РЕШЕНИЕ
№ 160
гр. гр. Лом, 01.06.2022 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
РАЙОНЕН СЪД – ЛОМ, ПЕТИ СЪСТАВ, в закрито заседание на първи
юни през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:
Председател:Елица Юл. Орманова
като разгледа докладваното от Елица Юл. Орманова Частно гражданско дело
№ 20221620100972 по описа за 2022 година
Производството е по реда на чл. 62, ал. 6, т. 3, б. „а“ от Закона за
кредитните институции /ЗКИ/.
Постъпило е искане от Е М Н –директор на ТД на НАП – София за
разкриване на сведения за операциите и наличностите по открити/закрити
сметки за периода от 26.11.2019 г. – 30.04.2020 г. в следните банки:
„ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА“ АД:
1.1. Сметка с IBAN BG12UBBS80021453694810 - разплащателна сметка в
евро, открита на 08.01.2020 г. и закрита на 11.03.2020 г.
1.2. Сметка с IBAN BG10UBBS80021090197240 - разплащателна сметка в
лева, открита на 08.01.2020 г. и закрита на 18.09.2020 г.
1.3. Сметка с IBAN BG91UBBS80021090197140 - разплащателна сметка в
лева, открита на 08.01.2020 г. и закрита на 12.06.2020 г.;
за следното юридическо лице: „ФЕШЪН 2020“ ООД, ЕИК *********,
адрес за кореспонденция: с. , представлявано от К А А.
Към Искането са приложени следните писмени доказателства:
1. Резолюция за извършване на проверка № П-22221322015496-0РП-
001 / 20.01.2022 г.
2. Промяна на резолюция за извършване на проверка № П-
22221322015496-0РГ1- 002/ 18.04.2022 г.
3. Промяна на резолюция за извършване на проверка № П-
22221322015496-ОРП- 003/ 13.05.2022 г.
4. Протокол за извършена насрещна проверка № П – 04001222058600-
1
141- 001/ 21.04.2022 г., ведно със събрани доказателства.
Съдът, след като се запозна с постъпилото искане и приложените към
него писмени доказателства, намери за установено следното:
Искането е подадено от процесуално легитимирано лице по чл. 62, ал. 6,
т. 3, б. „а“ от ЗКИ.
При извършване на ревизия/проверка на лицето М П М, са установени
следните обстоятелства, представляващи основание за разкриване на
банковата тайна:
С Резолюция за извършване на проверка № П-22221322015496-OРП-
001/20.01.2022 г., е възложено извършване на проверка на М П М за
установяване на наличие на обстоятелства по чл. 19 от ДОПК, във връзка със
задължения за данъци на „ФЕШЪН 2020“ ЕООД с ЕИК *********, по видове
и периоди, както следва:
1. Отговорност за Корпоративен данък за периода от 26.11.2019 г. до
31.12.2019 г.
2. Отговорност за Данък върху добавената стойност за периода от
01.01.2020 г. до 30.04.2020 г.
От страна на проверяващия екип е изпратено до ТД на НАП - Велико
Търново, офис Монтана, искане за извършване па насрещна проверка (ИИНП)
№ П- 22221322015496-141-001 / 30.03.2022 г. на „ФЕШЪН 2020“ ЕООД с
ЕИК *********. Проверката е приключила с Протокол за извършена
насрещна проверка (ПИНП) № П- 04001222058600-141-001 /21.04.2022 г.
В хода на извършваната насрещна проверка от „ФЕШЪН 2020“ ЕООД
са изискани извлечения от разплащателните сметки на дружеството, издадени
пълномощни за упълномощаване на трети лица, информация за лицата,
подписвали търговски документи/договори и др. през периода 26.11.2019 г. -
30.04.2020 г.
Издадено е Искане за представяне на документи и писмени обяснения
от задължено лице с № 11-04001222058600-040-001/ 31.03.2022 г. Искането е
връчено лично на управителя на дружеството на 12.04.2022 г.
В определения законоустановен срок не са представени изисканите от
„ФЕШЪН 2020“ ЕООД извлечения от разплащателни сметки, договори за
управление и контрол, писмени обяснения, касаещи дейността на
дружеството през периода 26.11.2019 г. - 30.04.2020 г. Обстоятелството е
документирано с протокол 1793028/20.04.2022 г.
Предвид факта, че „ФЕШЪН 2020“ ЕООД не представя изисканите по
реда, предвиден в ДОПК документи, органът по приходите е възпрепятстван
да установи относимите факти и обстоятелства за определяне на
отговорността па лицето М П М за задълженията на дружеството за данъци.
2
При извършената ревизия е констатирано, че през периода 26.11.2019 г.
- 30.04.2020 г. М П М е упълномощено лице от управителя на „ФЕШЪН 2020“
ЕООД.
В резултат на проверка на данните, съдържащи се в информационната
система на НАП, е установено, че „ФЕШЪН 2020“ ЕООД през периода
26.11.2019 г. - 30.04.2020 г. разполага с открити разплащателни сметки в
„Обединена българска банка“ АД.
През периода 26.11.2019 г. - 30.04.2020 г. „ФЕШЪН 2020“ ЕООД е
декларирало основно извършени доставки, свързани с продажба на стоки.
Липсата на банкови и касови документи не позволява на органите по
приходите да установят факти и обстоятелства от съществено значение за
определяне на отговорността на лицето М П М за задълженията на
дружеството „ФЕШЪН 2020“ ЕООД за данъци. Органът по приходи е
възпрепятстван да установи размера на наличните парични средства по
банковите сметки на дружеството, както и да се установят транзакциите на
парични средства ог клиенти, и към доставчици с цел установяване наличието
на данни за недобросъвестно извършените от лицето плащания в натура или в
пари от имуществото на „ФЕШЪН 2020“ ЕООД.
Според чл. 62, ал. 2 ЗКИ „Банкова тайна са фактите и обстоятелствата,
засягащи наличностите и операциите по сметките и влоговете на клиентите на
банката“. Чл. 62, ал. 6, т. 3, б. „а“ ЗКИ определя, че съдът може да постанови
разкриване на банкова тайна по искане на директора на териториалната
дирекция на Националната агенция за приходите, когато „се представят
доказателства, че проверяваното лице е осуетило извършването на проверка
или ревизия или не води необходимата отчетност, както и че тя е непълна или
недостоверна“.
За да се постанови разкриване на банкова тайна по искане на директора
на ТД на НАП, следва да са представени доказателства, че проверяваното
лице е осуетило извършването на проверка или ревизия. Съдът намира, че в
случая тази предпоставка е налице. Компетентният орган е извършвал
проверка по отношение на „ФЕШЪН 2020“ ЕООД, изпратени са му
съобщения, които са редовно връчени и с които от него се иска да предостави
определена информация. Въпреки това дружеството не е представило
изисканата информация и документи и по този начин може да се приеме, че е
осуетило извършването на проверката. За горното са представени надлежни
доказателства.
Водим от горното, съдът намира, че направеното искане е процесуално
допустимо и основателно и като такова следва да бъде уважено, затова
РЕШИ:
3
На основание чл. 62, ал. 6, т. 3, б. „а“ от Закона за кредитните
институции, ПОСТАНОВЯВА разкриването на банкова тайна, като се даде
информация за операциите и наличностите по открити/закрити сметки за
периода от 26.11.2019 г. – 30.04.2020 г. в следните банки:
„ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА“ АД:
1.1. Сметка с IBAN BG12UBBS80021453694810 - разплащателна сметка в
евро, открита на 08.01.2020 г. и закрита на 11.03.2020 г.
1.2. Сметка с IBAN BG10UBBS80021090197240 - разплащателна сметка в
лева, открита на 08.01.2020 г. и закрита на 18.09.2020 г.
1.3. Сметка с IBAN BG91UBBS80021090197140 - разплащателна сметка в
лева, открита на 08.01.2020 г. и закрита на 12.06.2020 г.;
за следното юридическо лице: „ФЕШЪН 2020“ ООД, ЕИК *********,
адрес за кореспонденция: с. , представлявано от К А А.
ОПРЕДЕЛЯ едномесечен срок за разкриване на горните обстоятелствата,
както и срок за отговор 1 /един/ месец от получаване на препис от съдебното
решение със съответното придружително писмо.
РЕШЕНИЕТО НЕ ПОДЛЕЖИ НА ОБЖАЛВАНЕ.
Съдия при Районен съд – Лом: _______________________
4