**********
|
21.4.2009
|
дизелово гориво
|
26250,00
|
4375,00
|
|
|
|
|
5
|
**********
|
27.4.2009
|
дизелово гориво
|
25200,00
|
4200,00
|
|
|
|
|
6
|
**********
|
30.4.2009
|
дизелово гориво
|
26208,00
|
4368,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.4.2009:
|
163024,80
|
27170,80
|
|
|
1
|
**********
|
01.5.2009
|
дизелово гориво
|
27300,00
|
4550,00
|
м.5.2009
|
№ 0300
1232509/
15.6.2009
|
М.П.Д. **********
|
|
2
|
**********
|
20.5.2009
|
услуга
|
25200,00
|
4200,00
|
|
|
|
|
3
|
**********
|
28.5.2009
|
услуга
|
27600,00
|
4600,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м. 5.2009:
|
80100,00
|
13350,00
|
|
|
|
|
1
|
**********
|
10.6.2009
|
дизелово гориво
|
21060,00
|
3510,00
|
м.6.2009
|
№ 0300
1245960/
14.7.2009
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
**********
|
25.6.2009
|
дизелово гориво
|
10752,00
|
1792,00
|
|
|
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за м.6.2009:
|
31812,00
|
5302,00
|
|
|
»
|
Общо
|
за доставчика:
|
274936,80
|
45822,80
|
|
Видно от
проведения разпит на св. Б.Б.Д. събраните по делото доказателства е установено,
че е нямало доставка на стоки, услуги, ползван транспорт и съответно
осъществени разплащания между „Петрол Ин" АД и фирма „Хаджи - 98"
ЕООД. Дружеството „Хаджи 98" ЕООД е ползвало данъчен кредит по горепосочените
фактури с издател „Петрол Ин" АД, като
от подс. А. са подадени СД по ЗДДС № 3001-217785/14.05.2009г. за данъчен
период - м.04.2009г, от св. М.П.Д.
- СД по ЗДДС № 3001-232509/15.06.2009г.
за данъчен период м.05.2009г. и от св. А.И.А. - СД по ЗДДС №3001-245960/14.07.2009г. за данъчен период
м.06.2009г. Неправомерно приспаднатият данъчен кредит е в общ размер на 45822,80
лв.
VIII. Сделки с доставчик „Консулт строй груп " ЕООД:
|
N°
|
Ф-ра №
|
Дата
|
Предмет
|
Стойност
ДО на доставки с пълен ДК
|
Начислен ДДСс право на пълен ДК
|
Ползван ДК за период
|
Подадени СД по ЗДДС №, дата
|
Подадени СД по ЗДДС от
упълномощено лице-име ЕГН,
Ел. подпис №
|
|
1
|
**********
|
12.5.2009
|
стоки и кабели
|
2025,58
|
337,60
|
м.5.2009
|
№ 0300
1232509/
15.6.2009
|
М.П.Д. **********
|
|
2
|
**********
|
14.5.2009
|
услуга
|
42000,00
|
7000,00
|
|
|
|
|
3
|
**********
|
19.5.2009
|
услуга
|
39600,00
|
6600,00
|
|
|
|
|
4
|
**********
|
22.5.2009
|
услуга
|
42000,00
|
7000,00
|
|
|
|
|
5
|
**********
|
25.5.2009
|
услуга
|
9104,52
|
1517,42
|
|
|
|
|
6
|
**********
|
25.5.2009
|
услуга
|
5899,69
|
983,28
|
|
|
|
|
7
|
**********
|
26.5.2009
|
услуга
|
52620,00
|
8770,00
|
|
|
|
|
8
|
**********
|
27.5.2009
|
услуга
|
45840,00
|
7640,00
|
|
|
|
|
9
|
**********
|
28.5.2009
|
услуга
|
42000,00
|
7000,00
|
|
|
|
|
10
|
**********
|
29.5.2009
|
услуга
|
17452,03
|
2908,67
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
**********
|
29.5.2009
|
услуга
|
81236,40
|
13539,40
|
|
12
|
**********
|
29.5.2009
|
услуга
|
43680,00
|
7280,00
|
|
Общо ползван ДК за м.5.2009
|
423458,22
|
70576,37
|
|
1
|
**********
|
04.6.2009
|
Услуга
|
54960,00
|
9160,00
|
м.6.2009
|
№ 0300
1245960/
14.7.2009
|
А.И.А. **********
|
|
2
|
**********
|
16.6.2009
|
стока
|
1608,00
|
268,00
|
|
3
|
**********
|
24.6.2009
|
услуга
|
51600,00
|
8600,00
|
|
4
|
**********
|
30.6.2009
|
стока
|
34833,96
|
5805,66
|
|
Общо ползван ДК за м.6.2009:
|
143001,96
|
23833,66
|
|
|
|
|
» Общо
за доставчика:
|
566460,18
|
94410,03
|
|
Установено
е, че дружеството „Консулт строй груп
" ЕООД: не е имало контакти с "Хаджи 98" ЕООД, и не са
били осъществявани доставки и услуги.
Описаните фактурите, с издател
„Консулт строй груп " ЕООД по които
„Хаджи 98" ЕООД е ползвало данъчен кредит не са включени в
дневниците за продажби на „Консулт строй груп " ЕООД за посочените данъчни
периоди , като от св.Д. са подадени СД по ЗДДС № 3001-232509/15.06.2009г. за
данъчен период м.05.2009г. и от св.А. -
СД по ЗДДС № 3001-245960/14.07,2009г. за данъчен период м.06.2009г. По тези
фактури не са налице обстоятелствата за възникване право на ползване на данъчен
кредит от „Хаджи 98" ЕООД.
От
заключението изготвено от вещото лице по назначената в хода на досъдебното
производство повторна ССчЕ / т.1 А/ е видно, че не са налице
предпоставки за приспадане на данъчен кредит по така отразените в дневниците за
покупки фактури с доставчици:
-
„Елнаф" ООД по ф-ри с
номера № 340/05.7.2007, № 341/09.7.2007, № 343/11.7.2007, № 290/12.7.2007, №
344/13.7.2007, № 349/25.7.2007, № 350/26.7.2007, № 351/27.7.2007, №
295/31.7.2007, № 297/31.7.2007, № 364/20.8.2007, № 365/27.8.2007, №
263/31.8.2007, № 264/31.8.2007, № 397/03.9.2007, № 398/04.9.2007, № 430/04.9.2007,
№ 400/10.9.2007, № 431/11.9.2007, №
401/12.9.2007, № 403/17.9.2007, №
404/17.9.2007,
№
433/19.9.2007, № 405/20.9.2007, №
432/13.9.2007, като приспаднатият данъчен кредит е в общ размер на 117538,38 лв.;
- „Агропрод
" ЕООД по ф-ри с номера № 138/01.10.2007, № 141/03.10.2007,
№
146/01.10.2007, № 149/13.10.2007, № 150/15.10.2007, №153/16.10.2007№ 155/17.10.2007, №157/18.10.2007, №158/18.10.2007, № 159/19.10.2007,№ 160/22.10.2007, №162/23.10.2007, №165/25.10.2007,
№167/26.10.2007,№
203/27.11.2007, №204/27.11.2007, №205/28.11.2007,
№206/29.11.2007,№
207/30.11.2007, №210/10.12.2007,№212/13.12.2007,213/17.12.2007
№
265/21.12.2007, №266/22.12.2007, №267/22.12.2007, №268/24.12.2007,
№ 269/24.12.2007,№ 270/25.12.2007, №
271/26.12.2007, № 272/26.12.2007, №
№ 214/27.12.2007, № 215/28.12.2007,
№279/29.12.2007, № 285/12.2.2008, № 292/29.2.2008, № 293/19.3.2008, №
101/08.4.2008, № 106/18.4.2008, № 113/29.4.2008, № 119/14.5.2008, №
124/28.5.2008, № 128/31.5.2008, № 231/30.6.2008, № 366/13.6.2008, №
368/20.6.2008, № 132/27.6.2008, № 374/08.7.2008, № 379/11.7.2008, №
385/17.7.2008, № 394/24.7.2008, № 400/04.8.2008, № 409/12.8.2008, №
416/18.8.2008, № 422/25.8.2008, № 429/27.8.2008, № 435/28.8.2008, №
443/04.9.2008, № 447/12.9.2008, № 451/24.9.2008, № 455/30.9.2008, №
459/09.10.2008, № 464/13.10.2008, №
469/23.10.2008,№474/31.10.2008,№478/12.11.2008,№157/18.10.2007,№162/23.10.2007,№204/27.11.2007,№210/10.12.2007,№266/22.12.2007,
№270/25.12.2007, №273/27.12.2007, №276/28.12.2007, № 280/31.12.2007,
№287/20.2.2008,№217/05.3.2008,№220/24.3.2008,№102/11.4.2008,№108/21.4.2008,№114/30.4.2008,№120/19.5.2008,№125/29.5.2008,№129/03.6.2008,№365/09.6.2008,№131/16.6.2008,№229/23.6.2008,№370/27.6.2008,№375/09.7.2008,№381/14.7.2008,№388/21.7.2008,№396/25.7.2008,№401/04.8.2008,
№410/13.8.2008,
№407/20.8.2008,№425/25.8.2008,№430/27.8.2008,№436/28.8.2008,№444/08.9.2008,
№448/15.9.2008, №452/25.9.2008, №456/30.9.2008, №461/10.10.2008,
№465/16.10.2008, №470/25.10.2008, №475/05.11.2008, №479/18.11.2008, №
158/18.10.2007 165/25.10.2007
205/28.11.2007 212/13.12.2007 267/22.12.2007 271/26.12.2007 274/27.12.2007
277/28.12.2007 281/02.1.2008 290/28.2.2008 218/07.3.2008 221/25.3.2008
103/14.4.2008 111/24.4.2008 115/07.5.2008 121/21.5.2008 126/30.5.2008
224/03.6.2008 225/11.6.2008 227/16.6.2008 369/24.6.2008 371/04.7.2008
376/10.7.2008 383/15.7.2008 390/22.7.2008 398/30.7.2008 405/06.8.2008
411/14.8.2008 420/22.8.2008 426/25.8.2008 433/28.8.2008 440/29.8.2008
445/08.9.2008 449/22.9.2008 453/26.9.2008 457/02.10.2008, 462/10.10.2008
467/20.10.2008 472/28.10.2008 476/10.11.2008 481/20.11.200, 482/21.11.2008, №
483/26.11.2008, № 485/27.11.2008, № 487/27.11.2008, № 488/27.11.2008, №
489/28.11.2008, № 490/28.11.2008, № 482/29.11.2008, № 491/29.11.2008, №
493/01.12.2008, № 494/02.12.2008, № 495/03.12.2008, № 496/05.12.2008, №
497/05.12.2008, № 498/08.12.2008, № 499/08.12.2008, № 500/09.12.2008, №
501/09.12.2008, № 502/10.12.2008, № 503/10.12.2008, № 504/11.12.2008, №
505/11.12.2008, № 506/11.12.2008, № 507/12.12.2008, № 508/15.12.2008, №
509/16.12.2008, № 510/17.12.2008, № 511/17.12.2008, № 512/19.12.2008, №
513/19.12.2008, № 514/22.12.2008, № 515/23.12.2008, № 516/29.12.2008, №
517/29.12.2008, № 518/30.12.2008, № 539/26.1.2009, № 546/02.2.2009, №
547/02.2.2009, № 548/03.2.2009, № 549/16.2.2009, № 550/16.2.2009, №
551/20.2.2009, № 552/20.2.2009, № 553/25.2.2009, № 554/25.2.2009, №
555/02.3.2009, № 556/02.3.2009, № 558/04.3.2009, № 559/05.3.2009, №
561/12.3.2009, № 562/18.3.2009, № 566/30.3.2009, като неправомерно приспаднатият данъчен кредит е в общ размер на
1493162,53 лв.;
- „Антол" ЕООД по фактура с номер №
**********/15.2.2008, като неправомерно
приспаднатият данъчен кредит е в общ размер на 105,19 лв.;
- „Ван Петрол груп" АД по фактури с номера №
**********/03.4.2009, № **********/08.4.2009, № **********/10.4.2009, №
**********/16.4.2009, № **********/17.4.2009, № **********/22.4.2009, №
**********/26.4.2009, № **********/29.4.2009, № **********/07.5.2009, №
**********/12.5.2009, № **********/15.5.2009, № **********/01.6.2009, №
**********/15.6.2009, № **********/24.6.2009, № **********/26.6.2009, като неправомерно
приспаднатият данъчен кредит е в общ размер на 60669,00 лв.;
- „Петрол Ин" АД по ф-ри с номера № **********/01.4.2009,
№ **********/06.4.2009, № **********/13.4.2009, № **********/21.4.2009, №
**********/27.4.2009, № **********/30.4.2009, № **********/01.5.2009, №
**********/20.5.2009, № **********/28.5.2009, № **********/10.6.2009, №
**********/25.6.2009, като неправомерно приспаднатият данъчен кредит е в общ
размер на 45822,80 лв.,
- „Консулт строй груп " ЕООД по ф-ри с номера №
**********/12.5.2009, № **********/14.5.2009, № **********/19.5.2009, №
**********/22.5.2009, № **********/25.5.2009, № **********/25.5.2009, №
**********/26.5.2009, № **********/27.5.2009, № **********/28.5.2009, №
**********/29.5.2009, № **********/29.5.2009, № **********/29.5.2009, №
**********/04.6.2009, № **********/16.6.2009, № **********/24.6.2009, №
**********/30.6.2009, като неправомерно приспаднатият данъчен кредит е в общ
размер на 94410,03 лв.
От
заключението на изготвената по делото по
делото повторна съдебно-счетоводна експертиза е видно, че неправомерно
приспаднатият данъчен кредит от посочените доставчиците е в общ размер на 1 811 707,93 лв.
Описаната
фактическа обстановка, такава
каквато е очертана и в обстоятелствената част на обвинителния акт на ВОП, съдът прие за установена, като се
позова на направените самопризнания на подс. А. и подс. А. по реда на чл. 371,
т. 2 от НПК, които се подкрепят от доказателствата събрани в досъдебната фаза и
надлежно приобщени към делото по реда на чл. 283 от НПК, а именно: показанията на
разпитаните по делото свидетели, назначените и изготвени съдебно-счетоводна, почеркова
експертизи,
оригинали и копия на документи – заявления, справки, както и от другите писмени
доказателства, приобщени към доказателствения материал по делото по реда на
чл.283 от НПК.
Позовавайки се на направените
самопризнания на подсъдимите и доказателствата събрани в хода на досъдебното
производство, които са непротиворечиви и последователни, съдът приема за
установени обстоятелствата посочени в обвинителния акт. Съдът намира, че същите,
обсъдени поотделно и в своята съвкупност установяват описаната фактическа
обстановка в нейната пълнота и цялост, поради което изцяло основава на тях
своите правни изводи:
От събраните
по делото доказателства, преценени поотделно и в тяхната съвкупност се
установява по един несъмнен и категоричен начин, че подс. Т.П.А. е
осъществил състава на престъпление по чл. 255 ал.З вр. ал.1 т.2, т.6 и т.7 вр.
чл.20 ал.2 вр. чл.26 ал.1 от НК, тъй като, през периода от 14.01.2009 год. до
14.07.2009 год. включително в гр. Варна, в условията на продължавано
престъпление в качеството на собственик и управител на "Хаджи 98"
ЕООД с БУЛСТАТ *********, в съучастие като съизвършител с А.П.А., в качеството
му на пълномощник по силата на пълномощно с per. № 445 от 20.01.2009 год., избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - ДДС в особено големи размери
- 553 128.05 лв., като потвърдил неистина в инкриминираните и подробно
гореописани подадени пред ТД на НАП Варна справки декларации по ЗДДС,
използвайки при упражняване на стопанска дейност, при водене на счетоводството
и при представяне на информация пред органите по приходите, документи с невярно
съдържание - горецитираните фактури, и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
общ размер на 553 128.05 лв.
Безспорно
се установява и извършено от подс.А.П.А. престъпление по чл. 255 ал.З вр. ал.1
т.2, т.6 и т.7 вр. чл.20 ал.2 вр. чл.26 ал.1 от НК, извършено през периода от
14.08.2007 год. до 14.07.2009 год. включително в гр. Варна, при условията на
продължавано престъпление за периода от м. август 2007 г. до 23.12.2008 г. в
качеството му на собственик и управител на "Хаджи 98" ЕООД с БУЛСТАТ
*********, а за периода от 20.01.2009 г. до 14.07.2009 г. включително, в
качеството му на представляващ по силата на пълномощно № 445/20.01.2009 г. сам
и в съучастие като съизвършител с Т.П.А., избегнал установяването и плащането
на данъчни задължения - ДДС в особено големи размери на стойност 1 521 240.41
лв., като потвърдил неистина в и подробно гореописаните подадени подадени пред
ТД на НАП- Варна справки декларации по ЗДДС, като използвал при упражняване на
стопанска дейност, при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите документи с невярно съдържание - горецитираните
фактури, и приспаднал неследващ се данъчен креди в размер на 1 521 240.41 лв.
Престъпленията по чл. 255 НК от обективна страна се изразяват в избягване
установяването или плащането на данъчни задължения в големи или особено големи
размери чрез потвърждаване на неистина в подадена декларация, чрез използване
на документи с невярно съдържание при воденето на счетоводството и при
представяне на информация пред органите по приходите, и чрез приспадане на
неследващ се данъчен кредит.
В конкретния случай правно
регламентираните задължения за данъчния субект се съдържат в Закон за данък
върху добавената стойност, по смисъла на чл. 3 от който, "Хаджи 98" ЕООД се явява данъчно
задължено лице. С оглед на това, като
такова за него са относими посочените в ЗДДС задължения, които се вменяват на регистрираните по този закон данъчни субекти.
В разпоредбата на чл. 124 ЗДДС е посочено, че данъчният субект следва да води
отчетни регистри – дневници за покупки и продажби, в които да отразява
получените от него данъчни документи-фактури/в дневника за покупки/ и
издадените от него данъчни документи /в дневника за продажби/. Съобразно чл.125
от ЗДДС, за този данъчен субект възниква задължението въз основа на отчетните
регистри да подаде справка-декларация /с вярно съдържание/ за всеки данъчен
период/който е едномесечен по ЗДДС/. Едновременно със справката-декларация пред
органа по приходите се подават и отчетните регистри за този данъчен период. При
изпълнението на посочените задължения и
наличието определени предпоставки, за регистрираното лице възниква правото на
приспадане на данъчен кредит – за лицата, които са получили стоки или услуги по
облагаема доставка.
По делото, безспорно се установява,
че посочените сделки, по които са издадени горепосочените фактури от
доставчиците "Хаджи 98" ЕООД не са реални, т.е. такива сделки не са
извършвани. Предвид това самите фактури представляват документи с невярно съдържание
– същите отразяват процеси, които в обективната действителност не са протекли.
Тези документи с невярно съдържание
са били използвани при водене счетоводството на "Хаджи 98" ЕООД, а
след като са били отразени в дневника за покупки на дружеството, то те са били
използвани и при представянето на информация пред НАП. Предвид, че посочените
сделки не са били осъществявани, а противното се твърди в подадените
справки-декларации, то очевидно авторите на същите са потвърдили неистина в
тях. С оглед липсата на сделки, съответно липсата на данъчно събитие, то за
получателя по сделките не възниква и право на данъчен кредит. Включвайки го
обаче в справката-декларация, данъчния субект го приспада. С оглед посоченото,
то в конкретния случай безспорно
обективните признаци на престъплението по чл. 255 ал.З вр. ал.1 т.2, т.6
и т.7 от НК са налице.
Към осъщественото от подсъдимите
деяние, е относим и квалифициращият признак "особено големи размери"
– съгласно дефиницията на чл. 93, т.14 НК. Потвърждавайки неистина в подадените
справки-декларации, използвайки документи с невярно съдържание и приспадайки
неследващ се данъчен кредит, подс.А. избегнал за посочения период от време
установяването и плащането на данъчни задължения на "Хаджи 98" ЕООД в
размер на 553 128,05 лв. лева, а подс.А. – в размер на
1 521 240,41 лв. Престъплението е довършено с изтичането на данъчния
период и подаването на справка-декларация за всеки един от данъчните периоди.
Деянията на
подсъдимите, инкриминирани по чл. 255 ал.З вр. ал.1 т.2, т.6 и т.7
от НК са
извършени при условията на продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК, доколкото същите
поотделно осъществяват един и същ престъпен състав, извършени са през
непродължителен период от време, при една и съща обстановка и еднородност на
вината, при което последващото се явява от обективна и субективна страна
продължение на предшестващото.
Съдът като взе предвид горните факти
прие, че от правна страна двамата подсъдими са действали съвместно, като
съизвършители с оглед разпоредбата на чл. 20, ал.2 от НК, като са имали своята активна роля в самото
извършване на престъплението.
Деянията от всеки
подсъдим, за които съдът ги призна за виновни, са извършени от тях при пряк
умисъл, тъй като всеки от тях е съзнавал общественоопасния им характер, предвиждал
е и е искал настъпването на общественоопасните последици от тях. Прекият умисъл
се извлича по категоричен начин от действията на всеки от подсъдимите.
Инкриминираните фактури за фиктивни сделки са отразени в подадените в НАП
справки-декларации по ЗДДС и съответно в дневниците за покупки единствено с цел
да се осуети установяването на данъчни задължения на "Хаджи 98" ЕООД по сключени реални
сделки за продажба.
По определяне на наказанието
По отношение на
определеното за подс.А. наказание „Лишаване от свобода“, съдът, счита, че за да
бъдат постигнати целите на наказанието посочени в чл.36 от НК, не се налага
ефективно изтърпяване на наказанието, защото условното осъждане при условията
на чл.66 ал.1 от НК, за чието приложение по отношение на него, предвид чистото
съдебно минало, са налице всички законови предпоставки, ще бъде достатъчно
средство за превъзпитанието му. Поради това съдът, споделяйки изразеното в тази връзка
становището на прокурора и по отношение изминалият значителен период от време
от осъществяване на деянието, като взе предвид процедурата по която протече
наказателното производство, а именно по реда на гл.27 от НПК, приложи
разпоредбата на чл. 58а ал.1 вр. чл. 54 от НК, наложи наказание "Лишаване от свобода" за
срок от три години, което след като приложи разпоредбата на чл. 58а ал.1 от НК го редуцира с 1/3, поради което му наложи наказание
"Лишаване от свобода" за срок от две години, като отложи изтърпяването
на така определеното наказание „Лишаване от свобода“ за срок от три години,
считано от влизане в сила на присъдата.
Така
определеният размер на наказанието по отношение на подс.А., съдът счита за
справедлив и съответстващ на тежестта, обществената опасност и моралната
укоримост на престъплението причинило огромни
негативи за фиска на Държавата и подходящ да повлияе поправително и
превъзпитателно към спазване на законите и добрите нрави от страна на А.. Освен
това съдът счита, че така определеното наказание ще въздейства предупредително
върху него, а освен това ще въздейства възпитателно и предупредително върху
другите членове на обществото.
За да определи наказанието на подс.А., съдът прецени
степента на обществена опасност на конкретното деяние и данните за личността на
извършителя, подбудите за извършване на деянието и като взе предвид смекчаващите
и отегчаващите отговорността обстоятелства от значение за отговорността на
подсъдимия, констатира следното:
В настоящия случай като смекчаващо отговорността обстоятелство следва да се цени, критично отношение към
извършеното, изразеното съжаление.
Отегчаващите
отговорността обстоятелства в
конкретния случай се определят от
високата степен на обществена опасност на извършените като продължавано престъпление
инкриминирани деяния,
посредством които се засягат обществени отношения, които гарантират държавната
дейност по законосъобразното събиране и разходване на бюджетни приходи във
връзка с данъчното облагане и с регулацията на стопанската дейност като
източник на облагаеми доходи. Съдът
съобрази и личната обществена опасност на подс.А., определяйки я като висока, предвид наличните доказателствени средства,
обективиращи негативни характеристични данни с оглед криминалното му минало, свързано с предходна
съдимост.
И при определяне наказанието на
подс.А., съдът взе предвид, че в случая са изминали близо девет години от
осъществяване на инкриминираното деяние на А.,
с оглед и на което разглеждането на делото не се е вместило във възведения по
смисъла на чл. 6, ал. 1 от ЕКЗПЧОС критерий за "разумен
срок". Константна е практиката на Европейския съд по правата на човека и
на Върховния касационен съд, че в подобни случаи наложеното наказание, следва
да е в размер, компенсиращ прекомерната
продължителност на производството, в контекста на което и съдът определи
същото.
Предвид посоченото съдът счете, че наказанието на подсъдимия следва да
се определи при условията на чл.58а, ал.1 от НК, вр. чл.54 от НК, като с оглед на всички изброени по-горе обстоятелства
съдът определи на подсъдимия наказание, в размер на минималния, а именно - три
години лишаване от свобода. След редуциране на определеното от съда наказание
„Лишаване от свобода“ по правилата на чл.58а, ал.1 от НК, с намаляване с 1/3,
съдът наложи на подсъдимия А. наказание две
години лишаване от свобода, което да
изтърпи при първоначален строг режим.
На основание чл. 25, вр. чл.23, ал. 1 и ал. 3 от НК, съдът групира
наказанието, наложено на подс. А. по настоящето дело с наказанието по НОХД №
399/2011 г. по описа на Окръжен съд Варна, влязло в сила от 27.12.2012 г., в
размер на три години лишаване от свобода и глоба в размер на 5 000 лева,
като определи подсъдимият да изтърпи най-тежкото от така определените
наказания, а именно – лишаване от свобода за срок от три години, при първоначален
строг режим, както и глоба в размер на 5 000 лева.
С присъдата си на основание чл. 25, ал. 2 от НК, съдът приспадна изцяло изтърпяното наказание лишаване
от свобода от подс.А. по НОХД № 399/2011 г. по описа на Окръжен съд - Варна.
По гражданския иск
Съгл. ТР № 4/12.03.2016 г. на ОСНК
на ВКС е прието, че осъществяване на престъпния състав на престъпление срещу
данъчната система, каквото в настоящия казус е деянието чл. 255 ал.З вр. ал.1
т.2, т.6 и т.7 от НК, пряко и непосредствено се причиняват имуществени вреди на
Държавата / в частност на общините/ в размер на укритите и неплатени данъци.
Когато тези вреди са в пряка и непосредствена причинно следствена връзка с
извършеното от дееца престъпление, те представляват загуба за Държавата/Общините.
Престъплението е резултатно.
Извършените
от подс.А. и подс.А. престъпления са имали за последица ощетяването на
републиканския бюджет. Размерът на тази щета представлява причинена имуществена
вреда и Държавата е в правото си да бъде овъзмездена за нея. Вредите от
невнесените данъци в инкриминирания размер са настъпили, като резултат от
поведението на двамата подсъдими които в подадените справки – декларации за
посочените данъчни периоди , основани на фактури с невярно съдържание, които са
представени на данъчните органи. Вредите са виновно причинени от подсъдимите и
за тях освен наказателната възниква и деликтна отговорност. Поради това и съдът
осъди подсъдимите да заплатят на Държавата сумата от 553 128,50 лева – от
подс.А. и сумата от 1 521 240,41 лева от подс.А., ведно със законна лихва върху тези суми,
считано от датата на деянията. Съдът намира за несъстоятелни направените от
защитата възражения относно изтичане на петгодишната давност по отношение на
предявения по делото граждански иск, като съображенията за това са следните:
Погасителната давност като институт
на правото представлява период от време, след изтичането на който кредиторът
губи правото си да поиска принудително осъществяване на вземането си спрямо
длъжника. Общата давност съгласно чл. 110 ЗЗД е петгодишна и започва да тече от момента, в който
вземането е станало изискуемо. Тогава, когато основание за вземането е деликт и
извършителят е известен, вземането става изискуемо от момента на извършване на
деликта, а когато същият не е - вземането става изискуемо от момента на
откриване на дееца /чл. 110 вр. чл. 114, ал. 3 ЗЗД/. Когато деянието едновременно осъществява състав на
престъпление и покрива признаците на деликт, началото на давностния срок на
вземането по чл. 45 ЗЗД е обвързано от момента на узнаване,
че фактическият състав на деликта е реализиран. Съгласно критериите очертани от
чл.114, ал.3 от ЗЗД, началото на давността се свързва с привличането на
обвиняемия към наказателна отговорност /когато деянието съставлява и
престъпление/, в какъвто смисъл е и трайната съдебна практика. В конкретния
случай, на Т.П.А. и А.П.А. са предявени обвинения за привличането им в
качеството на обвиняеми – на 21.09.2012 г. и съотв. на 04.12.2012 г., от които
дати следва да се приеме, че започва да тече петгодишния давностен срок. В
рамките на същия, с молба от 24.06.2014г. е предявен и граждански иск от Държавата,
която е процесуално легитимирана да
встъпи като равнопоставен субект и да се установи в процесуалното качество на
граждански ищец. /Тълкувателно решение № 4 от 12.03.2016 г. на ВКС по т. д. №
4/2015 г., ОСНК/, чрез Министъра на финансите, като на 18.09.2014 г., същият е конституиран
като граждански ищец по образуваното наказателно производство по НОХД 563/2014
г. по описа на ВОС имащо за предмет извършеното от подсъдимите престъпление по
чл.255, ал.3, вр.ал.1, т.2, т.6 и т.7, вр.чл.20, ал.2, вр.чл.26, ал.1 от НК.
Делото е приключило с присъда на ВОС,
която е отменена с Решение №165/12.07.2016 г. на Апелативен съд, Варна, като
делото е върнато на Варненската окръжна прокуратура. След отстраняване на
допуснатите съществени нарушения на процесуалните правила на досъдебното
производство, на 18.12.2017 г. е внесен нов обвинителен акт, въз основа на
който е образувано настоящото наказателно дело. Предвид гореизложеното, с
оглед, че гражданската претенция от страна на Държавата е била предявена в
срока по чл.110 от ЗЗД с предприемането на действия по НОХД №563/2014 г. по
описа на ВОС от страна на гражданския ищец,
което от своя страна е довело до прекъсване на давността, а съгласно
чл.115ж от ЗЗД давност не тече докато трае съдебния процес относно вземането,
то при образуването на настоящото дело по отношение на предявения и допуснат на
06.02.2018 г. за съвместно разглеждане граждански иск не е изтекла изискуемата
погасителна давност.
Разноски
На основание
чл. 189, ал.3 НПК съдът осъди подс.
А. да заплати направените по делото
разноски в размер на 442.87 лева
в полза на Държавата и да заплати държавна такса върху уважения граждански иск в размер на 22 125.12 лева.
На основание
чл. 189, ал.3 НПК съдът осъди подс.
А. да заплати направените по делото
разноски в размер на 442.87 лева,
в полза на Държавата по сметка на ОД на МВР-Варна и 184.50 лева по бюджета на съдебната власт по сметка на ВОС, както и
държавна такса върху уважения
граждански иск в размер на 60849.62 лева.
Водим от изложеното съдът постанови
присъдата си.
СЪДИЯ при ВОС: