П Р И С Ъ Д А

 

                              № 57/04.07.2011г.   гр. Варна

 

В  И М Е Т О  Н А  Н А Р О Д А

 

ВАРНЕНСКИ ОКРЪЖЕН СЪД,   наказателно отделение

На  четвърти юли две хиляди и единадесета година

В публично заседание в следния състав:

 

                                               ПРЕДСЕДАТЕЛ:  ТРАЙЧО АТАНАСОВ

                                       СЪД.ЗАСЕДАТЕЛИ:  Г.П.

                                                                          С.Ж.                                                          

 

СЕКРЕТАР А.Б.

ПРОКУРОР Н.АРНАУДОВА

Като разгледа докладваното от ПРЕДСЕДАТЕЛЯ

НОХД № 823 по описа за 2011г.

 

П Р И С Ъ Д И :

 

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИТЕ:

К.И.К. - роден на ***г***, живущ ***, български гражданин, средно образование, работи, неженен, осъждан, ЕГН **********,

 В.И.Й. - роден на ***г***, живущ ***, български гражданин, средно образование, работи, разведен, осъждан, ЕГН ********** и

 Н.Х.А. - роден на ***г***, български гражданин, основно образование, неженен, работи, осъждан, ЕГН **********

ЗА ВИНОВНИ В ТОВА, ЧЕ:

            

                          ПОДС.К. ***, като собственик, управител и представител на Ф"А."ЕООД гр.Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС 03.04.904484/16.07.2001г. до ТДД - Варна, ДП "Приморско" за отделен данъчен период – м.06.2001г., която се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фактури с издател ЕТ"Кипра - Пламен Петров" гр.Варна с № № 364/14.06.2001 г. на стойност 4150.99лв. и ДДС-830.20лв., 365/14.06.2001г. на стойност 4150.99лв. и ДДС830.20лв.,366/14.06.2001г. на стойност 4150.99лв. и ДДС 830.20лв., 367/14.06.2001г. на стойност 4150.99лв. и ДДС 830.20лв., 368/14.06.2001г. на стойност 4150.99лв. и ДДС 830.20лв., 369/14.06.2001г. на стойност 4150.99лв. и ДДС 830.20 лв., 370/14.06.2001г. на стойност 2156.59лв. и ДДС 431.32лв., 371/15.06.2001г. на стойност 3849.90лв. и ДДС 769.98лв., 372/15.06.2001г. на стойност 3294.83лв. и ДДС 658.97лв., 373/16.06.2001г. на стойност 8570.00лв. и ДДС 1714.00лв., 374/16.06.2001г. на стойност 3953.19лв. и ДДС 790. 64лв., 375/17.06.2001г. на стойност 1930.00лв. и ДДС 386.00лв., 376/17.06.2001г. на стойност 3925.02лв. и ДДС 785.00лв., 377/18.06.2001г. на стойност 17194.80лв. и ДДС 3438.96лв., 378/18.06.2001г. на стойност 6919.96лв. и ДДС 1383.99лв., 379/18.06.2001г. на стойност 2606.60лв. и ДДС 521.32лв., 380/19.06.2001г. на стойност 6531.00 лв. и ДДС 1306.20лв., 381/19.06.2001г. на стойност 11738.45лв. и ДДС 2347.69лв., 382/21.06.2001г.на стойност 17172. 54лв. и ДДС 3434.51лв., 383/24.06.2001г. на стойност 3644.80лв. и ДДС728.96лв., 384/24.06.2001г. на стойност 13482.40лв. и ДДС 2696.48лв., 385/26.06.2001г. на стойност 16273.96лв. и ДДС 3254.79лв., 386/26.06.2001г. на стойност 7704.00лв. и ДДС 1540.80лв., 387/ 28.06.2001г. на стойност 4028.80лв. и ДДС 805.76лв., 388/28.06.2001г. на стойност 24480.00лв. и ДДС 4896.00лв., 389/ 29.06.2001г. на стойност 6120.00лв. и ДДС 1224.00лв., 390/29.06.2001г. на стойност 3986.50лв. и ДДС 797.30лв., 391/29.06.2001г. на стойност 24738.00лв. и ДДС 4947.60лв., 392/30.06.2001г. на стойност 13490.00лв. и ДДС 2698.00лв., 393/14.06.2001г. на стойност 6831.50лв. и ДДС 1366.30лв., 394/18.06.2001г. на стойност 10807.20лв. и ДДС 2161.44лв., 395/19.06.2001г. на стойност 3180.00лв. и ДДС 636. 00лв., 396/22.06.2001г. на стойност 5760.80лв. и ДДС 1152.16лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - 51 855.38 лева, поради което и на основание чл.257, ал.1, пр.1 /отм./, вр.чл.255, ал.1, пр.2/отм./ от НК, вр. чл.58а/ред. ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

   На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

   2. На 14.08.2001г. в гр.Варна, като собственик, управител и представител на Ф"А." ЕООД, гр. Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил  неистина в подадена  справка декларация ДДС 03.04.905623/14.08.2001г. до ТДД - Варна, ДП "Приморско" за отделен данъчен период – м.07.2001г., която се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки с издател ЕТ "Кипра - Пламен Петров", гр. Варна с №№ 402/05.07.2001г. на стойност 21 923.00лв. и ДДС 4384.60лв., 403/07.07.2001г. на стойност 27 578.00лв. и ДДС 5515.60лв., 404/08.07.2001г. на стойност 39820.00лв. и ДДС 7964,00лв., 405/09.07.2001г. на стойност 36 985.00лв. и ДДС 7397.00лв., 406/12.07.2001г. на стойност 24350.00лв. и ДДС 4870.00лв., 407/18.07.2001г. на стойност 36 273.33лв. и ДДС 7254.67лв., 408/20.07.2001г. на стойност 24 376.91лв. и ДДС 4875.38лв., 409/22.07.2001г. на стойност 85 546.14лв. и ДДС 17 109.23лв., 410/23.07.2001г. на стойност 21 480.00лв. и ДДС 4296.00лв.,411/27.07.2001г. на стойност 51 670.00лв. и ДДС 10334.00лв., 412/30.07.2001г. на стойност 15685.00лв. и ДДС 3137.00лв., 417/31.07.2001г. на стойност 3325.00лв. и ДДС 665.00лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - 77 802.48 лева, поради което и на основание чл.257, ал.1,пр.1/отм./, вр. чл.255, ал.1, пр.2 /отм./ от НК, вр. чл.58а/ред. ДВ, бр.27/09г./ от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

       На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.     

      

       3. На 14.09.2001г. в гр.Варна, като собственик, управител и представител на Ф"А." ЕООД, гр.Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.04 - 906784/14.09.2001г. до ТДД Варна, ДП "Приморско" за отделен данъчен период – м.08.2001г., която се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки, по фактури с издател ЕТ"Кипра - Пламен Петров", гр. Варна с № № 558/06.08.2001г. на стойност 24 990.00лв. и ДДС 4998.00лв., 559/18.08.2001г. на стойност 32 490.00лв. и ДДС6498.00лв., 560/20.08.2001г. на стойност 24 636.49лв. и ДДС 4927.30лв., 561/20.08.2001г. на стойност 847.84лв. и ДДС 169.57лв., 562/22.08.2001г. на стойност 60 728.33лв. и ДДС 12 145.67лв., 563/23.08.2001г. на стойност 24 594.88лв. и ДДС 4918.98лв., 564/24.08.2001г. на стойност 7490.00лв. и ДДС 1498.00лв., 565/24.08.2001г. на стойност 23 995.00лв. и ДДС 4799.00лв., 566/25.08.2001г. на стойност 22 832.60лв. и ДДС 4566.52лв., 567/25.08.2001г. на стойност 7936.00лв. и ДДС 1587.20лв., 568/26.08.2001г. на стойност 12139.60лв. и ДДС 2427.92лв., 569/26.08.2001г. на стойност 19 945.00лв. и ДДС 3989.00лв., 570/ 27.08.2001г. на стойност 12 766.21лв. и ДДС 2553.24лв., 571/30.08.2001г. на стойност 29129.45лв. и ДДС 5825.89лв., 572/30.08.2001г.на стойност 20 988.00лв. и ДДС 4197.60лв., 573/30.08.2001г. на стойност 4944.00лв. и ДДС 988.80лв., 574/30.08.2001г.на стойност 21795.00лв. и ДДС 4359.00лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - 70 449, 69 лева, поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./ от НК, вр. чл.58а/ред. ДВ, бр.27/09г./ от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

  На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

  4. На 15.10.2001 г. в гр. Варна, като собственик, управител и представител на Ф"А." ЕООД, гр. Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.04-907925/15.10.2001г. до ТДД - Варна, ДП "Приморско" за отделен данъчен период – м.09.2001г., която се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с издател ЕТ"Кипра - Пламен Петров", гр. Варна с № № 533/01.09.2001г. на стойност 78 501.28лв. и ДДС 15 700.25лв., 534/ 02.09.2001г.  на стойност 32 861.36 лв. и ДДС 6572.27лв., 535/03.09.2001г. на стойност 19 140.60лв. и ДДС 3828.12лв., 545/08.09.2001г. на стойност 9893.90лв. и ДДС 1978.78лв., 536/09.09.2001г.на стойност 41 500.00лв. и ДДС 8300.00лв., 546/09.09.2001г. на стойност 15 150.00лв. и ДДС 3030.00 лв., 537/10.09.2001г. на стойност 19 500.00лв. и ДДС 3900.00лв., 538/ 11.09.2001г. на стойност 36 157.00 лв. и ДДС 7231.40 лв., 539/12.09.2001 г. на стойност 87 87919.36лв. и ДДС 17583.86лв., 540/13.09.2001г. на стойност 25 042лв. и ДДС 5008.40лв., 541/14.09.2001г. на стойност 42582.84лв. и ДДС 8516.56лв., 542/25.09.2001г. на стойност 8100лв. и ДДС 1620лв., 547/26.09.2001г. на стойност 2250.00лв. и ДДС 450.00лв., с издател "Силвър лейк" ЕООД - фактура № 201/03.09.2001г. на стойност 9985.00лв. и ДДС 1997.00лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - 89 151.04 лева, поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./ от НК, вр. чл.58а/ред.ДВ, бр.27/09г./ от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание - ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

  На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

  5.На 14.11.2001г. в гр.Варна, като собственик, управител и представител на Ф"А." ЕООД, гр.Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС 03.04 - 909236/14.11.2001г. до ТДД - Варна, ДП"Приморско" за отделен данъчен период – м. 10.2001г., която се изискват по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с издател ЕТ "Кипра - Пламен Петров", гр.Варна с № № 547/01.10.2001г. на стойност 1256.00лв. и ДДС 251.20лв., 419/29.09.2001г. на стойност 3961.45лв. и ДДС 792.29лв., 420/01.10.2001г. на стойност 15 864.30лв. и ДДС 3172. 86лв., 421/05.10.2001г. на стойност 39 474.60лв. и ДДС7894.92лв., 422/15.10.2001г. на стойност 13 376.00лв. и ДДС 2675.20лв., 548/ 22.10.2001г. на стойност 20313.00лв. и ДДС 4062.60лв., 423/23.10.2001г. на стойност 9970.00лв. и ДДС 1994.00лв., 424/29.10.2001г. на стойност 4040.00лв. и ДДС 808.00 лв., 425/30.10.2001г. на стойност 3870.00лв. и ДДС 774.00лв., 244/31.10.2001г. на стойност 4150.00лв. и ДДС 830.00лв., фактури с издател "Атлант Агро -99 ВТ" с №№ 1202/03.10.2001г. на стойност 33 670.00лв. и ДДС 6734.00лв., 1203/04.10.2001г. на стойност 35 434.00лв. и ДДС 7 086.80лв., 1204/05.10.2001г. на стойност 34880.00лв. и ДДС 6976.00лв., 1206/10.10.2001г. на стойност 26 609.50лв. и ДДС 5321.90лв., 1207/11.10.2001г. на стойност 30 940.00лв. и ДДС 6188.00лв., 1208/12.10.2001г. на стойност 60 000.00лв. и ДДС 12000лв., 1209/14.10.2001г. на стойност 27 513.00лв. и ДДС 5 502.60лв., 1210/15.10.2001г. на стойност  24 000.00лв. и ДДС 4 800 лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - 77 864.37лева, поради което и на основание по чл.257 ал. 1, пр.1, /отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2 /отм./ от НК, вр. чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./ от НК, вр. чл.55 ал.1 т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

 На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

           6. На 14.12.2001г. в гр. Варна, като собственик, управител и представител на Ф"А." ЕООД, гр. Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.04-910322/14.12.2001г. до ТДД - Варна, ДП"Приморско" за отделен данъчен период – м.11.2001г., която се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с издател "Пост" ЕООД, гр. Габрово с № № 461/01.11.2001 г. на стойност 3000.00 лв. и ДДС – 600.00 лв., 462/10.11.2001г.на стойност 3860.00 лв. и ДДС 772.00лв., 463/13.11.2001г. на стойност 2125.34лв. и ДДС 425.07лв., 464/22.11.2001г. на стойност 3379.00лв. и ДДС675.80лв., 465/20.11.2001г. на стойност 15 500.00лв. и ДДС 3100.00лв., 466/28.11.2001г. на стойност 1204.60лв. и ДДС240. 92лв., 467/06.11.2001 г. на стойност 10 895.36лв. и ДДС 2179. 07лв., 468/07.11.2001г. на стойност 17 487.50лв. и ДДС 3497.50лв., 469/07.11.2001г. на стойност 8830.00лв. и ДДС 1766.00лв., 470/08.11.2001г. на стойност17 207.70лв. и ДДС3441.54лв., 471/24.11.2001г. на стойност 29 170.00 лв. и ДДС – 5834.00 лв.,472/25.11.2001г. на стойност 63 359.68 лв. и ДДС 12 671. 94лв., 473/25.11.2001г. на стойност  22 490.00лв. и ДДС 4 498.00лв., 474/21.11.2001г. на стойност 1630.00лв. и ДДС 326.00лв., 475/26.11.2001г.на стойност 1250лв. и ДДС 250лв.; фактури с
издател ЕТ "Елис - Красимир Рачев", ф. Габрово с №№ 551/19.10.2001 г. на стойност 41 350.00лв. и ДДС 8270.00лв., 552/26.10.2001г. на
стойност 16 100.00лв. и ДДС 3220.00лв., 671/05.11.2001г. на
стойност 33873.00лв. и ДДС 6774.60лв., като данъчните
задължения са в особено големи размери - 58 542,44лв. поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./ от НК, вр.чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

     На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

     7. На 14.01.2002г. в гр.Варна, като собственик, управител и представител на Ф"А." ЕООД, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.04 – 900380/14.01.2002г. до ТДД - Варна, ДП "Приморско" за отделен данъчен период – м.12.2001г., която се изискват по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с издател ЕТ”Александър Й. ***.Оряховица с № № 315/23.12.2001г. на стойност 2497.00лв. и ДДС 499.40лв., 317/23.12.2001г. на стойност 2495.00лв. и ДДС 499.00лв.; фактури с издател ЕТ”Силвия-2000 - Силвия Папазова" с №№ 424/10.12.2001г. на стойност 245.00лв. - ДДС – 49.00лв., 431/12.12.2001г. на стойност 549.00лв. ДДС – 109.80лв., 436/13.12.2001г. на стойност 389.00лв. ДДС 77.80лв., 434/14.12.2001г.на стойност 2451.00лв., ДДС 490.20лв., 430/01.12.2001г. на стойност 25980.00лв., ДДС5196.00лв., 443/01.12.2001г.на стойност 20 800.00лв., ДДС 4160.00лв., 429/01.12.2001г. на стойност 4943.00лв., ДДС 988.60лв., 428/01.12.2001г.на стойност 15 710.00лв., ДДС3142.00лв., 432/02.12.2001г. на стойност 31 928.70лв., ДДС 6385.74лв., 433/03.12.2001г.на стойност 15 872.18лв., ДДС 3174.44лв.,421/07.12.2001г. на стойност 334.20лв., ДДС 66.84лв., 444/11.12.2001г. на стойност 39990.00лв., ДДС 7998.00лв., 435/12.12.2001г. на стойност 24 940.00лв., ДДС4988.00лв.,445/18.12.2001г. на стойност 23 731.55лв., ДДС 4746.31лв., 437/27.12.2001г. на стойност 20 990.00лв., ДДС4198.00лв., 438/27.12.2001г. на стойност 8012.00лв., ДДС 1602.40лв., 439/27.12.2001г. на стойност 35 980.00лв.,ДДС1196.00лв.,440/29.12.2001г.настойност14 804.00лв.,ДДС2960.80лв., 442/29.12.2001г.на стойност 600.00лв., ДДС 120.00лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - 58 648.33лв., поради което на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2 /отм./от НК, вр. чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

    На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

    8. На 14.02.2002г. в гр.Варна, като собственик, управител и представител на Ф"А." ЕООД, гр.Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.04-801099/14.02.2002г. до ТДД-Варна, ДП"Приморско" за отделен данъчен период – м.01.2002г., която се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с издател ЕТ"Кипра - Пламен Петров", гр. Варна с № № 630/30.01.2002г. на стойност 36 980.00лв. и ДДС 7396.00лв., 631/30.01.2002г. на стойност 2389.45лв. и ДДС 477.89лв., 632/30.01.2002г. на стойност 2476.98лв. и ДДС 495.40лв., 633/31.01.2002г. на стойност 5736.00лв. и ДДС 1147.20лв., фактури с издател ЕТ”Шанс-95-Николай Славчев" гр.Велико Търново с №№ 103/06.12.2001г. на стойност 58 520.00лв.,ДДС 11704.00лв., 104/01.01.2002г. на стойност 25 365.00лв.,ДДС 5 073.00лв., 105/08.01.2002г.на стойност 19 513.93лв.,ДДС 3902.79лв., 106/08.01.2002г. на стойност 14 995.00лв.,ДДС 2999.00лв.,107/08.01.2002г. на стойност 25 000лв., ДДС 5000лв., 108/15.01.2002г. на стойност 789.00лв., ДДС157.80 лв., 109/17.01.2002г. на стойност 10 589.40 лв., ДДС 2117.88лв., 110/21.01.2002г. на стойност 12288.97лв., ДДС 2457.79лв., 111/23.11.2002г. на стойност 30455.00лв., ДДС 6091.00лв., 112/23.01.2002г. на стойност 36 187.88лв.,ДДС 7237.58лв., 113/27.01.2002г. на стойност 4114.00лв., ДДС 822.90лв., 115/27.01.2002г. на стойност 4717.00лв., ДДС 943.40лв., 116/27.01.2002г. на стойност 22 635.60лв., ДДС 4527. 12лв., 117/28.01.2002г. на стойност 9412.00лв., ДДС 1882.40лв., 118/30.01.2002г. на стойност 56 345.97лв., ДДС11 269.19лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - 75 702.25лв., поради което и на основание чл.257 ал.1,пр.1/отм./ вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./от НК и чл.58 а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

      На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

      9. На 14.03.2002г. в гр.Варна, като собственик, управител и представител на Ф”А."ЕООД, гр.Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.04-801715/14.03.2002г. до ТДД - Варна, ДП"Приморско" за отделен данъчен период – м.02.2002г.,която се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС -
несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки
по фактури с издател ЕТ”ШАНС - Николай Славчев" гр.Велико Търново
с №№ 121/09.02.2002г. на стойност 9980.00лв. и ДДС – 1996.00лв., 122/10.02.2002г. на стойност 3822.00лв. и ДДС - 764.40лв., 123/11.02.2002г. на стойност 19 875.00лв. и ДДС 3975.00лв., 124/17.02.2002г. на стойност 3326.31лв. и ДДС 665.26лв., 125/19.02.2002г. на стойност 26 280.00лв. и ДДС 5256.00лв.,126/24.02.2002г. на стойност 8465.80лв. и ДДС 1693.16лв., 127/25.02.2002г. на стойност 9116.00лв. и ДДС 1823.20лв.,128/25.02.2002г. на стойност 12 552.00лв. и ДДС 2510.40лв., 129/26.02.2002г. на стойност 1152.00лв. и ДДС 230.40лв., № 130/26.02.2002г. на стойност 3068.00лв. и ДДС 613.60лв.,131/27.02.2002г. на стойност 7016.00лв.и ДДС 1403.20лв., 132/27.02.2002 г. на стойност 4664.85лв. и ДДС 932.97лв.,133/28.02.2002г. на стойност 32 746.40лв. и ДДС 6549.28лв., 134/28.02.2002г. на стойност 3195.00лв.и ДДС 639.00лв.,като данъчните задължения са в особено големи размери - 29 051.87лв., поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./,вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./ от НК, вр. чл.55 ал.1 т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

      На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

     10. На 15.04.2002г. в гр. Варна, като собственик,
управител и представител на Ф"А." ЕООД гр.Варна,
избегнал плащането на данъчни задължения, като
потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.04-
802472/15.04.2002г. до ТДД - Варна, ДП"Приморско" за отделен данъчен период – м.03.2002г., която се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС-несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с издател СД"АЛИ БАБА - 2" гр.Велико Търново с № № 633/03.03.2002г. на стойност 916.54лв. и ДДС -183.31лв., 634/07.03.2002г. на стойност 30 214.83лв. и ДДС 6042.97лв., 643/09.03.2002г. на стойност 9190.00лв. и ДДС 1838.00лв., 635/ 14.03.2002г. на стойност 6044.60лв. и ДДС 1208.92лв., 636/14.03.2002г. на стойност 894.30лв. и ДДС – 178.86лв., 642/14.03.2002г. на стойност 182 585.00лв. и ДДС 36 517.00лв., 637/17.03.2002г. на стойност 654.08лв. и ДДС 130.82лв., 638/21.03.2002г. на стойност 5125.25лв. и ДДС 1025.05лв., 639/24.03.2002г. на стойност 41 783.00лв. и ДДС 8356.60лв., 640/26.03.2002г. на стойност 15121.90лв. и ДДС 3024.38 лв., 641/28.03.2002г. на стойност 12 312.17лв. и ДДС 2462.43лв.; фактури с издател ЕГ”ШАНС - Николай Славчев" гр.Велико Търново, с № №, 135/04.03.2002г. на стойност 7855.90лв. и ДДС 1571.18лв., 136/07.03.2002г. на стойност 8618.10лв. и ДДС 1723.62лв., 137/11.03.2002г. на стойност 3460.00лв. и ДДС 692.00лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - 64 955.14 лв. поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./ от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./ от НК, вр. чл.55 ал.1 т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

                            На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

  11. На 14.06.2002г. в гр. Варна, в съучастие като помагач с подс.В.И.Й., последният, като собственик, управител и представител на Ф"А." ЕООД, гр.Варна, подпомогнал избягване плащането на данъчни задължения, извършено от подс.В.И.Й., който потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.04-903664/14.06.2002г. от до ТДД - Варна, ДП "Приморско" за отделен данъчен период – м.05.2002г., която се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирми, като изписал и подписал фактури за покупка, включени в дневник покупки на Ф"А." ЕООД гр.Варна за м.05.2002г., с издател ЕТ”ЕЛИС - Красимир Рачев" гр.Трявна, с №№ 154/ 01.05.2002г. на стойност 8148.50лв. и ДДС 1629.70лв., 158/04.05.2002г. на стойност 40 875.00лв. и ДДС8175.00лв., 159/05.05.2002г. на стойност 310 000.00лв. и ДДС 62 000.00 лв., 160/ 07.05.2002г. на стойност 29 530.00 лв. и ДДС 5906.00лв., 155/10.05.2002 г. на стойност 10 726.50 лв. и ДДС 2145.30 лв., 156/20.05.2002г. на стойност 802.27лв. и ДДС 160.45лв., 157/22.05.2002г. на стойност 4047.00лв. и ДДС 809.40лв., като укритите данъчни задължения са в особено големи размери - 80 825.85лв., поради което и на основание по чл.257 ал.1,пр.1/отм./,вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./, вр.чл.20 ал.4 от НК и чл.58а, ал.4 от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

    На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

    12. На 15.07.2002г. в гр.Варна, в съучастие като помагач с подс.В.И.Й., последният, като собственик, управител и представител на Ф"А." ЕООД гр.Варна, подпомогнал избягване плащането на данъчни задължения, извършено от подс.В.И.Й., който потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.04-606188/15.07.2002 г. от до ТДД - Варна, ДП"Младост" за отделен данъчен период – м.06.2002г., която се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирми, като изписал фактури за покупка, включени в дневник покупки на Ф"А." ЕООД, гр.Варна за м.06.2002г., с доставчик ЕТ"ЕЛИС - Красимир Рачев", гр.Трявна, с №№ 198/19.06.2002г. на стойност 84 192.15лв. и ДДС 16 838.43лв., 199/26.06.2002г. на стойност 80 012.40лв. и ДДС 16 002.48лв., като укритите данъчни задължения са в особено големи размери - 32 840.91лв., поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./, вр.чл.20 ал.4 от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

    На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

    На основание чл.23 ал.1 от НК  определя на подс.К. да изтърпи най-тежкото от така наложените му наказания, а именно: ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

   На основание  чл.25 ал.1, вр. чл.23 ал.1 от НК ГРУПИРА така наложеното наказание на подс.К. с наказанието по присъда по НОХД № 79/2005г. по описа на Окръжен съд гр. Габрово за деяния извършени в периода от 15.11.1999г. – 14.01.2001г. влязла в сила на 20.07.2006г., като определя да изтърпи най-тежкото от така групираните наказания, а именно: ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА ЗА СРОК ОТ ДВЕ ГОДИНИ И ШЕСТ МЕСЕЦА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила, както и наказание ГЛОБА в размер на 6000 /шест хиляди/ лева в полза на Държавата.

    На основание чл. 25 ал.2 от НК приспада до сега  изтърпяната част от така групираните наказания.

 

    ПОДС. В.И.Й.

              1. На 14.06.2002г. в гр.Варна, в съучастие като извършител с подс.К.И.К. - помагач и подс.Н.Х.А. - помагач, като собственик, управител и представител на Ф"А." ЕООД, гр.Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.04 - 903664/14.06.2002г. до ТДД - Варна, ДП "Приморско" за отделен данъчен период – м.05.2002г., която се изискват по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с издател ЕТ”ЕЛИС - Красимир Рачев", гр.Трявна, с № № 154/ 01.05.2002г. на стойност 8148.50лв. и ДДС  1629.70 лв., 158/04.05.2002г. на стойност 40 875.00лв. и ДДС 8175.00лв., 159/05.05.2002г. на стойност 310 000.00лв. и ДДС 62 000,00лв., 160/07.05.2002г. на стойност 29 530.00лв. и ДДС5906,00лв., 161/07.05.2002г. на стойност 45 400 00лв. и ДДС 9080.00 лв., 155/10.05.2002г. на стойност 10726.50лв. и ДДС 2145.30лв., 163/10.05.2002г. на стойност 194 181.94лв. и ДДС 38 836.39лв., 164/13.05.2002г. на стойност 62 564.38лв. и ДДС 12512.87лв., 165/16.05.2002г. на стойност 136 569.62лв. и ДДС 27313.92лв., 156/20.05.2002г. на стойност 802.27лв. и ДДС160. 45лв., 196/20.05.2002г. на стойност 26114.59лв. и ДДС 5222.91лв., 157/22.05.2002г. на стойност 4047.00лв. и ДДС 809,40лв.; фактури с издател "ВЕАНДРА"ЕООД, гр.Трявна, с №№ 587/27.04.2002г. на стойност 37 585.14лв. и ДДС7517,02лв., 588/29.04.2002г. на стойност 47 895.00лв. и ДДС 9579.00лв., 589/06.05.2002г. на стойност 30772.40лв. и ДДС 6154. 48лв., 590/10.09.2002г./с поправка на датата на 10.05.2002г./на стойност 43 347.61лв. и ДДС 8669.52лв., 591/14.05.2002г. на стойност 44 142.42лв. и ДДС 8 828.48лв., 592/18.05.2002г. на стойност 44 265.90лв. и ДДС 8 853.18лв., 581/04.04.2002г. на стойност 27 805.20лв. и ДДС 5 561.04лв., 582/10.04.2002г. на стойност 7495.00 лв. и ДДС 1499.00лв., 585/14.04.2002г. на стойност 17 480.27лв. и ДДС 3496.05лв., 586/ 21.04.2002 г. на стойност 18147.27 лв. и ДДС 3 629.45лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - 237 579.16лв. поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./,вр.чл.20 ал.2 от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

 2. На 15.07.2002г. в гр.Варна, в съучастие като извършител с подс.К.И.К. - помагач, като собственик, управител и представител на Ф"А."ЕООД гр.Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.06 - 606188/ 15.07.2002 г. до ТДД - Варна, ДП"Младост" за отделен данъчен период – м.06.2002г., която се изискват по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки с издател ЕТ"ШАНС-Николай Славчев", гр.Велико Търново, с №№ 626/01.06.2002г.на стойност 17 454.58лв. и ДДС 3490.91лв., 622/03.06.2002г. на стойност 83005.30лв. и ДДС 16 601,06лв. 623/06.06.2002г. на стойност 6703.90лв. и ДДС 1340.78лв., 624/19.06.2002г. на стойност 71 814.36лв. и ДДС 14 362.87лв., 625/21.06.2002г. на стойност 35 547.00лв. и ДДС 7109.40лв., фактури с издател ЕТ”ЕЛИС - Красимир Рачев", гр.Трявна с №№ 59/01.06.2002г. на стойност 17 078.00лв. и ДДС 3415.60лв., 132/01.06.2002г.на стойност 121170.00лв. и ДДС 24 234.00лв., 377/01.06.2002г. на стойност 9 300.00лв. и ДДС 1860.00 лв., 378/01.06.2002г. на стойност 12 900.00 лв. и ДДС 2580.00лв., 878/01.06.2002г. на стойност 3359.60лв. и ДДС 671.92лв., 881/01.06.2002г. на стойност 3200.00лв. и ДДС 640.00лв., 379/02.06.2002г. на стойност 3 300.00лв. и ДДС 660.00лв., 380/02.06.2002г. на стойност 430.00 лв. и ДДС 86,00 лв., 879/02.06.2002г. на стойност 136 380.07лв. и ДДС 27 276.02лв., 60/03.06.2002г. на стойност 22560.05 лв. и ДДС 4512.01лв., 133/03.06.2002г. на стойност 105 780.00лв. и ДДС 21 156.00 лв., 61/04.06.2002г. на стойност 113 766.65 лв. и ДДС 22753.33лв., 376/ 04.06.2002г. на стойност 6447.00лв. и ДДС 1289.40лв., 880/04.06.2002г. на стойност 13310.63лв. и ДДС 2662.13лв., 197/18.06.2002г. на стойност 8593.00лв. и ДДС 1718.60лв., 198/19.06.2002г. на стойност 84192.15лв. и ДДС 16 838.43лв., 199/26.06.2002г. на стойност 80 012.40лв. и ДДС 16 002.48лв., 381/29.06.2002г. на стойност 200.00лв. и ДДС 40,00лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - 191 300.94лв., поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./ от НК  вр. чл.20 ал.2 от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

     На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

     3. На 14.08.2002г. в гр.Варна, като собственик,
управител и представител на Ф"А." ЕООД, гр.Варна,
избегнал плащането на данъчни задължения, като
потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.06-
607226/14.08.2002г. до ТДД - Варна, ДП "Младост" за отделен данъчен период – м.07.2002г.,което се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС – несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки ЕТ"ШАНС - Николай Славчев" гр.Велико Търново с №№140/01.07.2002г. на стойност 125 479.70лв. и ДДС 25 095.94лв., 144/01.07.2002 г. на стойност 6971.00лв. и ДДС 1394.20лв., 147/01.07.2002г. на стойност 63 010.00лв. и ДДС 12 602.00лв., 141/02.07.2002г. на стойност 36 291.20лв. и ДДС 7258.24лв., 142/04.07.2002г. на стойност 146 880.00лв. и ДДС 29 376.00лв., 148/05.07.2002г. на стойност 212 720.00лв. и ДДС 42 544.00лв., 143/06.07.2002г. на стойност 78 834.20лв. и ДДС 15 766.84лв., 145/08.07.2002г. на стойност 35 191.00лв. и ДДС 7038.20лв., 149/08.07.2002г. на стойност 65 267.00лв. и ДДС 13 053.40лв., 146/10.07.2002 г. на стойност 990.00 лв. и ДДС 198.00лв., 150/21.07.2002г. на стойност 8540.00лв. и ДДС 1708.00лв., по фактури с издател
ЕТ”ЕЛИС-Красимир Рачев" с №№ 183/01.07.2002г. на стойност 33231.26лв. и ДДС 6 646.25лв., 184/01.07.2002г. на стойност 39 943.35лв. и ДДС – 7988.67лв.,197/01.07.2002г. на стойност 135 277.23лв. и
ДДС 27 055.44лв., 198/01.07.2002г. на стойност 8 600.00лв. и ДДС 1720.00лв., 185/04.07.2002г. на стойност 82 582.08лв. и ДДС 16516.42лв., 186/05.07.2002г. на стойност 11141.00лв. и ДДС 2228.20лв., 187/06.07.2002г. на стойност 92 695.50лв. и ДДС 18 539.10лв.,
188/ 08.07.2002г. на стойност 50 818.10лв. и ДДС 10 163.62лв., 189/10.07.2002г. на стойност 79 980.00лв. и ДДС 15 996.00лв., 190/15.07.2002г. на стойност 79 378.00лв. и ДДС 15 875.60лв.,
191/20.07.2002г. на стойност 32 470.00лв. и ДДС 6 494.00лв., като
данъчните задължения са в особено големи размери - 285 258.32лв., поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2 /отм./,от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

4.На 16.09.2002г. в гр.Варна, като собственик,
управител и представител на Ф"А." ЕООД, гр.Варна,
избегнал плащането на данъчни задължения, като
потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.06-
608135/16.09.2002г. до ТДД - Варна, ДП"Младост"
за отделен данъчен период – м.08.2002г., които се изискват по
силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо
право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с
издател ЕТ”ЕЛИС – Красимир Рачев" гр.Трявна, с
№№ 300/01.08.2002г. на стойност 8432,00лв. и ДДС - 1686,40лв., 301/01.08.2002г. на стойност 44 620,00лв. и ДДС – 8924.00лв., 302/01.08.2002г. на стойност 34 412,00лв. и ДДС - 6882,40лв., 303/01.08.2002г. на стойност 28 717,25лв. и ДДС - 5743,45лв., 304/02.08.2002г. на стойност 15 065,00лв. и ДДС - 3013,00лв., 305/03.08.2002г. на стойност 118 795.00лв. и ДДС- 23 759.00лв., 306/03.08.2002г. на стойност 43 243.76лв. и ДДС - 8648,75лв., 307/03.08.2002г. на стойност 81 181.00лв. и ДДС - 16 236.20лв., 308/04.08.2002г. на стойност 15 646.85лв. и ДДС - 3129,37лв., 309/04.08.2002г. на стойност 139 000.00лв. и ДДС - 27 800.00лв., 310/04.08.2002г. на стойност 280 276.00лв. и ДДС - 56 055.20лв., 311/04.08.2002г. на стойност 82 998.00лв. и ДДС - 16 599.60лв., 312/04.08.2002г. на стойност 54 260.00лв. и ДДС - 10 852.00лв., 313/05.08.2002г. на стойност 8696,00лв. и ДДС - 1739,20лв., 314/05.08.2002г. на стойност 147 940,90лв. и ДДС 29 588,18лв., 315/06.08.2002г. на стойност 81 021,20лв. и ДДС - 16 204,24лв., 316/ 08.08.2002г. на стойност 23 740, 00лв. и ДДС - 4748,00лв., 317/08.08.2002 г. на стойност 46 935, 00лв. и ДДС- 9387, 00лв., 319/09.08.2002г. на стойност 14 370,00лв. и ДДС - 2874,00лв., 318/10.08.2002г. на стойност 21 980,00лв. и ДДС - 4396,00лв., 320/15.08.2002г. на стойност 33 125,06лв. и ДДС - 6625,01лв., 321/16.08.2002г. на стойност 55 206,89лв. и ДДС - 11 041,38лв., 322/18.08.2002г. на стойност 51 990,00лв. и ДДС - 10 398,00лв., 323/20.08.2002г. на стойност 124 980,00 лв. и ДДС - 24 996,00лв., 324/20.08.2002г. на стойност 5000,00лв. и ДДС - 1000,00лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - 312 326.38лв., поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

   На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

   5.На 14.10.2002г. в гр. Варна, като собственик, управител и представител на Ф"А." ЕООД гр. Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.06 - 609062/14.10.2002г. до ТДД - Варна, ДП"Младост" за отделен данъчен период – м.09.2002 г., която се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с издател ЕТ”ШАНС - Николай Славчев" гр. Велико Търново, с №№ 627/14.06.2002 г. на стойност 11 840,00 лв. и ДДС 2368,00лв., 628/16.07.2002 г. на стойност 15396,20лв. и ДДС - 3079,24 лв., 629/ 20.07.2002 г. на стойност 3592,50лв. и ДДС - 718,50лв., 630/30.07.2002 г. на стойност 5340,00 лв. и ДДС - 1068,00лв.; с доставчик ЕТ”ГЕОРГИЕВ - Богдан Христов"гр.Велико Търново, с №№ 89/01.09.2002г. на стойност 17 661.11лв. и ДДС – 3532.22лв., 99/01.09.2002г. на стойност 73 179.00 лв. и ДДС - 14 635.80 лв., 90/02.09.2002г. на стойност 160 674,02лв. и ДДС - 32 134,80лв, 91/03.09.2002г. на стойност 25 339.00лв. и ДДС - 5 067.80лв., 100/03.09.2002г. на стойност 3 190,40лв. и ДДС - 638,08 лв., 92/04.09.2002г. на стойност 45 373,40лв. и ДДС - 9 074,68лв., 93/09.2002г. на стойност 18650,00лв. и ДДС - 3 730,00лв., 94/09.2002г. на стойност 14 314,00лв. и ДДС - 2 862,80лв., 95/ 08 09.2002г. на стойност 18 078,48лв. и ДДС - 3 615,69 лв., 96/10.09.2002 г. на стойност 10 133,00лв. и ДДС - 2026,60лв., 97/12.09.2002 г. на стойност 1907,20лв. и ДДС 381,44лв., 251/30.09.2002г. на стойност 41 000,00 лв. и ДДС - 8 200,00 лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - 93 133.65лв., поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./ от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

    На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

 

    6.На 14.12.2002г. в гр.Варна, като собственик,
управител и представител на Ф"А."ЕООД, гр.Варна,
избегнал плащането на данъчни задължения, като
потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.06 -
610948/14.12.2002г. до ТДД - Варна, ДП "Младост"
за отделен данъчен период – м.11.2002г., която се изисква по
силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо
право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки фактури с
доставчик ЕТ ”Телакс - Иван Станев - Красимир Коцилов" гр. Габрово, с
№№ 0.00196/04.11.2002г. на стойност 29756.50лв. и ДДС 5951.30лв., 0.00198/04.11.2002г. на стойност 6641.00лв. и ДДС 1328.20лв., 0.00176/02.11.2002г. на стойност 104 011.70лв. и ДДС - 20 802.34лв., 0.00167/01.11.2002г. на стойност 109 909.40лв. и ДДС - 21 981.88лв., 0.00195/03.11.2002г. на стойност 79 382.80лв. и ДДС - 15 876.56лв., 0.00171/01.11.2002г. на стойност 41 818.15лв. и ДДС – 8363.63 лв., 0.00194/02.11.2002г. на стойност 81 270.33лв. и ДДС - 16 254.06лв., 0.00177/02.11.2002г. на стойност 74 285,69лв. и ДДС - 14 857,13лв., 0.00174/01.11.2002г. на стойност 18 859, 80лв. и ДДС - 3 771,96лв.; фактури с доставчик ЕТ”ТЕОРГИЕВ – Богдан Христов", гр.Велико Търново с №№ 1684/03.11.2002г. на стойност 69 058.85лв. и ДДС - 13 811.77лв., 1685/03.11.2002г. на стойност 5560,00лв. и ДДС - 1112,00лв., 1686/03.11.2002г. на стойност 27 999.00лв. и ДДС – 5599.80лв., 1687/05.11.2002г. на стойност 26 255.00лв. и ДДС - 5 215,00лв., 1688/07.11.2002г. на стойност 54 603.00лв. и ДДС - 10 920.60лв., 1689/08.11.2002г. на стойност 90 267.87лв. и ДДС - 18 053.57лв., 1690/12.11.2002г. на стойност 30 635.00лв. и ДДС - 6 127.00лв., 1691/14.11.2002г. на стойност 147 180.00лв. и ДДС – 29 436.00лв., 1692/16.11.2002г. на стойност 6 449.08лв. и ДДС - 1 289.82лв., като данъчните задължения са в особено големи размери – 200 752.35лв., поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./ от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1 т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

     На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

     7.На 14.01.2003г. в гр.Варна, като собственик,
управител и представител на Ф"А."ЕООД, гр.Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като
потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.06 -
600939/14.01.2003г. до ТДД - Варна, ДП "Младост"
за отделен данъчен период – м.12.2002г., която се изисква по
силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо
право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с издател с доставчик ЕТ”ГЕОРГИЕВ - Богдан Христов" гр. Велико Търново, с №№ 0.01155/16.12.2002г. на стойност 6 990,00лв. и ДДС - 1398лв., 0.01158/17.12.2002г. на стойност 237 216.63лв. и ДДС - 47 443.32лв., 0.01165/10.12.2002г. на стойност 59 700.00лв. и ДДС - 11 940лв., 0.01144/01.12.2002г. на стойност 41 085.00лв. и ДДС – 8217.00 лв., 0.1162/20.12.2002г. на стойност 8230.00лв. и ДДС – 1646.00лв., 0.01159/18.12.2002г. на стойност 1990.00лв. и ДДС -398.00лв., 0.01161/19.12.2002г. на стойност 34 160.00 лв. и ДДС -6832.00лв., 0.01150/04.12.2002г. на стойност 16 740.00лв. и ДДС - 3 348.00лв, 0.01145/01.12.2002г. на стойност 31 399.50лв. и ДДС 6279.90лв, 0.01160/19.12.2002г. на стойност 88 718.22лв. и ДДС - 17 743.64лв, 0.01151/04.12.2002г. на стойност 3315.40лв. и ДДС  663.08лв, 0.01149/02.12.2002г. на стойност 2926.75лв. и ДДС – 585.35лв, 0.01164/19.12.2002г. на стойност 98 080.00лв. и ДДС - 19 616.00лв, 0.01157/16.12.2002г. на стойност 2582.44лв. и ДДС – 516.48лв, 0.01163/10.12.2002г. на стойност 1640.00лв. и ДДС – 328.00лв, 0.01166/10.12.2002г. на стойност 4930.00лв. и ДДС – 986.00лв, 0.01167/10.12.2002г. на стойност 18 500.00лв. и ДДС - 3 700,00лв, 0.01147/01.12.2002г. на стойност 43 340.00лв. и ДДС - 8668,00лв, 0.01146/01.12.2002г. на стойност 56 636.46лв. и ДДС - 11 327,29лв, 0.01152/07.12.2002г. на стойност 34 188.00лв. и ДДС - 6837,60лв, 0.01148/02.12.2002г. на стойност 40 163.00лв. и ДДС - 8032,60лв, 0.01153/14.12.2002г. на стойност 4697.10лв. и ДДС - 939,42лв, 0.01168/24.12.2002г. на стойност 13 950лв. и ДДС - 2790лв, 0.01154/16.12.2002г. на стойност 3 170лв. и ДДС - 634лв., 0.01169/25.12.2002г. на стойност 73 000лв. и ДДС - 14 600лв, като данъчните задължения са в особено големи размери - 185 469.68 лв., поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./ от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

               На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

     8.На 14.02.2003г. в гр.Варна, като собственик, управител и представител на Ф"А." ЕООД, гр. Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.06-601996/14.02.2003г. до ТДД - Варна, ДП"Младост" за отделен данъчен период – м.01.2003г, която се изискват по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с издател ЕТ”ГЕОРГИЕВ - Богдан Христов" гр.Велико Търново, с №№ 1171/02.01.2003г. на стойност 14 410.00лв. и ДДС-2882.00лв., 1175/06.01.2003г. на стойност 16 582.00лв. и ДДС - 3 316.40лв., 1173/03.01.2003г. на стойност 1227.70лв. и ДДС-245.54лв., 1170/01.01.2003г. на стойност 124 800лв. и ДДС - 24 960лв., 1693/02.01.2003 г. на стойност 22990лв. и ДДС - 4 598лв, 1698/03.01.2003г. на стойност 30 389, 80лв. и ДДС - 6 077, 96лв, 1174/04.01.2003г. на стойност 23 810,60лв. и ДДС - 4 762,12лв, 1694/07.01.2003г. на стойност 5 390.00лв. и ДДС-1078,00лв, 1695/08.01.2003г. на стойност 18 140.00лв. и ДДС- 3 628,00лв., 1696/09.01.2003г. на стойност 40 639.20лв. и ДДС- 8 127,84лв., 1697/09.01.2003г. на стойност 7 472.68лв. и ДДС- 1 494,54лв., 1699/14.01.2003г. на стойност 20 427.00лв. и ДДС- 4 085,40лв., 1700/15.01.2003г. на стойност 29 490.00лв. и ДДС- 5 898,00лв., 1701/20.01.2003г. на стойност 4 790.00лв. и ДДС- 958,00лв., 1702/21.01.2003г. на стойност 30 500.00лв. и ДДС - 6 100,00лв., 1172/03.01.2003г. на стойност 3 067.00лв. и ДДС - 613,40лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - 78 825.20лв. поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

    На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

    9.На 14.03.2003г. в гр.Варна, като собственик,
управител и представител на Ф"А."ЕООД гр.Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като
потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.06 -
603096/14.03.2003 г. до ТДД - Варна, ДП "Младост"
за отделен данъчен период – м.02.2003г., която се изискват по
силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо
право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с
издател ЕТ ”Маристрой - Марин Райчев" гр. Велико Търново, с №№ 0.00042/28.01.2003г. на стойност 1051.00лв. и ДДС-
210,20лв., 0.00045/01.02.2003г. на стойност 41 785.30лв. и ДДС -
8357,06лв., 0.00039/02.02.2003г. на стойност 98 650.00лв. и ДДС - 19730, 00лв., 0.00054/20.02.2003г. на стойност 16 730.00лв. и ДДС -
3346,00лв., 0.00043/01.02.2003г. на стойност 32 830.40лв. и ДДС -
6566,08лв., 0.00044/01.02.2003г. на стойност 11 317.00лв. и ДДС -
2263,40лв., 0.00046/02.02.2003г. на стойност 7150.52лв. и ДДС -
1430,10лв., 0.00047/ 02.02.2003г. на стойност 61 100.00лв. и ДДС – 12220.00лв., 0.00048/03.02.2003г. на стойност 34 885.00лв. и ДДС -
6977,00лв., 0.00049/03.02.2003г. на стойност 26 190.00лв. и ДДС -
5238,00лв., 0.00050/07.02.2003г. на стойност 4706.60лв. и ДДС -
941,32лв., 0.00051/08.02.2003г. на стойност 23 550.00лв. и ДДС -
4710,00лв., 0.00052/15.02.2003г. на стойност 55 970.00лв. и ДДС -
11 194.00лв., 0.00053/16.02.2003г. на стойност 9 900.00лв. и ДДС -
1980,00лв., като данъчните задължения са в особено големи размери -
85 163.16лв., поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./ от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

      На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

      10.На 14.04.2003г. в гр.Варна, като собственик,
управител и представител на Ф"А."ЕООД, гр.Варна,
избегнал плащането на данъчни задължения, като
потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.06 -
604180/14.04.2003г. до ТДД - Варна, ДП "Младост"
за отделен данъчен период – м.03.2003г., която се изискват по
силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо
право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с
издател ЕТ "Маристрой - Марин Райчев" гр. Велико Търново с №№ 0.00062/18.03.2003г. на стойност 8910.00лв. и ДДС–1782.00лв., 0.00056/03.03.2003г. на стойност 7458.00лв. и ДДС-1491.60лв, 0.00055/01.03.2003г. на стойност 50 491.69лв. и ДДС-10 098.33лв, 0.00057/03.03.2003г. на стойност 49 455.00лв. и ДДС-9891.00лв, 0.00059/06.03.2003г. на стойност 13 040.00лв. и ДДС-2608.00лв, 0.00058/05.03.2003г. на стойност 8970.00лв. и ДДС-1795.60лв, 0.00060/10.03.2003г. на стойност 15 170.00лв. и ДДС-3034.00лв, 0.00061/15.03.2003г. на стойност 5470.00лв. и ДДС -1094,00лв, като данъчните задължения са в особено големи размери - 31 794,54 лв., поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./ от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

       На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

       11.На 14.05.2003г. в гр.Варна, като собственик, управител и представител на Ф"А." ЕООД, гр.Варна, избегнал плащането на данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.06-605310/14.05.2003г. до ТДД - Варна, ДП"Младост" за отделен данъчен период – м.04.2003г., която се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки по фактури с издател ЕТ"Маристрой - Марин Райчев", гр.Велико Търново с №№ 0.00066/04.04.2003г. на стойност 10 530.00лв. и ДДС-2106,00лв, 0.00063/01.04.2003г. на стойност 22 900.00лв. и ДДС-4580,00лв, 0.00065/03.04.2003г. на стойност 40 135.35лв. и ДДС-8027.07лв, 0.00064/02.04.2003г. на стойност 57 856.00лв. и ДДС - 11 57120лв, 0. 00067/10.04.2003г. на стойност 20 931.00лв. и ДДС - 4 186.20лв, като данъчните задължения са в особено големи размери – 30 470.47лв., поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./ от НК и чл.58а,/ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр. чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

    На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

    На основание чл.23 ал.1 от НК  определя на подс.Й. да изтърпи най-тежкото от така наложените наказания, а именно: ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

     На основание чл. 25 ал.1, вр. чл.23 ал.1 от НК ГРУПИРА така наложеното наказание на подс. Й. с наказанието по споразумение по НОХД № 5272/2008г. по описа на ВРС за деяние извършено на 12.06.2008г. влязло в сила на 06.11.2008г., като определя подсъдимия да изтърпи най-тежкото от така групираните наказания, а именно: - ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА ЗА СРОК ОТ ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ.

       На основание чл.25 ал. ал. 2 и 3 от НК приспада до сега изтърпяната част от така групираните наказания.

 

       ПОДСЪДИМИЯТ  Н.А.:

       1.На 14.06.2002г. в гр.Варна, в съучастие като помагач с подс.В.И.Й., последният, като собственик, управител и представител на Ф”А." ЕООД, гр.Варна, подпомогнал избягване плащането на данъчни задължения, извършено от подс. В.И.Й., който потвърдил неистина в подадена справка декларация № ДДС.03.04 - 903664/ 14.06.2002 г. от до ТДД -Варна, данъчно подразделение "Приморско" за отделен данъчен период – м.05.2002г, която се изисква по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирми, като подс.А. изписал фактури за покупка, включени в дневник покупки на Ф"А." ЕООД, гр.Варна за м.05.2002г.с доставчик "ВЕАНДРА"ЕООД, гр.Трявна с №№ 587/27.04.2002г. на стойност 37 585.14лв. и ДДС – 7517.02лв, 588/29.04.2002г. на стойност 47 895.00лв. и ДДС -9579.00лв, 589/06.05.2002г. на стойност 30 772.40лв. и ДДС6 154,48лв, 590/10.09.2002г. /с поправка на датата на „10.05.2002г."/, 591/14.05.2002г. на стойност 44 142.42лв. и ДДС - 8 828.48 лв., 592/18.05.2002г. на стойност 44 265,90лв. и ДДС - 8853,18лв., 581/04.04.2002г. на стойност 27 805,20лв. и ДДС - 5561,04 лв., 582/10.04.2002г. на стойност 7 495,00лв. и ДДС - 1499,00лв., 585/14.04.2002г. на стойност 17 480,27лв. и ДДС - 3496,05лв., 586/21.04.2002г. на стойност 18 147,27лв. и ДДС - 3 629,45лв., като данъчните задължения в резултат на помагачеството са в особено големи размери - 63 787,22лв., поради което и на основание чл.257 ал.1, пр.1/отм./, вр.чл.255 ал.1, пр.2/отм./, вр.чл.20 ал.4 от НК и чл.58а, /ред.ДВ, бр.27/09г./от НК, вр.чл.55 ал.1, т.1 от НК му налага наказание – ТРИ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

                                  На основание чл.55 ал.3 от НК не налага наказание глоба.

        На основание чл.189 ал.3 от НПК ОСЪЖДА подсъдимите да заплатят СОЛИДАРНО направените по делото разноски в размер на 1181лв. в полза на Държавата, по сметка на ВОС.

       ПРИСЪДАТА може да се обжалва или протестира пред Апелативен съд гр.Варна, в 15-дневен срок от днес.

 

                                              ПРЕДСЕДАТЕЛ:

                                   

                                        СЪД.ЗАСЕДАТЕЛИ:

 

 

 

М О Т И В И

 

към присъдата по НДОХ №  823/11 г. по описа на ВОС

        

Окръжна прокуратура – Варна е внесла във Окръжен съд – Варна обвинителен акт срещу :

 

 К.И.К. –   за престъпления по чл.257ал.1 пр.1 (отм.) вр. чл.255 ал.1 пр.2 (отм.) от НК.

В.И.Й. -  за престъпления по чл..257 ал.1 пр.1 (отм.) вр. чл.255 ал.1 пр.2 (отм.) от НК.

Н.Х.А. - за престъпление по чл..257 ал.1 пр.1 (отм.) вр. чл.255 ал.1 пр.2 (отм.) вр. чл.20 ал.4 от НК.

 

Следствено дело № 3236/2004г. по описа на ОСлО при ОП – Варна е образувано с постановление на прокурор  при ВОП от 21.12.2004г. и водено срещу Виновното лице с оглед престъпление по чл.257 ал.1 вр. чл.256 пр.2 от НК.

Подсъдимите К. и Й. са привлечени в качеството на обвиняеми за пръв път през м.09.2009г., а окончателни обвинения са им предявени през м.11.2010г.

А. е привлечен като обвиняем  през м.11.2010г.

Материалите по разследването са предявени от 26.11.2010г. до 01.12.2010г.

На 02.12.2010г. водещия разследването следовател е съставил обвинително заключение и е изпратил делото на ВОП.

След близо половин година – на 26.05.2011г. наблюдаващия делото прокурор от ВОП е изпълнил задълженията си по чл. 242 от НПК и внесъл обвинителен акт.

В съдебно заседание представителят на ВОП поддържа изцяло предявените обвинения и счита същите за доказани по безспорен и категоричен начин, като предлага  налагане на наказание “Лишаване от свобода” за подсъдимите К. и Й. за срок от по 5 години, което след съобразяване с разпоредбата на чл.58А да бъде намалено с 1/3. По отношение на Н.А. се предлага налагане на наказание “Лишаване от свобода” за срок от 3-4 години, което също да се изтърпи ефективно. Предлага и налагане на наказания “Глоба” в среден законов размер за всички. Не взема отношение за типа пенитенциарно заведение и режима при който следва подсъдимите да изтърпят наказанията си.

Министъра на финансите, като представител на Държавата, чрез процесуалния си представител ст.ю.к. Илиев от ТД на НАП – Варна предяви граждански иск срещу подсъдимите, не допуснат за разглеждане от настоящия състав по мотиви изложени в протоколно определение от съдебно заседание.

Защитата  на подсъдимите в лицето на адвокатите Г.Н. ***, Волен Ганчев и К.П. *** заявяват признаване на фактите от обстоятелствената част на обвинителния акт от страна на подзащитните им  и молят разглеждането на делото да се проведе по реда на глава ХХVІІ от НПК “Съкратено съдебно следствие в производството пред първата инстанция” - чл.371 т.2. Адв. Н. предлага размера на наказанието на подсъдимия К. да бъде определен  условията на чл.55 от НК, като акцентира на обстоятелството, че е бил неосъждан към момента на инкриминираните деяния и това, че в последните години няма противообществени прояви и работи. Адв. Ганчев акцентира на доброто процесуално поведение на подзащитния си и моли за налагане на минимално по размер наказание. Адв. П. пледира за налагане на минимално по размер наказание на подзащитния си като обръща внимание на срока на разследване, който надминава значително разумния такъв.

         Подсъдимите К.Й. и А.   след запознаване с правата им по чл. 371 от НПК в съдебно заседание заявяват, че се признават за виновни, признават изложените в обстоятелствената част на обвинителния акт факти и не желаят събирането на нови доказателства. Изразяват съжаление за стореното и   в последната си дума молят за снизходителност при определяне на наказанието.

С оглед на събраните по делото доказателства и разпоредбата на чл.373 ал.3 от НПК от фактическа страна съдът счита за установени следните обстоятелства :

Подсъдимият К.И. ***  и живее в гр. Трявна. Завършил е средно образование, неженен, осъждан след датата на инкриминираните в настоящето производство деяния. Работи като резбошлифовчик във “ВСК – Кентавър – ИЗ Динамика” – в гр. Дряново.

Подсъдимият В.И.Й. ***. Завършил е средно образование. Осъждан след датата на инкриминираните му деяния за престъпление срещу транспорта.

Подсъдимият Н.Х.А. ***. Завършил е основно образование. Живее във фактическо съжителство със жена и има дете. Осъждан.

Фирма "А." ЕООД, гр. Варна била учредена като търговско дружество по ТЗ по фирмено дело № 1221/2001 год. на Окръжен съд - Варна със седалище и адрес на управление - гр. Варна, кв. "Чайка", бл.31, вх. В, ет. З, ап.5 с едноличен собственик на капитала  подсъдимия К.И.К.. С Решение на ВОС от 23.05.2002г. била вписана промяна, като едноличен собственик на капитала станал подсъдимия В.И.Й. /том 27, лист 83/. Бил вписан и нов адрес на управление - гр. Варна, кв."Възраждане", бл.32, ет. З, ап.16.  Тук настоящия състав ще се отклони от признатата от подсъдимите фактическа обстановка, като отбележи, че датата на решението на ВОС за промяна в капитала на дружеството е 23.05.2002г., което е видно от съдържанието му, а не приетата в обвинителния акт дата 06.06.2002г. Тази грешка е допусната от следователя в обвинителното заключение – и преписана в обвинителния акт. С молив към обвинителното заключение има отбелязани пасажи, които в последствие са преписани дословно  в обвинителния акт. През 2003 год. В.Й. формално прехвърлил фирмата на лицето Мехмед Мустафа Бекир – починал  в хода на разследването.

На 01.07.2002 г. фирмата била пререгистрирана в Данъчно подразделение /ДП/ "Младост", гр. Варна, а преди тази дата - в ДП “Приморско" при ТДД - Варна. "А." ЕООД било регистрирано по ЗДДС със заявление вх.№ 181/05.06.2001 год., а като данъчно задължено лице /ДЗЛ/ е регистрирано на 14.06.2001 год. Преди тази дата на дружеството не били извършвани предходни ревизии. Основната дейност била търговия с промишлени стоки и селскостопанска продукция, селскостопански услуги, строително - монтажни работи и други. ДЗЛ не декларирало в данъчните подразделения, че притежава собствени, или наети обекти, в редица декларации е посочвало, че няма дълготрайни материални активи, не притежава акции и дялове в други търговски дружества, няма земеделски и други земи, няма персонал и има само един касов апарат.

В периода м. 07.2001 г. - м. 04.2002 г.  К.К. лично подписвал и подавал месечните справки - декларации по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС в подразделенията на ТДД - Варна.

Към справките - декларации представял и дневниците за покупки, в които били описани сделки и издадени по тях фактури.

По т.1 от обвиненията -  със справка декларация № ДДС.03.04.904484/ 16.07.2001 г. до ТДД - Варна, данъчно подразделение "Приморско"  К. посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от него покупки.

За м. юни 2001 г. в дневника за покупки подсъдимият описал фактури с издател ЕТ "Кипра - Пламен Петров", гр. Варна с номера, както следва: № № 364/14.06.2001 г. - на стойност 4150, 99 лв. и ДДС -830,20 лв., 365/14.06.2001 г. - стойност 4150, 99 лв. и ДДС - 830,20 лв., 366/14.06.2001 г. - стойност 4150, 99 лв. и ДДС - 830, 20 лв., 367/ 14.06.2001 г. - стойност 4150, 99 лв. и ДДС - 830, 20 лв., 368/14.06.2001 г. - стойност 4150, 99 лв. и ДДС - 830,20 лв., 369/ 14.06.2001 г. -стойност 4150, 99 лв. и ДДС - 830, 20 лв., 370/ 14.06.2001 г. - стойност 2156,59 лв. и ДДС - 431, 32 лв., 371/ 15.06.2001 г. - стойност 3849, 90 л в. и ДДС - 769, 98 лв., 372/15.06.2001 г. - стойност 3294, 83 лв. и ДДС - 658, 97 лв., 373/16.06.2001 г. - стойност 8570, 00 лв. и ДДС - 1714, 00 лв., 374/ 16.06.2001 г. - стойност 3953,19 лв. и ДДС - 790, 64 лв., 375/ 17.06.2001 г. - стойност 1930, 00 лв. и ДДС - 386, 00 лв., 376/17.06.2001 г. - стойност 3925, 02 лв. и ДДС - 785, 00 лв., 377/ 18.06.2001 г. -стойност 17194, 80 лв. и ДДС - 3438, 96 лв., 378/18.06.2001 г. - стойност 6919, 96 лв. и ДДС - 1383, 99 лв., 379/ 18.06.2001 г. - стойност 2606, 60 лв. и ДДС - 521, 32 лв., 380/19.06.2001 г. - стойност 6531, 00 лв. и ДДС  - 1306, 20 лв., 381/ 19.06.2001 г. - стойност 11738, 45 лв. и ДДС - 2347, 69 лв., 382/ 21.06.2001 г. - стойност 17172, 54 лв. и ДДС - 3434, 51 лв., 383/ 24.06.2001 г. - стойност 3644, 80 лв. и ДДС - 728, 96 лв., 384/ 24.06.2001 г. - стойност 13482, 40 лв. и ДДС - 2696, 48 лв., 385/ 26.06.2001 г. - стойност 16273, 96 лв. и ДДС - 3254, 79 лв., 386/ 26.06.2001 г. - стойност 7704, 00 лв. и ДДС - 1540, 80 лв., 387/ 28.06.2001 г. - стойност 4028, 80 лв. и ДДС - 805, 76 лв., 388/ 28.06.2001 г. - стойност 24480, 00 лв. и ДДС - 4896, 00 лв., 389/ 29.06.2001 г. - стойност 6120, 00 лв. и ДДС - 1224, 00 лв., 390/ 29.06.2001 г. - стойност 3986, 50 лв. и ДДС - 797, 30 лв., 391/ 29.06.2001 г. - стойност 24738, 00 лв. и ДДС - 4947, 60 лв., 392/ 30.06.2001 г. - стойност 13490, 00 лв. и ДДС - 2698, 00 лв., 393/ 14.06.2001 г. - стойност 6831, 50 лв. и ДДС -1366, 30 лв., 394/18.06.2001 г. - стойност 10807,20 лв. и ДДС - 2161, 44 лв., 395/ 19.06.2001 г. - стойност 3180, 00 лв. и ДДС - 636, 00 лв., 396/ 22.06.2001 г. - стойност 5760, 80 лв. и ДДС - 1152,16 лв., като общият размер на ДДС възлиза на 51 855,38 лв.

Като предходни доставчици за посочените доставки от ЕТ "Кипра -Пламен Петров", били посочени "Николаев" ЕООД и ЕТ "Инвестстрой -Мартин Колев".

 По т. 2 от обвиненията :.       

Със справка декларация № ДДС.03.04.905623/ 14.08.2001 г. до
ТДД   -   Варна,   данъчно   подразделение   "Приморско"     К.
посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от него покупки.

Представил и дневника за покупки за м. юли 2001 г., в който подсъдимият бил описал фактури с издател ЕТ "Кипра - Пламен Петров", гр. Варна с номера, както следва: № № 402/ 05.07.2001 г. - на стойност 21 923, 00 лв. и ДДС - 4384, 60 лв., 403/ 07.07.2001 г. - на стойност 27 578, 00 лв. и ДДС - 5515, 60 лв., 404/ 08.07.2001 г. - на стойност 39820,00 лв. и ДДС - 7964,00 лв., 405/ 09.07.2001 г. - на стойност 36 985, 00 лв. и ДДС - 7397, 00 лв., 406/ 12.07.2001 г. - на стойност 24 350, 00 лв. и ДДС - 4870, 00 лв., 407/ 18.07.2001 г. - на стойност 36 273, 33 лв. и ДДС - 7254, 67 лв., 408/ 20.07.2001 г. - на стойност 24 376, 91 лв. и ДДС - 4875, 38 лв., 409/ 22.07.2001 г. - на стойност 85 546, 14 лв. и ДДС - 17 109, 23 лв., 410/ 23.07.2001 г. - на стойност 21 480, 00 лв. и ДДС - 4296, 00 лв., 411/ 27.07.2001 г. - на стойност 51 670, 00 лв. и ДДС - 10334, 00 лв., 412/ 30.07.2001 г. - на стойност 15 685, 00 лв. и ДДС - 3137, 00 лв., 417/ 31.07.2001 г. - на стойност 3325, 00 лв. и ДДС - 665, 00 лв., с общ размер на данъчния кредит 77 802,48 лева.

 По т. 3  от обвиненията :

     Със справка декларация № ДДС.03.04 - 906784/14.09.2001 г. до ТДД   -   Варна,   данъчно   подразделение   "Приморско"      К. посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от него покупки.

Представил и дневника за покупки за м. август 2001 г., в който  бил описал фактури с издател ЕТ "Кипра-Пламен Петров", гр.Варна с номера, както следва: № № 558/ 06.08.2001 г. - на стойност 24 990, 00 лв. и ДДС - 4998, 00 лв., 559/ 18.08.2001 г. - на стойност 32 490, 00 лв. и ДДС - 6498, 00 лв., 560/ 20.08.2001 г. - на стойност 24 636, 49 лв. и ДДС - 4927, 30 лв., 561/ 20.08.2001 г. - на стойност 847, 84 лв. и

ДДС - 169, 57 лв., 562/ 22.08.2001 г. - на стойност 60 728,33 лв. и ДДС - 12 145,67 лв., 563/ 23.08.2001 г. - на стойност 24 594, 88 лв. и ДДС - 4918, 98 лв., 564/ 24.08.2001 г. - на стойност 7490, 00 лв. и ДДС - 1498, 00 лв., 565/24.08.2001 г. - на стойност 23 995, 00 лв. и ДДС - 4799, 00 лв., 566/ 25.08.2001 г. - на стойност 22 832, 60 лв. и ДДС - 4566, 52 лв., 567/ 25.08.2001 г. - на стойност 7936, 00 лв. и ДДС - 1587,20 лв., 568/ 26.08.2001 г. - на стойност 12139,60 лв. и ДДС - 2427, 92 лв., 569/ 26.08.2001 г. - на стойност 19 945, 00 лв. и ДДС - 3989, 00 лв., 570/ 27.08.2001 г. - на стойност 12 766,21 лв. и ДДС - 2553, 24 лв., 571/30.08.2001 г. - на стойност 29 129, 45 лв. и ДДС - 5825, 89 лв., 572/ 30.08.2001 г. - на стойност 20 988, 00 лв. и ДДС - 4197, 60 лв., 573/ 30.08.2001 г. - на стойност 4944, 00 лв. и ДДС - 988, 80 лв., 574/ 30.08.2001 г. - на стойност 21 795, 00 лв. и ДДС - 4359, 00 лв., с общ размер на посочения данъчен кредит 70 449, 69 лева.

 

По т. 4 от обвиненията :

Със справка декларация № ДДС.03.04 - 907925/15.10.2001 г. до
ТДД   -   Варна,   данъчно   подразделение   "Приморско"   К.
посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от него покупки.

Представил и дневника за покупки за м. септември 2001 г., в който той бил описал фактури с издател ЕТ "Кипра - Пламен Петров", гр. Варна с номера, както следва: № № 533/ 01.09.2001 г. - на стойност 78 501, 28 лв. и ДДС - 15 700,25 лв., 534/ 02.09.2001 г. - на стойност 32 861, 36 лв. и ДДС - 6572, 27 лв., 535/ 03.09.2001 г. - на стойност 19 140, 60 лв. и ДДС - 3828,12 лв., 545/ 08.09.2001 г. - на стойност 9893, 90 лв. и ДДС - 1978, 78 лв., 536/09.09.2001 г. - на стойност 41 500, 00 лв. и ДДС - 8300, 00 лв., 546/ 09.09.2001 г. - на стойност 15 150 , 00 лв. и ДДС - 3030, 00 лв., 537/ 10.09.2001 г. - на стойност 19 500, 00 лв. и ДДС - 3900,00 лв., 538/ 11.09.2001 г. - на стойност 36 157, 00 лв. и ДДС - 7231, 40 лв., 539/ 12.09.2001 г. - на стойност 87 919,36 лв. и ДДС - 17 583, 86 лв., 540/ 13.09.2001 г. - на стойност 25 042, 00 лв. и ДДС - 5008, 40 лв., 541/ 14.09.2001 г. - на стойност 42 582, 84 лв. и ДДС - 8516, 56 лв., 542/ 15.09.2001 г. - на стойност 17 172, 00 лв. и ДДС - 3434,40 лв., 612/ 25.09.2001 г. - на стойност 8100, 00 лв. и ДДС - 1620, 00 лв., 547/ 26.09.2001 г. - на стойност 2250, 00 л в. и ДДС - 450, 00 лв.,; с издател "Силвър лейк" ЕООД - фактура № 201/ 03.09.2001 г. - стойност 9985, 00 лв. и ДДС - 1997, 00 лв., с общ размер на посочения ДДС 89 151, 04 лева.

Като предходен доставчик на "Силвър лейк" ЕООД бил посочен ЕТ “Суинг - Сабри Саид" с фактура № 80/ 02.05.2001 г. на стойност 9936, 00 лв. и ДДС - 1987,20 лв. Останалите изброени фактури не били отразени от ЕТ “Кипра - Пламен Петров" в дневника за продажби на дружеството.

 По т. 5 от обвиненията :

     Със справка декларация № ДДС.03.04 - 909236/ 14.11.2001 г. до
ТДД   -   Варна,   данъчно   подразделение   "Приморско"    К.
посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от него покупки.

Представил и дневника за покупки за м. октомври 2001 г., в който той бил описал фактури с издател ЕТ "Кипра - Пламен Петров", гр. Варна с номера, както следва: № № 547/ 01.10.2001 г. - на стойност 1256, 00 лв. и ДДС - 251,20 лв., 419/29.09.2001 г. - на стойност 3961, 45 лв. и ДДС - 792, 29 лв., 420/ 01.10.2001 г. - на стойност 15 864, 30 лв. и ДДС - 3172, 86 лв., 421/ 05.10.2001 г. - на стойност 39 474, 60 лв. и ДДС - 7894, 92 лв., 422/15.10.2001 г. - на стойност 13 376, 00 лв. и ДДС - 2675, 20 лв., 548/ 22.10.2001 г. - на стойност 20313, 00 лв. и ДДС - 4062, 60 лв., 423/ 23.10.2001 г. - на стойност 9970, 00 лв. и ДДС - 1994,
00 лв., 424/29.10.2001 г. - на стойност 4040, 00 лв. и ДДС - 808, 00 лв.,
425/ 30.10.2001  г. - на стойност 3870, 00 лв. и ДДС - 774, 00 лв.,
244/31.10.2001 г. - на стойност 4150, 00 лв. и ДДС - 830, 00 лв., фактури
с издател "Атлант Агро - 99 ВТ" с №№ 1202/03.10.2001 г. - на стойност 33
670, 00 лв. и ДДС - 6734, 00 лв., 1203/ 04.10.2001 г. -   на стойност 35
434, 00 лв. и ДДС - 7 086, 80 лв., 1204/05.10.2001 г. - на стойност 34880,
00 лв. и ДДС - 6976, 00 лв., 1206/ 10.10.2001 г. - на стойност 26 609,50
лв. и ДДС - 5321, 90 лв., 1207/11.10.2001 г. - на стойност 30 940, 00 лв.
и ДДС - 6188, 00 лв., 1208/12.10.2001 г. - на стойност 60 000, 00 л в. и
ДДС - 12 000 лв., 1209/ 14.10.2001 г. - на стойност 27 513, 00 лв. и ДДС - 5 502, 60 лв., 1210/15.10.2001 г. - на стойност 24 000, 00 лв. и ДДС - 4 800 лв., като общият размер на посоченият ДДС е 77 864, 37 лв.

 

По т.6 от обвиненията :     

Със справка декларация № ДДС.03.04 - 910322/ 14.12.2001 г. до
ТДД   -   Варна,   данъчно   подразделение   "Приморско"   К.
посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от него покупки.

Представил и дневника за покупки за м. ноември 2001 г, в който той бил описал фактури с издател „Пост" ЕООД, гр. Габрово с номера, както следва: № № 461/01.11.2001 г. - на стойност 3000, 00 лв. и ДДС - 600, 00 лв., 462/10.11.2001 г. - на стойност 3860, 00 лв. и ДДС

-    772, 00 лв., 463/13.11.2001 г. - на стойност 2125,34 лв. и ДДС - 425, 07
л в., 464/ 22.11.2001 г. - на стойност 3379, 00 лв. и ДДС - 675, 80 лв., 465/
20.11.2001 г. -   на стойност 15 500, 00 лв. и ДДС - 3100, 00 лв., 466/
28.11.2001   г. - на стойност 1204,60 л в.  и ДДС - 240,  92 л в., 467/
06.11.2001 г. -   на стойност 10 895,36 лв. и ДДС - 2179, 07 лв., 468/
07.11.2001 г. -   на стойност 17 487, 50 лв. и ДДС - 3497, 50 лв., 469/
07.11.2001 г. -   на стойност 8830, 00 лв. и ДДС - 1766, 00 лв., 470/
08.11.2001 г. - на стойност 17 207, 70 лв. и ДДС - 3441, 54 лв., 471/
24.11.2001 г. - на стойност 29 170, 00 лв. и ДДС - 5834, 00 лв., 472/
25.11.2001 г. - на стойност 63 359, 68 лв. и ДДС - 12 671, 94 лв., 473/
25.11.2001 г. - на стойност   22 490, 00 лв. и ДДС - 4 498, 00 лв., 474/
21.11.2001  г. -    на стойност 1630, 00 лв. и ДДС - 326, 00 лв., 475/
26.11.2001  г. - на стойност 1250 лева и ДДС - 250 лв.; фактури с
издател ЕТ " Елис- Красимир Рачев", гр.Габрово с №№ 551/19.10.2001 г.

-    на стойност 41 350, 00 лв. и ДДС - 8270, 00 лв., 552/ 26.10.2001 г. – на стойност 16 100, 00 лв. и ДДС - 3220, 00 лв., 671/05.11.2001 г.   –на стойност 33 873, 00 л в. и ДДС - 6774, 60 л в., с общ размер на данъчния кредит по тези фактури общо 58 542, 44 лева.

 

По т.7 от обвиненията :

Със справка декларация № ДДС.03.04 - 900380/ 14.01.2002 г. до
ТДД   -   Варна,   данъчно   подразделение   "Приморско"    К.
посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от него покупки.

Представил и дневника за покупки за м. декември 2001 г, в който той бил описал фактури с издател ЕТ"Александър Й. *** Оряховица с номера, както г. - на стойност 2497, 00 лв. и ДДС - 499, 40 лв., 317/ 23.12.2001 г. - на стойност 2495, 00 л в. и ДДС - 499, 00 л в.; фактури с издател ЕТ"Силвия - 2000 - Силвия Папазова", с №№ 424/ 10.12.2001 г. - на стойност 245, 00 лв. - ДДС - 49, 00 лв., 431/ 12.12.2001 г. - на стойност 549, 00 лв. -ДДС - 109, 80 лв., 436/ 13.12.2001 г. - на стойност 389, 00 лв. - ДДС -77, 80 лв., 434/ 14.12.2001 г. - на стойност 2451, 00 лв. - ДДС - 490, 20 лв., 430/ 01.12.2001 г. - на стойност 25980, 00 лв. - ДДС - 5196, 00 л в., 443/01.12.2001 г. - на стойност 20 800, 00 лв. - ДДС - 4160, 00 лв., 429/ 01.12.2001 г. - на стойност 4943, 00 лв. - ДДС - 988, 60 лв., 428/ 01.12.2001 г. - на стойност 15 710, 00 лв. - ДДС - 3142, 00 лв., 432/ 02.12.2001 г. - на стойност 31 928, 70 лв. - ДДС - 6385, 74 лв., 433/ 03.12.2001 г. - на стойност 15 872, 18 лв. - ДДС - 3174, 44 лв., 421/07.12.2001        г. - на стойност 334,20 лв. - ДДС - 66, 84 лв., 444/11.12.2001г. - на стойност 39 990, 00 лв. - ДДС - 7998, 00 лв., 435/12.12.2001 г. - на стойност 24 940, 00 лв. - ДДС - 4988, 00 лв., 445/ 18.12.2001 г. -  на
стойност 23 731, 55 лв. - ДДС - 4746, 31 лв., 437/ 27.12.2001 г. - на
стойност 20 990, 00 лв. - ДДС - 4198, 00 лв., 438/ 27.12.2001 г. - на
стойност 8012, 00 лв. - ДДС - 1602, 40 лв., 439/ 27.12.2001  г. - на
стойност 35 980, 00 лв. - ДДС - 7196, 00 лв., 440/ 29.12.2001 г. - на
стойност 14 804, 00 лв. - ДДС - 2960, 80 лв., 442/ 29.12.2001 г. - на
стойност 600, 00 лв. - ДДС - 120, 00 лв., с общ размер на ДДС по тези фактури 58 648, 33 лева.

По т.8 от обвиненията :

 

 Със справка декларация № ДДС.03.04 - 801099/14.02.2002 г. до ТДД - Варна, данъчно подразделение "Приморско"  К. посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от него покупки.

Представил и дневника за покупки за м. януари 2002 г, в който той описал фактури с издател ЕТ "Кипра - Пламен Петров", гр. Варна с номера, както следва: № № 630/ 30.01.2002 г. - на стойност 36 980, 00 лв. и ДДС - 7396, 00 лв., 631/ 30.01.2002 г. - на стойност 2389,45 лв. и ДДС - 477, 89 лв., 632/ 30.01.2002 г. - на стойност 2476, 98 лв. и ДДС - 495,40 лв., 633/31.01.2002 г. - на стойност 5736, 00 лв. и ДДС - 1147, 20 лв., фактури с издател ЕТ "Шанс - 95 - Николай Славчев", гр. Велико Търново с №№ 103/ 06.12.2001 г. - на стойност 58 520, 00 лв. -ДДС- 11704, 00лв., 104/01.01.2002 г. - на стойност 25 365, 00 лв. - ДДС - 5 073, 00 лв., 105/ 08.01.2002 г. - на стойност 19 513, 93 лв. - ДДС - 3902, 79 лв., 106/ 08.01.2002 г. - на стойност 14 995, 00 лв. -ДДС - 2999, 00 лв., 107/ 08.01.2002 г. - на стойност 25 000 лв. - ДДС -5000 лв., 108/15.01.2002 г. - на стойност 789, 00 лв. - ДДС - 157, 80 лв., 109/ 17.01.2002 г. - на стойност 10 589, 40 лв. -ДДС -2117, 88 лв., 110/21.01.2002         г. - на стойност 12288, 97 лв. - ДДС - 2457, 79 лв., 111/
23.11.2002  г.  - на  стойност 30455,  00 лв.  - ДДС - 6091,  00 лв.,
112/23.01.2002 г. - на стойност 36 187, 88 лв. - ДДС - 7237, 58 лв., 113/
27.01.2002   г.   -  на   стойност  4114,   00  лв.   - ДДС  -  822,   90  лв.,
115/27.01.2002  г.  - на  стойност 4717,00 лв.  - ДДС - 943,  40 лв.,
116/27.01.2002 г. - на стойност 22 635, 60 лв. - ДДС - 4527, 12 лв., 117/
28.01.2002 г. -   на стойност 9412, 00 лв. - ДДС - 1882, 40 лв., 118/
30.01.2002 г. - на стойност 56 345, 97 лв. - ДДС - 11 269, 19 лв., с общ
размер на данъчния кредит по тези фактури 75 702, 25 лева.

              По т.9 от обвиненията :

    Със справка декларация № ДДС.03.04 - 801715/ 14.03.2002 г. до
ТДД - Варна  К. посочил, че му се следва данъчен кредит, по
извършени от него покупки.

Представил и дневника за покупки за м. февруари 2002 г., в който обвиняемият бил описал фактури с издател ET “ШAHC - Николай Славчев", гр. Велико Търново с номера, както следва: № № 121/ 09.02.2002 г. на стойност 9980, 00 лв. и ДДС - 1996, 00 лв., 122/ 10.02.2002 г. на стойност 3822, 00 лв. и ДДС - 764, 40 лв., 123/ 11.02.2002 г. на стойност 19 875, 00 лв. и ДДС - 3975, 00 лв., 124/ 17.02.2002 г. на стойност 3326,31 лв. и ДДС - 665, 26 лв., 125/19.02.2002 г. на стойност 26 280, 00 лв. и ДДС - 5256, 00 лв., 126/24.02.2002 г. на стойност 8465, 80 лв. и ДДС - 1693, 16 лв., 127/ 25.02.2002 г. на стойност 9116, 00 лв. и ДДС - 1823,20 лв., 128/ 25.02.2002 г. на стойност 12 552, 00 лв. и ДДС - 2510,40 лв., 129/26.02.2002 г. на стойност 1152, 00 лв. и ДДС - 230,40 лв., № 130/ 26.02.2002 г. на стойност 3068, 00 лв. и ДДС -613, 60 лв., 131/ 27.02.2002 г. на стойност 7016, 00 лв. и ДДС - 1403,20 л в., 132/ 27.02.2002 г. на стойност 4664, 85 лв. и ДДС - 932, 97 лв., 133/ 28.02.2002 г. на стойност 32 746, 40 лв. и ДДС - 6549, 28 лв., 134/ 28.02.2002 г. на стойност 3195, 00 лв. и ДДС - 639, 00 лв., с общ размер на отразеното по тях ДДС 29 051, 87 лева.

 

По т.10 от обвиненията : 

      Със справка декларация № ДДС.03.04 - 802472/15.04.2002 г. до
ТДД   -   Варна,   данъчно   подразделение   "Приморско"    К.
посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от него покупки.

Представил и дневника за покупки за м. март 2002 г., в който подсъдимият описал фактури с издател СД "АЛИ БАБА - 2", гр. Велико Търново с номера, както следва: № № 633/03.03.2002 г. на стойност 916, 54 лв. и ДДС - 183,31 лв., 634/07.03.2002 г. на стойност 30 214, 83 лв. и ДДС 6042, 97 лв., 643/09.03.2002 г. на стойност 9190, 00 лв. и ДДС - 1838, 00 лв., 635/14.03.2002 г. на стойност 6044, 60 лв. и ДДС -1208, 92 лв., 636/ 14.03.2002 г. на стойност 894, 30 лв. и ДДС - 178, 86 лв., 642/14.03.2002 г. на стойност 182 585, 00 лв. и ДДС - 36 517, 00 лв., 637/17.03.2002 г. на стойност 654, 08 лв. и ДДС - 130, 82 лв., 638/ 21.03.2002 г. на стойност 5125, 25 лв. и ДДС - 1025, 05 лв., 639/ 24.03.2002 г. на стойност 41 783, 00 лв. и ДДС - 8356, 60 лв., 640/ 26.03.2002 г. на стойност 15 121, 90 лв. и ДДС - 3024, 38 лв., 641/ 28.03.2002 г. на стойност 12 312, 17 лв. и ДДС - 2462, 43 лв.; фактури с издател ET'LLJAHC - Николай Славчев", гр.Велико Търново, с номера, както следва: № №, 135/04.03.2002 г. на стойност 7855, 90 лв. и ДДС -1571, 18 лв., 136/ 07.03.2002 г. на стойност 8618,10 лв. и ДДС - 1723, 62 лв., 137/11.03.2002 г. на стойност 3460, 00 лв. и ДДС - 692, 00 лв., с общ размер на отразеното ДДС е 64 955,14 лева.

След промяната на управлението на дружество „А." ЕООД, Справките - декларации били подавани от В.Й..  К. подписвал фактури от името на дружеството в периода м. 05 - м.06.2002 г., за да докаже съществуваща търговска дейност. Тези фактури били включвани в дневника за покупки и в последствие дали отражение в месечните справки - декларации по ЗДДС, подписвани и подавани от  Й. ***. Фактури, включени в дневника за покупки на „А.", за м. 05. 2002г. с посочен издател „Веандра" ЕООД, били изписвани и изготвяни и от подсъдимия Н.Х.А..

 

По т.11 от обвиненията на  К. , тя и т.1 на Й. и т.1 на А.

     

Със справка декларация № ДДС.03.04 - 903664/14.06.2002
г. от до ТДД - Варна, данъчно подразделение "Приморско",  В.
Й. посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от
дружеството покупки.

 Й. представил и дневника за покупки за м. май 2002 г, в който обвиняемият бил описал фактури, съставени от подсъдимите К. и  Н.Х.А.. Същите били с посочен издател ЕТ "ЕЛИС - Красимир Рачев", гр. Трявна с номера, както следва: № № 154/ 01.05.2002 г. на стойност 8148, 50 лв. и ДДС - 1629, 70 лв., 158/ 04.05.2002 г. на стойност 40 875, 00 лв. и ДДС - 8175, 00 лв., 159/ 05.05.2002 г. на стойност 310 000, 00 лв. и ДДС - 62 000, 00 лв., 160/ 07.05.2002 г. на стойност 29 530, 00 лв. и ДДС - 5906, 00 лв., 161/07.05.2002 г. на стойност 45 400, 00 лв. и ДДС - 9080, 00 лв., 155/10.05.2002 г. на стойност 10 726, 50 лв. и ДДС - 2145, 30 лв., 163/10.05.2002 г. на стойност 194 181, 94 л в. и ДДС - 38 836, 39 лв., 164/13.05.2002 г. на стойност 62 564, 38 лв. и ДДС - 12 512, 87 лв., 165/16.05.2002 г. на стойност 136 569, 62 лв. и ДДС - 27 313, 92 лв., 156/ 20.05.2002 г. на стойност 802,27 лв. и ДДС - 160, 45 лв., 196/20.05.2002 г. на стойност 26 114, 59 лв. и ДДС - 5222, 91 лв., 157/22.05.2002 г. на стойност 4047, 00 лв. и ДДС 809,40 лв.; фактури с издател "ВЕАНДРА"ЕООД, гр. Трявна, с номера №№ 587/ 27.04.2002 г. на стойност 37 585,14 лв. и ДДС - 7517,02 лв., 588/29.04.2002 г. на стойност 47 895, 00 лв. и ДДС - 9579, 00 лв., 589/ 06.05.2002 г. на стойност 30 772, 40 лв. и ДДС - 6 154, 48 лв., 590/ 10.09.2002 г. /с поправка на датата на 10.05.2002г./на стойност 43 347, 61 лв. и ДДС - 8669,52 лв., 591/14.05.2002 г. на стойност 44 142,42 лв. и ДДС - 8 828,48 л в., 592/18.05.2002 г. на стойност 44 265, 90 лв. и ДДС - 8 853,18 лв., 581/04.04.2002 г. на стойност 27 805,20 лв. и ДДС - 5 561, 04 лв., 582/10.04.2002 г. на стойност 7 495, 00 лв. и ДДС - 1499, 00 лв., 585/14.04.2002 г. на стойност 17 480,27 лв. и ДДС - 3496, 05 лв., 586/ 21.04.2002 г. на стойност 18 147, 27 лв. и ДДС - 3 629, 45 лв., с общ размер на данъчен кредит  по тях 237 579, 16 лв.

 

По т.12 от обвиненията на К. , тя т.2 за Й. 

Със справка декларация № ДДС.03.04 - 606188/15.07.2002 г. до
ТДД   -   Варна,   данъчно   подразделение   "Младост",   подсъдимия   Й. посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от дружеството покупки.

 Й. представил и дневника за покупки за м. юни 2002 г., в който той бил описал фактури, съставени от  К., с издател ЕТ "ШАНС - Николай Славчев", гр. Велико Търново, с номера, както следва: №№ 626/ 01.06.2002 г. - на стойност 17 454, 58 лв. и ДДС - 3490, 91 лв., 622/ 03.06.2002 г. - на стойност 83005, 30 лв. и ДДС - 16 601, 06 лв. 623/06.06.2002 г. - на стойност 6703, 90 лв. и ДДС - 1340, 78 лв., 624/19.06.2002 г. - на стойност 71 814, 36 лв. и ДДС - 14 362, 87 лв., 625/21.06.2002 г. - на стойност 35 547, 00 лв. и ДДС - 7109, 40 лв., фактури с издател ЕТ "ЕЛИС - Красимир Рачев", гр. Трявна с №№ 59/01.06.2002 г. на стойност 17 078, 00 лв. и ДДС - 3415, 60 лв.,  132/01.06.2002 г. на стойност 121170, 00лв. и ДДС-24 234, 00лв., 377/ 01.06.2002 г. на стойност 9 300, 00 лв. и ДДС - 1860, 00 лв., 378/01.06.2002 г. на стойност 12 900, 00 лв. и ДДС - 2580, 00 лв., 878/01.06.2002 г. на стойност 3359, 60 лв. и ДДС - 671, 92 лв., 881/01.06.2002 г. на стойност 3200, 00 лв. и ДДС - 640, 00 лв., 379/ 02.06.2002 г. на стойност 3 300, 00 лв. и ДДС - 660, 00 лв., 380/02.06.2002 г. на стойност 430, 00 лв. и ДДС - 86, 00 лв., 879/02.06.2002 г. на стойност 136 380, 07 лв. и ДДС - 27 276, 02 лв., 60/03.06.2002 г. на стойност 22 560, 05 лв. и ДДС - 4512, 01 лв., 133/03.06.2002 г. на стойност 105 780, 00 лв. и ДДС - 21 156, 00 лв., 61/ 04.06.2002 г. на стойност 113 766, 65 лв. и ДДС - 22 753, 33 лв., 376/ 04.06.2002 г. на стойност 6447, 00 лв. и ДДС - 1289, 40 лв., 880/04.06.2002 г. на стойност 13 310, 63 лв. и ДДС - 2662, 13 лв., 197/ 18.06.2002 г. на стойност 8593, 00 лв. и ДДС - 1718, 60 лв., 198/19.06.2002 г. на стойност 84 192,15 лв. и ДДС - 16 838,43 лв., 199/26.06.2002 г. на стойност 80 012, 40 лв. и ДДС - 16 002, 48 л в., 381/29.06.2002 г. на стойност 200, 00 лв. и ДДС - 40,00 лв., с общ размер на посочения ДДС 191 300, 94 лева.

         След този данъчен период подс.Й. продължил дейността си като управител и представляващ на “А.” ЕООД сам.

 

13.  Със справка декларация № ДДС.03.06 - 607226/14.08.2002 г. до ТДД - Варна, данъчно подразделение "Младост",  Й. посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от дружеството покупки.

 Й. представил и дневника за покупки за м. юли 2002 г, в който той бил описал фактури, с доставчик ET “ШAHC - Николай Славчев", гр. Велико Търново, с номера, както следва: №№ 140/ 01.07.2002 г. на стойност 125 479, 70 лв. и ДДС - 25 095, 94 лв., 144/ 01.07.2002 г. на стойност 6971, 00 лв. и ДДС - 1394,20 лв., 147/ 01.07.2002 г. на стойност 63 010, 00 лв. и ДДС - 12 602, 00 лв., 141/ 02.07.2002 г. на стойност 36 291, 20 лв. и ДДС - 7258, 24 лв., 142/ 04.07.2002 г. на стойност 146 880, 00 л в. и ДДС - 29 376, 00 л в., 148/ 05.07.2002 г. на стойност 212 720, 00 лв. и ДДС - 42 544, 00 лв., 143/ 06.07.2002 г. на стойност 78 834,20 л в. и ДДС - 15 766, 84 л в., 145/ 08.07.2002 г. на стойност 35 191, 00 лв. и ДДС - 7038,20 лв., 149/ 08.07.2002 г. на стойност 65 267, 00 л в. и ДДС - 13 053, 40 л в., 146/ 10.07.2002 г. на стойност 990, 00 лв. и ДДС - 198, 00 лв., 150/21.07.2002 г. на стойност 8540, 00 лв. и ДДС - 1708, 00 лв.,, по фактури с издател ЕТ ”ЕЛИС - Красимир Рачев" с №№ 183/ 01.07.2002 г. на стойност 33 231,26 лв. и ДДС - 6 646,25 лв., 184/ 01.07.2002 г. на стойност 39 943, 35 лв. и ДДС - 7 988, 67 лв., 197/01.07.2002 г. на стойност 135 277,23 лв. и ДДС - 27 055, 44 лв., 198/ 01.07.2002 г. на стойност 8 600, 00 лв. и ДДС - 1720, 00 лв., 185/ 04.07.2002 г. на стойност 82 582, 08 лв. и ДДС - 1.6 516, 42 лв., 186/05.07.2002 г. на стойност 11141, 00 лв. и ДДС - 2228, 20 лв., 187/ 06.07.2002 г. на стойност 92 695, 50 лв. и ДДС - 18 539, 10 лв., 188/ 08.07.2002 г. на стойност 50 818,10 лв. и ДДС - 10 163, 62 лв., 189/ 10.07.2002 г. на стойност 79 980, 00 лв. и ДДС - 15 996, 00 лв., 190/ 15.07.2002 г. на стойност 79 378, 00 лв. и ДДС - 15 875, 60 лв.,191/20.07.2002 г. на стойност 32 470, 00 лв. и ДДС - 6 494, 00 лв., като общо посочения размер на ДДС възлиза на 285 258, 32 лева.

 

14.  Със справка декларация № ДДС.03.06 - 608135/16.09.2002 г. до
ТДД   -   Варна,   данъчно   подразделение   "Младост",      Й.
посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от дружеството
покупки.

Подсъдимия представил и дневника за покупки за м. август 2002 г., в който описал фактури, с доставчик ЕТ "ЕЛИС - Красимир Рачев", гр. Трявна, с номера, както следва:№№ 300/01.08.2002 г. на стойност 8432, 00 лв. и ДДС - 1686, 40 лв., 301/ 01.08.2002 г. на стойност 44 620, 00 лв. и ДДС - 8924, 00 лв., 302/01.08.2002 г. на стойност 34 412, 00 лв. и ДДС - 6882,40 лв., 303/01.08.2002 г. на стойност 28 717, 25 лв. и ДДС - 5743,45 лв., 304/ 02.08.2002 г. на стойност 15 065, 00 лв. и ДДС - 3013, 00 лв., 305/ 03.08.2002 г. на стойност 118 795, 00 л в. и ДДС - 23 759, 00 л в., 306/ 03.08.2002 г. на стойност 43 243, 76 лв. и ДДС - 8648, 75 лв., 307/ 03.08.2002 г. на стойност 81 181, 00 лв. и ДДС - 16 236, 20 лв., 308/ 04.08.2002 г. на стойност 15 646, 85 лв. и ДДС - 3129, 37 лв., 309/ 04.08.2002 г. на стойност 139 000, 00 лв. и ДДС - 27 800, 00 лв., 310/ 04.08.2002 г. на стойност 280 276, 00 лв. и ДДС - 56 055, 20 лв., 311/04.08.2002 г. на стойност 82 998, 00 лв. и ДДС - 16 599, 60 лв., 312/ 04.08.2002 г. на стойност 54 260, 00 лв. и ДДС - 10 852, 00 лв., 313/05.08.2002 г. на стойност 8696, 00 л в. и ДДС - 1739,20 лв., 314/05.08.2002 г. на стойност 147 940, 90 лв. и ДДС - 29 588,18 лв., 315/ 06.08.2002 г. на стойност 81 021,20 лв. и ДДС - 16 204,24 лв., 316/ 08.08.2002 г. на стойност 23 740, 00        лв. и ДДС - 4748, 00 лв., 317/08.08.2002 г. на стойност 46 935, 00 лв. и ДДС - 9387, 00 лв., 319/09.08.2002 г. на стойност 14 370, 00 лв. и ДДС

-   2874, 00 лв., 318/ 10.08.2002 г. на   стойност 21 980, 00 лв. и ДДС -
4396, 00 лв., 320/15.08.2002 г. на стойност 33 125, 06 лв. и ДДС - 6625,

01  лв., 321/16.08.2002 г. на  стойност 55 206, 89 лв. и ДДС - 11 041, 38
лв., 322/ 18.08.2002 г. на стойност 51 990, 00 лв. и ДДС - 10 398, 00 лв.,
323/20.08.2002 г. на стойност 124 980, 00 лв. и ДДС - 24 996, 00 лв.,
324/20.08.2002 г. на стойност 5000, 00 лв. и ДДС - 1000,00 лв., с общ
посочен размер на ДДС 312 326,38 лева.

 

15.  Със справка декларация № ДДС.03.06 - 609062/14.10.2002 г. до
ТДД   -   Варна,   данъчно   подразделение   "Младост",    Й.
посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от дружеството
покупки.

 Подсъдимия представил и дневника за покупки за м. септември 2002 г., в който обвиняемият бил описал фактури, с доставчик ET' “ ШAHC

-   Николай Славчев", гр. Велико Търново, с номера, както следва: 627/
14.06.2002 г. на стойност 11 840, 00 лв. и ДДС - 2368, 00 лв., 628/
16.07.2002 г.  на стойност 15 396,20 лв.  и ДДС - 3079,24 лв.,  629/
20.07.2002 г. на стойност 3592,50 лв. и ДДС - 718, 50 лв., 630/30.07.2002
г.   на  стойност  5340,   00  лв.   и  ДДС  -  1068,   00  лв.;   с доставчик
ЕТТЕОРГИЕВ - Богдан Христов", гр. Велико Търново, с номера №№
89/01.09.2002  г.   на  стойност  17 661,11   лв.   и ДДС - 3  532,22 лв.,
99/01.09.2002 г. на стойност 73 179, 00 лв. и ДДС - 14 635, 80 лв.,

90/02.09.2002 г. на стойност 160 674, 02 лв. и ДДС - 32 134, 80 лв., 91/03.09.2002 г. на стойност 25 339, 00 лв. и ДДС - 5 067, 80 лв., 100/03.09.2002 г. на стойност 3 190, 40 лв. и ДДС - 638, 08 лв., 92/04.09.2002 г. на стойност 45 373, 40 лв. и ДДС - 9 074, 68 лв., 93/ 05.09.2002 г. на стойност 18 650, 00 лв. и ДДС - 3 730, 00 лв., 94/ 06.09.2002 г. на стойност 14 314, 00 лв. и ДДС - 2 862, 80 лв., 95/ 08.09.2002 г. на стойност 18 078, 48 лв. и ДДС - 3 615, 69 лв., 96/10.09.2002 г. - на стойност 10 133, 00 лв. и ДДС - 2026, 60 лв., 97/ 12.09.2002 г. на стойност 1907,20 лв. и ДДС - 381,44 лв., 251/ 30.09.2002 г. на стойност 41 000, 00 лв. и ДДС - 8 200, 00 лв., с общ размер на посочения ДДС 93 133, 65 лева.

 

16.  Със справка декларация № ДДС.03.06 - 610948/14.12.2002 г. до
ТДД   -   Варна,   данъчно   подразделение   "Младост",      Й.
посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от дружеството
покупки.

Подсъдимият представил и дневника за покупки за м. ноември 2002 г., в който той описал фактури, с доставчик ЕТ ” Релакс - Иван Станев - Красимир Коцилов", гр. Габрово, с номера, както следва: №№ 0. 00196/ 04.11.2002 г. на стойност 29 756, 50 лв. и ДДС -5951, 30 лв., 0. 00198/ 04.11.2002 г. на стойност 6641, 00 лв. и ДДС -1328,20лв., 0. 00176/02.11.2002 г. на стойност 104 011,70 лв. и ДДС-20 802, 34 лв., 0. 00167/ 01.11.2002 г. на стойност 109 909, 40 лв. и ДДС - 21 981, 88 лв., 0. 00195/ 03.11.2002 г. на стойност 79 382, 80 лв. и ДДС - 15 876, 56 лв., 0. 00171/ 01.11.2002 г. на стойност 41 818,15 лв. и ДДС -8363, 63 лв., 0. 00194/ 02.11.2002 г. на стойност 81 270,33 лв. и ДДС - 16 254, 06 лв., 0. 00177/ 02.11.2002 г. на стойност 74 285, 69 лв. и ДДС - 14 857, 13 лв., 0. 00174/ 01.11.2002 г. на стойност 18 859, 80 лв. и ДДС - З 771, 96 лв.; фактури с доставчик ЕТ “ГЕОРГИЕВ - Богдан Христов", гр. Велико Търново, с номера: 1684/03.11.2002 г. на стойност 69 058, 85 лв. и ДДС - 13 811, 77 лв., 1685/03.11.2002 г. на стойност 5560,00 лв. и ДДС - 1112,00 лв., 1686/ 03.11.2002 г. на стойност 27 999, 00 лв. и ДДС -5 599, 80 л в., 1687/05.11.2002 г. на стойност 26 255, 00 л в. и ДДС - 5 215, 00 лв., 1688/07.11.2002 г. на стойност 54 603, 00 лв. и ДДС - 10 920, 60 л в., 1689/ 08.11.2002 г. на стойност 90 267, 87 лв. и ДДС - 18 053, 57 лв., 1690/12.11.2002 г. на стойност 30 635, 00 л в. и ДДС - 6 127, 00 л в., 1691/14.11.2002 г. на стойност 147 180, 00 лв. и ДДС - 29 436, 00 лв., 1692/16.11.2002 г. на стойност 6 449, 08 лв. и ДДС - 1 289, 82 лв., като общия размер на посоченият ДДС е 200 752, 35 лева.

 

17.  Със справка декларация № ДДС.03.06 - 600939/14.01.2003 г. до
ТДД   -   Варна,   данъчно   подразделение   "Младост",    Й.
посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от дружеството
покупки.

Подсъдимият представил и дневника за покупки за м. декември 2002 г, в който той описал фактури, с доставчик ЕТ “ ГЕОРГИЕВ - Богдан Христов", гр. Велико Търново, с номера, както следва: 0.01155/16.12.2002 г. на стойност 6 990, 00 лв. и ДДС - 1398 лв., 0.01158/17.12.2002 г. на стойност 237 216, 63 лв. и ДДС - 47 443,32 лв., 0.01165/10.12.2002 г. на стойност 59 700, 00 лв. и ДДС - 11 940 лв.,0.01144/01.12.2002 г. на стойност 41 085, 00 лв. и ДДС - 8217, 00 лв., 0. 1162/ 20.12.2002 г. на стойност 8230, 00 лв. и ДДС - 1646, 00 лв., 0. 01159/ 18.12.2002 г. на стойност 1990, 00 лв. и ДДС - 398, 00 лв., 0. 01161/ 19.12.2002 г. на стойност 34 160, 00 лв. и ДДС - 6832, 00 лв., 0. 01150/ 04.12.2002 г. на стойност 16 740, 00 лв. и ДДС - 3 348, 00 лв., 0.0 1145/01.12.2002 г. на стойност 31 399, 50 лв. и ДДС - 6279, 90 лв., 0. 0 1160/ 19.12.2002 г. на стойност 88 718, 22 лв. и ДДС - 17 743, 64 лв., 0. 01151/ 04.12.2002 г. на стойност 3315, 40 лв. и ДДС - 663, 08 лв., 0. 01149/ 02.12.2002 г. на стойност 2926, 75 лв. и ДДС - 585, 35 лв., 0. 01164/19.12.2002 г. на стойност 98 080, 00 лв. и ДДС - 19 616, 00 лв., 0. 01157/16.12.2002 г. на стойност 2582,44 лв. и ДДС - 516,48 лв., 0. 01163/ 10.12.2002 г. на стойност 1640, 00 лв. и ДДС - 328, 00 лв., 0. 01166/ 10.12.2002 г. на стойност 4930, 00 лв. и ДДС - 986, 00 лв., 0. 01167/ 10.12.2002 г. на стойност 18 500,00 лв. и ДДС - 3 700, 00 лв., 0. 01147/ 01.12.2002 г. на стойност 43 340, 00 лв. и ДДС - 8668, 00 л в., 0. 01146/ 01.12.2002 г. на стойност 56 636, 46 лв. и ДДС - 11 327, 29 лв., 0. 01152/ 07.12.2002 г. на стойност 34 188, 00 лв. и ДДС - 6837,60 лв., 0. 01148/ 02.12.2002 г. на стойност 40 163, 00 лв. и ДДС - 8032,60 лв., 0.01153/14.12.2002 г. на стойност 4697, 10 лв. и ДДС - 939, 42 лв., 0.01168/ 24.12.2002 г. на стойност 13 950 лв. и ДДС - 2790 лв., 0.01154/ 16.12.2002 г. на стойност 3 170 лв. и ДДС - 634 лв., 0.01169/25.12.2002 г. на стойност 73 000 л в. и ДДС - 14 600 л в., като общият размер на ДДС е 185 469, 68 лева.

 

18. Със справка декларация № ДДС.03.06 - 601996/14.02.2003 г. до ТДД - Варна, данъчно подразделение "Младост",  Й. посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от дружеството покупки.

Подсъдимият представил и дневника за покупки за м. януари 2003 г, в който  описал фактури, с доставчик ЕТ “ ГЕОРГИЕВ - Богдан Христов", гр. Велико Търново, с номера, както следва: 1171/ 02.01.2003 г. на стойност 14 410, 00 лв. и ДДС - 2882, 00 лв., 1175/06.01.2003 г. на стойност 16 582, 00 лв. и ДДС - 3 316,40 лв., 1173/ 03.01.2003 г. на стойност 1227, 70 лв. и ДДС - 245,54 лв., 1170/01.01.2003 г. на стойност 124 800 лв. и ДДС - 24 960 лв., 1693/02.01.2003 г. на стойност 22 990 лв. и ДДС - 4 598 лв., 1698/03.01.2003 г. на стойност 30 389, 80 лв. и ДДС - 6 077, 96 лв., 1174/04.01.2003 г. на стойност 23 810, 60 лв. и ДДС - 4 762, 12 лв., 1694/07.01.2003 г. на стойност 5 390, 00 лв. и ДДС – 1 078, 00 лв., 1695/08.01.2003 г. на стойност 18 140, 00 лв. и ДДС - 3 628, 00 лв., 1696/09.01.2003 г. на стойност 40 639, 20 лв. и ДДС - 8 127, 84 лв., 1697/09.01.2003 г. на стойност 7 472, 68 лв. и ДДС - 1 494, 54 лв., 1699/14.01.2003 г. на стойност 20 427, 00 лв. и ДДС - 4 085,40 лв., 1700/15.01.2003 г. на стойност 29 490, 00 лв. и ДДС - 5 898, 00 лв., 1701/20.01.2003 г. на стойност 4 790, 00 лв. и ДДС - 958, 00 лв., 1702/21.01.2003 г. на стойност 30 500, 00 лв. и ДДС - 6 100, 00 лв., 1172/03.01.2003 г. на стойност 3 067, 00 лв. и ДДС - 613,40 лв., с общ размер на ДДС 78 825, 20 лева.

 

19.  Със справка декларация № ДДС.03.06 - 603096/14.03.2003 г. до
ТДД   -   Варна,   данъчно   подразделение   "Младост",   Й.
посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от дружеството
покупки.

Подсъдимият представил и дневника за покупки за м. февруари 2003 г., в който описал фактури, с доставчик ЕТ “Маристрой - Марин Райчев", гр. Велико Търново, с номера, както следва: 0. 00042/28.01.2003 г. на стойност 1051, 00 лв. и ДДС - 210, 20 лв., 0. 00045/ 01.02.2003 г. на стойност 41 785,30 лв. и ДДС - 8357, 06 лв., 0. 00039/ 02.02.2003 г. на стойност 98 650, 00 лв. и ДДС - 19 730, 00 лв., 0. 00054/ 20.02.2003 г. на стойност 16 730, 00 лв. и ДДС - 3346,00 лв., 0.00043/ 01.02.2003 г. на стойност 32 830, 40 лв. и ДДС - 6566, 08 лв., 0. 00044/01.02.2003 г. на стойност 11 317, 00 лв. и ДДС - 2263, 40 лв., 0. 00046/02.02.2003 г. на стойност 7150, 52 лв. и ДДС - 1430,10 лв., 0. 00047/ 02.02.2003 г. на стойност 61 100, 00 лв. и ДДС - 12 220, 00 лв., 0. 00048/ 03.02.2003 г. на стойност 34 885, 00 лв. и ДДС - 6977, 00 лв., 0.00049/ 03.02.2003 г. на стойност 26 190, 00 лв. и ДДС - 5238, 00 лв., 0. 00050/07.02.2003 г. на стойност 4706, 60 лв. и ДДС - 941,32 лв., 0. 00051/ 08.02.2003 г. на стойност 23 550, 00 лв. и ДДС - 4710, 00 лв., 0. 00052/ 15.02.2003 г. на стойност 55 970, 00 лв. и ДДС - 11 194, 00 лв., 0. 00053/ 16.02.2003 г. на стойност 9 900, 00 лв. и ДДС - 1980, 00 лв., с общ размер на посочения ДДС 85 163,16 лева.

 

20.  Със справка декларация № ДДС.03.06 - 604180/ 14.04.2003 г.
до ТДД - Варна, данъчно подразделение "Младост",   Й.
посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от дружеството
покупки.

 Й. представил и дневника за покупки за м. март 2003 г., в който бил описал фактури, с доставчик ЕТ " Маристрой

-     Марин    Райчев",    гр. Велико    Търново,    както    следва:    №№    0.
00062/18.03.2003 г. на стойност 8910, 00 лв. и ДДС - 1782, 00 лв., 0.
00056/ 03.03.2003 г. на стойност 7458, 00 лв. и ДДС - 1491, 60 лв., 0.
00055/ 01.03.2003 г. на стойност 50 491, 69 лв. и ДДС - 10 098,33 лв., 0.
00057/03.03.2003 г. на стойност 49 455, 00 лв. и ДДС - 9891, 00 лв., 0.
00059/ 06.03.2003 г. на стойност 13 040, 00 лв. и ДДС - 2608, 00 лв., 0.
00058/ 05.03.2003 г. на стойност 8970, 00 лв. и ДДС - 1795, 60 лв., 0.
00060/ 10.03.2003 г. на стойност 15 170, 00 лв. и ДДС - 3034, 00 лв., 0.
00061/15.03.2003 г. на стойност 5470, 00 лв. и ДДС - 1094, 00 лв., с общ
размер на посочения ДДС 31 794, 54 лева.

 

21.  Със справка декларация № ДДС.03.06 - 605310/ 14.05.2003 г.
до ТДД - Варна, данъчно подразделение "Младост",   Й.
посочил, че му се следва данъчен кредит, по извършени от дружеството
покупки.

 Подсъдимият  представил и дневника за покупки за м. април 2003 г., в който той  бил описал фактури, с доставчик ЕТ "Маристрой

-    Марин Райчев",  гр.Велико Търново,  както следва:  №№ 0.00066/
04.04.2003 г.  на стойност 10 530,  00 лв.  и ДДС - 2106,  00 лв.,  0.
00063/01.04.2003 г. на стойност 22 900, 00 лв. и ДДС - 4580, 00 лв., 0.
00065/ 03.04.2003 г. на стойност 40 135,35 лв. и ДДС - 8027, 07 лв., 0.00064/02.04.2003 г. на стойност 57 856, 00 лв. и ДДС - 11 571,20 лв., 0. 00067/ 10.04.2003 г. на стойност 20 931,00 лв. и ДДС - 4 186, 20 лв., с общ размер на ДДС 30 470, 47 лева.

На фирма "А." ЕООД били извършени три последователни ревизии за отделни данъчни периоди обхващащи  периода 14.06.2001 г. - 31.05.2003 год. / периода на разследване /, а именно:

1.Данъчно  ревизионен   акт  №  491/05.09.2002   год.   за   периода

14.06.2001    год. - 31.01.2002 год., като през същият период собственик,
управител и представител на дружеството е бил  подсъдимия К.К..
            Ревизията била извършена от св. Л. Патронова - данъчен инспектор при ТДД - Варна, като издаденият ДРА бил връчен лично на подсъдимия В.Й. на 19.09.2002 г доколкото към този момент той бил собственик на капитала и управител.

2. Данъчно  ревизионен   акт  №  264/08.01.2003   год.   за   периода

01.02.2002  год. - 30.09.2002 год., като през този период до 23.05.2002
г.   собственик,   управител   и   представител   на   дружеството   е   бил
К.    К.,    а   от   тази   дата   собственик,    управител    и
представител е В.Й.. ДРА бил връчен лично на
Й. на 16.01.2003 год.

З. Данъчно ревизионен акт № 287/26.09.2003 год. за периода 01.11.2002 год. - 31.05.2003 год., като през същият период собственик, управител и представител на дружеството е бил  подсъдимия В.Й.. Ревизията била извършена от свид. Кр. Костов - данъчен инспектор  при ТДД - Варна, като ДРА бил връчен лично на В.И.Й. на 07.10.2003 г.

По горецитираните актове  и други влезли с сила санкции било образувано производство по принудително изпълнение ИД № 22674/2003г. за принудително събиране на публични вземания, което било прекратено с разпореждане № 22674/2003/000059/17.03.2005г. на публичен изпълнител при АДВ – Варна с оглед на факта, че дружеството представлявано към този момент от Мехмед Мустафа Бекир не притежавало имущество, доходи и активи.

В хода на ревизионните производства били извършени насрещни проверки на доставчиците на „А." ЕООД, както и на техните доставчици, явяващи се под доставчици на ревизираното дружество. Така било установено, че дружеството „А." ЕООД, както и неговите доставчици нямат ресурс да извършват отразените в счетоводството им сделки, нямат работници със сключени трудови договори, нямат складови бази за съхранение на стоките и др., много от дружествата били дерегистрирани по ЗДДС, преди посочената във фактурите дата на извършване на сделките. „А." ЕООД нямало търговски обекти, магазини и складове, съучастия в други фирми, нямало наети земи и дълготрайни материални активи декларирало само един касов апарат. Някои от доставчиците на дружеството не били отразили посочените от „А." ЕООД фактури в дневниците си за продажби, други не били открити на посоченият от тях адрес. Поради тези съображения органите по приходите не приели за реални сделките, отразени в посочените no-горе фактури.

В хода на разследването били установени в качеството на свидетели представители и собственици на дружествата - доставчици на „А." ЕООД.

По отношение на сделките, включени в дневниците за покупки на „А." ЕООД с „ЕТ "Кипра - Пламен Петров", гр. Варна, била извършена насрещна проверка на дружеството, от която било установено, че същото е със служебната дерегистрация по ЗДДС -27.12.2001 г. данъчните служители направили проверка и на

доставчиците на ЕТ "Кипра - Пламен Петров", том 36, лист 71-116, включваща и насрещните проверки на доставчиците към това дружество по отношение на стоките и услугите, които в последствие дружеството е декларирало, че е продало на "А." ЕООД. Установено било, че всички доставчици на ЕТ "Кипра - Пламен Петров" са дружества с прекратена регистрация по ЗДДС. Това били ЕТ "Инвестстрой - Мартин Колев", гр. Бургас, - прекратена регистрация на 11.07.2001 г, "Орикс" ЕООД, гр. Велико Търново - прекратена регистрация на 11.06.2001 г, ЕТ "Елица", гр.Горна Оряховица - прекратена регистрация на 23.05.2001 г., ЕТ ”Г. *** Оряховица с прекратена регистрация на 14.02.2001 г., ЕТ “КИС - 2000 - К. Лазаров", гр. Габрово с прекратена регистрация на 23.04.2001 г., ЕТ "Ленски - 5", гр. Габрово с прекратена регистрация на 05.09.2001 г. и ЕТ "Дидо - Данаил Илчев", гр. Габрово с прекратена регистрация на 05.10.2001 г. / том 36, лист 71-72 /. При насрещната проверка на ЕТ "Кипра - Пламен Петров", гр. Варна, било констатирано, че данъчно задълженото лице е отразило всички фактури за продажби към "А." ЕООД в дневник продажби, без следните: № 393/ 14.06.2001 г, № 394/ 18.06.2001 г, № 395/ 19.06.2001 г. и № 396/ 22.06.2001 г. Данък ДДС обаче не е бил начисляван в счетоводството на търговеца - том 36, лист 216-217.

Свидетеля Пламен Киров - собственик на ЕТ “Кипра - Пламен Петров", гр. Варна, твърди, че е  бил убеден от К.К. и св. Красимир Коцилов да регистрира фирмата в гр. Варна, като подсъдимият К. уредил подробностите по разкриване на банкови сметки на дружеството. След регистрацията на дружеството свид. Киров упълномощил подс. К.К. ***. Свидетелят бил собственик и управител само по документи и никога не е извършвал търговски сделки, не е разполагал със счетоводството и не е разполагал с парични средства. К. го търсел, за да подписва празни бланки на фактури за продажби от ЕТ “Кипра - Пламен Петров" към "А." ЕООД. Свидетелят само носел на счетоводителката си Ирена Стефанова попълнените документи. Свид. Пл. Киров посочва, че не е извършвал реални сделки с основните доставчици на ЕТ "Кипра" - "Николаев" ЕООД, гр.В. Търново и ЕТ "Инвестстрой - Мартин Колев", гр. Бургас. Свидетелят посочва, че познавал управителите на тези дружества - Симеон Н. и Мартин Колев. Стоките, които "уж" купувал от тези две фирми, ги "продавал" на "А." ЕООД, гр. Варна. Твърди, че никога не е закупувал стоки и услуги от двете фирми и сделките са недействителни. Твърденията на свидетеля, че не е извършвал реални сделки се потвърждават и от събраните от съдебния състав писмени доказателства – преписи от присъда и мотиви по НОХД № 1025/2009г. по описа на ВОС с която Пламен Петров Киров е признат за виновен в извършени за периода 17.04.2001г. – 14.01.2002г.  престъпления наказуеми по чл.257 ал.1 вр. чл.255 ал.1 от НК в редакцията на ДВ бр.62/97г. като е потвърдил неистина по несъществуващи сделки с доставчик “А.” ЕООД с управител подсъдимия К.К.. Гореизложените факти водят до извода, че и Киров като управител на ЕТ “Кипра – Пламен Петров” и К. като управител на “А.” ЕООД са  брънки от една много по-голяма верига за източване на ДДС разследване за която не е провеждано.

В хода на производството е разпитана и свид. Ирена Т. -счетоводителка на ЕТ "Кипра - Пламен Петров", която посочва, че никога не е присъствала на сключване на сделки на ЕТ "Кипра", не познава фирмите "Николаев" ЕООД и ЕТ "Инвестстрой" и техните собственици и управители Мартин Колев и Симеон Н.. Твърди, че никога не е посещавала данъчния адрес на дружеството, всички документи й били носени, тя само оформяла СД по ЗДДС и ги подавала. Посочва, че дружеството нямало персонал, МПС - та и складова база.

Свид. Мартин Колев - собственик на фирма ЕТ "Инвестстрой -Мартин Колев", гр. Бургас, посочва, че сделките с ЕТ “Кипра - Пламен Петров" били реални, като нямал спомен за подробности, не притежавал документи в подкрепа на твърденията си, тъй като ги бил изгубил. По отношение на свидетеля има висящи и приключени производства за престъпления по чл.256 от НК, по чл.227 Б ал.1 от НК и по чл.257 ал.1 от НК, като по всички има повдигнати обвинения.

Свид. Симеон Николаев - собственик на фирма "Николаев" ЕООД, гр. Велико Търново, което дружество според приложените по ДП документи е извършвало продажби на стоки и услуги към ЕТ “Кипра", която в последствие ги е доставяло на "А." ЕООД. След като на свидетеля са предявени фактурите, същият посочва, че никога не е извършвал такива сделки за продажба от "Николаев" ЕООД към ЕТ “Кипра - Пламен Петров", и такива сделки няма, поставения на документите печат не е на неговото дружество, подписите са имитирани, а почерка не е негов. Свид. Николаев не познавал изобщо Пламен Петров и ЕТ “Кипра".

Свид. Красимир Коцилов в разпита си твърди, че е собственик на ЕТ “Релакс - Иван Стоянов - Красимир Коцилов", бил излязъл от затвора през 2000 г. и фирмата му била прехвърлена срещу заплащане, като никога не е извършвал търговска дейност. Посочва, че не познава  К.К..

По отношение на сделките на "Силвър Лейк" ЕООД, гр.Шумен към фирма "А." ЕООД, гр.Варна, при насрещната проверка от органите по приходите било установено, че фактура № 201/03.09.2001 г. е включена в дневник продажби, магнитния носител и СД по ЗДДС на това дружество, и като предходен доставчик е на стоките се явява дружество ЕТ “Суинг - Сабри Саид", гр.Варна. Последното е било дерегистрирано към момента на сделката /още от 1998 г./, видно от разпита на представляващите двете дружества, установено е следното: Свид. Пламен Атанасов, собственик на "Силвър Лейк" ЕООД, гр.Шумен твърди, че тази сделка е била извършена, като не посочва съществени подробности по отношение на дейността на дружеството, като твърди, че няма спомен. Познавал подсъдимите К.К. и В.Й..

Свид. Сабри Сабри, след като му е предявен документа - фактура № 80 за продажба от ЕТ “Суинг" към "Силвър Лейк" ЕООД е заявил, че не е изписвал и подписвал фактурата, същата отразява нереална сделка, и никога не е боравил с такива парични суми, както и със стоките отразени в документа, отрича да познава "Силвър Лейк" ЕООД и свид. Пламен Атанасов.

По отношение на сделките, включени в дневниците за покупки на „А." ЕООД с "Атлант Агро - 99 ВТ" ЕООД, гр.В. Търново, в хода на производството е разпитан свид. Иван Димитров Карашки / Кодуков / -първоначален собственик на дружеството. Той посочва, че познава  К.К., регистрирал "Атлант Агро" и в последствие я продал на Руси Костов. Последният не е установен въпреки проведените ОИМ. Карашки посочва, че никога не е продавал стоки на "А." ЕООД.

По отношение на сделките на „А." ЕООД с "Пост" ЕООД, гр. Габрово, е установено, че дружеството - доставчик не е включило процесните фактури в дневника си за продажби и за съответния месец е подало нулева СД. Разпитан е собственика на същото - свид. Пламен А., който посочва, че не познава  К.К. и В.Й., както и дружество "А." ЕООД, гр. Варна. Закупил фирма "Пост" ЕООД от свид. Даниела Колева, която му казала, че дружеството няма задължения и било регистрирано по ЗДДС. С него свидетелят не извършвал никаква дейност. Твърди,  че не е извършвал процесиите сделки и не е разполагал с такива суми.

По отношение на същите обстоятелства е разпитана и свид. Даниела Колева - собственик на фирма "Пост" ЕООД, гр. Трявна до 13.11.2001 г, тъй като част от фактурите имат касателство към периода, в който свидетелката има отношение към дружеството. Тя посочва, че не е извършвала такива сделки, подписът на фактурите бил неин, но предполага, че се е подписвала на празни бланки на фактурите.

В хода на извършената насрещна проверка на ЕТ “Елис - Красимир Рачев", гр. Габрово било установено, че дружеството е служебно дерегистрирано на 12.01.2001 г. Свид. Красимир Рачев, собственик на ЕТ “Елис - Красимир Рачев", гр.В. Търново, посочва, че бил срещнат от Киро "Черния" /подс. Н.А./, който му предложил да му регистрира фирма. Дал на същият личната си карта, като  А. се върнал след известно време и му върнал документа. Казал му, че няма да има никакви ангажименти и му дал известна парична сума. Свид. Рачев нямал представа с какво се занимава фирмата, не разполагал с документи и не е работил с нея, знае само името й - от  Н.А.. Свид. Рачев посочва, че представените му по ДП фактури ги вижда за първи път.

По отношение на сделките на „А." ЕООД с ЕТ "Александър Й. *** Оряховица, при насрещната проверка от органите по приходите било установено, че ЕТ е бил дерегистриран по ЗДДС на 28.12.2001 год., Фактури с номера 315 и 317 не са били отразени в дневник продажби на ЕТ "Александър Й. - 2001". Свид. Александър Й. първоначално твърди, че от лекият му автомобил била извършена кражба на кочан с фактури и печат на дружеството. В последствие посочва, че не познава подсъдимите К.К. и В.Й., както и фирма "А." ЕООД. ЕТ бил регистриран по ЗДДС и след 4 - 5 месеца е дерегистрирана служебно от данъчните органи. Не разполагал с никакви активи. В последствие продал фирмата и предал документацията и печата.

По отношение на сделките с ЕТ "Силвия - 2000 - Силвия Папазова", с.Градище, общ. Левски, при насрещните проверки било установено, че ЕТ е отразил в дневник си за продажби, но част от

фактурите са с получател не "А.", а друго дружество - "Сперанца" ЕООД. В хода на производството свид. Силвия Папазова посочва, че не познава подсъдимите К.К. и В.Й., както и дружество "А." ЕООД. Свид. Папазова знаела, че на нейно име има регистрирана фирма ЕТ "Силвия - 2000", като племенника на нейна позната - Никола Спиридонов, я убедил да регистрират фирма на нейно име, като я завели при нотариус в гр.Горна Оряховица. Свидетелката не може да посочи къде се намира данъчният адрес и не знае дали фирмата е действаща. Не е разполагала никога с документи и печати. По предявените й 5 фактури за продажби към "А." заявява, че не знае нищо за тях, не знае кой и кога ги е писал и подписвал, не е извършвала такива продажби на стоки и услуги. Свид. Никола Спиридонов Илиев посочва, че отрича да е принуждавал свид. Силвия Папазова да регистрира фирма ЕТ "Силвия - 2000", и посочва, че няма нищо общо с дружеството. Горното се оборва от установеното в хода на насрещната проверка от органите по приходите, при която е констатирано, че свид. Н. Илиев е пълномощник на ЕТ “Силвия - 2000" -том 6, лист 91 - 92.

В хода на ДП е разпитан и собственика на "Сперанца" ЕООД гр. Габрово - доставчик на "А." ЕООД - свид. Митко Цочев. Същият посочва, че не познава подсъдимите К. и Й., не познава фирма "А." ЕООД, както и ЕТ “Силвия - 2000 - Силвия Папазова", с.Градище, не е извършвал сделки с тези фирми.

По отношение на сделките на „А." ЕООД с ЕТ “Шанс - 95 - Николай Славчев", гр.Велико Търново била извършена насрещна проверка от органите по приходите, при която било установено, че ЕТ “Шанс" е с прекратена служебно регистрация по ЗДДС, считано от 28.12.2001 год. всички фактури, включени в дневника за покупки на „А." ЕООД са след датата на дерегистрация по ЗДДС, а фактура № 103 е издадена на 06.12.2001 год.  В  хода на ДП е разпитан свид. Николай Славчев И., който посочва, че не познава подсъдимите К. и Й., както и фирма "А." ЕООД. Свидетелят закупил ЕТ “Шанс - 95" от Рейхан Шепкатов. Свид. Славчев твърди, че никога не е работил с фирма ЕТ “Шанс".

По отношение на сделките на ревизираното дружество със СД "АЛИ БАБА - 2", гр. Велико Търново е била извършена насрещна проверка от органите по приходите, които установили, че СД "Али Баба 2" е с прекратена регистрация по ЗДДС от 14.11.2001 год. и всички фактури са издадени след датата на дерегистрация по ЗДДС. ДДС в счетоводството не е начисляван. В хода на ДП свид. Сабри Козубалъков обяснява, че не познава подсъдимите К. и Й., както и дружество "А." ЕООД, гр.Варна. Не е издавал фактурите, предявени му на ДП, подписите в графа "съставил" и "предал" приличали на неговия, но били имитация. Извършвал само строително - монтажни работи и никога не е търгувал със стоки, не е притежавал активи и не е сключвал договори за наем.

Извършена е и насрещна проверка на фирма "Веандра" ЕООД, гр.Трявна, като било установено, че фактурите, издадени за продажби към "А." ЕООД са включени в дневник продажби на "Веандра" ЕООД за месец май 2002 г. установено било, че сделките са тип "префактуриране" и търговеца не се разчита с Републиканския бюджет. - том 44, лист 185 - 195. Свид. В. Видев - първият собственик на "Веандра" ЕООД, твърди, че дружество "А." му е познато, като познавал и  К.К.. През 2002 г., продал дружеството си на свид. Младен Парашкевов. По предявените му фактури заявява, че кочана не бил негов и сделките са извършени след прехвърляне на дружеството.

Свид. Младен Парашкевов, собственик на "Веандра" ЕООД, посочва, че на свое име има множество фирми, за прехвърлянето на които е получавал парични суми. Реално с тях не е работел. Вземал е същите без счетоводство, документи и печати. Започнал "да работи" като изкупува фирми от 2001 до 2007 г. свидетелят посочва, че се е случвало да подписва документи, ако някой поиска това от него, но нямал понятие от СД по ЗДДС, дневници покупко - продажби, от счетоводство и данъци. Една от прехвърлените му фирми била "Веандра" ЕООД, гр.Трявна, за която с него се свързал свид. В. Видев. Последният му предложил известна сума пари, за да му прехвърли "Веандра" и свид. Парашкевов се съгласил. По отношение на фактурите свид. Парашкевов твърди, че приличали на неговия, но почерка и цифрите не са изписвани от него. Посочва, че никога не е търгувал и не се е занимавал със стоките, предмет на доставките, и не е извършвал такива сделки не е извършвал.

От органите по приходите за нуждите на ревизионното производство била извършена насрещна проверка на ЕТ “Георгиев - Богдан Христов", гр. Велико Търново /том 44, лист 212 - 225/. В хода на проверката било установено, че търговеца е дерегистриран служебно по ЗДДС от 07.11.2002 г. и е подал последната СД по ЗДДС за месец 06.2002 г. За месец 09.2002 г. пред данъчните подразделения не е подавана СД по ЗДДС, а фактурите, имащи отношение към „А." ЕООД са от м. 09.2002 г. и сл. Адресът, на който била регистрирана фирмата в гр.В. Търново, не съществувал.

Видно от свидетелските показания на Богдан Георгиев -собственик на ЕТ “Георгиев - Богдан Христов", той познавал лице Киро по прякор Черния от гр. Трявна, който се свързал с него чрез познати през 2002 г. и предложил на свидетеля да му прехвърли фирма, като му обещал да го възнагради с лек автомобил. Действието било извършено пред нотариус, като свид. Георгиев закупил ЕТ       ”Болярка - Христо Михайлов" и променил името на ЕТ ”Георгиев - Богдан Христов". След като подписал документите, същите останали в това лице. При прехвърляне на фирмата К. дори си направил печат на ЕТ “Георгиев". Свид. Б. Георгиев не е извършвал дейност с ЕТ и не знае дали същата е регистрирана по ЗДДС, заявява, че не е писал и подписвал фактури.

Извършена била насрещна проверка на ЕТ "Маристрой - Марин Райчев", с. Самоводене, гр. Велико Търново, при която било установено, че ЕТ е с прекратена регистрация по ЗДДС, считано от 29.12.2002 г. Включените в дневниците на „А." фактури за покупки с посочения ЕТ касаят периоди след датата на дерегистрация на ЕТ по ЗДДС. Установено при проверката от органите по приходите било, че същият е подал СД по ЗДДС за 01.2003 г. и 02.2003 г. с нулеви стойности, т.е. фактурите не са включени в дневник продажби на ЕТ "Маристрой".

Свидетеля Марин Райчев Христов твърди, че фирмата му била прехвърлена през 2002 г. от лице на име Емо от гр. Велико Търново, срещу ежемесечно заплащане. Свидетелят не помни дали е подписвал пълномощни, нямал документи и печати, не е работил и не е извършвал сделки. Познавал човек на име Киро. Не е имал никакви активи и по отношение на фактурите, издадени от името на едноличния търговец заявява, че за първи път ги вижда и не знае какво представляват като документи. Не е изписвал текста по тях нито ги е подписвал.

По делото са издирени и разпитани лица, за които  К. твърди, че е упълномощавал да извършват търговска дейност в полза на „А." ЕООД - Пламен Атанасов и Атанас Добрев. Свид. Добрев отрича да е получавал от  К. пълномощно за представителство на фирма "А." ЕООД, гр. Варна, заявява, че не е чувал никога за "А." ЕООД, гр. Варна, като  К. му бил дал пълномощно за друга негова фирма – ЕТ "Шанс", но го изгубил. Свид. Пламен Атанасов - собственик на "Силвър Лейк" ЕООД, гр.Шумен, също отрича да е представлявал "А." ЕООД, гр. Варна.

По делото е изготвена  и приета от съда подробна съдебно - графическа експертиза, която е дала отговори на въпросите кое е лицето, положило подпис в подадените пред ТДД месечни справки - декларации, както и относно авторството на положените подписи и почерк в документите, включени като номера в дневниците за покупки на „А." ЕООД, за всеки един от данъчните периоди както следва :

От  заключението на  Съдебно -  графологическата експертиза прочетена и приобщена към доказателствата по делото се установява следното:

1.   СД, подадена до ТДД на 16.07.2001 г. е подписана от  К., подписите по фактурите в графа "стоката получена" са полагани от  К., текстът във фактурите е изписан от него, а подписите в графа "Съставил" са полагани от свид. Пламен Киров .

2.  СД, подадена до ТДД на 14.08.2001 г. е подписана от  К., подписите във фактурите в графа "Стоката получена" и в графа "Съставил" са полагани от К.К., текстът е изписан от едно и също лице, като не е установено то да е някое от имащите касателство по делото лица.

З.  СД, подадена до ТДД на 14.09.2001 г. е подписана от К., подписите в графа "стоката получена" във фактура № 569 е положен от  К., като в останалите фактури няма положени подписи, текстът във фактурите е изписан от едно и също лице, но не от изследваните лица, а подписите в графа "Съставил" са полагани от св. Пламен Киров.

4.  СД, подадена до ТДД на 15.10.2001 г. е подписана от  К., по фактурите на ЕТ “Кипра - Пламен Петров" - подписите в графа "стоката получена"  в документите с №№ 546, 545, 547 и 548 са положени от  К., в останалите документи подписите са имитирани, текстът  е изписан от едно и също лице, не от изследваните лица, подписите в графа "Съставил" са полагани от св. Пламен Киров; по отношение на фактура № 201/03.09.2001 г. за продажба от "Силвър Лейк" ЕООД текстът е изписан от свид. Пламен Атанасов, подписът в графа "стоката получена" е положен от  К., подписите в графа "Доставчик" е положен от свид. Атанасов, по фактура № 80/02.05.2001 г. за доставка от ЕТ “Суинг - Сабри Саид", гр.Варна към "Силвър Лейк" ЕООД, ръкописният текст във фактурата е изписан от свид. Пламен Атанасов, подписът в графа "стоката получена" е положен от същото лице, а подписът в графа "Съставил" не е положен от свид. Сабри Саид.

5. СД, подадена до ТДД на 14.11.2001 г. - приложените към същата дневници за покупки и за продажби и протокол за магнитни носители са подписани от  К., подписите във фактурите на ЕТ "Кипра - Пламен Петров", в графа "съставил" под №№ 419, 421, 420, 423 и 422 са положени от К.К., подписите в „стоката получена" във фактури №№ 419, 547, 548, 421, 420, 423, 420 и 422 са положени от  К.К., текстът в документите не е изписан от изследваните лица, подписите в графа "Съставил" във фактури №№ 547 и 548 са положени от св. Пламен Киров.

6. СД, подадена до ТДД на 14.12.2001 г. е подписана от  К., фактурите на "Пост" ЕООД - подписите в графа "съставил" са положени от  св. Даниела Т. Колева, а подписите в графа "стоката получена" са положени от  К., текстът във фактури №№ 467, 468, 469, 470, 471, 472, 473 и 474 е изпълнен от  К., а във фактури №№ 461, 462, 463, 464, 465 и 466 е изпълнен от трето лице извън изследваните; фактурите на ЕТ "Елис - Красимир Рачев" - подписите по фактурите в графа "съставил" са положени от свид. Красимир Рачев. Във фактурите на фирма ЕТ "Силвия - 2000 - Силвия Папазова", с.Градище за продажба към "А." ЕООД подписите в графа "съставил" са положени от едно и също лице, което не е от кръга на изследваните лица, подписите в графа "стоката получена" по фактури №№ 436, 424, 434, 421 и 431 са положени от К.К., подписите в останалите фактури в графа "стоката получена" са положени от  св. Мария Антонова.

7.  СД, подадена до ТДД на 14.01.2002 г. е подписана от  К., във фактурите на ЕТ "Александър Й. - 2001" - подписите в графа "съставил" са положени от Александър Юлиянов Й., а подписите в графа "стоката получена" са положени от  К., текстът е изпълнен от трето лице извън обследваните

8.  СД, подадена до ТДД на 14.02.2002 г., е подписана от  К., подписите по фактурите за продажби от ЕТ "Кипра - Пламен Петров", гр.Варна към "А." ЕООД в графа "услугата получена" са положени от  К., текстът във фактурите е изписан също от него, а подписите в графа "Съставил" са положени от св. Пламен Киров; подписите по фактурите за продажби от ЕТ "Шанс - 95 - Николай Славчев", към "А." ЕООД в графи "Съставил" и "Стоката получена" са положени от  К., текстът в тях е изписан от едно и също лице, изписвало и други фактури по делото.

9.  СД, подадена до ТДД на 14.03.2002 г, е подписана от  К., подписите по фактурите за продажби от ЕТ “Шанс - 95 - Николай Славчев", гр. Велико Търново към "А." ЕООД в графи "Съставил " подписите не са положени от свид. Николай И., в графа "Стоката получена" подписите са положени от  К., текстът във фактурите е изписан също от него.

 10. СД,  подадена до ТДД на 15.04.2002 г, е подписана от  К., подписите по фактурите за продажби от СД "Али Баба - 2", към "А." ЕООД в графи "Стоката получена" са положени от  К., текстът не е изписан от изследваните лица.

11. СД, подадена до ТДД на 14.06.2002 г, е подписана от подсъдимия В.Й., подписите по фактурите за продажби от ЕТ "Елис - Красимир Рачев", гр. Трявна към "А." ЕООД в графи "Съставил" по фактури №№ 154, 159, 160, 155, 156, 157 не са положени от свид. Красимир Рачев, подписите в графа "стоката получена" са положени от  К.К., текстът във фактурите е изписан от  него, по фактура №158 текстът е изписан от неустановено лице, подписът в графа "стоката получена" е положен от  К.К., подписът в графа "съставил" не е положен от свид. Красимир Рачев, по фактури №№ 161, 163, 164, 165 и 196 подписите в графа "съставил" не са положени от свид. Красимир Рачев, подписи в графа "стоката получена" - липсват, текстът не е изписан от изследваните лица. По фактурите за продажби от "Веандра" ЕООД, гр.Трявна към "А." ЕООД в графите "получател" липсват подписи, подписите в графите "съставил" не са положени от свид. Младен Парашкевов, текстът във фактурите на този доставчик е изписан от  подсъдимия Н.А..

12. СД, подадена до ТДД на 15.07.2002 г, е подписана от подс. В.Й., подписите по фактурите за продажби от ЕТ "Шанс - 95 - Николай Славчев" към "А." ЕООД в графите "получател" са положени от  В.Й., подписите в графите "съставил" са нечетливи и не може да се извърши изследване, текстът във фактурите не е изписан от изследваните лица, а от лице, изписвало фактури и на други дружества, доставчици на „А." ЕООД. Подписите по фактурите за продажби от ЕТ "Елис - Красимир Рачев", гр. Трявна към "А." ЕООД в графи "Съставил" не са положени от свид. Красимир Рачев, подписите в графа "стоката получена" са положени от  В.Й., текстът във фактурите е изписан от   К.К., по фактура № 158 текстът е изписан от  В.Й.. По фактури № 198 и № 199 текстът е изписан от подсъдимия К.К., подписите в графа "съставил" не са положени от св. Красимир Рачев, подписите в графа "стоката получена" са положени от  В.Й.

 13.  СД, подадена до ТДД на 14.08.2002 г, е подписана от подс. В.Й., подписи по фактурите за продажби от ЕТ “ Шанс – 95 -Николай Славчев" към "А." ЕООД по фактури №№ 143, 142, 141,
140 в графите "получател" липсват, подписите в графите "съставил" са
нечетливи и не може да се извърши изследване, текстът в самите
фактури не е изписан от изследваните лица, лицето изпълнило текста е
едно и също с това изпълнило текста на фактури на други доставчици на
„А." ЕООД, по фактури №№ 148, 149 и 150 подписите в графа
"стоката получена" са положени от  В.Й., по фактури
№№ 144 и 145 текстът е изписан от едно и също лице изписвало
многобройни фактури и с друг доставчик, подписите в графа "съставил"
са нечетливи и негодни за изследване, а подписите в графа "стоката
получена"  са   положени  от    В.   Й..   Подписите  по
фактурите за продажби от ЕТ "Елис - Красимир Рачев", гр. Трявна към
"А." ЕООД в графи "Съставил" не са положени от свид. Красимир
Рачев,  подписите в графа "стоката получена" са положени от
В.Й., текстът във фактурите е изписан също от
Й..

 14. СД, подадена до ТДД на 16.09.2002 г., е подписана
от  подсъдимия  В.Й..

 15. СД,  подадена до ТДД на 14.10.2002 г, е подписана от подсъдимия В.Й.. Подписи по фактурите за продажби от ЕТ "Шанс – 95 -Николай Славчев" към "А." ЕООД по фактури №№ 627, 628, 629
и 630 в графите "получател" липсват, подписите в графите "съставил" са
нечетливи и не може да се извърши изследване. Текстът във фактурите
за продажби от ЕТ “Георгиев - Богдан Христов" към "А." ЕООД -
фактури  №№ 89,  90,  91,  92,  93 е изписан от едно и също лице,
изписвало голям брой фактури за покупки на „А."  ЕООД,  по
фактури №№ 99 и 100 текстът е изписан от подсъдимия В.Й.,
подписите в графите "стоката получена" е изпълнен също от
Й., по фактури №№ 94, 95, 96, 97 текстът е частично изпълнен от
 Й., останалата част - от лицето изпълнявало текста по други
фактури на „А." ЕООД, посочено по - горе, подписите в графа
"стоката получена" са положени от  Й., по фактура № 251
подписът в графа  "стоката получена" е изпълнен  също от  Й..

 16. СД, подадена до ТДД на 14.12.2002 г., е подписана от подсъдимия В.Й.. Подписите по фактурите за продажби от ЕТ “Релакс -Иван Станев - Красимир Коцилов" към "А." ЕООД с номера 194,
195, 196, 198 и 177 в графите "стоката получена" са положени от подс.
Й., текстът във фактурите е изпълнен от лицето, изпълнявало
текстовете по много фактури от фирми съобразно т.2.2 по Съдебно -
графическата експертиза, това се отнася и за текста във фактури №№
176,  167,  171  и 174, подписите в графи "стоката получена" на тези
фактури  са  положени  от   Й..  Фактури  за  продажби  от
ЕТ “ Георгиев - Богдан Христов", гр.В. Търново към "А." ЕООД неса установени и изследвани , същите само документално са отразени в дневника  на покупки на "А." ЕООД.

 17. СД, подадена до ТДД на 14.01.2003 г, е подписана от подс. В.Й.. Във фактурите за продажби от ЕТ “Георгиев - Богдан Христов", гр.В. Търново към "А." ЕООД с номера 1163, 1164, 1165, 1166, 1167, 1168 и 1169 текста е изписан от  Й., той е положил и подписите в графа "Стоката получена", по фактури №№ 1155, 1158, 1144, 1162, 1159, 1161, 1150, 1145, 1160, 1151, 1149, 1157, 1147, 1146,1152, 1148, 1171, 1175, 1173, 1153 и 1154, като  ръкописният текст е изписан от едно и също лице - от лицето изписвало голям брой фактури за покупки към "А." ЕООД, във всички фактури в графа "стоката получена" подписите са положени от  Й..

 18. СД, подадена до ТДД на 14.02.2003 г, е подписана от подс. В.Й.. Подписите по фактури за продажби от ЕТ” Георгиев - Богдан Христов", гр.В. Търново към "А." ЕООД с номера 1171, 1175 и 1173 в графа "Стоката получена" са положени от  Й., ръкописният текст е изписан от едно и също лице, което не е от кръга на изследваните лица.

 19. СД, подадена до ТДД на 14.03.2003 г, е подписана от подс. В.Й.. По фактурите за продажби от ЕТ "Маристрой - Марин Райчев" към "А." ЕООД, с № 39 и 54 - подписите в графа "Стоката получена" са положени от  Й., ръкописният текст е изписан също от него, по фактури №№ 42, 45 и 43 - текстът е изписан от неустановено лице, изписвало и фактури на ЕТ” Георгиев", подписите в графа "Стоката получена" са изпълнени от  Й., по фактури №№ 44, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52 и 53 ръкописният текст е изписан от едно и също лице, което не е от кръгът на изследваните лица, подписите в графа "Стоката получена" са изпълнени от  Й..

20. СД, подадена до ТДД на 14.04.2003 г., е подписана от подс. В.Й.. Подписите по фактурите за продажби от ЕТ "Маристрой - Марин Райчев" към "А." ЕООД - по фактурите подписите в графа "Стоката получена" са положени от  Й., ръкописният текст е изписан от неустановено лице изписвало текстовете по многобройни фактури за продажби към "А." ЕООД, гр.Варна съгласно т.2.2 от СГЕ.

21. СД, подадена до ТДД на 14.05.2003 г., е подписана от подс. В.Й.. По фактури за продажби от ЕТ "Маристрой - Марин Райчев" към "А." ЕООД с номера 63, 65 и 66 - подписите в графа "Стоката получена" са положени от  Й., ръкописният текст е изписан от неустановено лице, изписвало текстовете по многобройни фактури за продажби към "А." ЕООД, гр.Варна съгласно т.2.2 от СГЕ.

От заключението на назначената в хода на досъдебното производство  Съдебно-икономическа експертиза /т. 15 от ДП л.1-49/  присъединено към доказателствата по делото по реда на чл.283 от НПК се установява  размера на неправомерно ползвания данъчен кредит от страна на управителите и представляващите дружеството по различните данъчни периоди.

Гореизложената фактическа обстановка се подкрепя от събраните по делото  гласни доказателствени средства – самопризнанията на подсъдимите в съдебно заседание дадени при условията на чл. 371, т.2 от НПК, показанията на свидетелите  Красимир Рачев, Красимир Коцилов, Антон Антонов, Пламен Атанасов, Дончо Георгиев, Атанас Добрев, Пламен Киров, Николай Илиев, Мартин Колев, Пламен А., Марин Христов, Силвия Папазова, Сабри Козубалъков, В. Видев, Сабри Сабри, Людмила Патронова, Нели Иванова, Красимир Костов, Николай И., Богдан Георгиев, Митко Цочев, Даниела Колева, Иван Карашки  /Кодуков/ ,  Симеон Николаев, Александър Й., Ирена Т., Младен Парашкевов и  Иванка Георгиева, писмените доказателствени средства – протоколи за вземане на сравнителен материал,    Съдебно - счетоводна, Съдебно -икономическа и Съдебно - графологическа експертиза, данъчно - ревизионни актове с приложения към тях, актове за гражданско състояние,  справки за съдимост, прочетени и надлежно приобщени към доказателствения материал по делото по реда на чл.283 от НПК.

Съдът изцяло приема горепосочените доказателства, от които безспорно се установява авторството, времето и механизма на извършване на престъплението, които са безпротиворечиви и взаимно допълващи се и създават у съда убеждение за достоверност. Няма нито едно доказателство, което да разколебава настоящия състав по отношение на виновността на подсъдимите. Сделките, които са доказани като реални – с фирмите  доставчици - “Джи ем пи комерсиал” ЕООД – Сливен, “ЕСО Комерс – Сливен, ЕТ “Стил мар – Стилиян Стилиянов” гр.Бяла обл.Русе са изключени от обвиненията.

Гореизложените установени обстоятелства водят до следните правни изводи:

След преценка на всички доказателства по делото съобразно разпоредбата на чл. 14 от НПК – поотделно и в тяхната съвкупност съдът счита, че подсъдимият К.И.К.   е осъществил от обективна и субективна страна състава на  престъпления наказуеми по  чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 вр.чл.20 ал.4 от НК и чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 вр.чл.20 ал.4 от НК.

Престъпленията по чл.257 / отм/  и чл.255/ отм/ от НК са в редакцията си в ДВ бр.62/97г.

            Престъплението по чл. 257 ал.1 /отм/ вр. чл.255 ал.1/отм/ от НК е двуактно. За да бъде съставомерно деянието по сочения текст е необходимо да се докаже, че е налице лъжливо деклариране на факти и обстоятелства, свързани с избягване на установяването и плащането на данъци. Чл.257 ал.1 от НК в редакцията си действала до отмяната с ДВ бр.75/2006г. , е квалифициран състав спрямо основния – този по чл.255 ал.1 от НК в същата редакция, като от обективна страна криминализира избягването на установяване и плащане на данъци в особено големи размери. Легалната дефиниция на “данъци в особено големи размери” се съдържа в разпоредбата на чл.93 т.14 от НК и това са данъчни задължения, които надхвърлят 12 000 лева.

В конкретния случай търговското дружество  “А.” ЕООД е данъчно - задължено лице по смисъла на чл.3 ал.1 от ЗДДС и не попада в нито една от хипотезите по ал.2. Подсъдимият К. е управлявал и представлявал търговското дружество за периода от м.06.2001г. до м.05.2002г. и  е автор на дължимите по реда на чл.100 от ЗДДС месечни справки - декларации. Подсъдимият е извършил лъжливо деклариране на законово – релевантни обстоятелства – ползвал е счетоводни документи – фактури с невярно съдържание, които удостоверяват фиктивни плащания по нереални сделки – т.е . не е налице данъчно събитие. По този начин е било избегнато плащането на данъчни задължения в особено големи размери. Подсъдимият е действал при форма на вината пряк умисъл – съзнавал е обществено опасния характер на деянието, предвиждал е обществено опасните му последици и е искал тяхното настъпване. В неговото съзнание безспорно е била налице представата, че декларира лъжливи обстоятелства. Същият е знаел, че неправомерно ще получи право на данъчен кредит, обосновано от лъжливо декларираните облагаеми сделки и пряко е целял избягването на плащане на данъчно задължение.

Подсъдимият лично е подавал инкриминираните справки – декларации по ДДС за периода от 16.07.2001г. до 15.04.2002г. включително, като в този период е действал самостоятелно и следва да понесе наказателна отговорност сам.

Декларациите по ДДС са  подадени на  14.06. и 15.07.2002г. от подс. В.Й., който към този момент е  вече е бил управляващ и представляващ дружеството. Подсъдимия К.  е изготвял и предоставял съвместно с  Й. фактури, със съзнанието за нереалност на сделките, и с ясното намерение и знание, че тези фактури ще бъдат включени в дневниците за покупки за съответните данъчни периоди, и по този начин ще бъде претендирано за данъчен кредит, който не се следва. В тези два случая К. е действал като помагач на Й..

Съдът прие, че отменената към настоящия момент разпоредба на чл.257 ал.1 от НК е по-благоприятна и за тримата подсъдими с оглед чл.2 ал.2 от НК. Разпоредбата на чл.257 ал.1 от НК /отм/ в санкционната си част е предвиждала наказание “Лишаване от свобода”  за срок от 2 до 10 години и “Глоба” от 5 000 до 20 000 лева. Разпоредбата на чл.255 ал.3 от НК /действаща към момента/, предвижда наказание “Лишаване от свобода” от 3 до 8 години и конфискация на част, или цялото имущество на виновния. Безспорно по тежест наказанието “Лишаване от свобода” ще обоснове извода относно на по-благоприятен закон  за подсъдимите. Разпоредбата на чл.257 ал.1 от НК предвижда по-нисък минимум на наказанието “Лишаване от свобода”, поради което и същата е приложима по силата на чл.2 ал.2 от НК.

Обект на престъпленията са обществените отношения, свързани с данъчната система.

От обективна страна изпълнителното деяние, се състои в това, че подсъдимият  реално  избегнал плащането на данъчни задължения в  периода от 16.07.2001г. до 15.04.2002г. включително като е декларирал несъществуващо право на данъчен кредит по неосъществени покупки и е подпомогнал Й. да стори същото за периода 14.06.-15.07.2002г.

Доколкото съдебното производство протече по реда на Глава ХХVІІ от НПК при условията на съкратено съдебно следствие, настоящият състав следва да определи наказанието при условията на материалната норма чл.58А от НК, съобразно препращащата процесуална норма на чл.373 ал.2 от НПК. В периода от извършване на деянията до приключване на съдебното производство пред първата инстанция настъпи законодателна промяна в чл.58А обнародвана в ДВ бр.26/06.04.2010г. в сила от 09.04.2010г. Пред настоящия състав стои въпроса коя редакция е по-благоприятна за дееца с оглед прилагането на най-благоприятния за подсъдимия закон в съответствие с разпоредбата на чл.2 ал.2 от НК. За да прецени коя норма е по-благоприятна настоящия състав съобрази следното :

1.                           Съобразно разпоредбата на чл.58А от НК в редакцията му в ДВ бр.27/2009г.  при постановяване на осъдителна присъда съда  не може да наложи най-тежкото по вид наказание при алтернативно предвидени различни наказания, а в останалите случаи определя наказанието при условията на чл.55 от НК.

2.                           Разпоредбата на чл.58А в редакция ДВ бр.26/2010г. предоставя пред съда при определяне на наказанието две алтернативни възможности – да определи наказанието “Лишаване от свобода” при условията на чл.54 от НК и да намали определеното наказание с 1/3, или ако констатира приложимостта на чл.55 от НК да определи наказанието по този ред.

Доколкото приложението на чл.55 от НК е задължително за съда при приложението на чл.58А от НК в старата му редакция, настоящия състав счита, че тя е по благоприятна за дееца. Разбира се би могло да се възрази, че при налагане на наказание “Лишаване от свобода” в минималния законов размер по реда на чл.54 от НК и прилагане на бонуса от намаляване с 1/3, би могло да се достигне до по-благоприятна за дееца хипотеза, ако след приложението на чл.55 от НК на подсъдимия се наложи наказание “Лишаване от свобода” към максималния възможен размер. Тук следва да се отбележи, че прилагането на разпоредбата на чл.55 от НК не задължава съда непременно да наложи наказание към максималния възможен размер. При тези условия съдът определя наказанието по справедливост вече в рамките на различни по - благоприятни за дееца граници. В този смисъл и е Решение № 544/18.11.2010г. на ВКС на РБ – ІІІ-то н.о.

 Определяйки наказанието по реда на чл.58А от НК /ред. ДВ бр.27/09г./ вр. чл.55 ал.1 т.1 от НК настоящия състав прецени степента на обществена опасност на деянието около средната съобразно други престъпления по същия законов текст.

Степента на обществена опасност на дееца  е също около средната.

Като отегчаващи отговорността обстоятелства съдът отчете :

- последваща деянието съдимост за данъчни престъпления невлияеща на правната квалификация на деянието

-  налагани административни наказания по реда на  чл.78А от НК за престъпления срещу кредиторите, които настоящия състав отчита като негативни характеристични данни.

 

Отчитайки смекчаващите отговорността обстоятелства  съдебния състав съобрази преди всичко продължителността на наказателното преследване, което далеч надвишава рамките на “разумния срок” по смисъла на чл.22 от НПК и чл.6 от ЕКПЧОС. “Разумния характер на продължителността на едно производство, по отношение на което е приложим чл.6 т.1 от Конвенцията, трябва да се преценява във всеки отделен случай, според конкретните обстоятелства … Само забавяния по вина на държавата , могат да доведат до извода, че изискването за разумен срек не е било спазено / Р. от 13.07.1983г. на ЕСПЧ по делото Ц. и Щ срещу Щ./.

В настоящето наказателно производство процесуалното поведение и на тримата подсъдими е било безупречно и забавянето на разследването във фаза досъдебно производство не се дължи на тяхно виновно поведение.

Като смекчаващо отговорността обстоятелство съдът отчете и трудовата дейност осъществявана от подсъдимия К..

Наред с това настоящия състав отчете, че подсъдимият К. а и останалите двама подсъдими са “бушони”, които да “изгорят” при извършване на дънъчни ревизии /които са неизбежни, защото всяка фирма подлежи на данъчна ревизия, като максималния срок е 5 години/  и да прекъснат веригата към престъпни групи занимаващи се на професионално ниво с укриване на ДДС, респективно с неговото неправомерно възстановяване /източване/. Изложената по-горе схема за укриване на ДДС е отмряла във времето. Характерна е за периода от 1999г. до към 2004г. . Към настоящия момент се използват други схеми – чрез фирми “повдигачи”, фирми регистрирани в съседни страни членки на ЕС и други.

С оглед на всичко изложено съдебния състав намери, че следва да наложи наказание на подсъдимия К. малко над средния законов размер след приложението на чл.55 ал.1 т.1 от НК, като го отмери на 1 година и 6 месеца лишаване от свобода за всяко едно от деянията.

Съдебния състав прецени, че целите на наказанието и най-вече на личната превенция могат да се постигнат без изолиране на подсъдимия от обществото. Изминалия значителен период от време от извършване на деянията до реализиране на наказателната му отговорност – повече от 9 години обезсмисля налагането на ефективно наказание. Превенцията, както индивидуална, така и генерална следва да се разглежда като явление, което действа непосредствено и бързо след извършване на престъплението и по никакъв начин не биха се постигнали във отдалечеността на времето. Затова и съдът отложи изпълнението на наказанията, като определи изпитателен срок от 3 години.

            Съдът не наложи кумулативно предвиденото наказание “Глоба” поради две съображения – по силата на влезлия в сила ДРА подсъдимият е задължен към фиска в размер на избягнатото данъчно задължение, а на второ място ниските му доходи. Налагането на “Глоба” дори и в минимален размер – 5 000 лева би било несъразмерно тежко за човек работещ на минимална работна заплата.

            На осн. чл.23 ал.1 от НК съдът групира така наложените наказания, като определи подсъдимия да изтърпи най-тежкото от тях, а именна наказание “Лишаване от свобода” за срок от 1 година и 6 месеца, изпълнението на което на осн. чл.66 ал.1 от НК отложи с изпитателен срок от 3 години.

Съдът намира, че така определения размер на наказанието ще спомогне подсъдимият да се поправи и превъзпита към спазване на законите, ще се въздейства предупредително върху него и ще въздейства възпитателно и предупредително спрямо останалите членове на обществото, като по този начин ще бъдат постигнати целите на наказанието визирани в чл.36 ал.1 от НК.

Като взе предвид, че деянието предмет на настоящето производство е извършено в условията на реална съвкупност с това по НОХД № 79/2005г. по описа на ОС – Габрово, съдът ги групира, като определи подсъдимият да изтърпи най-тежкото от тях, а именно, наказание “Лишаване от свобода” за срок от 2 години и 6 месеца, изпълнението на което отлага с изпитателен срок от 5 години и наказание “Глоба” в размер на 6 000 лева в полза на Държавата.

            Съдебният състав счете, че наложената санкция е достатъчно строга и съответна на тежестта на обществената опасност на деянията и дееца и за постигане на целите на наказанието не се налага завишаването му  по реда на чл.24 от НК.

           

         След преценка на всички доказателства по делото съобразно разпоредбата на чл. 14 от НПК – поотделно и в тяхната съвкупност съдът счита, че подсъдимият В.И.Й.   е осъществил от обективна и субективна страна състава на  престъпления наказуеми по чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 вр.чл.20 ал.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 вр.чл.20 ал.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК, чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК и чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК.

Престъпленията по чл.257 / отм/  и чл.255/ отм/ от НК са в редакцията си в ДВ бр.62/97г.

           

 Подсъдимият Й. е управлявал и представлявал търговското дружество за периода от м.06.2002г до м.05.2003г.. и  е автор на дължимите по реда на чл.100 от ЗДДС месечни справки - декларации. Подсъдимият е извършил лъжливо деклариране на законово – релевантни обстоятелства – ползвал е счетоводни документи – фактури с невярно съдържание, които удостоверяват фиктивни плащания по нереални сделки – т.е . не е налице данъчно събитие. По този начин е било избегнато плащането на данъчни задължения в особено големи размери за всеки един от периодите. Подсъдимият е действал при форма на вината пряк умисъл – съзнавал е обществено опасния характер на деянието, предвиждал е обществено опасните му последици и е искал тяхното настъпване. В неговото съзнание безспорно е била налице представата, че декларира лъжливи обстоятелства. Същият е знаел, че неправомерно ще получи право на данъчен кредит, обосновано от лъжливо декларираните облагаеми сделки и пряко е целял избягването на плащане на данъчно задължение.

По първите две точки от обвинението  СД по ДДС   подадени на  14.06. и 15.07.2002г. от подс. В.Й. същият е бил подпомогнат от подсъдимия К., който е   изготвял  фактури, със съзнанието за нереалност на сделките, и с ясното намерение и знание, че тези фактури ще бъдат включени в дневниците за покупки за съответните данъчни периоди, и по този начин ще бъде претендирано за данъчен кредит, който не се следва. В тези два случая К. е действал като помагач на Й.. Подсъдимия А.  също е действал като помагач на Й., като е изписал текста на фактурите от “Веандра” ЕООД  към “А.” ЕООД и същите са били представени към СД  подадена на 14.06.2002г. за данъчен период м.май 2002г.

Обект на престъпленията са обществените отношения, свързани с данъчната система.

От обективна страна изпълнителното деяние, се състои в това, че подсъдимият  реално  избегнал плащането на данъчни задължения в  периода от 14.06.2002г. до 15.05.2003г. включително като е декларирал несъществуващо право на данъчен кредит по неосъществени покупки. За всеки един от данъчните периоди избегнатите данъчни задължения са в особено големи размери съобразно разпоредбата на чл.93 т.14 от НК.

Определяйки наказанието по реда на чл.58А от НК /ред. ДВ бр.27/09г./ вр. чл.55 ал.1 т.1 от НК настоящия състав отчете степента на обществена опасност на деянието около средната съобразно други престъпления по същия законов текст.

Степента на обществена опасност на дееца  е също около средната.

Като отегчаващи отговорността обстоятелства съдът отчете :

- последваща деянието съдимост за престъпление срещу транспорта невлияеща на правната квалификация на деянието

-  предходни осъждания които настоящия състав отчита като негативни характеристични данни.

 

Отчитайки смекчаващите отговорността обстоятелства и при този подсъдим  съдебния състав съобрази преди всичко продължителността на наказателното преследване, което далеч надвишава рамките на “разумния срок” по смисъла на чл.22 от НПК и чл.6 от ЕКПЧОС.

С оглед на всичко изложено съдебния състав намери, че следва да наложи наказание и на подсъдимия Й. малко над средния законов размер след приложението на чл.55 ал.1 т.1 от НК, като го отмери на 1 година и 6 месеца лишаване от свобода за всяко едно от деянията. Дейността на подсъдимите К. и Й. е сходна като продължителност и причинени щети, съдимостта им също е приблизително еднаква и адекватно е налагане на еднакви наказания.

Съдебния състав прецени, че целите на наказанието и най-вече на личната превенция могат да се постигнат без изолиране на подсъдимия от обществото. Изминалия значителен период от време от извършване на деянията до реализиране на наказателната му отговорност – повече от 8 години обезсмисля налагането на ефективно наказание. Превенцията, както индивидуална, така и генерална следва да се разглежда като явление, което действа непосредствено и бързо след извършване на престъплението и по никакъв начин не биха се постигнали във отдалечеността на времето. Затова и съдът отложи изпълнението на наказанията, като определи изпитателен срок от  по 3 години.

            Съдът не наложи кумулативно предвиденото наказание “Глоба” поради две съображения – по силата на влезлия в сила ДРА подсъдимият е задължен към фиска в размер на избягнатото данъчно задължение, а на второ място обстоятелството, че е безработен и няма доходи.

На осн. чл.23 ал.1 от НК съдът групира така наложените наказания, като определи подсъдимия да изтърпи най-тежкото от тях, а именна наказание “Лишаване от свобода” за срок от 1 година и 6 месеца, изпълнението на което на осн. чл. 66 ал.1 от НК отложи с изпитателен срок от 3 години. месеца, изпълнението на което отлага с изпитателен срок от 3 години

            Съдебният състав счете, че наложената санкция е достътъчно строга и съответна на тежестта на обществената опасност на деянията и дееца и за постигане на целите на наказанието не се налага завишаването му  по реда на чл.24 от НК.

Съдът намира, че така определения размер на наказанието ще спомогне подсъдимият да се поправи и превъзпита към спазване на законите, ще се въздейства предупредително върху него и ще въздейства възпитателно и предупредително спрямо останалите членове на обществото, като по този начин ще бъдат постигнати целите на наказанието визирани в чл.36 ал.1 от НК.

Като взе предвид, че деянието предмет на настоящето производство е извършено в условията на реална съвкупност с това по НОХД № 5272/2008г. по описа на ВРС, съдът ги групира, като определи подсъдимият да изтърпи най - тежкото от тях, а именно, наказание “Лишаване от свобода” за срок от 1 година и 6 месеца, изпълнението на което отлага с изпитателен срок от 3 години.

На осн. чл.25 ал.2 и ал.3 от НК съдът зачете досега изтърпяната част от наказанията.

                  

            След преценка на всички доказателства по делото съобразно разпоредбата на чл. 14 от НПК – поотделно и в тяхната съвкупност съдът счита, че подсъдимият Н.Х.А.   е осъществил от обективна и субективна страна състава на  престъпление наказуемо по чл.257 ал.1 пр.1/отм/ вр.чл.255 ал.1 пр.2/отм/ вр. чл.20 ал.4 от НК.

  Подсъдимия А. е действал като помагач на Й., като е изписал текста на фактурите от “Веандра” ЕООД  към “А.” ЕООД и същите са били представени към СД  подадена на 14.06.2002г. за данъчен период м. май 2002г.

             А. е съзнавал, че не е представител на фирма “Веандра” ЕООД гр. Трявна, знаел е  че сделките са нереални и ги е съставил с ясното намерение и знание, че тези фактури ще бъдат включени в дневниците за покупки за съответните данъчни периоди, и по този начин ще бъде претендирано за данъчен кредит, който не се следва.

Определяйки наказанието по реда на чл.58А от НК /ред. ДВ бр.27/09г./ вр. чл.55 ал.1 т.1 от НК настоящия състав отчете степента на обществена опасност на деянието като минимална съпоставена с  други престъпления по същия законов текст.

Степента на обществена опасност на дееца  е също минимална.

В тази насока настоящия състав не споделя искането на представителя на държавното обвинение за налагане на ефективно наказание “Лишаване от свобода” за срок от 3-4 години. Престъпната дейност на подс. А. е епизодична и пренебрежимо малка спрямо деятелността на другите двама подсъдими. В случай че прокуратурата е приела за безспорно доказано, че А. е  съдействал и за намирането на лица, на които да бъдат регистрирани дружества, които в последствие са използвани за счетоводно и документално оформяне на нереалните доставки към „А." ЕООД би е следвало да предяви обвинения за помагаческа дейност, а не да го изтъква в обвинителния акт като отегчаващо отговорността обстоятелство.

Като отегчаващи отговорността обстоятелства съдът отчете :

- последваща деянието съдимост за документно престъпление невлияеща на правната квалификация на деянието

-  предходно осъждане което настоящия състав отчете като негативна характеристична данна.

 

Преценявайки смекчаващите отговорността обстоятелства и при този подсъдим  съдебния състав съобрази преди всичко продължителността на наказателното преследване, което далеч надвишава рамките на “разумния срок” по смисъла на чл.22 от НПК и чл.6 от ЕКПЧОС. Бе отчетено също така и обстоятелството, че от дейността му не са настъпили преки щети за бюджета, респективно не е постъпила облага в неговия патримониум. Факта, че се грижи за семейство и дете също бе отчетен като облекчаващ наказателната отговорност.

С оглед на всичко изложено съдебния състав намери, че следва да наложи наказание  на подсъдимия А. в минималния законов размер след приложението на чл.55 ал.1 т.1 от НК, като го определи на 3 месеца лишаване от свобода.

Както и при другите двама подсъдими съдът намери, че не е необходимо ефективното изтърпяване на наказанието и изолирането на подсъдимия от обществото, поради което отложи изпълнението като определи изпитателен срок от 3 години.

            Съдът не наложи кумулативно предвиденото наказание “Глоба” и на този подсъдим като отчете ниската степен на обществена опасност на деянието и обстоятелството, че е безработен и се грижи за жена и дете.

Съдът намира, че така определения размер на наказанието ще спомогне подсъдимият да се поправи и превъзпита към спазване на законите, ще се въздейства предупредително върху него и ще въздейства възпитателно и предупредително спрямо останалите членове на обществото, като по този начин ще бъдат постигнати целите на наказанието визирани в чл.36 ал.1 от НК.

На осн. чл.189 ал.3 от НПК съдът възложи съдебните и деловодни разноски в тежест на подсъдимите.

 

 

 

 

                                                        ОКРЪЖЕН СЪДИЯ  :