ПРИСЪДА
№ 3
гр. Пловдив, 15.01.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ПЛОВДИВ в публично заседание на петнадесети
януари през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:
Председател:Славка Г. Димитрова
СъдебниМагда Хр. Чакърова
заседатели:Симеон Й. Симеонов
при участието на секретаря Ина Ст. Зяпкова
и прокурора Светлозар Н. Чераджийски
като разгледа докладваното от Славка Г. Димитрова Наказателно дело от общ
характер № 20235300201664 по описа за 2023 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия П. К. Б., роден на *** г. в гр. П., живущ в същия
град, ***, български гражданин, със средно образование, женен, работещ,
неосъждан, ЕГН ********** за ВИНОВЕН в това, че в периода от 01.10.2011
г. до 10.08.2012 г. в гр. Пловдив, при условията на продължавано
престъпление, като управител на „Интергруп 09“ ООД и при условията на
посредствено извършителство, чрез Н.И.Г. ЕГН ********** е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – ДДС в общ размер на 59 278,20 лева, за търговско дружество
„Интергруп 09“ ООД гр. Пловдив ЕИК *********, като е потвърдил неистина
в подадени писмени декларации пред ТД на НАП Пловдив, които се изискват
по силата на закон и правилник за приложението му – чл.125 ал.1 от ЗДДС
/“За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка-декларация,
съставена въз основа на отчетните регистри по чл.124 с изключение на
случаите по чл.157“/ и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС /“Регистрираното лице е
длъжно за всеки данъчен период да подаде справка-декларация по чл.125 ал.1
от Закона по образец – Приложение № 13“/ и при водене на счетоводството и
при упражняването на стопанска дейност, и при представяне на информация
пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал документи с
1
невярно съдържание – отчетни регистри – дневници за покупки по смисъла на
чл.124 ал.1 от ЗДДС и чл.113 ал.1 и ал.3 от ППЗДДС, в които е отразил
данъчни фактури в право на пълен данъчен кредит, без да е налице доставка
по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, използвал е неистински фактури, които са
и с невярно съдържание и е приспаднал неследващ се данъчен кредит, както
следва:
1. В периода от 01.10.2011 г. до 11.11.2011 г. при водене на
счетоводство и упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал
документи с невярно съдържание – дневник за покупки на „Интергруп 09“
ООД за месец октомври 2011 г., в който е отразил данъчни фактури, които са
с невярно съдържание и в които са отразени неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит, както следва:
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м.октомври 2011 - д.ф. **********/07.10.2011 г., сочена за
издадена от „Техно билд” ЕООД с данъчна основа на стойност 12450,00 лв. и
ДДС в размер на 2490,00 лв.,
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м.октомври 2011 - д.ф. **********/12.10.2011 г., сочена за
издадена от „Техно билд” ЕООД с данъчна основа на стойност 12400,00 лв. и
ДДС в размер на 2480,00 лв.
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м.октомври 2011 - д.ф. **********/17.10.2011 г., сочена за
издадена от „Техно билд” ЕООД с данъчна основа на стойност 10 100,00 лв. и
ДДС в размер на 2020,00 лв.,
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м.октомври 2011 - д.ф. **********/21.10.2011 г., сочена за
издадена от „Техно билд” ЕООД с данъчна основа на стойност 12 350,00 лв. и
ДДС в размер на 2470,00 лв.,
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м.октомври 2011 - д.ф. **********/27.10.2011 г., сочена за
издадена от „Техно билд” ЕООД с данъчна основа на стойност 12 350,00 лв. и
ДДС в размер на 2470,00 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и
чл. 9 от ЗДДС по която и да било от тях, а на 11.11.2011 г. е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 11 930 лв.,
като в СД по ЗДДС, вх. №16001828958/11.11.2011 г. за данъчен период
м.октомври 2011г., подадена в ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил неистина
относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право
на пълен данъчен кредит, като е декларирал в раздел "Б" на декларацията кл
41 ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 12 826,93 лв. вместо
действително установения 896,93 лева и е променил резултата за периода,
като е декларирал в раздел „В“ в кл 50 от декларацията ДДС за внасяне в
размер на 1 257,53 вместо действително установения размер на ДДС за
внасяне 13 187,53 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер
на 11 930 лева.;
2. В периода от 01.11.2011 г. до 13.12.2011 г. при водене на
2
счетоводство и упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „Интергруп 09”
ЕООД за м. ноември 2011 г., в който е отразил данъчни фактури, които са с
невярно съдържание, както следва:
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. ноември 2011 г. - д.ф. **********/03.11.2011 г., сочена за
издадена от „Техно Билд” ЕООД с данъчна основа на стойност 5050,00 лв. и
ДДС в размер на 1010,00 лв.,
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. ноември 2011 г. - д.ф. **********/17.11.2011 г., сочена за
издадена от „Техно Билд” ЕООД с данъчна основа на стойност 5000,00 лв. и
ДДС в размер на 1000,00 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и
чл. 9 от ЗДДС по която и да било от тях, а на 13.12.2011 г. е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения размер на 2 010 лева,
като в СД по ЗДДС, вх. №16001847763/13.12.2011 г. за данъчен период м.
ноември 2011 г., подадена в ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил неистина
относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право
на пълен данъчен кредит, като е декларирал в раздел "Б" на декларацията кл
41 ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 26 354,43 лв. вместо
действително установения 24 344,43 лева и е променил резултата за периода,
като е декларирал в раздел „В“ в кл 50 от декларацията ДДС за внасяне в
размер на 1 164,21 вместо действително установения размер на ДДС за
внасяне 3 174,21 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер
на 2 010 лева.;
3. В периода от 01.12.2011 г. до 13.01.2012 г. при водене на
счетоводство и упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „Интергруп 09”
ЕООД за м.декември 2011 г., в който е отразил данъчни фактури, които са с
невярно съдържание, както следва:
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. декември 2011 г. - д.ф. **********/02.12.2011 г., сочена за
издадена от „Техно Билд” ЕООД с данъчна основа на стойност 12250,00 лв. и
ДДС в размер на 2450,00 лв.,
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. декември 2011 г. - д.ф. **********/05.12.2011 г., сочена за
издадена от „Техно Билд” ЕООД с данъчна основа на стойност 7830,00 лв. и
ДДС в размер на 1566,00 лв.,
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. декември 2011 г. - д.ф. **********/06.12.2011 г., сочена за
издадена от „Техно Билд” ЕООД с данъчна основа на стойност 9250,00 лв. и
ДДС в размер на 1850,00 лв.,
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. декември 2011 г. - д.ф. **********/15.12.2011 г., сочена за
издадена от „Техно Билд” ЕООД с данъчна основа на стойност 7221,00 лв. и
3
ДДС в размер на 1444,20 лв.,
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. декември 2011 г. - д.ф. **********/20.12.2011 г., сочена за
издадена от „Техно Билд” ЕООД с данъчна основа на стойност 5950,00 лв. и
ДДС в размер на 1190,00 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и
чл. 9 от ЗДДС по която и да било от тях, а на 13.01.2012 г. е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 8500,20 лева,
като в СД по ЗДДС, вх. №**********/13.01.2012 г. за данъчен период м.
декември 2011 г., подадена в ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил неистина
относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право
на пълен данъчен кредит, като е декларирал в раздел "Б" на декларацията кл
41 ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 18 746,08 лв. вместо
действително установения 10 245,88 лева и е променил резултата за периода,
като е декларирал в раздел „В“ в кл 50 от декларацията ДДС за внасяне в
размер на 398,65 лв.вместо действително установения размер на ДДС за
внасяне 8 898,85 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер
на 8 500,20 лева.;
4. В периода от 01.02.2012 г. до 13.03.2012 г. при водене на
счетоводство и упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „Интергруп 09”
ЕООД за м.февруари 2012 г., в който е отразил данъчна фактура, която е с
невярно съдържание, както следва:
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. февруари 2012 г. - д.ф. **********/10.02.2012 г., сочена за
издадена от „Техно Билд” ЕООД с данъчна основа на стойност 12450,00 лв. и
ДДС в размер на 2490,00 лв.,
без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС по която и да
било от тях, а на 13.03.2012 г. е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в размер на 2 490 лв., като в СД по ЗДДС, вх.
№16001902965/13.03.2012 г. за данъчен период м. февруари 2012 г., подадена
в ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил неистина относно размера на получени
доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит,
като е декларирал в раздел "Б" на декларацията кл 41 ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 5 921,62 лв. вместо действително установения 3
431,62 лева и е променил резултата за периода, като е декларирал в раздел
„В“ в кл 50 от декларацията ДДС за внасяне в размер на 460,58 лв. вместо
действително установения размер на ДДС за внасяне 2 950,58 лева и е
приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 2 490,00 лева.;
5. В периода от 01.03.2012 г. до 17.04.2012 г. при водене на
счетоводство и упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „Интергруп 09”
ЕООД за м. март 2012 г., в който е отразил данъчни фактури, които са с
невярно съдържание, както следва:
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. февруари 2012 г. - д.ф. **********/09.03.2012 г., сочена за
4
издадена от „Бида 19” ЕООД с данъчна основа на стойност 9840,00 лв. и ДДС
в размер на 1968,00 лв.,
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. февруари 2012 г. - д.ф. **********/28.03.2012 г., сочена за
издадена от „Бида 19” ЕООД с данъчна основа на стойност 10500,00 лв. и
ДДС в размер на 2100,00 лв.,
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. февруари 2012 г. - д.ф. **********/30.03.2012 г., сочена за
издадена от „Бида 19” ЕООД с данъчна основа на стойност 11500,00 лв. и
ДДС в размер на 2300,00 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и
чл. 9 от ЗДДС, по която и да било от тях, а на 17.04.2012 г. е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 6368,00
лева, като в СД по ЗДДС, вх. №16001927487/17.04.2012 г. за данъчен период
м. март 2012 г., подадена в ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил неистина
относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право
на пълен данъчен кредит, като е декларирал в раздел "Б" на декларацията кл
41 ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 9 152,62 лв. вместо
действително установения 2 784,62 лева и е променил резултата за периода,
като е декларирал в раздел „В“ в кл 50 от декларацията ДДС за внасяне в
размер на 653,58 лв. вместо действително установения размер на ДДС за
внасяне 7 021,58 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер
на 6 368,00 лева.;
6. В периода от 01.06.2012 г. до 12.07.2012 г. при водене на
счетоводство и упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „Интергруп 09”
ЕООД за м. юни 2012 г., в който е отразил данъчна фактура, която е
неистинска и с невярно съдържание, както следва:
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. юни 2012 г. - д.ф. **********/26.06.2012 г., сочена за издадена
от „Ливери Инс“ ЕООД с данъчна основа на стойност 4900,00 лв. и ДДС в
размер на 980,00 лв. без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от
ЗДДС, по която и да било от тях, а на 12.07.2012 г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в размер на 980 лева, като в СД по
ЗДДС, вх. №16001979346/12.07.2012 г. за данъчен период м. юни 2012 г.,
подадена в ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като е декларирал в раздел "Б" на декларацията кл 41 ДДС с право на
пълен данъчен кредит в размер на 9 921,81 лв. вместо действително
установения 8 941,81 лева и е променил резултата за периода, като е
декларирал в раздел „В“ в кл 50 от декларацията ДДС за внасяне в размер на
1 153,35 вместо действително установения размер на ДДС за внасяне 2 133,35
лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 980,00 лева.;
7. В периода от 01.07.2012 г. до 10.08.2012 г. при водене на
счетоводство и упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „Интергруп 09”
5
ЕООД за м. юли 2012 г., в който е отразил данъчни фактури, които са с
неистински и с невярно съдържание, както следва:
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. юли 2012 г. - д.ф. **********/09.07.2012 г., сочена за издадена
от „Ливери Инс“ ЕООД с данъчна основа на стойност 45000,00 лв. и ДДС в
размер на 9000,00 лв.
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. юли 2012 г. - д.ф. **********/20.07.2012 г., сочена за издадена
от „Ливери Инс“ ЕООД с данъчна основа на стойност 48000,00 лв. и ДДС в
размер на 9600,00 лв.
- данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м. юли 2012 г. - д.ф. **********/30.07.2012 г., сочена за издадена
от „Ливери Инс“ ЕООД с данъчна основа на стойност 42000,00 лв. и ДДС в
размер на 8400,00 лв. без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9
от ЗДДС, по която и да било от тях, а на 10.08.2012 г. е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 27 000 лева,
като в СД по ЗДДС, вх. №16001997804/10.08.2012 г. за данъчен период м.
юли 2012 г., подадена в ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит, като е декларирал в раздел "Б" на декларацията кл 41
ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 51 348,02 лв. вместо
действително установения 24 348,02 лева и е променил резултата за периода,
като е декларирал в раздел „В“ в кл 50 от декларацията ДДС за внасяне в
размер на 6 250,40 лева вместо действително установения размер на ДДС за
внасяне 33 250,40 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер
на 27 000 лева, поради което и на основание чл. 255 ал.3 вр.ал.1 т.2, т.6 и т.7
вр.чл.26 ал.1 от НК, във връзка с чл. 58а, ал. 4 от НК, във вр. с чл. 55, ал. 1, т.
1 и ал. 3 от НК го ОСЪЖДА на ЕДНА ГОДИНА и ШЕСТ МЕСЕЦА
"лишаване от свобода" .
На основание чл. 66 ал. 1 от НК ОТЛАГА изтърпяването на така
наложеното на подсъдимия П. К. Б. наказание лишаване от свобода за срок
от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в законна сила.
На основание чл. 189, ал. 3 от НПК ОСЪЖДА подсъдимия П. К. Б. ДА
ЗАПЛАТИ по сметка на ОД на МВР - Пловдив сумата от 578,10 лева
/петстотин седемдесет и осем лв. и 10 ст./ лева, представляващи направени
разноски на досъдебното производство.
Присъдата подлежи на обжалване и протест в 15-дневен срок от днес
пред Пловдивския апелативен съд.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
6