№ 94
гр. Велико Търново, 30.07.2025 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
АПЕЛАТИВЕН СЪД – ВЕЛИКО ТЪРНОВО, ТРЕТИ (А)
ГРАЖДАНСКИ И ТЪРГОВСКИ СЪСТАВ, в публично заседание на девети
юли през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:
Председател:МАЯ ПЕЕВА
Членове:АНЕТА ИЛИНСКА
ЖЕНЯ И.А
при участието на секретаря ВИЛЯНА ПЛ. ЦАЛОВА
като разгледа докладваното от МАЯ ПЕЕВА Въззивно търговско дело №
20244001000094 по описа за 2024 година
за да се произнесе, взе предвид следното:
Производството е по реда на чл. 258 и сл. ГПК.
С Решение № 3/21.01.2019 г. по т. д. № 90/2016 г. на Окръжен съд
Ловеч е признато за установено по обективно и субективно съединени искове
по чл. 694, ал. 2, т. 2 ТЗ, предявени от „Елит Петрол“ АД против „Нафтекс
Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност и против подалия възражението кредитор
„Корпоративна търговска банка“ АД – в несъстоятелност, че „Елит Петрол“
АД – в несъстоятелност има вземания от „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в
несъстоятелност, както следва:
Сумата 22442800 лв. – регресно вземане за главница, което „Елит
Петрол“ АД има към „Нафтекс Петрол“ ЕООД, което вземане произтича
от факта, че „Елит Петрол“ АД, като поръчител, е погасил чрез
прихващане вземане на „Нафтекс Петрол“ ООД към „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД по договор за банков кредит от 19.04.2013 г.;
Сумата 3397066,89 лв. – законна лихва върху сумата от 22442800 лв. за
периода от 10.01.2015 г. /датата, на която вземането е станало изискуемо/
1
до 06.07.2016 г. /датата, на която е обявено в ТР съдебното решение за
откриване на производство по несъстоятелност на „Нафтекс Петрол“
ЕООД/;
Сумата 187397,38 лв. – законна лихва върху сумата от 22442800 лв. за
периода от 07.07.2016 г. /датата, следваща датата, на която е обявено в ТР
съдебното решение за откриване на производство по несъстоятелност/ до
05.08.2016 г. /датата на предявяване на вземанията пред съда по
несъстоятелността/;
Вземане за законна лихва в размер на 779055 лв. върху главница в размер
на 9000000 лв. за периода от 31.08.2015 г. /датата, на която вземането е
станало изискуемо/ до 06.07.2016 г. /датата, на която е обявено в ТР
съдебното решение за откриване на производство по несъстоятелност на
„Нафтекс Петрол“ ЕООД/;
Сумата от 28500000 лв. – регресно вземане за главница, което „Елит
Петрол“ АД има към „Нафтекс Петрол“ ЕООД, което вземане произтича
от това, че „Елит Петрол“ АД, като съдлъжник, е погасил чрез
прихващане задължения на „Нафтекс Петрол“ ЕООД към „Петрол“ АД за
плащане на дивидент и задължения по договор за заем от 26.10.2006 г.;
Сумата 785317,50 лв. –законна лихва върху сумата от 28500000 лв. за
периода от 30.03.2016 г. /датата, на която вземането е станало изискуемо/
до 06.07.2016 г. /датата, на която е обявено в ТР съдебното решение за
откриване на производство по несъстоятелност на „Нафтекс Петрол“
ЕООД/;
Сумата 237975 лв. – законна лихва върху сумата от 28500000 лв. за
периода от 07.07.2016 г. /датата, следваща датата, на която е обявено в ТР
съдебното решение за откриване на производство по несъстоятелност/ до
05.08.2016 г. /датата на предявяване на вземанията пред съда по
несъстоятелността/;
Ведно със законната лихва върху всички главници за периода от
05.08.2016 г. до окончателното изплащане на вземанията. Присъдени са
разноски.
Против постановеното решение е постъпила въззивна жалба от
„Корпоративна търговска банка“ АД – в несъстоятелност. Сочи се, че
решението е частично недопустимо, а в останалата обжалвана част –
неправилно. По отношение на вземанията в общ размер на 26027264,27 лв.,
2
представляващи сбор от вземания, както следва: 22442800 лв. – регресно
вземане за главница, 3397066,87 лв. – законна лихва върху тази сума за
периода от 10.01.2015 г. до 06.07.2016 г. и 187397,38 лв. – законна лихва върху
сумата за периода от 07.07.2016 г. до 05.08.2016 г. се оспорват изводите на
съда, че „Елит Петрол“ АД има регресни вземания към „Нафтекс Петрол“
ЕООД – в несъстоятелност, произтичащи от погасяване чрез прихващане на
задължение на „Нафтекс Петрол“ ЕООД. Ищецът не е доказал при условията
на пълно и главно доказване, че е погасил съществуващо задължение по
договор за кредит от 19.04.2013 г. в твърдяния размер, както и че е имал
насрещни вземания към „Кристъл Асет Мениджмънт“ ООД, които да бъдат
годен предмет на прихващане. Не са събрани доказателства, че в полза на
„Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД е възникнало вземане по договор за заем от
19.04.2013 г., което да бъде погасено чрез прихващането, извършено на
10.01.2015 г. Жалбоподателят е оспорил автентичността на посочените в
жалбата договори и изявления, но ищецът, чиято е доказателствената тежест
да установи това обстоятелство, не е сторил това, поради което не се
установява постигнатото съгласие за сключване на посочените сделки и
валидни изявления на страните по протокола за прихващане. Оспорена е и
достоверността на датите на сделките. Наведени са доводи и по другите групи
вземания, а именно вземане за законна лихва в размер на 779055 лв., вземане в
размер на 28500000 лв. и законните лихви върху него.
Моли съда да обезсили постановеното решение по отношение на
претенцията в размер на 779055 лв., и да го отмени в останалите части, като
неправилно и вместо него да постанови друго, с което бъдат отхвърлени
предявените искове.
В срока по чл. 263, ал. 1 ГПК „Елит Петрол" АД - в несъстоятелност
не заема становище по жалбата.
Синдикът на „Елит Петрол“ АД – в несъстоятелност – Р. Р. не заема
становище по жалбата.
В срока по чл. 263, ал. 1 ГПК „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в
несъстоятелност не заема становище по жалбата.
Синдикът на „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност – М. Н. не
заема становище по жалбата.
С Определение № 234/07.05.2019 г. по т.д. № 90/2016 г. на Окръжен
3
съд Ловеч е оставена без уважение молбата на „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в
несъстоятелност за изменение на постановеното решение в частта, в която
молителят е осъден да заплати държавна такса, като неоснователна.
Против постановеното по реда на чл. 248 ГПК определение е
депозирана частна жалба от „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност.
Излагат се доводи, че заплащането на държавната такса се следва от „КТБ“ АД
– в несъстоятелност, тъй като „Нафтекс Петрол“ АД – в несъстоятелност не е
дало повод за завеждане на делото и е признало иска за основателен.
С постъпилия отговор на частната жалба „Корпоративна търговска
банка“ АД – в несъстоятелност заема становище за нейната неоснователност,
като развива подробни доводи.
С Решение № 271/20.11.2019 г. по в.т.д. № 259/2019 г. на Апелативен
съд Велико Търново е отменено Решение № 3/21.01.2019 г., постановено по
т.д. № 90/2016 г. на Окръжен съд Ловеч, вместо което предявените от „Елит
Петрол“ АД – в несъстоятелност искове са отхвърлени.
С Решение № 50104/02.05.2024 г. по т.д. № 1726/2020 г. на ВКС е
отменено Решение № 271/20.11.2019 г. по в.т.д. № 259/2019 г. на Апелативен
съд Велико Търново в частта, с която са отхвърлени предявените от „Елит
Петрол“ АД искове по чл. 694, ал. 2, т. 2 ТЗ за установяване на вземания срещу
„Нафтекс Петрол“ ЕООД в размер на 22422800 лв. – главница по регресно
вземане на основание погасяване на задължение на „Нафтекс Петрол“ ЕООД
към „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД по договор за заем от 19.04.2013 г., в
размер на 3397066,89 лв. лихва за забава за периода 10.01.2015 г. - 06.07.2016 г.
и в размер на 187397,38 лв. лихва за забава за периода 07.07.2016 г. –
05.08.2016 г. и делото е върнато за ново разглеждане в тази част, като
решението на въззивния съд е оставено в сила в останалите допуснати до
касационно обжалване части.
Настоящият състав, като взе предвид наведените в жалбата
оплаквания, становищата на страните и като прецени събраните по делото
доказателства, приема за установено следното:
Въззивната жалба е подадена в срок, от надлежна страна, срещу
подлежащ на обжалване съдебен акт, поради което се явява процесуално
допустима и следва да се разгледа по същество.
4
При извършване на проверката по чл. 269 ГПК настоящият състав
констатира, че оспореното съдебно решение не страда от пороци, водещи до
неговата нищожност – постановено е от законен състав, в пределите на
правораздавателната власт на съда, в писмена форма, с разбираемо изложени
аргументи, подписано от председателя на състава. При извършената служебна
проверка въззивният съд констатира, че съдебното решение е допустимо,
поради което следва да пристъпи към решаване на спора по същество,
съгласно чл. 271, ал. 1 ГПК.
Окръжен съд Ловеч е сезиран с искова молба от „Елит Петрол“ АД
против „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност и „Корпоративна
търговска банка“ АД – в несъстоятелност за признаване съществуването на
вземания на ищеца от „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност, както
следва: вземане за главница в размер на 22442800 лв., което „Елит Петрол“ АД
има към „Нафтекс Петрол“ ЕООД, произходящо от това, че „Елит Петрол“ АД
като поръчител, е погасил чрез прихващане вземане на „Нафтекс Петрол“
ЕООД към „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД по договор за банков кредит
от 19.04.2013 г., вземане за законна лихва върху сумата от 22442800 лв. за
периода от 10.01.2015 г. до 06.07.2016 г. в размер на 3397066,89 лв., вземане за
законна лихва върху сумата от 22442800 лв. за периода от 07.07.2016 г. до
05.08.2016 г. в размер на 187397,38 лв., както и законна лихва върху
главницата, считано от 05.08.2016 г. до окончателното изплащане. Тези
вземания на „Елит Петрол“ АД са предявени в производството по
несъстоятелност на „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност, включени
са в списъка с приетите вземания, като по възражение на кредитора
„Корпоративна търговска банка“ АД – в несъстоятелност, с Определение №
629/18.11.2016 г. съдът по несъстоятелността ги е изключил от списъка на
приетите вземания.
По отношение на вземането за главница в размер на 22442800 лв. се
излагат следните обстоятелства: Между „Корпоративна търговска банка“ АД
– в несъстоятелност, като кредитор, и „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД, като
кредитополучател, е сключен договор за банков кредит от 19.04.2013 г., по
силата на който банката е предоставила кредит на търговското дружество в
размер на 16200000 евро. Задължението по договора за кредит е обезпечено с
поръчителството на „Елит Петрол“ АД и „Нафтекс Петрол“ ЕООД. На
5
30.12.2013 г. „КТБ“ АД – в несъстоятелност цедира вземанията, които има към
„Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД и солидарно задължените „Елит Петрол“ АД
и „Нафтекс Петрол“ ЕООД по договора за кредит на „Карне-М“ ЕООД. От
своя страна, „Карне-М“ ЕООД ги прехвърля с договор за цесия в полза на
„Перфето Консултинг“ ЕООД, а това дружество ги прехвърля с договор за
цесия на „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД. Към момента на сключване на
договора за цесия придобитите от „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД
вземания възлизат на 15554157,24 евро – непогасена главница, ведно с
дължимите върху нея лихви, които към 14.04.2014 г. са в размер на 888490,50
лв.
С допълнително споразумение от 07.01.2015 г., сключено между „Ойл
Енерджи Трейдинг“ ЕООД, „Нафтекс Петрол“ ЕООД, „Елит Петрол“ АД и
„Варна Сторидж“ ЕООД страните се съгласяват, че ако „Елит Петрол“ АД
и/или „Варна Сторидж“ ЕООД в качеството си на поръчители на „Ойл
Енерджи Трейдинг“ ЕООД изпълнят изцяло или отчасти задължението на
„Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД към „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД,
произтичащо от договора за банков кредит от 19.04.2013 г., то извършеното
плащане ще се приспадне като погашение на задължение, което „Нафтекс
Петрол“ ЕООД има към „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД по сключен между
тях договор за заем от 19.04.2013 г. В такъв случай за „Елит Петрол“ АД и/или
„Варна Сторидж“ ЕООД ще възникне регресно вземане към „Нафтекс
Петрол“ ЕООД до пълния размер на платеното.
На 10.01.2015 г. между „Елит Петрол“ АД и „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД е подписан протокол за прихващане, с който страните се
споразумяват, че прихващат вземанията на „Кристъл Асет Мениджмънт“
ЕООД към „Елит Петрол“ АД в размер на 19226670,94 лв. – непогасена
главница по договор за банков кредит от 19.04.2013 г., 888490,50 лв. лихви към
14.04.2014 г. и 2287638,56 лв. – законна лихва от 15.04.2014 г. до 09.01.2015 г.
с насрещни вземания, които „Елит Петрол“ АД има към „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД в общ размер на 22442800 лв., до размер на сумата от
22442800 лв. без ДДС. След прихващането „Кристъл Асет Мениджмънт“
ЕООД продължава да има вземане към „Елит Петрол“ АД за непогасена
главница в размер на 11154616,41 лв.
Съгласно подписаното допълнително споразумение от 07.01.2015 г. за
6
„Елит Петрол“ АД възниква регресно вземане към „Нафтекс Петрол“ ЕООД за
сумата от 22442800 лв., ведно с дължимите лихви.
Ответникът „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност не оспорва
изложените в исковата молба факти, като счита предявените искове за
основателни.
Ответникът „Корпоративна търговска банка“ АД – в несъстоятелност
счита, че договорът за прехвърляне на вземане от 17.09.2014 г., сключен между
„Карне-М“ ЕООД и „Перфето Консултинг“ ЕООД, договор за прехвърляне на
вземане от 06.01.2015 г., сключен между „Перфето Консултинг“ ЕООД и
„Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД, допълнително споразумение от
07.01.2015 г., протокол за прихващане от 10.01.2015 г., договор за заем от
19.04.2013 г. са нищожни сделки на основание чл. 26, ал. 2 ЗЗД, тъй като се
касае за симулативни сделки. Оспорени са договорите за цесия, сключени
между „Карне-М“ ЕООД и „Перфето Консултинг“ ЕООД, и „Перфето
Консултинг“ ЕООД и „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД, тъй като не е
доказано, че прехвърлените вземания съществуват, както и че е платена
договорената по цесията цена. Допълнителното споразумение от 07.01.2015 г.
е нищожно, като симулативно, тъй като с него се цели погасяване на
несъществуващо задължение на „Нафтекс Петрол“ ЕООД към „Ойл Енерджи
Трейдинг“ ЕООД по договор за заем от 19.04.2013 г. Твърди се, че такъв
договор за заем не е сключван, заемодателят не е предавал на заемополучателя
цитираната в договора за заем сума. Оспорени са изявленията на страните,
направени в представения протокол за прихващане от 10.01.2015 г. Не са
представени доказателства, установяващи основанието и размера на
цитираните в протокола насрещни вземания. В тази връзка са оспорени
основанието и размера на твърдяните насрещни вземания, предмет на
протокола за прихващане. Цитираните сделки и изявления нямат достоверна
дата и с оглед на това се сочи, че те са неавтентични. Оспорено е тяхното
съдържание, датата на съставянето им и подписите на лицата, които са ги
подписали.
В допълнителната искова молба се сочи, че няма свързаност между
страните по оспорените сделки, „Корпоративна търговска банка“ АД – в
несъстоятелност е прехвърлила вземането си от „Ойл Енерджи Трейдинг“
ЕООД на „Карне-М“ ЕООД, като цената по договора за цесия е платена,
7
поради което няма правен интерес да оспорва последващите договори за
цесия; „Нафтекс Петрол“ ЕООД е получило сумата по договора за заем от
19.04.2013 г., която е преведена по банковата му сметка.
Синдикът на „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност заема
становище, че съществуването на вземането и размера му е установил по
търговските книги на длъжника, като съдът следва да се произнесе, съобразно
събраните по делото доказателства.
С обжалваното решение съдът е приел, че не е доказано сключените
сделки да са симулативни, „Нафтекс Петрол“ ЕООД е получил договорената
заемна сума, предоставена му от „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД, както и е
доказано съществуването на регресно вземане на „Елит Петрол“ АД от
„Нафтекс Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност, в размер на 22442800 лв., което
е обусловило уважаването на този иск, ведно с претенциите за законна лихва
върху тази главница.
Установената по делото фактическа обстановка се подкрепя от
събраните писмени доказателства.
С Решение № 50/06.07.2016 г. по т.д. № 17/2015 г. на Окръжен съд
Ловеч е обявена неплатежоспособността на „Нафтекс Петрол“ ЕООД, с
начална дата 31.12.2013 г. и е открито производство по несъстоятелност на
дружеството.
В списъка с приетите вземания на кредиторите, изготвен от синдика
на „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност, под № 14 е включено
вземане на „Елит Петрол“ АД в размер на 22442800 лв. – процесното регресно
вземане, ведно със законна лихва в размер на 3397066,89 лв. за периода от
10.01.2015 г. – 06.07.2016 г. и лихва в размер на 187397,38 лв. за периода
07.07.2016 г. – 05.08.2016 г.
С Определение № 629/18.11.2016 г. по т.д. № 68/2016 г. на Окръжен
съд Ловеч паричното вземане на кредитора „Елит Петрол“ АД в общ размер
на 26027264,27 лв. е изключено от списъка на приетите вземания.
В срока по чл. 694, ал. 6 ТЗ – на 25.11.2016 г. е предявен настоящия
иск от „Елит Петрол“ АД за установяване съществуването на вземането,
изключено от списъка на приетите вземания по възражение на „Корпоративна
търговска банка“ АД – в несъстоятелност.
8
Видно от договор за банков кредит от 19.04.2013 г. „Корпоративна
търговска банка“ АД е отпуснала на кредитополучателя „Ойл Енерджи
Трейдинг“ ЕООД банков кредит в размер на 16200000 евро, като кредитът е
обезпечен с поръчителството на „Нафтекс Петрол“ ЕООД и „Елит Петрол“
АД – 2 бр. договори за поръчителство от 19.04.2013 г.
На 22.07.2013 г. е сключен и договор за встъпване в дълг, по силата на
който „Петрол Холдинг“ АД встъпва като солидарен съдлъжник в
задълженията на „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД по договора за кредит от
19.04.2013 г.
На 30.12.2013 г. „Корпоративна търговска банка“ АД прехвърля
вземането си към „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД по договора за кредит на
„Карне-М“ ЕООД с договор за цесия от същата дата. В договора е посочено, че
към 30.12.2013 г. неиздължената част от вземанията е в размер на 15553373,51
евро – главница, което е и цената на прехвърленото вземане. Длъжникът е
уведомен за прехвърлянето на 14.01.2014 г. От допълнителното заключение на
вещото лице се установява, че цената по договора за цесия от 30.12.2013 г. е
платена изцяло.
На 17.09.2014 г. е сключен договор за цесия между „Карне-М“ ЕООД,
като цедент, и „Перфето Консултинг“ ЕООД, като цесионер, по силата на
който цедентът прехвърля на цесионера паричните си вземания към „Ойл
Енерджи Трейдинг“ ЕООД по договора за кредит, които възлизат на
15554157,24 евро – главница, и 888490,50 лв. – дължими лихви. В договора е
посочено, че на 26.08.2014 г. между „Карне-М“ ЕООД, като кредитор, и
„Варна Сторидж“ ЕООД, като поръчител, е сключен договор за
поръчителство, по силата на който „Варна Сторидж“ ЕООД се задължава да
отговаря за изпълнението на паричните задължения на „Ойл Енерджи
Трейдинг“ ЕООД, възникнали по договора за кредит от 19.04.2013 г.
На 06.01.2015 г. е сключен договор за прехвърляне на вземане /цесия/
между „Перфето Консултинг“ ЕООД, като цедент, и „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД, като цесионер, по силата на който цедентът прехвърля
на цесионера парично вземане срещу „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД в
размер на 15554157,24 евро – непогасена главница, ведно с дължимите лихви,
които към 14.04.2014 г. са в размер на 888490,50 лв.
На 19.04.2013 г. е сключен договор за заем между „Ойл Енерджи
9
Трейдинг“ ЕООД, като заемодател, и „Нафтекс Петрол“ ЕООД, като заемател,
по силата на който заемодателят предоставя в заем на заемателя парична сума
в размер до 16200000 евро, чрез превод по банкова сметка. Приложено е
извлечение от сметката на „Нафтекс Петрол“ ЕООД от 26.04.2013 г., от което е
видно, че по неговата сметка е постъпила сумата 31527593,28 лв., с посочено
основание – по договор, и наредител „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД.
На 07.01.2015 г. е сключено допълнително споразумение между „Ойл
Енерджи Трейдинг“ ЕООД, „Елит Петрол“ АД, „Нафтекс Петрол“ ЕООД и
„Варна Сторидж“ ЕООД, с което страните се съгласяват, че ако „Нафтекс
Петрол“ ЕООД, в качеството си на поръчител на „Ойл Енерджи Трейдинг“
ЕООД плати изцяло или отчасти задължението на „Ойл Енерджи Трейдинг“
ЕООД към „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД, произтичащо от договор за
банков кредит от 19.04.2013 г., то извършеното плащане ще се приспадне като
погашение на задължението на „Нафтекс Петрол“ ЕООД към „Ойл Енерджи
Трейдинг“ ЕООД, произтичащо от договора за заем от 19.04.2013 г. Страните
се съгласяват, че ако „Елит Петрол“ АД и/или „Варна Сторидж“ ЕООД, в
качеството си на поръчители на „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД платят
изцяло или отчасти задължението на „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД към
„Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД, то извършеното плащане ще се
приспадне като погашение на задължението на „Нафтекс Петрол“ ЕООД към
„Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД, произтичащо от договора за заем от
19.04.2013 г. В този случай за „Елит Петрол“ АД и/или „Варна Сторидж“
ЕООД възниква регресно вземане срещу „Нафтекс Петрол“ ЕООД до пълния
размер на платеното.
На 10.01.2015 г. е подписан протокол за прихващане от „Елит Петрол“
АД и „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД, с който страните констатират, че
„Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД е придобило парични вземания с
настъпил падеж в размер на 15554157,24 евро – непогасена главница с левова
равностойност 30421287,35 лв., ведно с дължимите лихви, които към
14.04.2014 г. са в размер на 888490,50 лв., които вземания са възникнали по
силата на договор за банков кредит от 19.04.2013 г. със страни „КТБ“ АД, като
кредитодател, и „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД, като кредитополучател, по
които вземания „Елит Петрол“ АД е поръчител и които вземания с договори за
цесия са прехвърлени на „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД. Страните
констатират, че „Елит Петрол“ АД има срещу „Кристъл Асет Мениджмънт“
10
ЕООД вземания в общ размер на 22442800 лв. без ДДС, като сумата
представлява сбор от следните вземания: вземане в размер на 10752800 лв. без
ДДС за неплатена цена по договори за покупко-продажба на недвижими
имоти, сключени между „Елит Петрол“ АД, като продавач, и „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД, като купувач, като разпоредителните сделки са
извършени в периода м. 10 – м. 11.2014 г., вземане в размер на 1290000 лв.,
представляващо цена по договор за прехвърляне на вземане /цесия/ от
03.12.2014 г., сключен между „Елит Петрол“ АД, като цедент, и „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД, като цесионер, вземане в размер на 5400000 лв.,
представляващо цена по договор за прехвърляне на вземане /цесия/ от
28.10.2014 г., сключен между „Елит Петрол“ АД, като цедент, и „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД, като цесионер, и вземане в размер на 5000000 лв.,
представляващо цена по договор за прехвърляне на вземане /цесия/ от
10.12.2014 г., сключен между „Елит Петрол“ АД, като цедент, и „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД, като цесионер. Страните се споразумяват, че с
подписване на протокола прихващат насрещните си вземания до размера на
по-малкото от тях, а именно вземанията на „Кристъл Асет Мениджмънт“
ЕООД в размер на 19266670,94 лв. от общо 30421287,35 лв., представляващи
непогасена главница по договора за банков кредит от 19.04.2013 г., вземания за
дължимите лихви в размер на 888490,50 лв. към 14.04.2014 г., както и
доначислена законна лихва в размер на 2287638,56 лв. за периода от
15.04.2014 г. до 09.01.2015 г. се прихващат срещу вземанията на „Елит
Петрол“ АД към „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД в общ размер на
22442800 лв., до размера на 22442800 лв. без ДДС, като след прихващането
„Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД продължава да има вземане за непогасена
главница в размер на 11154616,41 лв., както и бъдещи вземания за лихви и
разноски, възникнали по силата на договор за банков кредит от 19.04.2013 г.
С покана за плащане, получена на 10.01.2015 г. от представител на
„Нафтекс Петрол“ ЕООД, „Елит Петрол“ АД е уведомило „Нафтекс Петрол“
ЕООД, че е извършило погасяване на негови задължения към „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД чрез прихващане, и го кани да заплати регресното
вземане на „Елит Петрол“ АД в размер на 22442800 лв.
По делото е изготвена съдебно счетоводна експертиза, която
установява, че регресното вземане на „Елит Петрол“ АД към „Нафтекс
11
Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност в размер на 22442800 лв. в резултат на
изпълнение от страна на „Елит Петрол“ АД на задължение на „Нафтекс
Петрол“ ЕООД по договор за банков кредит от 19.04.2013 г. е осчетоводено и в
двете дружества. Вземането е осчетоводено на 10.05.2015 г. в „Елит Петрол“
АД по счетоводна сметка ********** – Други дебитори, свързани лица, а на
01.12.2016 г. е преместено в счетоводна сметка *********** – Други
дебитори, тъй като е отпаднал критерия за свързаност между „Елит Петрол“
АД и „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност. От „Елит Петрол“ АД е
начислявана лихва за забава върху сумата 22442800 лв. от 12.01.2015 г., като
до края на 2015 г. е начислявана балансово, а от 2016 г. – задбалансово. От
„Нафтекс Петрол“ ЕООД също е начислявана лихва. По договора за заем от
19.04.2013 г. „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД е предоставило на „Нафтекс
Петрол“ ЕООД сума в размер на 31527593,28 лв., която е осчетоводена при
„Нафтекс Петрол“ ЕООД в счетоводна сметка ***** – получени краткосрочни
заеми. На 03.12.2013 г. „Нафтекс Петрол“ ЕООД извършва частично
погасяване по заема към „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД в размер на
115103,08 евро.
В допълнителна съдебно счетоводна експертиза вещото лице е
изследвало вземанията на „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД от „Елит
Петрол“ АД към датата на подписване на протокола за прихващане от
10.05.2015 г. Същите произтичат от договор за цесия между „Перфето
Консултинг“ ЕООД и „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД в общ размер на
31309777,85 лв. Доначислена е лихва за период 15.04.2014 г. – 09.01.2015 г. в
размер на 2287638,56 лв. Стойността на вземането преди протокола за
прихващане от 10.01.2015 г. е 33597416,41 лв. След прихващане със сумата от
22442800 лв., стойността на вземането по счетоводна задбалансова сметка
***** – главница е 11154616,41 лв. Прихващането, предмет на протокола от
10.01.2015 г., е осчетоводено в „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД и в „Елит
Петрол“ АД, като счетоводните записвания в двете дружества си
кореспондират.
В настоящото въззивно производство е изслушана допълнителна
съдебно счетоводна експертиза. Вещото лице пояснява, че от счетоводната
справка на „Кристъл Асет мениджмънт“ ЕООД, аналитична партида „Елит
Петрол“ АД цената на цесията по договора за цесия от 06.01.2015 г. е 1 млн.
лв. След извършеното прихващане е отчетен финансов приход в размер на
12
21442800 лв., който е намерил отражение в отчета за приходи и разходи и в
годишната данъчна декларация за 2015 г. на дружеството. В отчета за приходи
и разходи е отразен приход от 21443 хил.лв. от операции с финансови
инструменти. На вещото лице са предоставени материали от „Елит Петрол“
АД – в несъстоятелност, както следва: фактури с доставчик „Елит Петрол“ АД
и клиент „Кристъл Асет Мениджмънт“ АД, издадени в периода от 29.10.2024
г. до 13.11.2024 г., и една фактура с доставчик „Петрол“ АД и клиент „Кристъл
Асет Мениджмънт“ ЕООД, като фактурите са с ДДС. При издаването на
фактурите са посочени нотариални актове за покупко продажба на недвижими
имоти, всичките от 2014 г. На вещото лице са представени три броя договори
за цесия от дати 10.12.2014 г., 03.12.2014 г. и 28.10.2014 г., по силата на които
„Елит Петрол“ АД като цедент прехвърля на „Кристъл Асет Мениджмънт“
ЕООД, като цесионер вземания срещу заплащане на цена съответно в размер
на 5000000 лв., на 1900000 лв. без ДДС и на 5400000 лв. без ДДС. На вещото
лице са представени също извлечения от счетоводни сметки , аналитична
партида „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД и „Петрол“ АД, както и са
представени материали от „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД – аналитична
оборотна ведомост, дневник сметка ***** Доставчици, дневник сметка *****
Други кредитори. На база тези представени документи вещото лице прави
извода, че съгласно протокола за прихващане от 10.01.2015 г. сумата от
22442800 лв. е формирана от следните компоненти: 1. Вземане в размер на
10752800 лв. без ДДС от фактури, издадени на основание нотариални актове
за покупко продажба на недвижими имоти между „Елит Петрол“ АД като
продавач и „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД, като купувач; 2. Договор за
прехвърляне на вземане /цесия/ от дата 10.12.2014 г., сключен между „Елит
Петрол“ АД, като цедент, и „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД, като
цесионер, като цесионерът се задължава да заплати на цедента цена в размер
на 5000000 лв.; 3. Договор за прехвърляне на вземане /цесия/ от дата
03.12.2014 г., сключен между „Елит Петрол“ АД, като цедент и „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД, като цесионер, по който цесионерът се задължава да
заплати на цедента цена в размер на 1290000 лв. без ДДС; 4. Договор за
прехвърляне на вземане /цесия/ от дата 28.10.2014 г., сключен между „Елит
Петрол“ АД, като цедент и „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД, като
цесионер, като цесионерът се задължава да заплати на цедента цена в размер
на 5400000 лв. без ДДС. Вещото лице е описало подробно вземанията,
13
съставляващи цена на правото на собственост върху отчуждените имоти,
съставените нотариални актове и фактури въз основа на тях, без ДДС и с
ДДС. Сумата от 10713000 без ДДС е осчетоводена в счетоводството на „Елит
Петрол“ АД по счетоводна сметка ***** Клиенти, аналитична партида
„Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД, като сумата от 39800 лв. без ДДС
/касаеща една от продажбите, в която „Елит Петрол“ АД и „Петрол“ АД
продават на „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД недвижим имот/ е
осчетоводена в сметка ***** Други кредитори, аналитична партида „Петрол“
АД. В счетоводството на „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД сумите по
задълженията от продажба на недвижими имоти са осчетоводени в счетоводна
сметка ***** Доставчици, аналитична партида „Елит Петрол“ АД, а сумата
39800 лв. – в сметка ***** Доставчици, аналитична партида „Петрол“ АД.
Договорите за цесия са осчетоводени в счетоводството на „Елит Петрол“ АД в
сметка ***** Други дебитори, аналитична партида „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД, а в счетоводството на „Кристъл Асет Мениджмънт“
ЕООД са осчетоводени в сметка ***** Други кредитори, аналитична партида
„Елит Петрол“ АД.
При тази фактическа обстановка съдът прави следните правни изводи:
Предявеният иск е с правно основание чл. 694, ал. 2, т. 2 ТЗ вр. чл. 74
ЗЗД вр. чл. 240 ЗЗД вр. чл. 103 ЗЗД вр. чл. 99 ЗЗД, чл. 430 ТЗ и чл. 200 ЗЗД.
Ищецът е предявил регресното си вземане, произходящо от погасяване на
задължението на „Нафтекс Петрол“ ЕООД към „Ойл Енерджи Трейдинг“
ЕООД по договор за заем от 19.04.2013 г., чрез прихващане, ведно с лихвите за
забава, и вземането е изключено от списъка с приетите вземания с
определението по чл. 692, ал. 4 ТЗ на съда по възражение на друг кредитор.
Срокът за предявяване на установителния иск по чл. 694, ал. 6 ТЗ е спазен,
като и към настоящият момент производството по несъстоятелност
продължава да е висящо.
Вземането на ищеца се посочва, че се основава на допълнително
споразумение от 07.01.2015 г., по силата на което търговските дружества,
участващи в подписването на споразумението, се съгласяват, че ако „Елит
Петрол“ АД в качеството си на поръчител на „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД
погаси изцяло или отчасти задължението на „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД
към „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД, произтичащо от договор за банков
14
кредит от 19.04.2013 г. и договори за цесия, то извършеното плащане ще се
приспадне като погашение на задължението на „Нафтекс Петрол“ ЕООД към
„Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД, произтичащо от договор за заем от
19.04.2013 г. и в този случай за „Елит Петрол“ АД възниква регресно вземане
до пълния размер на платеното.
В настоящият случай е спорно съществуването на договора за заем от
19.04.2013 г., по силата на който „Ойл Енерджи Трейдинг“ ЕООД е
предоставило в заем на „Нафтекс Петрол“ ЕООД сумата от 16200000 евро,
като в тази връзка „Корпоративна търговска банка“ АД – в несъстоятелност
навежда довода, че цитираната в договора за заем сума не е предавана на
лицето, сочено като заемополучател. В съставения договор за заем е посочено,
че заемната сума се предоставя чрез превод по банкова сметка. От
приложеното извлечение от сметката на „Нафтекс Петрол“ ЕООД се
установява постъпила сума на 26.04.2013 г. в размер на 31527593,28 лв., с
посочено основание – по договор, и наредител „Ойл Енерджи Трейдинг“
ЕООД, и с оглед обстоятелството, че сумата е постъпила след подписване на
договора за заем, не е установено между страните да има други
правоотношения, по които да са установени задължения за предаване на
парични суми, тази сделка е намерила счетоводно отражение в счетоводствата
на страните по нея, както и предвид нормата на чл. 75, ал. 3 ЗЗД, следва да се
приеме, че между страните е сключен договор за заем, по който заемателят е
изпълнил задължението си да предаде договорената сума пари, от което
следва задължението на заемополучателя да върне същата /чл. 240 ЗЗД/.
За да се установи твърдяното регресно вземане, следва да се установи
погасяване на задължението на „Нафтекс Петрол“ ЕООД, извършено от ищеца
„Елит Петрол“ чрез прихващане с насрещни вземания към „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД. Прихващането представлява погасителен способ на
облигационни задължения, при който две насрещни, еднородни, заместими
задължения се погасяват до размера на по-малкото от тях. За да настъпи
погасителният ефект на прихващането вземанията трябва да са съществуващи
към момента, в който прихващането е могло да се извърши, доколкото
правото да се извърши прихващане има вторичен характер и то предполага
съществуването и възниква само при наличието на други правоотношения
между страните. Съществуването на вземанията, които ищецът има от
15
„Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД е оспорено от „Корпоративна търговска
банка“ АД – в несъстоятелност с отговора на исковата молба, което оспорване
се поддържа и във въззивната жалба. В протокола за прихващане от 10.01.2015
г. е посочено, че вземанията на „Елит Петрол“ АД от „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД са в общ размер на 22442800 лв. без ДДС, като сумата е
формирана от вземания за цена по договори за покупко-продажба на
недвижими имоти, и от вземания за цена по възмездни договори за цесия, по
силата на които „Елит Петрол“ АД е прехвърлил вземания на „Кристъл Асет
Мениджмънт“ ЕООД. За доказване на вземанията ищецът е поискал
изготвянето на счетоводна експертиза, извършена в настоящото производство.
Вещото лице е констатирало осчетоводявания при двете дружества, като
осчетоводяването е извършено на база издадени фактури през 2024 г., с
доставчик „Елит Петрол“ АД, и посочено основание продажби на недвижими
имоти, осъществени през 2014 г. Продажбата на дълготраен материален актив
от предприятието е договор, правният режим на който се определя от ЗЗД, но
от гледна точка на ЗДДС тази сделка се третира като доставка, за която
доставчикът е задължен да издаде фактура със съдържанието и в сроковете за
издаване, визирани в ЗДДС. В настоящия случай са издадени данъчни фактури
10 години след извършване на разпоредителните сделки, което е в разрез с
изискването за хронологичност на счетоводните записвания и документална
обоснованост на стопанските операции. Издаването на фактури от страна на
„Елит Петрол“ АД за вземания за цена по продажните сделки е в разрез с
твърдението, че тези вземания са погасени чрез прихващане, осъществено
през 2015 г., предвид обстоятелството, че към момента на издаване на
фактурите, при надлежно извършено прихващане вземанията по тях не
съществуват. Фактурите не са представени по делото, за да се установи техния
издател, предвид обстоятелството, че „Елит Петрол“ АД е обявено в
несъстоятелност с решение от 07.12.2022 г., видно от отразеното в Търговския
регистър, и е с прекратена дейност и правомощия на органите си. В
счетоводствата на двете дружества са отразявани счетоводни записвания, но
ищецът не е представил документите, послужили като основание за
счетоводните записвания – договорите за продажба на недвижими имоти и
договорите за цесия, за да се установи тяхното съдържание и уговорки
относно цената и начина на заплащането й, като по отношение на договорите
за цесия следва да се отбележи и обстоятелството, че липсва
16
индивидуализация на вземанията, които са прехвърлени. Счетоводните
записвания са проекция на осъществените стопански операции и при
оспорване на извършените счетоводни записвания в процеса от лице, което не
е страна по осчетоводените сделки, в тежест на страната, която се позовава на
тези записвания е да установи верността им. В случая „КТБ“ АД – в
несъстоятелност е оспорила съществуването на вземанията по приложения
протокол за прихващане, това оспорване се поддържа и във въззивното
производство, поради което ищецът е следвало да докаже надлежно
извършеното прихващане със съществуващи насрещни вземания между „Елит
Петрол“ АД и „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД. Съгласно чл. 182 ГПК
вписванията в счетоводни книги се преценяват от съда според тяхната
редовност и с оглед на другите обстоятелства по делото. В настоящия случай
се констатира, че счетоводните записвания са извършвани в разрез с
изискванията на Закона за счетоводството, поради което те не могат да бъдат
ползвани като доказателство в полза на ищеца /чл. 55 ТЗ/ и достоверен
източник на информация. Други доказателства за съществуването на вземания
на „Елит Петрол“ АД от „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД не са
представени, поради което изявленията на представителите на двете
дружества за осъществено прихващане не са породили погасително действие
спрямо цедираните вземания на „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД. При
липсата на такова погасително действие не е доказано възникването на
регресно вземане на „Елит Петрол“ АД – в несъстоятелност срещу „Нафтекс
Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност, което обуславя отхвърляне на
предявените от „Елит Петрол“ АД – в несъстоятелност искове за сумата общо
в размер на 26027264,27 лв.
Тези изводи на въззивния съд не съвпадат с изводите на
първостепенния съд, последица от което е отмяна на обжалваното решение в
тези части и постановяване на ново, с което исковете бъдат отхвърлени.
При този изход на делото следва да се присъдят разноски, съобразно
цялостния изход на спора, с оглед постановеното в Решение №
50104/02.05.2024 г. по т.д. № 1726/2020 г. на ВКС и отмяна на въззивното
решение в тези части. За първоинстанционното производство „КТБ“ АД – в
несъстоятелност е направила разноски в размер на 450 лв. – заплатено
възнаграждение за вещо лице. Не следва да бъде присъждано юрисконсултско
възнаграждение за защита пред първостепенния съд, с оглед на това, че
17
представителството е от адвокати, за осъществените услуги от които не е
доказано заплащане на възнаграждение. На основание чл. 694, ал. 7 ТЗ „Елит
Петрол“ АД – в несъстоятелност следва да бъде осъден да заплати държавна
такса върху една четвърт от вземанията, предмет на делото, които са в общ
размер на 56329611,77 лв. Изчислена върху една четвърт от този размер
дължимата от ищеца държавна такса възлиза на 563296,12 лв. за
първоинстанционното производство, 281648,06 лв. за въззивното
производство, 277722,78 лв. – за касационното производство, или общия
размер на дължимата държавна такса от „Елит Петрол“ АД – в
несъстоятелност възлиза на 1122666,96 лв. С оглед изхода на спора не се
дължи произнасяне по частната жалба против постановеното по реда на чл.
248 ГПК Определение № 234/07.05.2019 г. по т.д. № 90/2016 г. на Окръжен съд
Ловеч.
Водим от горното и на основание чл. 271 ал. 1 ГПК, съдът
РЕШИ:
ОТМЕНЯ Решение № 3/21.01.2019 г., постановено по т. д. № 90/2016
г. на Окръжен съд Ловеч в частта, в която е признато за установено по
предявените искове от „Елит Петрол“ АД – в несъстоятелност против
„Нафтекс Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност и против подалия възражението
кредитор „Корпоративна търговска банка“ АД – в несъстоятелност, че „Елит
Петрол“ АД – в несъстоятелност има вземания от „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в
несъстоятелност, както следва: 1. Вземане в размер на 22442800 лв. –
регресно вземане за главница, което произтича от факта, че „Елит Петрол“ АД
като поръчител, е погасил чрез прихващане вземане на „Нафтекс Петрол“
ЕООД към „Кристъл Асет Мениджмънт“ ЕООД по договор за банков кредит
от 19.04.2013 г.; 2. Вземане в размер на 3397066,89 лв. – законна лихва върху
сумата от 22442800 лв. за периода от 10.01.2015 г. /датата, на която вземането
е станало изискуемо/ до 06.07.2016 г. /датата, на която е обявено в ТР
съдебното решение за откриване на производство по несъстоятелност на
„Нафтекс Петрол“ ЕООД/; 3. Вземане за сумата 187397,38 лв. – законна
лихва върху сумата от 22442800 лв. за периода от 07.07.2016 г. /датата,
следваща датата, на която е обявено в ТР съдебното решение за откриване на
производството по несъстоятелност/ до 05.08.2016 г. /датата на предявяване на
18
вземанията пред съда по несъстоятелността/, ведно със законна лихва върху
главницата, считано от 05.08.2016 г. до окончателното изплащане, както и в
частта, в която „Нафтекс Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност е осъдено да
заплати държавна такса, вместо което постановява:
ОТХВЪРЛЯ предявените от „ЕЛИТ ПЕТРОЛ“ АД – в
несъстоятелност, ЕИК *********, със седалище и адрес на управление гр.
Ловеч, ул. Търговска, 12 против „НАФТЕКС ПЕТРОЛ“ ЕООД – в
несъстоятелност, ЕИК *********, със седалище и адрес на управление гр.
Ловеч, ул. Търговска, 12 и против подалия възражението кредитор
„КОРПОРАТИВНА ТЪРГОВСКА БАНКА“ АД – в несъстоятелност , ЕИК
*********, със седалище и адрес на управление гр. София, ул. Граф Игнатиев,
10 искове, с правно основание чл. 694, ал. 2, т. 2 ТЗ вр. чл. 74 ЗЗД, за
установяване на вземания на „Елит Петрол“ АД – в несъстоятелност срещу
„Нафтекс Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност, както следва: вземане в
размер на 22422800 лв. – главница по регресно вземане на основание
погасяване на задължение на „Нафтекс Петрол“ ЕООД към „Ойл Енерджи
Трейдинг“ ЕООД по договор за заем от 19.04.2013 г., съгласно допълнително
споразумение от 07.01.2015 г., вземане в размер на 3397066,89 лв. – законна
лихва върху главницата за периода от 10.01.2015 г. до 06.07.2016 г., вземане в
размер на 187397,38 лв. – законна лихва върху главницата за периода от
07.07.2016 г. до 05.08.2016 г., ведно със законна лихва, считано от 05.08.2016 г.
до окончателното изплащане, като неоснователни.
ОСЪЖДА „ЕЛИТ ПЕТРОЛ“ АД – в несъстоятелност , ЕИК
*********, със седалище и адрес на управление гр. Ловеч, ул. Търговска, 12
да заплати на „КОРПОРАТИВНА ТЪРГОВСКА БАНКА“ АД – в
несъстоятелност, ЕИК *********, със седалище и адрес на управление гр.
София, ул. Граф Игнатиев, 10 сумата от 450 /четиристотин и петдесет/ лева ,
представляваща сторени разноски за първоинстанционното производство.
ОСЪЖДА „ЕЛИТ ПЕТРОЛ“ АД – в несъстоятелност , ЕИК
*********, със седалище и адрес на управление гр. Ловеч, ул. Търговска, 12
да заплати в полза на бюджета на съдебната власт по сметка на Апелативен
съд Велико Търново сумата от 1122666,96 /един милион сто двадесет и две
хиляди шестстотин шестдесет и шест лева и 96 ст./ лева, представляваща
държавна такса за първоинстанционното, въззивното и касационното
19
производства.
Решението е постановено при участието на синдика на „Нафтекс
Петрол“ ЕООД – в несъстоятелност М. И. Н..
Решението подлежи на обжалване пред ВКС в едномесечен срок от
връчването му на страните.
Председател: _______________________
Членове:
1._______________________
2._______________________
20