№ 21
гр. Разград, 23.11.2022 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – РАЗГРАД в публично заседание на двадесет и трети
ноември през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:
Председател:Пламен М. Драганов
СъдебниСтоянка М. Георгиева
заседатели:Маринка Д. Белчева
при участието на секретаря Светлана Л. Илиева
и прокурора Е. Й. Е.
като разгледа докладваното от Пламен М. Драганов Наказателно дело от общ
характер № 20223300200167 по описа за 2022 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия М. Й. (М. Y.), роден на **********г. в гр.
Кулу, обл. Коня, Република Турция, нидерландски гражданин с лична карта
№ ***, издадена и на 07.02.2012г. от органите в Кралство Нидерландия, с
адрес Стандердмолен *****, женен, неосъждан, за ВИНОВЕН в това, че за
времето от 23.07.2012 г. до 15.04.2013 г. в гр. Разград, в условията на
продължавано престъпление, в качеството си на собственик и управител на
„СТАР ТРАНСПОРТ" ЕООД, гр. Разград с ЕИК *****, и чрез посредствено
извършителство със С. И. К. — счетоводител, упълномощена с пълномощно с
peг. № 2679 от 21.05.2012 г. на Невена Стоянова, нотариус с района на
действие Районен съд - Разград, с peг. № 291 на Нотариалната камара, като
данъчно задължено лице по смисъла на чл. 3, ал. 1 от ЗДДС е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери - 65 849,20 лв. (шестдесет и пет хиляди осемстотин четиридесет и
девет лева и двадесет стотинки) както следва за периоди:
- от 01.07.2012г. до 31.07.2012г. дължим ДДС в размер на 5693,34 лв.;
1
- от 01.08.2012г. до 31.08.2012г. дължим ДДС в размер на 9704,45 лв.;
- от 01.09.2012г. до 30.09.2012г. дължим ДДС в размер на 7422,59 лв.
- от 01.10.2012г. до 31.10.2012г. дължим ДДС в размер на 10 518,87 лв.;
- от 01.11.2012г. до 30.11.2012г. дължим ДДС в размер на 16 190,77 лв.;
- от 01.12.2012г. до 31.12.2012г. дължим ДДС в размер на 14713,26 лв.;
- от 01.02.2013г. до 28.02.2013г. дължим ДДС в размер на 1605,92 лв.;
като е потвърдил неистина в подадените на основание чл. 125, ал. 1 от
ЗДДС във вр. с чл. 87, ал. 1 и ал. 2 от ЗДДС месечни справки- декларации за
данък върху добавената стойност и отчетни регистри - дневници за покупки и
дневници за продажби, към тях пред ТД НАП - Варна, офис - Разград :
- вх. № 17001017653 от 13.08.2012 г. за данъчен период 01.07.2012 г. -
31.07.2012 г.,
- вх. № 17001019979 от 14.09.2012 г. за данъчен период 01.08.2012 г. -
31.08.2012 г.,
- вх. № 17001022263 от 15.10.2012 г. за данъчен период 01.09.2012 г. -
30.09.2012 г.,
- вх. № 17001023982 от 13.11.2012 г. за данъчен период 01.10.2012 г. -
31.10.2012 г.,
- вх. № 17001026209 от 13.12.2012 г. за данъчен период 01.11.2012 г. -
30.11.2012 г.,
- вх. № 17001028370 от 14.01.2013 г. за данъчен период 01.12.2012 г. -
31.12.2012 г.,
- вх. № 17001030648 от 14.02.2013 г. за данъчен период 01.01.2013 г. -
31.01.2013 г.,
- вх. № 17001032907 от 14.03.2013 г. за данъчен период 01.02.2013 г. -
28.02.2013 г.,
- вх. № 17001035043 от 15.04.2013 г. за данъчен период 01.03.2013 г. -
31.03.2013 г.,
като е използвал документи с невярно съдържание - следните фактури :
- фактура № 2 от 23.07.2012 г. на стойност 7534,56 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ.";
- фактура № 3 от 23.07.2012 г. на стойност 8430,17 лв., с контрагент „Г
2
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 4 от 24.07.2012 г. на стойност 7403,60 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 6 от 28.07.2012 г. на стойност 9984,83 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 7 от 28.07.2012 г. на стойност 806,90 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 9 от 01.08.2012 г. на стойност 7764,41 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 11 от 04.08.2012 г. на стойност 6947,26 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 12 от 13.08.2012 г. на стойност 9266,72 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 13 от 13.08.2012 г. на стойност 3827,48 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 14 от 13.08.2012 г. на стойност 7996,76 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 17 от 18.08.2012 г. на стойност 615,58 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 18 от 18.08.2012 г. на стойност 7398,79 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 19 от 23.08.2012 г. на стойност 7090,90 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 22 от 31.08.2012 г. на стойност 7318,81лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 25 от 10.09.2012 г. на стойност 14423,99лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
-фактура № 26 от 21.09.2012 г. на стойност 8286,34 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 27 от 21.09.2012 г. на стойност 8304,06 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 28 от 25.09.2012 г. на стойност 6813,47лв., с контрагент „Г
3
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 29 от 25.09.2012 г. на стойност 6707,68 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 31 от 01.10.2012 г. на стойност 6754,79 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 32 от 01.10.2012 г. на стойност 6430,10 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 33 от 01.10.2012 г. на стойност 6538,48 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 34 от 01.10.2012 г. на стойност 7198,96 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 36 от 12.10.2012 г. на стойност 7081,81 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 37 от 12.10.2012 г. на стойност 6872,00 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 38 от 12.10.2012 г. на стойност 10097,81 лв., с контрагент
„Г ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 40 от 19.10.2012 г. на 5348,63 лв., с контрагент „Г ВАН
ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 41 от 19.10.2012 г. на стойност 6790,66 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 49 от 02.11.2012 г. на стойност 7409,35 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 52 от 11.11.2012 г. на стойност 7107,59 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 53 от 11.11.2012 г. на 9715,00 лв., с контрагент „Г ВАН
ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 54 от 11.11.2012 г. на стойност 5682,59 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 57 от 16.11.201 2г. на 7417,86 лв., с контрагент „Г ВАН
ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 58 от 16.11.2012 г. на стойност 7919,19 лв., с контрагент „Г
4
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 60 от 26.11.2012 г. на 10156,55 лв., с контрагент „Г ВАН
ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 61 от 26.11.2012 г. на стойност 6337,50 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 62 от 26.11.2012 г. на 10067,30 лв., с контрагент „Г ВАН
ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 63 от 26.11.2012 г. на стойност 7553,69 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 65 от 28.11.2012 г. на 8009,93 лв., с контрагент „Г ВАН
ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 66 от 28.11.2012 г. на стойност 9768,06 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 68 от 31.12.2012 г. на 88279,57 лв., с контрагент „Г ВАН
ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 85 от 12.02.201 3г. на стойност 7283,20 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 86 от 12.02.2013 г. на стойност 2123,60 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
- фактура № 87 от 12.02.2013 г. на стойност 228,71 лв., с контрагент „Г
ВАН ДУСБУРГ ТРАНСПОРТ БВ."
при водене на счетоводството и при предоставяне на информация пред
органите по приходите, като приспаднал в нарушение на чл. 70, ал. 5
неследващ се данъчен кредит,
поради което и на основание по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 2, пр. 1, т.
6, пр. 2 и т. 7 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК му НАЛАГА наказание ТРИ
ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
На основание чл. 66, ал. 1 от НК ОТЛАГА изтърпяването на така
определеното общо наказание на подсъдимия М. Й. (М. Y.) за изпитателен
срок от ПЕТ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в законна сила.
ПРИЗНАВА подсъдимия М. Й. (М. Y.) с горе снетата самоличност, за
НЕВИНОВЕН и го ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение по чл. 255, ал.
5
3 във вр. с ал. 1, т. 1 от НК в това, че за времето от 01.04.2015 г. до 31.05.2015
г. в гр. Разград, в качеството си на собственик и управител на „СТАР
ТРАНСПОРТ" ЕООД гр. Разград, ЕИК *****, избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 15 763,99 лв.
(петнадесет хиляди седемстотин шестдесет и три лева и деветдесет и девет
стотинки), като в нарушение на чл. 111, ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС във връзка с чл.
77, ал. 1, ал. 4 и ал. 5 от ППЗДДС не е подал на основание чл. 125, ал. 1 във вр.
с чл. 89, ал. 1 и ал. 2 от ЗДДС справка - декларация за последния данъчен
период 01.04.2015 г. - 30.04.2015 г., ведно с протокол - опис за начисляване на
данък при дерегистрация на търговското дружество, настъпила на основание
чл. 176, т. 3 от ЗДДС с акт за дерегистрация №17099150003178/21.04.2015 г.,
считано от 23.04.2015г., като посочи всички налични към датата на
дерегистрацията МПС:
- л. а. „Мерцедес 220" с peг. № ***, придобит с договор от
16.05.2012 г. с пазарна стойност 5476,32 лв и ДДС 1095,24 лв.;
- т. а. влекач „Скания" с peг. № *** по издадена фактура №
001/03.07.2012 г. с пазарна стойност 14668,73 лв. и ДДС 2933,75 лв.;
- т. а. влекач „ДАФ" с peг. № *** по издадена фактура №
002/03.07.2012 г. с пазарна стойност 14668,73 лв. и ДДС 2933,75 лв.;
- т. а. влекач „ДАФ" с peг. № *** по издадена фактура №
003/03.07.2012 г. с пазарна стойност 14668,73 лв. и ДДС 2933,75 лв.;
- т. а. Мега влекач „Скания" с peг. № *** по издадена фактура №
006/27.08.2012 г. с пазарна стойност 14668,73 лв. и ДДС 2933,75 лв.;
- т. а. Мега влекач „Скания" с peг. № *** по издадена фактура №
007/07.09.2012 г. с пазарна стойност 14668,73 лв. и ДДС 2933,75 лв.
ОСЪЖДА, на основание чл. 45 от ЗЗД, подсъдимия М. Й. (М. Y.) , с
горе снетата самоличност, ДА ЗАПЛАТИ на Държавата, представлявана от
Министъра на Финансите, чрез ТД на НАП -Варна, сумата от на 65 849,20 лв.
(шестдесет и пет хиляди осемстотин четиридесет и девет лева и двадесет
стотинки), представляваща обезщетение за причинени имуществени вреди от
престъплението, ведно със законната лихва от датата на непозволеното
увреждане - 31.05.2015 г. до окончателното изплащане на главницата, като
ОТХВЪРЛЯ предявения иск до пълния му размер от 81 613,19 лева като
неоснователен.
6
ОСЪЖДА подсъдимия М. Й. (М. Y.) , с горе снетата самоличност, ДА
ЗАПЛАТИ по сметката на Окръжен съд – Разград сумата от 2 633.97 лева,
представляваща държавна такса върху уважения размер на гражданския иск, и
сумата от 30.00 лева деловодни разноски.
ОСЪЖДА, на основание чл. 189, ал. 3 от НПК, подсъдимия М. Й. (М.
Y.), със снета по-горе самоличност, ДА ЗАПЛАТИ по сметка на ОДМВР -
Разград направените разноски в хода на досъдебното производство в размер
на 296,24 лева.
ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протест в петнадесетдневен
срок от днес пред Апелативен съд - Варна.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
7