ПРИСЪДА
№ 59
гр. Бургас, 17.10.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – БУРГАС в публично заседание на седемнадесети
октомври през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:
Председател:МАРТИН Р. БАЕВ
СъдебниВЕСЕЛИНА С. КОРУДЖИЕВА-
заседатели:ТОПУЗОВА
МАРИЯ АТ. СПАСОВА
НИКОЛОВА
при участието на секретаря Карина Г. Трендафилова
и прокурора Димитрина Г. Црънкова
като разгледа докладваното от МАРТИН Р. БАЕВ Наказателно дело от общ
характер № 20242100200517 по описа за 2024 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия Е. Л. К. с ЕГН: **********, роден на ***** г. в гр. ***, ***,
*** гражданство, ***, ***, с постоянен адрес: гр. Царево, ул. *** №***, за ВИНОВЕН в
това, че:
В периода от 12.08.2011 г. до 31.03.2014 г., в гр. Бургас, при условията на
продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал. 1 от НК, с повече от две деяния, които
осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през
непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на
вината (пряк умисъл), при което последващите се явяват от обективна и субективна страна
продължение на предшестващите, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, със седалище и адрес на управление: с.
***, общ. Царево, действайки по силата на пълномощно peг. № 1458/01.07.2011 г. на
нотариус Д.Чалъков /рег. № 492 на НК, с район на действие PC-Царево/, с което Д. Д. Г. с
ЕГН: **********, в качеството му на управител упълномощава Е. Л. К. да извършва
1
всякакви действия и да го представлява като управител на „Г. ***“ ООД, включително
разпореждане с имущество и да сключва договори, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения, дължими от дружеството „Г. ***“ ООД с ЕИК *********, в особено
големи размери - общо в размер на 706 434,52 лв., от които 446 840,47 лв., представляващи
данък добавена стойност по Закона за данък добавена стойност /ЗДДС/ и 259 594,05 лв.,
представляващи корпоративен данък по Закона за корпоративното подоходно облагане
/ЗКПО/, като потвърдил неистина в 19 бр. декларации, които се изискват чл. 125, ал. 1 от
ЗДДС: „За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка-декларация,
съставена въз основа на отчетните регистри по чл. 124“ ; потвърдил неистина в 2 /два/
броя Годишни данъчни декларации по чл. 92, ал. 1 от ЗКПО: „Данъчно задължените лица,
които се облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по образец
за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък“ и не подал 1
/един/ брой Годишна данъчна декларация по чл. 92, ал. 1 от ЗКПО, като използвал
неистински документи при упражняване на стопанската дейност /фактури с получател „Г.
***“ ООД с ЕИК: *********, на които е придаден вид, че са подписани от управители на
дружествата-доставчици на стоки и услуги/ и използвал документи с невярно съдържание
при представяне на информация пред органите по приходите /дневници за покупки на „Г.
***“ ООД с ЕИК: *********, в които са отразени фактури, по които сделки реално не са
били извършени/ и приспаднал неследващ се данъчен кредит по тези фактури, като деянията
са извършени при условията на посредствено извършителство чрез А. К. Е. с ЕГН:
**********, упълномощена от управителя Д. Д. Г. да представлява „Г. ***“ ООД пред НАП,
както следва:
- На 12.08.2011 г. в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери - 7 602,47 лв., представляващи дължим от „Г. ***“
ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001482623/12.08.2011 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за възстановяване в размер на 107,53 лв., а е следвало да декларира
ДДС за внасяне в размер на 7 602,47 лв. като разликата се дължи на отразяването в СД по
ЗДДС и вписването в дневника за покупки за м. юли 2011 г. на 9 бр. данъчни фактури, като
доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“ ЕООД с ЕИК:
*********, по които реално не са били извършени доставки, както следва:
1. ДФ № 501/22.07.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 5 000 лв. и ДДС в размер
на 1000 лв.;
2. ДФ № 502/23.07.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 5 000 лв. и ДДС в размер
на 1 000 лв.;
3. ДФ № 503/24.07.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
2
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 5 000 лв. и ДДС в размер
на 1 000 лв.;
4. ДФ № 504/25.07.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 5 000 лв. и ДДС в размер
на 1 000 лв.;
5. ДФ № 505/26.07.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 4 000 лв. и ДДС в размер
на 800 лв.;
6. ДФ № 506/27.07.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 4 500 лв. и ДДС в размер
на 900 лв.;
7. ДФ № 507/28.07.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 4 500 лв. и ДДС в размер
на 900 лв.;
8. ДФ № 508/29.07.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 2 000 лв. и ДДС в размер
на 400 лв.;
9. ДФ № 509/29.07.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 3 550 лв. и ДДС в размер
на 710 лв.,
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури е бил придаден вид, че представляват изявление на И. И. И.,
управител на дружеството „***“ ЕООД, като използвал документи с невярно съдържание
пред органите по приходите - дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. юли 2011 г., в който
са отразени цитираните фактури, като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са
налице реални доставки по тях и приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в
размер на 7 710 лв., като деянието е извършено при условията на посредственото
извършителство чрез А. К. Е., която въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури
съставила и подала с електронен подпис в ТД на НАП- Бургас цитираната СД и дневниците
за покупки и продажби за периода;
- На 14.09.2011 г., в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери - 5 600 лв., представляващи дължим от „Г. ***“ ООД с
ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001495078/14.09.2011 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за внасяне в размер на 84,56 лв., а е следвало да декларира ДДС за
внасяне в размер на 5 684,56 лв., като разликата се дължи на отразяването в СД по ЗДДС и
вписването в дневника за покупки за м. август 2011 г. на б бр. данъчни фактури като
3
доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“ ЕООД с ЕИК:
*********, по които реално не са били извършени доставки, както следва:
1. ДФ № 601/10.08.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 4 500 лв. и ДДС в размер
на 900 лв.;
2. ДФ № 602/15.08.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 5 700 лв. и ДДС в размер
на 1 140 лв.;
3. ДФ № 603/18.08.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 3 900 лв. и ДДС в размер
на 780 лв.;
4. ДФ № 604/22.08.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 4 650 лв. и ДДС в размер
на 930 лв.;
5. ДФ № 606/26.08.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 6 765 лв. и ДДС в размер
на 1 353 лв.;
6. ДФ № 608/29.08.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 2 485 лв. и ДДС в размер
на 497 лв.,
като използвал документи с невярно съдържание пред органите по приходите -
дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. август 2011г., в който са отразени цитираните
фактури, като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице реални доставки
по тях и приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в размер на 5600 лв, като
деянието е извършено при условията на посредственото извършителство чрез А. К. Е., която
въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури съставила и подала с електронен
подпис в ТД на НАП - Бургас цитираната СД и дневниците за покупки и продажби за
периода;
- На 14.10.2011 г. в гр. Бургас , в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери – 6795 лв. представляващи дължим от „Г. ***“ ООД с
ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001506039/14.10.2011 г., подадена пред ТД на НАП - Бургас от упълномощеното лице А.
К. Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата №98С974, е потвърдил
неистина, като декларирал ДДС за внасяне в размер на 23,54 лв., а е следвало да декларира
ДДС за внасяне в размер на 6 818,54 лв., като разликата се дължи на отразяването в СД по
ЗДДС и вписването в дневника за покупки за м. септември 2011 г. на 5 бр. данъчни фактури,
като доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“ ЕООД с ЕИК:
********, по които реално не са били извършени сделки, както следва:
4
1. ДФ № 2100/10.09.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 5 725 лв. и ДДС в размер
на 1 145 лв.;
2. ДФ № 2101/12.09.2011 г. с предмет „Рампиране и товарене дървесина“ с
данъчна основа в размер на 8750 лв. и ДДС в размер на 1750 лв.;
3. ДФ № 2102/17.09.2011 г. с предмет „Почистване на отдел“ с данъчна основа в
размер на 7 083,33 лв. и ДДС в размер на 1 416,67 лв.;
4. ДФ № 2103/25.09.2011 г. с предмет „По договор за сеч, извоз, сортиране и
рампиране на маркирана дървесина“ с данъчна основа в размер на 8250 лв. и ДДС в размер
на 1650 лв.;
5. ДФ № 2104/29.09.2011 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна
основа в размер на 4 166,67 лв. и ДДС в размер на 833,33 лв.,
като използвал документи с невярно съдържание пред органите по приходите -
дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. септември 2011 г., в който са отразени цитираните
фактури като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице реални доставки
по тях и приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в размер на 6795 лв., като
деянието е извършено при условията на посредственото извършителство чрез А. К. Е., която
въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури съставила и подала с електронен
подпис в ТД на НАП - Бургас цитираната СД и дневниците за покупки и продажби за
периода;
- На 14.11.2011 г., в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери - 6 510,13 лв, представляващи дължим от „Г. ***“
ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001515678/14.11.2011 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за възстановяване в размер на 89,88 лв., а е следвало да декларира
ДДС за внасяне в размер на 6 510,13 лв., като разликата се дължи на отразяването в СД по
ЗДДС и вписването в дневника за покупки за м. октомври 2011 г. на 4 бр. данъчни фактури,
като доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“ ЕООД с ЕИК:
********, по които реално не са били извършени сделки,както следва:
1. ДФ № 2106/09.10.2011 г. с предмет „Сеч, извоз, рампиране по договор “ с
данъчна основа в размер на 8 560 лв. и ДДС в размер на 1712 лв.;
2. ДФ № 2107/16.10.2011 г. с предмет „Товарене и цепене на дървесина по
договор“ с данъчна основа в размер на 7 280 лв. и ДДС в размер на 1456 лв.;
3. ДФ № 2108/20.10.2011 г. с предмет „Почистване сечище“ с данъчна основа в
размер на 6 160 лв. и ДДС в размер на 1232 лв.;
4. ДФ № 2109/26.10.2011 г. с предмет „Извоз, сортиране и рампиране на
5
дървесина по договор“ с данъчна основа в размер на 11 000 лв. и ДДС в размер на 2200 лв.,
като използвал документи с невярно съдържание пред органите по приходите -
дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. октомври 2011 г.,в който са отразени цитираните
фактури като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице реални доставки
по тях и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 6 600 лв., като деянието е
извършено при условията на посредственото извършителство чрез А. К. Е., която въз основа
на предоставените й от подсъдимия фактури съставила и подала с електронен подпис в ТД
на НАП- Бургас цитираната СД и дневниците за покупки и продажби за периода;
- На 14.12.2011 г. в гр. Бургас , в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 18 000 лв., представляващи дължим от „Г.
***“ ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001527260/14.12.2011 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за внасяне в размер на 69,81 лв., а е следвало да декларира ДДС за
внасяне в размер на 18 069,81 лв., като разликата се дължи на отразяването в СД по ЗДДС и
вписването в дневника за покупки за м. ноември 2011 г. на 8 бр. данъчни фактури, като
доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“ ЕООД с ЕИК: ********,
по които реално не са били извършени сделки, както следва:
1. ДФ № 601/03.11.2011 г. с предмет „Товарене на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 12 333,30 лв. и ДДС в размер на 2466,66 лв.;
2. ДФ № 602/05.11.2011 г. с предмет „Товарене на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 11 583,30 лв. и ДДС в размер на 2316,66 лв.;
3. ДФ № 603/10.11.2011 г. с предмет „Аванс за почистване на отдели“ с данъчна
основа в размер на 12 500 лв. и ДДС в размер на 2500 лв.;
4. ДФ № 604/14.11.2011 г. с предмет „Добив на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 10 500 лв. и ДДС в размер на 2 100 лв.;
5. ДФ № 605/14.11.2011 г. с предмет „Добив на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 10 916,70 лв. и ДДС в размер на 2183,34 лв.;
6. ДФ № 606/18.11.2011 г. с предмет „Рампиране на добита дървесина“ с данъчна
основа в размер на 9 000 лв. и ДДС в размер на 1800 лв.;
7. ДФ № 607/21.11.2011 г. с предмет „Доплащане за почистване на отдели“ с
данъчна основа в размер на 10750 лв. и ДДС в размер на 2150 лв.;
8. ДФ № 608/28.11.2011г. с предмет „Товарене на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 12 416,70 лв. и ДДС в размер на 2483,34 лв.,
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури е бил придаден вид, че представляват изявление на М. Г. Г.,
управител на „***“ ЕООД, като използвал документи с невярно съдържание пред органите
6
по приходите - дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. ноември 2011 г.,в който са отразени
цитираните фактури като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице реални
доставки по тях и приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в размер на
18 000 лв., като деянието е извършено при условията на посредственото извършителство
чрез А. К. Е., която въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури съставила и
подала с електронен подпис в ТД на НАП- Бургас цитираната СД и дневниците за покупки и
продажби за периода;
- На 13.01.2012 г., в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 22 146,50 лв., представляващи дължим от
„Г. ***“ ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001536251/13.01.2012 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за внасяне в размер на 728,59 лв., а е следвало да декларира ДДС за
внасяне в размер на 22 875,10 лв. като разликата се дължи на отразяването в СД по ЗДДС и
вписването в дневника за покупки за м. декември 2011г. на 10 бр. данъчни фактури, като
доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“ ЕООД с ЕИК: ********,
по които реално не са били извършени сделки, както следва:
1. ДФ № 611/04.12.2011 г. с предмет „Товарене на рампирана дървесина“ с
данъчна основа в размер на 12 120 лв. и ДДС в размер на 2242 лв,;
2. ДФ № 612/08.12.2011 г. с предмет „Почистване на сечище - авансово плащане“
с данъчна основа в размер на 12 000 лв. и ДДС в размер на 2400 лв.;
3. ДФ № 613/13.12.2011 г. с предмет „ Сеч и извоз на маркирана дървесина“ с
данъчна основа в размер на 11 016,67 лв. и ДДС в размер на 2203,33 лв.;
4. ДФ № 614/16.12.2011 г. с предмет „Товарене на рампирана дървесина“ с
данъчна основа в размер на 12 416,67лв. и ДДС в размер на 2483,33лв.;
5. ДФ № 615/17.12.2011г. с предмет „Рампиране на добита дървесина“ с данъчна
основа в размер на 10 773,33 лв. и ДДС в размер на 2154,67 лв.;
6. ДФ № 616/20.12.2011 г. с предмет „Доплащане за почистване на сечище“ с
данъчна основа в размер на 11 543,33 лв. и ДДС в размер на 2308,67 лв.;
7. ДФ № 617/22.12.2011 г. с предмет „Добив на маркирана дървесина“ с данъчна
основа в размер на 10 779,17 лв. и ДДС в размер на 2155,83 лв.;
8. ДФ № 618/23.12.2011 г. с предмет „Рампиране на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 8 766,67 лв. и ДДС в размер на 1 753,33 лв;
9. ДФ № 619/23.12.2011 г. с предмет „Товарене на рампирана дървесина“ с
данъчна основа в размер на 10 383,33 лв. и ДДС в размер на 2076,67 лв.;
10. ДФ № 620/30.12.2011 г. с предмет „Бояджийски услуги“ с данъчна основа в
размер на 10 933,33 лв. и ДДС в размер на 2186,67 лв.,
7
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури е бил придаден вид, че представляват изявление на М. Г. Г. с ЕГН:
********** - управител на дружеството „***“ ЕООД , като използвал документи с невярно
съдържание пред органите по приходите -дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м.
декември 2011 г., в който са отразени цитираните фактури като доставки с право на пълен
данъчен кредит, без да са налице реални доставки по тях и приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на 22 146,50 лв., като деянието е извършено при условията на
посредственото извършителство чрез А. К. Е., която въз основа на предоставените й от
подсъдимия фактури съставила и подала с електронен подпис в ТД на НАП- Бургас
цитираната СД и дневниците за покупки и продажби за периода
- На 29.03.2012 г. в гр. Бургас , в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на в особено големи размери - 33 425,75 лв., представляващи дължим
от „Г. ***“ ООД с ЕИК: ********* корпоративен данък за 2011 г., като в ГДД по чл. 92 от
ЗКПО с Вх. № 02435120068134/29.03.2012 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от
упълномощеното лице А. К. Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата №
98С974, е потвърдил неистина, като декларирал дължим корпоративен данък за 2011 г. на „Г.
***“ ООД, ЕИК ********* в размер на 67,87 лв., респ. данъчна печалба в размер на 678,73
лв., а е следвало да декларира корпоративен данък за внасяне в размер на 33 493,62 лв., респ.
данъчна печалба в размер на 334 936,23 лв., като разликата се дължи на необоснованото
намаляване на печалбата чрез отразяване като счетоводен разход на фактури за покупки, по
които реално не са били осъществени доставки на „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, подробно
описани по-горе, като включени в дневниците за покупки на „Г. ***“ ООД за месеците юли,
август, септември, октомври, ноември и декември 2011 г. с посочени издатели на фактурите :
„***“ ЕООД с ЕИК: *********, „***“ ЕООД с ЕИК: *********, „***“ ЕООД с ЕИК:
******** и „***“ ЕООД с ЕИК: ********, на обща стойност 334 257,50 лв., като деянието е
извършено при условията на посредственото извършителство чрез А. К. Е. - изготвила въз
основа на предоставените й от подсъдимия фактури цитираната ГДД и я подала в ТД на
НАП- Бургас.
- На 12.04.2012 г. в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери - 10 736,51 лв., представляващи дължим от „Г. ***“
ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001574117/12.04.2012 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за възстановяване в размер на 232, 87 лв., а е следвало да декларира
ДДС за внасяне в размер на 10 736,51 лв., като разликата се дължи на отразяването в СД по
ЗДДС и вписването в дневника за покупки за м. март 2012 г. на 5 бр. данъчни фактури, като
доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“ ЕООД с ЕИК: ********,
по които реално не са били извършени сделки, както следва:
8
1. ДФ № 680/02.03.2012 г. с предмет „Аванс за започване на дърводобив“ с
данъчна основа в размер на 12 500 лв. и ДДС в размер на 2500 лв.;
2. ДФ № 681/02.03.2012 г. с предмет „Аванс за почистване на обекти“ с данъчна
основа в размер на 12 500 лв. и ДДС в размер на 2500 лв.;
3. ДФ № 682/02.03.2012 г. с предмет „Аванс за товарене на дървесина“ с данъчна
основа в размер на 12 500 лв. и ДДС в размер на 2500 лв.;
4. ДФ № 695/09.03.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на маркирана дървесина“ с
данъчна основа в размер на 10 970,27 лв. и ДДС в размер на 2194,05 лв.;
5. ДФ № 706/16.03.2012 г. с предмет „Сортиране и рампиране на дървесина“ с
данъчна основа в размер на 6 376,67 лв. и ДДС в размер на 1275,33 лв.,
като използвал документи с невярно съдържание пред органите по приходите -
дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. март 2012 г,, в който са отразени цитираните
фактури като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са били налице реални
доставки по тях и приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в размер на 10
969,38 лв., като деянието е извършено при условията на посредственото извършителство
чрез А. К. Е., която въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури съставила и
подала с електронен подпис в ТД на НАП- Бургас цитираната СД и дневниците за покупки и
продажби за периода;
- На 14.06.2012 г., в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 15 808,09 лв., представляващи дължим от
„Г. ***“ ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001601624/14.06.2012 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за възстановяване в размер на 1915,22 лв., а е следвало да декларира
ДДС за внасяне в размер на 15 808,09 лв., като разликата се дължи на отразяването в СД по
ЗДДС и вписването в дневника за покупки за м. май 2012 г. на 11 бр. данъчни фактури, като
доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“ ЕООД с ЕИК: ********,
по които реално не са били извършени сделки, както следва:
1. ДФ № 500/18.05.2012 г. с предмет „Аванс за почистване на обект“ с данъчна
основа в размер на 8 316,67 лв. и ДДС в размер на 1663,33 лв.;
2. ДФ №501/19.05.2012 г. с предмет „Аванс за товарене на дървесина“ с данъчна
основа в размер на 8250 лв. и ДДС в размер на 1650 лв.;
3. ДФ № 502/20.05.2012 г. с предмет „Аванс за започване на дърводобив“ с
данъчна основа в размер на 8 308,33 лв. и ДДС в размер на 1661,67 лв.;
4. ДФ № 503/21.05.2012 г. с предмет „Сеч на маркирана дървесина“ с данъчна
основа в размер на 8 325 лв. и ДДС в размер на 1665 лв.;
5. ДФ № 504/22.05.2012 г. с предмет „Сортиране и рампиране на дървесина“ с
9
данъчна основа в размер на 7 916,67 лв. и ДДС в размер на 1583,33 лв.;
6. ДФ № 505/23.05.2012 г. с предмет „Аванс за почистване на обект“ с данъчна
основа в размер на 7916,67 лв. и ДДС в размер на 1583,33 лв.;
7. ДФ № 506/24.05.2012 г. с предмет „Аванс за товарене на дървесина“ с данъчна
основа в размер на 7 916,67 лв. и ДДС в размер на 1583,33 лв.;
8. ДФ № 507/25.05.2012 г. с предмет „Аванс за започване на дърводобив“ с
данъчна основа в размер на 7 916,67 лв. и ДДС в размер на 1583,33 лв.;
9. ДФ № 508/26.05.2012 г. с предмет „Сеч на маркирана дървесина“ с данъчна
основа в размер на 7916,67 лв. и ДДС в размер на 1583,33 лв.;
10. ДФ № 509/27.05.2012 г. с предмет „Сортиране и рампиране на дървесина“ с
данъчна основа в размер на 7916,67 лв. и ДДС в размер на 1583.33 лв.;
11. ДФ № 510/28.05.2012 г. с предмет „Аванс за почистване на обект“ с данъчна
основа в размер на 7916,67 лв. и ДДС в размер на 1 583,33 лв.,
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури е бил придаден вид, че представляват изявление на Ц. Г. К.,
управител на „***“ ЕООД, като използвал документи с невярно съдържание пред органите
по приходите - дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. май 2012 г., в който са били
отразени цитираните фактури, като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са
налице реални доставки по тях и приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в
размер на 17723,31 лв., като деянието е извършено при условията на посредственото
извършителство чрез А. К. Е., която въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури
съставила и подала с електронен подпис в ТД на НАП - Бургас цитираната СД и дневниците
за покупки и продажби за периода;
- На 13.07.2012 г., в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери - 8 597,78 лв., представляващи дължим от „Г. ***“
ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001612058/13.07.201 2г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за възстановяване в размер на 5 568,89 лв., а е следвало да декларира
ДДС за внасяне в размер на 8 597,78 лв., като разликата се дължи на отразяването в СД по
ЗДДС и вписването в дневника за покупки за м. юни 2012 г. на 10 бр. данъчни фактури, като
доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“ ЕООД с ЕИК:
*********, по които реално не са били извършени сделки, както следва:
1. ДФ № 600/04.06.2012 г. с предмет „Сеч, извоз, сортиране и рампиране“ с
данъчна основа в размер на 6333,33 лв. и ДДС в размер на 1266.67 лв.;
2. ДФ № 601/08.06.2012 г. с предмет „Сеч, извоз, сортиране и рампиране“ с
данъчна основа в размер на 7016,67 лв. и ДДС в размер на 1403,33 лв.;
10
3. ДФ № 602/11.06.2012 г. с предмет „Сеч, извоз, сортиране и рампиране“ с
данъчна основа в размер на 8050 лв. и ДДС в размер на 1610 лв.;
4. ДФ № 603/14.06.2012 г. с предмет „Сеч, извоз, сортиране и рампиране“ с
данъчна основа в размер на 7466,67 лв. и ДДС в размер на 1493.33 лв.;
5. ДФ № 604/20.06.2012 г. с предмет „Сеч, извоз, сортиране и рампиране“ с
данъчна основа в размер на 6 625 лв. и ДДС в размер на 1325 лв.;
6. ДФ № 605/20.06.2012 г. с предмет „Сеч, извоз, сортиране и рампиране“ с
данъчна основа в размер на 6 883,33 лв. и ДДС в размер на 1376,67 лв.;
7. ДФ № 606/20.06.2012 г. с предмет „Сеч, извоз, сортиране и рампиране“ с
данъчна основа в размер на 7400 лв. и ДДС в размер на 1480 лв.;
8. ДФ № 607/25.06.2012 г. с предмет „Сеч, извоз, сортиране и рампиране“ с
данъчна основа в размер на 7238,33 лв. и ДДС в размер на 1447,67 лв.;
9. ДФ № 608/26.06.2012 г. с предмет „Сеч, извоз, сортиране и рампиране“ с
данъчна основа в размер на 8133,33 лв. и ДДС в размер на 1626,67 лв.;
10. ДФ № 609/08.06.2012 г. с предмет „Сеч, извоз, сортиране и рампиране“ с
данъчна основа в размер на 5686,67 лв. и ДДС в размер на 1137,33 лв.,
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури е бил придаден вид, че представляват изявление на И. И. И.,
управител на „***“ ЕООД, като използвал документи с невярно съдържание пред органите
по приходите - дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. юни 2012 г.,в който са отразени
цитираните фактури като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице реални
доставки по тях и приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в размер на 14
166,67 лв., като деянието е извършено при условията на посредственото извършителство
чрез А. К. Е., която въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури съставила и
подала с електронен подпис в ТД на НАП- Бургас цитираната СД и дневниците за покупки и
продажби за периода;
- На 14.08.2012 г., в гр. Бургас , в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 16 715,20 лв., представляващи дължим от
„Г. ***“ ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх.
№02001627174/14.08.2012 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А.
К. Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил
неистина, като декларирал ДДС за внасяне в размер на 5 583,15 лв., а е следвало да
декларира ДДС за внасяне в размер на 22298,35 лв., като разликата се дължи на
отразяването в СД по ЗДДС и вписването в дневника за покупки за м. юли 2012 г. на 11 бр.
данъчни фактури, като доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател„***“
ЕООД с ЕИК: *********, по които реално не са били извършени сделки ,както следва:
1. ДФ № 613/03.7.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа в
11
размер на 8700 лв. и ДДС в размер на 1740 лв.;
2. ДФ № 614/06.7.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 7820 лв. и ДДС в размер на 1564 лв.;
3. ДФ № 615/06.7.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 6500 лв. и ДДС в размер на 1300 лв.;
4. ДФ № 616/10.07.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 7960 лв. и ДДС в размер на 1592 лв.;
5. ДФ № 617/12.07.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 7880 лв. и ДДС в размер на 1576 лв.;
6. ДФ № 618/12.07.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 6980 лв. и ДДС в размер на 1396 лв.;
7. ДФ № 619/18.07.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 7260 лв. и ДДС в размер на 1452 лв.;
8. ДФ № 620/20.07.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 7990 лв. и ДДС в размер на 1598 лв.;
9. ДФ № 621/20.07.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 6286 лв. и ДДС в размер на 1257.20 лв.;
10. ДФ № 622/24.07.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 7520 лв. и ДДС в размер на 1504 лв.;
11. ДФ № 623/26.07.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 8680 лв. и ДДС в размер на 1736 лв.,
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури е бил придаден вид, че представляват изявление на И. И. И.,
управител на „***“ ЕООД, като използвал документи с невярно съдържание пред органите
по приходите - дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. юли 2012г.,в който са отразени
цитираните фактури, като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице
реални доставки по тях и приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в размер
на 16715,20 лв., като деянието е извършено при условията на посредственото
извършителство чрез А. К. Е., която въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури
съставила и подала с електронен подпис в ТД на НАП- Бургас цитираната СД и дневниците
за покупки и продажби за периода;
- На 14.09.2012 г., в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 34 929,86 лв., представляващи дължим от
„Г. ***“ ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх.
№02001640526/14.09.2012 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А.
К. Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил
неистина, като декларирал ДДС за възстановяване в размер на 5480,14 лв., а е следвало да
12
декларира ДДС за внасяне в размер на 34 929,86 лв. като разликата се дължи на
отразяването в СД по ЗДДС и вписването в дневника за покупки за м. август 2012 г. на 11 бр.
данъчни фактури, с посочен издател„***“ ЕООД с ЕИК: ********* и 12 бр. данъчни
фактури, като доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“ ЕООД с
ЕИК: ********* , по които реално не са били извършени сделки,както следва:
ДФ с издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********:
1. ДФ № 801/02.08.2012 г. с предмет „Сеч и извозване“ с данъчна основа в размер
на 9000 лв. и ДДС в размер на 1800 лв.;
2. ДФ № 802/06.08.2012 г. с предмет „Сеч и извозване“ с данъчна основа в размер
на 8000 лв. и ДДС в размер на 1600 лв.;
3. ДФ № 803/08.08.2012 г. с предмет „Сеч и извозване“ с данъчна основа в размер
на 8 500 лв. и ДДС в размер на 1700 лв.;
4. ДФ № 804/10.08.2012 г. с предмет „Сеч и извозване“ с данъчна основа в размер
на 8 100 лв. и ДДС в размер на 1620 лв.;
5. ДФ № 805/13.08.2012 г. с предмет „Сеч и извозване“ с данъчна основа в размер
на 9 500 лв. и ДДС в размер на 1900 лв.;
6. ДФ № 806/14.08.2012 г. с предмет „Сеч и извозване“ с данъчна основа в размер
на 10 000 лв. и ДДС в размер на 2000 лв.;
7. ДФ № 807/16.08.2012 г. с предмет „Сеч и извозване“ с данъчна основа в размер
на 8 000 лв. и ДДС в размер на 1600 лв.;
8. ДФ № 809/18.08.2012 г. с предмет „Почистване на подраст“ с данъчна основа
в размер на 10 000 лв. и ДДС в размер на 2000 лв.;
9. ДФ № 810/22.08.2012 г. с предмет „Почистване на подраст“ с данъчна основа
в размер на 12 000 лв. и ДДС в размер на 2400 лв.;
10. ДФ № 811/24.08.2012 г. с предмет „Почистване на подраст“ с данъчна основа
в размер на 9 500 лв. и ДДС в размер на 1900 лв.;
11. ДФ № 812/27.08.2012 г. с предмет „Почистване на подраст“ с данъчна основа
в размер на 9 550 лв. и ДДС в размер на 1910 лв.;
ДФ с издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********:
1. ДФ № 1011/01.08.2012 г. с предмет „Сеч, извоз и рампиране“ с данъчна основа
в размер на 9 000 лв. и ДДС в размер на 1800 лв.;
2. ДФ № 1012/03.08.2012 г. с предмет „Сеч, извоз и рампиране“ с данъчна основа
в размер на 10 000 лв. и ДДС в размер на 2000 лв.;
3. ДФ № 1013/04.08.2012 г. с предмет „Сеч, извоз и рампиране“ с данъчна основа
в размер на 9 500 лв. и ДДС в размер на 1900 лв,;
4. ДФ № 1014/06.08.2012 г. с предмет „Сеч, извоз и рампиране“ с данъчна основа
в размер на 8 200 лв. и ДДС в размер на 1640 лв.;
13
5. ДФ № 1015/07.08.2012г. с предмет „Сеч, извоз и рампиране“ с данъчна основа в
размер на 6 500 лв. и ДДС в размер на 1300 лв.;
6. ДФ № 1016/08.08.2012 г. с предмет „Сеч, извоз и рампиране“ с данъчна основа
в размер на 7 400 лв. и ДДС в размер на 1480 лв.;
7. ДФ № 1017/10.08.2012 г. с предмет „Сеч, извоз и рампиране“ с данъчна основа
в размер на 7500 лв. и ДДС в размер на 1500 лв.;
8. ДФ № 1018/13.08.2012 г. с предмет „Сеч, извоз и рампиране“ с данъчна основа
в размер на 8300 лв. и ДДС в размер на 1660 лв.;
9. ДФ № 1019/14.08.2012 г. с предмет „Сеч, извоз и рампиране“ с данъчна основа
в размер на 8500 лв. и ДДС в размер на 1700 лв.;
10. ДФ № 1020/15.08.2012 г. с предмет „Товарене на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 8300 лв. и ДДС в размер на 1660 лв.;
11. ДФ № 1021/16.08.2012 г. с предмет „Товарене на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 7500 лв. и ДДС в размер на 1500 лв.;
12. ДФ № 1022/17.08.2012 г. с предмет „Товарене на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 9200 лв. и ДДС в размер на 1840 лв.,
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури е бил придаден вид, че представляват изявление на И. И. И.,
управител на „***“ ЕООД и на П. Н. П., посочен във фактурите като MOЛ на „***“ ЕООД,
като използвал документи с невярно съдържание пред органите по приходите - дневник за
покупки на „Г. ***“ ООД за м. август 2012 г., в който са отразени цитираните фактури, като
доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице реални доставки по тях и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в размер на 40410лв., като
деянието е извършено при условията на посредствено извършителство чрез А. К. Е., която
въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури съставила и подала с електронен
подпис в ТД на НАП- Бургас цитираната СД и дневниците за покупки и продажби за
периода;
- На 12.10.2012 г., в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 35 584,80 лв., представляващи дължим от
„Г. ***“ ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001649847/12.10.2012 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за внасяне в размер на 3 362,04 лв., а е следвало да декларира ДДС за
внасяне в размер на 38 946,84 лв., като разликата се дължи на отразяването в СД по ЗДДС и
вписването в дневника за покупки за м. септември 2012 г. на 6 бр., данъчни фактури, с
посочен издател„***“ ЕООД с ЕИК: ********* и 7 бр. данъчни фактури като доставки с
право на пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********, по които
14
реално не са били извършени сделки, както следва:
ДФ с издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********:
1. ДФ № 624/30.07.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 7924 лв. и ДДС в размер на 1584,80 лв.;
2. ДФ № 784/03.09.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 20000 лв. и ДДС в размер на 4000 лв.;
3. ДФ № 787/14.09.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 17500 лв. и ДДС в размер на 3500 лв.;
4. ДФ № 788/17.09.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 17500 лв. и ДДС в размер на 3500 лв.;
5. ДФ № 789/20.09.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 12500 лв. и ДДС в размер на 2500 лв.;
6. ДФ № 790/24.09.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 12500 лв. и ДДС в размер на 2500 лв.;
ДФ с издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********:
1. ДФ № 1034/04.09.2012 г. с предмет „Сеч на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 12000 лв. и ДДС в размер на 2400 лв.;
2. ДФ № 1035/06.09.2012 г. с предмет „Сеч на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 13000 лв. и ДДС в размер на 2600 лв.;
3. ДФ № 1036/10.09.2012 г. с предмет „Товарене на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 12500 лв, и ДДС в размер на 2500 лв.;
4. ДФ № 1037/13.09.2012 г. с предмет „Товарене на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 12500 лв. и ДДС в размер на 2500 лв.;
5. ДФ № 1038/17.09.2012 г. с предмет „Товарене на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 12500 лв. и ДДС в размер на 2 500 лв.;
6. ДФ № 1039/20.09.2012 г. с предмет „Товарене на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 12500 лв. и ДДС в размер на 2 500 лв.;
7. ДФ № 1040/24.09.2012 г. с предмет „Подраст по договор“ с данъчна основа в
размер на 15000 лв. и ДДС в размер на 3 000 лв.,
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури е бил придаден вид, че представляват изявление на И. И. И.,
управител на „***“ ЕООД и на П. Н. П. - посочен във фактурите като МОЛ на „***“ ЕООД,
като използвал документи с невярно съдържание пред органите по приходите - дневник за
покупки на „Г. ***“ ООД за м. септември 2012 г., в който са отразени цитираните фактури,
като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице реални доставки по тях и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в размер на 35 584,80 лв., като
деянието е извършено при условията на посредственото извършителство чрез А. К. Е., която
15
въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури съставила и подала с електронен
подпис в ТД на НАП- Бургас цитираната СД и дневниците за покупки и продажби за
периода;
- На 14.11.2012 г., в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери – 12 500лв., представляващи дължим от „Г.
***“ ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001667132/14.11.2012 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за внасяне в размер на 2 242,70 лв., а е следвало да декларира ДДС за
внасяне в размер на 14742,70лв., като разликата се дължи на отразяването в СД по ЗДДС и
вписването в дневника за покупки за м. октомври 2012 г. на 4 бр. данъчни фактури, като
доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател„***“ ЕООД с ЕИК: *********
и 2 бр. данъчни фактури, с посочен издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********, по които реално
не са били извършени сделки ,както следва:
ДФ с издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********:
1. ДФ № 785/07.09.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 22500 лв. и ДДС в размер на 4500 лв.;
2. ДФ № 786/12.09.2012 г. с предмет „Сеч и извоз на дървесина“ с данъчна основа
в размер на 22500 лв. и ДДС в размер на 4500 лв.;
3. ДФ № 791/08.10.2012 г. с предмет „Почистване сечище“ с данъчна основа в
размер на 2500 лв. и ДДС в размер на 500 лв.;
4. ДФ № 792/26.10.2012 г. с предмет „Почистване на подраст“ с данъчна основа
в размер на 2500 лв. и ДДС в размер на 500 лв.;
ДФ с издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********:
1. ДФ № 1041/10.10.2012 г. с предмет „Сеч, извоз и рампиране “ с данъчна основа
в размер на 7500 лв. и ДДС в размер на 1500 лв.;
2. ДФ № 1042/23.10.2012 г. с предмет „Товарене по договор “ с данъчна основа в
размер на 5000 лв. и ДДС в размер на 1000 лв.,
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури е бил придаден вид, че представляват изявление на И. И. И.,
управител на „***“ ЕООД и на П. Н. П., посочен във фактурите като МОЛ на „***“ ЕООД,
като използвал документи с невярно съдържание пред органите по приходите - дневник за
покупки на „Г. ***“ ООД за м. октомври 2012 г., в който са отразени цитираните фактури,
като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице реални доставки по тях и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в размер на 12500 лв., като
деянието е извършено при условията на посредственото извършителство чрез А. К. Е., която
въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури съставила и подала с електронен
16
подпис в ТД на НАП - Бургас цитираната СД и дневниците за покупки и продажби за
периода;
- На 14.01.2013 г., в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 32 232,31 лв., представляващи дължим от
„Г. ***“ ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001693794/14.01.2013 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за възстановяване в размер на 9 267,69 лв., а е следвало да декларира
ДДС за внасяне в размер на 32 232,31 лв., като разликата се дължи на отразяването в СД по
ЗДДС и вписването в дневника за покупки за м. декември 2012 г. на 2 бр. данъчни фактури
като доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател„***“ ЕООД с ЕИК:
*********; 2 бр. данъчни фактури като доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен
издател „***“ ЕООД с ЕИК: ********* и 4 бр. данъчни фактури като доставки с право на
пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********, по които реално не
са били извършени сделки, както следва:
ДФ с издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********:
1. ДФ № 791/08.10.2012 г. с предмет „Почистване сечище“ с данъчна основа в
размер на 22500 лв. и ДДС в размер на 4500 лв.;
2. ДФ № 792/26.10.2012 г. с предмет „Почистване на подраст“ с данъчна основа
в размер на 22500 лв. и ДДС в размер на 4500 лв.;
ДФ с издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********:
1. ДФ № 1041/10.10.2012 г. с предмет „Сеч, извоз и рампиране “ с данъчна основа
в размер на 67 500 лв. и ДДС в размер на 13500 лв.;
2. ДФ № 1042/23.10.2012 г. с предмет „Товарене по договор “ с данъчна основа в
размер на 45 000 лв. и ДДС в размер на 9000 лв.;
ДФ с издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********
1. ДФ № 108/03.11.2012 г. с предмет „Сеч и подготовка за извозване на дървесина
по договор“ с данъчна основа в размер на 12500 лв. и ДДС в размер на 2500 лв.;
2. ДФ № 109/09.11.2012 г. с предмет „Товарене и извоз на дървесина по договор “
с данъчна основа в размер на 12500 лв. и ДДС в размер на 2500 лв.;
3. ДФ № 110/15.11.2012 г. с предмет „Сортиране , товарене , разтоварване на
дървесина по договор“ с данъчна основа в размер на 12500 лв. и ДДС в размер на 2500 лв.;
4. ДФ № 111/23.11.2012 г. с предмет „Сеч, извоз, товарене и разтоварване на
дървесина по договор“ с данъчна основа в размер на 12500 лв. и ДДС в размер на 2500 лв.,
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури е придаден вид, че представляват изявление на И. И. И., управител
на дружеството „***“ ЕООД, на П. Н. П., посочен във фактурите като МОЛ на „***“ ЕООД
17
и на Й. Т. Д., управител на „***“ ЕООД, като използвал документи с невярно съдържание
пред органите по приходите - дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. декември 2012 г., в
който са отразени цитираните фактури, като доставки с право на пълен данъчен кредит, без
да са налице реални доставки по тях и приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези
фактури в размер на 41 500 лв., като деянието е извършено при условията на
посредственото извършителство чрез А. К. Е., която въз основа на предоставените й от
подсъдимия фактури съставила и подала с електронен подпис в ТД на НАП- Бургас
цитираната СД и дневниците за покупки и продажби за периода;
- На 14.02.2013 г. в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери - 10 624,95 лв., представляващи дължим от „Г. ***“
ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх.
№02001707640/14.02.201г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното
лице А. К. Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил
неистина, като декларирал ДДС за възстановяване в размер на 875,05 лв., а е следвало да
декларира ДДС за внасяне в размер на 10 624,95лв., като разликата се дължи на
отразяването в СД по ЗДДС и вписването в дневника за покупки за м. януари 2013 г. на 8 бр.
данъчни фактури като доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател ,,***“
ЕООД с ЕИК: *********, по които реално не са били извършени сделки, както следва:
1. ДФ № 210/09.01.2013 г. с предмет „Добив на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 5000 лв. и ДДС в размер на 1000 лв.;
2. ДФ № 211/10.01.2013 г. с предмет „Добив на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 8000 лв. и ДДС в размер на 1600 лв.;
3. ДФ № 213/14.01.2013 г. с предмет „Добив на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 6000 лв. и ДДС в размер на 1200 лв.;
4. ДФ № 214/15.01.2013 г. с предмет „Добив на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 7000 лв. и ДДС в размер на 1400 лв.;
5. ДФ № 216/17.01.2013 г. с предмет „Добив на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 9000 лв. и ДДС в размер на 1800 лв.;
6. ДФ № 218/19.01.2013 г. с предмет „Добив на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 8500 лв. и ДДС в размер на 1700 лв.;
7. ДФ № 219/21.01.2013 г. с предмет „Добив на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 9000 лв. и ДДС в размер на 1800 лв.;
8. ДФ № 221/24.01.2013 г. с предмет „Добив на дървесина“ с данъчна основа в
размер на 5000 лв. и ДДС в размер на 1000 лв.,
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури е бил придаден вид, че представляват изявление на М. П. М.,
управител на „***“ ЕООД, като използвал документи с невярно съдържание пред органите
18
по приходите - дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. януари 2013 г., в който са отразени
цитираните фактури, като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице
реални доставки по тях и приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в размер
на 11 500 лв., като деянието е извършено при условията на посредственото извършителство
чрез А. К. Е., която въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури съставила и
подала с електронен подпис в ТД на НАП- Бургас цитираната СД и дневниците за покупки и
продажби за периода;
- На 27.02.2013 г., в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на в особено големи размери - 94 784,69 лв., представляващи дължим
от „Г. ***“ ООД с ЕИК: ********* корпоративен данък за 2012 г., като в ГДД по чл. 92 от
ЗКПО с Вх. № 0200И007754/27.02.2012 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от
упълномощеното лице А. К. Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата №
98С974, е потвърдил неистина, като декларирал дължим корпоративен данък за 2012 г. на „Г.
***“ ООД с ЕИК: ********* в размер на 5 569,05 лв., респ. данъчна печалба в размер на 55
690,48 лв., а е следвало да декларира корпоративен данък за внасяне в размер на 100 353,74
лв., респ. данъчна печалба в размер на 1 003 537,44 лв., като разликата се дължи на
необоснованото намаляване на печалбата чрез отразяване като счетоводен разход на
фактури за покупки, по които реално не са били осъществени доставки на „Г. ***“ ООД с
ЕИК: *********, подробно описани по-горе, като включени в дневниците за покупки на „Г.
***“ ООД за месеците март, май, юни, юли, август, септември, октомври, декември 2012 г. с
посочени издатели на фактурите: „***“ ЕООД с ЕИК: ********; „***“ ЕООД с ЕИК:
********; „***“ ЕООД с ЕИК: *********; „***“ ЕООД с ЕИК: ********* и „***“ ЕООД с
ЕИК: *********, на обща стойност 947 846,96 лв., като деянието е извършено при условията
на посредственото извършителство чрез А. К. Е. - изготвила въз основа на предоставените й
от подсъдимия фактури цитираната ГДД и я подала в ТД на НАП- Бургас;
- На 14.03.2013 г., в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 23 861,36 лв., представляващи дължим от
„Г. ***“ ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
**********/14.03.2013 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за възстановяване в размер на 3 056,25 лв., а е следвало да декларира
ДДС за внасяне в размер на 23 861,36 лв. като разликата се дължи на отразяването в СД по
ЗДДС и вписването в дневника за покупки за м. февруари 2013 г. на 9 бр. данъчни фактури,
като доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“ ЕООД с ЕИК:
*********, по които реално не са били извършени сделки ,както следва:
1. ДФ № 811/07.02.2013 г. с данъчна основа в размер на 2400 лв. и ДДС в размер
на 480 лв.;
2. ДФ № 812/19.02.2013 г. с предмет „Сеч и извоз ДГС Кости“ с данъчна основа в
19
размер на 2545,06 лв. и ДДС в размер на 509,01 лв,;
3. ДФ № 813/23.02.2013 г. с предмет „Сеч и извоз ДГС Тунджа“ с данъчна основа
в размер на 8800 лв, и ДДС в размер на 1760 лв.;
4. ДФ № 814/26.02.2013 г. с данъчна основа в размер на 17 577,49 лв. и ДДС в
размер на 3515,50 лв.;
5. ДФ № 815/28.02.2013г. с предмет „Аванс за започване на сечище“ с данъчна
основа в размер на 10000 лв. и ДДС в размер на 2000 лв.;
6. ДФ № 816/28.02.2013 г. с предмет „Товарене и претоварване на дърва м.
03.2013“ с данъчна основа в размер на 9750 лв. и ДДС в размер на 1950 лв.;
7. ДФ № 817/28.02.2013 г. с предмет „Товарене и претоварване на дърва ДГС
Елхово“ с данъчна основа в размер на 7050 лв. и ДДС в размер на 1410 лв.;
8. ДФ № 818/28.02.2013 г. с данъчна основа в размер на 67 015,50 лв. и ДДС в
размер на 13403,10 лв.;
9. ДФ № 819/28.02.2013 г. с предмет „Аванс за маркиране на насаждения по
договор“ с данъчна основа в размер на 9450 лв. и ДДС в размер на 1890 лв.,
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури е бил придаден вид, че представляват изявление на А. А. Ф. -
управител на „***“ ЕООД , като използвал документи с невярно съдържание пред органите
по приходите - дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. февруари 2013 г.,в който са
отразени цитираните фактури, като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са
налице реални доставки по тях и приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в
размер на 26 917,61 лв., като деянието е извършено при условията на посредственото
извършителство чрез А. К. Е., която въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури
съставила и подала с електронен подпис в ТД на НАП- Бургас цитираната СД и дневниците
за покупки и продажби за периода;
- На 14.05.2013 г. в гр. Бургас , в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 18 750,89 лв., представляващи дължим от
„Г. ***“ ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001748194/14.05.2013 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за възстановяване в размер на 15 947,02 лв., а е следвало да декларира
ДДС за внасяне в размер на 18750,89 лв., като разликата се дължи на отразяването в СД по
ЗДДС и вписването в дневника за покупки за м. април 2013 г. на 5 бр. данъчни фактури, като
доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател ,,***“ ЕООД с ЕИК:
*********, по които реално не са били извършени сделки и на неоснователното вписване в
дневника за продажби на „Г. ***“ ООД за м. април 2013 г. на б бр. кредитни известия към
„***“ ЕООД с ЕИК: *********, както следва:
20
ДФ с издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********:
1. ДФ № 505/ 10.04.2013 г. с предмет „Добив по договор“ с данъчна основа в
размер на 10 633,33 лв. и ДДС в размер на 2 126,67 лв.;
2. ДФ № 506/ 15.04.2013 г. с предмет „Добив по договор“ с данъчна основа в
размер на 11 975 лв. и ДДС в размер на 2395 лв.;
3. ДФ № 507/ 16.04.2013 г. с предмет „Добив по договор“ с данъчна основа в
размер на 9 376,67 лв. и ДДС в размер на 1875,33 лв.;
4. ДФ № 508/ 17.04.2013 г. с предмет „Добив по договор“ с данъчна основа в
размер на 8 183,33 лв. и ДДС в размер на 1636,67 лв.;
5. ДФ № 509/ 30.04.2013 г. с предмет „Добив по договор“ с данъчна основа в
размер на 11 890 лв. и ДДС в размер на 2378 лв.;
Кредитни известия, издадени към „***“ ЕООД с ЕИК: *********:
1. КИ № *********/30.04.2013 г. с данъчна основа в размер на 23 152,63 лв. и
ДДС в размер на 4630,53 лв. по фактура №*********/26.02.2013 г.;
2. КИ № *********/ 30.04.2013 г. с данъчна основа в размер на 35 153,12 лв.
и ДДС в размер на 7030,62 лв. по фактура
№*********/26.02.2013 г.;
3. КИ № *********/30.04.2013 г. с данъчна основа в размер на 9625 лв. и ДДС в
размер на 1925 лв. по фактура № **********/28.02.2013г.;
4. КИ № *********/30.04.2013 г. с данъчна основа в размер на 11 646,50 лв.
и ДДС в размер на - 2 292,90 лв. по фактура № *********/28.02.2013 г.;
5. КИ № *********/30.04.2013 г. с данъчна основа в размер на 2500 лв. и ДДС в
размер на 500 лв. по фактура № *********/28.02.2013 г.;
6. КИ № *********/30.04.2013 г. с данъчна основа в размер на 39 535,96 лв.
и ДДС в размер на 7907,19 лв. по фактура
№*********/31.01.2013 г.,
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури с издател „ ***“ ЕООД е бил придаден вид, че представляват
изявление на управителя на дружеството Й. Т. Д., като използвал документи с невярно
съдържание пред органите по приходите - дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. април
2013 г., в който са включени цитираните фактури, като доставки с право на пълен данъчен
кредит, без да са налице реални доставки по тях и дневник за продажби на „Г. ***“ ООД за
м. април 2013 г., в който са включени цитираните кредитни известия без реално основание и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за фактурите с издател „***“ ЕООД в размер на 10
411,67 лв., като деянието е извършено при условията на посредственото извършителство
чрез А. К. Е., която въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури съставила и
подала с електронен подпис в ТД на НАП- Бургас цитираната СД и дневниците за покупки и
продажби за периода;
21
- На 16.09.2013 г., в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери - 10 180,54 лв., представляващи дължим от „Г. ***“
ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх.
№02001800854/16.09.2013 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А.
К. Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил
неистина, като декларирал ДДС за внасяне в размер на 8 594,98 лв., а е следвало да
декларира ДДС за внасяне в размер на 18 775,52 лв., като разликата се дължи на
отразяването в СД по ЗДДС и вписването в дневника за покупки за м. август 2013г. на б бр.
данъчни фактури, като доставки с право на пълен данъчен кредит, с посочен издател „***“
ЕООД с ЕИК: *********, по които реално не са били извършени сделки, както следва:
1. ДФ № 604/02.08.2013 г. с предмет „добив - ДГС Кости, ДГС Паничарево, ДГС
Паничарево“ данъчна основа 8776,45 лв. и ДДС 1755,29 лв.;
2. ДФ № 605/04.08.2013 г. с предмет „добив - ДГС Елхово, ДГС Тополовград, ДГС
Елхово“ с данъчна основа 8263,23 лв. и ДДС 1652,65 лв.;
3. ДФ № 606/06.08.2013 г. с предмет „добив - ДГС Паничарево, ДГС Паничарево,
ДГС Паничарево“ с данъчна основа 5467,635 лв. и ДДС 1093,53 лв.;
4. ДФ № 607/06.08.2013 г. с предмет „товарене“ с данъчна основа 113756 лв. и
ДДС 2275 лв.;
5. ДФ № 609/10.08.2013 г. с предмет „добив - ДГС Паничарево, Община
Стралджа“ с данъчна основа 4886,84 лв. и ДДС 977,37 лв.;
6. ДФ№ 610/12.08.2013 г. с предмет „добив - Община Стралджа, ДГС
Паничарево“ с данъчна основа 12133,50 лв. и ДДС 2426,70 лв.,
като при упражняване на стопанската си дейност използвал неистински документи -
на цитираните фактури е бил придаден вид, че представляват изявление на П. Н. П.,
управител на „***“ ЕООД , като използвал документи с невярно съдържание пред органите
по приходите - дневник за покупки на „Г. ***“ ООД за м. август 2013 г., в който са отразени
цитираните фактури, като доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице
реални доставки по тях и приспаднал неследващ се данъчен кредит за тези фактури в размер
на 10180,54 лв., като деянието е извършено при условията на посредственото
извършителство чрез А. К. Е., която въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури
съставила и подала с електронен подпис в ТД на НАП - Бургас цитираната СД и дневниците
за покупки и продажби за периода;
- На 14.10.2013 г. в гр. Бургас, в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 149 664,08 лв., представляващи дължим от
„Г. ***“ ООД с ЕИК: ********* данък добавена стойност, като в СД по ЗДДС с Вх. №
02001817844/14.10.2013 г., подадена пред ТД на НАП-Бургас от упълномощеното лице А. К.
22
Е., с електронен подпис със сериен номер на сертификата № 98С974, е потвърдил неистина,
като декларирал ДДС за внасяне в размер на 35,62 лв., а е следвало да декларира ДДС за
внасяне в размер на 149 699,70 лв., като разликата се дължи на отразяването в СД по ЗДДС
и вписването в дневника за покупки за м. септември 2013 г. на фактури като доставки с
право на пълен данъчен кредит, с издатели: „***“ ЕООД с ЕИК: *********1, „***“ ЕООД с
ЕИК: *********, „***“ ООД с ЕИК: *********, „***" ЕООД с ЕИК: *********, по които
реално не са били извършени сделки и фактури, с издател ТЕРИТОРИАЛНО ПОДЕЛЕНИЕ
„ДЪРЖАВНО ГОРСКО СТОПАНСТВО ***“ поделение, Булстат 201**********, включени
в дневника за покупки на „Г. ***“ ООД с верни номера, но с различни от реалните дати
/касаят друг данъчен период/, както следва:
ДФ с издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********1:
1. ДФ № 608/08.08.2013 г. с предмет „Извоз ДГС Средец, Добив ДГС Паничарево,
ДГС Средец“ с данъчна основа в размер на 4 495,71 лв. и ДДС в размер на 899,14 лв.;
2. ДФ №611/ 12.08.2013 г. с предмет „Товарене“ с данъчна основа в размер на 10
804,20 лв. и ДДС в размер на 2160,83 лв.;
3. ДФ № 612/14.08.2013 г. с предмет „Добив -ДГС Тунджа, Добив - ДГС
Тополовград, Добив -ДГС Паничарево” с данъчна основа в размер на 6 108,26 лв., и ДДС в
размер на 1221,65 лв.;
4. ДФ № 613/16.08.2013 г. с предмет „Добив - ДГС Паничарево, Община
Приморско, ДГС Елхово, Община Стралджа” с данъчна основа в размер на 4 757,90 лв, и
ДДС в размер на 951,58 лв.;
5. ДФ № 614/18.08.2013 г. с предмет „Добив - ДГС Кости, Добив - ДГС
Паничарево” с данъчна основа в размер на 10 522,90 лв. и ДДС в размерна 2104,57 лв.;
6. ДФ № 615/18.08.2013 г. с предмет „товарене” с данъчна основа в размер на 11
654,20 лв. и ДДС в размер на 2330,83 лв.;
7. Фактура № 616/20.08.2013 г. с предмет „Добив ДГС Кости, Добив ДДС
Тополовград, Добив -ДГС Паничарево” данъчна основа 3834,78 лв. и ДДС 766,96 лв.;
8. ДФ № 617/21.08.2013 г. с предмет „товарене” с данъчна основа в размер на 11
878,30 лв. и ДДС в размер на 2375,67 лв.;
ДФ с издател „***“ ЕООД с ЕИК: *********:
1. ДФ № 164/05.09.2013 г. с предмет „ДДС Тополовград - добив” с данъчна основа
в размер на 1148,67 лв. и ДДС в размер на 229,73 лв.;
2. ДФ № 165/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Средец-добив” с данъчна основа в
размер на 656,14 лв. и ДДС в размер на 131,23 лв.;
3. ДФ № 166/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Елхово - добив” с данъчна основа в
размер на 964,63 лв. и ДДС в размер на 192,93 лв.;
4. ДФ№ 167/05.09.2013г. с предмет “ДГС Ново Паничарево-добив” с данъчна
23
основа в размер на 516,5лв. и ДДС в размер на 103,3лв.;
5. ДФ № 168/05.09.2013 г. с предмет „Община Приморско - добив” с данъчна
основа в размер на 3 136,50 лв. и ДДС в размер на 627,30 лв.;
6. ДФ№ 169/05.09.2013 г. с предмет „ДГС-Средец- добив“ с данъчна основа в
размер на 2466,15 лв. и ДДС в размер на 493,23 лв.;
7. ДФ № 170/05.09.2013 г. с предмет „ДГС-Елхово - добив“ с данъчна основа в
размер на 267,30 лв. и ДДС и в размер на 53,46 лв.;
8. ДФ № 171/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Кости - добив” с данъчна основа в
размер на 3 452,83 лв. и ДДС в размер на 690,57 лв.;
9. ДФ№ 172/05.09.2013 г. с предмет „ДДС Тополовград - добив” с данъчна основа
в размер на 3 030,53 лв. и ДДС в размер на 606,11 лв.;
10. ДФ №173/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Ново Паничарево - добив” с данъчна
основа в размер на 941,68 лв. и ДДС в размер на 188,34 лв.;
11. ДФ№ 174/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Ново Паничарево“ с данъчна основа в
размер на 3 034,96 лв. и ДДС в размер на 606,99 лв.;
12. ДФ№175/05.09.2013 г. с предмет „Община Приморско - добив“ с данъчна
основа в размер на 2 170 лв. и ДДС в размер на 434 лв.;
13. ДФ№ 176/05.09.2013 г. с предмет „Община Приморско - добив“ с данъчна
основа в размер на 1 023,50 лв. и ДДС в размер на 204,70 лв.;
14. ДФ № 177/05.09.2013 г. с предмет „Община Приморско - добив“ с данъчна
основа в размер на 3 497 лв. и ДДС в размер на 699,40 лв.;
15. ДФ№ 178/05.09.2013 г. с предмет „ДЛС Тополовград - добив” с данъчна основа
в размер на 1 652,70 лв. и ДДС в размер на 330,54 лв.;
16. ДФ №179/05.09.2013 г. с предмет „Община Приморско - добив” с данъчна
основа в размер на 641 лв. и ДДС в размер на 128,20 лв.;
17. ДФ № 180/05.09.2013 г. с предмет „Община Приморско - добив“ с данъчна
основа в размер на 3 903,50 лв. и ДДС в размер на 780,70 лв.;
18. ДФ № 181/05.09.2013 г. с предмет „Община Приморско - добив” с данъчна
основа в размер на 1832 лв. и ДДС в размер на 366,40 лв.;
19. ДФ №182/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Средец - добив” с данъчна основа в
размер на 1922,28 лв. и ДДС в размер на 384,46 лв.;
20. ДФ №183/05.09.2013 г. с предмет „Община Приморско - добив” с данъчна
основа в размер на 2734,50 лв. и ДДС в размер на 546,90 лв.;
21. ДФ № 184/05.09.2013 г. с предмет „Община Приморско - добив“ с данъчна
основа в размер на 1 864 лв. и ДДС в размер на 372,80 лв.;
22. ДФ № 185/05.09.2013 г. с предмет „Писменово претоварване” с данъчна
24
основа в размер на 12 376,70 лв. и ДДС в размер на 2475,33 лв.;
23. ДФ № 186/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Тополовград -добив” с данъчна основа
в размер на 2 672,08 лв. и ДДС в размер на 534,42 лв.;
24. ДФ № 187/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Ново Паничарево - добив” с данъчна
основа в размер на 708,65 лв. и ДДС в размер на 141,73 лв.;
25. ДФ № 188/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Ново Паничарево - добив” с данъчна
основа в размер на 3216,76 лв. и ДДС в размер на 643,35лв.;
26. ДФ № 189/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Ново Паничарево - добив” с данъчна
основа в размер на 2720,92 лв. и ДДС в размер на 544,18 лв.;
27. ДФ №190/05.09.2013 г. с предмет „Писменово - товарене и претоварване” с
данъчна основа в размер на 11 433,30 лв. и ДДС в размер на 2286,67 лв,;
28. ДФ № 191/05.09.2013 г. с предмет „ДГС-Елхово - добив“ с данъчна основа в
размер на 1200,15 лв. и ДДС в размер на 240,03 лв.;
29. ДФ № 192/05.09.2013 г. с предмет „Община Приморско - добив“ с данъчна
основа в размер на 2700 лв. и ДДС размер на 540 лв.;
30. ДФ № 193/05.09.2013 г. с предмет „Община Приморско - добив“ с данъчна
основа в размер на 2229 лв. и ДДС в размер на 445,80 лв.;
31. ДФ № 194/05.09.2013 г. с предмет „Община Приморско - добив“ с данъчна
основа в размер на 692,50 лв. и ДДС в размер на 138,50 лв.;
32. ДФ № 195/05.09.2013 г. с предмет „Община Приморско - добив“ с данъчна
основа в размер на 1661 лв. и ДДС в размер на 332,20 лв.;
33. ДФ № 196/05.09.2013 г. с предмет „Магис ООД - добив”с данъчна основа в
размер на 4635,20 лв. и ДДС в размер на 927,04 лв.;
34. ДФ № 197/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Ново Паничарево - добив” с данъчна
основа в размер на 4462,56 лв. и ДДС в размер на 892,51 лв.;
35. ДФ № 198/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Ново Паничарево - добив” с данъчна
основа в размер на 2578,37 лв. и ДДС в размер на 515,67 лв.;
36. ДФ № 199/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Средец - добив” с данъчна основа в
размер на 1071,25 лв. и ДДС в размер на 214,25 лв.;
37. ДФ № 200/05.09.2013 г. с предмет „ДЛС Тополовград -добив” с данъчна основа
в размер на 1629,32 лв. и ДДС в размер на 325,86 лв.;
38. ДФ № 201/05.09.2013 г. с предмет „ДГС Елхово - добив” с данъчна основа в
размер на 2435,40 лв. и ДДС в размер на 487,08 лв.;
39. ДФ № 202/05.09.2013 г. с предмет „Писменово - товарене и претоварване” с
данъчна основа в размер на 12 398,50 лв. и ДДС в размер на 2479,70 лв.;
40. ДФ № 203/05.09.2013 г. с предмет „Писменово - товарене и разтоварване по
25
дог 001” с данъчна основа в размер на 11 2914 лв. и ДДС в размер на 2 2582,80 лв.;
41. ДФ № 204/05.09.2013 г. с предмет „Кости товарене и претоварване по дог
001” с данъчна основа в размер на 13 099,50 лв. и ДДС в размер на 2619,90 лв.;
42. ДФ № 205/05.09.2013 г. с предмет „Босна товарене и претоварване по дог
001” с данъчна основа в размер на 30 750 лв. и ДДС в размер на 6150 лв.;
43. ДФ № 206/05.09.2013 г. с предмет „Старо село товарене и претоварване по
дог 001” с данъчна основа в размер на 10 250 лв. и ДДС в размер на 2050 лв.;
44. ДФ № 207/05.09.2013 г. с предмет „Ограш товарене и претоварване по дог
001” с данъчна основа в размер на 10 250 лв. и ДДС в размер на 2050 лв.;
45. ДФ № 208/05.09.2013 г. с предмет „Странджа товарене и претоварване по
дог 001” с данъчна основа в размер на 9 840 лв. и ДДС в размер на 1968 лв.;
46. ДФ № 209/05.09.2013 г. с предмет „Писменово товарене и претоварване по
дог 002” с данъчна основа в размер на 95 325 лв. и ДДС в размер на 19 065 лв.;
47. ДФ № 210/05.09.2013 г. с предмет „Босна товарене и претоварване по дог
002” с данъчна основа в размер на 14 596 лв. и ДДС в размер на 2919,20 лв.;
48. ДФ № 211/05.09.2013 г. с предмет „Старо село товарене и претоварване по
дог.002”с данъчна основа в размер на 12 546 лв. и ДДС в размер на 2509,20 лв.;
49. ДФ № 212/05.09.2013 г. с предмет „Приморско товарене и претоварване по
дог.002” с данъчна основа в размер на 49 200 лв. и ДДС в размер на 9 840 лв.;
50. ДФ № 213/05.09.2013 г. с предмет „Странджа товарене и претоварване по
дог.002” с данъчна основа в размер на 11 890 лв. и ДДС в размер на 2378 лв.;
51. ДФ № 214/05.09.2013 г. с предмет „Писменово - добив прогнози по договор” с
данъчна основа в размер на 51 150 лв. и ДДС в размер на 10 230 лв.;
52. ДФ № 215/05.09.2013 г. с предмет „Босна добив прогнози по договор” с
данъчна основа в размер на 7832 лв. и ДДС в размер на 1566,40 лв.;
53. ДФ № 216/05.09.2013 г. с предмет „Старо село добив прогнози по договор” с
данъчна основа в размер на 6732 лв. и ДДС в размер на 1346,40 лв.;
54. ДФ № 217/05.09.2013 г. с предмет „Приморско добив прогнози по договор” с
данъчна основа в размер на 26 400 лв. и ДДС в размер на 5280 лв.;
55. ДФ № 218/05.09.2013 г. с предмет „Странджа добив прогнози по договор” с
данъчна основа в размер на 6 380 лв. и ДДС в размер на 1276 лв.;
56. ДФ № 219/05.09.2013 г. с предмет „Писменово почистване на сечище ” с
данъчна основа в размер на 10 154,20 лв. и ДДС в размер на 2030,83 лв.;
57. ДФ № 220/05.09.2013 г. с предмет „Босна почистване на сечище” с данъчна
основа в размер на 9 014,17 лв. и ДДС в размер на 1802,83 лв.;
58. ДФ № 221/05.09.2013 г. с предмет „Старо село почистване на сечище” с
26
данъчна основа в размер на 7 466,67 лв. и ДДС в размер на 1493,33 лв.;
59. ДФ № 222/05.09.2013 г. с предмет „Приморско почистване на сечище” с
данъчна основа в размер на 11 487,50 лв. и ДДС в размер на 2297,50 лв.;
60. ДФ № 223/05.09.2013 г. с предмет „Странджа почистване на сечище” с
данъчна основа в размер на 7 955 лв. и ДДС в размер на 1591 лв.;
ДФ с издател „***“ ООД с ЕИК: *********:
ДФ № 1305/06.09.2013 г. с данъчна основа в размер на 11 500 лв. и ДДС в размер на
2300лв.
ДФ с издател,,***" ЕООД с ЕЖ *********:
ДФ № 132/05.09.2013 г. с данъчна основа в размер на 28 000 лв. и ДДС в размер на
5600 лв.
ДФ с издател „ТЕРИТОРИАЛНО ПОДЕЛЕНИЕ „ДЪРЖАВНО ГОРСКО
СТОПАНСТВО ***“ поделение с БУЛСТАТ: 201**********, включени в дневника за
покупки на „Г. ***“ ООД с верни номера, но с различни от реалните дати /касаят друг
данъчен период/:
1. ДФ № ********** с данъчна основа в размер на 13 560 лв. и ДДС в размер на
2712 лв. с дата на издаване от доставчика 11.10.2013 г., а е включена в дневника за покупките
за м. септември с дата 08.09.2013 г.
2. ДФ № ********** с данъчна основа в размер на 1331,20 лв. и ДДС в размер на
266,24 лв. с дата на издаване от доставчика 10.10.2013 г., а е включена в дневника за
покупките за м. септември с дата 07.09.2013 г.
3. ДФ № ********** с данъчна основа в размер на 2 963,20 лв. и ДДС в размер
на 592,64 лв. с дата на издаване от доставчика 09.10.2013 г. а е включена в дневника за
покупките за м. септември с дата 05.09.2013 г., като при упражняване на стопанската си
дейност използвал неистински документи - на цитираните фактури е бил придаден вид, че
представляват изявление на управителите на търговските дружества, като използвал
документи с невярно съдържание пред органите по приходите - дневник за покупки на „Г.
***“ ООД за м. септември 2013 г., в който са отразени цитираните фактури като доставки с
право на пълен данъчен кредит, без да са налице реални доставки по тях и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за всички посочени по-горе фактури в размер на 149 664,08
лв., като деянието е извършено при условията на посредственото извършителство чрез А. К.
Е., която въз основа на предоставените й от подсъдимия фактури съставила и подала с
електронен подпис в ТД на НАП- Бургас цитираната СД и дневниците за покупки и
продажби за периода;
- На 31.03.2013 г. в гр. Бургас , в качеството си на **************** на данъчно
задълженото лице „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения на в особено големи размери - 131 383,61лв., представляващи дължим
от „Г. ***“ ООД с ЕИК: ********* корпоративен данък за 2013 г. , като не подал ГДД по чл.
27
92 от ЗКПО, в която е следвало да декларира: дължим корпоративен данък за 2013 г. на „Г.
***“ ООД с ЕИК: ********* в размер на 131 383,61 лв., респ. данъчен финансов резултат в
размер на 1 313 836,13 лв., формиран от приходи от продажби 1 714 452,90 лв. /съгласно
дневниците за продажби на „Г. ***“ ООД през 2013 г., като са изключени неоснователно
издадените към „***“ ЕООД с ЕИК: ********* Кредитни известия /КИ/ в размер на 121
431,231 лв., с който са били намалени приходите и от извършени през годината разходи, от
които са изключени необоснованите разходи по фактури за покупки, по които реално не са
били осъществени доставки на „Г. ***“ ООД с ЕИК: *********, подробно описани по-горе,
като включени в дневниците за покупки на „Г. ***“ ООД за месеците януари, февруари,
април, август и септември 2013 г. с посочени издатели на фактурите: „***“ ЕООД с ЕИК:
*********, „***“ ЕООД с ЕИК: *********, „***“ ЕООД с ЕИК: *********1, „***“ ЕООД с
ЕИК: *********, „***“ ООД с ЕИК: *********, „***" ЕООД с ЕИК: ********* и „***“
ЕООД с ЕИК: ********* и фактури, издадени от „ТЕРИТОРИАЛНО ПОДЕЛЕНИЕ
„ДЪРЖАВНО ГОРСКО СТОПАНСТВО ***“ поделение, БУЛСТАТ: 201**********,
включени в дневника за покупки на „Г. ***“ ООД с верни номера, но с различни от реалните
дати /касаят друг данъчен период/, всички на обща стойност 1 025 515,07 лв.,
поради което и на основание чл. 255, ал. 3, вр. с ал. 1, т. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26,
ал. 1 от НК, вр. вр. чл. 58а, ал. 4, вр. с чл. 55, ал. 1, т. 1 от НК му НАЛАГА, наказание
„ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“ за срок от 2 (ДВЕ) ГОДИНИ.
НЕ НАЛАГА на основание чл. 55, ал. 3 НК кумулативно предвиденото наказание
„КОНФИСКАЦИЯ“.
ОТЛАГА на основание чл. 66, ал. 1 НК изпълнението на така наложеното наказание
„Лишаване от свобода“ с изпитателен срок от 4 /ЧЕТИРИ/ години.
ОПРЕДЕЛЯ и НАЛАГА на основание чл. 25, вр. с чл. 23 НК на подсъдимия Е. Л. К.
с ЕГН: ********** едно общо най-тежко наказание, измежду наложеното с настоящата
присъда и това, наложено му по НОХД № 608/2023 г. на ОС-Бургас, а именно „Лишаване от
свобода“ за срок от 2 /ДВЕ/ ГОДИНИ.
НЕ УВЕЛИЧАВА по реда на чл. 24 НК така определеното общо най-тежко наказание.
ОТЛАГА на основание чл. 25, ал. 4, вр. с чл. 66, ал. 1 НК изпълнението на така
наложеното общо най-тежко наказание „Лишаване от свобода“ с изпитателен срок от 4
/ЧЕТИРИ/ години.
ОСЪЖДА на основание чл. 189, ал. 3 НПК подсъдимия Е. Л. К. с ЕГН: **********
да ЗАПЛАТИ в полза на Държавата по сметка на ОД на МВР – Бургас сумата от 5729,28
лева (пет хиляди седемстотин двадесет и девет лева и двадесет и осем стотинки),
представляващи разноски, сторени в хода на досъдебното производство.
ОСЪЖДА на основание чл. 189, ал. 3 НПК подсъдимия Е. Л. К. с ЕГН: **********
да ЗАПЛАТИ в полза на Държавата по сметка на Прокуратурата на Република България
сумата от 3252,60 лева (три хиляди двеста петдесет и два лева и шестдесет стотинки),
представляващи разноски, сторени в хода на досъдебното производство.
28
ОСЪЖДА на основание чл. 189, ал. 3 НПК подсъдимия Е. Л. К. с ЕГН: **********
да ЗАПЛАТИ в полза на Държавата по сметка на Окръжен съд - Бургас сумата от 120,12
лева (сто лева и дванадесет стотинки), представляващи разноски, сторени в хода на
съдебното производство, както и на основание чл. 190, ал. 2 НПК да ЗАПЛАТИ сумата от 5
/пет/ лева, представляваща държавна такса за служебно издаване на изпълнителен лист, ако
се пристъпи към издаването на такъв.
ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протестиране в 15-дневен срок от днес пред
Бургаския апелативен съд.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
29