МОТИВИ: ПОДСЪДИМИЯТ М.Е.Х. е предаден на съд ЗА ТОВА, че през периода 16.04.1999 г. до 15.05.2000 г. в град
Омуртаг, при условията на продължавано престъпление, сам и чрез посредственото извършителство на В.Д.С. ***, с цел да осуети
установяването на данъчни задължения в големи размери, водил счетоводна
отчетност и ползвал счетоводни документи с невярно съдържание: Справка-
декларация по ЗДДС с Вх.№ 410/13.05.99
г., Справка- декларация по ЗДДС с Вх.№ 581/13.08.99 г., Справка-декларация по ЗДДС с
Вх.№ 662/14.09.99 г., Справка декларация
по ЗДДС с Вх.№ 732/14.10.99 г., Справка декларация по ЗДДС с Вх.№ 794/15.11.99г.,
Справка декларация по ЗДДС с Вх.№ 227/14.04.2000г.; фактури с № 2115/27.04.99
г; № 2129/22.04.99 г.; № 2156/16.04.99 г
с посочен издател- ЕТ” Дани - Й.Б.”***; фактури с № 3427/05.07.99 г; № 4288/06.07.99 г.;
№3432/06.07.99 г; № 4289/06.07.99 г.; № 4293/10.07.99 г.; № 4294/12.07.99 г.; №
4296/14.07.99 г.; № 4299/17.07.99 г.; № 17065/19.07.99 г.; № 17067/19.07.99 г.;
№ 17085/22.07.99 г. с посочен за издател
ЕТ” Юли-91 Анка Йорданова” гр. София, фактури с № 2156/05.07.99 г.; №
2160/06.07.99 г.; № 2162/07.07.99 г.; №2165/07.07.99 г.; № 2170/10.07.99 г.; №
2230/24.07.99 г. с посочен за издател ЕТ” Рони- Р.А.”*** ; фактури с №
5921/14.08.99 г. и № 3130/03.08.99г. с посочен за издател ЕТ” Дани- Й.Б.”***/08.09.99г.
с посочен за издател ЕТ” Дани- Й.Б.”***/01.10.99г. ,№ 5924/02.10.99 г. с
посочен за издател ЕТ”Дани- Й.Б.”***; 17086/30.10.99 г. с посочен за издател
ЕТ” Юли -91 Анка Йорданова” гр. София; фактури с № 2480/11.10.99г., №
2482/12.10.99 г., № 2485/15.10.99г., № 2486/17.10.99г , № 2490/21.10.99 г.,
№2492/24.10.99г., №2393/25.10.99 г. с посочен за издател ЕТ ” Рони- Р.А.”***,
както и фактури с № 816/03.10.99г., № 823/07.10.99г., № 826/09.10.99г. с
посочен за издател „Дейвит” ЕООД София, фактури с №
1943/08.03.00г., № 1946/15.03.00г., № 1950/ 23.03.00г. с посочен за издател ЕТ”
С.В.”***, Дневници за покупки, Сметка 401 „Доставчици”, Годишна справка
декларация с Вх.№ 169/14.04.2000 г., Годишна данъчна декларация с Вх. №
868/14.04.2000г., като с деянието си укрил данъчни задължения в особено големи
размери, а именно данък по ЗОДФЛ в размер на 49432,77 лева и ДДС в общ размер
на 27645,88 лева – престъпление по чл.
257 ал.1, пр.1 във вр. с чл.256, ал.1 във вр. с чл.26, ал.1 от
НК /редакция до изменение с ДВ
бр.75/2006 год./
ОБВИНЕНИЕТО
се поддържа изцяло от представителя на Окръжна прокуратура, пледира за налагане
на наказание лишаване от свобода в при условията на чл. 55 НК в размер на една
година и шест месеца. Относно кумулативно предвиденото наказание „глоба” се
пледира за определянето и в размер под ½ с оглед разпоредбата на чл. 57
ал.2 НК.
ПОДСЪДИМИЯТ се признава за виновен и дава съгласие за
разглеждане на делото по реда на чл. 370 и сл. от НК, заявявайки, че са му
известни последиците от това.
ЗАЩИТАТА на подсъдимия, признавайки всички доказателства по
делото, пледира за налагане на наказание лишаване от свобода, при условие на
чл. 55 НК, значително под специалния минимум, предвиден в текста на чл. 257
ал.1 пр.1 /отм/ НК, и да не налага наказание „глоба”
с оглед разпоредбата на чл. 58а НК.
СЪДЪТ, след
като изслуша обвинението и защитата на подсъдимия, и приобщи материалите по
делото, прие за установено следното от
фактическа страна:
С решение № 477 от 25.06.1990
год. На Окръжен съд гр.Търговище подс. Х. бил
регистриран като ЕТ „Хороз – Мартин Х.”. От
15.01.1998 год. Фирмата била регистрирана по ЗДДС. Основната дейност на подс. като ЕТ била изкупуването на вълна. Част от
счетоводството на фирмата водела свидетелката В.С..*** 1999 год. Подс. Х. решил да се облагодетелства неправомерно, като
осуети установяването на действително дължимите от него данъчни задължения. За
целта започнал да води счетоводна отчетност на ЕТ „Хороз-Мартин
Х.” с невярно съдържание. Подс. Се снабдил с празни
бланки на фактури по които за доставчици били посочени различни фирми,
действително съществуващи, но които не са имали търговски взаимоотношения с
фирмата му. Само една от фирмите – „Дейвид” ЕООД гр.София била фирма „фантом”. Подс.
Собственоръчно попълвал необходимите бланки на фактурите и по този начин
съставил документи, невярно удостоверяващи извършени от него покупки с право на
данъчен кредит. Така съставените фактури беле
отразени в дневниците за покупки, в сметка 401 „доставчици” в
справките-декларации по ЗДДС за съответния период, в годишната
справка-декларация по ДДС с вх.№ 169/14.04.2000 год. И в годишната данъчна
декларация по чл. 41 от ЗОДФЛ с вх.№ 868/14.04.2000 год. Освен такива фактури
счетоводно били отразени и фактури, каквито изобщо не съществували – фактура №
3130/03.08.1999 год. На ЕТ „Дани-Й.Б.”***/09.10.1999 год. На „Дийвид” ЕООД гр.София. Така във воденото счетоводство
неправомерно били включени фактури по данъчни периоди, както следва:
- за данъчен период 01.04.1999
год. – 31.04.1999 год. - Справка- декларация по ЗДДС с Вх.№ 410/13.05.99 г.,
фактури с № 2115/27.04.99 г; № 2129/22.04.99
г.; № 2156/16.04.99 г. на обща стойност 12985,00 лв. и ДДС в размер на 2164,17 лв. с посочен издател- ЕТ” Дани - Й.Б.”***.
- за данъчен период 01.07.1999 год. – 31.07.1999 год.
Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 581/13.08.1999 год. - фактури с №
3427/05.07.99 г; № 4288/06.07.99 г.; № 3432/06.07.99 г; № 4289/06.07.99 г.; №
4293/10.07.99 г.; № 4294/12.07.99 г.; № 4296/14.07.99 г.; № 4299/17.07.99 г.; №
17065/19.07.99 г.; № 17067/19.07.99 г.; № 17085/22.07.99 г. с посочен за издател ЕТ” Юли-91 Анка Йорданова” гр. София, фактури
с № 2156/05.07.99 г.; № 2160/06.07.99 г.; № 2162/07.07.99 г.; №2165/07.07.99
г.; № 2170/10.07.99 г.; № 2230/24.07.99 г. с посочен за издател ЕТ” Рони- Р.А.”*** на обща стойност
80235,04 лв. и ДДС на стойност 13372,54 лв.
- за данъчен период 01.08.1999
год. – 31.08.1999 год. Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 662/14.09.1999 год. - фактури с № 5921/14.08.99 г. и № 3130/03.08.99г. с
посочен за издател ЕТ” Дани- Й.Б.”*** на обща стойност 6750,00 лв. и
ДДС в размер на 1125,00 лв.
- за данъчен период 01.09.1999
год. – 30.09.1999 год. Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 732/14.10.1999 год. фактура № 5922/08.09.99г. с посочен
за издател ЕТ” Дани- Й.Б.”*** на стойност 1958,40 лв. и ДДС в размер на 326,40 лв.
- за данъчен период 01.10.1999
год. – 31.01.1999 год. – справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 794/15.11.1999 год.фактури с №5923/01.10.99г. ,№ 5924/02.10.99 г. с посочен за издател
ЕТ”Дани- Й.Б.”***; 17086/30.10.99 г. с посочен за издател
ЕТ” Юли -91 Анка Йорданова” гр. София; фактури с №
2480/11.10.99г., № 2482/12.10.99 г., № 2485/15.10.99г., № 2486/17.10.99г , №
2490/21.10.99 г., №2492/24.10.99г., №2393/25.10.99 г. с посочен
за издател ЕТ ” Рони- Р.А.”***, както и фактури с №
816/03.10.99г., № 823/07.10.99г., № 826/09.10.99г. с посочен
за издател „Дейвид” ЕООД София на обща стойност 59984,44 лв. и ДДС в размер на 660,33 лв.
- за данъчен период 01.03.2000
год. – 31.03.2000 год. Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 227/14.04.2000 год. - фактури с № 1943/08.03.00г., № 1946/15.03.00г., №
1950/ 23.03.00г. с посочен издател ЕТ” С.В.”*** на обща стойност 3299,67 лв. и
ДДС в размер на 660,33 лв.
Осчетоводявайки описаните по-горе
фактури подс. увеличил размера на ДДС за възстановяване с 27645,88 лв., с което
укрил дължим за внасяне ДДС в същия размер – 27645,88 лв., както и увеличил
направените през 1999 год. Разходи, с
което намалил, съответно укрил дължимия данък по ЗОДФЛ с 49432,77 лв. Съобразно
чл. 93 т.14 от НК укритите от подс.Х. данъци са в
особено големи размери.
Горната фактическа обстановка се
доказа по категоричен начин от материалите по делото, приобщени към доказателствения материал, както и от признаването на
всички обстоятелства от страна на подс. Х.. С действията си подс. по описания начин през периода 16.04.1999
год. – 15.05.2000 год. в гр.Омуртаг, при условията на продължавано
престъпление, сам и чрез посредствено извършителство
на В.Д. ***/счетоводител на фирмата/, с цел да осуети установяването на данъчни
задължения в големи размери водил счетоводна отчетност и ползвал документи с
невярно съдържание, като с деянието си укрил данъчни задължения в особено
големи размери – данък по ЗОДФЛ в размер на 49432,77 лв. и ДДС в размер на
27645,88 лв., с което осъществил от обективна и субективна страна състава на
престъпление по чл. 257 ал.1 /отм/ вр. чл. 256 ал.1 вр. чл. 26 ал.1 НК. Деянието е извършено умишлено, при пряк умисъл. Затова съдът призна подс. за виновен по този текст от обвинението.
При определяне размера на
наказанието, съобразявайки се с разпоредбата на чл. 373 ал.2 НПК съдът наложи
наказание от ОСЕМ МЕСЕЦА лишаване от свобода и ГЛОБА в размер на 1000 лева,
приемайки, че наказание в такъв размер ще осъществи целите си.
Наред с това и на основание чл. 25 ал.1 във вр.
с чл. 23, ал.1 от НК, с оглед прецизност и пестене на процесуално време, съдът
определи ОБЩО НАКАЗАНИЕ измежду така
определеното и това по споразумение от 10.10.2006г. по НОХД № 216/2006г. на Търговищки окръжен съд, с
което за това, че през периода 01.10.2001г. до
01.01.2004г. в гр. Омуртаг при условията на продължавано
престъпление, с цел да осуети
установяването на данъчни задължения, укрил данъчни задължения по чл. 63 от ЗДДС в размер на 90 394.23лв.,
представляващи особено големи размери,
като ползвал счетоводни документи с невярно съдържание, поради което и
на основание чл. 257, ал.1, във вр. с чл. 256, ал.1,
във вр. с чл. 54 и чл. 55, ал.1 т.1 от НК е осъден
на шест месеца лишаване от свобода, като
налага по-тежкото, а именно ОСЕМ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА и ГЛОБА
в размер на 1000 / хиляда/ лева.
На основание чл. 66, ал.1 от НК
съдът ОТЛОЖИ така наложеното наказание за срок от ТРИ
ГОДИНИ, считано от влизане на
присъдата в сила.
Подс. Х. беше осъден да заплати по сметка на Търговищки окръжен съд сумата от 600 лв.,
представляващи разноски за вещи лица и
свидетели. Определено в този размер наказанието съответства на тежестта
на извършеното и ще осъществи целите си /чл. 36 ал.1 НК/ както в индивидуален, така и в генерален
план – поправяне на подс. и отнемане възможността му
да върши нови престъпления, и предупредително спрямо останалите членове на
обществото.
Водим от горното съдът постанови
присъдата си.
ПРЕДСЕДАТЕЛ: