Решение по дело №214/2022 на Районен съд - Стара Загора

М О Т И В И :
Обвинението срещу обв. М.Н.Д е по чл. 227 Б, ал. 2 във вр. с ал. 1 НК за
това, че на на на 31.01.2018 година, в град Стара Загора, в качеството си на
лице, което управлява и представлява „МД ТРЕЙДЪРС" ООД ЕИК
*********, със седалище и адрес: гр. Стара Загора, ул.“Подп. Калитин“№ 26,
ет.4, ап.11, в 30 дневен срок от спиране на плащанията, считано от 31.12.2017
година, по изпълнение на публичноправни задължения към държавата,
формирани от справки декларации по Закона за данък върху добавената
стойност /ЗДДС) период от 01.12.2013г. до 31.11.2017г., задължения по
декларации обр. 6, период от 01.03.2015г. до 31.08.2017г. и Данъчна
декларация по Закона за корпоративно и подоходно облагане (ЗКПО) за
2012г., със срок за плащане до 01.04.2013 г., не е поискал от Окръжен съд - гр.
Стара Загора да открие производство по несъстоятелност .
Обвиняемият в с.з. се признава за виновен.Защитникът му – адв. К–
пледира обвиняемия да бъде оправдан или алтернативно за налагане на
минимално наказание.
Представителят на РП град Стара Загора в с.з.поддържа обвинението.
Производството е по реда на чл. 378 и следващите от НПК.
От събраните на ДП и в хода на съдебното следствие доказателства
установени с доказателствени средства - писмени,експертни заключения –
преценени по отделно и в тяхната съвкупност съдът приема за установено
следното:
ПО ФАКТИЧЕСКАТА ОБСТАНОВКА И АНАЛИЗА НА
ДОКАЗАТЕЛСТВЕНИЯ МАТЕРИАЛ.
„МД Трейдърс ” ООД е създадено през 2009г., със седалище и адрес на
управление в гр. Стара Загора, ул.”Подп. Калитин” № 26, ет.4, ап.11.
Съдружници в дружеството били св. Т.К.Д и обв. М.Н.Д. Първоначално за
управител на дружеството била назначена св. К, но с договор за управление
от 20.01.2012г., изпълнението на управителните функции било възложено на
обв. Д.
Предметът на дейност на търговско дружество „МД Трейдърс ” ООД бил
свързан с покупка на стоки и други вещи с цел продажба в първоначален,
преработен или обработен вид, продажба на стоки и машини от собствено
производство, търговско представителство и посредничество, комисионни
сделки, спедиционни и превозни сделки в страната и чужбина, туристически
дейности - хотелиерство и ресторантьорство, извършване на
външнотърговска дейност като внос, износ, реекспорт, бартер. Информиране
и наемане на работа в страната и в чужбина, както и други незабранени от
закона търговски дейности. Когато има разрешителен режим - след
1

съответното разрешение..
С течение на времето „МД Трейдърс ” ЕООД Стара Загора натрупало
парични публични задължения към Националната агенция по приходите. Към
25.03.2021г. , общия размер на тези публични задължения бил 53095,67 лв., от
които 34882,16лв. главница и 18213,51лв. лихви / съгласно писмена справка
от ТД на НАП - л. 135-140, т. I от ДП/. Първите по поредност изискуеми,
ликвидни, непогасени главници по публично- правните задължения на
дружеството произтичали от справки декларации по Закона за данък върху
добавената стойност (ЗДДС), с период от 01.12.2013г. до 31.11.2017г.,
задължения по декларации обр. 6, с период от 01.03.2015г. до 31.08.2017г. и
Данъчна декларация по Закона за корпоративно и подоходно облагане
(ЗКПО) за 2012г., със срок за плащане до 01.04.2013г. Тъй като тези
публично-правни задължения на дружеството не били погасени и
дружеството прекратило дейност от 31.12.2017г., считано от тази дата
дружеството е спряло плащанията по публично-правните си задължения.
„МД Трейдърс ” ООД не притежавало активи и имущество, позволяващи
му да изплати или обезпечи публичноправните си задължения.
Описаната фактическа обстановка се установява от заключение на
съдебно-счетоводна експертиза; заключение на съдебно-икономическа-
счетоводна експертиза; заключение на тройна съдебно-икономическа
експертиза; писмо изх. №6514/19.12.2019 година по описа на ОС Стара
Загора; писмо изх. №67428/23.12.2019 година по описа на ЧСИ Гергана
Илчева; писмо изх. №27905/19.12.2019 година по описа на ЧСИ Кръстьо
Ангелов; писмо изх. №9679/19.12.2019 година по описа на ЧСИ Ивелина
Биволова; писмо изх. №18856/19.12.2019 година по описа на ЧСИ Иван
Стръмски; писмо изх. №235/06.01.2020 година по описа на ЧСИ Маргарита
Да; писмо изх. №0004/03.01.2020 година по описа на ЧСИ Яна Георгиева;
писмо изх. №07-00-187/2020 година по описа на НАП; писмо изх. №92-00-
649/20.07.2020 година по описа на НАП; писмо от ТД на НАП – офис Стара
Загора; оборотна ведомост на синтетични сметки с натрупване от 01.08.2013
година до 31.08.2013 година; оборотна ведомост от 01.01.2014 година до
31.12.2014 година; оборотна ведомост от 01.01.2015 година до 31.12.2015
година; оборотна ведомост от 01.01.2016 година до 31.12.2016 година;
оборотна ведомост от 01.01.2017 година до 30.09.2017 година; оборотна
ведомост от 01.01.2017 година до 31.12.2017 година; оборотна ведомост от
01.01.2018 година до 31.12.2018 година; справка за общи задължения към
17.01.2020 година; справка за общи задължения към 25.03.2021 година;
разписка за извършено плащане №2000000212997950/26.05.2020 година;
разписка за извършено плащане №2000000190083715/14.09.2019 година;
оборотна ведомост от 01.01.2019 година до 31.12.2019 година; баланс към
2

31.12.2019 година; хронологичен регистър от 01.01.2017 година до 31.12.2017
година; оборотна ведомост от 01.01.2018 година до 31.12.2018 година; баланс
към 31.12.2018 година; хронологичен регистър от 01.01.2017 година до
31.12.2017 година; хронологичен регистър от 01.01.2017 година до 31.12.2017
година хронологичен регистър от 01.01.2017 година до 31.12.2017 година;
оборотна ведомост от 01.01.2015 година до 31.12.2015 година; баланс към
31.12.2015 година; хронологичен регистър от 01.01.2015 година до 31.12.2015
година; хронологичен регистър от 01.01.2015 година до 31.12.2015 година;
хронологичен регистър от 01.01.2015 година до 31.12.2015 година;
хронологичен регистър от 01.01.2015 година до 31.12.2015 година;
хронологичен регистър от 01.01.2015 година до 31.12.2015 година;
хронологичен регистър от 01.01.2015 година до 31.12.2015 година
хронологичен регистър от 01.01.2015 година до 31.12.2015 година
хронологичен регистър от 01.01.2015 година до 31.12.2015 година; оборотна
ведомост от 01.01.2016 година до 31.12.2016 година; баланс към 31.12.2016
година; отчет за приходите и разходите за 01.01.2016 година до 31.12.2016
година; хронологичен регистър от 01.01.2016 година до 31.12.2016 година;
хронологичен регистър от 01.01.2016 година до 31.12.2016 година;
хронологичен регистър от 01.01.2016 година до 31.12.2016 година;
хронологичен регистър от 01.01.2016 година до 31.12.2016 година;
хронологичен регистър от 01.01.2016 година до 31.12.2016 година;
хронологичен регистър от 01.01.2016 година до 31.12.2016 година;
хронологичен регистър от 01.01.2016 година до 31.12.2016 година; оборотна
ведомост от 01.01.2017 година до 31.12.2017 година; баланс към 31.12.2017
година; отчет за приходите и разходите за 01.01.2017 година до 31.12.2017
година; хронологичен регистър от 01.01.2017 година до 31.12.2017 година;
хронологичен регистър от 01.01.2017 година до 31.12.2017 година;
хронологичен регистър от 01.01.2017 година до 31.12.2017 година;
хронологичен регистър от 01.01.2017 година до 31.12.2017 година;
уведомление по чл.205, ал.2 НПК от ТД на НАП; съобщение за доброволно
изпълнение на основание чл.221 ДОПК изх. №0784-000001/25.04.2014 година
по описа на ТД на НАП; постановление за налагане на обезпечителни мерки
изх. №0784-000002/28.04.2014 година; разписка; разпореждане изх.
№С160024-125-0178901/28.11.2016 година; справка за проучено имуществено
състояние и категоризация на задължено лице изх. №С180024-134-
0001604/13.07.2018 година; справка за общите задължения към 17.06.2019
година; справка-декларация за ДДС №24001863313/07.02.2017 година;
справка-декларация за ДДС №24001880364/14.03.2017 година; справка-
декларация за ДДС №240018878793/12.04.2017 година; справка-декларация за
ДДС №24001893845/09.05.2017 година; справка-декларация за ДДС
№24001910376/14.06.2017 година; справка-декларация за ДДС
3

№24001917163/12.07.2017 година; справка-декларация за ДДС
№24001926700/10.08.2017 година; справка-декларация за ДДС
№24001966074/11.12.2017 година; ревизионен акт №Р-16002417004435-091-
001/19.01.2018 година; удостоверение за извършено връчване по електронен
път в ИС „Контрол“; годишна данъчна декларация вх.
№2400И0252644/19.03.2018 година; годишна данъчна декларация за 2012
година; наказателно постановление №F323155/11.10.2017 година; декларация
вх. №24000173181871/25.09.2017 година; декларация вх.
№24000173151164/10.08.2017 година; декларация вх.
№24000153068665/23.04.2015 година; писмо изх. №4514/02.09.2019 година по
описа на ОС Стара Загора; справка от Търговския регистър; баланс към
31.12.2015 година; отчет за приходите и разходите за 01.01.2015 година до
31.12.2015 година; отчет за собствен капитал за 01.01.2015 година до
31.12.2015 година; отчет за паричните потоци за 01.01.2015 година до
31.12.2015 година; отчет за нетекущите активи от 01.01.2015 година до
31.12.2015 година;
Видно от заключението на съдебносчетоводна експертиза се установява
,че считано от 31.12.2017г., „МД Трейдърс ” ЕООД, гр. Стара Загора е спряло
плащанията си по публично - правни задължения към държавата и считано от
тази дата е изпаднало в неплатежоспособност. При анализа на имущественото
състояние на дружеството, експертите са взели предвид обстоятелството, че
след горепосочената дата от страна на последното са били извършени две на
брой плащания към данъчно - осигурителната сметка на НАП, а именно на
16.09.2019г. в размер на 12,82лв. и на 26.05.2020г., в размер на 1055,61лв., но
въпреки това са достигнали до крайния извод, че дружеството е изпаднало в
неплатежоспособност и е спряло плащанията считано от 31.12.2017г.
Имайки предвид установената в с.з. фактическа обстановка съдът
намира, че обв. М. Д е осъществил от обективна и субективна страна състава
на чл. 227 Б, ал. 2 във вр. с ал. 1 НК.
ПО ПРАВНАТА КВАЛИФИКАЦИЯ
ОБЕКТИВНИ ПРИЗНАЦИ ОТ СЪСТАВА НА
ПРЕСТЪПЛЕНИЕТО.
Субект на наказателната отговорност може да бъде всяко наказателно
отговорно лице имащо специалното качеството на управител и представител
на ТД.
Необходимо е да е осъществено изпълнителното деяние чрез бездействие
– да не поиска от откриване на производство по несстоятелност на
дружеството – при наличие на определени обективни предпоставки – спиране
на плащанията, да е изтекъл 30 дневен срок от спирането на плащанията.
4

В хода на съдебното следствие не се установиха доказателства даващи
основание да се изключи вменяемостта и с оглед пълнолетието на
подсъдимата съдът приема, че е е годен субект на НО по смисъла на чл. 31,
ал. 1 НК.
Обв. М. Д е бил управител и представител на „МД Трейдърс ” ЕООД, гр.
Стара Загора / Справка от ТР и ОС град Стара Загора /.
Следователно обвиняемият притежава специалното качество изискуемо
от закона – управител и представител на ТД – което дава основание да се
приеме, че има годен субекст на НО.
Съгласно чл.608 от Търговския закон, неплатежоспособен е търговец,
който не е в състояние да изпълни изискуемо парично задължение по
търговска сделка или публичноправно задължение към държавата и
общините, свързано с търговската му дейност. Неплатежоспособността се
предполага, когато длъжникът е спрял плащанията си, какъвто е инастоящият
случай.
В 30 –дневен срок, считано от датата на неплатежоспособността
/31.12.2017 година/, обв. Д в качеството си управител и представител на ТД е
бил длъжен да поиска от Съда, в частност Окръжен съд Стара Загора да
открие производство по несъстоятелност, тъй като дружеството не било в
състояние да изплати изискуемите си задължения – краен срок до 30.01.2018
г.
Въпреки задълженията на обвиняемият като управител и представител на
дружеството изпаднало в неплатежоспособност не ги е изпълнила, не е
поискал от съда откриване на производство по несъстоятелност и чрез
бездействие е осъществил изпълнителното деяние на чл.227б ал.2 във вр. с
ал. 1 от НК.
От обективна страна са релевантни два вида бездействие на дееца, като
едното е спиране на плащанията на безспорни и изискуеми парични
задължения, а второто – необявяването на това обстоятелство /спиране на
плащанията/ в 30 – дневен срок пред компетентния съд, съгласно действащата
разпоредба.В случая са осъществени и двата.
СУБЕКТИВНИ ПРИЗНАЦИ ОТ СЪСТАВА НА
ПРЕСТЪПЛЕНИЕТО.
От субективна страна съставът на престъплението изисква пряк умисъл.
От установената в с.з. фактическа обстановка и от обективираните
действия на обвиняемия следва извода, че към момента на деянието е
действал с пряк умисъл.
Той е съзнавал обществено опасния характер на деянието, предвиждал е
обществено опасните последици и е искал настъпването им.Знаел е, че е
5

управител на ТД, че дружеството не е в състояние да изпълни изискуеми и
ликвидни задължения, но не е предприел активни действия.
Неоснователно е възражението на защитника / адв. К/ в с.з., че обв. Д е
изпаднал в заблуждение.Редът за откриване на производство по
несъстоятелност пред ОС град Стара Загора е ясно регламентиран в ТЗ и
ГПК. Обв. Д не е подал искане по съответния ред за обявяване на
дружеството в несъстоятелност, поради което същият е бил наясно и е
съзнавал, че бездейства. Знаел е ,че дружеството е изпаднало в
неплатежоспособност, но въпреки това не е предприел дължимите активни
действия. В този смисъл няма никакво основание за изключване на вината по
чл. 14 НК или на друго основание.
Следователно обвинението е доказано по несъмнен и безспорен начин и
на основание чл.227 Б, ал. 2 във вр. с ал. 1 НК обв. М. Д следва да бъде
признат за виновен и наказан.
Няма основание за приложение на чл. 9, ал. 2 НК.
В случая обв. Д е управител и представител на ТД, което означава че
упражнява търговска дейност по занятие. Към тези лица и към тази дейност
законодателят е поставил в различни нормативни актове завишени
изисквания.
От друга страна изпадането на търговец в неплатежоспособност
затруднява сериозно гражданския и търговски оборот и поставя в
икономическо затруднение останалите субекти.
По изложените съображения неизпълнението на задължения свързани с
неплатежоспособността не са с ниска или незначителна степен на обществена
опасност, което прави и извършеното деяние чрез бездействие такова, поради
което няма основания за приложение на чл. 9, ал. 2 НК.
ПО ИНДИВИДУАЛИЗАЦИЯТА НА НАКАЗАНИЕТО
За престъплението, което е умишлено се предвижда наказание лишаване
от свобода до две години,подсъдимият не е осъждан ,няма причинени
имуществени вреди , към момента на деянието не е освобождаван от НО по
реда на глава 8 раздел ІV, поради което съдът няма алтернатива и на
основание чл. 78 А от НК следва да освободи обв. Д от НО като наложи
административно наказание.
При определяне вида и размера на наказанието съдът приема като
смекчаващи вината обстоятелства – добрите характеристични данни, чистото
съдебно минало, критичното отношение към извършеното деяние, имотното
състояние.
Доказателства за отегчаващи вината обстоятелства не се събраха.
6

Следователно съдът приема, че извършеното престъпление се явява
изолирано явление в живота на обвиняемия и с оглед постигане целите на чл.
12 ЗАНН наказанието следва да се определи при превес на смекчаващите
вината обстоятелства– Глоба в минимален размер на 1000 лева съобразена и с
имотното състояние.
РАЗНОСКИ И ПРИЧИНИ
На основание чл. 189, ал. 3 НПК направените по разноски по делото в
размер на 2119,63 лева следва да се заплатят на ОДМВР Стара Загора от обв.
Д.
Причини – неспазване на реда за търговска дейност.
Водим от горните мотиви съдът постанови решението.
РАЙОНЕН СЪДИЯ:

7

Номер на акта:	97
Дата:	16 март 2022 г. (в сила от 1 април 2022 г.)
Съдия:	Росен Чиликов

Дело:	20225530200214
Тип на делото:	Административно наказателно дело
Дата на образуване:	26 януари 2022 г.

Решение по дело №214/2022 на Районен съд - Стара Загора

Съдържание на акта

Съдържание на мотивите