МОТИВИ
към
ПРИСЪДА №21/14.07.2014г.
постановена
по НОХД №157
по описа
на СОС за 2014г.
Г.Г.Р. е
предадена на съд, за това, че:
През
периода 08.12.2008г.-29.12.2010г., в гр.Дулово, обл.Силистра, в условията на
продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери-3745.36лв, като не е подала съответните декларации по чл.49 ал.3 ЗМДТ в дирекция „Местни приходи” към Община Дулово, в нито един случай на
получени 62бр. дарения от различни лица, на обща стойност
91 523.88лв-престъпление по чл.255 ал.1 т.1 вр. чл.26 ал.1 НК.
Община
Дулово, представлявана от кмета й, е конституирана в качеството на ГИ в
процеса, като е приет за съвместно разглеждане предявения граждански иск за
сумата от 3745.36лв, представляваща обезщетение за причинени имуществени вреди,
вследствие на престъплението, в едно със законната лихва от датата на
увреждането до окончателното плащане на задължението. В молбата е направено
искане и за присъждане на разноски.
Съдебното
производство се проведе по реда на глава ХХVІІ НПК. Подсъдимата призна изцяло
фактите изложени в ОЧ на ОА и се съгласи да не се събират доказателства за тези
факти. При наличие на условията на чл.372 ал.4 НПК вр. чл.371 т.2 НПК, съдебния
състав постанови, че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанията
без да събира доказателства за фактите изложени в ОЧ на ОА.
Прокурорът
намира обвинението за доказано от обективна и субективна страна и пледира за
постановяване на осъдителна присъда, като наказанието ЛС да се определи в
размер над минималния и под средния, който да се намали с 1/3, като счита, че
наказание в размер от 6-9 месеца би отговорило на целите на закона.
Гражданският иск намира за частично основателен.
Гражданският
ищец не се явява, не се явява и негов представител.
Защитника
на подсъдимата изразява становище за виновност по повдигнатото обвинение, а
наложеното наказание ЛС счита, че следва да бъде отложено за минимален
изпитателен срок.
В
последната си дума подс.Р. заяви, че съжалява.
Признатите от подсъдимата факти, изложени в ОА
са следните:
В периода
м.декември 2008-м.декември 2010г. подс.Р. е получавала парични средства чрез
многобройни парични преводи. Те са извършвани от различни лица от Република Турция.
На всички тях тя е споделяла по телефона своите несгоди и затруднения в живота -
тежко семейно и финансово положение. В резултат на създадените запознанства и
съчувствието, което предизвиквала у лицата с които контактувала, обвиняемата
започнала да получава различни парични суми чрез системите за международни
бързи разплащания. По своето естество те са начин за получаване на експресни
парични преводи и изискват сумите да се превеждат по банков път и да се
получават лично, като изпращача посочва имената на получателя, от коя държава
е, размера и валутата на превода. Лицето, което получава сумата трябва да
представи документ за самоличност, както и уникален десетцифров код съобщен му
от изпращача, като представителство при тези услуги не се допуска.
От извлеченията
на получените чрез преводи суми през инкриминирания период е видно, че
подсъдимата е получила общо 62 бр. парични преводи в евро, щатски долари на
обща стойност 91 523.88 лв.
Средствата
са получени като дарение, с цел решаване на финансови затруднения и са
предоставени доброволно от изпращачите им, като липсват данни за противоправно
поведение от страна на подс.Р., което да е основание за получаването им.
От писмо изх.№1652814г.на община Дулово е видно, че
подсъдимата не е подавала декларации по чл.49 ал.3 ЗМДТ за периода 2007-2013г.
Размерът на данъка върху
даренията се определя индивидуално за всяка една община в страната. Съгласно
приета от Общинският съвет на гр. Дулово Наредба № 15 за определяне размера на
местните данъци на територията на община Дулово за 2007 г., 2008 г. и 2009 г. е определен данък в
размер на 5 на сто - при дарения извън случаите на дарения между братя, сестри
и техните деца, а от 01.01.2010 г. до настоящият момент е определен данък в
размер на 3,5 на сто.
От заключението на ССЕ е видно,
че дължимия данък по ЗМДТ за периода 2008-2010г. е в размер на 3745.36лв, като
лихвите към момента на изготвяне на заключението са в размер на 1523.45лв.
По години, сумите са какво
следва:
За 2008година
|
Дата на получаване на превода
|
евро
|
Курс към евро 1.95583
|
Данъчна основа ЗМДТ
|
Законна лихва
|
|
лева
|
5%
|
Начална дата
|
до 11.03.2014г.
|
|
08.10.2008
|
100
|
195.58
|
9.78
|
08.12.2008
|
5.59
|
|
17.10.2008
|
250
|
488.96
|
24.45
|
17.12.2008
|
13.75
|
|
20.10.2008
|
250
|
488.96
|
24.45
|
20.12.2008
|
13.72
|
|
Общо за 2008 :
|
600
|
1173.50
|
58.86
|
|
33.06
|
-
Общ размер на дължимия данък по ЗМДТ за 2008 г. е в размер на 58.86 лв.
-
Начислената законна лихва е в размер на
33.06 лв.
За 2009 година
|
Дата на получаване
|
евро
|
1.95583
|
ЗМДТ
|
Законна лихва
|
|
лева
|
5.00%
|
Начална дата
|
до 11.03.2014г.
|
|
05.01.2009
|
115.00 $
|
165.6
|
8.28
|
05.03.2009
|
4.36
|
|
15.01.2009
|
70
|
136.91
|
6.85
|
16.03.2009 - 45.97
|
24.20
|
|
16.01.2009
|
250
|
488.96
|
24.45
|
|
16.01.2009
|
150
|
293.37
|
14.67
|
|
20.01.2009
|
110
|
215.14
|
10.76
|
20.03.2009
|
5.60
|
|
Общо:
|
|
1299.98
|
65.00
|
|
34.16
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03.03.2009
|
100
|
195.58
|
9.78
|
07.05.2009-39.12
|
19.80
|
|
04.03.2009
|
300
|
586.75
|
29.34
|
|
09.03.2009
|
100
|
195.58
|
9.78
|
11.05.2009
|
5.00
|
|
|
500
|
977.91
|
48.90
|
|
24.80
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.04.2009
|
200
|
391.17
|
19.56
|
16.06.2009
|
9.71
|
|
17.04.2009
|
250
|
488.96
|
24.45
|
17.06.2009
|
12.06
|
|
18.04.2009
|
250
|
488.96
|
24.45
|
18.06.2009
|
12.05
|
|
20.04.2009
|
570
|
1114.82
|
55.74
|
22.06.2009
|
27.43
|
|
24.04.2009
|
300
|
586.75
|
29.34
|
24.06.2009
|
14.47
|
|
|
1570
|
3070.66
|
153.53
|
|
75.72
|
|
|
|
|
|
|
|
|
04.05.2009
|
299.50
|
585.77
|
29.29
|
06.07.2009 - 49.61
|
24.15
|
|
04.05.2009
|
207.78
|
406.38
|
20.32
|
|
12.05.2009
|
600.00
|
1173.50
|
58.68
|
13.07.2009 - 320.76
|
155.61
|
|
12.05.2009
|
1000.00
|
1955.83
|
97.79
|
|
12.05.2009
|
1380.00
|
2699.05
|
134.95
|
|
12.05.2009
|
300.00
|
586.75
|
29.34
|
|
17.05.2009
|
150.00 $
|
217.02
|
10.85
|
17.07.2009
|
5.31
|
|
25.05.2009
|
600.00
|
1173.50
|
58.68
|
27.07.2009
|
28.20
|
|
Общо:
|
4 537.28
|
8797.80
|
439.89
|
|
213.27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03.06.2009
|
550
|
1075.71
|
53.79
|
03.08.2009
|
25.71
|
|
15.06.2009
|
180
|
352.05
|
17.60
|
17.08.2009 - 44.20
|
20.97
|
|
15.06.2009
|
272
|
531.99
|
26.60
|
|
23.06.2009
|
350.5
|
685.52
|
34.28
|
24.08.2009-88.07
|
41.50
|
|
24.06.2009
|
250
|
488.96
|
24.45
|
|
24.06.2009
|
300
|
586.75
|
29.34
|
|
25.06.2009
|
400
|
782.33
|
39.12
|
25.08.2009
|
18.36
|
|
Общо:
|
2302.5
|
4503.30
|
225.17
|
|
106.54
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.07.2009
|
35
|
68.45
|
3.4225
|
15.09.2009
|
1.61
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03.08.2009
|
750
|
1466.87
|
73.34
|
05.10.2009 -255.24
|
116.84
|
|
04.08.2009
|
430
|
841.01
|
42.05
|
|
04.08.2009
|
500
|
977.92
|
48.90
|
|
04.08.2009
|
430
|
841.01
|
42.05
|
|
04.08.2009
|
500
|
977.92
|
48.90
|
|
26.08.2009
|
70
|
136.91
|
6.85
|
26.10.2009
|
3.10
|
|
27.08.2009
|
350
|
684.54
|
34.23
|
27.10.2009
|
15.42
|
|
28.08.2009
|
150
|
293.37
|
14.67
|
28.10.2009 - 53.79
|
24.42
|
|
28.08.2009
|
400
|
782.33
|
39.12
|
|
Общо:
|
3 580.00
|
7001.88
|
350.09
|
|
159.78
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.09.2009
|
100
|
195.58
|
9.78
|
25.11.2009
|
4.37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03.10.2009
|
450
|
880.12
|
44.01
|
03.12.2009
|
19.36
|
|
07.10.2009
|
150
|
293.37
|
14.67
|
07.12.2009
|
6.42
|
|
09.10.2009
|
100
|
195.58
|
9.78
|
09.12.2009
|
4.33
|
|
26.10.2009
|
400
|
782.33
|
39.12
|
28.12.2009 - 154.03
|
66.62
|
|
26.10.2009
|
450
|
880.12
|
44.01
|
|
27.10.2009
|
300
|
586.75
|
29.34
|
|
28.10.2009
|
425
|
831.23
|
41.56
|
|
30.10.2009
|
1300
|
2542.6
|
127.13
|
30.12.2009
|
54.86
|
|
|
3575
|
6992.1
|
349.61
|
|
151.59
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08.12.2009
|
400
|
782.33
|
39.12
|
08.02.2010
|
16.36
|
|
15.12.2009
|
500
|
977.92
|
48.90
|
15.02.2010
|
20.46
|
|
21.12.2009
|
150
|
293.37
|
14.67
|
22.02.2010
|
6.09
|
|
Общо:
|
1050
|
2053.62
|
102.68
|
|
42.91
|
|
Общо за 2009 г.
|
34961.26
|
1748.06
|
|
814.75
|
- Общ размер на
дължимия данък по ЗМДТ за 2009
г. е в размер на
1748.06 лв.
- Начислената законна
лихва за този период е 814.75 лв.
За 2010 г.
|
|
|
1.95583
|
ЗМДТ
|
Законна лихва
|
|
дата на получаване
|
евро
|
лева
|
3.50%
|
Начална дата
|
до 11.03.2014г.
|
|
22.02.2010
|
230
|
449.84
|
15.74
|
22.04.2010
|
6.27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.03.2010
|
500
|
977.92
|
34.22
|
17.05.2010
|
13.41
|
|
22.03.2010
|
5000
|
9779.15
|
342.27
|
25.05.2010
|
142.63
|
|
24.03.2010
|
350
|
684.54
|
23.96
|
|
30.03.2010
|
100
|
195.58
|
6.85
|
31.10.2010
|
2.67
|
|
|
5950
|
11637.19
|
407.30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14.06.2010
|
350
|
684.54
|
23.96
|
16.08.2010
|
56.37
|
|
15.06.2010
|
1000
|
1955.83
|
68.45
|
|
15.06.2010
|
900
|
1760.25
|
61.61
|
|
|
2250
|
4400.62
|
154.02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02.08.2010
|
300
|
586.75
|
20.54
|
04.10.2010
|
7.19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24.09.2010
|
50
|
97.79
|
3.42
|
24.11.2010
|
1.18
|
|
27.09.2010
|
100
|
195.58
|
6.85
|
29.11.2010
|
55.72
|
|
27.09.2010
|
60
|
117.35
|
4.11
|
|
28.09.2010
|
1060
|
2073.18
|
72.56
|
|
28.09.2010
|
1200
|
2347.00
|
82.15
|
|
30.09.2010
|
1070
|
2092.74
|
73.25
|
30.11.2010
|
24.57
|
|
|
3540
|
6923.64
|
242.34
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01.10.2010
|
3800
|
7432.15
|
260.13
|
01.12.2010
|
87.35
|
|
04.10.2010
|
3000
|
5867.49
|
205.36
|
06.12.2010
|
70.93
|
|
06.10.2010
|
100
|
195.58
|
6.85
|
|
11.10.2010
|
2800
|
5476.32
|
191.67
|
11.12.2010
|
63.82
|
|
12.10.2010
|
3300
|
6454.24
|
225.9
|
13.12.2010
|
75.07
|
|
28.10.2010
|
50
|
97.79
|
3.42
|
28.12.2010
|
1.14
|
|
29.10.2010
|
2000
|
3911.66
|
136.91
|
29.12.2010
|
67.32
|
|
29.10.2010
|
1000
|
1955.83
|
68.45
|
|
Общо:
|
16050
|
31391.06
|
1098.69
|
|
|
|
Общо
за 2010 г.
|
28320.00
|
55389.1
|
1938.62
|
|
675.64
|
-Общ
размер на дължимия данък по ЗМДТ за 2010 г. е в размер на 1938.62 лв.
-Общият
размер на
дължимата законна лихва е 675.64лв
Признанието на фактите се
подкрепя безспорно от събраните по надлежния процесуален ред писмени и гласни
доказателства и доказателствени средства, които съдът кредитира изцяло поради
тяхната непротиворечивост-обяснения на подсъдимата, свидетелство за съдимост,
ДСМПИС, справки за извършени преводи от Уестърн юнион, писма от община Дулово,
НОИ, НАП, БТ, Агенция по вписвания, банки, заключение на ССЕ и др.
Няма причина да не се
кредитират обясненията на подсъдимата, че получените суми, всъщност са дарени
от различни лица. Липсват и доказателства в обратна насока, поради което и
не може да се приеме, че тези средства
са доходи, облагаеми по ЗДДФЛ. След като са придобити по безвъзмезден начин и
не са необлагаеми, тези средства са обект на облагане съгл.чл.44 ал.1 и 2 ЗМДТ.
В хода на съдебното
производство е приобщено като доказателство платежно нареждане от Фибанк, от
което е видно, че на 14.07.2014г. подсъдимата е внесла в общинския бюджет сумата
от 3000лв.
При решаване на въпросите
залегнали в разпоредбата на чл.301 НПК, се налагат следните
ПРАВНИ ИЗВОДИ:
Съгласно разпоредбата на чл.44 ал.1 от ЗМДТ обект на
облагане с данък са имуществата, придобити по дарение, поради което за
подсъдимата е съществувало задължение за
деклариране на получените средства. Разпоредбата на чл.49 ал.3 от същия закон
вменява в задължение на получилите безвъзмездно имущество да подадат декларация
за облагането му с данък и заплащане на определения данък в двумесечен срок от
получаването му, като данъкът се заплаща в общината по постоянния адрес на
данъчно задълженото лице.
С бездействието си подсъдимата обективно е осъществил
състав на престъплението по чл.255.ал.1 т.1 вр. с чл.26 НК, тъй като с
бездействието си, с неподаването на декларация по чл.49 ал.3 ЗМДТ е избегнала
установяване и плащане на данъчни задължения в размер на 3745.36лв, които
според чл.93 т.14 НК покриват признака „големи размери”. Всяко едно от тези 62бр. деяния, поотделно
осъществява един и същ състав на това престъпление, извършени са през
непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност
на вината, като последващите се явяват продължение на предшестващите от
обективна и субективна страна, поради което и престъпленията са извършени в
условията на чл.26 НК.
Престъплението е извършено умишлено, с пряк умисъл.
Подсъдимата е съзнавала, че с неподаването на декларацията ще се избегне
установяването, а оттам и плащането на дължимите данъци върху получените като
дарения суми.
ПО НАКАЗАНИЕТО:
При определяне вида и размера на наказанието съдът
приложи императивната разпоредба на чл.373 ал.2 НПК и след като прецени, че не
са налице условията на чл.58а ал. НК определи наказанието ръководейки се от
разпоредбите на Общата част на НК. Като
отегчаващи вината обстоятелства съдът отчете многобройността на отделните
деяния, извършени в три годишен период от време и значителността на придобитите
по този начин доходи. Месечно същите варират от 195лв до 32 000лв без да е
плащан дължимия данък върху тях, а като смекчаващи такива- оказаното съдействие
в хода на досъдебното производство за разкриване на истината по делото и
частично плащане на дължимия данък и вземайки предвид, че именно наказателния
процес е провокирал подсъдимата да извърши плащането на част от данъка, съдът
определи наказание лишаване от свобода над минималния размер, а именно 1 година
и 6 месеца, като така определения размер
основание чл.58а ал.1 НК намали с 1/3.
Определеното по този начин наказание би изпълнило
най-качествено целите на наказанието, визирани в разпоредбата на чл. 36 НК, по
отношение както на личната, така и на генералната превенция, а вземайки предвид
и чистото съдебно минало на подсъдимата, съдът прецени, че целите на
наказанието могат да бъдат постигнали и без ефективното му изтърпяване като
отложи изпълнението на наказанието за срок от три години.
ПО ГРАЖДАНСКИЯ ИСК
От представеният платежен документ в съдебно заседание
е видно, че е заплатена имуществена вреда в размер на 3 000лв, поради
което ГИ бе уважен частично за сумата от 745.36лв, като иска над тази сума до
предявения с него размер е отхвърлен като неоснователен.
Не е уважено и
искането за присъждане на разноски, тъй като доказателства, че такива
действително са извършени не са представени. Ирелевантен е приложения договор
за работа чрез личен труд, тъй като иска е предявен лично от кмета, като
представляващ общината.
Предвид изхода на делото подсъдимата е осъдена да
заплати разноските направени в хода на ДП, както и ДТ върху уважената част от
иска.
Водим от тези съображения съдът постанови своята
присъда.