Решение по дело №159/2023 на Окръжен съд - Търговище

Номер на акта: 105
Дата: 23 май 2023 г. (в сила от 8 юни 2023 г.)
Съдия: Ангел Георгиев Павлов
Дело: 20233500200159
Тип на делото: Административно наказателно дело
Дата на образуване: 25 април 2023 г.

Съдържание на акта


РЕШЕНИЕ
№ 105
гр. Търговище, 23.05.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ТЪРГОВИЩЕ в публично заседание на двадесет и
трети май през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:
Председател:АНГЕЛ Г. ПАВЛОВ
при участието на секретаря ИРИНА П. ВАСИЛЕВА
в присъствието на прокурора М. К. А.
като разгледа докладваното от АНГЕЛ Г. ПАВЛОВ Административно
наказателно дело № 20233500200159 по описа за 2023 година

РЕШИ:
1. ПРИЗНАВА обвиняемия Я. Н. С. — с. *******, общ.******, ул.
„*******“ № **** ЕГН-********** за ВИНОВЕН в това, че за времето
от 01.01.2016г. до 31.12.2020г., в гр.Търговище, при условията на
продължавано престъпление - с две и повече деяния осъществил
поотделно състава на едно и също престъпление, извършени през
непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината, при което последващото се явява от обективна и
субективна страна продължение на предшестващото, в качеството си на
данъчно задължено местно физическо лице по смисъла на чл. 4 от Закона
за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери на обща стойност 28486.34 лева, като не подал годишни
данъчни декларации по чл. 50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАП - Варна, офис
Търговище за съответните години като до приключване на досъдебното
производство необявените данъчни задължения са били внесени в
бюджета заедно с лихвите, а именно:
1. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2016 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
1
данъчни задължения на стойност 2950.98 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
29509.76 лева.
2. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 12028.36 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
120283.55 лева.
3. В периода от 10.01.2020г. до 30.04.2020г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна
данъчна декларация за 2019 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения на стойност 9869.00
лева, като не декларирал облагаеми доходи от вноски и преводи от
физически лица на стойност 97791.50 и от наеми на стойност 4095 лева.
4. В периода от 10.01.2021 г. до 30.04.2021г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна
данъчна декларация за 2020г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения на стойност 3638.00
лева, като не декларирал облагаеми доходи от вноски и преводи от
физически лица на стойност 36385.42 лева. - престъпление по чл. 255,
ал.4 във вр. с ал.З, вр. ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал.1 от НК, като го
ОСВОБОЖДАВА ОТ НАКАЗАТЕЛНА ОТГОВОРНОСТ и НАЛАГА
наказание “ГЛОБА” в размер на 3000 /ТРИ хиляди / лева на
основание чл. 78а от НК.
ПРИЗНАВА обвиняемата Ю. Р. А. - с. *******, общ. *******,
ул. „*******“ № **** ЕГН-********** за ВИНОВНА в това, че за времето
за времето от 01.01.2016г. до 31.12.2020г., в гр.Търговище, при условията на
продължавано престъпление- с две и повече деяния осъществила поотделно
състава на едно и също престъпление, извършени през непродължителен
период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината,
при което последващото се явява от обективна и субективна страна
продължение на предшестващото, в качеството си на данъчно задължено
местно физическо лице по смисъла на чл. 4 от Закона за данъците върху
доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнала установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери на обща
стойност 32653,23 лева, като не е подала годишни данъчни декларации по чл.
50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАП - Варна, офис Търговище за съответните
години като до приключване на досъдебното производство необявените
данъчни задължения са били внесени в бюджета заедно с лихвите, а именно:
1. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2016 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 6747.61 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
67476.13 лева.
2. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
2
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 213.98 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от получени преводи от физически лица на стойност
2139.83 лева.
3. В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2018 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 10063.21 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 98652.06
лева и от наеми в размер на 2200 лева.
4. В периода от 10.01.2020г. до 30.04.2020г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2019г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 4964.87 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 40681.26
лева и от наеми в размер на 15364 лева.
5. В периода от 10.01.2021г. до 30.04.2021 г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2020 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 10663.56 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 95835.67
лева и от наеми в размер на 10800 лева - престъпление по чл. 255, ал.4
вр. ал.3 във вр. с ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал.1 от НК, като я
ОСВОБОЖДАВА ОТ НАКАЗАТЕЛНА ОТГОВОРНОСТ и НАЛАГА
наказание “ГЛОБА” в размер на 3000 /три хиляди / лева на основание
чл. 78а от НК.
ПРИЗНАВА обвиняемата Н. Я. А. - с. *******, общ. *******, ул.
„*******“ № **** ЕГН-********** за ВИНОВНА в това, че за времето за
времето от 01.01.2016г. до 31.12.2020г., в гр.Търговище, при условията на
продължавано престъпление- с две и повече деяния осъществила
поотделно състава на едно и също престъпление, извършени през
непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината, при което последващото се явява от обективна и
субективна страна продължение на предшестващото, в качеството си на
данъчно задължено местно физическо лице по смисъла на чл. 4 от Закона за
данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери на обща стойност 32653,23 лева, като не е подала годишни данъчни
декларации по чл. 50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАП - Варна, офис Търговище за
съответните години като до приключване на досъдебното производство
необявените данъчни задължения са били внесени в бюджета заедно с
лихвите, а именно:
5. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2016 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 6747.61 лева, като не декларирала
3
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
67476.13 лева.
6. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 213.98 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от получени преводи от физически лица на стойност
2139.83 лева.
7. В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2018 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 10063.21 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 98652.06
лева и от наеми в размер на 2200 лева.
8. В периода от 10.01.2020г. до 30.04.2020г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2019г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 4964.87 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 40681.26
лева и от наеми в размер на 15364 лева.
6. В периода от 10.01.2021г. до 30.04.2021 г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2020 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 10663.56 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 95835.67
лева и от наеми в размер на 10800 лева - престъпление по чл. 255, ал.4
вр.ал.3 във вр. с ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал.1 от НК, като я
ОСВОБОЖДАВА ОТ НАКАЗАТЕЛНА ОТГОВОРНОСТ и НАЛАГА
наказание “ГЛОБА” в размер на 3000 /три хиляди / лева на основание
чл. 78а от НК.
ПРИЗНАВА обвиняемия К. А. С. - с. *******, общ. *******, ул.
„*******“ № **** ЕГН-********** за ВИНОВЕН в това, че за времето от
01.01.2016 г. до 31.12.2020 г., в гр. Търговище, при условията на
продължавано престъпление - с две и повече деяния осъществил поотделно
състава на едно и също престъпление, извършени през непродължителен
период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината,
при което последващото се явява от обективна и субективна страна
продължение на предшестващото, в качеството си на данъчно задължено
местно физическо лице по смисъла на чл. 4 от Закона за данъците върху
доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери на обща
стойност 15927.88 лева, като не подал годишни данъчни декларации по чл. 50
от ЗДДФЛ пред ТД на НАП - Варна, офис Търговище за съответните години,
като до приключване на досъдебното производство необявените данъчни
задължения са били внесени в бюджета заедно с лихвите, а именно:
В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за 2016
4
г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения на стойност 2041.47 лева, като не декларирал облагаеми доходи
от вноски и преводи от физически лица на стойност 20414.70 лева;
В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 4987.37 лева, като не декларирал облагаеми
доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност 49873.67 лева;
В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2018г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 2917.12 лева, като не декларирал облагаеми
доходи на стойност 29171.23 лева;
В периода от 10.01.2020г. до 30.04.2020г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2019г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 5762.87 лева, като не декларирал облагаеми
доходи от вноски на стойност 57628.70 лева;
В периода от 10.01.2021 г. до 30.04.2021г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2020г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 219.05 лева, като не декларирал облагаеми
доходи от вноски от физически лица на стойност 2190.53 лева. -
престъпление по чл.255, ал.4 във вр. с ал.З, вр. ал.1, т. 1, вр. чл.26, ал.1 от НК,
като го ОСВОБОЖДАВА ОТ НАКАЗАТЕЛНА ОТГОВОРНОСТ и на
основание чл. 78а от НК му НАЛАГА наказание “ ГЛОБА” в размер на
3000 /три хиляди / лева.
ПРИЗНАВА обвиняемия Н. С. А. - с. *******, общ. *******, ул.
„*******“ № **** ЕГН-********** за ВИНОВЕН в това, че за времето за
времето от 01.01.2016г. до 31.12.2020г., в гр. Търговище, при условията на
продължавано престъпление - с две и повече деяния осъществил поотделно
състава на едно и също престъпление, извършени през непродължителен
период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината,
при което последващото се явява от обективна и субективна страна
продължение на предшестващото, в качеството си на данъчно задължено
местно физическо лице по смисъла на чл. 4 от Закона за данъците върху
доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери на обща стойност
7902.90 лева, като не подал годишни данъчни декларации по чл. 50 от ЗДДФЛ
пред ТД на НАП - Варна, офис Търговище за съответните години, като до
приключване на досъдебното производство необявените данъчни задължения
са били внесени в бюджета заедно с лихвите, а именно:
1. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2016г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 155.00 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 1550.00 лева.
5
2. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 165.30 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 1653.00 лева.
3. В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2018г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 3228.60 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 32286.00 лева.
4. В периода от 10.01.2020г. до 30.04.2020г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2019 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 1420.40 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 14204.00 лева.
5. В периода от 10.01.2021 г. до 30.04.2021г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2020г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 2933.60 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 29336.00 лева.- престъпление по чл. 255,
ал.4 във вр. с ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал.1 от НК, като го ОСВОБОЖДАВА
ОТ НАКАЗАТЕЛНА ОТГОВОРНОСТ и НАЛАГА наказание
“ГЛОБА” в размер на 3000 /три хиляди / лева на основание чл. 78а от
НК.
ПРИЗНАВА обвиняемата С. Н. С. - с. *******, общ. *******, ул.
„*******“ № **** ЕГН-********** за ВИНОВНА в това, че за времето от
01.01.2016г. до 31.12.2020г., в гр. Търговище, при условията на продължавано
престъпление - с две и повече деяния осъществила поотделно състава на едно
и също престъпление, извършени през непродължителен период от време, при
една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което
последващото се явява от обективна и субективна страна продължение на
предшестващото, в качеството си на данъчно задължено местно физическо
лице по смисъла на чл. 4 от Закона за данъците върху доходите на
физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери на обща стойност 3757.11 лева, като не
подала годишни данъчни декларации по чл. 50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАГ1 -
Варна, офис Търговище за съответните години, като до приключване на
досъдебното производство необявените данъчни задължения са били внесени
в бюджета заедно с лихвите, а именно:
1. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2016г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 59.95 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 599.51 лева.
2. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
6
данъчни задължения на стойност 93.76 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 936.72 лева.
3. В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2018г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 2738.45 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 27384.47 лева.
4. В периода от 10.01.2021 г. до 30.04.2021г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2020г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 864.95 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 8649.47 лева- престъпление по чл. 255,
ал.4 вр. с ал.1 т.1, вр. чл. 26, ал.1 от НК, като я ОСВОБОЖДАВА ОТ
НАКАЗАТЕЛНА ОТГОВОРНОСТ и НАЛАГА наказание “ ГЛОБА” в
размер на 1500 /хиляда и петстотин / лева на основание чл. 78а от НК.
ОСЪЖДА обвиняемите Я. Н. С., Ю. Р. А., Н. Я. А., К. А. С., Н. С. А. и
С. Н. С. със снета самоличност и ЕГН, всеки от тях да заплати сумата от
205.10лв. /двеста и пет лева и десет ст./ лева, представляваща разноски за
изготвена по делото експертиза, в полза бюджета на съдебната власт.
РЕШЕНИЕТО подлежи на обжалване и протестиране в петнадесет
дневен срок от днес пред Варненски Апелативен съд.


Съдия при Окръжен съд – Търговище: _______________________
7

Съдържание на мотивите


Мотиви към решение № 105/23.05.2023 год., постановено по АНД №
159/2023 год. по описа на Търговищкия окръжен съд

1. Производството е по реда на чл. 375 и сл. от НПК и е образувано въз
основа на постановление, внесено от Окръжна прокуратура
гр.Търговище против обвиняемия Я. Н. С. — с. *******, общ.*******,
ул. „*******“ № **** ЕГН-********** с предложение за освобождаване
от наказателна отговорност с налагане на административно наказание по
чл. 78а от НК за за извършено от него престъпление по чл. 255, ал.4 във
вр. с ал.З, вр. ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал.1 от НК, а именно за това, че: за
времето от 01.01.2016г. до 31.12.2020г., в гр.Търговище, при условията
на продължавано престъпление - с две и повече деяния осъществил
поотделно състава на едно и също престъпление, извършени през
непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината, при което последващото се явява от обективна и
субективна страна продължение на предшестващото, в качеството си на
данъчно задължено местно физическо лице по смисъла на чл. 4 от Закона
за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери на обща стойност 28486.34 лева, като не подал годишни
данъчни декларации по чл. 50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАП - Варна, офис
Търговище за съответните години като до приключване на досъдебното
производство необявените данъчни задължения са били внесени в
бюджета заедно с лихвите, а именно:
1. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2016 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 2950.98 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
29509.76 лева.
2. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 12028.36 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
120283.55 лева.
3. В периода от 10.01.2020г. до 30.04.2020г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2019 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 9869.00 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
97791.50 и от наеми на стойност 4095 лева.
4. В периода от 10.01.2021 г. до 30.04.2021г., в гр. Търговище, пред ТД на
1
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2020 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 3638.00 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
36385.42 лева.
В същото постановление на ОП-Търговище, също се предлага
обвиняемата Ю. Р. А. да бъде освободена от наказателна отговорност с
налагане на административно наказание по чл.78а от НК за извършено от нея
престъпление по чл. 255 ал.4 във вр. с ал. 3, вр. ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от
НК, а именно за това, че: за времето от 01.01.2016г. до 31.12.2020г., в
гр.Търговище, при условията на продължавано престъпление- с две и
повече деяния осъществила поотделно състава на едно и също престъпление,
извършени през непродължителен период от време, при една и съща
обстановка и при еднородност на вината, при което последващото се явява от
обективна и субективна страна продължение на предшестващото, в
качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по смисъла на
чл. 4 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е
избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено
големи размери на обща стойност 32653,23 лева, като не е подала годишни
данъчни декларации по чл. 50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАП - Варна, офис
Търговище за съответните години като до приключване на досъдебното
производство необявените данъчни задължения са били внесени в бюджета
заедно с лихвите, а именно:
1. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2016 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 6747.61 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
67476.13 лева.
2. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 213.98 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от получени преводи от физически лица на стойност
2139.83 лева.
3. В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2018 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 10063.21 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 98652.06
лева и от наеми в размер на 2200 лева.
4. В периода от 10.01.2020г. до 30.04.2020г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2019г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
2
данъчни задължения на стойност 4964.87 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 40681.26
лева и от наеми в размер на 15364 лева.
5. В периода от 10.01.2021г. до 30.04.2021 г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2020 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 10663.56 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 95835.67
лева и от наеми в размер на 10800 лева.
В същото постановление на ОП-Търговище , също се предлага
обвиняемата Н. Я. А. да бъде освободена от наказателна отговорност с
налагане на административно наказание по чл. 78а от НК, за извършено от
нея престъпление по чл. 255, ал.4 във вр. с ал. 3, вр. ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал. 1
от НК, а именно за това, че за времето от 01.01.2016г. до 31.12.2020г., в гр.
Търговище, при условията на продължавано престъпление — с две и повече
деяния осъществила поотделно състава на едно и също престъпление,
извършени през непродължителен период от време, при една и съща
обстановка и при еднородност на вината, при което последващото се явява от
обективна и субективна страна продължение на предшестващото, в
качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по смисъла на
чл. 4 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е
избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено
големи размери на обща стойност 27001.16 лева, като не подала годишни
данъчни декларации по чл. 50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАП - Варна, офис
Търговище за съответните години, като до приключване на досъдебното
производство необявените данъчни задължения са били внесени в бюджета
заедно с лихвите, а именно:
1. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2016 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 418.00 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 4179.33 лева;
2. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 502.10 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 5021.00 лева;
3. В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2018г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 23058.36 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 230583.60 лева;
4. В периода от 10.01.2021 г. до 30.04.2021г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
3
2020 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 3022.70 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 30227.00 лева.
В постановлението на ОП-Търговище , също се предлага обвиняемия К.
А. С. да бъде освободен от наказателна отговорност с налагане на
административно наказание по чл. 78а от НК за извършено от него
престъпление чл.255, ал.4 във вр. с ал.З, вр. ал.1, т. 1, вр. чл.26, ал.1 от НК, а
именно за това, че за времето от 01.01.2016 г. до 31.12.2020 г., в гр.
Търговище, при условията на продължавано престъпление - с две и повече
деяния осъществил поотделно състава на едно и също престъпление,
извършени през непродължителен период от време, при една и съща
обстановка и при еднородност на вината, при което последващото се явява от
обективна и субективна страна продължение на предшестващото, в
качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по смисъла на
чл. 4 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено
големи размери на обща стойност 15927.88 лева, като не подал годишни
данъчни декларации по чл. 50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАП - Варна, офис
Търговище за съответните години, като до приключване на досъдебното
производство необявените данъчни задължения са били внесени в бюджета
заедно с лихвите, а именно:
1. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2016 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 2041.47 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
20414.70 лева;
2. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 4987.37 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
49873.67 лева;
3. В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2018г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 2917.12 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 29171.23 лева;
4. В периода от 10.01.2020г. до 30.04.2020г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2019г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 5762.87 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски на стойност 57628.70 лева;
5. В периода от 10.01.2021 г. до 30.04.2021г., в гр. Търговище, пред ТД на
4
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2020г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 219.05 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 2190.53
лева.
В постановлението на ОП-Търговище , също се предлага обвиняемия Н.
С. А. да бъде освободен от наказателна отговорност с налагане на
административно наказание по чл. 78а от НК за извършено от него
престъпление чл. 255, ал.4 във вр. с ал.1, т. 1, вр. чл.26, ал.1 от НК, а именно
за това, че за времето от 01.01.2016г. до 31.12.2020г., в гр. Търговище, при
условията на продължавано престъпление - с две и повече деяния осъществил
поотделно състава на едно и също престъпление, извършени през
непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината, при което последващото се явява от обективна и
субективна страна продължение на предшестващото, в качеството си на
данъчно задължено, местно физическо лице по смисъла на чл. 4 от Закона за
данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери на
обща стойност 7902.90 лева, като не подал годишни данъчни декларации по
чл. 50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАП - Варна, офис Търговище за съответните
години, като до приключване на досъдебното производство необявените
данъчни задължения са били внесени в бюджета заедно с лихвите, а именно:
1. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2016г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 155.00 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 1550.00 лева.
2. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 165.30 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 1653.00 лева.
3. В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2018г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 3228.60 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 32286.00 лева.
4. В периода от 10.01.2020г. до 30.04.2020г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2019 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 1420.40 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 14204.00 лева.
5. В периода от 10.01.2021 г. до 30.04.2021г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
5
2020г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 2933.60 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 29336.00 лева.
В постановлението на ОП-Търговище , също се предлага обвиняемия С.
Н. С. да бъде освободен от наказателна отговорност с налагане на
административно наказание по чл. 78а от НК за извършено от нея
престъпление чл. 255, ал.4 във вр. с ал. 1, т. 1, вр. чл.26, ал. 1 от НК, а именно
за това, че за времето от 01.01.2016г. до 31.12.2020г., в гр. Търговище, при
условията на продължавано престъпление - с две и повече деяния
осъществила поотделно състава на едно и също престъпление, извършени
през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината, при което последващото се явява от обективна и
субективна страна продължение на предшестващото, в качеството си на
данъчно задължено местно физическо лице по смисъла на чл. 4 от Закона за
данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери на
обща стойност 3757.11 лева, като не подала годишни данъчни декларации по
чл. 50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАГ1 - Варна, офис Търговище за съответните
години, като до приключване на досъдебното производство необявените
данъчни задължения са били внесени в бюджета заедно с лихвите, а именно:
1. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2016г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 59.95 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 599.51 лева.
2. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 93.76 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 936.72 лева..
Твърди се, че Обвиняемите Н. С. А. и Н. Я. А. са сключили граждански
брак през 1986г. и имат две деца – С. Н. С. и Я. Н. С.. През 2003г. С. Н. С. е
сключила граждански брак с К. А. С., а от 2010г. г. Я. Н. С. живее във
фактическо съжителство със Ю. Р. А..
В проведеното съдебно производство представителят на Окръжна
прокуратура-Търговище поддържа внесеното предложение.
Предлага обвиняемите да бъдат освободени от наказателна отговорност
като им се наложи административно наказание глоба , като наказанието и
размера се индивидулизира за всеки един по отделно, съгласно действащата
към момента на извършване на деянието редакция на чл. 78а, ал.1 от НК.
Обвиняемите Я. С. и Ю. А. се явяват лично в съдебно заседание и
заявяват, че се признават за виновни, лично и чрез защитника си – адв.И. Ц.
от ТАК, изразяват съжаление за извършеното, молят за минимално наказание.
6
Защитникът им – адв.И. Ц. от ТАК, не оспорва възприетата в
постановлението фактическа обстановка. Изразява становище, че следва да се
наложи наказание в минимален размер.
Обвиняемите Н. Я. А., К. А. С., Н. С. А. и С. Н. С., редовно призовани, не
се явяват и не ангажират становище по постановлението на ОП-Търговище.
Анализирайки събраните на досъдебното производство
доказателствени материали поотделно и в съвкупност, съдът прие за
установена следната фактическа обстановка:
Всички гореизброени обвиняеми от дълги години са работили и живяли
в гр. Ротердам, Кралство Нидерландия, където мъжете се занимавали със
строителство, а жените с почистване. Същите нямат сключени трудови
договори и документи за реализираните доходи.
Горепосочените лица закупили недвижими имоти и луксозни моторни
превозни средства, както и превеждали помежду си и им били превеждани
парични суми от чужбина. Произходът на паричните средства за
закупуването е от лични спестявания от работата им в чужбина. Нямат
документи за произхода на средствата за съответните периоди.
През 2021-2022г. са били извършени проверки от НАП, които
установяват, че горепосочените в качеството си на данъчно задължени местни
физически лица по смисъла на чл. 4 от Закона за данъците върху доходите на
физическите лица (ЗДДФЛ) са избегнали установяването и плащането на
данъчни задължения, като не са подали годишни данъчни декларации по чл.
50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАП - Варна, офис Търговище за периода от
01.01.2016г. до 31.12.2020г.: Я. Н. С. за времето от 01.01.2016г. до
31.12.2019г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
особено големи размери на обща стойност 28486.34 лева. Ю. Р. А. за времето
от 01.01.2016г. до 31.12.2020г. е избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери на обща стойност 32653.23
лева. Н. Я. А. за времето от 01.01.2016г. до 31.12.2020г. е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери на обща стойност 27001.16 лева. Н. С. А. за времето от 01.01.2016г.
до 31.12.2020г. е избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери на обща стойност 7902.90 лева. К. А. С. за
времето от 01.01.2016г. до 31.12.2020г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери на обща
стойност 15927.88 лева. С. Н. С. за времето от 01.01.2016г. до 31.12.2020г. е
избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи
размери на обща стойност 3757.1 1 лева. От ТД на НАП - Варна, офис
Търговище са им отправени покани за доброволно заплащане на дължимите
данъчни задължения. Обвиняемите са заплатили установените задължения,
ведно с дължимите лихви след като са подали декларации по ЗДДФЛ за всяка
от годините.
По отношение на обвиняемия Я. Н. С. от доказателствата по
7
делото се установява, че за периода 01.01.2016г.-14.06.2020г. Я. С. е
получател на множество парични преводи от различни лица по банков път и
чрез системата WESTERN UNION.
За периода 01.01.2016г.-31.12.2019г. Я. С. не е подал ГДД, съгласно
чл.50 ал.1 от ЗДДФЛ за придобити доходи, подлежащи на облагане с данък
върху общата годишна данъчна основа. За периода 01.01.2020г,- 31.12.2020г.е
подадена ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ, като са декларирани доходи от наем.
Установява се, че е придобил недвижимо имущество както следва:
№Нот.акт №Адрес на имотаПродажнаДата на
поцена
плащане
Начин на
редплащане
1110/05.06.*********.00лв.По банка
Кафе-аператив- сладкарница с обща площ 162.43кв.м.,Преди
гр.Търговище, ул.Братя Миладинови 31
подписване
на НА
2111/13.03.*********.50лв.По банка13.03.2019
Апартамент с площ 92.79кв.м., гр.Търговище, ул.Любен
Каравелов
36
393/10.07.*********.00По банка
Поземлен имот в гр.Търговище, местност „ГиновПреди
“
подписване
кладенец
на НА
Закупил е и следните моторни превозни средства но данни от КАТ
Рег.№модел
Т0666АКБМВ 640 Д
Т8239МТБМВ 750 ЛИ
ТЗ093КТМЕРЦЕДЕС Ц 220 ЦДИ
Т3956СТМЕРЦЕДЕС С 500
Т3956СТМЕРЦЕДЕС С 500
Т4314МТПЕЖО 806

При анализа на приходите и разходите за процесиите периоди,се установява
следното: за 2016год. :

Доходи/разходиПарични средства впостъпленияразходПарични
средства в
началото на данъчния
края на
период
периода
Налични парични5000.00
средства в брой
Налични парични средства в банкови сметки 29332.07
Необлагаеми доходи- постъпления-хазарт, рента, 700.00
продажба на имущество, дарение и др.

Получени преводи176.02
8
WESTERN UNION - Иван Николов
Николов

Кредитна лихва7.76
Вноска по сметка 22489.20
Я. С.
Продажба на валута- вноска по сметка Я. С. 977.79
Вноска по сметка - Фатме Адилова 5666.75
Извършени плащания към нотариус Петя Ангелова 41.40
Разходи за заплатени данъци, такси и др. 528.76

Банкови такси12.52
Общо5000.0030217.52582.7029332.07
Установено превишение 5302.75

Поради това се установява за 2016г. облагаем доход в размер на 29509.76лв .,
като същия е формиран от вноски и преводи описани по-горе в таблицата с
неустановен произход. На лицето е била изпратена покана №П-
03002521102328-999-003/15.10.2021г., като е указано в 14-дневен срок да
подаде декларация по чл.50 от ЗДДФЛ за 2016г., в която да се декларира
установените в проверката доходи. На 27.10.2021г.Я. С. е подал ГДД но чл.50
от ЗДДФЛ за 2016г., в която е декларирал установените в проверката
доходи.Декларацията е заведена с вх.№254392100598010/27.10.2021г.
От анализа на приходите и разходите за 2017г на обв.Я. С. се
установява следното:
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразходПарични средства в
данъчниякрая на
периодпериода
Налични парични4000.00

средства в брой
Налични парични29332.07
8.14
средства в банкови сметки
Получени преводи 6737.83

WESTERN UNION - Н. А.
Кредитна лихва 8.84
Вноска по сметка 120283.55

Я. С.
Нов депозит 149588.08
Разходи за заплатени 0.70

данъци.такси и др.
Банкови такси 27.54
Общо33332.07127030.22149616.328.14
Установено превишение 10737.83
9
От горното се установява, че за 2017г. облагаемия доход е в размер на
120283.55лв, като същия е формиран от вноска по сметка от Я. С. с
неустановен произход. На лицето е била изпратена покана №Г1-
03002521102328-999-003/15.10.2021 г., като е указано в 14-дневен срок да
подаде декларация по чл.50 от ЗДДФЛ за 2017г., в която да се декларира
установените в проверката доход в размер 120283.55лв. На 26.10.2021 г. Я. С.
е подал ГДЦ по чл.50 от ЗДДФЛ за 2017г., в която е декларирал установените
в проверката доходи.Декларацията е заведена с вх.
№2500И0112845/26.10.2021Г.
От анализа на приходите и разходите за 2018г на обв.Я. С. се
установява следното;
Доходи/разходиПарични средства впостъпленияразходПарични
средства в
началото на данъчния
края на
период
периода
Налични парични
средства в брой
5000.00
Налични парични средства в банкови сметки8.14 106299.28
Необлагаеми доходи- постъпления -хазарт, рента, 2000.00
продажба на имущество, дарение и др.

Кредитна лихва16.04
Вноска по сметка от Н. А. 132996.44
Погасяване на главници 1268099.21
Р-ди за придобиване и подобрение на движимо 97700.00
имущество
Извършени плащания към нотариус 884.40
Р-ди за заплатени 2238.17
данъци,такси и др
Нов депозит 1118511.13
Превод Юлия на 78233.20
А.
Вноска Н. А. 87.90
преводи WESTERN UNION - Н. А. 2933.75
Банкови такси 195.54
Общо5008.*********.*********.09106299028
Установено превишение 1036.46

От анализа на приходите и разходите за 2019г на обв.Я. С. се
установява следното:
Доходи/разходиПарични средства в началотопостъпленияразход
на данъчния
Парични средства
периодв края на периода
10
Налични парични4200.00

средства в брой
Налични парични106299.28
1930.59
средства в банкови сметки
Доходи от наем 4095.00
Кредитна лихва 8.23
Вноска по сметка от Я. С. 97791.50
Прехвърляне на средства между свои 15700.00

сметки
Комунални разходи по ф-ри от 874.08

доставчици
Р-ди за придобиване и подобрение на 67429.50

движимо имущество
Извършени плащания към нотариус 606.78
Р-ди за заплатени данъци, такси и др. 3115.74
Р-ди за застраховки 29.58
Прехвърляне на средства между свои 15700.00
сметки
Превод Юлия на 27381.62
А.
Вноска Я. С. 94.80
Банкови такси 439.82
Общо110499.28117594.73115671.921930.59
Установено превишение110491.50

За 2019г. се установява облагаем доход в размер на
97791.50лв.+4095.00лв...,като същия е формиран от вноски от Я. С.
97791.50лв с неустановен произход и доходи от наем 4095.00лв..
На лицето е била изпратена покана №П-03002521102328-999-003/15.10.2021
г. като е указано в 14-дневен срок да подаде декларация по чл.50 от ЗДДФЛ
5
за 2019г., в която да се декларира установените в проверката доход в размер
101 886.50лв. На 26.10..2021год. Я. С. е подал ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ за
2019г., в която е декларирал установените в проверката доходи.Декларацията
е заведена с вх.№2500И0112843/26.10.2021г.
От анализа на приходите и разходите за 2020год. на обв.Я. С. се
установява следното:
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразход
Парични средства в
данъчния
края на
период
периода
Налични парични5000.00

средства в брой
Налични парични1930.59
11
средства в банкови сметки36916.80
Доходи от наем 6000.00

Кредитна лихва 5.014

Вноска по сметка от Августин 30706.53

Мутафов
Вноска по сметка Росен Мустафов 5678.89

Комунални разходи по ф-ри от 1151.77

доставчици
Р-ди за заплатени данъци,такси и 1470.56

др.
Р-ди за застраховки 29.58

Покупки с карта 1724.61

Банкови такси 60.04

Общо6930.5942390.434436.56
36916.80
Установено7967.66

превишение
За 2020г. се установява облагаем доход в размер на 36385.42лв... като
същия е формиран от вноски 30706.53+5678.89 с неустановен произход
На лицето е била изпратена покана №11-03002521102328-177-
001/15.10.2021 г.. като е указано в 14-дневен срок да подаде декларация по
чл.50 от ЗДДФЛ за 2020г., в която да се декларира установените в проверката
доход в размер 36385.42лв
На 26.10.2021г.Я. С. е подал ГДД но чл.50 от ЗДДФЛ за 2020г., в която
е декларирал установените в проверката доходи. Подадената декларацията е
заведена с вх.№2500И0112849/26.10.2021год.
От така установеното се налага извод, че общо недекларираните данъци за
процесния период възлизат както следва:
годинаНе декларирани доходи от наемНе деклариран
Не декларирани доходи с неустановен произход
данък
29509.76 2950.98
2016

**********.5512028.36

20189869.00
*********.504095.003638.00
36385.42 243.00
2020
Общо 28486.34

От приложен отговор от ТД на НАП от 28.11.2022г.се установява, че
обвиняемия Я. С. е подал ГДД за процесния период 2016г.до 2021г., като е
декларирал и платил следните данъци,а именно :
годиОблагаемДължимДеклариран с ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ вх.№ от датаРазмер наДата
12
надоходданъкНеза съответната данъчна годинадекларирна
деклариранан данъквнасяне на
данък за
сумата на
съответна
данъка
та година
*********.762950.98ГДД за 201 бг.с вх.№2950.9803.11.2021
2950.98214342400598010/21.10.2021
**********.5512028.36ГДДза2017г.с вх.№12028.3603.11.2021
12028.362500И0112845/26.10.2021
*********.50+9869.00ГДД за 2019г.с9869.0003.11.2021
4095
9869.00вх.№2500И0112843 подадена на 26 Л 0.2021г.
*********.423638.003638.002500И0112849/26.10.20213638.0003.11.2021
20217830.00243.00243.002500И0125587/28.04.2022243.0009.09.2022
От обективна страна изпълнителното деяние на извършеното от обв. Я.
С. се изразява в избягване на установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери. Съгласно разпоредбата на чл. 93, т. 14
1
от НК “данъци в особено големи размери' са тези, които надхвърлят 12 000
(дванадесет хиляди) лева. В случая, видно от заключението на назначената
съдебно-счетоводна експертиза е, че Я. С. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 28486.34 лева.
По отношение на обвиняемата Ю. Р. А. от доказателствата по делото
се установява, като притежавани парични средства в началото на данъчния
период и в края на периода следното:
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразходПарични средства в края
данъчния периодна периода
Налични парични141.71 67568.82
средства в банкови сметки
Доходи от прехвърляне на
600.00
имущество
Вноска Ю. 19558.30
А.
Превод от Росен 25425.79
Атанасов съгл.пълно.
Вноска от Анифе Шукриева 22492.04
Комунални р-ди по ф- ри 8.40
Р-ди за придобиване 745.00
недвижимо
имущество
Р-ди за заплатени 19.00
Данъци

Банкови такси52.51
Общо141.7168076.13824.9167568.82
13
Установено превишение -
175.89

Поради това за 2016г . е установен облагаем доход в размер на 67 476.13лв.,
като същия е формиран от вноски и преводи описани по-горе в таблицата
/19558.30+25425.79+22492.04/ с неустановен произход.
От анализа на приходите и разходите за 2017г се установява следното:
Доходи/разходиПарични средства впостъпленияразходПарични средства в
началото накрая на периода
Данъчния период

Налични парични средства в банкови сметки67568.8268018.00

Паричен превод чрез WESTERN UNION-Иван2139.83
Николов Анифе Шукриева

Получени средства от социално подпомагане600.00

Комунални разходи по фактури30.00

Банкови такси90.84
Общо67568.822739.85120.8468018.00

Установено превишение0.00

От горното се установява облагаем доход за 2017год. в размер на
2139.83лв,, като същия е формиран от получени преводи от Иван Николов и
Анифе Шукриева е неустановен произход.
От анализа на приходите и разходите за 2018г, се налага извод за
следното :
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразходПарични
средства в края
данъчния период
на периода
Налични парични средства в банкови68018.00 83069.60
сметки

Доходи от наем2200.00
Вноска по сметка 78233.20
Я. С.
Вноска от Ю. А. 67358.78
48895.75
Вноска от Н. А.
Вноска от Шефкие Шевкева 31293.28
Комунални р-ди по ф- ри 219.92
Р-ди за придобиване и подобрение на 80000.00
движимо имущество
Извършени плащания към нотариус 781.80
Предоставени парични заеми от трети
932.93
лица
14
Р-ди за заплатени данъци ,такси и др. 1333.33

Банкови такси269.69
Общо68018.00227981.0183537.6783069.60
Установено превишение -0.00

Съобразявайки горното, се установява облагаем доход за 2018год. в
размер на 98652.06лв., като същия е формиран от вноски описани по-горе в
таблицата/67358.78+31293.28/с неустановен произход. Получени доходи от
наем 2200.00лв.
От анализа на приходите и разходите за 2019г се установява следното:
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразходПарични
данъчниясредства
в
период
края на
периода
Налични парични средства в банкови сметки83069.60 7167.46

Доходи от наем15364.00

Вноска по сметка Я. С.27381.62

Вноска от Ю.40681.26

А.
1675.55
Комунални р-ди по ф-р и
Р-ди за придобиване и подобрение на 145000.00
движимо имущество
1167.12
Извършени плащания към нотариус

Предоставени парични заеми от трети лица
5226.25
Р-ди за заплатени данъци.такси и др
38.76
Разходи за застраховки и охрана
266.11
Банкови такси
83069.60153373.797167.46
Общо83426.88

Установено превишение -0.00

Поради това за 2019г . е установен облагаем доход в размер на 40681.26лв .,
като същия е формиран от вноски от Ю. А. с неустановен произход.
Получени доходи от наем 15364.00лв.
Анализ на приходите и разходите за 2020г :
Доходи/разходиПарични средства в началотопостъпленияразходПарични средства в
на данъчниякрая на периода
период
Налични парични средства в банкови7167.46 97299.56
15
сметки
Доходи от наем 18333.00
Дарения и други 823.64
Вноска от Ю. А. 95835.67
Комунални р-ди по ф- ри 4262.54
Разходи за издръжка на живот 6291.18
Р-ди за придобиване и подобрение на
движимо имущество
Извършени плащания към нотариус
Предоставени парични заеми на трети 59652.83
лица
Р-ди за заплатени Данъци,такси и др 2733.29
Разходи за застраховки и охрана 132.16
Банкови такси 292.09
Общо7167.46114992.3173364.0997299.56
Установено превишение 48503.88

От горното за 2020г. се установява облагаем доход в размер на 95835.67 лв,
като същия е формиран от вноски от Ю. А. с неустановен произход. Получени
доходи от наем 10800.00, които не е деклариран. За остатъка 7533.00лв. е
подадена ГДЦ по чл.50 от ЗДЦФЛ- получен наем от фирма „Дара- М- 2018
ЕООД"
От анализа на приходите и разходите за 2021год. се установява следното ;
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразходПарични
средства
данъчния
в
период
края на
периода
Налични парични средства в банкови сметки97299.56 1725.42

Доходи от наем8413.00
Паричен превод чрез WESTERN UNION – Н. 3911.66
Яшярова А.
Вноска по сметка Яшяр С. 6845.41
Комунални р-ди по ф- ри 2709.21
Разходи за издръжка на живот 2433.14
Р-ди за придобиване и подобрение на 69793.00
движимо имущество
Разходи за закупуване на ценни книжа и 1100.00
дялови участия
Предоставени парични заеми на трети лица
16
Р-ди за заплатени данъци.такси и др 3343.47
Разходи за застраховки и охрана

Банкови такси244.50
Общо97299.5619170.0779623.321725.42
Установено превишение -0.00
Поради горното се установява облагаем доход за 2021год. в размер на
10757.07лв., като същия е формиран от вноски от Я. и Н. А. с неустановен
произход.
Установяват се общо получени доходи от наем, които не са
декларирани в размер на 8413.00лв.
годинаНе декларираниНе деклариран
данък
Не декларирани доходи с неустановен произходдоходи от наем
*********.13 6747.61
20172139.83 213.98
*********.062200.010063.21
*********.2615364.004964.87
*********.6710800.0010663.56
общо 32653.23
От горната обобщена таблица за недекларирани данъци за процесния
период за Ю. Василева, се установява и доказва общо сумата от 32653.23лв.
От приложения отговор от ТД на НАП от 05.08.2022год. се
установява, че лицето е подало ГДД за процесния период 2016г.до 2021г.,
като е декларирало и платило следните данъци, а именно :
годинаДеклариранаДеклариранПлатениДата
на
данъкданъци
данъчна
Деклариран с ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ вх.№ от дата за
плащане
съответната данъчна годинаоснова
20166747.616747.6121.02.2022
ГДД за 2016год..с вх.№ 254392200070717/17.02.*********.13
2017ГДД за 2017г.с вх.№213.98213.9821.02.2022
2500И0115761/17.02.20222139.83
2018ГДД за 2018г.с вх.№10063.2110063.2121.02.2022
2500И01 15771/17.02.*********.06
2019ГДД за 2019г.с вх.№4964.874964.8721.02.2022
2500И01 15773/17.02.*********.26
*********.5610708.0021.02.2022
95835.67
2021ГДД за 2020г.с вх.№1179.001179.0008.09.2022
2500И0117077/11.03.*********.07
От обективна страна изпълнителното деяние на извършеното от обв. Ю.
А. се изразява в избягване на установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери. Съгласно разпоредбата на чл. 93, т. 14
17
от НК “данъци в особено големи размери” са тези, които надхвърлят 12 000
(дванадесет хиляди) лева. В случая, видно от заключението на назначената
съдебно-счетоводна експертиза е, че Ю. А. е избегнала установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 32653.23 лева.
По отношение обвиняемата Н. Я. А., от доказателствата по делото се
установява следната фактическа обстановка:
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразходПарични средства
данъчния периодв края на периода

Налични парични3450.004500.00
средства в брой
3129.33
Предоставени парични заеми на трети
лица, доп.нар.вноски
3129.33
Общо
3450.0-4179.33

Установено
превишение

Поради това за 2016год. се установило недостиг в размер на 4179.33лв. В хода
на проверката е била връчена Покана при което недостига от 4180.00лв. е
деклариран с ГДД но чл.50 от ЗДДФЛ с вх.№254392100608223/31.12.2021 г.
От анализа на приходите и разходите за 2017год се установява следното:
Доходи/разходиПарични средства в началотопостъпленияразходПарични средства в
на данъчниякрая на периода
период
4500.00 4100.00
Налични парични средства в брой
Други облагаеми доходи 916.50
Необлагаеми доходи- хазарт, рента, 461.43
продажба на имущество
Други източници на средства-дарения, 1808.95
наследства
Комунални разходи по ф-ри 48.80
Предоставени парични заеми на трети 7617.96
лица.доп.пар.вноски
Разходи за заплатени данъци и такси и др. 24.53
Общо4500.003186.887691.294100
-4104.41
Установено превишение

Съобразявайки горното, се установило _за 2017год .недостиг в размер на
4104.41лв. и доходи 916.50лв. В хода на проверката е била връчена Покана
при което сумата от 5021лв. е декларирана с ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ с вх.
№2500И0114117/10.01.2022г.
18
От анализа на приходите и разходите за 2018г. се установява следното:
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразходПарични
данъчния период
средства в края
на периода
Налични парични средства в брой4100.00 3100.00
Други облагаеми доходи 5779.48
Други източници на средства-дарения, 9919.97
наследство
Комунални разходи по ф-ри от 1640.00
доставчици
Р-ди за придобиване и ремонт на 31500.00
превозни средства
Предоставени парични заеми на трети 207259.31
лица, доп.пар. вноска
Р-ди за заплатени данъци, такси и др. 1327.92
Общо4100.0015699.45241727.233100.00
Установено превишение остатък-225027.78

От горното се установява за 2018год. недостиг в размер на
225027.78.+5779.48лв, получени от А. А. и З. А. За 2018г.в хода на
проверката е била връчена Покана, при което доходите в размер на
230808.00лв.са декларирани е ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ вх.
№2500И0114119/10.01.2022г.

От анализа на приходите и разходите за 2019година се установява следното:
Доходи/разходиПарични средства в началотопостъпленияразходПарични
на данъчниясредства в
края на
период
периода
Налични парични средства в брой3100.00 4100.00
Налични парични средства в банкови сметки 72.24
Доходи от прехвърляне на имущество 20000.00
Необлагаеми доходи- хазарт, рента,2839.74


продажба на имущество
Други източници на средства-дарения,14057.79


наследство
Комунални разходи по ф-ри от доставчици 80.98
Р-ди за придобиване и подобрение на 2200.00


недвижимо имущество
Р-ди за придобиване и ремонт на превозни 23466.71
средства
19
Предоставени парични заеми на грети лица, 5849.95
доп.нар.вноски
Р-ди за заплатени данъци,такси и др. 560.29
Други разходи
481.68
Общо310036897.5332639.614172.24
Установено превишение остатък3185.68

От горното се установява ,че за 2019год, не се констатира недостиг на
средства за покриване на направените разходи от Н. А., поради което не се е
наложило за 2019година да подава ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ.
В хода па проверката от НАП погрешно са декларирани за 2019г.данните,
които съпругът и Н. А. е следвало да подаде за 2019г., поради което е
извършена корекция с декларация вх.№2500И0114267/13.01.2022г.
От анализа на приходите и разходите за 2020год. се установява следното:
Доходи/разходиПарични средства в началотопостъпленияразходПарични
на данъчния
средства в
края на
период
периода
Налични парични средства в брой4100 4200
Налични парични средства в банкови сметки72.24 7747.19
Необлагаеми доходи- хазарт, рента, продажба2973.19


на имущество
Други източници на средства-дарения,4302.83


наследство
Комунални разходи по ф-ри от доставчици 685.77
Разходи за придобиване и ремонт на превозни 23903.76


средства
Платени суми по задължения към трети лица- 371.61


заеми, лизинг и др.
Предоставени парични заеми на трети лица. 3676.96


доп.пар.вноски

Р-ди за заплатени данъци, такси и др.808.96

Други разходи280.26
Общо4172.247276.0229727.3211947.19

Установено превишениеостатък-30226.25

Поради това се установява за 2020лв недостиг на парични средства
30227.00лв.
От изготвената обобщена таблица за недекларирани данъци за процесния
период се установява следното:
20
ГодинаНе деклариран
Не декларирани доходи с неустановен произходданък
20164179.33418.00
20175021.00502.10
**********.6023058.36
2019
0.00
*********.003022.70
общо 27001.16

От приложен отговор от ТД на НАП от 23.12.2022година се установява , че
лицето Н. А. е подало ГДД за процесния период 2016г.до 2020г., като е
декларирало и платило следните данъци:
годинаГДД№ДеклариранаДеклариранПлатениДата на
плащане
Данък
данъчнаДанъци
по
основа
данни от
НАП
2016254392100608223/31.12.20214179.33418.00418.0020.01.2022
20172500И01 14117/10.01.20225021.00502.10502.1020.01.2022
20182500И0114119/10.01.**********.6023058.3623058.3620.01.2022

2019Не следва да се подава ГДД. Н. А. е следвано да подаде за 0.00
2019г.
20202500И01 14121/10.01.*********.003022.703022.7020.01.2022

Съобразявайки горното, се налага извода, че от обективна страна
изпълнителното деяние на извършеното от обв. Н. А. се изразява в избягване
на установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери. Съгласно разпоредбата на чл. 93, т. 14 от НК “данъци в особено
големи размери” са тези, които надхвърлят 12 000 (дванадесет хиляди) лева. В
случая, видно от заключението на назначената съдебно-счетоводна
експертиза е, че Н. А. е избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в размер на 27001.16 лева.
По отношение обвиняемия К. А. С., от събраните по делото
доказателства се установява по безспорен начин следното:
От анализа на приходите и разходите за 2017година, се установява
следното:
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразход
Парични средства
данъчния
в края на
период
периода
Налични парични5800.00
4800.00
средства в брой
21
Налични парични средства в банкови13765.93
103.72
сметки
Получени суми и недекларирани 49873.67

доходи
Получени суми 2826.17

Western Union
Вноска по сметка

Я. С.
Нов депозит

Разходи за заплатени данъци,такси и 136.60

др.
Други разходи

Общо 63000.00

Установено19565.9352699.8463136.60
4903.72
превишение
От горното се установява облагаем доход за 2017год. в размер на
49873.67лв., като същия е формиран от вноска по сметка от К. С. с
неустановен произход.
От анализа на приходите и разходите за 2018година се установява следното:
Доходи/разходиПарични средства в началотопостъпленияразходПарични
на данъчниясредства в края
на
период
периода
Налични парични средства в брой4800.00 5300.00
Налични парични средства в банкови103.72 25375.45
сметки
Получени суми по банкови сметки 25367.10
176.02
Получени суми чрез WESTERN UNION

Р-ди за придобиване24447.88
и подобрение на движимо имущество
Р-ди за заплатени данъци.такси и др. 311.69
Платени суми по задължения към трети 3911.66
лица-заеми, лизинг
71.78
Разходи за застраховки, охрана и др.

Други разходи23.61
Общо4903.7225543.1228766.6230675.45
Установено 28995.23
превишение
От горното се установява за 2018г. облагаем доход в размер на
28995.21лв.+176.02лв.. като същия е формиран - сумата от 28995.21лв.т.е
извършените от лицето разходи превишават получените доходи. Като не е
22
установен източника на дохода, с който лицето да покрие всички свои
разходи.
Анализ на приходите и разходите за 2019г :
Доходи/разходиПарични средства в началотопостъпленияразход
на данъчния
Парични средства в
периодкрая на периода
Налични парични средства в брой5300.00 4100.00
Налични парични средства в банкови25375.45 37994.07
сметки
Получени суми по банкови сметки 63478.46
Р-ди за придобиване и подобрение на 50537.50
движимо имущество
Р-ди за заплатени данъци.такси и др. 302.49
Р-ди за застраховки 71.78
Други разходи 1654.51
Общо30675.45118361.4452566.2842094.07
Установено превишение 0.00

От горното се установява за 2019г. облагаем доход в размер на 57628.70лв.
като същия е формиран от вноски
478.98+1173.5+17895.84+18580.39+19499.80 /стр.337/ с неустановен
произход.
От анализа на приходите и разходите за 2020год. се налага извода, че:
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразходПарични средства в
данъчниякрая на
периодпериода
Налични парични средства в брой4100.00 3900.00
Налични парични средства в
37994.07
16049.44
банкови сметки
Получени суми по банкови сметки 55350.00
Получени суми чрез Western Union 2190.53
Изплатена щета 575.21
Разходи за придобиване на53649.60


недвижим имот
Р-ди за заплатени данъци, такси и 2038.73


др.
Други разходи 46.78
Общо58115.7455735.1
42094.07
19949.44
1
Установено превишение 0.00
23
От горното се установява за 2020година облагаем доход в размер на
2190.53лв., като същия е формиран от вноски с неустановен произход.
годинаНе деклариран
Не декларирани доходи с неустановен произход
данък
*********.702041.47
*********.674987.37
*********.232917.12
*********.705762.87
20202190.53219.05
общо 15927.88
От приложен отговор от ТД на НАП от 1 1 ..2022г.се установява, че лицето К.
С. е подало ГДД за процесния период 2016г.до 2020г., като е декларирало и
платило следните данъци,а именно:
Таблица - К. С.
годинаГДЦ№Декларирана данъчнаДеклариранПлатениДата на
основаплащане
данък
Данъци по данни
от НАП
2016ГД Д за 201 бг.с вх.№25439210059796420414.702041.472041.4711.11.2021
Подадена на
27.10.2021 г.
2017ГДД за 2017г.с вх.№2500И011285049873.674987.374987.3711.11.2021
Подадена на
26.10.2021Г.
2018ГДД за 201 8г.с вх.№2500И011285129171.232917.122917.1211.11.2021
Подадена на
26.10.2021 Г.
2019ГДД за 2019г.с вх.№2500И011285257628.705762.875762.8711.11.2021
Подадена на
26.10.2021г.
2020ГДД за 2020г.с вх.№2500И01128532190.53219.05219.0511.11.2021
Подадена на
26.10.2021 г.

От обективна страна при К. С. изпълнителното деяние се изразява в избягване
на установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери в качеството му на физическо лице. Съгласно разпоредбата на чл. 93,
т. 14 от НК “данъци в особено големи размери” са тези, които надхвърлят 12
000 (дванадесет хиляди) лева. В случая, видно от назначената съдебно-
счетоводна експертиза е, че К. С. е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в размер на 15927.88 лева.
По отношение обвиняемия Н. С. А., от доказателствата по делото с
24
установява следната фактическа обстановка:
За 2016г.
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразходПарични средства в края
данъчния периодна периода

Налични парични средства3350.004900.00
в брой

Общо3350.004900.00

Установеноостатък-1550 00
превишение
От горното се установява недостиг за 2016година в размер на
1550.00лв..В хода на проверката е връчена Покана при което недостига от
1550.00лв..е бил деклариран с ГДД по чл.50 от ЗДЦФЛ с вх.
№254392200003195/12.01.2022г.
От анализа на приходите и разходите за 2017год. се установява следното:
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразходПарични средства
данъчния периодв края на периода

Налични парични средства в брой49004600

Други облагаеми доходи1330

Други източници на средства-дарения.880.12
наследства

Предоставени парични заеми на трети2826.17
лица.доп.пар. вноски

Разходи за заплатени данъци,такси и др.6.10
Общо49002210.122832.274600

Установеноостатък-322.15
превишение
От горното се установява за 2017г.недостиг в размер на 322.15лв. и
доходи в размер на 1330.00лв. В хода на проверката за 2017г.е била връчена
Покана при което сумата от 1653.00лв .е декларирана с ГДД но чл.50 от
ЗДДФЛ с вх.№2500И0114179/11.01.2022г.
От анализа на приходите и разходите за 2018год. се налага следния извод ;
За 2018г.
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразходПарични
данъчния периодсредства в края
на периода
Налични парични средства в брой4600 5100
Други облагаеми доходи 2933.74
Други източници на средства-дарения, 2933.75
наследство
Комунални разходи по ф-ри от 243.79
доставчици
25
Р-ди за придобиване и подобрение на 181.48
недвижимо имущество
Разходи за придобиване и ремонт на 31500.00
превозни средства
Предоставени парични заеми на трети 2542.58
лица, доп.пар.вноска
Р-ди за заплатени данъци.такси и др. 251.34
Общо46005867.4934719.25100
Установено остатък-29351.70
превишение
От горното се установява за 2018г. недостиг в размер на
29351.70лв.+2933.74, получени от А. М. За 2018г.в хода на проверката е
връчена Покана, при което доходите в размер на 32268.00лв.са декларирани с
ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ вх. №2500И0114180/11.01,2022г.
От анализа за приходите и разходите за 2019година се установява
следното:
За 2019г.
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразходПарични
данъчния периодсредства в края
на периода
Налични парични средства в брой5100 4200
Налични парични средства в банкови
сметки
Доходи от прехвърляне на имущество 20000
Комунални разходи по ф-ри от 393.66
доставчици
Р-ди за придобиване и подобрение на 2297.75
недвижимо имущество
Р-ди за придобиване и ремонт на 23466.71
превозни средства
Предоставени парични заеми на трети 7131.31
лица, доп.пар.вноски
Р-ди за заплатели данъци .такси и др 561.9
Р-ди за застраховки, охрана и др. 343.95
Други разходи 1516.00
Общо51002000035103.344200
Установено остатък-14203.32
превишение
От горното се установява за 2019год. недостнг в размер иа
14203.32лв, За 2019г.в хода на проверката е била връчена Покана, при което
доходите в размер на 14203.32лв.са декларирани с ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ
вх. № 2500И0114121/10.01,2022г.
26
От анализа на приходите и разходите за 2020г. се установява следното:
Доходи/разходиПарични средства в началотопостъпленияразход
на данъчния
Парични средства в
период
края на периода
Налични парични средства в брой4200
4700
Налични парични средства в банкови

сметки
Необлагаеми доходи- хазарт, рента,

Продажба на имущество

Други източници на средства-дарения,

наследство
Комунални разходи по ф-ри от 1647.51

доставчици
Разходи за придобиване и ремонт на 23903.76

превозни средства
Р-ди за заплатени данъци, такси и др. 32.43

Р-ди за застраховка и охрана 220.18

Други разходи 3032

Общо4200028835.79
4700.00
Установено остатък
-29335.79
превишение
Поради това се установява за 2020г.недостиг на парични средства
29335.79лв.за покриване на направените разходи. За 2020г.в хода на
проверката е връчена Покана по чл.103 от ДОПК, при което доходите в
размер на 29335.00лв.са декларирани е ГДД вх.№2500И0114182/11.01.2022г.
От приложената в експертизата обобщена таблица се установява, че
дължимите данъци за целия проверяван период са заплатени в периода
12.01.2022год.-11.08.2022год.
От обективна страна при Н. А. изпълнителното деяние се изразява в
избягване на установяването и плащането на данъчни задължения в големи
размери в качеството му на физическо лице. Съгласно разпоредбата на чл. 93,
т. 14 от НК “данъци в големи размери” са тези, които надхвърлят 3 000 (три
хиляди) лева. В случая, видно от заключението на назначената съдебно-
счетоводна експертиза е, че Н. А. е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в размер на 7902.90 лева.
По отношение обвиняемата С. Н. С. се установява следното:
Доходи/разходиПарични средства в началотопостъпленияразходПарични
на данъчния периодсредства в
края на
периода

Налични парични средства в брой4350.004800.00

Разходи за заплатени данъци, осигурителни149.51
27
вноски. Такси и др.публични задължения
Общо4350.000.00149.514800.00

Установено599.51
превишение
Поради това е установен за 2016г.недостиг в размер на 599.51лв..В хода на
проверката е била връчена покана, при което констатирания недостиг е бил
деклариран с ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ и ГИД.
От анализа на приходите и разходите за 2017год. се установява следното:
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразходПарични средства в
данъчния периодкрая на периода

Налични парични средства в4800.004800.00
брой

Предоставени парични заеми от932.93
трети лица

Разходи за заплатени данъци,3.79
такси и др.
Общо4800.000.00936.724800.00

Установено936.72
превишение
Поради това се установил, за 2017г. недостиг в размер на 936.72лв. В
хода на проверката за 2017г. е била връчена Покана при което сумата от
936.72лв. е декларирана с ГДД, по чл.50 от ЗДДФЛ с ГДД с вх.
№2500И0112855/26.i 0.2021г.
От анализа на приходите и разходите за 2018год. се установява следното :
За 2018г.
Доходи/разходиПарични средства в началотопостъпленияразход
на данъчния
Парични средства в
период
края на периода
Налични парични средства в брой4800.00 5200.00



Р-ди за придобиване и ремонт на 24447.88
превозни средства

Предоставени парични заеми от трети 2532.80
лица
Р-ди за заплатени данъци,такси и др. 3.79

Общо4800.0026984.475200.00
Установено 27384.47
превишение
28
От горното се установява за 2018г. недостиг в размер на 27384.47лв .За
2018г. в хода на проверката е била връчена Покана, при което доходите в
размер на 27384.47лв.са декларирани с I ДД по чл.50 от ЗДДФЛ ГДД с вх.
№2500И0112856/26.10.2021г.
Анализ на приходите и разходите за 2019г :
За 2019г.
Доходи/разходиПарични средства в началото напостъпленияразход
Парични средства в края
данъчния период
на периода

Налични парични средства в5200.004100.00
брой

Р-ди за заплатени52.65
данъци,такси и др.

Общо5200.0052.654100.00

Установено
0.00
превишение

От горното се установява, че _за 2019г., че няма недостиг на парични
средства и съответно не следва да се подава ГДД.
От анализа на приходите и разходите за 2020год. се налага следния извод:
Доходи/разходиПаричнипостъпленияразходПарични средства в края
средства вна периода
началото
на
данъчния
период
Налични парични средства в брой4100.00 4900.00
Налични парични средства в банкови сметки 12053.96
Необлагаеми доходи-хазарт, рента, продажба на684.69

имущество
Други източници на средства- дарения,3676.96

наследство
Р-ди за заплатени данъци, такси и др 87.16
Р-ди за застраховка и охрана
Други разходи 70.00
Общо4100.004361.65157.1616953.96
Установено превишение 8649.47
От горното се установява за 2020г. недостиг на парични средства в размер на
8649.47лв. 3а 2020г.в хода на проверката също е била връчена Покана №ПФ-
03002521000179-999-003/21.10.2021г., при което доходите в размер на
8649.47лв.са декларирани с ГДД с вх.№2500И0112857/26.10.2021 Г.
годинаНе декларирани доходи през съответната
29
година
2016599.51
2017936.72
20182738.45/
20208649.95
От приложен отговор от ТД на НАП от 29.11.2022г.се установява, че лицето
С. С. е подало ГДД за процесните периоди и са внесени дължимите данъци:
годинаОблагаемДължимНеДеклариран с ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ вх.№ от дата заРазмерДата на
данъксъответната данъчна година
доходвнасяне
деклари ранна
данък
деклар
за съответиран и
натавнесен
годинаданък
2016599.5159.9559.95ГДД с вх.№2159.0010.11.2021
2017936.7293.7693.76ГДД е вх.№2500И01 12855/26.10.202193.0010.11.2021
*********.472738.452738.45ГДД с вх.№2500И0112856/26.10.20212738.0010.11.2021
20208649.95864.95864.95ГДД с вх.№2500И0112857/26.10.2021864.0010.11.2021

общо3757.11

От обективна страна при С. С. изпълнителното деяние се изразява в
избягване на установяването и плащането на данъчни задължения в големи
размери в качеството й на физическо лице. Съгласно разпоредбата на чл. 93,
т. 14 от НК “данъци в големи размери” са тези, които надхвърлят 3 000 (три
хиляди) лева. В случая, видно от заключението на назначената съдебно-
счетоводна експертиза е, че С. С. е избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения в размер на 3757.11 лева.
От гореизложеното и съобразно практиката на съдилищата в тези
случаи се касае за продължавана престъпна дейност при неизпълнение на
задължението за деклариране на получени доходи по ЗДДФЛ през
непродължителни периоди от време.
От изисканите и приложени справки от ТД на НАП е видно, че всички
обвиняеми лица са заплатили дължимите данъци по чл.50 от ЗДДФЛ, ведно с
начислената лихва за забава в периода от 03.1 1.2001 г. до 08.09.2022 година.
Поради това в случая обвиненията за данъчни престъпления са били
квалифицирани по чл. 255, ал.4 от НК, за което не съществуват процесуална
пречка съобразно разпоредбите на чл. 287 от НПК, тъй като се касае за по-
леко наказуеми престъпления без съществено изменение на
обстоятелствената част на престъпленията. Горната фактическа обстановка се
установява от събраните в досъдебното производство гласни и писмени
доказателства както и приложена към ДП експертиза, от обясненията на
обвиняемите и показанията на свидетелите,
30
От гореизложеното се установява по безспорен и категоричен начин, че
са извършени от обективна и субективна страна престъпления, както следва:
Я. Н. С. за извършено от него престъпление по чл. 255, ал.4 във вр. с
ал.З, вр. ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал.1 от НК, а именно за това, че: за времето от
01.01.2016г. до 31.12.2020г., в гр.Търговище, при условията на продължавано
престъпление - с две и повече деяния осъществил поотделно състава на едно
и също престъпление, извършени през непродължителен период от време, при
една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което
последващото се явява от обективна и субективна страна продължение на
предшестващото, в качеството си на данъчно задължено местно физическо
лице по смисъла на чл. 4 от Закона за данъците върху доходите на
физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери на обща стойност 28486.34
лева, като не подал годишни данъчни декларации по чл. 50 от ЗДДФЛ пред
ТД на НАП - Варна, офис Търговище за съответните години като до
приключване на досъдебното производство необявените данъчни задължения
са били внесени в бюджета заедно с лихвите, а именно:
В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за 2016
г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения на стойност 2950.98 лева, като не декларирал облагаеми доходи
от вноски и преводи от физически лица на стойност 29509.76 лева.
В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 12028.36 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
120283.55 лева.
В периода от 10.01.2020г. до 30.04.2020г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация
за 2019 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 9869.00 лева, като не декларирал облагаеми
доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност 97791.50 и от
наеми на стойност 4095 лева.
В периода от 10.01.2021 г. до 30.04.2021г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2020г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 3638.00 лева, като не декларирал облагаеми
доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност 36385.42 лева,
поради което и съдът призна същият за виновен в извършването на -
престъпление по чл. 255, ал.4 във вр. с ал.З, вр. ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал.1 от
НК, и след като го освободи от наказателна отговорност му наложи
наказание глоба в размер на три хиляди лева на основание чл.78 а от НК.
31

II. Ю. Р. А. за извършено от нея престъпление по чл. 255 ал.4 във вр. с
ал. 3, вр. ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, а именно за това, че: за времето от
01.01.2016г. до 31.12.2020г., в гр.Търговище, при условията на продължавано
престъпление с две и повече деяния осъществила поотделно състава на едно и
също престъпление, извършени през непродължителен период от време, при
една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което
последващото се явява от обективна и субективна страна продължение на
предшестващото, в качеството си на данъчно задължено местно физическо
лице по смисъла на чл. 4 от Закона за данъците върху доходите на
физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери на обща стойност 32653,23
лева, като не е подала годишни данъчни декларации по чл. 50 от ЗДДФЛ пред
ТД на НАП - Варна, офис Търговище за съответните години като до
приключване на досъдебното производство необявените данъчни задължения
са били внесени в бюджета заедно с лихвите, а именно:
6. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2016 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 6747.61 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
67476.13 лева.
7. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 213.98 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от получени преводи от физически лица на стойност
2139.83 лева.
8. В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2018 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 10063.21 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 98652.06
лева и от наеми в размер на 2200 лева.
9. В периода от 10.01.2020г. до 30.04.2020г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2019г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 4964.87 лева, като не декларирала
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 40681.26
лева и от наеми в размер на 15364 лева.
10. В периода от 10.01.2021г. до 30.04.2021 г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2020 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 10663.56 лева, като не декларирала
32
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 95835.67
лева и от наеми в размер на 10800 лева., поради което и съдът призна
същата за виновна в извършването на - престъпление по чл. 255, ал.4
във вр. с ал.З, вр. ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал.1 от НК, и след като я освободи
от наказателна отговорност и наложи наказание глоба в размер на
три хиляди лева на основание чл.78 а от НК.
III. Н. Я. А. за извършено от нея престъпление по чл. 255, ал.4 във вр. с
ал. 3, вр. ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, а именно за това, че за времето от
01.01.2016г. до 31.12.2020г., в гр. Търговище, при условията на продължавано
престъпление — с две и повече деяния осъществила поотделно състава на
едно и също престъпление, извършени през непродължителен период от
време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което
последващото се явява от обективна и субективна страна продължение на
предшестващото, в качеството си на данъчно задължено местно физическо
лице по смисъла на чл. 4 от Закона за данъците върху доходите на
физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери на обща стойност 27001.16
лева, като не подала годишни данъчни декларации по чл. 50 от ЗДДФЛ пред
ТД на НАП - Варна, офис Търговище за съответните години, като до
приключване на досъдебното производство необявените данъчни задължения
са били внесени в бюджета заедно с лихвите, а именно:
4. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2016 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 418.00 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 4179.33 лева;
5. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 502.10 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 5021.00 лева;
6. В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2018г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 23058.36 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 230583.60 лева;
11. В периода от 10.01.2021 г. до 30.04.2021г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2020 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 3022.70 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 30227.00 лева, поради което и съдът
призна същата за виновна в извършването на - престъпление по чл. 255,
ал.4 във вр. с ал.З, вр. ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал.1 от НК, и след като я
освободи от наказателна отговорност и наложи наказание глоба в
33
размер на три хиляди лева на основание чл.78 а от НК.
1.
IV. К. А. С. за извършено от него престъпление чл.255, ал.4 във вр. с
ал.З, вр. ал.1, т. 1, вр. чл.26, ал.1 от НК, а именно за това, че за времето от
01.01.2016 г. до 31.12.2020 г., в гр. Търговище, при условията на
продължавано престъпление - с две и повече деяния осъществил поотделно
състава на едно и също престъпление, извършени през непродължителен
период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината,
при което последващото се явява от обективна и субективна страна
продължение на предшестващото, в качеството си на данъчно задължено
местно физическо лице по смисъла на чл. 4 от Закона за данъците върху
доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери на обща
стойност 15927.88 лева, като не подал годишни данъчни декларации по чл. 50
от ЗДДФЛ пред ТД на НАП - Варна, офис Търговище за съответните години,
като до приключване на досъдебното производство необявените данъчни
задължения са били внесени в бюджета заедно с лихвите, а именно:
6. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2016 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 2041.47 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
20414.70 лева;
7. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 4987.37 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски и преводи от физически лица на стойност
49873.67 лева;
8. В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2018г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 2917.12 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 29171.23 лева;
9. В периода от 10.01.2020г. до 30.04.2020г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2019г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 5762.87 лева, като не декларирал
облагаеми доходи от вноски на стойност 57628.70 лева;
12. В периода от 10.01.2021 г. до 30.04.2021г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2020г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 219.05 лева, като не декларирал
34
облагаеми доходи от вноски от физически лица на стойност 2190.53
лева., поради което и съдът призна същият за виновен в извършването
на - престъпление по чл. 255, ал.4 във вр. с ал.З, вр. ал. 1, т. 1, вр. чл. 26,
ал.1 от НК, и след като го освободи от наказателна отговорност му
наложи наказание глоба в размер на три хиляди лева на основание
чл.78 а от НК.
V. Н. С. А. за извършено от него престъпление чл. 255, ал.4 във вр. с
ал.1, т. 1, вр. чл.26, ал.1 от НК, а именно за това, че за времето от 01.01.2016г.
до 31.12.2020г., в гр. Търговище, при условията на продължавано
престъпление - с две и повече деяния осъществил поотделно състава на едно
и също престъпление, извършени през непродължителен период от време, при
една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което
последващото се явява от обективна и субективна страна продължение на
предшестващото, в качеството си на данъчно задължено
местно физическо лице по смисъла на чл. 4 от Закона за данъците върху
доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери на обща стойност
7902.90 лева, като не подал годишни данъчни декларации по чл. 50 от ЗДДФЛ
пред ТД на НАП - Варна, офис Търговище за съответните години, като до
приключване на досъдебното производство необявените данъчни задължения
са били внесени в бюджета заедно с лихвите, а именно:
6. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2016г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 155.00 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 1550.00 лева.
7. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 165.30 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 1653.00 лева.
8. В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2018г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 3228.60 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 32286.00 лева.
9. В периода от 10.01.2020г. до 30.04.2020г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
2019 г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 1420.40 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 14204.00 лева.
13. В периода от 10.01.2021 г. до 30.04.2021г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подал годишна данъчна декларация за
35
2020г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 2933.60 лева, като не декларирал
облагаеми доходи на стойност 29336.00 лева., поради което и съдът
призна същият за виновен в извършването на - престъпление по чл. 255,
ал.4 във вр. ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал.1 от НК, и след като го освободи от
наказателна отговорност му наложи наказание глоба в размер на три
хиляди лева на основание чл.78 а от НК.
VI. С. Н. С. за извършено от нея престъпление чл. 255, ал.4 във вр. с ал.
1, т. 1, вр. чл.26, ал. 1 от НК, а именно за това, че за времето от 01.01.2016г.
до 31.12.2020г., в гр. Търговище, при условията на продължавано
престъпление - с две и повече деяния осъществила поотделно състава на едно
и също престъпление, извършени през непродължителен период от време, при
една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което
последващото се явява от обективна и субективна страна продължение на
предшестващото, в качеството си на данъчно задължено местно физическо
лице по смисъла на чл. 4 от Закона за данъците върху доходите на
физическите лица (ЗДДФЛ) е избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери на обща стойност 3757.11 лева, като не
подала годишни данъчни декларации по чл. 50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАГ1 -
Варна, офис Търговище за съответните години, като до приключване на
досъдебното производство необявените данъчни задължения са били внесени
в бюджета заедно с лихвите, а именно:
3. В периода от 10.01.2017г. до 30.04.2017г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2016г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 59.95 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 599.51 лева.
4. В периода от 10.01.2018г. до 30.04.2018г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2017г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 93.76 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 936.72 лева.
5. В периода от 10.01.2019г. до 30.04.2019г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2018г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 2738.45 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 27384.47 лева.
14. В периода от 10.01.2021 г. до 30.04.2021г., в гр. Търговище, пред ТД на
НАП - Варна, офис Търговище не подала годишна данъчна декларация за
2020г. по чл. 50 от ЗДДФЛ и избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения на стойност 864.95 лева, като не декларирала
облагаеми доходи на стойност 8649.47 лева., поради което и съдът
призна същата за виновна в извършването на - престъпление по чл. 255,
ал.4 във вр. ал. 1, т. 1, вр. чл. 26, ал.1 от НК, и след като я освободи от
36
наказателна отговорност и наложи наказание глоба в размер на три
хиляди лева на основание чл.78 а от НК.

За да наложи наказания глоба, съдът съобрази, че за извършването на
горепосочените умишлени престъпления са предвидени наказания до 3
години лишаване от свобода, както и глоба, както и , че обвиняемите по
делото не са осъждани на престъпления от общ характер към момента на
извършване на деянията и не са били освобождавани от наказателна
отговорност по глава VIII, раздел IV от НК. Причинените от престъпленията
вреди са възстановени поради което в случая са налице предпоставките за
освобождаване от наказателна отговорност с налагане на административно
наказание по реда на чл. 78а от НК.
След като призна обвиняемите за виновни и им наложи съответни
наказания, съдът осъди обвиняемите Я. Н. С., Ю. Р. А., Н. Я. А., К. А. С., Н. С.
А. и С. Н. С. със снета самоличност и ЕГН, всеки от тях да заплати сумата от
205.10лв. /двеста и пет лева и десет ст./ лева, представляваща разноски за
изготвена по делото експертиза, в полза бюджета на съдебната власт.

Председател:

37
Съобщи за изтекли лични данни