№ 60
гр. Варна, 05.02.2025 г.
ОКРЪЖЕН СЪД – ВАРНА в заседание при закрити врати на тридесет и
първи януари през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:
Председател:Елина Пл. Карагьозова
при участието на секретаря Христина Здр. Атанасова
Сложи за разглеждане докладваното от Елина Пл. Карагьозова Търговско
дело № 20243100900528 по описа за 2024 година.
На именното повикване в 14:01 часа се явиха:
Молителят „Нонус Септем“ ЕООД, редовно уведомен от предходно
съдебно заседание, представлява се от управителя на дружеството Димитър
Росенов Х..
Присъединеният кредитор „Кастелон Груп” ЕООД, редовно
уведомен от предходно съдебно заседание, представлява се от управителя на
дружеството Димитър Росенов Х..
Ответникът „Д.А.Инвестмънт“ ЕООД, редовно уведомен от
предходно съдебно заседание, не се явява законен представител на
дружеството, представлява се от адвокат И. В., редовно упълномощена и
приета от съда от преди.
Вещото лице Ц. Л. М., редовно уведомен, явява се лично в съдебно
заседание, депозирал заключение по делото.
Упр. Д. Х.: Моля да се даде ход на делото.
Адв. В.: Няма пречки, да се даде ход на делото.
СЪДЪТ като взе предвид редовното уведомяване на страните, намира,
че не са налице процесуални пречки по хода на делото, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО
СЪДЪТ докладва постъпила молба с вх.№ 2128 на 23.01.2025г. от
вещото лице Ц. Л. М., в която моли за удължаване на срока за изготвяне на
1
заключението по допуснатата съдебно-счетоводна експертиза, поради
изчакване за предоставяне на необходима му информация от счетоводството
на ответника.
СЪДЪТ докладва постъпило заключение с вх.№ 2403 на 27.01.2025 г.
по допуснатата съдебно-счетоводна експертиза и констатира, че същото е
депозирано извън срока по чл.199 от ГПК. В същото се излагат констатации
на вещото лице по релевантни за изготвяне на заключението факти, но се
прави извод, че поради недостатъчност на счетоводната документация не е
възможно да се даде отговор на поставените въпроси.
СЪДЪТ пристъпва към изслушване на заключението на съдебно-
счетоводната експертиза, с оглед на което снема самоличността на вещото
лице, както следва:
Ц. Л. М. - 46 годишен; българин; български гражданин; неженен;
неосъждан; без родство и дела със страните; предупреден за наказателната
отговорност по чл.291 от НК.
В.л. М.: Изготвил съм заключение, съобразно данните, които са ми
представени и го поддържам.
На въпроси на съда:
В.л. М.: Аз първо се чух с дамата (адвокат В.) преди Нова година, за да
ме свърже със счетоводството на дружеството. След което получих обаждане
от г-н Х., който ми даде на г-жа Л. телефона, като каза, че това е лицето, което
към момента се занимава със счетоводството на „Д.А.Инвестмънт“ ЕООД.
Това ми беше обявено. Провел съм няколко разговора с г-жа Л., при които тя
каза, че всъщност последните две години е подавала само декларации по ДДС
на дружеството. Опитах се да получа от нея информация за периода от 2018 г.
до 2023 г., но тя ми заяви, че няма такава информация в нея. Съответно опитах
се в Търговския регистър все пак нещичко да намеря, но след 2016 г.
дружеството декларира, че няма дейност. Това, което последно ми беше
представено (аз съм написал часа и датата) е една непълна оборотна ведомост
за 2024г. Непълна дотолкова, доколкото има отчетени обекти, които със
сигурност не са отразени, няма и начални салда по сметките. Така че - това е,
което ми е представено като счетоводна информация. Иначе жената ми е
съдействала. Каквото можа свали от страничката на НАП като фактури, които
са издавани към дружеството. Тоест, те би трябвало да намерят отражение в
2
дневниците за покупки, данъчните декларации, но счетоводни данни други не
са ми предоставяни, които да ми позволят да обследвам периода от 2018 г. до
2023 г. Реално, за да направя нещо за този период, трябваше аз да заведа
счетоводството, което не е редно.
Възможно е поне по част от задачите да се даде отговор по официални
справки от институции, доколкото има ли нещичко като имущество, което да
се води на дружеството. Това би могло да се направи по справки. И
задължения, които са по официални данни, но с настъпил падеж. Тъй като аз
няма как да видя какъв е резултатът и ще начисляват ли някакъв данък за
2024г., тоест изискуеми задължения могат да се проверят. Ако има нещо, което
все още не е декларирано - примерно периода за корпоративния данък, както
знаем е до 30.06., тоест все още не е изискуемо и няма как да го установя.
При липса на извършвана дейност се подава декларация към
Националния статистически институт, че дружеството няма дейност и то не
подава годишна данъчна декларация. Съответно подава се информация към
Търговския регистър, като след 2018 г. - 2019 г. не е необходимо отново да се
подава ежегодна декларация. Но това не освобождава дружеството от
задължението да изготвя годишни финансови отчети. То и от там ми беше
големия проблем, защото ако аз имах отчети, от които да проследя салдата, аз
щях да направя изчисленията. Докато оборотната ведомост не кореспондира
по никакъв начин с последния подаден от дружеството отчет.
Не казвам, че има противоречия при двата документа, а казвам, че има
несъответствия. Тоест най-вероятно има неотразени записвания в
счетоводните книги. Аз не мога да кажа, тъй като тя е частична. Може би и
2024 г., просто още да не е приключила година и да не ги е отразила. Може би
е трябвало да се направят и в предходни отчетни периоди. Няма как да знам!
Аз затова написах само няколко неща, примерно, че по отношение на
задълженията има в последния подаден отчет декларирани задължения към
предходния собственик на дружеството. Те може и да са изтекли по давност,
може и да са отписани, може и да са върнати - няма как това нещо аз да го
установя от това, което ми е предоставено.
Адв. В.: Счетоводството на дружеството, доколкото на мен ми е
известно се намира в г-жа Л.. Аз пак ще проверя, но искам да обърна
внимание, че за втори път документи от представляваното от мен дружество
3
се изискват в последния момент. Всъщност при първата молба ние не взехме
становище, в която бе посочено, че представляваното от мен дружество не е
предоставило счетоводна документация - такава въобще не ни беше искана.
Ние изначално не сме отказвали да окажем съдействие и нашата молба е,
когато се оказва това съдействие и мисля, че ще можем да помогнем с
допълнителни данни - то да не е вече след като изтича срока за депозиране на
експертизата пред съда. Ще направя всичко възможно, ще се свържа и с
управляващите дружеството и със счетоводството, за да може да осигурим
необходимата на вещото лице информация.
В.л. М.: Това не е вярно. След предходното заседание е осъществен
разговор с г-н Х. през м. декември. Изрично съм запитал кога може да ми бъде
дадена информация, за да не е за последния момент. Получих уверение от
него, че в първите работни дни след Нова година той ще има ангажимент да
ми се обади, което беше изпълнено от негова страна. Човекът, действително
ми се обади. Попитах кога и как да се чуем, тъй като времето тече и да не
оставяме за последния момент. Той каза: „В момента подаваме дневници по
ДДС. Ще Ви свържа със счетоводителката, като ще получите обаждане на
14.01.“. Действително, счетоводителката ми се обади на 14.01., като ми заяви,
че тя няма какво да ми даде. Аз разговорите си ги отбелязвам. Впоследствие,
аз просто преди да предам експертизата, направих едно контролно
прозвъняване, ако все пак нещичко е намерила да ми го предаде. Дори
разговорът беше с г-жа Л. и г-н Х., че аз съм написал заключение и ако те ми
кажат: „Ние имаме данни“, аз ще забавя предаване на заключението, все пак
да взема под внимание и техните данни - и това, което ми беше дадено, аз съм
го описал.
Упр. Д. Х.: Предлагам да се изследва 2024 г., щом няма данни за другите
години.
В.л. М.: Дори и да е за 2024 г., то пак трябва да има отчети, за да стигна
до началните салда.
Само искам да уточним няколко неща, за да не става пак объркване -
къде в крайна сметка са намира счетоводството? Защото г-жа Л. каза, че при
нея няма нищо. Адвокатката, ако правилно съм разбрал ми каза, че то е в г-жа
Л.. Тоест, ако трябва аз някъде другаде да го търся.
Адв. В.: Ще проверя и ще Ви отговорим.
4
СЪДЪТ намира, че доколкото поради недостатъчност на събраните до
момента данни не е даден отговор на релевантните за спора въпроси,
поставени към допуснатата съдебно-счетоводна експертиза, на вещото лице
следва да бъде дадена възможност да изготви и депозира заключението си в
срока по чл. 199 от ГПК за следващо съдебно заседание, като ответникът бъде
задължен да окаже необходимото съдействие на вещото лице чрез осигуряване
на достъп до счетоводството си.
С оглед изложеното, СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ВЪЗМОЖНОСТ на вещото лице Ц. Л. М. в срока по чл. 199 от
ГПК да депозира заключението си по допуснатата съдебно-счетоводна
експертиза за следващо съдебно заседание.
УКАЗВА на вещото лице, в случай, че е налице необходимост от
коригиране на счетоводното значение на представени по делото доказателства,
да изготви заключението си в два варианта: първо - по представената
документация и второ - по вътрешно убеждение.
ЗАДЪЛЖАВА ответника, в едноседмичен срок считано от днес да
предостави достъп на вещото лице до всички счетоводни документи, които е
водил в релевантния период от 2018 г. до 2024 г., като
УКАЗВА на ответника, че при неизпълнение поведението му ще бъде
ценено по реда на чл.161 от ГПК, като може да бъдат приети за доказани
фактите, относно които е създал пречки по събиране на допуснатите
доказателства.
ОБЯВЯВА следващо съдебно заседание за последно по събиране на
това доказателство, на основание чл. 158 от ГПК, като
УКАЗВА на ответника, че при неизпълнение на дадените указания от
съда може да понесе и имуществена санкция за неоснователно отлагане на
делото.
СЪДЪТ намира, че за целите на изготвяне на допуснатата съдебно-
счетоводна експертиза следва да бъдат изискани служебни справки от
Национална агенция по приходите, Община Варна, Агенция по вписванията,
Централния регистър на особените залози и Камарата на частните съдебни
изпълнители, поради което
5
О П Р Е Д Е Л И:
ЗАДЪЛЖАВА, на основание чл.186 от ГПК, във връзка с чл.621а, ал.1
т.2 от ТЗ, Националната агенция по приходите, в едноседмичен срок от
получаване на искането от съда да предостави по делото служебна справка
относно: Вида и размера на публичните задължения на ответника
„Д.А.Инвестмънт“ ЕООД, както и данни кога същите са възникнали; Налице
ли са образувани изпълнителни дела от публичен изпълнител и наложени ли
са по тях обезпечения върху имуществото на длъжника; Има ли подадени
Годишни данъчни декларации от страна на длъжника за периода 2018 г. - 2024
г. В случай, че такива са налице, да се приложи към справката препис. Налице
ли са записи за издадени фактури от или на длъжника, включени в дневниците
за покупки и продажби на лица, регистрирани по ЗДДС. Налице ли са
наложени обезпечителни мерки върху имуществото на длъжника по реда на
ДОПК. Да се приложи и справка за сключени от длъжника трудови договори.
ЗАДЪЛЖАВА, на основание чл.186 от ГПК, във връзка с чл.621а, ал.1
т.2 от ТЗ, Община Варна, в едноседмичен срок от получаване на искането от
съда да предостави по делото служебна справка относно декларирани от
ответника „Д.А.Инвестмънт“ ЕООД недвижими имоти и моторни превозни
средства.
ДА СЕ ИЗВЪРШИ служебна справка чрез достъп до Агенцията по
вписванията относно недвижимите имоти, вписани на името на ответника
„Д.А.Инвестмънт“ ЕООД.
ЗАДЪЛЖАВА, на основание чл.186 от ГПК във връзка с чл.621а, ал.1
т.2 от ТЗ Регистъра за особените залози, в едноседмичен срок от получаване
на искането от съда да предостави по делото служебна справка за вписани
обезпечения по ЗОЗ за периода 2018 г. - 2025 г. по партидата на ответника
„Д.А.Инвестмънт“ ЕООД.
ЗАДЪЛЖАВА, на основание чл.186 от ГПК, във връзка с чл.621а, ал.1
т.2 от ТЗ, Камарата на частните съдебни изпълнители, в едноседмичен срок
от получаване на искането от съда да предостави по делото служебна справка
за образуваните срещу ответника „Д.А.Инвестмънт“ ЕООД изпълнителни
дела.
Упр. Д. Х.: Нямаме други искания по доказателствата.
Адв. В.: Аз също нямам други искания по доказателствата.
6
За изготвяне на допуснатата съдебно-счетоводна експертиза, СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
ОТЛАГА и НАСРОЧВА производството по делото за разглеждане на
28.02.2025 година от 15:30 часа, за която дата и час страните и вещото лице
ще се считат за редовно уведомени от съдебно заседание.
Протоколът се изготви в съдебно заседание, което приключи в 14:17
часа.
Съдия при Окръжен съд – Варна: _______________________
Секретар: _______________________
7