№ 109
гр. София, 12.06.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 11 СЪСТАВ, в публично заседание
на дванадесети юни през две хиляди двадесет и четвърта година в следния
състав:
Председател:Тони Гетов
СъдебниНевенка Хр. Томова
заседатели:Невена Ем. Русева
при участието на секретаря Даниела Т. Славенова
и прокурора А. Хюсм. К.
като разгледа докладваното от Тони Гетов Наказателно дело от общ характер
№ 20241100202422 по описа за 2024 година
ПРИСЪДИ:
Признава подсъдимия М. И. Й., ЕГН **********, роден на ****г. в гр. София,
неосъждан, българин, български гражданин, с висше образование, женен, безработен, с
постоянен и настощям адрес: гр. София, ж.к.“Хиподрума“, бл.****, за ВИНОВЕН, за това,
че през периода 12.03.2015 г. - 11.06.2015Г. в гр.София, в качеството си на управител и
едноличен собственик на капитала на тьрговско дружество „НМН И.е.“ ЕООД, ЕИК ****,
при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на
счетоводителя А.Н.Р., която чрез квалифициран електронен подпис /КЕН/, със сериен Ко
98EDF2, издадено от B-Trust Operational СА, с титуляр Delfin 93 OOD е подала пред
органите на данъчната администрация по електронен път справки - декларации по ЗДДС и
дневници за покупки на дружеството, при условията на продължавано престъпление с 4
/четири/ отделни деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също
престъпление и са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща
обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват от обективна и
субективна страна продължение на предшестващите, за 4 /четири/ данъчни периода, е
избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС в големи
размери на обща стойност 5 599,80 лева (пет хиляди петстотин и деветдесет и девет лева и
осемдесет стотинки), като:
- потвърдил неистина в подавани месечни справки-декларации по чл.125, ал.1 от
ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, пред ТД на НАП - София град, в офис „Красно село“,
относно дължим и платен данък добавена стойност, начислен по фактури, издадени от
1
доставчиците „М енд М консултинг“ ЕООД, „П. БГ“ ЕООД, „А.т.“ ЕООД, „ЕС е.к.е.“
ЕООД, „Тиа -М“ ЕООД и „Д.“ ЕООД;
- използвал документи с невярно съдържание /отчетни регистри/ - дневници за
покупки на „НМН И.е.“ ЕООД по чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 и ал.3 от ППЗДДС
и посочените в тях документи с невярно съдържание - фактури за доставки на стоки от „М
енд М консултинг“ ЕООД , „П. БГ“ ЕООД , „А.т.“ ЕООД , „ЕС е.к.е.“ ЕООД , „Тиа -М“
ЕООД и „Д.“ ЕООД, с право на пълен данъчен кредит, които не са реално извършени, при
водене на счетоводството и предоставяне на информацията пред органа по приходите - ТД
на НАП, гр.София, офис „Красно село“, и като - приспаднал неследващ се данъчен кредит,
както следва:
1. На 12.03.2015 г. в гр.София, тд на НАП, офис „Красно село“, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 3600 лв./три хиляди и
шестстотин лева /, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите
действия на счетоводителя А.Н.Р., която чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/,
посочен по-горе, е подала пред органите на данъчната администрация по електронен път
дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх. № 22021390958/ 12.03.2015Г,,
за данъчен период месец февруари 2015 г., като потвърдил неистина относно размера на
получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3853,40 лв. в раздел „Б“ на декларацията, а действително установеният размер на
данъчния кредит е 253,40 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“
декларирал ДДС за внасяне в размер на 155,22 лв., а действително установеният ДДС е за
внасяне в размер на 3755,22 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с
невярно съдържание — дневник за покупките на „НМН И.е.“ ЕООД, в който са отразени
неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури №
**********/04.02.2015 г. с до 7000 лв и ДДС 1400 лв. с издател „М енд М консултинг“
ЕООД с ЕИК ****, с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер иа 1400 лв., № 108/08.02.2015 г. с ДО 6000 лв. и ДДС 1200 лв. с издател „П. БГ“
ЕООД с ЕИК ****, с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 1200 лв. , № **********/10.02.2015г. с ДО 5000 лв. и ДДС 1000 лв. с издател
„А.т.“ ЕООД с ЕИК ****, с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 1000 лв., и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на
данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2015 г. в размер на 3600 лв., начислен
по доставки от посочените контрагенти, които реално не са извършени;
2. На 09.04.2015 г. в гр.София, ТД на НАП, офис „Красно село“, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 900 лв./деветстотин лева /,
при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на
счетоводителя А.Н.Р., който чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/, е подал пред
органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и справка-
декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№ 22021397403/09.04.2015Г., за данъчен период месец март
2015 г., като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС
по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 1018,67 лв. в раздел „Б“ на
декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 118,67 лв. и
променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер па
22,92 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 922,92 лв., при
воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „НМН И.е.“ ЕООД, в който са отразени неосъществени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури № 76/10.03.2015 г. с до 1250 лв. и ДДС 250 лв. с
издател „А.т.“ ЕООД с ЕИК ****, с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 250 лв. , №**********/12.03.2015 г. с до 1750 лв и ДДС 350 лв. с издател
„М енд М консултинг“ ЕООД с ЕИК ****, с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 350 лв. , № **********/18.03.2015 г. с до 1500 лв. и ДДС 300 лв.
2
с издател „Ес е.к.е.“ ЕООД, ЕИК****, с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 300 лв., и като приспаднал неследващ се данъчен кредит
/упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. март 2015 г. в размер на
900 лв., начислен по доставки от посочените контрагенти, които реално не са извършени;
3. На 14.05.2015 г. в гр.София, ТД на НАП, офис „Красно село“, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 600 лв./шестстотин лева /,
при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на
счетоводителя А.Н.Р., която чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/, е подала пред
органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и справка-
декларация по ЗДДС с вх.№ 22021406654/14.05.2015г., за данъчен период месец април 2015
г., като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 629,16 лв. в раздел „Б“ на
декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 29,16 лв. и
променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на
95,87 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 695,87 лв., при
воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „НМН И.е.“ ЕООД, в който са отразени неосъществени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури № **********/11.04.2015 г. с до 3000 лв. и ДДС
600 лв. с издател „Тиа М“ ЕООД с ЕИК ****, с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 600 лв. и като приспаднал неследващ се данъчен кредит
/упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. април 2015 г. в размер на
600 лв., начислен по доставки от посочения контрагент, които реално не са извършени.
4. На 11.06.2015 г. в гр.София, ТД на НАП, офис „Красно село“, е избегпал
установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 499,80 лв./четиристотин
деветдесет и девет лева и осемдесет стотинки /, при условията на посредствено
извършителство, чрез фактическите действия на счетоводителя А.Н.Р., която чрез
квалифициран електронен подпис /КЕП/, е подала пред органите на данъчната
администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация по ЗДДС с вх.
№ 22021411105/11.06.2015Г., за данъчен период месец май 2015 г., като потвърдил неистина
относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит в размер на 564,60 лв. в раздел „Б“ на декларацията, а действително
установеният размер на данъчния кредит е 64,80 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 198,64 лв., а действително установеният
ДДС е за внасяне в размер на 698,44 лв., при воденето на счетоводството използвал
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „НМН И.е.“ ЕООД, в който са
отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури
№**********/22.05.2015 г. с ДО 2499 лв и ДДС 499,80 лв. с издател „Д.“ ЕООД с ЕИК ****,
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 499,80 лв., и
като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не
му се следва/ за м. май 2015 г. в размер на 499,80 лв., начислен по доставки от посочения
контрагент, които реално не са извършени, като до приключване на съдебното следствие
подсъдимият е заплатил към бюджета данъчното задължение, заедно е лихвите, поради
което и на основание по чл.255, ал.4, вр. ал.1, т.2, пр.1 и т.7 от НК, вр. чл.81, ал.З, вр. чл.
80, ал.1, т.4 от НК ПРИЛАГА ЗАКОНА ЗА ДАВНОСТТА и НЕ ГО НАКАЗВА.
На основание чл.189, ал.З от НПК ОСЪЖДА М. И. Й., ЕГН ********** (със снета по
делото самоличност) да заплати, както следва: направените по делото разноски от органите
на разследването в досъдебното производство в размер на 2830 лева (две хиляди осемстотин
и тридесет лева), платими в полза на държавата по сметка на СДВР, в полза на бюджета на
съдебната власт по сметка на СГС направените по делото разноски в съдебна фаза в размер
3
на 97 лева (деветдесет и седем) и по 5 (пет) лева държавна такса за служебно издаване на
всеки изпълнителен лист.
ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протестиране в 15-дневен срок от днес пред
Софийски апелативен съд по реда на глава XXI от НПК.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
4