№ 572
гр. Русе , 26.04.2021 г.
РАЙОНЕН СЪД – РУСЕ, II НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ в публично
заседание на двадесет и шести април, през две хиляди двадесет и първа
година в следния състав:
Председател:Светлана Н. Нейчева
при участието на секретаря Виолета К. Цветкова
и прокурора Добрин Александров Кертиков (РП-Русе)
Сложи за разглеждане докладваното от Светлана Н. Нейчева Частно
наказателно дело № 20214520200777 по описа за 2021 година.
На именното повикване в 11:00 часа се явиха:
Производството е по реда на чл. 223 от НПК
На именното повикване в 11:00 часа се явиха:
СТ.РАЗСЛ. ПОЛИЦАЙ Г. Д., водещ разследването по ДП № 336-д-
56/2021 Г. по описа на ОДМВР - гр. Русе – уведомена, явява се лично.
СВИД. М. И. К., уведомен, явява се лично.
ЗА РП – Русе – редовно призовани, явява се прокурор Д.К..
Председателят на състава запита страните за становище следва ли да се
даде ход на делото.
Ст.разсл. полицай Г. Д.: По делото няма привлечено лице като обвиняем.
Да се разгледа направеното искане.
ПРОКУРОРЪТ: Да се даде ход на делото.
СЪДЪТ, като взе предвид декларацията на разследващия полицай и
преценката му, че настоящият съд е компетентен по чл. 223 от НПК, намира,
че няма процесуални пречки за даване ход на делото за разпит пред съдия,
1
поради което
ОПРЕДЕЛИ
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО.
Сне се самоличността на явилите се както следва:
М. И. К. – 48 г., българско гражданство, образование – висше, сем.
положение – омъжена, месторабота – Община Русе, длъжност – главен
вътрешен одитор, неосъждана, живуща в с. Б. обл. Русе, ул. „П.Б.” № 10, тел:
****, ЕГН: **********.
Председателят на състава предоставя възможност на ст.разсл. полицай Г.
Д. да разясни правата на свид. М. И. К..
Ст.разсл. полицай Г. Д.: Уведомена сте, че сте длъжна: да се явявате
пред съответният орган, когато бъдете призована; да изложите всичко,
което знаете по делото и да отговаряте на поставените Ви въпроси, както
и да останете на разположение на органа, който Ви е призовал, докато
това е необходимо. Предупредена сте за отговорността, която носите при
съзнателно потвърждаване на неистина или затаяване на истина, както и
при разгласяване на материалите по производството без разрешение на
прокурора - чл. 120 и чл. 198 от НПК; чл. 290, ал. 1 и чл. 360 от НК.
Уведомена сте за обстоятелството, че нямате задължението да
давате показания по въпроси, отговорите, на които биха уличили в
извършване на престъпление Вас, Ваши възходящи, низходящи, братя,
сестри или съпруг или лице, с което се намирате във фактическо
съжителство – чл.121, ал.1 от НПК.
Уведомена сте, че можете да откажете да свидетелствате, ако сте
съпруг, възходящ, низходящ, брат или сестра на обвиняемия, както и ако се
намирате във фактическо съжителство с обвиняемия, съгласно чл. 119 от
НПК.
Разяснени са Ви правата, които имате, а именно: да си служите с
бележки за цифри, дати и други, които се намират у Вас и се отнасят до
Вашите показания; да получите възнаграждение за загубен работен ден и да
Ви бъдат заплатени разноските, които сте направили; да искате отмяна на
актовете, които накърняват Вашите права и законни интереси - чл. 122, ал.
2
1 от НПК.
Уведомена сте, че имате право да се консултирате с адвокат, ако
смятате, че с отговора на поставения въпрос се засягат правата Ви по чл.
121 от НПК и съгласно чл. 122 ал.2 от НПК разследващият орган е длъжен
да Ви осигури тази възможност.
СВИД. М. И. К. – Запозната съм с правата и задълженията, които имам
като свидетел, в това число наказателната отговорност, която нося по чл. 290
от НК и разбирам техния смисъл. (Свидетелят даде обещание, че
добросъвестно и точно ще изложи всичко, което знае по делото.)
На свидетелката бе предоставена възможност да изложи всичко, което
знае по делото и същата заяви:
Заемам длъжността „главен вътрешен одитор“ към Община Русе. В
съответствие с годишен план за 2020 г. за одитната дейност, утвърден с
докладна записка № 171/19.12.2019 г. и писмо № 53-03-38/10.07.2020 г.,
одиторски екип с мое участие и това на колежката ми Е.П.В., извършихме
вътрешен одит на Общинско предприятие „Комунални дейности“ – Русе за
периода 01.01.2018 г. до 30.06.2020 г.
Дейността по вътрешен одит се осъществява въз основа на Закон за
вътрешния одит в публичния сектор, Международни стандарти за
професионалната практика по вътрешен одит, Наръчник за вътрешен одит.
Методически дейността се ръководи от специализирана дирекция в
Министерство на финансите.
В Община Русе дейността се осъществява въз основа на Статут,
вътрешни правила, инструкция за документиране на одиторската дейност,
архивиране и съхраняване на информация, програма за осигуряване на
качеството, като същите са съобразени с цитираните нормативи.
За дейността се съставя Стратегически план за тригодишен период, като
последният такъв обхваща периода 2020-2022 година. Въз основа на
стратегическия план се изготвят годишни планове, които съдържат
конкретните одити. Дефинират обхват, цели, одитиран период, времеви
разчет за изпълнение.
Одита на ОП „Комунални дейности“ е заложен в годишния план за 2020
г.
Одита е открит с писмо на 14.07.2020 г., като целта е формулирана да
се установи съответствие със законодателството, вътрешните правила и
договорите при организация на дейностите, свързани с ремонт и поддръжка.
3
Да се оцени адекватността и ефективността на вътрешните контроли за
периода от 01.01.2018 г. до 30.06.2020 г.
На етап планиране на одита, преди съставяне на работна програма, след
разглеждане на част от документацията относима за целта на одита, се
преценяват конкретните процеси, които се обособяват за проверките.
Разпределя се работата по тях между одиторите, при което започват
конкретните проверки на документи, информация, извлечения от
счетоводната дейност.
Екипът на отдела се състои от двама одитори: Е.П. и М.К.. Одитите се
извършват екипно, като разпределението на задачите е официализирано във
вътрешните документи.
При конкретния одит съм осъществила проверките по общата
организация и отчетност на разходите за дейността и организация на
материалната отчетност. В тази връзка е проверена отчетността на разходите
спрямо бюджетната класификация, като са тествани извадки от касови и
банкови документи за разходи, включително с авансови отчети. Тези
документи са проверени и за съответствие на отразените данни в
счетоводната отчетност с реалните разходооправдателни документи.
Извършен е и общ преглед на изпълнението на договори по ЗОП, като за
някои от договорите са проверени конкретни фактури за съответствие по
артикули и цени, доставки и плащане.
В дейността на предприятието се ползват материали с голямо
разнообразие като вид. Проверки съм извършила на база извадки във
формирани складове за ел.материали, знаково стопанство.
Установените обстоятелства са детайлно отразени в констатациите от
одитния доклад, като са формулирани изводи и конкретни препоръки, в
изпълнение на основната цел на вътрешния одит за подобряване на дейността
и минимизиране на рисковете.
При одита са установени множество грешки, нарушения, липса на
адекватна организация на някои от дейностите, не добро или липсващо
документиране, неадекватна материална отчетност, липса на инвентаризация.
За конкретно установени случаи сме идентифицирали индикатори за измама,
за което е съставена докладна записка до Кмета на Общината, съдържа се и
запис в доклада.
В т. 9 от Одитния доклад се съдържа констатация за доставка и
поставяне на стълбове за осветление за покупка на 58 стълба, на стойност
78 300 лева от „ДЗЗД ПСД Русе“ на 02.03.2017 г. в последния ден на договора.
Направи ми впечатление, че на една и съща дата тези всички стълбове са
получени, като е оформена складова разписка и веднага са вложени, т.е. по
счетоводни данни са изписани веднага – беше записано, че е срещу искане, но
такова не ни е било предоставено. При прегледа на месечните отчети за
4
извършената дейност няма монтиране на такова количество стълбове. При
допълнителните разговори с отговорното длъжностно лице – г-н С., той ни
обясни, че стълбовете са монтирани от външна фирма, по бул. „България“ в
гр. Русе, пред магазин „Метро“ в посока гр. София, през есента на 2017 г.
При допълнителната проверка на информацията в документацията на г-
н С. е отразено, че през месец ноември 2017 г., работници от предприятието
са монтирали осветление на цитираното място, като е посочено, че се
премахва корозирала част от стълбове, а никъде не беше записано, че става
дума за монтиране на нови стълбове.
От проверката на останалите документи не сме установили
информация, конкретно с поставяне на стълбове в този одит.
По време на одита е дадена възможност на служител на предприятието
да представи документи или информация, с която да потвърди монтирането
на тези стълбовете, но такава не беше предоставена.
Липсата на документи, които безспорно да доказват монтирането на
тези стълбове е основание да считаме, че съществува индикатор за измама.
Ст.разсл. полицай Г. Д.: Нямам повече въпроси.
ПРОКУРОР: Нямам повече въпроси.
СЪДЪТ след приключване на разпита на свидетеля М. И. К. я освободи
от залата.
СЪДЪТ като взе предвид, че разпита на свидетеля М. И. К. е приключен
и предмета на производството е изчерпан
ОПРЕДЕЛИ:
ПРЕКРАТЯВА производството по ЧНД № 777/2021 г. по описа на
Районен съд гр. Русе.
ЗАСЕДАНИЕТО приключи в 11:15 часа.
ПРОТОКОЛЪТ се изготви в съд.заседание.
5
Съдия при Районен съд – Русе: _______________________
Секретар: _______________________
6