№ 171
гр. София, 17.12.2025 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 19 СЪСТАВ, в публично заседание
на седемнадесети декември през две хиляди двадесет и пета година в следния
състав:
Председател:Снежина Колева
СъдебниЛюбомир Б. Славчев
заседатели:Елена Г. Коларова
при участието на секретаря Даниела Т. Славенова
и прокурора И. К. К.
като разгледа докладваното от Снежина Колева Наказателно дело от общ
характер № 20231100200278 по описа за 2023 година
въз основа на закона и доказателствата по делото
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия Р. Б. С. с ЕГН ********** е роден на ****г. в гр.София,
българин, с българско гражданство, със средно образование, работещ, с адрес: в с.****,
За ВИНОВЕН в това, че:
В периода от 11.06.2009г. до 07.03.2010 г., в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София,
при условията на продължавано престъпление с отделни деяния, които осъществяват
състава на едно и също престъпление извършени през непродължителен период от време,
при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват
от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в качеството си на
управител на „Стилнет“ ЕООД с ЕИК *********, лично и при условията на посредствено
извършителство, чрез фактическите действия на К. Д. Д. /главен счетоводител на „Стилнет“
ЕООД/, която подавала пред органите на НАП Справки - декларации /СД/ по ЗДДС,
съставени въз основа на предоставените й от Р. Б. С. счетоводни документи, за които К. Д. Д.
нямала субективна представа, че отразяват доставки, които реално не са извършени, вкл.
ГДД по чл.92 от ЗКПО,
1
- избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи
размери /съгл. чл.93, т.14 от НК/ – 168 753 лв., представляващи общия размер на: 1. дължим
данък добавена стойност по ЗДДС в общ размер на 112 502 лв. и на 2.дължим корпоративен
данък по ЗКПО за 2010г. - в общ размер на 56 251 лева , като:
потвърдил неистина в подавани пред ТД на НАП - гр.София, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д. - главен счетоводител на фирма
„Стилнет“ ЕООД, месечни Справки - декларации, които се изискват по силата на
чл.125 от ЗДДС: „За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка -
декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл.124 от ЗЗД", а именно:
"чл.124, ал.1 „Регистрираните лица по този закон водят задължително следните
регистри: 1. Дневник за покупките-2. Дневник за продажбите", относно стойността на
извършените покупки, дължимия и платен данък добавена стойност, начислен по
фактури, издадени от долупосочените доставчици и относно дължим корпоративен
данък за 2008г., 2009г. и 2010г. и в подавани Годишни данъчни декларации /ГДД/,
които се изискват по силата на чл.92 от ЗКПО: " чл.92, ал.1 Данъчно задължените
лица, които се облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по
образец за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък, и
чл.92.ал.2: Годишната данъчна декларация се подава в срок до 31 март на следващата
година в териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по
регистрация на данъчно задълженото лице“,
използвал документи с невярно съдържание - дневници за покупки по чл.124 от
ЗДДС и посочените в тях неистински документи и документи с невярно съдържание -
фактури за доставки на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на 6 и чл.9 от
ЗДДС, при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органа по
приходите - ТД на НАП -гр.София,
и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:
1. 11.06.2009г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП- гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец май 2009г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери - 13
012,00 /тринадесет хиляди и дванадесет/ лева, като:
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101231439/11.06.2009г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.05.2009г.-31.05.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 6 100,45 лв.“ /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 19
112,45 лв.;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец май
2
2009г., в който са отразени доставки от "Карбон Файбър“ ЕООД" на стоки и услуги без
да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документи и
документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството и при
представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП -
гр.София, офис „Център“, а именно:
фактура № **********/21.05.2009 г. с издател„Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 23 275,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 655,00
лв.;
фактура № **********/27.05.2009 г. с издател„Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 19 925,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3 985,00
лв.;
фактура № **********/30.05.2009 г. с издател„Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 21860,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4372,00
лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец май 2009г. в размер на 13 012,00 лева, представляващ общия
размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки от „Карбон
Файбър“ ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
2. На 10.07.2009г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП- гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец юни 2009г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери - 22
960,00 /двадесет и две хиляди деветстотин и шестдесет/ лева, като:
-потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101244713/10.07.2009г. на „Стилнет“ ЕООД чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период
01.06.2009г.-30.06.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 3 000,55 лв.“
/внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 25 960,55 лв.;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец юни
2009г., в който са отразени доставки от "Карбон Файбър“ ЕООД" на стоки и услуги
без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документи и
документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството и при
представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП -
гр.София, офис „Център“, а именно:
фактура № **********/01.06.2009г. с издател„Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 39 650,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 7 930,00
лв.;
фактура № **********/08.06.2009г. с издател„Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 39 200,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 7 840,00
лв.;
3
фактура № **********/15.06.2009г. с издател„Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 35 950,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 7 190,00
лв.;
-и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец юни 2009 г. в размер на 22 960,00 лева, представляващ
общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки от
„Карбон Файбър“ ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
3. На 14.08.2009г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец юли 2009г. на „Стилнет“ ЕООД, в големи размери - 6 530,00 /шест
хиляди петстотин и тридесет/ лева, като:
-потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101267686/14.08.2009г. на „Стилнет“ ЕООД чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период
01.07.2009г.-31.07.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 4 013,55 лв.“
/внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 10 543,55лв.;
- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец юли
2009 г., в който са отразени доставки от "Карбон Файбър“ ЕООД на стоки и услуги без да са
налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документи и документи с
невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството и при представяне на
информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а
именно:
фактура № **********/29.07.2009г. с издател„Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 15 600,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3 120,00
лв.;
фактура № **********/31.07.2009г. с издател„Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 17 050,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3 410,00
лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец юли 2009г. в размер на 6 530,00 лева, представляващ общия
размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки от „Карбон
Файбър“ ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
4. На 10.09.2009г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП- гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец август 2009г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери - 30
000,00 /тридесет хиляди/ лева, като:
-потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
4
ЗДДС с вх. № 22101274972/10.09.2009г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период
01.08.2009г.-31.08.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 7 691,67лв.“ /внесен
ефективно/,вместо действителния размер на ДДС 37 691,67 лв.;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец август
2009г., в който са отразени доставки от "Карбон Файбър“ ЕООД на стоки и услуги без
да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документи и
документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството и при
представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП -
гр.София, офис „Център“, а именно:
фактура № **********/06.08.2009 г. с издател„Карбон Файбър" ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 31 590,00 и пълен данъчен кредит ДДС 6 318,00 лв.;
фактура № **********/11.08.2009 г. с издател„Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 28 450,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 5 690,00
лв.;
фактура № **********/17.08.2009 г. с издател,.Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 30 920,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6 184,00
лв.;
фактура № **********/25.08.2009 г. с издател„Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 29 310,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 5 862,00
лв.;
фактура № **********/31.08.2009 г. с издател„Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 29 730,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 5 946,00
лв.;
-и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец август 2009 г. в размер на 30 000,00 лева, представляващ
общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки от
„„Карбон Файбър“ ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
5. На 11.11.2009г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец октомври 2009г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери –
20 000.00 /двадесет хиляди/ лева, като:
-потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101305054/11.11.2009г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период
01.10.2009г.-30.10.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 8 623,14лв.“ /внесен
ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 28 623,14 лв.;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от
ЗДДС за месец октомври 2009г., в който са отразени доставки от "Карбон Файбър“
5
ЕООД на стоки и услуги без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и
неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - пред
ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
фактура № **********/05.10.2009 г. с издател„Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 42 860,00 и пълен данъчен кредит ДДС 8 572,00 лв.;
фактура № **********/16.10.2009 г. с издател„Карбон Файбър” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 25 150,00 и пълен данъчен кредит ДДС
5 030,00 лв.;
фактура № **********/29.10.2009 г. с издател„Карбон Файбър" ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 31 990,00 и пълен данъчен кредит ДДС
6 398,00 лв.;
-и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец октомври 2009г. в размер на 20 000,00 лв., представляващ
общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки от
„Карбон Файбър“ ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
6. На 14.01.2010г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец декември 2009г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери –
20 000 лв. :
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101340168 / 14.01.2009г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.12.2009г.-31.12.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 10 411,18 лв.“ /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС.;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от
ЗДДС за месец декември 2009г., в който са отразени доставки от „Тотал ТВ
Продакшън” ЕООД и „на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9
от ЗДДС, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/
при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
фактура № **********/17.12.2009 г. с издател „Тотал ТВ Продакшънс” ЕООД за
реклама данъчна основа 23 500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 700,00 лв.;
фактура № **********/21.12.2009 г. с издател „Тотал ТВ Продакшънс” ЕООД за
реклама с данъчна основа 23 500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 700,00 лв.;
фактура № **********/21.12.2009 г. с издател „Тотал ТВ Продакшънс” ЕООД за
реклама с данъчна основа 15 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3 000,00 лв.;
фактура № **********/23.12.2009 г. с издател „Тотал ТВ Продакшънс” ЕООД за
реклама с данъчна основа 15 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 3 000,00 лв.;
фактура № **********/28.12.2009 г. с издател „Тотал ТВ Продакшънс” ЕООД за
6
реклама с данъчна основа 23 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4600,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец декември 2009г. в размер на 20 000 лв лева, представляващ
общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки от
„Тотал ТВ Продакшън” ЕООД , които не са извършени от посоченото дружество.
7. На 07.03.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис
„Център“, в качеството си управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал установяване и
плащане на данъчни задължения в особено големи размери по чл.92 от ЗКПО -
корпоративен данък за периода 01.01.2009г. -31.12.2009г. в размер на 56 251 лв., като:
потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите - ТД на НАП -
гр.София, офис „Център“, Годишна данъчна декларация с вх. №2210110021599 /
07.03.2010г., по чл.92 от ЗКПО, за 2009г., чрез фактическите действия на упълномощено от
него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, с деклариран корпоративен данък за
внасяне в размер на 10 629,60 лв., вместо действително дължимия корпоративен данък в
общ размер на 56 251 лв. който резултат се формира в следствие на декларирани разходи за
финансовата 2009г. по фактури с непризнат данъчен кредит по ДДС , издадени от
доставчиците:, „Карбон Файбър“ ЕООД, и „Тотал ТВ Продакшънс” ЕООД към „Стилнет“
ЕООД, относно доставки на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл. 6 и чл.9 от
ЗДДС, поради което и
на основание чл.255, ал.З, вр. с ал.1, т.2, т.6 и т.7, вр. чл.26, ал.1 от НК, във
връзка с чл.305, ал.5 от НПК, чл.82, ал.4, вр. с ал.1 , т.3 от НК прилага закона за
давността и НЕ ГО НАКАЗВА.
ПРИЗНАВА подс. С. за НЕВИНОВЕН ПО ОБВИНЕНИЕТО да е извършил
следните деяния:
8. На 13.02.2008г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Красно село“ в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец януари 2008г. на „Стилнет“ ЕООД, в големи размери - 12 000.00
лева /дванадесет хиляди лева/, като:
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП-гр.София, офис "Красно село“ СД
по ЗДДС с вх. 22020942065/13.02.2008г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.01.2008г. - 31.01.2008г., в която клетка № 50 е отразен ДДС за
внасяне в размер на 2 846,32 лв.“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на
ДДС 14 846,32 лева;
използвал документ с невярно съдържание: Дневник за покупки за месец януари
7
2008г., в който е отразена доставка от „И.Х.М. ГРУП” ЕООД, на стоки и услуги, без да
е налице такава по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документ и документ с
невярно съдържание /фактура/ при водене на счетоводството и при представяне на
информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис “Красно
село ”, а именно:
фактура № **********/24.01.2008г. с издател: „И.Х.М. Груп” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР, с данъчна основа 60 000,00 лв. и ДДС 12 000,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец януари 2008г. в размер на 12 000.00 лева/дванадесет хиляди
лева/, представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактура
относно доставка от „И.Х.М. Груп ” ЕООД, която не е извършена от посоченото дружество;
9. На 13.06.2008г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Красно село“ в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец май 2008г. на „Стилнет“ ЕООД, в големи размери - 7 800,00 лв.
/седем хиляди и осемстотин лева/, като:
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Красно село“,
СД по ЗДДС с вх. 22020957982/13.06.2008 г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.05.2008г. - 31.05.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 2009,51лв.“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 9809,51
лева;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец май
2008г., в който е отразена доставка от „Трансгруп 2007” ЕООД" на стоки и услуги, без
да е налице такава по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документ и документ
с невярно съдържание /фактура/ при водене на счетоводството и при представяне на
информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Красно
село“, а именно:
фактура №**********/14.05.2008 г. с издател: „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 39 000,00 лв. и ДДС 7 800,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец май 2008г. в размер на 7800.00 лева, представляващ общият
размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактура относно доставка от „Трансгруп
2007” ЕООД, която не е извършена от посоченото дружество;
10. На 13.08.2008г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Красно село“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал'
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец юли 2008г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери - 36
320,00 лева /тридесет и шест хиляди триста и двадесет лева/, като:
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Красно село“,
8
СД по ЗДДС с вх. 22020965955/13.08.2008г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.07.2008г. - 31.07.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 4 689,78 лв.“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 41
009,78 лева;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец юли
2008г., в който са отразени доставки от „Трансгруп 2007” ЕООД и „Строй Билдинг
България“ ЕООД на стоки и услуги, без да е налице такава по см. на чл.6 и чл.9 от
ЗДДС, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Красно село“, а именно:
-фактура № **********/11.07.2008г. с издател: „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 50 000,00 лв. и ДДС 10 000,00 лв.;
-фактура №**********/28.07.2008г. с издател: „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 60 000,00 лв. и ДДС 12 000,00 лв.;
-фактура №**********/30.07.2008г. с издател: „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 65 000,00 лв. и ДДС 13 000,00 лв.;
-фактура №**********/27.07.2008г. с издател: „Строй Билдинг България" ЕООД за
доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 6600 лв. и ДДС 1320,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец юли 2008г. в размер на 36 320. 00 лева, представляващ
общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки
от„Трансгруп 2007” ЕООД и „Строй Билдинг България” ЕООД, които не са извършени от
посочените дружества.
11. На 11.09.2008г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП -гр.София, офис
„Красно село“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец август 2008г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери - 31
060,00 /тридесет и една хиляди и шестдесет хлева/ лева, като:
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Красно село“,
СД по ЗДДС с вх. № 22020969162/11.09.2008г. на „Стилнет“ ЕООД чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.08.2008г. - 31.08.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 5 208,95лв., /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 36
268,95 лева;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец август
2008г., в който са отразени доставки от „Трансгруп 2007” ЕООД на стоки и услуги, без
да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документи и
документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството и при
9
представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП -
гр.София, офис „Красно село“, а именно:
фактура № №**********/01.08.2008г. с издател: „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка
на „услуга“ - СМР с данъчна основа 32 550,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6
510,00 лв.;
фактура № **********/19.08.2008г. за СМР с издател: „Трансгруп 2007” ЕООД за
доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 26 820,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 5364,00 лв.;
фактура № **********/18.08.2008 г. с издател: „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 30 150,00 лв.
фактура № **********/22.08.2008 г. с издател: „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 31 810,00 лв.
фактура № **********/28.08.2008 г. с издател: „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 33 970,00 лв.
-приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец август 2008г. в размер на 31 060,00 лева, представляващ
общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки
от„Трансгруп 2007” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
12. На 14.10.2008г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец септември 2008г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери -
22 578,00 лева, като:
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22020974010/14.10.2008г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.09. - 30.09.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне
3632,41лв.“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 26 210,41лв.;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец
септември 2008 г., в който са отразени доставки от „Трансгруп 2007” ЕООД на стоки и
услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - пред
ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
фактура № **********/03.09.2008г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 37 815,00 лв.
фактура № **********/17.09.2008г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 33 980,00 лв.
фактура № **********/26.09.2008 г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 41 095,00 лв.
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
10
който не му се следва/ за месец септември 2008г. в размер на 22 578,00 лева,
представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от „Трансгруп 2007” ЕООД, които не са извършени от посоченото
дружество.
13. На 12.11.2008г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП - гр.София, офис
„Център“, в качеството си управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец
октомври 2008г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери - 22 578,00 лева,
като:
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22020977338/12.11.2008г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.10.2008г. - 31.10.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 5 133,88 лв., /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 19
000,00 лв.;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец октомври
2008 г., в който са отразени доставки от „Трансгруп 2007” ЕООД на стоки и услуги, без
да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документи и
документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството и при
представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП -
гр.София, офис „Център“, а именно:
фактура № **********/03.10.2008 г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 38 250,00 лв
фактура № **********/15.10.2008 г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 26 500,00 лв.
фактура № **********/31.10.2008 г. за СМР с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за
доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 30 250,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 6050,00 лв.;
- и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, който не му се следва/ за месец октомври 2008г. в размер на 19 000,00 лева,
представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно
доставки от „Трансгруп 2007" ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
14. На 14.12.2008г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец ноември 2008г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери 14
921,24 /четиринадесет хиляди деветстотин двадесет и един/ лева, като:
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД
по ЗДДС с вх. № 22101148264/14.12.2008г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите действия
на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен
период 01.11.2008г. - 30.11.2008 г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 5 608,56
лв.“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 20 529,80 лв.
11
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец
ноември 2008г., в който са отразени доставки от „Трансгруп 2007” ЕООД" и „Транс Консулт“
ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и
неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на
НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
фактура № **********/13.11.2008 г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка
на „услуга“ - СМР с данъчна основа 20 980,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 196,00 лв.;
фактура № **********/17.11.2008 г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка
на „услуга“ - СМР с данъчна основа 22 360,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 472,00 лв.;
фактура № **********/24.11.2008 г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка
на „услуга“ - СМР с данъчна основа 26 670,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 5334,00 лв.;
фактура № **********/05.11.2008 г. за СМР с доставчик фирма „Транс консулт”
ЕООД за СМР с данъчна основа 947,10 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 189,42 лв.;
фактура № **********/26.11.2008 г. с издател „Транс консулт” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 1 351,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 270,20 лв.;
-и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец ноември 2008г. в размер на 14 921,24 лева, представляващ
общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки от
„Трансгруп 2007” ЕООД и „Транс консулт” ЕООД, които не са извършени от посочените
дружества.
15. На 14.01.2009г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец декември 2008г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери 84
959,20лв. /осемдесет и четири хиляди деветстотин петдесет и девет лева и двадесет
стотинки/, като:
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101151914/14.01.2009г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.12.2008г. - 31.12.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 33 869,02 лв.“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 118
828.22лв.;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец декември
2008г., в който са отразени доставки от „Трансгруп 2007” ЕООД" и „Транс Консулт“
ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и
неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - пред
ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
12
фактура № **********/04.12.2008 г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 37 258,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 7 451,60
лв.;
фактура № **********/11.12.2008 г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 32 466,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 6493,20
лв.;
фактура № **********/18.12.2008г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 10 753,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 150,60
лв.;
фактура № **********/18.12.2008г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 29 615,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 5 923,00
лв.;
фактура № *********/22.12.2008г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 35 347,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 7 069,40
лв.;
фактура № **********/30.12.2008г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 41 814,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 8 362,80
лв.;
фактура № **********/30.12.2008г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 92 700,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 18 540,00
лв.;
фактура № **********/30.12.2008г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 106 950,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 21
390,00 лв.;
фактура № **********/16.12.2008 г. с издател „Транс консулт” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 503,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 100,60 лв.;
фактура № **********/18.12.2008 г. с издател „Транс консулт” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 10 753,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 150,60
лв.;
фактура № **********/30.12.2008 г. с издател „Транс консулт” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 13 067.00лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 613,40
лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец декември 2008г. в размер на 84 959,20 лева,
представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от „Трансгруп 2007” ЕООД и „Транс консулт” ЕООД, които не са
извършени от посочените дружества.
16. На 11.03.2009г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец февруари 2009г. на „Стилнет“ ЕООД, в размер на 2 304,80 /две
13
хиляди триста и четири лева и осемдесет стотинки/, като:
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101184719/11.03.2009г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.02.2009г. - 28.02.2009 г., в която клетка № 60 е отразен „ДДС за
възстановяване в размер на 20 456,15 лева“, вместо установения по експертиза ДДС за
възстановяване в размер на 18151,35 лева, която разлика в размер на 2 304.80 лева, е
непризнат данъчен кредит, като:
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец февруари
2009г., в който е отразена доставка от „Трансгруп 2007” ЕООД, на стоки и услуги, без
да е налице такава по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документ и документ
с невярно съдържание /фактура/ при водене на счетоводството и при представяне на
информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис
„Център“, а именно:
фактура № **********/30.01.2009г. с издател „Трансгруп 2007” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 11 524,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 304,80
лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец февруари 2009 г. в размер на 2 304,80 лева,
представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактура
относно доставка от „Трансгруп 2007” ЕООД, която не е извършена от посоченото
дружество.
17. На 13.05.2009г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП- гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец април 2009г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери - 23
055,40лв. /двадесет и три хиляди петдесет и пет лева и четиридесет стотинки/, като:
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101218804/13.05.2009г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.04.2009г.-30.04.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 37 341,06 лв., вместо действителния размер на ДДС 60 396,46 лв.;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец април
2009 г., в който са отразени доставки от „Транс Строй Плюс“ ЕООД и „Транс Консулт“
ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и
неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - пред
ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
фактура № **********/02.04.2009 г. с издател „Транс консулт” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 1 936,60 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 387,32 лв.;
фактура № **********/02.04.2009 г. с издател „Транс консулт” ЕООД за строителни
14
материали с данъчна основа 2 140,40 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 428,08 лв.;
фактура № **********/08.04.2009 г. за СМР с издател „Транс Строй Плюс" ЕООД за
доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 36 100,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 7 220,00 лв.;
фактура № **********/17.04.2009 г. за СМР с издател „Транс Строй Плюс” ЕООД за
доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 40 800,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 8 160,00 лв.;
фактура № **********/30.04.2009 г. за СМР с издател „Транс Строй Плюс” ЕООД за
доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 34 300,00 лв. и пълен данъчен кредит
ДДС 6 860,00 лв.;
-и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец април 2009г. в размер на 23 055,40 лева, представляващ
общият размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки от
„Транс консулт” ЕООД и „Транс Строй Плюс” ЕООД, които не са извършени от посочените
дружества.
18. На 14.12.2009г. в гр.София, пред орган по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец ноември
2009г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери - 31625,00лв. /тридесет и една хиляди
шестстотин и двадесет и пет лева/, като:
-потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101329065 / 14.12.2009г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите действия
на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период
01.11.2009г.-30.11.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 10 823,64 лв.“
/внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 42 448,64 лв.;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от
ЗДДС за месец ноември 2009г., в който са отразени доставки от „Титан Сити“ ЕООД,
“ЕВ Стройстил“ ООД и „Т. Ер Груп“ ЕООД на стоки и услуги без да са налице такива
по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документи и документи с невярно
съдържание /фактури/ при водене на счетоводството и при представяне на
информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис
„Център“, а именно:
фактура № **********/12.11.2009 г. с издател „Титан Сити” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 41 465,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 8 293,00
лв.;
фактура № **********/25.11.2009 г. . с издател „Титан Сити” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 58 535,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 11 707,00
лв.;
фактура № **********/05.11.2009 г. с издател „ЕВ Стройстил ” ООД за строителни
материали с данъчна основа 19 000,00 лв.
15
фактура № **********/11.11.2009 г. с издател „ЕВ Стройстил” ООД за строителни
материали с данъчна основа 18 000,00 лв.
фактура № **********/13.11.2009 г. с издател „ЕВ Стройстил” ООД за строителни
материали с данъчна основа 13 000,00 лв.
фактура № **********/27.11.2009 г. с издател „Т. Ер груп” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 8 125,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 1 625,00
лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец ноември 2009г. в размер на 31 625,00 лева,
представляващ общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури
относно доставки от „Титан Сити“ ЕООД, “ЕВ Стройстил“ ЕООД и „Т. Ер Груп“
ЕООД, които не са извършени от посочените дружества.
19. На 14.01.2010г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена
стойност за месец декември 2009г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери – 50
633,33лв. като:
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101340168 / 14.01.2009г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.12.2009г.-31.12.2009г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за
внасяне 10 411,18 лв.“ /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС ..;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от
ЗДДС за месец декември 2009г., в който са отразени доставки от „ЕВ Стройстил" ООД,
„Т. Ер Груп” ЕООД, „Самтик БГ” ЕООД, и „Мираж 7” ЕООД на стоки и услуги, без да
са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински документи и
документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството и при
представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП -
гр.София, офис „Център“, а именно:
фактура № **********/02.12.2009 г. с издател „ЕВ Стройстил” ООД за строителни
материали с данъчна основа 24 250,00 лв.
фактура № **********/04.12.2009 г. с издател „ЕВ Стройстил” ООД за строителни
материали с данъчна основа 23 250,00 лв.
фактура № **********/07.12.2009 г. с издател „ЕВ Стройстил” ООД за строителни
материали с данъчна основа 24 350,00 лв.
фактура № **********/10.12.2009 г. . с издател „ЕВ Стройстил” ООД за строителни
материали с данъчна основа 18 150,00 лв.
16
фактура № **********/19.12.2009 г. с издател Т. Ер груп” ЕООД за доставка на
„услуга“ - СМР с данъчна основа 3 166,67 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 633,33 лв.;
фактура № *********/07.12.2009 г. с издател „Самтиг БГ” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 22 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 400,00 лв.;
фактура № *********/08.12.2009 г. с издател „Самтиг БГ” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 24 940,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 988,00 лв.;
фактура № *********/09.12.2009 г. „с издател „Самтиг БГ” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 24 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 800,00 лв.;
фактура № *********/10.12.2009 г. с издател „Самтиг БГ” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 23 800,00 лв.
фактура № *********/11.12.2009 г. с издател „Самтиг БГ” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 17 760,00 лв.
фактура № *********/14.12.2009 г. с издател „Самтиг БГ” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 17 500,00 лв.
фактура № *********/15.12.2009 г, с издател „Самтиг БГ” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 10 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 000 .00 лв.;
фактура № **********/08.12.2009 г. с издател „Мираж 7” ЕООД за реклама с данъчна
основа 20 000,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 4 000,00 лв.; и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се
следва/ за месец декември 2009г. в размер на 50 633,33лв лева, представляващ общия
размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки от „ЕВ
Стройстил”ООД, „Т. Ер Груп” ЕООД, „Самтик БГ” ЕООД, и „Мираж 7” ЕООД , които
не са извършени от посочените дружества
20.На 12.08.2010г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец юли
2010г. на „Стилнет“ ЕООД, в големи размери - 8 925,00 /осем хиляди деветстотин двадесет и
пет/ лева, като:
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101449450 / 12.08.2010г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите
действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за
данъчен период 01.07.-30.07.2010г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 8
134,50лв.“ /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС 34 566,14лв.,
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от
ЗДДС за месец юли 2010г., в който са отразени доставки от „Самтик БГ” ЕООД на
стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, и неистински
документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - пред
ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
17
фактура № **********/06.07.2010 г. с издател „Самтик БГ” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 11 050,00 и пълен данъчен кредит ДДС
2210,00 лв.;
фактура № **********/07.07.2010 г. с издател „Самтик БГ” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 11 685,00
фактура № **********/08.07.2010 г. с издател „Самтик БГ” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 9 000,00
фактура № **********/12.07.2010 г. с издател „Самтик БГ” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 12 890,00
-и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец юли 2010 г. в размер на 8 925,00 лева, начислен по фактури
относно доставки от „Самтик БГ” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
21. На 13.09.2010г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП- гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец август
2010 г. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери - 18 000, /осемнадесет хиляди/ лева,
като:
-потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101466135/13.09.2010г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период
01.08-31.08.2010г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 8 496,55 лв.“ /внесен
ефективно/, вместо действителния размер на ДДС в размер 26496,55 лв.;
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от
ЗДДС за месец август 2010г., в който са отразени доставки от „Самтик БГ” ЕООД и
„Мираж 7“ ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от
ЗДДС, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
фактура № **********/11.08.2010 г. с издател „Самтик БГ” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа 21 200,00 лв.
фактура № **********/13.08.2010 г. с доставчик фирма „Самтик БГ” ЕООД за
строителни материали с данъчна основа 21 320,00 лв..;
фактура № **********/16.08.2010 г. с издател „Самтик БГ” ЕООД за строителни
материали с данъчна основа24 480,00 лв.
фактура № **********/12.08.2010 г. с издател „Мираж 7” ЕООД за реклама с данъчна
основа 11 500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 300,00 лв.;
фактура № **********/18.08.2010 г. с издател „Мираж 7” ЕООД за реклама с данъчна
основа 11 500,00 лв. и пълен данъчен кредит ДДС 2 300,00 лв.;
-и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се следва/ за месец август 2010 г. в размер на 18 000, лева, представляващ
общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки от
18
„Самтик БГ“ ЕООД и „Мираж“ ЕООД, които не са извършени от посочените дружества.
22. На 13.12.2010г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП- гр.София, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения - дължим данък С добавена стойност за месец ноември
2010Ог. на „Стилнет“ ЕООД, в особено големи размери - 60 120,00 /шестдесет хиляди сто и
двадесет/ лева, като:
-потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101515548 / 13.12.2010г. на „Стилнет“ ЕООД чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период
01.11-31.11.2010г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне в размер на 20 428,31
лева“, вместо действителния размер на ДДС - 80 548.31 лева, като:
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от
ЗДДС за месец ноември 2010г., в който са отразени доставки от „Англо Болкан
Комюникейшънс” ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и
чл.9 от ЗДДС, и неистински документи и документи с невярно съдържание
/фактури/ при водене на счетоводството и при представяне на информация пред
органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
- фактура № **********/25.11.2010г. с издател „Англо
Болкан
Комюникейшънс” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 75 850,00
лв.и пълен данъчен кредит ДДС 15 170,00 лв.;
- фактура № **********/26.11.2010г. с издател „Англо
Болкан
Комюникейшънс” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 75 940,00
лв.и пълен данъчен кредит ДДС 15 188,00 лв.;
- фактура № **********/29.11.2010г. с издател „Англо Болкан
Комюникейшънс” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 74 850,00 лв.и
пълен данъчен кредит ДДС 14 970,00 лв.;
фактура № **********/30.11.2010г. с издател „Англо Болкан
Комюникейшънс” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 73 960,00
лв.и пълен данъчен кредит ДДС 14 792,00 лв.-и приспаднал неследващ се данъчен кредит
/упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец ноември 2010 г. в
размер на 60 120,00 лева, начислен по фактури относно доставки от „Англо Болкан
Комюникейшънс" ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
23. На 12.01.2011г. в гр.София, пред органа по приходите ТД на НАП-гр.София,
офис „Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС,
представляващи дължим данък добавена стойност за месец декември 201 Ог. на „Стилнет“
19
ЕООД, в особено големи размери - 19 728,00 /деветнадесет хиляди седемстотин двадесет
осем/ лева, като:
-потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, СД по
ЗДДС с вх. № 22101526763/12.01.2011г. на „Стилнет“ ЕООД, чрез фактическите действия на
упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, за данъчен период
01.12-31.12.2010г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 10 674,50 лв.“, вместо
действителния размер на ДДС 30 402,50 лв.,
използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от
ЗДДС за месец декември 2010г., в който са отразени доставки от „Англо Болкан
Комюникейшънс” ЕООД на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и
чл.9 от ЗДДС, и неистински документи и документи с невярно съдържание
/фактури/ при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Център“, а именно:
фактура № **********/28.12.2010 г. с издател „Англо Болкан
Комюникейшънс” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 32 884,00 лв.и
пълен данъчен кредит ДДС 6 576,80 лв.;
фактура № **********/29.12.2010 г. с издател „Англо Болкан
Комюникейшънс” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 31 220,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 6 244,00 лв.;
фактура № **********/29.12.2010 г. с издател „Англо Болкан
Комюникейшънс” ЕООД за доставка на „услуга“ - СМР с данъчна основа 34 536,00 лв. и
пълен данъчен кредит ДДС 6 907,20 лв.;
-и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит,
който не му се, следва/ за месец декември 2010г. в размер на 19 728,00 лева, представляващ
общия размер на непризнат данъчен кредит, начислен по фактури относно доставки от
„Англо Болкан Комюникейшънс" ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.
24. На 25.03.2009г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София,
офис „Красно село“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи по чл.92 от ЗКПО -
корпоративен данък за периода 01.01.2008г, - 31.12.2008г. в размер на 114 319,22 лв. /сто и
четиринадесет хиляди и триста и деветдесет лева и двадесет и две стотинки /, като:
потвърдил неистина в подадена пред орган по приходите - ТД на НАП -
гр.София, офис „Красно село“ Годишна данъчна декларация с вх. № ********** /
25.03.2008г., по чл.92 от ЗКПО, за 2008г., чрез фактическите действия на упълномощено от
него лице: К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, с деклариран корпоративен данък за
внасяне в размер на 7 442,05 лева, вместо действително дължимия корпоративен данък в
20
общ размер на 114 319,22 лв., който резултат се формира в следствие на декларирани
разходи за финансовата 2008г. в общ размер на 2 995 403,99 лв., с включени разходи по
фактури с непризнат данъчен кредит по ДДС в размер на 228 638,44 лева, издадени от
доставчиците: „И.Х.М Груп“ ЕООД и „Трансгруп 2007“ ЕООД към „Стилнет“ ЕООД,
относно доставки на стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС.
25. На 07.03.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП -
гр.София, офис „Център“, в качеството си управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал
установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери по чл.92 от
ЗКПО - корпоративен данък за периода 01.01.2009г. -31.12.2009г. в размер на 53 809,26 лв.,
като:
потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София,
офис „Център“, Годишна данъчна декларация с вх. №2210110021599 / 07.03.2010г., по
чл.92 от ЗКПО, за 2009г., чрез фактическите действия на упълномощено от него лице:
К. Д. Д., главен счетоводител на фирмата, с деклариран корпоративен данък за внасяне
в размер на 10 629,60 лв., вместо действително дължимия корпоративен данък в общ
размер на 53 809,26 лв лв., който резултат се формира в следствие на декларирани
разходи за финансовата 2009г. по фактури с непризнат данъчен кредит, издадени от
доставчиците: „Трансгруп 2007“ ЕООД, Транс консулт” ЕООД, „Транс Строй Плюс”
ЕООД, ЕООД, Титан Сити“ ЕООД, “ЕВ Стройстил“ ООД, „Т. Ер Груп“ ЕООД, „Самтиг
БГ” ЕООД, „Мираж 7” ЕООД към „Стилнет“ ЕООД, относно доставки на стоки и
услуги, без да са налице такива по см. на чл. 6 и чл.9 от ЗДДС.
26.На 12.02.2011 г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП, офис
„Център“, в качеството си на управител на „Стилнет“ ЕООД, избегнал установяване и
плащане на данъчни задължения в особено големи размери по чл.92 от ЗКПО
- корпоративен данък за периода 01.01.2010г. - 31.12.2010г. в размер на 53 386,50лв.
/петдесет и три хиляди триста осемдесет и шест лева и петдесет стотинки /, като:
- потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите - ТД на НАП, офис
„Център“, Годишна данъчна декларация с вх. №2210110035026 / 12.02.2011 г., по чл.92 от
ЗКПО, за 2010г., чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: К. Д. Д., главен
счетоводител на фирмата, с деклариран корпоративен данък за внасяне в размер на 3786.48
лева, вместо действително дължимия корпоративен данък в общ размер на 57 172.98 лева,
който резултат се формира в следствие на декларирани разходи за финансовата 2010г. в общ
размер на 2 105 683,45лв., с включени разходи по фактури с непризнат данъчен кредит по
ДДС в размер на 106 773,00 лева, издадени от доставчиците: „Самтиг БГ” ЕООД, „Мираж 7”
ЕООД и „Англо Болкан Комюникейшънс” ЕООД към „Стилнет“ ЕООД, относно доставки на
стоки и услуги, без да са налице такива по см. на чл.6 и чл.9 от ЗДДС,
Като признава за невиновен и за това престъплението да е извършено в
периода от 13.02.2008г. и след 07.03.2010 до 12.02.2011г., както и да е избегнал
установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери за
21
разликата от 168 753 лева до 833 297,95 лв. от които ДДС за разликата от 112 502 лв.
до 555 531, 96 лв и ЗКПО за разликата от 56 251 лв. до 277 756,98 лв, за което и на
основание чл. 304 от НПК го ОПРАВДАВА ПО ПЪРВОНАЧАЛНОТО обвинение.
ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протест в 15-дневен срок от днес пред САС.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
22