МОТИВИ: Производството по делото е по реда на Глава ХХVІІІ-ма от НПК.

Същото е образувано е въз основа на постановление (Вх. № 4653/13.07.2020 година), чрез което прокурор при Районна прокуратура Габрово е внесъл събраните материали по Досъдебно производство № 360 ЗМ-3/2020 г. по описа на РУ Трявна към ОД на МВР Габрово за разглеждане от РС Габрово, инициирайки мотивирано предложение за освобождаване (въз основа предвиденото с чл. 78а от НК) от наказателна отговорност чрез налагане на административно наказание по отношение на обвиняемия П.Т.Ц. *** за това, че на 01.02.2016 г., в гр. Габрово, в качеството му на управляващ и представляващ търговско дружество – „СИМОНА-АЛ” ЕООД град Трявна, ЕИК *********, със седалище и адрес на управление град Трявна, ул. „Баба Тонка” № 10, в 30 тридесет дневен срок (считано от 31.12.2015 г. до 31.01.2016 г.)  от спиране на плащанията по публични задължения към Национална агенция по приходите, произтичащи от подадени от дружеството данъчни и осигурителни декларации по ЗДДС и ЗДДФЛ и осигурителни вноски към НАП, в размер на 80 453,01 лева, съгласно чл. 626 във вр. с чл. 608 от ТЗ не поискал от Окръжен съд Габрово да открие производство по несъстоятелност на дружеството - престъпление по чл. 227б, ал. 2 във вр. с ал. 1 от НК.

Освен че е получил препис от посоченото постановление на РП Габрово, обвиняемия П.Ц. е заявил, че разбира и същността на предявеното против него обвинение. Той не коментира въпроса за своята вина по отношение на това обвинение, но дава обяснения, чрез които излага описание на фактическата обстановка по извършването на свързаното със същото престъпление, за което се явява предаден на съд.

От осъществената цялостна преценка на данните в събраните по делото доказателства – писмени и гласни, ценени по отделно и в тяхната съвкупност, както и от съпоставката на същите с дадените обяснения от страна на обвиняемия П.Ц., съдът приема за установено следното от фактическа страна:

До инкриминираната дата обвиняемия П.Т.Ц. не е бил осъждан за осъществени престъпления както от общ, така и от частен характер. Към нея той не е бил също така и освобождаван от наказателна отговорност за такива престъпления, в т.ч. въз основа на реда, предвиден в Глава VІІІ-ма, Раздел ІV-ти от Общата част на НК, поради които обстоятелства е притежавал чисто съдебно минало до нея.

С Решение от 11.05.2005 година на Окръжен съд Габрово по ф.д. № 296/2005 г., в търговския регистър е било вписано дружество „СИМОНА АЛ” ЕООД, със седалище и адрес на управление гр. Трявна, улица „Баба Тонка” № 10, ЕИК *********. То е било представлявано от обвиняемия П.Т.Ц., който е бил не само управител, но и едноличен собственик на неговия капитал.

През 2011 година в ТД на НАП Велико Търново е образувано изпълнително дело № ********** за събиране на публични вземания, произтичащи от подадени от дружеството данъчни и осигурителни декларации (Декларации Образец 6 „Данни за дължими вноски и данък по чл. 42 от ЗДДФЛ” и месечни справки-декларации по ЗДДС).

Към 29.08.2019 година задълженията на дружеството по това изпълнително дело са възлизали общата сума от 144 405,66 лева, включваща 77 999,92 лева главница и 66 405,74 лева лихва върху нея. Последното плащане по тях е било извършено на датата 29.12.2016 година. Поради това и тъй като то не е притежавало активи и имущество, върху които да се наложат обезпечения за гарантиране на вземането на държавата, а откритите банкови сметки на същото в „Банка ДСК” ЕАД, „Райфайзенбанк” ЕАД и „ОББ” АД (в които не е имало авоари и върху които е бил наложен запор въз основа на издадено Постановление за налагане на обезпечителни мерки с Изх. № 1342/2011/000306 от 12.10.2015 г.) впоследствие са били закрити, без управителя на  същото да е обявил неговата неплатежоспособност и да е подал молба за откриване на производство по несъстоятелност, чрез писмо с Изх. № 18512 от 12.11.2019 година ТД на НАП Велико Търново подала уведомление до РП Габрово.

Във връзка с изложените в уведомлението данни в РУ Трявна към ОД на МВР Габрово е била образувана преписка. Въз основа на извършената по нея проверка и установените по преписката данни за съществуването на престъпление от общ характер, с постановление от 07.01.2020 година на прокурор при РП – Габрово, в РУ Трявна е било образувано досъдебно производство -  № 360 ЗМ-3/2020 г. В рамките на същото, след двукратно удължаване на срока за провеждане на разследването по него, управителя на „СИМОНА АЛ” ЕООД Трявна е бил привлечен в качеството на обвиняем, във връзка с предявено обвинение за престъпление с квалификация по чл. 227б, ал. 2 във вр. с ал. 1 от НК.

След приключване на воденото разследване по посоченото ДП № 360 ЗМ-3/2020 г.  на РУ Трявна, с постановление на прокурор при РП Габрово събраните по него материали са внесени за разглеждане в Районен съд Габрово по реда на Глава ХХVІІІ-ма от НПК, като въз основа на тях е образувано и производството по настоящото НАХД № 658 по описа за 2020 година.

От приложеното на л. 37 от досъдебното производство писмо с Изх. № 1126  от 19.12.2019 г. на Окръжен съд - Габрово до РУ Трявна при ОД на МВР Габрово, се установява, че към датата на неговото издаване, в съда не е имало подадена молба от длъжника „СИМОНА-АЛ” ЕООД Трявна, ЕИК ********* за откриване на производство по несъстоятелност.

При воденото разследване по досъдебното производство е била назначена съдебно-икономическа експертиза от едно вещо лице, от чието заключение се установява, че: 1. Към 31.12.2015 г. дружеството „СИМОНА-АЛ” ЕООД, ЕИК ********* е било декапитализирано, тъй като собствения му капитал се е характеризирал с отрицателна стойност; 2. Последното плащане на дължимите от него задължения по образуваното изпълнително дело № **********/2011 г. е било извършено на 29.12.2016 година; 3. То се е намирало в състояние на неплатежоспособност и свръхзадълженост от 31.12.2015 година, както и че размера на осчетоводените, непогасени и изискуеми публични задължения на същото към тази дата е възлизал на общата сума от 80 453,01 лева.

От приобщеното по реда на чл. 282, ал. 3 от НПК заключение на изготвената при разследването по ДП № 360 ЗМ-3/2020 г. на РУ Трявна  съдебно-почеркова (графическа) експертиза, е видно, че: 1. Подписите в известията за доставяне на регистрирани пощенски пратки с №: 61000116194780, 5100014519138, 41000116362391, 6100014725824 и 6100014722149 на куриерска фирма „М и БМ Експрес”, изпълнени в графата „Попълва се от получателя”, не са изпълнени от обв. П.Т.Ц., който е изпълнил подписа в графата „Попълва се от получателя” в известие за доставяне на регистрирана пощенска пратка под № 1100013015667 на същата куриерска фирма; 2. Ръкописния текст „П.Ц.” в: известия за доставяне на регистрирана пощенска пратка с №: 5100014519138, 4100016362391, 6100014725824 и 6100014722149, както и ръкописния текст „Мартин П.” в известие за доставяне на регистрирана пощенска пратка № 6100016194780, всички на куриерска фирма „М и БМ Експрес”, изпълнени в графата „Попълва се от получателя”, не са изпълнени от обв. П.Т.Ц., който е изпълнил ръкописния текст „П.Т.Ц.” в графата „Попълва се от получателя” в известие за доставяне на регистрирана пощенска пратка под № 1100013015667 на посочената фирма.

Изложената фактическа обстановка съдът приема за установена от обясненията, дадени от обв. П.Ц. в рамките на съдебното следствие, от съпоставката на същите с показанията на свид. С.М. и Ц.Л., както и от събраните по досъдебното производство писмени материали (постановление за образуване на досъдебно производство – л. 1; материали по преписка Вх. № 360000-2417/2019 г. на РУ Трявна, включващи: постановление за възлагане на проверка, уведомление с Изх. № 18512 от 12.11.2019 г. ТД на НАП – Велико Търново до РП Габрово със справка за общите задължения на „СИМОНА АЛ” ЕООД, ЕИК ********* към 29.08.2019 година – л. 4-29, писмо УРИ 360000-2477 от 27.11.2019 г. на Началник РУ Трявна до Директор на офис Габрово към ТД на НАП – Велико Търново – л. 32, декларация по чл. 74, ал. 2, т. 1 от ДОПК със съгласие за разкриване на данъчна и осигурителна информация – л. 36, писмо с Изх. № 1126  от 19.12.2019 г. на Окръжен съд - Габрово до РУ Трявна – л. 37, писмо Изх. № 21398/20.12.2019 г. на офис Габрово към ТД на НАП – Велико Търново до Началник на РУ Трявна – л. 38, протоколл за изземване на сравнителен материал – л. 39, докладна записка за проверка по преписка – л. 41-42; постановление за привличане на обвиняем и за взимане на мярка за неотклонение – л. 44-45; справка за съдимост – л. 48; протоколи с Изх. № С17007-026-0018512/14.07.2017 г. и Изх. № С17007-026-0002991/14.02.2017 г. на главен публичен изпълнител при офис Габрово към ТД на НАП – Велико Търново – л. 52-53; протокол за доброволно предаване с копия от: отчет за приходите и разходите на „Симона АЛ” ЕООД Трявна за периода 2015 г. – 2018 г., счетоводен баланс на „Симона АЛ” ЕООД и разшифровки към счетоводния баланс за вземанията и задълженията на дружеството – л. 57-77; съдебно-икономическа експертиза и постановление за назначаване – л. 78-89, годишни финансови отчети за дейността на „Симона АЛ” ЕООД за 2018 и 2016 година заедно със счетоводни баланси и отчети за приходите и разходите на същото дружество към 31.12.2018 г. и 31.12.2016 година – л. 90-93; постановление за назначаване и почеркова (графическа) експертиза – л. 97-106; искания за удължаване на срок за разследване и постановления от 30.04.2020 г. и 05.03.2020 г. на прокурори при РП Габрово във връзка с тях – л. 109-112; писмо УРИ 360000-1275 от 07.05.2020 г. на Началник РУ Габрово до ТД на НАП Велико Търново, офис Габрово – л. 116; писмо Изх. № С200007-179/0002591 от 11.05.2020 г. на офис Габрово при ТД на НАП – Велико Търново до разследващ полицай при ОД на МВР Габрово със заверено копие от протокол Изх. № С160007-026-0016627 от 08.08.2016 г. на публичен изпълнител – л. 118-119; писмо Изх. № 4970/16.04.2020 г. на офис Габрово при ТД на НАП – Велико Търново до РУ Трявна заедно със: справка за задълженията на „Симона АЛ” ЕООД към 15.04.2020 г. и сключените с дружеството трудови договори към 13.04.2020 година, и заверено копие на ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2018 г. – л. 123-153; протокол от 01.04.2020 г. на разследващ полицай в РУ Трявна при ОД на МВР Габрово заедно със съдържание на файлове с наименование Приложение 1 „Справка за общи задължения”, актуална към 20.12.2019 година  и Приложение 2 „Заверени копия от съобщения за доброволно изпълнение, постановления за налагане на обезпечителни мерки, разпореждания за присъединяване”, записани върху оптичен носител на информация от л. 40 на досъдебното производство, разпитани на хартиен носител – л. 154-212; извлечения от данни, публикувани в ТР по отношение на „Симона АЛ” ЕООД към 31.08.2017 година и към 03.11.2011 година – л. 213-214; характеристична справка, декларация за семейно, материално положение и имотно състояние – л. 216-217), имащи значение за изясняване на обстоятелствата по делото и на тези от предмета на доказване по него.

При така приетата за установена фактическа обстановка, съдът намери следното от правна страна:

От заключението на назначената при воденото разследване по досъдебното производство съдебно - икономическа експертиза, както и от подробните устни разяснения, които е изложило в рамките на проведеното (на 26.08.2020 година) заседание по НАХД № 658/2020 г. на Районен съд - Габрово, е видно, че преди да даде отговори на поставените му въпроси вещото лице е извършило необходимата проверка не само на данните, съдържащи се в приложените по делото материали, изпратени от ТД на НАП Велико Търново, но и на тези, които са били отразени в годишните финансови отчети на „Симона АЛ” ЕООД, т.е. в официално подадени от него документи, публикувани в Търговския регистър към Агенция по вписванията. Доколкото това е така, а конкретно отразената в констативно-съобразителната част на експертизата информация от проведеното сравнително изследване действително сочи, че при осъщественото такова за общо шест години (за периода от 2013 година до 2018 година включително) стойностите на отделните коефициенти за автономност през календарните години в този период са били извън допустимите стойности, а от 2015 година те са започнали да се характеризират с отрицателни величини, следва да се приеме, че заключението се явява напълно обосновано, а оттук – че не са налице основания, които са в състояние да доведат до обективни съмнения по отношение на неговата правилност, както защитника на обвиняемия твърди. При това положение и безспорно установените стойности по отношение на коефициентите за абсолютна ликвидност през всяка една от шестте години в този период, не би могло да се приеме, че представляваното от обв. П.Ц. дружество не се е намирало в състояние на неплатежоспособност и свръхзадлъжнялост, както и че за начален момент на тази неплатежоспособност следва да се счита именно датата 31.12.2015 година, тъй като към нея стойността на притежаваните от същото активи е надхвърляла общата сума на всички осчетоводени (в размер на 303 731,12 лева, включващи и тези по изпълнителното дело от порядъка на 80 453,01 лв.) задължения, а този факт е бил осъзнаван от неговия управител.

Чрез престъплението, инкриминирано с нормата на чл. 227б, ал. 1 и ал. 2 от НК, се санкционира бездействие на търговец, респективно на лица, управляващи и представляващи едно търговско дружество по търговския закон, които, след обективното изпадане на съответното дружество в състояние на неплатежоспособност, не са изпълнили своето задължение да уведомят съда по регистрацията на същото за това състояние в посочен от закона срок. Последният е обвързан с определена дата – тази за спиране на плащанията, и е 30 дневен, като липсата на подадено уведомление за неплатежоспособността до съда с искане за откриване на производство по несъстоятелност до изтичането на този срок, води до осъществяване на престъплението по чл. 227б, ал. 1 и ал. 2 от НК от обективна страна. Престъплението се явява продължено по своя характер, и е такова поради естеството на самото изпадане в неплатежоспособност, а дефиницията на същото понятие, доколкото не се съдържа в нито една от нормите на чл. 93, т. 1-31 от НК, следва да се търси в ТЗ. Точно този закон в чл. 608, ал. 1, т. 1-3 сочи кой търговец е неплатежоспособен, като определя – чрез указаното в разпоредбите на чл. 608, ал. 2, 3 и 4 от него, и кога неплатежоспособността е налице.

В рамките на състоялото се съдебно следствие по настоящото дело е безспорно установено, че (въз основа на даденото заключение от съдебно-почерковата експертиза по отношение на приложеното (на л. 173 от ДП) известие за доставяне на регистрирана пощенска пратка с № 1100013015667 на куриерска фирма „М и БМ Експрес”, съставено във връзка с действията по връчването на съобщение за доброволно изпълнение по чл. 221 от ДОПК Изх. № 1342-000002/02.04.2011 г. от л. 170-172 на досъдебното производство) обвиняемият П.Ц. е знаел за съществуването на дължимите от дружеството задължения към държавата, възникнали във връзка с осъществяваната от него дейност, както и че не е предприел необходимите действия по тяхното цялостно заплащане не само до изтичането на указания в това съобщение седем дневен срок от датата за неговото получаване, но и до настъпване на началната дата – 31.12.2015 година, от която същото е изпаднало в състояние на неплатежоспособност. Въпросните задължения са били ликвидни и изискуеми още преди първата от тези дати, като още преди нея те са се явявали безспорно установени не само по основание, но и по отношение на техния размер. С оглед на изложеното следва да се приеме, че престъплението по предявеното против същият обвинение е осъществено действително от обективна и от субективна страна, тъй като в рамките на съответния 30 дневен срок, който е започнал да тече след 31.12.2015 година, той (съгласно приложеното на л. 37 от досъдебното производство писмо на Окръжен съд Габрово) не е изпълнил своите законово установени задължения по смисъла на чл. 626, ал. 2 във вр. с ал. 1 от ТЗ, въпреки че е осъзнавал както тези задължения, така и възникналото състояние на неплатежоспособност, в което е било изпаднало представляваното от него дружество, още повече при наличието на представа за липсата на такива притежавани от последното активи, които биха позволили да се обезпечи възможността за изплащането на публичните задължения по изпълнителното дело.

Въз основа на изложените съображения съдът прие за безспорно от правна страна, че след като на 01.02.2016 година, в гр. Габрово, в качеството му на управляващ и представляващ търговско дружество – „СИМОНА-АЛ” ЕООД град Трявна, ЕИК *********, със седалище и адрес на управление град Трявна, ул. „Баба Тонка” № 10, в 30 тридесет дневен срок (считано от 31.12.2015 г. до 31.01.2016 година)  от спиране на плащанията по публични задължения към НАП, произтичащи от подадени от дружеството данъчни и осигурителни декларации по ЗДДС и ЗДДФЛ и осигурителни вноски към НАП, в размер на сумата от 80 453,01 лева, не е поискал от Окръжен съд Габрово да открие производство по несъстоятелност на дружеството, обвиняемия П.Т.Ц. при форма на вина пряк умисъл, както от обективна, така и от субективна страна е осъществил състава на престъпление по смисъла на чл. 227б, ал. 2, във вр. с ал. 1 от НК, в извършването на което го призна за виновен.

Обв. П.Ц. не е бил освобождаван от наказателна отговорност за осъществени престъпления от общ и частен характер, в т.ч. съобразно процедурата, регламентирана в Глава VІІІ-ма, Раздел ІV-ти от Общата част на НК и е притежавал чисто съдебно минало до инкриминираната дата, тъй към нея не е бил осъждан за други извършени престъпления както от общ, така и частен характер. Поради това и при положение, че за престъплението по чл. 227б, ал. 2 във вр. с ал. 1 от НК са предвидени наказания до „Три години лишаване от свобода” или „Глоба до 5000 лева”, а от същото не са причинени имуществени вреди, съставомерни по смисъла на предявеното против него обвинение, които да са останали невъзстановени към датата за постановяване на решението по делото, съдът възприе, че са налице всички изискващи се от закона условия, които водят до императивното приложение на чл. 78а, ал. 1 от НК. Въз основа на тях, след като призна обв. П.Ц. за виновен по това обвинение, освободи същият от наказателна отговорност, като му наложи предвиденото от закона административно наказание “Глоба”.

При определяне размера на административното наказание, което следва да се наложи за извършеното престъпление, като смекчаващи вината обстоятелства съдът отчита чистото съдебно минало на обв. П.Ц. към инкриминираната с постановлението дата, което определя същият като лице с невисока степен на обществена опасност в качеството на деец; както и дадените обяснения при разследването по съдебното производство, с които е спомогнал за разкриване на обективната истина. При оценката на установените в производството обстоятелства съдът не констатира наличието на отегчаващи вината такива.

Като съпостави изложените по-горе данни по отделно и в тяхната съвкупност, съдът прие, че е налице превес на смекчаващите вината обстоятелства. С оглед на това, след като отчете естеството на тези обстоятелства заедно с данните в приложената на л. 216 от ДП характеристична справка и отразената информация в декларацията от л. 217 на същото производство във връзка с невисокия общ размер на получаваните от обвиняемия П.Ц. годишни доходи, наложи на последният предвиденото в разпоредбата на чл. 78а, ал. 1 от НК наказание „Глоба” в лицето на минималния размер, а именно – от 1000 лева, която да заплати в полза на бюджета на съдебната власт, по сметка на РС Габрово, като прие, че по този начин, с такова по размер наказание, определено за извършеното от него престъпление против кредиторите по Раздел Iа към Глава VI-та от Особената част на НК, ще бъдат създадени най-ефективни условия за постигане на целите на личната и генерална превенция на наказателната репресия, посочени в чл. 36 от НК.

Предвид постановения съдебен акт, съдът осъди обв. П.Ц. да заплати по сметка на ОД на МВР Габрово сума в размер на 484,84 лева, дължима за възстановяване на направените разноски при воденото разследване по досъдебното производство, на основание чл. 189, ал. 3 от НПК.  

С оглед естеството на така постановеното решение съдът осъди обвиняемия П.Т.Ц. да заплати в полза на бюджета на съдебната власт, по сметка на Районен съд Габрово: сума в размер на 120 лева, дължима за възстановяване на направените разноски в рамките на разследването по съдебното производство, на основание чл. 189, ал. 3 от НПК, както и сумите от по 5 лева, представляващи държавни такси, дължими за всеки един изпълнителен лист - същите в случай на осъществено служебно издаване на такива за събиране на наложеното административно наказание „Глоба” в размер на сумата от 1000 лева и това на разноските от съдебното производство в полза на упоменатия орган на съдебната власт.

В този смисъл е и постановеният съдебен акт.

 

                                           РАЙОНЕН СЪДИЯ:.........................…