Решение по гр. дело №179/2021 на Окръжен съд - Сливен

РЕШЕНИЕ
№ 206
гр. С., 05.08.2025 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – С. в публично заседание на петнадесети май през две
хиляди двадесет и пета година в следния състав:
Председател:Христина З. Марева
при участието на секретаря Радост Д. Гърдева
като разгледа докладваното от Христина З. Марева Гражданско дело №
20212200100179 по описа за 2021 година
Производството е образувано по внесено от КПКОНПИ – сега КОНПИ,
мотивирано искане на основание чл. 153 Закона за отнемане на незаконно
придобито имущество (ЗОНПИ, (Загл. изм. – ДВ, бр. 84 от 2023 г., в сила от
6.10.2023 г.), във вр. чл. 141, вр. чл. 142, ал. 2, т. 1, т. 2 и т. 4, чл. 147, чл. 150 и
чл. 151 ЗОНПИ срещу Ж. Б. К., като проверявано лице и като наследник на Д.
В.ев К. и срещу В. Д. К. и Б. Д. К., като наследници на Д. В.ев К., тримата от
гр.С., за отнемане на имущество, придобито от престъпна дейност=
След частичен отказ от предявени права и частично прекратяване на
производството с определение по протокол № 339 от 04.07.2024 г. относно
предявени права за отнемане на имущество, размерът на предявения иск е
намален от общо 726 200.32 лв. на 390 604.40 лв., който размер на претенцията
се формира от поддържаното искане за отнемане на следното имущество:
На основание чл. 147, във вр. с чл. 142, ал. 2, т. 2, във връзка с чл. 141
ЗОНПИ – от Ж. Б. К., ЕГН **********, и на основание чл. 150, вр. чл. 142, ал.
2, т. 2. във връзка с чл. 141 ЗОНПИ – от наследниците на Д. В.ев К. - Ж. Б. К.,
Б. Д. К., ЕГН ********** и В. Д. К., ЕГН **********: Сумата в размер на 3
100 лв. сума в размер на 11 500 евро, с левова равностойност в размер на 22
492.05 лв., представляващи имущество на проверяваните лице по смисъла на
чл. 147 ЗОНПИ, намерени у Ж. Б. К. и Д. В.ев К. (починал) в жилище в гр. С.,
1

ж.к. „С. к.“, бл. *, вх. *, ет. *, ап. *;
На основание чл. 142, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 141 ЗОНПИ – от Ж. Б.
К.: Сумата в размер на 45 000 евро с левова равностойност в размер на
88 012.35 лв., представляваща имущество на проверяваното лице по смисъла
на чл. 147 ЗОНПИ, намерена в банкова касета № 82 в „Банка ДСК“ АД, банков
клон - С., находяща се на бул. Драган Цанков № 2А и
На основание чл. 142, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 141 ЗОНПИ - от Ж. Б.
К.: Сумата в размер на 277 000 лв., послужила за извършване на допълнителни
вноски в „КАЧАРА“ ЕООД, ЕИК: **********, които не са възстановени на
собственика до края на проверявания период и за която на основание чл. 152
ЗОНПИ правата на държавата не са погасени по давност
Ищецът твърди, че с Решения № № 1203/08.07.2020 г. и 1204/08.07.2020
г. на КОНПИ са образувани производства за отнемане в полза на държавата на
незаконно придобито имущество, за това, че лицата Д. В.ев К., (починал) и Ж.
Б. К., са привлечени в качеството на обвиняеми по ДП № 57/2017 г. по описа
на Следствен отдел при Специализирана прокуратура, пр. пр. № 550/2017 г. по
описа на СП за това, че в периода от м. януари 2012 г. до 27.09.2016 г. на
територията на страната, в гр. С. и в Кралство Белгия, и в Кралство
Нидерландия участвали в ОПГ с участници Ж. Б. К., Б. Д. К., В. Д. К. и Н. П.
П., създадена с цел да вършат престъпления, за които е предвидено наказание
повече от три години (престъпления по чл. 253 НК и по чл. 159б НК, като
групата е създадена с користна цел) - престъпление по чл. 321, ал. 3, пр. 2 и
пр. 3, т. 2 вр. с ал. 2 от НК. На 27.09.2016 г. в гр. С., ж.к. „С. к.“, бл.*, вх.*, ет.*,
ап.* в съучастие като извършители с Б. Д. К. и В. Д. К., като извършителят е
държала имущество - парични средства в размер на 3 100 лв. и 11 500 евро, за
което е знаела към момента на получаването им, че са придобити чрез тежко
умишлено престъпление - трафик на хора с цел сексуална експлоатация,
извършени на територията на Кралство Белгия и Кралство Нидерландия, като
деянието е извършено от лице, което действа в изпълнение на решение на
организирана престъпна група по пункт I от обвинението - престъпление по
чл. 253, ал. 4, вр. ал. 3, т.1, пр. 2 във вр. с ал. 2, пр.З в. ал.1, вр. чл. 20, ал.2, вр.
ал. 1 НК, което попада в обхвата на чл. 108, ал. 1, т. 18 и т. 23 ЗОНПИ.
По отношение на Ж. Б. К. било повдигнато обвинение за престъпление
по чл. 321, ал. 3, пр. 2 и пр. 3, т. 2 вр. с ал. 2 НК и престъпление по чл. 253,
2

ал.4, вр. ал. 3, т.1, пр. 2 във вр. с ал.2, пр. 3, вр. ал. 1, вр. чл. 20, ал. 2, вр. ал. 1
НК, за това че на 27.09.2016 г. в банкова касета № 82 в „Банка ДСК“ , банков
клон — С., находяща се на бул.Драган Цанков №2А е държала имущество -
парична сума в размер на 45 000 евро, за което е знаела към момента на
получаването му, че е придобито чрез тежко умишлено престъпление - трафик
на хора с цел сексуална експлоатация, извършени на територията на Кралство
Белгия и Кралство Нидерландия, като деянието е извършено от лице, което
действа в изпълнение на решение на ОПГ по пункт 1 от обвинението.
Сумите от 3 100 лв. и 11 500 евро, равняващи се на 22 092.05 лв.,
собственост на Ж. Б. К. и Д. В.ев К. били иззети при претърсването на
жилището им в гр. С., ж. к. „С.“, бл. *, вх. *, ет. *, ап. *. Сумата от 45 000 евро,
равняващи се на 88 012.35 лв., собственост на Ж. Б. К. била иззета при
претърсването на банкова касета №82 в „Банка ДСК“, банков клон - С.,
находяща се на бул. Драган Цанков № 2А.
При определянето на несъответствието за проверяваното лице била
съобразена разпоредбата на чл. 147 ЗОНПИ, като сумата в размер на
113 064.40 лв. (парична сума в размер на 3 100 лв., парична сума в размер на
11 500 евро, равняваща се на 22 492.05 лв. и парична сума в размер на 45 000
евро, равняваща се на 88 012.35 лв.), намерена в жилището на проверяваните
лица и в наето от тях помещение - банкова касета, е определена като „
имущество “, по смисъла на ЗОНПИ и е отразена в частта „Имущество “ на
анализа за 2016 г.
С обезпечителна заповед по НЧД 898/2018 г. по описа на СпНС от
02.04.2018 г. бил наложен запор на иззетите суми като мярка за обезпечаване
на предвиденото в чл. 253, ал. 6 НК отнемане на вещи в полза на държавата на
предмета на престъплението „пране на пари “.
Сумата в размер на 3 100 лв., представляваща имущество на
проверяваното лице по смисъла на чл. 147 ЗОНПИ, подлежала на отнемане в
полза на държавата от Ж. Б. К. на основание чл. 142, ал. 2, т. 2, във връзка с чл.
141 от ЗОНПИ и от наследниците на Д. В.ев К. - Ж. Б. К., Б. Д. К. и В. Д. К. на
основание чл. 150, вр. чл. 142, ал. 2, т. 2, във връзка с чл. 141 ЗОНПИ, тъй като
не бил установен законен източник на средства за придобиването й.
Сумата в размер на 11 500 евро, равняваща се на 22 492.05 лв..
представляваща имущество на проверяваното лице по смисъла на чл. 147
3

ЗОНПИ, подлежала на отнемане в полза на държавата от Ж. Б. К. на основание
чл. 142, ал. 2, т. 2, във връзка с чл. 141 ЗОНПИ и наследниците на Д. В.ев К. -
Ж. Б. К., Б. Д. К. и В. Д. К. на основание чл. 150, вр. чл. 142, ал. 2, т. 2, във
връзка с чл. 141 ЗОНПИ, тъй като не бил установен законен източник на
средства за придобиването й.
Сумата в размер на 45 000 евро с левова равностойност в размер на
88 012.35 лв., представляваща имущество на проверяваното лице по смисъла
на чл. 147 ЗОНПИ, подлежала на отнемане в полза на държавата от Ж. Б. К. на
основание чл. 142, ал. 2, т. 1, вр. чл. 141 ЗОНПИ, тъй като не бил установен
законен източник на средства за придобиването й. С Протокол № ТДОЗ-
БС/УВ-11727/13.11.2018 г. била образувана проверка за установяване на
значително несъответствие в имуществото на лицето Д. В.ев К..
В хода на делото е наведен довод за внесен обвинителен акт по ДП №
25/2022г. по описа на ОСО при ОП С., с вх. № 1159/22г., пор. № 149/22 г. на
ОП С. – Ж. Б. К., чл. 253, ал. 4, вр. ал. 2 пр. 3, вр. ал. 1 НК – в различни форми
на съучастие.
С Протокол № ТДОЗ-БС/УВ-11726/13.11.2018 г. била образувана
проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на
лицето Ж. Б. К..
Гражданско състояние:
От извършените проверки се установило, че:
Д. В.ев К., е роден на ********** в гр. С., обл. С. и с постоянен и
настоящ адрес: гр. С., ул. „С. к.“ № *, вх. „*”, ет. *, ап. *. семейно положение:
женен; съпруга: Ж. Б. К., с горния постоянен и настоящ адрес. Има двама сина
В. Д. К. и Б. Д. К.. Баща: В. С. К., починал; майка: М. В. К., починала; брат: С.
В.ев К. - починал. Д. В.ев К., починал на 15.09.2020 г.
Ж. Б. К. е родена на ********** в гр. К. и е с горепосочения постоянен
и настоящ адрес, била омъжена за Д. В.ев К., починал. Има двама сина В. Д.
К. и Б. Д. К., баща: Б. С. С., майка: Г. Р. С. брат: С. Б. С..
Твърди се, че след смъртта на проверяваното лице Д. В.ев К., починал на
15.09.2020 г. било направено искане по чл. 51 ЗН до СлРС за определяне срок
на наследниците му за приемане/отказ от наследство. Било образувано гр.
дело 4400/2020 г. по описа на СлРС, приключило с определение от 17.02.2021
4

г. , с което било разпоредено вписване във водената за това книга на приемане
на наследството на Д. В.ев К. от съпругата му Ж. Б. К. и синовете им В. Д. К. и
Б. Д. К..
Проверката на основание чл. 112, ал. 3 ЗОНПИ за Д. В.ев К. започнала
на 13.11.2018 г. Периодът на проверка е от 13.11.2008 г. до 13.11.2018 г. Срокът
бил удължен с шест месеца, считано до 13.05.2020 г. и изтекъл на 20.07.2020 г.
Проверката за Ж. Б. К. започнала на 13.11.2018 г. Периодът на проверка
е от 13.11.2008 г. до 13.11.2018 г. Срокът е удължен с шест месеца, считано до
13.05.2020 г. и изтекъл на 20.07.2020 г.
Твърди се, че в началото на релевантния период е било налично следното
имущество у проверяваните лица:
Налично установено имущество към началото на проверявания период:
Поземлен имот с идентификатор 47980.501.189 с трайно
предназначение – урбанизирана, начин на трайно ползване – ниско
застрояване, с площ 3 727 м2 и намиращите се в него еднофамилна
жилищна сграда с идентификатор 47980.501.189.1, с площ от 66 м2 и
селскостопанска сграда с идентификатор 47980.501.189.2, с площ от
27 м2. Обща застроена площ на имота 93 м2 и свободна площ 3 634
м2, находящ се в с. М., общ. С., обл. С., собственост на Д. В.ев К..
Поземлен имот с идентификатор 47980.39.81 описан подробно
Самостоятелен обект в сграда с идентификатор 67338.523.70.1.7
описан подробно
Поземлен имот – нива с идентификатор 81387.51.28, номер по
предходен план 051028, описан подробно
Поземлен имот – нива с идентификатор 81387.61.7, номер по
предходен план – 061007, описан подробно
Поземлен имот с идентификатор 67338.523.86, УПИ 582-III, с
трайно предназначение – урбанизирана територия, начин на трайно
ползване – за друг обществен обект, с площ 775 м2 и построената в
имота сграда с идентификатор 67338.523.86.1 със застроена площ 147
м2 с предназначение - сграда за търговия, находящ се в гр.С., кв. „С.
К.“, общ.С., обл. С., собственост на „КАЧАРА“ ЕООД.
Товарен автомобил марка: Мерцедес, модел - 814 с рег.№ ********,
рама №WDB67401215952392, двигател №35690110267819, цвят –
5

оранжев, дата на първоначална регистрация - 02.03.1993 г.,
собственост на Ж. Б. К./„КАЧАРА - Ж. Б.“ ЕТ.
Начално салдо по банкова сметка № *************************, с
титуляр Д. В.ев К., в размер на 92.30 лв.
Начално салдо по банкова сметка №************************, с
титуляр Д. В.ев К., в размер на 9.68 лв.
Начално салдо по банкова сметка №************************ с
титуляр Д. В.ев К. в размер на 14.74 лв.
Начално салдо по разплащателна сметка в лева №
************************* с титуляр Д. В.ев К., в размер на 2 825.35
лв.
Участие в търговски дружества и регистрирани ЕТ:
Д. В.ев К. не участвал в управлението и собствеността на търговски
дружества и ЕТ. Лицето е било регистрирано като физическо лице - субект по
Булстат, като земеделски производител от 01.08.2006 г. Статус: развиващ
дейност. Адрес на местоизвършване на дейността: с. М., общ. С..
Ж. Б. К. участвала в управлението и собствеността на търговски
дружества и ЕТ, както следва:
„КАЧАРА- Ж. Б.“ ЕТ с ЕИК *********. Едноличния търговец бил
регистриран в ТР на 20.10.1997 г. със седалище и адрес на управление: гр. С.,
ул. „С. к.“ № *, вх. *, ет. *, ап. *. Предмет на дейност – производство и
покупка на стоки с цел продажба в първоначален, преработен или обработен
вид в страната и чужбина, посредничество, комисионни, спедиционни,
превозни и складови сделки, туристически и рекламни услуги, покупка,
строеж и обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба, битови услуги,
извършвани по търговски начин.
С договор за покупко-продажба на предприятие от 29.01.2010 г. Ж. Б. К.,
като собственик, продала на „ХЕБРОС КЪМПАНИ“ ЕООД с ЕИК **********
собственото си предприятие като съвкупност от активи, пасиви, права,
задължения и фактически отношения, за сумата от 1 000 лв. Към момента на
сделката дружеството не притежавало собствени недвижими имоти и МПС.
Сумата в размер на 1 000 лв., представляваща стойността на дружеството по
договор за отчуждаване била отразена в приходната част на анализа за
определяне на несъответствието на проверяваното лице за 2010 г., тъй като
6

едноличния търговец е бил регистриран преди проверявания период;
„КАЧАРА“ ЕООД с ЕИК ********** е било регистрирано в ТР на
10.02.2006 г., със седалище и адрес на управление: гр. С., ул. „С. к.“ № *, вх. *,
ет. *, ап. *. Основен капитал: 5 000 лв. Предмет на дейност - търговия на стоки
на едро и дребно. С молба за приемане на сътружник в управлението на
дружеството бил включен С. С. И., като капиталът на дружеството бил
увеличен с 500 лв., представляващ 5 дяла с номинал 100 лв. и формата на
дружеството била преобразувана на ООД. Същите били внесени по банков път
на 04.07.2018 г. Приет бил нов дружествен договор с решение на ОС от
04.07.2018 г. С протокол от проведено общо събрание на дружеството било
взето решение „КАЧАРА“ ООД да се преобразува в „КАЧАРА“ ЕООД, като Ж.
Б. К. била освободена като съдружник и управител на дружеството. С договор
за покупко-продажба на дружествени дялове от 20.07.2018 г. Ж. Б. К. продала
на С. С. И. собствените си 50 дяла от капитана на дружеството, всеки със
стойност 100 лв., за сумата от 5 000 лв., съвпадаща с номиналната им
стойност. Наименованието на дружеството било променено на „СТИЛ ССИ
75“ ЕООД. „КАЧАРА“ в правните му форми на ООД и ЕООД било
контролирано от Ж. Б. К. юридическо лице за периода от 13.11.2008 г. до
20.07.2018 г. по смисъла на §1, т. 6 от ДР на ЗОНПИ. Сумата в размер на 5 000
лв., представляваща стойността на дружествените дялове към момента на
отчуждаването им била отразена в приходната част на анализа за 2018 г., тъй
като дружеството било учредено преди проверявания период.
„ЛИВФАСТ“ ЕООД, ЕИК ********** било регистрирано в ТР на
17.09.2009 г. със седалище и адрес на управление: гр. С., ул. „С. к.“ № *, вх. *,
ет. *, ап. *. Основен капитал: 5 000 лв. Предмет на дейност - производство и
покупка на стоки с цел продажба в първоначален, преработен или обработен
вид в страната и чужбина, посредничество, комисионни, спедиционни,
превозни и складови сделки, туристически и рекламни услуги, покупка,
строеж и обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба, битови услуги,
извършвани по търговски начин. С договор за покупко-продажба на
предприятие и прехвърляне на дружествени дялове от 24.09.2009 г. Ж. Б. К.,
като едноличен собственик, продала на В. Д. К. собствените си 100 дяла от
капитана на дружеството, всеки със стойност 50 лв. за сумата от 5 000 лв.,
съвпадаща с номиналната им стойност. „ЛИВФАСТ“ ЕООД било
контролирано юридическо лице за периода от 17.09.2009 г. до 24.09.2009 г. по
7

смисъла на §1, т. 6 от ДР на ЗОНПИ. Сумата в размер на 5 000 лв.,
представляваща номиналната стойност на дружествените дялове при
учредяването на дружеството, била отразена в частта „Имущество“ на анализа
за определяне на несъответствието на проверяваното лице за 2009 г. Сумата в
размер на 5 000 лв., представляваща номиналната стойност на дружествените
дялове при отчуждаването им не била отразена като приход в анализа за
определяне на несъответствието на проверяваното лице, тъй като не бил
установен законен източник на средства за придобиването им. Сумата в
размер на 5 000 лв., представляваща паричната равностойност на отчуждените
дружествени дялове не подлежала на отнемане, тъй като на основание чл. 152
от ЗПКОНПИ правата на държавата били погасени по давност.
Недвижими имоти:
На името на проверяваните лица в периода на проверката имало
извършени вписвания в ИКАР, както следва:
С договор за отдаване под наем на земеделска земя № 195, том III,
peг. № 3362 от 09.06.2009 г. при нотариус с peг. № 123 в Нотариалната
камара, Служба по вписвания - гр. С., Д. В.ев К. и С. В.ев К. отдали на В. Д. К.
следния техен недвижим имот:
Поземлен имот с идентификатор 47980.501.189 със срок на договора -
за седем стопански години, считано от 01.06.2009 г. Наемът възлизал на 20 %
от годишния добив на земеделска продукция. Договорът бил анексиран с 2
броя анекси от 03.04.2013 г., с които срокът на договора за наем на поземлен
имот с идентификатор 47980.501.473 и имот с идентификатор 47980.501.472
(двата заедно представляващи имот със стар идентификатор 47980.501.189)
бил удължен с още една година. Прекратявал се наема на жилищна сграда с
идентификатор 47980.501.472.1, площ от 66 м2 и селскостопанска сграда с
идентификатор 47980.501.472.2, площ от 27 м2. Всички други параметри по
договора се запазвали.
По данни от ГДД на В. Д. К. - наемател по гореописаните договори за
периода 2009 г. - 2013 г., бил изчислен годишният добив на земеделската
продукция от имота, по години, както следва: За 2009 г. - 3 756 лв.; За 2010 г. -
24 446 лв.; За 2011 г. - 5 058 лв.; За 2012 г. - 2 470 лв. и за 2013 г. - 9 500.32 лв.
По договор, дължимият наем възлизал на 20 % от годишния добив или
съответно по години: За 2009 г. – 751.20 лв.; За 2010 г. - 4 889.20 лв.; За 2011 г.
8

- 1 011.60 лв.; За 2012 г. - 494 лв. и за 2013 г. - 1 900.60 лв.
В приходната част на анализа за определяне на несъответствието на
проверяваното лице била отразена полагащата му се идеална част от
договорения процент от годишния добив на земеделска продукция, както
следва: За 2009 г. – 375.60 лв.; За 2010 г. - 2 444.60 лв.; За 2011 г. – 505.80 лв.;
За 2012 г. – 247 лв. и за 2013 г. – 950.03 лв.
От декларираните от В. Д. К. в ГДД за периода 2014 г. - 2016 г. не
можело да бъде изчислен годишният добив на земеделската продукция от
имота, поради което при анализа за определяне на несъответствието на
проверяваното лице не била отразена получена сума от наем.
С договор за доброволна делба № 120, том III, peг. № 3524 от
18.11.2010 г. при нотариус с рег. № 126 в Нотариалната камара, Служба по
вписвания - гр. С., Д. В.ев К. и С. В.ев К. - негов брат, поделили
горепосочения имот както следва:
С. В.ев К. получавал 1814 м2 от имота, ведно с построените в него
жилищна сграда с площ от 66 м2 и селскостопанска сграда с площ от 27 м2.
Новосформираният имот бил с идентификатор 47980.501.472. Данъчна оценка
на имота - 4 814.40 лв.
Д. В.ев К. получавал 1815 м2 от имота. Новосформираният имот бил с
идентификатор 47980.501.473. Данъчна оценка на имота - 3 876.80 лв. Върху
този имот имало наложена възбрана. Имотът бил придобит по наследство и
поделен между наследниците доброволно, поради което не бил отразен в
анализа за определяне на несъответствието на проверяваното лице.
С нотариален акт за продажба на недвижим имот № 108, том XX,
peг. № 5902, дело № 3485 от 27.10.2011 г. при нотариус с рег. № 123 на
Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр. С., М. В. К. (притежаваща
1/3 ид.ч), М. С.а К. (притежаваща 1/6 ид.ч), В. С.а К. (притежаваща 1/6 ид.ч) и
Д. В.ев К. (притежаващ 1/3 ид.ч) продали на В. Д. К. за сумата от 900 лв.
недвижим имот: Поземлен имот с идентификатор 47980.39.81, с трайно
предназначение – земеделска територия, начин на трайно ползване – нива, с
площ 5 183 м2, находящ се в с. М., местността: „Г.“, общ. С., обл. С.. Данъчна
оценка на имота – 842.44 лв. Договорната цена на недвижимия имот по
сделката била приета за действителна, тъй като е сключена между свързани
лица по смисъла на ЗОНПИ. Сумата от 300 лв., представляваща цената на
9

притежаваната от проверяваното лице 1/3 ид.ч. от собствеността на имота
била отразена в приходната част на анализа за 2011г., тъй като имотът бил
придобит по наследство.
По отношение на недвижим имот – самостоятелен обект в сграда с
идентификатор 67338.523.70.1.7 с предназначение - жилище, апартамент с
площ 76.51 м2, ведно с принадлежащото към него избено помещение №7, с
площ 4.97 м2 и 2.766% ид.ч. от общите площи на сградата, находящ се в гр. С.,
общ. С., обл. С., кв. „С.“, бл. *, вх. *, ет. *, ап. *, били установени следните
вписвания в ИКАР:
С нотариален акт за учредяване на договорна ипотека № 91, том I,
peг. № 2125, дело № 1114 от 12.04.2012 г . при нотариус с рег. №123 в
Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр. С., Д. В.ев К. и Ж. Б. К.
учредили договорна ипотека върху имота в полза на „Райфайзенбанк
(България)“ за обезпечение на част от отпуснати от банката кредити в полза на
контролираното „КАЧАРА“ ЕООД, в общ размер от 110 091.35 евро,
равняващи се на 215 319.97 лв.
С акт за съгласие за заличаване на договорна ипотека № 19, том II,
peг. № 2721 от 09.05.2012 г. при нотариус с рег. № 123 в Нотариалната
камара, Служба по вписвания - гр. С., „Уникредит Булбанк“ АД посредством
пълномощник дава съгласие за заличаване на договорна ипотека върху
описания недвижим имот, собственост на Д. В.ев К. и Ж. Б. К.. Ипотеката
била учредена като обезпечение на отпуснати от банката кредити в полза на
контролираното „КАЧАРА“ ЕООД в размер от 135 000 лв. по договор № 33 от
19.08.2008 г.
С нотариален акт за учредяване на договорна ипотека № 14, том I,
peг. № 534, дело № 266 от 03.02.2014 г. при нотариус с рег. № 123 в
Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр. С., Д. В.ев К., и Ж. Б. К.,
учредили договорна ипотека върху описания имот в полза на „Райфайзенбанк
(България)“ за обезпечение на част от отпуснати от банката кредити в полза на
контролираното дружество „КАЧАРА“ ЕООД в общ размер от 25 412.50 евро,
равняващи се на 49 702.53 лв. Върху имота имало наложена възбрана, като
мярка за обезпечаване на предвиденото в чл. 253, ал. 6 НК, отнемане на вещи
в полза на държавата на предмета на престъплението „пране на пари.
С договор за отдаване под наем на земеделска земя № 209, том I, peг.
10

№ 1592 от 07.03.2013 г. при нотариус с рег.№ 595 в Нотариалната камара,
Служба по вписвания - гр. С., „ИЗГРЕВ“ ООД с ЕИК: ********* отдава на Д.
В.ев К. следните недвижими имоти:
Поземлен имот - нива с идентификатор 81387.24.2, представляваща
имот № 24002 по плана за земеразделение на с.Ч., ЕКНМ: 81387, трета
категория с площ 35 549 м2, находящ се в с.Ч., местността: „С.“, общ. С., обл.
С..
Поземлен имот - нива с идентификатор 81387.24.1, представляваща
имот № 24001 по плана за земеразделение на с.Ч., ЕКНМ:81387, трета
категория с площ 35 518 м2, находящ се в с.Ч., местността: „С.“, общ. С.,
обл.С..
Срокът на договора бил за три стопански години, считано от 01.09.2012
г. Наемът за първата година възлизал на 1 070 лв. Наемът за втората година
възлизал на 3 000 лв. Наемът за третата година подлежи на предоговаряне
според плододаването на земеделската земя, но не по-малко от 3 000 лв.
Сумите, представляващи наемната цена по договора били свързани с
дейността на лицето като земеделски производител и са декларирани към
разходите за дейността в подадените от лицето ГДД, като при анализа за
определяне на несъответствието на проверяваното лице са намерили
отражение годишните финансови резултати от дейността.
С договори за отдаване под наем на земеделска земя № 155, том I,
peг. № 1340 и № 156, том I, peг. № 1341 от 01.01.2016 г. Д. В.ев К. наел
гореописаните недвижими имоти - ниви с идентификатори 81387.24.1 и
81387.24.2, за период от 5 календарни години, считано от 01.01.2016 г. Наемът
за първата година възлиза на 25 лв./декар. Наемът за всяка следваща година
възлиза на 30 лв./декар. Сумите, представляващи наемната цена по договора
били свързани с дейността на лицето като земеделски производител и били
декларирани към разходите за дейността в подадените от лицето ГДД, като при
анализа за определяне на несъответствието на проверяваното лице намерили
отражение в годишните финансови резултати от дейността.
С договор за аренда на земеделска земя № 55, том I, peг. № 558 от
30.01.2015 г. при нотариус с рег.№ 522 в Нотариалната камара, Служба по
вписвания – гр. С., Д. В.ев К. отдал на С. С. С. следните недвижими имоти:
Поземлен имот - нива с идентификатор 81387.51.28, номер по
11

предходен план 051028 с площ 6 550 м2, находящ се в с.Ч., местността: „К.“,
общ. С., обл. С. и Поземлен имот - нива с идентификатор 81387.61.7, номер по
предходен план 061007 с площ 2 999 м2, находящ се в с.Ч., местността: „А.“,
общ.С., обл. С.. Срокът на договора бил за шест стопански години, считано от
2014/2015 г. Арендното плащане било в размер на 100 кг. пшеница на декар
или паричната му равностойност към дата на изпълнение, но не по-късно от
30 септември за календарна година.
По данни на НСИ средната производствена цена на пшеницата за 2015 г.
била 33.82 лв. за 100 кг. Сумата в размер на 321.24 лв., представляваща
паричната равностойност на арендното плащане по договор била отразена в
приходната част на анализа за определяне на несъответствието на
проверяваното лице за 2015 г.
По данни на НСИ средната производствена цена на пшеницата за 2016 г.
била 19.81 лв. за 100 кг. Сумата в размер на 188.16 лв., представляваща
паричната равностойност на арендното плащане по договор, била отразена в
приходната част на анализа за определяне на несъответствието на
проверяваното лице за 2016 г.
С договор за дарение на идеални части от недвижим имот № 84, том
IX, peг. № 2732 от 12.05.2017 г. при нотариус с рег. №522 на Нотариалната
камара, Служба по вписвания - гр. С., Д. В.ев К. дарил на С. З. С. 1/4 ид.ч от
гореописаните имоти.
По данни на НСИ средната производствена цена на пшеницата за 2017 г.
била 30.08 лв. за 100 кг. Сумата в размер на 214.32 лв., представляваща
паричната равностойност на арендното плащане по договор за 3/4 ид.ч от
имота, била отразена в приходната част на анализа за определяне на
несъответствието на проверяваното лице за 2017 г.
По данни на НСИ средната производствена цена на пшеницата за 2018 г.
била 30.29 лв. за 100 кг. Сумата в размер на 215.82 лв., представляваща
паричната равностойност на арендното плащане по договор за 3/4 ид. ч от
имота, била отразена в приходната част на анализа за определяне на
несъответствието на проверяваното лице за 2018 г.
С решение за обезщетяване със земеделска земя съгласно плана за
обезщетяване в землището на с. М., ЕКАТЕ 47980, Община С., акт № 53,
том XXV, peг. № 7870 от 17.11.2017 г. на Служба по вписвания - гр. С.,
12

Общинска служба по земеделие и гори обезщетила наследниците на С. В.ев К.
със следния недвижим имот: Поземлен имот - нива номер по план 014075,
ЕКАТЕ 47980 с площ 6 450 м2, находящ се в с. М., местността: „М.“, общ.С.,
обл. С.. Върху имота била наложена възбрана, като мярка за обезпечаване на
предвиденото в чл. 253, ал. 6 НК, отнемане на вещи в полза на държавата на
предмета на престъплението „пране на пари” е наложена възбрана върху
горепосочения недвижим имот.
Информация на търговските дружества:
„КАЧАРА“ ЕООД, ЕИК ********** Период на проверка от 13.11.2008
г. до 20.07.2018 г. Дейност на дружеството по данни от ЕДД, представени пред
НАП - Търговия, свързана със заведения за хранене и питейни заведения,
паркинг. Недвижими имоти: При извършена справка в ИКАР - Кадастър и
Имотен регистър на България и писмо на Агенция по вписванията - гр. С. с вх.
peг. № ТД03БС/УВ-636/18.01.2019 г. за вписвания, отбелязвания и
заличавания се установило, че по партидите на дружеството има извършени
вписвания в ИКАР както следва:
Поземлен имот е идентификатор 67338.523.86, УПИ 582-III, с
трайно предназначение - урбанизирана територия, начин на трайно
ползване - за друг обществен обект, с площ 775 м и построената в
имота сграда с идентификатор 67338.523.86.1 със застроена площ 147
м, с предназначение - сграда за търговия, находящ се в гр.С., кв. „С.
К.“, общ. С., обл.С.. –
С нотариален акт за учредяване на договорна ипотека № 12, том III,
peг. № 6326, дело № 3547 от 13.10.2009 г. при нотариус е peг. №123 в
Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр. С., Ж. Б. К. с ЕГН
**********, като представител и едноличен собственик на „КАЧАРА“ ЕООД
учредила договорна ипотека върху описания имот в полза на „Уникредит
Булбанк“ АД за обезпечение на част от отпуснати от банката кредити в полза
на управляваното от лицата „КАЧАРА“ ЕООД, в общ размер от 135 000 лв. с
договор за кредит № 33 от 19.08.2008 г. и сключен към него анекс № 3 от
12.10.2009 г. С акт за съгласие за заличаване на договорна ипотека № 20,
том II, per. № 2722 от 09.05.2012 г. при нотариус с рег. №123 в Нотариалната
камара, Служба по вписвания - гр. С., „Уникредит Булбанк“ АД посредством
пълномощник дава съгласие за заличаване на договорна ипотека върху
13

описания недвижим имот, собственост на „КАЧАРА“ ЕООД. Ипотеката била
учредена за обезпечение на банката кредити в размер от 135 000 лв. по
договор № 33 от 19.08.2008 г. и сключен към него анекс №3 от 12.10.2009 г.
2. Поземлен имот с идентификатор 67338.523.86 в последствие е
разделен на:
1.1. Поземлен имот с идентификатор 67338.523.135, УПИ 582-III, с
трайно предназначение - урбанизирана територия, начин на трайно ползване -
за друг обществен обект, с площ 437 м2, находящ се в гр. С., кв. „С. К.“, общ.
С., обл. С..
1.2. Поземлен имот с идентификатор 67338.523.136, УПИ 582-III, с
трайно предназначение - урбанизирана територия, начин на трайно ползване -
за друг обществен обект, с площ 338 м2 и построената в имота сграда с
идентификатор 67338.523.136.2 със застроена площ 147 м2 с предназначение -
сграда за търговия, находящ се в гр. С., кв. „С. К.“, общ. С., обл. С..
С нотариален акт за учредяване на договорна ипотека № 91, том I,
peг. № 2125, дело № 1114 от 12.04.2012 г. при нотариус с рег. № 123 в
Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр. С., Ж. Б. К. с ЕГН
**********, като представител и едноличен собственик на „КАЧАРА“ ЕООД
и Д. В.ев К. и Ж. Б. К. като солидарни длъжници учредили договорна ипотека
върху описаните имоти в полза на „Райфайзенбанк (България)“ за обезпечение
на част от отпуснати от банката кредити в полза на „КАЧАРА“ ЕООД в общ
размер от 110 091.35 евро, равняващи се на 215 319.97 лв. С нотариален акт
за учредяване на договорна ипотека № 14, том I, per. № 534, дело№ 266 от
03.02.2014 г. при нотариус с рег. №123 в Нотариалната камара, Служба по
вписвания - гр. С., Ж. Б. К., като представител и едноличен собственик на
„КАЧАРА“ ЕООД и Д. В.ев К. с и Ж. Б. К. като солидарни длъжници учредили
договорна ипотека върху описаните имоти в полза на „Райфайзенбанк
(България)“ за обезпечение на част от отпуснати от банката кредити в полза на
„КАЧАРА“ ЕООД в общ размер от 25 412.50 евро, равняващи се на 49 702.53
лв. При описанието на имотите в акта има промени в имотите, а именно:
4.1.1 Поземлен имот с идентификатор 67338.523.136, УПИ 582-III, с
трайно предназначение - урбанизирана територия,, начин на трайно ползване -
за друг обществен обект, с площ 338 м2 и построената в имота сграда с
идентификатор 67338.523.136.2 със застроена площ 232 м2, а по документи за
14

собственост с площ 490 м2 , ведно с построените в него обекти: „кафеа-
ператив“ със застроена площ 150.35 м2, лятна градина със застроена площ
89.65 м и охраняем паркинг с 20 паркоместа, с площ 250 м2, находящ се в гр.
С., кв. „С. К.“, общ. С., обл.С..
1.2.1 Поземлен имот с идентификатор 67338.523.135, УПИ 582 - III, с
трайно предназначение - урбанизирана територия, начин на трайно ползване -
за друг обществен обект, комплекс с площ 437 м2 и построената в имота на
„груб строеж“ сграда с идентификатор 67338.523.135.1 със застроена площ
213 м2, начин на трайно ползване - сграда за смесено предназначение на три
етажа, а по документи за собственост с площ 285 м. С нотариален акт за
собственост на недвижим имот по писмени доказателства № 42, том X,
per. № 2782, дело№ 1377 от 20.05.2015 г. при нотариус с peг. №123 в
Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр. С., Ж. Б. К., като
представител и едноличен собственик на „КАЧАРА“ ЕООД е призната за
собственик, на основание Заповед 27/47 №РД-15-1331/30.11.2011 г. на Кмета
на Община С. за изменение на ПУП, e осъществено преустройство на
съществуваща сграда и извършено строителство на следните недвижими
имоти:
4.1.2 Поземлен имот с идентификатор 67338.523.136, УПИ 582-III, с
трайно предназначение - урбанизирана територия, , начин на трайно ползване
- за друг обществен обект, с площ 338 м2 и построената в имота сграда с
идентификатор 67338.523.136.2 със застроена площ 232 м2.
1.2.2 Поземлен имот с идентификатор 67338.523.135, УПИ 582-III, с
трайно предназначение - урбанизирана територия, начин на трайно ползване -
за друг обществен обект, комплекс с площ 437 м2 и построената в имота пет
самостоятелни обекта: с идентификатор 67338.523.135.1.1; с идентификатор
67338.523.135.1.2; с идентификатор 67338.523.135.1.3; с идентификатор
67338.532.135.1.4 и с идентификатор 67338.523.135.1.5, описани подробно,
всички по кадастрална карта и кадастралните регистри на гр.С. одобрени със
Заповед № РД-18-31 от 19.04.2006 г. на изпълнителния директор на АК,
изменена със заповед № КД- 14-20-188 от 02.04.2013 г. на началника на СГКК
- С., попадащ в сграда № 1, разположена в поземления имот с адрес: гр.С., п.к.
****, кв. „С.“ № **, ет.*
Данъчна оценка на недвижимите имоти – 417 095.60 лв.
15

С нотариален акт за продажба на недвижим имот № 139, том VII,
peг. № 2340, дело№ 1215 от 18.04.2018 г. при нотариус с рег. №128 в
Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр. С., Е. Г. С., като управител
на „КАЧАРА“ ЕООД продава на „БУЛ АГРО 2009“ ЕООД с ЕИК:********* с
управител и едноличен собственик 28/47 И. И. Т. гореописаните в т. 1.1.2 и т.
1.2.2 недвижими имоти за сумата от 120 000 лв. без ДДС, като 36 124 евро са
послужили за погасяване на два кредита на „КАЧАРА“ ЕООД в
„Райфайзенбанк /България/“ ЕАД и 49 347.60 лв. са платени по банков път на
дружеството.
Данъчна оценка на имотите - 414 381.30 лв.
5. Поземлен имот с идентификатор 67338.523.74, УПИ 581-1, с трайно
предназначение - урбанизирана територия,, начин на трайно ползване -за друг
вид застрояване, с площ 8 213 м2.
С нотариален акт за продажба на право на строеж № 51, том XII, per.
№ 3577, дело№ 2143 от 19.07.2011 г. при нотариус с рег.№123 в Нотариалната
камара, Служба по вписвания - гр. С., Б. Д. К. продава на „КАЧАРА“ ЕООД с
управител и едноличен собственик Ж. Б. К. правото на строеж за построяване
на едноетажна сграда с площ от 324 кв.м., предназначена за гаражи в
гореописания имот за сумата от 8 000 лв. Данъчна оценка на правото на
строеж на сградата - 17 510.40 лв.
С нотариален акт за продажба на недвижим имот № 182, том XXVI,
per. № 8362, дело№ 1866 от 04.12.2017г. при нотариус с рег.№128 в
Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр. С., Ж. Б. К. с ЕГН
**********, като управител и едноличен собственик на „КАЧАРА“ ЕООД
продава на „БУЛ АГРО 2009“ ЕООД с ЕИК:********* с управител и
едноличен собственик И. И. Т. 16 броя самостоятелни обекти - гаражи,
описани подробно, разположени в Поземлен имот с идентификатор
67338.523.74: Самостоятелен обект в сграда - гараж в сграда с идентификатор
№ 67338.523.74.3.1 ; Самостоятелен обект в сграда - гараж в сграда с
идентификатор № 67338.523.74.3.2 ; Самостоятелен обект в сграда - гараж в
сграда с идентификатор № 67338.523.74.3.3; Самостоятелен обект в сграда –
гараж в сграда с идентификатор № 67338.523.74.3.4; Самостоятелен обект
в сграда – гараж, в сграда с идентификатор № 67338.523.74.3.5;
Самостоятелен обект в сграда - гараж, в сграда с идентификатор №
16

67338.523.74.3.6; Самостоятелен обект в сграда - гараж, в сграда с
идентификатор № 67338.523.74.3.7; Самостоятелен обект в сграда - гараж, в
сграда с идентификатор № 67338.523.74.3.8; Самостоятелен обект в сграда -
гараж, в сграда с идентификатор № 67338.523.74.3.9; Самостоятелен обект в
сграда - гараж, в сграда с идентификатор № 67338.523.74.3.10;
Самостоятелен обект в сграда - гараж, в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.11; Самостоятелен обект в сграда - гараж, в сграда с
идентификатор № 67338.523.74.3.12; Самостоятелен обект в сграда - гараж, в
сграда с идентификатор № 67338.523.74.3.13; Самостоятелен обект в сграда-
гараж, в сграда с идентификатор № 67338.523.74.3.14; Самостоятелен обект в
сграда - гараж в сграда с идентификатор № 67338.523.74.3.15; Самостоятелен
обект в сграда – гараж, в сграда с идентификатор № 67338.523.74.3.16 –
всички по кадастрална карта на гр. С., одобрена със заповед №РД-18-
31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес: гр.С., кв. „С. К.“, ет. 1, и със застроена площ 18 м2,
заедно с приспадащите се идеални частни на сградата и правото на строеж
върху тях.
Продажната цена на всички имоти описани по горе била в размер на
122 000 лв. без ДДС, като до 30.01.2018 г. купувачът се задължавал да преведе
по сметка на дружеството сумата от 100 000 лв., а останалите в срок от една
година от подписване на договора. Данъчна оценка на имота - 120 499.20 лв.
С обезпечителна заповед по НЧД № 898/2018 г. по описа на СпНС от
02.04.2018 г., акт № 136, том I, вх. рег. № 2397 от 20.04.2018 г. при Служба по
вписвания - гр. С. са наложени възбрани върху всички недвижими имоти,
притежавани от Ж. Б. К.:
Поземлен имот - 285/775 ид.ч. от ПИ с ид. № 67338.523.86 , в гр. С.,
ж.к. “С.“, целият с площ 775 кв.м., 285/775 ид. ч. от УПИ-III, в кв. 582, по
плана на гр. С. ж.к. “С.“, целият с площ 775 кв.м. Описаният имот отговаря на
поземлен имот е идентификатор 67338.523.135 без построената към момента
на възбраната в него сграда идентификатор 67338.523.135.1 и намиращите се в
нея обекти.
Поземлен имот - УПИ-III, в кв.582, по плана на гр. С. ж.к. “С.“, целият
е площ 490 кв.м., ведно е „Кафе-аператив“ със ЗП 150.35 кв.м. и лятна градина
е площ 89.65 кв.м. Описаният имот отговаря на поземлен имот е
17

идентификатор 67338.523.136 и преустроената към момента на възбраната в
него сграда е идентификатор 67338.523.136.2.
Придобити МПС:
1. Товарен автомобил марка: Мерцедес, модел - 814 е рег. № ********,
рама №WDB67401215952392, двигател №35690110267819, цвят - оранжев,
дата на първоначална регистрация - 02.03.1993 г., дата на деклариране -
22.07.2005 г. в КАТ. Автомобилът е придобит на 22.12.2009 г., с договор за
покупко-продажба на МПС от Ж. К. - „КАЧАРА-Ж. Б.“ ЕТ, за сумата от 5 270
лв. без ДДС (6 324 лв. е ДДС). Автомобилът е отчужден на 08.10.2012 г., с
договор за покупко-продажба на МПС на трето лице - „ЛИВФАСТ“ ЕООД за
сумата от 5 400 лв.
С Решение от 12.09.2019 г. по ч. гр. д. № 4916/2018 г. по описа на
Районен съд - С. е разкрита банкова тайна, относно операциите и
наличностите по открити /закрити банкови сметки на проверяваното лице,
членовете на семейството му и контролираните от тях търговски дружества.
Установено било, че проверяваните лица имали разкрити следните банкови
сметки:
В „Уникредит Булбанк“ АД
1. Разплащателна сметка в лева № ************************* с
титуляр Д. В.ев К., открита на 01.04.2005 г. и закрита на 19.03.2010 г.
2. Разплащателна сметка в лева № ************************* с
титуляр Д. В.ев К., открита на г. и закрита на 25.03.2013 г. Начално салдо:
2 825.35 лв.
3. Погасителна сметка към кредитна карта в лева №
************************ с титуляр Д. В.ев К., открита на 27.06.2008 г. и
закрита на 23.04.2009 г.
4. Разплащателна сметка в лева № *********************** с
титуляр „КАЧАРА Ж. Б.“ ЕТ, открита на 22.10.2004 г. и закрита на 28.12.2009
г.
„Интернешънъл Асет Банк“ АД
5. Сметка в лева № *********************** с титуляр Д. В.ев К.,
открита на 17.04.2018 г. Активна към края на проверявания период.
6. Сметка в лева № ************************ с титуляр Д. В.ев К.,
18

открита на 25.10.2002 г. и закрита на 09.10.2013 г.
7. Сметка в лева № ************************ с титуляр Д. В.ев К.,
открита на 25.10.2002 г. и закрита на 11.09.2013 г.
От писма с рег.№ТД03-БСУВ-17280/18.11.2019 г. от „Банка ДСК“ ЕАД
се установявала:
8. Разплащателна сметка в лева № *********************** с
титуляр Д. В.ев К., открита на 01.08.2013 г. Активна към края на проверявания
период. Крайно салдо: 0 лв.
9. Сметка към кредитна карта в лева № *********************** с
титуляр Д. В.ев К., открита на 03.10.2014 г. и закрита на 11.06.2015 г. За
периода няма движение по сметката.
10. Разплащателна сметка в лева № ********************** с
титуляр Ж. Б. К., открита на 27.02.2014 г. Активна. Крайно салдо: 0 лв.
11. Срочен депозит в лева № 19701992 с титуляр Ж. Б. К., открита на
18.08.2011 г. и закрита на 19.12.2011 г..
Разплащателна сметка в евро № *********************** с
титуляр Ж. Б. К., открита на 09.05.2014 г. Активна.
Сключен договор за сейф № 000082 на името на Ж. Б. К., валиден от
24.06.2016 г. до 24.06.2017 г.
„Райфайзенбанк България“ ЕАД
Разплащателна сметка в лева № *********************** с
титуляр Д. В.ев К., открита на 08.11.2013 г. Активна.
Разплащателна сметка в лева № ************************* с
титуляр Ж. Б. К., открита на 01.03.2012 г. Издръжка на семейство:
Съгласно статистическите данни на Национален осигурителен институт
/писма изх. №, № 37- 00-19 /29.05.2006 г., 37-00-6 /06.02.2008 г., 37-00-
7/07.05.2009 г., 37-00-12/ 05.05.2010 г., 37-00- 32/10.10.2011 г. ,37-00-
05/23.04.2014 г, 07-04-916/28.04.2015 г, 07-04- 243/18.04.2016 г., 07-04-
242/19.04.2017 г. и 07-04-211/19.04.2018 г./, паричния разход за издръжка на
домакинството, относно Д. В.ев К., през проверявания период се твърди, че
възлиза общо на 80 001.14 лв., по години, както следва:
За домакинство с две лица за периода от 13.11.2008 г. до 13.11.2018 г. по
години както следва: за 2008 г. – 803.68 лв.; за 2009 г. - 6 355 лв.; за 2010 г. - 6
19

439 лв.; за 2011 г. - 6 661 лв.; за 2012 г. - 7 501 лв.; за 2013 г. - 8 215 лв.; за 2014
г. - 8 375 лв.; за 2015 г. - 8 469 лв.; за 2016 г. - 8 611 лв.; за 2017 г. - 9 650 лв.; за
2018 г. - 8 921,46 лв.; Сумите ищецът е отразил в разходната част на анализа за
съответните години.
Задгранични пътувания на физическите лица: посочени в писмо рег.
№ТД03-БСУВ- 12841/30.11.2018 г. на ОДМВР - С. като се твърди, че разходите
за пътуванията в чужбина, съгласно Наредбата за служебните командировки и
специализации в чужбина (в сила от 01.07.2004 г.) и Заповед № 54/26.02.1996
г. на министъра на финансите, за определяне размерите на дневните и
квартирни пари по Приложение №1 към Наредбата за служебните
командировки и специализации в чужбина, както следва: За 2009 г. - 1 406.24
лв. За 2018 г.- 9 270.63 лв. Сумите са отразени в разходната част на анализа за
съответните години.
Платени публичноправни задължения - данъци, такси, глоби:
Проверяваните лица са платили данъци в периода както следва: 2008 г. –
158.48 лв. 2010 г.- 27.09 лв. 2011 г. – 264.86 лв. 2012 г.- 410.76 лв. 2013 г.- 2.08
лв. 2014 г. – 69.40 лв. 2015 г. – 7.50 лв. 2017 г. - 3 647.74 лв. 2018 г.- 513 лв.
Общо в размер на 5 100.31 лв. Сумите са отразени в разходната част на
анализа за съответните години.
След допуснато изменение на предявените искове на осн. чл. 214 и чл.
233 ГПК, се твърди, че сумата от 277 000 лв., представлява извършени
допълнителни вноски в „КАЧАРА“ ЕООД, ЕИК: **********, които не са
възстановени на собственика до края на проверявания период, която сума
подлежат на отнемане.
Информация за „ЛИВФАСТ“ ЕООД с ЕИК **********.
Период на проверка от 17.09.2009 г. до 24.09.2009 г. Недвижими имоти:
Няма данни. Придобити МПС: Няма данни. Данъчна информация: Няма
данни. Банкова информация: Няма данни. Не е установено незаконно
придобито имущество, придобито в периода в който дружеството е
контролирано по смисъла на § 1, т. 6 от ДР на зонпи. Обезпечителни мерки:
В изпълнение на Решение № 1204/08.07.2020 г. на КПКОНПИ е внесено
искане за обезпечение на бъдещ иск на КПКОНПИ в Окръжен съд С.. С
Определение № 441/17.07.2020 г. по ч. гр. д. № 410/2020 г. по описа на съда е
20

допуснато обезпечение на иска на Комисията и е определен тримесечен срок
за предявяването му, считано от датата на налагане на обезпечителните мерки.
Искането на КПКОНПИ е уважено изцяло и са допуснати запори на банкови
сметки и запори на парични суми, иззети от органите на прокуратурата от
помещения, обитавани от проверяваните лица. Издадена била обезпечителна
заповед от 17.07.2020 г., като същата е приведена в изпълнение от ДСИ при PC
С.. В хода на изпълнителното дело са наложени допуснатите обезпечителни
мерки, с изключение на запорите на паричните суми, иззети от органите на
прокуратурата от помещения, обитавани от проверяваните лица Д. и Ж. К.и.
Обезпечителните мерки не са наложени, тъй като след настъпването на
смъртта на Д. К. изпълнителното производство е спряно с Разпореждане от
16.12.2020 г. по изп. дело 1006/2020 г. по описа на СИС към РС-С., до
установяване на наследниците му. От органите на Комисията е отправено
искане по чл. 51 от Закона за наследството до Районен съд - С. за определяне
срок на наследниците на починалото лице за приемане/отказ от наследство.
Въз основа на искането е образувано гр. дело № 4400/2020 г. по описа на съда,
което е приключило с Определение от 17.02.2021 г. (окончателно), с което е
разпоредено вписване във водената за това книга на приемане на
наследството, оставено от Д. В.ев К., съпругата му Ж. Б. К. и синовете им В.
Д. К. и Б. Д. К.. Във връзка с установяването на предписаните с
разпореждането на ДСИ факти и обстоятелства е отправена молба за
възобновяване на изпълнителното производство и налагането на допуснатите
запори.
По отношение сумите, предмет на допуснатите и неналожени запори, са
наложени такива в полза на прокуратурата и същите представляват
веществени доказателства по ДП № 57/2015 г. по описа на СО- СП и се
съхраняват в банкови сейфове № 1827 и № 1427 в БНБ, с наемател
Специализирана прокуратура, поради което не съществува възможност от
разпореждане с тях.
Предвид изложеното, и с оглед факта, че лицата са уведомени в хода на
изпълнителното производство за допуснатите в полза на Комисията
обезпечителни мерки, предявяването на иска за отнемане на незаконно
придобито имущество срещу проверяваното и свързаните с него лица преди
налагането на запорите не съставлява предпоставка за настъпване на
неблагоприятни за изпълнението на целите на закона последствия. Декларация
21

по чл, 136, ал. 1 ЗОНПИ: До Ж. Б. К., в качеството й на проверявано лице и
наследник на Д. В.ев К., както и до В. Д. К. и Б. Д. К., в качеството им на
наследници на Д. К. са изпратени покани с приложени към тях декларации по
чл. 136 ЗОНПИ, с изх. № № ТД03БС/УВ - 12325/03.12.2020 г., ТДОЗБС/УВ-
12325/03.12.2020 г. и ТД03БС/УВ- 12325/03.12.2020 г. Пощенските пратки са
получени от лицата на 08.12.2020 г. На 16.12.2020 г. горепосочените лица,
лично и чрез пълномощник адв. В. К. С. са се запознали с материалите по
проверката. В законоустановения срок по чл. 136 и чл. 138 от ЗПКОНПИ
лицата не се възползвали от възможността да депозират декларации и
възражения.
След извършена проверка на данъчната, осигурителна, застрахователна
и банкова информация, след проверка на статистическите данни за
необходимите средства за издръжка, както и платените местни данъци, такси и
глоби, задграничните пътувания на ответниците, придобитите и отчуждени от
тях имущества, посочени подробно в мотивираното искане, ищецът навежда
следните данни за имущественото им състояние през проверявания период по
години, съгласно изложен от ищеца собствен анализ, както следва:
За 2008 г.
1. Доходи, приходи и източници на финансиране общо в размер на 8
102,38 лв., в т.ч.: - доход, установен от ГДД в размер на 5 277.38 лв. - начално
салдо по банкови сметки и усвоени кредити в размер на 2 825 лв.
2. Обичайни и извънредни разходи общо в размер на 3 031.71 лв., в т.ч.: -
за издръжка на семейство по данни на НСИ в размер на 803,68 лв. - платени
данъци и такси в размер на 158,48 лв. - извънредни разходи в размер на 2
069,55 лв.
3. Установен нетен доход в размер на 5 070.67 лв.
4. Имущество (пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни
права и нематериални активи) общо в размер на 10 150 лв., в т. ч.: -
предоставени допълнителни парични вноски в размер на 10 150 лв.
5. Установено несъответствие в размер на 5 079.33 лв.
За 2009 г.
1. Доходи, приходи и източници на финансиране общо в размер на
24 695.60 лв., в т.ч.: - доход, установен от ГДД в размер на 17 609.20 лв. -
22

начално салдо по банкови сметки в размер на 89.80 лв. - приходи от продажба
на МПС в размер на 6 324 лв. - приходи от наеми на имоти в размер на 375.60
лв.
2. Обичайни и извънредни разходи общо в размер на 23 980.76 лв., в т.
ч.: - за издръжка на семейство по данни на НСИ в размер на 6 355 лв. - разходи
за пътувания в чужбина в размер на 1 406,24 лв. - извънредни разходи в размер
на 16 219,52 лв.
3. Установен нетен доход в размер на 714.84 лв.
4. Имущество (пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни
права и нематериални активи) общо в размер на 91 000 лв., в т. ч. - разходи за
придобиване на дружествени дялове в размер на 5 000 лв. - предоставени
допълнителни парични вноски в размер на 86 000 лв.
5. Установено несъответствие в размер на 90 285.16 лв.
За 2010 г.
1. Доходи, приходи и източници на финансиране общо в размер на
8 308.92 лв., в т.ч.: - доход в размер на 4 864.32 лв. - приходи от продажба на
дружествени дялове в размер на 1 000 лв. - приходи от наеми на имоти в
размер на 2 444.60 лв.
2. Обичайни и извънредни разходи общо в размер на 16 228.45 лв., в т.
ч.: - за издръжка на семейство по данни на НСИ в размер на 6 439 лв. -
платени данъци и такси в размер на 27.09 лв. - извънредни разходи в размер на
9 762.36 лв.
3. Установен отрицателен нетен доход в размер на 7 919.53 лв.
4. Имущество (пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни
права и нематериални активи) общо в размер на 82 000 лв., в т.ч.: -
предоставени допълнителни парични вноски в размер на 82 000 лв.
5. Установено несъответствие в размер на 89 919.53 лв.
За 2011 г.
1. Доходи, приходи и източници на финансиране общо в размер на
25 290.26 лв., в т.ч.: - доход, установен от ГДД в размер на 2 434.46 лв. -
приходи от продажба на недвижими имоти в размер на 300 лв. - приходи от
наеми на имоти в размер на 505.80 лв. - възстановени допълнителни парични
23

вноски в размер на 22 050 лв.
2. Обичайни и извънредни разходи общо в размер на 28 994.05 лв., в т.ч.:
- за издръжка на семейство по данни на НСИ в размер на 6 661 лв. - платени
данъци и такси в размер на 6 570,05 лв. - извънредни разходи в размер на 15
763 лв.
3. Установен отрицателен нетен доход в размер на 3 703.79 лв.
4. Имущество (пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни
права и нематериални активи) общо в размер на 62 133.66 лв., в т.ч.: -
предоставени допълнителни парични вноски в размер на 42 000 лв. -
начислени лихви в размер на 133,66 лв. - вноски по банкови сметки в размер
на 20 000 лв.
5. Установено несъответствие в размер на 65 837.45 лв.
За 2012 г. 1. Доходи, приходи и източници на финансиране общо в
размер на 128 273.54 лв., в т. ч.: - доход в размер на 9 644.54 лв. - приходи от
наеми на имоти в размер на 247 лв. - възстановени допълнителни парични
вноски в размер на 118 382 лв.
2. Обичайни и извънредни разходи общо в размер на 135 593.16 лв., в т.
ч.: - за издръжка на семейство по данни на НСИ в размер на 7 501 лв. -
платени данъци и такси в размер на 410,16 лв. - извънредни разходи в размер
на 127 682 лв.
3. Установен отрицателен нетен доход в размер на 7 319.62 лв.
4. Имущество (пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни
права и нематериални активи) общо в размер на 220 437.41 лв., в т.ч.: -
предоставени допълнителни парични вноски в размер на 203 000 лв. - вноски
по банкови сметки в размер на 620 лв. - вноски от трети лица в размер на
16 817.41 лв.
5. Установено несъответствие в размер на 227 757,03 лв.
За 2013 г.
1. Доходи, приходи и източници на финансиране общо в размер на
66 848.63 лв., в т. ч.: - доход, установен от ГДД в размер на 9 010.60 лв. -
приходи от наеми на имоти в размер на 950.03 лв. - получени кредити, заеми,
дарени суми и др. в размер на 37 888 лв. - възстановени допълнителни
парични вноски в размер на 19 000 лв.
24

2. Обичайни и извънредни разходи общо в размер на 9 447.98 лв., в т. ч.:
- за издръжка на семейство по данни на НСИ в размер на 8 215 лв. - платени
данъци и такси в размер на 2.08 лв. - извънредни разходи в размер на 1 230.90
лв.
3. Установен нетен доход в размер на 57 400.65 лв. 4. Имущество (пари,
движими, недвижими вещи, ограничени вещни права и нематериални активи)
общо в размер на 104 409.34 лв., в т. ч.: - предоставени допълнителни парични
вноски в размер на 101 000 лв. - погасителни вноски по кредити в размер на
2 405.85 лв. - вноски по банкови сметки в размер на 1 003.49 лв.
5. Установено несъответствие в размер на 47 008.69 лв.
За 2014 г.
1. Доходи, приходи и източници на финансиране общо в размер на
104 303.64 лв., в т.ч.: - доход, установен от ГДД в размер на 5 945.14 лв. -
получени кредити, заеми, дарени суми и др. в размер на 65 358.50 лв. -
възстановени допълнителни парични вноски в размер на 33 000 лв.
2. Обичайни и извънредни разходи общо в размер на 10 985.19 лв., в т.
ч.: - за издръжка на семейство по данни на НСИ в размер на 8 375 лв. -
платени данъци и такси в размер на 69.40 лв. - извънредни разходи в размер на
2 540.79 лв. 3. Установен нетен доход в размер на 93 318,45 лв. 4. Имущество
(пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни права и нематериални
активи) общо в размер на 117 792,19 лв., в т.ч.: - предоставени допълнителни
парични вноски в размер на 103 000 лв. - погасителни вноски по кредити в
размер на 11 209.54 лв. - вноски по банкови сметки в размер на 3 582.65 лв. 5.
Установено несъответствие в размер на 24 473.74 лв.
За 2015 г.
1. Доходи, приходи и източници на финансиране общо в размер на
1 360.12 лв., в т. ч.: - доход в размер на 1 038.88 лв. - приходи от наеми на
имоти в размер на 321.24 лв.
2. Обичайни и извънредни разходи общо в размер на 8 486.70 лв., в т.ч.: -
за издръжка на семейство по данни на НСИ в размер на 8 469 лв. - платени
данъци и такси в размер на 7,50 лв. - извънредни разходи в размер на 10,20 лв.
3. Установен отрицателен нетен доход в размер на 7 126.58 лв.
4. Имущество (пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни
25

права и нематериални активи) общо в размер на 74 199.62 лв., в т.ч.: -
предоставени допълнителни парични вноски в размер на 54 000 лв. -
погасителни вноски по кредити в размер на 15 974.17 лв. - вноски по банкови
сметки в размер на 4 225.45 лв.
5. Установено несъответствие в размер на 81 326,20 лв.
За 2016 г. 1. Доходи, приходи и източници на финансиране общо в
размер на 15 101.59 лв., в т.ч.: - доход в размер на 13 696.92 лв. - приходи от
наеми на имоти в размер на 1 404.67 лв.
2. Обичайни и извънредни разходи общо в размер на 8 621.20 лв., в т. ч.:
- за издръжка на семейство по данни на НСИ в размер на 8 611 лв. -
извънредни разходи в размер на 10.20 лв.
3. Установен нетен доход в размер на 6 480.39 лв.
4. Имущество (пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни
права и нематериални активи) общо в размер на 164 902.18 лв., в т. ч.: -
предоставени допълнителни парични вноски в размер на 31 000 лв. -
погасителни вноски по кредити в размер на 17 953.65 лв. - вноски по банкови
сметки в размер на 2 344.13 лв. - незаконно придобито имущество от
престъпна дейност в размер на 113 604.40 лв.
5. Установено несъответствие в размер на 158 421.79 лв.
За 2017 г. 1. Доходи, приходи и източници на финансиране общо в
размер на 16 628.37 лв., в т.ч.: - доход в размер на 11 274.05 лв. - приходи от
наеми на имоти в размер на 214.32 лв. - възстановени суми в размер на 140 лв.
- дивиденти в размер на 5 000 лв.
2. Обичайни и извънредни разходи общо в размер на 22 734.94 лв., в т.ч.:
- за издръжка на семейство по данни на НСИ в размер на 9 650 лв. -
извънредни разходи в размер на 5 400.20 лв. - платени данъци и такси в размер
на 7 684.74 лв.
3. Установен отрицателен нетен доход в размер на 6 106.57 лв.
4. Имущество (пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни
права и нематериални активи) общо в размер на 20 314,84 лв., в т.ч.: -
погасителни вноски по кредити в размер на 17 216,31 лв. - вноски по банкови
сметки в размер на 3 098.53 лв.
5. Установено несъответствие в размер на 26 421.41 лв.
26

За 2018 г. 1. Доходи, приходи и източници на финансиране общо в
размер на 18 922,16 лв., в т.ч.: - доход в размер на 13 706,34 лв. - приходи от
продажба на дружествени дялове в размер на 5 000 лв. - приходи от наеми на
имоти в размер на 215,82 лв. 2. Обичайни и извънредни разходи общо в размер
на 23 329,65 лв., в т.ч.: - за издръжка на семейство по данни на НСИ в размер
на 8 921,46 лв. - разходи за пътувания в чужбина в размер на 9 270,73 лв. -
платени данъци и такси в размер на 518,50 лв. - извънредни разходи в размер
на 4 619,06 лв. 3. Установен отрицателен нетен доход в размер на 4 407,49 лв.
4. Имущество (пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни права и
нематериални активи) общо в размер на 5 550,21 лв., в т.ч.: - погасителни
вноски по кредити в размер на 3 193,43 лв. - вноски по банкови сметки в
размер на 1 134,27 лв. - вноски от трети лица в размер на 1 222,51 лв. 5.
Установено несъответствие в размер на 9 957,70 лв.
В обобщен анализ, се посочва, че се установяват следните:
1. Общ доход за периода: приходи и източници на финансиране общо в
размер на 417 835.21 лв., в т.ч.: - доходи, установени от ГДД в размер на
94 798.83 лв. - начално салдо по банкови сметки в размер на 2 914.80 лв. -
приходи от продажба на недвижими имоти в размер на 300 лв. - приходи от
продажба на МПС в размер на 6 324 лв. - приходи от продажба на дружествени
дялове в размер на 6 000 лв. - приходи от наеми на имоти в размер на 6 679.08
лв. - възстановени допълнителни парични вноски в размер на 192 432 лв. -
получени кредити, заеми и други суми в размер на 108 386.50 лв.
2. Обичайни и извънредни разходи общо в размер на 291 433.79 лв. , в
т. ч.: - за издръжка на семейство в размер на 80 001.14 лв. - разходи за
пътувания в чужбина, съгласно наредбата за командировки в размер на
10 676.87 лв. - платени данъци и такси в размер на 15 448 лв. - извънредни
разходи в размер на 185 307.78 лв.
3. Установен нетен доход за проверявания период: положителен в размер
на 126 401.42 лв.
4. Имущество (пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни
права и нематериални активи) общо в размер на 952 889.45 лв., в т.ч.: -
придобити дружествени дялове в размер на 5 000 лв. - предоставени
допълнителни парични вноски на ЮЛ в размер на 712 150 лв. - незаконно
придобито имущество от престъпна дейност в размер на 113 604.40 лв. -
27

начислени лихви в размер на 133.66 лв. - погасителни вноски по кредити в
размер на 67 952.95 лв. - вноски по банкови сметки в размер на 36 008.52 лв. -
вноски от трети лица в размер на 18 039.92 лв.
5. Установено несъответствие в размер на 826 488.03 лв.
Ищецът твърди, че описаното сочи на наличие на значително
несъответствие над 150 000 лева за целия проверяван период по смисъла на чл.
107, ал. 2 от ЗПКОНПИ във вр. с §1, т. 3 от ДР на ЗПКОНПИ. Предмет на
отнемане в исковото производство първоначално е посочено имущество на
стойност 726 200.32 лв., а след изменение на предявените искове на основание
чл. 214 ГПК и отказ по отношение на претенцията за отнемане на преминали
през патримониума на проверяваните лица суми и от претенцията за
отнемане на сума, представляваща възстановени на проверяваните лица
допълнителни парични вноски по чл. 134 ТЗ (съгласно определение по
протокол от 04.07.2024 г.)- предмет на предявеният иск за отнемане е
имущество на обща стойност 390 604.40 лв., формирано, както следва.
На основание чл. 147, във вр. с чл. 142, ал. 2, т. 2, във връзка с чл. 141 от
ЗОНПИ – от Ж. Б. К., ЕГН **********, и на основание чл. 150, вр. чл. 142, ал.
2, т. 2. във връзка с чл. 141 от ЗОНПИ – от наследниците на Д. В.ев К. - Ж. Б.
К., ЕГН **********, Б. Д. К., ЕГН ********** и В. Д. К., ЕГН **********:
Сумата в размер на 3 100 лв., представляваща имущество на
проверяваните лице по смисъла на чл. 147 ЗОНПИ, намерената у Ж. Б. К. и Д.
В.ев К. /починал/ в жилище в гр. С., ж.к. „С. к.“, бл. *, вх. *, ет. *, ап. *;
Сумата в размер на 11 500 евро, с левова равностойност в размер на 22
492.05 лв., представляваща имущество на проверяваните лица по смисъла на
чл. 147 ЗОНПИ, намерената у Ж. Б. К. и Д. В.ев К. /починал/ в жилище в гр.
С., ж. к. „С.“, бл. *, вх. *, ет. *, ап. *;
На основание чл. 142, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 141 ЗОНПИ – от Ж. Б.
К., ЕГН **********:
Сумата в размер на 45 000 евро с левова равностойност в размер на
88 012.35 лв., представляваща имущество на проверяваното лице по смисъла
на чл. 147 ЗОНПИ, намерена в банкова касета № 82 в „Банка ДСК“ АД, банков
клон - С., находяща се на бул. Драган Цанков № 2А и
На основание чл. 142, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 141 ЗОНПИ от Ж. Б. К.,
28

ЕГН **********: Сумата в размер на 277 000 лв., послужила за извършване на
допълнителни вноски в „КАЧАРА“ ЕООД, ЕИК: **********, които не са
възстановени на собственика до края на проверявания период, съгласно
изготвена СИЕ и на основание чл. 152 от ЗПКОНПИ правата на държавата не
са погасени по давност.
Претендират се разноски, вкл. и юрисконсултско възнаграждение.
Ответниците депозирали в срока по чл. 131, ал. 1 ГПК отговор на
исковата молба, с който оспорват иска. Намират иска за недопустим, тъй като
не било установено какво имущество е налично в края на проверявания
период и каква е неговата парична равностойност. Исковата молба била
нередовна, доколкото не било посочено притежаваното от лицата имущество в
началото на проверката и това в края.
Твърдят, че не е налице значително несъответствие между нетния доход
и имуществото на проверяваните лица през периода на проверката, за да се
направи обосновано предположение, че имуществото е незаконно придобито
и подлежи на отнемане в полза на държавата. Не може да се приеме, че
преминалите през банковите сметки на ответниците суми, са налични в
момента, тъй като държанието и владението им както и тяхното
местонахождение трябва да са установени по безспорен начин. Няма как да
бъде отнето нещо, което не съществува. Във всички случаи, ако се твърди, че
парите не са похарчени, трябва да се посочи тяхното местонахождение.
Неправилно Комисията причислила парични средства, които постъпвали по
банковите сметки на ответниците от различни лица към имуществото им, тъй
като те не боили налични в края на проверявания период, а предмет на
отнемане могат да бъдат само налични средства’.
Наличното имущество в началото на проверявания период било по-
голямо от посоченото в исковата молба, тъй като неправилно бил изчислен
дохода на Д. К. и личните му спестявания, налични в брой в началото на
проверявания период и получени на основание Договор за посредническа
дейност от 17.10.2006 год., по който проверяваното лице получило
възнаграждение под формата на комисионна за извършена посредническа
дейност в размер на 200 000 лв. - законен доход, реализиран с личен труд. Не
била отразена и дарената му сума от неговите родители в размер на 100 000
лв. - устно дарение, която сума също била налична в брой в началото на
29

проверявания период. Не било отчетено и направеното на Ж. К. дарение от
роднини в размер на 50 000 лв., която сума също била налична в началото на
проверявания период.
Оспорват се начислените разходи на ответниците за пътуванията им до
Белгия през 2018 г , тъй като по време и на двете им посещения били на гости
при С. М. С. и съответно не са имали разходи, свързани, със спане и храна.
Това означава, че разходите им за задгранични пътувания следвало да бъдат
намалени с 8 270.63 лв.
Оспорва се искането на ищеца за отнемане на сумите, иззети при
претърсване на жилището и сумата от банкова касета, като се твърди, че за
тези суми в общ размер на 113 064, 40 лв. било посочено, че са придобити чрез
тежко умишлено престъпление по чл.253, ал.4, вр.ал.З, т.1,пр.2, бр.ал.2,
пр.3,вр.ал.1, вр.чл.20, ал.2, бр.ал.1 НК. По отношение на ответниците
действала презумпция за невиновност. Все още нямало внесен Обвинителен
Акт, предвид това, че ДП било от 2015 г.
Твърди се, че сумите са от законен източник. В тази връзка прилагали
Определение от 19.02.2018г. на Специализирания наказателен съд, с което се
връщали на ответниците сумите от 45 000 евро, 11 500 евро и 3 100 лв.
Определнието било окончателно.
Не били взети предвид Нотариална покана от К. И.а А.; Разписка за
получена нотариална покана от Ж. К.; разписки за получени суми и запис на
заповед с издател Ж. К.; Предварителен договор за покупко-продажба на
недвижим имот от 25.07.2016 г. , сключен между „ Качара“ ЕООД, с ЕИК
********** като продавач и К. И.а А., като купувач, по който договор
продавача получил сумата от 62 400 лв. с ДДС.
В проверявания период не били включени реализирани за периода 2015 -
2016 г. печалби от залози в Еврофутбол в общ размер на 68 817.52 лв. за 2015
г. и 61 730 лв. за 2016 г. Сумата от 130 547.52 лв., представляваща печалба от
Еврофутбол за 2015 г. и 2016 г. следвало да бъде включена в анализа за
несъответствието на проверяваните лица за съответния период. В приходите и
източниците на финансиране на проверяваните лица не били включени и
заемите, предоставени от трети лица, като се посочват изчерпателно.
Не е взето под внимание и съответно не са отразени в анализа на
Комисията сумите, които Д. К. предоставил на съпругата си в общ размер на
30

114 172 лв., разпределени по години както следва: - За 2008г. - 40 000 лв. ; за
2009 г. 6 824 лв.; за 2010 г. 15 000 лв.; За 2011 г. 8 600 лв.; за 2012 г. 28 648 лв. -
За 2013 г. - 15 100 лв.
Счита се, че в анализа за несъответствието на проверяваните лица
следвало да бъдат отразени и сумите от разпределения дивидент за 2017 г. от
дружеството „КАЧАРА“ ЕООД в общ размер 18 905 лв. , както и размерът не
невърнатите в края на проверявания период кредити. Трябвало да се отрази в
анализа и приходите от продажба на недвижими имоти съгласно: - Нотариален
акт за продажба на недвижим имот номер 33, том VII, рег.номер 10653, дело
1054 от 2017 г. и Нотариален Акт за продажба на недвижим имот номер 90 том
II, рег.номер 3116, дело 250 от 2018 год.
Иска се отхвърляне на иска, като неоснователен. Претендират се
разноски.
В с. з. за ищеца се явява представител по пълномощие - Началник отдел
на Териториален отдел към ТД Бургас, офис С. - П. Х. К., който поддържа
предявените искове. В писмени бележки по същество, настоява, че с по делото
е установено внасянето на допълнителни парични вноски в размер на 303 000
лв. съгласно заключението на вещото, прието в о. с. на 15.05.2025 г., който не
са върнати. Счита, че се касае за вземания - имущество на ответниците,
попадащи в обхвата на релевантния период, поради което заедно със сумата в
размер на 113 064.40 лв. (парична сума в размер на 3 100 лв., парична сума в
размер на 11 500 евро, равняваща се на 22 492.05 лв. и парична сума в размер
на 45 000 евро, равняваща се на 88 012.35 лв.), намерена в жилището на
проверяваните лица и в наето от тях помещение - банкова касета, е определена
като „ имущество “, по смисъла на ЗОНПИ, съпоставена с нетния доход на
ответниците, сочи на значително несъответствие по смисъла на § 1, т. 3 от ДР
на ЗОНПИ, обосновават извод за отнемането им на основание чл. 153 ЗОНПИ.
За ответниците се явява представител по пълномощие – адв. С., която
оспорва предявените искове. Поддържа, че иззетите суми в наказателното
производство са върнати, поради липса на доказателства, че са предмет на
престъпление по чл. 253 НК. По отношение на невърнатите допълнителни
вноски, предоставени на основание чл. 134 ТЗ излага доводи, че представляват
вземания с ненастъпил падеж и не е доказано такова имущество в обхвата на
проверявания период. Поддържа, че следва да бъдат съобразени като доходи
31

получени от проверяваните лица парични средства по представените
договори за заем, както получените суми по фишове от „Еврофутбол“.
Оспорва размера на разходите на ответниците, възприет в заключенията на
вещото лице по назначената СИЕ – Р. Ч..
Въз основа на събраните по делото многобройни писмени доказателства,
гласни доказателства и назначените в производството експертни оценителни
експертизи и СИЕ, съдът извършвайки анали поотделно и в съвкупност,
намира за установено от фактическа страна следното:
Страните не спорят по делото и се установява от представените с
исковата молба писмени доказателства, следното:
С Решения № № 1203/08.07.2020 г. и 1204/08.07.2020 г. на КОНПИ са
образувани производства за отнемане в полза на държавата на незаконно
придобито имущество, за това, че лицата Д. В.ев К., (починал) и Ж. Б. К..
Същите били привлечени в качеството на обвиняеми по ДП № 57/2017 г. по
описа на Следствен отдел при Специализирана прокуратура, пр. пр. №
550/2017 г. по описа на СП за това, че в периода от м. януари 2012 г. до
27.09.2016 г. на територията на страната, в гр. С. и в Кралство Белгия, и в
Кралство Нидерландия участвали в ОПГ с участници Ж. Б. К., Б. Д. К., В. Д.
К. и Н. П. П., създадена с цел да вършат престъпления, за които е предвидено
наказание повече от три години (престъпления по чл. 253 НК и по чл. 159б
НК, като групата е създадена с користна цел) - престъпление по чл. 321, ал. 3,
пр. 2 и пр. 3, т. 2 вр. с ал. 2 от НК. На 27.09.2016 г. в гр. С., ж.к. „С. к.“, бл. *,
вх. *, ет. *, ап. * в съучастие като извършители с Б. Д. К. и В. Д. К., като
извършителят – Ж. Б. К., е държала имущество - парични средства в размер на
3 100 лв. и 11 500 евро, за което е знаела към момента на получаването им, че
са придобити чрез тежко умишлено престъпление - трафик на хора с цел
сексуална експлоатация, извършени на територията на Кралство Белгия и
Кралство Нидерландия, като деянието е извършено от лице, което действа в
изпълнение на решение на организирана престъпна група по пункт I от
обвинението - престъпление по чл. 253, ал. 4, вр. ал. 3, т.1, пр. 2 във вр. с ал. 2,
пр.З в. ал.1, вр. чл. 20, ал.2, вр. ал. 1 НК, което попада в обхвата на чл. 108, ал.
1, т. 18 и т. 23 ЗОНПИ.
По отношение на Ж. Б. К. било повдигнато обвинение за престъпление
по чл. 321, ал. 3, пр. 2 и пр. 3, т. 2 вр. с ал. 2 НК и престъпление по чл. 253,
32

ал.4, вр. ал. 3, т.1, пр. 2 във вр. с ал.2, пр. 3, вр. ал. 1, вр. чл. 20, ал. 2, вр. ал. 1
НК, за това че на 27.09.2016 г. в банкова касета № 82 в „Банка ДСК“ , банков
клон — С., находяща се на бул.Драган Цанков №2А е държала имущество -
парична сума в размер на 45 000 евро, за което е знаела към момента на
получаването му, че е придобито чрез тежко умишлено престъпление - трафик
на хора с цел сексуална експлоатация, извършени на територията на Кралство
Белгия и Кралство Нидерландия, като деянието е извършено от лице, което
действа в изпълнение на решение на ОПГ по пункт 1 от обвинението.
Сумите от 3 100 лв. и 11 500 евро, равняващи се на 22 092.05 лв.,
собственост на Ж. Б. К. и Д. В.ев К. били иззети при претърсването на
жилището им в гр. С., ж. к. „С.“, бл. *, вх. *, ет. *, ап. *. Сумата от 45 000 евро,
равняващи се на 88 012.35 лв., собственост на Ж. Б. К. била иззета при
претърсването на банкова касета №82 в „Банка ДСК“, банков клон - С.,
находяща се на бул. Драган Цанков № 2А.
В изпълнение на Решение № 1204/08.07.2020 г. на КОНПИ е внесено
искане за обезпечение на бъдещ иск на КОНПИ в Окръжен съд С., уважено с
определение № 441/17.07.2020 г. по ч. гр.д. № 410/2020 г., като по описа на
съда е допуснато обезпечение на иска на Комисията и е определен тримесечен
срок за предявяването му, считано от датата на налагане на обезпечителните
мерки. Въз основа на издадената обезпечителна заповед от 17.07.2020 г., от
ДСИ при PC С. са били наложени допуснатите обезпечителни мерки, с
изключение на запорите на паричните суми, иззети от органите на
прокуратурата от помещения, обитавани от проверяваните лица Д. и Ж. К.и,
поради настъпването на смъртта на Д. К.. На това основание изпълнителното
производство е спряно с Разпореждане от 16.12.2020 г. по изп. дело 1006/2020
г. по описа на СИС към РС- С., до установяване на наследниците му. От
органите на Комисията е отправено искане по чл. 51 от Закона за наследството
до Районен съд - С. за определяне срок на наследниците на починалото лице за
приемане/отказ от наследство. Въз основа на искането е образувано гр. дело
№ 4400/2020 г. по описа на съда, което е приключило с Определение от
17.02.2021 г. (окончателно), с което е разпоредено вписване във водената за
това книга на приемане на наследството, оставено от Д. В.ев К., съпругата му
Ж. Б. К. и синовете им В. Д. К. и Б. Д. К.. Във връзка с установяването на
предписаните с разпореждането е била отправена молба за възобновяване на
изпълнителното производство и налагането на допуснатите запори.
33

Преди това, с обезпечителна заповед по НЧД 898/2018 г. по описа на
СпНС от 02.04.2018 г. бил наложен запор на иззетите суми като мярка за
обезпечаване на предвиденото в чл. 253, ал. 6 НК отнемане на вещи в полза на
държавата на предмета на престъплението „пране на пари “.
С определение от 19.02.2018 г., на 15-ти специализиран наказателен
състав, постановено по ч. н. д. № 413/2018 г. по описа на СпНС е постановено
връщането на иззетите от жилището суми от 3 100 лв. и 11 500 евро,
равняващи се на 22 092.05 лв., собственост на Ж. Б. К. и Д. В.ев К. били иззети
при претърсването на жилището им в гр. С., ж. к. „С.“, бл. *, вх. *, ет. *, ап. *.,
както и сумата от 45 000 евро, равняващи се на 88 012.35 лв., иззета от банкова
касета № 82 в „Банка ДСК“ , банков клон — С., находяща се на бул.Драган
Цанков № 2А.
По делото е представен обвинителен акт по ДП № 25/2022г. по описа на
ОСО при ОП С., с вх. № 1159/22г., пор. № 149/22 г. на ОП С. – Ж. Б. К., чл.
253, ал. 4, вр. ал. 2 пр. 3, вр. ал. 1 НК – в различни форми на съучастие.
Д. В.ев К., е роден на ********** в гр. С., обл. С. и с постоянен и
настоящ адрес: гр. С., ул. „С. к.“ № *, вх. „*”, ет. *, ап. *. семейно положение:
женен; съпруга: Ж. Б. К., с горния постоянен и настоящ адрес. Има двама сина
В. Д. К. и Б. Д. К.. Баща: В. С. К., починал; майка: М. В. К., починала; брат: С.
В.ев К. - починал. Д. В.ев К., починал на 15.09.2020 г.
Ж. Б. К. е родена на ********** в гр. К. и е с горепосочения постоянен и
настоящ адрес, била омъжена за Д. В.ев К., починал. Има двама сина В. Д. К.
и Б. Д. К., баща: Б. С. С., майка: Г. Р. С. брат: С. Б. С..
След смъртта на Д. В.ев К., починал на 15.09.2020 г. било направено
искане по чл. 51 ЗН до СлРС за определяне срок на наследниците му за
приемане/отказ от наследство. Било образувано гр. дело 4400/2020 г. по описа
на СлРС, приключило с определение от 17.02.2021 г. , с което било
разпоредено вписване във водената за това книга на приемане на наследството
на Д. В.ев К. от съпругата му Ж. Б. К. и синовете им В. Д. К. и Б. Д. К..
От така установените данни е видно, че домакинството на
проверяваните лица през релевантния период се е състояло от две лица.
По отношение на ответниците се установява следното, налично в
началото на проверявания имот имущество, както следва:
34

Недвижими имоти
Поземлен имот с идентификатор 47980.501.189 с трайно
предназначение – урбанизирана, начин на трайно ползване – ниско
застрояване, с площ 3 727 м2 и намиращите се в него еднофамилна
жилищна сграда с идентификатор 47980.501.189.1, с площ от 66 м2 и
селскостопанска сграда с идентификатор 47980.501.189.2, с площ от
27 м2. Обща застроена площ на имота 93 м2 и свободна площ 3 634
м2, находящ се в с. М., общ. С., обл. С., собственост на Д. В.ев К..
Поземлен имот с идентификатор 47980.39.81 с трайно
предназначение – земеделска територия, начин на трайно ползване –
нива, с площ 5 183 м2, находящ се в с. М., местността: „Г.“, общ. С.,
обл. С., собственост на Д. В.ев К..
Самостоятелен обект в сграда с идентификатор 67338.523.70.1.7 с
предназначение - жилище, апартамент, с площ 76.51 кв. м., ведно с
принадлежащото към него избено помещение № 7, с площ 4.97 кв. м. и
2.766 % ид. ч. от общите площи на сградата, находящ се в гр. С., общ.
С., обл. С., кв. „С.“, бл. *, вх. *, ет. *, ап. *, собственост на Д. В.ев К. и
Ж. Б. К..
Поземлен имот – нива с идентификатор 81387.51.28, номер по
предходен план 051028, с площ 6 550 м2, находящ се в с. Ч.,
местността: „К.“, общ. С., обл. С., собственост на Д. В.ев К.. С
обезпечителна заповед по НЧД 898/2018 г. по описа на СпНС от
02.04.2018 г., акт № 136, том I, вх.рег.№2397 от 20.04.2018 г. при
Служба по вписвания - гр. С., като мярка за обезпечаване на
предвиденото в чл. 253, ал. 6 от НК, отнемане на вещи в полза на
държавата на предмета на престъплението „пране на пари” е наложена
възбрана върху горепосочения недвижим имот.
Поземлен имот – нива с идентификатор 81387.61.7, номер по
предходен план – 061007, с площ 2 999 м2, находящ се в с. Ч.,
местността: „А.“, общ. С., обл. С., собственост на Д. В.ев К.. Върху
този имот също била наложена възбрана.
Поземлен имот с идентификатор 67338.523.86, УПИ 582-III, с
трайно предназначение – урбанизирана територия, начин на трайно
ползване – за друг обществен обект, с площ 775 м2 и построената в
имота сграда с идентификатор 67338.523.86.1 със застроена площ 147
35

м2 с предназначение - сграда за търговия, находящ се в гр.С., кв. „С.
К.“, общ.С., обл. С., собственост на „КАЧАРА“ ЕООД.
Товарен автомобил марка: Мерцедес, модел - 814 с рег.№ ********,
рама №WDB67401215952392, двигател №35690110267819, цвят –
оранжев, дата на първоначална регистрация - 02.03.1993 г.,
собственост на Ж. Б. К./„КАЧАРА - Ж. Б.“ ЕТ.
Начално салдо по банкова сметка № *************************, с
титуляр Д. В.ев К., в размер на 92.30 лв.
Начално салдо по банкова сметка №************************, с
титуляр Д. В.ев К., в размер на 9.68 лв.
Начално салдо по банкова сметка №************************ с
титуляр Д. В.ев К. в размер на 14.74 лв.
Начално салдо по разплащателна сметка в лева №
************************* с титуляр Д. В.ев К., в размер на 2 825.35
лв.
Д. В.ев К. не участвал в управлението и собствеността на търговски
дружества и ЕТ. Лицето е било регистрирано като физическо лице - субект по
Булстат, като земеделски производител от 01.08.2006 г. Статус: развиващ
дейност. Адрес на местоизвършване на дейността: с. М., общ. С..
Относон притежаваните в началотно на проверявания период
недвижими имоти, на името на проверяваните лица се установяват следните
вписвания съгласно представените справки от ИКАР, както следва:
С договор за отдаване под наем на земеделска земя № 195, том III,
peг. № 3362 от 09.06.2009 г. при нотариус с peг. № 123 в Нотариалната
камара, Служба по вписвания - гр. С., Д. В.ев К. и С. В.ев К. отдали на
В. Д. К. следния техен недвижим имот: Поземлен имот с
идентификатор 47980.501.189. Срокът на договора е за седем
стопански години, считано от 01.06.2009 г. Наемът възлизал на 20 % от
годишния добив на земеделска продукция. Договорът е бил анексиран
с 2 броя анекси от 03.04.2013 г., с които срокът на договора за наем на
поземлен имот с идентификатор 47980.501.473 и имот с
идентификатор 47980.501.472 (двата заедно представляващи имот
със стар идентификатор 47980.501.189) е бил удължен с още една
година. Прекратявал се наема на жилищна сграда с идентификатор
36

47980.501.472.1, площ от 66 м2 и селскостопанска сграда с
идентификатор 47980.501.472.2, площ от 27 м2. Всички други
параметри по договора са запазени. По данни от ГДД на В. Д. К. като
наемател по гореописаните договори за периода 2009 г. - 2013 г., бил
изчислен годишният добив на земеделската продукция от имота, по
години, както следва: За 2009 г. - 3 756 лв.; За 2010 г. - 24 446 лв.; За
2011 г. - 5 058 лв.; За 2012 г. - 2 470 лв. и за 2013 г. - 9 500.32 лв. По
договор, дължимият наем възлизал на 20 % от годишния добив или
съответно по години: За 2009 г. – 751.20 лв.; За 2010 г. - 4 889.20 лв.; За
2011 г. - 1 011.60 лв.; За 2012 г. - 494 лв. и за 2013 г. - 1 900.60 лв.
Съответно на полагащата му се в % част от договорения процент от
годишния добив на земеделска продукция, както следва: За 2009 г. – 375.60
лв.; За 2010 г. - 2 444.60 лв.; За 2011 г. – 505.80 лв.; За 2012 г. – 247 лв. и за
2013 г. – 950.03 лв.
С договор за доброволна делба № 120, том III, peг. № 3524 от 18.11.2010
г. при нотариус с рег. № 126 в Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр.
С., Д. В.ев К. и С. В.ев К. - негов брат, поделили горепосочения имот,
придобит по наследство, както следва:
С. В.ев К. получил 1814 м2 от имота, ведно с построените в него
жилищна сграда с площ от 66 м2 и селскостопанска сграда с площ от 27 м2.
Новосформираният имот бил с идентификатор 47980.501.472. Данъчна оценка
на имота - 4 814.40 лв.
Д. В.ев К. получил 1815 м2 от имота. Новосформираният имот бил с
идентификатор 47980.501.473. Данъчна оценка на имота - 3 876.80 лв.
С нотариален акт за продажба на недвижим имот № 108, том XX,
peг. № 5902, дело № 3485 от 27.10.2011 г. при нотариус с рег. № 123
на Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр. С., М. В. К.
(притежаваща 1/3 ид.ч), М. С.а К. (притежаваща 1/6 ид.ч), В. С.а К.
(притежаваща 1/6 ид.ч) и Д. В.ев К. (притежаващ 1/3 ид.ч) продали на
В. Д. К. за сумата от 900 лв. недвижим имот: Поземлен имот с
идентификатор 47980.39.81, Данъчната оценка на имота е била
842.44 лв. или - 300 лв., представляваща цената на притежаваната от
проверяваното лице 1/3 ид.ч. от собствеността на имота.
По отношение на недвижим имот – самостоятелен обект в сграда с
37

идентификатор 67338.523.70.1.7 с предназначение - жилище,
апартамент в гр. С., общ. С., обл. С., кв. „С.“, бл. *, вх. *, ет. *, ап. *, се
установява, че
С нотариален акт за учредяване на договорна ипотека № 91, том I,
peг. № 2125, дело № 1114 от 12.04.2012 г. при нотариус с рег. №123 в
Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр. С., Д. В.ев К. и Ж. Б. К.
учредили договорна ипотека върху имота в полза на „Райфайзенбанк
(България)“ за обезпечение на част от отпуснати от банката кредити в полза на
контролираното „КАЧАРА“ ЕООД, в общ размер от 110 091.35 евро,
равняващи се на 215 319.97 лв.
С акт за съгласие за заличаване на договорна ипотека № 19, том II,
peг. № 2721 от 09.05.2012 г. при нотариус с рег. № 123 в Нотариалната камара,
Служба по вписвания - гр. С., „Уникредит Булбанк“ АД посредством
пълномощник е дадено съгласие за заличаване на договорна ипотека върху
описания недвижим имот, собственост на Д. В.ев К. и Ж. Б. К., учредена като
обезпечение на отпуснати от банката кредити в полза на контролираното
„КАЧАРА“ ЕООД в размер от 135 000 лв. по договор № 33 от 19.08.2008 г.
С нотариален акт за учредяване на договорна ипотека № 14, том I,
peг. № 534, дело № 266 от 03.02.2014 г. при нотариус с рег. № 123 в
Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр. С., Д. В.ев К., и Ж. Б. К.,
учредили договорна ипотека върху описания имот в полза на „Райфайзенбанк
(България)“ за обезпечение на част от отпуснати от банката кредити в полза на
контролираното дружество „КАЧАРА“ ЕООД в общ размер от 25 412.50 евро,
равняващи се на 49 702.53 лв. Върху имота е наложена възбрана, като мярка за
обезпечаване на предвиденото в чл. 253, ал. 6 НК, отнемане на вещи в полза
на държавата на предмета на престъплението „пране на пари.
С договор за отдаване под наем на земеделска земя № 209, том I, peг.
№ 1592 от 07.03.2013 г. при нотариус с рег.№ 595 в Нотариалната камара,
Служба по вписвания - гр. С., „ИЗГРЕВ“ ООД с ЕИК: ********* са отдадени
под наем следните недвижими имоти:
Поземлен имот - нива с идентификатор 81387.24.2, представляваща
имот № 24002 по плана за земеразделение на с.Ч., ЕКНМ: 81387, трета
категория с площ 35 549 м2, находящ се в с.Ч., местността: „С.“, общ. С., обл.
С..
38

Поземлен имот - нива с идентификатор 81387.24.1, представляваща
имот № 24001 по плана за земеразделение на с.Ч., ЕКНМ:81387, трета
категория с площ 35 518 м2, находящ се в с.Ч., местността: „С.“, общ. С.,
обл.С..
Срокът на договора бил за три стопански години, считано от 01.09.2012
г. Наемът за първата година възлизал на 1 070 лв. Наемът за втората година
възлизал на 3 000 лв. Наемът за третата година подлежи на предоговаряне
според плододаването на земеделската земя, но не по-малко от 3 000 лв.
Сумите, представляващи наемната цена по договора са свързани с дейността
на лицето като земеделски производител и са декларирани към разходите за
дейността в подадените от лицето ГДД за съответната година.
С договори за отдаване под наем на земеделска земя № 155, том I,
peг. № 1340 и № 156, том I, peг. № 1341 от 01.01.2016 г. Д. В.ев К. наел
гореописаните недвижими имоти - ниви с идентификатори 81387.24.1 и
81387.24.2, за период от 5 календарни години, считано от 01.01.2016 г. Наемът
за първата година възлиза на 25 лв./декар. Наемът за всяка следваща година
възлиза на 30 лв./декар. Сумите, представляващи наемната цена по договора
са свързани с дейността на лицето като земеделски производител и са
декларирани към разходите за дейността в подадените от лицето ГДД.
С договор за аренда на земеделска земя № 55, том I, peг. № 558 от
30.01.2015 г. при нотариус с рег.№ 522 в Нотариалната камара, Служба по
вписвания – гр. С., Д. В.ев К. отдал на С. С. С. следните недвижими имоти:
Поземлен имот - нива с идентификатор 81387.51.28, номер по
предходен план 051028 с площ 6 550 м2, находящ се в с.Ч., местността: „К.“,
общ. С., обл. С. и Поземлен имот - нива с идентификатор 81387.61.7, номер
по предходен план 061007 с площ 2 999 м2, находящ се в с.Ч., местността:
„А.“, общ.С., обл. С.. Срокът на договора бил за шест стопански години,
считано от 2014/2015 г. Арендното плащане било в размер на 100 кг. пшеница
на декар или паричната му равностойност към дата на изпълнение, но не по-
късно от 30 септември за календарна година.
По данни на НСИ средната производствена цена на пшеницата за 2015 г.
била 33.82 лв. за 100 кг. Сумата в размер на 321.24 лв., представляваща
паричната равностойност на арендното плащане представлява доход за 2015 г.
По данни на НСИ средната производствена цена на пшеницата за 2016 г.
39

била 19.81 лв. за 100 кг. Сумата в размер на 188.16 лв., представляваща
паричната равностойност на арендното плащане по договор, представлява
доходо на проверяваното лице за 2016 г.
С договор за дарение на идеални части от недвижим имот № 84, том
IX, peг. № 2732 от 12.05.2017 г. при нотариус с рег. №522 на Нотариалната
камара, Служба по вписвания - гр. С., Д. В.ев К. дарил на С. З. С. 1/4 ид.ч от
гореописаните имоти.
По данни на НСИ средната производствена цена на пшеницата за 2017 г.
била 30.08 лв. за 100 кг. Сумата в размер на 214.32 лв., представляваща
паричната равностойност на арендното плащане по договор за 3/4 ид.ч от
имота, представлява доход за 2017 г.
По данни на НСИ средната производствена цена на пшеницата за 2018 г.
била 30.29 лв. за 100 кг. Сумата в размер на 215.82 лв., представляваща
паричната равностойност на арендното плащане по договор за 3/4 ид. ч от
имота, представлява доход на проверяваното лице за 2018 г.
С решение за обезщетяване със земеделска земя съгласно плана за
обезщетяване в землището на с. М., ЕКАТЕ 47980, Община С., акт № 53, том
XXV, peг. № 7870 от 17.11.2017 г. на Служба по вписвания - гр. С., Общинска
служба по земеделие и е обезщетилае наследниците на С. В.ев К. със следния
недвижим имот: Поземлен имот - нива номер по план 014075, ЕКАТЕ 47980 с
площ 6 450 м2, находящ се в с. М., местността: „М.“, общ.С., обл. С..
Върху имота е наложена възбрана, като мярка за обезпечаване на
предвиденото в чл. 253, ал. 6 НК, отнемане на вещи в полза на държавата на
предмета на престъплението „пране на пари”.
По отношение на физическите лица се установява следената
информация за движение по банкови сметки:
С Решение от 12.09.2019 г. по ч. гр. д. № 4916/2018 г. по описа на
Районен съд - С. е разкрита банкова тайна, относно операциите и
наличностите по открити/закрити банкови сметки, въз основа на което се
установяват следните банкови сметки:
В „Уникредит Булбанк“ АД
1. Разплащателна сметка в лева № ************************* с
титуляр Д. В.ев К., открита на 01.04.2005 г. и закрита на 19.03.2010 г. Начално
40

салдо: 92.30 лв. 2008 г. - Изплатени са лихви в размер на 2.06 лв. Платени са
банкови такси. 2009 г. - Извършен е трансфер по сметка на титуляра №
************************* в размер на 89,80 лв. Платени са банкови такси и
сметката е закрита. Остатъкът от началното салдо по сметката и изплатените
лихви са послужили за покриване на банкови такси.
2. Разплащателна сметка в лева № ************************* с
титуляр Д. В.ев К., открита на 16.01.2008 г. и е закрита на 25.03.2013 г.
Начално салдо: 2 825.35 лв.
За 2008 г. - Изтеглени на каса 2 300 лв. Извършени са погасителни
вноски по кредит в размер на 1 112.83 лв. Внесени са на каса 600 лв., които са
послужили за погасителната вноска по кредит. Платени са банкови такси.
Сумата в размер на 2 825 лв.
За 2009 г. постъпил трансфер от сметка на титуляря №
************************* в размер на 89.80 лв. Същите послужили за
погасително вноски по кредита. Извършени са погасителни вноски по кредит
в размер на 9 924.84 лв. Внесени са на каса 7 307 лв. и са постъпили преводи
от трети лица в размер на 2 505 лв. (605 лв. от Стоян К. на 06.03.2009 г. и 1 900
лв. от С. Д. на 21.042009 г. – общо 9 924.84 лв., които послужили за
погасителната вноска по кредита.
За 2010 г. Извършени са погасителни вноски по кредит в размер на 9
762.36 лв. Внесени на каса от титуляра и съпругата му 9 715 лв., които
послужили за погасителната вноска по кредита. Платени са банкови такси.
За 2011 г. - Извършени са погасителни вноски по кредит в размер на 15
763 лв. Извършени са плащания по сметка на НАП в размер на 415.70 лв.
Внесени на каса от титуляра и съпругата му средства в размер на 14 930 лв. и
са постъпили преводи от трето лице - М. Ж. в размер на 1 300 лв., които са
послужили за погасяване на задълженията по кредита и плащанията към НАП.
Платени са банкови такси.
За 2012 г. - Извършени са погасителни вноски по кредит в размер на
126 172 лв. Внесени са на каса 6 420 лв., които послужили за погасителната
вноска по кредита. Постъпили са два трансфера от сметка №
*********************** с титуляр Ж. К., съответно на 01.03 в размер на 1
300 лв. и на 26.04 в размер на 118 382 лв., които послужили за погасителни
вноски по кредита. До края на периода нямало друго движение по сметката.
41

Сумата в размер на 118 382 лв., представлява възстановени допълнителни
парични вноски от контролирано юридическо лице от „КАЧАРА“ ЕООД.
3. Погасителна сметка към кредитна карта в лева №
************************ с титуляр Д. В.ев К., открита на 27.06.2008 г. и
закрита на 23.04.2009 г. Начално салдо: 0 лв. За периода няма движение по
сметката.
4. Разплащателна сметка в лева № *********************** с
титуляр „КАЧАРА Ж. Б.“ ЕТ, открита на 22.10.2004 г. и закрита на 28.12.2009
г. Начално салдо към 13.11.2008 г. - 9 402.66 лв. За 2008 г. са изтеглени 9 300
лв. За 2009 г. - Постъпили средства от трети лица, свързани с търговската
дейност, в размер на 6 410.60 лв. Изтеглени на каса 6 263.90 лв. Платени са
банкови такси.
„Интернешънъл Асет Банк“ АД
5. Сметка в лева № *********************** с титуляр Д. В.ев К.,
открита на 17.04.2018 г. Активна към края на проверявания период. Крайно
салдо: 5012 лв. За 2018 г. - Внесени са на каса 2 040 лв. От тях е платена
застрахователна премия в размер на 23.94 лв. и са извършени три превода в
размер на 870 евро, равняващи се на 1 702.59 лв. по сметка на В. К. - син на
лицето. Постъпили два превода от „ЕНЕРГИЯ ТЕХНОИНВЕСТ“ ЕООД в
размер на 621.97 лв., с основание „доплащане по фактура“. Същите са
изтеглени на каса. Платени са банкови такси.
6. Сметка в лева № ************************ с титуляр Д. В.ев К. ,
открита на 25.10.2002 г. и закрита на 09.10.2013 г. Начално салдо: 9.68 лв. За
периода няма движение по сметката. Средствата от начално салдо послужили
за покриване на банкови такси.
7. Сметка в лева № ************************ с титуляр Д. В.ев К.,
открита на 25.10.2002 г. и закрита на 11.09.2013 г. Начално салдо: 14.74 лв. За
периода няма движение по сметката. Средствата от начално салдо послужили
за покриване на банкови такси.
От писма с рег.№ТД03-БСУВ-17280/18.11.2019 г. от „Банка ДСК“
ЕАД се установяват следните сметки:
8. Разплащателна сметка в лева № *********************** с титуляр
Д. В.ев К., открита на 01.08.2013 г. Активна към края на проверявания период.
42

Крайно салдо: 0 лв.
За 2013 г. - Внесени са на каса 10 лв. Усвоен е кредит в размер на 37 000
лв. Изтеглени на каса - 32 015 лв. Платени такси по кредита в размер на 740
лв. Извършени погасителни вноски по кредита в размер на 2 405.85 лв.
Платена застрахователна премия в размер на 170.90 лв. Платени са банкови
такси. Сумата в размер на 37 000 лв., представляваща усвоен кредит била
отразена в приходната част на анализа за определяне на несъответствието на
проверяваното лице за 2013 г.
За 2014 г. - Внесени са на каса 7 313.41 лв., като 4 023.41 лв. от
внесените средства послужили за погасителни вноски по кредита. Изтеглени
на каса - 3 290 лв. Извършени погасителни вноски по кредита в размер на 5
276.87 лв. Платена е застрахователна премия в размер на 181.10 лв. Платени са
банкови такси.
За 2015 г. - Внесени са на каса 7 966.08 лв., част от които е послужила за
погасителни вноски по кредита. Изтеглени на каса - 2 000 лв. Извършени
погасителни вноски по кредита в размер на 5 809.86 лв. Платена
застрахователна премия в размер на 10,20 лв. Платени са банкови такси.
За 2016 г. - Внесени са на каса 6 809.81 лв., част от които са послужили
за погасителни вноски по кредита. Изтеглени на каса – 880 лв. Извършени
погасителни вноски по кредита в размер на 5 772.66 лв. Платена
застрахователна премия в размер на 10.20 лв. Платени са банкови такси.
За 2017 г. - Внесени са на каса 7 377 лв., част от които послужили за
погасителни вноски по кредита. Изтеглени на каса 1 450 лв. Извършени
погасителни вноски по кредита в размер на 5 781.35 лв. Платена
застрахователна премия в размер на 10.20 лв. Платени са банкови такси.
За 2018 г. - Внесени на каса 3 000 лв., част от които послужили за
погасителни вноски по кредита. Изтеглени на каса 984 лв. Извършени
погасителни вноски по кредита в размер на 1 915.94 лв. Платени са банкови
такси.
Сумата в размер на 23 303.22 лв., представлява общия размер на на
погасителни вноски по кредит.
Сумата в размер на 9 883.08 лв., представляваща общият размер на
внесените на каса суми, не е налична към края на проверявания период и не е
43

част от наследствената маса на наследодателя.
9. Сметка към кредитна карта в лева № *********************** с
титуляр Д. В.ев К., открита на 03.10.2014 г. и закрита на 11.06.2015 г. За
периода няма движение по сметката.
10. Разплащателна сметка в лева № ********************** с
титуляр Ж. Б. К., открита на 27.02.2014 г. Активна. Крайно салдо: 0 лв.
За 2014 г. - Извършени вноски на каса в размер на 356.18 лв., от които
63.53 лв. са послужили за банкови такси и 292.65 лв. са изтеглени на каса.
Усвоен е кредит в размер на 65 358.50 лв. Изтеглени на каса - 11 600 лв.
Извършени са два трансфера по сметка №*********************** с титуляр
„КАЧАРА“ ЕООД в общ размер на 53 000 лв. и един по сметка на титуляра №
*********************** в размер на 55 лв. Платени са банкови такси по
кредита в размер на 1 310.40 лв. Извършени са погасителни вноски по кредита
в размер на 5 932.67 лв., като средствата за тях се внасят на каса.
Сумата в размер на 53 000 лв., трансферирана по сметката на „КАЧАРА“
ЕООД е послужила за извършването на част от допълнителните вноски от
собственика по чл. 134 ТЗ за 2014 г.
За 2015 г. - Извършени вноски на каса в размер на 12 233.54 лв., от които
10 164.31 лв. послужили за погасителни вноски по кредита.
За 2016 г. - Извършени са вноски на каса от титуляра или от трети лица с
пълномощно в размер на 11 493.54 лв., от които 10 186.56 лв. са послужили за
погасителни вноски по кредита.
За 2017 г. - Извършени вноски на каса от титуляря или от трети лица с
пълномощно в размер на 11 533.84 лв., от които 10 030.96 лв. са послужили за
погасителни вноски по кредита.
За 2018 г. - Извършена вноска от трето лице в размер на 2 500 лв., от
които 1 277.49 лв. послужили за погасителни вноски по кредита. Платени са
банкови такси.
11. Разплащателна сметка в евро № *********************** с
титуляр Ж. Б. К., открита на 09.05.2014 г. Активна. Крайно салдо: 2.92 евро,
равняващи се на 5.71 лв. За 2014 г. - Постъпил трансфер от сметка на титуляря
№ ********************** в размер на 28.08 евро, равняващи се на 55 лв.
Извършени са два превода по сметка на „Групама животозастраховане“ за
44

плащане на застрахователна премия в размер на 25.16 евро, равняващи се на
49.29 лв. До края на периода няма друго движение по сметката.
12. Срочен депозит в лева № 19701992 с титуляр Ж. Б. К. , открита на
18.08.2011 г. и закрита на 19.12.2011 г. Депозитът бил открит с вноска в размер
на 20 000 лв. Изплатени лихви в размер на 133.66 лв. На 19.12.2011 г.
средствата били изтеглени на каса и депозитът е бил закрит.
13. Сключен договор за сейф № 000082 на името на Ж. Б. К.,
валиден от 24.06.2016 г. до 24.06.2017 г. На 27.09.2016 г. при извършено
претърсване на банковата касета, намираща се в клон, находящ се в гр. С., бул.
„Драган Цанков“ №2А е установено наличието на парична сума в размер на 45
000 евро, която е иззета и приобщена като веществено доказателство по ДП,
като с определение на СпНС
В „Райфайзенбанк България“ ЕАД се установява
14. Разплащателна сметка в лева № *********************** с
титуляр Д. В.ев К., открита на 08.11.2013 г. Активна. Крайно салдо: 835.91лв.
За 2013 г. Постъпили средства от „Държавен фонд Земеделие“ в размер
на 1 828.09 лв. Постъпили преводи от сметка № *********************** на
„КАЧАРА“ ЕООД в размер на 23 596.95 лв. с основание „по фактура“ -
отразени в справката на НАП по чл. 57 ЗОДФЛ и чл. 73 за 2013 г., като
получени суми от дейността на лицето като земеделски производител. Същите
са изтеглени на каса. Извършена вноска на каса в размер на 1 714 лв. с
основание „ф-ра 9/31.10.2013 г.“ Същите са изтеглени на каса. Удържани са
банкови такси.
За 2014 г. Постъпили средства от „Държавен фонд Земеделие“ в размер
на 4 023.88 лв. Извършен превод по сметка на трето лице - Х. Ц., в размер на 1
000 лв., с основание „наем по договор“. Изтеглени са 4 820 лв. Удържани са
банкови такси. Сумата в размер на 4 023.88 лв., представляваща получени
средства от ДФ„Земеделие“, е декларирана от проверяваното лице в
подадената от него ГДД
За 2015 г. Постъпили средства от „Държавен фонд Земеделие“ в размер
на 3 022.77 лв. Изтеглени са 2 850 лв. Удържани са банкови такси. Сумата в
размер на 3 022.77 лв., представляваща получени средства от ДФ„Земеделие“,
е декларирана от проверяваното лице в подадената от него ГДД.
45

За 2016 г. Постъпили средства от „Държавен фонд Земеделие“ в размер
на 6 355.44 лв. Изтеглени са 4 001 лв. Постъпили са средства от НОИ в размер
на 1 216.51 лв. с основание „обезщетения и помощи“. Извършени са
погасителни вноски по кредит на „КАЧАРА“ ЕООД с основание
„ПОГАСЯВАНЕ ПО КР В02282“ в размер на 1 994.43 лв. Удържани са банкови
такси. Сумата в размер на 6 355.44 лв., представляваща получени средства от
ДФ„Земеделие“, е декларирана от проверяваното лице в подадената от него
ГДД
За 2017 г. Постъпили средства от „Държавен фонд Земеделие“ в размер
на 5 147.69 лв. Изтеглени са 3 296 лв. Възстановено е плащане от
„ЕВРОТУРС“ ЕООД в размер на 140 лв. Извършени са вноски на каса в
размер на 4 330.53 лв. С тях и част от наличните по сметката средства от
„Държавен фонд Земеделие“ са извършени преводи по сметки на В. К. и Б. К. -
синове на проверяваното лице в общ размер от 2 750 евро, равняващи се на 5
390 лв. Извършени са погасителни вноски по кредит на „КАЧАРА“ ЕООД с
основание „ПОГАСЯВАНЕ ПО КР В02282“ в размер на 1 404 лв. Удържани са
банкови такси. Сумата в размер на 5 147.69 лв., представляваща получени
средства от ДФ „Земеделие“ е декларирана от проверяваното лице в
подадената от него ГДД.
За 2018 г. - Постъпили средства от „Държавен фонд Земеделие“ в размер
на 3 688.74 лв. Извършени са вноски на каса в размер на 2 621.86 лв. С тях и
част от наличните по сметката средства от „Държавен фонд Земеделие“ са
извършени преводи по сметки на В. К.— син на проверяваното лице в общ
размер от 1 460 евро, равняващи се на 2 861.60 лв. Изтеглени са 1 779 лв. На
12.03 е извършени превод по сметка в Гент (Белгия) на „GILLIS ADVOCATEN
KANTOOR” в размер на 500 евро, равняващи се на 980 лв. за адвокатски
хонорар. Същите са възстановени с превод на 27.03 в размер на 500 евро,
равняващи се на 974.50 лв. Удържани са банкови такси.
15. Разплащателна сметка в лева № ************************* с
титуляр Ж. Б. К., открита на 01.03.2012 г. и закрита 23.01.2018 г.
За 2012 г. Извършени вноски на каса в размер на 1 560 лв. От тях 940 са
послужили за плащания на такси и глоби по сметки на Административен съд-
Бургас и МВР. Постъпил превод от сметка на трето лице — Б. К., в размер на 3
000 лв. От тях 500 лв. са преведени по сметка на трето лице - Д. А., 70 лв. са
46

послужили за плащане на глоба по сметка на МВР, 1 300 лв. са трансферирани
по сметка № ************************* на Д. К. за погасителна вноска по
кредит и 1 100 лв. са изтеглени на каса. Постъпили са преводи от сметки на
трети лица - Д. А., Ф. Ф. и Я. Т. в размер на 15 717.41 лв. Същите са изтеглени
на каса. Постъпил е превод от сметка № *********************** на
„КАЧАРА“ ЕООД в размер на 118 382 лв. Същите са преведени по сметка №
************************* на Д. К. за погасителна вноска по кредит.
Удържани са банкови такси.
Постъпилият банков превод в размер на 118 382 лв., представлява
възстановени допълнителни парични вноски от контролирано юридическо
лице „КАЧАРА“ ЕООД. Сумата в размер на 16 817.41 лв., представлява
получени средства от трети лица в размер на 18 717.41 лв. приспаднати с
извършените от тях разходи в размер на 1 870 лв. и удържаните банкови такси,
ищецът отразил в частта „Имущество “ на анализа за 2012 г.
За 2013 г. Постъпил превод от сметка на НАП в размер на 888 лв. с
основание „съдебни разноски по дело“. От тях са направени преводи за
застраховки по сметка на ЖЗК „Застраховане“ в размер на 180 лв. и са платени
глоби по сметка на МВР в размер на 140 лв. – глоба. Извършени са вноски в
размер на 1 003.49 лв. Останалите налични средства по сметката са изтеглени
на каса. Удържани са банкови такси. До края на периода няма движение по
сметката.
На името на Ж. Б. К., в качеството й на едноличен търговец с фирма
„КАЧАРА - Ж. Б.“ ЕТ е бил придобит товарен автомобил марка: „Мерцедес“,
модел - „814“, с рег. № ********, рама №WDB67401215952392, двигател
№35690110267819, цвят - оранжев, дата на първоначална регистрация -
02.03.1993 г., дата на деклариране в КАТ - 22.07.2005 г. Автомобилът бил
отчужден на 22.12.2009 г., с договор за покупко-продажба на МПС в полза на
„КАЧАРА“ ЕООД с ЕИК ********** за сумата от 5 270 лв. без ДДС или 6 324
лв. с ДДС. Съгласно заключението на вещоно лице . В. Б., справедливата
пазарна стойност на автомобила е 6 400 лв., поради което цената по сделката
се явява действителната пазарна цена.
Ж. Б. К. участвала в управлението и собствеността на търговски
дружества и ЕТ, както следва:
„КАЧАРА- Ж. Б.“ ЕТ с ЕИК *********. Едноличния търговец бил
47

регистриран в ТР на 20.10.1997 г. със седалище и адрес на управление: гр. С.,
ул. „С. к.“ № *, вх. *, ет. *, ап. *. Предмет на дейност – производство и
покупка на стоки с цел продажба в първоначален, преработен или обработен
вид в страната и чужбина, посредничество, комисионни, спедиционни,
превозни и складови сделки, туристически и рекламни услуги, покупка,
строеж и обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба, битови услуги,
извършвани по търговски начин.
С договор за покупко-продажба на предприятие от 29.01.2010 г. Ж. Б. К.,
като собственик, продала на „ХЕБРОС КЪМПАНИ“ ЕООД с ЕИК **********
собственото си предприятие като съвкупност от активи, пасиви, права,
задължения и фактически отношения, за сумата от 1 000 лв. Към момента на
сделката дружеството не притежавало собствени недвижими имоти и МПС.
Сумата в размер на 1 000 лв., представляваща стойността на дружеството по
договор за отчуждаване била отразена в приходната част на анализа за
определяне на несъответствието на проверяваното лице за 2010 г., тъй като
едноличния търговец е бил регистриран преди проверявания период;
„КАЧАРА“ ЕООД с ЕИК ********** е било регистрирано в ТР на
10.02.2006 г., със седалище и адрес на управление: гр. С., ул. „С. к.“ № *, вх. *,
ет. *, ап. *. Основен капитал: 5 000 лв. Предмет на дейност - търговия на стоки
на едро и дребно. С молба за приемане на сътружник в управлението на
дружеството бил включен С. С. И., като капиталът на дружеството бил
увеличен с 500 лв., представляващ 5 дяла с номинал 100 лв. и формата на
дружеството била преобразувана на ООД. Същите били внесени по банков път
на 04.07.2018 г.
С протокол от проведено общо събрание на дружеството било взето
решение „КАЧАРА“ ООД да се преобразува в „КАЧАРА“ ЕООД, като Ж. Б. К.
била освободена като съдружник и управител на дружеството. С договор за
покупко-продажба на дружествени дялове от 20.07.2018 г. Ж. Б. К. продала на
С. С. И. собствените си 50 дяла от капитана на дружеството, всеки със
стойност 100 лв., за сумата от 5 000 лв., съвпадаща с номиналната им
стойност. Наименованието на дружеството било променено на „СТИЛ ССИ
75“ ЕООД. „КАЧАРА“ в правните му форми на ООД и ЕООД било
контролирано от Ж. Б. К. юридическо лице за периода от 13.11.2008 г. до
20.07.2018 г. по смисъла на §1, т. 6 от ДР на ЗОНПИ. Сумата в размер на 5 000
48

лв., представляваща стойността на дружествените дялове към момента на
отчуждаването им била отразена в приходната част на анализа за 2018 г., тъй
като дружеството било учредено преди проверявания период.
„ЛИВФАСТ“ ЕООД, ЕИК ********** било регистрирано в ТР на
17.09.2009 г. със седалище и адрес на управление: гр. С., ул. „С. к.“ № *, вх. *,
ет. *, ап. *. Основен капитал: 5 000 лв. Предмет на дейност - производство и
покупка на стоки с цел продажба в първоначален, преработен или обработен
вид в страната и чужбина, посредничество, комисионни, спедиционни,
превозни и складови сделки, туристически и рекламни услуги, покупка,
строеж и обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба, битови услуги,
извършвани по търговски начин. С договор за покупко-продажба на
предприятие и прехвърляне на дружествени дялове от 24.09.2009 г. Ж. Б. К.,
като едноличен собственик, продала на В. Д. К. собствените си 100 дяла от
капитана на дружеството, всеки със стойност 50 лв. за сумата от 5 000 лв.,
съвпадаща с номиналната им стойност. „ЛИВФАСТ“ ЕООД било
контролирано юридическо лице за периода от 17.09.2009 г. до 24.09.2009 г. по
смисъла на §1, т. 6 от ДР на ЗОНПИ. Сумата в размер на 5 000 лв.,
представляваща номиналната стойност на дружествените дялове при
учредяването на дружеството, била отразена в частта „Имущество“ на анализа
за определяне на несъответствието на проверяваното лице за 2009 г.
По отношение на доходите на проверяваните лица се установява
безспорно по делото и въз основа на представените писмени доказателства
следното:
Ж. Б. К.:
За 2008 г. била подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл.50 ЗДДФЛ с вх. №
00200010135. Деклариран отрицателен финансов резултат от дейност, като
едноличен търговец - 7 213.38 лв., деклариран доход от възнаграждения извън
трудови правоотношения – 234.86 лв., годишна данъчна основа в размер на
234.86 лв., начислен данък в размер на 23,49 лв. и нетна данъчна основа в
размер на 211.37 лв.
За 2009 г. била подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ, с вх. №
*********. Деклариран отрицателен финансов резултат от дейност, като
едноличен търговец - 6 294.68 лв., годишна данъчна основа в размер на 0 лв.,
не е начислен данък, нетна данъчна основа в размер на 0 лв.
49

За 2016 г. била подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ, с вх. №
200040064756. Деклариран доход от трудови правоотношения – 2 400 лв.,
деклариран доход от наеми и друго възмездно предоставено имущество – 480
лв. Годишна данъчна основа в размер на 1 355.28 лв., начислен данък в размер
на 135.53 лв. и нетна данъчна основа в размер на 1 219.75 лв.
За 2017 г. била подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ, с вх. №
200040064756. Деклариран доход от трудови правоотношения - 5 520 лв.,
Годишна данъчна основа в размер на 3 847,44 лв., начислен данък в размер на
384,74 лв. и нетна данъчна основа в размер на 3 462,70 лв.
Д. В.ев К.:
За 2008 г. е подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ с вх. №
**********/28.04.2009 г. Деклариран доход от дейност като земеделски
производител - 22 022 лв. Няма други попълнени данни. Съгласно чл. 13, ал.3
ЗДДФЛ(/редакция ДВ. бр. 113 от 28 Декември 2007г.) земеделските
производители не се облагат с данък върху доходите към 2008 г., поради което
при декларирането на доходите не са отразени нормативно признатите разходи
за дейността, които съгласно чл. 29 б. “а“ ЗДДФЛ (редакция ДВ. бр. 113 от 28
Декември 2007 г.) са 40 % от доходите. След приспадане на разходите, данъчна
основа възлиза на 13 213,20 лв. Съответно като доход следва да се приеме
остатъка, равняващ се на сумата в размер на 5 249.08 лв.
За 2009 г. е подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ с вх. №
*********/20.04.2010 г. Деклариран доход от дейност като земеделски
производител - 29 802 лв. Няма други попълнени данни. Съгласно чл. 13, ал. 3
ЗДДФЛ (редакция ДВ. бр. 113 от 28 Декември 2007г.) земеделските
производители не се облагат с данък върху доходите към 2008 г., поради което
при декларирането на доходите не са отразени нормативно признатите разходи
за дейността, които съгласно чл. 29 б. “а“ от ЗДДФЛ (редакция ДВ. бр. 113 от
28 Декември 2007 г.) са 40 % от доходите. След приспадане на разходите,
данъчна основа възлиза на 17 881.20 лв., която следва да се възприеме като
доход на проверяваното лице.
За 2010 г. е подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ, с вх. №
20000006712/26.04.2011 г. Деклариран доход от дейност като земеделски
производител - 15 240 лв. Разходи за дейността - 60 %, в размер на 9 144 лв.,
годишна данъчна основа в размер на 5 404,80 лв., начислен данък в размер на
50

540,48 лв. и нетна данъчна основа в размер на 4 864,32 лв., която следва да се
приеме като доход на проверяваното лице.
За 2011 г. е подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ, с вх. №
20000006712. Деклариран доход от дейност като земеделски производител - 8
620 лв. Разходи за дейността - 60 %, в размер на 5 172 лв., годишна данъчна
основа в размер на 2 704.96 лв., начислен данък в размер на 270.50 лв. и нетна
данъчна основа в размер на 2 434.46 лв., която представлява доход на
проверяваното лице за 2011 г.
За 2012 г. е подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ, с вх. №
204391300300142. Деклариран доход от дейност като земеделски
производител - 28 648 лв. Разходи за дейността - 60 %, в размер на 17 188.80
лв., годишна данъчна основа в размер на 10 716.16 лв., начислен данък в
размер на 1 071.62 лв. и нетна данъчна основа в размер на 9 644.54 лв.,
представляваща доход на проверяваното лице за 2012 г.
За 2013 г. е подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ, с вх. №
204391400281925. Деклариран доход от дейност като земеделски
производител - 27 139.04 лв. Разходи за дейността - 60 %, в размер на 16
283.42 лв., годишна данъчна основа в размер на 10 011.78 лв., начислен данък
в размер на 1 001.18 лв. и нетна данъчна основа в размер на 9 010.60 лв., която
представлява доход на проверяваното лице за 2013 г.
За 2014 г. е подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ, с вх. №
200040040538. Деклариран доход от дейност като земеделски производител -
18 623.88 лв. Разходи за дейността - 60 %, в размер на 11 174.33 лв., годишна
данъчна основа в размер на 6 605.71 лв., начислен данък в размер на 660.57 лв.
и нетна данъчна основа в размер на 5 945.14 лв., представляваща доход на
проверяваното лице за 2014 г.
За 2015 г. е подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ, с вх. №
200040056696. Деклариран доход от дейност като земеделски производител –
5 522.77 лв. Разходи за дейността - 60 %, в размер на 3 313.66 лв., годишна
данъчна основа в размер на 1 154.31 лв., начислен данък в размер на 115.43 лв.
и нетна данъчна основа в размер на 1 038.88 лв., представляваща доход от
производство на растителна и животинска продукция за 2015 г.
За 2016 г. е подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ, с вх. №
200040064748. Деклариран доход от дейност като земеделски производител –
51

36 355.44 лв.Разходи за дейността - 60 %, в размер на 21 813.26 лв., годишна
данъчна основа в размер на 13 863.52 лв., начислен данък в размер на 1 386.35
лв. и нетна данъчна основа в размер на 12 477.17 лв., представляваща доход от
производство на растителна и животинска продукция за 2016 г.
За 2017 г. е подадена ГДД по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ, с вх. №
200040056696. Деклариран доход от дейност като земеделски производител –
22 152.69 лв. Разходи за дейността - 60 %, в размер на 13 291.61 лв., годишна
данъчна основа в размер на 8 679.28 лв., начислен данък в размер на 867.93 лв.
и нетна данъчна основа в размер на 7 811.35 лв., представляваща доход от
производство на растителна и животинска продукция за 2017 г.
За 2018 г. е подадена ГДЦ по чл. 41 ЗОДФЛ и чл. 50 ЗДДФЛ, с вх. №
200040127304. Деклариран доход от дейност като земеделски производител –
17 840.82 лв.Разходи за дейността - 60 %, в размер на 10 704.49 лв., годишна
данъчна основа в размер на 7 136.33 лв., начислен данък в размер на 713.63 лв.
и нетна данъчна основа в размер на 6 422.70 лв., представляваща доход на
проверяваното лице от производство на растителна и животинска продукция а
2018 г.
Осигурителна информация:
Ж. Б. К.:
За периода от 2008 г. до 01.2018 г. - Осигурен по код: 12; Осигурител:
„СТИЛ ССИ 75“ ЕООД (старо наименование - „КАЧАРА“ ЕООД и „КАЧАРА“
ООД) с ЕИК: **********.
За 2018 г. - Осигурен по код: 1; Осигурител: „ТОНЕРМАКС“ ЕООД с
ЕИК: ********* и „ЛИВФАСТ“ ЕООД с ЕИК: ********** ; Начислен месечен
облагаем доход в размер на 3 746.14 лв.
За периода 2008 г. - 2017 г. лицето се е самоосигурявало като
управляваща контролирано от нея ЮЛ.
Д. В.ев К.:
За периода от 2008 г. до 10.2017 г. - Осигурен по код: 13; Осигурител:
Диан В.ев К. се е осигурявал като земеделски производител.
За 2018 г. - Осигурен по код:1; Осигурител: „ТОНЕРМАКС“ ЕООД с
ЕИК: *********; Начислен месечен облагаем доход в размер на 3 537.50 лв.
Ревизии: Извършена е данъчна ревизия от органи на НАП срещу Ж. Б.
52

К. в качеството й на едноличен търговец, като е съставен ревизионен доклад
№ 1101278 от 02.09.2011 г. за проверка на задълженията за Данък по чл. 35
ЗОДФЛ за периода 01.01.2005 г. - 31.12.2006 г., Данък по чл. 48 ЗДДФЛ за
периода 01.01.2007 г. - 31.12.2009 г. и ДДС за периода 01.12.2005 г - 22.03.2010
г. Издаден е ревизионен акт № ********* от 21.10.2011 г. като са установени
задължения за довнасяне в размер на 20 016.57 лв. и лихви в размер на 9
920.78 лв. Ревизионният акт бил обжалван по административен ред пред
дирекция „Обжалване и данъчно- осигурителна практика“ - Бургас. С решение
№78 от 16.02.2012 г. акта е частично отменен. Задължението било намалено на
18 609.19 лв. Решението е обжалвано по съдебен ред пред Административен
съд - Бургас. С решение № 1003 от 07.05.2013 г. решението е частично
отменено. Задължението е намалено на 5 889.49 лв. Решението на
Административен съд - Бургас било обжалвано пред Върховния
административен съд. С решение 1418 от 03.02.2014 г.било потвърдено
решението на Административен съд - Бургас.
На 13.05.2015 г. по сметка на НАП постъпило плащане, с което са
погасени задълженията по РА №20 1101278 от 21.10.2011 г. Сумата в размер
на 5 889.49 лв. ищецът отразила в разходната част на анализа за 2011 г.
Дивиденти и ренти:
От постъпилата от НАП информация от централна база данни „Справки
по чл. 57 ЗОДФЛ и чл. 73 за изплатени суми от фирми“, че на Д. К. са
изплатени суми от фирми както следва:
За 2008 г. в размер на 5 877 лв. изплатена сума; вид на дохода - Доход от
дейност като земеделски производител; удържан данък в размер на 0.00 лева;
нетна сума в размер на 5 877 лв.
За 2009 г. в размер на 25 лв. изплатена сума; вид на дохода - друг доход;
удържан данък в размер на 0.00 лева; нетна сума в размер на 25 лв.
За 2012 г. в размер на 28 648 лв. изплатена сума; вид на дохода - Доход
от дейност като земеделски производител; удържан данък в размер на 0.00
лева; нетна сума в размер на 28 648 лв.
За 2013 г. в размер на 25 310.96 лв. изплатена сума; вид на дохода -
Доход от дейност като земеделски производител; удържан данък в размер на
0.00 лева; нетна сума в размер на 25 310.96 лв.
53

За 2017 г. в размер на 16 531.21 лв. изплатена сума; вид на дохода -
Доход от дейност като земеделски производител; удържан данък в размер на
0.00 лева; нетна сума в размер на 16 531.21 лв.
За 2018 г. в размер на 621.97 лв. изплатена сума; вид на дохода - Доход
от дейност като земеделски производител; удържан данък в размер на 0.00
лева; нетна сума в размер на 621.97 лв.
От писмо рег. № ТД03БС/УВ-13303/10.12.2018 г. на ТД на НАП - Бургас
се установявало, че лицето Д. В.ов К. има извършено плащане на 22.03.2017 г.
в размер на 4 037 лв. към НАП за погасяване на задължения по изпълнително
дело, която сума следва да бъде приспадната като разход за 2017 г. От справка
за извършени плащания към писмо рег.№ ТД03БС/УВ-907/28.01.2020 г. е
видно, че Д. В.ов К. има извършени плащания в периода 30.01.2018 г. -
19.04.2018 г.в размер на 30.93 лв. към КАТ и СУП, която следва да се
приспадне от дохода за дейността като разход за за 2018 г.
ДФ „Земеделие“ и ОД „Земеделие“
От писмо с рег.№ ТДОЗБС/УВ- 1500/13.02.2020 г. на ОД „Земеделие“ -
гр. С. е видно, че Д. В.ев К. няма регистрирана собственост на земеделска и
селскостопанска техника.
От писма с рег.№ ТД03БС/УВ-1499/13.02.2020 г. и рег.№ ТДОЗБС/УВ-
1503/13.02.2020 г. на ДФ „Земеделие“ е видно, че лицето Д. В.ев К. е
получавал държавно финансиране по схеми и мерки, прилагани по линия на
„директни плащания“, администрирани от ДФ „Земеделие“ за кампании от
2013 г. до 2019 г. Получените субсидии не са целеви, като след извършване на
всички нормативно заложени проверки по отношение на допустимостта за
подпомагане на декларираните площи, ДФЗ - РА е изчислявала и изплащала
полагащата се субсидия, без да има задължение или основание да се следи
начина на разходването й.
За проверявания периода са били преведени субсидии на лицето, по
години, както следва: За 2013 г. - 1 828.09 лв.; За 2014 г. - 4 023.88 лв.; За 2015
г. - 3 022.77 лв.; За 2016 г. - 6 355.44 лв.; За 2017 г. -5 147.69 лв. и за 2018 г. - 3
688.74 лв. Постъпилите суми, представляващи изплатени субсидии от ДФ
„Земеделие“ са отразени при движението по сметка №
*********************** на проверяваното лице.
54

По данни статистическите данни от НСИ /писма изх. №, № 37- 00-19
/29.05.2006 г., 37-00-6 /06.02.2008 г., 37-00-7/07.05.2009 г., 37-00-12/ 05.05.2010
г., 37-00- 32/10.10.2011 г. ,37-00-05/23.04.2014 г, 07-04-916/28.04.2015 г, 07-04-
243/18.04.2016 г., 07-04- 242/19.04.2017 г. и 07-04-211/19.04.2018 г./,, се
установяват следните разходи за издръжка на семейство:
Съгласно на Национален осигурителен институт паричния разход за
издръжка на домакинството, относно Д. В.ев К., през проверявания период се
твърди, че възлиза общо на., по години, както следва:
За домакинство с две лица за периода от 13.11.2008 г. до 13.11.2018 г. по
години както следва: за 2008 г. – 803.68 лв.; за 2009 г. - 6 355 лв.; за 2010 г. - 6
439 лв.; за 2011 г. - 6 661 лв.; за 2012 г. - 7 501 лв.; за 2013 г. - 8 215 лв.; за 2014
г. - 8 375 лв.; за 2015 г. - 8 469 лв.; за 2016 г. - 8 611 лв.; за 2017 г. - 9 650 лв.; за
2018 г. - 8 921,46 лв. или общо 80 001.14 лв.
Задгранични пътувания:
От писмо рег.№ТД03-БСУВ- 12841/30.11.2018 г. на ОДМВР - С. се
установявало, че за проверявания период са регистрирани следните записи на
данни за преминавания /излизания/влизания/ през ГКПП на Република
България от проверяваното лице и свързаните е нея лица: Излизане РБ през
ГКПП „Капитан Петко Войвода“ на05.06.2009 г. в 05:00 ч. Влизане от РБ през
ГКПП „Капитан Петко Войвода“ на 05.06.2009 г. в 21:00 ч. Излизане РБ през
ГКПП „Капитан Петко Войвода“ на 09.06.2009 г. в 08:00 ч. Влизане от РБ през
ГКПП „Капитан Петко Войвода“ на 10.06.2009 г. в 00:00 ч. Излизане РБ през
ГКПП „Капитан Петко Войвода“ на 15.11.2009 г. в 22:00 ч. Влизане от РБ през
ГКПП „Капитан Петко Войвода“ на 18.11.2009 г. в 08:00 ч. Излизане РБ през
ГКПП „Калотина шосе“ на 23.02.2018 г. в 10:36 ч. Влизане от РБ през ГКПП
„Калотина шосе“ на 06.03.2018 г. в 23:30 ч. Излизане РБ през ГКПП
„Калотина шосе“ на 23.06.2018 г. в 18:57 ч. Влизане от РБ през ГКПП
„Калотина шосе“ на 07.04.2018 г.в 19:21 ч. Задграничните пътувания,
установяващи се от горепосочените записи, са извършени съвместно от Д.
В.ев К. и Ж. Б. К..
При липсата на конкретни данни относно извършените разходи за
задгранични пътувания, съдът намира че на основание чл. 161 ГПК следва да
бъдат възприети сочените от ищеца разходи за задгранични пътувания
съгласно Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина
55

(в сила от 01.07.2004 г.) и Заповед № 54/26.02.1996 г. на министъра на
финансите, за определяне размерите на дневните и квартирни пари по
Приложение №1 към Наредбата за служебните командировки и
специализации в чужбина, както следва: За 2009 г. - 1 406.24 лв. За 2018 г.- 9
270.63 лв. Възражението на ответниците срещу така установените размери
съдът намира, че не е основателно. Разпитаната по делото свидетелка Ст.
Славова, посочва данни за 2018 г., според които Ж. и Д. К. са нощували при
нея за 10 дни. Извън това, ответниците не представиха доказателства за
извършените от тях действителни разходи за задгранични пътувания.
Платени публичноправни задължения - данъци, такси, глоби:
Проверяваните лица са платили данъци в периода както следва: 2008 г. –
158.48 лв. 2010 г.- 27.09 лв. 2011 г. – 264.86 лв. 2012 г.- 410.76 лв. 2013 г.- 2.08
лв. 2014 г. – 69.40 лв. 2015 г. – 7.50 лв. 2017 г. - 3 647.74 лв. 2018 г.- 513 лв.
Общо в размер на 5 100.31 лв. Сумите са отразени в разходната част на
анализа за съответните години.
Безналични ценни книжа: От справка в регистрите на „Централен
депозитар“ АД се установява, че проверяваните лица не притежават
регистрирани ценни книги в Централен Депозитар. Централен регистър на
особените залози: От справка в информационната система на Централния
регистър на особените залози (ЦРОЗ), се установи, че в регистъра има
вписвания за особени залози на проверяваните лица, както следва: 1. Вписване
на договор за залог е ид. код№********* в полза на „Райфайзенбанк
България“ ЕАД. Действието на вписваното е прекратено на 05.02.2019 г.
Патентно ведомство: При извършена справка в публичния регистър на
Патентното ведомство се установи, че не са открити заявени или
регистрирани обекти.
Митници: От справка извършена в база данни на агенция “Митници“
към Министерство на финансите, е видно, че липсват данни за регистрирани
ЕАД, за внасяне и изнасяне на стоки, декларации за внос и износ на валута от
проверяваните лица.
Въздухоплавателни средства: При извършена справка в
информационната система на Главна дирекция „Гражданска
въздухоплавателна администрация“ не са намерени записи за притежавани,
наети или държани на друго основание въздухоплавателни средства от
56

проверяваните лица.
Плавателни средства: От справка в информационната система на
Изпълнителна агенция „Морска администрация” се установява, че
проверяваните лица не притежават плавателни съдове.
По делото ответниците претендират да бъдат отчетени като приход,
получени от тях средства за периода 2015 - 2016 г. печалби от залози в
Еврофутбол в общ размер на 68 817.52 лв. за 2015 г. и 61 730 лв. за 2016 г.
Сумата от 130 547.52 лв., представляваща печалба от Еврофутбол за 2015 г. и
2016 г., за което представят множество фишове, както и писмени договори за
заем.
Фишовете за изплащане на печалби от „Еврофутбол“ представляват
ценна книга на приносител, като в тежест на ответниците е да проведат
доказване на обстоятелството, че проверяваните лица – Ж. Б. К. и Д. В.ов
Сачаров са получили сумите. Такива доказателства не се представиха по
делото, поради което така получените суми не следва да бъдат отчитани като
доход от проверяваните лица.
По отношение на получените в заем суми, от писмените доказателства
се установи получаването на суми, както следва:
От св. К. А. – 62 400 лв. – получаването на сумата се потвърждава от
представените с отговора на исковата молба писмени доказателства:
предварителен договор за продажба на недвижим имот от 25.07.2016 г. и запис
на заповед. Разпитана в с. з. св. К. А. потвърждава договорните отношения и
изплащането по банкова път на сумата, за която е представен и запис на
заповед от 27.07.2017 г. Върната била сумата от 7 000 лв., но не и остатъка от
55 400 лв.
Договор за заем от свидетелите: С. М. – 9 500 лв.; К. И.а по договор за
заем от 15.09.2012 г. – 9 900 лв.; Ж. Ж. – по договор за заем от 15.12.2011 г. –
9 900 лв.; договор за заем от Р. Х. Р. – по договор за заем от 10.06.2012 г. – за
9 800 лв.; Руси Дачев – договор за заем от 13.05.2012 г. - 9 900 лв.; Н. П. – по
договор за заем от 14.02.2013 г. за сумата 9 800 лв.; С. Н. – по договор за заем
от 20.08.2013 г. – 9 800 лв.; Ж. С. – договор за заем от 20.02.2014 г. – 9 700 лв.
Съдът намира, че представените писмени доказателства за получените
суми преди 2008 г. са неотносими. Съобразяването на тези средства като
57

доход, изисква доказването им като налични в началото на проверявания
период, каквито доказателства не се представиха по делото.
Разпитани по делото всички свидетели, посочени като заемодатели в
представените договори за заем след 2008 г. потвърждават подписите си по
договорите за заем, както и предоставянето на сумите, съгласно представените
разписки. С оглед причините за предоставяне на заемите – влагане на
средства, необходими на ответниците за осъществяване на строителство –
посочено по-горе относно построените търговски обекти, съдът намира, че
така предоставените средства не обосновават основание за отчитането им като
допълнителен доход извън размера на средствата, внесени по банкови сметки
на физическите и юридически лица и послужили за погашения на кредитни
вноски и за извършването на допълнителни вноски в „КАЧАРА“ ООД за
осъществяване на строителство на обекти в имоти – урбанизирана територия
и сделките с недвижими имоти, съгласно данните по писмените доказателства
по делото:
Информация на търговските дружества:
Информация за „КАЧАРА“ ЕООД, ЕИК ********** Период на проверка
от 13.11.2008 г. до 20.07.2018 г. Дейност на дружеството по данни от ЕДД,
представени пред НАП - Търговия, свързана със заведения за хранене и
питейни заведения, паркинг. Недвижими имоти: При извършена справка в
ИКАР - Кадастър и Имотен регистър на България и писмо на Агенция по
вписванията - гр. С. с вх. peг. № ТД03БС/УВ-636/18.01.2019 г. за вписвания,
отбелязвания и заличавания се установило, че по партидите на дружеството
има извършени вписвания в ИКАР както следва:
1. Поземлен имот е идентификатор 67338.523.86, УПИ 582-III, с
трайно предназначение - урбанизирана територия, начин на трайно ползване -
за друг обществен обект, с площ 775 м и построената в имота сграда с
идентификатор 67338.523.86.1 със застроена площ 147 м, с предназначение -
сграда за търговия, находящ се в гр.С., кв. „С. К.“, общ. С., обл.С.. –
С нотариален акт за учредяване на договорна ипотека № 12, том III,
peг. № 6326, дело № 3547 от 13.10.2009 г. при нотариус с peг. № 123 в
Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр. С., Ж. Б. К. с ЕГН
**********, като представител и едноличен собственик на „КАЧАРА“ ЕООД
учредила договорна ипотека върху описания имот в полза на „Уникредит
58

Булбанк“ АД за обезпечение на част от отпуснати от банката кредити в полза
на управляваното от лицата „КАЧАРА“ ЕООД, в общ размер от 135 000 лв. с
договор за кредит № 33 от 19.08.2008 г. и сключен към него анекс № 3 от
12.10.2009 г. С акт за съгласие за заличаване на договорна ипотека № 20, том
II, peг. № 2722 от 09.05.2012 г. при нотариус с рег. №123 в Нотариалната
камара, Служба по вписвания - гр. С., „Уникредит Булбанк“ АД посредством
пълномощник дава съгласие за заличаване на договорна ипотека върху
описания недвижим имот, собственост на „КАЧАРА“ ЕООД. Ипотеката била
учредена за обезпечение на банката кредити в размер от 135 000 лв. по
договор № 33 от 19.08.2008 г. и сключен към него анекс №3 от 12.10.2009 г.
2. Поземлен имот с идентификатор 67338.523.86 в последствие е
разделен на:
1.1. Поземлен имот с идентификатор 67338.523.135, УПИ 582-III, с
трайно предназначение - урбанизирана територия, начин на трайно ползване -
за друг обществен обект, с площ 437 м2, находящ се в гр. С., кв. „С. К.“, общ.
С., обл. С..
1.2. Поземлен имот с идентификатор 67338.523.136, УПИ 582-III, с
трайно предназначение - урбанизирана територия, начин на трайно ползване -
за друг обществен обект, с площ 338 м2 и построената в имота сграда с
идентификатор 67338.523.136.2 със застроена площ 147 м2 с предназначение -
сграда за търговия, находящ се в гр. С., кв. „С. К.“, общ. С., обл. С..
С нотариален акт за учредяване на договорна ипотека № 91, том I, peг. №
2125, дело № 1114 от 12.04.2012 г. при нотариус с рег. № 123 в Нотариалната
камара, Служба по вписвания - гр. С., Ж. Б. К. с ЕГН **********, като
представител и едноличен собственик на „КАЧАРА“ ЕООД и Д. В.ев К. и Ж.
Б. К. като солидарни длъжници учредили договорна ипотека върху описаните
имоти в полза на „Райфайзенбанк (България)“ за обезпечение на част от
отпуснати от банката кредити в полза на „КАЧАРА“ ЕООД в общ размер от
110 091.35 евро, равняващи се на 215 319.97 лв.
С нотариален акт за учредяване на договорна ипотека № 14, том I, peг. №
534, дело№ 266 от 03.02.2014 г. при нотариус с рег. №123 в Нотариалната
камара, Служба по вписвания - гр. С., Ж. Б. К., като представител и едноличен
собственик на „КАЧАРА“ ЕООД и Д. В.ев К. с и Ж. Б. К. като солидарни
длъжници учредили договорна ипотека върху описаните имоти в полза на
59

„Райфайзенбанк (България)“ за обезпечение на част от отпуснати от банката
кредити в полза на „КАЧАРА“ ЕООД в общ размер от 25 412.50 евро,
равняващи се на 49 702.53 лв. При описанието на имотите в акта има промени
в имотите, а именно:
Поземлен имот с идентификатор 67338.523.136, УПИ 582-III, с трайно
предназначение - урбанизирана територия,, начин на трайно ползване - за друг
обществен обект, с площ 338 м2 и построената в имота сграда с
идентификатор 67338.523.136.2 със застроена площ 232 м2, а по документи за
собственост с площ 490 м2 , ведно с построените в него обекти: „кафе-
аператив“ със застроена площ 150.35 м2, лятна градина със застроена площ
89.65 м и охраняем паркинг с 20 паркоместа, с площ 250 м2, находящ се в гр.
С., кв. „С. К.“, общ. С., обл.С..
1.2.1 Поземлен имот с идентификатор 67338.523.135, УПИ 582 - III, с
трайно предназначение - урбанизирана територия, начин на трайно ползване -
за друг обществен обект, комплекс с площ 437 м2 и построената в имота на
„груб строеж“ сграда с идентификатор 67338.523.135.1 със застроена площ
213 м2, начин на трайно ползване - сграда за смесено предназначение на три
етажа, а по документи за собственост с площ 285 м.
С нотариален акт за собственост на недвижим имот по писмени
доказателства № 42, том X, per. № 2782, дело№ 1377 от 20.05.2015 г. при
нотариус с peг. №123 в Нотариалната камара, Служба по вписвания - гр. С., Ж.
Б. К., като представител и едноличен собственик на „КАЧАРА“ ЕООД е
призната за собственик, на основание Заповед 27/47 №РД-15-1331/30.11.2011
г. на Кмета на Община С. за изменение на ПУП, e осъществено преустройство
на съществуваща сграда и извършено строителство на следните недвижими
имоти:
Поземлен имот с идентификатор 67338.523.136, УПИ 582-III, с трайно
предназначение - урбанизирана територия, начин на трайно ползване - за друг
обществен обект, с площ 338 м2 и построената в имота сграда с
идентификатор 67338.523.136.2 със застроена площ 232 м2.
1.2.2 Поземлен имот с идентификатор 67338.523.135, УПИ 582-III, с
трайно предназначение - урбанизирана територия,, начин на трайно ползване -
за друг обществен обект, комплекс с площ 437 м2 и построената в имота:
Самостоятелен обект в сграда с идентификатор 67338.523.135.1.1 по
60

кадастрална карта и кадастралните регистри на гр.С. одобрени със Заповед №
РД-18-31 от 19.04.2006 г. на изпълнителния директор на АК, изменена със
заповед № КД- 14-20-188 от 02.04.2013 г. на началника на СГКК - С., попадащ
в сграда № 1, разположена в поземления имот с адрес: гр.С., п.к. ****, кв. „С.
К.“ № **, ет.*, обект 1, с предназначение - за офис, брой нива на обекта - 1,
със застроена площ 21.01 м2 със съседни обекти и сгради: на същия етаж -
няма; под обекта - няма; над обекта - 67338.523.135.1.4, ведно с 28.44 м2 ид.ч.
от общите части на сградата.
Самостоятелен обект в сграда с идентификатор 67338.523.135.1.2 по
кадастрална карта и кадастралните регистри на гр.С. одобрени със Заповед
№РД-18-31 от 19.04.2006 г. на изпълнителния директор на АК, изменена със
заповед №КД-14-20-188 от 02.04.2008 г. на началника на СГКК - С., попадащ в
сграда № 1, разположена в поземления имот с адрес: гр.С., п. к. ****, кв. „С.
К.“ № **, ет.*, обект 2, с предназначение - за офис, брой нива на обекта - 1,
със застроена площ 32.28 м2, със съседни обекти и сгради: на същия етаж -
няма; под обекта - няма; над обекта - № 67338.523.135.1.4, ведно с 43.70 м2
ид.ч. от общите части на сградата.
Самостоятелен обект в сграда с идентификатор 67338.523.135.1.3 по
кадастрална карта и кадастралните регистри на гр. С. одобрени със Заповед
№РД-18-31 от 19.04.2006 г. на изпълнителния директор на АК, изменена със
заповед №КД-14-20-188 от 02.04.2013 г. на началника на СГКК - С., попадащ в
сграда №1, разположена в поземления имот с адрес: гр.С., п.к. ****, кв. „С. К.“
№ 61, ет. 1, обект 3, с предназначение - за офис, брой нива на обекта - 1, със
застроена площ 27.67 м2 със съседни обекти и сгради: на същия етаж - няма;
под обекта - няма; над обекта - 67338.523.135.1.4, ведно с 37.45 м2 ид.ч. от
общите части на сградата.
Самостоятелен обект в сграда с идентификатор 67338.532.135.1.4 по
кадастрална карта и кадастралните регистри на гр. С. одобрени със Заповед
№РД-18-31 от 19.04.2006 г. на изпълнителния директор на АК, изменена със
заповед № КД-14-20-188 от 02.04.2013 г. на началника на СГКК - С., попадащ
в сграда №1, разположена в поземления имот с адрес: гр. С., п. к. ****, кв.„С.“
№ 61, ет. 2, обект 4, с предназначение - жилище, апартамент, брой нива на
обекта - 1, със застроена площ 223.90 м 2 със съседни обекти и сгради: на
същия етаж - няма; под обекта - 67338.523.135.1.1, 67338.523.135.1.2 и
61

67338.523.135.1.3; над обекта - 67338.523.135.1.5, ведно с 33,21 м2 ид. ч. от
общите части на сградата.
Самостоятелен обект в сграда с идентификатор 67338.523.135.1.5 по
кадастрална карта и кадастралните регистри на гр.С. одобрени със Заповед
№РД-18-31 от 19.04.2006 г. на изпълнителния директор на АК, изменена със
заповед №КД-14-20-188 от 02.04.2013 г. на началника на СГКК - С., попадащ в
сграда № 1, разположена в поземления имот с адрес: гр.С., п. к. ****, кв. „С.
К.“ № 61, ет. 3, обект 5, с предназначение - за офис, брой нива на обекта - 1,
със застроена площ 165.50 м2 със съседни обекти и сгради: на същия етаж -
няма; под обекта - 67338.523.135.1.4; над обекта - няма, ведно с 24.55 м2 ид. ч.
от общите части на сградата.
Данъчна оценка на недвижимите имоти – 417 095.60 лв.
С нотариален акт за продажба на недвижим имот № 139, том VII, peг. №
2340, дело№ 1215 от 18.04.2018 г. при нотариус с рег. №128 в Нотариалната
камара, Служба по вписвания - гр. С., Е. Г. С., като управител на „КАЧАРА“
ЕООД продава на „БУЛ АГРО 2009“ ЕООД с ЕИК:********* с управител и
едноличен собственик И. И. Т. гореописаните в т. 1.1.2 и т. 1.2.2 недвижими
имоти за сумата от 120 000 лв. без ДДС, като 36 124 евро са послужили за
погасяване на два кредита на „КАЧАРА“ ЕООД в „Райфайзенбанк /България/“
ЕАД и 49 347.60 лв. са платени по банков път на дружеството.
Данъчна оценка на имотите - 414 381.30 лв.
5. Поземлен имот с идентификатор 67338.523.74, УПИ 581-1, с трайно
предназначение - урбанизирана територия,, начин на трайно ползване -за друг
вид застрояване, с площ 8 213 м2.
С нотариален акт за продажба на право на строеж № 51, том XII, peг. №
3577, дело№ 2143 от 19.07.2011 г. при нотариус с рег.№123 в Нотариалната
камара, Служба по вписвания - гр. С., Б. Д. К. продава на „КАЧАРА“ ЕООД с
управител и едноличен собственик Ж. Б. К. правото на строеж за построяване
на едноетажна сграда с площ от 324 кв.м., предназначена за гаражи в
гореописания имот за сумата от 8 000 лв. Данъчна оценка на правото на
строеж на сградата - 17 510.40 лв.
С нотариален акт за продажба на недвижим имот № 182, том XXVI, per.
№ 8362, дело№ 1866 от 04.12.2017г. при нотариус с рег.№128 в Нотариалната
62

камара, Служба по вписвания - гр. С., Ж. Б. К. с ЕГН **********, като
управител и едноличен собственик на „КАЧАРА“ ЕООД продава на „БУЛ
АГРО 2009“ ЕООД с ЕИК:********* с управител и едноличен собственик И.
И. Т. следните недвижими имоти, разположени в Поземлен имот с
идентификатор 67338.523.74:
Самостоятелен обект в сграда - гараж в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.1 по кадастрална карта на гр.С., одобрена със заповед №РД-18-
31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес; гр.С., кв., „С.“, ет. 1, гараж 1, с предназначение -
гараж в сграда, със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се идеални
частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда - гараж в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.2 по кадастрална карта на гр.С., одобрена със заповед №РД-18-
31/19.04.2006г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес; гр.С., кв. ,С.“, ет. 1, гараж 2, с предназначение - гараж
в сграда, със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се идеални частни
на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда - гараж в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.3 по кадастрална карта на гр.С., одобрена със заповед №РД-18-
31/19.04.2006г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес; гр.С., кв., „С.“, ет. 1, гараж 3, с предназначение -
гараж в сграда, със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се идеални
частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда - гараж в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.4 по кадастрална карта на гр. С., одобрена със заповед № РД-
18-31/19.04.2006г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес: гр. С., кв. „С. К.“, ет. 1, гараж 4, с предназначение –
гараж, в сграда със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се идеални
частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда – гараж, в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.5 по кадастрална карта на гр.С., одобрена със заповед № РД-18-
31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес: гр.С., кв. „С. К.“, ет. *, гараж *, с предназначение –
гараж в сграда, със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се идеални
63

частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда - гараж, в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.6 по кадастрална карта на гр.С., одобрена със заповед №РД-18-
31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес: гр. С., кв. „ С.“, ет. *, гараж *, с предназначение –
гараж в сграда, със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се идеални
частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда - гараж, в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.7 по кадастрална карта на гр.С., одобрена със заповед № РД-18-
31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес: гр. С., кв. „С.“, ет. 1, гараж 7, с предназначение
- гараж в сграда, със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се
идеални частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда - гараж, в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.8 по кадастрална карта на гр.С., одобрена със заповед №РД-18-
31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес: гр.С., кв. „С. К.“, ет. *, гараж *, с предназначение –
гараж в сграда, със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се идеални
частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда - гараж, в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.9 по кадастрална карта на гр.С., одобрена със заповед № РД-18-
31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес: гр.С., кв. „С. К.“, ет. *, гараж *, с предназначение -
гараж в сграда, със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се
идеални частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда - гараж, в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.10 по кадастрална карта на гр.С., одобрена със заповед № РД-
18-31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес: гр. С., кв. „С. К.“, ет. *, гараж **, с предназначение -
гараж в сграда, със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се
идеални частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда - гараж, в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.11 по кадастрална карта на гр.С., одобрена със заповед № РД-
18-31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
64

административен адрес: гр. С., кв. „С. К.“, ет.*, гараж **, с предназначение
– гараж , в сграда, със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се
идеални частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда - гараж, в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.12 по кадастрална карта на гр.С., одобрена със заповед №РД-
18-31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес: гр. С., кв. „С.“, ет. *, гараж **, с
предназначение – гараж, в сграда със застроена площ 18 м2, заедно с
приспадащите се идеални частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда - гараж, в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.13 по кадастрална карта на гр. С., одобрена със заповед № РД-
18-31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес: гр.С., кв. „С. К.“, ет. *, гараж **, с предназначение -
гараж, в сграда със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се идеални
частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда - гараж, в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.14 по кадастрална карта на гр. С., одобрена със заповед №РД-
18-31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес: гр. С., кв. „С.“, ет. 1, гараж 14, с
предназначение – гараж, в сграда със застроена площ 18 м2, заедно с
приспадащите се идеални частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда - гараж в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.15 по кадастрална карта на гр. С., одобрена със заповед № РД-
18-31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес: гр. С., кв. „С. К.“, ет. *, гараж **, с предназначение -
гараж в сграда, със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се идеални
частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Самостоятелен обект в сграда – гараж, в сграда с идентификатор №
67338.523.74.3.16 по кадастрална карта на гр. С., одобрена със заповед №РД-
18-31/19.04.2006 г. на Агенция по кадастъра, попадащ в сграда № 3 с
административен адрес: гр.С., кв. „С. К.“, ет. 1, гараж 16, с предназначение -
гараж в сграда, със застроена площ 18 м2, заедно с приспадащите се идеални
частни на сградата и правото на строеж върху тях.
Продажната цена на всички имоти описани по горе била в размер на 122
65

000 лв. без ДДС, като до 30.01.2018 г. купувачът се задължавал да преведе по
сметка на дружеството сумата от 100 000 лв., а останалите в срок от една
година от подписване на договора. Данъчна оценка на имота - 120 499.20 лв.
С обезпечителна заповед по НЧД № 898/2018 г. по описа на СпНС от
02.04.2018 г., акт № 136, том I, вх. рег. № 2397 от 20.04.2018 г. при Служба по
вписвания - гр. С. са наложени възбрани върху всички недвижими имоти,
притежавани от Ж. Б. К.:
Поземлен имот - 285/775 ид.ч. от ПИ с ид. № 67338.523.86, в гр. С., ж.к.
“С.“, целият с площ 775 кв.м., 285/775 ид. ч. от УПИ-III, в кв. 582, по плана на
гр. С. ж.к. “С.“, целият с площ 775 кв.м. Описаният имот отговаря на поземлен
имот е идентификатор 67338.523.135 без построената към момента на
възбраната в него сграда идентификатор 67338.523.135.1 и намиращите се в
нея обекти.
Поземлен имот - УПИ-III, в кв.582, по плана на гр. С. ж.к. “С.“, целият е
площ 490 кв.м., ведно с „Кафе-аператив“ със ЗП 150.35 кв.м. и лятна градина
е площ 89.65 кв.м. Описаният имот отговаря на поземлен имот е
идентификатор 67338.523.136 и преустроената към момента на възбраната в
него сграда е идентификатор 67338.523.136.2.
Придобити МПС: Товарен автомобил марка: Мерцедес, модел - 814 е
рег. № ********, рама №WDB67401215952392, двигател №35690110267819,
цвят - оранжев, дата на първоначална регистрация - 02.03.1993 г., дата на
деклариране - 22.07.2005 г. в КАТ. Автомобилът е придобит на 22.12.2009 г., с
договор за покупко-продажба на МПС от Ж. К. - „КАЧАРА-Ж. Б.“ ЕТ, за
сумата от 5 270 лв. без ДДС (6 324 лв. е ДДС). Автомобилът е отчужден на
08.10.2012 г., с договор за покупко-продажба на МПС на трето лице -
„ЛИВФАСТ“ ЕООД за сумата от 5 400 лв.
По отношение на дружествата, посочени по-горе и контролирани в
различни периоди от проверяваните лица, се установяват следните банкови
сметки и движение по тях:
По отношение на „КАЧАРА“ ЕООД е предоставена банкова
информация, както следва:
От писмо с рег.№ ТД03БС/УВ-15412/07.10.2019 г. и писмо с рег.№
ТД03БС/УВ7776/15.05.2019 г. на „Уникредит Булбанк“ АД се установява,:
66

1. Сметка в лева № ************************ с титуляр „КАЧАРА“
ЕООД, открита на 16.04.2008 г. и закрита на 10.08.2012 г. Начално салдо: 92,30
лв.
По сметката се извършват разплащания на работни заплати, постъпват и
се изплащат разчети по фактури, свързани с дейността на дружеството,
изплащат се разходи за счетоводни услуги, разплащания с НАП, вноски и
тегления на каса от управителя на дружеството. В периода след 11.08.2010 г. се
извършват плащания към юридически лица, свързани с оценки, изготвяне на
проекти (услуги на архитект) и строителни материали и дейности. По
сметката през целия период се усвояват средства от банката, свързани с
договора за кредит , сключен преди проверявания период и се правят
погасителни вноски по същия. Платени са банкови такси.
На 26.04.2012 г. постъпил трансфер от сметка на титуляра
№*********************** в „Райфайзенбанк България“ ЕАД в размер на 92
400 лв., с който се погасява напълно задълженията на дружеството към
банката.
2. Разплащателна сметка с дебитна карта в лева №
*********************** с титуляр „КАЧАРА“ ЕООД, открита на 07.06.2011
г. и закрита на 10.08.2012 г. За периода няма движение по сметката.
3. Разплащателна сметка в лева № *********************** с
титуляр „КАЧАРА“ ЕООД, открита на 27.11.2014 г. и закрита на 27.02.2017 г.
За 2014 г. - Постъпили са средства от „ЛИВФАСТ“ ЕООД в размер на 32
893,20 лв. с основания „ плащане по фактура“ и „за покривен панел“.
Направено е плащане по сметка на фирма „Н X КЪЧЕВИ“ ООД в размер на 15
000 лв. с основание „ по фактура“. Платени са банкови такси.
За 2015 г. - Постъпил е превод от ЗД“АРМЕЕЦ“ свързан с щета.
Направени са плащания по сметка на НАП и „АДВАНС АДРЕС ЕКСПЕРТНИ
ОЦЕНКИ“ ЕООД. Платени са месечни такси.
До края на периода няма движение по сметката.
От писмо с рег.№ ТДОЗБС/УВ-17278/18.11.2019 г. на „Интернешънъл
Асет Банк“ АД се установява:
4. Сметка в лева № *********************** с титуляр „КАЧАРА“
ЕООД, открита на 20.04.2018 г. и закрита на 26.04.2018 г.
67

По сметката постъпват три превода на обща стойност 73 447,60 лв. от
„БУЛ АГРО 2009 “ ЕООД с основание „плащане по договор“. Същите са
изтеглени на каса и сметката е разкрита.
Преводът е свързан с продажба на недвижим имот.
От писма с рег.№ТД03-БСУВ-17280/18.11.2019 г. от „Банка ДСК“ ЕАД
се установява:
5. Разплащателна сметка в лева № *********************** с
титуляр „КАЧАРА“ ЕООД, открита на 30.03.2015 г. и закрита на 24.04.2017 г.
За 2015 г. - По сметката се извършват плащания свързани с търговска
дейност като пункт за спортни залози към „ЕВРОБЕТ“ ООД. Изплатени са
654.77 лв. по сметка на „ЕВРОБЕТ“ ООД. Платени са банкови такси. До края
на периода няма движение по сметката.
6. Разплащателна сметка в лева № *********************** с
титуляр „КАЧАРА“ ЕООД, открита на 21.12.2017 г. и закрита на 21.03.2018 г.
За 2017 г. - По сметката са постъпили средства от „БУЛ АГРО 2009“
ЕООД в размер на 120 900 лв. с основания „плащане по договор“. Същите се
теглят на каса. Платени са банкови такси.
Преводът е свързан с продажба на недвижим имот.
За 2018 г. - По сметката са постъпили средства от „БУЛ АГРО 2009“
ЕООД в размер на 20 500 лв. с основания „плащане по договор“. Същите се
теглят на каса. Платени са банкови такси.
Преводът е свързан с продажба на недвижим имот.
7. Разплащателна сметка в лева № *********************** с
титуляр „КАЧАРА“ ЕООД, открита на 19.04.2018 г. и закрита на 25.04.2018 г.
Внесени са на каса 20 лв. Същите са изтеглени и сметката е закрита.
От писма с рег. № ТД03-БСУВ-15386/04.10.2019 г. и рег. № ТД03-БСУВ-
3503/02.04.2019 г. от „Райфайзенбанк България“ ЕАД се установява,:
8. Разплащателна сметка в евро № *********************** с
титуляр „КАЧАРА ЕООД, открита на 30.03.2012 г. и закрита на 28.12.2015 г.
По сметката се обслужват кредитите на дружеството към
„Райфайзенбанк България“ ЕАД.
На 26.04.2012 г. са усвоени два кредита - 47 915,14 евро и 62 176,21
68

евро. Първият от тях е предназначен за погасяване на кредит на дружеството в
„Уникредит Булбанк“ АД , като сумата в размер на 47 300 евро, равняваща се
на 92 400,55 лв. е трансферирана по сметка №************************.
Вторият е с предназначение погасяване на кредит на Д. К. в „Уникредит
Булбанк“ АД, като сумата от 60 600 евро, равняваща се на 118 382,10 лв. е
трансферирана по сметка №*********************** на Ж. К..
На 06.02.2014 г. е усвоен кредит в размер на 25 412,50 евро. Същият е
предназначен както следва: 25 000 евро за строително-монтажни и
довършителни работи в обект“Гаражи в УПИ-1, кв.581“ и 412,50 евро за
застраховка „Живот“. На 07.02.2014 г. са закупени 43 227 лв. Закупените
левове и 1 025,64 евро са изтеглени в същият ден на каса. След 31.10.2014 г.
няма движение по сметката.
9. Разплащателна сметка в лева № *********************** с
титуляр „КАЧАРА“ ЕООД, открита на 21.10.2011 г. и закрита на 28.12.2015 г.
По сметката се извършват разходи свързани с дейността на дружеството.
Прехвърлят се средства по сметка на дружеството №
***********************, които служат за погасяване задълженията по
кредитите на дружеството, извършват се разплащания с НАП.
На 04.02.2013 г. е усвоен кредит в размер на 30 390,20 лева. Средствата
от него са послужили в дейността на дружеството и за погасителни вноски по
кредитите на дружеството в същата банка.
10. Кредит в размер на 62 176.21 евро, усвоен на 30.03.2012 г.,
обслужващ се към края на периода.
11. Кредит в размер на 47 915.14 евро, усвоен на 30.03.2012 г., погасен
на 18.04.2017г.
12. Кредит в размер на 30 390.15 лв., усвоен на 30.01.2013 г., погасен
на 09.03.2018 г.
13. Кредит в размер на 25 412.50 евро, усвоен на 31.01.2014 г., погасен
на 15.01.2019г.
Търговското дружество е контролирано от Ж. К. по смисъла на §1, т. 6 от
ДР на ЗОНПИ за периода от 13.11.2008 г. до 20.07.2018 г. и предвид
неприложимостта на разпоредбата на чл. 145 ал. 2 ЗОНПИ, като се
установяват следните средства за проверяваното лице - извършени
69

допълнителни парични вноски по чл. 134 ТЗ:
По отношение на контролираните от проверяваните лица търговски
дружества се установява следната Данъчна информация:
За 2008 г. е подадена ЕДД вх.№ ********** по чл. 92 ЗКПО, е
декларирани: приходи в размер на 90 255.02 лв., разходи в размер на 89 529.96
лв., счетоводна печалба в размер на 725.06 лв. и данъчна печалба в размер на
725.06 лв. От представените Годишен счетоводен отчет, Отчет за приходите и
разходите и отчет за паричните потоци е видно, че дружеството има
придобити ДМА от вид „Земи и сгради“ в размер на 70 000 лв., Съоръжения в
размер на 1 000 лв. и ДМА в процес на изграждане в размер на 8 000 лв. или
общо за периода 79 000 лв. и не е разпределяло дивиденти. Постъпили са
парични потоци от допълнителни вноски от собствениците в размер на 54 000
лв. и 135 000 лв. от получени заеми.
От писмо рег.№ТД03-БСУВ- 2581/10.03.2020 г. на ТД на НАП-София,
Офис- Люлин се установява, че в хода на ревизионното производство срещу
дружеството са предоставени протоколи от общо събрание на дружеството,
съгласно чл. 134 ТЗ, отнасящи се за извършените допълнителни парични
вноски от собствениците за периода 12.04.2008 г. - 31.12.2012 г.
От протоколите се установява, че размерът на извършените през периода
на годината, попадащ в обхвата на проверката по чл. 107 ал. 2 ЗПКОНПИ
(ЗОНПИ) от 13.11.2008 г. до 31.12.2008 г. размерът на допълнителните
парични вноски е 10 150 лв.
За 2009 г. е подадена ГДД вх. № ********** по чл. 92 ЗКПО, с
декларирани: приходи в размер на 17 374.33 лв., разходи в размер на 16 797.15
лв., счетоводна печалба в размер на 577.18 лв. и данъчна печалба в размер на
577.18 лв. От представените Годишен счетоводен отчет, Отчет за приходите и
разходите и отчет за паричните потоци е видно, че дружеството има
придобити ДМА от вид „Земи и сгради“ в размер на 144 000 лв., Машини и
апаратура в размер на 5 000 лв. и ДМА в процес на изграждане в размер на 14
000 лв. или общо за периода 163 000 лв. и не е разпределяло дивиденти.
Постъпили са парични потоци от допълнителни вноски от собствениците в
размер на 86 000 лв. и 40 000 лв. от получени заеми. Погасени са 77 000 лв. от
предходни задължения по заеми.
За 2010 г. е подадена ГДД вх.№ ********** по чл. 92 ЗКПО, с
70

декларирани: приходи в размер на 20 394.58 лв., разходи в размер на 17 501.45
лв., счетоводна печалба в размер на 2 893.13 лв. и данъчна печалба в размер на
2 893.13 лв. От представените Годишен счетоводен отчет, Отчет за приходите
и разходите и отчет за паричните потоци е видно, че дружеството има
придобити ДМА от вид „Земи и сгради“ в размер на 6 000 лв. или общо за
периода 163 000 лв. Машини, съоръжения и ДМА в процес на изграждане са
намалели с 3 000 лв. Не са разпределяни дивиденти. Постъпили са парични
потоци от допълнителни вноски от собствениците в размер на 82 000 лв.
/извършени в периода от 01.09.- 30.12.2010 г./ и 78 000 лв. от получени заеми.
Погасени са 131 000 лв. от предходни задължения по заеми.
За 2011 г. е подадена ГДД вх.№ 204351200140312 по чл.92 от ЗКПО, с
декларирани: приходи в размер на 216 829,06 лв., разходи в размер на 212
853,96 лв., счетоводна печалба в размер на 3 975,10 лв. и данъчна печалба в
размер на 3 975,10 лв. От представените Годишен счетоводен отчет, Отчет за
приходите и разходите и отчет за паричните потоци е видно, че дружеството
има придобити ДМА от вид „Земи и сгради“ в размер на 8 000 лв. и ДМА в
процес на изграждане са намалели с 101 000 лв.или общо за периода 109 000
лв. Земи и сгради са намалели с 1 000 лв. Не са разпределяни дивиденти.
Постъпили са парични потоци от допълнителни вноски от собствениците в
размер на 42 000 лв. и 50 000 лв. от получени заеми. Върнати са вноски от
собствениците в размер на 22 000 лв. и са погасени 3 000 лв. от предходни
задължения по заеми.
От представените с писмо рег.№ТД03-БСУВ- 2581/10.03.2020 г. на ТД
на НАП-София, Офис- Люлин счетоводни документи и анализа на движението
на средствата по справка на счетоводна сметка „494 - разчети със
собственици“ се установява, че сметката се кредитира със суми от
кореспондентна сметка „501 - каса в лева“ като кредитирането през 2011 г. е в
размер на 22 050 лв., представляващи реалния размер на възстановените
допълнителни парични вноски.
За 2012 г. е подадена ГДД вх. № 204351800241098 по чл. 92 ЗКПО, с
декларирани: приходи в размер на 435 457.34 лв., разходи в размер на 429
606.98 лв., счетоводна печалба в размер на 5 850.36 лв. и данъчна печалба в
размер на 5 850.36 лв. От представените Годишен счетоводен отчет, Отчет за
приходите и разходите и отчет за паричните потоци е видно, че дружеството
71

има придобити ДМА от вид ДМА в процес на изграждане в размер на 111 000
лв. или общо за периода 111 000 лв. Земи и сгради са намалели с 2 000 лв.,
съоръжения и други са намалели с 4 000. Не са разпределяни дивиденти.
Постъпили са парични потоци от допълнителни вноски от собствениците в
размер на 203 000 лв. и 215 000 лв. от получени заеми. Върнати са вноски от
собствениците в размер на 163 000 лв. и са погасени 113 000 лв. от предходни
задължения по заеми.
От представените с писмо рег.№ТД03-БСУВ- 2581/10.03.2020 г. на ТД на
НАП-София, Офис-Люлин счетоводни документи и анализа на движението на
средства по справка на счетоводна сметка „494 - разчети със собственици“ се
установява, че сметката се кредитира с кореспондентски сметки от група 46 -
ДЗПО, ЗСО и НОИ т. е. от получените от собствениците средства се
извършват разходи за осигуровки на самоосигуряващи се лица, кредитира се с
кореспондентна „401“ - доставчици с документи за основания - фактури за
плащане и с кореспондентна 501 - каса в лева. Реално връщане на парични
средства на собственика се установява от кредитирането на сметката с
кореспондентна „5041 - Банки в евро (Райфайзенбанк)“, като кредитирането в
размер на 60 600 евро, равняваща се на 118 382.10 лв., представляващи
реалния размер на възстановените допълнителни парични вноски. Посочените
обстоятелства съответстват на банковите извлечения на проверяваните лица и
търговското дружество, от които е видно, че сумата е трансферирана по
сметка № ***********************, чийто титуляр е Ж. К..
За 2013 г. е подадена ГДД вх. № 8592520 по чл. 92 ЗКПО, с декларирани:
приходи в размер на 312 150.76 лв., разходи в размер на 291 927.09 лв.,
счетоводна печалба в размер на 20 223.67 лв. и данъчна печалба в размер на
20 223.67 лв. От представените Годишен счетоводен отчет, Отчет за приходите
и разходите и отчет за паричните потоци е видно, че дружеството има
придобити ДМА от вид Земи и сгради в размер на 330 000 лв. и Съоръжения в
размер на 1 000 лв. или общо за периода 331 000 лв. ДМА в процес на
изграждане са намалели с 212 000 лв. Не са разпределяни дивиденти.
Постъпили са парични потоци от допълнителни вноски от собствениците в
размер на 101 000 лв. и 30 000 лв. от получени заеми. Върнати са вноски от
собствениците в размер на 19 000 лв. и са погасени 36 000 лв. от предходни
задължения по заеми.
72

От анализа на банковите извлечения на разплащателна сметка в лева №
*********************** с титуляр Д. В.ев К. в „Банка ДСК“ ЕАД се
установява, че част от средствата, послужили за извършването на
допълнителните парични вноски са от усвоен банков кредит, отпуснат от
„Банка ДСК“ ЕАД. Размерът на средствата извън търговската дейност е 32 015
лв.
За 2014 г. е подадена ГДД вх. № 9590235 по чл. 92 ЗКПО, с декларирани:
приходи в размер на 93 538.84 лв., разходи в размер на 85 070.36 лв.,
счетоводна печалба в размер на 8 468.48 лв. и данъчна печалба в размер на 8
468.48 лв. От представените Годишен счетоводен отчет, Отчет за приходите и
разходите и отчет за паричните потоци е видно, че дружеството има
придобити ДМА от вид Съоръжения с в размер на 9 000 лв. или общо за
периода 9 000 лв. Земи и сгради са намалели с 6 000 лв. Не са разпределяни
дивиденти. Постъпили са парични потоци от допълнителни вноски от
собствениците в размер на 103 000 лв. и 50 000 лв. от получени заеми.
Върнати са вноски от собствениците в размер на 33 000 лв. и са погасени 30
000 лв. от предходни задължения по заеми.
От анализа на банковите извлечения на разплащателна сметка в лева №
********************** с титуляр Ж. Б. К. в „БанкаДСК“ ЕАД се
установява, че част от средствата, послужили за извършването на
допълнителните парични вноски са от усвоен банков кредит, отпуснат от
„Банка ДСК“ ЕАД. Размерът на средствата извън търговската дейност е 53 000
лв.
За 2015 г. е подадена ГДД вх. № 10761172 по чл. 92 ЗКПО, с
декларирани: приходи в размер на 70 471.86 лв., разходи в размер на 69 858.60
лв., счетоводна печалба в размер на 613,26 лв. и данъчна печалба в размер на
613.26 лв. От представените Годишен счетоводен отчет, Отчет за приходите и
разходите и отчет за паричните потоци е видно, че дружеството има
придобити ДМА от вид ДМА в процес на изграждане в размер на 3 000 лв. или
общо за периода 3 000 лв. Земи и сгради са намалели с 4 000 лв., Машини и
апаратура намалят с 1 000 лв. и Съоръжения намалят с 1 000 лв. Не са
разпределяни дивиденти. Постъпили са парични потоци от допълнителни
вноски от собствениците в размер на 54 000 лв. Погасени са 49 000 лв. от
предходни задължения по заеми.
73

За 2016 г. е подадена ГДД вх. № 10761172у по чл. 92 ЗКПО, с
декларирани: приходи в размер на 43 198.09 лв., разходи в размер на 41 506.12
лв., счетоводна печалба в размер на 1 691.97 лв. и данъчна печалба в размер на
1 691.97 лв. От представените Годишен счетоводен отчет, Отчет за приходите
и разходите и отчет за паричните потоци е видно, че дружеството няма
придобити ДМА. ДМА от вид: земи и сгради са намалели с 2 000 лв. Не са
разпределяни дивиденти. Постъпили са парични потоци от допълнителни
вноски от собствениците в размер на 31 000 лв. Погасени са 47 000 лв. от
предходни задължения по заеми.
За 2017 г. е подадена ГДД, вх. № 12491058 по чл. 92 ЗКПО, с
декларирани: приходи в размер на 142 316.53 лв., разходи в размер на 117
901.82 лв., счетоводна печалба в размер на 24 414.71 лв. и данъчна печалба в
размер на 24 901.69 лв. От представените Годишен счетоводен отчет, Отчет за
приходите и разходите и отчет за паричните потоци е видно, че дружеството
няма придобити ДМА. ДМА от вид: Земи и сгради са намалели с 76 000 лв. и
Съоръжения с 1 000 лв. Разпределени са дивиденти в размер на 5 000 лв.
Върнати са вноски от собствениците в размер на 81 000 лв. и са погасени 28
000 лв. от предходни задължения по заеми.
За 2018 г. не е подадена ГДД. Не са представени Годишен счетоводен
отчет, Отчет за приходите и разходите и отчет за паричните потоци.
Ревизионно производство: Извършвана е данъчна ревизия от органи на НАП,
като е съставен ревизионен доклад №1302882 от 03.02.2014 г. за проверка на
задълженията за Корпоративен данък за периода 01.01.2008 г. - 31.12.2012 г.,
Данък по чл.194-204 от ЗКПО за периода 01.01.2008 г. - 31.12.2012 г. и ДДС за
периода 01.04.2008 г — 31.07.2013 г. Издаден е ревизионен акт №********* от
13.03.2014 г. като са установени задължения за довнасяне в размер на 2 639.62
лв. и лихви в размер на 1 723.85 лв. От ревизията се установява, че
финансирането на дейността на дружеството се извършва със средства от
стопанската дейност, отпуснати кредити и привлечени средства от
собствениците на дружеството, отразени по аналитична сметка на
дружеството №494 - Разчети със собственици. От счетоводните документи на
„КАЧАРА“ ЕООД и ревизионен доклад № 1302882 от 03.02.2014 г. за проверка
на задълженията за корпоративен данък за периода 01.01.2008 г. - 31.12.2012 г.
на НАП, се установява, че проверяваните лица са предоставяли лични
74

средства на контролираното от тях юридическо лице „КАЧАРА“ ЕООД, ЕИК
**********, под формата на допълнителни парични вноски по реда на чл. 134
ТЗ.
В обобщение - от записванията по счетоводни сметки 494 - разчети със
собственици; сметка 501 - каса в лева, сметка 503 - Банка и сметка 504 - Банка
във валута в ревизионното производство се установяват следните
предоставени и възстановени допълнителни парични вноски по реда на чл.
134 ТЗ за периода 2008 г. — 2012 г., по години:
За 2008 г. - предоставени 53 807.20 лв. и възстановени 42 484.03 лв.;
За 2009 г. - предоставени 80 486.47 лв. и възстановени 27 286.39
лв.;
За 2010 г. - предоставени 83 340.50 лв. и възстановени 25 503.72
лв.;
За 2011 г. - предоставени 41 822.97 лв. и възстановени 56 502.30
лв.;
За 2012 г. - предоставени 203 351.72 лв. и възстановени 164 583.94
лв.; От писмо рег. № ТД03-БСУВ- 2581/10.03.2020 г. на ТД на НАП-
София, Офис-Люлин се установявало, че в хода на ревизионното
производство, управителят на дружеството е предоставил протоколи от общо
събрание на дружеството, съгласно чл. 134 ТЗ, отнасящи се за направените
допълнителни парични вноски от собствениците за периода 12.04.2008 г. –
31.12.2012 г. От протоколите се установяват суми, предоставени от
собствениците. От счетоводна справка на сметка 494 - разчети със
собственици се установява, че за периода 01.01.2008 г. - 31.12.2012 г. сметката
се кредитира с кореспондентски сметки от група 46 -ДЗПО, ЗСО и НОИ т. е.
от получените от собствениците средства се извършват разходи за осигуровки
на самоосигуряващи се лица. Сметката се кредитира с кореспондентна 401 -
доставчици с документи за основания - фактури за плащане. Сметката се
кредитира с кореспондентна 501 - каса в лева, с документи за основания -
РКО. Сметката се кредитира с кореспондентна 501 - каса в лева като
кредитирането през 2011 г. е в размер на 22 050 лв., което съвпада с данните от
счетоводните документи на дружеството за отчетната 2011 г. Сметката се
кредитира с кореспондентна 5041 - Банки в евро (Райфайзенбанк), като
кредитирането през 2012 г. за суми в размер на 118 382 лв., което съвпада със
75

усвоения от банката кредит, послужил за възстановяване на усвоеният от Д. К.
кредит от банка „ Уникредит Булбанк “ преди проверявания период.
От гореописаното може да се направи обоснован извод, че от
предоставените от физическите лица парични средства под формата на
допълнителни парични вноски в периода 2008 — 2012 г., установяващи се от
събраните в хода на ревизионното производство доказателства са
възстановени единствено 22 050 лв. през 2011 г. и 118 382 лв. през 2012 г.
Информация за „ЛИВФАСТ“ ЕООД с ЕИК **********.
Период на проверка от 17.09.2009 г. до 24.09.2009 г.
Недвижими имоти: Няма данни. Придобити МПС: Няма данни. Данъчна
информация: Няма данни. Банкова информация: Няма данни. Не е установено
незаконно придобито имущество, придобито в периода в който дружеството е
контролирано по смисъла на § 1, т. 6 от ДР на ЗОНПИ.
Установените данни относно получените доходи, извършени обичайни
разходи и разходи за търговска дейност, са анализирани в заключението на в.
л. Р. Ч., представено на 14.03.2024 г. и допълнено съобразно внесените от
ищеца изменения на предявените искове със заключението от 02.05.2025 г.,
като и в двете заключения, общия размер на извършените допълнителни
вноски за финансиране дейността на „КАЧАРА“ ООД е в размер на 750 000 лв.
Върнати са вноски в размер на 447 000 лв. и са останали невърнати вноски в
размер на общо 303 000 лв.
Общият размер на доходите, вещото лице определя подробно съобразно
изложените по-горе данни по години, като в обобщение се установява общ
размер на доходите на проверяваните лица от 220 512.84 лв.
Общият размер на обичайните разходи е 80 000.84 лв.
За заплащане на МДТ – 4 811.76 лв.
За задгранични пътувания – 16 251.94 лв.
Разликата от внесените по банкови сметки суми, които не са послужили
за погасителни вноски е 17 152.98 лв., а след приспадане на банкови такси и
застрахователни вноски – 13 812.40 лв.
Общият размер на обичайните и извънредни разходи, в т. ч.
допълнителни вноски – 447 000 лв.; дружествени дялове и банкови разходи –
18 840.12 лв.; погасителвин вноски – 35 591.99 лв.; вноски по банкови сметки
76

– 37 152.98 лв.; загу,би ивноски от трети лица – 23 717.82 лв., представляващи
преминали през банковите сметки суми, вещото лице посочва размер на
разходите 853 185.92 лв.
На тази база определя нетния доход като отрицателна величина –
623 687.08 лв. а размера на имуществото – 113 604.04 – представляваща иззети
суми от жилището на проверяваните лица в гр. С. и сумата от банков сейв №
82 на Банка ДСК, както и невърнати допълнителни вноски за финансиране
дейността на дружествата – 303 000 лв.
Въз основа на гореизложеното съдът намира, че предявеният иск е
неоснователен и следва да се отхвърли по следните съображения:
Съгласно задължителното тълкуване на чл. 141 и сл. ЗОНПИ (ВКС ТР
№ 4 от 18.05.2023 г. по т. д. 4-2021-ОСГК) на отнемане подлежи само
имущество или неговата парична равностойност, които са налични в
патримониума на ответника в края на проверявания период. При липсата на
възможност да се приложи презумпцията, липсва основание имуществото да
се счита, че е придобито от незаконна дейност и съдът следва да отхвърли
предявения от КОНПИ иск с правно основание чл. 153 ЗОНПИ.
Съгласно чл. 141 вр. чл. 1, т. 2 и чл. 5, ал. 1 ЗОНПИ, предмет на
отнемане по реда на този закон е имущество, за което не е установен законен
източник. Доказателство за незаконно придобито от ответника имущество е
установяването на значително несъответствие между нетните доходи на
лицето и придобитото по време на проверявания период имущество, което
съгласно § 1, т. 3 ДР на ЗОНПИ следва да надвишава размера от 150 000 лв., за
да може съгласно чл. 107, ал. 2 ЗОНПИ да се направи обосновано
предположение, че имуществото е придобито незаконно и съответно – да
подлежи на отнемане.
Същественият спорен въпрос по делото се свежда до това, дали
представлява ли „имущество“ и следва ли като такова да намери отражение в
анализа за определяне размера на несъответствието вземанията, произтичащи
от извършени в периода на проверката допълнителни парични вноски по чл.
134 ТЗ.
В решението по ТД № 4/2021 г. ОСГК – т. 1 ВКС се приема, че не
представляват "имущество" по смисъла на § 1, т. 4 от ДР на ЗПКОНПИ и не
участват при определяне размера на несъответствието съобразно нормата на §
77

1, т. 3 от ДР на ЗПКОНПИ получените от проверяваното лице парични
средства с неустановен законен източник, както и сумите от придобитото и
впоследствие отчуждено друго имущество, за което не е установен законен
източник на средства за придобиването му, в случай че те не са налични в
патримониума на лицето в края на проверявания период. В мотивите към т. 1
от тълкувателното решение е посочено, че предмет на отнемане е незаконно
имущество (това, за което не е установен законен източник на доходи), което е
налично към датата на проверката и може да формира стойността на
"значителното несъответствие" по смисъла на § 1, т. 3 от ДР на ЗОНПИ.
Наличието на имущество с неустановен законен произход не е достатъчно
основание да се пристъпи към неговото отнемане; преди това е необходимо да
се установи наличието на значително несъответствие. Целта на закона е да се
отнеме в полза на държавата незаконно придобитото от проверяваното лице
имущество като се ограничат възможностите за незаконно обогатяване чрез
придобиване на имущество и разпореждане с него. Такова обогатяване обаче е
налице само в случаите, когато между притежаваното от лицето имущество в
началото на проверявания период и в края на проверявания период е налице
необосновано превишение, при което имуществото се е увеличило в края на
проверявания период. В случаите, когато няма такова увеличаване или е
налице съответно намаляване на имуществото в края на проверявания период,
то не е налице обогатяване, т. е. липсва имущество, което да подлежи на
отнемане.
В този смисъл, ответникът следваше да проведе доказване на
възникването на вземанията за размера от 303 000 лв. на невъзстановените
парични вноски.
Съществен елемент от правната регламентация на допълнителните
парични вноски, предвидена в чл. 134, ал. 1 ТЗ, е срокът, за който ще бъдат
задържани от дружеството допълнителните парични вноски, като способ за
кредитиране на дружеството за преодоляване икономически трудности на
дружеството с временен характер, понесени загуби или временна
необходимост от парични средства. Облигационното правоотношение не
произтича от договор и по отношение на него не се прилагат тези правила. До
възстановяването им, допълнителните парични вноски за финансиране
дейността на дружеството представляват пасив на дружеството и не формират
78

имущество в полза на лицата, които са ги извършили. Връщането им е
обусловено съобразно конкретното решение на общото събрание на
съдружниците съобразно финансовия резултата от дейността за финансиране
на която са били предоставени. При възстановяването им съответно, ако не са
налични в края на проверявания период, липсва основание за отнемането им,
предвид изложеното по-горе, че не представляват имущество и не участват в
анализа за изследване на несъответствието парични суми, преминали през
патримониума на проверяваните лица, в т. ч. преминали през банковите
сметки суми, които не са налични в края на проверявания период. Ако не са
възстановени, ищецът следваше да докаже всички елементи от фактическия
състав за възникване на такива вземания, в която връзка не е достатъчен факта
на предоставяне на сумите за финансиране дейността на дружеството. Такъв
фактически състав – настъпването на условията за връщане на сумите в
рамките на проверявания период от 2008 до 2018 г., не се доказа от ищеца
надлежно по делото. За това вземане не са приложими правилата на чл. 240,
ал. 4 ЗЗД и липсва основание за прилагане на тази норма по аналогия.
Императивното изискване за определяне на срок в разпоредбата на чл. 134 ТЗ
е предпоставено икономически, предвид необходимите средства за дейността
на дружеството и за планиране на разходите му в определения срок и с оглед
постигнатия финансов резултат. Посоченото не позволява връщане на заетите
средства по аналогия на чл. 240, ал. 4 ЗЗД по искане на съдружника. Още
повече, че след освобождаване на ответницата Ж. Б. К., нейното вземане е
трансформирано в такова по чл. 125, ал. 3 ТЗ, определимо въз основа на
счетоводен баланс към края на месеца, през който е настъпило прекратяването
на съдружието, в каквато насока не са наведени доводи и доказателства.
Предвид изложеното, при определяне размера на придобитото през
проверявания период имущество, по смисъла на § 1, т. 4 ДР на ЗОНПИ в
конкретния случай както сумата от 303 000 лв. – неполучени допълнителни
вноски до края на проверявания период, така и получените вноски в размер на
447 000 лв., за които не е установено, че са налични или трансформирани в
друго имущество по непротивопоставим на Комисията начин, не могат да
участват при формиране на стойността на „значително несъответствие“ по
смисъла на § 1, т. 3 от ДР на ЗОНПИ. Поради това със сумата от 750 000 лв.
следва да се намали размера на извършените обичайни и извънредни разходи -
853 185.92 лв., съобразно което размерът на обичайните и извънредни разходи
79

се определя в размера на сумата – 103 185.92 лв.
Съгласно § 1, т. 8 от ДР на ЗОНПИ "Нетни доходи" са доходи, приходи
или източници на финансиране, намалени с размера на извършените обичайни
и извънредни разходи от проверяваното лице и членовете на семейството му.
"Обичайни разходи" съгласно т. 9 на § 1 от ДР на ЗОНПИ са разходите за
издръжка на лицето и на членовете на семейството му съобразно данните на
Националния статистически институт. "Доходи, приходи и източници на
финансиране" са: възнаграждение, получено от лице по трудово и по
служебно правоотношение, доходи от извършени услуги с личен труд, доходи
от упражняване на свободни професии, чистият доход от предприемаческа
дейност, дивиденти и лихви, други доходи от движима и недвижима
собственост, за придобиването на които е установен законен източник, доходи
от селскостопанска дейност и търговия на дребно, други доходи от лотарийни
и спортни залагания, лихви, лицензионни и комисионни възнаграждения,
приходи от продажба на имущество, за придобиването на които е установен
законен източник, от застраховка, от съдебни дела, отпуснати банкови кредити
и заеми от физически лица. Съобразно това, размерът на доходите на
проверяваните лица е 220 512.84 лв., който намален с размера на обичайните и
извънредни разходи определен по-горе като величина в размер на 103 185.92
лв., представлява положителна величина от 117 326.92 лв.
Така получената стойност на нетния доход не обосновава отнемането на
сумата от 113 604.04 лв., представляваща иззети от дома на проверяваните
лица суми и суми иззети от банков сейф 82. Отделен въпрос е, че
повдигнатите обвинения, без наличието на влязла в сила присъда, която да
обвързва съда съгласно чл. 300 ГПК и чл. 413, ал. 2 НПК не представляват
доказателство за незаконния произход на тази сума и придобиването й в
причинно следствена връзка с повдигнатите обвинения за извършени
престъпления по чл. 321 и чл. 253 НК.
Предвид гореизложеното предявените искове следва да се отхвърлят
като неоснователни и недоказани.
С оглед изхода на делото, на основание чл. 78, ал. 3 ГПК в полза на
ответниците следва да се присъдят сторените разноски – 5 000 лв. за
заплатено адвокатско възнаграждение и 450 лв. – разноски за вещо лице.
Ответницата Ж. Б. К. е внесла общо 1 350 лв. – с две платежни в размер
80

на 650 лв. – от 03.07.2023 г. и 300 лв. – от 09.10.2023 г., също – две платежни
нареждания – 50 лв. от 05.06.2024 г. и 350 лв. – от 08.07.2024 г. Претендира
връщане на сумата от 200 лв. Молбата е подадена преди изслушване на
заключението на в. л. Р. Ч. в с. з. на 15.05.2025 г., като за същото заключение,
ответниците е следвало да заплатят депозит във връзка с поставените от тях
задачи, към допълнителната СИЕ, поради което посочения остатък не подлежи
на връщане.
След изплащане на възнагражденията за вещи лица до момента – общо
1 450 лв., остатъка по депозитната сметка, внесен като разноски за настоящото
дело е 750 лв., като в тежест на ищеца следва да се възложи доплащането на
сумата от 430 лв., необходима за изплащане на пълния размер на
възнаграждението на в. л. – Р. Ч. от общо 1 180 лв.
Неоснователна е и претенцията на адв. С. за присъждане на
възнаграждение в размер съгласно Наредбата за възнагражденията за
адвокатска работа, в полза на адвоката, представлявал ответниците по
пълномощно. Възнаграждението на основание чл. 38, ал. 2 ЗАдв е дължимо
само при договор за безплатно предоставяне на правна помощ, какъвто
договор не беше представен по делото, а ответниците са заплатили адвокатско
възнаграждение в размер на 5 000 лв.
Мотивиран от гореизложеното, съдът
РЕШИ:
ОТХВЪРЛЯ предявения от Комисия за отнемане на незаконно
придобито имущество (КОНПИ), БУЛСТАТ *********, адрес за призоваване:
гр. Бургас, ул. „Филип Кутев“ № 26А, ет. 3, представлявана по делото от
процесуален представител: П. К. - началник отдел на ТО С., срещу Ж. Б. К.,
ЕГН **********, в качеството й на проверявано лице и наследник на Д. В.ев
К., ЕГН ********** (починал), В. Д. К., ЕГН ********** и Б. Д. К., ЕГН
**********, в качеството им на наследници на Д. В.ев К., ЕГН **********
(починал), всички с постоянен адрес: гр. С., ул. „С. к.“ № *, вх. *, ет. *, ап. *
иск на основание: чл. 153, ал. 1 от ЗОНПИ, за отнемане на незаконно
придобито имущество, както следва:
На основание чл. 147, във вр. с чл. 142, ал. 2, т. 2, във връзка с чл. 141 от
ЗПКОНПИ – от Ж. Б. К., ЕГН **********, и на основание чл. 150, вр. чл. 142,
ал. 2, т. 2. във връзка с чл. 141 ЗОНПИ – от наследниците на Д. В.ев К. - Ж. Б.
К., Б. Д. К., ЕГН ********** и В. Д. К., ЕГН **********: Сумата в размер на 3
100 лв. (три хиляди и сто лева); сума в размер на 11 500 евро (единадесет
81

хиляди и петстотин евро), с левова равностойност в размер на 22 492.05 лв.
(двадесет и две хиляди, чеутеристотин, деветдесет и два лева и 5 ст.),
представляващи имущество на проверяваните лице по смисъла на чл. 147
ЗОНПИ, намерени у Ж. Б. К. и Д. В.ев К. (починал) в жилище в гр. С., ж.к. „С.
к.“, бл. *, вх. *, ет. *, ап. *;
На основание чл. 142, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 141 ЗОНПИ – от Ж. Б.
К.,: Сумата в размер на 45 000 евро (четиридесет и пет хиляди евро) с левова
равностойност в размер на 88 012.35 лв. (осемдесет и осем хиляди и
дванадесет лева и 35 ст.), представляваща имущество на проверяваното лице
по смисъла на чл. 147 ЗОНПИ, намерена в банкова касета № 82 в „Банка ДСК“
АД, банков клон - С., находяща се на бул. Драган Цанков № 2А и
На основание чл. 142, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 141 ЗОНПИ - от Ж. Б.
К.: Сумата в размер на 277 000 лв. (двеста, седемдесет и седем хиляди лева),
послужила за извършване на допълнителни вноски в „КАЧАРА“ ЕООД, ЕИК:
**********, които не са възстановени на собственика до края на проверявания
- от 13.11.2008 г. до 13.11.2018 г.
като НЕОСНОВАТЕЛЕН И НЕДОКАЗАН.

ОСЪЖДА Комисия за отнемане на незаконно придобито имущество
(КОНПИ), БУЛСТАТ *********, адрес за призоваване: гр. Бургас, ул. „Филип
Кутев“ № 26А, ет. 3, да заплати на осн. чл. 78, ал. 3 ГПК на Ж. Б. К., ЕГН
**********, в качеството й на проверявано лице и наследник на Д. В.ев К.,
ЕГН ********** (починал), В. Д. К., ЕГН ********** и Б. Д. К., ЕГН
**********, в качеството им на наследници на Д. В.ев К., ЕГН **********
(починал), всички с постоянен адрес: гр. С., ул. „С. к.“ № *, вх. *, ет. *, ап. *,
сторени по делото пред настоящата инстанция разноски, в размер на 5 000 лв.
(пет хиляди лева) за заплатено адвокатско възнаграждение и сумата - 1 350 лв.
(хиляда, триста и петдесет лева) – заплатен депозит за в. л.

ОСЪЖДА Комисия за отнемане на незаконно придобито имущество
(КОНПИ), БУЛСТАТ *********, адрес за призоваване: гр. Бургас, ул. „Филип
Кутев“ № 26А, ет. 3 да заплати на основание чл. 78, ал. 6 ГПК в полза на
държавния бюджет по сметка на С.ски окръжен съд, дължимата по делото
държавна такса в размер 15 624.18 лв. (петнадесет хиляди, шестстотин,
двадесет и четири лева и 18 ст.)

УКАЗВА на ищеца, че в едноседмичен срок от съобщаването следва да
представи документ за заплатен депозит в размер на 430 лв., за изплащане на в
пълния размер на дължимото на в. л. Р. Ч. възнаграждение от 1 180 лв., като
при неизпълнение на това задължение, на осн. чл. 77 ГПК съдът ще издаде
изпълнителен лист за принудителното събиране на сумата.

82

Решението подлежи въззивно на обжалване пред Бургаски апелативен съд, в
двуседмичен срок от връчването му на страните.
Съдия при Окръжен съд – С.: _______________________
83

Номер на акта:	206
Дата:	5 август 2025 г.
Съдия:	Христина Захариева Марева

Дело:	20212200100179
Тип на делото:	Гражданско дело
Дата на образуване:	8 април 2021 г.

Решение по гр. дело №179/2021 на Окръжен съд - Сливен

Съдържание на акта