Присъда по дело №2680/2021 на Окръжен съд - Стара Загора

Номер на акта: 23
Дата: 16 декември 2021 г. (в сила от 4 януари 2022 г.)
Съдия: Красимир Рачев Рачев
Дело: 20215500202680
Тип на делото: Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване: 9 ноември 2021 г.

Съдържание на акта

ПРИСЪДА
№ 23
гр. Стара Загора, 16.12.2021 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – СТАРА ЗАГОРА в публично заседание на
шестнадесети декември през две хиляди двадесет и първа година в следния
състав:
Председател:Красимир Р. Рачев
СъдебниВенеана Ангелова Хаджиангелова
заседатели:Симеонова
Слави Иванов Янулов
при участието на секретаря Маргарита Д. Стоянова
и прокурора КОНСТАНТИН ТАЧЕВ
като разгледа докладваното от Красимир Р. Рачев Наказателно дело от общ
характер № 20215500202680 по описа за 2021 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимата Ц.И.Г. - родена на 23.04.1960г. в
гр.Николаево, обл.Стара Загора, българка, български гражданка, омъжена, с
висше образование, неосъждана /реабилитирана/, едноличен управител на
"Д.Ф.-Д"" ЕООД-Стара Загора, с постоянен адрес: с.К., общ.Стара Загора,
обл. Стара Загора и настоящ адрес: гр.Стара Загора, ул.“П.Д.Д.“ № 13 с ЕГН
**********
за ВИНОВНА в това, че през периода 01.01.2018г. - 14.11.2018г., в гр.Стара
Загора, в условията на продължавано престъпление, като управител и
представляващ търговско дружество "Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара Загора, с
ЕИК..................., избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС в особено големи размери от "Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара
Загора с ЕИК..................., като съставила и използвала документи с невярно
съдържание, при представяне на информация пред органите по приходите -
1
пред ТД на НАП – Пловдив, офис Стара Загора, Справки - декларации по
ЗДДС и прилежащите дневници за продажби, а именно:
1. По СД по ЗДДС с вх.№ 24001991530 от 13.02.2018г . и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.януари 2018г. не са
включени, издадени данъчни фактури от "Д.Ф.-Д" ЕООД-Стара Загора с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/18.01.2018г. с данъчна основа 1500,00 лв. с
ДДС 300,00 лв., издадена на „К." ЕООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 1813,50 лв. с
ДДС 362,70 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 4009,50 лв. с
ДДС 801,90 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 5089,50 лв. с
ДДС 1017,90 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 5075,00 лв. с
ДДС 1015,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 1813,50 лв. с
ДДС 362,70 лв., издадена на "М.К."ООД - или общо за периода ДДС, в
размер на 4329,10 лева;

2. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002003897 от 14.03.2018г. и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.февруари 2018г. не
са включени, издадени данъчни фактури от "Д.Ф.-Д"" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/08.02.2018г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
ДДС 840,00 лв., издадена на ЕТ"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/12.02.2018г. с данъчна основа 7527,60 лв. с
ДДС 1505,52 лв., издадена на "Р.-ММ" ЕООД;
- фактура № **********/13.02.2018г. с данъчна основа 4590,00 лв. с
ДДС 918,00 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/20.02.2018г. с данъчна основа 5658,00 лв. с
ДДС 1131,00 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
2
- фактура № **********/23.02.2018г. с данъчна основа 5040,00 лв. с
ДДС 1008,00 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/26.02.2018г. с данъчна основа 2490,00 лв. с
ДДС 498,00 лв., издадена на ЕТ"Драго Илчев - Дани 98";
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 970,20 лв. с
ДДС 194,04 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 3635,20 лв. с
ДДС 727,04 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 1816,85 лв. с
ДДС 2180,22 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 1612,80 лв. с
ДДС 322,56 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 1416,00 лв. с
ДДС 283,20 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 2175,50 лв. с
ДДС 435,10 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/28.02.2018г. с данъчна основа 2312,80 лв. с
ДДС 462,56 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/28.02.2018г. с данъчна основа 1335,45 лв. с
ДДС 267,09 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/28.02.2018г. с данъчна основа 3059,00 лв. с
ДДС 611,80 лв., издадена на "М.К."ООД - или общо за периода ДДС, в
размер на 9567,88 лева;

3. По СД по ЗДДС с вх. № 24002014552 от 16.04.2018г. и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.март 2018г. не са
включени, издадени данъчни фактури от "Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара Загора с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/19.03.2018г. с данъчна основа 6498,00 лв. с
ДДС 1299,60 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/19.03.2018г. с данъчна основа 6498,00 лв. с
ДДС 1299,60 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
3
- фактура № **********/19.03.2018г. с данъчна основа 5635,00 лв. с
ДДС 1127,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/22.03.2018г. с данъчна основа 2254,00 лв. с
ДДС 450,80 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/22.03.2018г. с данъчна основа 2093,00 лв. с
ДДС 418,60 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/23.03.2018г. с данъчна основа 4669,00 лв. с
ДДС 933,80 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/26.03.2018г. с данъчна основа 3339,00 лв. с
ДДС 667,80 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/26.03.2018г. с данъчна основа 1900,00 лв. с
ДДС 380,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/27.03.2018г. с данъчна основа 3000,00 лв. с
ДДС 600,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/28.03.2018г. с данъчна основа 2800,00 лв. с
ДДС 560,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/30.03.2018г. с данъчна основа 2929,50 лв. с
ДДС 585,90 лв., издадена на "М.к."ООД - или общо за периода ДДС, в
размер на 8323,10 лева;

4. По СД по ЗДДС с вх. № 24002024154 от 14.05.2018г . и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.април 2018г. не са
включени, издадени данъчни фактури от "Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора с
ЕИК................... на контрагенти, както следва::
- фактура № **********/03.04.2018г. с данъчна основа 5877,00 лв. с
ДДС 1175,40 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/03.04.2018г. с данъчна основа 5880,00 лв. с
ДДС 1176,00 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/23.04.2018г. с данъчна основа 6000,00 лв. с
ДДС 1200,00 лв., издадена на "Р.-ММ"ЕООД;
- фактура № **********/27.04.2018г. с данъчна основа 6990,00 лв. с
ДДС 1398,00 лв., издадена на "Р.-ММ"ЕООД;
4
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 3325,00 лв. с
ДДС 665,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 3675,00 лв. с
ДДС 735,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
ДДС 840,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 6973,00 лв. с
ДДС 1394,60 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 6606,00 лв. с
ДДС 1321,20 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 9175,00 лв. с
ДДС 1835,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 8808,00 лв. с
ДДС 1761,60 лв., издадена на "М.к."ООД - или общо за периода ДДС, в
размер на 13501,80 лева;

5. По СД по ЗДДС с вх. № 24002035331 от 14.06.2018г . и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.май 2018г. не са
включени, издадени данъчни фактури от "Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/12.05.2018г. с данъчна основа 4006,60 лв. с
ДДС 801,32 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/16.05.2018г. с данъчна основа 5551,00 лв. с
ДДС 1110,20 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/22.05.2018г. с данъчна основа 5544,00 лв. с
ДДС 1108,80 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/22.05.2018г. с данъчна основа 4104,00 лв. с
ДДС 820,80 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/29.05.2018г. с данъчна основа 5551,00 лв. с
ДДС 1110,20 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/29.05.2018г. с данъчна основа 5551,00 лв. с
ДДС 1110,20 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
5
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 2717,00 лв. с
ДДС 543,40 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 3003,00 лв. с
ДДС 600,60 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 5400,00 лв. с
ДДС 1080,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 4275,00 лв. с
ДДС 855,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 3432,00 лв. с
ДДС 686,40 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 4050,00 лв. с
ДДС 810,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 5625,00 лв. с
ДДС 1125,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018. с данъчна основа 5365,00 лв. с
ДДС 1073,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 6475,00 лв. с
ДДС 1295,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 5614,00 лв. с
ДДС 1122,80 лв., издадена на "М.к."ООД - или общо за периода ДДС , в
размер на 15 252,72 лева;

6. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002044979 от 13.07.2018г. и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.юни 2018г. не са
включени, издадени данъчни фактури от "Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара Загора с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/15.06.2018г. с данъчна основа 1917,00 лв. с
ДДС 383,40 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 6965,00 лв. с
ДДС 1393,00 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 2667,00 лв. с
ДДС 533,40 лв., издадена на "М.к."ООД;
6
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 8277,50 лв. с
ДДС 1655,50 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 2032,00 лв. с
ДДС 406,40 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 3048,00 лв. с
ДДС 609,60 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 2450,00 лв. с
ДДС 490,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
ДДС 840,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 3675,00 лв. с
ДДС 735,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 5418,00 лв. с
ДДС 1083,60 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 3325,00 лв. с
ДДС 665,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 2838,00 лв. с
ДДС 567,60 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 4020,50 лв. с
ДДС 804,10 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 6858,50 лв. с
ДДС 1371,70 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 4050,00 лв. с
ДДС 810,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 1905,00 лв. с
ДДС 381,00 лв., издадена на "М.к."ООД;
- фактура № **********/30.06.2018г. с данъчна основа 8750,00 лв. с
ДДС 1750,00 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/30.06.2018г. с данъчна основа 2822,40 лв. с
ДДС 564,48 лв., издадена на "М.к."ООД-или общо за периода ДДС, в размер
на - 15043,78 лева;

7
7. По СД по ЗДДС с вх. № 24002056713 от 14.08.2018г. и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.юли 2018 г. не са
включени, издадени данъчни фактури от "Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора с
ЕИК................... на контрагенти, както следва::
- фактура № **********/14.07.2018г. с данъчна основа 6758,00 лв. с
ДДС 1351,60 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4665,60 лв. с
ДДС 933,12 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4665,60 лв. с
ДДС 933,12 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4665,60 лв. с
ДДС 933,12 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4500,00 лв. с
ДДС 900,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4375,00 лв. с
ДДС 875,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 7755,00 лв. с
ДДС 1551,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/24.07.2018г. с данъчна основа 6942,00 лв. с
ДДС 1388,40 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/24.07.2018г. с данъчна основа 6500,00 лв. с
ДДС 1300,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/24.07.2018г. с данъчна основа 4272,00 лв. с
ДДС 854,40 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/25.07.2018г. с данъчна основа 4000,00 лв. с
ДДС 800,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/25.07.2018г. с данъчна основа 5607,00 лв. с
ДДС 1121,40 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/26.07.2018г. с данъчна основа 5250,00 лв. с
ДДС 1050,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.07.2018г. с данъчна основа 5500,00 лв. с
ДДС 1100,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
8
- фактура № **********/30.07.2018г. с данъчна основа 5125,00 лв. с
ДДС 1025,00 лв., издадена на "М.К."ООД-или общо за периода ДДС, в
размер на 16116,16 лева;
8. По СД по ЗДДС с вх. № 24002065772 от 13.09.2018г. и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.август 2018г. не са
включени, издадени данъчни фактури от "Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/13.08.2018г. с данъчна основа 7000,00 лв. с
ДДС 1400,00 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/13.08.2018г. с данъчна основа 7000,00 лв. с
ДДС 1400,00 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 4500,00 лв. с
ДДС 900,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 5824,00 лв. с
ДДС 1164,80 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 4800,00 лв. с
ДДС 960,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 6305,00 лв. с
ДДС 1261,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 5200,00 лв. с
ДДС 1040,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 5759,00 лв. с
ДДС 1151,80 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/28.08.2018г. с данъчна основа 5250,00 лв. с
ДДС 1050,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/28.08.2018г. с данъчна основа 7875,00 лв. с
ДДС 1575,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/31.08.2018г. с данъчна основа 819,00 лв. с
ДДС 163,80 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/31.08.2018г. с данъчна основа 5460,00 лв. с
ДДС 1092,00,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/31.08.2018г. с данъчна основа 1850,00 лв. с
9
ДДС 370,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/31.08.2018г. с данъчна основа 2961,20 лв. с
ДДС 592,20 лв., издадена на "М.К."ООД - или общо за периода ДДС, в
размер на 14120,60 лева;

9. По СД по ЗДДС с вх. № 24002078670 от 15.10.2018г. и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.септември 2018г. не
са включени, издадени данъчни фактури от "Д.Ф.-Д"" ЕООД- Стара Загора с
ЕИК................... на контрагенти, както следва::
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 7020,50,00 лв.
с ДДС 1404,10 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 5250,00 лв. с
ДДС 1050,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 3337,50 лв. с
ДДС 667,50 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 5200,00 лв. с
ДДС 1040,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 5600,00 лв. с
ДДС 1120,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 4485,00 лв. с
ДДС 897,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 5200,00 лв. с
ДДС 1040,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 3200,00 лв. с
ДДС 640,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/28.09.2018г. с данъчна основа 3038,00лв. с
ДДС 607,60,00 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/28.09.2018г. с данъчна основа 3484,00 лв. с
ДДС 696,80 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";;
- фактура № **********/28.09.2018 г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
ДДС 840,00,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/28.09.2018г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
10
ДДС 840,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/28.09.2018г. с данъчна основа 3622,50 лв. с
ДДС 724,50 лв., издадена на "М.К."ООД - или общо за периода ДДС, в
размер на 11567,50 лева;

10. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002088988 от 14.11.2018г . и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.октомври 2018г. не
са включени, издадени данъчни фактури от "Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора ,с
ЕИК..................., на контрагенти, както следва::
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 6037,50,00
лв. с ДДС 1207,50 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 6037,50 лв. с
ДДС 1207,50 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4500,00 лв. с
ДДС 900,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4125,00 лв. с
ДДС 825,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 5200,00 лв. с
ДДС 1040,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4875,00 лв. с
ДДС 975,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4875,00 лв. с
ДДС 975,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4800,00 лв. с
ДДС 960,00,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/28.09.2018г. с данъчна основа 4400,00 лв. с
ДДС 880,00 лв., издадена на "М.К."ООД;
- фактура № **********/30.10.2018 г. с данъчна основа 3900 лв. с
ДДС 780,00 лв., издадена на "М.К."ООД - или общо за периода ДДС, в
размер на 9750,00 лева, като общият размер на недекларираните и
невнесените задължения по ЗДДС, за данъчните периоди - от м.януари до
м.октомври 2018г. са в особено големи размери - 117 572,54 лв., поради което
11
и на основание чл.255, ал.3 във вр. ал.1, т.6 във вр. чл.26, ал.1 във вр. с
чл.54 от НК и ОПРЕДЕЛЯ наказание от четири години и шест месеца
“Лишаване от свобода”, което на основание чл.373, ал.2 във вр. с чл. 58а, ал.1
от НК НАМАЛЯ с една трета и ОСЪЖДА подсъдимата Ц.И.Г. с ЕГН
********** на „Лишаване от свобода“, в размер на ТРИ ГОДИНИ.
На основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА изтърпяването на така
определеното наказание за срок от ПЕТ ГОДИНИ.
На основание чл.255, ал.3 от НК НАЛАГА на подсъдимата Ц.И.Г. с
ЕГН ********** кумулативното предвидено в закона наказание:
„Конфискация на ½ идеална част от семейната имуществена общност на
подсъдимата“.

ОСЪЖДА подсъдимата Ц.И.Г. с ЕГН ********** ДА ЗАПЛАТИ
по бюджетната сметка на ОД на МВР–Стара Загора, за изготвянето на
счетоводна експертиза, сумата от1677,00лв. /хиляда шестстотин седемдесет
и седем лева/- представляващи направените разноски, в хода на досъдебното
производство.

ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протестиране в 15 -дневен
срок от днес, чрез Окръжен съд-Стара Загора пред Апелативен съд - Пловдив.


Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
12

Съдържание на мотивите

М О Т И В И

към Присъда № 23 от 16.12.2021г. по НОХ дело № 2680 /2021г.
по описа на Окръжен съд - Стара Загора

С внесения от Окръжна прокуратура - Стара Загора обвинителен акт
подсъдимата Ц.И.Г. с ЕГН ********** , едноличен управител на „Д.Ф.-Д"
ЕООД-Стара Загора, е предаден на съд, за извършено от нея престъпление по
чл.255, ал.3 във вр. ал.1, т.6 във вр. чл.26, ал.1 от НК за това, че през
периода 01.01.2018г. - 14.11.2018г. в гр.Стара Загора, в условията на
продължавано престъпление, като управител и представляващ търговско
дружество „Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара Загора, с ЕИК..................., избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено
големи размери от „Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара Загора, с ЕИК..................., като
съставила и използвала документи с невярно съдържание, при представяне на
информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП – Пловдив, офис
Стара Загора, Справки - декларации по ЗДДС и прилежащите дневници за
продажби, а именно:
1. По СД по ЗДДС с вх.№ 24001991530 от 13.02.2018г . и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.януари 2018г. не са
включени, издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД-Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/18.01.2018г. с данъчна основа 1500,00 лв. с
ДДС 300,00 лв., издадена на „К." ЕООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 1813,50 лв. с
ДДС 362,70 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 4009,50 лв. с
ДДС 801,90 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 5089,50 лв. с
ДДС 1017,90 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 5075,00 лв. с
ДДС 1015,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 1813,50 лв. с
ДДС 362,70 лв., издадена на „М.к." ООД - или общо за периода ДДС, в
размер на 4329,10 лева;
2. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002003897 от 14.03.2018г. и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.февруари 2018г. не
са включени, издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/08.02.2018г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
1
ДДС 840,00 лв., издадена на ЕТ"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/12.02.2018г. с данъчна основа 7527,60 лв. с
ДДС 1505,52 лв., издадена на „Р.-ММ" ЕООД;
- фактура № **********/13.02.2018г. с данъчна основа 4590,00 лв. с
ДДС 918,00 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/20.02.2018г. с данъчна основа 5658,00 лв. с
ДДС 1131,00 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/23.02.2018г. с данъчна основа 5040,00 лв. с
ДДС 1008,00 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/26.02.2018г. с данъчна основа 2490,00 лв. с
ДДС 498,00 лв., издадена на ЕТ"Драго Илчев - Дани 98";
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 970,20 лв. с
ДДС 194,04 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 3635,20 лв. с
ДДС 727,04 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 1816,85 лв. с
ДДС 2180,22 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 1612,80 лв. с
ДДС 322,56 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 1416,00 лв. с
ДДС 283,20 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 2175,50 лв. с
ДДС 435,10 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.02.2018г. с данъчна основа 2312,80 лв. с
ДДС 462,56 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.02.2018г. с данъчна основа 1335,45 лв. с
ДДС 267,09 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.02.2018г. с данъчна основа 3059,00 лв. с
ДДС 611,80 лв., издадена на „М.к." ООД - или общо за периода ДДС, в
размер на 9567,88 лева;
3. По СД по ЗДДС с вх. № 24002014552 от 16.04.2018г. и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.март 2018г. не са
включени, издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/19.03.2018г. с данъчна основа 6498,00 лв. с
ДДС 1299,60 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/19.03.2018г. с данъчна основа 6498,00 лв. с
ДДС 1299,60 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/19.03.2018г. с данъчна основа 5635,00 лв. с
2
ДДС 1127,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/22.03.2018г. с данъчна основа 2254,00 лв. с
ДДС 450,80 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/22.03.2018г. с данъчна основа 2093,00 лв. с
ДДС 418,60 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/23.03.2018г. с данъчна основа 4669,00 лв. с
ДДС 933,80 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/26.03.2018г. с данъчна основа 3339,00 лв. с
ДДС 667,80 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/26.03.2018г. с данъчна основа 1900,00 лв. с
ДДС 380,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/27.03.2018г. с данъчна основа 3000,00 лв. с
ДДС 600,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/28.03.2018г. с данъчна основа 2800,00 лв. с
ДДС 560,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.03.2018г. с данъчна основа 2929,50 лв. с
ДДС 585,90 лв., издадена на „М.к."ООД - или общо за периода ДДС, в
размер на 8323,10 лева;
4. По СД по ЗДДС с вх. № 24002024154 от 14.05.2018г . и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.април 2018г. не са
включени, издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва::
- фактура № **********/03.04.2018г. с данъчна основа 5877,00 лв. с
ДДС 1175,40 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/03.04.2018г. с данъчна основа 5880,00 лв. с
ДДС 1176,00 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/23.04.2018г. с данъчна основа 6000,00 лв. с
ДДС 1200,00 лв., издадена на „Р.-ММ"ЕООД;
- фактура № **********/27.04.2018г. с данъчна основа 6990,00 лв. с
ДДС 1398,00 лв., издадена на „Р.-ММ"ЕООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 3325,00 лв. с
ДДС 665,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 3675,00 лв. с
ДДС 735,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
ДДС 840,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 6973,00 лв. с
ДДС 1394,60 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 6606,00 лв. с
3
ДДС 1321,20 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 9175,00 лв. с
ДДС 1835,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 8808,00 лв. с
ДДС 1761,60 лв., издадена на „М.к."ООД - или общо за периода ДДС, в
размер на 13501,80 лева;
5. По СД по ЗДДС с вх. № 24002035331 от 14.06.2018г . и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.май 2018г. не са
включени, издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/12.05.2018г. с данъчна основа 4006,60 лв. с
ДДС 801,32 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/16.05.2018г. с данъчна основа 5551,00 лв. с
ДДС 1110,20 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/22.05.2018г. с данъчна основа 5544,00 лв. с
ДДС 1108,80 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/22.05.2018г. с данъчна основа 4104,00 лв. с
ДДС 820,80 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/29.05.2018г. с данъчна основа 5551,00 лв. с
ДДС 1110,20 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/29.05.2018г. с данъчна основа 5551,00 лв. с
ДДС 1110,20 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 2717,00 лв. с
ДДС 543,40 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 3003,00 лв. с
ДДС 600,60 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 5400,00 лв. с
ДДС 1080,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 4275,00 лв. с
ДДС 855,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 3432,00 лв. с
ДДС 686,40 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 4050,00 лв. с
ДДС 810,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 5625,00 лв. с
ДДС 1125,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018. с данъчна основа 5365,00 лв. с
ДДС 1073,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 6475,00 лв. с
4
ДДС 1295,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 5614,00 лв. с
ДДС 1122,80 лв., издадена на „М.к."ООД - или общо за периода ДДС , в
размер на 15 252,72 лева;
6. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002044979 от 13.07.2018г. и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.юни 2018г. не са
включени, издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/15.06.2018г. с данъчна основа 1917,00 лв. с
ДДС 383,40 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 6965,00 лв. с
ДДС 1393,00 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 2667,00 лв. с
ДДС 533,40 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 8277,50 лв. с
ДДС 1655,50 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 2032,00 лв. с
ДДС 406,40 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 3048,00 лв. с
ДДС 609,60 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 2450,00 лв. с
ДДС 490,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
ДДС 840,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 3675,00 лв. с
ДДС 735,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 5418,00 лв. с
ДДС 1083,60 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 3325,00 лв. с
ДДС 665,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 2838,00 лв. с
ДДС 567,60 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 4020,50 лв. с
ДДС 804,10 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 6858,50 лв. с
ДДС 1371,70 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 4050,00 лв. с
ДДС 810,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 1905,00 лв. с
5
ДДС 381,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.06.2018г. с данъчна основа 8750,00 лв. с
ДДС 1750,00 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/30.06.2018г. с данъчна основа 2822,40 лв. с
ДДС 564,48 лв., издадена на „М.к."ООД-или общо за периода ДДС, в размер
на - 15043,78 лева;
7. По СД по ЗДДС с вх. № 24002056713 от 14.08.2018г. и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.юли 2018 г. не са
включени, издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва::
- фактура № **********/14.07.2018г. с данъчна основа 6758,00 лв. с
ДДС 1351,60 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4665,60 лв. с
ДДС 933,12 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4665,60 лв. с
ДДС 933,12 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4665,60 лв. с
ДДС 933,12 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4500,00 лв. с
ДДС 900,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4375,00 лв. с
ДДС 875,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 7755,00 лв. с
ДДС 1551,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/24.07.2018г. с данъчна основа 6942,00 лв. с
ДДС 1388,40 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/24.07.2018г. с данъчна основа 6500,00 лв. с
ДДС 1300,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/24.07.2018г. с данъчна основа 4272,00 лв. с
ДДС 854,40 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/25.07.2018г. с данъчна основа 4000,00 лв. с
ДДС 800,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/25.07.2018г. с данъчна основа 5607,00 лв. с
ДДС 1121,40 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/26.07.2018г. с данъчна основа 5250,00 лв. с
ДДС 1050,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.07.2018г. с данъчна основа 5500,00 лв. с
ДДС 1100,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/30.07.2018г. с данъчна основа 5125,00 лв. с
6
ДДС 1025,00 лв., издадена на „М.к." ООД-или общо за периода ДДС, в
размер на 16116,16 лева;
8. По СД по ЗДДС с вх. № 24002065772 от 13.09.2018г. и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.август 2018г. не са
включени, издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/13.08.2018г. с данъчна основа 7000,00 лв. с
ДДС 1400,00 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/13.08.2018г. с данъчна основа 7000,00 лв. с
ДДС 1400,00 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 4500,00 лв. с
ДДС 900,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 5824,00 лв. с
ДДС 1164,80 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 4800,00 лв. с
ДДС 960,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 6305,00 лв. с
ДДС 1261,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 5200,00 лв. с
ДДС 1040,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 5759,00 лв. с
ДДС 1151,80 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.08.2018г. с данъчна основа 5250,00 лв. с
ДДС 1050,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.08.2018г. с данъчна основа 7875,00 лв. с
ДДС 1575,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/31.08.2018г. с данъчна основа 819,00 лв. с
ДДС 163,80 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/31.08.2018г. с данъчна основа 5460,00 лв. с
ДДС 1092,00,00лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/31.08.2018г. с данъчна основа 1850,00 лв. с
ДДС 370,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/31.08.2018г. с данъчна основа 2961,20 лв. с
ДДС 592,20 лв., издадена на „М.к." ООД - или общо за периода ДДС, в
размер на 14120,60 лева;
9. По СД по ЗДДС с вх. № 24002078670 от 15.10.2018г. и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.септември 2018г. не
са включени, издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва::
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 7020,50,00 лв.
7
с ДДС 1404,10 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 5250,00 лв. с
ДДС 1050,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 3337,50 лв. с
ДДС 667,50 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 5200,00 лв. с
ДДС 1040,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 5600,00 лв. с
ДДС 1120,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 4485,00 лв. с
ДДС 897,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 5200,00 лв. с
ДДС 1040,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 3200,00 лв. с
ДДС 640,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.09.2018г. с данъчна основа 3038,00лв. с
ДДС 607,60,00 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/28.09.2018г. с данъчна основа 3484,00 лв. с
ДДС 696,80 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";;
- фактура № **********/28.09.2018 г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
ДДС 840,00,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.09.2018г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
ДДС 840,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.09.2018г. с данъчна основа 3622,50 лв. с
ДДС 724,50 лв., издадена на „М.к." ООД - или общо за периода ДДС, в
размер на 11567,50 лева;
10. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002088988 от 14.11.2018г . и
прилежащия дневник за продажби за данъчен период м.октомври 2018г. не
са включени, издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора , с
ЕИК..................., на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 6037,50,00
лв. с ДДС 1207,50 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 6037,50 лв. с
ДДС 1207,50 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4500,00 лв. с
ДДС 900,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4125,00 лв. с
ДДС 825,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 5200,00 лв. с
8
ДДС 1040,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4875,00 лв. с
ДДС 975,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4875,00 лв. с
ДДС 975,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4800,00 лв. с
ДДС 960,00,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.09.2018г. с данъчна основа 4400,00 лв. с
ДДС 880,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/30.10.2018 г., с данъчна основа 3900 лв. с
ДДС 780,00 лв., издадена на „М.к." ООД - или общо за периода ДДС - в
размер на 9750,00 лева, като общият размер на недекларираните и
невнесените задължения по ЗДДС, за данъчните периоди - от м.януари до
м.октомври 2018г. са в особено големи размери - 117 572,54 лв..

В проведеното разпоредително заседание по делото се яви като
пострадал от извършеното от подсъдимата Ц.И.Г. престъпления Министър
на финансите на Република България, като представител на Държавата, чрез
ТД на НАП – Пловдив, офис – Стара Загора, представляван от юрисконсулт
Теодора Томова-Лалбонова – редовно упълномощена с пълномощно № П-372
от 14.10.2021г., която представи молба, с която на основание чл.84 НПК
предявят граждански иск против подсъдимата Ц.И.Г., за причинените
имуществени вреди за Държавата, в размер на 117 572,54лв., ведно със
законната лихва, считано от датата на увреждането и молят съдът да ги
конституира като граждански ищец в наказателното производство.
След становището на страните по делото съдът като взе предвид, че
делото представлява фактическа и правна сложност счете, че предявения
граждански иск, подаден от Министъра на Финансите на РБългария, би
затруднил производството поради което не го прие за съвместно разглежда с
наказателното производство, като уведоми пострадалия, че може да предяви
претенцията си към гражданския съд.
В разпоредителното заседание по делото подсъдимата Ц.И.Г. и
нейния защитник адв.С.С. от АК- Стара Загора направиха искане, на
основание чл.248, ал.1, т.4 от НПК наказателното производство да се разгледа
по реда на Глава ХХVІІ - чл.371, т.2 от НПК, като подсъдимата заяви пред
съда, че признава изцяло фактическата обстановка, изложена в
обстоятелствената част на обвинителния акт и заяви, че не желае да се
събират доказателства за фактите изложени в обвинителния акт, като е
съгласна направеното от него самопризнание да се ползва при постановяване
на присъдата. Останалите страни по делото се съгласиха с искането делото да
се разгледа по реда на съкратеното съдебно следствие, поради което и
предвид обстоятелството, че в случая са налице законовите предпоставки за
9
разглеждане на настоящото дело, по реда на съкратеното съдебно следствие,
съдът даде ход на делото по реда на Глава ХХVІІ - чл.371, т.2 от НПК.
Представителят на Окръжна прокуратура – Стара Загора, в
пледоарията си базирайки се на събраните в хода на наказателното
производство доказателства и направените от подсъдимата Ц.И.Г.
самопризнания по реда на чл.371, т.2 от НПК заяви, че поддържа изцяло
повдигнатото обвинение и счита същото за доказано по безспорен и
категоричен начин, тъй като подсъдимата признава вината си и всички факти
и обстоятелства описани в обстоятелствената част на обвинителния акт, които
категорично подкрепят обвинението. Предлага на съда да признае
подсъдимата за виновна по извършеното от нея престъпление по чл.255, ал.3
във вр. с ал.1, т.6 във вр. с чл.26, ал.1 от НК, още повече, че обвинението, се
признава и от самата подсъдима. Счита, че следва да се определи на
подсъдимата Ц.И.Г. наказание при един баланс м/у смекчаващите и
отегчаващи обстоятелства, предвид здравословното и състояние, като
предлага наказанието на същата да се определи около средния размер,
предвиден от законодателя с редукцията на чл.58а от НК, което да бъде
изтърпяно при условията на разпоредбата на чл.66, ал.1 от НК, при
максимален срок. Предлага също така да се наложи на подсъдимата Ц.Г. и
предвиденото по чл.253, ал.3 от НК наказание, а именно: „Конфискация на
част или цялото имуществото на виновния”, като счита, че в конкретния
случай на част от имуществото е най-подходящо, тъй като дължимата сума не
е възстановена, както и да бъде осъдена да заплати направените по
досъдебното производство разноски.
Защитникът на подсъдимата Ц.Г. - адв.С.С. също счита, че
фактическа обстановка е напълно изяснена и изцяло доказана, предвид
изразеното самопризнание от страна на нейната подзащитна и с оглед на
това, че съдебното производство е по реда на Глава ХХVІІ, чл. 371, т. 2 от
НПК. Относно размера на наказанието, което следва да се наложи на
подсъдимата счита, че следва същото да бъде определено към минимума, с
прилагане на разпоредбата на чл.58а, ал.1 от НК и при условията на чл.66 от
НК, тъй като действително са осъществени деянията, но все пак има
неблагоприятни стечения на обстоятелствата, които съда следва да има
предвид.
Подсъдимата Ц.И.Г. се признава за виновна по така повдигнатото
му обвинение. В дадената от съда възможност за лична защита заявява, че е
съгласна съм с казаното от защитника си. Съжалява за това, което е сторила и
заяви, че не е искала да извърши деянието, но поради лошо стечение на
обстоятелствата, не е успяла да си оправи грешката дори след като се е
обадила до НАП – Стара Загора, за да ги попита как да постъпи. В последна
си дума моли, съда да и наложи предложеното от защитника условно
наказание в минимален размер.

10
ПО ОТНОШЕНИЕ НА ФАКТИЧЕСКАТА ОБСТАНОВКА:
От направеното самопризнание в съдебно заседание по чл.371, т.2 от
НПК от подсъдимата Ц.И.Г., което се подкрепя изцяло от събраните в хода
на наказателното производство доказателства, показанията на свидетелите и
от писмените доказателства, приложени по ДП № 349- зм- 110/ 2021г . по
описа на ОД на МВР – Стара Загора; пр.преписка № 4535/ 2020г. по описа на
ОП-Стара Загора, съдържащи под опис документи, имащи значение за
изясняване на обстоятелствата по делото, както следва: Протоколи за разпит
на свидетелите: св.Д.В.П. управител на „Вали стил 84“ ЕООД-Първомай,
ведно със заверени копия от счетоводни документи за извършени сделки м/у
„ВАЛИ СТИЛ 84“ ЕООД и „Давина фейшън –Д“ ЕООД /л.10 -л.91,т.ІV от
ДП/; св.Илчо Драгов Драгов - собственик и управител на ЕТ „Д.И.-Д 98“-
Стара Загора, ведно със заверени копия от счетоводни документи за
извършени сделки м/у ЕТ „Д.И.-Д 98“ и „Давина фейшън –Д“ ЕООД /л.92 -
161,т.ІV от ДП/; св.Тодор Славов Иванов –управител на „Пчеларски център-
Южен“ ЕООД-Стара Загора /л.162,т.ІV от ДП/; св.Ивайло Койчев Бъчваров -
управител на „К.“ ЕООД-Стара Загора- /л.163,т.ІV ДП/ ; св.Леонид Николов
Топалов - управител на фирма „Мода-консулт“ ЕООД-Стара Загора към
2018г./л.164,т.ІV ДП/ и св.Митко Колев Митков – управител на „Р.-ММ“
ЕООД-Стара Загора /л.165, т.ІV от ДП/; справка от ТД на НАП-Пловдив-офис
Стара Загора, относно: подадени уведомление по чл.62, ал.4 от КТ, подадени
от „ Д.Ф.-Д" ЕООД-Стара Загора; Справка за декларирани банкови сметки;
Справка за регистрирани касови апарати на ДЗЛ - „ Д.Ф.-Д" ЕООД-Стара
Загора; Копие на ГДД на „Д.Ф.-Д" ЕООД -Стара Загора за 2018г.; Справка за
декларирани стопански обекти „Д.Ф.-Д" ЕООД-Стара Загора, Справка за
упълномощени лица да подават информация в НАП, ведно с копие на самите
пълномощни и Справка за извършени плащания или прихващания на
задълженията на дружеството по РА № Р-16002419006919-091-
001/03.07.2020г. /л.169-196, т.ІV от ДП/; материали от предварителната
проверка /л.1-54, т.І от ДП/; уведомление по чл.205, ал.2 от НПК от ТД НАП-
Пловдив/л.9-л.1 от том І от ДП/; Ревизионен акт РА № Р-16002419006919-
091-001/03.07.2020г.-/л.4-л.396,т.ІІ от ДП и л.2-л.333,т.ІІІ от ДП/; Съдебно
счетоводна експертиза /л.1-л.89,т.V от ДП/; Декларация за СМПИС-
/л.16,т.VІ от ДП/; уведомление за криминалистическа регистрация -/л.21,т.VІ
от ДП/; Постановление за привличане на обвиняем и вземане на МН и
протокол за разпит на обвиняем /л.8-л.15,т.VІ от ДП/ и служебно
изисканата за Ц.И.Г. актуална Справка за съдимост № 2694 от 23.11.2021г.,
издадена от БС при Районен съд – Казанлък обсъдени в тяхната съвкупност и
поотделно съдът приема за установена следната фактическа обстановка:
Досъдебното производство е образувано по повод на сигнал по
чл.205, ал.2 от НПК от ТД на НАП - Пловдив, офис Стара Загора с per. № 11-
04-633/11.12.2020г. /т.1, л. 9 и сл./, в който се твърди че във връзка с
извършена ревизия на търговско дружество „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора с
ЕИК................... е бил издаден РА № Р-16002419006919-091-001 от 03.07.2020
11
г. /т.2, л. 4 и сл./, в който са констатирани данъчни задължения по ЗДДС и
ЗКПО в особено големи размери. Задълженията произтичат от недекларирани
приходи от продажби, по които са били издадени от „Д.Ф.-Д" ЕООД-Стара
Загора, с ЕИК................... фактури за продажби към клиенти на дружеството.
От събраните писмени доказателства по делото се установява, че
ТД„Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с ЕИК................... е регистрирано като
търговски субект на 09.12.2013г. от Д.И.Г.. Същото е прехвърлено на
17.05.2017г. на подсъдимата Ц.И.Г..
На 29.10.2019г. ТД на НАП-Пловдив, офис-Стара Загора издава
заповед за възлагане на ревизия № Р16002419006919-020-001/ 29.10.2019г.,
изменена със Заповед № Р16002419006919-020-002/ 27.02.2020г., с която е
разпоредено на гл. инспектор по приходите Дешка Стефанова Станева и
гл.инспектор по приходите Дарина Младенова Маркова, да извършат ревизия
на „Д.Ф.-Д" ЕООД-Стара Загора, с ЕИК..................., с предмет на проверката
задължения по ЗДДС за периода 01.01.2018г.-12.11.2018г. и Корпоративен
данък за периода 01.01.2018г. - 31.12.2018г.
Ревизията приключва с издаването на Ревизионен доклад №
16002419006919- 092- 001/12.05.2020г./ т.2, л.48 и сл./, връчен по реда на
чл.32, ал.6 от ДОПК на 11.06.2020г. Впоследствие е бил издаден РА № Р-
16002419006919- 091-001/ 03.07.2020 г., който също е бил връчен по реда на
чл.32, ал.6 от ДОПК на 08.09.2020 г.
От разпитите на св.Д.В.П. - управител на „Вали стил 84" ЕООД,
ЕИК *********, св.Илчо Драгов Драгов - управител на ET" Илчев - Дени 98",
ЕИК ********* /т.4, л.94 и сл./, св.Тодор Славов Иванов - управител на
„Пчеларски център-Южен" ЕООД /т.4, л.162/, св.Ивайло Койчев Бъчваров -
управител на „Красинокс" ЕООД /т.4, л.163/, Леонид Николов Топалов -
управител на „М.к." ЕООД / т. 4, л.164/ и св.Митко Колев Митков -управител
на „Рикарт ММ" ЕООД /т.4, л.165/ се установява, че през периода
01.01.2018г. - 12.11.2018г. търговско дружество „Д.Ф.-Д" ЕООД -Стара
Загора действително е издала данъчни фактури на фирмите „Вали стил 84"
ЕООД, ЕИК *********, ET" Илчев-Дени98", ЕИК *********, „Пчеларски
център - Южен" ЕООД „Красинокс" ЕООД, „М.к." ЕООД и „РИКАРТ ММ"
ЕООД за извършени шивашки услуги. Сделките са били реални и съответно
управителите на тези дружества са заплатили дължимите суми за услугите,
вкл. както данъчната основа, така и начисления ДДС. Тези фактури са
включени и осчетоводени от управителите на тези дружества и съответно
фигурират в дневниците за покупки на контрагентните дружества.
Като управител на „Д.Ф.-Д" ЕООД-Стара Загора подсъдимата Ц.Г. е
следвало да организира осчетоводяването на тези фактури в месечните си
отчети по ЗДДС и съответно да внесе платения й от клиентите ДДС по сметка
на НАП. Това не е сторено. Дължимото ДДС не е декларирано и начислено в
месечните СД по ЗДДС и дневниците за продажби на „Д.Ф.-Д" ЕООД -Стара
Загора, в резултат на което дължимият данък не е платен.
12
От изготвената в хода на разследването счетоводна експертиза /т.5/ е
установено, че дължимите задължения по ЗДДС по недекларираните сделки
през периода 01.01.2018г.-30.11.2018г., на данъчния субект „Д.Ф.-Д" ЕООД-
Стара Загора, с ЕИК................... е 117 572,54 лв., видно от приложената
таблица:

Дан .период
ДанъчнаОбща
ДДС
година
основасума
месец

1201821 645,004 329,0025 974,00
2201847 839,409 567,8857 407,28
3201841 615,508 323,1049 938,60
4201867 509,0013 501,8081 010,80
5201876 263,6015 252,7291 516,32
6201875 218,9015 043,7890 262,68
7201880 580,8016 116,1696 696,96
8201870 603 0014 120,6084 723,60
9201857 837,5011 567,5069 405,00
10201848 750,009 750,0058 500,00
1120180,000,000,00
Общо587 862,70117 572,54705 435,24
По безспорен начин е установено, че „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора
е реализирало приходи от продажби на услуги и стоки на стойност 587 862.70
лв., по сключени и реализирани сделки с клиентите „К." ЕООД, „В.84" ЕООД,
„М.к." ООД, „Р.-ММ" ЕООД и ET„Д.И.-Д 98", подробно анализирани по
данъчни периоди в задача № 3 на ССчЕ. Същите не са декларирани в
подадените Дневници за продажби, включени в съответните СД по ЗДДС,
отразени в счетоводството на дружеството и декларирани в подадената ГДД
по чл.92 от ЗКПО за отчетната 2018г. с вписан представляващ и съставител -
физическото лице Ц.И.Г..
Недекларираният корпоративен данък по ЗКПО по сключените
сделки за продажби от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора не осчетоводени и
декларирани като реализирани нетни приходи през отчетната 2018 г. е в
размер на 58 786.27 лв. /587 862.70 лв. * 10 % - 58 786.27лв./
13
В резултат на направения анализ на материалите приложени в
досъдебното производство експертизата констатира, че търговското
дружество „Д.Ф.-Д" ЕООД-Стара Загора не е предоставило на данъчните
органи, впоследствие и на ДП първични счетоводни документи - оригинални
данъчни фактури или заверени ксерокопия на същите, издадени от
доставчиците, по които е получател на стоки и услуги, съгласно разпоредбите
на чл.71, т.1 от ЗДДС. Всички счетоводни операции трябва да отговарят на
първични счетоводни документи,отговарящи на изискванията на чл.114 и
чл.115 от ЗДДС, ведно с придружителни документи към тях в зависимост от
вида на доставката и начина на плащане отразен на фактурата.
Съгласно чл.4, ал.З от ЗСч „Предприятията осъществяват
счетоводството на основата на документална обоснованост на стопанските
операции и факти, като спазват изискванията за съставянето на документите,
съгласно действащото законодателство." Счетоводните документи, с
придружителните документи към тях, според изискванията на чл.42, ал.1, т.З
от Закона за счетоводството се съхраняват за данъчен контрол до пет години,
след изтичане на давностният срок за погасяване на публичното задължение,
което удостоверяват те."
Приложими за дружеството са НСС, а ГФО не подлежи на
независим финансов одит в съответствие с критериите залегнали в чл.38, ал.2
от Закона за счетоводството.
Поради непредставянето на първични счетоводни документи, не
може да се провери счетоводното отразяване на стопанските операции в
представените Оборотна ведомост, за периода 01.01.2018г.-31.08.2018г.,
Дневници и Хронологични описи по кореспондиращи сметки за счетоводните
сметки и установи как е организирано текущото счетоводно отчитане, дали са
спазени изискванията на Закона за счетоводството и приложимите счетоводни
стандарти и дали е водена редовна счетоводна отчетност в дружеството.
1.2. На 11.12.2020г. е подадено Уведомление от ТД на НАП-
Пловдив до ОП Стара Загора, с което на основание чл.205, ал.2 от НПК се
уведомява, че във връзка с извършена ревизия на „Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара
Загора за период 01.01.2018г. - 12.11.2018 г. по ЗДДС и по ЗКПО и за периода
01.01.2018г. до 31.12.2018г., приключила с издаването на РА № Р-
16002419006919-091-001/ 03.07.2020г. са установени неначислени данъчни
задължения по ЗДДС в размер на главница - 140 256,54 лв. и лихви за
просрочие - 28524.64 лв. и по ЗКПО в размер на главница - 75 285.71лв. и
лихви за просрочие - 9 599.70 лв. изчислени към 03.07.2020г.
СД по ЗДДС за данъчен период 01.01.2018г.-12.11.2018г. и ГДД по
чл.92 от ЗКПО за 2018г. са подадени по електронен път, чрез КЕП на лицето
Ц.И.Г.. Издаденият РА е връчен на 08.09.2020г,. по реда на чл.32, ал.6 от
ДОПК и не е обжалван пред Директора на Дирекция „ОДОП"-Пловдив.
Определените задължения ,по визирания РА, не са внесени в бюджета. /т.1,
стр. 10 - 11 гръб/.
14
Приложен е РД № 16002419006919-092-001/12.05.2020 г. - /т.2, стр.
48-91/.
1.3. От общия статус на „ДАНИВА ФЕШЪН - Д" ЕООД - Стара
Загора представен в Агенцията по вписванията е видно, че настоящият
едноличен собственик на капитала и управител е подсъдимата Ц.И.Г..
Търговското дружество е регистрирано в Агенцията по вписванията
на 09.12.2013г., с вписан предмет на икономическа дейност „Покупка на
стоки или други вещи с цел препродажба в първоначален, преработен или
обработен вид, продажба на стоки собствено производство, шивашки услуги,
търговско представителство и посредничество, както и всички други
дейности и услуги, разрешени от закона“, със седалище и адрес на
управление гр.Стара Загора, ул.„Полковник Д. Димитров" № 13. Дружеството
не е обявено в несъстоятелност и ликвидация и няма наложени запори върху
дружествения дял, видно от сайта на ТР. -www.brra.bg
Видно от статуса на „Д.Ф.-Д" ЕООД-Стара Загора, представен в АВ
в част „Обявени актове“ са обявени и публикувани ГФО за отчетните 2015г. и
2017г. - www.brra.bg.
„Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора е регистрирано по ЗДДС на
16.12.2013г. и е дерегистрирано на 12.11.2018г., поради установени
обстоятелства по чл.176 от ЗДДС, видно от сайта на ТД на НАП -
www.nap.bg.
1.4. Приложено е Уведомление от ТД НАП Пловдив до ОД на МВР
Стара Загора, относно представяне на данъчна информация към 27.04.2021г.
касаеща дружеството „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, включваща подадена
ГДД по чл.92 от ЗКПО, за отчетната 2018г., Справки за задълженията на
дружеството, за подадени Уведомления от работодател по чл.62 от КТ, за
декларирани банкови сметки, за регистрирани фискални устройства и
декларирани стопански обекти. Няма извършени плащания и прихващания по
задълженията на „Д.Ф.-Д" ЕООД-Стара Загора по РА № Р-16002419006919-
091 -001/ 03.07.2020г. - том 4, л. 87/гръб/. В приложената ГДД по чл.92 от
ЗКПО за отчетната 2018г. с вписан представляващ и съставител - физическото
лице Ц.И.Г., посочена основна икономическа дейност на „Д.Ф.-Д" ЕООД-
Стара Загора, с НКИД 1412 „Производство на работно облекло" е
декларирана данъчна загуба 943,27лв./т. 4, л.106-111/.
В Заявление за подаване на документи по електронен път с КЕП на
упълномощено лице издадено на 17.02.2021г. е посочен като титуляр на КЕП
Ц.И.Г.. /т.4, л.112 и л.113/.
В представена от ТД на НАП Пловдив Обща справка за Задълженото
лице „Данива Фешън - Д" ЕООД, гр. Стара Загора издадена към 26.04.2021 г.
са декларирани в „Експресбанк" АД, »Банка ДСК" ЕАД и „Уникредит
Булбанк" АД три депозитни сметки в BGN, последната от които е закрита към
30.04.2020 г. Търговското дружество е със статус „Активен". - том 4, стр.
15
104,104 гръб.
Видно от представена Справка за регистрирани фискални устройства
издадена от ТД НАП Пловдив към 26.04.2021 г. са регистрирани два броя
касови апарати, а именно:
- ЕКАПФ с инд. № на ФУ DT394460 и № на ФП 2596809 в обект ТД с
облекло с наименование «Магазин за работно облекло», вписан адрес на
търговския обект гр. Ст.Загора, бул. „Ц.С.Велики" 27, с дата на въвеждане в
експлоатация 19.12.2013 г. и дата на дерегистрация 23.11.2018 г.;
- ЕКАПФ с инд.№ на ФУ DT394460 и № на ФП 2596809 в обект
„Офис“ за ТД с промишлени стоки, вписан адрес на търговския обект
гр.Стара Загора, бул.„Цар Симеон Велики" № 27 вх.Б, с дата на въвеждане в
експлоатация 19.12.2013г. и дата на дерегистрация 21.11.2018г. / т.4, л.105/.
Видно от представена от ТД на НАП - Пловдив Справка за всички
подадени уведомления от работодател по чл. 62 от КТ на „Д.Ф.-Д" ЕООД-
Стара Загора, издадена към 26.04.2021г. /т.4, л. 88-103/ са назначени по НКИД
1412 „Производство на работно облекло" общо 23 броя лица по трудови право
отношения, с кодове по НКПД 9622 0001 „Общ работник", 7533 1014
„Шивач", 7318 1022 „Гладач", 7532 2002 „Крояч, текстил", 5223 2001
„Продавач-консултант", 3339 3004 „Специалист продажби", последните от
които са прекратени на 01.02.2019 г. Търговското дружество „Д.Ф.-Д" ЕООД-
Стара Загора, считано от 01.02.2019 г. не разполага с кадрова обезпеченост.
В приложена Справка за общите задължения на „ДАНИВА ФЕШЪН
- Д" ЕООД- Стара Загора, издадена от ТД на НАП – Пловдив, актуални към
03.07.2020г., дружеството има публично-правни задължения към държавата в
общ размер 1 182 691,32лв., от които главница 831 132,24лв. и лихви за
просрочие, изчислени към 03.07.2020г.-351 559,08лв.-/т. 2, от л.16- 36/.
От приложена в ДП Справка с изх.№ 1228р -5643/ 07.05.2021г.
издадена от Областна Дирекция на МВР Сектор "Пътна полиция" се
удостоверява, че няма данни за регистрирани МПС бивша и настояща
собственост на „Д.Ф.-Д" ЕООД-Стара Загора до настоящия момент
/26.04.2021г.-/ т. 4, л.114/.
„Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора се е занимавала с шивашка дейност,
търговия с предпазни средства и шивашки изделия. Работят и на ишлеме и
имат магазин, където продават стоките. Относно продажбите на тази фирма
към „К." ЕООД, „М.к."ООД, ET„Д.И.-Д 98", „Р.-ММ" ЕООД, „В.84 " ЕООД и
„Пчеларски център-Южен" ЕООД е установено, че сделките са извършени
през 2018 г. и са били реални. Също така е приложена Декларация от Ц.Г., в
качеството на управител на „Д.Ф.-Д" ЕООД-Стара Загора ,в която същата
декларира, че към 30.09.2018г. дружеството не ползва офис, не разполага с
касова наличност и не съхранява такава. Дружеството не притежава банков
сейф и не развива дейност /т.3, л.184/.
„Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара Загора е прилагала двустранна форма на
16
счетоводно записване, в съответствие с изискванията на ЗДДС, съгласно
които регистрираните по този закон лица прилагат задължително двустранно
счетоводство.
Предвид на тези обстоятелства експертизата не е могла да установи,
дали „Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара Загора е организирало текущо счетоводно
отчитане, осигуряващо необходимата хронологична и синтетична
информация, отговаряща на изискванията на чл.123, ал.1 от ЗДДС.
Регистрираните лица по ЗДДС, на основание на чл.124 задължително
трябва да водят регистрите "Дневник за покупките" и "Дневник за
продажбите". Получените данъчни документи по доставки, по които
регистрираното лице е получател, се отразяват в „Дневника за покупки" най -
късно до дванадесетия данъчен период, следващ този, през който са издадени.
Издадените данъчни документи по доставки, по които регистрираното лице е
изпълнител, както и отчетите за извършени продажби се отразяват в
"Дневник за продажбите" за данъчния период, през който са издадени.
Регистрите съдържат задължителни реквизити определени с Правилника за
прилагане на Закона за данък добавена стойност /ППЗДДС/ и се предават на
органите на данъчната администрация на магнитен носител или по
електронен път, заедно със справка- декларация.
Справката - декларация е документ, в който регистрираното лице е
длъжно да декларира за всеки данъчен период определена информация,
свързана с неговата дейност, която е основание за възникване на права и
задължения по този закон. Тя се съставя по образец, определен с ППЗДДС. На
основание чл.125 от ЗДДС за всеки данъчен период регистрираното лице е
длъжно да подаде СД съставена въз основа на отчетните регистри по чл.124 в
съответната ТД на НАП до 14 -то число включително на месеца, следващ
данъчния период, за който се отнася.
Справка - декларация се подава и в случаите, когато данък не следва
да се внася или възстановява, както и в случаите, когато регистрираното лице
не е извършило и получило доставки на стоки и услуги или не е осъществило
внос за този данъчен период.
От представените в досъдебното производство данъчни регистри се
установило, че са изготвени при използването на програмен продукт и въз
основа на тях е съставяна и подавана ежемесечно Справка Декларация,
отговаряща на изискванията на ЗДДС. СД по ЗДДС не отразявали реалността
на извършените сделки, тъй като липсвало декларирани реално извършени
сделки.
В хода на разследването е установено по безспорен начин,че през
периода 01.01.2018г.-14.11.2018г., в гр.Стара Загора, в условията на
продължавано престъпление подсъдимата Ц.И.Г. - като управител и
представляващ търговско дружество „Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара Загора, с
ЕИК..................., избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС в особено големи размери от „Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара
17
Загора, с ЕИК..................., като съставила и използвала документи с невярно
съдържание, при представяне на информация пред органите по приходите -
пред ТД на НАП -Пловдив-офис Стара Загора - Справки - декларации по
ЗДДС и прилежащите дневници за продажби, а именно:
1. В СД по ЗДДС с вх.№24001991530/ 13.02.2018г. и прилежащия
дневник за продажби за данъчен период м.януари 2018г. не са включени,
издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/18.01.2018г. с данъчна основа 1500,00 лв. с
ДДС 300,00 лв., издадена на „К." ЕООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 1813,50 лв. с
ДДС 362,70 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 4009,50 лв. с
ДДС 801,90 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 5089,50 лв. с
ДДС 1017,90 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 5075,00 лв. с
ДДС 1015,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/29.01.2018г. с данъчна основа 1813,50 лв. с
ДДС 362,70 лв., издадена на „М.к." ООД-или общо за периода ДДС в размер
на 4329,10 лева,
2. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002003897/14.03.2018г. и прилежащия
дневник за продажби за данъчен период м.февруари 2018г. не са включени,
издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД - Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти , както следва::
- фактура № **********/08.02.2018г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
ДДС 840,00 лв., издадена на ЕТ"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/12.02.2018г. с данъчна основа 7527,60 лв. с
ДДС 1505,52 лв., издадена на „Р.-ММ" ЕООД;
- фактура № **********/13.02.2018г. с данъчна основа 4590,00 лв. с
ДДС 918,00 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/20.02.2018г. с данъчна основа 5658,00 лв. с
ДДС 1131,00 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/23.02.2018г. с данъчна основа 5040,00 лв. с
ДДС 1008,00 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/26.02.2018г. с данъчна основа 2490,00 лв. с
ДДС 498,00 лв., издадена на ЕТ"Драго Илчев - Дани 98";
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 970,20 лв. с
ДДС 194,04 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 3635,20 лв. с
18
ДДС 727,04 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 1816,85 лв. с
ДДС 2180,22 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 1612,80 лв. с
ДДС 322,56 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 1416,00 лв. с
ДДС 283,20 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.02.2018г. с данъчна основа 2175,50 лв. с
ДДС 435,10 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.02.2018г. с данъчна основа 2312,80 лв. с
ДДС 462,56 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.02.2018г. с данъчна основа 1335,45 лв. с
ДДС 267,09 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.02.2018г. с данъчна основа 3059,00 лв. с
ДДС 611,80 лв., издадена на „М.к." ООД-или общо за периода ДДС в размер
на 9567,88 лева,
3. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002014552/16.04.2018г. и прилежащия
дневник за продажби за данъчен период м.март 2018г. не са включени,
издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/19.03.2018г. с данъчна основа 6498,00 лв. с
ДДС 1299,60 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/19.03.2018г. с данъчна основа 6498,00 лв. с
ДДС 1299,60 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/19.03.2018г. с данъчна основа 5635,00 лв. с
ДДС 1127,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/22.03.2018г. с данъчна основа 2254,00 лв. с
ДДС 450,80 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/22.03.2018г. с данъчна основа 2093,00 лв. с
ДДС 418,60 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/23.03.2018г. с данъчна основа 4669,00 лв. с
ДДС 933,80 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/26.03.2018г. с данъчна основа 3339,00 лв. с
ДДС 667,80 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/26.03.2018г. с данъчна основа 1900,00 лв. с
ДДС 380,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/27.03.2018г. с данъчна основа 3000,00 лв. с
ДДС 600,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/28.03.2018г. с данъчна основа 2800,00 лв. с
19
ДДС 560,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.03.2018г. с данъчна основа 2929,50 лв. с
ДДС 585,90 лв., издадена на „М.к."ООД-или общо за периода ДДС в размер
на 8323,10 лева
4. По СД по ЗДДС с вх.№24002024154/14.05.2018г. и прилежащия
дневник за продажби за данъчен период м.април 2018г. не са включени,
издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/03.04.2018г. с данъчна основа 5877,00 лв. с
ДДС 1175,40 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/03.04.2018г. с данъчна основа 5880,00 лв. с
ДДС 1176,00 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/23.04.2018г. с данъчна основа 6000,00 лв. с
ДДС 1200,00 лв., издадена на „Р.-ММ"ЕООД;
- фактура № **********/27.04.2018г. с данъчна основа 6990,00 лв. с
ДДС 1398,00 лв., издадена на „Р.-ММ"ЕООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 3325,00 лв. с
ДДС 665,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 3675,00 лв. с
ДДС 735,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
ДДС 840,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 6973,00 лв. с
ДДС 1394,60 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 6606,00 лв. с
ДДС 1321,20 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 9175,00 лв. с
ДДС 1835,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.04.2018г. с данъчна основа 8808,00 лв. с
ДДС 1761,60 лв., издадена на „М.к."ООД-или общо за периода ДДС в размер
на 13501,80 лева
5. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002035331/14.06.2018г. и прилежащия
дневник за продажби за данъчен период м.май 2018 г. не са включени,
издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва::
- фактура № **********/12.05.2018г. с данъчна основа 4006,60 лв. с
ДДС 801,32 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/16.05.2018г. с данъчна основа 5551,00 лв. с
ДДС 1110,20 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/22.05.2018г. с данъчна основа 5544,00 лв. с
20
ДДС 1108,80 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/22.05.2018г. с данъчна основа 4104,00 лв. с
ДДС 820,80 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/29.05.2018г. с данъчна основа 5551,00 лв. с
ДДС 1110,20 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/29.05.2018г. с данъчна основа 5551,00 лв. с
ДДС 1110,20 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 2717,00 лв. с
ДДС 543,40 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 3003,00 лв. с
ДДС 600,60 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 5400,00 лв. с
ДДС 1080,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 4275,00 лв. с
ДДС 855,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 3432,00 лв. с
ДДС 686,40 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 4050,00 лв. с
ДДС 810,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 5625,00 лв. с
ДДС 1125,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 5365,00 лв. с
ДДС 1073,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 6475,00 лв. с
ДДС 1295,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/31.05.2018г. с данъчна основа 5614,00 лв. с
ДДС 1122,80 лв., издадена на „М.к."ООД-или общо за периода ДДС в размер
на 15 252,72 лева
6. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002044979/13.07.2018г. и прилежащия
дневник за продажби за данъчен период м.юни 2018 г. не са включени,
издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/15.06.2018г. с данъчна основа 1917,00 лв. с
ДДС 383,40 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 6965,00 лв. с
ДДС 1393,00 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 2667,00 лв. с
ДДС 533,40 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 8277,50 лв. с
21
ДДС 1655,50 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 2032,00 лв. с
ДДС 406,40 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 3048,00 лв. с
ДДС 609,60 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 2450,00 лв. с
ДДС 490,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
ДДС 840,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 3675,00 лв. с
ДДС 735,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 5418,00 лв. с
ДДС 1083,60 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 3325,00 лв. с
ДДС 665,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 2838,00 лв. с
ДДС 567,60 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 4020,50 лв. с
ДДС 804,10 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 6858,50 лв. с
ДДС 1371,70 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 4050,00 лв. с
ДДС 810,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/29.06.2018г. с данъчна основа 1905,00 лв. с
ДДС 381,00 лв., издадена на „М.к."ООД;
- фактура № **********/30.06.2018г. с данъчна основа 8750,00 лв. с
ДДС 1750,00 лв., издадена на „"В.84"ЕООД;
- фактура № **********/30.06.2018г. с данъчна основа 2822,40 лв. с
ДДС 564,48 лв., издадена на „М.к."ООД-или общо за периода ДДС в размер
на15043,78 лева
7. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002056713/14.08.2018г. и прилежащия
дневник за продажби за данъчен период м.юли 2018 г. не са включени,
издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/14.07.2018г. с данъчна основа 6758,00 лв. с
ДДС 1351,60 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4665,60 лв. с
ДДС 933,12 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4665,60 лв. с
22
ДДС 933,12 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4665,60 лв. с
ДДС 933,12 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4500,00 лв. с
ДДС 900,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 4375,00 лв. с
ДДС 875,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.07.2018г. с данъчна основа 7755,00 лв. с
ДДС 1551,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/24.07.2018г. с данъчна основа 6942,00 лв. с
ДДС 1388,40 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/24.07.2018г. с данъчна основа 6500,00 лв. с
ДДС 1300,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/24.07.2018г. с данъчна основа 4272,00 лв. с
ДДС 854,40 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/25.07.2018г. с данъчна основа 4000,00 лв. с
ДДС 800,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/25.07.2018г. с данъчна основа 5607,00 лв. с
ДДС 1121,40 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/26.07.2018г. с данъчна основа 5250,00 лв. с
ДДС 1050,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.07.2018г. с данъчна основа 5500,00 лв. с
ДДС 1100,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/30.07.2018г. с данъчна основа 5125,00 лв. с
ДДС 1025,00 лв., издадена на „М.к." ООД-или общо за периода ДДС в размер
на 16116,16 лева
8. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002065772/13.09.2018г. и прилежащия
дневник за продажби за данъчен период м.август 2018г. не са включени,
издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти, както следва:
- фактура № **********/13.08.2018г. с данъчна основа 7000,00 лв. с
ДДС 1400,00 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/13.08.2018г. с данъчна основа 7000,00 лв. с
ДДС 1400,00 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 4500,00 лв. с
ДДС 900,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 5824,00 лв. с
ДДС 1164,80 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 4800,00 лв. с
23
ДДС 960,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 6305,00 лв. с
ДДС 1261,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 5200,00 лв. с
ДДС 1040,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 5759,00 лв. с
ДДС 1151,80 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.08.2018г. с данъчна основа 5250,00 лв. с
ДДС 1050,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.08.2018г. с данъчна основа 7875,00 лв. с
ДДС 1575,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/31.08.2018г. с данъчна основа 819,00 лв. с
ДДС 163,80 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/31.08.2018г. с данъчна основа 5460,00 лв. с
ДДС 1092,00,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/31.08.2018г. с данъчна основа 1850,00 лв. с
ДДС 370,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/31.08.2018г. с данъчна основа 2961,20 лв. с
ДДС 592,20 лв., издадена на „М.к." ООД-или общо за периода ДДС в размер
на 14120,60 лева
9. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002078670/15.10.2018г. и прилежащия
дневник за продажби за данъчен период м.септември 2018г. не са включени,
издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти , както следва::
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 7020,50,00
лв. с ДДС 1404,10 лв., издадена на „В.84" ЕООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 5250,00 лв. с
ДДС 1050,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 3337,50 лв. с
ДДС 667,50 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 5200,00 лв. с
ДДС 1040,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.08.2018г. с данъчна основа 5600,00 лв. с
ДДС 1120,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 4485,00 лв. с
ДДС 897,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 5200,00 лв. с
ДДС 1040,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/27.09.2018г. с данъчна основа 3200,00 лв. с
24
ДДС 640,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура №**********/28.09.2018г. с данъчна основа 3038,00 лв. с
ДДС 607,60,00лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/28.09.2018г. с данъчна основа 3484,00 лв. с
ДДС 696,80 лв., издадена на ET"Д.И.-Д 98";
- фактура № **********/28.09.2018 г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
ДДС 840,00,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.09.2018 г. с данъчна основа 4200,00 лв. с
ДДС 840,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.09.2018 г. с данъчна основа 3622,50 лв. с
ДДС 724,50 лв., издадена на „М.к." ООД-или общо за периода ДДС в размер
на 11567,50 лева
10. По СД по ЗДДС с вх.№ 24002088988/14.11.2018г. и прилежащия
дневник за продажби за данъчен период м.октомври 2018г. не са включени,
издадени данъчни фактури от „Д.Ф.-Д" ЕООД- Стара Загора, с
ЕИК................... на контрагенти , както следва::
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 6037,50,00
лв. с ДДС 1207,50 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 6037,50 лв. с
ДДС 1207,50 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4500,00 лв. с
ДДС 900,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4125,00 лв. с
ДДС 825,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 5200,00 лв. с
ДДС 1040,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4875,00 лв. с
ДДС 975,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4875,00 лв. с
ДДС 975,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/23.10.2018г. с данъчна основа 4800,00 лв. с
ДДС 960,00,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/28.09.2018г. с данъчна основа 4400,00 лв. с
ДДС 880,00 лв., издадена на „М.к." ООД;
- фактура № **********/30.10.2018 г. с данъчна основа 3900 лв. с
ДДС 780,00 лв., издадена на „М.к." ООД - или общо за периода ДДС в размер
на 9750,00 лева, като общият размер на недекларираните и невнесените
задължения по ЗДДС за данъчни периоди - от м.януари до м.октомври
2018г. са в особено големи размери - 117 572,54 лева, което се потвърждава
по безспорен начин и от изготвената в хода на разследването счетоводна
25
експертиза /т.5 от ДП/ .
Фактическите положения са установени напълно от събрания
доказателствен материал и сочат, че подсъдимата Ц.И.Г. е извършил
деянието си при пряк умисъл с користна цел, тъй като е съзнавал обществено-
опасния му характер, предвиждал е общественоопасните му последици и е
искал тяхното настъпване.
С действията си подсъдимата Ц.Г. е осъществил по безспорен начин
от обективна страна съставът на престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал.1, т. 6,
вр. чл.26, ал.1 от НК.
От субективна страна подсъдимата Ц.Г. е действала с пряк умисъл.
Същата е съзнавала, че с лъжливо деклариране пречи на правилното
установяване на данъчни задължения на конкретен данъчен субект или на
тяхното пълно и своевременно плащане. Предвиждала е, че в резултат на
извършеното, данъчните задължения няма да бъдат правилно установени и
респективно заплатени. Същата е съзнавала, че си служи с такива порочни
документи, съзнавала е порока и връзката между него и заблуждението, в
което въвежда данъчния орган.
Обвинението е напълно и безспорно доказано, както от гласните
показания на свидетелите, от съдебно-счетоводната експертиза, а така също и
от обясненията на подсъдимата Ц.И.Г., която се призна за виновна и се
съгласи с всички факти и обстоятелства, изложени в обстоятелствената част
на обвинителния акт.
За извършеното престъпление по чл.255, ал.3 във вр. ал.1, т.6 във вр.
чл.26, ал.1 от НК от подсъдимата Ц.И.Г. съдът прецени, че същата следва да
бъде призната за виновна и да й се определи съответното наказание.

ВИД И РАЗМЕР НА НАКАЗАНИЕТО:
За извършеното от подсъдимата Ц.И.Г. престъпление чл.255, ал.3
във вр. ал.1, т.6 във вр. чл.26, ал.1 от НК законът предвижда наказание от
три до осем години “Лишаване от свобода” и по-лекото наказания предвидено
наред с наказанието лишаване от свобода “Конфискация на част или на
цялото имущество“.
Настоящата съдебна инстанция прие, че следва да определи на
подсъдимата Ц.И.Г. наказание при баланс на смекчаващите и отегчаващи
отговорността обстоятелства. Като смекчаващи вината обстоятелства приема
добрите характеристични данни за подсъдимата, а като отегчаващи такива –
степента на обществена опасност на деянието.
От субективна страна деянието е извършено виновно, при пряк
умисъл по смисъла на чл.11, ал.2 от НК.

Настоящия първостепенен съд, като прецени всички доказателства
26
по делото и становищата на страните счете, че на подсъдимата Ц.И.Г. следва
да се наложи наказание от четири години и шест месеца “Лишаване от
свобода”, за извършеното от нея престъпление по чл.255, ал.3 във вр. ал.1, т.6
във вр. чл.26, ал.1 във вр. с чл.54 от НК, което наказание на основание чл.
373, ал.2 във вр. с чл. 58а, ал.1 от НК следва да се намали с една трета и
осъди подсъдимата Ц.И.Г. на три години „Лишаване от свобода“,
изтърпяването на което, на основание чл.66, ал.1 от НК, отложи за срок от
пет години.

Предвид кумулативно предвиденото в закона наказание
‘“Конфискация на част или на цялото имущество на виновния“ съдът счете,
че в случая следва задължително да се наложи на подсъдимата Ц.И.Г., поради
което и на основание чл.255, ал.3 от НК наложи на същата „Конфискация на
½ идеална част от семейната имуществена общност на подсъдимата“.

Съдът счита, че този размер и вид наказание отговаря в максимална
степен на целите на наказанието, съгласно разпоредбата на чл. 36 от НК и ще
изиграе своята възпираща и превъзпитателна роля, както спрямо осъденото
лице Ц.И.Г., така и по отношение на останалите членове на обществото.

По отношение на разноските:
Тъй като подсъдимата Ц.И.Г. е призната за виновна и осъдена, на
основание чл.189, ал.3 от НПК , същата следва да заплати и направените по
делото съдебни и деловодни разноски, поради което я осъди да заплати по
бюджетната сметка на ОД на МВР – Стара Загора, направените в хода на
досъдебното производство разноски в размер от 1677,00лв. /хиляда
шестстотин седемдесет и седем лева/- представляващи направените разноски
в хода на досъдебното производство -за изготвянето на счетоводна
експертиза.

Причини за извършване на престъплението:
Стремеж към облагодетелстване по неправомерен начин.

Водим от горните мотиви, съдът постанови присъдата си.



ПРЕДСЕДАТЕЛ:
27
Съобщи за изтекли лични данни