М О Т И В И
по присъда №3/20.02.2020г.
по н.о.х.дело №351/2019г. по описа на ***кия окръжен
съд
С
обвинителен акт ОП-гр.*** е повдигнала обвинения срещу подсъдимия Е. ***, с ЕГН **********, за това, че:
В периода 01.06.2015г. до 30.09.2016г. в гр.*** при
условията на продължавано престъпление, в качеството си на представляващ „П. с."ЕООД-гр.***,
с ЕИК *******, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по
ЗДДС в особено големи размери - 32 552.57 /тридесет и две хиляди петстотин
петдесет и два лева и петдесет и седем стотинки/лева, като потвърдил неистина в
справки декларации по ЗДДС, използвал документи с невярно съдържание при водене
на счетоводството и при представяне
на информация пред органа по приходите ТД на НАП-Варна офис-гр.*** и приспадал
неследващ се данъчен кредит, както следва:
1. На 13.07.2015г. в гр.***,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС за данъчен
период месец юни-2015г. в големи размери -3660.84 лева, като потвърдил неистина
в подадена пред органа по приходите ТД на НАП-Варна офис гр.*** - Справка
декларация с вх. №**********/13.07.2015г., като използвал следните документи с
невярно съдържание
- данъчни фактури с №11/28.06.2015г., с №12/28.06.2015г. и с №13/28.06.2015г. с
издател "Х."ЕООД-гр.*** и получател „П. с….-ЕООД-гр.*** и приспаднал
неследващ се данъчен кредит в големи размери – 3 660.84 лева,
2. На 06.08.2015г. в гр.***,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС за данъчен
период на месец юли - 2015г. в размер на 2012.04 лева, като потвърдил неистина
в подадена пред органа по приходите ТД на НАП-Варна офис-гр.*** - Справка
декларация с вх. №**********/06.08.2015г., като използвал следните документи с невярно съдържание - данъчни
фактури с №18/29.07.2015г. и с №19/29.07.2015г. с издател "Х.
-2"ЕООД-гр.*** и получател „П. с."ЕООД-гр.*** и приспаднал неследващ
се данъчен кредит в в размер на 2 012.04 лева,
3. На 11.09.2015г. в гр.***,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС за данъчен
период на месец август - 2015г. в големи размери - 3147.28 лева, като потвърдил
неистина в подадена пред органа по приходите ТД за НАП-Варна офис-гр.*** -
Справка декларация с вх. №80013500701/11.09.2015г., като използвал следните
документи с невярно съдържание
- данъчни фактури с №21/28.08.2015г. и с №22/29.08.2015г. с издател "Х.
-2"ЕООД-гр.*** и получател „П. с."ЕООД-гр.*** и приспаднал неследващ
се данъчен кредит в големи размери – 3 147.28 лева,
4. На 13.10.2015г. в гр.***,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС за данъчен
период на месец септември - 2015г. в размер на 1679.04 лева, като потвърдил
неистина в подадена пред органа по приходите ТД на НАП-Варна офис-гр.*** -
Справка декларация с вх. №**********/13.10.2015г., като използвал следните
документи с невярно съдържание - данъчни фактури с №25/28.09.2015г. и с №26/28.09.2015г. с издател "Х.
-2"ЕООД-гр.*** и получател „П. с."ЕООД-гр.*** и приспаднал неследващ
се данъчен кредит в размер на 1 679.04 лева,
5. На 08.12.2015г. в гр.***,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС за данъчен период
на месец ноември - 2015г. в размер на 2923.97 лева, като потвърдил неистина в
подадена пред органа по приходите ТД на НАП-Варна офис-гр.*** - Справка
декларация с вх. №**********/08.12.2015г., като използвал следните документи с
невярно съдържание - данъчни фактури с №28/27.11.2015г. и с №29/27.11.2015г. с
издател "Х. -2"ЕООД-гр.*** и получател „П. с."ЕООД-гр.*** и
приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 2 923.97 лева,
6.
На 11.01.2016г. в гр.***,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС за
данъчен период месец декември - 2015г. в големи размери – 3094.44 лева, като потвърдил неистина в подадена пред
органа по приходите ТД на НАП-Варна офис гр.*** - Справка декларация с вх.
№**********/11.01.2016г., като използвал следните документи с невярно
съдържание - данъчни фактури с №34/11.12.2015г., с №37/17.12.2015г., с №39/24.12.2015г. и с №40/29.12.2015г.,
всички с издател "Х.-2"ЕООД-гр.*** и получател „П. с."ЕООД-гр.***
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в големи размери – 3 094.44 лева,
7. На 12.03.2016г. в гр.***,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС за данъчен
период месец февруари - 2016г. в големи размери – 4682.52 лева, като потвърдил
неистина в подадена пред органа по приходите ТД на НАП-Варна офис гр.*** -
Справка декларация с вх. №**********/12.03.2016г., като използвал следните
документи с невярно съдържание - данъчни фактури с №50/22.02.2016г., с
№51/28.02.2016г. и с №53/28.02.2016г. с издател "Х. -2"ЕООД-гр.*** и
получател „П. с."ЕООД-гр. *** и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
големи размери – 4 682.52 лева,
8. На
13.04.2016г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец март-2016г. в размер на 1663.80
лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на
НАП-Варна офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/13.04.2016г., като
използвал документ с невярно съдържание - данъчна фактура с №60/30.03.2016г. с
издател "Х.2"ЕООД-гр.*** и получател „П.С."ЕООД-гр.*** и
приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 1 663.80 лева,
9. На
11.05.2016г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец април-2016г. в размер на 2662.14
лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на
НАП-Варна офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/11.05.2016г., като
използвал документ с невярно съдържание - данъчна фактура с №62/27.04.2016г. с
издател "Х. -2"ЕООД-гр.*** и получател „П.с с."ЕООД-гр.***
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 2 662.14 лева,
10. На
14.06.2016г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец май-2016г. в размер на 1131.60
лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на
НАП-Варна офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/14.06.2016г., като
използвал следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с №89/31.05.2016г. и с №90/31.05.2016г.
с издател "Х.
-2"ЕООД-гр.*** и получател „П. строй"ЕООД-гр.*** и приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 1 131.60 лева,
11. На
13.07.2016г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец юни-2016г. в размер на 932.50 лева, като
потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на НАП-Варна офис-гр.***
- Справка декларация с вх. №**********/13.07.2016г., като използвал документ с
невярно съдържание
- данъчна фактура с №118/30.06.2016г. с издател "Х. -2"ЕООД-гр.*** и
получател „П.с с."ЕООД-гр.*** и приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 932.50 лева,
12. На
11.08.2016г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец юли - 2016г. в размер на 1467.24
лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на
НАП-Варна офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/11.08.2016г., като
използвал следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с
№152/31.07.2016г. и с №153/31.07.2016г. с издател "Х. -2"ЕООД-гр.***
и получател „П. с."ЕООД-гр.*** и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 1 467.24 лева,
13. На
14.09.2016г в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения
по ЗДДС за данъчен период на месец август - 2016г. в размер на 978.64 лева,
като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на НАП-Варна
офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/14.09.2016г., като използвал
следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с №164/31.08.2016г. и
с №165/31.08.2016г. с издател "Х.
-2"ЕООД-гр.*** и получател „П. с."ЕООД-гр.*** и приспаднал неследващ
се данъчен кредит в размер на 978.64 лева и
14. На
13.10.2016г в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения
по ЗДДС за данъчен период на месец септември - 2016г. в размер на 2516.52 лева,
като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на НАП-Варна
офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/13.10.2016г., като използвал
следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с №168/30.09.2016г. и
с №169/30.09.2016г. с издател "Х. -2"ЕООД-гр.*** и получател „П. с."ЕООД-гр.***
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 2 516.52 лева,
като общият размер на неплатените данъчни задължения по ЗДДС и приспаднат
неследващ се данъчен кредит е в размер на 32 552.57/тридесет
и две хиляди петстотин петдесет и два лева и петдесет и седем стотинки/лева,
представляващи особено големи размери по смисъла на чл.93 т.14 от НК,
квалифицирано като престъпление по чл.255
ал.ІІІ във вр.
с ал.І т.2 предл.“първо“ т.6 и т.7 във вр. с
чл.26 ал.І от НК.
В проведеното на 20.11.2019г.
разпоредително съдебно заседание се направи искане от процесуалния представител
на подсъдимия производството пред
първата инстанция да
бъде проведено по
реда на глава
27 от НПК като съкратено съдебно
следствие, а по-точно по реда на
чл.371 т.2 от НПК, тъй като признавал изцяло фактите изложени в обстоятелствената
част на обвинителния акт срещу него.В съдебно заседание бе направено изрично
искане от Министъра на финансите, като представител на държавата чрез
процесуалния му представител – ю.к.С.Ж. от ТД на НАП-гр.Варна да бъде
конституиран в качеството на граждански ищец в процеса, като предяви иск срещу
подсъдимия Е.Т.Е. за сумата по обвинителния акт – 32 552.57 лева, ведно със
законната лихва от датата на деянието – 01.06.2015г. до окончателното изплащане
на сумата.Съдът прие, че са налице обстоятелствата за това и конституира
Министъра на финансите, като граждански ищец, а ю.к.С.Ж., като негов повереник.
Беше поискано от страна на
защитата, с което се съгласиха и останалите страни в процеса, да бъде даден
тримесечен срок на подсъдимия Е.Т.Е., за да възстанови щетите и да се възползва от
привилегията на чл.78а от НК.Съдът след като не констатира допуснати на
досъдебното производство отстраними съществени
процесуални нарушения насрочи съкратено съдебно следствие за 20.02.2020г. и в него
подсъдимият Е. направи признание на всички факти, изложени в обстоятелствената част на
обвинителния акт.
Прокурорът не взе становище
по искането за провеждане на производството по реда на глава
27 от НПК.
Съдът, като прецени, че самопризнанието се подкрепя от събраните
на досъдебното производство доказателства, т.е. налице са условията
за разглеждане на
делото по реда
на чл.373 ал.ІІ във вр. с чл.372 ал.IV във вр. с
чл.371 т.2 от НПК, обяви, че при постановяване
на присъдата ще ползва самопризнанието,
без да събира
доказателства за фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и
допусна провеждането на
производството по реда
на глава 27
от НПК.
Представителят на ***ка окръжна прокуратура поддържа изцяло така предявеното
обвинение по чл.255 ал.ІІІ
във вр. с ал.І т.2
предл.“първо“ т.6 и т.7 във вр.
с чл.26 ал.І от НК, твърдейки, че същото се
доказва по безспорен и категоричен начин от събраните
както на предварителното разследване, така и по време на съдебното следствие
доказателства.Отчитайки квалификацията на извършеното престъпление и
всички доказателства по
делото отправя предложение, при
определяне на наказанието съдът да
се съобрази с
конкретните обстоятелства и да наложи на подсъдимия наказание лишаване от
свобода за срок на минимума, предвиден в закона, а именно за срок от 3/три/
години, към което наказание следва да бъде приложена разпоредбата на чл.58а от НК, т.е. да бъде редуцирано с 1/3, като окончателното наказание е „лишаване от
свобода“ за срок от 2/две/ години.Предвид данните за личността на подсъдимия
предлага да се отложи изтърпяването на това наказание, на основание чл.66 ал.І от НК, с изпитателен срок от 3/три/
години.По отношение на гражданскоправните претенции,
счита, че същите са основателни и доказани, като предвид осъщественото частично
плащане, подс.Е. следва да заплати на държавата,
представлявана от Министъра на финансите, сумата от 32 452.57 лева, ведно със законната лихва
от датата на деянието – 01.06.2015г. до окончателното изплащане.Изтъква, че
поради липса на имущество на подсъдимия спрямо него да не се прилага
наказанието конфискация.Поддържа се искане за осъждането на подсъдимия да
заплати сторените по делото разноски.
Повереникът на гражданския ищец – ю.к.Светослава
Митева споделя становището на
представителя на ДОП и се
придържа към казаното от него, като пледира подсъдимия Е.Т.Е. да бъде осъден да
заплати на Министерство
на финансите, чрез министър В. Г., като представляващ Държавата, сумата от 32 552.57 лева, представляваща причинени имуществени вреди в резултат на
деянието, ведно със законната лихва за забава, считано от 01.06.2015г. до окончателното
й изплащане.
Защитникът на подсъдимия – адв.В.К. *** изразява становище, че действително
и категорично се
доказва авторството на
деянието от страна
на неговия подзащитен.Навежда
доводи, че исканото от представителя на ДОП наказание е несъразмерно високо,
тъй като подсъдимият е млад човек, от датата на събитието до момента няма други
висящи производства, не е извършвал други деяния, разбрал е
грешката си, както и
съжалява за извършеното
от него.Предвид това моли съда да
се съобрази и му наложи предвиденото минимално наказание от вида - „лишаване от
свобода“, спрямо което да бъде приложена разпоредбата на чл.58а от НК, т.е. да
бъде редуцирано с 1/3, като изтърпяването на окончателното наказание, на
основание чл.66 ал.І от НК, да
се отложи с изпитателен срок от 3/три/ години.Моли да се имат предвид многобройните
смекчаващи отговорността му обстоятелства, включително и много добрите му
характеристични данни по местоживеене.Изтъква се, че поради липса на имущество
на подсъдимия спрямо него не следва да се прилага наказанието конфискация.По
отношение на гражданския иск се консолидира с прокурора, като моли да бъде
прихваната внесената от подзащитният му сума по
щетата към момента.
При предоставената му
последна дума подсъдимият Е.Т.Е. призна напълно вината си и изрази съжаление за
стореното от него като сочи, че иска по-леко наказание.
Разпитан на
предварителното производство и в съдебно заседание подсъдимият
се признава за виновен, но не дава обяснения по фактите
на делото, а съжаление за
извършеното изрази единствено при последната си дума.
Съдът, след като прецени
събраните по делото гласни и писмени доказателства, доводите на страните
събрани по реда на чл.14 и чл.18 от НПК, намира
за установено следното:
Подс.Е.Т.Е. е роден на ***г***,
българин, български гражданин, женен, с основно образование, безработен, неосъждан, с ЕГН **********
Подсъдимият не е бил осъждан
към момента на извършване на деянието, както и към момента на постановяване на настоящата
присъда спрямо него.
На
22.10.2014г. подс.Е.Т.Е. е учредил търговско дружество „П.
С."ЕООД, ЕИК *****, със седалище и адрес на управление - гр.***, ул.„В."
№7.Дружеството се представлявано и управлявано от него, като едноличен
собственик на капитала.Предмета на дейност била строителство и строително
предприемачество, строително-ремонтни дейности и услуги, търговия със
строителни материали, вътрешна и външнотърговска дейност на едро и дребно с
промишлени, хранителни и нехранителни стоки, вътрешен и международен туризъм, ресторантьорство
и хотелиерство, комплексни туристически услуги, покупко-продажба на стоки или
други вещи с цел препродажба в първоначален, преработен или обработен вид,
продажба на стоки от собствено производство, изкупуване, преработка със
селскостопански продукти и стоки от растителен и животински произход, продажба
на тютюневи изделия, алкохолни, безалкохолни и газирани напитки, транспортна и
спедиторска дейност в страната и чужбина, таксиметров превоз, търговско
посредничество и представителство, агентство, складова, пласментна,
маркетингова и рекламна дейност и всички други дейности, незабранени от законите
на Република България.
„П.
С."ЕООД-гр.***, с ЕИК ****** е било регистрирано по ЗДДС на 06.11.2014г. с
основание за регистрация – друго различно от посочените в чл.169 ал.І
т.4 от ЗДДС.
През 2017 година, на 30.10.2017г.
дяловете на дружеството били прехвърлени на свид.С.А.К.
и на 08.05.2018г. то е било дерегистрирано по ЗДДС.
|
Данъчен период
|
Вх.
№ на СД по ЗДДС
|
Дата
|
Получена доставка с
право на ПДК (лв.)
|
ПДК (лв.)
|
|
06/2015
|
**********
|
13.07.2015
|
26929,99
|
5385,96
|
|
07/2015
|
**********
|
06.08.2015
|
23858,68
|
4771,72
|
|
08/2015
|
**********
|
11.09.2015
|
54560,16
|
10911,98
|
|
09/2015
|
**********
|
13.10.2015
|
10607,46
|
2121,46
|
|
10/2015
|
**********
|
12.11.2015
|
2269,88
|
453,97
|
|
11/2015
|
**********
|
08.12.2015
|
17089,63
|
3417,90
|
|
12/2015
|
**********
|
11.01.2016
|
19045,10
|
3809,03
|
|
01/2016
|
**********
|
10.02.2016
|
1203,85
|
240,76
|
|
02/2016
|
**********
|
12.03.2016
|
24009,00
|
4801,81
|
|
03/2016
|
**********
|
13.04.2016
|
12771,14
|
2554,24
|
|
04/2016
|
**********
|
11.05.2016
|
14032,29
|
2806,44
|
|
05/2016
|
**********
|
14.06.2016
|
6003,09
|
1200,63
|
|
06/2016
|
**********
|
13.07.2016
|
5113,95
|
1022,78
|
|
07/2016
|
**********
|
11.08.2016
|
7648,73
|
1529,72
|
|
08/2016
|
**********
|
14.09.2016
|
7908,63
|
1581,70
|
|
09/2016
|
**********
|
13.10.2016
|
13636,69
|
2727,33
|
|
X
|
X
|
Общо:
|
246688,27
|
49337,43
|
В
ТД на НАП-Варна, офис гр.*** са били подадени Справки- декларации по реда на
чл.125 от ЗДДС и отчетните регистри по ЗДДС - дневници за покупки от „П. С."ЕООД,
ЕИК *****, като за периода от 01.06.2015г. до 30.09.2016г. са били декларирани
доставки с право на приспадане на данъчен кредит/ПДК/ в общ размер на 246688.27
лева и начислен ДДС с право на приспадане на данъчен кредит/ПДК/ в общ размер
на 49337.43 лева по следните данъчни периоди:
На
основание Заповед за възлагане на ревизия №Р-03000817004928-020-
001/26.07.2017г.е била извършена ревизия от ТД на НАП-гр.Варна на дружеството
„П.С.“ЕООД, с ЕИК ******, със седалище и адрес на управление - гр.***, ул.„В."
№7 и със същия адрес по чл.8 от ДОПК.Издаден
бил Ревизионен акт №Р-03000817004928-091-001/12.01.2018г. на основание
чл.119 ал.2 от ДОПК, който бил връчен по реда на чл.32 от ДОПК на 23.02.2018г.
и за резултатите, от която е бил съставен Ревизионен доклад
№Р-03000817004928-092-001/10.11.2017г., неразделна част от ревизионния акт.РД е
бил връчен по реда на чл.32 от ДОПК на 22.12.2017г.В срока за обжалване на РА №Р-03000817004928-091-001/12.01.2018г.,
който изтекъл на 09.03.2018г. не е постъпила жалба от дружеството.Към датата на
започване на ревизията дружеството „П. С."ЕООД е било с едноличен
собственик и управител подс.Е.Т.Е., с адрес на управление
и адрес за кореспонденция - гр.***, ул.„В." №12.Ревизията имала за цел - установяването
на следните задължения по видове и периоди: данък върху добавената стойност
за периода от 01.06.2015г. до 30.09.2016г. с установен размер на задължения
за данък върху добавената стойност в общ размер на 67 793.56лв., включая главница – 56 338.69
лв. и лихва – 11 454.87лв. по видове и периоди и лихвите за просрочие към тях, изчислени към 12.01.2018г.
В хода на разследването по досъдебното производство е
установено, че през периода от 01.06.2015г. до 30.09.2016г. в дневниците за
покупки от „П. С."ЕООД-гр.*** са декларирани получени доставки от „Х.-2"ЕООД-гр.***
с право на пълен данъчен кредит /ПДК/ в общ размер на 162 762.81лв. и ПДК в общ размер на 32 552.57лв. по фактури и периоди, както следва:
|
№ по ред
|
Ф-ра №
|
Дата
|
Предмет
|
Стойност с ДДС
|
Данъчна
основа
|
Начислен ДДС с право на пален ДК
|
|
1,
|
11
|
28.06.2015
|
Услуги
|
10851,84
|
9043,20
|
1808,64
|
|
2.
|
12
|
28.06.2015
|
Услуги
|
4536,00
|
3780,00
|
756,00
|
|
3.
|
13
|
28.06.2015
|
Услуги
|
6577,20
|
5481,00
|
1096,20
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.06.2015 г.:
|
21965,04
|
18304,20
|
3660,84
|
|
4.
|
18
|
29.07.2015
|
Услуги
|
7700,40
|
6417,00
|
1283,40
|
|
5.
|
19
|
29.07.2015
|
Услуги
|
4371,84
|
3643,20
|
728,64
|
|
Общо ползван ДК за м.07.2015 г.:
|
12072,24
|
10060,20
|
2012,04
|
|
6.
|
21
|
28.08.2015
|
Аванс
|
12000,00
|
10000,00
|
2000,00
|
|
7.
|
22
|
29.08.2015
|
Услуги
|
6883,68
|
5736,40
|
1147,28
|
|
Общо ползван ДК за м.08.2015 г.:
|
18883,68
|
15736,4
|
3147,28
|
|
8.
|
25
|
28.09.2015
|
Услуги
|
7020,00
|
5850,00
|
1170,00
|
|
9.
|
26
|
28.09.2015
|
Услуги
|
3054,24
|
2545,20
|
509,04
|
|
Общо ползван ДК за м.09.2015 г.:
|
10074,24
|
8395,20
|
1679,04
|
|
10.
|
28
|
27.11.2015
|
Аванс
|
8000,00
|
6666,67
|
1333,33
|
|
11.
|
29
|
27.11.2015
|
Услуги
|
8815,91
|
7346,59
|
1469,32
|
|
12.
|
30
|
27.11.2015
|
Услуги
|
727,92
|
606,60
|
121,32
|
|
Общо ползван ДК за м.11.2015 г.:
|
17543,83
|
14619,86
|
2923,97
|
|
13.
|
34
|
11.12.2015
|
Услуги
|
5210,99
|
4342,49
|
868,50
|
|
14.
|
37
|
17.12.2015
|
Услуги
|
6436,46
|
5363,72
|
1072,74
|
|
15.
|
39
|
24.12.2015
|
Услуги
|
2380,48
|
1983,73
|
396,75
|
|
16.
|
40
|
29.12.2015
|
Услуги
|
4538,68
|
3782,23
|
756,45
|
|
Общо
|
ползван
|
ДК за
|
м.12.2015 г.:
|
18566,61
|
15472,17
|
3094,44
|
|
17.
|
50
|
22.02.2016
|
Аванс
|
15000,00
|
12500,00
|
2500,00
|
|
18.
|
51
|
28.02.2016
|
Услуги
|
3095,09
|
2579,24
|
515,85
|
|
19.
|
53
|
28.02.2016
|
Аванс
|
10000,00
|
8333,33
|
1666,67
|
|
Общо ползван ДК за м.02.2016 г.:
|
28095,09
|
23412,57
|
4682,52
|
|
20.
|
60
|
30.03.2016
|
Услуги
|
9982,80
|
8319,00
|
1663,80
|
|
Общо ползван ДК за м.03.2016 г.:
|
9982,80
|
8319,00
|
1663,80
|
|
21.
|
62
|
27.04.2016
|
Услуги
|
7499,28
|
6249,40
|
1249,88
|
|
22.
|
63
|
27.04.2016
|
Услуги
|
8473,56
|
7061,30
|
1412,26
|
|
Общо ползван ДК за м.04.2016 г.:
|
15972,84
|
13310,70
|
2662,14
|
|
23.
|
89
|
31.05.2016
|
Услуги
|
5697,61
|
4748,01
|
949,60
|
|
24.
|
90
|
31.05.2016
|
Услуги
|
1092,00
|
910,00
|
182,00
|
|
Общо Ползван ДК за м.05.2016 г.:
|
6789,61
|
5658,01
|
1131,60
|
|
25.
|
118
|
30.06.2016
|
Услуги
|
5595,00
|
4662,50
|
932,50
|
|
Общо ползван ДК за м.06.2016 г.:
|
5595,00
|
4662,50
|
932,50
|
|
26.
|
152
|
31.07.2016
|
Услуги
|
3905,04
|
3254.20
|
650,84
|
|
27.
|
153
|
31.07.2016
|
Услуги
|
4898,40
|
4082,00
|
816,40
|
|
Общо ползван ДК за м.07.2016 г.:
|
8803,44
|
7336,20
|
1467,24
|
|
28.
|
164
|
31.08.2016
|
Услуги
|
3456,00
|
2880,00
|
576,00
|
|
29.
|
165
|
31.08.2016
|
Услуги
|
2415,84
|
2013,20
|
402,64
|
|
Общо ползван ДК за м.08.2016 г.:
|
5871,84
|
4893,20
|
978,64
|
|
30.
|
168
|
30.09.2016
|
У слуги
|
7072,32
|
5893,60
|
1178,72
|
|
31.
|
169
|
30.09.2016
|
Услуги
|
8026,80
|
6689,00
|
1337,80
|
Декларираните
получени доставки от „Х.-2"ЕООД с право на пълен данъчен кредит общо за
периода от 01.06.2015г. до 30.09.2016г. са били в размер на 162 762.81лв.
и ПДК в общ размер на 32 552.57лв.За фактурите издадени от „Х.-2"ЕООД, по
които „П. С." ЕООД е упражнило правото на приспадане на данъчен кредит са
налице обстоятелствата и по чл.70 ал.5 от ЗДДС - данък, който е начислен
неправомерно от доставчика поради липса на доказателства за реално осъществени
доставки на услуги и настъпило данъчно събитие.
От
показанията на свид.Т.Н.Г., е видно, че е едноличен собственик
и управител на „Х.-2"ЕООД от 25.03.2015г., когато закупил дружеството от свид.И.М.И., за сумата от 100.00 лева.Свид.Г.
закупил фирмата с цел регистриране на автомобили.На фирмата имал регистрирани 5
или 6 автомобила.Твърди, че след закупуването на фирмата, не бил извършвал
никаква търговска дейност чрез нея.Познавал свид.Я.Л.Я.
***, който имал счетоводна къща, на ул.„Ген. К."***, тъй като водил счетоводството
на повечето от фирмите, на които закупувал дружествените дялове.
От показанията
на свид.Я.Л.Я. е видно, че „Х.-2"ЕООД-гр.***, е
клиент на счетоводната къща, която представлявал, а именно „СК О. К." ООД
-гр.***. Пълномощник на „Х.2"ЕООД бил свид.И.М.И.
***, а по документи управител се водил свид.Т.Н.Г. ***.Реално
с делата на фирмата се занимавал И.. Предмета на дейност на „Х. -2" ЕООД
била търговия с плодове и зеленчуци.Свид.И.М.И. вкарвал
стоки от Р.я, които разпространявал в търговската мрежа на магазини в
България.Първичните документи за осчетоводяване му били носени само от свид.И.И. или от някой от
работниците на фирмата му. Свид.Я. осчетоводявал
предоставените му първични документи и подавал съответните декларации в ТД на
НАП.В показанията си свид.Я.Л.Я. посочил, че „П. С."ЕООД-гр.***,
не му е известна, и за първи път чул за нея по време на разпита.За първи път по
време на разпита свидетелят разбрал и, че „Х.-2"ЕООД се е занимавала със
строителство.
От показанията
на свидетелите Б.А.К., М.Д.С., З. Р. Е., С. Ф. И., А. Ф. И., С.Н.А., Б.Д.А. и Р.А.А. е видно, че същите са били назначени на трудови договори
в „П.с-.С."ЕООД, като в процесния период 2015г.-
2016г. са работили във фирмата като строителни работници.Всички те разпознават
собственика на фирмата в лицето на подс.Е.Т.Е. и
заявяват, че са работили на обекти в КК“Св.Константин и Елена“, в гр.Б. и гр.Б.,
обл.В..Били са в бригада от 6-7 човека и са били
водени до обектите с микробус.Свидетели са заявили, че не са чували за фирма „Х.а-2"ЕООД.Когато
са работили на обектите е нямало други хора от други фирми, включително и „Х.-2"ЕООД.
Основната дейност която са извършвали са били мазилки и шпакловки.
От показанията
на свидетелите В.С. В.в, Р.Е.М. и В.М.Д. е видно, че те можели да правят
покривни конструкции от типа с „цигански керемиди“.За периода 2015г.-2016г.
правили такива покриви главно в с.Д., общ.***ка и
околните села.Те са заявили, че никога не са работили в гр.Б., в КК“Св.К.и Е.“,
в гр.Б., в КК“З.п.“, в гр.В. или в гр.***, както и за фирма с наименование „Х.-2"ЕООД
в посочените по горе населени места.
От показанията
на свид.Г.И.Г. е видно, че представляваното от него дружество
„Н.“ЕООД за периода 01.01.2014г.-31.12.2016г. е имало
договорни отношения с „П. С."ЕООД, за извършване на строително монтажни
работи, в гр.Б. и КК“Св.К. и Е.“.Дейностите са били мазилки, шпакловки и
боядисване.Дружеството не е имало договорни отношения с „Х. - 2" ЕООД гр.***
и дори не са чували за такава фирма.
От показанията
на свид.Б.Р.Б. е видно, че представляваното от него дружество
„ГБС-Варна“ е имало договорни отношения с „П. С."ЕООД, за „Битова сграда с
парокотелно“, явяващо се подобект във „Ф. з.“ гр.***.Извършените
дейности са били гипсови мазилки на стени, шпакловане и боядисване.Дружеството
не е имало договорни отношения с „Х.-2"ЕООД-гр.***.
Идентични
са и показанията на свид.В.В.М.,
от които е видно, че представляваното от него дружество „А.и С.с“ООД е имало
договорни отношения с „П. С." ЕООД, за обект в ЖК“Ч.“, местност „1“ в гр.В..Извършените
дейности са били грундиране и шпакловка тавани със строителен гипс, готово за
боядисване.Дружеството не е имало договорни отношения с „Х.-2"ЕООД-гр.***.
От заключението на ВЛ по
назначената в хода на досъдебното производство и приета по делото Съдебно-счетоводна експертиза, е видно, че не са налице обстоятелствата за възникване
право на ползване на данъчен кредит от „П. С."ЕООД-гр.*** по фактури с начислен ДДС в общ размер на 32 552.57
лева с издател „Х.-2"ЕООД-гр.*** относно несъстояли сделки с „П. С."
ЕООД, за което са издадени фактури, включени в СД по ЗДДС за данъчни периоди
на м.06.2015г., м.07.2015г., м.08.2015г., м.09.2015г.,
м.11.2015г., м.12.2015г., м.02.2016г., м.03.2016г.,
м.04.2016г., м.05.2016г., м.06.2016г., м.07.2016г.,
м.08.2016г. и м.09.2016г. с право на пълен данъчен кредит в
общ размер на 162 762.81 лева с ПДК в общ размер на 32 552.57 лева.
Установената фактическа
обстановка по извършване на деянието се доказва с всички събрани в хода на
досъдебното и съдебното производство- писмени, гласни, експертизи вкл. и
признанията на самия подсъдим.
Заключенията на вещите лица
по по двете почеркови
експертизи и по двете счетоводни такива не бяха оспорени от подс.Е.Т.Е. и неговият процесуален
представител, както и от останалите участници в процеса и се кредитират
изцяло от настоящата
инстанция, като изготвени напълно
безпристрастно от компетентни лица имащи специални знания и в
съответствие с изискванията в конкретната област.
С оглед на обстоятелството,
че в мотивите за всеки установен факт са посочени томовете и страниците от
досъдебното производство, където се намират доказателствата, въз основа на
които е направен съответния фактически извод, окръжният съд приема, че не
следва да излага допълнителни съображения относно начина на извършване на
деянието от подсъдимия Е.Т.Е..
С оглед на така установената фактическа обстановка, по безспорен начин се доказва, че нито
една от доставките
по фактурите, включени в обвинението, не е реално осъществена с контрагенти „Н.д“ЕООД-гр.В., „Г.а“ и „А. С.с“ООД-гр.В..
Налице е едно лъжливо
документиране, т.е. невярно документиране, което е било извършено
съзнавано от подсъдимия.След съставянето им като издадени, те са били
осчетоводени и отразени в съставените последващи документи вкл. и в
СД по ЗДДС, и в
дневниците за покупки и продажби към тях.Вписвайки в процесиите справки-декларации по ДДС за процесния данъчен период инкриминираните фактури, които отразяват фиктивни сделки, подс.Е.Т.Е. е потвърдил неистина и е използвал документи с невярно съдържание при водене на счетоводството
и при представяне на информация пред
ТД на НАП-гр.Варна, офис-гр.***.
Чрез тези действия се е стигнало до избягване на установяването
и плащането на данъчни задължения, с което, от обективна
страна е осъществил признаците от престъпния
състав на чл.255 ал.І
т.2 предл.“първо“ и т.6 от НК.
Приспадайки неследващ се данъчен
кредит, чрез включването на данъка по посочените фактури в размера при
определяне на резултата за съответния
данъчен период в СД по ЗДДС , подсъдимият Е. е осъществил и признака, посочен в чл.255 ал.І т.7 от НК.
Тъй като предметът на престъплението, явявщ се дънък, надхвърля многократно сумата от 12 000.00 лева, предвидена в чл.93 т.14
от НК, се налага престъплението да бъде квалифицирано по чл.255 ал.ІІІ от НК.Изводът е, че неправомерно приспаднатия от подс.Е.Т.Е. данък-ДДС, се явява в особено
големи размери.
От субективна страна подсъдимят е извършил деянието при форма
на вина „пряк умисъл” по
смисъла на чл.11 ал.ІІ
алт.1
от НК.Същият е съзнавал и искал настъпването на целените последици / обществено опасни
последици/- избягване на установяване и на плащане на
действителните данъчни задължения, чрез изградения от него
механизъм за симулиране на търговска
дейност с фирми - доставчици, които само формално фигурират
в първичните счетоводни документи.Подсъдимият е знаел, че в действителност така декларираните сделки не са
били реализирани, че по тях не
е била извършвана реална размяна на стоки и пари,
знаел е какво е съдържанието на подадените справки - декларации, ведно с дневниците за покупки
и продажби, но е искла
чрез тях да получи на данъчно облекчение
без правно основание.Потвърждаването на неистина в тези справки-декларации и използването
на процесиите фактури с невярно съдържание при водене на счетоводството
на дружеството са довели до
избягване установяването и плащането на действителните
данъчните задължения, които подс.Е.Т.Е. е бил длъжен да
заплати на републиканския бюджет.С тези си действия
същият реално е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 32
552.57 лева.
Престъплението подсъдимият Е. е извършил при условията на чл.26 ал.І
от НК, тъй като
всяко едно от деянията е осъществено през непродължителен
период от време, при една
и съща обстановка и при еднородност на вината, при
което последващите се явяват от
обективна и субективна страна продължение на предшестващите ги.
С оглед изложените
фактически и правни изводи, окръжният съд приема, че трябва да признае подс.Е.Т.Е. за виновен в това, че
в
периода 01.06.2015г. до 30.09.2016г. в гр.*** при условията на продължавано
престъпление, в качеството си на представляващ „П. с."ЕООД-гр.***, с ЕИК ******,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено
големи размери - 32 552.57 /тридесет и две хиляди петстотин петдесет и два лева и
петдесет и седем стотинки/лева, като потвърдил неистина в справки декларации по
ЗДДС, използвал документи с невярно съдържание при водене на счетоводството и
при представяне
на информация пред органа по приходите ТД на НАП-Варна офис-гр.*** и приспадал
неследващ се данъчен кредит, както следва:
1. На
13.07.2015г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период месец юни-2015г. в големи размери -3660.84
лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на
НАП-Варна офис гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/13.07.2015г., като
използвал следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с
№11/28.06.2015г., с №12/28.06.2015г. и с №13/28.06.2015г. с издател "Х.-2"ЕООД-гр.***
и получател „П. с."-ЕООД-гр.*** и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
големи размери – 3 660.84 лева,
2. На
06.08.2015г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец юли - 2015г. в размер на 2012.04
лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на
НАП-Варна офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/06.08.2015г., като
използвал следните документи с невярно съдържание - данъчни
фактури с №18/29.07.2015г. и с №19/29.07.2015г. с издател "Х.
-2"ЕООД-гр.*** и получател „П. .с"ЕООД-гр.*** и приспаднал неследващ
се данъчен кредит в в размер на 2 012.04 лева,
3. На
11.09.2015г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец август - 2015г. в големи размери
- 3147.28 лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД
за НАП-Варна офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №80013500701/11.09.2015г.,
като използвал следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с
№21/28.08.2015г. и с №22/29.08.2015г. с издател "Х.а -2"ЕООД-гр.*** и
получател „П. с."ЕООД-гр.*** и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
големи размери – 3 147.28 лева,
4. На
13.10.2015г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец септември - 2015г. в размер на
1679.04 лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на
НАП-Варна офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/13.10.2015г., като
използвал следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с
№25/28.09.2015г. и с №26/28.09.2015г. с
издател "Х. -2"ЕООД-гр.*** и получател „П. с."ЕООД-гр.*** и
приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 1 679.04 лева,
5. На
08.12.2015г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец ноември - 2015г. в размер на
2923.97 лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на
НАП-Варна офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/08.12.2015г., като
използвал следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с
№28/27.11.2015г. и с №29/27.11.2015г. с издател "Х.а -2"ЕООД-гр.*** и
получател „П.с с."ЕООД-гр.*** и приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 2 923.97 лева,
6. На 11.01.2016г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период месец декември - 2015г. в големи размери – 3094.44 лева,
като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на НАП-Варна
офис гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/11.01.2016г., като използвал
следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с №34/11.12.2015г.,
с №37/17.12.2015г., с №39/24.12.2015г. и с №40/29.12.2015г.,
всички с издател "Х.-2"ЕООД-гр.*** и получател „П. с."ЕООД-гр.***
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в големи размери – 3 094.44 лева,
7. На
12.03.2016г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период месец февруари - 2016г. в големи размери –
4682.52 лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на
НАП-Варна офис гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/12.03.2016г., като
използвал следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с
№50/22.02.2016г., с №51/28.02.2016г. и с №53/28.02.2016г. с издател "Х.
-2"ЕООД-гр.*** и получател „П."ЕООД-гр. *** и приспаднал неследващ се
данъчен кредит в големи размери – 4 682.52 лева,
8. На
13.04.2016г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец март-2016г. в размер на 1663.80
лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на
НАП-Варна офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/13.04.2016г., като
използвал документ с невярно съдържание - данъчна фактура с №60/30.03.2016г. с
издател "Х."ЕООД-гр.*** и получател „П."ЕООД-гр.*** и приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 1 663.80 лева,
9. На
11.05.2016г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец април-2016г. в размер на 2662.14
лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на
НАП-Варна офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/11.05.2016г., като
използвал документ с невярно съдържание - данъчна фактура с №62/27.04.2016г. с
издател "Х. -2"ЕООД-гр.*** и получател „П.с с."ЕООД-гр.***
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 2 662.14 лева,
10. На
14.06.2016г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец май-2016г. в размер на 1131.60
лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на
НАП-Варна офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/14.06.2016г., като
използвал следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с №89/31.05.2016г. и с №90/31.05.2016г.
с издател "Х.
-2"ЕООД-гр.*** и получател „П.с."ЕООД-гр.*** и приспаднал неследващ
се данъчен кредит в размер на 1 131.60 лева,
11. На
13.07.2016г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец юни-2016г. в размер на 932.50 лева, като
потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на НАП-Варна офис-гр.***
- Справка декларация с вх. №**********/13.07.2016г., като използвал документ с
невярно съдържание
- данъчна фактура с №118/30.06.2016г. с издател "Х. -2"ЕООД-гр.*** и
получател „П. с."ЕООД-гр.*** и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 932.50 лева,
12. На
11.08.2016г. в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДС за данъчен период на месец юли - 2016г. в размер на 1467.24
лева, като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на
НАП-Варна офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/11.08.2016г., като
използвал следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с №152/31.07.2016г.
и с №153/31.07.2016г. с издател "Х. -2"ЕООД-гр.*** и получател „П. с."ЕООД-гр.***
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 1 467.24 лева,
13. На
14.09.2016г в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения
по ЗДДС за данъчен период на месец август - 2016г. в размер на 978.64 лева,
като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на НАП-Варна
офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/14.09.2016г., като използвал
следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с №164/31.08.2016г. и
с №165/31.08.2016г. с издател "Х.
-2"ЕООД-гр.*** и получател „П. .с"ЕООД-гр.*** и приспаднал неследващ
се данъчен кредит в размер на 978.64 лева и
14. На
13.10.2016г в гр.***, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения
по ЗДДС за данъчен период на месец септември - 2016г. в размер на 2516.52 лева,
като потвърдил неистина в подадена пред органа по приходите ТД на НАП-Варна
офис-гр.*** - Справка декларация с вх. №**********/13.10.2016г., като използвал
следните документи с невярно съдържание - данъчни фактури с №168/30.09.2016г. и
с №169/30.09.2016г. с издател "Х. -2"ЕООД-гр.*** и получател „П. с."ЕООД-гр.***
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 2 516.52 лева,
като общият размер на неплатените данъчни задължения по ЗДДС и приспаднат
неследващ се данъчен кредит е в размер на 32 552.57/тридесет
и две хиляди петстотин петдесет и два лева и петдесет и седем стотинки/лева,
представляващи особено големи размери по смисъла на чл.93 т.14 от НК, представляващо от обективна
и субективна страна престъпление по чл.255 ал.ІІІ
във вр. с ал.І т.2
предл.“първо“ т.6 и т.7 във вр.
с чл.26 ал.І от НК.
Съдът установи, че
самопризнанията на подс.Е.Т.Е. се подкрепят изцяло от събраните в досъдебното
производство доказателства, както и с оглед
процесуална икономия, то цялото
съдебно производство се проведе по реда на глава 27 от НПК.При това положение и доколкото подсъдимия Е.Е. е
признал изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и се е съгласил да не се събират доказателства за тях, то съдът е
задължен безусловно при определяне на наказанието да приложи нормата
на чл.58а от НК, съгласно
разпоредбата на чл.373 ал.II от НПК.При
определяне на наказанието съдът
прецени всички правно релевантни за това обстоятелства и прие за смекчаващи
вината следните от тях – чистото съдебно минало, добрите характеристични данни
по местоживеене и липсата на неприключили наказателни производства срещу него,
а като отежняващи вината обстоятелства – високата
степен на обществена опасност на деянието, предвид последвалия тежък престъпен
резултат и липсата на критично отношение към извършеното, т.е. при баланс на
смекчаващи и отежняващи вината обстоятелства.В случая
не са налице материално-правните предпоставки за прилагането на чл.55 от НК/респ. чл.55 ал.І т.1 от НК/, тъй като деянието е извършено при баланс на
смекчаващи и отежняващи вината обстоятелства.Този правен
извод се налага и от факта, че деянието му е инцидентна
проява, тъй като подсъдимия няма други осъждания, както и други наказателни
дела на производство.След като
съобрази императивната разпоредба на чл.373 ал.ІІ от НПК, указваща задължително прилагане на чл.58а от НК, съдът намира, че наказанието следва да бъде от вида “лишаване от свобода”.Изложеното мотивира съда да наложи спрямо подс.Е.Е. за конкретното деяние
наказание от вида “Лишаване от свобода” прилагайки разпоредбата на чл.58а във вр. с чл.54 ал.І от НК.Съдът определи на подс.Е.Е. наказание “лишаване от
свобода“ за срок от 3/три/ години, което на основание чл.58а
ал.І от НК намали с 1/3, като наложи на подс.Е.Е. наказание
„лишаване от свобода”, за срок от 2/две/ години.Съдът констатира, че са налице материално правните
предпоставки на чл.66 ал.І от НК и изпълнението на наказанието може да бъде
отложено.С оглед събраните доказателства - възраст, семейна среда и данните
за личността му, за
да предизвика съответна
промяна в съзнанието
на дееца, за да го превъзпита към
спазване на правилата, свързани с правилното движение по пътищата съдът намери, че не е наложително той да
изтърпи ефективно наложеното наказание, поради което отложи изтърпяването за
срок от 3/три/ години.Цялостната
преценка на личността
на подс.Е.Е., изразена в най-голяма степен, но не и единствено чрез осъщественото
от него деяние, дава основание да се стигне до горния извод.Това наказание, съдът счита, че е
достатъчно и справедливо да укаже резултатно репресивно, превъзпитателно,
предупредително и възпиращо въздействие върху
подсъдимия, а също така и превантивно влияние относно другите членове на
обществото.От декларацията за имотно състояние се установява, че същият няма имущество, включително и такова в
идеални части, поради което и окръжният съд не наложи на подсъдимия наказанието
конфискация, предвидено в чл.255 ал.ІІІ от НК.Така наложеното
наказание съдът счита, че в максимална степен би отговорило на изискванията на
закона съгласно чл.36 от НК по отношение както на личната, така и на
генералната превенция.
Възпитателната работа по
отношение на подс.Е.Т.Е. по време на определения изпитателен
срок от 3/три/ години, на основание чл.67 ал.ІІ от НК бе възложен на РИ от І-во РУ при ОД на МВР-гр.***, по местоживеене на
подсъдимия.
По отношение на гражданскоправните претенции, съдът прецени, че същите са
основателни и доказани, като исковете черпят правно основание от разпоредбата
на чл.45 от ЗЗД, но предвид осъщественото частично плащане, подс.Е.Т.Е. следва да заплати на
държавата, представлявана от Министъра на финансите, сумата от 32 452.57 лева,
представляваща обезщетение
за нанесени имуществени вреди в резултат на недекларирани и неплатени данъчни
задължения, както и приспаднат
неследващ се данъчен кредит, ведно със законната лихва за забава, считано от
01.06.2015г. до окончателното
й изплащане.Искът следва да бъде
отхвърлен в останалата част – за разликата до първоначално претендирания
размер на главницата на данъчното задължение.
На основание чл.189 ал.III
от НПК, подс.Е.Т.Е., с ЕГН **********
следва да бъде осъден да заплати и сторените по делото разноски в размер на 672.00 лева
по сметка на ОД на МВР-гр.***, представляващи възнаграждения на вещи лица по ДП
№113/2018г. по описа на Сектор „ПИП“ при ОД на МВР-гр.*** и в
размер на 1298.10 лева по сметка на Окръжен съд гр.***, представляваща държавна
такса върху размера на уважения граждански
иск.
ВЕЩЕСТВЕНИ
ДОКАЗАТЕЛСТВА:
1 бр.
Папка с твърди корици с надпис на кирилица „П. С." ЕООД 2014 г. със
следното съдържание:1бр. Папка с меки
корици с надпис в предната си част „П.с С. „ЕООД, Булстат 2******/ същата е без
съдържание/, 1бр.папка
с меки корици с надпис в предната си част „Договори"„П.С." ЕООД, 1бр.
папка с меки корици с надпис в предната си част „Главна книга" „П.С."
ЕООД 2014г.,1 бр.
папка с меки корици с надпис в предната си част „С-ка
401", „П.С."
ЕООД 2014г.; 1 бр.
Папка с твърди корици с надпис на кирилица „П.С.“ЕООД 2015 г. със следното
съдържание: 1бр.
папка с меки корици с надпис в предната си част „Главна книга „П.С."
ЕООД 2015г.; 1бр.
папка с меки корици с надпис в предната си част „С-ка
503"„П.С." ЕООД 2015г.; 1бр. папка с меки
корици с надпис в предната си част „С-ка 401"„П.С."
ЕООД м.07- 12 2015г; 1 бр.
папка с меки корици с надпис в предната си част С-ка
401"„П.С." ЕООД, м.01-062015г.; 1бр.папка с меки корици с надпис в
предната си част „С-ка 411"„П.С." ЕООД
2015/2014г.; 1бр.папка
с меки корици с надпис в предната си част „Данъчни Декларации"
„П.С." ЕООД 201 5/2014г.;1 бр. Папка с твърди корици с надпис на кирилица
„П.С." ЕООД 2016г., 1бр.
папка с меки корици с надпис в предната си част „П.С."ЕООД, Булстат
**********, гр. ***, ул"Вит" 12, MOЛ: Е.Т.Е.,
1 бр.папка с меки корици с надпис в предната си част „ГДД" „П.С."
ЕООД;1 бр. папка с меки корици с надпис в предната си част „Договори" „П.С."
ЕООД; 1бр.
папка с меки корици с надпис в предната си част „П.С." ЕООД, Булстат
**********, гр. ***, ул"В." 12, 1бр.папка
с меки корици с надпис в предната си част „С-ка
411"„П.С." ЕООД 2016г.; 1 бр.папка с меки
корици с надпис в предната си част „С-ка 503"„П.С."
ЕООД 2016г.; 1бр.
папка с меки корици с надпис в предната си част „Данъчни Декларации"
„П.С." ЕООД 2016г.; 1бр.
папка с меки корици с надпис в предната си част „Данъчни Декларации"
„П.С." ЕООД 2017г.; 1бр.
папка с меки корици с надпис в предната си част „Сметка 401"„П.С."
ЕООД 2016г., 1бр.
папка с меки корици с надпис в предната си част „Главна книга" „П.С."
ЕООД 2016г.; 1 бр.
Папка с твърди корици с надпис на кирилица „П.с Досиета" РПВ от
м.10.2014г. до м.05.2017г., 1бр. фактуриера на „Х.
-2"ЕООД-*** от №173 до №204,1бр. ф. на „Х. -2"ЕООД-*** със страници
от №067 до №099, 1бр. фактуриера на „Х.а
-2"ЕООД-гр.*** със страници от №100 до №132,1бр. фактуриера
на „Х.-2"ЕООД-гр.*** със страници от №140 до №172,
следва да се върнат на подсъдимия след
влизане на присъдата в сила.
На основание чл.309 ал.I във
вр. с чл.57 от НПК, съда потвърди мярката за
неотклонение наложена на подсъдимия - “Парична
гаранция" в размер на 2000 лева, до влизане на присъдата в сила.
На основание изложените
фактически констатации и правни изводи, съдът постанови присъдата си.
ПРЕДСЕДАТЕЛ: