№ 122
гр. Враца, 29.03.2022 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
РАЙОНЕН СЪД – ВРАЦА, VII НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в публично
заседание на двадесет и четвърти март през две хиляди двадесет и втора
година в следния състав:
Председател:Росица Ив. Ангелова
при участието на секретаря Ваня Люб. Василева
като разгледа докладваното от Росица Ив. Ангелова Административно
наказателно дело № 20211420201254 по описа за 2021 година
Производството е по реда на чл.59-63 от ЗАНН.
Образувано е по жалба на „ИНВЕСТ ПРОПЪРТИ” АДСИЦ със седалище и адрес на
управление гр.Враца, ул.”Христо Ботев” №20, ЕИК106616726, представлявано от
изпълнителния директор Д.Б.К. против Наказателно постановление № Р–10-137 от
24.02.2021 г., издадено от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор
гр.София (КФН), ръководещ управление „Надзор на инвестиционната дейност”, с което на
основание чл.15, ал.1, т.7 ЗКФН и чл.222, ал.1, пр.2 от ЗППЦК за нарушение на чл.221, ал.6
вр. чл.212а, ал.1, т.2 ЗППЦК на дружеството е наложено административно наказание
„имуществена санкция” в размер на 10 000 /десет хиляди/ лева.
В жалбата се релевират оплаквания за незаконосъобразност на атакуваното
наказателно постановление и се прави искане за неговата отмяна, като издадено при
допуснати съществени нарушения на административнопроизводствените правила и
материалния закон. Жалбоподателят твърди, че дружеството не е извършило нарушението,
за което е санкционирано. Алтернативно се твърди, че не е налице маловажност на случая.
Ответната КФН, чрез процесуалния си представител оспорва жалбата и моли за
потвърждаване на издаденото НП като правилно и законосъобразно, издадено при спазване
на административнопроизводствените правила и материалния закон, за което се излагат
съображения в приложените писмени бележки.
Врачанският районен съд, като взе предвид депозираната жалба, събраните по делото
доказателства, доводите и съображенията на страните, намери за установено от фактическа
страна следното:
1
Жалбата против атакуваното НП е подадена в законоустановения 7-дневен срок и
същата е процесуално допустима.
„ИНВЕСТ ПРОПЪРТИ“ АДСИЦ е публично дружество, вписано под № РГ-05-1280
в регистъра по чл. 30, ал. 1, т. 3 от ЗКФН, воден от Комисия за финансов надзор. С Решение
№ 772 - ДСИЦ от 07.09.2006 г. на КФН е издаден лиценз на „Инвест пропърти” АДСИЦ за
извършване на дейност по инвестиране на парични средства, набрани чрез издаване на
ценни книжа в недвижими имоти. С вх.№10-05- 1206/17.03.2020 г. „ИНВЕСТ ПРОПЪРТИ”
АДСИЦ е представило годишен финансов отчет за дейността (ГФО) за 2019 г..
С Решение № 474-ДСИЦ от 25.06.2020 г. на заместник-председателя на КФН,
ръководещ управление „Надзор на инвестиционната дейност” спрямо „ИНВЕСТ
ПРОПЪРТИ” АДСИЦ е приложена принудителна административна мярка /ПАМ/ по
чл.212а, ал.1, т.2 ЗППЦК, с която се задължава „Инвест Пронърти“ АДСИЦ. гр. Враца в срок
до 31.07.2020 г. да представи пред КФН по реда на чл.100т, ал.4 от ЗППЦК, посредством
единната система за предоставяне на информация по електронен път – e-Register, коригиран
годишен финансов отчет за дейността на дружеството за 2019 г. по чл.100н, ал.1 ЗППЦК,
със съдържание по чл.100н, ал.4 ЗППЦК. Съгласно чл.100н, ал.1, вр. чл.100т, ал.1, изр. 1-во,
предл. 2-ро от ЗППЦК, емитентът е длъжен да представи на КФН годишен финансов отчет
за дейността си в определен от закона срок, който съгласно чл.100н, ал.4 ЗППЦК следва да
съдържа:
1.заверен от регистриран одитор финансов отчет по Закона за счетоводството, както и
доклад на одитора;
2. годишен доклад за дейността;
3. декларация от одитора, заверил ГФО на дружеството емитент на ценни книжа, с
посочване на неговите имена и адрес за кореспонденция, удостоверяваща, че:
а) финансовият отчет, съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява
вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата
или загубата на емитента;
б) информацията, отнасяща се до сделките със свързани лица, е надлежно оповестена и
разкри та съгласно приложимите счетоводни стандарти;
в) информацията, отнасяща се до съществените сделки за публичното дружество за
съответния отчетен период, е надлежно разкрита в приложенията към финансовия отчет;
4.декларации от отговорните в рамките на емитента лица с посочване на техните имена и
функции, удостоверяващи, че доколкото им е известно:
а) финансовият отчет, съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява
вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата
или загубата на емитента и на дружествата, включени в консолидацията;
б) докладът за дейността съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от
дейността на емитента. както и състоянието на емитента и дружествата, включени в
2
консолидацията, заедно с описание на основните рискове и несигурност, пред които е
изправен.
- друга информация, определена с наредба, в конкретния случай;
- Приложение №11 от Наредба №2 от 17.09.2003 г. за проспектите при публично предлагане
и допускане до търговия на регулиран пазар на ценни книжа и за разкриването на
информация;
- годишни справки по образец, определен от заместник-председателя;
- доклад за политика за възнагражденията, съгласно чл.12, ал.1 от Наредба №48 от
20.03.2013 г. за изискванията към възнагражденията (Наредба №48), със съдържание
съгласно чл.12, т.2 и чл.13 от Наредба №48.
От извършена проверка на постъпилите в КФН ГФО за 2019 година на хартиен
носител и по реда на чл.100т, ал.4 ЗППЦК, чрез единна система за предоставяне на
информация по електронен път, изградена и поддържана от КФН – е-Register, е
констатирано, че „Инвест Пропърти“ АДСИЦ е представило на 17.03.2020 г. ГФО за
дейността на дружеството за 2019 г., който не е със съдържанието по чл.100н, ал.4 ЗППЦК.
изискуемо за ГФО, тъй като не са предоставени следните елементи:
- пояснителни приложения, представляващи обобщение на по-важните счетоводни
политики, друга пояснителна информация и сравнителна информация по отношение на
предходния период, с посочване на изменения на съответните международни стандарти за
финансово отчитане (МСФО), включващи международни счетоводни стандарти (МСС),
новите МСФО и разяснения към тях във връзка с изискванията на МСС 1 „Представяне на
финансови отчети", в които да е включена подробна информация относно оценката на
недвижимите имоти съгласно изискването на чл.20, ал.2 ЗДСИЦ и конкретна информация за
размера на всяка сделка със свързани лица, ведно с посочване на конкретното свързано
лице;
- доклад на одитора, в който да е отразена информация, относно спазване на
изискването на чл.247а, ал.2 ТЗ, когато чистата стойност на имуществото на дружеството
спадне под размера та вписания капитал и относно свръхзадлъжнялост на дружеството.
Срокът за представяне в КФН на коригирания ГФО за 2019 г. по чл.100н, ал.1
ЗППЦК със съдържание по чл.100н, ал.4 ЗППЦК, съгласно приложената ПАМ е бил до
31.07.2020 г.
На 14.07.2020 г. „Инвест Пропърти“ АДСИЦ е представило в КФН ГФО за 2019
година, в който не са предоставени следните елементи, изложени в Решение № 474-ДСИЦ
от 25.06.2020 г. на заместник-председателя на КФН, ръководещ управление „Надзор на
инвестиционната дейност”:
- пояснителни приложения, представляващи обобщение на по-важните счетоводни
политики, друга пояснителна информация и сравнителна информация по отношение на
предходния период, с посочване на изменения на съответните МСФО, включващи МСС,
3
новите МСФО и разяснения към тях във връзка с изискванията на МСС 1 „Представяне на
финансови отчети", като не са посочени новите изменения;
- доклад на одитора, в който да е отразена информация, относно спазване на
изискването на чл.247а, ал.2 ТЗ, когато чистата стойност на имуществото на дружеството
спадне под размера та вписания капитал и относно свръхзадлъжнялост на дружеството.
При извършена последваща документна проверка е установено, че в коригирания
ГФО липсва обобщение на по-важните счетоводни политики, друга пояснителна
информация и сравнителна информация по отношение на предходния период с посочване на
изменения на съответните МСФО, включващи МСС, новите МСФО и разясненията към тях
във връзка с ММС1 „Представяне на финансови отчети“, както и че липсва информация
относно спазването на изискването на чл.247а, ал.2 ТЗ, когато чистата стойност на
имуществото на дружеството спадне под размера на вписания капитал и относно
свръхзадлъжнялост на дружеството.
Във връзка с гореизложеното актосъставителят, извършил документната проверка е
установил, че дружеството не е изпълнило наложената с Решение №474-ДСИЦ от
25.06.2020 г. на заместник-председателя на КФН, ръководещ управление „Надзор на
инвестиционната дейност” ПАМ по чл.212а, ал.1, т.2 ЗППЦК и на 20.10.2020 г. съставил
АУАН №Р-06-762 против „Инвест Пропърти“ АДСИЦ. Деянието е квалифицирано от
актосъставителя като нарушение по чл.221, ал.6, вр. чл.212а, ал.1, т.2 ЗППЦК. В АУАН е
отразено, че нарушението е извършено на 01.08.2020 г. в гр.София.
Въз основа на така съставения АУАН, при идентично словесно описание на
извършеното нарушение е издадено атакуваното наказателно постановление, с което на
основание чл.15, ал.1, т.7 ЗКФН и чл.222, ал.1, пр.II ЗППЦК на дружеството е наложено
административно наказание „имуществена санкция“ в размер на 10 000.00 лeва.
Гореустановената фактическа обстановка се доказва от събраните по делото гласни и
писмени доказателства, чрез разпита на св.Ч., както и от приложените релевантни писмени
документи.
Съдът кредитира събраните по делото гласни и писмени доказателства като
последователни и непротиворечиви по отношение на релевантните за доказване факти,
поради което не намира за необходимо да ги анализира детайлно.
При така установената фактическа обстановка, съдът достига до следните правни
изводи:
АУАН е съставен при спазване на предвидена в чл.40 и чл.43 ЗАНН процедура и
съдържа предвидените в чл.42 ЗАНН реквизити. Наказателното постановление е изготвено
съгласно изискванията на чл.57, ал.1 ЗАНН и в него не се установяват пороци от външна
страна. АУАН и НП са издадени от материално компетентни органи и в сроковете по чл.34,
ал.1 и ал.3 ЗАНН. В АУАН и НП са описани обстоятелствата, при които е извършено
нарушението, неговото авторство и е дадена правилна правна квалификация.
4
От доказателствата по делото се установява, че с Решение №474-ДСИЦ от 25.06.2020
г. на заместник-председателя на КФН, ръководещ управление „Надзор на инвестиционната
дейност” спрямо „Инвест Пропърти” АДСИЦ е приложена ПАМ по чл.212а, ал.1, т.2
ЗППЦК, а която се задължава „Инвест Пронърти“ АДСИЦ в срок до 31.07.2020 г. да
представи пред КФН по реда на чл.100т, ал.4 от ЗППЦК, посредством единната система за
предоставяне на информация по електронен път – e-Register, коригиран годишен финансов
отчет за дейността на дружеството за 2019 г. по чл.100н, ал.1 ЗППЦК, със съдържание по
чл.100н, ал.4 ЗППЦК. Установява се още, че на 14.07.2020 г. дружеството е представило в
КФН ГФО за 2019 година, в който не са предоставени следните елементи, изложени в
Решение № 474-ДСИЦ от 25.06.2020 г. на заместник-председателя на КФН, ръководещ
управление „Надзор на инвестиционната дейност”:
- пояснителни приложения, представляващи обобщение на по-важните счетоводни
политики, друга пояснителна информация и сравнителна информация по отношение на
предходния период, с посочване на изменения на съответните МСФО, включващи МСС,
новите МСФО и разяснения към тях във връзка с изискванията на МСС 1 „Представяне на
финансови отчети", като не са посочени новите изменения;
- доклад на одитора, в който да е отразена информация, относно спазване на
изискването на чл.247а, ал.2 ТЗ, когато чистата стойност на имуществото на дружеството
спадне под размера та вписания капитал и относно свръхзадлъжнялост на дружеството;
Установено е, че липсва обобщение на по-важните счетоводни политики, друга
пояснителна информация и сравнителна информация по отношение на предходния период с
посочване на изменения на съответните МСФО, включващи МСС, новите МСФО и
разясненията към тях във връзка с ММС1 „Представяне на финансови отчети“. Липсва и
информация относно спазването на изискванията на чл.247а, ал.2 ТЗ, когато чистата
стойност на имуществото на дружеството спадне под размера на вписания капитал и
относно свръхзадлъжнялост на дружеството.
Предвид горното дружеството не е изпълнило изцяло приложена спрямо него с
Решение №474-ДСИЦ от 25.06.2020 г. на заместник-председателя на КФН, ръководещ
управление „Надзор на инвестиционната дейност” ПАМ по чл.212а, ал.1, т.2 ЗППЦК, с
което е нарушена нормата на чл.221, ал.6, вр. чл.212а, ал.1, т.2 ЗППЦК.
Субективната страна на нарушението не следва да бъде обсъждан, тъй като съгласно
чл.83 ЗАНН отговорността на дружеството е обективна и безвиновна.
От доказателствената съвкупност по делото съдът, намира че наказващият орган
неправилно е пристъпил към налагането на санкция по чл.221, ал.6 вр. чл.212а, ал.1,.т2 от
ЗППЦК, тъй като дружеството е предприело действия по изпълнение на дадените му с
Решение №474-ДСИЦ/25.06.2020 г. задължителни указания и на 14.07.2020 г. е представило
коригираният ГФО в КФН. Административнонаказващият орган вместо да установи, че
ПАМ не е изпълнена в цялост и да уведоми дружеството за констатациите си, е предприел
нова проверка и без да отчете предприетите непълни действия от страна на дружеството, е
5
наложил санкция в размер от 10 000.00 лв. Съдът счита, че така наложеното наказание е не
просто прекомерно и несъответстващо на извършеното, но в случая намира приложение и
разпоредбата на чл.28 ЗАНН. В случая не се касае за бездействие от страна на дружеството
по отношение на наложената ПАМ, а за действия, които са приети за недостатъчни от АНО.
От нарушението не са настъпили каквито и да е вредни последици и то се явява първо
такова за дружеството от този вид. При това извършеното се явява с по-ниска степен на
обществена опасност от останалите нарушения от същия вид.
Ето защо, поради наличие на основания за прилагането на чл.28 ЗАНН, съдът намира
жалбата за основателна, а издаденото НП за незаконосъобразно, поради което следва да се
отмени.
Водим от горното и на основание чл.63, ал.2 ЗАНН Врачанският районен съд
РЕШИ:
ОТМЕНЯ Наказателно постановление № Р-10-137/24.02.2021 г., издадено от
заместник-председателя на КФН, ръководещ управление „Надзор на инвестиционната
дейност”, с което на основание чл.15, ал.1, т.7 ЗКФН и чл.222, ал.1, пр.2 от ЗППЦК за
нарушение на чл.221, ал.6 вр. чл.212а, ал.1, т.2 ЗППЦК на „ИНВЕСТ ПРОПЪРТИ”АДСИЦ е
наложено административно наказание „имуществена санкция” в размер на 10 000 /десет
хиляди/ лева, КАТО НЕЗАКОНОСЪОБРАЗНО.
Решението подлежи на касационно обжалване пред Административен съд – Враца
по реда на глава XII от AПК, в 14-дневен срок от получаване на съобщението за неговото
изготвяне.
Съдия при Районен съд – Враца: _______________________
6