Присъда по дело №901/2018 на Окръжен съд - Плевен

Номер на акта: Не е посочен
Дата: 12 септември 2019 г.
Съдия: Румен Петров Лазаров
Дело: 20184400200901
Тип на делото: Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване: 5 октомври 2018 г.

Съдържание на акта

П  Р  И  С  Ъ  Д  А

 

 

№………

 

 

12.09.2019 година                                                                град ПЛЕВЕН

ПЛЕВЕНСКИ ОКРЪЖЕН СЪД                         наказателно отделение

 

В ИМЕТО НА НАРОДА

 

На ДВАНАДЕСЕТИ СЕПТЕМВРИ две хиляди и деветнадесета година,      

в публично съдебно заседание в следния състав:

 

                        ПРЕДСЕДАТЕЛ: РУМЕН ЛАЗАРОВ

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:        М.М.Д.

                  В.Х.М.

 

СЕКРЕТАР: ЖЕНИ СТОЙЧЕВА

ПРОКУРОР: ВАНЯ САВОВА

ПРОКУРОР: Н. ПАЧЕВСКИ

като разгледа докладваното от ПРЕДСЕДАТЕЛЯ

НОХД  № 901 по описа за 2018  година

и по данни от делото и Закона

 

П Р И С Ъ Д И:

 

ПРИЗНАВА подсъдимата И.П.Д. - родена на *** ***, с настоящ и постоянен адрес ***, българка, български гражданин, с висше образование, омъжена, неосъждана, ЕГН ********** за ВИНОВНА в това, че:

І. В  периода от  01.03.2010 до 13.01.2012г. в гр.Плевен, в качеството на помагач, в съучастие с П.Г.Н. *** -  ЕГН **********  – извършител и П.Д.Т. от гр. Добрич - ЕГН ********** - помагач, при условията на продължавано престъпление, с посочените по долу деяния, извършени през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, и осъществяват състав на едно и също престъпление,  като пълномощник на   ***“ ЕООД с ЕИК: ***и „***“ООД-София- ЕИК:***, чрез: 

- използване на документи  с невярно съдържание при водене на счетоводството им: протоколи по чл.117 ЗДДС за ВОП на олио, фактури за последващата му продажба на „Н. *** -  пряко и посредством  „***“ ООД и приемо-предавателни протоколи за предаване на  стоката - без да са налице доставки по смисъла на чл.6 от ЗДДС,

- предаване на фактурите и приемо-предавателните протоколи на обвиняемите Т. и Н.,

умишлено улеснила обв.П.Г.Н. - ЕГН ********** за периода  01.03.2010г. – 13.01.2012г. да избегне плащането на данъчни задължения на „Н. *** – ЕИК ***- данък добавена стойност  в особено големи размери – общо - 2359229,79 лв. /два милиона триста петдесет и девет хиляди  двеста двадесет и девет лева и  седемдесет и девет стотинки/, като : потвърди неистина в подадени  СД за ДДС на  „Н. СТИЛ“ ЕООД, състави и използва при упражняване на стопанската  дейност и при водене на счетоводство  документи с невярно съдържание и  приспадне неследващ  се данъчен кредит,  както следва :

1.През м.03.2010г.

 На неустановени дати през м.март в гр. Плевен, при водене на счетоводството на „***“ООД-гр.София използвала  документи с невярно съдържание: 

1.1            протоколи по чл.117 ЗДДС:  

№ **********/19.03.2010г.; №**********/23.03.2010 г.;

№ **********/26.03.2010 г. № **********/31.03.2010 г.;

№ **********/30.03.2010г.;№**********/31.03.2010 г.  

№**********/26.03.2010г.;№**********/17.03.2010г.;

№ **********/ 28.03.2010 г.; № **********/16.03.2010г.;

№**********/02.03.2010г.;№ **********/22.03.2010г.  

№ **********/ 06.03.2010г.

1.2. На неустановени дати през м.март в гр. Плевен ползвала и предоставила на обв. Н. документи с невярно съдържание -  фактури с издател „***“ООД-гр.София и получател „Н. ***/16.03.2010, с данъчна основа 37050лв. и ДДС 7410 лв.;

- №**********/19.03.2010г. с данъчна основа 37050лв. и ДДС 7410 лв.;

- № **********/19.03.2010г., с данъчна основа 37050лв. и ДДС 7410 лв.;

- №**********/22.03.2010г. с  данъчна основа 37050 лв. и ДДС 7410 лв.;

- №**********/30.03.2010г. с данъчна основа  37050 лв.  и ДДС 7410 лв., без да е осъществена доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС,

с което умишлено улеснила  обв. П.Н. на 14.04.2010г. да избегне плащането на  ДДС от „Н. *** за данъчен период м. март 2010г. в размер на 37050 лв., чрез СД№ 08001044478/14.04.2010г.  с невярно съдържание.

2. През месец април 2010г. в   гр.Плевен

2.1   На неустановени  дати през м. април  в гр. Плевен, при водене на  счетоводството на „***“ООД-гр. София  ползвала документи с невярно съдържание:        

Протоколи  по чл.117 ЗДДС  за ВОП на олио:

№**********/22.04.2010г.; № **********/16.04.2010 г.; №**********/20.04.2010 г.; № **********/01.04.2010 г.; №**********/07.04.2010г.; №**********/14.04.2010 г. 

№**********/13.04.2010г.; № **********/26.04.2010г.; №**********/27.04.2010г.;№ **********/28.04.2010г.; №**********/29.04.2010г., без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС.

         2.2  На неустановени  дати през  м. април в гр. Плевен използвала при водене на счетоводството и  предоставила на обв. Н.  документи с невярно съдържание – данъчни фактури  с издател „***“ООД-гр.София и получател   „Н. *** с номера, както следва: 

№ *********/ 07.04.2010г. –  с данъчна основа- 37 050 лв.  и ДДС – 7 410 лв.:

№ **********/ 14.04.2010г. –  с данъчна основа- 37 050 лв.  и ДДС – 7 410 лв.: 

№ **********/ 26.04.2010г. –  с данъчна основа- 37 050 лв.  и ДДС – 7 410 лв.:   

№ **********/ 26.04.2010г. –  с данъчна основа- 37 050 лв.  и ДДС – 7 410 лв.:

№ **********/ 29.04.2010г.    с данъчна основа- 37 050 лв.  и ДДС – 7 410 лв.:  

№ **********/ 30.04.2010г. –  с данъчна основа- 37 050 лв.  и ДДС – 7 410 лв.,

с което умишлено улеснила обв. Н. на 14.05.2010г. да избегне плащането на  ДДС от  „Н. ***.2010г.  в размер на 4 4460.00 лв. чрез СД№ 08001048648/14.05.2010 г. с невярно съдържание 

3.     През месец май 2010г. в гр.Плевен: 

3.1  На неустановени  дати през  м. май 2010г.,  в гр. Плевен,   при водене на  счетоводството на  „***“ООД-гр.София  ползвала документи с невярно съдържание:

протоколи по чл.117 от ЗДДС :

№**********/02.05.2010г.; №**********/17.05.2010г.;

№**********/10.05.2010г.; №**********/07.05.2010г.;

№ **********/05.05.2010г.;№ **********/04.05.2010г.

№ **********/03.05.2010г.; № **********/19.05.2010г.;

№ **********/20.05.2010г.; № **********/21.05.2010г.;

№**********/22.05.2010г.;№**********/25.05.2010г.

№**********/26.05.2010г.;№**********/28.05.2010г.;

№**********/31.05.2010г.

№**********/03.05.2010г.; №**********/13.05.2010г.;

№**********/21.05.2010г.,

фактури  с издател „***“ООД - гр.София и получател на   “Н. ***/05.05.2010г.– с данъчна  основа- 37050 лв.  и ДДС – 7410 лв.:

 **********/05.05.2010г.– с данъчна основа- 37908 лв.  и ДДС –7581.60 лв.,

3.2. На неустановени  дати през м. май  2010г. в гр.Плевен, предоставила на   обв. П.Г.Н. фактурите с издател „***“ООД- София,

с което умишлено улеснила на 14.06.2010год. обв. П.Н. да избегне плащането на ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.05.2010г. в размер на 52 128,28 лв., чрез СД№08001053527/14.06.2010г. с невярно съдържание

4.     През месец юни 2010г. в гр.Плевен:

4.1  На неустановени  дати през  м. юни 2010г.  в гр. Плевен,   при водене на  счетоводството на  „***“ООД-гр.София ползвала документи с невярно съдържание:

         протоколи  чл.117 ЗДДС : 

№**********/03.06.2010г.;№**********/07.06.2010г.;

№**********/08.06.2010г.; №**********/08.06.2010г.;№**********/10.06.2010г.;

№**********/14.06.2010г.; №**********/15.06.2010г.;№**********/17.06.2010г.;

№**********/19.06.2010г.;  №**********/21.06.2010г.;№**********/23.06.2010г.;

№**********/23.06.2010г.; №**********/23.06.2010г.;№**********/25.06.2010г.;

№**********/28.06.2010г.; №**********/28.06.2010г.;№**********/29.06.2010г.;

№**********/25.06.2010г.; №**********/29.06.2010г.;№**********/30.06.2010г.;

№**********/03.06.2010г.,

фактури с издател „***“ООД-гр.София и получател    „***“ ООД – гр.Добрич:

  **********/ 09.06.2010г. -  с данъчна основа- 36833.42 лв.  и ДДС – 7366.68лв.;

  **********/ 09.06.2010г. -  с данъчна  основа- 36833.42 лв.  и ДДС – 7366.68лв.;

  **********/ 14.06.2010г. -  с данъчна  основа- 37492 лв.  и ДДС – 7498.40 лв.;

  **********/ 23.06.2010г. -  с данъчна  основа- 37492 лв.  и ДДС – 7498.40 лв.;

  **********/ 24.06.2010г. -  с данъчна  основа- 37492 лв.  и ДДС – 7498.40 лв.;

  **********/ 25.06.2010г. -  с данъчна  основа- 37492 лв.  и ДДС – 7498.40 лв.;

  **********/ 28.06.2010г. -  с данъчна  основа- 37492 лв.  и ДДС – 7498.40 лв.;

  **********/ 29.06.2010г. -с данъчна  основа- 37492 лв.  и ДДС – 7498.40 лв., и  приемо – предавателни протоколи за предаване на    слънчогледово олио   между  „***“ООД-гр.София  и „***“ ООД – гр.Добрич от дати: 09.06.2010г., 11.06.2010г., 15.06.2010г., 24.06.2010г. , 2 протокола от 28.06.2010г., 29.06.2010г. 30.06.2010г.,

4.2 На неустановени  дати през м. 06 . 2010г. в гр.Плевен,  предоставила на обв. П.Т. фактурите с издател „***“ООД- София “ и приемо - предавателните протоколи ,

с което умишлено улеснила на 13.07.2010год. обв. П.Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.06.2010г. в размер на 58 888,20 лв. чрез СД№08001056876/13.07.2010г. с невярно съдържание          

5. През месец ю. ***:   

5.1 На неустановени дати през месец ю. ***, при водене на  счетоводството на  „***“ООД-гр.София ползвала  документи   с невярно съдържание:

          -протоколи  чл.117 ЗДДС:

№**********/01.07.2010г.;№**********/05.07.2010г.; №**********/05.07.2010г; №**********/06.07.2010г.;№**********/07.07.2010г.;

№**********/08.07.2010г; №**********/10.07.2010г.;№**********/12.07.2010г.;

№**********/15.07.2010г; №**********/17.07.2010г.;№**********/21.07.2010г.;

№**********/23.07.2010г; № **********/26.07.2010г.; № **********/ 29.07.2010г.

-фактури с издател „***“ООД-гр.София и получател „***“ ООД – гр.Добрич:  

№ **********/26.07.2010г. - с данъчна  основа  -  37492 лв.  и   ДДС    7498.40  лв.;

№ **********/27.07.2010г. -  с  данъчна  основа - 37492 лв.  и  ДДС  – 7498.40 лв.;

№ **********/28.07.2010г.  -  с  данъчна  основа  -  37492 лв.  и   ДДС – 7498.40 лв.;      

№**********/29.07.2010г. -  с данъчна основа- 37492 лв.  и ДДС – 7498.40 лв., и

-приемо – предавателни протоколи  между „***“ООД-гр.София  и „***“ ООД – гр.Добрич от дати: 09.07.2010г., 21.07.2010г., 28.07.2010г., 30.07.2017г.,

5.2  На неустановени  дати през м. 07  2010г. в гр.Плевен,  предоставила на обв. Т. фактурите с издател „***“ООД- София и приемо - предавателните протоколи,    

с което умишлено улеснила на 16.08.2010год. обв. Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. ***19г. в размер на 22 685 лв. чрез СД№08001062689/16.08.2010г. с невярно съдържание

6.     През месец август 2010г. в гр. Плевен:    

6.1. На неустановени  дати през месец август  2010г. в гр. Плевен, при водене на счетоводството на  „***“ООД-гр.София ползвала документи с невярно съдържание:

-протоколи  чл.117 ЗДДС за ВОП на олио :

№**********/02.08.2010г.;№**********/03.08.2010г.;

№**********/07.08.2010г.: №**********/09.08.2010г.;№**********/10.08.2010г.;

№**********/13.08.2010г.;  №**********/16.08.2010г.;№**********/20.08.2010г.;

№**********/28.08.2010г.;№**********/ 30.08.2010г.

-фактури с издател „***“ООД-гр.София и получател  „***“ ООД – гр.Добрич :

  **********/ 17.08.2010г. -  с данъчна основа- 42640 лв.  и ДДС – 8528 лв.

**********/ 20.08.2010г. -  с данъчна  основа- 42 640 лв.  и ДДС – 8 528 лв. и

- приемо – предавателни протоколи  между  „***“ООД-гр.София -  и „***“ ООД – гр.Добрич  от дати : 21.08.2010г. и  30.08.2010г

6.2 На неустановени  дати през месец август 2010г. в гр.Плевен предоставила  на  обв. Т. фактурите с издател „***“ООД-гр.София и приемо – предавателните протоколи: 

-фактури с издател „***“ООД-гр.София и получател на   „***“ ООД – гр.Добрич:

№**********/17.08.2010г. -  с данъчна основа- 42640.00 лв.  и ДДС – 8528.00 лв.

**********/20.08.2010г. -  с данъчна основа- 42 640.00 лв.  и ДДС – 8528.00 лв.,

         - приемо – предавателни протоколи  между  „***“ООД-гр.София - продавач  и „***“ ООД – гр.Добрич - купувач от дати : 21.08.2010г.,  30.08.2010г.,

с което умишлено улеснила на 14.09.2010год. обв. Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. ***.2010г. в размер на 23616,67 лв., чрез СД№08001067207/14.09.2010г. с невярно съдържание

 

7. През месец септември 2010г. в гр.Плевен:  

7.1  На неустановени дати през месец септември 2010г. в гр. Плевен, при водене на счетоводството на „***“ ООД-гр.София ползвала документи с невярно съдържание:

-протоколи чл.117 ЗДДС :

№**********/02.09.2010г.;№**********/09.09.2010г.;№**********/10.09.2010г;

№**********/17.09.2010г.;№**********/20.09.2010г.;№*********/22.09.2010г.;

№**********/24.09.2010г.;№**********/24.09.2010г.;№**********/27.09.2010г; №**********/29.09.2010г.;№**********/29.09.2010г.; №**********/29.09.2010г.,

-фактури с издател „***“ООД-гр.София   и получател    „***“ ООД – гр.Добрич:  

  **********/ 21.09.2010г. -  с данъчна  основа- 42 640 лв.  и ДДС – 8 528 лв.:

  **********/ 24.09.2010г. -  с данъчна  основа- 42 640 лв.  и ДДС – 8 528 лв.:

  **********/ 28.09.2010г. -  с данъчна  основа- 42 640 лв.  и ДДС – 8 528 лв.:

  **********/ 30.09.2010г. -  с данъчна  основа- 42 640 лв.  и ДДС – 8 528 лв.,

и приемо – предавателни протоколи  между „***“ООД-гр.София   и „***“ ООД – гр.Добрич от дати: 21.09.2010г. , 20.09.2010г., 28.09.2010г., 30.09.2010г.

7.2 На неустановени дати през месец септември 2010г. в гр.Плевен предоставила на П.Т. фактурите с издател „***“ООД-София и приемо- предавателните протоколи,

с което умишлено улеснила на 13.10.2010год. обв. Н. да избегне плащането на ДДС от „Н. ***.2010г. в размер на 42856,67 лв., чрез СД№ 08001070458/13.10.2010г. с невярно съдържание

         8. През месец октомври 2010г. в гр.Плевен

8.1 На неустановени дати през месец октомври 2010г.,  в гр. Плевен, при водене на  счетоводството на „***“ООД-гр.София ползвала документи с невярно съдържание:

-протоколи чл.117 ЗДДС :

№**********/15.10.2010г.; №**********/01.10.2010г.;

№**********/01.10.2010г; №**********/04.10.2010г.;

№**********/05.10.2010г.; №**********/07.10.2010г;

№**********/07.10.2010г.; №**********/07.10.2010г.:

№**********/08.10.2010г; №**********/09.10.2010г.;

№**********/09.10.2010г.; №**********/11.10.2010г;

№**********/11.10.2010г.; №**********/12.10.2010г.;

№**********/12.10.2010г; №**********/13.10.2010г.;

№**********/14.10.2010г.; №**********/14.10.2010г;

№**********/15.10.2010г.; №**********/16.10.2010г.; №**********/18.10.2010г; №**********/18.10.2010г.; №**********/19.10.2010г.; №**********/20.10.2010г; №**********/22.10.2010г.; №**********/22.10.2010г.; №**********/23.10.2010г; №**********/24.10.2010г.; №**********/25.10.2010г.; №**********/25.10.2010г; №**********/27.10.2010г.; №**********/27.10.2010г.; №**********/29.10.2010г;          № **********/ 29.10.2010г.: № **********/ 30.10.2010г.,

-фактури с издател „***“ООД-гр.София и получател    „***“ ООД – гр.Добрич:                   

№**********/ 13.10.2010г. -  с данъчна  основа- 40950.00лв.  и ДДС – 8190.00 лв.;

№**********/ 13.10.2010г. -  с данъчна  основа- 42640.00лв.  и ДДС – 8528.00 лв.;

№**********/ 13.10.2010г. -  с данъчна  основа- 42640.00лв.  и ДДС – 8528.00 лв.;

№**********/ 14.10.2010г. -  с данъчна  основа- 40950.00лв.  и ДДС – 8190.00 лв.;

№**********/ 15.10.2010г. -  с данъчна  основа- 40950.00лв.  и ДДС – 8190.00 лв.;

№**********/ 15.10.2010г. -  с данъчна  основа- 40950.00лв.  и ДДС – 8190.00 лв.;

№**********/  19.10.2010г. -  с данъчна  основа- 41062.50 лв.  и ДДС – 8212.50 лв.;

№**********/  19.10.2010г. -  с данъчна  основа- 41062.50 лв.  и ДДС – 8212.50 лв.;

№**********/  19.10.2010г. -  с данъчна  основа- 40697.50лв.  и ДДС – 8139.50 лв.;

№**********/  20.10.2010г. -  с данъчна  основа- 44712.50лв.  и ДДС – 8942.50лв.;

№**********/  20.10.2010г. -  с данъчна  основа- 26145.00 лв.  и ДДС – 5229.00лв.;

№**********/  25.10.2010г. -  с данъчна  основа- 40950.00  лв.  и ДДС – 8190лв.;

№**********/  25.10.2010г. -  с данъчна  основа- 40950.00  лв.  и ДДС – 8190.00лв.;

№**********/  26.10.2010г. -  с данъчна  основа- 40950.00  лв.  и ДДС – 8190.00лв.;

№**********/  26.10.2010г. -  с данъчна  основа- 40950.00  лв.  и ДДС – 8190.00лв.;

№**********/  26.10.2010г. -  с данъчна  основа- 7806.58 лв.  и ДДС – 1561.32лв.и

- приемо – предавателни протоколи    между  „***“ООД-гр.София   и „***“ ООД – гр.Добрич от дати : 08.10.2010г. :12.10.2010г., два протокола от  13.10.2010г., 14.10.2010г. 15.10.2010г., 16.10.2010г., два протокола  19.10.2010г.,  22.10.2010г. , 25.10.2010г. , два протокола от  26.10.2010г. , 28.10.2010г. , 29.10.2010г. ,

8.2   На неустановени  дати през месец 10. 2010г., в гр. Плевен предоставила   на  обв. Т. фактурите с издател „***“ООД-София  и приемо- предавателните протоколи,

с което умишлено улеснила на 12.11.2010год. обв. Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. ***.2010г. в размер на 121 943,31 лв., чрез СД№08001075480/12.11.2010г. с невярно съдържание

9.       През месец ноември 2010г. в гр.Плевен:       

9.1   На неустановени  дати през  месец ноември  2010г. , в гр. Плевен,   при водене на  счетоводството на   ***“ ООД  ползвала    документи   с невярно съдържание:

-протоколи  чл.117 ЗДДС : 

№**********/01.11..2010г.;№**********/01.11..2010г.; №**********/01.11..2010г.; №**********/03.11..2010г.;№**********/03.11..2010г.; №**********/03.11..2010г.; №**********/03.11..2010г.;№**********/05.11..2010г.; №**********/05.11..2010г.; №**********/05.11..2010г.;№**********/08.11..2010г.; №**********/09.11..2010г.; №**********/09.11..2010г.;№**********/10.11..2010г.; №**********/10.11..2010г.;**********/11.11..2010г.;№**********/11.11..2010г.; №**********/11.11..2010г.№**********/12.11..2010г.; № **********/12.11..2010г.,

-фактури  с издател „***“ООД-гр.София и получател    „***“ ООД – гр.Добрич : 

№**********/02.11.2010г. -с данъчна основа - 7973.25 лв.  и ДДС – 1594.65 лв.:  №**********/02.11.2010г.-с данъчна основа - 40950лв. и ДДС – 8190лв.: №**********/02.11.2010г.-с данъчна основа - 40950лв.  и ДДС – 8190лв.:       №**********/03.11.2010г.-с данъчна основа - 40950лв.  и ДДС – 8190лв.:    №**********/03.11.2010г.-с данъчна основа - 40950лв.  и ДДС – 8190лв.:    №**********/10.11.2010г.-с данъчна основа - 37044 лв.  и ДДС – 7408.80 лв.:        №**********/10.11.2010г.-с данъчна основа - 43800  лв.  и ДДС – 8760лв.:                  №**********/11.11.2010г.-с данъчна основа - 44165 лв.  и ДДС – 8833  лв.:                   №**********/12.11.2010г.-с данъчна основа -37894.50 лв. и ДДС – 7578.90  лв.:          №**********/12.11.2010г.-с данъчна основа - 7779.92 лв.  и ДДС – 1555.98 лв.:                   №**********/12.11.2010г.-с данъчна основа - 7879.92 лв.  и ДДС – 1575.98 лв.:               №**********/13.11.2010г.-с данъчна основа - 37453.50 лв. и ДДС – 7490.70 лв №**********/13.11.2010г.-с данъчна основа - 37390.50 лв. и ДДС – 7478.10 лв.,

-фактури с издател „***“ ООД – СОФИЯ и получател ***“ЕООД  :

№**********/15.11.2010г. –основа 144 358.20лв. и ДДС-28871.64 лв.

№**********/16.11.2010г. –основа 191472.60 лв. и ДДС-37916.64 лв.,  

№**********/17.11.2010г. –основа 189583.20 лв. и ДДС-37916.64 лв.,

№**********/18.11.2010г. –основа 111575.10 лв. и ДДС- 22315.20      лв., и

- приемо – предавателни протоколи    между  „***“ООД-гр.София  и „***“ ООД – гр.Добрич от дати : 04.11.2010г. , два протокола от 06.11.2010г., 08.11.2010г., 10.11.2010г., 11.11.2010г., 12.11.2010г. , два протокола от 13.11.2010г., 

9.2  На неустановени  дати през  месец ноември 2010г.  в гр. Плевен, при водене на  счетоводството на ***“  ЕООД – гр.София,  ползвала    документи   с невярно съдържание:

 -протоколи  по чл.117 ЗДДС   :

№**********/15.11.2010г.;№**********/16.11.2010г.;№**********/16.11.2010г., №**********/17.11.2010г.;№**********/17.11.2010г.;№**********/17.11.2010г., №**********/17.11.2010г.;№**********/18.11.2010г.;№**********/18.11.2010г., №**********/18.11.2010г.;№**********/18.11.2010г.;№**********/19.11.2010г., №**********/19.11.2010г.;№**********/20.11.2010г.;№**********/20.11.2010г., №**********/22.11.2010г.;№**********/23.11.2010г.;№**********/24.11.2010г., №**********/24.11.2010г.;№**********/25.11.2010г.;№**********/25.11.2010г., №**********/29.01.2010г.;№**********/29.11.2010г.;№**********/30.11.2010г. -            

-фактури с издател „***“  ЕООД – гр.София  и получател „***“ ООД – гр.Добрич :

№**********/30.11.2010г. с данъчна основа 47190,07 лева и ДДС – 9438,01 лева;

№**********/30.11.2010г. с данъчна основа 45254,07 лева и ДДС-9050,81 лева;

№**********/30.11.2010г. с данъчна основа 47960,00 лева и ДДС-9592,00 лева;

№**********/24.11.2010г. с данъчна основа 44377,75 лева и ДДС-8875,55 лева;

№**********/21.11.2010г. с данъчна основа 41512,66 лева и ДДС-8302,53 лева;

№**********/20.11.2010г. с данъчна основа 47112,00 лева и ДДС-9422,40 лева;

№**********/19.11.2010г. с данъчна основа 39223,48 лева и ДДС-7844,70 лева;

№**********/19.11.2010г. с данъчна основа 44075,17 лева и ДДС-8815,03 лева;

№**********/18.11.2010г. с данъчна основа 44811,00 лева и ДДС-8962,20 лева;

№**********/18.11.2010г. с данъчна основа 38540,15 лева и ДДС-7708,03 лева;

№**********/18.11.2010г. с данъчна основа 38915,97 лева и ДДС-7783,19 лева;

№**********/17.11.2010г. с данъчна основа 8119,91 лева и ДДС-1623,98 лева;

№**********/18.11.2010г. с данъчна основа 8226,58 лева и ДДС-1645,31 лева;

№**********/19.11.2010г. с данъчна основа 7819,92 лева и ДДС-1563,98 лева;

№**********/25.11.2010г. с данъчна основа 8233,25 лева и ДДС-1646,65 лева;

№**********/24.11.2010г. с данъчна основа 8066,58 лева и ДДС-1613,32 лева;

№**********/25.11.2010г. с данъчна основа 8006,58 лева и ДДС-1601,32 лева;

№**********/26.11.2010г. с данъчна основа 7886,58 лева и ДДС-1577,32 лева

и приемо–предавателни протоколи между  ***“ ЕООД – гр.София и „***“ ООД – гр.Добрич, от дати: 23.11.2010г., 20.11.2010г., 19.11.2010г. – два броя, 17.11.2010г. – три броя, 15.11.2010г., 30.11.2010г. – три броя, 26.11.2010г., 18.11.2010г.

9.3 На неустановени  дати през месец 11. 2010г., в гр. Плевен предоставила на обв. Т. фактурите с издатели - „***“ООД-София, „***“ ЕООД – София и приемо- предавателните протоколи за  предаване на стоката,

с което умишлено улеснила на 14.12.2010год. обв. Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. ***.2010г.  в размер на 141 343,47 лв., чрез СД№08001080866 от 14.12.2010г. с невярно съдържание

10.  През м. декември 2010г.  в гр.Плевен:

10.1 На неустановени  дати през  м. 12. 2010г., в гр.Плевен, при водене на счетоводството на  ***“ ЕООД  ползвала документи с невярно съдържание:

-протоколи чл.117 ЗДДС :

№**********/01.12.2010г.,№**********/02.12.2010г.,№**********/02.12.2010г., №**********/03.12.2010г.,№**********/04.12.2010г.,№**********/04.12.2010г., №**********/07.12.2010г.,№**********/07.12.2010г.,№**********/07.12.2010г., №**********/09.12.2010г.,№**********/09.12.2010г.,№**********/11.12.2010г., №**********/11.12.2010г.,№**********/13.12.2010г.,№**********/13.12.2010г., №**********/13.12.2010г.,№**********/14.12.2010г.,№**********/14.12.2010г., №**********/15.12.2010г.,№**********/15.12.2010г.,№**********/20.12.2010г., №**********/20.12.2010г.,№**********/20.12.2010г.,№**********/20.12.2010г., №**********/22.12.2010г.,№**********/21.12.2010г.,№**********/22.12.2010г., №**********/22.12.2010г.,№**********/22.12.2010г.,№**********/23.12.2010г., №**********/23.12.2010г.,№**********/27.12.2010г.,№**********/28.12.2010г.,

         -фактури с издател „***“  ЕООД – гр.София и получател „***“ ООД – гр.Добрич:

№**********/29.12.2010г. с данъчна основа 48370,99 лева и ДДС-9674,19 лева;

№**********/21.12.2010г. с данъчна основа 9008,67 лева и ДДС-1801,73 лева;

№**********/21.12.2010г. с данъчна основа 8743,50 лева и ДДС-1748,69 лева;

№**********/22.12.2010г. с данъчна основа 49235,49 лева и ДДС-9847,09 лева;

№**********/23.12.2010г. с данъчна основа 9058,84 лева и ДДС-1811,76 лева;

№**********/23.12.2010г. с данъчна основа 47203,49 лева и ДДС-9440,69 лева;

№**********/23.12.2010г. с данъчна основа 46047,41 лева и ДДС-9209,48 лева;

№**********/23.12.2010г. с данъчна основа 8693,33 лева и ДДС-1838,66 лева;

№**********/13.12.2010г. с данъчна основа 46211,82 лева и ДДС-9242,36 лева;

№**********/14.12.2010г. с данъчна основа 9091,05 лева и ДДС-1818,20 лева;

№**********/14.12.2010г. с данъчна основа 46568,82 лева и ДДС-9313,76 лева;

№**********/15.12.2010г. с данъчна основа 8865,33 лева и ДДС-1773,06 лева;

№**********/15.12.2010г. с данъчна основа 39595,91 лева и ДДС-7919,18 лева;

№**********/16.12.2010г. с данъчна основа 8420,99 лева и ДДС-1684,19 лева;

№**********/06.12.2010г. с данъчна основа 43641,00 лева и ДДС-8728,20 лева;

№**********/08.12.2010г. с данъчна основа 9012,75 лева и ДДС-1802,54 лева;

№**********/08.12.2010г. с данъчна основа 8924,75 лева и ДДС-1784,94 лева;

№**********/08.12.2010г. с данъчна основа 43600,08 лева и ДДС-8720,01 лева;

№**********/10.12.2010г. с данъчна основа 43200,41 лева и ДДС-8640,08 лева;

№**********/10.12.2010г. с данъчна основа 47190,08 лева и ДДС-9438,01 лева;

№**********/12.12.2010г. с данъчна основа 47916,08 лева и ДДС-9583,21 лева;

№**********/12.12.2010г. с данъчна основа 46343,07 лева и ДДС-9268,61 лева;

№**********/03.11.2010г. с данъчна основа 14805,00 лева и ДДС-2961,00 лева;

№**********/04.11.2010г. с данъчна основа 22265,00 лева и ДДС-4453,00 лева;

№**********/02.12.2010г. с данъчна основа 8493,92 лева и ДДС-1698,78 лева;

№**********/03.12.2010г. с данъчна основа 45785,99 лева и ДДС-9157,19 лева;

№**********/03.12.2010г. с данъчна основа 47034,00 лева и ДДС-9406,80 лева;

№**********/04.12.2010г. с данъчна основа 8500,75 лева и ДДС-1700,14 лева;

№**********/06.12.2010г. с данъчна основа 45981,82 лева и ДДС-9196,36 лева;

№**********/06.12.2010г. с данъчна основа 47117,66 лева и ДДС-9423,53 лева; без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС и

         приемо–предавателни протоколи между „***“  ЕООД – гр.София   и „***“ ООД от дати: 08.12.201.г., 10.12.2010г. два броя, 15.12.2010г., 24.12.2010г., 29.12.2010г., 22.12.2010г., 23.12.2010г., 21.12.2010г., 14.12.2010г., 13.12.2010г., 12.12.2010г. – два броя, 04.12.2010г., 05.12.2010г. – два броя, 03.12.2010г., 02.12.2010г.

10.3 На неустановени  дати през м. 12. 2010г. в гр. Плевен   предоставила на обв. Т. фактурите с издател ***“  ЕООД и приемо-  предавателните протоколи,

с  което умишлено улеснила на 13.01.2011год. обв.  Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. ***.2010г. в размер на 166383,73 лв., чрез СД№08001084429/13.01.2011 с невярно съдържание

11.      През месец януари 2011г., в гр.София и в гр.Плевен 

11.1  На неустановени  дати през месец януари 2011г., в гр. Плевен, при водене на счетоводството на ***“ ЕООД – гр.София, ползвала  документи с невярно съдържание:

-протоколи по чл.117 ЗДДС за ВОП  от ***“  ЕООД -София

**********/03.01.2011г.; №**********/03.01.2011г.;№**********/05.01.2011г.;

№**********/05.01.2011г.;№**********/07.01.2011г.;№**********/07.01.2011г.;

№**********/07.01.2011г.;№**********/08.01.2011г.;№**********/10.01.2011г.;

№**********/11.01.2011г.;№**********/11.01.2011г.;№**********/12.01.2011г.;

№**********/12.01.2011г.;№**********/12.01.2011г.;№**********/13.01.2011г.;

№**********/14.01.2011г.;№**********/14.01.2011г.;№**********/15.01.2011г.;

№**********/15.01.2011г.;№**********/17.01.2011г.;№**********/17.01.2011г.;

№**********/18.01.2011г.;№**********/18.01.2011г.;№**********/18.01.2011г.;

№**********/19.01.2011г.;№**********/19.01.2011г.;№**********/20.01.2011г.;

№**********/20.01.2011г.;№**********/20.01.2011г.;№**********/20.01.2011г.;

№**********/20.01.2011г.;№**********/21.01.2011г.;№**********/22.01.2011г.;

№**********/22.01.2011г.;№**********/24.01.2011г.;№**********/24.01.2011г.;

№**********/25.01.2011г.;№**********/26.01.2011г.;№**********/26.01.2011г.;

№**********/26.01.2011г.;№**********/27.01.2011г.;№**********/27.01.2011г.;

№**********/27.01.2011г.;№**********/27.01.2011г.;№**********/28.01.2011г.;

№**********/28.01.2011г.;№**********/29.01.2011г.;№**********/29.01.2011г.;

№**********/29.01.2011г.;№**********/31.01.2011г.№**********/31.01.2011г.;

№**********/31.01.2011г.;№**********/31.01.2011г.;№**********/31.01.2011г.;

    

-фактури с издател „***“ ЕООД-София и получател „***“ ООД-Добрич №:

**********/28.01.2011г. с данъчна основа 9165.07лв.  и ДДС 1833.01лв.;

**********/27.01.2011г. с данъчна основа 9783.91лв   и ДДС 1956.78лв.;

**********/12.01.2011г. с данъчна основа 7124.30лв.  и ДДС 1424.86лв.;

**********/18.01.2011г. с данъчна основа 47824.16лв. и ДДС 9564.83лв.;

**********/04.01.2011г. с данъчна основа 48906.16лв. и ДДС 9781.23лв.;

**********/05.01.2011г. с данъчна основа 44637.32лв. и ДДС 8927.46лв.;

**********/06.01.2011г. с данъчна основа 44265.65лв. и ДДС 8853.15лв.;

**********/06.01.2011г. с данъчна основа 47520.82лв. и ДДС 9504.16лв.;

**********/08.01.2011г. с данъчна основа 46608.49лв. и ДДС 9321.69лв.;

**********/08.01.2011г. с данъчна основа 48881.49лв. и ДДС 9776.29лв.;

**********/12.01.2011г. с данъчна основа 48370.99лв. и ДДС 9674.19лв.;

**********/12.01.2011г. с данъчна основа 44488.65лв. и ДДС 8897.73лв.;

**********/13.01.2011г. с данъчна основа 45627.08лв. и ДДС 9125.41лв.;

**********/13.01.2011г. с данъчна основа 46210.50лв. и ДДС 9242.10лв.;

**********/15.01.2011г. с данъчна основа 46251.00лв. и ДДС 9250.20лв.;

**********/15.01.2011г. с данъчна основа 46804.25лв. и ДДС 9360.84лв.;

**********/17.01.2011г. с данъчна основа 48357.00лв. и ДДС 9671.40лв.;

**********/17.01.2011г. с данъчна основа 48721.50лв. и ДДС 9744.30лв.;

**********/21.01.2011г. с данъчна основа 49729.49лв. и ДДС 9945.89лв.;

**********/21.01.2011г. с данъчна основа 48190.16лв. и ДДС 9638.03лв.;

**********/21.01.2011г. с данъчна основа 45220.00лв. и ДДС 9044.00лв.;

**********/21.01.2011г. с данъчна основа 44840.00лв. и ДДС 8968.00лв.;

**********/22.01.2011г. с данъчна основа 45106.00лв. и ДДС 9021.20лв.;

**********/27.01.2011г. с данъчна основа 44807.82лв. и ДДС 8961.56лв.;

**********/29.01.2011г. с данъчна основа 52899.25лв. и ДДС 10579.85лв.;

**********/31.01.2011г. с данъчна основа 45800.00лв. и ДДС 9160.00лв. и                 приемо-предавателни  протоколи  между „***“ ООД – купувач и „***“ ЕООД – продавач:

29.01.2011г., 28.01.2011г.–1бр., 21.01.2011г.-5бр., 19.01.2011г., 18.01.2011г., 17.01.2011г.-2бр.,15.01.2011г.-2бр.,13.01.2011г.-2бр.,11.01.2011г.-2бр., 08.11.2011г.-2бр., 06.01.2011г.-2бр., 04.01.2011г.-2бр.

11.2. На неустановени  дати през м. 01. 2011г. в гр. Плевен   предоставила на обв. Т. фактурите с издател ***“  ЕООД и приемо-  предавателните протоколи,

с  което умишлено улеснила на 11.02.2011год. обв. Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.01.2011г. в размер на 153774,26 лв., чрез СД№08001088107/11.02.2011г. с невярно съдържание

 

12.    През месец февруари 2011г., в гр.Плевен

12.1 На неустановени дати през месец февруари 2011г., в гр. Плевен, при водене на счетоводството на ***“  ЕООД  ползвала документи с невярно съдържание:

-протоколи по чл.117 ЗДДС :

№**********/01.02.2011г.;№**********/02.02.2011г.;№**********/02.02.2011г.;

№**********/02.02.2011г.;№**********/02.02.2011г.;№**********/02.02.2011г.;

№**********/03.02.2011г.;№**********/04.02.2011г.;№**********/04.02.2011г.;

№**********/04.02.2011г.;№**********/04.02.2011г.;№**********/05.02.2011г.;

№**********/05.02.2011г.;№**********/07.02.2011г.;№**********/07.02.2011г.;

№**********/07.02.2011г.;№**********/08.02.2011г.;№**********/08.02.2011г.;

№**********/09.02.2011г.;№**********/10.02.2011г.;№**********/10.02.2011г.;

№**********/11.02.2011г.;№**********/11.02.2011г.;№**********/12.02.2011г.;

№**********/14.02.2011г.;№**********/14.02.2011г.;№**********/14.02.2011г.;

№**********/15.02.2011г.;№**********/15.02.2011г.;№**********/16.02.2011г.;

№**********/16.02.2011г.;№**********/16.02.2011г.;№**********/17.02.2011г.;

№**********/17.02.2011г.;№**********/17.02.2011г.;№**********/17.02.2011г.;

№**********/18.02.2011г.;№**********/21.02.2011г.;№**********/18.02.2011г.;

№**********/19.02.2011г.;№**********/21.02.2011г.;№**********/21.02.2011г.;

№**********/21.02.2011г.;№**********/23.02.2011г.;№**********/23.02.2011г.;

№**********/23.02.2011г.;№**********/23.02.2011г.;№**********/24.02.2011г.;

№**********/25.02.2011г.;№**********/25.02.2011г.;№**********/28.02.2011г.;

№**********/28.02.2011г.;

-фактури с издател „***“ ЕООД-София и получател „***“ ООД-Добрич, с №:

**********/01.02.2011г. с данъчна основа 53526.83лв.  и ДДС 10705.36лв.;

**********/01.02.2011г. с данъчна основа 9439.24лв. и ДДС 1887.84лв.;

**********/01.02.2011г. с данъчна основа 9650.74лв. и ДДС 1930.14лв.;

**********/03.02.2011г. с данъчна основа 51324.00лв. и ДДС 10264.80лв.;

**********/03.02.2011г. с данъчна основа 52318.16лв. и ДДС 10463.63лв.;

**********/03.02.2011г. с данъчна основа 48519.48лв. и ДДС 9703.89лв.;

**********/03.02.2011г. с данъчна основа 50842.41лв. и ДДС 10168.48лв.;

**********/04.02.2011г. с данъчна основа 53828.99лв. и ДДС 10765.79лв.;

**********/07.02.2011г. с данъчна основа 49995.74лв. и ДДС 9999.15лв.;

**********/07.02.2011г. с данъчна основа 51731.44лв. и ДДС 10346.28лв.;

**********/08.02.2011г. с данъчна основа 50503.74лв. и ДДС  10100.74лв.;

**********/08.02.2011г. с данъчна основа 52059.16лв. и ДДС 10411.83лв.;

**********/10.02.2011г. с данъчна основа 46238.50лв. и ДДС 9247.70лв.;

**********/11.02.2011г. с данъчна основа 51943.08лв. и ДДС 10388.61лв.;

**********/12.02.2011г. с данъчна основа 50207.41лв. и ДДС 10041.48лв.;

**********/12.02.2011г. с данъчна основа 47778.50лв. и ДДС 9555.70лв.;

**********/14.02.201гг. с данъчна основа 50842.41лв. и ДДС 10168.48лв.;

**********/14.02.2011г. с данъчна основа 52522.83лв. и ДДС 10504.56лв.;

**********/15.02.2011г. с данъчна основа 52010.82лв. и ДДС 10402.16лв.;

**********/16.02.2011г. с данъчна основа 47047.00лв. и ДДС 9409.40лв.;

**********/16.02.2011г. с данъчна основа 44852.50лв. и ДДС 8970.50лв.;

**********/17.02.2011г. с данъчна основа 50461.41лв. и ДДС 10092.28лв.;

**********/18.02.2011г. с данъчна основа 47201.00лв. и ДДС 9440.20лв.;

**********/18.02.2011г. с данъчна основа 45163.24лв. и ДДС 9032.64лв.;

**********/19.02.2011г. с данъчна основа 50630.74лв. и ДДС 10126.14лв.;

**********/22.02.2011г. с данъчна основа 49883.32лв. и ДДС 9976.66лв.;

**********/24.02.2011г. с данъчна основа 45045.00лв. и ДДС 9009.00лв.;

**********/24.02.2011г. с данъчна основа 46546.50лв. и ДДС 9309.30лв.;

**********/26.02.2011г. с данъчна основа 52266.83лв. и ДДС 10453.37лв.

**********/28.02.2011г. с данъчна основа 46662.00лв. и ДДС 9332.40лв. и приемо-предавателни протоколи  между „***“ ООД – купувач и „***“ ЕООД – продавач, от дати :01.02.2011г.-2бр., 28.02.2011г., 26.02.2011г., 24.02.2011г.-2бр., 22.02.2011г., 19.02.2011г.-2бр., 18.02.2011г.-2бр., 17.02.2011г., 16.02.2011г.-2бр., 15.02.2011г., 14.02.2011г., 11.02.2011г.-2бр., 12.02.2011г., 10.02.2011г., 08.02.2011г.-2бр., 07.02.2011г., 05.02.2011г., 03.02.2011г., 04.02.2011г., 03.02.2011г.-3бр., 01.02.2011г.-2бр.,

12.2 На неустановени  дати през м. 02. 2011г. в гр. Плевен   предоставила на обв. Т.  фактурите с издател ***“  ЕООД и приемо-предавателните протоколи,

с което умишлено улеснила на 13.03.2011год. обв.  Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. ***.2011г.  в размер на 249618,23 лв., чрез 08001093871/13.03.2011г с невярно съдържание

13. През месец март 2011г., в гр.Плевен

13.1  На неустановени дати през м. 03. 2011г., в гр.Плевен, при водене на счетоводството на ***“  ЕООД, ползвала документи с невярно съдържание:

-протоколи по чл.117 от ЗДДС:

№**********/01.03.2011г.;№**********/02.03.2011г.;№**********/02.03.2011г.;

№**********/03.03.2011г.;№**********/04.03.2011г.;№**********/04.03.2011г.;

№**********/07.03.2011г.;№**********/07.03.2011г.;№**********/07.03.2011г.;

№**********/09.03.2011г.;№**********/12.03.2011г.;№**********/12.03.2011г.;

№**********/14.03.2011г.;№**********/14.01.2011г.;№**********/14.03.2011г.;

№**********/16.03.2011г.;№**********/16.03.2011г.;№**********/16.03.2011г.;

№**********/18.03.2011г.;№**********/22.03.2011г.;№**********/25.03.2011г.;

№**********/30.03.2011г.;№**********/30.03.2011г.;№**********/30.03.2011г.;

№**********/31.03.2011г. - 

-фактури с издател „***“ ЕООД и получател „***“ ООД-Добрич  :

**********/04.03.2011г. с данъчна основа 47939.50лв. и ДДС 9478.70лв.;

**********/05.03.2011г. с данъчна основа 52742.50лв. и ДДС 10548.50лв.;

**********/08.03.2011г. с данъчна основа 45866.00лв. и ДДС 9173.20лв.;

**********/08.03.2011г. с данъчна основа 49039.98лв. и ДДС 9807.99лв.;

**********/14.03.2011г. с данъчна основа 51998.91лв. и ДДС 10399.78лв.;

**********/14.03.2011г. с данъчна основа 49503.82лв. и ДДС 9900.76лв.;

**********/15.03.2011г. с данъчна основа 47690.00лв. и ДДС 9538.00лв.;

**********/15.03.2011г. с данъчна основа 48541.82лв. и ДДС 9708.36лв.;

**********/15.03.2011г. с данъчна основа 51156.00лв. и ДДС 10321.20лв.;

**********/17.03.2011г. с данъчна основа 46989.08лв. и ДДС 9397.81лв.;

**********/17.03.2011г. с данъчна основа 50541.82лв. и ДДС 10108.36лв.;

**********/17.03.2011г. с данъчна основа 48090.00лв. и ДДС 9618.00лв.;

**********/19.03.2011г. с данъчна основа 51541.83лв. и ДДС 19308.36лв.;

**********/19.03.2011г. с данъчна основа 48291.82лв. и ДДС 9658.36лв.;

**********/25.03.2011г. с данъчна основа 50799.83лв. и ДДС 10159.96лв.;

**********/30.03.2011г. с данъчна основа 50053.75лв. и ДДС 10010.75лв.;

**********/30.03.2011г. с данъчна основа 49852.08лв. и ДДС 9970.41лв.;

**********/31.03.2011г. с данъчна основа 9650.07лв. и ДДС 1930.01лв. и  приемо-предавателни  протоколи между „***“ ООД – купувач и „***“ ЕООД – продавач, от дати:

31.03.2011г., 30.03.2011г.-2бр., 25.03.2011г., 22.03.2011г., 19.03.2011г.-2 бр., 17.03.2011г.-3бр., 15.03.2011г.-3бр., 14.03.2011-2бр., 08.03.2011г.-2бр., 05.03.2011г., 04.03.2011г., 02.03.2011г., 01.03.2011г.,

13.2 На неустановени  дати през м. 03. 2011г., в гр. Плевен   предоставила на обв. Т.  фактурите с издател ***“  ЕООД и приемо-  предавателните протоколи,

с което умишлено улеснила на 13.04.2011год. обв. Н. да избегне плащането на ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.03.2011г. в размер на 217518,85 лв. чрез СД№08001097968/13.04.2011г. с невярно съдържание

14. През месец април 2011г. , в гр.Плевен 

14.1 На неустановени дати през м. 04. 2011г., в гр.Плевен, при водене на счетоводството на ***“  ЕООД, ползвала документи с невярно съдържание:

-протоколи по чл.117 от ЗДДС:

№**********/01.04.2011г.;№**********/01.04.2011г.;№**********/02.04.2011г.;

№**********/04.04.2011г.;№**********/04.04.2011г.;№**********/08.04.2011г.;

№**********/13.04.2011г.;№**********/13.04.2011г.;№**********/15.04.2011г.;

№**********/15.04.2011г.;№**********/15.04.2011г.;№**********/18.04.2011г.;

№**********/18.04.2011г.;№**********/18.04.2011г.;№**********/20.04.2011г.;

№**********/20.04.2011г.;№**********/20.04.2011г.;№**********/22.04.2011г.;

№**********/22.04.2011г.;№**********/22.04.2011г.;№**********/26.04.2011г.;

№**********/26.04.2011г.;№**********/27.04.2211г.;№**********/29.04.2011г.;

№**********/29.04.2011г.;№**********/29.04.2011г.;№**********/29.04.2011г.;

-фактури с издател „***“ ЕООД и получател „***“ ООД-Добрич:

**********/01.04.2011г. с данъчна основа 9032.48лв. и ДДС 1806.49лв.;

**********/02.04.2011г. с данъчна основа 48682.16лв. и ДДС 9736.43лв.;

**********/04.04.2011г. с данъчна основа 48923.16лв. и ДДС 9784.63лв.;

**********/05.04.2011г. с данъчна основа 48980.00лв. и ДДС 9796.00лв.;

**********/05.04.2011г. с данъчна основа 48829.83лв. и ДДС 9765.96лв.;

**********/11.04.2011г. с данъчна основа 9203.98лв. и ДДС 1840.79лв.;

**********/15.04.2011г. с данъчна основа 49138.00лв. и ДДС 9827.60лв.;

**********/19.04.2011г. с данъчна основа 49080.00лв. и ДДС 9816.00лв.;

**********/21.04.2011г. с данъчна основа 48645.16лв. и ДДС 9729.03лв.;

**********/21.04.2011г. с данъчна основа 47979.33лв. и ДДС 9595.86лв.;

**********/23.04.2011г. с данъчна основа 45707.65лв. и ДДС 9141.53лв.;

**********/23.04.2011г. с данъчна основа 49076.00лв. и ДДС 9815.20лв.;

**********/27.04.2011г. с данъчна основа 45276.82лв. и ДДС 9055.36лв.;

**********/28.04.2011г. с данъчна основа 48919.33лв. и ДДС 9783.86лв.;

**********/29.04.2011г. с данъчна основа 45315.98лв. и ДДС 9063.19лв.;

**********/29.04.2011г. с данъчна основа 48466.50лв. и ДДС 9693.30лв.;

**********/30.04.2011г. с данъчна основа 48645.16лв. и ДДС 9729.03лв. и приемо-предавателни  протоколи между „***“ ООД – купувач и „***“ ЕООД – продавач, от дати :29.04.2011г.-2бр., 30.04.2011г., 28.04.2011г., 27.04.2011г., 23.04.2011г.-2бр., 21.04.2011г.-2бр., 19.04.2011г., 15.04.2011г., 11.04.2011г., 05.04.2011г.-2бр., 02.04.2011г.-2бр., 01.04.2011г.

14. 2 На неустановени  дати през м. 04. 2011г. в гр. Плевен   предоставила на обв. Т. фактурите с издател ***“  ЕООД и приемо- предавателните протоколи,

с което умишлено улеснила на 15.05.2011год. обв. Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. ***.2011г. в размер на 116522,14 лв., чрез СД№ 08001103751/15.05.2011г. с невярно съдържание

         15. През месец май 2011г. , в гр.Плевен 

15.1 На неустановени дати през м. 05. 2011г.  в гр. Плевен при водене на  счетоводството на ***“  ЕООД ползвала документи с невярно съдържание:

-протоколи  за ВОП на олио от „***“  ЕООД :

№**********/02.05.2011г.;№**********/02.05.2011г.;№**********/03.05.2011г.;

№**********/04.05.2011г.;№**********/04.05.2011г.;№**********/03.05.2011г.;

№**********/06.05.2011г.;№**********/06.05.2011г.;№**********/09.05.2011г.;

№**********/09.05.2011г.;№**********/09.05.2011г.;№**********/10.05.2011г.;

№**********/11.05.2011г.;№**********/11.05.2011г.;№**********/11.05.2011г.;

№**********/13.05.2011г.;№**********/13.05.2011г.;№**********/13.05.2011г.;

№**********/13.05.2011г.;№**********/16.05.2011г.;№**********/16.05.2011г.;

№**********/16.05.2011г.;№**********/18.05.2011г.;№**********/18.05.2011г.;

№**********/19.05.2011г.;№**********/20.05.2011г.;№**********/20.05.2011г.;

№**********/20.05.2011г.;№**********/20.05.2011г.;№**********/20.05.2011г.;

№**********/23.05.2011г.;№**********/25.05.2011г.;№**********/26.05.2011г.;

№**********/27.05.2011г.;№**********/27.05.2011г.;№**********/27.05.2011г.;

№**********/30.05.2011г.;№**********/30.05.2011г.;№**********/31.05.2011г.;

№**********/31.05.2011г.;

-фактури с издател „***“ ЕООД и получател „***“ ООД-Добрич  с №:

**********/02.05.2011г. с данъчна основа 48545.50лв. и ДДС 9709.10лв.;

**********/04.05.2011г. с данъчна основа 48009.50лв. и ДДС 9601.90лв.;

**********/06.05.2011г. с данъчна основа 47932.50лв. и ДДС 9586.50лв.;

**********/07.05.2011г. с данъчна основа 47470.50лв. и ДДС 9494.10лв.;

**********/10.05.2011г. с данъчна основа 44929.50лв. и ДДС 8985.90лв.;

**********/10.05.2011г. с данъчна основа 47855.50лв. и ДДС 9571.10лв.;

**********/12.05.2011г. с данъчна основа 45160.50лв. и ДДС 9032.10лв.;

**********/12.05.2011г. с данъчна основа 42500.00лв. и ДДС 8500.00лв.;

**********/14.05.2011г. с данъчна основа 48125.00лв. и ДДС 9625.00лв.;

**********/17.05.2011г. с данъчна основа 47021.49лв. и ДДС 9404.29лв.;

**********/19.05.2011г. с данъчна основа 47593.99лв. и ДДС 9518.79лв.;

**********/21.05.2011г. с данъчна основа 46372.66лв. и ДДС 9274.53лв.;

**********/22.05.2011г. с данъчна основа 47708.50лв. и ДДС 9541.70лв.;

**********/22.05.2011г. с данъчна основа 46830.66лв. и ДДС 9366.13лв.;

**********/27.05.2011г. с данъчна основа 47239.50лв. и ДДС 9447.90лв.;

**********/27.05.2011г. с данъчна основа 47086.50лв. и ДДС 9617.30лв.;

**********/27.05.2011г. с данъчна основа 44467.50лв. и ДДС 8893.50лв.;

**********/27.05.2011г. с данъчна основа 42055.50лв. и ДДС 8411.10лв.;

**********/30.05.2011г. с данъчна основа 48086.50лв. и ДДС 9617.30лв.;

**********/31.05.2011г. с данъчна основа 47432.00лв. и ДДС 9486.40лв.;

**********/31.05.2011г. с данъчна основа 41193.00лв. и ДДС 8238.60лв.;

**********/31.05.2011г. с данъчна основа 41779.50лв. и ДДС 8355.90лв. и приемо-предавателни протоколи между „***“ ООД – гр.Добрич– купувач и „***“  ЕООД – гр.София – продавач, по дати:

31.05.2011г.-2бр., 30.05.2011г., 27.05.2011г.-4бр., 22.05.2011г.-2бр., 21.05.2011г., 19.05.2011г., 17.05.2011г.-2бр., 14.05.2011г., 12.05.2011г., 10.05.2011г.-2бр., 07.05.2011г., 06.05.2011г., 04.05.2011г., 02.05.2011г.

 

15. 2 На неустановени  дати през м. 05. 2011г. в гр. Плевен   предоставила на П.Т.  фактурите с издател ***“  ЕООД и приемо-  предавателните протоколи,

с което умишлено улеснила на 14.06.2011год. обв. Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.05.2011г. в размер на 234189.13лв., чрез СД   08001108155/14.06.2011г,.с невярно съдържание

 

16.През месец юни 2011г. , в гр.Плевен 

16.1 На неустановени дати през  м. 06. 2011г.,  в гр. Плевен,   при водене на  счетоводството на „***“ ЕООД , ползвала документи с невярно съдържание:

-протоколи по чл.117 от ЗДДС :

№**********/01.06.2011г.;№**********/01.06.2011г.;№**********/01.06.2011г.;

№**********/02.06.2011г.;№**********/02.06.2011г.;№**********/02.06.2011г.;

№**********/03.06.2011г.;№**********/03.06.2011г.;№**********/06.06.2011г.;

№**********/07.06.2011г.;№**********/07.06.2011г.;№**********/08.06.2011г.;

№**********/09.06.2011г.;№**********/10.06.2011г.;№**********/10.06.2011г.;

№**********/14.06.2011г.;№**********/14.06.2011г.;№**********/14.06.2011г.;

№**********/15.06.2011г.;№**********/16.06.2011г.;№**********/16.06.2011г.;

№**********/16.06.2011г.;№**********/17.06.2011г.;№**********/17.06.2011г.;

№**********/17.06.2011г.;№**********/17.06.2011г.;№**********/17.06.2011г.;

№**********/20.06.2011г.;№**********/21.06.2011г.;№**********/21.06.2011г.;

№**********/21.06.2011г.;№**********/22.06.2011г.;№**********/22.06.2011г.;

№**********/22.06.2011г.;№**********/24.06.2011г.;№**********/24.06.2011г.;

№**********/24.06.2011г.;№**********/26.06.2011г.;№**********/27.06.2011г.;

№**********/27.06.2011г.;№**********/28.06.2011г.;№**********/29.06.2011г.;

№**********/29.06.2011г.;

          

-фактури с издател „***“ ЕООД и получател „***“ ООД-Добрич:

№ **********/01.06.2011г. с данъчна основа 47047.00лв. и ДДС 9409.40лв.;

**********/02.06.2011г. с данъчна основа 45622.50лв. и ДДС 9124.50лв.;

**********/02.06.2011г. с данъчна основа 48125.00лв. и ДДС 9625.00лв.;

**********/06.06.2011г. с данъчна основа 47316.50лв. и ДДС 9463.30лв.;

**********/08.06.2011г. с данъчна основа 43890.00лв. и ДДС 8778.00лв.;

**********/08.06.2011г. с данъчна основа 48163.50лв. и ДДС 9632.70лв.;

**********/13.06.2011г. с данъчна основа 48048.00лв. и ДДС 4909.60лв.;

**********/15.06.2011г. с данъчна основа 46854.50лв. и ДДС 9370.90лв.;

**********/18.06.2011г. с данъчна основа 47201.00лв. и ДДС 9440.20лв.;

**********/18.06.2011г. с данъчна основа 46931.50лв. и ДДС 9386.30лв.;

**********/18.06.2011г. с данъчна основа 46084.50лв. и ДДС 9216.90лв.;

**********/19.06.2011г. с данъчна основа 47393.50лв. и ДДС 9478.70лв.;

**********/21.06.2011г. с данъчна основа 46970.00лв. и ДДС 9394.00лв.;

**********/22.06.2011г. с данъчна основа 47393.50лв. и ДДС 9478.70лв.;

**********/22.06.2011г. с данъчна основа 48163.50лв. и ДДС 9632.70лв.;

**********/23.06.2011г. с данъчна основа 47085.50лв. и ДДС 9417.10лв.;

**********/25.06.2011г. с данъчна основа 48086.50лв. и ДДС 9617.30лв.;

**********/27.06.2011г. с данъчна основа 47393.50лв. и ДДС 9478.70лв.;

**********/28.06.2011г. с данъчна основа 47393.50лв. и ДДС 9478.70лв.;

**********/28.06.2011г. с данъчна основа 47509.00лв. и ДДС 9501.80лв.;

**********/30.06.2011г. с данъчна основа 47239.50лв. и ДДС 9447.90лв.;

**********/30.06.2011г. с данъчна основа 48086.50лв. и ДДС 9617.30лв. и приемо-предавателни  протоколи между „***“ ООД – купувач и „***“ ЕООД – продавач, по дати :

30.06.2011г.-2бр., 28.06.2011г., 27.06.2011г.-2бр., 25.06.2011г., 23.06.2011г., 22.06.2011г.-2бр., 21.06.2011г., 19.06.2011г., 18.06.2011г.-3бр., 15.06.2011г., 13.06.2011г., 08.06.2011г.-2бр., 06.06.2011г., 02.06.2011г.-2бр., 01.06.2011г.-2бр., 

16.2 На неустановени  дати през м. 06. 2011г. в гр. Плевен   предоставила на обв. Т. фактурите с издател ***“  ЕООД и приемо- предавателните протоколи,

с което умишлено улеснила на 14.07.2011год. обв.  Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. ***.2011г. в размер на 234189,13 лв., чрез СД№ 08001112404/14.07.2011г.с невярно съдържание

 

17. През месец ю. *** 

17.1 На неустановени дати през  м. 07. 2011г.,  в гр. Плевен,   при водене на  счетоводството на „***“ ЕООД , ползвала документи с невярно съдържание:

-протоколи по чл.117 от ЗДДС  :

№********** от 01.07.2011г. данъчна основа 49436.53 с ДДС 9887.31лв.

№********** от 01.07.2011г. данъчна основа 46990.76 с ДДС  9398.15 лв.

№********** от 01.07.2011г. данъчна основа 49837.47 с ДДС  9967.49 лв.

№********** от 04.07.2011г. данъчна основа 49155.86 с ДДС  9831.17 лв.

№********** от 04.07.2011г. данъчна основа 48714.82 с ДДС 9742.96 лв.

№********** от 05.07.2011г. данъчна основа 46293.32 с ДДС 9258.66 лв.

№********** от 05.07.2011г. данъчна основа 50402.91 с ДДС 10080.58 лв.

№********** от 05.07.2011г. данъчна основа 49516.53 с ДДС 9903.31 лв.

№********** от 07.07.2011г. данъчна основа 49113.63 с ДДС 9822.73 лв.

№********** от 08.07.2011г. данъчна основа 47149.58 с ДДС 9429.92 лв.

№********** от 08.07.2011г. данъчна основа 50851.57 с ДДС 10170.31 лв.

№********** от 9.07.2011г. данъчна основа 47434.34 с ДДС 9486.87 лв.

№********** от 09.07.2011г. данъчна основа 49631.13 с ДДС 9926.23 лв.

№********** от 09.07.2011г. данъчна основа 49997.26 с ДДС 9999.45 лв.

№********** от 10.07.2011г. данъчна основа 50892.25 с ДДС 10178.45 лв.

№********** от 11.07.2011г. данъчна основа 47881.84 с ДДС 9576.37 лв.

№********** от 11.07.2011г. данъчна основа 49549.77 с ДДС 9909.95 лв.

№********** от 11.07.2011г. данъчна основа 48776.83 с ДДС 9755.37 лв.

№********** от 12.07.2011г. данъчна основа  7067.39 с ДДС 1413.48 лв.

№********** от 14.07.2011г. данъчна основа 7293.29 с ДДС 1458.66 лв.

№********** от 14.07.201г. данъчна основа 1 47759.80 с ДДС 9551.96 лв.

№********** от 17.07.2011г. данъчна основа 49915.91 с ДДС 9983.18 лв.

№********** от 21.07.2011г. данъчна основа 7339.05 с ДДС 1467.81 лв.

№********** от 22.07.2011г. данъчна основа 50419.73 с ДДС 10083.95 лв.

№********** от 22.07.2011г. данъчна основа 52161.20 с ДДС 10432.24 лв.

№********** от 22.07.2011г. данъчна основа 7063.48 с ДДС 1412.70 лв.

№********** от 23.07.2011г. данъчна основа 50792.90 с ДДС 10158.58 лв.

№********** от 23.07.2011г. данъчна основа 48719.72 с ДДС 9743.94 лв.

№********** от 25.07.2011г. данъчна основа 49092.89 с ДДС 9818.58 лв.

№********** от 25.07.2011г. данъчна основа 51870.95 с ДДС 10374.19 лв.

№********** от 26.07.2011г. данъчна основа 50585.58 с ДДС 10117.12 лв.

№********** от 26.07.201г. данъчна основа 1 47761.36 с ДДС 9552.27 лв.

№********** от 27.07.2011г. данъчна основа 6859.48 с ДДС 1371.90 лв.

№********** от 27.07.2011г. данъчна основа 6990.91 с ДДС 1398.18 лв.

№********** от 27.07.2011г. данъчна основа 48761.18 с ДДС 9752.24 лв.

№********** от 27.07.2011г. данъчна основа 52078.27 с ДДС 10415.65 лв.

№********** от 29.07.2011г. данъчна основа 6940.84 с ДДС 1388.17 лв.

№********** от 29.07.2011г. данъчна основа 7078.53  д ДДС 1415.71 лв.

№********** от 30.07.2011г. данъчна основа 50544.12 с ДДС 10108.82 лв.

№********** от 30.07.2011г. данъчна основа 48678.26 с ДДС 9735.65 лв.

№********** от 30.07.2011г. данъчна основа 50792.90 с ДДС 10158.58 лв.

№********** от 19.07.2011г. данъчна основа 50303.94 с ДДС 10060.79 лв.

№********** от 19.07.2011г. данъчна основа 47644.01 с ДДС 9528.80 лв.

№********** от 21.07.2011г. данъчна основа 39108.77 с ДДС 7821.75 лв.

№********** от 21.07.2011г. данъчна основа 46040.23 с ДДС 9208.05 лв.

 

-фактури от „***“ЕООД и получател „***“ ООД:

********** от 15.07.2011 г. данъчна основа 45786.00 с ДДС 9157.20 лв.

********** от 20.07.2011 г. данъчна основа 47367.75 с ДДС 9473.55 лв.

********** от 22.07.2011 г. данъчна основа 43352.91 с ДДС 8670.58 лв.

********** от 22.07.2011 г. данъчна основа 47424.00 с ДДС 9484.80 лв.

********** от 22.07.2011 г. данъчна основа 43729.03 с ДДС 8745.80 лв.

********** от 23.07.2011 г. данъчна основа 49062.00 с ДДС 9812.40 лв.

********** от 24.07.2011 г. данъчна основа 45825.00 с ДДС 9165.00 лв.

********** от 26.07.2011 г. данъчна основа 44973.58 с ДДС 8994.71 лв.

********** от 26.07.2011 г. данъчна основа 48789.00 с ДДС 9757.80 лв.

********** от 28.07.2011 г. данъчна основа 48984.00 с ДДС 9796.80 лв.

********** от 02.07.2011 г. данъчна основа 45122.00 с ДДС 9024.40 лв.

********** от 03.07.2011 г. данъчна основа 47855.50 с ДДС 9571.10 лв.

********** от 06.07.2011 г. данъчна основа 44236.50 с ДДС 8847.30 лв.

********** от 08.07.2011 г. данъчна основа 46931.50 с ДДС 9386.30 лв.

********** от 08.07.2011 г. данъчна основа 44621.50 с ДДС 8924.30 лв.

********** от 09.07.2011 г. данъчна основа 48125.00 с ДДС 9625.00 лв.

********** от 10.07.2011 г. данъчна основа 46970.00 с ДДС 9394.00 лв.

********** от 12.07.2011 г. данъчна основа 45903.00 с ДДС 9180.60 лв.

 

17.2 На неустановени  дати през м. 07. 2011г. в гр. Плевен   предоставила на обв. Т.  фактурите с издател ***“  ЕООД, 

       с което умишлено улеснила на 15.08.2011год. обв. Н. да избегне плащането на ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.07.2011г. в размер на 158211,74лв. чрез СД№ 08001116433/15.08.2011г. с невярно съдържание

 

18  . През месец август 2011г., в  гр.Плевен 

18.1 На неустановени дати през м. 08. 2011г.,  в гр. Плевен, при водене на  счетоводството на „***“ ЕООД , ползвала документи с невярно съдържание:

протоколи по чл.117 от ЗДДС :

№ ********** от 01.08.2011 г. данъчна основа 50709.97 с ДДС 10141.99 лв.

№ ********** от 01.08.2011 г. данъчна основа 49051.43 с ДДС 9810.29 лв.

№ ********** от 01.08.2011 г. данъчна основа 6934.58 с ДДС 1386.92 лв.

№ ********** от 01.08.2011 г. данъчна основа 7128.60 с ДДС 1425.72 лв.

№ ********** от 02.08.2011 г. данъчна основа 51456.32 с ДДС 10291.26 лв.

№ ********** от 02.08.2011 г. данъчна основа 50792.90 с ДДС 10158.58 лв.

№ ********** от 03.08.2011 г. данъчна основа 7059.75 с ДДС 1411.95 лв.

№ ********** от 03.08.2011 г. данъчна основа 7078.53 с ДДС 1415.71 лв.

№ ********** от 04.08.2011 г. данъчна основа 6721.79 с ДДС 1344.36 лв.

№ ********** от 04.08.2011 г. данъчна основа 50751.44 с ДДС 10150.29 лв.

№ ********** от 05.08.2011 г. данъчна основа 48678.26 с ДДС 9735.65 лв.

№ ********** от 05.08.2011 г. данъчна основа 6865.74 с ДДС 1373.15 лв.

№ ********** от 09.08.2011 г. данъчна основа 7109.83 с ДДС 1421.97 лв.

№ ********** от 09.08.2011 г. данъчна основа 6840.71 с ДДС 1368.14 лв.

№ ********** от 13.08.2011 г. данъчна основа 48044.57 с ДДС 9608.91 лв.

№ ********** от 12.08.2011 г. данъчна основа 49793.86 с ДДС 9958.77 лв.

№ ********** от 05.08.2011 г. данъчна основа 50834.36 с ДДС 10166.87 лв.

№ ********** от 05.08.2011 г. данъчна основа 50709.97 с ДДС 10141.99 лв.

№ ********** от 06.08.2011 г. данъчна основа 50875.82 с ДДС 10175.16 лв.

№ ********** от 06.08.2011 г. данъчна основа 51995.34 с ДДС 10399.07 лв.

№ ********** от 07.08.2011 г. данъчна основа 49092.89 с ДДС 9818.58 лв.

№ ********** от 08.08.2011 г. данъчна основа 50792.90 с ДДС 10158.58 лв.

№ ********** от 08.08.2011 г. данъчна основа 50709.97 с ДДС 10141.99 лв.

№ ********** от 08.08.2011 г. данъчна основа 48678.25 с ДДС 9735.65 лв.

№ ********** от 09.08.2011 г. данъчна основа 51912.41 с ДДС 10382.48 лв.

№ ********** от 10.08.2011 г. данъчна основа 50834.36 с ДДС 10166.87 лв.

№ ********** от 10.08.2011 г. данъчна основа 48968.50 с ДДС 9793.70 лв.

№ ********** от 10.08.2011 г. данъчна основа 50834.36 с ДДС 10166.87 лв.

№ ********** от 11.08.2011 г. данъчна основа 51953.88 с ДДС 10390.78 лв.

№ ********** от 12.08.2011 г. данъчна основа 49915.91 с ДДС 9983.18 лв.

№ ********** от 13.08.2011 г. данъчна основа 50810.90 с ДДС 10162.18 лв.

№ ********** от 14.08.2011 г. данъчна основа 49753.19 с ДДС 9950.64 лв.

№ ********** от 15.08.2011 г. данъчна основа 47759.81 с ДДС 9551.96 лв.

№ ********** от 16.08.2011 г. данъчна основа 50627.05 с ДДС 10125.41 лв.

№ ********** от 16.08.2011 г. данъчна основа 50363.40 с ДДС 10072.68 лв.

№ ********** от 17.08.2011 г. данъчна основа 50917.29 с ДДС 10183.46 лв.

№ ********** от 17.08.2011 г. данъчна основа 48678.26 с ДДС 9735.65 лв.

№ ********** от 19.08.2011 г. данъчна основа 6627.92 с ДДС 1325.58 лв.

№ ********** от 19.08.2011 г. данъчна основа 6978.40 с ДДС 1395.68 лв.

№ ********** от 26.08.2011 г. данъчна основа 12397.51 с ДДС 2479.50 лв.

№ ********** от 29.08.2011 г. данъчна основа 47428.88 с ДДС 9485.78 лв.

 

актури с издател „***“ ЕООД и получател „***“ ООД-Добрич:

********** от 17.08.2011 г. данъчна основа 47619.00 с ДДС 9523.80 лв.

********** от 17.08.2011 г. данъчна основа 45786.00 с ДДС 9157.20 лв.

********** от 06.08.2011 г. данъчна основа 45786.00 с ДДС 9157.20 лв.

********** от 06.08.2011 г. данъчна основа 47814.00 с ДДС 9562.80 лв.

********** от 07.08.2011 г. данъчна основа 47853.00 с ДДС 9570.60 лв.

********** от 07.08.2011 г. данъчна основа 46176.00 с ДДС 9235.20 лв.

********** от 09.08.2011 г. данъчна основа 47697.00 с ДДС 9539.40 лв.

********** от 13.08.2011 г. данъчна основа 47736.00 с ДДС 9547.20 лв.

********** от 14.08.2011 г. данъчна основа 46059.00 с ДДС 9211.80 лв.

********** от 30.08.2011 г. данъчна основа 44583.50 с ДДС 8916.70 лв.

 

18. 2 На неустановени  дати през м. 08. 2011г. в гр. Плевен   предоставила на обв. Т.  фактурите с издател ***“  ЕООД, 

с което умишлено улеснила на 13.09.2011год. обв. Н. да избегне плащането на ДДС от „Н. ***.2011г. в размер на 104288,74 лв. чрез СД№08001118920/13.09.2011г. с невярно съдържание

19.  През месец септември  2011г. в гр.Плевен 

19.1 На неустановени дати през  м. 09. 2011г.,  в гр. Плевен,   при водене на  счетоводството на „***“ ЕООД, ползвала документи с невярно съдържание:

-протоколи по чл.117 от ЗДДС  :

№ ********** от 13.09.2011 г. данъчна основа 5270.96 с ДДС 1054.19 лв.

№ ********** от 14.09.2011 г. данъчна основа 5266.66 с ДДС 1053.33 лв.

№ ********** от 20.09.2011 г. данъчна основа 5348.41 с ДДС 1069.68 лв.

№ ********** от 12.09.2011 г. данъчна основа 55350.00 с ДДС 11070.00 лв.

№ ********** от 14.09.2011 г. данъчна основа 45518.93 с ДДС 9103.79 лв.

№ ********** от 15.09.2011 г. данъчна основа 46136.66 с ДДС 9227.33 лв.

№ ********** от 20.09.2011 г. данъчна основа 47449.33 с ДДС 9489.87 лв.

№ ********** от 21.09.2011 г. данъчна основа 45866.40 с ДДС 9173.28 лв.

№ ********** от 22.09.2011 г. данъчна основа 47198.38 с ДДС 9439.68 лв.

№ ********** от 26.09.2011 г. данъчна основа 46291.09 с ДДС 9258.22 лв.

№ ********** от 20.09.2011 г. данъчна основа 41995.58 с ДДС 8399.12 лв.

№ ********** от 20.09.2011 г. данъчна основа 40377.72 с ДДС 8075.54 лв.

№ ********** от 01.09.2011 г. данъчна основа 47012.29 с ДДС 9402.46 лв.

№ ********** от 03.09.2011 г. данъчна основа 46327.74 с ДДС 9265.55 лв.

№ ********** от 08.09.2011 г. данъчна основа 43634.57 с ДДС 8726.91 лв.

№ ********** от 09.09.2011 г. данъчна основа 43217.98 с ДДС 8643.60 лв.

№ ********** от 12.09.2011 г. данъчна основа 47466.04 с ДДС 9493.21 лв.

№ ********** от 14.09.2011 г. данъчна основа 48944.64 с ДДС 9788.93 лв.

№ ********** от 15.09.2011 г. данъчна основа 48944.64 с ДДС 9788.93 лв.

№ ********** от 20.09.2011 г. данъчна основа 49052.21 с ДДС 9810.44 лв.

№ ********** от 22.09.2011 г. данъчна основа 49611.58 с ДДС 9922.32 лв.

№ ********** от 28.09.2011 г. данъчна основа 47280.23 с ДДС 9456.05 лв.

№ ********** от 29.09.2011 г. данъчна основа 49953.85 с ДДС 9990.77 лв.

 

актури с издател „***“ЕООД и получател „***“ ООД-Добрич:

********** от 01.09.2011 г. данъчна основа 44191.16 с ДДС 8838.23 лв.

********** от 04.09.2011 г. данъчна основа 43549.16 с ДДС 8709.83 лв.

********** от 09.09.2011 г. данъчна основа 41016.82 с ДДС 8203.36 лв.

********** от 13.09.2011 г. данъчна основа 44619.16 с ДДС 8923.83 лв.

********** от 15.09.2011 г. данъчна основа 44405.16 с ДДС 8881.03 лв.

********** от 16.09.2011 г. данъчна основа 44405.16 с ДДС 8881.03 лв.

********** от 21.09.2011 г. данъчна основа 43834.49 с ДДС 8766.89 лв.

********** от 21.09.2011 г. данъчна основа 44512.16 с ДДС 8902.43 лв.

********** от 21.09.2011 г. данъчна основа 37927.07 с ДДС 7585.41 лв.

********** от 21.09.2011 г. данъчна основа 39446.74 с ДДС 7889.34 лв.

********** от 22.09.2011 г. данъчна основа 42372.15 с ДДС 8474.43 лв.

********** от 22.09.2011 г. данъчна основа 45011.50 с ДДС 9002.30 лв.

********** от 23.09.2011 г. данъчна основа 43602.66 с ДДС 8720.53 лв.

********** от 27.09.2011 г. данъчна основа 42764.49 с ДДС 8552.89 лв.

********** от 29.09.2011 г. данъчна основа 42265.15 с ДДС 8453.03 лв.

********** от 30.09.2011 г. данъчна основа 44654.83 с ДДС 8930.96 лв.

 

19. 2 На неустановени  дати през м. 09. 2011г. в гр. Плевен   предоставила на обв.Т.  фактурите с издател ***“  ЕООД, 

с  което умишлено улеснила на 12.10.2011год. обв.  Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.09.2011г. в размер на 147653,08 лв., чрез СД№08001122428/12.10.2011г. с невярно съдържание

 

20.    През месец октомври   2011г. в ,  гр.Плевен 

20.1 На неустановени дати през  м. 10. 2011г.,  в гр. Плевен,   при водене на  счетоводството на „***“ ЕООД , ползвала документи с невярно съдържание:

-протоколи по чл.117 от ЗДДС  : 

№ ********** от 05.10.2011 г. данъчна основа 48397.01 с ДДС 9679.40 лв.

№ ********** от 08.10.2011 г. данъчна основа 47014.24 с ДДС 9402.85 лв.

№ ********** от 08.10.2011 г. данъчна основа 49345.20 с ДДС 9869.04 лв.

№ ********** от 10.10.2011 г. данъчна основа 47053.75 с ДДС 9410.75 лв.

№ ********** от 10.10.2011 г. данъчна основа 49068.65 с ДДС 9813.73 лв.

№ ********** от 11.10.2011 г. данъчна основа 48397.02 с ДДС 9679.40 лв.

№ ********** от 07.10.2011 г. данъчна основа 48436.53 с ДДС 9687.31 лв.

№ ********** от 08.10.2011 г. данъчна основа 48278.50 с ДДС 9655.70 лв.

№ ********** от 24.10.2011 г. данъчна основа 17633.76 с ДДС 3526.75 лв.

№ ********** от 21.10.2011 г. данъчна основа 45761.53 с ДДС 9152.31 лв.

№ ********** от 28.10.2011 г. данъчна основа 44834.46 с ДДС 8966.89 лв.

актури с издател „***“ЕООД и получател „*** „ООД-Добрич:

********** от 06.10.2011 г. данъчна основа 43691.83 с ДДС 8738.36 лв.

********** от 09.10.2011 г. данъчна основа 42443.49 с ДДС 8488.69 лв.

********** от 11.10.2011 г. данъчна основа 44298.16 с ДДС 8859.63 лв.

********** от 21.10.2011 г. данъчна основа 43691.83 с ДДС 8738.36 лв.

********** от 21.10.2011 г. данъчна основа 43691.83 с ДДС 8738.36 лв.

 

20. 2 На неустановени  дати през м. 10. 2011г. в гр. Плевен   предоставила на обв. Т.  фактурите с издател ***“  ЕООД, 

с което умишлено улеснила на 14.11.2011год. обв. Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.10.2011г. в размер на 43766,84 лв., чрез СД№08001127963/14.11.2011г. с невярно съдържание

 

21. През месец ноември 2011г., в гр.Плевен 

21.1 На неустановени дати през  м. 11. 2011г.,  в гр. Плевен, при водене на  счетоводството на „***“ ЕООД , ползвала документи с невярно съдържание:

-протоколи по чл.117 от ЗДДС : 

№ ********** от 09.11.2011 г. данъчна основа 90687.92 с ДДС 18137.58 лв.

№ ********** от 24.11.2011 г. данъчна основа 79175.91 с ДДС 15835.18 лв.

№ ********** от 10.11.2011 г. данъчна основа 45388.36 с ДДС 9077.67 лв.

№ ********** от 12.11.2011 г. данъчна основа 43303.64 с ДДС 8660.73 лв.

№ ********** от 11.11.2011 г. данъчна основа 23886.10 с ДДС 4777.22 лв.

№ ********** от 21.11.2011 г. данъчна основа 17498.81 с ДДС 3499.76 лв.

№ ********** от 22.11.2011 г. данъчна основа 17498.81 с ДДС 3499.76 лв.

№ ********** от 24.11.2011 г. данъчна основа 17498.81 с ДДС 3499.76 лв.

№ ********** от 25.11.2011 г. данъчна основа 17498.81 с ДДС 3499.76 лв.

№ ********** от 01.11.2011 г. данъчна основа 44221.31 с ДДС 8844.26 лв.

№ ********** от 04.11.2011 г. данъчна основа 44072.67 с ДДС 8814.53 лв.

актури с издател „***“ ЕООД и получател „***“ ООД-Добрич:

********** от 15.11.2011 г. данъчна основа 24020.82 с ДДС 4804.16 лв.

********** от 14.11.2011 г. данъчна основа 31971.39 с ДДС 6394.27 лв.

********** от 11.11.2011 г. данъчна основа 41159.99 с ДДС 8231.99 лв.

********** от 12.11.2011 г. данъчна основа 39269.49 с ДДС 7853.89 лв.

21. 2 На неустановени  дати през м. 11. 2011г. в гр. Плевен предоставила на обв. Т. фактурите с издател ***“  ЕООД, 

с което умишлено улеснила обв. Н. за избегне плащането на ДДС от „Н. ***.2011г. в размер на 16166,66 лв. със СД№08001130870/13.12.2011г. и за м. 12.2011г. в размер на 13882,13 лв. със СД№08001134865/13.01.2012 г.,  поради което и на основание чл. 255, ал.3, вр. ал. 1, т.2, т.6 и т.7, във вр. чл.20, ал.4, вр. ал.1, във вр. чл. 26 ал.1 от НК и чл.54 от НК Я ОСЪЖДА на 4 (ЧЕТИРИ) ГОДИНИ и 6 (ШЕСТ) МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.

Признава подсъдимата И.П.Д. за ВИНОВНА в това,      че:

ІІ В периода от 01.01.2010г. до  14.12. 2010г., в гр.Плевен, при условията на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на М.М.В. *** деяния, които осъществяват поотделно  състав на едно и също престъпление,  извършени са  през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината - пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, като пълномощник на „***"   ЕООД-Плевен избегнала   плащането на данъчни задължения  в особено големи размери - ДДС в размер на 297 189.97 лв. /двеста деветдесет и седем хиляди сто осемдесет и девет лева и деветдесет и седем стотинки/, като:

- потвърдила неистина в декларации на дружеството, подадени съгласно чл.125, ал.1 от ЗДДС пред ТД на НАП-Плевен 

-  приспаднала  неследващ се данъчен  кредит по    фактури    с издател „***“ООД, 

- при водене на счетоводството на „***“ ЕООД,   използвала документи с невярно съдържание -  фактури   с издател „***“ООД-София  и  съставила отчетни регистри с невярно съдържание – дневници за покупки, в  които отразила тези фактури,  както следва:

1. През месец януари 2010г., при водене на счетоводството :

- използвала документ с невярно съдържание , фактура с издател „***” ООД и получател „***“ЕООД – Плевен -№ ********** от 21.01.2010г., с данъчна основа 40111.50лв. и ДДС 8022.30лв., 

- съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „***"ЕООД за данъчен период м.януари 2010г., в който отразила тази фактура,

а на 13.02.2010г.  избегнала   плащането на данъчни задължения   – 8022.30 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 15001041399/13.02.2010 г.  потвърдила неистина в раздел „Б" относно  доставките с право на пълен данъчен кредит, по които  декларирала за приспадане  16056.85 лв., при действително установени 8034.55 лв., и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 329.10 лв., при действително установен ДДС за внасяне в размер на 8351.40 лв. и е приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 8022.30 лв.

 

           2.През месец февруари 2010г.  при водене на счетоводството :

           - използвала документ   с невярно съдържание - фактура  от „***” ООД    № ********** от 22.02.2010г., с данъчна основа 106998.25лв. и ДДС 21399.65лв., която отразила в отчетен регистър - дневник за покупките на „***"ЕООД за същия данъчен период,  

а на 13.03.2010г.  избегнала   плащането на данъчни задължения   – 21399.65 лева, като в СД по ЗДДС с вх. №15001045866/13.03.2010 г.  потвърдила неистина в раздел „Б"  относно размера на доставките с право на пълен данъчен кредит,  приспаднала по тях неоснователно 21 399,65лв., и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 338.33 лв., при действително установен ДДС за внасяне в размер на 21737.98 лв.

 

           3. През месец март 2010г., при водене на счетоводството:

- използвала документ   с невярно съдържание - фактура   от „***” ООД     № ********** от 25.03.2010г., с данъчна основа 195000.00лв. и ДДС 39000.00лв.,която отразила в отчетен регистър-  дневник за покупките на „***"ЕООД за същия данъчен период ,   

а на 14.04.2010г.  избегнала   плащането на данъчни задължения   – 39000.00лева, като в СД по ЗДДС с вх. № 15001051109/14.04.2010 г.  потвърдила неистина в раздел „Б" -  относно доставките с право на пълен данъчен кредит, по които  приспаднала неоснователно 39000лв., и така  променила_резултата  в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 205.94 лв., при действително установен ДДС за внасяне в размер на 39205.94 лв.

 

           4.През месец април 2010г. , при водене на счетоводството:

- използвала документи   с невярно съдържание - фактури   на  „***” ООД  № ********** от 29.04.2010г., с данъчна основа 67953.60лв. и ДДС 13590.72лв . и № ********** от 29.04.2010г., с данъчна основа 111540.00лв. и ДДС 22308.00лв.,които отразила в отчетен регистър- дневник за покупките на „***"ЕООД за данъчен период м.април 2010г.,   

а на 14.05.2010г.  избегнала плащането на данъчни задължения   – 35898.72 лева, като в СД по ЗДДС с вх. № 15001055796/14.05.2010 г.  потвърдила неистина в раздел „Б" относно  доставките с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 35 898.72лв., и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като  декларирала ДДС за възстановяване в размер на 289.76 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 35608.96 лв.

 

             5. През месец май 2010г., при водене на счетоводството:

- използвала документи   с невярно съдържание - фактури   от „***” ООД:  № ********** от 26.05.2010г., с данъчна основа 120700.00лв. и ДДС 24140.00лв. и № ********** от 19.05.2010г., с данъчна основа 120700лв. и ДДС 2414000лв.,които отразила в отчетен регистър- дневник за покупките на „***"ЕООД за данъчен период м.май 2010г.,   

а на 14.06.2010г.  избегнала   плащането на данъчни задължения   – 48280.00 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 15001060039/14.06.2010 г.  потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставките с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 48 280лв., и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като е декларирала ДДС за внасяне в размер на 319.28 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 48599.28 лв.

 

             6. През месец юни 2010г., при водене на счетоводството :

- използвала документи   с невярно съдържание - фактури   от „***” ООД :  № ********** от 15.06.2010г., с данъчна основа 109 200.00лв. и ДДС 21840.00лв. и № ********** от 25.06.2010г., с данъчна основа 109900.00лв. и ДДС 21980.00лв., които отразила в отчетен регистър- дневник за покупките на „***"ЕООД за данъчен период м.юни 2010г.,     

а на 14.07.2010г.  избегнала   плащането на данъчни задължения   – 43 820.00 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 15001055070/14.07.2010 г. потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, приспаднала неоснователно 43820.00лв., и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като е декларирала ДДС за внасяне в размер на 355.34 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 44175.34 лв.

 

          7. През месец ю. 2010г., при водене на счетоводството :

- използвала документи   с невярно съдържание - фактури   от  „***” ООД :  № ********** от 16.07.2010г., с данъчна основа 92288.00лв. и ДДС 18457.60лв. и № ********** от 23.07.2010г., с данъчна основа 91567.00лв. и ДДС 18313.40лв., които отразила в отчетен регистър- дневник за покупките на „***"ЕООД за данъчен период м.ю. 2010г.,      

а на 15.08.2010г.  избегнала плащането на данъчни задължения – 36771.00 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 15001069554/15.08.2010г. потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставките с право на пълен данъчен кредит, приспаднала неоснователно 36 771лв. и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като декларирала ДДС за внасяне в размер на 533.26 лв., при действително установен ДДС за внасяне в размер на 37304.26 лв.

 

            8. През месец август 2010г., при водене на счетоводството :

- използвала документи с невярно съдържание - фактури от  „***” ООД :  № ********** от 12.082010г., с данъчна основа 135648.00лв. и ДДС 27129.60лв. и № ********** от 25.08.2010г. с данъчна основа 123840.00лв. и ДДС 24768.00лв.,които отразила в отчетен регистър- дневник за покупките на „***"ЕООД за данъчен период м.август 2010г.,

а на 13.09.2010г.  избегнала   плащането на данъчни задължения   – 51897.60 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 15001073577/13.09.2010 г.  потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 51 897.60лв., и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като е декларирала ДДС за внасяне в размер на 336.19 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 52233.79 лв.

 

            9.През месец септември 2010г., при водене на счетоводството:

- използвала документ с невярно съдържание - фактура  от „***” ООД   № ********** от 24.09.2010г. с данъчна основа 30999.50лв. и ДДС 6199.90 лв.,  която отразила в отчетен регистър- дневник за покупките на „***"ЕООД за данъчен период м.септември 2010г.,

а на 13.10.2010г.  избегнала   плащането на данъчни задължения   – 6199.90 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 15001078489/13.10.2010 г.  потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 6199.90лв., и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като декларирала ДДС за внасяне в размер на 281.90 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 6481.80 лв.

 

              10. През месец октомври 2010г. при водене на счетоводството :

- използвала документ    с невярно съдържание - фактура   с издател „***” ООД   № ********** от 11.10.2010г. с данъчна основа 29504.00лв. и ДДС 5900.80 лв., която отразила в дневник за покупките на „***"ЕООД за данъчен период м.октомври  2010г. ,

а на 14.11.2010г.  избегнала   плащането на данъчни задължения   – 5900.80 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 15001083541/14.11.2010 г. потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 5900.80лв. и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като декларирала ДДС за внасяне в размер на 185.77 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 6086.57 лв.

 

          11. През месец ноември 2010 г., при водене на счетоводството:

- използвала документ с невярно съдържание - фактура   от „***” ООД № ********** от 13.11.2010г. с данъчна основа 17000.00лв. и ДДС 3400.00 лв.,която отразила в дневник за покупките на „***"ЕООД за данъчен период м.ноември   2010г.,  

а на 14.12.2010г.  избегнала   плащането на данъчни задължения   – 3 400 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 15001088989/14.12.2010 г.  потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставките с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 3400лв. и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 101.84 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 3 501.84  лв., поради което и на основание чл. 255 ал. 3 , вр. ал. 1,  т.2, т.6 и т.7 вр.  чл. 26 ал.1 и чл. 54 от НК   Я ОСЪЖДА  на 3 (ТРИ) ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.

 

         Признава подсъдимата И.П.Д. за ВИНОВНА в това,      че:

 

ІІІ. В периода от 01.03.2010г.  до  14.12.2010г., в гр.София, при условията на  продължавано престъпление и посредствено извършителство – чрез М.М.В., общо с 9 деяния, които осъществяват поотделно състав на едно и също престъпление,  извършени  през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината - пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, като пълномощник на   „***” ООД, ЕИК:***   избегнала   плащането на данъчни задължения  в особено големи размери - ДДС в размер на 512 630.92  лв. / петстотин и дванадесет хиляди  шестстотин и тридесет  лева и  деветдесет и  две стотинки /, като :

-потвърдила неистина в декларации на дружеството, подадени съгласно чл.125, ал.1 от ЗДДС пред ТД на НАП-София /град/  

- приспаднала  неследващ се данъчен  кредит по   фактури с невярно съдържание, без да са налице доставки по смисъла на чл.6 от ЗДДС

-при водене на счетоводството на „“***“ ООД- СОФИЯ  използвала документи с  невярно съдържание -  фактури, по които   „***“ООД-София  е получател- без да са налице доставки по смисъла на чл.6 от ЗДДС  и  съставила       отчетни регистри с невярно съдържание – дневници за покупки , в  които отразила тези  фактури,  както следва:

1. През месец 03.2010г.,  при водене на счетоводството :

- използвала документи с невярно съдържание - фактура с издател ***” ЕООД и получател   “***“   ООД-**********/15.03.2010г.  с данъчна основа 86000.00 лв. и ДДС 17200.00лв., и  фактури с издател ***” ЕООД  и получател“***“  ООД   -**********/27.02.2010г. с данъчна основа  3288.05 лв. и ДДС 657.61лв., -**********/27.02.2010г. с данъчна основа  2924.69 лв. и ДДС 584.94лв., 

- съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на “***“   ЕООД за данъчен период м.03. 2010г., в който  отразила  фактурите  за покупки  от  горните две  дружества ,

а на 13.04.2010г.  избегнала плащането на данъчни задължения   – 18442.55 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с Вх.№ 22130977617/13.04.2010г.  потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които неоснователно приспаднала 18 442.55лв., и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 307.17лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 18 749.72 лв.

 

2. През месец 04.  2010г.,  при водене на счетоводството

 - използвала документ с невярно съдържание фактура с издател ***” ЕООД и получател “***“ с **********/27.04.2010г. с данъчна основа 41875.00лв. и ДДС 8375.00лв., 

и фактури с издател „***” ЕООД и получател “***:

**********/23.04.2010г. с данъчна основа  23673.08 лв. и ДДС 4734.62 лв.,

**********/26.04.2010г. с данъчна основа  23873.29 лв. и ДДС 4774.66 лв.,

**********/27.04.2010г. с данъчна основа  23669.42лв. и ДДС  4733.88 лв.

№ **********/28.04.2010г. с данъчна основа         23534.33лв. и ДДС 4706.87 лв.

№ **********/29.04.2010г. с данъчна основа 22758.47 лв. и ДДС 4551.69лв.

№ **********/30.04.2010г. с данъчна основа         18582.45 лв. и ДДС 3716.49лв.

- съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на “***“   ЕООД за данъчен период м.04. 2010г., в който  отразила  фактурите  за покупки  от  горните  две  дружества ,

а на 14.05.2010г.   избегнала   плащането на данъчни задължения   – 35593.21лева, като в справка-декларация по ЗДДС с Вх.№ 22130980483/14.05.2010г. потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 35 593.21лв.  и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 582.16 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 36177.37 лв.

 

3. През месец 05.2010г., при водене на счетоводството:

- използвала документи   с невярно съдържание  -  фактури    с издател ***” ЕООД и получател   “***“   ЕООД :

**********/19.05.2010г. с данъчна основа 112500.00лв. и ДДС 22500.00 лв.,

**********/21.05.2010г. с данъчна основа 147400.00лв. и ДДС 29480.00лв.,

№ **********/25.05.2010г. с данъчна основа 116900.00лв. и ДДС 23380.00лв., 

фактури   с издател   „***” ЕООД и получател   “***“ ООД: 

№ **********/25.05.2010г. с данъчна основа  23990.42 лв. и ДДС 4798.08 лв.,.,

**********/26.05.2010г. с данъчна основа  22831.08лв. и ДДС 4566.22 лв.,

**********/27.05.2010г. с данъчна основа  19190.75лв. и ДДС  3838.15лв.

№ **********/29.05.2010г. с данъчна основа 24208.88 лв. и ДДС4841.78 лв.

№ **********/31.05.2010 г. с данъчна основа 24400.73лв. и ДДС 4880.15 лв., 

- съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на “***“   ЕООД за данъчен период м.05. 2010г., в който  отразила  фактурите  за покупки от горните две дружества,

а на 13.06.2010г.   избегнала плащането на данъчни задължения – 98284.38 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с Вх.№ 22130982645/13.06.2010г. потвърдила неистина в раздел „Б" относно  доставки с право на пълен данъчен кредит, по които неоснователно приспаднала 98 284.38лв. и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като е декларирала ДДС за внасяне в размер на 691.64 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 98976.02  лв.

4. През месец 06. 2010г., при водене на счетоводството:

- използвала документи с невярно съдържание- фактури с издател ***” ЕООД и получател   “***“ :

**********/14.06.2010г. с данъчна основа 210100.00 лв. и ДДС 42020.00лв.,

 **********/16.06.2010г. с данъчна основа 154000.00 лв. и ДДС 30800.00 лв.,

 № **********/17.06.2010г. с данъчна основа 65000.00лв. и ДДС 13000.00 лв., 

и  фактури с издател   „***” ЕООД и получател   “***“ ООД: 

   № **********/08.06.2010г. с данъчна основа  14063.25лв. и ДДС 2812.65лв.,.,

   **********/15.06.2010г. с данъчна основа  24799.25 лв. и ДДС 4959.85лв.,

   **********/16.06.2010г. с данъчна основа  24182.63лв. и ДДС 4836.53  лв.

   № **********/22.06.2010г. с данъчна основа      24739.29 лв. и ДДС  4947.86 лв.  

        - съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на “***“   ЕООД за данъчен период м.06. 2010г., в който  отразила  фактурите  за покупки  от  горните  две  дружества ,

а на 14.07.2010г.   избегнала  плащането на данъчни задължения – 103376.89 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с Вх. № 22130985788/14.07.2010г.  потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 103 376.89лв. и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 623.32 лв., при действително установен ДДС за внасяне в размер на  104 000.21 лв.

5. През месец 07. 2010г., при водене на счетоводството  :

- използвала документи   с невярно съдържание -   фактури    с издател ***” ЕООД и получател   “***“   ЕООД:

 **********/12.07.2010г. с данъчна основа 23838.79 лв. и ДДС 4767.76 лв.,

 **********/12.07.2010г. с данъчна основа 24178.42лв. и ДДС 4835.68 лв.,

 № **********/12.07.2010г. с данъчна основа 23114.93 лв. и ДДС 4622.99лв.,

 № **********/12.07.2010г. с данъчна основа 21969.98лв. и ДДС 4394.00 лв.,

 

фактури   с издател   „***” ЕООД и получател   “***“ ООД :

№ **********/06.07.2010г. с данъчна основа  24610.29 лв. и ДДС 4922.06 лв.,

 **********/14.07.2010г. с данъчна основа  24652.29 лв. и ДДС 4930.46лв.,

 **********/20.07.2010г. с данъчна основа  24585.79 лв. и ДДС 4917.16 лв.

   № **********/27.07.2010г. с данъчна основа      24516.42 лв. и ДДС 4903.28лв.

   № **********/29.07.2010г. с данъчна основа      24803.96 лв. и ДДС 4960.79лв.

   № **********/30.07.2010г. с данъчна основа      24346.71 лв. и ДДС 4869.34лв.

   № **********/31.07.2010г. с данъчна основа      13009.01 лв. и ДДС 2601.80 лв., 

 - съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на “***“   ЕООД за данъчен период м.07. 2010г., в който  отразила  фактурите  за покупки  от  горните  две  дружества ,

а на 15.08.2010г.   избегнала   плащането на данъчни задължения   – 50 725.32 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с Вх.№ 22130988084/15.08.2010г.   потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 50725.32лв. и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 545. 98 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на  51 271.30 лв.

 

6. През месец 08. 2010г., при водене на счетоводството :

        - използвала документи   с невярно съдържание -   фактури    с издател „***” ЕООД и получател   “***“   ЕООД:

 № **********/28.07.2010г. с данъчна основа 116832.31 лв. и ДДС 23366.46 лв.,

 № **********/04.08.2010г. с данъчна основа 117093.50 лв. и ДДС 23418.70 лв.,

 № **********/25.08.2010г. с данъчна основа 22878.31 лв. и ДДС 4575.66 лв.,

 № **********/25.08.2010г. с данъчна основа 23617.08 лв. и ДДС 4723.42лв., 

  фактури   с издател   „***” ЕООД и получател   “***“   

   № **********/04.08.2010г. с данъчна основа  19628.00 лв. и ДДС 3925.60 лв.,

   № **********/13.08.2010г. с данъчна основа  18018.67лв. и ДДС   3603.73лв.,

   № **********/24.08.2010г. с данъчна основа  23480.17лв. и ДДС    4696.03лв.

   № **********/26.08.2010г. с данъчна основа 21987.83 лв. и ДДС  4397.57лв.

   № **********/30.08.2010г. с данъчна основа 12803.57 лв. и ДДС  2560.71 лв.

   № **********/31.08.2010г. с данъчна основа 24036.51 лв. и ДДС  4807.30 лв., 

          фактура    с издател „***“ ЕООД- №   **********/17.08.2010г.  с данъчна основа 3888.04 лв. и ДДС 777.61лв.

         - съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на “***“   ЕООД за данъчен период м.08. 2010г., в който  отразила  фактурите  за покупки  от  горните  три   дружества ,

           а на 14.09.2010г.  избегнала   плащането  на  данъчни задължения              

80852.79 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с Вх.№ 22130990615 от 14.09.2010г. потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 80852.79лв., и така  променила резултата за периода в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 313.03 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на  81 165.82 лв.

 

7. През месец 09. 2010г., при водене на счетоводството :

- използвала документи   с невярно съдържание -   фактури    с издател „***” ЕООД и получател   “***“   ЕООД :

 № **********/08.09.2010г. с данъчна основа 100000.00 лв. и ДДС 20000.00  лв.,

 № **********/08.09.2010г. с данъчна основа 25000.00лв. и ДДС 5000.00 лв.,

 № **********/30.09.2010г. с данъчна основа 75651.50лв. и ДДС 15130.30 лв., 

         фактури   с издател   „***” ЕООД и получател   “***“   ООД :

№ **********/07.09.2010г. с данъчна основа  18494.50 лв. и ДДС 3698.90 лв.,

№ **********/09.09.2010г. с данъчна основа  20920.51 лв. и ДДС 4184.10 лв.,

№ **********/21.09.2010г. с данъчна основа  19138.17 лв. и ДДС 3827.63 лв.

№ **********/25.09.2010г. с данъчна основа         19912.58 лв. и ДДС 3982.52 лв.

№ **********/27.09.2010г. с данъчна основа         14450.88 лв. и ДДС 2890.18 лв.

№ **********/30.09.2010г. с данъчна основа         24297.63 лв. и ДДС 4859.53 лв., 

         фактура с издател „***” ЕООД и получател “***“  ООД : 

         № **********/20.08.2010г. с данъчна основа 47900.00 лв. и ДДС 9580.00 лв.,  

          - съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на “***“   ЕООД за данъчен период м.09. 2010г., в който  отразила  фактурите  за покупки  от  горните  три   дружества ,

а на 14.10.2010г.    избегнала   плащането на данъчни задължения   – 73153.16 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с Вх.№ 22130993293/ от 14.10.2010г.   потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 73 153.16лв., и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 340.20 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на  73 493.36 лв.

8. През месец 10.  2010г., при водене на счетоводството :

- използвала документи с невярно съдържание- фактури с издател „***” ЕООД и получател   “***“   ЕООД :

 № **********/04.10.2010г. с данъчна основа 137025.40 лв. и ДДС 27405.08лв.,

 № **********/08.10.2010г. с данъчна основа 194565.50 лв. и ДДС 38913.10 лв.,  

  фактури с издател „***” ЕООД и получател “***“ ООД :

№ **********/08.10.2010г. с данъчна основа  18537.47 лв. и ДДС 3707.49 лв.,

№ **********/14.10.2010г. с данъчна основа  23647.04 лв. и ДДС 4729.41лв.,

№ 600000589819.10.2010 г. с данъчна основа  24351.75 лв. и ДДС 4870.35 лв.

№ **********/22.10.2010г. с данъчна основа         24755.12 лв.и ДДС      4951.02 лв.

№ **********/26.10.2010г. с данъчна основа         24185.88лв. и ДДС      4837.18 лв.

№ **********/29.10.2010г. с данъчна основа         12455.59 лв. и ДДС 2491.12 лв., 

 фактура с издател „***” ЕООД и получател “***“ ООД :

№ **********/27.09.2010г. с данъчна основа 145250.00 лв. и ДДС 29050.00 лв.,    

- съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на “***“   ЕООД за данъчен период м.10. 2010г., в който  отразила  фактурите  за покупки  от  горните  три   дружества,

           а на 15.11.2010г.  избегнала плащането на данъчни задължения   – 120954.75 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с Вх.№ 22130995751/15.11.2010г.  потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 120 954.75лв., и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като е декларирала ДДС за внасяне в размер на 342.96 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на  121 297.71 лв. 

9.През месец 11. 2010г., при водене на счетоводството:

- използвала документи   с невярно съдържание- фактури с издател „***” ЕООД и получател   “***“ ООД :

 № **********/06.11.2010г. с данъчна основа 24323.34 лв. и ДДС 4864.67 лв.,

 № **********/13.11.2010г. с данъчна основа 23184.99 лв. и ДДС 4637.00 лв.,

 № **********/19.11.2010г. с данъчна основа 24078.76 лв. и ДДС 4815.75 лв.,

 № **********/19.11.2010г. с данъчна основа 22878.31лв. и ДДС 4575.66 лв.,

№ **********/19.11.2010г. с данъчна основа 24514.58 лв. и ДДС 4902.92лв., 

         фактури с издател   „***” ЕООД и получател “***“   ООД :

№ **********/10.11.2010г. с данъчна основа 22673.08 лв. и ДДС 4534.62 лв.,

№ **********/16.11.2010г. с данъчна основа 19272.71 лв. и ДДС 3854.54 лв.,

№ **********/18.11.2010г. с данъчна основа 16839.08 лв. и ДДС 3367.82 лв.

№ **********/22.11.2010 г. с данъчна основа 9346.65лв. и ДДС      3869.33 лв.

№ **********/25.11.2010г. с данъчна основа 24108.40лв. и ДДС     4821.68 лв.

№ **********/29.11.2010г. с данъчна основа 17590.21 лв. и ДДС 3518.04 лв.,

         фактура  с издател „***” ЕООД и получател   “***“   ООД :

№ **********/28.10.2010г. с данъчна основа 70350.00 лв. и ДДС 14070.00 лв.,    

          - съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на “***“ ООД за данъчен период м.11. 2010г., в който  отразила  фактурите  за покупки  от  горните  три   дружества ,

           а на 14.12.2010г.  избегнала плащането на данъчни задължения   – 61 832.03 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с Вх.№ 22130998318/14.12.2010г.   потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 61832.03лв. и така  променила_резултата за периода в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 328.99 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на  62161.02 лв., поради което и на основание  чл. 255 ал. 3 , вр. ал. 1,  т.2, т.6 и т.7 вр.  чл. 26 ал.1 и чл.54 от НК Я ОСЪЖДА на 3 (ТРИ) ГОДИНИ и 4 (ЧЕТИРИ) МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.

ПРИЗНАВА подсъдимата И.П.Д. за ВИНОВНА в това, че:

 

ІV. В периода 01.12.2010г. - 14.12.2011., в гр.София, при условията на продължавано престъпление, с 11 деяния, които осъществяват поотделно състав на едно и също престъпление, извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината - пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, като пълномощник на „***" ЕООД- София и с посредственото извършителство на М.М.В. ***, избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - ДДС в размер на 2 904 360.10 лв. /два милиона деветстотин и четири хиляди триста и шестдесет лева и десет стотинки/, като:

-потвърдила неистина в декларации на дружеството, подадени съгласно чл.125, ал.1 от ЗДДС пред ТД на НАП- София

-приспаднала неследващ се данъчен кредит, без да са налице доставки по чл.6 от ЗДДС,

-при водене на счетоводството на „***" ЕООД - София използвала документи с невярно съдържание – фактури,  без да са налице доставки по чл.6 от ЗДДС и съставила отчетни регистри с невярно съдържание – дневници за покупки, в които отразила тези фактури,

- не издала данъчни фактури за извършени продажби, които подлежат на облагане със ставка 20%, както следва :

1.През месец декември 2010г., при водене на счетоводството :

- използвала документи с невярно съдържание- фактури  с издатели:

 

         ***“ ООД-Благоевград ЕИК ***:

№ 13284 от 27.12.2010г. с данъчна основа 41722.06лв. и ДДС 8344.43лв.

№ 13247 от 23.12.2010г. с данъчна основа 41666.67лв и ДДС 8333.33лв.

 

         „***“ ЕООД, ЕИК: BG*** :

№ ********** от 28.12.2010г. с данъчна основа 50000лв. и ДДС 10000лева.

 

         „***“ ЕООД, ЕИК: BG*** :

№ ********** от 27.12.2010 с данъчна основа 44850.00лв. и ДДС 8970.00лв.

№ ********** от 21.12.2010 с данъчна основа 46800.00лв. и ДДС 9360.00лв.

№ ********** от 20.12.2010 с данъчна основа 78000.00лв. и ДДС 15600.00лв.

№ ********** от 17.12.2010 с данъчна основа 46800.00лв. и ДДС 9360.00лв.

№ ********** от 16.12.2010 с данъчна основа 42900.00лв. и ДДС 8580.00лв.

№ ********** от 15.12.2010 с данъчна основа 62400.00лв. и ДДС  12480.00лв.

№ ********** от 15.12.2010 с данъчна основа 48750.00лв. и ДДС 9750.00лв.

№ ********** от 14.12.2010 с данъчна основа 50700.00лв. и ДДС 10140.00лв.

№ ********** от 13.12.2010 с данъчна основа 44850.00лв. и ДДС 8970.00лв.

№ ********** от 10.12.2010 с данъчна основа 46800.00лв. и ДДС 9360.00лв.

№ ********** от 08.12.2010 с данъчна основа 46800.00лв. и ДДС9360.00лв.

№ ********** от 07.12.2010 с данъчна основа 42900.00лв. и ДДС 8580.00лв.

 

         „***" ЕООД, ЕИК:***  :

№********** от 21.12.2010 с данъчна основа 104811.00лв. и ДДС 20962.20лв.

№********** от 20.12.2010 с данъчна основа 181200.00лв и ДДС 36240.00лв

№********** от 13.12.2010 с данъчна основа 235250.00лв. и ДДС 47050.00лв.

№********** от 10.12.2010 с данъчна основа 227500.00лв. и ДДС 45500.00лв.

 

         ***" ЕООД, ЕИК:***:

№********** от 30.11.2010 с данъчна основа 11274.85лв. и ДДС 2254.97лв.

№********** от 01.12.2010 с данъчна основа  7674.73лв. и ДДС 1534.95лв.,

  - съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „***"ЕООД- София за данъчен период м. декември  2010, в който отразила горните фактури,

а на 14.01.2011г. избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 300729.88 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22050983449/14.01.2011 г. потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 300 729.88лв. и така  променила_резултата в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 685.27 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 301415.15 лв.

 

2. През месец януари  2011г., при водене на счетоводството :

- използвала документи с невярно съдържание- фактури с издатели:

             „***“ ЕООД-Плевен : 

№********** от 20.12.2010 с данъчна основа 24437.47лв. и ДДС 4887.49лв.

№********** от 20.12.2010 с данъчна основа 24021.24лв. и ДДС 4804.25лв.

№********** от 27.12.2010 с данъчна основа 23113.76лв. и ДДС 4622.75лв.

№********** от 27.12.2010 с данъчна основа23763.74лв. и ДДС4752.75лв.

№********** от 27.12.2010 с данъчна основа 22875.41 и ДДС 4575.08лв.

№********** от 31.12.2010 с данъчна основа 194320.50лв. и ДДС 38864.10лв.

 „***“ ООД гр.Благоевград :

№********** от 27.01.2011г. с данъчна основа 30105.33лв. и ДДС 6021.09лв.;

№ ********** от 28.01.2011г. с данъчна основа 32997.12лв. и ДДС 6599.43лв.

„***“ ЕООД

№********** от 13.01.2011 с данъчна основа 55000.00лв. и ДДС 11000.00лв.

№********** от 14.01.2011 с данъчна основа 52500.00лв. и ДДС 10500.00лв.

№********** от 17.01.2011 с данъчна основа 57000.00лв. и ДДС 11400.00лв.

№********** от 18.01.2011 с данъчна основа 58000.00лв. и ДДС 11600.00лв.

№********** от 19.01.2011 с данъчна основа 57500.00лв. и ДДС 11500.00лв.

№********** от 20.01.2011 с данъчна основа 56000.00лв. и ДДС 11200.00лв.

№********** от 24.01.2011 с данъчна основа 52992.50лв. и ДДС 10598.50лв.

№********** от 26.01.2011 с данъчна основа 53095.00лв. и ДДС 10619.00лв.

 „***“ ЕООД:

№********** от 27.01.2011 с данъчна основа 31005.00лв. и ДДС 6201.00лв.

№********** от 24.01.2011 с данъчна основа 48165.00лв. и ДДС 9633.00лв.

№ ********** от 21.01.2011 с данъчна основа 49920.00лв. и ДДС 9984.00лв.

№ ********** от 18.01.2011 с данъчна основа 49140.00лв. и ДДС 9828.00лв.

№ ********** от 17.01.2011с данъчна основа 46020.00лв. и ДДС 9204.00лв.

№ ********** от 14.01.2011 с данъчна основа 48750.00лв. и ДДС 9750.00лв.

№ ********** от 13.01.2011 с данъчна основа 46800.00лв. и ДДС 9360.00лв.

„***" ЕООД:

№********** от 28.001.2011г. с данъчна основа 69000.00 и ДДС 13800лв.,

- съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „***"ЕООД- София , в който отразила горните фактури,

-не издала фактури за продажби на 564.060 тона олио на обща стойност 1216270.00лв. – данъчна основа и 243254.00лв. ДДС и не отразила продажби на 190 тона шрот на стойност 71298лв. с данъчна основа и ДДС 14259.00лв.,

а на 13.02.2011г. избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери 498817.44 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22050985022/13.02.2011 г. потвърдила неистина в раздел „А", като не  декларирала продажби на стоки с данъчна основа 1287568.00лв., подлежаща на облагане със ставка 20%,  в раздел „Б"  декларирала фиктивни доставки, по които приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 241 304.44лв., и така  променила резултата в раздел „В", като декларирала ДДС за внасяне в размер на 894.34 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 499711.78 лв.

 

3. През месец февруари 2011г., при водене на счетоводството :

- използвала документи с невярно съдържание- фактури  с издатели:

 ***" ЕООД -Плевен:

№********** от 13.12.2010г. с данъчна основа 24099.79 и ДДС 4819.96лв.

№********** от 14.12.2010г. с данъчна основа 24099.50лв. и ДДС 4819.90лв.

№********** от 15.12,2010г.с данъчна основа 23720.50лв. и ДДС 4744.10лв.

№********** от 17.12.2010г. с данъчна основа 23592.15лв. и ДДС 4718.43лв.

№********** от 21.12.2010г. данъчна основа 23794.92лв. и ДДС 4758.99лв.

№********** от 23.12.2010г. данъчна основа 23847.50лв. и ДДС 4769.50лв.

№********** от 28.12.2010г. с данъчна основа 24278.14лв. и ДДС 4855.63лв.

№********** от 29.12.2010г. с данъчна основа 24225.08лв. и ДДС 4845.02лв.

№********** от 06.01.2011г. с данъчна основа 23427.62лв. и ДДС 4685.53лв.

№********** от 11.01.2011г. с данъчна основа 17466.30лв. и ДДС 3493.27лв.

№********** от 18.01.2011г. с данъчна основа 22735.71лв. и ДДС 4547.14лв.

№********** от 20.01.2011г. с данъчна основа 24239.50лв.и ДДС 4847.90лв.

„***“ ЕООД-Плевен: 

№********** от 02.12.2010г. с данъчна основа 22878.31лв. и ДДС 4575.66лв.

№********** от 02.12.2010г. с данъчна основа 22470.82лв. и ДДС 4494.16лв.

№********** от 02.12.2010г. с данъчна основа 24704.15лв. и ДДС 4940.83лв.

№********** от 03.12.2010г. с данъчна основа 24819.16лв. и ДДС 4963.83лв.

№********** от 03.12.2010г. с данъчна основа 24512.47лв. и ДДС 4902.50лв.

№********** от 08.12.2010г. с данъчна основа 24057.49лв. и ДДС 4811.50лв.

№********** от 08.12.2010г. с данъчна основа 23867.90лв. и ДДС 4773.58лв.

№********** от 16.12.2010г. с данъчна основа 24266.22лв. и ДДС 4853.24лв.

№********** от 16.12.2010г. с данъчна основа 23871.68лв. и ДДС 4774.34лв.

№********** от 07.01.2011 с данъчна основа 247919.75лв. и ДДС 49583.95лв.

№********** от 17.01.2011г. с данъчна основа 41655.27лв. и ДДС 8331.05лв.,

„Т.Т. ***" ЕООД -Плевен:

№********** от 21.02.2011г. с данъчна основа 31500лв. и ДДС 6300лв.,

„***“ ЕООД:

№********** от 07.02.2011г. с данъчна основа 77655.00лв. и ДДС 15531.00лв.

№ ********** от 14.02.2011г. с данъчна основа 126995.00лв. и ДДС 25399.00лв.,

„***“ ЕООД-Плевен:

№********** от 24.02.2011г. с данъчна основа 121215.10лв. и ДДС 24243.02лв.

№********** от 25.02.2011г. с данъчна основа 101274.40лв. и ДДС 20254.88лв.,

ЕТ „***“

№ ********** от 09.02.2011г. с данъчна основа 5551.00лв. и ДДС 1110.20лв.

№ ********** от 23.02.2011г. с данъчна основа 5163.00лв. и ДДС 1032.60лв.,

 „***" ЕООД:

№********** от 04.02.2011г. с данъчна основа 3584.00лв. и ДДС 716.80лв.

№********** от 08.02.2011г. с данъчна основа 2918.70лв. и ДДС 583.74лв.

№********** от 08.02.2011г. с данъчна основа 1792.00лв. и ДДС 358.40лв.    

№********** от 21.02.2011г. с данъчна основа 1870.00лв. и ДДС 374.00лв.

- съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „***"ЕООД , в който отразила горните фактури ,

-не издала фактури за продажби на 291.840 тона олио на стойност 629290.00лв. – данъчна основа и 125858.00лв. ДДС,

а на 13.03.2011г.  избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 375013.65 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22050987103/13.03.2011 г. потвърдила неистина в раздел „А", като не декларирала продажби на стоки с данъчна основа 611000.00лв., подлежаща на облагане със ставка 20% ,  в раздел „Б"  декларирала фиктивни доставки, по които приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 252 813.65лв. и  така  променила резултата за периода, като в раздел „В" декларирала ДДС за внасяне в размер на 554.42 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 375 568.07 лв.

 

4. През месец  март 2011г., при водене на счетоводството :

- използвала документи с невярно съдържание- фактури с издатели:

 „***" ЕООД гр.Плевен:

№ ********** от 01.02.2011г. с данъчна основа 23573.62лв. и ДДС 4714.72лв.

№ ********** от 09.02.2011г. с данъчна основа 17993.25лв. и ДДС 3598.65лв.

№ ********** от 10.02.2011г. с данъчна основа 20088.91лв. и ДДС 4017.78лв.

№ ********** от 15.02.2011г. с данъчна основа 12191.67лв. и ДДС 2438.33лв.

№ ********** от 17.02.2011г. с данъчна основа 12212.75лв. и ДДС 2442.55лв.

№ ********** от 22.02.2011г. с данъчна основа 12401.84лв. и ДДС 2480.37лв.

№ ********** от 23.02.2011г. с данъчна основа 12246.33лв. и ДДС 2449.27лв.

№ ********** от 24.02.2011г. с данъчна основа 12233.14лв. и ДДС 2446.63лв.

№ ********** от 25.02.2011г. с данъчна основа 11627.56лв. и ДДС 2325.51лв.

№ ********** от 07.03.2011г. с данъчна основа 11725.00лв. и ДДС 2345.00лв.

№ ********** от 08.03.2011г. с данъчна основа 11228.08лв. и ДДС 2245.62лв.

№ ********** от 11.03.2011г. с данъчна основа 11790.38лв. и ДДС 2358.08лв.

№ ********** от 16.03.2011г. с данъчна основа 11580.46лв. и ДДС 2316.09лв.

№ ********** от 15.03.2011г. с данъчна основа 11717.71лв. и ДДС 2343.54лв.

№ ********** от 19.03.2011г. с данъчна основа 9297.23лв. и ДДС 1859.45лв.

№ ********** от 22.03.2011г. с данъчна основа 11762.67лв. и ДДС 2352.54лв.

 

„***“ ЕООД-Плевен : 

№ ********** от 02.03.2011г. с данъчна основа 12237.49лв. и ДДС 2447.50лв.

№ ********** от 03.03.2011г. с данъчна основа 12019.72лв. и ДДС 2403.94лв.

№ ********** от 04.03.2011г. с данъчна основа 12318.76лв. и ДДС 2463.75лв.

№ ********** от 05.03.2011г. с данъчна основа 12218.33лв. и ДДС 2443.67лв.

№ ********** от 07.03.2011г. с данъчна основа 12049.00лв. и ДДС 2409.80лв.

№ ********** от 10.03.2011г. с данъчна основа 12388.33лв. и ДДС 2477.67лв.

№ ********** от 11.03.2011г. с данъчна основа 11746.24лв. и ДДС 2349.25лв.

№ ********** от 12.03,2011г. с Данъчна основа 12401.65лв. и ДДС 2480.33лв.

№ ********** от 14.03.2011г. с данъчна основа 12224.58лв. и ДДС 2444.92лв.

№ ********** от 15.03.2011г. с данъчна основа 12227.08лв. и ДДС 2445.42лв.

№ ********** от 18.03.2011г. с данъчна основа 12389.99лв. и ДДС 2478.00лв.

№ ********** от 16.03.2011г. с данъчна основа 12260.17лв. и ДДС 2452.03лв.

№ ********** от 19.03.2011 с данъчна основа 12055.20лв. и ДДС 2411.04лв.

№ ********** от 22.03.2011 с данъчна основа 12449.58лв. и ДДС 2489.92лв.

№ ********** от 23.03.2011 с данъчна основа 12104.57лв. и ДДС 2420.91лв.

№ ********** от 21.03.2011 с данъчна основа 12239.79лв. и ДДС 2447.96лв.

№ ********** от 24.03.2011 с данъчна основа 12231.42лв. и ДДС 2446.28лв.

№ ********** от 25.03.2011 с данъчна основа 12263.33лв. и ДДС 2452.67лв.

№ ********** от 29.03.2011 с данъчна основа 12375.42лв. и ДДС 2475.08лв.

№ ********** от 30.03.2011 с данъчна основа 12112.49лв. и ДДС 2422.50лв.

№ ********** от 28.03.2011 с данъчна основа 12365.82лв. и ДДС 2473.16лв.

№ ********** от 31.03.2011 с данъчна основа 12389.99лв. и ДДС 2478.00лв.

                       „***“ ЕООД:

№********** от 01.03.2011 с данъчна основа 12041.67лв. и ДДС 2408.33лв.

№********** от 02.03.2011 с данъчна основа 12183.33лв. и ДДС 2436.67лв.

№********** от 07.03.2011 с данъчна основа 11900.00лв. и ДДС 2380.00лв.

№********** от 08.03.2011 с данъчна основа 12325.00лв. и ДДС 2465.00лв.

№********** от 09.03.2011 с данъчна основа 12458.33лв. и ДДС 2491.67лв.

№********** от 10.03.2011 с данъчна основа 12383.33лв. и ДДС 2476.67лв.

№********** от 12.03.2011 с данъчна основа 12325.00лв.и ДДС 2465.00лв.

№********** от 14 03.2011 с данъчна основа 12400.00лв. и ДДС 2480.00лв.

№********** от 15.03.2011 с данъчна основа 12450.00лв. и ДДС 2490.00лв.

№********** от 16.03.2011 с данъчна основа 12400.00лв. и ДДС 2480.00лв.

№********** от 17.03.2011 с данъчна основа 12325.00лв. и ДДС 2465.00лв.

№********** от 18.03.2011 с данъчна основа 12383.33лв. и ДДС 2476.67лв.

№********** от 19.03.2011 с данъчна основа 11900.00лв. и ДДС 2380.00лв.

№********** от 21.03.2011 с данъчна основа 12133.33лв. и ДДС 2426.67лв.

№********** от 22.03.2011 с данъчна основа 12325.00лв. и ДДС 2465.00лв.

№********** от 23.03.2011 с данъчна основа 12400.00лв. и ДДС 2480.00лв.

№********** от 24.03.2011 с данъчна основа 12212.50лв. и ДДС 2442.50лв.

№********** от 25.03.2011 с данъчна основа 12225.00лв. и ДДС 2445.00лв.

№********** от 26.03.2011 с данъчна основа 12216.67лв. и ДДС 2443.33лв.

№********** от 28.03.2011 с данъчна основа 12441.67лв. и ДДС 2488.33лв.

№********** от 29.03.2011 с данъчна основа 12433.33лв. и ДДС 2486.67лв.

№********** от 30.03.2011 с данъчна основа 12325.00лв. и ДДС 2465.00лв.

№********** от 31.03.2011 с данъчна основа 94800.00лв.  и ДДС 18960.00лв.,

„***“ ЕООД-Плевен:

№ ********** от 07.03.2011г. с данъчна основа 12041.67лв и ДДС 2408.33лв.

№ ********** от 09.03.2011г. с данъчна основа 12183.33лв. и ДДС 2436.67лв.

№ ********** от 10.03.2011г. с данъчна основа11900.00лв. и ДДС 2380.00лв.

№ ********** от 14.03.2011г. с данъчна основа 12325.00лв. и ДДС 2465.00лв.

№ ********** от 15.03.2011г. с данъчна основа 12466.67лв. и ДДС 2493.33лв.

№ ********** от 16.03.2011г. с данъчна основа 12395.84лв. и ДДС 2479.17лв.

№ ********** от 17.03.2011г. с данъчна основа 11687.50лв. и ДДС 2337.50лв.

№ ********** от 18.03.2011г. с данъчна основа 11475.00лв. и ДДС 2295.00лв.

№ ********** от 20.03.2011г. с данъчна основа 11616.67лв. и ДДС 2323.33лв.

№ ********** от 23.03.2011г. с данъчна основа 11333.34лв. и ДДС 2266.67лв.

№ ********** от 22.03.2011г. и данъчна основа 11475.00лв. и ДДС 2295.00лв.

№ ********** от 23.03.2011г. и данъчна основа 9520.00лв. и ДДС 1904.00лв.

№ ********** от 4.03.2011г. и данъчна основа 5638.33лв. и ДДС 1127.67лв.,

- съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „***"ЕООД- София за данъчен период м. 03.2011г., в който отразила горните фактури ,

-  не издала фактури за продажби на 160.180 тона олио на обща стойност 345390.00лв. – данъчна основа и 69078.00лв. ДДС и не отразила продажби на 1.840 тона шрот на стойност 690.00лв.лв. с данъчна основа и ДДС 138.00лв.,

а на 14.04.2011г.  избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 267 973.11 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22050989809/14.04.2011г. потвърдила неистина в раздел „А", като не е декларирала продажби на стоки с данъчна основа 346080.00лв., подлежаща на облагане със ставка 20%,  в раздел „Б"  декларирала фиктивни доставки, по които приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 198 757.11лв. и така променила резултата в раздел „В", като декларирала ДДС за внасяне в размер на 564.10 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 268537.21 лв.

 

5.През месец април 2011г., при водене на счетоводството :

- използвала документи с невярно съдържание- фактури с издатели:

 „***" ЕООД гр.Плевен:

№ ********** от 23.03.2011г. с данъчна основа 11731.47лв. и ДДС 2346.29лв.

№ ********** от 28.03.2011г. с данъчна основа 10941.46лв. и ДДС 2188.29лв.

№ ********** от 31.03.2011г. с данъчна основа 10969.27лв. и ДДС 2193.85лв.

№ ********** от 29.03.2011г. с данъчна основа 11865.63лв. и ДДС 2373.13лв.

№ ********** от 07.04.2011г. с данъчна основа 10562.50лв. и ДДС 2112.50лв.

№ ********** от 11.04.2011г. с данъчна основа    8971.68лв. и ДДС 1794.34лв.

№ ********** от 12.04.2011г. с данъчна основа 11489.92лв. и ДДС 2297.98лв.

№ ********** от 15.04.2011г. с данъчна основа 11568.83лв. и ДДС 2313.77лв.

№ ********** от 18.04.2011г. с данъчна основа 11186.92лв. и ДДС 2237,38лв.

№ ********** от 19.04.2011г. с данъчна основа 11061.44лв. и ДДС 2212.29лв.

№ ********** от 30.04.2011г. с данъчна основа 8212.42лв. и ДДС 1642.48лв.

№ ********** от 28.04.2011г. с данъчна основа 11943.96лв. и ДДС 2388.79лв.

№ ********** от 22.04.2011г. с данъчна основа 10956.24лв. и ДДС 2191.25лв.

№ ********** от 12.04.2011г. с данъчна основа 11812.21лв. и ДДС 2362.44лв.

№ ********** от 08.04.2011г. с данъчна основа 8231.24лв. и ДДС1646.25лв.

№ ********** от 14.04.2011г. с данъчна основа 11704.63лв. и ДДС 2340.93лв.

№ ********** от 16.04.2.011г. с данъчна основа 11184.35лв. и ДДС 2236.87лв.

№ ********** от 19.04.2011г. с данъчна основа 11256.33лв. и ДДС 2251.27лв.

№ ********** от 22.04.2011г. с данъчна основа 10978.58лв. и ДДС 2195.72лв.

№ ********** от 26.04.2011г. с данъчна основа 11727.52лв. и ДДС 2345.50лв

№ ********** от 27.04.2011г. с данъчна основа 12114.63лв. и ДДС 2422.93лв.

№ ********** от 06.04.2011г. с данъчна основа 11172.75лв. и ДДС 2234.55лв.

 

 „***“ ЕООД-Плевен   : 

№ ********** от 20.04.2011г. с данъчна основа 11982.83лв. и ДДС 2396.57лв.

№ ********** от 11.04.2011г. с данъчна основа 12234.36лв. и ДДС 2446.87лв.

№ ********** от 09.04.2011г. с данъчна основа 12280.27лв. и ДДС 2456.05лв.

№ ********** от 01.04.2011г. с данъчна основа 12412.77лв. и ДДС 2482.55лв.

№ ********** от 04.04.2011г. с данъчна основа 12275.41лв. и ДДС 2455.08лв.

№ ********** от 06.04.2011г. с данъчна основа 12175.75лв. и ДДС 2435.15лв.

№ ********** от 12.04.2011г. с данъчна основа 12104.59лв. и ДДС 2420.92лв.

№ ********** от 13.04.2011г. с данъчна основа 12319.33лв. и ДДС 2463.87лв.

№ ********** от 15.04.2011г. с данъчна основа 12014.42лв. и ДДС 2402.88лв.

№ ********** от 16.04.2011г.с данъчна основа 158050.37лв. и ДДС 31610.07лв.

№ ********** от 18.04.2011г. с данъчна основа 12231.26лв. и ДДС 2446.25лв.

№ ********** от 19.04.2011г. с данъчна основа 12147.66лв. и ДДС 2429.53лв.

№ ********** от 21.04.2011г. с данъчна основа 11832.08лв. и ДДС 2366.42лв.

№ ********** от 22.04.2011г. с данъчна основа 12248.62лв. и ДДС 2449.72лв.

№ ********** от 25.04.2011г. с данъчна основа 12417.72лв. и ДДС 2483.54лв.

№ ********** от 26.04.2011г. с данъчна основа 12043.29лв. и ДДС 2408.66лв.

№ ********** от 27.04.2011г. с данъчна основа 12396.13лв. и ДДС 2479.23лв.

№ ********** от 28.04.2011г. с данъчна основа 12049.98лв. и ДДС 2410.00лв.

№ ********** от 29.04.2011г. с данъчна основа 12442.79лв. и ДДС 2488.56лв.

№ ********** от 30.04.2011г. с данъчна основа 12459.16лв. и ДДС 2491.83лв.                       

 

 „***“ ЕООД

№ ********** от 01.04.2011г. с данъчна основа 12000.00лв и ДДС 2400.00лв.

№ ********** от 04.04.2011г. с данъчна основа 12250.00лв. и ДДС 2450.00лв.

№ ********** от 05.04.2011г. с данъчна основа 11750.00лв. и ДДС 2350.00лв.

№ ********** от 06.04.2011г. с данъчна основа 12000.00лв. и ДДС 2400.00лв.

№ ********** от 07.04.2011г. с данъчна основа 11900.00лв. и ДДС 2380.00лв.

№ ********** от 08.04.2011г. с данъчна основа 12100.00лв. и ДДС 2420.00лв.

№ ********** от 11.04.2011г. с данъчна основа 12300.00лв. и ДДС 2460.00лв.

№ ********** от 12.04.2011г. с данъчна основа 12100.00лв. и ДДС 2420.00лв.

№ ********** от 13.04.2011г. с данъчна основа 12150.00лв. и ДДС 2430.00лв.

№ ********** от 14.04.2011г. с данъчна основа 12350.00лв. и ДДС 2470.00лв.

№ ********** от 15.04.2011г. с данъчна основа 12400.00лв. и ДДС 2480.00лв.

№ ********** от 18.04.2011г. с данъчна основа 12050.00лв. и ДДС 2410.00лв.

№ ********** от 19.04.2011г. с данъчна основа 4650.00лв. и ДДС 930.00лв.

№ ********** от 19.04.2011г. с данъчна основа 10250.00лв. и ДДС 2050.00лв.

№ ********** от 20.04,2011г. с данъчна основа 12250.00лв. и ДДС 2450.00лв.

№ ********** от 21.04.2011г. с данъчна основа 12375.00лв. и ДДС 2475.00лв.

№ ********** от 26.04.2011г. с данъчна основа 12250.00лв. и ДДС 2450.00лв.

№ ********** от 28.04.2011г. с данъчна основа 87000.00лв. и ДДС 17400.00лв.

№ ********** от 29.04.2011г. с данъчна основа 87125.00лв. и ДДС 17425.00лв.

 „***" ЕООД 

№ ********** от 01.04.2011г. с данъчна основа 52000лв. и ДДС 10400лв.

№ ********** от 04.04.2011г. с данъчна основа 68250лв. и ДДС 13650лв.

№ ********** от 06.04.2011г. с данъчна основа 49040лв. и ДДС 7342лв.

№ ********** от 08.04.2011г. с данъчна основа 36710лв. и ДДС 7342лв.,

- съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „***"   ЕООД- София , в който отразила горните    фактури ,

- не издала фактури за продажби на 284.2 тона олио на обща стойност 612820.00лв. – данъчна основа и 122564.00лв. ДДС, 

а на 15.05.2011г. избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 362816.55 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22050991607/15.05.2011г. потвърдила неистина в раздел „А", като не декларирала продажби на стоки с данъчна основа 605068.00лв., подлежаща на облагане със ставка 20%,  в раздел „Б"  декларирала фиктивни доставки, по които приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 241 802.55лв. и така  променила резултата, като в раздел „В" е декларирала ДДС за внасяне в размер на 516.61 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 363333.16 лв.

 

6.През месец  май 2011г., при водене на счетоводството :

- използвала документи   с невярно съдържание - фактури  с издатели:

 „***" ЕООД гр.Плевен:

№ ********** от 29.04.2011г. с данъчна основа 10176.13лв. и ДДС 2035.23лв.

№ ********** от 14.05.2011г. с данъчна основа 11760.92лв. с ДДС 2352.18лв.

№ ********** от 16.05.2011г. с данъчна основа 12165.92лв. и ДДС 2433.18лв.

№ ********** от 17.05.2011г. с данъчна основа 12247.33лв. и ДДС 2449.47лв.

№ ********** от 18.05.2011г. с данъчна основа 12065.71лв. и ДДС 2413.14лв.

№ ********** от 19.05.2011г. с данъчна основа 11780.54лв. и ДДС 2356.11лв.

№ ********** от 20.05.2011г. с данъчна основа 12194.33лв. и ДДС 2438.87лв.

№ ********** от 25.05.2011г. с данъчна основа 12071.98лв. и ДДС 2414.40лв.

№ ********** от 26.05.2011г. с данъчна основа 12013.42лв. и ДДС 2402.68лв.

№ ********** от 27.05.2011г. с данъчна основа 12008.00лв. и ДДС 2401.60лв.

№ ********** от 28.05.2011г. с данъчна основа 11421.96лв. и ДДС 2284.39лв.

№ ********** от 30.05.2011г. с данъчна основа 11979.50лв. и ДДС 2395.90лв.

№ ********** от 31.05.2011г. с данъчна основа 11817.58лв. и ДДС 2363.52лв.

 „***“ ЕООД-Плевен   : 

№ ********** от 02.05.2011г. с данъчна основа 148979.65лв. и ДДС 29795.93лв.

№ ********** от 04.05.2011г. с данъчна основа 12291.88лв и ДДС 2458.38лв.

№ ********** от 06.05.2011г. с данъчна основа 12276.88лв. и ДДС 2455.38лв.

№ ********** от 09.05.2011г. с данъчна основа 11995.01лв. и ДДС 2399.00лв.

№ ********** от 10.05.2011г. с данъчна основа 12377.07лв.и ДДС 2475.41лв.

№ ********** от 11.05.2011г. с данъчна основа 12307.56лв. и ДДС 2461.53лв.

№********** от 12.05.2011г. с данъчна основа 12444.70лв. и ДДС 2488.94лв.

№ ********** от 13.05.2011г. с данъчна основа 12237.08лв. и ДДС 2447.42лв.

№ ********** от 16.05.2011г. с данъчна основа 12386.07лв. и ДДС 2477.21лв.

№ ********** от 17.05.2011г. с данъчна основа 12141.43лв. и ДДС 2428.29лв.

№ ********** от 18.05.2011г. с данъчна основа 12466.66лв. и ДДС 2493.33лв.

№ ********** от 19.05.2011г. с данъчна основа 12489.49лв. и ДДС 2497.90лв.

№ ********** от 20.05.2011г. с данъчна основа 12388.50лв. и ДДС 2477.70лв.

№ ********** от 21.05.2011г. с данъчна основа 179267.00лв и ДДС 35853.40лв.

№ ********** от 23.05.2011г. с данъчна основа 12281.97лв. и ДДС 2456.39лв.

№ ********** от 24.05.2011г. с данъчна основа 12314.37лв. и ДДС 2462.87лв.

№ ********** от 25.05.2011г. с данъчна основа 12367.92лв. и ДДС 2473.58лв.

№ ********** от 26.05.2011г. с данъчна основа 12324.38лв. и ДДС 2464.88лв.

№ ********** от 27.05.2011г. с данъчна основа 12249.07лв. и ДДС 2449.81лв.

№ ********** от 28.05.2011г. с данъчна основа 12321.25лв. и ДДС 2464.25

                        „***“ ЕООД

№ ********** от 27.04.2011г. с данъчна основа 12375.00лв. и ДДС 2475.00лв.

№ ********** от 28.04.2011г. с дансъчна основа 12375.00лв. и ДДС 2475.00

№ ********** от 09.05.2011г. с данъчна основа 12250.00лв. и ДДС 2450.00

№ ********** от 10.05.2011г. с данъчна основа 12425.00лв. и ДДС 2485.00лв.

№ ********** от 11.05.2011г. с данъчна основа 12250.00лв. и ДДС 2450.00лв.

№ ********** от 11.05.2011г. с данъчна основа 12350.00лв. и ДДС 2470.00лв.

№ ********** от 12.05.2011г. с данъчна основа 12337.50лв. и ДДС 2467.50лв.

№ ********** от 13.05.2011г. с данъчна основа 12285.00лв. и ДДС 2457.00лв.

№ ********** от 14.05.2011г. с данъчна основа 12075.00лв. и ДДС 2415.00лв.

№ ********** от 16.05.2011г. с данъчна основа 12250.00лв. и ДДС 2450.00лв.

№ ********** от 17.05.2011г. с данъчна основа 12425.00лв. и ДДС 2485.00лв.

№ ********** от 18.05.2011г. с данъчна основа 12250.00лв. и ДДС 2450.00лв.

№ ********** от 19.05.2011г. с данъчна основа 12395.00лв. и ДДС 2479.00лв.

№ ********** от 20.05.2011г. с данъчна основа 12478.75лв. и ДДС 2495.75лв.

№ ********** от 21.05.2011г. с данъчна основа 11725.00лв. и ДДС 2345.00лв.

№ ********** от 25.05.2011г.с данъчна основа 12395.00лв и ДДС 2479.00лв.

№ ********** от 26.05.2011г. с данъчна основа 12227.50 и ДДС 2445.50лв.

№ ********** от 27.05.2011г. с данъчна основа 12250.00лв. и ДДС 2450.00лв.

№ ********** от 28.05.2011г. с данъчна основа 12060.00лв. и ДДС 2412.00лв.

№ ********** от 30.05.2011г. с данъчна основа 11725.00лв. и ДДС 2345.00лв.

№ ********** от 30.05.2011г. с данъчна основа 35448.75лв и ДДС 7089.75лв.,

 „***" ЕООД:

№ ********** от 02.05.2011г. с данъчна основа 12425.00лв. и ДДС 2485.00лв.

№ ********** от 03.05.2011г. с данъчна основа 12441.50лв. и ДДС 2488.30лв.

№ ********** от 04.05.2011г. с данъчна основа 12474.90лв и ДДС 2494.98лв.

№ ********** от 05.05.2011г. с данъчна основа 12487.50 и ДДС 2497.50лв.

№ ********** от 07.05.2011г. с данъчна основа 12491.60лв и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 09.05.2011г. с данъчна основа 12474.90лв. и ДДС 2494.98лв.

№ ********** от 10.05.2011г. с данъчна основа 12490.00лв и ДДС 2498.00лв.

№ ********** от 11.05.2011г. с данъчна основа 12491.60лв и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 12.05.2011г. с данъчна основа 12474.90лв. и ДДС 2494.98

№ ********** от 13.05.2011г. с данъчна основа 12490.00лв. и ДДС 2498.00лв.

№ ********** от 14.05.2011г. с данъчна основа 12491.60лв. и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 16.05.2011г. с данъчна основа 12458.20лв и ДДС 2491.64лв.

№ ********** от 17.05.2011г. с данъчна основа 12491.60лв. и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 13.05.2011г. с данъчна основа 12491.60 и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 19.05.2011г. с данъчна основа 12441.50лв и ДДС 2488.30лв.

№ ********** от 20.05.2011г. с данъчна основа 12458.20лв и ДДС 2491.64лв.

№ ********** от 21.05.2011г. с данъчна основа 12491.60лв. и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 23.05.2011г. с данъчна основа 12474.90лв. и ДДС 2494.98лв.

№ ********** от 25.05.2011г. с данъчна основа 12424.80лв. и ДДС 2484.96лв.

№ ********** от 26.05.2011г. с данъчна основа 12491.60лв. и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 27.05.2011г. с данъчна основа 12474.90лв. и ДДС 2494.98лв.

№ ********** от 28.05.2011г. с данъчна основа 12491.60лв и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 30.05.2011г. с данъчна основа 12491.60лв и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 31.05.2011г. с данъчна основа 12491.60лв. и ДДС 2498.32лв.,

 „***" ЕООД:

№ ********** от 05.04.2011г. с данъчна основа 4760лв. и ДДС 952лв.,

 „***" ЕООД :

№ ********** от 02.05.2011г. с данъчна основа 12474.90лв и ДДС 2494.98лв.

№ ********** от 04.05.2011г. с данъчна основа 12491.60лв. и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 05.05.2011г. С данъчна основа 12424.80лв. и ДДС 2484.96лв.

№ 0000000006от 09.05.2011г. с данъчна основа 11690.00лв. и 2338.00лв.

№ ********** от 10.05.2011лв. с данъчна основа 12024.00лв. и ДДС 2404.80лв.

№ ********** от 12.05.2011г. с данъчна основа 11690.00лв. и ДДС2338.00лв.

№ ********** от 16.05.2011г. с данъчна основа 12107.50лв. и ДДС 2421.50лв.

№ ********** от 17.05.2011г. с данъчна основа 11857.00лв. и ДДС 2371.40лв.

№ ********** от 18.05.2011г. с данъчна основа 3824.30лв. и ДДС 764.86лв.,

 „***"ЕООД, ЕИК:***, фактури с №№:

№ ********** от 25.05.2011г. с данъчна основа 1000лв. и ДДС 200 лв.,

 „" ЕООД:

№ ********** от 17.05.2011г. с данъчна основа 1200лв. и ДДС 240лв.

- съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „***"   ЕООД- София , в който отразила горните    фактури ,

- не издала фактури за продажби на 510.360 тона олио на обща стойност 1100482.00лв. – данъчна основа и 220096.00лв. ДДС,

         а на 14.06.2011г. избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 498279.03 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22050993880/14.06.2011 г. потвърдила неистина в раздел „А", като не  декларирала продажби на стоки с данъчна основа 1100482.00лв., подлежаща на облагане със ставка 20%, а в раздел „Б"  декларирала фиктивни доставки, по които приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 278 183.03лв. и така  променила резултата, като в раздел „В"  декларирала ДДС за внасяне в размер на 543.03 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 498 822.06 лв.

 

7. През месец юни 2011г., при водене на счетоводството :

- използвала документи с невярно съдържание - фактури  с издатели:

 „***" ЕООД :

№ ********** от 06.06.2011г. с данъчна основа 11952.99лв. и ДДС 2390.60лв.

№ ********** от 07.06.2011г. с данъчна основа 8874.71лв. и ДДС 1774.94лв.

№ ********** от 09.06.2011г. с данъчна основа 11739.66лв. и ДДС 2347.93лв.

№ ********** от 27.06.2011г. с данъчна основа 11892.50лв. и ДДС 2378.50лв.

№ ********** от 28.06.2011г. с данъчна основа 12025.20лв. и ДДС 2405.04лв.

№ ********** от 29.06.2011г. с данъчна основа 11769.13лв. и ДДС 2353.83г.

№ ********** от 30.06.2011г. с данъчна основа 7848.75лв. и ДДС 1569.75лв.

 „***" ЕООД :

№ ********** от 01.06.2011г. с данъчна основа 12322.50лв. и ДДС 2464.50лв.

№ ********** от 02.06.2011г. с данъчна основа 12305.83лв. и ДДС 2461.17лв.

№ ********** от 03.06.2011г. с данъчна основа 12299.17лв. и ДДС 2459.83лв.

№ ********** от 06.06.2011г. с данъчна основа 12458.33 и ДДС 2491.67лв.    

№ ********** от 07.06.2011г. с данъчна основа 12305.83лв. и ДДС 2461.17лв.

№ ********** от 08.06.2011г. с данъчна основа 12248.33лв. и ДДС 2449.67лв.

№ ********** от 09.06.2011г. с данъчна основа 12413.33лв. и ДДС 2482.67лв.

№ ********** от 10.06.2011г. с данъчна основа 12411.67лв. и ДДС 2482,33лв.

№ ********** от 13.06.2011г. с данъчна основа 12495.00лв. и ДДС 2499.00лв.

№ ********** от 14.06.2011г. с данъчна основа 12495.00лв. и ДДС 2499.00лв.

№ ********** от 15.06.2011г. с данъчна основа 12330.00лв. и ДДС 2466.00лв.

№ ********** от 16.06.2011г. с данъчна основа 12330.00лв. и ДДС 2466.00лв.

№ ********** от 17.06.2011г. с данъчна основа 12322.50лв. и ДДС 2464.50лв

№ ********** от 20.06.2011г. с данъчна основа 12495.00лв. и ДДС 2499.00лв.

№ ********** от 21.06.2011г. с данъчна основа 12322.50лв. и ДДС 2464.50лв.

№ ********** от 22.06.2011г. с данъчна основа 12330.00лв. и ДДС 2466.00лв.

№ ********** от 23.06.2011г. с данъчна основа 12322.50лв. и ДДС 2464.50лв.

№ ********** от 24.06.2011г. с данъчна основа 12495.00лв. и ДДС 2499.00лв.

№ ********** от 27.06.2011г. с данъчна основа 12330.00лв. и ДДС 2466.00лв.

№ ********** от 28.06.2011г. с данъчна основа 121000.00лв. и ДДС 24200лв.

№ ********** от 29.06.2011г. с данъчна основа 90013.00 и ДДС 18002.60лв.

№ ********** от 30.06.2011г. с данъчна основа 11500.00лв. и ДДС 2300.00лв.

 „***" ЕООД:

№ ********** от 01.06.2011г. с данъчна основа 12491.60лв. и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 02.06.2011г. с данъчна основа 12324.60лв. и ДДС 2464.92лв.

№ ********** от 03.06.2011г. с данъчна основа 12424.80лв. и ДДС 2484.96лв.

№ ********** от 06.06.2011г. с данъчна основа 12474.90лв. и ДДС 2494.98лв.

№ ********** от 07.06.2011г. с данъчна основа 12491.60лв. и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 08.06.2011г. с данъчна основа 12458.20лв. и ДДС 2491.64лв.

№ ********** от 09.06.2011г. с данъчна основа 12441.50лв. и ДДС 2488.30лв.

№ ********** от 10.06.2011г. с данъчна основа 12491.60лв. и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 13.06.2011г. с данъчна основа 12441.50лв. и ДДС 2488.30лв.

№ ********** от 14.06.2011г. с данъчна основа 12474.90лв. и ДДС 2494,98лв.

№ ********** от 15.06.2011г. с данъчна основа 12491.60лв. и ДДС 2498.32лв.

№ ********** от 16.06.2011г. с данъчна основа 12424.80лв. и ДДС 2484.96лв.

№ ********** от 17.06.2011г. с данъчна основа 12458.20лв. и ДДС 2491.64лв.

№ ********** от 20.06.2011г. с данъчна основа 12408.10лв. и ДДС 2481.62лв.

№ ********** от 21.06.2011г. с данъчна основа 12441.50лв. и ДДС 2488.30лв.

№ ********** от 22.06.2011г. с данъчна основа 12474.90лв. и ДДС 2494.98лв.

№ ********** от 23.06.2011г. с данъчна основа 12458.20лв. и ДДС 2491.64лв.

№ ********** от 24.06.2011г. с данъчна основа 12408.10лв. и ДДС 2481.62лв.

№ ********** от 27.06.2011г. с данъчна основа 12391.40лв. и ДДС 2478.28лв.

№ ********** от 28.06.2011г. с данъчна основа 12491.60лв. и ДДС 2498.32лв.

 

- съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „***"ЕООД- София , в който отразила горните  фактури ,

- не издала фактури за продажби на 210.420 тона олио на обща стойност 453730.00лв. – данъчна основа и 90746.00лв. ДДС,

а на 14.07.2011г.  избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 261 989.67 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 2205-0996167/14.07.2011 г. потвърдила неистина в раздел „А", като не  декларирала продажби на стоки с данъчна основа 453730.00лв., подлежаща на облагане със ставка 20%, а в раздел „Б" е декларирала фиктивни доставки, по които приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 173 943.67лв. и така  променила резултата, като в раздел „В"  декларирала ДДС за внасяне в размер на 576.48 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 265266.15 лв.

 

8. През месец  ю.  2011г., при водене на счетоводството :

- използвала документи с невярно съдържание - фактури с издатели:            

          „***" ЕООД - Плевен :

№ **********/01.07.2011 - данъчна основа 11891.45 и ДДС 2378.29 лв.

№ **********/02.07.2011 - данъчна основа 11906.29 и ДДС 2381.26лв.

№ **********/04.07.2011 - данъчна основа 12105.54 и ДДС 2421.11 лв.

№ **********/05.07.2011 - данъчна основа 11958.50 и ДДС 2391.70 лв.

№ **********/06.07.2011 - данъчна основа 12088.75 и ДДС 2417.75 лв.

№ **********/09.07.2011 - данъчна основа 12090.36 и ДДС 2418.07 лв.

№ **********/11.07.2011 - данъчна основа 12157.38 и ДДС 2431.48 лв.

№ **********/13.07.2011 - данъчна основа 11034.62 и ДДС 2206.92 лв.

№ **********/14.07.2011 - данъчна основа 12110.92 и ДДС 2422.18 лв.

№ **********/27.07.2011 - данъчна основа 11857.27 и ДДС 2371.45 лв.

№ **********/27.07.2011 - данъчна основа 12047.42 и ДДС 2409.48 лв.

№ **********/25.07.2011 - данъчна основа 8558.75 и ДДС 1711.75 лв.

№ **********/28.07.2011 - данъчна основа 12210.42 и ДДС 2442.08 лв.,

 ***" ЕООД:

№**********/01.07.2011 - данъчна основа 12133.33 и ДДС 2426.67 лв.

№**********/04.07.2011 - данъчна основа 12483.33 и ДДС 2496.67 лв.

№**********/05.07.2011 - данъчна основа 12100.00 и ДДС 2420.00 лв.

№**********/06.07.2011 - данъчна основа 12316.67 и ДДС 2463.33 лв.

№**********/07.07.2011 - данъчна основа 12325.00 и ДДС 2465.00 лв.

№**********/08.07.2011 - данъчна основа 12300.00 и ДДС 2460.00 лв.

№**********/11.07.2011 - данъчна основа 12325.00 и ДДС 2465.00 лв.

№**********/12.07.2011 - данъчна основа 12325.00 и ДДС 2465.00 лв.

№**********/13.07.2011 – данъчна основа 12483.33 и ДДС 2496.67 лв.

№**********/14.07.2011 - данъчна основа 12300.00 и ДДС 2460.00 лв.

№**********/15.07.2011 - данъчна основа 12450.00 и ДДС 2490.00 лв.

№**********/18.07.2011 - данъчна основа 12350.00 и ДДС 2470.00 лв.

№**********/19.07.2011 - данъчна основа 12425.00 и ДДС 2485.00 лв.

№**********/20.07.2011 - данъчна основа 48100.00 и ДДС 9620.00 лв.

№**********/21.07.2011 - данъчна основа 47175.00 и ДДС 9435.00 лв.

№**********/22.07.2011 - данъчна основа 46712.50 и ДДС 9342.50 лв.

№**********/25.07.2011 - данъчна основа 58250.00 и ДДС 11650.00 лв.

№**********/26.07.2011 - данъчна основа 47570.83 и ДДС 9514.17 лв.

№**********/27.07.2011 - данъчна основа 43687.50 и ДДС 8737.50 лв.

№**********/28.07.2011 - данъчна основа 124991.50 и ДДС 24998.30 лв.

 „***“ ЕООД :

№4663/11.07.2011 - данъчна основа 12124.17 и ДДС 2424.83 лв.

№4644/08.07.2011 - данъчна основа 12427.48 и ДДС 2485.50 лв.

№4681/14.07.2011 - данъчна основа 12384.99 и ДДС 2477.00 лв.

№4725/21.07.2011 - данъчна основа 12272.74 и ДДС 2454.55 лв.

№4728/22.07.2011 - данъчна основа 12315.63 и ДДС 2463.13 лв.

№4735/25.07.2011 - данъчна основа 12438.08 и ДДС 2487.62 лв.

№4750/26.07.2011 - данъчна основа 12377.50 и ДДС 2475.50 лв.

№4762/27.07.2011 - данъчна основа 12427.48 и ДДС 2485.50 лв.

№4763/28.07.2011 - данъчна основа 12352.92 и ДДС 2470.58 лв.,

 Томеком” ЕООД :

№**********/07.07.2011 - данъчна основа 170.00 и ДДС 34.00 лв. ,

- съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „***"ЕООД- София  , в който отразила горните фактури ,

         а на 15.08.2011г.  избегнала плащането на данъчни задължения – 168022.54  лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22050998194/15.08.2011г. потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 168022.54лв. и така променила резултата в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 522.20 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 168544.74 лв.

 

 9. През месец  август 2011г., при водене на счетоводството :

- използвала документи   с невярно съдържание - фактури  с издатели: 

              ***" ЕООД :

№**********/01.08.2011 - данъчна основа 149586.00 и ДДС 29917.20  лв.

№**********/03.08.2011 - данъчна основа 35237.58 и ДДС 7047.52 лв.

№**********/04.08.2011 - данъчна основа 35445.83 и ДДС 7089.17 лв.

№**********/08.08.2011 - данъчна основа 37338.13 и ДДС 7467.63 лв.

№**********/09.08.2011 - данъчна основа 38020.83 и ДДС 7604.17 лв.

№**********/10.08.2011 - данъчна основа 97860.00 и ДДС 19572.00 лв.

№**********/16.08.2011 - данъчна основа 80201.92 и ДДС 16040.38 лв.

№**********/16.08.2011 - данъчна основа 24310.00 и ДДС 4862.00 лв.

 „***“ ЕООД :

№4780/30.07.2011 - данъчна основа 12402.34 и ДДС 2480.47 лв., 

-  съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „***"   ЕООД- София  , в който отразила горните    фактури ,

а на 14.09.2011г.  избегнала   плащането на данъчни задължения     102 080.54лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх.№22050999853/14.09.2011г. потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно данъчен кредит в размер на 102080.54лв. и така променила резултата за периода в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 280.72 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на  102361.26 лв.

 

        10 . През месец септември  2011г., при водене на счетоводството :

- използвала документи   с невярно съдържание - фактури с издатели:   

      „***" ЕООД гр.Плевен :

№**********/08.08.2011 - данъчна основа 12121.46 и ДДС 2424.29 лв.

№**********/05.08.2011 - данъчна основа 12153.08 и ДДС 2430.62 лв.

№**********/03.08.2011 - данъчна основа 12271.83 и ДДС 2454.37 лв.

№**********/02.08.2011 - данъчна основа 12132.20 и ДДС 2426.44 лв.

№**********/25.08.2011 - данъчна основа 11982.25 и ДДС 2396.45 лв.

№**********/22.08.2011 - данъчна основа 12228.13 и ДДС 2445.63 лв.

№**********/11.08.2011 - данъчна основа 10928.33 и ДДС 2185.67 лв.

№**********/10.08.2011 - данъчна основа 12220.88 и ДДС 2444.18 лв.

№**********/09.08.2011 - данъчна основа 12187.63 и ДДС 2437.53 лв.

№**********/20.08.2011 - данъчна основа 12286.33 и ДДС 2457.27 лв.

№**********/18.08.2011 - данъчна основа 11902.59 и ДДС 2380.52 лв.

№**********/15.08.2011 - данъчна основа 11973.37 и ДДС 2394.68 лв.

№**********/30.08.2011 - данъчна основа 12186.17 и ДДС 2437.23 лв.

№**********/29.08.2011 - данъчна основа 12174.78 и ДДС 2434.96 лв.

№**********/31.08.2011 - данъчна основа 10598.42 и ДДС 2119.68 лв.

№**********/01.09.2011 - данъчна основа 11825.42 и ДДС 2365.08 лв.

№**********/07.09.2011 - данъчна основа 12160.23 и ДДС 2432.05 лв.

№**********/08.09.2011 - данъчна основа 11750.63 и ДДС 2350.13 лв.

№**********/09.09.2011 - данъчна основа 12089.08 и ДДС 2417.82 лв.

№**********/12.09.2011 - данъчна основа 12143.67 и ДДС 2428.73 лв.

№**********/13.09.2011 - данъчна основа 12032.25 и ДДС 2406.45 лв.

№**********/14.09.2011 - данъчна основа 12203.75 и ДДС 2440.75 лв.

№**********/15.09.2011 - данъчна основа 11452.42 и ДДС 2290.48 лв.

№**********/16.09.2011 - данъчна основа 12107.08 и ДДС 2421.42 лв.

№**********/19.09.2011 - данъчна основа 11598.00 и ДДС 2319.60 лв.

№**********/26.09.2011 - данъчна основа 12094.58 и ДДС 2418.92 лв.

№**********/28.09.2011 - данъчна основа 12264.79 и ДДС 2452.96 лв.

№**********/30.09.2011 - данъчна основа 10900.00 и ДДС 2180.00 лв.

№**********/29.09.2011 - данъчна основа 11976.79 и ДДС 2395.36 лв.

 „***“ ЕООД-Плевен :

№4995/06.09.2011 - данъчна основа 12310.83 и ДДС 2462.17 лв.

№5000/08.09.2011 - данъчна основа 11696.25 и ДДС 2339.25 лв.

№5018/16.09.2011 - данъчна основа 12320.41 и ДДС 2464.08 лв.

№4803/01.08.2011 - данъчна основа 12287.91 и ДДС 2457.58 лв.

№4806/02.08.2011 - данъчна основа 11973.34 и ДДС 2394.67 лв.

№4812/03.08.2011 - данъчна основа 12313.32 и ДДС 2462.66 лв.

№4820/04.08.2011 - данъчна основа 11550.83 и ДДС 2310.17 лв.

№4821/05.08.2011 - данъчна основа 12496.03 и ДДС 2499.21 лв.

№4843/09.08.2011 - данъчна основа 11870.00 и ДДС 2374.00 лв.

№4860/10.08.2011 - данъчна основа 11612.48 и ДДС 2322.50 лв.

№4861/11.08.2011 - данъчна основа 12314.16 и ДДС 2462.83 лв.

№4864/13.08.2011 - данъчна основа 12166.87 и ДДС 2433.37 лв.

№4883/15.08.2011 - данъчна основа 11965.07 и ДДС 2393.01 лв.

№4885/17.08.2011 - данъчна основа 9287.42 и ДДС 1857.48 лв.

№4889/18.08.2011 - данъчна основа 10756.24 и ДДС 2151.25 лв.

№4911/22.08.2011 - данъчна основа 12388.33 и ДДС 2477.67 лв.

№4913/23.08.2011 - данъчна основа 11985.01 и ДДС 2397.00 лв.

№4943/25.08.2011 - данъчна основа 12317.91 и ДДС 2463.58 лв.

№4968/30.08.2011 - данъчна основа 11696.25 и ДДС 2339.25 лв.

№4969/31.08.2011 - данъчна основа 11843.33 и ДДС 2368.67 лв.

 „***” ЕООД:

№**********/30.09.2011 - данъчна основа 74580.00 и ДДС 14916.00 лв.

№**********/30.09.2011 - данъчна основа 35997.50 и ДДС 7199.50 лв.,

-  съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „***"   ЕООД- София , в който отразила горните    фактури,

а на 14.10.2011г. избегнала плащането на данъчни задължения – 138735.17лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22051001713/14.10.2011 г. потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 138 735.17лв. и така  променила_резултата в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 342.03 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на  139 077.20 лв. 

 

          11. През месец октомври  2011г., при водене на счетоводството :

- използвала документи   с невярно съдържание - фактури с издатели:   

      „***" ЕООД гр.Плевен :

№**********/03.10.2011 - данъчна основа 11864.58 и ДДС 2372.92  лв.

№**********/05.10.2011 - данъчна основа 11935.08 и ДДС 2387.02 лв.

№**********/11.10.2011 - данъчна основа 12043.75 и ДДС 2408.75 лв.

№**********/14.10.2011 - данъчна основа 12074.79 и ДДС 2414.96 лв.

№**********/15.10.2011 - данъчна основа 11979.46 и ДДС 2395.89 лв.

№**********/17.10.2011 - данъчна основа 11917.75 и ДДС 2383.55 лв.

№**********/20.10.2011 - данъчна основа 12038.62 и ДДС 2407.73 лв.

№**********/22.10.2011 - данъчна основа 11967.32 и ДДС 2393.47 лв.

№**********/25.10.2011 - данъчна основа 11977.96 и ДДС 2395.59 лв.

 „***“ ЕООД-Плевен :

№5076/06.10.2011 - данъчна основа 11868.78 и ДДС 2373.76 лв.

№5081/11.10.2011 - данъчна основа 12462.69 и ДДС 2492.54 лв.

№5085/14.10.2011- данъчна основа 12167.89 и ДДС 2433.58 лв.

№5093/17.10.2011 - данъчна основа 12388.79 и ДДС 2477.76 лв.

№5104/20.10.2011 - данъчна основа 11894.92 и ДДС 2378.98 лв.

№5121/28.10.2011 - данъчна основа 12161.86 и ДДС 2432.37 лв.

 „***” ЕООД:

№**********/17.10.2011 - данъчна основа 33350.00 и ДДС 6670.00 лв.

№**********/19.10.2011 - данъчна основа 75118.00 и ДДС 15023.60 лв.

          „***” ЕООД :

№**********/27.10.2011 - данъчна основа 1000.00 и ДДС 200.00 лв.,

-  съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „***"   ЕООД- София , в който отразила горните    фактури ,

а на 14.11.2011г. избегнала плащането на данъчни задължения     58042.47лв, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22051003786/14.11.2011г. потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 58 042.47лв. и така  променила резултата  в раздел „В", като е декларирала ДДС за внасяне в размер на 634.18 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на  58 676.65лв. 

 

12. През месец ноември   2011г., при водене на счетоводството :

- използвала документи   с невярно съдържание - фактури с издатели:   

          „***" ЕООД гр.Плевен :

№**********/26.10.2011 - данъчна основа 11860.42 и ДДС 2372.08 лв.

№**********/31.10.2011 - данъчна основа 11790.83 и ДДС 2358.17 лв.

№**********/03.11.2011 - данъчна основа 12074.42 и ДДС 2414.88 лв.

№**********/02.11.2011 - данъчна основа 11692.46 и ДДС 2338.49 лв.

№**********/05.11.2011 - данъчна основа 12009.25 и ДДС 2401.85 лв.

№**********/07.11.2011 - данъчна основа 11627.88 и ДДС 2325.58 лв.

№**********/09.11.2011 - данъчна основа 11862.92 и ДДС 2372.58 лв.

№**********/10.11.2011 - данъчна основа 11876.88 и ДДС 2375.38 лв.

№**********/11.11.2011 - данъчна основа 11551.25 и ДДС 2310.25 лв.

№**********/12.11.2011 - данъчна основа 11968.69 и ДДС 2393.74 лв.

№**********/15.11.2011 - данъчна основа 9332.83 и ДДС 1866.57 лв.

№**********/14.11.2011 - данъчна основа 11803.52 и ДДС 2360.70 лв.

№**********/17.11.2011 - данъчна основа 11710.50 и ДДС 2342.10 лв.

№**********/18.11.2011 - данъчна основа 12137.63 и ДДС 2427.53 лв.

№**********/21.11.2011 - данъчна основа 10851.54 и ДДС 2170.31 лв.

№**********/29.11.2011 - данъчна основа 12234.71 и ДДС 2446.94 лв.

№**********/30.11.2011 - данъчна основа 12216.83 и ДДС 2443.37 лв.

 „***” ЕООД:

№**********/02.11.2011 - данъчна основа 10000.40 и ДДС 2000.08 лв.

№**********/04.11.2011 - данъчна основа 10028.00 и ДДС 2005.60 лв.

№**********/07.11.2011 - данъчна основа 10120.00 и ДДС 2024.00 лв.,

         -  съставила документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „***"   ЕООД- София , в който отразила горните    фактури ,

а на 14.12.2011г.  избегнала   плащането на данъчни задължения   - 45 750.20 лева, като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22051005406/14.12.2011г.  потвърдила неистина в раздел „Б" относно доставки с право на пълен данъчен кредит, по които приспаднала неоснователно 45 750.20лв. и така  променила_резултата  в раздел „В", като  декларирала ДДС за внасяне в размер на 364.11 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на   46 114.31 лв., поради което и на основание  чл. 255 ал.3, вр. ал.1, т.2, т.3, т.6 и  т.7, вр. чл. 26 ал.1 и чл.54 от НК Я ОСЪЖДА на 5 (ПЕТ) ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.

На основание чл.23 ал. 1 от НК НАЛАГА на подсъдимата И.П.Д. да изтърпи най-тежкото от наложените й наказания в размер на 5 (ПЕТ) ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.

 На основание чл.57 ал.1 т.3 от ЗИНЗС ОПРЕДЕЛЯ първоначален ОБЩ режим за изтърпяване на наложеното на подсъдимата И.П.Д. най-тежко наказание в размер на  5 (ПЕТ) ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.

ПРИЗНАВА подсъдимия П.Г.Н. - роден на *** ***, с настоящ и постоянен адрес ***, българин, български гражданин, със средно образование, женен, неосъждан, ЕГН **********  за ВИНОВЕН в това, че:

І. В периода 01.03.2010г. - 13.01.2012г., в гр. Добрич, при условията на продължавано престъпление, в съучастие  като извършител с обв. И.П.Д. - ЕГН ********** и обв. П.Д.Т.  - ЕГН ********** – двамата като  помагачи, с 22 деяния, които осъществяват по отделно състав на едно и също престъпление, извършени са през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, като  управляващ и представляващ  „Н. *** ЕИК: *********, чрез посредственото извършителство на В.С.Й. – пълномощник, избегнал  плащането на  данъчни задължения -  данък добавена стойност  на същото дружество, в особено големи размери – общо  2359229,79лв. /два милиона триста петдесет и девет хиляди  двеста двадесет и девет лева и  седемдесет и девет стотинки/,   като: 

         - съставил и използвал документи с невярно съдържание при водене на счетоводство и упражняване на  стопанската дейност:  фактури, издадени от „***”ООД- СОФИЯ с ЕИК №***, от „***” ООД - ДОБРИЧ с ЕИК №***и „***“ЕООД-София с ЕИК № ***, приемо – предавателни протоколи със същите дружества, договор  за продажба от 26.05.2010г. и анекс към него от същата дата, сключен от „***“ЕООД като продавач и „Н. СТИЛ“ ЕООД като купувач, дневници за покупки за съответните периоди

         - приспаднал неследващ  се данъчен кредит

- потвърдил неистина в декларации, подадена на основание ЗДДС пред офис на НАП-Добрич, както следва :

         1. През м.март 2010г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството документи с  невярно съдържание - фактури с издател „***”ООД :

**********/16.03.2010г. с данъчна основа 37050.00лв. и ДДС 7410 лв.;

**********/19.03.2010г. с данъчна основа 37050.00лв. и ДДС 7410 лв.;

**********/19.03.2010г. с данъчна основа 37050.00лв. и ДДС 7410 лв.;

**********/22.03.2010г. с данъчна основа 37050.00лв. и ДДС 7410 лв.;

**********/30.03.2010г. с данъчна основа 37050.00лв. и ДДС 7410 лв.,

без да е налице доставка по  чл.6 от ЗДДС, 

         съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.03.2010г., в който отразил горните 5 броя фактури,

и на 14.04.2010г. избегнал   плащането на  ДДС в размер на 37050 лв. за данъчен период м.03.2010г., като в  подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№08001044478/14.04.2010г. потвърдил неистина в раздел „ Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях  ДДС  в размер на 37050 лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал  ДДС за внасяне 7485.40, вместо действително дължимия 44535.40лв.

 

         2. През м.април 2010г., в гр.Добрич,  използвал в счетоводството документи с  невярно съдържание - фактури с издател „***”ООД-СОФИЯ:

№**********/07.04.2010г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС 7410 лв.;

№**********/14.04.2010 с данъчна основа 37050 лв. и ДДС 7410лв.;

№**********/26.04.2010г. с данъчна основа 37050лв. и ДДС 7410 лв.;

№**********/26.04.2010г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС 7410 лв.;

№**********/29.04.2010г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС 7410 лв.;

№**********/30.04.2010г. с данъчна основа 37050лв. и ДДС 7410 лв.

без да е налице доставка по  чл.6 от ЗДДС,

          съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките за м.04.2010г., в който отразил горните 6 броя фактури

           и на 14.05.2010 год. избегнал   плащането на ДДС в размер на 44460лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№ 08001048648/14.05.10г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 44 460 лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне 975.49лв., вместо действително дължимия 45435.49лв.

 

         3. През м.май 2010г., в гр.Добрич,  използвал в счетоводството документи с  невярно съдържание - фактури с издател „***”ЕООД-СОФИЯ:

№**********/05.05.2010г. с данъчна основа 37050.00лв. и ДДС 7410.00лв.;

№**********/10.05.2010г. с данъчна основа 37908.00лв. и ДДС 7581.60лв.;

и от „***” ООД- ДОБРИЧ:

№**********/26.05.2010г. с данъчна основа 37050.00лв. и ДДС 7410.00лв.;

№**********/26.05.2010г. с данъчна основа 37158.00лв. и ДДС 7431.60 лв.;

№**********/28.05.2010г. с данъчна основа 37158.00лв. и ДДС 7431.60 лв.;

№**********/28.05.2010г. с данъчна основа 37158.00лв. и ДДС 7431.60 лв.;

№**********/28.05.2010г. с данъчна основа 37158.00лв.  и ДДС  7431.60 лв., без да е налице доставка по  чл.6 от ЗДДС,

            съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.05.2010г. в който отразил горните фактури

и на  14.06.2010  год. избегнал   плащането на ДДС в размер на 52128.28 лв., като в подадена по електронен път СД за ДДС Вх.№ 08001053527 от 14.06.10г., потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 52128.28 лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 17503.68лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне 34624.60лв.

 

         4. През м.юни 2010г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството документи с  невярно съдържание - фактури, издадени от„***” ООД – гр.ДОБРИЧ:

№**********/09.06.2010 г. с данъчна основа 37158.00лв. и ДДС  7431.60лв.;

№**********/09.06.2010 г. с данъчна основа 37158.00лв. и ДДС 7431.60 лв.;

№**********/14.06.2010 г. с данъчна основа 38025.00лв. и ДДС 7605.00лв.;

№**********/23.06.2010 г. с данъчна основа 38025.00лв. и ДДС 7605.00лв.;

№**********/24.06.2010г. с данъчна основа 38025.00лв. и ДДС 7605.00лв.;

№**********/25.06.2010г. с данъчна основа 38025.00лв. и ДДС 7605.00 лв.;

№ **********/29.06.2010г. с данъчна основа 38025.00лв. и ДДС 7605.00лв.;

             приемо-предавателни протоколи между „***” ООД-ДОБРИЧ – продавач и „Н. СТИЛ”ЕООД - купувач от дати: 09.06.2010г.; 11.06.2010г.; 15.06.2010г.;24.06.2010г.;2 броя от 28.06.2010г.; 29.06.2010г.; 30.06.2010г.;

          и съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.06.2010г. в който отразил горните фактури

а на  13.07.2010  год. избегнал   плащането на ДДС в размер на 52888.20 лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№ 08001056876/13.07.10г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 52888.20 лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне 10264.94лв., вместо действително дължимия ДДС 63153.14лв.

 

         5. През м.ю. 2010г., в гр.Добрич ,  използвал в счетоводството документи с  невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ:

**********/28.06.2010г. с данъчна основа 38025.00лв. и ДДС 7605.00лв.;

**********/27.07.2010г. с данъчна основа 37700.00лв. и ДДС 7540.00лв.;

**********/27.07.2010 г. с данъчна основа 37700.00лв. и ДДС 7540.00 лв.,

         приемо-  предавателни протоколи между „***” ООД- ДОБРИЧ – продавач и „Н. СТИЛ”ЕООД  - купувач   от   дати  :  09.07.2010г.: 21.07.2010г.: 28.07.2010г. : 30.07.2010г. ,

      съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.07.2010г. в който отразил  горните фактури,

а на  16.08.2010  год. избегнал   плащането на ДДС в размер на 22685.00 лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№ Вх.№  08001062689/16.08.10г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 22685.00лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне 7397.81лв., вместо действително дължимия ДДС 30082.81лв.

         6. През м.август 2010г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството   документи с  невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ:

№:**********/27.07.2010г. с данъчна основа 37700.00лв. и ДДС 7540лв.;

№**********/27.07.2010г., с данъчна основа 37700.00лв. и ДДС 7540лв.;

№**********/19.08.2010г. данъчна основа 42683.00лв. и ДДС 8536.67лв.;

         приемо-предавателни протоколи между „***” ООД- ДОБРИЧ , ЕИК: ***– продавач и „Н. СТИЛ”ЕООД  - купувач   от   дати  : 22.08.2010г. , 30.08.2010г.,

 съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.08.2010г. в който отразил горните  фактури

          и на  14.09.2010  год. избегнал   плащането на ДДС в размер на 23616.67 лв., като в подадена по електронен път СД за ДДС Вх.№  08001067207/14.09.2010г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 23616.67лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 174.24лв., вместо действително дължимия ДДС 23790.91лв.

 

         7. През м.септември 2010г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството   документи с  невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД :

№**********/19.08.2010г. с  данъчна основа 42683.33лв. и ДДС 8536.67лв.;

№**********/27.09.2010г. с данъчна основа 42900 лв. и ДДС 8580лв.;

№**********/27.09.2010г. с данъчна основа  42900 лв. и ДДС 8580лв.;

**********/28.09.2010г. с данъчна основа 42900лв. и ДДС 8580лв.;

№**********/30.09.2010г. с данъчна основа  42900лв. и ДДС 8580лв.,

        -  приемо-предавателни протоколи между „***” ООД- ДОБРИЧ – продавач и „Н. СТИЛ”ЕООД - купувач   от   дати  :20.09.2010г., 21.09.2010г. ,  28.09.2010г., 30.09.2020г. ,

- съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.09.2010г. в който отразил горните фактури 

           и на  13.10.2010  год. избегнал   плащането на ДДС в размер на 42856.67лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№  08001070458/13.10.2010г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 42856.67лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „ В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 640.91лв., вместо действително дължимия ДДС 43497.58лв.

 

        8. През м.октомври 2010г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството   документи с  невярно съдържание - фактури с издател „***”ООД- ДОБРИЧ :

№**********/14.10.2010 г. с данъчна основа 42900лв. и ДДС 8580.00лв.;

№**********/14.10.2010 г. с данъчна основа 42900лв. и ДДС 8580.00лв.;

№**********/16.10.2010 г. с  данъчна основа  41166.67лв. и ДДС 8233.33лв.;

№**********/19.10.2010 г. с  данъчна основа 41166.67лв. и ДДС 8233.33лв.;

№**********/19.10.2010 г. с данъчна основа 41166.67лв. и ДДС 8233.33лв.;

№ **********/19.10.2010г. с данъчна основа 41166.67лв. и ДДС 8233.33лв.;

№**********/14.10.2010 г. с данъчна основа 41250 лв. и ДДС 8250.00 лв.;

№**********/20.10.2010 г. с данъчна основа 41250лв. и ДДС 8250.00лв.;

№**********/20.10.2010 г. с данъчна основа  40883.33лв. и ДДС 8176.67лв.;

№ **********/21.10.2010г. с данъчна основа 44916.67лв. и ДДС 8983.33лв.;

№**********/21.10.2010 г. с  данъчна основа 26283.28лв. и ДДС 5256.67лв.;

№**********/26.10.2010 г. с данъчна основа 41166.67лв. и ДДС 8233.33лв.;

№ **********/26.10.2010 с данъчна основа 41166.67 лв. и ДДС 8233.33лв.;

№ **********/27.10.2010г. с данъчна основа 41166.67лв. и ДДС 8233.33лв.;

№ **********/27.10.2010г. с данъчна основа 41166.67лв. и ДДС 8233.33лв.

       - приемо-предавателни протоколи между „***” ООД- ДОБРИЧ – продавач и „Н. СТИЛ”ЕООД  - купувач от дати :08.10.2010г., 14.10.2010г., 15.10. 2010г., 12.10.2010г. ,  2 броя  от 13.10.2010г.,16.10.2010г. , 2 броя от 19.10.2010г.,  22.10.2010г., 25.10.2010г. , 26.10.2010г. ,

            съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.10.2010г. в който отразил горните фактури

           и на  12.11.2010  год. избегнал  плащането на ДДС в размер на 121943.31лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№  08001075480/12.11.2010г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 121943.31лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „ В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 734.61лв., вместо действително дължимия ДДС 122677.92лв.

 

9. През м.ноември 2010г., в гр.Добрич използвал в счетоводството   документи с  невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ:

№**********/02.11.2010г. с данъчна основа 14883.33лв. и ДДС 2976.67лв.;

№**********/02.11.2010г. с данъчна основа 2236667лв. и ДДС 4473.33лв.;

№**********/04.11.2010 г. с данъчна основа 82333.33 лв. и ДДС 16466.67лв.;

№**********/05.11.2010г. с данъчна основа 82333.33лв. и ДДС 16466.67лв.;

№**********/17.11.2010г. с данъчна основа 44000.00лв. и ДДС 8800.00лв.;

№**********/18.11.2010г. с данъчна основа 44366.67 лв. и ДДС 8873.33лв.;

№**********/18.11.2010г. с данъчна основа 37240.00лв. и ДДС 7448.00лв.;

№**********/18.11.2010г. с данъчна основа 38095.00лв. и ДДС 7619.00лв.;

№**********/18.11.2010г. с данъчна основа 37651.67лв. и ДДС 7530.33лв.;

№**********/18.11.2010 г. с данъчна основа 37588.33лв. и ДДС   7517.67лв.;

№**********/20.11.2010 г. с данъчна основа 39414.67лв. и ДДС 7882.93лв.;

№**********/20.11.2010 г. с данъчна основа 47313.33лв. и ДДС 9462.67 лв.;

№**********/20.11.2010 г. с данъчна основа  41715.00лв. и ДДС 8343.00лв.;

№**********/26.11.2010 г. с данъчна основа 44590.00 лв. и ДДС 8918.00 лв.:

№**********/30.11.2010 г. с данъчна основа 45441.00лв. и ДДС 9088.20лв.;

№**********/30.11.2010г. данъчна основа 47385.00лв. и ДДС 9477.00лв.,

         - приемо-предавателни протоколи между „***” ООД- ДОБРИЧ – продавач и „Н. СТИЛ”ЕООД - купувач от дати: 05.11.2010г., два протокола от 06.11.2010г., 08.11.2010г., 10.11.2010г., 11.11.2010г., три протокола от 13.11.2010г., 15.11.2010г., три протокола от 17.11.2010г., три протокола от 19.11.2010г., 20.11.2010г., 23.11.2010г., 26.11.2010г., три протокола от 30.11.2010г.,

         - съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.11.2010г. в който отразил горните фактури

              и на 14.12.2010 год. избегнал   плащането на ДДС в размер на 141343.47лв., като в подадена по електронен път СД за ДДС Вх.№ 08001080866/14.12.2010г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 141343.47лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 249.26лв., вместо действително дължимия ДДС 141592.73лв.

 

         10. През м.декември 2010г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството   документи с невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ :

№**********/15.12.2010г. с данъчна основа – 46405.83лв. и ДДС – 9281.17лв.;

№**********/16.12.2010г.с данъчна основа – 39775.00 лв. и ДДС – 7955.00 лв.;

№**********/15.12.2010г. с данъчна основа – 46764.33 лв. и ДДС – 9352.87лв.;

№**********/09.12.2010г. с данъчна основа – 43800.00 лв. и ДДС – 8760.00лв.;

№**********/10.12.2010г. с данъчна основа – 43398.50 лв. и ДДС – 8679.70лв.;

№**********/13.12.2010г. с данъчна основа – 46534.50лв. и ДДС – 9306.90лв.;

№**********/11.12.2010г. с данъчна основа – 47385.00лв. и ДДС – 9477.00лв.;

№**********/13.12.2010г. с данъчна основа – 48114.00лв. и ДДС – 9622.80лв.;

№**********/06.12.2010г. с данъчна основа – 47318.00лв. и ДДС – 9463.60лв.;

№**********/06.12.2010г. с данъчна основа – 43827.50лв. и ДДС – 8765.50лв.;

№**********/06.12.2010г. с данъчна основа – 46177.33лв. и ДДС – 9235.47лв.;

№**********/04.12.2010г. с данъчна основа – 45980.67лв. и ДДС – 9196.13лв.;

№**********/04.12.2010г. с данъчна основа – 47235.00лв. и ДДС – 9447.00лв.;

№**********/29.12.2010г. с данъчна основа – 48566.67лв. и ДДС – 9713.33лв.;

№**********/23.12.2010г. с данъчна основа – 49434.67лв. и ДДС – 9886.93лв.;

№**********/23.12.2010г. с данъчна основа – 47401.67лв. и ДДС – 9480.33лв.;

№**********/23.12.2010г. с данъчна основа – 46240.00лв. и ДДС – 9248.00лв.;

- приемо – предавателни протоколи  между „***“ООД- продавач и „Н. *** - купувач от  следните дати: 15.12.2010г. : 15.12.2010г.:13.12.2010г.: 11.12.2010г.:13.12.2010г. : 04.12.2010г.: 04.12.2010г.: 06.12.2010г. : 06.12.2010г. :04.12.2010г.:  02.12.2010: 29.12.2010г. : 22.12.2010г.: 23.12.2010г. ,

- съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.12.2010г. в който отразил горните фактури 

              и на 13.01.2011 год. избегнал   плащането на ДДС в размер на 166383.73лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№ 08001084429/13.01.2011г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 166383.73лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 261.60лв., вместо действително дължимия ДДС 166122.13лв.

 

         11. През м.януари 2011г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството  документи с невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ :

                             №**********/21.01.2011г. с данъчна основа – 48387.50лв. и ДДС – 9677.50лв.;

                             №**********/21.01.2011г. с данъчна основа – 49930.67лв. и ДДС – 9986.13лв.;

                             №**********/18.01.2011г. с данъчна основа – 48020лв. и ДДС – 9604лв.;

                             №**********/17.01.2011г. с данъчна основан – 48922лв. и ДДС – 9784.40лв.;

                             №**********/17.01.2011г. с данъчна основа – 48556лв. и ДДС – 9711.20лв.;

                             №**********/15.01.2011г. с данъчна основа – 47000лв. и ДДС – 9400лв.;

                             №**********/15.01.2011г. с данъчна основа – 46441.33лв. и ДДС – 9288.27лв.;

                             №**********/13.01.2011г. с данъчна основа – 45828лв. и ДДС – 9165.60лв.;

                             №**********/13.01.2011г. с данъчна основа – 46400.67лв. и ДДС – 9280.13лв.;

                             №**********/13.01.2011г. с данъчна основа – 48566.67лв. и ДДС – 9713.33лв.;

                             №**********/08.01.2011г. с данъчна основа – 49081.67лв. и ДДС – 9816.33лв.;

                             №**********/08.01.2011г. с данъчна основа – 46804.17лв. и ДДС – 9360.83лв.;

                             №**********/06.01.2011г. с данъчна основа – 47720.33лв. и ДДС – 9544.07лв.;

                             №**********/06.01.2011г. с данъчна основа – 49104лв. и ДДС – 9820.80лв.;

                             №**********/29.01.2011г. с данъчна основа – 53105.00лв. и ДДС – 10621лв.;

                             №**********/27.01.2011г. с данъчна основа – 45003.33лв. и ДДС – 9000.67лв.;

      - приемо – предавателни протоколи между „***“ООД- продавач и „Н. *** - купувач от следните дати: 04.01.2011г.; два протокола от  21.01.2011г.:18.01.2011г. :17.01.2011г. :17.01.2011г. : 15.01.2011г.:15.01.2011г. :08.01.2011г. : 08.01.2011г. :12.01.2011г.; 11,01,2010г.;06.01.2011г. :28.01.2011г.; 21.01.2011г.,

 съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.01.2011г. в който отразил горните фактури

и на 11.02.2011 год. избегнал   плащането на ДДС в размер на 153774.26лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№ 08001088107/11.02.2011г, потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 153774.26лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 709.73лв., вместо действително дължимия ДДС 154483.99лв.

 

         12. През м.февруари 2011г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството   документи с невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ :

                             №**********/18.02.2011г. с данъчна основа – 47405.33лв. и ДДС – 9481.07лв.;

                             №**********/17.02.2011г. с данъчна основа – 50660.00лв. и ДДС – 10132лв.;

                             №**********/16.02.2011г. с данъчна основа – 45046.67лв. и ДДС – 9009.33лв.;

                             №**********/16.02.2011г. с данъчна основа – 47250.67лв. и ДДС – 9450.13лв.;

                             №**********/15.02.2011г. с данъчна основа – 52213.83лв. и ДДС –10442.77лв.;

                             №**********/18.02.2011г. с данъчна основа – 45357.00лв. и ДДС – 9071.40лв.;

                             №**********/19.02.2011г. с данъчна основа – 50830.00лв. и ДДС –10166.00лв.;

                             №**********/19.02.2011г. с данъчна основа – 52727.83лв. и ДДС –10545.57лв.;

                             №**********/14.02.2011г. с данъчна основа – 51042.50лв. и ДДС –10208.50лв.;

                             №**********/08.02.2011г. с данъчна основа – 50702.50лв. и ДДС –10140.50лв.;

                             №**********/08.02.2011г. с данъчна основа – 52260.00лв. и ДДС –10452.00лв.;

                             №**********/11.02.2011г. с данъчна основа – 52147.50лв. и ДДС –10429.50лв.;

                             №**********/11.02.2011г. с данъчна основа – 47985.33лв. и ДДС – 9597.07лв.;

                             №**********/12.02.2011г. с данъчна основа – 50405.00лв. и ДДС –10081.00лв.;

                             №**********/07.02.2011г. с данъчна основа – 51935.00лв. и ДДС –10387.00лв.;

                             №**********/01.02.2011г. с данъчна основа – 53733.33лв. и ДДС –10746.67лв.;

                             №**********/03.02.2011г. с данъчна основа – 52520.00лв. и ДДС –10504.00лв.;

                             №**********/03.02.2011г. с данъчна основа – 48706.67лв. и ДДС – 9741.33лв.;

                             №**********/03.02.2011г. с  данъчна основа – 51527.67лв. и ДДС–10305.53лв.;

                             №**********/04.02.2011г. с данъчна основа – 54036.67лв. и ДДС –10807.33лв.;

                             №**********/05.02.2011г. с данъчна основа – 51042.50лв. и ДДС –10208.50.;

                             №**********/07.02.2011г. с данъчна основа – 50192.50лв. и ДДС –10038.50лв.;

                             №**********/24.02.2011г. с данъчна основа – 45240.00лв. и ДДС – 9048.00лв.;

                             №**********/24.02.2011г. с данъчна основа – 46748.00лв. и ДДС – 9349.60лв.;

№**********/09.02.2011г. с данъчна основа – 46374.67лв. и ДДС – 9274.93лв.;

-   приемо – предавателни протоколи  между „***“ООД- продавач и „Н. *** -  купувач от  следните  дати:  17.02.2011г. : 15.02.2011г. :19.02.2011г. : 19.02.2011г. :14.02.2011г. :08.02.2011г. : 08.02.2011г. : 11.02.2011г. :07.02.2011г. :01.02.2011г. :03.02.2011г. : 03.02.2011г. :03.02.2011г. :04.02.2011г. :05.02.2011г. : 07.02.2011г.,

 съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.02.2011г. в който отразил горните фактури 

           и на 13.03.2011год. избегнал   плащането на ДДС в размер на 249618.23лв., като в подадена по електронен път СД за ДДС Вх.№ 08001093871/13.03.2011г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 249618.23лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „ В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 420.36лв., вместо действително дължимия ДДС 250038.59лв.

 

         13.През м.март 2011г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството документи с  невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ:

№**********/28.02.2011г. с данъчна основа 46864лв. и ДДС – 9372.80лв.;

№**********/26.02.2011г. с данъчна основа 52470.83лв. и  ДДС 10494.17лв.;

№**********/22.02.2011г. с данъчна основа 50080.33лв. и ДДС 10016.07лв.;

№**********/05.03.2011г. с данъчна основа 52949.33лв. и ДДС 10589.87лв.;

№**********/04.03.2011г. с данъчна основа 47598.67лв. и ДДС 9519.73лв.;

№**********/02.03.2011г. с данъчна основа 46786.67лв. и ДДС 9357.33лв.;

№**********/01.03.2011г. с данъчна основа 47212лв. и ДДС 9442.40лв.;

№**********/14.03.2011г. с данъчна основа 49699.33лв. и ДДС 9939.87лв.;

№**********/14.03.2011г. с данъчна основа 52206лв. и ДДС 10441.20лв.;

№**********/08.03.2011г. с данъчна основа 49233.67лв. и ДДС 9846.73лв.;

№**********/15.03.2011г. с данъчна основа 51359лв. и ДДС 10271.80лв.;

№**********/25.03.2011г. с данъчна основа 51005.33лв. и ДДС 10201.07лв.;

№**********/22.03.2011г. с данъчна основа 50713лв. и ДДС 10142.60лв.;

№**********/30.03.2011г. с данъчна основа 50260.50лв. и ДДС 10052.10лв.

№**********/08.03.2011г. с данъчна основа 46067.17лв. и ДДС 9213.43лв.;

№**********/19.03.2011г. с данъчна основа 48484.83лв. и ДДС 9696.97лв.;

№**********/19.03.2011г. с данъчна основа 51747.83лв. и ДДС 10349.57лв.;

№**********/17.03.2011г. с данъчна основа 50743.83лв. и ДДС 10148.77 лв.;

№**********/17.03.2011г. с данъчна основа 47196лв. и ДДС 9439.20лв.;

№**********/17.03.2011г. с данъчна основа 48280.83лв. и ДДС 9656.17лв.;

№**********/15.03.2011г. с данъчна основа 47899.17лв. и ДДС 9579.83лв.;

№**********/15.03.2011г. с данъчна основа – 48735.83лв. и ДДС – 9747.17лв.,

         - приемо – предавателни протоколи  между „***“ООД- продавач и „Н. *** -купувач от  дати:   26.02.2011г.: 22.02.2011г. :05.03.2011г. :14.03.2011г. : 14.03.2011г. : 08.03.2011г. : 15.03.2011г. :25.03.2011г. ::22.03.2011г. :30.03.2011г. :19.03.2011г.: 19.03.2011г. :17.03.2011г.  :17.03.2011г. :15.03.2011г. ,

           съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.03.2011г. в който отразил горните фактури,

            а на  13.04.2011г. избегнал   плащането на ДДС в размер на 217518.85лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№  08001097968/13.04.2011г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 217518.85лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 804.64лв., вместо действително дължимия ДДС 218323.49лв.

 

         14. През м.април 2011г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството   документи с невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ : №**********/03.03.2011г. с данъчна основа – 50058.00лв. и ДДС – 10011.60лв.;

№**********/23.04.2011г. с данъчна основа – 49284.67лв. и ДДС – 9856.93лв.;

№**********/23.04.2011г. с данъчна основа – 45902.00лв. и ДДС – 9180.40лв.;

№**********/21.04.2011г. с данъчна основа – 48183.33лв. и ДДС – 9636.67лв.;

№**********/21.04.2011г. с данъчна основа – 48852.00лв. и ДДС – 9770.40лв.;

№**********/19.04.2011г. с данъчна основа – 49284.50лв. и ДДС – 9856.90лв.;

№**********/15.04.2011г. с данъчна основа – 49345.33лв. и ДДС – 9869.07лв.;

№**********/02.04.2011г. с данъчна основа – 48884.00лв. и ДДС – 9776.80лв.;

№**********/04.04.2011г. с данъчна основа – 49126.00лв. и ДДС – 9825.20лв.;

№**********/05.04.2011г. с данъчна основа – 49034.83лв. и ДДС – 9806.97лв.;

№**********/05.04.2011г. с данъчна основа – 49186.67лв. и ДДС – 9837.33лв.;

№**********/27.04.2011г. с данъчна основа – 45469.33лв. и ДДС – 9093.87лв.

           -приемо–предавателни протоколи  между „***“ООД- продавач и „Н. *** -  купувач от дати:  03.03.2011г.; 23.04.2011г.; 23.04.2011г.; 21.04.2011г.; 21.04.2011г: 19.04.2011г.; 15.04.2011г.; 02.04.2011г.; 04.04.2011г.; 05.04.2011г.; 27.04.2011г.; 05.04.2011г.,

            съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.04.2011г. в който отразил горните фактури

и на  15.05.2011 г. избегнал   плащането на ДДС в размер на 116522.14лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№  08001103751/15.05.2011г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 116522.14лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановане в размер на 8898.54лв., вместо действително дължимия ДДС 107623.60лв.

 

15. През м.май 2011г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството документи с  невярно съдържание -фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ :

 № 413/22.05.2011г. с данъчна основа – 47035лв. и ДДС – 9407лв.;

№**********/22.05.2011г. с данъчна основа – 47916.67лв. и ДДС – 9583.33лв.;

№ **********/21.05.2011г. с данъчна основа – 46575.00лв. и ДДС – 9315.00лв.;

№**********/19.05.2011г. с данъчна основа – 47801.67лв. и ДДС – 9560.33лв.;

№**********/17.05.2011г. с данъчна основа – 47226.67лв. и ДДС – 9445.33лв.;

№**********/17.05.2011г. с данъчна основа – 44543.33лв. и ДДС – 8908.67лв.;

№**********/14.05.2011г. с данъчна основа – 48333.33лв. и ДДС – 9666.67лв.

№**********/12.05.2011г. с данъчна основа – 45356лв. и ДДС – 9701.20лв.;

№**********/12.05.2011г. с данъчна основа – 42708.33лв. и ДДС – 8541.67лв.;

№**********/10.05.2011г. с данъчна основа – 48062.67лв. и ДДС – 9612.53лв.;

№**********/10.05.2011г. с данъчна основа – 45124лв. и ДДС – 9024.80лв.;

№**********/28.04.2011г. с данъчна основа – 49127.33лв. и ДДС – 9825.47лв.;

№**********/29.04.2011г. с данъчна основа – 48671.00лв. и ДДС – 9734.20лв.;

№**********/30.04.2011г. с данъчна основа – 48852.00лв. и ДДС – 9770.40лв.

№**********/20.05.2011г. с данъчна основа – 48750.33лв. и ДДС – 9750.07лв.;

№**********/29.04.2011г. с данъчна основа – 45508.67лв. и ДДС – 9101.73лв.;

№**********/07.05.2011г. с данъчна основа – 47676.00лв. и ДДС – 9535.20лв.;

№**********/06.05.2011г. с данъчна основа – 48140лв. и ДДС – 9628лв.;

№**********/04.05.2011г. с данъчна основа – 48217.33лв. и ДДС – 9643.47лв.;

№**********/27.05.2011г. с данъчна основа – 42258.67лв. и ДДС – 8451.73лв.;

№**********/27.05.2011г. с данъчна основа – 48294.67лв. и ДДС – 9658.93лв.;

№**********/27.05.2011г. с данъчна основа – 47444лв. и ДДС – 9488.80лв.;

№**********/31.05.2011г. с данъчна основа – 41392лв. и ДДС – 8278.40лв.;

№**********/31.05.2011г. с данъчна основа – 47637.33лв. и ДДС – 9527.47лв.;

№**********/30.05.2011г. с данъчна основа – 48294.67лв. и ДДС – 9658.93лв.;

        -приемо – предавателни протоколи  между „***“ООД- продавач и „Н. *** -  купувач от   дати: 22.05.2011г. : 22.05.2011г. :21.05.2011г. :19.05.2011г. :17.05.2011г. :17.05.2011г. : 14.05.2011г. :12.05.2011г. :10.05.2011г. :10.05.2011г. :28.04.2011г. : 29.04.2011г. :30.04.2011г. :02.05.2011г. :29.04.2011г. :07.05.2011г. : 04.05.2011г. :27.05.2011г.:27.05.2011г. :31.05.2011г. :30.05.2011г.,

         съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.05.2011г. в който отразил горните фактури

и на  14.06.2011  год. избегнал   плащането на ДДС в размер на 234189.13лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№  08001108155/14.06.2011г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 234189.13лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 5700.99лв., вместо действително дължимия ДДС 239890.12лв.

 

         16. През м.юни 2011г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството   документи с  невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ : №**********/13.06.2011г. с данъчна основа – 48256.00лв. и ДДС – 9651.20лв.;

№**********/08.06.2011г. с данъчна основа – 48372.00лв. и ДДС – 9674.40лв.;

№**********/08.06.2011г. с данъчна основа – 44080.00лв. и ДДС – 8816лв.;

№**********/06.06.2011г. с данъчна основа – 47521.33лв. и ДДС – 9504.27лв.;

№**********/27.05.2011г. с данъчна основа – 44660.00лв. и ДДС – 8932лв.;

№**********/02.06.2011г. с данъчна основа – 45820лв. и ДДС – 9164лв.;

№**********/01.06.2011г. с данъчна основа – 47250.67лв. и ДДС – 9450.13лв.;

№**********/19.06.2011г. с данъчна основа – 47598.67лв. и ДДС – 9519.73лв.;

№**********/18.06.2011г. с данъчна основа – 47134.67лв. и ДДС – 9426.93лв.;

№**********/18.06.2011г. с данъчна основа – 47405.33лв. и ДДС – 9481.07лв.;

№**********/15.06.2011г. с данъчна основа – 47057.33лв. и ДДС – 9411.47лв.;

№**********/18.06.2011г. с данъчна основа – 46284.00лв. и ДДС – 9256.80лв.;

№**********/27.06.2011г. с данъчна основа – 47598.67лв. и ДДС – 9519.73лв.;

№**********/25.06.2011г. с данъчна основа – 48294.67лв. и ДДС – 9658.93лв.;

№**********/23.06.2011г. с данъчна основа – 47289.33лв. и ДДС – 9457.87лв.;

№**********/22.06.2011г. с данъчна основа – 48372.00лв. и ДДС – 9674.40лв.;

№**********/22.06.2011г. с данъчна основа – 47598.67лв. и ДДС – 9519.73лв.;

№**********/21.06.2011г. с данъчна основа – 47173.33лв. и ДДС – 9434.67лв.;

№**********/28.06.2011г. с данъчна основа – 47598.67лв. и ДДС – 9519.73лв.;

№**********/28.06.2011г. с данъчна основа – 47714.67лв. и ДДС – 9542.93лв.

         -приемо – предавателни протоколи  между „***“ООД- продавач и „Н. *** - купувач от дати: 13.06.2011г.;08.06.2011г.; 08.06.2011г.;06.06.2011г;27.05.2011г.;02.06.2011г.;02.06.2011г.;01.06.2011г.;19.06.2011г.;18.06.2011г.;18.06.2011г.;15.06.2011г.;18.06.2011г.;27.06.2011г.;25.06.2011г.;23.06.2011г.;22.06.2011г.;22.06.2011г.; 21.06.2011г.;28.06.2011г.;28.06.2011г.,

 съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.06.2011г. в който отразил посочените по-горе фактури

и на  14.07.2011год. избегнал   плащането на ДДС в размер на 198282.66лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх. №  08001112404 от 14.07.2011г., потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 198282.66лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 5901.74лв., вместо действително дължимия ДДС 204184.40лв.

 

         17. През м.ю. 2011г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството  документи с  невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ :

№**********/20.07.2011г. с данъчна основа 47444.00лв. и ДДС 9488.80лв.

№**********/30.06.2011г. с данъчна основа 48294.67 лв. и ДДС 9658.93лв.

№**********/02.07.2011г. с данъчна основа 45317.33 лв. и ДДС 9063.47лв.

№**********/03.07.2011г. с данъчна основа 48062.67лв. и ДДС 9612.53лв.

№**********/09.07.2011г. с данъчна основа 44428.00 лв. и ДДС 8885.60лв.

№**********/08.07.2011г. с данъчна основа 47134.67 лв. и ДДС 9426.93лв.

№**********/08.07.2011г. с данъчна основа 44814.67 лв. и ДДС 8962.93лв.

№**********/09.07.2011г.с данъчна основа 48333.33 лв. и ДДС 9666.67лв.

№**********/10.07.2011г. с данъчна основа 47173.33 лв. и ДДС 9434.67лв.

№**********/12.07.2011г. с данъчна основа 46099.17 лв. и ДДС 9219.83лв.

№**********/15.07.2011г. с данъчна основа 45981.67 лв. и ДДС 9196.33лв.

№**********/20.07.2011г. с данъчна основа 47582.00 лв. и ДДС 9516.40лв.

№**********/22.07.2011г. с данъчна основа 36992.60 лв. и ДДС 7398.52лв.

№**********/22.07.2011г. с данъчна основа 6932.50 лв. и ДДС 1386.50лв.

№**********/22.07.2011г. с данъчна основа 43549.00 лв. и ДДС 8709.80лв.

№**********/22.07.2011г. с данъчна основа 47626.67 лв. и ДДС 9525.33лв.

№**********/23.07.2011г. с данъчна основа 49271.67 лв. и ДДС 9854.33лв.

№**********/24.07.2011г. с данъчна основа 46020.83 лв. и ДДС 9204.17лв.,

 съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.07.2011г. в който отразил посочените по-горе фактури

и на  15.08.2011  год. избегнал плащането на ДДС в размер на 158211.74лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№  08001116433/15.08.2011г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 158211.74лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 918.99лв., вместо действително дължимия ДДС 159130.73лв.

 

         18. През м.август 2011г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството   документи с невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ :

№**********/26.07.2011г. с данъчна основа 48997.50лв и ДДС 9799.50лв.

№**********/26.07.2011 г. с данъчна основа 45177.00лв. и ДДС 9035.40лв.

№**********/28.07.2011 г. с данъчна основа 49193.33 лв. и ДДС 9838.67лв.

№**********/06.08.2011 г. с данъчна основа 45981.67 лв. и ДДС 9196.33лв.

№**********/06.08.2011 г. с данъчна основа 48018.33 лв. и ДДС 9603.67лв.

№**********/07.08.2011 г. с данъчна основа 48057.50 лв. и ДДС 9611.50лв.

№**********/07.08.2011 г. с данъчна основа 46373.33 лв. и ДДС 9274.67лв.

№**********/09.08.2011 г. с данъчна основа 47900.83 лв. и ДДС 9580.17лв.

№**********/13.08.2011 г. с данъчна основа 47940.00 лв. и ДДС 9588.00лв.

№**********/17.08.2011 г. с данъчна основа 47822.50 лв. и ДДС 9564.50лв.

№**********/17.08.2011 г. с данъчна основа 45981.67 лв. и ДДС 9196.33лв.,

без да е налице доставка по чл.6 ЗДДС,

 

        съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките за м.08.2011г. в който отразил посочените фактури,

          и на  13.09.2011 г. избегнал плащането на ДДС в размер на 104288.74лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№  08001118920/13.09.2011г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 104288.74лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 794.00лв., вместо действително дължимия ДДС 105082.74лв.

19. През м.септември 2011г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството  документи с невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ :

№**********/14.08.2011 г. с данъчна основа 46255.83 лв. и ДДС 9251.17 лв.  

№**********/30.08.2011 г. с данъчна основа 44791.67 лв. и ДДС 8958.33 лв.  

№**********/01.09.2011 г. с данъчна основа 44397.50 лв. и ДДС 8879.50 лв.  

№**********/04.09.2011 г. с данъчна основа 43752.50 лв. и ДДС 8750.50 лв.  

№**********/09.09.2011 г. с данъчна основа 41208.33 лв. и ДДС 8241.67 лв.  

№**********/13.09.2011 г. с данъчна основа 44827.50 лв. и ДДС 8965.50 лв.  

№**********/15.09.2011 г. с данъчна основа 44612.50 лв. и ДДС 8922.50 лв.  

№**********/21.09.2011 г. с данъчна основа 44039.17 лв. и ДДС 8807.83 лв.

№**********/21.09.2011 г. с данъчна основа 44720.00 лв. и ДДС 8944.00 лв.  

№**********/22.09.2011 г. с данъчна основа 42570.00 лв. и ДДС 8514.00 лв.  

№**********/22.09.2011 г. с данъчна основа 45221.67 лв. и ДДС 9044.33 лв.  

№**********/23.09.2011 г. с данъчна основа 43806.25 лв. и ДДС 8761.25 лв.  

№**********/23.09.2011 г. с данъчна основа 38122.50 лв. и ДДС 7624.50 лв.  

№**********/23.09.2011 г. с данъчна основа 39650.00 лв. и ДДС 7930.00 лв.  

№**********/27.09.2011 г. с данъчна основа 42964.17 лв. и ДДС 8592.83 лв.  

№**********/29.09.2011 г. с данъчна основа 42462.50 лв. и ДДС 8492.50 лв.

№**********/30.09.2011 г. с данъчна основа 44863.33 лв. и ДДС 8972.67 лв.  

без да е налице доставка по смисъла на чл.6 ЗДДС,

           съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките за м.09.2011г., в който отразил фактурите с невярно съдържание

 

а на  12.10.2011  год. избегнал плащането на ДДС в размер на 147653,08лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№  08001122428/12.10.2011г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 147653,08лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел“ В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 1456,83лв., вместо действително дължимия ДДС 149109,91лв.

 

            20. През м.октомври 2011г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството  документи с невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ :

№**********/06.10.2011 г. с данъчна основа 43895.83 лв. и ДДС 8779.17лв.   

№**********/09.10.2011 г. с данъчна основа 42641.67 лв. и ДДС 8528.33лв.

№**********/11.10.2011 г. с данъчна основа 44505.00 лв. и ДДС 8901.00лв.

№**********/21.10.2011 г. с данъчна основа 43895.83 лв. и ДДС 8779.17лв.

№**********/24.10.2011 г. с данъчна основа 43895.83 лв. и ДДС 8779.17лв.,

    без да е налице доставка по смисъла на чл.6 ЗДДС

 

     съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.10.2011г. в който отразил фактурите с невярно съдържание

      и на  14.11.2011  год. избегнал плащането на ДДС в размер на 43766,84лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№  08001127963/14.11.2011г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 43766,84лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел“ В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 810,69лв., вместо действително дължимия ДДС 44577,53лв.

 

21. През м.ноември 2011г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството  документи с невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ :

№**********/11.11.2011 г. с данъчна основа 41366.67лв. и ДДС     8273.33лв.

№**********/12.11.2011 г. с данъчна основа 39466.67лв. и ДДС 7893.33лв.,

без да е налице доставка по  чл.6 ЗДДС,

        съставил  документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.11.2011г. в който отразил фактурите с невярно съдържание

 

 и на  13.12.2011  год. избегнал плащането на ДДС в размер на 16166.66лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№  08001130870/13.12.2011г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 16166.66лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 671.60лв., вместо действително дължимия ДДС 16838.26лв.

 

         22. През м.декември 2011г., в гр.Добрич, използвал в счетоводството  документи с невярно съдържание - фактури с издател „***” ООД- ДОБРИЧ :

№**********/12.11.2011 г. с данъчна основа 13176.62лв. и ДДС 2635.33лв.

№**********/15.11.2011 г. с данъчна основа 32116.00лв. и ДДС 6423.20лв.

№**********/05.12.2011 г. с данъчна основа 24118.00лв. и ДДС 4823.60лв.,

без да е налице доставка по смисъла на чл.6 ЗДДС,

          съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките, за м.12.2011г. в който отразил фактурите с невярно съдържание

            и на  13.01.2012  год. избегнал плащането на ДДС в размер на 13882,13лв., като в подадена по електронен път СД за  ДДС Вх.№  08001134865/13.01.2012г. потвърдил неистина в раздел „Б“ относно получени доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления по тях ДДС в размер на 13882,13лв., който приспаднал неоснователно и променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 7348,19лв., вместо действително дължимия за внасяне ДДС 6533,94лв., поради което и на основание чл. 255 ал. 3,  вр.  ал. 1,  т.2, т.6 и т.7, вр. чл. 20 ал.2 вр. ал.1 , във вр. чл. 26 ал.1  и чл.54 от НК ГО ОСЪЖДА на 4 (ЧЕТИРИ) ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА  и КОНФИСКАЦИЯ на  ½ (една втора) идеална част от лек автомобил „Рено Испейс“ с рег. № ТХ 8951 ТХ.

         На основание чл.57 ал.1 т.3 от ЗИНЗС ОПРЕДЕЛЯ първоначален ОБЩ режим за изтърпяване на наложеното на подсъдимия П.Г.Н. наказание в размер на 4 (ЧЕТИРИ) ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.

        

ПРИЗНАВА подсъдимия П.Д.Т. - роден на *** ***, с настоящ и постоянен адрес ***, българин, български гражданин, със средно специално образование, женен, ЕГН **********  за ВИНОВЕН в това,        че:

І. В  периода от 01.05.2010г.  до 30.12.2011г. в гр.ДОБРИЧ, в качеството на помагач, в съучастие с обв.П.Г.Н. *** -  ЕГН **********  – извършител и обв. И.П.Д. ***   - ЕГН ********** - помагач, при условията на продължавано престъпление, с посочените по-долу деяния, които осъществяват  поотделно   състав на едно и също престъпление, извършени през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, чрез :

                                

         1/  използване на документи  с невярно съдържание   при  водене   счетоводството на  „***” ООД, гр.Добрич , ЕИК: *********: 

                      – фактури с издатели - „***“ ООД –София, ЕИК:***,  „***“ ЕООД - София, ЕИК:***и получател  „***“ ООД- Добрич   и  приемо- предавателни протоколи към тях , без да е налице доставка по чл.6 от ЗДДС;

                      - фактури за   продажби към  „Н. ***   и  приемо-предавателни протоколи, без да е налице доставка по  чл.6 от ЗДДС,

        2/ предаване  на    фактурите     и  приемо - предавателните  протоколи към тях  на  обв.Н. ,    

 

        умишлено улеснил обв. Н. - ЕГН ********** за периода  14.06.2010 год.  – 13.01.2012г. да избегне плащането на данъчни задължения на „Н. *** – ЕИК  ***-  данък добавена стойност  в особено големи размери – общо -2262728.19 лв. /два милиона двеста шестдесет и две хиляди лева , седемстотин двадесет и осем лева и деветнадесет стотинки/, като  :  потвърди    неистина    в   подадени  СД за ДДС на  „Н. СТИЛ“ ЕООД, състави     и   използва при упражняване на стопанската  дейност и при водене на счетоводство  документи с невярно съдържание и  приспадне неследващ  се данъчен кредит,  както следва :

 

1.През месец май 2010г. в   гр.ДОБРИЧ:

  1.1   На неустановени  дати през май, при водене на  счетоводството на „***” ООД - Добрич ползвал документи с невярно съдържание:        

-фактури  с  издател  „***“ ООД- София и получател „***” ООД- Добрич :

№ *********/25.05.2010г. с данъчна основа - 37050.00 лв. и ДДС - 7410.00 лв.;

№ *********/25.05.2010г.с данъчна основа - 37050.00 лв. и ДДС -  7410.00 лв.;

№ *********/26.05.2010г. с данъчна основа - 37050.00 лв. и ДДС -  7410.00 лв.

№ *********/26.05.2010г. с данъчна основа - 37050.00 лв. и ДДС -  7410.00 лв.

№ *********/ 26.05.2010г. с данъчна основа -  37050.00 лв. и ДДС -  7410.00 лв.,

и приемо–предавателни протоколи между тях от  дати: 20.05.2010г.; 22.05.2010г.; 24.05.2010г.; 26.05.2010г. ;  29.05.2010г. ,

- фактури  с  издател „***” ООД- Добрич,   и получател   „Н. СТИЛ“ ЕООД :

№**********/26.05.2010г. с данъчна основа  37050.00 лв. и  ДДС - 7410.00 лв.,

№**********/26.05.2010г. с данъчна основа  37158.33  и  ДДС -  7431.67 лв.,

№**********/28.05.2010г. с данъчна основа  37158.33  и  ДДС - 7431.67 лв.,

№**********/28.05.2010г. с данъчна основа   37158.33  и  ДДС -  7431.67 лв.,

№**********/28.05.2010г. с данъчна основа 37158.33 и  ДДС - 7431.67 лв.,    

и приемо – предавателни протоколи между тях от  дати: 21.10.2010г., 22.05.2010г., 24.10.2010г., 26.05.2010г., 30.05.2010г.

 1.2  На неустановени  дати през м. 05. 2010г. в гр.Добрич  ,  предоставил  на   обв. Н. фактурите  и приемо - предавателните протоколи ,   

 

          с което умишлено улеснил обв. Н.  на 14.06.2010г. да избегне плащането на  ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.05.2010г. в размер на 37 136.68 лв., чрез СД Вх.№ 08001053527/14.06.10г.. с невярно съдържание.

 

2.През месец юни 2010г., в   гр.ДОБРИЧ:  

        2.1 На неустановени  дати през  м. 06.2010г.,   в гр. Добрич,  при водене на  счетоводството на „***” ООД, гр. Добрич, ползвал     документи   с невярно съдържание:

актури  с  издател  „***“ ООД- София и получател -  „***” ООД -Добрич:

№ *********/09.06.2010г. с данъчна основа   36833.42 лв. и ДДС -  7366.68 лв.;

№ *********/09.06.2010г. с данъчна основа  36833.42 лв. и ДДС -  7366.68 лв.;

№ *********/14.06.2010г. с данъчна основа  37492.00 лв.  и ДДС -  7498.40 лв.;

№ *********/23.06.2010г. с данъчна основа  37492.00 лв. и ДДС -  7498.40 лв.;

№ *********/24.06.2010г.с данъчна основа   37492.00 лв. и ДДС -  7498.40 лв.;

№ *********/25.06.2010г. с данъчна основа  37492.00 лв. и ДДС -  7498.40 лв.;

№ *********/28.06.2010г. с данъчна основа  37492.00 лв. и ДДС -  7498.40 лв.;

№ *********/29.06.2010г. с данъчна основа  37492.00 лв. и ДДС -  7498.40 лв.

- приемо – предавателни протоколи между тях  от  дати: 09.06.2010г.: 11.06.2010г. 15.06.2010г. :24.06.2010г.: два протокола от 28.06.2010г.: 29.06.2010г. : 30.06.2010г. 

           -фактури  с  издател    „***” ООД - Добрич и получател   „Н. ***/09.06.2010г. с  данъчна основа 37158.00 лв.  и ДДС 7431.60 лв.;

№**********/09.06.2010г.  с данъчна основа 37158.00 лв.  и ДДС 7431.60 лв.;

№**********/14.06.2010г. с  данъчна основа 38025.00 лв.  и ДДС - 7605.00 лв.;

№**********/23.06.2010г.  с данъчна основа 38025.00 лв.  и ДДС – 7605.00 лв.;

№**********/24.06.2010г.  с данъчна основа 38025.00 лв.  и ДДС – 7605.00 лв.;

№**********/25.06.2010г. с данъчна основа  38025.00 лв. и ДДС 7605.00 лв.;

№**********/29.06.2010г. с данъчна основа  38025.00 лв.  и ДДС 7605.00 лв.;

             - приемо – предавателни протоколи за предаване на олио между   тях  от  дати:    09.06.2010г., 11.06.2010г., 15.06.2010г., 24.06.2010г.,  два протокола от 28.06.2010г.,  29.06.2010г.,  30.06.2010г.

 

2.2  На неустановени  дати през м. 06. 2010г. в гр.Добрич  ,  предоставил на   обв. Н.   фактурите с издател „***” ООД- Добрич и приемо - предавателните протоколи ,  

 

           с което умишлено улеснил обв. Н.  на 13.07.2010г.  да избегне плащането на  ДДС  от „Н. стил“ ЕООД за м.06.2010г. в размер на 52 888.20 лв., чрез  СД  Вх.№ 08001056876/13.07.10г.. с невярно съдържание

 

 

  3. През м. 07. 2010г., в гр. Добрич

            3.1.   На неустановени  дати през  м. 07. 2010г.,  в гр. Добрич , при водене на  счетоводството на   „***” ООД- ДОБРИЧ  , ползвал     документи   с невярно съдържание:

  -фактури  с  издател  „***“ ООД- София и получател-  „***” ООД- Добрич :

№**********/26.07.2010г. с данъчна основа – 37492.00 лв. и ДДС - 7498.40 лв.;

№**********/27.07.2010г. с данъчна основа – 37492.00 лв. и ДДС - 7498.40 лв.;

№**********/28.07.2010г. с данъчна основа – 37492.00 лв. и ДДС - 7498.40 лв.;

№**********/29.07.2010г. с данъчна основа – 37492.00 лв. и ДДС - 7498.40 лв.

         - приемо – предавателни протоколи за предаване на олио между  тях от  дати: 09.07.2010г., 21.07.2010г., 28.07.2010г., 30.07.2010г.

-  фактури  с  издател    „***” ООД - Добрич и получател   „Н. ***/ 28.06. 2010г. с данъчна основа 38025.00 лв. и ДДС- 7605.00 лв.;

№**********/ 27.07. 2010г. с данъчна основа 37700.00 лв. и ДДС- 7540.00лв.;

№**********/ 27.07. 2010г. с данъчна основа 37700.00 лв. и ДДС- 7540.00лв.

- приемо – предавателни протоколи за предаване на    олио   между  тях  от  дати:    09.07.2010г., 21.07.2010г., 30.07.2010г.

 

     3.2   На неустановени  дати през м. 07.2010г., в гр. Добрич    предоставил    на   обв Н. фактурите с издател „***” ООД- Добрич и приемо - предавателните протоколи ,

 с което умишлено  улеснил обв. Н.   на 16.08.2010г. да избегне плащането на  ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м. 07.2010г.  в размер на 22685.00 лв., чрез  СД  Вх.№  08001062689/16.08.10г. с невярно съдържание 

 

4. През м. 08. 2010г., в гр. Добрич :

             

           4.1   На неустановени  дати през  м. 08. 2010г.,  в гр. Добрич,  при водене на  счетоводството на „***” ООД, гр. Добрич,   ползвал     документи   с невярно съдържание:

актури  с  издател  „***“ ООД -София и получател  „***” ООД -Добрич :

№**********/17.08.2010г.  с данъчна основа  42640.00 лв. и ДДС – 8528.00 лв.

№**********/20.08.2010г.  с данъчна основа  42640.00 лв. и ДДС – 8528.00 лв. 

- приемо – предавателни протоколи за предаване  на  олио   между  тях  от  дати: 21.08.2010г., 30.08.2010г.

- фактури  с  издател    „***” ООД, гр. Добрич и получател   „Н. ***/27.07.2010г.  с данъчна основа  37700.00 лв. и ДДС – 7540.00 лв.;

№**********/27.07.2010г.  с данъчна основа  37700.00 лв. и ДДС – 7540.00 лв.;

№**********/19.08.2010г.  с данъчна основа 42683.33 лв. и ДДС - 8536.67 лв.

          - приемо – предавателни протоколи за предаване на олио между  тях  от  дати:   28.08.2010г. , 30.08.2010г.

 

   4.3 На неустановени  дати през м. 08.2010г. в гр. Добрич    предоставил    на  обв. П.Г.Н. фактурите с издател „***” ООД- Добрич и приемо - предавателните протоколи ,

  с което умишлено улеснил обв. Н.  на 14.09.2010г. да избегне плащането на  ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м. 08.2010г.  в размер на 23 616.67 лв.., чрез  СД  Вх.№  08001067207/14.09.2010г с невярно съдържание

 

           5. През м. 09. 2010г., в гр. Добрич :

                  5.1 На неустановени  дати през  м. 09. 2010г. , в гр. Добрич,  при водене на  счетоводството на   „***” ООД- Добрич, ползвал     документи   с невярно съдържание:

 -фактури  с  издател  „***“ ООД – СОФИЯ    и получател-  „***” ООД-Добрич:

№**********/21.09.2010г. с данъчна основа 42640.00  лв. и  ДДС – 8528.00лв.;

№**********/24.09.2010г. с данъчна основа 42640.00 лв.  и  ДДС – 8528.00 лв.;

№**********/28.09.2010г. с данъчна основа 42640.00 лв.  и  ДДС – 8528.00 лв.;

№**********/30.09.2010г. с данъчна основа 42640.00 лв.  и  ДДС – 8528.00 лв.

 приемо – предавателни протоколи за предаване  на  олио   между  тях  от  дати: 21.09.2010г., 20.09.2010г., 28.09.2010г., 30.09.2010г.

         -фактури  с  издател    „***” ООД -Добрич  и получател   „Н. ***.08.2010г. с данъчна основа 42683.33 лв. и ДДС -  8536.67 лв.; №**********/27.09.2010г. с данъчна основа 42900.00 лв. и ДДС -  8580.00 лв.; №**********/27.09.2010г. с данъчна основа 42900.00 лв. и ДДС -  8580.00 лв.; №**********/28.09.2010г. с данъчна основа 42900.00 лв. и ДДС – 8580.00 лв.; №**********/30.09.2010г. с данъчна основа 42900.00 лв. и ДДС -  8580.00 лв.

- приемо – предавателни протоколи за предаване на олио между  тях от дати:  21.09.2010г., 20.09.2010г., 28.09.2010г., 30.09.2010г.

 

    5.3 На неустановени  дати през м. 09.2010г., в гр. Добрич ,  предоставил    на   обв. Н. фактурите с издател „***” ООД- Добрич и приемо - предавателните протоколи ,

 с което умишлено улеснил обв.Н.  на 13.10.2010г. да избегне плащането на  ДДС от „Н. стил“ ЕООД  за м.09.2010г. в размер на 42 856.67лв., чрез  СД  Вх.№  08001070458/13.10.2010г. с невярно съдържание

 

 6. През м. 10. 2010г., в гр. Добрич :

                6.1   На неустановени  дати през  м. 10. 2010г.,  в гр. Добрич,  при водене на  счетоводството на   „***” ООД -Добрич  ползвал     документи   с невярно съдържание:

 -фактури  с  издател  „***“ ООД -София  и получател-  „***” ООД - Добрич:

№**********/13.10.2010г.  с данъчна основа 40950.00 лв. и ДДС- 8190.00 лв.;

№**********/13.10.2010г.  с данъчна основа 42640.00 лв. и ДДС- 8528.00 лв.;

№**********/13.10.2010г.  с данъчна  основа 42640.00 лв. и ДДС- 8528.00 лв.;

№**********/14.10.2010г.  с данъчна основа 40950.00 лв. и ДДС- 8190.00 лв.;

№**********/15.10.2010г.  с данъчна основа 40950.00 лв. и ДДС- 8190.00 лв.;

№**********/15.10.2010г.  с данъчна основа 4095.00 лв. и ДДС- 8190.00 лв.;

№**********/19.10.2010г.  с данъчна основа 41062.50 лв. и ДДС-  8212.50 лв.;

№**********/19.10.2010г.  с данъчна основа 40697.50  лв. и ДДС- 8139.50 лв.;

№**********/19.10.2010г.  с данъчна основа 41062.50 лв. и ДДС- 8212.50 лв.;

№**********/20.10.2010г.  с данъчна основа 44712.50 лв. и ДДС- 8942.50 лв.;

№**********/20.10.2010г.  с данъчна основа  26145.00 лв. и ДДС- 5 229 лв.;

№**********/25.10.2010г.  с данъчна основа 40950.00 лв. и ДДС – 8190.00 лв.;

№**********/25. 10.2010г.  с данъчна основа 40950.00 лв. и ДДС- 8190.00 лв.;

№**********/26.10.2010г.  с данъчна основа 7806.58 лв. и ДДС- 1561.32 лв.;

№**********/26.10.2010г.  с данъчна основа 40950.00 лв. и ДДС- 8190.00 лв.,

№**********/26.10.2010г.  с данъчна основа 40950.00 лв. и ДДС- 8190 лв.,

 приемо – предавателни протоколи за предаване  на  олио   между  тях  от  дати:  08.10.2010г., 12.10.2010г., 2 протокола от 13.10.2010г., 15.10.2010г., 16.10.2010г., 14.10.2010г., 2 протокола от  19.10.2010г., 2 протокола 22.10.2010г.,  25.10.2010г., 2 протокола от  26.10.2010г., 2 протокола от 28.10.2010г. , 29.10.2010г.

- фактури с издател „***” ООД, гр.Добрич и получател   „Н. ***/14.10.2010г. с данъчна основа 42900.00 лв.  и ДДС - 8580.00 лв.;

№**********/14.10.2010г. с данъчна основа 42900.00 лв.  и ДДС- 8580.00 лв.;

№**********/16.10.2010г. с данъчна основа 41166.67лв.  и ДДС - 8233.33 лв.;

№**********/19.10.2010г. с данъчна основа 41166.67лв.  и ДДС - 8233.33 лв.;

№**********/19.10.2010г. с данъчна основа 41166.67лв.  и ДДС - 8233.33 лв.;

№**********/19.10.2010г. с данъчна основа 41166.67лв.  и ДДС - 8233.33 лв.;

№**********/14.10.2010г. с данъчна основа 41250.00 лв.  и ДДС – 8250.00 лв.;

№**********/20.10.2010г. с данъчна основа 41250.00 лв.  и ДДС – 8250.00 лв.;

№**********/20.10.2010г. с данъчна основа 40883.33 лв.  и ДДС - 8176.67 лв.;

№**********/21.10.2010г. с данъчна основа 44916.67 лв.  и ДДС - 8983.33 лв.;

№**********/21.10.2010г. с данъчна основа 26 283.28 лв.  и ДДС - 5256.67 лв.;

№**********/26.10.2010г. с данъчна основа 41166.67 лв.  и ДДС - 8233.33 лв.;

№**********/26.10.2010г. с данъчна основа 41166.67 лв.  и ДДС - 8233.33 лв.;

№**********/27.10.2010г. с данъчна основа 41166.67 лв.  и ДДС - 8233.33 лв.;

№**********/27. 10.2010г. с данъчна основа 41166.67 лв. и ДДС - 8233.33 лв.

 приемо – предавателни протоколи за предаване на олио между тях от дати:  08.10.2010г., 12.10.2010г., 13.10.2010г., 15.10.2010г., 16.10.2010г. 14.10.2010г., 19.10.2010г., 2 протокола 22.10.2010г.,  25.10.2010г., 26.10.2010г.,  27.10.2010г.,  28.10.2010г., 29.10.2010г., 30.10.2010г.

 

   6.2 На неустановени  дати през м.10.2010г. в гр. Добрич    предоставил    на   обв. Н. фактурите с издател „***” ООД- Добрич и приемо - предавателните протоколи ,

 

               с което умишлено улеснил обв. Н.  на 12.11.2010г. да избегне плащането на  ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.10.2010г. в размер на 121 943.31 лв., чрез  СД  Вх.№  08001075480/12.11.2010г. с невярно съдържание

 

  7.  През м. 11. 2010г., в гр. Добрич :

            7.1 На неустановени  дати през  м. 11. 2010г.,  в гр. Добрич,  при водене на  счетоводството на   „***” ООД - Добрич  ползвал     документи   с невярно съдържание:

   -фактури  с  издател  „***“ ООД -София и получател-  „***” ООД -Добрич  :    

№**********/02.11.2010г. с данъчна основа 7973.25 лв.и ДДС – 1594.65  лв.;

№**********/02.11.2010г. с данъчна основа 40950.00 лв. и  ДДС – 8190.00 лв.; 

№**********/02.11.2010г. с данъчна основа  40950.00 лв. и ДДС – 8190.00 лв.;

№**********/03.11.2010г. с данъчна основа 40950.00 лв. и ДДС – 8190.00 лв.;

№**********/03.11.2010г. с данъчна основа 40950.00 лв. и ДДС – 8190.00 лв.;

№**********/10.11.2010г. с данъчна основа 43800.00 лв. и  ДДС – 8760.00 лв.;

№**********/10.11.2010г. с данъчна основа 37044.00 лв. и ДДС –  7408.80 лв.;

№**********/11.11.2010г. с данъчна основа 44165.00 лв. и ДДС –  8833.00 лв.;

№**********/12.11.2010г. с данъчна основа 7879.92 лв. и ДДС – 1575.98 лв.;

№**********/12.11.2010г. с данъчна основа  7779.92 лв.и ДДС –  1555.98лв.;

№**********/12.11.2010г. с данъчна основа 37894.50  лв.и ДДС –  7578.90 лв.;

№**********/13.11.2010г. с данъчна основа 37390.50 лв.  и ДДС–  7478.10 лв.;

№**********/13.11.2010г. с данъчна основа  37453.50 лв. и  ДДС–  7490.70лв.

         актури с издател „***“ ЕООД -София и получател „***“ ООД- Добрич:

№**********/30.11.2010г.  с данъчна основа 47190,07 лв. и ДДС – 9438,01 лв.;

№**********/30.11.2010г. с данъчна основа 45254,07 лв. и ДДС- 9050,81 лв.; №**********/30.11.2010г. с данъчна основа  47960,00 лв. и ДДС - 9592,00 лв.;

№**********/24.11.2010г. с данъчна основа  44377,75 лв. и ДДС - 8875,55 лв.;

№**********/21.11.2010г. с данъчна основа 41512,66 лв. и ДДС - 8302,53 лв.;

№**********/20.11.2010г. с данъчна основа 47112,00 лв. и ДДС - 9422,40 лв.;

№**********/19.11.2010г. с данъчна основа 39223,48 лв. и ДДС - 7844,70 лв.;

№**********/19.11.2010г. с данъчна основа 44075,17 лв. и ДДС - 8815,03 лв.;

№**********/18.11.2010г. с данъчна основа 44811,00 лв. и ДДС - 8962,20 лв.;

№**********/18.11.2010г. с данъчна основа 38540,15 лв. и ДДС - 7708,03 лв.;

№**********/18.11.2010г. с данъчна основа 38915,97 лв. и ДДС - 7783,19 лв.;

№**********/17.11.2010г. с данъчна основа 8119,91 лв. и  ДДС - 1623,98 лв.

№**********/18.11.2010г. с данъчна основа 8226,58 лв. и ДДС - 1645,31 лв.;

№**********/19.11.2010г. с данъчна основа 7819,92 лв. и ДДС - 1563,98 лв.;

№**********/25.11.2010г. с данъчна основа 8233,25 лв. и ДДС - 1646,65 лв.;

№**********/24.11.2010г. с данъчна основа 8066,58 лв. и ДДС - 1613,32 лв;

№**********/25.11.2010г. с данъчна основа 8006,58 лв. и ДДС - 1601,32 лв.;

№**********/26.11.2010г. с данъчна основа 7886,58 лв. и ДДС - 1577,32 лв.

          приемо – предавателни протоколи    между  „***“ООД-София - продавач  и „***“ ООД – Добрич от дати : 04.11.2010г. , два протокола от 06.11.2010г., 08.11.2010г., 10.11.2010г., 11.11.2010г., 12.11.2010г. , два протокола от 13.11.2010г., 

 приемо–предавателни протоколи  между  „***“ЕООД, ЕИК ***- продавач  и „***“ ООД, ЕИК:BG***- купувач от дати: 23.11.2010г., 20.11.2010г., 19.11.2010г. – два броя, 17.11.2010г. – три броя, 15.11.2010г., 30.11.2010г. – три броя, 26.11.2010г., 18.11.2010г.

 

-фактури  с  издател „***” ООД -Добрич и получател   „Н. ***:

**********/02.11.2010г. с данъчна основа 14883.33 лв. и ДДС – 2976.67 лв.;

**********/02.11.2010г. с данъчна основа 22366.67 лв. и ДДС – 4473.33 лв.;

**********/04.11.2010г. с данъчна основа 82333.33 лв. и  ДДС– 16466.67лв.;

**********/05.11.2010г. с данъчна основа 82333.33 лв. и  ДДС– 16466.67лв.;

**********/17.11.2010г. с данъчна основа 44000.00 лв. и  ДДС–  8800.00 лв.;

**********/18.11.2010г. с данъчна основа 44366.67 лв. и  ДДС–  8873.33 лв.;

**********/18.11.2010г. с данъчна основа  37240.00 лв. и  ДДС–  7448.00лв.;

**********/18.11.2010г. с данъчна основа  38095.00 лв. и  ДДС– 7619.00 лв.;

**********/18.11.2010г. с данъчна основа 37651.67 лв. и  ДДС–  7530.33 лв.;

**********/18.11.2010г. с данъчна основа 37588.33 лв. и  ДДС–  7517.67 лв.;

**********/20.11.2010г. с данъчна основа 39414.67 лв. и  ДДС–  7882.93 лв

**********/20.11.2010г. с данъчна основа 47313.33 лв. и  ДДС–  9462.67 лв.;

**********/20.11.2010г. с данъчна основа 41715.00 лв. и  ДДС–  8343.00 лв.;

**********/26.11.2010г. с данъчна основа 44590.00 лв. и  ДДС–  8918.00 лв.;

**********/30.11.2010г. с данъчна основа 45441.00 лв. и  ДДС– 9088.20 лв

**********/30.11.2010г. с данъчна основа 47385.00 лв. и  ДДС–  9477.00 лв.

             приемо – предавателни протоколи  между „***” ООД- Добрич-  продавач  и получател  - „Н. *** от дати: 05.11.2010г., 08.11.2010г., 06.11.2010г., 10.11.2010г. , 3 протокола от 13.11.2010г., 15.11.2010г. ,  2  протокола от 17.11.2010г., 2 протокола от 19.11.2010г. ,  20.11.2010г. , 23.11.2010г..

 

    7.2 На неустановени  дати през м. 11.2010г. в гр. Добрич    предоставил    на  обв. Н. фактурите с издател „***” ООД, Добрич и приемо - предавателните протоколи ,

 

               с което умишлено улеснил обв. Н.  на 14.12.2010г. да избегне плащането на  ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.11.2010г. в размер на 141 343.47лв. , чрез  СД  Вх.№ 08001080866/14.12.2010г с невярно съдържание

 

8. През м. 12. 2010г., в гр. Добрич:

8.1    На неустановени  дати през м.12.2010г., в гр.Добрич,  при водене на  счетоводството на   „***” ООД -Добрич , ползвал     документи   с невярно съдържание :

          -фактури с издател „***“ ЕООД-София и получател „***“ ООД-Добрич:

**********/24.12.2010г с данъчна основа 47361.91 лв. и ДДС – 9472.38 лв.

**********/29.12.2010г. с данъчна основа 48370,99 лв. и ДДС-9674,19лв.;

**********/21.12.2010г. с данъчна основа 9008,67 лв. и ДДС - 1801,73 лв;

**********/21.12.2010г. с данъчна основа 8743,50 лв. и ДДС - 1748,69 лв.;

**********/22.12.2010г. с данъчна основа 49235,49 лв. и ДДС - 9847,09 лв.;

**********/23.12.2010г. с данъчна основа 9058,84 лв. и ДДС - 1811,76 лв.;

**********/23.12.2010г. с данъчна основа 47203,49 лв. и ДДС - 9440,69 лв;

**********/23.12.2010г. с данъчна основа 46047,41 лв. и ДДС - 9209,48 лв.;

**********/23.12.2010г. с данъчна основа 8693,33 лв. и ДДС - 1838,66 лв.;

**********/13.12.2010г. с данъчна основа 46211,82 лв. и ДДС - 9242,36 лв.;

**********/14.12.2010г. с данъчна основа 9091,05 лв. и ДДС - 1818,20 лв.;

**********/14.12.2010г. с данъчна основа 46568,82 лв. и ДДС  -9313,76 лв;

**********/15.12.2010г. с данъчна основа 8865,33 лв. и ДДС - 1773,06 лв.;

**********/15.12.2010г. с данъчна основа 39595,91 лв. и ДДС - 7919,18 лв.;

**********/16.12.2010г. с данъчна основа 8420,99 лв. и ДДС - 1684,19 лв.;

**********/06.12.2010г. с данъчна основа 43641,00 лв. и ДДС - 8728,20 лв.;

**********/08.12.2010г. с данъчна основа 9012,75 лв. и ДДС - 1802,54 лв.;

**********/08.12.2010г. с данъчна основа 8924,75 лв. и ДДС - 1784,94 лв.;

**********/08.12.2010г. с данъчна основа 43600,08 лв. и ДДС - 8720,01 лв.;

**********/10.12.2010г. с данъчна основа 43200,41 лв. и ДДС  -8640,08 лв;

**********/10.12.2010г. с данъчна основа 47190,08 лв. и ДДС - 9438,01 лв.;

**********/12.12.2010г. с данъчна основа 47916,08 лв. и ДДС - 9583,21 лв.;

**********/12.12.2010г. с данъчна основа 46343,07 лв. и ДДС - 9268,61 лв;

**********/03.11.2010г. с данъчна основа 14805,00 лв. и ДДС - 2961,00 лв.;

**********/04.11.2010г. с данъчна основа 22265,00 лв. и ДДС - 4453,00 лв.;

**********/02.12.2010г. с данъчна основа 8493,92 лв. и ДДС - 1698,78 лв.;

**********/03.12.2010г. с данъчна основа 45785,99 лв. и ДДС - 9157,19 лв.;

**********/03.12.2010г. с данъчна основа 47034,00 лв. и ДДС - 9406,80 лв.;

**********/04.12.2010г. с данъчна основа 8500,75 лв. и ДДС - 1700,14 лв.;

**********/06.12.2010г. с данъчна основа 45981,82 лв. и ДДС - 9196,36 лв.;

**********/06.12.2010г. с данъчна основа 47117,66 лв. и ДДС - 9423,53 лв;

 приемо–предавателни протоколи   между  „***“ ЕООД - продавач  и „***“ ООД  - купувач от дати: 08.12.201.г., 10.12.2010г. два броя, 15.12.2010г., 24.12.2010г., 29.12.2010г., 22.12.2010г., 23.12.2010г., 21.12.2010г., 14.12.2010г., 13.12.2010г., 12.12.2010г. – два броя, 04.12.2010г., 05.12.2010г. – два броя, 03.12.2010г., 02.12.2010г.

- фактури с издател „***“ ЕООД -Добрич и получател „Н. Стил“ ЕООД  :

**********/15.12.2010г. с данъчна основа   46405.83 лв. и ДДС – 9281.17 лв.;

**********/16.12.2010г. с данъчна основа   39775.00 лв. и ДДС – 7955.00 лв.;

**********/15.12.2010г. с данъчна основа   46764.33 лв. и ДДС – 9352.87 лв.;

**********/09.12.2010г. с данъчна основа   43800.00 лв. и ДДС – 8760.00 лв.;

**********/10.12.2010г. с данъчна основа   43398.50 лв. и ДДС – 8679.70 лв.;

**********/13.12.2010г. с данъчна основа   46534.50 лв. и ДДС – 9306.90 лв.;

**********/11.12.2010г. с данъчна основа   47385.00 лв. и ДДС – 9477.00 лв;

**********/13.12.2010г. с данъчна основа   48114.00 лв. и ДДС – 9622.80 лв;

**********/06.12.2010г. с данъчна основа   47318.00 лв. и ДДС – 9463.60 лв;

**********/06.12.2010г. с данъчна основа   43827.50 лв. и ДДС – 8765.50 лв.;

**********/06.12.2010г. с данъчна основа   46177.33 лв. и ДДС – 9235.47 лв.;

**********/04.12.2010г. с данъчна основа   45980.67 лв. и ДДС – 9196.13 лв.;

**********/04.12.2010г. с данъчна основа   47235.00 лв. и ДДС – 9447.00лв.;

**********/29.12.2010г. с данъчна основа   48566.67 лв. и ДДС – 9713.33 лв.;

**********/23.12.2010г. с данъчна основа   49434.67 лв. и ДДС – 9886.93 лв.;

**********/23.12.2010г. с данъчна основа   47401.67 лв. и ДДС – 9480.33 лв.;

**********/23.12.2010г. с данъчна основа   46240.00 лв. и ДДС – 9248.00 лв;

**********/24.12.2010г. с данъчна основа   47560.00 лв. и ДДС – 9512.00 лв;

       приемо-предавателни протоколи за олио с продавач „***“ ЕООД -Добрич, и купувач „Н. Стил“ ЕООД от дати: 29.12.2010г., 24.12.2010г., 22.12.2010г.,23.12.2010г. – два броя, 15.12.2010г. – два броя, 13.12.2010г.- два боря, 11.12.2010г., 04.12.2010г. два броя, 06.12.2010г. – два броя, 02.12.2010г.

 

8.2  На неустановени  дати през м. 12.2010г. в гр. Добрич    предоставил    на  обв.Н. фактурите с издател „***” ООД, Добрич и приемо - предавателните протоколи ,

 

               с което умишлено улеснил обв. Н.  на 13.01.2011 год. да избегне плащането на  ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.12.2010г. в размер на 166 383.73лв., чрез  СД  Вх.№ 08001084429/13.01.2011г с невярно съдържание

 

9.1.През м.януари 2011г., в гр. Добрич, при водене на счетоводството на „***“ ООД, ползвал  документи с невярно съдържание:

  -фактури с издател „***“ ЕООД-София и получател „***“ ООД- Добрич :

**********/28.01.2011г. с данъчна основа 9165.07 лв.  и ДДС 1833.01 лв.;

**********/27.01.2011г. с данъчна основа 9783.91 лв.   и ДДС 1956.78 лв.;

**********/12.01.2011г. с данъчна основа 7124.30 лв.  и ДДС 1424.86 лв.;

**********/18.01.2011г. с данъчна основа 47824.16 лв. и ДДС 9564.83 лв.;

**********/13.01.2011г. с данъчна основа 45866.00 лв. и ДДС 9173.20 лв.;

**********/04.01.2011г. с данъчна основа 48906.16 лв. и ДДС 9781.23 лв.;

**********/05.01.2011г. с данъчна основа 44637.32 лв. и ДДС 8927.46 лв.;

**********/06.01.2011г. с данъчна основа 44265.65 лв. и ДДС 8853.15 лв.;

**********/06.01.2011г. с данъчна основа 47520.82 лв. и ДДС 9504.16 лв.;

**********/08.01.2011г. с данъчна основа 46608.49 лв. и ДДС 9321.69 лв.;

**********/08.01.2011г. с данъчна основа 48881.49 лв. и ДДС 9776.29 лв.;

**********/12.01.2011г. с данъчна основа 48370.99 лв. и ДДС 9674.19 лв.;

**********/12.01.2011г. с данъчна основа 44488.65 лв. и ДДС 8897.73 лв.;

**********/13.01.2011г. с данъчна основа 45627.08 лв. и ДДС 9125.41 лв.;

**********/13.01.2011г. с данъчна основа 46210.50 лв. и ДДС 9242.10 лв.;

**********/15.01.2011г. с данъчна основа 46251.00 лв. и ДДС 9250.20 лв.;

**********/15.01.2011г. с данъчна основа 46804.25 лв. и ДДС 9360.84 лв.;

**********/17.01.2011г. с данъчна основа 48357.00 лв. и ДДС 9671.40 лв.;

**********/17.01.2011г. с данъчна основа 48721.50 лв. и ДДС 9744.30 лв.;

**********/21.01.2011г. с данъчна основа 49729.49 лв. и ДДС 9945.89 лв.;

**********/21.01.2011г. с данъчна основа 48190.16 лв. и ДДС 9638.03 лв.;

**********/21.01.2011г. с данъчна основа 45220.00 лв. и ДДС 9044.00 лв.;

**********/21.01.2011г. с данъчна основа 44840.00 лв. и ДДС 8968.00 лв.;

**********/22.01.2011г. с данъчна основа 45106.00 лв. и ДДС 9021.20 лв.;

**********/27.01.2011г. с данъчна основа 44807.82 лв. и ДДС 8961.56 лв.;

**********/29.01.2011г. с данъчна основа 52899.25 лв. и ДДС 10579.85 лв.;

**********/31.01.2011г. с данъчна основа 45800.00 лв. и ДДС 9160.00 лв.

приемо-предавателни протоколи за олио между „***“ ООД – купувач и „***“ ЕООД – продавач, по дати:

29.01.2011г., 28.01.2011г.–1бр., 21.01.2011г.-5бр., 19.01.2011г., 18.01.2011г., 17.01.2011г.-2бр., 15.01.2011г.-2бр. 13.01.2011г.-2бр., 11.01.2011г.-2бр., 08.11.2011г.-2бр., 06.01.2011г.-2бр., 04.01.2011г.-2бр.

           -фактури с издател „***“ООД и получател „Н. Стил“ЕООД :

**********/21.01.2011г. с данъчна основа  48387.50 лв. и ДДС – 9677.50 лв.;

**********/21.01.2011г. с данъчна основа  49930.67 лв. и ДДС – 9986.13 лв.;

**********/18.01.2011г. с данъчна основа  48020.00 лв. и ДДС – 9604.00 лв.;

**********/17.01.2011г. с данъчна основа  48922.00 лв. и ДДС – 9784.40 лв.;

**********/17.01.2011г. с данъчна основа  48556.00 лв. и ДДС – 9711.20 лв.;

**********/15.01.2011г. с данъчна основа  47000.00 лв. и ДДС – 9400.00 лв.;

**********/15.01.2011г. с данъчна основа  46441.33 лв. и ДДС – 9288.27 лв.;

**********/13.01.2011г. с данъчна основа  45828.00 лв. и ДДС – 9165.60 лв.;

**********/13.01.2011г. с данъчна основа  46400.67 лв. и ДДС – 9280.13 лв.;

**********/13.01.2011г. с данъчна основа  48566.67 лв. и ДДС – 9713.33 лв.;

**********/08.01.2011г. с данъчна основа  49081.67 лв. и ДДС – 9816.33 лв.;

**********/08.01.2011г. с данъчна основа  46804.17 лв. и ДДС – 9360.83 лв.;

**********/06.01.2011г. с данъчна основа  47720.33 лв. и ДДС – 9544.07 лв.;

**********/06.01.2011г. с данъчна основа  49104.00 лв. и ДДС – 9820.80 лв.;

**********/29.01.2011г. с данъчна основа  53105.00 лв. и ДДС – 10621.00 лв.;

**********/27.01.2011г. с данъчна основа  45003.33 лв. и ДДС – 9000.67 лв.;

приемо-предавателни протоколи за олио между „***“ ООД – продавач и „Н. Стил” ЕООД - купувач от дати: 04.01.2011г., 06.01.2011г.08.01.2011г. –два броя, 11.01.2011г. , 12.01.2011г., 15.01.2011г.- два броя, 17.01.2011г. два броя, 18.01.2011г., 21.01.2011г.- два броя, 28.01.2011г..

 

9. 2  На неустановени  дати през м. 01.2011г. в гр. Добрич    предоставил    на  обв. Н. фактурите с издател „***” ООД, Добрич и приемо - предавателните протоколи ,

 

с което умишлено улеснил обв. Н. на 11.02.2011год. да избегне плащането на ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.01.2011г. в размер на 153774.26лв., чрез  СД Вх.№ 08001088107/11.02.2011г. с невярно съдържание

 

10. През м. 02. 2011г. в гр. Добрич :

  10.1    На неустановени  дати през м. 02.2011г. в гр. Добрич,  при   водене на  счетоводството на   „***” ООД, ползвал     документи   с невярно съдържание     :

 - фактури с издател „***“ ЕООД-София и получател „***“ ООД – Добрич с № :

**********/01.02.2011г. с данъчна основа 53526.83 лв.  и ДДС 10705.36 лв.;

**********/01.02.2011г. с данъчна основа 9439.24 лв. и ДДС 1887.84 лв.;

**********/01.02.2011г. с данъчна основа 9650.74 лв. и ДДС 1930.14 лв.;

**********/03.02.2011г. с данъчна основа 51324.00 лв. и ДДС 10264.80 лв.;

**********/03.02.2011г. с данъчна основа 52318.16 лв. и ДДС 10463.63 лв.;

**********/03.02.2011г. с данъчна основа 48519.48 лв. и ДДС 9703.89 лв.;

**********/03.02.2011г. с данъчна основа 50842.41 лв. и ДДС 10168.48 лв.;

**********/04.02.2011г. с данъчна основа 53828.99 лв. и ДДС 10765.79 лв.;

**********/07.02.2011г. с данъчна основа 49995.74 лв. и ДДС 9999.15 лв.;

**********/07.02.2011г. с данъчна основа 51731.44 лв. и ДДС 10346.28 лв.;

**********/08.02.2011г. с данъчна основа 50503.74 лв. и ДДС  10100.74 лв.;

**********/08.02.2011г. с данъчна основа 52059.16 лв. и ДДС 10411.83 лв.;

**********/10.02.2011г. с данъчна основа 46238.50 лв. и ДДС 9247.70 лв.;

**********/11.02.2011г. с данъчна основа 51943.08 лв. и ДДС 10388.61 лв.;

**********/12.02.2011г. с данъчна основа 50207.41 лв. и ДДС 10041.48 лв.;

**********/12.02.2011г. с данъчна основа 47778.50 лв. и ДДС 9555.70 лв.;

**********/14.02.201гг. с данъчна основа 50842.41 лв. и ДДС 10168.48 лв.;

**********/14.02.2011г. с данъчна основа 52522.83 лв. и ДДС 10504.56 лв.;

**********/15.02.2011г. с данъчна основа 52010.82 лв. и ДДС 10402.16 лв.;

**********/16.02.2011г. с данъчна основа 47047.00 лв. и ДДС 9409.40 лв.;

**********/16.02.2011г. с данъчна основа 44852.50 лв. и ДДС 8970.50 лв.;

**********/17.02.2011г. с данъчна основа 50461.41 лв. и ДДС 10092.28 лв.;

**********/18.02.2011г. с данъчна основа 47201.00 лв. и ДДС 9440.20 лв.;

**********/18.02.2011г. с данъчна основа 45163.24 лв. и ДДС 9032.64 лв.;

**********/19.02.2011г. с данъчна основа 50630.74 лв. и ДДС 10126.14 лв.;

**********/22.02.2011г. с данъчна основа 49883.32 лв. и ДДС 9976.66 лв.;

**********/24.02.2011г. с данъчна основа 45045.00 лв. и ДДС 9009.00 лв.;

**********/24.02.2011г. с данъчна основа 46546.50 лв. и ДДС 9309.30 лв.;

**********/26.02.2011г. с данъчна основа 52266.83 лв. и ДДС 10453.37 лв.

**********/28.02.2011г. с данъчна основа 46662.00 лв. и ДДС 9332.40 лв.;

-приемо-предавателни протоколи за олио между „***“ ООД – купувач и „***“ ЕООД – продавач, по дати :

01.02.2011г.-2бр., 28.02.2011г., 26.02.2011г., 24.02.2011г.-2бр., 22.02.2011г., 19.02.2011г.-2бр., 18.02.2011г.-2бр., 17.02.2011г., 16.02.2011г.-2бр., 15.02.2011г., 14.02.2011г., 11.02.2011г.-2бр., 12.02.2011г., 10.02.2011г., 08.02.2011г.-2бр., 07.02.2011г., 05.02.2011г., 03.02.2011г., 04.02.2011г., 03.02.2011г.-3бр., 01.02.2011г.-2бр.

           - фактури с издател „***“ ООД и получател „Н. Стил“ЕООД  :

**********/18.02.2011г. с данъчна основа – 47405.33 лв. и ДДС – 9481.07 лв.;

**********/17.02.2011г. с данъчна основа – 50660.00 лв. и дДС – 10132.00 лв.;

**********/16.02.2011г. с данъчна основа – 45046.67 лв. и ДДС – 9009.33 лв.;

**********/16.02.2011г. с данъчна основа – 47250.67 лв. и ДДС – 9450.13 лв.;

**********/15.02.2011г. с данъчна основа – 52213.83 лв. и ДДС – 10442.77 лв.;

**********/18.02.2011г. с данъчна основа – 45357.00 лв. и ДДС – 9071.40 лв.;

**********/19.02.2011г. с данъчна основа – 50830.00 лв. и ДДС – 10166.00 лв.;

**********/19.02.2011г. с данъчна основа – 52727.83 лв. и ДДС – 10545.57 лв.;

**********/14.02.2011г. с данъчна основа – 51042.50 лв. и ДДС – 10208.50 лв.;

**********/08.02.2011г. с данъчна основа – 50702.50 лв. и ДДС – 10140.50 лв.;

**********/08.02.2011г. с данъчна основа – 5226.00 лв. и ДДС – 10452.00 лв.;

**********/11.02.2011г. с данъчна основа – 52147.50 лв. и ДДС – 10429.50 лв.;

**********/11.02.2011г. с данъчна основа – 47985.33 лв. и ДДС – 9597.07 лв.;

**********/12.02.2011г. с данъчна основа – 50405.00 лв. и ДДС – 10081.00 лв.;

**********/07.02.2011г. с данъчна основа – 51935.00 лв. и ДДС – 10387.00 лв.;

**********/01.02.2011г. с данъчна основа – 53733.33 лв. и ДДС – 10746.67 лв.;

**********/03.02.2011г. с данъчна основа – 52520.00 лв. и ДДС – 10504.00 лв.;

**********/03.02.2011г. с данъчна основа – 48706.67 лв. и ДДС – 9741.33 лв.;

**********/03.02.2011г. с  данъчна основа – 51527.67 лв. и ДДС – 10305.53 лв.;

**********/04.02.2011г. с данъчна основа – 54036.67 лв. и ДДС – 10807.33 лв.;

**********/05.02.2011г. с данъчна основа – 51042.50 лв. и ДДС – 10208.50 лв.;

**********/07.02.2011г. с данъчна основа – 50192.50 лв. и ДДС – 10038.50 лв.;

**********/24.02.2011г. с данъчна основа – 45240.00 лв. и ДДС – 9048.00 лв.;

**********/24.02.2011г. с данъчна основа – 46748.00 лв. и ДДС – 9349.60 лв.;

**********/09.02.2011г. с данъчна основа – 46374.67 лв. и ДДС – 9274.93 лв.;

 

- Приемо-предавателни протоколи между „*** ООД – продавач и „Н. Стил“ООД - купувач от дати: 01.02.2011г., 03.02.2011г. – три броя, 04.02.2011г., 05.02.2011г., 07.02.2011г. – два броя, 08.02.2011г. – два броя, 11.02.2011г., 12.02.2011г., 14.02.2011г., 15.02.2011г., 17.02.2011г., 19.02.2011г. – два броя, 22.02.2011г.26.02.2011г.

 

10.2   На неустановени  дати през м. 02.2011г. в гр. Добрич    предоставил    на   обв. П.Г.Н. фактурите с издател „***” ООД, Добрич и приемо - предавателните протоколи ,

 

   с което умишлено улеснил обв.Н. на 13.03.2011год. да избегне плащането на  ДДС от „Н. Стил“ за м.02.2011г. в размер на 249 618.23лв., чрез  СД  Вх.№ 08001093871/13.03.2011г. с невярно съдържание.

 

11. През м. 03. 2011г.в гр. Добрич :

               11.1 На неустановени дати през  м. 03.2011г., в гр.Добрич , при   водене на  счетоводството на   „***” ООД , ползвал  документи  с невярно съдържание :

 фактури с издател „***” ЕООД и получател „***” ООД, гр.Добрич  № :

**********/04.03.2011г. с данъчна основа 47393.50 лв. и ДДС 9478.70 лв.;

**********/05.03.2011г. с данъчна основа 52742.50 лв. и ДДС 10548.50 лв.;

**********/08.03.2011г. с данъчна основа 45866.00 лв. и ДДС 9173.20 лв.;

**********/08.03.2011г. с данъчна основа 49039.98 лв. и ДДС 9807.99 лв.;

**********/14.03.2011г. с данъчна основа 51998.91 лв. и ДДС 10399.78 лв.;

**********/14.03.2011г. с данъчна основа 49503.82 лв. и ДДС 9900.76 лв.;

**********/15.03.2011г. с данъчна основа 47690.00 лв. и ДДС 9538.00 лв.;

**********/15.03.2011г. с данъчна основа 48541.82 лв. и ДДС 9708.36 лв.;

**********/15.03.2011г. с данъчна основа 51156.00 лв. и ДДС 10321.20 лв.;

**********/17.03.2011г. с данъчна основа 46989.08 лв. и ДДС 9397.81 лв.;

**********/17.03.2011г. с данъчна основа 50541.82 лв. и ДДС 10108.36 лв.;

**********/17.03.2011г. с данъчна основа 48090.00 лв. и ДДС 9618.00 лв.;

**********/19.03.2011г. с данъчна основа 51541.83 лв. и ДДС 10308.36 лв.;

**********/19.03.2011г. с данъчна основа 48291.82 лв. и ДДС 9658.36 лв.;

**********/25.03.2011г. с данъчна основа 50799.83 лв. и ДДС 10159.96 лв.;

**********/30.03.2011г. с данъчна основа 50053.75 лв. и ДДС 10010.75 лв.;

**********/30.03.2011г. с данъчна основа 49852.08 лв. и ДДС 9970.41 лв.;

**********/31.03.2011г. с данъчна основа 9650.07 лв. и ДДС 1930.01 лв.;

№**********/01.03.2011г. с данъчна основа 47008.50 лв. и ДДС 9401.70 лв.;

№**********/02.03.2011г. с данъчна основа 46585.00 лв. и ДДС 9317.00 лв.;

-приемо-предавателни протоколи между „***“ООД – купувач и „***“ ЕООД – продавач, по дати: 31.03.2011г., 30.03.2011г.-2бр., 25.03.2011г., 22.03.2011г., 19.03.2011г.-2 бр., 17.03.2011г.-3бр., 15.03.2011г.-3бр., 14.03.2011-2бр., 08.03.2011г. - 2бр., 05.03.2011г., 04.03.2011г., 02.03.2011г., 01.03.2011г.

- фактури с издател „***“ ООД -Добрич и получател „Н. ***:

**********/28.02.2011г. с данъчна основа – 46864.000лв. и ДДС – 9372.800лв.;

**********/26.02.2011г. с данъчна основа – 52470.83 лв. и  ДДС – 10494.17 лв.;

**********/22.02.2011г. с данъчна основа – 50080.33 лв. и ДДС – 10016.07 лв.;

**********/05.03.2011г. с данъчна основа – 52949.33 лв. и ДДС – 10589.87 лв.;

**********/04.03.2011г. с данъчна основа – 47598.67 лв. и ДДС – 9519.73 лв.;

**********/02.03.2011г. с данъчна основа – 46786.67 лв. и ДДС – 9357.33 лв.;

**********/01.03.2011г. с данъчна основа – 47212.00 лв. и ДДС – 9442.40 лв.;

**********/14.03.2011г. с данъчна основа – 49699.33 лв. и ДДС – 9939.87 лв.;

**********/14.03.2011г. с данъчна основа – 52206.00 лв. и ДДС – 10441.20 лв.;

**********/08.03.2011г. с  данъчна основа – 49233.67 лв. и ДДС – 9846.73 лв.;

**********/15.03.2011г. с данъчна основа – 51359.00 лв. и ДДС –10271.80 лв.;

**********/25.03.2011г. с данъчна основа – 51005.33 лв. и ДДС – 10201.07 лв.;

**********/22.03.2011г. с данъчна основа – 50713.00 лв. и ДДС – 10142.60 лв.;

**********/30.03.2011г. с данъчна основа – 50260.50 лв. и ДДС – 10052.10 лв.;

**********/08.03.2011г. с данъчна основа – 46067.17 лв. и ДДС – 9213.43 лв.;

**********/19.03.2011г. с данъчна основа – 48484.83 лв. и ДДС – 9696.97 лв.;

**********/19.03.2011г. с данъчна основа – 51747.83 лв. и ДДС – 10349.57 лв.;

**********/17.03.2011г.  с данъчна основа – 50743.83 лв. и ДДС – 10148.77 лв.;

**********/17.03.2011г. с данъчна основа – 47196.00 лв. и ДДС – 9439.20 лв.;

**********/17.03.2011г. с данъчна основа – 48280.83 лв. и ДДС – 9656.17 лв.;

**********/15.03.2011г. с данъчна основа – 47899.17 лв. и ДДС – 9579.83 лв.;

**********/15.03.2011г. с данъчна основа – 48735.83 лв. и ДДС – 9747.17 лв.

 

              -приемо-предавателни протоколи  между „***”ООД – продавач и „Н. Стил“ЕООД – купувач по дати :  05.03.2011, 08.03.2011г.,14.03.2011г., 14.03.2011г.15.03.2011г. – два броя, 17.03.2011 г. два броя, 19.03.2011г. – два броя, 22.03.2011г., 25.03.2011г., 30.03.2011г. – два броя;

               11.3 На неустановени  дати през м. 03.2011г., в гр.Добрич    предоставил    на   обв.  Н. фактурите с издател „***” ООД- Добрич и приемо - предавателните протоколи ,

               с което умишлено улеснил обв. Н. на 13.04.2011г. да избегне плащането на  ДДС от „Н. Стил“ЕООД за м.03.2011г. в размер на 217 518.85лв., чрез  СД  Вх.№  08001097968/13.04.2011г. с невярно съдържание.

 

       12.1  На неустановени  дати през  м. 04.2011г.  в гр. Добрич  при   водене на  счетоводството на   „***” ООД, гр.Добрич , ползвал  документи  с невярно съдържание :

 актури с издател „***” ЕООД и получател „***”          ООД  с №:

**********/01.04.2011г. с данъчна основа 9032.48 лв. и ДДС 1806.49 лв.;

**********/02.04.2011г. с данъчна основа 48682.16 лв. и ДДС 9736.43 лв.;

**********/04.04.2011г. с данъчна основа 48923.16 лв. и ДДС 9784.63 лв.;

**********/05.04.2011г. с данъчна основа 48980.00 лв. и ДДС 9796.00 лв.;

**********/05.04.2011г. с данъчна основа 48829.83 лв. и ДДС 9765.96 лв.;

**********/11.04.2011г. с данъчна основа 9203.98 лв. и ДДС 1840.79 лв.;

**********/15.04.2011г. с данъчна основа 49138.00 лв. и ДДС 9827.60 лв.;

**********/19.04.2011г. с данъчна основа 49080.00 лв. и ДДС 9816.00 лв.;

**********/21.04.2011г. с данъчна основа 48645.16 лв. и ДДС 9729.03 лв.;

**********/21.04.2011г. с данъчна основа 47979.33 лв. и ДДС 9595.86 лв.;

**********/23.04.2011г. с данъчна основа 45707.65 лв. и ДДС 9141.53 лв.;

**********/23.04.2011г. с данъчна основа 49076.00 лв. и ДДС 9815.20 лв.;

**********/27.04.2011г. с данъчна основа 45276.82 лв. и ДДС 9055.36 лв.;

**********/28.04.2011г. с данъчна основа 48919.33 лв. и ДДС 9783.86 лв.;

**********/29.04.2011г. с данъчна основа 45315.98 лв. и ДДС 9063.19 лв.;

**********/29.04.2011г. с данъчна основа 48466.50 лв. и ДДС 9693.30 лв.;

**********/30.04.2011г. с данъчна основа 48645.16 лв. и ДДС 9729.03 лв.;

 

             -приемо-предавателни  протоколи  между „***“ ООД – купувач и „***“ ЕООД – продавач, по дати: 29.04.2011г.-2бр., 30.04.2011г., 28.04.2011г., 27.04.2011г., 23.04.2011г.-2бр., 21.04.2011г.-2бр., 19.04.2011г., 15.04.2011г., 11.04.2011г., 05.04.2011г.-2бр., 02.04.2011г.-2бр., 01.04.2011г.

- фактури с издател „***“ ООД и получател „Н. Стил” ЕООД   :

**********/03.03.2011г. с данъчна основа – 50058.00 лв. и ДДС – 10011.60 лв.;

**********/23.04.2011г. с данъчна основа – 49284.67 лв. и ДДС – 9856.93 лв.;

**********/23.04.2011г. с данъчна основа – 45902.00 лв. и ДДС – 9180.40 лв.;

**********/21.04.2011г. с данъчна основа – 48183.33 лв. и ДДС – 9636.67 лв.;

**********/21.04.2011г. с данъчна основа – 48852.00 лв. и ДДС – 9770.40 лв.;

**********/19.04.2901г. с данъчна основа – 49284.50 лв. и ДДС – 9856.90 лв.;

**********/15.04.2011г. с данъчна основа – 49345.33 лв. и ДДС – 9869.07 лв.;

**********/02.04.2011г. с данъчна основа – 48884.00 лв. и ДДС – 9776.80 лв.;

**********/04.04.2011г. с данъчна основа – 49126.00 лв. и ДДС – 9825.20 лв.;

**********/05.04.2011г. с данъчна основа – 49034.83 лв. и ДДС – 9806.97 лв.;

**********/05.04.2011г. с данъчна основа – 49186.67 лв. и ДДС – 9837.33 лв.;

**********/27.04.2011г. с данъчна основа – 45469.33 лв. и ДДС – 9093.87 лв.

            -приемо-предавателни протоколи  между „***“ООД – продавач и „Н. Стил“ЕООД – купувач по дати: 02.04.2011г. два броя, 05.04.2011г.- два броя, 15.04.2011г., 19.04.2011г., 21.04.2011г. – два броя, 23.04.2011г. – два броя, 27.04.2011г., 28.04.2011г., 29.04.2011г. – два броя, 30.04.2011г.

 

   12.3 На неустановени  дати през м. 04.2011г., в гр. Добрич   предоставил    на   обв. Н. фактурите с издател „***” ООД- Добрич и приемо - предавателните протоколи ,

с което умишлено улеснил  обв.Н. на 15.05.2011  год. да избегне плащането на  ДДС от „Н. Стил“ за м.04.2011г. в размер на 116 522.14 лв., чрез  СД  Вх.№  08001103751/15.05.2011г с невярно съдържание.

 

              13.1   На неустановени  дати през  м. 05.2011г., в гр.Добрич , при   водене на  счетоводството на   „***” ООД,   ползвал     документи   с невярно съдържание  :

 -фактури с издател „***” ЕООД и получател „*** ООД, гр.Добрич с № :

**********/02.05.2011г. с данъчна основа 48545.50 лв. и ДДС 9709.10 лв.;

**********/04.05.2011г. с данъчна основа 48009.50 лв. и ДДС 9601.90 лв.;

**********/06.05.2011г. с данъчна основа 47932.50 лв. и ДДС 9586.50 лв.;

**********/07.05.2011г. с данъчна основа 47470.50 лв. и ДДС 9494.10 лв.;

**********/10.05.2011г. с данъчна основа 44929.50 лв. и ДДС 8985.90 лв.;

**********/10.05.2011г. с данъчна основа 47855.50 лв. и ДДС 9571.10 лв.;

**********/12.05.2011г. с данъчна основа 45160.50 лв. и ДДС 9032.10 лв.;

**********/12.05.2011г. с данъчна основа 42500.00 лв. и ДДС 8500.00 лв.;

**********/14.05.2011г. с данъчна основа 48125.00 лв. и ДДС 9625.00 лв.;

**********/17.05.2011г. с данъчна основа 44349.82 лв. и ДДС 8869.96 лв.;

**********/17.05.2011г. с данъчна основа 47021.49 лв. и ДДС 9404.29 лв.;

**********/19.05.2011г. с данъчна основа 47593.99 лв. и ДДС 9518.79 лв.;

**********/21.05.2011г. с данъчна основа 46372.66 лв. и ДДС 9274.53 лв.;

**********/22.05.2011г. с данъчна основа 47708.50 лв. и ДДС 9541.70 лв.;

**********/22.05.2011г. с данъчна основа 46830.66 лв. и ДДС 9366.13 лв.;

**********/27.05.2011г. с данъчна основа 47239.50 лв. и ДДС 9447.90 лв.;

**********/27.05.2011г. с данъчна основа 47086.50 лв. и ДДС 9617.30 лв.;

**********/27.05.2011г. с данъчна основа 44467.50 лв. и ДДС 8893.50 лв.;

**********/27.05.2011г. с данъчна основа 42055.50 лв. и ДДС 8411.10 лв.;

**********/30.05.2011г. с данъчна основа 48086.50 лв. и ДДС 9617.30 лв.;

**********/31.05.2011г. с данъчна основа 47432.00 лв. и ДДС 9486.40 лв.;

**********/31.05.2011г. с данъчна основа 41193.00 лв. и ДДС 8238.60 лв.;

**********/31.05.2011г. с данъчна основа 41779.50 лв. и ДДС 8355.90 лв.;

 

           -приемо-предавателни  протоколи между „***“ ООД – купувач и „***“ ЕООД – продавач, по дати:

31.05.2011г.-2бр., 30.05.2011г., 27.05.2011г.-4бр., 22.05.2011г.-2бр.,  21.05.2011г., 19.05.2011г., 17.05.2011г.-2бр., 14.05.2011г., 12.05.2011г., 10.05.2011г.-2бр., 07.05.2011г., 06.05.2011г., 04.05.2011г., 02.05.2011г.

актури с издател „***“ ООД и получател „Н. Стил“ЕООД с№:

**********/22.05.2011г. с данъчна основа – 47035.00 лв. и ДДС – 9407.00 лв.;

**********/22.05.2011г. с данъчна основа – 47916.67 лв. и ДДС – 9583.33 лв.;

**********/21.05.2011г. с данъчна основа – 46575.00 лв. и ДДС – 931.00 лв.;

**********/19.05.2011г. с данъчна основа – 47801.67 лв. и ДДС – 9560.33 лв.;

**********/17.05.2011г. с данъчна основа – 47226.67 лв. и ДДС – 9445.33 лв.;

**********/17.05.2011г. с данъчна основа – 44543.33 лв. и ДДС – 8908.67 лв.;

**********/14.05.2011г. с данъчна основа – 48333.33 лв. и ДДС – 9666.67 лв.

**********/12.05.2011г. с данъчна основа – 45356.00 лв. и ДДС – 9071.20 лв.;

**********/12.05.2011г. с данъчна основа – 42708.33 лв. и ДДС – 8541.67 лв.;

**********/10.05.2011г. с данъчна основа – 48062.67 лв. и ДДС – 9612.53 лв.;

**********/10.05.2011г. с данъчна основа – 45124.00 лв. и ДДС – 9024.80 лв.;

**********/28.04.2011г. с данъчна основа – 49127.33 лв. и ДДС – 9825.47 лв.;

**********/29.04.2011г. с данъчна основа – 48671.00 лв. и ДДС – 9734.20 лв.;

**********/30.04.2011г. с данъчна основа – 48852.00 лв. и ДДС – 9770.40 лв.;

**********/02.05.2011г. с данъчна основа – 48750.33 лв. и ДДС – 9750.07 лв.;

**********/29.04.2011г. с данъчна основа – 45508.67 лв. и ДДС – 9101.73 лв.;

**********/07.05.2011г. с данъчна основа – 47676.00 лв. и ДДС – 9535.20 лв.;

**********/06.05.2011г. с данъчна основа – 48140.00 лв. и ДДС – 9628.00 лв.;

**********/04.05.2011г. с данъчна основа – 48217.33 лв. и ДДС – 9643.47 лв.;

**********/27.05.2011г. с данъчна основа – 42258.67 лв. и ДДС – 8451.73 лв.;

**********/27.05.2011г. с данъчна основа – 48294.67 лв. и ДДС – 9658.93 лв.;

**********/27.05.2011г. с данъчна основа – 47444.00 лв. и ДДС – 9488.80 лв.;

**********/31.05.2011г. с данъчна основа – 41392.00 лв. и ДДС – 8278.40 лв.;

**********/31.05.2011г. с данъчна основа – 47637.33 лв. и ДДС – 9527.47 лв.;

**********/30.05.2011г. с данъчна основа – 48294.67 лв. и ДДС – 9658.93 лв.;

               -приемо-предавателни протоколи  между „***“ООД – продавач и „Н. Стил „ЕООД по дати: 02.05.2011г., 04.05.2011г., 06.05.2011г., 07.05.2011г., 10.05.2011г. – два броя, 12.05.2011г., 14.05.2011г., 17.05.2011г. - два броя, 19.05.2011г., 21.05.2011г., 22.05.2011г. – два броя, 27.05.2011г. три броя, 30.05.2011г., 31.05.2011г.  

 

       13.3 На неустановени  дати през м. 05.2011г. , в гр. Добрич ,   предоставил    на   обв. Н. фактурите с издател „***” ООД- Добрич и приемо - предавателните протоколи ,

с което умишлено улеснил  обв.Н. на 14.06.2011год. да избегне плащането на  ДДС за м.05.2011г. в размер на 234 189.13лв., чрез  СД  Вх.№  08001108155/14.06.2011г. с невярно съдържание.

 

              14.1   На неустановени дати през м.06.2011г., в гр.Добрич,  при   водене на  счетоводството на   „***” ООД,   ползвал     документи   с невярно съдържание :

  -фактури с издател „***” ЕООД и получател „***” ООД №:

**********/01.06.2011г. с данъчна основа 47047.00 лв. и ДДС 9409.40 лв.;

**********/02.06.2011г. с данъчна основа 45622.50 лв. и ДДС 9124.50 лв.;

**********/02.06.2011г. с данъчна основа 48125.00 лв. и ДДС 9625.00 лв.;

**********/06.06.2011г. с данъчна основа 47316.50 лв. и ДДС 9463.30 лв.;

**********/08.06.2011г. с данъчна основа 43890.00 лв. и ДДС 8778.00 лв.;

**********/08.06.2011г. с данъчна основа 48163.50 лв. и ДДС 9632.70 лв.;

**********/13.06.2011г. с данъчна основа 48048.00 лв. и ДДС 4909.60 лв.;

**********/15.06.2011г. с данъчна основа 46854.50 лв. и ДДС 9370.90 лв.;

**********/18.06.2011г. с данъчна основа 47201.00 лв. и ДДС 9440.20 лв.;

**********/18.06.2011г. с данъчна основа 46931.50 лв. и ДДС 9386.30 лв.;

**********/18.06.2011г. с данъчна основа 46084.50 лв. и ДДС 9216.90 лв.;

**********/19.06.2011г. с данъчна основа 47393.50 лв. и ДДС 9478.70 лв.;

**********/21.06.2011г. с данъчна основа 46970.00 лв. и ДДС 9394.00 лв.;

**********/22.06.2011г. с данъчна основа 47393.50 лв. и ДДС 9478.70 лв.;

**********/22.06.2011г. с данъчна основа 48163.50 лв. и ДДС 9632.70 лв.;

**********/23.06.2011г. с данъчна основа 47085.50 лв. и ДДС 9417.10 лв.;

**********/25.06.2011г. с данъчна основа 48086.50 лв. и ДДС 9617.30 лв.;

**********/27.06.2011г. с данъчна основа 47393.50 лв. и ДДС 9478.70 лв.;

**********/28.06.2011г. с данъчна основа 47393.50 лв. и ДДС 9478.70 лв.;

**********/28.06.2011г. с данъчна основа 47509.00 лв. и ДДС 9501.80 лв.;

**********/30.06.2011г. с данъчна основа 47239.50 лв. и ДДС 9447.90 лв.;

**********/30.06.2011г. с данъчна основа 48086.50 лв. и ДДС 9617.30 лв.;

 

  -приемо-предавателни  протоколи  между „***“ ООД – купувач и „***“ ЕООД – продавач, по дати: 30.06.2011г.-2бр., 28.06.2011г., 27.06.2011г.-2бр., 25.06.2011г., 23.06.2011г., 22.06.2011г.-2бр., 21.06.2011г., 19.06.2011г., 18.06.2011г.-3бр., 15.06.2011г., 13.06.2011г., 08.06.2011г.-2бр., 06.06.2011г., 02.06.2011г.-2бр., 01.06.2011г.-2бр., 

- фактури с издател „***“ ООД и получател „Н. Стил“ЕООД №:

**********/13.06.2011г. с данъчна основа 48256.00 лв. и ДДС 9651.20 лв.;

**********/08.06.2011г. с данъчна основа48372.00 лв. и ДДС 9674.40 лв.;

**********/08.06.2011г. с данъчна основа 44080.00 лв. и ДДС 8816.00 лв.;

**********/06.06.2011г. с данъчна основа 47521.33 лв. и ДДС 9504.27 лв;

**********/27.05.2011г. с данъчна основа 44660.00 лв. и ДДС 8932.00 лв.;

**********/02.06.2011г. с данъчна основа 48333.33 лв. и ДДС 9666.67 лв.;

**********/02.06.2011г. с данъчна основа 45820.00 лв. и ДДС 9164.00 лв.;

**********/01.06.2011г. с данъчна основа 47250.67 лв. и ДДС 9450.13 лв.;

**********/19.06.2011г. с данъчна основа 47598.67 лв.и ДДС 9519.73 лв.;

**********/18.06.2011г. с данъчна основа 47134.67 лв. и ДДС 9426.93 лв.;

**********/18.06.2011г. с данъчна основа  47405.33 лв. и ДДС 9481.07 лв.;

**********/15.06.2011г. с данъчна основа 47057.33 лв. и ДДС 9411.47 лв.;

**********/18.06.2011г. с данъчна основа 46284.00 лв. и ДДС 9256.80 лв.;

**********/27.06.2011г. с данъчна основа 47598.67 лв. и ДДС 9519.73 лв.;

**********/25.06.2011г. с данъчна основа 48294.67 лв. и ДДС 9658.93 лв.;

**********/23.06.2011г. с данъчна основа 47289.33 лв. и ДДС 9457.87 лв.;

**********/22.06.2011г. с данъчна основа 48372.00 лв. и ДДС 9674.40 лв.;

**********/22.06.2011г. с данъчна основа 47598.67 лв. и ДДС 9519.73 лв.;

**********/21.06.2011г. с данъчна основа 47173.33 лв. и ДДС 9434.67 лв.;

**********/28.06.2011г. с данъчна основа 47598.67 лв. и ДДС 9519.73 лв.;

**********/28.06.2011г. с данъчна основа 47714.67 лв. и ДДС 9542.93 лв.;

 

            -приемо-предавателни протоколи  между „***“ООД – продавач и „Н. Стил „ЕООД - купувач по дати  - 01.06.2011г., 02.06.2011г. – два броя, 06.06.2011г., 08.06.2011г. – два броя, 13.06.2011г., 15.06.2011г., 18.06.2011г. – три броя, 19.06.2011г., 21.06.2011г., 22.06.2011г. – два броя, 23.06.2011г., 25.06.2011г., 27.06.2011г., 28.06.2011г. – два броя, 30.06.2011г. – два броя.

 

14.2 На неустановени  дати през м.06.2011г., в гр. Добрич    предоставил    на     обв. Н. фактурите с издател „***” ООД и приемо - предавателните протоколи ,

    с което умишлено улеснил обв.Н. на 14.07.2011год. да избегне плащането на  ДДС от „Н. Стил“ за м.06.2011г. в размер на 198 282.66 лв., чрез  СД  Вх. №  08001112404 от 14.07.2011г. с невярно съдържание.

 

15.1   На неустановени дати през м.07.2011г., в гр.Добрич  при   водене на  счетоводството на   „***” ООД,  ползвал     документи   с невярно съдържание :

  -фактури с издател „***” ЕООД и получател „***” ООД:

№ ********** от 15.07.2011 г. данъчна основа 45786.00 с ДДС 9157.20 лв.;

№ ********** от 20.07.2011 г. данъчна основа 47367.75 с ДДС 9473.55 лв.;

№ ********** от 22.07.2011 г. данъчна основа 43352.91 с ДДС 8670.58 лв.;

№ ********** от 22.07.2011 г. данъчна основа 47424.00 с ДДС 9484.80 лв.;

№ ********** от 22.07.2011 г. данъчна основа 43729.03 с ДДС 8745.80 лв.;

№ ********** от 23.07.2011 г. данъчна основа 49062.00 с ДДС 9812.40 лв.;

№ ********** от 24.07.2011 г. данъчна основа 45825.00 с ДДС 9165.00 лв.;

№ ********** от 26.07.2011 г. данъчна основа 44973.58 с ДДС 8994.71 лв.;

№ ********** от 26.07.2011 г. данъчна основа 48789.00 с ДДС 9757.80 лв.;

№ ********** от 28.07.2011 г. данъчна основа 48984.00 с ДДС 9796.80 лв.;

№ ********** от 02.07.2011 г. данъчна основа 45122.00 с ДДС 9024.40 лв.;

№ ********** от 03.07.2011 г. данъчна основа 47855.50 с ДДС 9571.10 лв.;

№ ********** от 06.07.2011 г. данъчна основа 44236.50 с ДДС 8847.30 лв.;

№ ********** от 08.07.2011 г. данъчна основа 46931.50 с ДДС 9386.30 лв.;

№ ********** от 08.07.2011 г. данъчна основа 44621.50 с ДДС 8924.30 лв.;

№ ********** от 09.07.2011 г. данъчна основа 48125.00 с ДДС 9625.00 лв.;

№ ********** от 10.07.2011 г. данъчна основа 46970.00 с ДДС 9394.00 лв.;

№ ********** от 12.07.2011 г. данъчна основа 45903.00 с ДДС 9180.60 лв.;               -фактури с издател „***“ ООД и получател „Н. Стил“ЕООД :

№ ********** от 15.07.2011 г. данъчна основа 45981.67 с ДДС 9196.33 лв.;

№ ********** от 20.07.2011 г. данъчна основа 47582.00 с ДДС 9516.40 лв.;

№ ********** от 22.07.2011 г. данъчна основа 36992.60 с ДДС 7398.52 лв.;

№ ********** от 22.07.2011 г. данъчна основа 6932.50 с ДДС 1386.50 лв.;

№ ********** от 22.07.2011 г. данъчна основа 47626.67 с ДДС 9525.33 лв.;

№ ********** от 22.07.2011 г. данъчна основа 43549.00 с ДДС 8709.80 лв.;

№ ********** от 23.07.2011 г. данъчна основа 49271.67 с ДДС 9854.33 лв.;

№ ********** от 24.07.2011 г. данъчна основа 46020.83 с ДДС 9204.17 лв.;

№ ********** от 26.07.2011 г. данъчна основа 48997.50 с ДДС 9799.50 лв.;

№ ********** от 26.07.2011 г. данъчна основа 45177.00 с ДДС 9035.40 лв.;

№ ********** от 28.07.2011 г. данъчна основа 49193.33 с ДДС 9838.67 лв.;

№ ********** от 02.07.2011 г. данъчна основа 45317.33 с ДДС 9063.47 лв.;

№ ********** от 03.07.2011 г. данъчна основа 48062.67 с ДДС 9612.53 лв.;

№ ********** от 06.07.2011 г. данъчна основа 44428.00 с ДДС 8885.60 лв.;

№ ********** от 08.07.2011 г. данъчна основа 47134.67 с ДДС 9426.93 лв.;

№ ********** от 08.07.2011 г. данъчна основа 44814.67 с ДДС 8962.93 лв.;

№ ********** от 09.07.2011 г. данъчна основа 48333.33 с ДДС 9666.67 лв.;

№ ********** от 10.07.2011 г. данъчна основа 47173.33 с ДДС 9434.67 лв.;

№ ********** от 12.07.2011 г. данъчна основа 46099.17 с ДДС 9219.83 лв.;

 

 15.2 На неустановени  дати през м.07.2011г., в гр. Добрич    предоставил    на     обв.  Н. фактурите с издател „***” ООД- Добрич,

с което умшлено улеснил  на 15.08.2011г.   обв. Н. да избегне плащането на  ДДС от „Н. стил“ ЕООД за м.07.2011г. в размер на 158 211.74 лв., чрез  СД  Вх.№  08001116433/15.08.2011г с невярно съдържание

 

16.1   На неустановени дати през м.08.2011г., в гр.Добрич , при   водене на счетоводството на   „***” ООД,  ползвал     документи   с невярно съдържание:

актури с издател „***”ЕООД и получател „***” ООД:

№ ********** от 17.08.2011 г. данъчна основа 47619.00 с ДДС 9523.80 лв.;

№ ********** от 17.08.2011 г. данъчна основа 45786.00 с ДДС 9157.20 лв.;

№ ********** от 06.08.2011 г. данъчна основа 45786.00 с ДДС 9157.20 лв.;

№ ********** от 06.08.2011 г. данъчна основа 47814.00 с ДДС 9562.80 лв.;

№ ********** от 07.08.2011 г. данъчна основа 47853.00 с ДДС 9570.60 лв.;

№ ********** от 07.08.2011 г. данъчна основа 46176.00 с ДДС 9235.20 лв.;

№ ********** от 09.08.2011 г. данъчна основа 47697.00 с ДДС 9539.40 лв.;

№ ********** от 13.08.2011 г. данъчна основа 47736.00 с ДДС 9547.20 лв.;

№ ********** от 14.08.2011 г. данъчна основа 46059.00 с ДДС 9211.80 лв.;

№ ********** от 30.08.2011 г. данъчна основа 44583.50 с ДДС 8916.70 лв.;

 

            -  фактури с издател „***“ ООД и получател „Н. Стил“ЕООД :

№ ********** от 17.08.2011 г. данъчна основа 47822.50 с ДДС 9564.50 лв.;

№ ********** от 17.08.2011 г. данъчна основа 45981.67 с ДДС 9196.33 лв.;

№ ********** от 06.08.2011 г. данъчна основа 45981.67 с ДДС 9196.33 лв.;

№ ********** от 06.08.2011 г. данъчна основа 48018.33 с ДДС 9603.67 лв.;

№ ********** от 07.08.2011 г. данъчна основа 48057.50 с ДДС 9611.50 лв.;

№ ********** от 07.08.2011 г. данъчна основа 46373.33 с ДДС 9274.67 лв.;

№ ********** от 09.08.2011 г. данъчна основа 47900.83 с ДДС 9580.17 лв.;

№ ********** от 13.08.2011 г. данъчна основа 47940.00 с ДДС 9588.00 лв.;

№ ********** от 14.08.2011 г. данъчна основа 46255.83 с ДДС 9251.17 лв.;

№ ********** от 30.08.2011 г. данъчна основа 44791.67 с ДДС 8958.33 лв.;

 

16.2 На неустановени  дати през м.08.2011г., в гр. Добрич    предоставил    на     обв.  Н. фактурите с издател „***” ООД- Добрич,

 

с което умишлено улеснил обв.Н. на 13.09.2011 год. да избегне плащането на ДДС от „Н. Стил“ЕООД за м.08.2011г. в размер на 104 288.74лв. лв., чрез СД  Вх.№  08001118920/13.09.2011г. с невярно съдържание.

 

17.1   На неустановени дати през м.09.2011г., в гр.Добрич  при   водене на  счетоводството на   „***” ООД, гр.Добрич,  ползвал     документи   с невярно съдържание :

актури с издател „***” ЕООД и получател „***” ООД:

№ ********** от 01.09.2011 г. данъчна основа 44191.16 с ДДС 8838.23 лв.;

№ ********** от 04.09.2011 г. данъчна основа 43549.16 с ДДС 8709.83 лв.;

№ ********** от 09.09.2011 г. данъчна основа 41016.82 с ДДС 8203.36 лв.;

№ ********** от 13.09.2011 г. данъчна основа 44619.16 с ДДС 8923.83 лв.;

№ ********** от 15.09.2011 г. данъчна основа 44405.16 с ДДС 8881.03 лв.;

№ ********** от 16.09.2011 г. данъчна основа 44405.16 с ДДС 8881.03 лв.;

№ ********** от 21.09.2011 г. данъчна основа 43834.49 с ДДС 8766.89 лв.;

№ ********** от 21.09.2011 г. данъчна основа 44512.16 с ДДС 8902.43 лв.;

№ ********** от 21.09.2011 г. данъчна основа 37927.07 с ДДС 7585.41 лв.;

№ ********** от 21.09.2011 г. данъчна основа 39446.74 с ДДС 7889.34 лв.;

№ ********** от 22.09.2011 г. данъчна основа 42372.15 с ДДС 8474.43 лв.;

№ ********** от 22.09.2011 г. данъчна основа 45011.50 с ДДС 9002.30 лв.;

№ ********** от 23.09.2011 г. данъчна основа 43602.66 с ДДС 8720.53 лв.;

№ ********** от 27.09.2011 г. данъчна основа 42764.49 с ДДС 8552.89 лв.;

№ ********** от 29.09.2011 г. данъчна основа 42265.15 с ДДС 8453.03 лв.;

№ ********** от 30.09.2011 г. данъчна основа 44654.83 с ДДС 8930.96 лв.;

 

          - фактури с издател „***“ ООД и получател „Н. Стил“ЕООД :

№ ********** от 01.09.2011 г. данъчна основа 44397.50 с ДДС 8879.50 лв.;

№ ********** от 04.09.2011 г. данъчна основа 43752.50 с ДДС 8750.50 лв.;

№ ********** от 09.09.2011 г. данъчна основа 41208.33 с ДДС 8241.67 лв.;

№ ********** от 13.09.2011 г. данъчна основа 44824.50 с ДДС 8965.50 лв.;

№ ********** от 13.09.2011 г. данъчна основа 44612.50 с ДДС 8922.50 лв.;

№ ********** от 16.09.2011 г. данъчна основа 44612.50 с ДДС 8922.50 лв.;

№ ********** от 21.09.2011 г. данъчна основа 44039.17 с ДДС 8807.83 лв.;

№ ********** от 21.09.2011 г. данъчна основа 44720.00 с ДДС 8944.00 лв.;

№ ********** от 23.09.2011 г. данъчна основа 38122.50 с ДДС 7624.50 лв.;

№ ********** от 23.09.2011 г. данъчна основа 39650.00 с ДДС 7930.00 лв.;

№ ********** от 22.09.2011 г. данъчна основа 42570.00 с ДДС 8514.00 лв.;

№ ********** от 22.09.2011 г. данъчна основа 45221.67 с ДДС 9044.33 лв.;

№ ********** от 23.09.2011 г. данъчна основа 43806.25 с ДДС 8761.25 лв.;

№ ********** от 27.09.2011 г. данъчна основа 42964.17 с ДДС 8592.83 лв.;

№ ********** от 29.09.2011 г. данъчна основа 42462.50 с ДДС 8492.50 лв.;

№ ********** от 30.09.2011 г. данъчна основа 44863.33 с ДДС 8972.67 лв.;

17.2 На неустановени  дати през м.09.2011г. в гр. Добрич    предоставил    на     обв.  Н. фактурите с издател „***” ООД- Добрич,

с което умишлено улеснил обв.Н. на 12.10.2011  год. да избегне плащането на ДДС от „Н. Стил“ за м.09.2011г. в размер на 147 653,08 лв., чрез  СД  Вх.№  08001122428/12.10.2011г с невярно съдържание.

 

18.1   На неустановени дати през м.10.2011г., в гр.Добрич  при   водене на  счетоводството на   „***” ООД, гр.Добрич,  ползвал     документи   с невярно съдържание:

актури с издател „***” ЕООД и получател „***” ООД:

№ ********** от 06.10.2011 г. с данъчна основа 43691.83 с ДДС 8738.36 лв.;

№ ********** от 09.10.2011 г. с данъчна основа 42443.49 с ДДС 8488.69 лв.;

№ ********** от 11.10.2011 г. с данъчна основа 44298.16 с ДДС 8859.63 лв.;

№ ********** от 21.10.2011 г. с данъчна основа 43691.83 с ДДС 8738.36 лв.;

№ ********** от 21.10.2011 г. с данъчна основа 43691.83 с ДДС 8738.36 лв.;

 

           - фактури с издател „***“ ООД и получател „Н. Стил“ЕООД :

№ ********** от 06.10.2011 г. данъчна основа 43895.83 с ДДС 8779.17 лв.;

№ ********** от 09.10.2011 г. данъчна основа 42641.67 с ДДС 8528.33 лв.;

№ ********** от 11.10.2011 г. данъчна основа 44505.00 с ДДС 8901.00 лв.;

№ ********** от 21.10.2011 г. данъчна основа 43895.83 с ДДС 8779.17 лв.;

№ ********** от 24.10.2011 г. данъчна основа 43895.83 с ДДС 8779.17 лв.;

    18.2 На неустановени  дати през м.10.2011г., в гр. Добрич    предоставил    на     обв.  Н. фактурите с издател „***” ООД- Добрич,

     с което умишлено улеснил обв.Н. на 14.11.2011  год. да избегне плащането на ДДС от „Н. Стил“ за м.10.2011г. в размер на 43766,84лв., чрез  СД  Вх.№  08001127963/14.11.2011г  с невярно съдържание.

19.1  На неустановени дати през м.11.2011г., в гр.Добрич  при   водене на  счетоводството на „***” ООД,  ползвал    документи   с невярно съдържание:

актури с издател „***” ЕООД и получател „***” ООД:

№ ********** от 15.11.2011 г. данъчна основа 24020.82 с ДДС 4804.16 лв.;

№ ********** от 14.11.2011 г. данъчна основа 31971.39 с ДДС 6394.27 лв.;

№ ********** от 11.11.2011 г. данъчна основа 41159.99 с ДДС 8231.99 лв.;

№ ********** от 12.11.2011 г. данъчна основа 39269.49 с ДДС 7853.89 лв.;

         - фактури с издател „***“ ООД и получател „Н. Стил“ЕООД :

№ ********** от 12.11.2011 г. данъчна основа 13176.62 с ДДС 2635.33 лв.;

№ ********** от 12.11.2011 г. данъчна основа 32116.00 с ДДС 6423.20 лв.;

№ ********** от 11.11.2011 г. данъчна основа 41366.67 с ДДС 8273.33 лв.;

№ ********** от 12.11.2011 г. данъчна основа 39466.67 с ДДС 7893.33 лв.;

  19.2 На неустановени  дати през м.11.2011г. в гр. Добрич    предоставил    на     обв.  Н. фактурите с издател „***” ООД- Добрич,

 19. 3  На неустановени дати през м.12.2011г., в гр.Добрич  при   водене на  счетоводството на   „***” ООД,  ползвал     документ  с невярно съдържание -         фактура  с издател „***“ ООД и получател „Н. Стил“ЕООД - № ********** от 05.12.2011 г. с данъчна основа 24118.00 с ДДС 4823.60лв. , която  предал на обв.  Н. ,

 

с което умишлено улеснил обв.Н. на 13.12.2011  год. да избегне плащането на ДДС на „Н. СТИЛ“ЕООД за м.11.2011г. в размер на 16166.66лв., чрез СД Вх.№  08001130870/13.12.2011г. с невярно съдържание и на 13.01.2012г. да избегне плащането на ДДС на същото дружество за период м.12.2011г. в размер 13 882,13 лв. със СД Вх.№ 08001134865/13.01.2012г с невярно съдържание, поради което и на основание чл. 255 ал. 3, вр.ал. 1, т.2, т.6 и т.7, във вр. чл.20, ал.4, вр. ал.1, във вр.чл. 26 ал.1 и чл.54 от НК ГО ОСЪЖДА на 4 (ЧЕТИРИ) ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА  и КОНФИСКАЦИЯ на ½ (една втора) идеална част от лек автомобил „Ситроен С4“ с рег. № ТХ 2126 ХК.

На основание чл.57 ал.1 т.3 от ЗИНЗС ОПРЕДЕЛЯ първоначален ОБЩ режим за изтърпяване на наложеното на подсъдимия П.  Д.Т.  наказание в размер на 4 (ЧЕТИРИ) ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.

След влизане на присъдата в сила приложените към делото ВЕЩЕСТВЕНИ ДОКАЗАТЕЛСТВА – два броя кръгли печата на „***“ ЕООД, един кръгъл печат на „***“ ЕООД, един кръгъл печат на „***“ ЕООД, касов апарат на „***“ ЕООД и касов апарат на „***“ ЕООД ДА БЪДАТ УНИЩОЖЕНИ.

На основание чл.189 ал.3 от НПК ОСЪЖДА подсъдимите И.П.Д., П.Г.Н. и П.Д.Т. ДА ЗАПЛАТЯТ по сметката на Окръжна прокуратура – Плевен направените по време на Досъдебното производство разноски по делото в размер на 12319,79 ЛЕВА, като всеки един от тях заплати по 4106,00 лева.

На основание чл.189 ал.3 от НПК ОСЪЖДА подсъдимите И.П.Д., П.Г.Н. и П.Д.Т. ДА ЗАПЛАТЯТ по сметката на Окръжен съд – Плевен направените по време на съдебното следствие разноски по делото в размер на 1129,00 ЛЕВА, като всеки един от тях заплати по 376,00 лева.

         ПРИСЪДАТА може да бъде обжалвана и протестирана пред Апелативен съд – Велико Търново в     15-дневен срок от днес.

      

 

 

 

                                              ПРЕДСЕДАТЕЛ:

 

                                              

                            СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:                 1.

                                                                            

 

2.

                                                                          

                                                                          

 

 

Съдържание на мотивите

         М  О  Т  И  В  И:

 

         С обвинителния акт подсъдимата И.П.Д. е предадена на съд затова, че:

1. В периода 01.03.2010 г. – 13.01.2012 г. в гр. Плевен, в качеството си на помагач, в съучастие с П.Г.Н. ***, като извършител и с П.Д.Т. от гр. Добрич, като помагач, при условията на продължавано престъпление, като пълномощник на „***“ ЕООД-гр. София и „***“ ООД-гр. София, чрез използване на документи с невярно съдържание при водене на счетоводството – протоколи по чл. 117 от ЗДДС за ВОП на олио, фактури за последващата му продажба на „Н. *** – пряко и посредством „***“ ООД и приемо-предавателни протоколи за предаване на стоката – без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, чрез предаване на фактурите и приемо-предавателните протоколи на обвиняемите Т. и Н., умишлено улеснила обвиняемия П.Г.Н. за периода 01.03.2010 г. – 13.01.2012 г. да избегне плащането на данъчни задължения на „Н. *** – ДДС в особено големи размери -  ДДС в размер на 2 359229.79 лева, като потвърди неистина в подадени СД за ДДС на „Н. С.“ ЕООД, състави и използва при упражняването на стопанската дейност и при водене на счетоводството на документи с невярно съдържание и приспадне неследващ се данъчен кредит – престъпление по чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 20, ал. 4, във връзка с ал. 1, във връзка с чл. 26, ал. 1 НК;

2. В периода 01.01.2010 г. – 14.12.2010 г. в гр. Плевен, при условията на продължавано престъпление, чрез посредственото извършителство на М.М.В. *** деяния, като пълномощник на „***“ ЕООД избегнала плащането на данъчни задължения в особено големи размери  - ДДС в размер на 297 189.97 лева, като потвърдила неистина в декларации на дружеството, подадени съгласно чл. 125, ал. 1 от ЗДДС пред ТД на НАП-Плевен, приспаднала неследващ се данъчен кредит по фактури с издател „***“ ООД-София, при водена на счетоводството на „***“ ЕООД използвала документи с невярно съдържание – фактури с издател „***“ ООД-София, и съставила отчетни регистри с невярно съдържание – дневници за покупки, в които отразила тези фактури – престъпление по чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 26, ал. 1 НК;

3. В периода 01.03.2010 г. – 14.12.2010 г. в гр. София, при условията на продължавано престъпление и посредствено извършителство – чрез М.М.В. ***, с 9 деяния, като пълномощник на „***“ ООД-гр. София, избегнала плащането на данъчни задължения в особено големи размери – ДДС в размер на 512 630.92 лева, като потвърдила неистина в декларации на дружеството, подадени съгласно чл. 125, ал. 1 от ЗДДС пред ТД на НАП-град София, приспаднала неследващ се данъчен кредит по фактури с невярно съдържание, без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, при водене на счетоводството на „***“ ООД-София използвала документи с невярно съдържание – фактури, по които „***“ ООД-София е получател, без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и съставила отчетни регистри с невярно съдържание – дневници за покупки, в които отразила тези фактури – престъпление по чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 26, ал. 1 НК;

4. В периода 01.12.2010 г. – 14.12.2011 г. в гр. София, при условията на продължавано престъпление, с 11 деяния, като пълномощник на „***“ ЕООД-гр. София и чрез посредственото извършителство на М.М.В. ***, избегнала плащането на данъчни задължения в особено големи размери – ДДС в размер на 2 904360.10 лева, като потвърдила неистина в декларации на дружеството, подадени съгласно чл. 125, ал. 1 от ЗДДС пред ТД на НАП-гр. София, приспаднала неследващ се данъчен кредит, без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, при водене на счетоводството на „***“ ЕООД използвала документи с невярно съдържание – фактури, без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, съставила отчетни регистри с невярно съдържание – дневници за покупки, в които отразила тези фактури, и не издала данъчни фактури за извършени продажби, които подлежат на облагане със ставка 20% - престъпление по чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 3, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 26, ал. 1 НК.

С обвинителния акт подсъдимият П.Д.Т. е предаден на съд затова, че в периода 01.05.2010 г. – 30.12.2011 г. в гр. Добрич, като помагач, в съучастие с обвиняемия П.Г.Н. ***, като извършител и с обвиняемата И.П.Д. ***, като помагач, при условията на продължавано престъпление, чрез използване на документи с невярно съдържание при водене на счетоводството на „***“ ООД-град Добрич, фактури с издатели „***“  ООД-София и „***“ ЕООД-София и получател „***“ ООД-Добрич и приемо-предавателни протоколи към тях, без да е налице доставка по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, фактури за продажби към „Н. *** и приемо-предавателни протоколи, без да е налице доставка по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и чрез предаване на фактурите и приемо-предавателните протоколи към тях на обвиняемия Н., умишлено улеснил обвиняемия П.Г.Н. за периода 14.06.2010 г. – 13.01.2012 г. да избегне плащането на данъчни задължения на „Н. *** в особено големи размери – ДДС в размер на 2 262728.19 лева, като потвърди неистина в подадени СД за ДДС на „Н. ***, състави и използва при упражняването на стопанската дейност и при водене на счетоводството на документи с невярно съдържание и приспадне неследващ се данъчен кредит – престъпление по чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 20, ал. 4, във връзка с ал. 1, във връзка с чл. 26, ал. 1 НК.

С обвинителния акт подсъдимият П.Г.Н. е предаден на съд затова, че в периода 01.03.2010 г. – 13.01.2012 г. в град Добрич, при условията на продължавано престъпление, в съучастие като извършител с обвиняемите И.П.Д. и П.Д.Т. – помагачи,  с 22 деяния, като управляващ и представляващ „Н. ***, чрез посредственото извършителство на пълномощника В.С.Й., избегнал плащането на данъчни задължения на „Н. С.“ ЕООД в особено големи размери – ДДС в размер на 2 359229,79 лева, като съставил и използвал документи с невярно съдържание при водене на счетоводството и при упражняване на стопанската дейност – фактури, издадени от „***“ ООД-София, от „***“ ООД-Добрич и „***“ ЕООД-София, приемо-предавателни протоколи със същите дружества, договор за продажба от 26.05.2010 г. и анекс към него от същата дата, сключени между „***“ ООД-Добрич – като продавач, и „Н. ***, като купувач, дневници за покупки за съответните периоди, приспаднал неследващ се данъчен кредит и потвърдил неистина в декларации, подадени на основание ЗДДС пред ТД на НАП-Добрич – престъпление по чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 20, ал. 2, във връзка с ал. 1, във връзка с чл. 26, ал. 1 НК.

Делото бе разгледано по реда на глава 27 НПК „Съкратено съдебно следствие в производството пред първата инстанция“, хипотезата на чл. 371, т.1 НПК.

Участващите в съдебните заседания прокурори изразяват становище, че обвиненията срещу тримата подсъдими са доказани по несъмнен начин. Предлагат на подсъдимата И.П.Д. да бъде наложено наказание лишаване от свобода около средния размер на предвиденото в закона, а на подсъдимите П.Д.Т. и П.Г.Н. – между ми***лния и средния размер на предвиденото в закона.

Подсъдимата И.П.Д. изразява становище, че е невинна и моли да бъде призната за невинна и оправдана по всички обвинения.

Служебният защитник на подсъдимата И.П.Д. – адвокат Ю.А., изразява становище, че обвиненията срещу Д. не са доказани по несъмнен начин и тя следва да бъде призната за невинна и оправдана.

Подсъдимите П.Д.Т. не изразява становище по въпроса за вината, а подсъдимият П.Г.Н. твърди, че е невинен.

Защитникът на подсъдимия П.Д.Т. – адвокат Х.Н., изразява становище, че – ако съдът намери, че обвинението е доказано по несъмнен начин, по делото са налице многобройни смекчаващи обстоятелства и наказанието на Т. следва да бъде определено при условията на чл. 55, ал. 1, т. 1 НК, а неговото изпълнение – отложено при условията на чл. 66, ал. 1 НК. В противен случай – ако съдът прецени, че обвинението срещу П.Т. не е доказано, моли съда да го признае за невинен и да го оправдае.

Защитникът на подсъдимия П.Г.Н. – адвокат Л.Г., изразява становище, че обвинението не е доказано по несъмнен начин и Н. следва да бъде признат за невинен и оправдан. Алтернативно поддържа тезата, че – ако съдът намери, че обвинението е доказано, по делото са налице многобройни смекчаващи обстоятелства и наказанието на Н. следва да бъде определено при условията на чл. 55, ал. 1, т. 1 НК, а неговото изпълнение – отложено при условията на чл. 66, ал. 1 НК.

От анализа на събраните и проверени на съдебното следствие доказателства по делото, съдът намира за установено следното:

Подсъдимата И.П.Д. е родена на *** *** Дъбник, Плевенска област, но живее в гр. Плевен. Завършила е висше образование, омъжена е и до момента не е осъждана.

Подсъдимият П.Д.Т. е роден на *** ***, но живее в с. ***, община Добрич. Завършил е средно образование, женен е и до момента не е осъждан.

Подсъдимият П.Г.Н. е роден на *** *** и живее в същия град. Завършил е средно образование, женен е и до момента не е осъждан.

И.П.Д. е завършила Стопанска академия „Димитър А. Ценов“ в гр. Свищов, специалност „Счетоводство и контрол“. Поради това тя притежава професионална квалификация и умения за водене на счетоводство на търговски дружества.

В периода 01.01.2010 г. – 31.12.2011 г. Д. била пълномощник на 17 дружества с регистрация в гр. Плевен и в други населени места. Сред тези дружества били „***“ ЕООД-Плевен, „***“ ЕООД-Плевен, „***“ ЕООД-София и „***“ ООД-София.

По повод на задълженията си като пълномощник на различни търговски дружества, И.Д. установила близки отношения със свидетелите И.Д.К. и М.М.В. – съдружници в счетоводната къща „***“ ООД-Плевен, които познавала.

В края на 2009 г. свид. Т.Р.Б. ***. Срещнал се с И.Д.К., който му помогнал да регистрира „***“ ЕООД-Плевен. Дружеството било с разнообразен предмет на дейност и с капитал от 2 лева. То не притежавало материални активи, работници и служители, но на 08.01.2010 г. било регистрирано по ЗДДС – на основание чл. 100, ал. 1 ЗДДС, без достигане на задължителния оборот. Били разкрити и две разплащателни банкови сметки на „***“ ЕООД – в „Българска Пощенска банка“-град Видин.

Търговското дружество ползвало офис в гр. Плевен, ***. На същия адрес били регистрирани и други дружества, обслужвани от подсъдимата И.Д..

Свид. Т.Р.Б. бил само формален собственик на дружеството и нямал никаква представа за извършваната от него търговска дейност. С пълномощно от 28.12.2009 г. той упълномощил свид. И.Д.К. да го „представлява пред ТД на НАП, Агенция „Митници“, „Агенция по вписванията“, РИОКОС, НОИ, БТК, ВиК, ДВСК, общинските и областните власти, да открива и закрива банкови сметки, да оперира, тегли и внася суми във всички банкови структури и клоновете им в страната за сметка на дружеството, да преупълномощава трети лица с горните права“. Въз основа на това пълномощно, на 27.07.2010 г. И.К. преупълномощил подсъдимата И.Д., която започнала да изпълнява задълженията на търговеца още от началото на 2010 г. С Т.Б. била постигната уговорка – той да получава процент от печалбата на дружеството, ако то заработи.

Счетоводното обслужване на „***“ ЕООД било възложено на свид. М.В.. В. изготвяла месечните справки-декларации /СД/ по ЗДДС и попълвала дневниците за покупките и продажбите въз основа на счетоводните документи, които й представяла И.Д.. СД били подавани от В. *** по електронен път, с електронен подпис.

На 18.04.2008 г. в гр. София било регистрирано „***“ ООД, със съдружници свид. В.С.Г. и съпругата му Т.Г.. На 08.05.2008 г. дружеството било регистрирано по ЗДДС, без достигнат задължителен оборот.

На 19.04.2019 г. В.Г. упълномощил И.Д.К. да го представлява пред ТД на НАП, Агенция „Митници“, РИОКОС, НОИ, БТК, ВиК, „Електроразпределение“ АД, РДВР, Служба „Пожарна и аварийна безопасност“, ДВСК, РДНСК, общинските и областните власти, органите на МФ, съдилищата и информационните служби, като извършва всички, свързани със законните му права и интереси, действия от негово име и в качеството му на управител на фирмата, да открива и закрива банкови сметки, да оперира, тегли и внася суми във всички банкови структури и клоновете им в страната от него име и за сметка на дружеството, да сключва договори за извършване на търговска дейност, да ги прекратява по негово усмотрение с контрагентите и да ги подписва от негово име и от името на фирмата, да прехвърля дружествени дялове на трети лица, да преупълномощава трети лица с горните права.

На 18.08.2010 г. И.К. преупълномощил М.Б.Г., която назначил на работа в дружеството,      с част от правата по пълномощното.

В действителност още от началото на 2010 г. дейността на дружеството била осъществявана от подсъдимата И.Д., която набавяла счетоводни документи за извършени сделки и ги предавала на М.В., която ги осчетоводявала и изготвяла СД по ЗДДС.

На 05.02.2011 г. в гр. Плевен, на името на М.Р.М. било регистрирано „***“ ЕООД, със седалище и адрес на управление в Плевен, ул. ***. М. бил почти неграмотен, по това време отглеждал кози край гр. Ловеч и нямал никаква представа за дейността на дружеството, която била осъществявана от И.Д., съобразно пълномощно № 786 от 22.02.2011 г., заверено от нотариус А. *** действие РС-Ловеч.

На 24.02.2011 г. дружеството било регистрирано по ЗДДС без достигнат задължителен оборот. СД по ЗДДС се подавали от М.В., въз основа на счетоводните документи, които й предоставяла И.Д..

На 27.01.2010 г. в гр. София било регистрирано „***“ ЕООД-София. Дружеството имало за предмет на дейност: търговия на едро и дребно, битови услуги, стопанисване на кафенета и ресторанти, туризъм, посредничество и комисиони услуги, покупко-продажба на движимо и недвижимо имущество, търговско представителство, информационна дейност, строителство. Като представляващ дружеството бил вписан И.С.К., който на 18.02.2010 г. го прехвърлил на Н.П.Г.. От своя страна Г. – с генерално пълномощно, упълномощил подсъдимата И.Д. с всички права на собственик на дружеството. Д. представлявала дружеството пред трети лица и институции, и представяла необходимите счетоводни документи на М.В. за изготвянето на месечните СД по ЗДДС, регистрацията по който закон била извършена на 16.02.2010 г. – без достигане на задължителния оборот.

Регистрацията на търговското дружество по ЗДДС създава задължения за водене на счетоводството по определен ред. Съобразно чл. 87, ал. 2 ЗДДС, данъчният период на подаване на СД е едномесечен за всички регистрирани лица и съвпада с календарния месец. Резултатът за данъчния период се определя въз основа на получените и извършени доставки и може да бъде данък за възстановяване или данък за внасяне в републиканския бюджет. Резултатът за данъчния период представлява разликата между общата сума на данъка, изискуем от данъчно задълженото лице за този период и общата сума на данъчния кредит, за който е упражнено правото на приспадане през този данъчен период. Когато начисленият данък превишава данъчния кредит, следва да се внесе ДДС, а когато данъчният кредит превишава начисления данък, разликата представлява ДДС за възстановяване.

Съгласно чл. 124, ал. 1-4 ЗДДС, всяко регистрирано лице е длъжно да отрази издадените от него или от негово име данъчни документи в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени, както и да отрази получените от него данъчни документи в дневника за покупки. Тези отчетни регистри възпроизвеждат съдържанието на първичните счетоводни документи – фактурите. Въз основа на съдържанието на отчетните регистри, се съставя СД за съответния данъчен период, която регистрираното лице подава ежемесечно, заедно с отчетните регистри – дневник за покупките и дневник за продажбите, на основание чл. 125 ЗДДС. В определените раздели на СД регистрираното лице трябва да запише в отделни клетки данните за начисления ДДС /раздел „А“/, данните за упражнено право на данъчен кредит /раздел „Б“/, ДДС за внасяне /раздел „В“/ и ДДС, подлежащ на възстановяване /раздел „Г“/.

Съобразно разпоредбата на чл. 6 ЗДДС, правото на данъчен кредит възниква само за реално осъществена сделка. „Доставка на стока“ по смисъла на ЗДДС е прехвърлянето на правото на собственост или друго вещно право. При родово определени вещи транслативният ефект настъпва само при тяхното индивидуализиране чрез съответни първични счетоводни документи. Условие за признаване на правото на данъчен кредит е реалният характер на сделката, но при регламентирането на продажбите подходът на законодателя е друг и е съобразен с изискванията на Директива 2006/112/ЕО на Съвета от 28.11.2006 г. относно общата система на данък добавена стойност, както и с практиката на Европейския съд и на Съда в Люксембург, която е възприета и от националните съдилища. Независимо от обстоятелството дали декларираните продажби са реални или фиктивни, търговецът дължи внасяне на ДДС по продажбите, съобразно чл. 85 ЗДДС, ако го е начислил във фактура или друг данъчен документ. Издателят на фактура с невярно съдържание би могъл да избегне неблагоприятния резултат, само ако докаже, че е бил добросъвестен или че е отстранил своевременно и пълно риска от загуба на данъчни приходи.

Подсъдимата И.Д. знаела – тъй като била пълномощник на изброените по-горе търговски дружества, че те не притежават нито материален, нито човешки ресурс, за да осъществяват значителни сделки. Въпреки това решила, чрез използване на счетоводни документи с невярно съдържание за взаимоотношенията между тях, както и за отношенията им с други дружества, да формира резултата в подаваните ежемесечно СД по ЗДДС и по този начин да укрива данъчни задължения. Чрез използване на фактури за неосъществени в действителност сделки, Д. давала възможност на получателя по фактурите да приспадне данъчен кредит, а за да избегне плащането на начисления ДДС, използвала фактури за неосъществени на практика покупки от други търговски дружества. При тези сделки липсвало реално прехвърляне на собственост върху стоките, предмет на сделките или извършване на реални услуги. С цел да „придаде“ достоверност на декларираните стопански операции, И.Д. внасяла пари по банковите сметки на продавачите, след което ги теглела в брой, обикновено още в същия ден.

В началото на 2010 г. свид. И.Д.К. се запознал с подсъдимия П.Д.Т., който осъществявал търговска дейност с „***“ ООД-Добрич. Дружеството било с капитал от 5000 лева и отначало П.Т. бил съдружник в него заедно със своя брат А.Д.Т.. Впоследствие в дружеството бил включен нов съдружник – Д.В.Б., а подсъдимият Т. прекратил участието си, но – със знанието и съгласието на своя брат, продължил да осъществява търговска дейност за фирмата по сделки за покупка и продажба на олио.

П.Т. и А.Т. се познавали с подсъдимия П.Г.Н. ***, който бил собственик на „Н. С.“ ЕООД, със седалище и адрес на управление в гр. Добрич. Дружеството се за***вало основно с внос и продажба на олио и производни продукти.

Подсъдимият П.Н. поддържал контакти с търговски дружества в Република Румъния, от които имал възможност да внася олио по реда на вътрешно-общностно придобИ.е /ВОП/. Съобразно разпоредбите на ЗДДС, ВОП представлява получаване на право на собственост върху стока, както и физическото й получаване в друга държава-членка на ЕС, когато доставчикът е данъчно задължено лице, регистрирано за целите на ДДС в друга държава-членка. В случаите на ВОП получателят на стоките съставя протокол по чл. 117 ЗДДС, като доставката се отразява както в дневника за покупките, така и в дневника за продажбите. Финансовият резултат за търговското дружество е „нулев“, но при последващи продажби на внесената стока, получателят й начислява ДДС, който няма право да приспадне с предхождащата покупка на същата стока, тъй като при покупката такъв данък не е бил начислен.

По изложените причини подсъдимият П.Г.Н. решил вносът на олио от Румъния формално да се осъществява не от „Н. С.“ ЕООД, а от друго дружество, което впоследствие да му прехвърля документално собствеността върху внесеното олио, с начислен ДДС и по този начин Н. да има право да приспада данъчен кредит от покупките. За да бъде придадена достоверност на сделките при евентуални данъчни проверки, се извършвал банков превод от действителния към фиктивния търговец, като паричните суми от начисления ДДС обикновено се изтегляли веднага в брой от представители на получателя и се връщали на наредителя на банковия превод.

Ролята на фиктивен получател по ВОП на олио от Румъния и „продавач“ на същото олио на „Н. С.“ ЕООД, била предложена от подсъдимия П.Н. на свид. И.К., който представлявал „***“ ООД. К. приел, но прехвърлил изпълнението на задълженията във връзка с тази дейност на подсъдимата И.Д., която също представлявала „***“ ООД. Д. трябвало да оформя документално цялата дейност, свързана с получаването на доставките от Румъния, и да осигурява документи за последващите „продажби“ на олиото.

Разплащането с румънските търговци и с превозвачите на олиото се осъществявало от подсъдимия П.Д.Т., който на 26.02.2010 г. – с нотариално заверено пълномощно, бил упълномощен от И.Д.К. да представлява „***“ ООД. След упълномощаването си от К., П.Т. открил банкови сметки на „***“ ООД в евро и в български левове в клоновете на „Търговска банка Д“ АД в гр. Добрич.

В действителност договарянето на сделките с румънските производители на рафинирано и нерафинирано олио и на слънчогледов шрот – PRITUL S.A, LTA MONDIAL SRL, SC RADUKA ALEХ SRL, SC MANDRA SA, SC ELBAL SKL, SC MUND OIL SPL и HADITON GROUP SCL било осъществявано в Румъния от подсъдимия П.Н., който понякога бил придружаван от подсъдимия П.Т., и с помощта на преводача Х. Н.Р.. Преговорите за сключването на договорите за доставка били водени отначало от името на „***“ ООД, а впоследствие – от името на „***“ ЕООД, като двете дружества били вписвани за „получател“ на стоката, предмет на ВОП, във всички документи.

Транспортирането на олиото от Румъния в България се организирало от подсъдимия П.Н., но като получател на услугата били вписвани „***“ ООД и „***“ ЕООД. От банковите сметки на двете дружества в гр. Добрич подсъдимият П.Т. нареждал преводите – от сметката в български лева – към транспортните фирми за заплащане на извършения превоз, а от сметката в евро – към румънските производители на олио. Сумите за заплащане на сделките били осигурявани от подсъдимия П.Г. в брой или чрез банков превод.

Международните преводни нареждания били придружени с инвойс-фактура или проформа-инвойс фактура, декларация за произход на средствата и статистическа форма, съобразно чл. 3, ал. 1 от Наредба № 27 на БНБ за статистиката на платежния баланс, международната инвестиционна позиция и статистиката на ценните книжа.

Олиото от Румъния се транспортирало директно до населените места, посочени от подсъдимия П. ***, в гр. Стара Загора, в с. ***, област Велико Търново и др., в които населени места стоката се предавала на негови клиенти. Съставяли се приемо-предавателни протоколи, в които се вписвали количеството на олиото, транспортното средство и водачът на автомобила. Протоколите се предавали на П.Н..

Реалният получател на олиото по ВОП било дружеството на подсъдимия П.Н. - „Н. С.“ ЕООД, което получавало олиото директно от Румъния, но по документи това ставало чрез „***“ ООД и „***“ ЕООД, без обаче тези дружества да получават фактическо владение върху стоките. В счетоводството им обаче намирали отражение протоколите по чл. 117 ЗДДС. Подсъдимата И.Д. фактурирала „продажби“ на олио от „***“ ООД и „***“ ЕООД на „***“ ООД или на „Н. С.“ ЕООД, придружени с приемо-предавателни протоколи между дружествата. Тези документи обаче не отразявали реално данъчно събитие, тъй като търговското дружество, вписано като формален получател на внесеното олио и производни продукти, никога не получавало владението, респективно – собствеността, на описаната в документите стока. От съдържанието на приемо-предавателните протоколи става ясно, че крайният получател приемал същото количество олио, което било предмет на „предаване“ между „***“ ООД /или „***“ ЕООД/ и „Н. С.“ ЕООД, от същия водач и от същото МПС.

Целта на подобно документално оформяне била пред данъчната администрация да се декларират – като реално осъществени сделки, нереализирани покупко-продажби на олио и производни продукти, които да дадат възможност на подсъдимия П.Н. да приспадне данъчен кредит – като купувач на олиото.

Издадените от „***“ ООД, „***“ ЕООД и „***“ ООД фактури за продажби се описвали в дневниците за покупки на „Н. С.“ ЕООД за съответния данъчен период, начисленият по тези фактури ДДС се приспадал като данъчен кредит и с неговата стойност неправомерно се намалявал дължимия от „Н. С.“ ЕООД ДДС по действително осъществените продажби към крайните потребители.

Поради това че фактурите за продажбите от „***“ ООД и от „***“ ЕООД към следващия клиент били с включен ДДС – 20% от данъчната основа, което формирало задължение за плащане към бюджета, било необходимо да се осчетоводяват и фактури за покупки с право на данъчен кредит, за да може да се приспадне дължимия по продажбите ДДС. За тази цел подсъдимата И.Д. използвала търговски дружества, на които също била пълномощник – „***“ ЕООД, „***“ ЕООД, „***“ ЕООД, „Грейпс Бул“ ЕООД и др. Тези дружества били сочени като „доставчици“ на стоки и услуги, предоставени на „***“ ООД и „***“ ЕООД.

Използваните от И.Д. дружества „доставчици“ на стоки и услуги не разполагали с човешки и материален ресурс за осъществяване на сделки на значителна стойност. Д. била наясно с това обстоятелство, тъй като била пълномощник на дружествата. Въпреки това тя представяла на свид. М.В. фактури за покупки, които в действителност не били осъществени. В. отразявала фактурите в дневниците за покупки за съответния месец, вписвала данъчната им основа в раздел „Б“ на СД и приспадала начисления по тях ДДС от дължимия данък за продажбите. По този начин в раздел „В“ на СД се формирал ми***лен размер на дължимия данък, като разлика между начисления в раздел „А“ данък по продажбите и приспаднатия данък по покупките, деклариран в раздел „Б“ на справките.

Подаваните пред данъчната администрация  СД по ЗДДС били с невярно съдържание – както относно декларираните неосъществени покупки с начислен по тях ДДС, така и относно размера на декларирания дължим ДДС, неправомерно намален чрез приспадането на неследващ се данъчен кредит. В някои случаи резултатът за периода бил „ДДС за възстановяване“, но сумите за този период не били искани от бюджета, а се използвали за прихващане в следващи данъчни периоди. В останалите случаи се формирало задължение за плащане на данъчни задължения в ми***лен размер.

Собствениците на използваните от подсъдимата И.Д. търговски дружества не били наясно с извършваната от нея дейност. Те не познавали контрагентите по декларираните сделки, не са откривали банкови сметки и не са извършвали финансови операции.

Някои документи наистина били съставени или подписани от собствениците на дружествата, но тези случаи имат инцидентен характер и не променят факта, че собствениците не са били наясно с престъпната дейност на подсъдимите. Така например свид. Т.Р.Б. – собственик на „***“ ЕООД, е подписвал изпратени му от подсъдимата И.Д. по куриер документи, след което ги е връщал на Д.. В повечето от случаите фактурите са съставяни от И.Д., която вписвала ръкописния текст и паричните суми. Свид. Н.П.Г. – собственик на „***“ ЕООД, също е подписвал представени му от Д. документи, но изобщо не е бил наясно с извършваната с дружеството му дейност.

Първоначално организираната от подсъдимите схема за избягване плащането на данъчни задължения била приведена в действие чрез използването на „***“ ООД – като „получател“ на олио, предмет на ВОП и директен „доставчик“ на „Н. С.“ ЕООД. Впоследствие в схемата било включено и дружеството „***“ ООД. Двете дружества били ползвани до момента на извършването на ревизия на „***“ ЕООД, по време на която била установена и изяснена и ролята на „***“ ООД. Това от своя страна наложило подсъдимите да включат в разработената схема дружеството „***“ ЕООД, което било представлявано от подсъдимите И.Д. и П.Т..

Подсъдимата И.Д. оформила счетоводно в протоколи по член 117 ЗДДС ВОП на олио и слънчогледов шрот от SC MANDRA SA, CK BIODAM C.A, LTA MONDIAL SRL, SC Cris S.A, SC RADUCA ALEX SRL“, SK ARGUS C.А, SC VERCAST SRL“, HADITON GROUP SKL и PRITUL S.А. Почти цялото количество стока, доставено от изброените дружества, било фактурирано на „Н. С.“ ЕООД, а от своя страна подсъдимият П.Н. го продал с фактури на свои клиенти. Част от доставките били реализирани на вътрешния пазар без фактури, съответно без заплащане на ДДС.

За да създаде документална привидност, че получените от Румъния олио и производни продукти, са законосъобразно реализирани на пазара, подсъдимата И.Д. фактурирала продажби и на „***“, на което дружество също била пълномощник. В действителност олиото изобщо не било транспортирано до дружеството. И „***“ ООД и „***“ ЕООД не разполагали с необходимия материален ресурс за осъществяване на сделките, които били документирани от И.Д.. Тези сделки обаче намерили отражение в счетоводните регистри на дружествата и в подадените СД за съответните данъчни периоди.

По време на ревизията на „***“ ЕООД органите на приходната администрация констатирали, че по документи стоката е получена, но липсват фактури за последваща реализация, нито пък стоката е налична в складовете на дружеството. С цел да избегнат настъпването на неблагоприятни последици от тази констатация, подсъдимите П.Н. и И.Д. съставили договор за влог в публичен склад на олио от 05.01.2010 г. С този документ те искали да докажат, че олиото, предмет на договора, е оставено на съхранение и се намира в склада на подсъдимия Н. в с. Приморци. Нормативните изисквания за валидност на влога на олиото не били спазени – липсвал складов запис, нямало складов регистър. Поради това договорът за влог бил трансформиран в договор за наем на цистерни от 01.03.2010 г. Проверката на данъчните служители обаче установила, че в склада на П.Н. има налични 24 тона олио, при възможност в него да се съхраняват до 70 тона. Намерените в складовото помещение в наличност 24 тона олио са по-малко от фактурираното и вписано като предмет на договора за наем на цистерни 350 тона олио. Поради това бил направен правен извод, че съставените и представени на служителите от приходната администрация документи, не отразяват реални стопански взаимоотношения, че декларираните сделки не отговарят на критериите на чл. 6 ЗДДС и поради това не възниква право на приспадане на данъчен кредит по тях. Резултатът за декларирания период бил променен, като било установено задължение за внасяне на ДДС в размер на 101729,58 лева без лихвите за просрочие /РА № ********* от 24.08.2011 г. – том 3 от ДП № С-75/2012 г./.

Ревизията на „***“ ЕООД оказала влияние и върху ролята на „***“ ООД в схемата. Тя наложила от месец ноември 2010 г. „***“ ООД да бъде заменено – като формален получател на олио по ВОП, от „***“ ЕООД, за което били уведомени и румънските доставчици.

За периода месец януари 2010 г. – месец декември 2011 г. подсъдимата И.Д. – чрез посредственото извършителство на М.В.,  декларирала неверни данни относно дължимите от „***“ ООД, „***“ ЕООД и „***“ ЕООД данъчни задължения и по този начин избягнала плащането на данъчни задължения от трите дружества в особено големи размери, както следва:

         1.През месец март 2010 г. в гр. Плевен подсъдимата И.Д. предала на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за ВОП на олио, осъществено от „***“ ООД - № ********** от 19.03.201 год, № ********** от 23.03.2010 г., № ********** от 26.03.2010 г., № ********** от 31.03.2010 г., № ********** от 30.03.2010 г., № ********** от 31.03.2010 г., № ********** от 26.03.2010 г., № ********** от 17.03.2010 г., № ********** от 28.03.2010 г., № ********** от 16.03.2010 год, № ********** от 02.03.2010 г., № ********** от 22.03.2010 г., № ********** от 06.03.2010 г., които било осчетоводени и отразени в дневника за покупки и в СД на дружеството за този период.

         Олиото било фактурирано като „продадено“ на „Н. С.“ ЕООД със следните фактури, които са с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 16.03.2010 г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         б/ № ********** от 19.03.2010 г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         в/ № ********** от 19.03.2010 г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         г/ № ********** от 22.03.2010 г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.

         д/ № ********** от 30.03.2010 г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.

         Част от олиото било фактурирано като „продадено“ на „***“ ЕООД - с фактура № ********** от 25.03.2010 г. с данъчна основа 195000 лв. и ДДС в размер на 39000 лв., която е с невярно съдържание.

         Начисленият по продажбите ДДС намерил отражение в раздел „А“ на СД вх. № 221309776117 от 13.04.2010 г., подадена пред ТД на НАП-София, като задължение към бюджета, което подсъдимата И.Д. приспаднала, като използвала фактури с невярно съдържание за осъществени покупки с издатели:

         а/ „***“ ЕООД - № ********** от 15.03.2010 г. с данъчна основа 86000 лв. и ДДС в размер на 17200 лв.;

         б/ „***“ ЕООД - № ********** от 27.02.2010 г. с данъчна основа 3288,05 лв. и ДДС в размер на 657.61 лв. и № ********** от 27.02.2010 г. с данъчна основа 2924,69 лв. и ДДС в размер на 584,94 лв.

         Посочените фактури били отразени в дневниците за покупки, а начисленият по тях ДДС бил отразен като данъчен кредит в раздел „Б“ на СД. По този начин в раздел „В“ на декларацията бил формиран неверен резултат – ДДС за внасяне в размер на 307,17 лева, при действително дължим ДДС за внасяне в размер на 18749,72 лв.

         Фактурите за продажби И.Д. предоставила на подсъдимия П.Н. за  неоснователно приспадане на начисления по тях ДДС в размер общо на 37050 лв., което намерило отражение в дневника за покупки и в раздел „Б“ на СД. След приспадането му от дължимия ДДС за извършените през месеца продажби, в раздел „В“ на СД – СД № 08001044478 от 14.04.2010 г., подадена пред ТД на НАП-Добрич, П.Н. декларирал ДДС за внасяне в размер на 7485,40 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 44535,40 лв.

        

2. През месец април 2010 г. в гр. Плевен подсъдимата И.Д. предала на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за ВОП на олио, осъществено от „***“ ООД: № ********** от 22.04.2010 г., № ********** от 16.04.2010 г., № ********** от 20.04.2010 г., № ********** от 01.04.2010 г., № ********** от 07.04.2010 г., № ********** от 14.04.2010 г., № ********** от 13.04.2010 г., № ********** от 26.04.2010 г., № ********** от 27.04.2010 год., № ********** от 28.04.2010 г. и № ********** от 29.04.2010 г., които били осчетоводени и отразени в дневника за покупки и СД на дружеството за същия период.

Част от олиото било „продадено“ на „Н. С.“ ЕООД със следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********* от 07.04.2010 г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         б/ № ********* от 14.04.2010 г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         в/ № ********* от 26.04.2010 г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         г/ № ********* от 26.04.2010 г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         д/ № ********* от 29.04.2010 г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         е/ № ********* от 30.04.2010 г. с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.

         Друга част от олиото била „продадена“ на „***“ ЕООД със следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 29.04.2010 г. с данъчна основа 67953,60 лв. и ДДС в размер на 13590,72 лв.

         б/ № ********** от 29.04.2010 г. с данъчна основа 111540 лв. и ДДС в размер на 22308 лв.

         Начисленият по тези „продажби“ ДДС, намерил отражение в раздел „А“ на СД вх. № 22130980483 от 14.05.2010 г. на „***“ ООД, подадена пред ТД на НАП-София, като дължим данък, който И.Д. приспаднала, като използвала фактури с невярно съдържание за осъществени покупки от:

         а/ „***“ ЕООД – фактура № ********** от 27.04.2010 г., с данъчна основа 41875 лв. и ДДС в размер на 8375 лв.

         б/ „***“ ЕООД:

         № ********** от 23.04.2010 г., с данъчна основа 23673, 08 лв. и ДДС в размер на 4774,62 лв.;

         № ********** от 26.04.2010 г., с данъчна основа 23873, 29 лв. и ДДС в размер на 4774,66 лв.;

         № ********** от 27.04.2010 г., с данъчна основа 23669, 42 лв. и ДДС в размер на 4733,88 лв.;

         № ********** от 28.04.2010 г., с данъчна основа 23534, 33 лв. и ДДС в размер на 4706,87 лв.;

         № ********** от 29.04.2010 г., с данъчна основа 22758, 47 лв. и ДДС в размер на 4551,69 лв.;

         № ********** от 30.04.2010 г., с данъчна основа 18582, 45 лв. и ДДС в размер на 3716,49 лв.

         Посочените фактури били отразени в дневника за покупки на дружеството и в раздел „Б“ на СД, в раздел „В“ на която подсъдимата Д. декларирала ДДС за внасяне в размер на 582,16 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 36177,37 лв.

         Фактурите за продажбите били предоставени от Д. на подсъдимия П.Н. за неоснователно приспадане на начисления по тях ДДС в размер на 44460 лв., което било отразено в раздел „Б“ на СД на „Н. С.“ ЕООД. След приспадането му от дължимия ДДС за извършените през месеца продажби, в подадената пред ТД на НАП-Добрич СД с вх. № 08001048648 от 14.05.2010 г., Н. променил резултата, като в раздел „В“ на СД декларирал ДДС за внасяне в размер на 975,49 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 45435,49 лв.

        

3. През месец май 2010 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предала на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за  ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ООД, които били с невярно съдържание: № ********** от 02.05.2010 г., № ********** от 17.05.2010 г., № ********** от 10.05.2010 г., № ********** от 07.05.2010 г., № ********** от 05.05.2010 г., № ********** от 04.05.2010 год., № ********** от 03.05.2010 г., № ********** от 19.05.2010 г., № ********** от 20.05.2010 г., № ********** от 21.05.2010 г., № ********** от 22.05.2010 г., № ********** от 25.05.2010 г., № ********** от 26.05.2010 г., № ********** от 28.05.2010 г., № ********** от 31.05.2010 год., № ********** от 03.05.2010 г., № ********** от 13.05.2010 г. и № ********** от 21.05.2010 год., които били осчетоводени и отразени в дневника за покупки и СД на дружеството за този период.

         Подсъдимата И.Д. „продала“ част от олиото на „Н. С.“ ЕООД чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 05.05.2010 г., с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         б/ № ********** от 05.05.2010 г., с данъчна основа 37908 лв. и ДДС в размер на 7581,60 лв.

         Другата част от олиото Д. „продала“ на „***“ ООД чрез следните фактури:

         а/ № ********* от 25.05.2010 г., с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         б/ № ********* от 25.05.2010 г., с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         в/ № ********* от 26.05.2010 г., с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         г/ № ********* от 26.05.2010 г., с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         д/ № ********* от 26.05.2010 г., с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.

         Изброените фактури били придружени от приемо-предавателни протоколи от 20.05.2010 г., 22.05.2010 г., 24.05.2010 г., 26.05.2010 г. и 29.05.2010 г.

         Начисленият по тези продажби ДДС бил отразен в раздел „А“ на СД вх. № 22130982645 от 13.06.2010 г. на „***“ ООД, като дължим данък, който И.Д. приспаднала, като използвала следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 19.05.2010 г. с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 112500 лв. и ДДС в размер на 22500 лв.;

         б/ № ********** от 21.05.2010 г. с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 147400 лв. и ДДС в размер на 29480 лв.;

         в/ № 00000000148 от 25.05.2010 г. с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 116900 лв. и ДДС в размер на 23380 лв.

         г/ № ********** от 25.05.2010 г. с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 23990,42 лв. и ДДС в размер на 4798,08 лв.;

         д/ № ********** от 26.05.2010 г. с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 22831,08 лв. и ДДС в размер на 4566,22 лв.;

         е/ № ********** от 27.05.2010 г. с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 19190,75 лв. и ДДС в размер на 3838,15 лв.;

         ж/ № ********** от 29.05.2010 г. с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24208,88 лв. и ДДС в размер на 4841,78 лв.;

         з/ № ********** от 31.05.2010 г. с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24440.73 лв. и ДДС в размер на 4880,15 лв.

         Изброените фактури били отразени в дневника за покупки на дружеството и в раздел“Б“ на СД за същия период.

         В раздел „В“ на СД за същия данъчен период И.Д. декларирала ДДС за внасяне в размер на 691,64 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 98976,02 лв.

         От своя страна подсъдимият П.Т. извършил „продажби“ на олио от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД посредством следните фактури:

         а/ № ********** от 26.05.2010 г., с данъчна основа 37050 лв. и ДДС в размер на 7410 лв.;

         б/ № ********** от 26.05.2010 г., с данъчна основа 37158,33 лв. и ДДС в размер на 7431,67 лв.;

         в/ № ********** от 28.05.2010 г., с данъчна основа 37158,33 лв. и ДДС в размер на 7431,67 лв.;

         г/ № ********** от 28.05.2010 г., с данъчна основа 37158,33 лв. и ДДС в размер на 7431,67 лв.;

         д/ № ********** от 28.05.2010 г., с данъчна основа 37158,33 лв. и ДДС в размер на 7431,67 лв.

         Изброените фактури били придружени с приемо-предавателни протоколи между „***“ ООД – продавач, и „Н. С.“ ЕООД – получател, от 21.10.2010 г., 22.05.2010 г., 24.10.2010 г., 26.05.2010 г. и 30.05.2010 г.

         Фактурите за „продажби“ подсъдимите И.Д. и П.Т. предоставили на подсъдимия П.Н. за неоснователно приспадане на начисления по тях ДДС в размер на 52128,28 лв., което намерило отражение в дневника за покупки и в раздел „Б“ на СД с вх. № 08001053527 от 14.06.2010 г., подадена пред ТД на НАП-Добрич, в която Н. декларирал ДДС за възстановяване в размер на 17503,68 лв., вместо действително дължим ДДС за внасяне в размер на 34624,60 лв.

 

         4. През месец юни 2010 г. в гр. Плевен подсъдимата И.Д. предала на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ООД, които били с невярно съдържание: № ********** от 03.06.2010 г., № ********** от 07.06.2010 г., № ********** от 08.06.2010 г., № ********** от 08.06.2010 г., № ********** от 10.06.2010 г., № ********** от 14.06.2010 год, № ********** от 15.06.2010 г., № ********** от 17.06.2010 г., № 20000000100 от 19.06.2010 г., № 20000000101 от 21.06.2010 г., № 20000000102 от 23.06.2010 г., № 20000000103 от 23.06.2010 г., № 20000000104 от 23.06.2010 г., № 20000000105 от 25.06.2010 г., № 20000000106 от 28.06.2010 г., № 20000000107 от 28.06.2010 г., № 20000000108 от 29.06.2010 г., № 20000000109 от 25.06.2010 г., № 20000000110 от 29.06.2010 г., № 20000000111 от 30.06.2010 г. и № 20000000112 от 03.06.2010 г.

         Протоколите били осчетоводени и отразени в дневника за покупки на дружеството, както и в СД за този данъчен период.

         Подсъдимата И.Д. „продала“ част от олиото на „***“ ООД чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 09.06.2010 г., с данъчна основа 36833,42 лв. и ДДС в размер на 7366,68 лв.;

         б/ № ********** от 09.06.2010 г., с данъчна основа 36833,42 лв. и ДДС в размер на 7366,68 лв.;

         в/ № ********** от 14.06.2010 г., с данъчна основа 37492 лв. и ДДС в размер на 7498,40 лв.;

         г/ № ********** от 23.06.2010 г., с данъчна основа 37492 лв. и ДДС в размер на 7498,40 лв.;

         д/ № ********** от 24.06.2010 г., с данъчна основа 37492 лв. и ДДС н размер на 7498,40 лв.;

         е/ № ********** от 25.06.2010 г., с данъчна основа 37942 лв. и ДДС в размер на 7498,40 лв.;

         ж/ № ********** от 28.06.2010 г., с данъчна основа 37492 лв. и ДДС в размер на 7498,40 лв.;

         з/ № ********** от 29.06.2010 г., с данъчна основа 37942 лв. и ДДС в размер на 7498,40 лв.

         Посочените фактури били придружени от приемо-предавателни протоколи от 09.06.2010 г., 11.06.2010 г., 15.06.2010 г., 24.06.2010 г., 2 протокола от 28.06.2010 г., 29.06.2010 г. и 30.06.2010 г.

         Другата част от олиото И.Д. „продала“ на „***“ ЕООД чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 15.06.2010 г., с данъчна основа 109200 лв. и ДДС в размер на 21840 лв.;

         б/ № ********** от 25.06.2010 г., с данъчна основа 109900 лв. и ДДС в размер на 21980 лв.

         Начисленият по продажбите ДДС бил отразен в раздел „А“ на СД с вх. № 22130985788 от 14.07.2010 г. на „***“ ООД, като дължим данък, който И.Д. приспаднала, като използвала следните фактури за покупки с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 14.06.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 210100 лв. и ДДС в размер на 42020 лв.;

         б/ № ********** от 16.06.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 154000 лв. и ДДС в размер на 30800 лв.;

         в/ № ********** от 17.06.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 65000 лв. и ДДС в размер на 13000 лв.;

         г/ № ********** от 08.06.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 14063,25 лв. и ДДС в размер на 2812,65 лв.;

         д/ № ********** от 15.06.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24799,25 лв. и ДДС в размер на 4959,85 лв.;

         е/ № ********** от 16.06.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24182,63 лв. и ДДС в размер на 4836,53 лв.;

         ж/ № ********** от 22.06.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24739,29 лв. и ДДС в размер на 4947,86 лв.

         Фактурите били отразени в дневника за покупки на „***“ ООД и в раздел „Б“ на СД за този данъчен период. По този начин в раздел „В“ на СД бил посочен неверен резултат – ДДС за внасяне в размер на 623,32 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 104000,21 лв.

         Фактурите за „продажбите“ И.Д. представила на подсъдимия П.Т., който извършил „продажби“ на олио от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД посредством следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 09.06.2010 г., с данъчна основа 37158 лв. и ДДС в размер на 7341,60 лв.;

         б/ № ********** от 09.06.2010 г., с данъчна основа 37158 лв. и ДДС в размер на 7341,60 лв.;

         в/ № ********** от 14.06.2010 г., с данъчна основа 38025 лв. и ДДС в размер на 7605 лв.;

         г/ № ********** от 23.06.2010 г., с данъчна основа 38025 лв. и ДДС в размер на 7605 лв.;

         д/ № ********** от 24.06.2010 г., с данъчна основа 38025 лв. и ДДС в размер на 7605 лв.;

         е/ № ********** от 25.06.2010 г., с данъчна основа 38025 лв. и ДДС в размер на 7605 лв.;

         ж/ № ********** от 29.06.2010 г., с данъчна основа 38025 лв. и ДДС в размер на 7605 лв.

         Тези фактури били придружени от приемо-предавателни протоколи  между двете дружества от 09.06.2010 г., 11.06.2010 г., 15.06.2010 г., 24.06.2010 г., 2 протокола от 28.06.2010 г., 29.06.2010 г. и 30.06.2010 г.

         Фактурите били предоставени от подсъдимия П.Т. на подсъдимия П.Н., който ги използвал за неоснователно приспадане на начисления по тях ДДС в размер на 52888,20 лв., отразявайки ги в дневника за покупки на „Н. С.“ ЕООД и в раздел „Б“ на СД с вх. № ********** от 13.07.2010 г., подадена в ТД на НАП-Добрич. В СД подсъдимият Н. декларирал ДДС за внасяне в размер на 10264,94 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 63153,14 лв.

 

         5. През месец ю. ***, подсъдимата И.Д. предала на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ООД, които били с невярно съдържание: № ********** от 01.07.2010 г., № ********** от 05.07.2010 г., № ********** от 05.07.2010 г., № ********** от 06.07.2010 г., № ********** от 07.07.2010 г., № ********** от 08.07.2010 год., № ********** от 10.07.2010 г., № ********** от 12.07.2010 г., № ********** от 15.07.2010 г., № ********** от 17.07.2010 г., № ********** от 21.07.2010 г., № ********** от 23.07.2010 г., № ********** от 26.07.2010 г. и № ********** от 29.07.2010 г.

         Протоколите били отразени в дневника за покупки на „***“ ООД и в СД на дружеството.

         Част от олиото подсъдимата И.Д. „продала“ на „***“ ООД чрез следните фактури с невярно съдържание: 

         а/ № ********** от 26.07.2010 г., с данъчна основа 37942 лв. и ДДС в размер на 7498,40 лв.;

         б/ № ********** от 27.07.2010 г., с данъчна основа 37942 лв. и ДДС в размер на 7498,40 лв.;

         в/ № ********** от 28.07.2010 г., с данъчна основа 37942 лв. и ДДС в размер на 7498,40 лв.;

         г/ № ********** от 29.07.2010 г., с данъчна основа 37942 лв. и ДДС в размер на 7498,40 лв.

         Фактурите били придружени с приемо-предавателни протоколи от 09.07.2010 г., 21.07.2010 г., 28.07.2010 г. и 30.07.2010 г.

         Друга част от олиото подсъдимата И.Д. „продала“ на „***“ ЕООД посредством следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 16.07.2010 г., с данъчна основа 92288 лв. и ДДС в размер на 18457,60 лв.;

         № ********** от 23.07.2010 г., с данъчна основа 91567 лв. и ДДС в размер на 18313.40 лв.

         Начисленият по „продажбите „ ДДС бил отразен в раздел „А“ на СД с вх. № 22130988084 от 15.08.2010 г. на „***“ ООД, като дължим данък, който подсъдимата И.Д. приспаднала, като използвала следните фактури за покупки с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 12.07.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 23838,79 лв. и ДДС в размер на 4767,76 лв.;

         б/ № ********** от 12.07.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24178,42 лв. и ДДС в размер на 4835,68 лв.;

         в/ № ********** от 12.07.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 23114,93 лв. и ДДС в размер на 4622,99 лв.;

         г/ № ********** от 12.07.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 21969,98 лв. и ДДС в размер на 4394 лв.;

         д/ № ********** от 06.07.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24610,29 лв. и ДДС в размер на 4922,06 лв.;

         е/ № ********** от 14.07.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24652,29 лв. и ДДС в размер на 4930,46 лв.;

         ж/ № ********** от 20.07.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24585,79 лв. и ДДС в размер на 4917,16 лв.;

         з/ № ********** от 27.07.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24516,42 лв. и ДДС в размер на 4903,28 лв.;

         и/ № ********** от 29.07.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24803,96 лв. и ДДС в размер на 4960,79 лв.;

         й/ № ********** ог 30.07.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24346,71 лв. и ДДС в размер на 4869,34 лв.;

         к/ № ********** от 31.07.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 13009,01 лв. и ДДС в размер на 2601,80 лв.

         Фактурите били отразени в дневника за покупки и в раздел „Б“ на СД на дружеството за периода, като в раздел „В“ на СД подсъдимата Д. декларирала ДДС за внасяне в размер на 545, 98 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 51271,30 лв.

         Фактурите за продажбите подсъдимата И.Д. предоставила на подсъдимия П.Т., който от своя страна фактурирал „продажби“ от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД както следва:

         а/ № ********** от 28.06.2010 г., с данъчна основа 38025 лв. и ДДС в размер на 7605 лв.;

         б/ № ********** от 27.07.2010 г., с данъчна основа 37700 лв. и ДДС в размер на 7540 лв.;

         в/ № ********** от 27.07.2010 г., с данъчна основа 37700 лв. и ДДС в размер на 7540 лв.

         Тези фактури били придружени от приемо-предавателни протоколи от 09.07.2010 г., 21.07.2010 г. и 30.07.2010 г.

         Подсъдимият П.Т. предоставил фактурите на подсъдимия П.Н., който ги използвал за неоснователно приспадане на начисления по тях ДДС в размер на 22685 лв., а в подадената по електронен път пред ТД на НАП-Добрич, СД с вх. № 08001062689 от 16.08.2010 г. променил резултата, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 7397,81 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 30082,81 лв.

 

         6. През месец август 2010 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предоставила на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ООД“, които били с невярно съдържание: ********** от 02.08.2010 г., № ********** от 03.08.2010 г., № ********** от 07.08.2010 г.1 № ********** от 09.08.2010 год., № ********** от 10.08.2010 г., № ********** от 13.08.2010 г., № ********** от 16.08.2010 г., № ********** от 20.08.2010 г., № ********** от 28.08.2010 г.и № ********** от 30.08.2010 г.,  и които били отразени в дневника за покупки на дружеството и в СД за съответния данъчен период.

След това подсъдимата И.Д. „продала“ част от олиото на „***“ ООД посредством следните фактури с невярно съдържание:

а/ № ********** от 17.08.2010 г., с данъчна основа 42640 лв. и ДДС в размер на 8528 лв.;

б/ № ********** от 20.08.2010 г., с данъчна основа 42640 лв. и ДДС в размер на 8528 лв.

Фактурите били придружени от приемо-предавателни протоколи от 21.08.2010 г. и 30.08.2010 г.

Друга част от олиото И.Д. „продала“ на „***“ ЕООД чрез следните фактури с невярно съдържание:

а/ № ********** от 12.08.2010 г., с данъчна основа 135648 лв. и ДДС в размер на 27129,60 лв.;

б/ № ********** от 25.08.2010 г., с данъчна основа 123840 лв. и ДДС в размер на 24768 лв.

Начисленият по продажбите ДДС намерил отражение в раздел „А“ на СД с вх. № 22130990615 от 14.09.2010 г. на „***“ ООД, подадена пред ТД на НАП-София, като дължим данък, който И.Д. приспаднала, използвайки фактури за покупки с невярно съдържание:

а/ № ********** от 28.07.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 116832,31 лв. и ДДС в размер на 23366,46 лв.;

б/ № ********** от 04.08.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 117093,50 лв. и ДДС в размер на 23418,70 лв.;

в/ № ********** от 25.08.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 22878,31 лв. и ДДС в размер на 4575,66 лв.;

г/ № ********** от 25.08.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 23617,08 лв. и ДДС в размер на 4723,42 лв.;

д/ № ********** от 04.08.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 19628 лв. и ДДС в размер на 3925,60 лв.;

е/ № ********** от 13.08.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 18018,67 лв. и ДДС в размер на 3603,73 лв.;

ж/ № ********** от 24.08.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 23480,17 лв. и ДДС в размер на 4696,03 лв.;

з/ № ********** от 26.08.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 21987,83 лв. и ДДС в размер на 4397,57 лв.;

и/ № ********** от 30.08.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 12803,57 лв. и ДДС в размер на 2560,71 лв.;

й/ № ********** от 31.08.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24036,51 лв. и ДДС в размер на 4807,30 лв.;

к/ № ********** от 17.08.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 3888,04 лв. и ДДС в размер на 777,61 лв.

Изброените фактури били отразени в дневника за покупки на дружеството и в раздел „Б“ на СД, а в раздел „В“ -  И.Д. посочила ДДС за внасяне в размер на 313,03 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 81165,82 лв.

Фактурите за продажба Д. предоставила на подсъдимия П.Т., който от своя страна „продал“ олиото на „Н. С.“ ЕООД със следните фактури:

а/ № ********** от 27.07.2010 г., с данъчна основа 37700 лв. и ДДС в размер на 7540 лв.;

б/ № ********** от 27.07.2010 г., с данъчна основа 37700 лв. и ДДС в размер на 7540 лв.;

в/ № ********** от 19.08.2010 г., с данъчна основа 42683,33 лв. и ДДС в размер на 8536,67 лв.

         Фактурите били придружени с приемо-предавателни протоколи от 28.08.2010 г. и 30.08.2010 г.

         Подсъдимият П.Т. предоставил фактурите на подсъдимия П.Н., който ги използвал за неоснователно приспадане на начисления по тях ДДС в размер на 23616,67 лв., като ги отразил в дневника за покупки на дружеството, и в раздел „Б“ на СД с вх. № 08001067207 от 14.09.2010 г., подадена пред ТД на НАП-Добрич, в раздел „В“ на която посочил ДДС за внасяне в размер на 174,24 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 23790,91 лв.

        

         7. През месец септември 2010 г. в гр. Плевен,        подсъдимата И.Д. предала на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ООД, които били с невярно съдържание: № ********** от 02.09.2010 г., № ********** от 09.09.2010 г., № ********** от 10.09.2010 г., № ********** от 17.09.2010 г., № ********** от 20.09.2010 г., № ********** от 22.09.2010 год., № ********** от 24.09.2010 г., № ********** от 24.09.2010 г., № ********** от 27.09.2010 г., № ********** от 29.09.2010 г.,  № **********

От 29.09.2010 г. и № ********** от 29.09.2010 г.

         Протоколите били отразени в дневника за покупки на дружеството и в СД за периода.

         И.Д. „продала“ част от олиото на „***“ ООД чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 21.09.2010 г., с данъчна основа 42640 лв. и ДДС в размер на 8528 лв.;

         б/ № ********** от 24.09.2010 г., с данъчна основа 42640 лв. и ДДС в размер на 8528 лв.;

         в/ № ********** от 28.09.2010 г., с данъчна основа 42640 лв. и ДДС в размер на 8528 лв.;

         г/ № ********** от 30.09.2010 г., с данъчна основа 42640 лв. и ДДС в размер на 8528 лв.

         Друга част от олиото И.Д. „продала „ на „***“ посредством фактура № ********** от 24.09.2010 г., с данъчна основа 30999,50 лв. и ДДС в размер на 6199,90 лв.

         Начисленият по продажбите ДДС бил отразен в раздел „А“ на СД с вх. № 22130993293 от 14.10.2010 г., подадена пред ТД на НАП-София, като дължим данък, който Д. приспаднала, използвайки следните фактури за покупки, които били с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 08.09.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 100000 лв. и ДДС в размер на 20000 лв.;

         б/ № ********** от 08.09.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 25000 лв. и ДДС в размер на 5000 лв.;

         в/ № ********** от 30.09.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 75651,50 лв. и ДДС в размер на 15130,30 лв.;

         г/ № ********** от 07.09.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 18494,50 лв. и ДДС в размер на 3698,90 лв.;

         д/ № ********** от 09.09.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 20920,51 лв. и ДДС в размер на 4184,10 лв.;

         е/ № ********** от 21.09.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 19138,17 лв. и ДДС в размер на 3827,63 лв.;

         ж/ № ********** от 25.09.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 19912,58 лв. и ДДС в размер на 3982,52 лв.;

         з/ № ********** от 27.09.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 14450,88 лв. и ДДС в размер на 2890,18 лв.;

         и/ № ********** от 30.09.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24297,63 лв. и ДДС в размер на 4859,53 лв..

         й/ № ********* от 20.08.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 47900 лв. и ДДС в размер на 9580 лв.

         Изброените фактури били отразени в дневника за покупки на дружеството и в СД – раздел „Б“, като начисленият по тях ДДС послужил за неоснователно приспадане на данъчен кредит в размер на 73153,16 лв., както и за промяна на резултата за периода в раздел „В“ на декларацията, в който бил посочен ДДС за внасяне в размер на 340,20 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 73493,36 лв.

         Фактурите за продажбите подсъдимата И.Д. предоставила на подсъдимия П.Т., който от своя страна „продал“ олиото на „Н. С.“ ЕООД чрез следните фактури:

         а/ № ********** от 19.08.2010 г., с данъчна основа 42683,33 лв. и ДДС в размер на 8536,67 лв.;

         б/ № ********** от 27.09.2010 г., с данъчна основа 42900 лв. и ДДС в размер на 8580 лв.;

         в/ № ********** от 27.09.2010 г., с данъчна основа 42900 лв. и ДДС в размер на 8580 лв.;

         г/ № ********** от 28.09.2010 г., с данъчна основа 42900 лв. и ДДС в размер на 9580 лв.;

         д/ ********** от 30.09.2010 г., с данъчна основа 42900 лв. и ДДС в размер на 8580 лв.

         Подсъдимият П.Т. предоставил фактурите на подсъдимия П.Н., който ги отразил в дневника за покупки на дружеството и в СД с вх. № 08001070458 от 13.10.2010 г., подадена в ТД на НАП-Добрич, като променил резултата в раздел „В“ на декларацията, декларирайки ДДС за внасяне в размер на 640,91 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 43497,58 лв.

 

         8. През месец октомври 2010 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предала на М.В.  за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за осъществено от „***“ ООД ВОП на олио от Румъния, които били с невярно съдържание: № ********** от 15.10.2010 г., № ********** от 04.10.2010 г., № ********** от 07.10.2010 г., № ********** от 09.10.2010 г., № ********** от 11.10.2019 г., № ********** от 13.10.2010 год., № ********** от 15.10.2010 г., № ********** от 18.10.2010 г., № ********** от 22.10.2010 г., № ********** от 24.10.2010 г., № ********** от 27.10.2010 г., № ********** от 29.10.2010 г., № ********** от 01.10.2010 г., № ********** от 05.10.2010 г., № ********** от 07.10.2010 год., № ********** от 09.10.2010 г., № ********** от 12.10.2010 г., № ********** от 14.10.2010 г., № ********** от 16.10.2010 г., № ********** от 19.10.2010 г., № ********** от 22.10.2010 г., № ********** от 25.10.201о г., № ********** от 27.10.2010 г., № ********** от 01.10.2010 год., № ********** от 07.10.2010 г., № ********** от 08.10.2010 г., № ********** от 11.10.2010 г., № ********** от 12.10.2010 г., № ********** от 14.10.2010 г., № ********** от 18.10.2010 г., № ********** от 20.10.2010 г., № ********** от 23.10.2010 г., № ********* от 25.10.2010 год., № ********** от 29.10.2010 г.

         Протоколите били отразени в дневника за покупки на дружеството и в СД на съответния период.

         Част от олиото И.Д. „продала“ на „***“ ООД чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 13.10.2010 г., с данъчна основа 40950 и ДДС в размер на 8190 лв.;

         б/ № ********** от 13.10.2010 г., с данъчна основа 42640 лв. и ДДС в размер на 8528 лв.;

         в/ № ********** от 13.10.2010 г., с данъчна основа 42640 лв. и ДДС в размер на 8528 лв.;

         г/ № ********** от 14.10.2010 г., с данъчна основа 40950 лв. и ДДС в размер на 8190 лв.;

         д/ № ********** от 15.10.2010 г., с данъчна основа 40950 лв. и ДДС в размер на 8190 лв.;

         е/ № ********** от 15.10.2010 г., с данъчна основа 40950 лв. и ДДС в размер на 8190 лв.;   

         ж/ № ********** от 19.10.2010 г., с данъчна основа 41062,50 лв. и ДДС в размер на 8212,50 лв.;

         з/ № ********** от 19.10.2010 г., с данъчна основа 41062,50 лв. и ДДС в размер на 8212,50 лв.;

         и/ № ********** от 19.10.2010 г., с данъчна основа 40697,50 лв. и ДДС в размер на 8139,50 лв.;

         й/ № ********** от 20.10.2010 г., с данъчна основа 44712,50 лв. и ДДС в размер на 8942,50 лв.;

         к/ № ********** от 20.10.2010 г., с данъчна основа 26145 лв. и ДДС в размер на 5229 лв.;

         л/ № ********** от 25.10.2010 г., с данъчна основа 40950 лв. и ДДС в размер на 8190 лв.;

         м/ № ********** от 25.10.2010 г., с данъчна основа 40950 лв. и ДДС в размер на 8190 лв.;

         н/ № ********** от 26.10.2010 г., с данъчна основа 40950 лв. и ДДС в размер на 8190 лв.;

         о/ № ********** от 26.10.2010 г., с данъчна основа 40950 лв. и ДДС в размер на 8190 лв.;

         п/ № ********** от 26.10.2010 г., с данъчна основа 7806,58 лв. и ДДС в размер на 1561,32 лв.;

         Друга част от олиото И.Д. „продала“ на „***“ ЕООД – с фактура № ********** от 11.10.2010 г., с данъчна основа 29504 лв. и ДДС в размер на 5900 лв.

         Фактурите били придружени от приемо-предавателни протоколи от 08.10.2010 г., 12.10.2010 г., 2 протокола от 13.10.2010 г., 14.10.2010 г., 15.10.2010 г., 16.10.2010 г., 2 протокола от 19.10.2010 г., 22.10.2010 г., 25.10.2010 г., 2 протокола от 26.10.2010 г., 28.10.2010 г. и 29.10.2010 г.

         Начисленият по продажбите ДДС намерил отражение в раздел „А“ на СД с вх. № 22130995751 от 15.11.2010 г., подадена в ТД на НАП-София, като дължим данък, който И.Д. приспаднала, използвайки следните фактури за покупки с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 04.10.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 137025,40 лв. и ДДС в размер на 27405,08 лв.;

         б/ № ********** от 08.10.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 194565,50 лв. и ДДС в размер на 38913,10 лв.;

         в/ № ********** от 08.10.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 18537,47 лв. и ДДС в размер на 3707,49 лв.;

         г/ № ********** от 14.10.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 23647,04 лв. и ДДС в размер на 4729,41 лв.;

         д/ № ********** от 19.10.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24351,75 лв. и ДДС в размер на 4870,35 лв.;

         е/ № ********** от 22.10.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24755,12 лв. и ДДС в размер на 4951,02 лв.;

         ж/ № ********** от 26.10.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 24185,88 лв. и ДДС в размер на 4837,18 лв.;

         з/ № ********** от 29.10.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 12455,59 лв. и ДДС в размер на 2491,12 лв.;

         и/ № ********** от 27.09.2010 г., с издател „***“ ЕООД, с данъчна основа 145250 лв. и ДДС в размер на 29050 лв.

         Посочените фактури били отразени в дневника за покупки на дружеството и в раздел „Б“ на СД, в раздел „В“ на която И.Д. декларирала ДДС за внасяне в размер на 342,96 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 121297,71 лв.

         Фактурите за продажба били предоставени от И.Д. на подсъдимия П.Т., който от своя страна фактурирал продажби на олио от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД:

         а/ № ********** от 14.10.2010 г., с данъчна основа 42900 лв. и ДДС в размер на 8580 лв.;

         б/ № ********** от 14.10.2010 г., с данъчна основа 42900 лв. и ДДС в размер на 8580 лв.;

         в/ № ********** от 16.10.2010 г., с данъчна основа 41166,67 лв. и ДДС в размер на 8233,33 лв.;

         г/ № ********** от 19.10.2010 г., с данъчна основа 41166,67 лв. и ДДС в размер на 8233,33 лв.;

         д/ № ********** от 19.10.2010 г., с данъчна основа 41166,67 лв. и ДДС в размер на 8233,33 лв.

         е/ № ********** от 19.10.2010 г., с данъчна основа 41166,67 лв. и ДДС в размер на 8233,33 лв.;

         ж/ № ********** от 14.10.2010 г., с данъчна основа 41250 лв. и ДДС в размер на 8250 лв.;

         з/ № ********** от 20.10.2010 г., с данъчна основа 41250 лв. и ДДС в размер на 8250 лв.;

         и/ № ********** от 20.10.2010 г., с данъчна основа 40883,33 лв. и ДДС в размер на 8176,67 лв.;

         й/ № ********** от 21.10.2010 г., с данъчна основа 44916,67 лв. и ДДС в размер на 8983,33 лв.;

         к/ № ********** от 21.10.2010 г., с данъчна основа 26283,28 лв. и ДДС в размер на 5256,67 лв.;

         л/ № ********** от 26.10.2010 г., с данъчна основа 41166,67 лв. и ДДС в размер на 8233,33 лв.;

         м/ № ********** от 26.10.2010 г., с данъчна основа 41166,67 лв. и ДДС в размер на 8233,33 лв.;

         н/ № ********** от 27.10.2010 г., с данъчна основа 4166,67 лв. и ДДС в размер на 8233,33 лв.;

         о/ № ********** от 27.10.2010 г., с данъчна основа 41166,67 лв. и ДДС в размер на 8233,33 лв.

         Посочените фактури били придружени от приемо-предавателни протоколи от 08.10.2010 г., 12.10.2010 г, 13.10.2010 г., 15.10.2010 г., 16.10.2010 г., 14.10.2010 г., 19.10.2010 г., 2 протокола от 22.10.2010 г., 25.10.2010 г., 26.10.2010 г., 27.10.2010 г., 28.10.2010 г., 29.10.2010 г. и 30.10.2010 г.

         Подсъдимият П.Т. предал фактурите за продажбите на олио на подсъдимия П.Н., който ги отразил в дневника за покупките и в раздел „Б“ на СД с вх. № 08001075480 от 12.11.2010 г., подадена в ТД на НАП-Добрич, в раздел „В“ на която посочил ДДС за внасяне в размер на 734,61 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 122677,92 лв.

 

         9. През месец ноември 2010 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предоставила на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ООД, които били с невярно съдържание: № ********** от 01.11.2010 г., № ********** от 01.11.2010 г., № ********** от 01.11.2010 г. № ********** от 03.11.2010 г., № ********** от 03.11.2010 г., № ********** от 03.11.2010 г., № ********** от 03.11.2010 г., № ********** от 05.11.2010 год., № ********** от 05.11.2010 г., № ********** от 05.11.2010 г., № ********** от 08.11.2010 г., № ********** от 09.11.2010 г., № ********** от 09.11.2010 г., № ********** от 10.11.2010 г., № ********** от 10.11.2010 г., № ********* от 11.11.2010 г., № ********** от 11.11.2010 год., № ********** от 11.11.2010 г.,  № ********** от 12.11.2010 г. и № ********** от 12.11.2010 г.

         Протоколите били отразени в дневника за покупки на дружеството, както и в СД за този период. След това И.Д. „продала част от олиото на „***“ ООД чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 02.11.2010 г., с данъчна основа 7973,25 лв. и ДДС в размер на 1594,65 лв.;

         б/ № ********** от 02.11.2010 г., с данъчна основа 40950 лв. и ДДС в размер на 8190 лв.;

         в/ № ********** от 02.11.2010 г., с данъчна основа 40950 лв. и ДДС в размер на 8190 лв.;

         г/ № ********** от 03.11.2010 г., с данъчна основа 40950 лв. и ДДС в размер на 8190 лв.;

         д/ № ********** от 03.11.2010 г., с данъчна основа 40950 лв. и ДДС в размер на 8190 лв.;

         е/ № ********** от 10.11.2010 г., с данъчна основа 37044 лв. и ДДС в размер на 7408,80 лв.;

         ж/ № ********** от 10.11.2010 г., с данъчна основа 43800 лв. и ДДС в размер на 8760 лв.;

         з/ № ********** от 11.11.2010 г., с данъчна основа 44165 лв. и ДДС в размер на 8833 лв.;

         и/ № ********** от 12.11.2010 г., с данъчна основа 37894,50 лв. и ДДС в размер на 7578,90 лв.;

         й/ № ********** от 12.11.2010 г., с данъчна основа 7779,92 лв. и ДДС в размер на 1555,98 лв.;

         к/ № ********** от 12.11.2010 г., с данъчна основа 7879,92 лв. и ДДС в размер на 1575,98 лв.;

         л/ № ********** от 13.11.2010 г., с данъчна основа 37453,50 лв. и ДДС в размер на 7490,70 лв.;

         м/ № ********** от 13.11.2010 г., с данъчна основа 37390,50 лв. и ДДС в размер на 7478,10 лв.

         Фактурите били придружени от приемо-предавателни протоколи от 04.11.2010 г., 2 протокола от 06.11.2010 г., 08.11.2010 г., 10.11.2010 г., 11.11.2010 г., 12.11.2010 г., 2 протокола от 13.11.2010 г.

         Друга част от олиото И.Д. „продала“ на „***“ ЕООД с фактура № ********** от 13.11.2010 г., с данъчна основа 17000 лв. и ДДС в размер на 34000лв.

         Останалата част от олиото Д. „продала“ на „***“ ЕООД посредством следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 15.11.2010 г., с данъчна основа 144358,20 лв. и ДДС в размер на 28871,64 лв.;

         б/ № ********** от 16.11.2010 г., с данъчна основа 191472,60 лв. и ДДС в размер на 37916,64 лв.;

         в/ № ********** от 17.11.2010 г., с данъчна основа 189583,20 лв. и ДДС в размер на 37916,64 лв.;

         г/ № ********** от 18.11.2010 г., с данъчна основа 111575,10 лв. и ДДС в размер на 22315,20 лв.

Начисленият по тези продажби ДДС намерил отражение в раздел „А“ на СД с вх. № 22130998318 от 14.12.2010 г., като дължим данък, който И.Д. приспаднала, като използвала следните фактури с невярно съдържание, за покупки от

ДКБ „Инвест“ ЕООД:

а/ № ********** от 06.11.2010 г., с данъчна основа 24323,34 лв. и ДДС в размер на 4864,67 лв.;

         б/ № ********** от 13.11.2010 г., с данъчна основа 23184,99 лв. и ДДС в размер на 4637 лв.;

         в/ № ********** от 19.11.2010 г., с данъчна основа 24078,76 лв. и ДДС в размер на 4815,75 лв;

         г/ № ********** от 19.11.2010 г., с данъчна основа 22878,31 лв. и ДДС в размер на 4575,66 лв.;

         д/ № ********** от 19.11.2010 г., с данъчна основа 34514,58 лв. и ДДС в размер на 4902,92 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 10.11.2010 г., с данъчна основа 22673,08 лв. и ДДС в размер на 4354,62 лв.;

         б/ № ********** от 16.11.2010 г., с данъчна основа 19272,71 лв. и ДДС в размер на 3854,54 лв.;

         в/ № ********** от 18.11.2010 г., с данъчна основа 16839,08 лв. и ДДС в размер на 3367,82 лв.;

         г/ № ********** от 22.11.2010 г., с данъчна основа 19346,65 лв. и ДДС в размер на 3869,33 лв.;

         д/ № ********** от 25.11.2010 г., с данъчна основа 24108,40 лв. и ДДС в размер на 4281,68 лв.;

         е/ ********** от 29.11.2010 г., с данъчна основа 17590,21 лв. и ДДС в размер на 3518,04 лв.

         „***“ ИООД:

         а/ № ********** от 28.10.2010 г., с данъчна основа 70350 лв. и ДДС в размер на 14070 лв.

         Изброените фактури били отразени в дневника за покупки на „***“ ООД и в раздел „Б“ на СД, в раздел „В“ на която Д. декларирала пред ТД на НАП-София, ДДС за внасяне в размер на 328,99 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 62161,02 лв.

         Отново през месец ноември 2010 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предала на М.В. протоколи по чл. 117 ЗДДС, за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ЕООД-София, които били с невярно съдържание: № ********** от 15.11.2010 г., № ********** от 16.11.2010 г., № ********** от 17.11.2010 г., № ********** от 17.11.2010 г., № ********** от 17.11.2010 г., № ********** от 17.11.2010 г., № ********** от 18.11.2010 г., № ********** от 18.11.2010 год., № ********** от 18.11.2010 г., № ********** от 19.11.2010 г., № ********** от 19.11.2010 г., № ********** от 20.11.2010 г., № ********** от 20.11.2010 г., № ********** от 22.11.2010 г., № ********** от 23.11.2010 г., № ********** от 24.11.2010 г., № ********** от 24.11.2010 год., № ********** от 25.11.2010 г., № ********** от 25.11.2010 г.,       № ********** от 29.11.2010 г., № ********** от 29.11.2010 г. и № ********** от 30.11.2010 г.

         Протоколите били отразени в дневника за покупки на „***“, както и в СД за същия данъчен период. След това И.Д. „продала“ олиото на „***“ ООД чрез следните фактури с невярно съдържание :

         а/ № ********** от 30.11.2010 г., с данъчна основа 47190,07 лв. и ДДС в размер на 9438,01 лв.;

         б/ № ********** от 30.11.2010 г., с данъчна основа 45254,07 лв. и ДДС в размер на 9050,81 лв.;

         в/ № ********** от 30.11.2010 г., с данъчна основа 47960 лв. и ДДС в размер на 9592 лв.;

         г/ № ********** от 24.11.2010 г., с данъчна основа 44377,75 лв. и ДДС в размер на 8875,55 лв.;

         д/ № ********** от 21.11.2010 г., с данъчна основа 41512,66 лв. и ДДС в размер на 8302,53 лв.;

         е/ № ********** от 20.11.2010 г., с данъчна основа 47112 лв. и ДДС в размер на 9422,40 лв.;

         ж/ № ********** от 19.11.2010 г., с данъчна основа 39223,48 лв. и ДДС в размер на 7844,70 лв.;

         з/ № ********** от 19.11.2010 г., с данъчна основа 44075,17 лв. и ДДС в размер на 8815,03 лв.;

         и/ № ********** от 18.11.2010 г., с данъчна основа 44811 лв. и ДДС в размер на 8962,20 лв.;

         й/ № ********* от 18.11.2010 г., с данъчна основа 38540,15 лв. и ДДС в размер на 7708,03 лв.;

         к/ № ********** от 18.11.2010 г., с данъчна основа 38915,97 лв. и ДДС в размер на 7783,19 лв.;

         л/ № ********** от 17.11.2010 г., с данъчна основа 8119,91 лв. и ДДС в размер на 1623,98 лв.;

         м/ № ********** от 18.11.2010 г., с данъчна основа 8226,58 лв. и ДДС в размер на 1645,31 лв.;

         н/ № ********** от 19.11.2010 г., с данъчна основа 7819,92 лв. и ДДС в размер на 1563,98 лв.;

         о/ № ********** от 25.11.2010 г., с данъчна основа 8233,25 лв. и ДДС в размер на 1646,65 лв.;

         п/ № ********** от 24.11.2010 г., с данъчна основа 8066,58 лв. и ДДС в размер на 1613,32 лв.;

         р/ № ********** от 25.11.2010 г., с данъчна основа 8006,58 лв. и ДДС в размер на 1601,32 лв.;

         с/ № ********** от 26.11.2010 г., с данъчна основа 7886,58 лв. и ДДС в размер на 1577,32 лв.

         Фактурите били придружени от приемо-предавателни протоколи от 23.11.2010 г., 20.11.2010 г., 2 протокола от 19.11.2010 г., 3 протокола от 17.11.2010 г., 15.11.2010 г., 3 протокола от 30.11.2010 г., 26.11.2010 г. и 18.11.2010 г.

         През месец ноември 2010 г. подсъдимата И.Д. предоставила използваните от нея в счетоводството на „***“ ООД и „***“ ЕООД фактури и приемо-предавателни протоколи с невярно съдържание на подсъдимия П.Т., който от своя страна осъществил „продажби“ на олио от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД чрез следните фактури:

         а/ № ********** от 02.11.2010 г., с данъчна основа 14833,33 лв. и ДДС в размер на 2976,67 лв.;

         б/ № ********** от 02.11.2010 г., с данъчна основа 22366,67 лв. и ДДС в размер на 4473,33 лв.;

         в/ № ********** от 04.11.2010 г., с данъчна основа 82333,33 лв. и ДДС в размер на 16466,67 лв.;

         г/ № 00000000231 от 05.11.2010 г., с данъчна основа 82333,33 лв. ДДС в размер на 16466,67 лв.;

         д/ № 00000000235 от 17.11.2010 г., с данъчна основа 44000 лв. и ДДС в размер на 8800 лв.;

         е/ № 00000000238 от 18.11.2010 г., с данъчна основа 44366,67 лв. и ДДС в размер на 8873,33 лв.;

         ж/ № 00000000239 от 18.11.2010 г., с данъчна основа 37240 лв. и ДДС в размер на 7448 лв.;

         з/ № 00000000240 от 18.11.2010 г., с данъчна основа 38095 лв. и ДДС в размер на 7619 лв.;

         и/ № 00000000241 от 18.11.2010 г., с данъчна основа 37651,67 лв. и ДДС в размер на 7530,33 лв.;

         к/ № 00000000242 от 18.11.2010 г., с данъчна основа 37588,33 лв. и ДДС в размер на 7517,67 лв.;

         л/ № 00000000248 от 20.11.2010 г., с данъчна основа 39414,67 лв. и ДДС в размер на 7882,93 лв.;

         м/ № 00000000249 от 20.11.2010 г., с данъчна основа 47313,33 лв. и ДДС в размер на 9462,67 лв.;

         н/ № 00000000250 от 20.11.2010 г., с данъчна основа 41715 лв. и ДДС в размер на 8343 лв.;

         о/ № 00000000257 от 26.11.2010 г., с данъчна основа 44590 лв. и ДДС в размер на 8918 лв.;

         п/ № 00000000258 от 30.11.2010 г., с данъчна основа 45441 лв. и ДДС в размер на 9088,20 лв.;

         р/ № 00000000260 от 30.11.2010 г., с данъчна основа 47385 лв. и ДДС в размер на 9477 лв.

         Фактурите били придружени от приемо-предавателни протоколи от 05.11.2010 г., 08.11.2010 г., 06.11.2010 г., 10.11.2010 г., 3 протокола от 13..11.2010 г., 15.11.2010 г., 2 протокола от 17.11.2010 г., 2 протокола от 19.11.2010 г., 20.11.2010 г. и 23.11.2010 г.

         Фактурите и приемо-предавателните протоколи подсъдимият П.Т. предоставил на подсъдимия П.Н., който ги отразил в дневника за покупки и в раздел „Б“ на СД на „Н. С.“ ЕООД с вх. № 08001080866 от 14.12.2010 г., подадена в ТД на НАП-Добрич, като променил резултата в раздел „В“, декларирайки ДДС за внасяне в размер на 249,26 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 141592,73 лв.

 

         10. През месец декември 2010 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предоставила на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ЕООД, които било с невярно съдържание: № ********** от 01.12.2010 г., № ********** от 02.12.2010 г., № ********** от 02.12.2010 г., № ********** от 03.12.2010 г., № ********** от 04.12.2010 г., № ********** от 04.12.2010 г., № ********** от 04.12.2010 г., № ********** от 07.12.2010 год., № ********** от 07.12.2010 г., № ********** от 07.12.2010 г., № ********** от 09.12.2010 г., № ********* от 09.12.2010 г., № ********** от 11.12.2010 г., № ********** от 11.12.2010 г., № ********** от 13.12.2010 г., № ********** от 13.12.2010 г., № ********** от 13.12.2010 год., № ********** от 14.12.2010 г., № ********** от 14.12.2010 г., № ********** от 15.12.2010 г., № ********** от 15.12.2010 г., № ********** от 20.12.2010 г., № ********** от 20.12.2010 г., № ********** от 20.12.2010 г., № ********** от20.12.2010 г., № ********** от 22.12.2010 год., № ********** от 21.12.2010 г., № ********** от 22.12.2010 г., № ********** от 22.12.2010 г., № ********** от 22.12.2010 г., № ********** от 23.12.2010 г., № ********** от 23.12.2010 г., № ********** от 27.12.2010 г. и № ********** от 28.12.2010 г.

         Протоколите били отразени в дневника за покупки на дружеството, както и в СД за същия данъчен период. След това И. Дочена „продала“ олиото на „***“ ООД чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 29.12.2010 г., с данъчна основа 48370,99 лв. и ДДС в размер на 9674,19 лв.;

         б/№ ********** от 21.12.2010 г., с данъчна основа 9008,67 лв. и ДДС в размер на 1801,73 лв.;

         в/ № ********** от 21.12.2010 г., с данъчна основа 8743,50 лв. и ДДС в размер на 1748,69 лв.;

         г/ № ********** от 22.12.2010 г., с данъчна основа 49235,49 лв. и ДДС в размер на 9847,09 лв.;

         д/ № ********** от 23.12.2010 г., с данъчна основа 9058,84 лв. и ДДС в размер на 1811,76 лв.;

         е/ № ********** от 23.12.2010 г., с данъчна основа 47203,49 лв. и ДДС в размер на 9440,69 лв.;

         ж/ № ********** от 23.12.2010 г., с данъчна основа 46047,41 лв. и ДДС в размер на 9209,48 лв.;

         з/ № ********** от 23.12.2010 г., с данъчна основа 8693,33 лв. и ДДС в размер на 1838,66 лв.;

         и/ № ********** от 13.12.2010 г., с данъчна основа 46211,82 лв. и ДДС в размер на 9242,36 лв.;

         й/ № ********** от 14.12.2010 г., с данъчна основа 9091,05 лв. и ДДС в размер на 1818,20 лв.;

         к/ № ********** от 14.12.2010 г., с данъчна основа 46568,82 лв. и ДДС в размер на 9313,76 лв.;

         л/ № ********** от 15.12.2010 г., с данъчна основа 8865,33 лв. и ДДС в размер на 1773,06 лв.;

         м/ № ********** от 15.12.2010 г., с данъчна основа 39595,91 лв. и ДДС в размер на 7919,18 лв.;

         н/ № ********** от 16.12.2010 г., с данъчна основа 8420,99 лв. и ДДС в размер на 1684,19 лв.;

         о/ № ********** от 06.12.2010 г., с данъчна основа 43641 лв. и ДДС в размер на 8728,20 лв.;

         п/ № ********** от 08.12.2010 г., с данъчна основа 9012,75 лв. и ДДС в размер на 1802,54 лв.;

         р/ № ********** от 08.12.2010 г., с данъчна основа 8924,75 лв. и ДДС в размер на 1784,94 лв.;

         с/ № ********** от 08.12.2010 г., с данъчна основа 43600,08 лв. и ДДС в размер на 8720,01 лв.;

         т/ № ********** от 10.12.2010 г., с данъчна основа 43200,41 лв. и ДДС в размер на 9640,08 лв.;

         у/ № ********** от 10.12.2010 г., с данъчна основа 47190,08 лв. и ДДС в размер на 9438,01 лв.;

         ф/ № ********** от 12.12.2010 г., с данъчна основа 47916,08 лв. и ДДС в размер на 9583,21 лв.;

         х/ № ********** от 12.12.2010 г., с данъчна основа 46343,07 лв. и ДДС в размер на 9268,61 лв.;

         ц/ № ********** от 03.11.2010 г., с данъчна основа 14805 лв. и ДДС в размер на 2962 лв.;

         ч/ № ********** от 04.11.2010 г., с данъчна основа 22265 лв. и ДДС в размер на 4453 лв.;

         ш/ № ********** от 02.12.2010 г., с данъчна основа 8493,92 лв. и ДДС в размер на 1698,78 лв.;

         щ/ № ********** от 03.12.2010 г., с данъчна основа 45785,99 лв. и ДДС в размер на 9157,19 лв.;

         ъ/ № ********** от 03.12.2010 г., с данъчна основа 47034 лв. и ДДС в размер на 9406,80 лв.;

         ь/ № ********** от 04.12.2010 г., с данъчна основа 8500,75 лв. и ДДС в размер на 1700,14 лв.;

         ю/ № ********** от 06.12.2010 г., с данъчна основа 45981,82 лв. и ДДС в размер на 9196,36 лв.;

         я/ № ********** от 06.12.2010 г., с данъчна основа 47117,66 лв. и ДДС в размер на 9423,53 лв.

         Изброените фактури били придружени от приемо-предавателни протоколи от 08.12.2010 г., 2 протокола от 10.12.2010 г.,   15.12.2010 г., 24.12.2010 г., 29.12.2010 г., 22.12.2010 г., 23.12.2010 г., 21.12.2010 г., 14.12.2010 г., 13.12.2010 г., 2 протокола от 12.12.2010 г., 04.12.2010 г., 2 протокола от 05.12.2010 г., 03.12.2010 г. и 02.10.2010 г.

         Начисленият по продажбите ДДС намерил отражение в раздел „А“ на СД с вх. № 22050983449 от 14.01.2011 г. на „***“ ЕООД, като дължим данък, който И.Д. приспаднала, използвайки фактури за покупки с невярно съдържание с издатели:

         „***“ ООД-Благоевград:

         а/ № 13284 от 27.12.2010 г., с данъчна основа 41722,06 лв. и ДДС в размер на 8344,43 лв.;

         б/ № 13247 от 23.12.2010 г., с данъчна основа 41666,67 лв. и ДДС в размер на 8333,33 лв.

„***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 28.12.2010 г., с данъчна основа 50000 лв. и ДДС в размер на 10000 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 27.12.2010 г., с данъчна основа 44850 лв. и ДДС в размер на 8970 лв.;

         б/ № ********** от 21.12.2010 г., с данъчна основа 46800 лв. и ДДС в размер на 9360 лв.;

         в/ № ********** от 20.12.2010 г., с данъчна основа 78000 лв. и ДДС в размер на 15600 лв.;

         г/ № ********* от 17.12.2010 г., с данъчна основа 46800 лв. и ДДС в размер на 9360 лв.;

         д/ № ********* от 16.12.2010 г., с данъчна основа 42900 лв. и ДДС в размер на 9750 лв.;

         е/ № ********* от 15.12.2010 г., с данъчна основа 62400 лв. и ДДС в размер на 12480 лв.;

         ж/ № ********* от 15.12.2010 г., с данъчна основа 48750 лв. и ДДС в размер на 9750 лв.;

         з/ № ********* от 14.12.2010 г., с данъчна основа 50700 лв. и ДДС в размер на 10140 лв.;

         и/ № ********* от 13.12.2010 г., с данъчна основа 44850 лв. и ДДС в размер на 8970 лв.;

         й/ № ********* от 10.12.2010 г., с данъчна основа 46800 лв. и ДДС в размер на 9360 лв.;

         к/ № ********* от 08.12.2010 г., с данъчна основа 46800 лв. и ДДС в размер на 9360 лв.;

         л/ № ********* от 07.12.2010 г., с данъчна основа 42900 лв. и ДДС в размер на 8580 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 21.12.2010 г., с данъчна основа 104811 лв. и ДДС в размер на 20962,20 лв.;

         б/ № ********** от 20.12.2010 г., с данъчна основа 181200 лв. и ДДС в размер на 36240 лв.;

         в/ № ********** от 13.12.2010 г., с данъчна основа 235250 лв. и ДДС в размер на 47050 лв.;

         г/ № ********** от 10.12.2010 г., с данъчна основа 227500 лв. и ДДС в размер на 45500 лв.

         „БАП – 05“ ЕООД:

         а/ № ********** от 30.11.2010 г., с данъчна основа 11274,85 лв. и ДДС в размер на 2254,97 лв.;

         б/ № ********** от 01.12.2010 г., с данъчна основа 7674,73 лв. и ДДС в размер на 1534,95 лв.

         Фактурите били отразени в дневника за покупките на „***“ ЕООД и в раздел „Б“ на СД, в раздел „В“ на която И.Д. декларирала ДДС за внасяне в размер на 685,27 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 301415,15 лв.

         Фактурите за продажби подсъдимата И.Д. предала на подсъдимия П.Т., който фактурирал „продажби“ на олио от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 15.12.2010 г., с данъчна основа 46405,83 лв. и ДДС в размер на 9281,17 лв.;

         б/ № ********** от 16.12.2010 г., с данъчна основа 39775 лв. и ДДС в размер на 7955 лв.;

         в/ № ********** от 15.12.2010 г., с данъчна основа 46764,33 лв. и ДДС в размер на 9352,87 лв.;

         г/ № ********** от 09.12.2010 г., с данъчна основа 43800 лв. и ДДС в размер на 8760 лв.;

         д/ № ********** от 10.12.2010 г., с данъчна основа 43398,50 лв. и ДДС в размер на 8679,70 лв.;

         е/ № ********** от 13.12.2010 г., с данъчна основа 46534,50 лв. и ДДС в размер на 9306,90 лв.

         ж/ № ********** от 11.12.2010 г., с данъчна основа 47385 лв. и ДДС в размер на 9477 лв.;

         з/ № ********** от 13.12.2010 г., с данъчна основа 48114 и ДДС в размер на 9622,80 лв.;

         и/ № ********** от 06.12.2010 г., с данъчна основа 47318 лв. и ДДС в размер на 9463,60 лв.;

         й/ № ********** от 06.12.2010 г., с данъчна основа 43827,50 лв. и ДДС в размер на 8765,50 лв.;

         к/ № ********** от 06.12.2010 г., с данъчна основа 46177,33 лв. и ДДС в размер на 9235,47 лв.;

         л/ № ********** от 04.12.2010 г., с данъчна основа 45980,67 лв. и ДДС в размер на 9196,13 лв.;

         м/ № ********** от 04.12.2010 г., с данъчна основа 47235 лв. и ДДС в размер на 9447 лв.;

         н/ № ********** от 29.12.2010 г., с данъчна основа 48566,67 лв. и ДДС в размер на 9713,33 лв.;

         о/ № ********** от 23.12.2010 г., с данъчна основа 49434,67 лв. и ДДС в размер на 9886,93 лв.;

         п/ № ********** от 23.12.2010 г., с данъчна основа 47401,67 лв. и ДДС в размер на 9480,33 лв.;

         р/ № ********** от 23.12.2010 г., с данъчна основа 46240 лв. и ДДС в размер на 9248 лв.

         Фактурите били придружени с приемо-предавателни протоколи от 15.12.2010 г., 15.12.2010 г., 13.12.2010 г., 11.12.2010 г., 13.12.2010 г., 04.12.2010 г., 04.12.2010 г., 06.12.2010 г., 06.12.2010 г., 04.12.2010 г., 02.12.2010 г., 29.12.2010 г., 22.12.2010 г. и от 23.12.2010 г.

         Подсъдимият П.Т. предоставил фактурите за продажбите на подсъдимия П.Н., който ги отразил в дневника за покупки на „Н. С.“ ЕООД, неоснователно приспаднал начисления по продажбите ДДС, и променил резултата в раздел „В“ на подадената в ТД на НАП-Добрич СД с вх. № 08001084429 от 13.01.2011 г., като декларирал ДДС за внасяне в размер на 261,60 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 166122,13 лв.

 

         10. През месец януари 2011 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предала на М.В.  за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ЕООД, които били с невярно съдържание: № ********** от 03.01.2011 г., № ********** от 03.01.2011 г., № ********** от 05.01.2011 г., № ********** от 05.01.2011 г., № ********** от 07.01.2011 г., № ********** от 07.01.2011 год., № ********** от 07.01.2011 г., № ********** от 08.01.2011 г., № ********** от 10.01.2011 г., № ********** от 11.01.2011 г., № ********** от 11.01.2011 г., № ********** от 12.01.2011 г., № ********** от 12.01.2011 г., № ********** от 12.01.2011 г., № ********** от 13.01.2011 год., № ********** от 14.01.2011 г., № ********** от 14.01.2011 г., № ********** от 15.01.2011 г., № ********** от 15.01.2011 г., № ********** от 17.01.2011 г., № ********** от 17.01.2011 г., № ********** от 18.01.2011 г., № ********** от 18.01.2011 г., № ********** от 18.01.2011 год., № ********** от 19.01.2011 г., № ********** от 19.01.2011 г., № ********** от 20.01.2011 г., № ********** от 20.01.2011 г., № ********** от 20.01.2011 г., № ********** от 20.01.2011 г., № 70000000100 от 20.01.2011 г., № 70000000101 от 21.01.2011 г., № 70000000102 от 22.01.2011 г., № 70000000103 от 22.01.2011 г., № ********** от 24.01.2011 год., № 70000000105 от 24.01.2011 г., № 70000000106 от 25.01.2011 г., № 70000000108 от 26.01.2011 г., № 70000000109 от 26.01.2011 г., № 70000000110 от 26.01.2011 г., № 70000000111 от 27.01.2011 г., № 70000000112 от 27.01.2011 г., № 70000000113 от 27.01.2011 г., № 70000000114 от 27.01.2011 г., № 70000000115 от 28.01.2011 г., № 70000000116 от 28.01.2011 г., № 70000000117 от 29.01.2011 г., № 70000000118 от 29.01.2011 г., № 70000000119 от 29.01.2011 г., № 70000000120 от 31.01.2011 г., № 70000000121 от 31.01.2011 г., № 70000000122 от 31.01.2011 г., № 70000000123 от 31.01.2011 г. и № 70000000124 от 31.01.2011 г.

         Протоколите били отразени в дневника за покупки на дружеството, както и в СД за съответния данъчен период. След това И.Д. „продала“ олиото на „***“ ООД чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 28.01.2011 г., с данъчна основа 9165,07 лв. и ДДС в размер на 1833,01 лв.;

         б/ № ********** от 27.01.2011 г., с данъчна основа 9783,91 лв. и ДДС в размер на 1956,78 лв.;

         в/ № 00000000064 от 12.01.2011 г., с данъчна основа 7124,30 лв. и ДДС в размер на 1424,86 лв.;

         г/ № ********** от 18.01.2011 г., с данъчна основа 47824,16 лв. и ДДС в размер на 9564,83 лв.;

         д/ № ********** от 04.01.2011 г., с данъчна основа 48906,16 лв. и ДДС в размер на 9781,23 лв.;

         е/ № ********** от 05.01.2011 г., с данъчна основа 44637,32 лв. и ДДС в размер на 8927,46 лв.;

         ж/ № ********** от 06.01.2011 г., с данъчна основа 44265,65 лв. и ДДС в размер на 8853,15 лв.;

         з/ № ********** от 06.01.2011 г., с данъчна основа 47520,82 лв. и ДДС в размер на 9504,16 лв.;

         и/ № ********** от 08.01.2011 г., с данъчна основа 46608,49 лв. и ДДС в размер на 9321,69 лв.;

         й/ № ********** от 08.01.2011 г., с данъчна основа 48881,49 лв. и ДДС в размер на 9776,29 лв.;

         к/ № ********** от 12.01.2011 г., с данъчна основа 48370,99 лв. и ДДС в размер на 9674,19 лв.;

         л/ № ********** от 12.01.2011 г., с данъчна основа 44488,65 лв. и ДДС в размер на 8897,13 лв.;

         м/ № ********** от 13.01.2011 г., с данъчна основа 45627,08 лв. и ДДС в размер на 9125,41 лв.;

         н/ № ********** от 13.01.2011 г., с данъчна основа 46210,50 лв. и ДДС в размер на 9242,10 лв.;

         о/ № ********** от 15.01.2011 г., с данъчна основа 46251 лв. и ДДС в размер на 9250,20 лв.;

         п/ № ********** от 15.01.2011 г., с данъчна основа 46804,25 лв. и ДДС в размер на 9360,84 лв.;

         р/ № ********** от 17.01.2011 г., с данъчна основа 48357 лв. и ДДС в размер на 9671,40 лв.;

         с/ № ********** от 17.01.2011 г., с данъчна основа 48721,50 лв. и ДДС в размер на 9744,30 лв.;

         т/ № ********** от 21.01.2011 г., с данъчна основа 49729,49 лв. и ДДС в размер на 9945,89 лв.;

         у/ № ********** от 21.01.2011 г., с данъчна основа 48190,16 лв. и ДДС в размер на 9638,03 лв.;

         ф/ № ********** от 21.01.2011 г., с данъчна основа 45220 лв. и ДДС в размер на 9044 лв.;

         х/ № ********** от 21.01.2011 г., с данъчна основа 44840 лв. и ДДС в размер на 8968 лв.;

         ц/ № ********** от 22.01.2011 г., с данъчна основа 45106 лв. и ДДС в размер на 9021,20 лв.;

         ч/ № ********** от 27.01.2011 г., с данъчна основа 44807,82 лв. и ДДС в размер на 8961,56 лв.;

         ш/ № ********** от 29.01.2011 г., с данъчна основа 52899,25 лв. и ДДС в размер на 10579,85 лв.;

         щ/ № ********** от 31.01.2011 г., с данъчна основа 45800 лв. и ДДС в размер на 9160 лв.

         Фактурите били придружени с приемо-предавателни протоколи от 29.01.2011 г., 28.01.2011 г., 5 протокола от 21.01.2011 г., 19.01.2011 г., 18.01.2011 г., 2 протокола от 17.01.2011 г., 2 протокола от 15.01.2011 г., 2 протокола от 13.01.2011 г., 2 протокола от 11.01.2011 г., 2 протокола от 08.01.2011 г., 2 протокола от 06.01.2011 г. и 2 протокола от 04.01.2011 г.

         Начисленият по тези продажби ДДС намерил отражение в раздел „А“ на СД с вх. № 22050985022 от 13.01.2011 г., подадена в ТД на НАП-София. В същия раздел на СД не били декларирани продажби на внесено от Румъния олио на обща стойност 1 287569 лв., което било реализирано на вътрешния пазар – без издаване на фактури и без заплащане на дължимия по продажбите ДДС в размер на 257513 лв.

         С цел намаляване на дължимия по „продажбите“ ДДС, подсъдимата И.Д. декларирала „покупки“ по следните фактури с невярно съдържание:

         „***“ ЕООД-Плевен:

         а/ № ********** от 20.12.2010 г., с данъчна основа 24437,47 лв. и ДДС в размер на 4887,49 лв.;

         б/ № ********** от 20.12.2010 г., с данъчна основа 24021,24 лв. и ДДС в размер на 4804,25 лв.;

         в/ № ********** от 27.12.2010 г., с данъчна основа 23113,76 лв. и ДДС в размер на 4622,75 лв.;

         г/ № ********** от 27.12.2010 г., с данъчна основа 23763,74 лв. и ДДС в размер на 4752,75 лв.;

         д/ № ********** от 31.2010 г., с данъчна основа 194320,50 лв. и ДДС в размер на 38864,10 лв.

         „***“ООД-Благоевград:

         а/ № ********** от 27.01.2011 г., с данъчна основа 30105,33 лв. и ДДС в размер на 6021,09 лв.;

         б/ № ********** от 28.01.2011 г., с данъчна основа 32997,12 лв. и ДДС в размер на 6599,43 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 13.01.2011 г., с данъчна основа 55000 лв. и ДДС в размер на 11000 лв.;

         б/ № ********** от 14.01.2011 г., с данъчна основа 52500 лв. и ДДС в размер на 10500 лв.;

         в/ № ********** от 17.01.2011 г., с данъчна основа 57000 лв. и ДДС в размер на 11400 лв.;

         г/ № ********** от 18.01.2011 г., с данъчна основа 58000 лв. и ДДС в размер на 116000 лв.;

         д/ № ********** от 19.01.2011 г., с данъчна основа 57500 лв. и ДДС в размер на 11500 лв.;

         е/ № ********** от 20.01.2011 г., с данъчна основа 56000 лв. и ДДС в размер на 11200 лв.;

         ж/ № ********** от 24.01.2011 г., с данъчна основа 52992,50 лв. и ДДС в размер на 10598,50 лв.;

         з/ № ********** от 26.01.2011 г., с данъчна основа 53095 лв. и ДДС в размер на 10619 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 27.01.2011 г., с данъчна основа 31005 лв. и ДДС в размер на 6201 лв.;

         б/ № ********** от 24.01.2011 г., с данъчна основа 48165 лв. и ДДС в размер на 9633 лв.;

         в/ № ********** от 21.01.2011 г., с данъчна основа 49920 лв. и ДДС в размер на 9984 лв.;

         г/ № ********** от 18.01.2011 г., с данъчна основа 49140 лв. и ДДС в размер на 9828 лв.;

         д/ № ********** от 17.01.2011 г., с данъчна основа 46020 лв. и ДДС в размер на 9204 лв.;

         е/ № ********** от 14.01.2011 г., с данъчна основа 48750 лв. и ДДС в размер на 9750 лв.;

         ж/ № ********** от 13.01.2011 г., с данъчна основа 46800 лв. и ДДС в размер на 9360 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 28.01.2011 г., с данъчна основа 69000 лв. и ДДС в размер на 13800 лв.

         Посочените фактури намерили отражение в дневника за покупки на „***“ и в раздел „Б“ на СД, като неоснователно бил приспаднат данъчен кредит в размер на 241304,44 лв. В раздел „В“ на СД с вх. № 22050985022 от 13.02.2011 г. И.Д. декларирала ДДС за внасяне в размер на 894,34 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 499711,78 лв.

         Фактурите за продажби на олио на „***“ ООД, И. Дочена предоставила на подсъдимия П.Т., който от своя страна „продал“ олиото на „Н. С.“ ЕООД и предал документите на подсъдимия П.Н.. Фактурите били отразени в дневника за покупки на „Н. С.“ ЕООД и начисленият по тях ДДС променил резултата в СД с вх. № 08001088107 от 11.02.2011 г., подадена в ТД на НАП-Добрич, в раздел „В“ на която бил посочен ДДС за внасяне в размер на 709,73 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 154483,99 лв.

 

         11. През месец февруари 2011 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предала на М.В.  за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ЕООД, които било с невярно съдържание: № ********** от 01.02.2011 г., № ********** от 02.02.2011 г., № ********** от 02.02.2011 г., № ********** от 02.02.2011 г., № ********** от 02.02.2011 г,. № ********** от 02.02.2011 год., № ********** от 03.02.2011 г., № ********** от 04.02.2011 г., № ********** от 04.02.2011 г., № ********** от 04.02.2011 г., № ********** от 04.02.2011 г., № ********** от 05.02.2011 г., № ********** от 05.02.2011 г., № ********** от 07.02.2011 г., № ********** от 07.02.2011 год., № ********** от 07.02.2011 г., № ********** от 08.02.2011 г., № ********** от 08.02.2011 г., № ********** от 09.02.2011 г., № ********** от 10.02.2011 г., № ********** от 10.02.2011 г., № ********** от 11.02.2011 г., № ********** от 11.02.2011 г., № ********** от 12.02.2011 год., № ********** от 14.02.2011 г., № ********** от 14.02.2011 г., № ********** от 14.02.2011 г., № ********** от 15.02.2011 г., № ********** от 15.02.2011 г., № ********** от 16.02.2011 г., № ********** от 16.02.2011 г., № ********** от 16.02.2011 г., № ********** от 17.02.2011 год., № ********** от 17.02.2011 г., № ********** от 17.02.2011 г., № ********** от 17.02.2011 г., № ********** от 18.02.2011 г., № ********** от 21.02.2011 г., № ********** от 18.02.2011 г., № ********** от 19.02.2011 г., № ********** от 21.02.2011 г., № ********** от 21.02.2011 год., № ********** от 21.02.2011 г., № ********** от 23.02.2011 г., № ********** от 23.02.2011 г., № ********** от 23.02.2011 г., № ********** от 23.02.2011 г., № ********** от 24.02.2011 г., № ********** от 25.02.2011 г., № ********** от 25.02.2011 г., № ********** от 28.02.2011 год. и № ********** от 28.02.2011 г.

         Протоколите били отразени в дневника за покупки на дружеството  и в СД за съответния данъчен период. След това И.Д. „продала“ олиото на „***“ ООД чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 01.02.2011 г., с данъчна основа 53526,83 лв. и ДДС в размер на 10705,36 лв.;

         б/ № ********** от 01.02.2011 г., с данъчна основа 9439,24 лв. и ДДС в размер на 1887,84 лв.;

         в/ № ********** от 01.02.2011 г., с данъчна основа 9650,74 лв. и ДДС в размер на 1930,14 лв.;

         г/ № ********** от 03.02.2011 г., с данъчна основа 51324 лв. и ДДС в размер на 10264,80 лв.;

         д/ № ********** от 03.02.2011 г., с данъчна основа 52318,16 лв. и ДДС в размер на 10463,63 лв.;

         е/ № ********** от 03.02.2011 г., с данъчна основа 48519,48 лв. и ДДС в размер на 9703,69 лв.;

         ж/ № ********** от 03.02.2011 г., с данъчна основа 50842,41 лв. и ДДС в размер на 10168,48 лв.;

         з/ № ********** от 04.02.2011 г., с данъчна основа 53828,99 лв. и ДДС в размер на 10765,79 лв.;

         и/ № ********** от 07.02.2011 г., с данъчна основа 49995,74 лв. и ДДС в размер на 9999,15 лв.;

         й/ № ********** от 07.02.2011 г., с данъчна основа 51731,44 лв. и ДДС в размер на 10346,28 лв.;     

         к/ № ********** от 08.02.2011 г., с данъчна основа 50503,74 лв. и ДДС в размер на 10100,74 лв.;

         л/ № ********** от 08.02.2011 г., с данъчна основа 52059,16 лв. и ДДС в размер на 10411,83 лв.;

         м/ № ********** от 10.02.2011 г., с данъчна основа 46238,50 лв. и ДДС в размер на 9247,70 лв.;

         н/ № ********** от 11.02.2011 г., с данъчна основа 51943,08 лв. и ДДС в размер на 10388,61 лв.;

         о/ № ********** от 12.02.2011 г., с данъчна основа 50207,41 лв. и ДДС в размер на 10041,48 лв.;

         п/ № ********** от 12.02.2011 г., с данъчна основа 47778,50 лв. и ДДС в размер на 9555,70 лв.;

         р/ № ********** от 14.02.2011 г.,         с данъчна основа 50842,41 лв. и ДДС в размер на 10168,48 лв.;

         с/ № ********** от 14.02.2011 г., с данъчна основа 52522,83 лв. и ДДС в размер на 10504,56 лв.;

         т/ № ********** от 16.02.2011 г., с данъчна основа 52010,82 лв. и ДДС в размер на 10402,16 лв.;

         у/ № ********** от 16.02.2011 г., с данъчна основа 47047 лв. и ДДС в размер на 9409,40 лв.;

         ф/ № ********** от 16.02.2011 г., с данъчна основа 44852,50 лв. и ДДС в размер на 8970,50 лв.;

         х/ № ********** от 17.02.2011 г., с данъчна основа 50461,41 лв. и ДДС в размер на 10092,28 лв.;

         ц/ № ********** от 18.02.2011 г., с данъчна основа 47201 лв. и ДДС в размер на 9440,20 лв.;

         ч/ № ********** от 18.02.2011 г., с данъчна основа 45163,24 лв. и ДДС в размер на 9032,64 лв.;

         ш/ № ********** от 19.02.2011 г., с данъчна основа 50630,74 лв. и ДДС в размер на 10126,14 лв.;

         щ/ № ********** от 22.02.2011 г., с данъчна основа 49883,32 лв. и ДДС в размер на 9976,66 лв.;

         ъ/ № ********** от 24.02.2011 г., с данъчна основа 45045 лв. и ДДС в размер на 9009 лв.;

         ь/ № ********** от 24.02.2011г., с данъчна основа 46546,50 лв. и ДДС в размер на 9309,30 лв.;

         ю/ № ********** от 26.02.2011 г., с данъчна основа 52266,83 лв. и ДДС в размер на 10453,37 лв.;

         я/ № ********** от 28.02.2011 г., с данъчна основа 46662 лв. и ДДС в размер на 10453,37 лв.

         Фактурите били придружени от приемо-предавателни протоколи от 01.02.2011 г. – 2 броя, 28.02.2011 г., 26.02.2011 г., 2 протокола от 24.02.2011 г., 22.02.2011 г., 2 протокола от 19.02.2011 г., 2 протокола от 18.02.2011 г., 17.02.2011 г., 2 протокола от 16.02.2011 г., 15.02.2011 г., 14.02.2011 г., 2 протокола от 11.02.2011 г., 12.02.2011 г., 10.02.2011 г., 2 протокола от 08.02.2011 г., 07.02.2011 г., 05.02.2011 г., 03.02.2011 г., 04.02.2011 г., 03.02.2011 г. – 3 протокола, 2 протокола от 01.02.2011 г.

         Продажбите формирали ДДС за внасяне –отразен в раздел „А“ на СД с вх. № 22050987103 от 13.03.2011 г., в който обаче не били декларирани продажби на внесено от Румъния олио – 291840 тона, на обща стойност 629290 лв., което било реализирано на вътрешния пазар – без издаване на фактури и без заплащане на дължимия по тях ДДС в размер на 125858 лв.

За да избегне плащането на дължимия по „продажбите“ ДДС, И.Д. използвала  фактури с невярно съдържание за извършени „покупки“ с издатели:

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 13.12.2010 г., с данъчна основа 24099,79 лв. и ДДС в размер на 4819, 96 лв.;

         б/ № ********** от 14.12.2010 г., с данъчна основа 24099,50 лв. и ДДС в размер на 4819,90 лв.;

         в/ № ********** от 15.12.2010 г., с данъчна основа 23720,50 лв. и ДДС в размер на 4744,10 лв.;

         г/ № ********** от 17.12.2010 г., с данъчна основа 23592,15 лв. и ДДС в размер на 4718,43 лв.;

         д/ № ********** от 21.12.2010 г., с данъчна основа 23794,92 лв. и ДДС в размер на 4758,99 лв.;

         е/ № ********** от 23.12.2010 г., с данъчна основа 23847,50 лв. и ДДС в размер на 4769,50 лв.;

         ж/ № ********** от 28.12.2010 г., с данъчна основа 24278,14 лв. и ДДС в размер на 4855,63 лв.;

         з/ № ********** от 29.12.2010 г., с данъчна основа 24225,08 лв. и ДДС в размер на 4845,02 лв.;

         и/ № ********** от 06.01.2011 г., с данъчна основа 23427,62 лв. и ДДС в размер на 4685,53 лв.;

         й/ № ********** от 11.01.2011 г., с данъчна основа 17466,30 лв. и ДДС в размер на 3493,27 лв.;

         к/ № ********** от 18.01.2011 г., с данъчна основа 22735,71 лв. и ДДС в размер на 4547,14 лв.;

         л/ № ********** от 20.01.2011 г., с данъчна основа 24239,50 лв. и ДДС в размер на 4847,90 лв.;

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 02.12.2010 г., с данъчна основа 22878,31 лв. и ДДС в размер на 4575,66 лв.;

         б/ № ********** от 02.12.2010 г., с данъчна основа 22470,82 лв. и ДДС – 4494,16 лв.;

         в/ № ********** от 02.12.2010 г., с данъчна основа 24704,15 лв. и ДДС – 4940,83 лв.;

         г/ № ********** от 03.12.2010 г., с данъчна основа 24819,16 лв. и ДДС – 4963,83 лв.;

         д/ № ********** от 03.12.2010 г., с данъчна основа 24512,47 лв. и ДДС – 4902,50 лв.;

         е/ № ********** от 08.12.2010 г., с данъчна основа 24057,49 лв. и ДДС – 4811,50 лв.;

         ж/ № ********** от 08.12.2010 г., с данъчна основа 24266,22 лв. и ДДС – 4853,24 лв.;

         з/ № ********** от 16.12.2010 г., с данъчна основа 24266,22 лв. и ДДС – 4853,24 лв.;

         и/ № ********** от 16.12.2010 г., с данъчна основа 23871,68 лв. и ДДС – 4774,34 лв.;

         й/ № ********** от 07.01.2011 г., с данъчна основа 247919,75 лв. и ДДС – 49583,95 лв.;

         к/ № ********** от 17.01.2011 г., с данъчна основа 41655,27 лв. и ДДС – 8331,05 лв.

         „Т.Т. ***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 21.02.2011 г., с данъчна основа 31500 лв. и ДДС – 6300 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 07.02.2011 г., с данъчна основа 77655 лв. и ДДС – 15531 лв.;

         б/ № ********** от 14.02.2011 г., с данъчна основа 126995 лв. и ДДС – 25399 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 24.02.2011 г., с данъчна основа 121215,10 лв. и ДДС – 24243,02 лв.;

         б/ № ********** от 25.02.2011 г., с данъчна основа 101274,40 лв. и ДДС – 20254,88 лв.

         ЕТ „Ренис“ – Н. Найденов:

         а/ № ********** от 09.02.2011 г., с данъчна основа 5551 лв. и ДДС – 1110,20 лв.;

         б/ № ********** от 23.02.2011 г., с данъчна основа 5163 лв. и ДДС – 1032,60 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 04.02.2011 г., с данъчна основа 3584 лв. и ДДС – 716,80 лв.;

         б/ № ********** от 08.02.2011 г., с данъчна основа 2918,70 лв. и ДДС – 583,74 лв.;

         в/ № ********** от 08.02.2011 г., с данъчна основа 1792 лв. и ДДС – 358,40 лв.;

         г/ № ********** от 21.02.2011 г., с данъчна основа 1870 лв. и ДДС – 374 лв.

         Изброените фактури И.Д. отразила в дневника за покупки на „***“ и в раздел „Б“ на СД. С начисления ДДС в размер на 252813,65 лв., Д. приспаднала неследващ се данъчен кредит и променила резултата в раздел „В“ на СД, като посочила ДДС за внасяне в размер на 554,42 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 375568,07 лв.

         Отново през месец февруари 2011 г. И.Д. предоставила фактурите за продажби и приемо-предавателните протоколи на подсъдимия П.Т., който „продал“ олиото от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 18.02.2011 г., с данъчна основа 47405,33 лв. и ДДС – 9481,07 лв.;

         б/ № ********** от 17.02.2011 г., с данъчна основа 50660 лв. и ДДС – 10132 лв.;

         в/ № ********** от 16.02.2011 г., с данъчна основа 45046,67 лв. и ДДС – 9009,33 лв.;

         г/ № ********** от 16.02.2011 г., с данъчна основа 47250,67 лв. и ДДС – 9450,13 лв.;   

         д/ № ********** от 15.02.2011 г., с данъчна основа 52213,83 лв. и ДДС – 10442,77 лв.;

         е/ № ********** от 18.02.2011 г., с данъчна основа 45357 лв. и ДДС – 9071,40 лв.;

         ж/ № ********** от 19.02.2011 г., с данъчна основа 50830 лв. и ДДС – 10166 лв.;

         з/ № ********** от 19.02.2011 г., с данъчна основа 52727,83 лв. и ДДС – 10545,57 лв.;

         и/ № ********** от 14.02.2011 г., с данъчна основа 50702,50 лв. и ДДС – 10208,50 лв.;

         й/ № ********** от 08.02.2011 г., с данъчна основа 50702,50 лв. и ДДС – 10140,50 лв.;

         к/ № ********** от 08.02.2011 г., с данъчна основа 52260 лв. и ДДС – 10452 лв.;

         л/ № ********** от 11.02.2011 г., с данъчна основа52147,50 лв. и ДДС – 10429,50 лв.;

         м/ № ********** от 11.02.2011 г., с данъчна основа 47985,33 лв. и ДДС – 9597,07 лв.;

         н/ № ********** от 12.02.2011 г., с данъчна основа 50405 лв. и ДДС – 10081 лв.;

         о/ № ********** от 07.02.2011 г., с данъчна основа 51935 лв. и ДДС – 10387 лв.;

         п/ № ********** от 01.02.2011 г., с данъчна основа 53733,33 лв. и ДДС – 10746,67 лв.;

         р/ № ********** от 03.02.2011 г., с данъчна основа 52520 лв. и ДДС – 10504 лв.;

         с/ № ********** от 03.02.2011 г., с данъчна основа 48706,67 лв. и ДДС – 9741,33 лв.;

         т/ № ********** от 03.02.2011 г., с данъчна основа 51527,67 лв. и ДДС – 10305,53 лв.;

         у/ № ********** от 04.02.2011 г., с данъчна основа 54036,67 лв. и ДДС – 10807,33 лв.;

         ф/ № ********** от 05.02.2011 г., с данъчна основа 51042,50 лв. и ДДС – 10280,50 лв.;

         х/ № ********** от 07.02.2011 г., с данъчна основа 50192,50 лв. и ДДС – 10038,50 лв.;

         ц/ № ********** от 24.02.2011 г., с данъчна основа 45240 лв. и ДДС – 9048 лв.;

         ч/ № ********** от 24.02.2011 г., с данъчна основа 46748 лв. и ДДС – 9349,60 лв.;

         ш/ № ********** от 09.02.2011 г., с данъчна основа 46374,67 лв. и ДДС – 9349,60 лв.

         Фактурите били придружени с приемо-предавателни протоколи от 17.02.2011 г., 15.02.2011 г., 19.02.2011 г., 14.02.2011 г., 08.02.2011 г., 08.02.2011 г., 11.02.2011 г., 07.02.2011 г., 01.02.2011 г., 03.02.2011 г., 03.02.2011 г., 03.02.2011 г., 04.02.2011 г., 05.02.2011 г., 07.02.2011 г.

         Подсъдимият П.Т. предоставил фактурите и протоколите на подсъдимия П.Н., който неоснователно приспаднал начисления по продажбите ДДС в размер на 249618,23 лв. Н. осчетоводил фактурите, като ги включил в дневника за покупки на дружеството и в раздел „Б“ на СД за данъчния период. В подадената в ТД на НАП-Добрич СД с вх. № 08001093871 от 13.03.2011 г., П.Н. декларирал ДДС за внасяне в размер на 420,36 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 250038,59 лв.

 

         12. През месец март 2011 г., в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предала на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“, които били с невярно съдържание: № ********** от 01.03.2011 г., № ********** от 02.03.2011 год., № ********** от 02.03.2011 г., № ********** от 03.03.2011 г., № ********** от 04.03.2011 г., № ********** от 04.03.2011 г., № ********** от 07.03.2011 г., № ********** от 07.03.2011 г., № ********** от 07.03.2011 г., № ********** от 09.03.2011 г., № ********** от 12.03.2011 год., № ********** от 12.03.2011 г., № ********** от 14.03.2011 г., № ********** от 14.03.2011 г., № ********** от 14.03.2011 г., № ********** от 16.03.2011 г., № ********** от 16.03.2011 г., № ********** от 16.03.2011 г., № ********** от 18.03.2011 г., № ********** от 22.03.2011 год., № ********** от 25.03.2011 г., № ********** от 30.03.2011 г., № ********** от 30.03.2011 г., № ********** от 3.03.2011 г. и № ********** от 31.03.2011 г.

         Протоколите били отразени в дневника за покупки на дружеството и в СД за данъчния период. След това И.Д. „продала“ олиото от „***“ ЕООД на „***“ ООД чрез следните фактури:

         а/ № ********** от 04.03.2011 г., с данъчна основа 47939,50 лв. и ДДС – 9478,70 лв.;

         б/ № ********** от 05.03.2011 г., с данъчна основа 52742,50 лв. и ДДС – 10548,50 лв.;

         в/ № ********** от 08.03.2011 г., с данъчна основа 45866 лв. и ДДС – 9173,20 лв.;

         г/ № ********** от 08.03.2011 г., с данъчна основа 49039,98 лв. и ДДС – 9807,99 лв.;

         д/ № ********** от 14.03.2011 г., с данъчна основа 51998,91 лв. и ДДС – 10399,78 лв.;

         е/ № ********** от 14.03.2011 г., с данъчна основа 49503,82 лв. и ДДС – 9900,76 лв.;

         ж/ № ********** от 15.03.2011 г., с данъчна основа 47690 лв. и ДДС – 9538 лв.;

         з/ № ********** от 17.03.2011 г., с данъчна основа 50541,82 лв. и ДДС – 10108,36 лв.;

         и/ № ********** от 17.03.2011 г., с данъчна основа 48090 лв. и ДДС – 9618 лв.;

         й/ № ********** от 19.03.2011 г., с данъчна основа 51541,83 лв. и ДДС – 19308,36 лв.;

         к/ № ********** от 19.03.2011 г., с данъчна основа 48291,82 лв. и ДДС -9658,36 лв.;

         л/ № ********** от 25.03.2011 г., с данъчна основа 50799,83 лв. и ДДС – 10159,96 лв.;

         м/ № ********** от 30.03.2011 г., с данъчна основа 50053,75 лв. и ДДС – 10010,75 лв.;

         н/ № ********** от 30.03.2011 г., с данъчна основа 49852,08 лв. и ДДС – 9970,41 лв.;

         о/ № ********** от 31.03.2011 г., с данъчна основа 9650,07 лв. и ДДС – 1930,01 лв.

         Фактурите били придружени с приемо-предавателни протоколи от 31.03.2011 г., 2 протокола от 30.03.2011 г., 25.03.2011 г., 22.03.2011 г., 2 протокола от 19.03.2011 г., 3 протокола от 17.03.2011 г., 3 протокола от 15.03.2011 г., 2 протокола от 14.03.2011 г., 2 протокола от 08.03.2011 г., 05.03.2011 г., 04.03.2011 г., 02.03.2011 г. и 01.03.2011 г.

         Начисленият по продажбите ДДС намерил отражение в раздел „А“ на СД с вх. № 22050989809 от 14.04.2011 г., подадена в ТД на НАП-София, в която не били включени продажби на 160,180 тона олио на стойност 69078 лв. и 1,840 тона шрот на стойност 690 лв., реализирани на вътрешния пазар – без документи и без заплащане на дължимия ДДС.

         Дължимият по продажбите ДДС подсъдимата И.Д. приспаднала неправомерно, използвайки следните фактури за покупки с невярно съдържание, с издатели:

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 01.02.2011 г., с данъчна основа 23573,62 лв. и ДДС – 4714,72 лв.;

         б/ № ********** от 09.02.2011 г., с данъчна основа 17993,25 лв. и ДДС – 3598,65 лв.;

         в/ № ********** от 10.02.2011 г., с данъчна основа 20088,91 лв. и ДДС – 4017,78 лв.;

         г/ № ********** от 15.02.2011 г., с данъчна основа 12191,67 лв. и ДДС – 2438,33 лв.;

         д/ № ********** от 17.02.2011 г., с данъчна основа 12212,75 лв. и ДДС – 2442,55 лв.;

         е/ ********** от 22.02.2011 г., с данъчна основа 12401,84 лв. и ДДС -2480,37 лв.;

         ж/ № ********** от 23.02.2011 г., с данъчна основа 12246,33 лв. и ДДС – 2449,27 лв.;

         з/ № ********** от 24.02.2011г., с данъчна основа 12233,14 лв. и ДДС – 2446,63 лв.;

         и/ № ********** от 25.02.2011 г., с данъчна основа 11627,56 лв. и ДДС – 2325,51 лв.;

         й/ № ********** от 07.03.2011 г., с данъчна основа 11725 лв. и ДДС – 2345 лв.;

         к/ № ********** от 08.03.2011 г., с данъчна основа 11228,08 лв. и ДДС – 2245,62 лв.;

         л/ № ********** от 11.03.2011 г., с данъчна основа 11790,38 лв. и ДДС – 2358,08 лв.;

         м/ № ********** от 16.03.2011 г., с данъчна основа 11580,46 лв. и ДДС – 2316,09 лв.;

         н/ № ********** от 15.03.2011 г., с данъчна основа 11717,71 лв. и ДДС – 2343,54 лв.;

         о/ № ********** от 19.03.2011 г., с данъчна основа 9297,23 лв. и ДДС – 1859,45 лв.;

         п/ № ********** от 22.03.2011 г., с данъчна основа 11762,67 лв. и ДДС – 2352,54 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 02.03.2011 г., с данъчна основа 12237,49 лв. и ДДС – 2447,50 лв.;

         б/ № ********** от 03.03.2011 г., с данъчна основа 12019,72 лв. и ДДС – 2403,94 лв.;

         в/ № ********** от 04.03.2011 г., с данъчна основа 12318,76 лв. и ДДС – 2463,75 лв.;

         г/ № ********** от 05.03.2011 г., с данъчна основа 12218,33 лв. и ДДС – 2443,67 лв.;

         д/ № ********** от 07.03.2011 г., с данъчна основа 12049 лв. и ДДС – 2409,80 лв.;

         е/ № ********** от 10.03.2011 г., с данъчна основа 12388,33 лв. и ДДС – 2477,67 лв.;

         ж/ № ********** от 11.03.2011 г., с данъчна основа 11746,24 лв. и ДДС – 2349,25 лв.;

         з/ № ********** от 12.03.2011г., с данъчна основа 12401,65 лв. и ДДС – 2480,33 лв.;

         и/ № ********** от 14.03.2011 г., с данъчна основа 12224,58 лв. и ДДС – 2444,92 лв.;

         й/ № ********** от 15.03.2011 г., с данъчна основа 12227,08 лв. и ДДС – 2445,42 лв.;

         к/ № ********** от 18.03.2011 г., с данъчна основа 12389,99 лв. и ДДС – 2478 лв.;

         л/ № ********** от 16.03.2011 г., с данъчна основа 12260,17 лв. и ДДС – 2452,03 лв.;

         м/ № ********** от 19.03.2011 г., с данъчна основа 12055,20 лв. и ДДС – 2411,04 лв.;

         н/ № ********** от 22.03.2011 г., с данъчна основа 12449,58 лв. и ДДС – 2489,92 лв.;

         о/ № ********** от 23.03.2011 г., с данъчна основа 12104,57 лв. и ДДС – 2420,91 лв.;

         п/ № ********** от 21.03.2011 г., с данъчна основа 12239,79 лв. и ДДС – 2447,96 лв.;

         р/ № ********** от 24.03.2011 г., с данъчна основа 12231,42 лв. и ДДС – 2446,28 лв.;

         с/ № ********** от 25.03.2011 г., с данъчна основа 12263,33 лв. и ДДС – 2452,67 лв.;

         т/ № ********** от 29.03.2011 г., с данъчна основа 12375,42 лв. и ДДС – 2475,08 лв.;

         у/ № ********** от 30.03.2011 г., с данъчна основа 12112,49 лв. и ДДС – 2422,50 лв.;

         ф/ № ********** от 28.03.2011 г., с данъчна основа 12365,82 лв. и ДДС – 2473,16 лв.;

         х/ № ********** от 31.03.2011 г., с данъчна основа 12389,99 лв. и ДДС – 2478 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 01.03.2011 г., с данъчна основа 12041,67 лв. и ДДС – 2408,33 лв.;

         б/ № ********** от 02.03.2011 г., с данъчна основа 12183,33 лв. и ДДС – 2436,67 лв.;

         в/ № ********** от 07.03.2011 г., с данъчна основа 11900 лв. и ДДС – 2380 лв.;

         г/ № ********** от 08.03.2011 г., с данъчна основа 12325 лв. и ДДС – 2465 лв.;

         д/ № ********** от 09.03.2011 г., с данъчна основа 12458,33 лв. и ДДС – 2491,67 лв.;

         е/ № ********** от 10.03.2011 г., с данъчна основа 12383,33 лв. и ДДС – 2476,67 лв.;

         ж/ № ********** от 12.03.2011 г., с данъчна основа 12325 лв. и ДДС – 2465 лв.;

         з/ № ********** от 14.03.2011 г., с данъчна основа 12400 лв. и ДДС – 2480 лв.;

         и/ № ********** от 15.03.2011 г., с данъчна основа 12450 лв. и ДДС – 2490 лв.;

         й/ № ********** от 16.03.2011 г., с данъчна основа 12400 лв. и ДДС – 2480 лв.;

         к/ № ********** от 17.03.2011 г., с данъчна основа 12325 лв. и ДДС – 2465 лв.;

         л/ № ********** от 18.03.2011 г., с данъчна основа 12383,33 лв. и ДДС – 2476,67 лв.;

         м/ № ********** от 19.03.2011 г., с данъчна основа 11900 лв. и ДДС – 2380 лв.;

         н/ № ********** от 21.03.2011 г., с данъчна основа 12133,33 лв. и ДДС – 2426,67 лв.;

         о/ № ********** от 22.03.2011 г., с данъчна основа 12325 лв. и ДДС – 2465 лв.;

         п/ № ********** от 23.03.2011 г., с данъчна основа 12400 лв. и ДДС – 2480 лв.;

         р/ № ********** от 24.03.2011 г., с данъчна основа 12212,50 лв. и ДДС – 2442,50 лв.;

         с/ № ********** от 25.03.2011 г., с данъчна основа 12225 лв. и ДДС – 2445 лв.;

         т/ № ********** от 26.03.2011 г., с данъчна основа 12216,67 лв. и ДДС – 2443,33 лв.;

         у/ № ********** от 28.03.2011 г., с данъчна основа 12441,67 лв. и ДДС – 2488,33 лв.;

         ф/ № ********** от 29.03.2011 г., с данъчна основа 12433,33 лв. и ДДС – 2486,67 лв.;

         х/ № ********** от 30.03.2011 г., с данъчна основа 12325 лв. и ДДС – 2465 лв.;

         ц/ № ********** от 31.03.2011 г., с данъчна основа 94800 лв. и ДДС – 18960 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 07.03.2011 г., с данъчна основа 12041,67 лв. и ДДС – 2408,33 лв.;

         б/ № ********** от 09.03.2011 г., с данъчна основа 12183,33 лв. и ДДС – 2436,67 лв.;

         в/ № ********** от 10.03.2011 г., с данъчна основа 11900 лв. и ДДС – 2380 лв.;

         г/ № ********** от 14.03.2011 г., с данъчна основа 12325 лв. и ДДС – 2465 лв.;

         д/ № ********** от 15.03.2011 г., с данъчна основа 12466,67 лв. и ДДС – 2493,33 лв.;

         е/ № ********** от 16.03.2011 г., с данъчна основа 12395,84 лв. и ДДС – 2479,17 лв.;

         ж/ № ********** от 17.03.2011 г., с данъчна основа 11687,50 лв. и ДДС – 2357,50 лв.;

         з/ № ********** от 18.03.2011 г., с данъчна основа 11475 лв. и ДДС – 2323,33 лв.;

         и/ № ********** от 20.03.2011 г., с данъчна основа 11616,67 лв. и ДДС – 2323,33 лв.;

         й/ № ********** от 23.03.2011 г., с данъчна основа 11333,34 лв. и ДДС – 2266,67 лв.;

         к/ № ********** от 22.03.2011 г., с данъчна основа 11475 лв. и ДДС – 2295 лв.;

         л/ № ********** от 23.03.2011 г., с данъчна основа 9520 лв. и ДДС – 1904 лв.;

         м/ № ********** от 04.03.2011 г., с данъчна основа 5638,33 лв. и ДДС – 1127,67 лв.

         Изброените фактури били отразени в дневника за покупки на дружеството и в раздел „Б“ на СД. Начисленият данък бил неоснователно приспаднат, като данъчен кредит в размер на 198757,11 лв., с което подсъдимата И.Д. променила резултата, като декларирала в СД ДДС за внасяне в размер на 564,10 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 268537,21 лв.

         Фактурите И.Д. предала на подсъдимия П.Т., който извършил „продажби“ на олио от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 28.02.2011 г., с данъчна основа 46864 лв. и ДДС – 9372,80 лв.;

         б/ № ********** от 26.02.2011 г., с данъчна основа 52470,83 лв. и ДДС – 10494,17 лв.;

         в/ № ********** от 22.02.2011 г., с данъчна основа 50080,33 лв. и ДДС – 10016,07 лв.;

         г/ № ********** от 05.03.2011 г., с данъчна основа52949,33 лв. и ДДС – 10589,87 лв.;

         д/ № ********** от 04.03.2011 г., с данъчна основа 47598,67 лв. и ДДС – 9519,73 лв.;

         е/ № ********** от 02.03.2011 г., с данъчна основа 46786,67 лв. и ДДС – 9357,33 лв.;

         ж/ № ********** от 01.03.2011 г., с данъчна основа 47212 лв. и ДДС – 9442,40 лв.;

         з/ № ********** от 14.03.2011г., с данъчна основа 49233,67 лв. и ДДС – 9939,87 лв.;

         и/ № ********** от 14.03.2011 г., с данъчна основа 52206 лв. и ДДС – 10441,20 лв.;

         й/ № ********** от 08.03.2011 г., с данъчна основа 49233,67 лв. и ДДС – 9846,73 лв.;

         к/ № ********** от 15.03.2011 г., с данъчна основа 51359 лв. и ДДС – 10271,80 лв.;

         л/ № ********** от 25.03.2011 г., с данъчна основа 51005,33 лв. и ДДС – 10201,07 лв.;

         м/ № ********** от 30.03.2011 г., с данъчна основа 50260,50 лв. и ДДС – 10052,10 лв.;

         н/ № ********** от 08.03.2011 г., с данъчна основа 46067,17 лв. и ДДС – 9213,43 лв.;

         о/ № ********** от 19.03.2011 г., с данъчна основа 48484,83 лв. и ДДС – 9696,97 лв.;

         п/ № ********** от 19.03.2011 г., с данъчна основа 51747,83 лв. и ДДС -10349,57 лв.;

         р/ № ********** от 17.03.2011 г., с данъчна основа 50743,83 лв. и ДДС – 10148,77 лв.;

         с/ № ********** от 17.03.2011 г., с данъчна основа 47196 лв. и ДДС – 9439,20 лв.;

         т/ № ********** от 17.03.2011 г., с данъчна основа 48280,83 лв. и ДДС – 9656,17 лв.;

         у/ № ********** от 15.03.2011 г., с данъчна основа 47899,17 лв. и ДДС – 9579,83 лв.;

         ф/ № ********** от 15.03.2011г., с данъчна основа 48735,83 лв. и ДДС – 9747,17 лв.

         Фактурите били придружени с приемо-предавателни протоколи от 26.02.2011 г., 22.02.2011 г., 05.03.2011 г., 14.03.2011 г., 14.03.2011 г., 08.03.2011 г., 15.03.2011 г., 25.03.2011 г., 22.03.2011 г., 30.03.2011 г., 19.03.2011 г., 19.03.2011 г., 17.03.2011 г., 17.03.2011 г. и 15.03.2011 г.

         Подсъдимият П.Т. предоставил фактурите на подсъдимия П.Н., който ги включил в дневника за покупки на „Н. С.“ ЕООД и начисления по тях ДДС използвал за неоснователно приспадане на данъчен кредит в размер на 217518,85 лв., като в подадената в ТД на НАП-Добрич СД с вх. № 08001097968 от 13.04.2011 г. променил резултата в раздел „В“ и декларирал ДДС за внасяне в размер на 804,64 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 218323,49 лв.

 

         13. През месец април 2011 г., в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предала на М.В.  за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“, които били с невярно съдържание: № ********** от 01.04.2011 г., № ********** от 01.04.2011 г., № ********** от 02.04.2011 г., № ********** от 04.04.2011 год., № ********** от 04.04.2011 г., № ********** от 08.04.2011 г., № ********** от 13.04.2011 г., № 70000002010 от 13.04.2011 г., № ********** от 15.04.2011 г., № ********** от 15.04.2011 г., № ********** от 18.04.2011 г., № ********** от 18.04.2011 г., № ********** от 18.04.2011 г., № ********** от 20.04.2011 г., № ********** от 20.04.2011 год., № ********** от 20.04.201, г., № ********** от 22.04.2011 г., № ********** от 22.04.2011 г., № ********** от 22.04.2011 г., № ********** от 26.04.2011 г., № ********** от 26.04.2011 г., № ********** от 27.04.2011 г., № ********** от 29.04.2011 г., № ********** от 29.04.2011 год., № ********** от 29.04.2011 г. и № ********** от 29.04.2011 г.

         Протоколите били включени в дневника за покупки на дружеството и в СД за съответния данъчен период.След това И.Д. „продала“ олиото от „***“ на „***“ ООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 01.04.2011 г., с данъчна основа 9032,48 лв. и ДДС – 1806,49 лв.;

         б/ № ********** от 02.04.2011 г., с данъчна основа 48682,16 лв. и ДДС – 9736,43 лв.;

         в/ № ********* от 04.04.2011 г., с данъчна основа 48923,16 лв. и ДДС – 9784,63 лв.;

         г/ № ********** от 05.04.2011 г., с данъчна основа 48980 лв. и ДДС – 9796 лв.;

         д/ № ********** от 05.04.2011 г., с данъчна основа 48829,83 лв. и ДДС – 9765,96 лв.;

         е/ № ********** от 11.04.2011 г., с данъчна основа 9203,98 лв. и ДДС – 1840,79 лв.;

         ж/ № ********** от 15.04.2011 г., с данъчна основа 49138 лв. и ДДС – 9827,60 лв.;

         з/ № ********** от 19.04.2011 г., с данъчна основа 49080 лв. и ДДС – 9816 лв.;

         и/ № ********** от 21.04.2011 г., с данъчна основа 48645,16 лв. и ДДС -9729,03 лв.;

         й/ № ********** от 21.04.2011 г., с данъчна основа 47979,33 лв. и ДДС – 9595,86 лв.;

         к/ № ********** от 23.04.2011 г., с данъчна основа 45707,65 лв. и ДДС – 9141,53 лв.;

         л/ № ********** от 23.04.2011 г., с данъчна основа 49076 лв. и ДДС – 9815,20 лв.;

         м/ № ********** от 27.04.2011 г., с данъчна основа 45276,82 лв. и ДДС – 9055,36 лв.;

         н/ № ********** от 28.04.2011 г., с данъчна основа 48919,33 лв. и ДДС – 9783,86 лв.;

         о/ № ********** от 29.0.4.2011 г., с данъчна основа 45315,98 лв. и ДДС – 9063,19 лв.;

         п/ № ********** от 29.04.2011 г., с данъчна основа 48466,50 лв. и ДДС – 9693,30 лв.;

         р/ № ********** от 30.04.2011 г., с данъчна основа 48645,50 лв. и ДДС – 9729,03 лв.

         Фактурите били придружени от приемо-предавателни протоколи от 29.04.20111 г. – 2 бр., 30.04.2011 г., 28.04.2011 г., 27.04.2011 г., 23.04.2011 год. – 2 бр., 21.04.2011 г. – 2 бр., 19.04.2011 г., 15.04.2011 г., 11.04.2011 год., 05.04.2011 г. – 2 бр., 02.04.2011 г. – 2 бр.

         Начисленият по „продажбите“ ДДС намерил отражение в раздел „А“ на СД с вх. № 22050991607 от 15.05.2011 г., подадена в ТД на НАП-София, като в СД не били декларирани продажби на 284,2 тона олио на стойност 612820 лв., които били реализирани на вътрешния пазар – без съставяне на документи и без заплащането на ДДС в размер на 122564 лв.

         Дължимият по „продажбите“ ДДС подсъдимата И.Д. приспаднала, използвайки фактури за покупки с невярно съдържание, с издатели:

         „***“ ЕООД:

         а/ № 60000006777 от 23.01.2011 г., с данъчна основа 11731,47 лв. и ДДС – 2346,29 лв.;

         б/ № 60000006802 от 28.03.2011 г., с данъчна основа 10941,46 лв. и ДДС – 2188,29 лв.;

         в/ № 60000006831 от 31.03.2011 г., с данъчна основа 10969,27 лв. и ДДС – 2193,85 лв.;

         г/ № 60000006808 от 29.03.2011 г., с данъчна основа 11865,63 лв. и ДДС – 2373,13 лв.;

         д/ № 60000006868 от 07.04.2011 г., с данъчна основа 10562,50 лв. и ДДС – 2112,50 лв.;

         е/ № 60000006887 от 11.04.2011г., с данъчна основа 8971,68 лв. и ДДС – 1794,34 лв.;

         ж/ № 60000006897 от 12.04.2011 г., с данъчна основа 11489,92 лв. и ДДС – 2297,98 лв.;

         з/ № 60000006918 от 14.04.2011 г., с данъчна основа 11568,83 лв. и ДДС – 2313,77 лв.;

         и/ № 60000006931 от 18.04.2011 г., с данъчна основа11186,92 лв.и ДДС – 2237,38 лв.;

         й/ № 60000006939 от 19.04.2011 г., с данъчна основа 11061,44 лв. и ДДС – 2212,29 лв.;

         к/ № 60000007015 от 30.04.2011 г., с данъчна основа 8212,42 лв. и ДДС – 1642,48 лв.;

         л/ № 60000006985 от 28.04.2011 г., с данъчна основа 11943,96 лв. и ДДС – 2388,79 лв.;

         м/ № 60000006960 от 22.04.2011 г., с данъчна основа 10956,24 лв. и ДДС – 2191,25 лв.;

         н/ № 60000006896 от 12.04.2011 г., с данъчна основа 11812,21 лв. и ДДС – 2362,44 лв.;

         о/ № 60000006874 от 08.04.2011 г., с данъчна основа 8231,24 лв. и ДДС – 1646,25 лв.;

         п/ № 60000006911 от 14.04.2011г., с данъчна основа 11704,63 лв. и ДДС – 2340,93 лв.;

         р/ № 60000006925 от 16.04.2011 г., с данъчна основа 11184,35 лв. и ДДС – 2236,87 лв.;

         с/ № 60000006938 от 19.04.2011 г., с данъчна основа 11256,33 лв. и ДДС – 2251,27 лв.;

         т/ № 60000006961 от 22.04.2011 г., с данъчна основа 10978,58 лв. и ДДС – 2195,72 лв.;

         у/ № 60000006969 от 26.04.2011 г., с данъчна основа 11727,52 лв. и ДДС – 2345,50 лв.;

         ф/ № 60000006979 от 27.04.2011г., с данъчна основа 12114,63 лв. и ДДС – 2422,93 лв.;

         х/ № 60000006858 от 06.04.2011 г., с данъчна основа 11172,75 лв. и ДДС – 2234,55 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 20.04.2011 г., с данъчна основа 11982,83 лв. и ДДС – 2396,57 лв.;

         б/ № ********** от 11.04.2011 г., с данъчна основа 12234,36 лв. и ДДС – 2446,87 лв.;

         в/ № ********** от 09.04.2011 г., с данъчна основа 12280,27 лв. и ДДС – 2456,05 лв.;

         г/ № ********** от 01.04.2011 г., с данъчна основа 12412,77 лв. и ДДС – 2482,55 лв.;

         д/ № ********** от 04.04.2011 г., с данъчна основа 12275,41 лв. и ДДС -2455,08 лв.;

         е/ № ********** от 06.04.2011 г., с данъчна основа 12175,75 лв. и ДДС – 2435,15 лв.;

         ж/ № ********** от 12.04.2011 г., с данъчна основа 12104,59 лв. и ДДС – 2420,92 лв.;

         з/ № ********** от 13.04.2011 г., с данъчна основа 12319,33 лв. и ДДС – 2463,87 лв.;

         и/ № ********** от 15.04.2011 г., с данъчна основа 12014,42 лв. и ДДС – 2402,88 лв.;

         й/ № ********** от 16.04.2011 г., с данъчна основа 158050,37 лв. и ДДС – 31610,07 лв.;

         к/ № ********** от 18.04.2011 г., с данъчна основа 12231,26 лв. и ДДС – 2446,25 лв.;

         л/ № ********** от 19.04.2011 г., с данъчна основа 11832,08 лв. и ДДС – 2429,53 лв.;

         м/ № ********** от 21.04.2011 г., с данъчна основа 11832,08 лв. и ДДС – 2366,42 лв.;

         н/ № ********** от 22.04.2011 г., с данъчна основа 12248,62 лв. и ДДС – 2449,72 лв.;

         о/ № ********** от 25.04.2011 г., с данъчна основа 12417,72 лв. и ДДС – 2483,54 лв.;

         п/ № ********** от 26.04.2011 г., с данъчна основа 12043,29 лв. и ДДС – 2408,66 лв.;

         р/ № ********** от 27.04.2011 г., с данъчна основа 12396,13 лв. и ДДС – 2479,23 лв.;

         с/ № ********** от 28.04.2011 г., с данъчна основа 12049,98 лв. и ДДС – 2410 лв.;

         т/ № ********** от 29.04.2011 г., с данъчна основа 12442,79 лв. и ДДС – 2488,56 лв.;

         у/ № ********** от 30.04.2011 г., с данъчна основа 12459,16 лв. и ДДС – 2491,83 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 01.04.2011 г., с данъчна основа 12000 лв. и ДДС – 2400 лв.;

         б/ № ********** от 04.04.2011 г., с данъчна основа 12250 лв. и ДДС – 2450 лв.;

         в/ № ********** от 05.04.2011 г., с данъчна основа 11750 лв. и ДДС – 2350 лв.;

         г/ № ********** от 06.04.2011 г., с данъчна основа 12000 лв. и ДДС – 2400 лв.;

         д/ № ********** от 07.04.2011 г., с данъчна основа 11900 лв. и ДДС – 2380 лв.;

         е/ № ********** от 08.04.2011 г., с данъчна основа 12100 лв. и ДДС – 2420 лв.;

         ж/ № ********** от 11.04.2011 г., с данъчна основа 12300 лв. и ДДС – 2460 лв.;

         з/ № ********** от 12.04.2011 г., с данъчна основа 12100 лв. и ДДС – 2420 лв.;

         и/ № ********** от 13.04.2011 г., с данъчна основа 12150 лв. и ДДС – 2430 лв.;

         й/ № ********** от 14.04.2011 г., с данъчна основа 12350 лв. и ДДС – 2470 лв.;

         к/ № ********** от 15.04.2011 г., с данъчна основа 12400 лв. и ДДС – 2480 лв.;

         л/ № ********** от 18.04.2011 г., с данъчна основа 12050 лв. и ДДС – 2410 лв.;

         м/ № ********** от 19.04.2011 г., с данъчна основа 4650 лв. и ДДС – 930 лв.;

         н/ № ********** от 19.04.2011 г., с данъчна основа10250 лв. и ДДС – 2050 лв.;

         о/ № ********** от 20.04.2011 г., с данъчна основа 12250 лв. и ДДС – 2450 лв.;

         п/ № ********** от 21.04.2011 г., с данъчна основа 12375 лв. и ДДС – 2475 лв.;

         р/ № ********** от 26.04.2011 г., с данъчна основа 12250 лв. и ДДС – 2450 лв.;

         с/ № ********** от 28.04.2011 г., с данъчна основа 87000 лв. и ДДС – 17400 лв.;

         т/ № ********** от 29.04.2011 г., с данъчна основа 87125 лв. и ДДС – 17425 лв.

         „Тачи – 78“ ЕООД:

         а/ № ********** от 01.04.2011 г., с данъчна основа 52000 лв. и ДДС – 10400 лв.;

         б/ № ********** от 04.04.2011 г., с данъчна основа 68250 лв. и ДДС – 13650 лв.;

         в/ № ********** от 06.04.2011 г., с данъчна основа 49040 лв. и ДДС – 7342 лв.;

         г/ № ********** от 08.04.2011 г., с данъчна основа 36710 лв. и ДДС – 7342 лв.

         Посочените фактури били включени в дневника за покупки на „***“ и в раздел „Б“ на СД за данъчния период, което довело до приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер на 241802,55 лв. и до промяна на резултата в СД, в раздел „В“ на която бил посочен ДДС за внасяне в размер на 516,61 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 363333,16 лв.

         Фактурите за продажбите И.Д. предоставила на подсъдимия П.Т., който „продал“ олиото от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 03.03.2011 г., с данъчна основа 50058 лв. и ДДС – 10011,60 лв.;

         б/ № ********** от 23.04.2011 г., с данъчна основа 49284,67 лв. и ДДС – 9856,93 лв.;

         в/ № ********** от 23.04.2011 г., с данъчна основа 45902 лв. и ДДС – 9180,40 лв.;

         г/ № ********** от 21.04.2011 г., с данъчна основа 48183,33 лв. и ДДС – 9636,67 лв.;

         д/ № ********** от 21.04.2011 г., с данъчна основа 48852 лв. и ДДС – 9770,40 лв.;

         е/ № ********** от 19.04.2011 г., с данъчна основа 49284,50 лв. и ДДС – 9856,90 лв.;

         ж/ № ********** от 15.04.2011 г., с данъчна основа 49345,33 лв. и ДДС – 9869,07 лв.;

         з/ № ********** от 02.04.2011 г., с данъчна основа 48884 лв. и ДДС – 9776,80 лв.;

         и/ № ********** от 04.04.2011 г., с данъчна основа 49126 лв. и ДДС – 9825,20 лв.;

         й/ № ********** от 05.04.2011 г., с данъчна основа 49034,83 лв. и ДДС – 9806,97 лв.;

         к/ № ********** от 05.04.2011 г., с данъчна основа 49186,67 лв. и ДДС – 9837,33 лв.;

         л/ № ********** от 27.04.2011 г., с данъчна основа 45469,33 лв. и ДДС – 9093,87 лв.

         Фактурите били придружени с приемо-предавателни протоколи от 03.03.2011 г., 23.04.2011 г., 23.04.2011 г., 21.04.2011 г., 21.04.2011 г., 19.04.2011 г., 15.04.2011г., 02.04.2011 г., 04.04.2011 г., 05.04.2011 г., 27.04.2011 г. и 05.04.2011 г.

         Подсъдимият П.Т. предоставил фактурите за „продажбите“ на подсъдимия П.Н., който ги отразил в дневника за покупки на „Н. С.“ ЕООД и в раздел „Б“ на СД с вх. № 08001103751 от 15.05.2011 г., подадена в ТД на НАП-Добрич, и ги използвал за неоснователно приспадане на начисления ДДС в размер на 116522,14 лв. В СД подсъдимият П.Н. декларирал ДДС за възстановяване в размер на 8898,54 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 107623,60 лв.

 

         14. През месец май 2011 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предала на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ЕООД, които били с невярно съдържание: № ********** от 02.05.2011 г., № ********** от 02.05.2011 г., № ********** от 03.05.2011 г., № ********** от 04.05.2011 год., № 70000000234 от 04.05.2011 г., № ********** от 03.05.2011 г., № ********** от 06.05.2011 г., № ********** от 06.05.2011 г., № ********** от 09.05.2011 г., № ********** от 09.05.2011 г., № ********** от 09.05.2011 г., № ********** от 10.05.2011 г., № ********** от 11.05.2011 год., № ********** от 11.05.2011 г., № ********** от 11.05.2011 г., № ********** от 13.05.2011 г., № ********** от 13.05.2011 г., № ********** от 13.05.2011 г., № ********** от 13.05.2011 г., № ********** от 16.05.2011 г., № ********** от 16.05.2011 г., № ********** от 16.05.2011 год., № ********** от 18.05.2011 г., № ********** от 18.05.2011 г., № ********** от 19.05.2011 г., № ********** от 20.05.2011 г., № ********** от 20.05.2011 г., № ********** от 20.05.2011 г., № ********** от 20.05.2011 г., № ********** от 20.05.2011 г., № ********** от 23.05.2011 год., № ********** от 25.05.2011 г., № ********** от 26.05.2011 г., № ********** от 27.05.2011 г., № ********** от 27.05.2011 г., № ********** от 27.05.2011 г., № ********** от 30.05.2011 г., № ********** от 30.05.2011 г., № ********** от 31.05.2011 г. и № ********** от 31.05.2011 год.

         Протоколите били включени в дневника за покупки на дружеството и в СД за съответния данъчен период. След това И.Д. „продала“ олиото от „***“ ЕООД на „***“ ООД, като използвала следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 02.05.2011 г., с данъчна основа 48545,50 лв. и ДДС – 9709,10 лв.;

         б/ № ********** от 04.05.2011 г., с данъчна основа 48009,50 лв. и ДДС – 9601,90 лв.;

         в/ № ********** от 06.05.2011 г., с данъчна основа 47932,50 лв. и ДДС – 9586,50 лв.;

         г/ № ********** от 07.05.2011 г., с данъчна основа 47470,50 лв. и ДДС – 9494,10 лв.;

         е/ № ********** от 10.05.2011 г., с данъчна основа 44929,50 лв. и ДДС – 8985,90 лв.;

         ж/ № ********** от 10.05.2011 г., с данъчна основа 47855,50 лв. и ДДС – 9571,10 лв.;

         з/ № ********** от 12.05.2011 г., с данъчна основа 45160,50 лв. и ДДС – 9032,10 лв.;

         и/ № ********** от 12.05.2011 г., с данъчна основа 42500 и ДДС – 8500 лв.;

         й/ № ********** от 14.05.2011 г., с данъчна основа 48125 лв. и ДДС – 9625 лв.;

         к/ № ********** от 17.05.2011 г., с данъчна основа 47021,49 лв. и ДДС – 9404,29 лв.;

         л/ № ********** от 19.05.2011 г., с данъчна основа 47593,99 лв. и ДДС – 9518,79 лв.;

         м/ № ********* от 21.05.2011 г., с данъчна основа 46372,66 лв. и ДДС – 9274,53 лв.;

         н/ № ********** от 22.05.2011 г., с данъчна основа 47708,50 лв. и ДДС – 9541,70 лв.;

         о/ № ********** от 22.05.2011 г., с данъчна основа 46830,66 лв. и ДДС – 9366,13 лв.;

         п/ № ********** от 27.05.2011 г., с данъчна основа 47239,50 лв. и ДДС – 9447,90 лв.;

         р/ № ********** от 27.05.2011 г., с данъчна основа 47086,50 лв. и ДДС – 9617,30 лв.;

         с/ № ********** от 27.05.2011 г., с данъчна основа 44467,50 лв. и ДДС – 8893,50 лв.;

         т/ № ********** от 27.05.2011 г., с данъчна основа 42055,50 лв. и ДДС – 8411,10 лв.;

         у/ № ********** от 30.05.2011 г., с данъчна основа 48086,50 лв. и ДДС – 9617,30 лв.;

         ф/ № ********** от 31.05.2011 г., с данъчна основа 47432 лв. и ДДС – 9486,40 лв.;

         х/ № ********** от 31.05.2011 г., с данъчна основа 41193 лв. и ДДС – 8238,60 лв.;

         ц/ № ********** от 31.05.2011 г., с данъчна основа 41779,50 лв. и ДДС – 8355,90 лв.

         Фактурите били придружени от приемо-предавателни протоколи от 31.05.2011 г. – 2 бр., 30.05.2011 г., 27.05.2011 г. – 4 бр., 22.05.2011 г. – 2 бр., 21.05.2011 г., 19.05.2011 г., 17.05.2011 г. – 2 бр., 14.05.2011 г., 12.05.2011 г., 10.05.2011 г. – 2 бр., 07.05.2011 г., 06.05.2011 г., 04.05.2011 год. и 02.05.2011 г.

         Начисленият по продажбите ДДС намерил отражение в раздел „А“ на СД с вх. № 22050993880 от 14.06.2011 г., подадена в ТД на НАП-София, в която не били включени продажби на 510,360 тона олио на стойност 1 100482 лв., реализирани на вътрешния пазар – без документи и без заплащане на ДДС в размер на 220096 лв.

         Дължимият по продажбите ДДС подсъдимата И.Д. приспаднала, като използвала фактури за покупки с невярно съдържание, с издатели:

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 29.04.2011 г., с данъчна основа 10176,13 лв. и ДДС – 2035,23 лв.;

         б/ № ********** от 14.05.2011 г., с данъчна основа 11760,92 лв. и ДДС – 2352,18 лв.;

         в/ № ********** от 16.05.2011 г., с данъчна основа 12165,92 лв. и ДДС – 2433,18 лв.;

         г/ № ********** от 17.05.2011 г., с данъчна основа 12247,33 лв. и ДДС – 2449,47 лв.;

         д/ № ********** от 18.05.2011 г., с данъчна основа 12065,71 лв. и ДДС – 2413,14 лв.;

         е/ № ********** от 19.05.2011 г., с данъчна основа 11780,54 лв. и ДДС – 2356,11 лв.;

         ж/ № ********** от 20.05.2011 г., с данъчна основа 12194,33 лв. и ДДС – 2438,87 лв.;

         з/ № ********** от 25.05.2011 г., с данъчна основа 12071,98 лв. и ДДС – 2414,40 лв.;

         и/ № ********** от 26.05.2011 г., с данъчна основа 12013,42 лв. и ДДС – 2402,68 лв.;

         й/ № ********** 27.05.2011 г., с данъчна основа 12008 лв. и ДДС – 2401,60 лв.;

         к/ № ********** от 28.05.2011 г., с данъчна основа 11421,96 лв. и ДДС – 2284,39 лв.;

         л/ № ********** от 30.05.2011 г., с данъчна основа 11979,50 лв. и ДДС – 2395,90 лв.;

         м/ № ********** от 31.05.2011 г., с данъчна основа 11817,58 лв. и ДДС – 2363,52 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 02.05.2011 г., с данъчна основа 148979,65 лв. и ДДС – 29795,93 лв.;

         б/ № ********** от 04.05.2011 г., с данъчна основа 12291,88 лв. и ДДС – 2458,38 лв.;

         в/ № ********** от 06.05.2011 г., с данъчна основа 12276,88 лв. и ДДС – 2455,38 лв.;

         г/ № ********** от 10.05.2011 г., с данъчна основа 12377,07 лв. и ДДС – 2475,41 лв.;

         е/ № ********** от 11.05.2011 г., с данъчна основа 12307,56 лв. и ДДС – 2461,53 лв.;

         ж/ № ********** от 12.05.2011 г., с данъчна основа 12444,70 лв. и ДДС – 2488,94 лв.;

         з/ № ********** от 13.05.2011 г., с данъчна основа 12237,08 лв. и ДДС – 2447,42 лв.;

         и/ № ********** от 16.05.2011 г., с данъчна основа 12386,07 лв. и ДДС – 2477,21 лв.;

         й/ № ********** от 17.05.2011 г., с данъчна основа 12141,43 лв. и ДДС – 2428,29 лв.;

         к/ № ********** от 18.05.2011 г., с данъчна основа 12466,66 лв. и ДДС – 2493,33 лв.;

         л/ № ********** от 19.05.2011 г., с данъчна основа 12489,49 лв. и ДДС – 2497,90 лв.;

         м/ № ********** от 20.05.2011 г., с данъчна основа 12388,50 лв. и ДДС – 2477,70 лв.;

         н/ № ********** от 21.05.2011 г., с данъчна основа 179267 лв. и ДДС – 35853,40 лв.;

         о/ № ********** от 23.05.2011 г., с данъчна основа 12281,97 лв. и ДДС – 2456,39 лв.;

         п/ № ********** от 24.05.2011 г., с данъчна основа 12314,37 лв. и ДДС – 2462,87 лв.;

         р/ № ********** от 25.05.2011 г., с данъчна основа 12367,92 лв. и ДДС – 2473,58 лв.;

         с/ № ********** от 26.05.2011 г., с данъчна основа 12324,38 лв. и ДДС – 2464,88 лв.;

         т/ № ********** от 27.05.2011 г., с данъчна основа 12249,07 лв. и ДДС – 2449,81 лв.;

         у/ № ********** от 28.05.2011 г., с данъчна основа 12321,25 лв. и ДДС – 2464,25 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 27.04.2011 г., с данъчна основа 12375 лв. и ДДС – 2475 лв.;

         б/ № ********** от 28.04.2011 г., с данъчна основа 12375 лв. и ДДС – 2475 лв.;

         в/ № ********** от 09.05.2011г., с данъчна основа 12250 лв. и ДДС – 2450 лв.;

         г/ № ********** от 10.05.2011 г., с данъчна основа 12425 лв. и ДДС – 2485 лв.;

         д/ № ********** от 11.05.2011 г., с данъчна основа 12250 лв. и ДДС – 2450 лв.;

         е/ № ********** от 11.05.2011 г., с данъчна основа 12350 лв. и ДДС – 2470 лв.;

         ж/ № ********** от 12.05.2011 г., с данъчна основа 12337,50 лв. и ДДС – 2467,50 лв.;

         з/ № ********** от 13.05.2011 г., с данъчна основа 12285 лв. и ДДС – 2457 лв.;

         и/ № ********** от 14.05.2011 г., с данъчна основа 12075 лв. и ДДС – 2415 лв.;

         й/ № ********** от 16.05.2011 г., с данъчна основа 12250 лв. и ДДС – 2450 лв.;

         к/ № ********* от 17.05.2011 г., с данъчна основа 12425 лв. и ДДС – 2485 лв.;

         л/ № ********** от 18.05.2011 г., с данъчна основа 12250 лв. и ДДС – 2450 лв.;

         м/ № ********** от 19.05.2011 г., с данъчна основа 12395 лв. и ДДС – 2479 лв.;

         н/ № ********** от 20.05.2011 г., с данъчна основа 12478.75 лв. и ДДС – 2495,75 лв.;

         о/ № ********** от 21.05.2011 г., с данъчна основа 11725 лв. и ДДС – 2345 лв.;

         п/ № ********** от 25.05.2011 г., с данъчна основа 12395 лв. и ДДС – 2479 лв.;

         р/ № ********** от 26.05.2011 г., с данъчна основа 12227,50 лв. и ДДС – 2445,50 лв.;

         с/ № ********** от 27.05.2011 г., с данъчна основа 12250 лв. и ДДС – 2450 лв.;

         т/ № ********** от 28.05.2011 г., с данъчна основа 12060 лв. и ДДС – 2412 лв.;

         у/ № ********** от 30.05.2011 г., с данъчна основа 11725 лв. и ДДС – 2345 лв.;

         ф/ № ********** от 30.05.2011 г., с данъчна основа 35448,75 лв. и ДДС – 7089,75 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 02.05.2011 г., с данъчна основа12425 лв. и ДДС – 2485 лв.;

         б/ № ********** от 03.05.2011 г., с данъчна основа 12441,50 лв. и ДДС – 2488,30 лв.;

         в/ № ********** от 04.05.2011 г., с данъчна основа 12474,90 лв. и ДДС – 2494,98 лв.;

         г/ № ********** от 05.05.2011 г., с данъчна основа 12487,50 лв. и ДДС – 2497,50 лв.;

         д/ № ********** от 07.05.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         е/ № ********** от 09.05.2011 г., с данъчна основа 12474,90 лв. и ДДС – 2494,98 лв.;

         ж/ № ********** от 10.05.2011 г., с данъчна основа 12490 лв. и ДДС – 2498 лв.;

         з/ № ********** от 11.05.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         и/ № ********** от 12.05.2011 г., с данъчна основа 12474,90 лв. и ДДС – 2494,98 лв.;

         й/ № ********** от 13.05.2011 г., с данъчна основа 12490 лв. и ДДС – 2498 лв.;

         к/ № ********** от 13.05.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         л/ ********** от 16.05.2011 г., с данъчна основа 12458,20 лв. и ДДС – 2491,64 лв.;

         м/ № ********** от 17.05.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         н/ № ********** от 13.05.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         о/ № ********** от 19.05.2011 г., с данъчна основа 12441,50 лв. и ДДС – 2488,30 лв.;

         п/ № ********** от 20.05.2011 г., с данъчна основа 12458,20 лв. и ДДС – 2491,64 лв.;

         р/ № ********** от 21.05.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         с/ № ********** от 23.05.2011 г., с данъчна основа 12474,90 лв. и ДДС – 2494,98 лв.;

         т/ № ********** от 25.05.2011 г., с данъчна основа 12424,80 лв. и ДДС – 2484,96 лв.;

         у/ № ********** от 26.05.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         ф/ № ********** от 27.05.2011 г., с данъчна основа 12474,90 лв. и ДДС – 2494,98 лв.;

         х/ № ********** от 28.05.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         ц/ № ********** от 30.05.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         ч/ № ********** от 31.05.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 05.04.2011 г., с данъчна основа 4760 лв. и ДДС – 952 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № 00000003 от 02.05.2011 г., с данъчна основа 12474,90 лв. и ДДС – 2494,98 лв.;

         б/ № ********** от 04.05.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         в/ № 000000000005 от 05.05.2011 г., с данъчна основа 12424,80 лв. и ДДС – 2484,96 лв.;

         г/ № ********** от 09.05.2011 г., с данъчна основа 11690 лв. и ДДС – 2338 лв.;

         д/ № ********** от 10.05.2011 г., с данъчна основа 12024 лв. и ДДС – 2404,80 лв.;

         е/ № ********** от 12.05.2011 г., с данъчна основа 11690 лв. и ДДС – 2238 лв.;

         ж/ № ********** от 16.05.2011 г., с данъчна основа 12107,50 лв. и ДДС – 2421,50 лв.;

         з/ ********** от 17.05.2011 г., с данъчна основа 11857 лв. и ДДС – 2371,40 лв.;

         и/ № ********** от 18.05.2011 г., с данъчна основа 3824,30 лв. и ДДС – 764,86 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 25.05.2011 г., с данъчна основа 1000 лв. и ДДС – 200 лв.

         „***“ ЕООД        :

         а/ № ********** от 17.05.2011 г., с данъчна основа 1200 лв. и ДДС – 240 лв.

         Посочените фактури И.Д. включила в дневника за покупки на „***“ и приспаднала неоснователно начисления по тях ДДС в размер на 278183,03 лв., като данъчен кредит, в СД с вх. № 22050993880 от 14.06.2011 г. В СД Д. променила резултата относно дължимия ДДС, като декларирала ДДС за внасяне в размер на 543,03 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 498822,06 лв.

         Подсъдимата И.Д. предоставила фактурите и приемо-предавателните протоколи на подсъдимия П.Т., който „продал“ олиото от „***“ООД на „Н. С.“ ЕООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 22.05.2011 г., с данъчна основа 47035 лв. и ДДС – 9407 лв.;

         б/ № ********** от 22.05.2011 г., с данъчна основа 47916,67 лв. и ДДС – 9583,33 лв.;

         в/ № ********** от 21.05.2011 г., с данъчна основа 46575 лв. и ДДС – 9315 лв.;        

         г/ № ********** от 19.05.2011 г., с данъчна основа 47801,67 лв. и ДДС – 9560,33 лв.;

         д/ № ********** от 17.05.2011 г., с данъчна основа 47226,67 лв. и ДДС – 9445,33 лв.;

         е/ № ********** от 17.05.2011 г., с данъчна основа 44543,33 лв. и ДДС – 8908,67 лв.;

         ж/ № ********** от 14.05.2011 г., с данъчна основа 48333,33 лв. и ДДС – 9666,67 лв.;

         з/ № ********** от 12.05.2011 г., с данъчна основа 45356 лв. и ДДС – 9701,20 лв.;

         и/ ********** от 12.05.2011 г., с данъчна основа 42708,33 лв. и ДДС – 8541,67 лв.;

         й/ № ********** от 10.05.2011 г., с данъчна основа 48062,67 лв. и ДДС – 9612,53 лв.;

         к/ № ********** от 10.05.2011 г., с данъчна основа 45124 лв. и ДДС – 9024,80 лв.;

         л/ № ********** от 28.04.2011 г., с данъчна основа 49127,33 лв. и ДДС – 9825,47 лв.;

         м/ № ********** от 29.04.2011 г., с данъчна основа 48671 лв. и ДДС – 9734,20 лв.;

         н/ № ********** от 30.04.2011 г., с данъчна основа 48852 лв. и ДДС – 9770,40 лв.;

         о/ № ********** от 20.05.2011 г., с данъчна основа 48750,33 лв. и ДДС – 9750,07 лв.;

         п/ № ********** от 29.04.2011 г., с данъчна основа 45508,67 лв. и ДДС – 9101,73 лв.;

         р/ № ********** от 07.05.2011 г., с данъчна основа 47676 лв. и ДДС – 9535,20 лв.;

         с/ № ********** от 06.05.2011 г., с данъчна основа 48140 лв. и ДДС – 9628 лв.;

         т/ № ********** от 04.05.2011 г., с данъчна основа 48217,33 лв. и ДДС – 9643,47 лв.;

         у/ № ********** от 27.05.2011 г., с данъчна основа 42258,67 лв. и ДДС – 8451,73 лв.;

         ф/ № ********** от 27.05.2011 г., с данъчна основа 48294,67 лв. и ДДС – 9658,93 лв.;

         х/ № ********** от 27.05.2011 г., с данъчна основа 47444 лв. и ДДС – 9488,80 лв.;

         ц/ № ********** от 31.05.2011 г., с данъчна основа 41392 лв. и ДДС – 8278,40 лв.;

         ч/ № ********** от 31.05.2011 г., с данъчна основа 47637,33 лв. и ДДС – 9527,47 лв.;

         ш/ № ********** от 30.05.2011 г., с данъчна основа 48294,67 лв. и ДДС – 9658,93 лв.

         Фактурите били придружени от приемо-предавателни протоколи от 22.05.2011 г., 22.05.2011 г., 21.05.2011 г., 19.05.2011 г., 17.05.2011 г., 17.05.2011 г., 14.05.2011 г., 12.05.2011 г., 10.05.2011 г., 10.05.2011 г., 28.04.2011 г., 29.04.2011 г., 30.04.2011 г., 02.05.2011 г., 29.04.2011 г., 07.05.2011 г., 04.05.2011 г., 27.05.2011 г., 27.05.2011 г., 31.05.2011 г., 30.05.2011 г.

         Подсъдимият П.Т. предоставил фактурите на подсъдимия П.Н., който ги отразил в дневника за покупки на дружеството и в раздел „Б“ на СД за съответния данъчен период. Н. приспаднал неоснователно ДДС в размер на 234189,13 лв., като данъчен кредит, и по този начин променил резултата в раздел „В“ на СД с вх. № 08001108155 от 14.06.2011 г., подадена в ТД на НАП-Добрич, като декларирал ДДС за внасяне в размер на 5700,99 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 239890,12 лв.

 

         15. През месец юни 2011 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предала на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ЕООД, които били с невярно съдържание: № ********** от 01.06.2011 г., № ********** от 01.06.2011 г., № ********** от 01.06.2011 г., № ********** от 02.06.2011 год., № ********** от 02.06.2011 г., № ********** от 02.06.2011 г., № ********** от 03.06.2011 г., № ********** от 03.06.2011 г., № ********** от 06.06.2011 г., № ********** от 07.06.2011 г.,№ ********** от 07.06.2011 г., № ********** от 08.06.2011 г., № ********** от 09.06.2011 год., № ********** от 10.06.2011 г., № ********** от 10.06.2011 г., № ********** от 14.06.2011 г., № ********** от 14.06.2011 г., № ********** от 14.06.2011 г., № ********** от 15.06.2011 г., № ********** от 16.06.2011 г., № ********** от 16.06.2011 г., № ********** от 16.06.2011 год., № ********** от 17.06.2011 г., № ********** от 17.06.2011 г., № ********** от 20.06.2011 г., № ********** от 17.06.2011 г., № ********** от 17.06.2011 г., № ********** от 20.06.2011 г., № ********** от 21.06.2011 г., № ********** от 21.06.2011 г., № ********** от 21.062011 год., № ********** от 22.06.2011 г., № ********** от 22.06.2011 г., № ********** от 24.06.2011 г., № ********** от 24.06.2011 г., № ********** от 24.06.2011 г., № ********** от 24.06.2011 г., № ********** от 26.06.2011 г., № ********** от 27.06.2011 г., № ********** от 27.06.2011 год., № ********** от 28.06.2011 г., № ********** от 29.06.2011 г. и № ********** от 29.06.2011 г.

         Протоколите били отразени в дневника за покупки на „***“ и в СД за съответния данъчен период. След това И.Д. „продала“ олиото от „***“ ЕООД на „***“ ООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 01.06.2011 г., с данъчна основа 47047 лв. и ДДС – 9409,40 лв.;

         б/ № ********** от 02.06.2011 г., с данъчна основа 45622,50 лв. и ДДС – 9124,50 лв.;

         в/ № ********** от 02.06.2011 г., с данъчна основа 48125 лв. и ДДС – 9625 лв.;

         г/ № ********** от 06.06.2011 г., с данъчна основа 47316,50 лв. и ДДС – 9463,30 лв.;

         д/ № ********** от 08.06.2011 г., с данъчна основа 43890 лв. и ДДС – 8778 лв.;

         е/ № ********** от 08.06.2011 г., с данъчна основа 48163,50 лв. и ДДС – 9632,70 лв.;

         ж/ № ********** от 13.06.2011 г., с данъчна основа 48048 лв. и ДДС – 4909,60 лв.;

         з/ № ********** от 15.06.2011 г., с данъчна основа 46854,50 лв. и ДДС – 9370,90 лв.;

         и/ № ********** от 18.06.2011 г., с данъчна основа 47201 лв. и ДДС – 9440,20 лв.;

         й/ № ********** от 18.06.2011 г., с данъчна основа 46931,50 лв. и ДДС – 9386,30 лв.;

         к/ № ********** от 18.06.2011 г., с данъчна основа 46084,50 лв. и ДДС – 9216,90 лв.;

         л/ № ********** от 19.06.2011г., с данъчна основа 47393,50 лв. и ДДС – 8478,70 лв.;

         м/ № ********** от 21.06.2011 г., с данъчна основа 46970 лв. и ДДС – 9394 лв.;

         н/ № ********** от 22.06.2011 г., с данъчна основа47393,50 лв. и ДДС – 9478,70 лв.;

         о/ № ********** от 22.06.2011 г., с данъчна основа 48163,50 лв. и ДДС – 9632,70 лв.;

         п/ № ********** от 23.06.2011 г., с данъчна основа 47085,50 лв. и ДДС – 9417,10 лв.;

         р/ № ********** от 25.06.2011г., с данъчна основа 48086,50 лв. и ДДС – 9617,30 лв.;

         с/ № ********** от 27.06.2011 г., с данъчна основа 47393,50 лв. и ДДС – 9478,70 лв.;

         т/ № ********** от 28.06.2011 г., с данъчна основа 47393 лв. и ДДС – 9478,70 лв.;

         у/ № ********** от 28.06.2011 г., с данъчна основа 47509 лв. и ДДС – 9501,80 лв.;

         ф/ № ********** от 30.06.2011 г., с данъчна основа 47239,50 лв. и ДДС – 9447,90 лв.;

         х/ № ********** от 30.06.2011 г., с данъчна основа 48086,50 лв. и ДДС – 9617,30 лв.

         Фактурите били придружени от приемо-предавателни протоколи от 30.06.2011 г. – 2 бр., 28.06.2011 г., 27.06.2011 г. – 2 бр., 25.06.2011 г., 23.06.2011 г., 22.06.2011 г. – 2 бр., 21.06.2011 г., 19.06.2011 г., 18.06.2011 г. – 3 бр. , 15.06.2011 г., 13.06.2011 г., 08.06.2011 г. – 2 бр., 06.06.2011 г., 02.06.2011 г. – 2 бр., 01.06.2011 г. – 2 бр.

         Начисленият по продажбите данък формирал ДДС за внасяне, който бил отразен в раздел „А“ на СД с вх. № 22050996167 от 14.07.2011 г., подадена в ТД на НАП-София. В СД не били отразени продажби на 210,420 тона олио на стойност 45373 лв. и ДДС в размер на 90756 лв.

         Дължимият по продажбите на олио от „***“ ЕООД на „***“ ООД данък, подсъдимата И.Д. приспаднала неправомерно, използвайки фактури за покупки с невярно съдържание, с издатели:

         „***“ ЕООД:

         а/ ********** от 06.06.2011 г., с данъчна основа 11952,99 лв. и ДДС – 2390,60 лв.;

         б/ № ********** от 07.06.2011 г., с данъчна основа 8874,71 лв. и ДДС – 1774,94 лв.;

         в/ № ********** от 09.06.2011 г., с данъчна основа 11739,66 лв. и ДДС – 2347,93 лв.;

         г/ № ********** от 27.06.2011 г., с данъчна основа 11892,50 лв. и ДДС – 2378,50 лв.;

         д/ № ********** от 28.06.2011 г., с данъчна основа 12025,20 лв. и ДДС – 2405,04 лв.;

         е/ № ********** от 29.06.2011 г., с данъчна основа 11769,13 и ДДС – 2353,83 лв.;

         ж/ № ********** от 30.06.2011 г., с данъчна основа 7848,75 лв. и ДДС – 1569,75 лв.

         „***“ ЕООД, ЕИК: BG***:

         а/ № ********** от 01.06.2011 г., с данъчна основа 12322,50 лв. и ДДС – 2464,50 лв.;

         б/ № ********** от 02.06.2011 г., с данъчна основа 12305,83 лв. и ДДС – 2461,17 лв.;

         в/ № ********** от 03.06.2011 г., с данъчна основа 12299,17 лв. и ДДС – 2459,83 лв.;

         г/ № ********** от 06.06.2011 г., с данъчна основа 12458,33 лв. и ДДС – 2491,67 лв.;

         д/ № ********** от 07.06.2011 г., с данъчна основа 12305,83 лв. и ДДС – 2461,17 лв.;

         е/ № ********** от 08.06.2011 г., с данъчна основа 12248,33 лв. и ДДС – 2449,67 лв.;

         ж/ № ********** от 09.06.2011 г., с данъчна основа 12413,33 лв. и ДДС – 2482,67 лв.;   

         з/ № ********** от 10.06.2011 г., с данъчна основа 12411,67 лв. и ДДС – 2482,33 лв.;

         и/ № ********** от 13.06.2011 г., с данъчна основа 12495 лв. и ДДС – 2499 лв.;

         й/ № ********** от 14.06.2011 г., с данъчна основа 12495  лв. и ДДС – 2499 лв.;

         к/ № ********** от 15.06.2011 г., с данъчна основа 12330 лв. и ДДС – 2466 лв.;

         л/ № ********** от 16.06.2011 г., с данъчна основа 12330 лв. и ДДС – 2466 лв.;

         м/ № ********** от 17.06.2011 г., с данъчна основа 12322,50 лв. и ДДС – 2464,50 лв.;

         н/ № ********** от 20.06.2011 г., с данъчна основа 12495 лв. и ДДС – 2499 лв.;

         о/ № ********** от 21.06.2011 г., с данъчна основа 12322,50 лв. и ДДС – 2464,50 лв.;

         п/ № ********** от 22.06.2011 г., с данъчна основа 12330 лв. и ДДС – 2466 лв.;

         р/ № ********** от 23.06.2011 г., с данъчна основа 12322,50 лв. и ДДС – 2464,50 лв.;

         с/ № ********** от 24.06.2011 г., с данъчна основа 12495 лв. и ДДС – 2499 лв.;

         т/ № ********** от 27.06.2011 г., с данъчна основа 12330 лв. и ДДС – 2466 лв.;

         у/ № ********** от 28.06.2011 г., с данъчна основа 121000 лв. и ДДС – 24200 лв.;

         ф/ № ********** от 29.06.2011 г., с данъчна основа 90013 лв. и ДДС – 18002,60 лв.

         х/ № ********** от 30.06.2011 г., с данъчна основа 11500 лв. и ДДС – 18002,60 лв.

         „***“ ЕООД        , ЕИК: *********:

         а/ № ********** от 01.06.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         б/ № ********** от 02.06.2011 г., с данъчна основа 12324,60 лв. и ДДС – 2464,92 лв.;

         в/ № ********** от 03.06.2011 г., с данъчна основа 12424,80 лв. и ДДС – 2484,96 лв.;

         г/ № ********** от 06.06.2011 г., с данъчна основа 12474,90 лв. и ДДС – 2494,98 лв.;

         д/ № ********** от 07.06.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         е/ № ********** от 08.06.2011 г., с данъчна основа 12458,20 лв. и ДДС – 2491,64 лв.;

         ж/ № ********** от 09.06.2011 г., с данъчна основа 12441,50 лв. и ДДС – 2488,30 лв.;

         з/ № ********** от 10.06.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         и/ № ********** от 13.06.2011 г., с данъчна основа 12441,50 лв. и ДДС – 2488,30 лв.;

         й/ № ********** от 14.06.2011 г., с данъчна основа 12474,90 лв. и ДДС – 2494,98 лв.;

         к/ № ********** от 15.06.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.;

         л/ № ********** от 16.06.2011 г., с данъчна основа 12424,80 лв. и ДДС – 2484,96 лв.;

         м/ № ********** от 17.06.2011 г., с данъчна основа 12458,20 лв. и ДДС – 2491,64 лв.;

         н/ № ********** от 20.06.2011 г., с данъчна основа 12408,10 лв. и ДДС – 2481,62 лв.;

         о/ № 00000000100 от 21.06.2011 г., с данъчна основа 12441,50 лв. и ДДС – 2488,30 лв.;

         п/ № ********** от 22.06.2011 г., с данъчна основа 12474,90 лв. и ДДС – 2494,98 лв.;

         р/ № ********** от 23.06.2011 г., с данъчна основа 12458,20 лв. и ДДС – 2491,64 лв.;

         с/ № ********** от 24.06.2011 г., с данъчна основа 12408,10 лв. и ДДС – 2481,62 лв.;

         т/ № ********** от 27.06.2011 г., с данъчна основа 12391,40 лв. и ДДС – 2478,28 лв.;

         у/ № ********** от 28.06.2011 г., с данъчна основа 12491,60 лв. и ДДС – 2498,32 лв.

         Изброените фактури И.Д. отразила в дневника за покупки на „***“, а начисления по тях ДДС в размер на 173943,67 лв., приспаднала  като данъчен кредит, в СД с вх. № 22050996167 от 14.07.2011 год., подадена в ТД на НАП-София. В раздел „В“ на СД Д. декларирала ДДС за внасяне в размер на 576,48 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 265266,15 лв.

         През месец юни 2011 г. И.Д. предоставила фактурите за продажби и приемо-предавателните протоколи на подсъдимия П.Т., който „продал“ олиото от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 13.06.2011 г., с данъчна основа 48256 лв. и ДДС – 9651,20 лв.;

         б/ № ********** от 08.06.2011 г., с данъчна основа 48372 лв. и ДДС – 9674,40 лв.;

         в/ № ********** от 08.06.2011 г., с данъчна основа 44080 лв. и ДДС – 8932 лв.;

         г/ № ********** от 06.06.2011 г., с данъчна основа 47521,33 лв. и ДДС – 9504,27 лв.;

         д/ № ********** от 27.05.2011 г., с данъчна основа 44660 лв. и ДДС – 8932 лв.;

         е/ № ********** от 02.06.2011 г., с данъчна основа 45820 лв. и ДДС – 9164 лв.;

         ж/ № ********** от 01.06.2011 г., с данъчна основа 47250,67 лв. и ДДС – 9450,13 лв.;

         з/ № ********** от 19.06.2011 г., с данъчна основа 47598,67 лв. и ДДС – 9519,73 лв.;

         и/ № ********** от 18.06.2011 г., с данъчна основа 47134,67 лв. и ДДС – 9426,93 лв.;

         й/ № ********** от 18.06.2011 г., с данъчна основа 47405,33 лв. и ДДС – 9481,07 лв.;

         к/ № ********** от 15.06.2011 г., с данъчна основа 47057,33 лв. и ДДС – 9411,47 лв.;

         л/ № ********** от 18.06.2011 г., с данъчна основа 46284 лв. и ДДС – 9256,80 лв.;

         м/ № ********** от 27.06.2011 г., с данъчна основа 47598,67 лв. и ДДС – 9519,73 лв.;

         н/ № ********** от 25.06.2011 г., с данъчна основа 48294,67 лв. и ДДС – 9658,93 лв.;

         о/ № ********** от 23.06.2011 г., с данъчна основа 47289,33 лв. и ДДС – 9457,87 лв.;

         п/ № ********** от 22.06.2011 г., с данъчна основа 48372 лв. и ДДС – 9674,40 лв.;

         р/ № ********** от 22.06.2011 г., с данъчна основа 47598,67 лв. и ДДС – 9519,73 лв.;

         с/ № ********** от 21.06.2011 г., с данъчна основа 47173,33 лв. и ДДС – 9334,67 лв.;

         т/ № ********** от 28.06.2011 г., с данъчна основа 47598,67 лв. и ДДС – 9519,73 лв.;

         у/ № ********** от 28.06.2011 г., с данъчна основа 47714,67 лв. и ДДС – 9542,93 лв.

         Фактурите били придружени от приемо-предавателни протоколи от 13.06.2011 г., 08.06.2011 г., 08.06.2011 г., 06.06.2011 г., 27.05.2011 г., 02.06.2011 г., 02.06.2011 г., 01.06.2011 г., 19.06.2011 г., 18.06.2011 г., 18.06.2011 г., 15.06.2011 г., 18.06.2011 г., 27.06.2011 г., 25.06.2011 г., 23.06.2011 г., 22.06.2011 г., 22.06.2011 г., 21.06.2011 г., 28.06.2011 г., 28.06.2011 г. и били предадени от П.Т. на П.Н..

         Подсъдимият П.Н. отразил получените от П.Т. фактури в дневника за покупки на „Н. С.“ ЕООД и в раздел „Б“ на СД с вх. № 08001112404 от 14.07.2011 г., подадена в ТД на НАП-Добрич. В СД П.Н. неоснователно приспаднал ДДС в размер на 198282,66 лв. и променил резултата в раздел „В“, като декларирал ДДС за внасяне в размер на 5901,74 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 204184,40 лв.

 

         16. През месец ю. ***, подсъдимата И.Д. предала на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ЕООД, които били с невярно съдържание:

         № ********** от 01.07.2011 г., с данъчна основа 49436,53 лв. и ДДС- 9887,31 лв.;

         № ********** от 01.07.2011 г., с данъчна основа 46990,76 лв. и ДДС – 9398,15 лв.;

         № ********** от 01.07.2019 г., с данъчна основа 49837,47 лв. и ДДС – 9967,49 лв.;

         № ********** от 04.07.2019 г., с данъчна основа 49155,86 лв. ДДС – 9831,17 лв.;

         № ********** от 04.07.2011 г., с данъчна основа 48714,82 лв. и ДДС – 9472,96 лв.;

         № ********** от 05.07.2011 г., с данъчна основа 46293,32 лв. и ДДС – 9258,66 лв.;

         № ********** от 05.07.2011 г., с данъчна основа 50402,91 лв. и ДДС – 10080,58 лв.;

         № ********** от 05.07.2011 г., с данъчна основа 49516,53 лв. и ДДС – 9903,31 лв.;

         № ********** от 07.07.2011 г., с данъчна основа 49113,63 лв. и ДДС – 9822,73 лв.;

         № ********** от 08.07.2011 г., с данъчна основа 47149,58 лв. и ДДС – 9429,92 лв.;

         № ********** от 08.07.2011 г., с данъчна основа 50851,57 лв. и ДДС – 10170,31 лв.;

         № ********** от 09.07.2011 г., с данъчна основа 47434,34 лв. и ДДС – 9486,87 лв.;

         № ********** от 09.07.2011 г., с данъчна основа 49631,13 лв. и ДДС – 9926,23 лв.;

         № ********** от 09.07.2011 г., с данъчна основа 49997,26 лв. и ДДС – 9999,45 лв.;

         № ********** от 10.07.2011 г., с данъчна основа 50892,25 лв. и ДДС – 10178,45 лв.;

         № ********** от 11.07.2011 г., с данъчна основа 47881,84 лв. и ДДС – 9576,37 лв.;

         № ********** от 11.07.2011 г., с данъчна основа 49549,77 лв. и ДДС – 9909,95 лв.;

         № ********** от 11.07.2011 г., с данъчна основа 48776,83 лв. и ДДС – 9755,37 лв.;

         № ********** от 12.07.2011 г., с данъчна основа 7067,39 лв. и ДДС – 1413,48 лв.;

         № ********** от 14.07.2011 г., с данъчна основа 7293,29 лв. и ДДС – 1458,66 лв.;

         № ********** от 14.07.2011 г., с данъчна основа 47759,80 лв. и ДДС – 9551,96 лв.;

         № ********** от 17.07.2011 г., с данъчна основа 49915,91 лв. и ДДС – 9983,18 лв.;

         № ********** от 21.07.2011 г., с данъчна основа 7339,05 лв. и ДДС – 1467,81 лв.;

         № ********** от 22.07.2011 г., с данъчна основа 50419,73 лв. и ДДС – 10083,95 лв.;

         № ********** от 22.07.2011 г., с данъчна основа 52161,20 лв. и ДДС – 10432,24 лв.;

         № ********** от 22.07.2011 г., с данъчна основа 7063,48 лв. и ДДС – 1412,70 лв.;

         № ********** от 23.07.2011 г., с данъчна основа 50792,90 лв. и ДДС – 10158,58 лв.;

         № ********** от 23.07.2011 г., с данъчна основа 48719,72 лв. и ДДС – 9743,94 лв.;

         № ********** от 25.07.2011 г., с данъчна основа 49092,89 лв. и ДДС – 9818,58 лв.;

         № ********** от 25.07.2011 г., с данъчна основа 51870,95 лв. и ДДС – 10374,19 лв.;

         № ********** от 26.07.2011 г., с данъчна основа 50585,58 лв. и ДДС – 10117,12 лв.;

         № ********** от 26.07.2011 г., с данъчна основа 47761,36 лв. и ДДС – 9552,27 лв.;

         № ********** от 27.07.2011 г., с данъчна основа 6859,48 лв. и ДДС – 1371,90 лв.;

         № ********** от 27.07.2011 г., с данъчна основа 6990,91 лв. и ДДС – 1398,18 лв.;

         № ********* от 27.07.2011 г., с данъчна основа 48761,18 лв. и ДДС – 9752,24 лв.;

         № ********** от 27.07.2011 г., с данъчна основа 52078,27 лв. и ДДС – 10415,65 лв.;

         № ********** от 29.07.2011 г., с данъчна основа 6940,84 лв. и ДДС – 1388,17 лв.;

         № ********** от 29.07.2011 г., с данъчна основа 7078,53 лв. и ДДС – 1415,71 лв.;

         № ********** от 30.07.2011 г., с данъчна основа 50544,12 лв. и ДДС – 10108,82 лв.;

         № ********** от 30.07.2011 г., с данъчна основа 48678,26 лв. и ДДС – 9735,65 лв.;

         № ********** от 30.07.2011 г., с данъчна основа 50792,90 лв. и ДДС – 10158,58 лв.;

         № ********** от 19.07.2011 г., с данъчна основа 50303,94 лв. и ДДС – 10060,79 лв.;

         № ********** от 19.07.2011 г., с данъчна основа 47644,01 лв. и ДДС – 9528,80 лв.;

         № ********** от 21.07.2011 г., с данъчна основа 39108,77 лв. и ДДС – 7821,75 лв.;

         № ********** от 21.07.2011 г., с данъчна основа 46040,23 лв. и ДДС – 9208,05 лв.

         Протоколите били отразени в дневника за покупки на дружеството и в СД за съответния данъчен период. След това И.Д. „продала“ същото количество олио от „***“ на „***“ ООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 15.07.2011 г., с данъчна основа 45786 лв. и ДДС – 9157,20 лв.;

         б/ № ********** от 20.07.2011 г., с данъчна основа 47367,75 лв. и ДДС – 9473,55 лв.;

         в/ № ********** от 22.07.2011 г., с данъчна основа 43352,91 лв. и ДДС – 8670,58 лв.;

         г/ № ********** от 22.07.2011 г., с данъчна основа 47424 лв. и ДДС – 9484,80 лв.;

         д/ № ********** от 22.07.2011 г., с данъчна основа 43729,03 лв. и ДДС – 8745,80 лв.;

         е/ № ********** от 23.07.2011 г., с данъчна основа 49062 лв. и ДДС – 9812,40 лв.;

         ж/ № ********** от 24.07.2011 г., с данъчна основа 45825 лв. и ДДС – 9165 лв.;

         з/ № ********** от 26.07.2011 г., с данъчна основа 44973,58 лв. и ДДС – 8994,71 лв.;

         и/ № ********** от 26.07.2011 г., с данъчна основа 48789 лв. и ДДС – 9757,80 лв.;

         й/ № ********** от 28.07.2011 г., с данъчна основа 48984 лв. и ДДС – 9796,80 лв.;

         к/ № ********** от 02.07.2011 г., с данъчна основа 45122 лв. и ДДС – 9024,40 лв.;

         л/ № ********** от 03.07.2011 г., с данъчна основа 47855,50 лв. и ДДС – 9571,10 лв.;

         м/ № ********** от 06.07.2011 г., с данъчна основа 44236,50 лв. и ДДС – 8847,30 лв.;

         н/ № ********** от 08.07.2011 г., с данъчна основа 46931,50 лв. и ДДС – 9386,30 лв.;

         о/ № ********** от 08.07.2011 г., с данъчна основа 44621,50 лв. и ДДС – 8924,30 лв.;

         п/ № ********** от 09.07.2011 г., с данъчна основа 48125 лв. и ДДС – 9625 лв.;

         р/ № ********** от 10.07.2011г., с данъчна основа 46970 лв. и ДДС – 9394 лв.;

         с/ № ********** от 12.07.2011 г., с данъчна основа 45903 лв. и ДДС – 9180,60 лв.

         Продажбите били отразени в раздел „А“ на СД с вх. № ********** от 15.08.2011 г., подадена в ТД на НАП-София и създали задължение за плащане на ДДС, който подсъдимата И.Д. неправомерно приспаднала като данъчен кредит, използвайки фактури за покупки с невярно съдържание, от следните издатели:

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 01.07.2011 г., с данъчна основа 11891,45 лв. и ДДС – 2378,29 лв.;

         б/ № ********** от 02.07.2011 г., с данъчна основа 11906,29 лв. и ДДС – 2381,26 лв.;

         в/ № ********** от 04.07.2011 г., с данъчна основа 12105,54 лв. и ДДС – 2421,11 лв.;

         г/ № ********** от 05.07.2011 г., с данъчна основа 11958,50 лв. и ДДС – 2391,70 лв.;

         д/ № ********** от 06.07.2011 г., с данъчна основа 12088,75 лв. и ДДС – 2417,75 лв.;

         е/ № ********** от 09.07.2011 г., с данъчна основа 12090,36 лв. и ДДС – 2418,07 лв.;

         ж/ № ********** от 11.07.2011 г., с данъчна основа 12157,38 лв. и ДДС – 2431,48 лв.;

         з/ № ********** от 13.07.2011 г., с данъчна основа 11034,62 лв. и ДДС – 2206,92 лв.;

         и/ № ********** от 14.07.2011 г., с данъчна основа 12110,92 лв. и ДДС – 2422,18 лв.;

         й/ № ********** от 27.07.2011 г., с данъчна основа 11857,27 лв. и ДДС – 2371,45 лв.;

         к/ № ********** от 27.07.2011 г., с данъчна основа 12047,42 лв. и ДДС – 2409,48 лв.;

         л/ № ********** от 25.07.2011 г., с данъчна основа 8558,75 лв. и ДДС – 1711,75 лв.;

         м/ № ********** от 28.07.2011 г., с данъчна основа 12210,42 лв. и ДДС – 2442,08 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 01.07.2011 г., с данъчна основа 12133,33 лв. и ДДС – 2426,67 лв.;

         б/ № ********** от 04.07.2011 г., с данъчна основа 12483,33 лв. и ДДС – 2496,67 лв.;

         в/ № ********** от 05.07.2011 г., с данъчна основа 12100 лв. и ДДС – 2420 лв.;

         г/ № ********** от 06.07.2011 г., с данъчна основа 12316,67 лв. и ДДС – 2463,33 лв.;

         д/ № ********** от 07.07.2011 г., с данъчна основа 12325 лв. и ДДС – 2465 лв.;

         е/ № ********** от 08.07.2011 г., с данъчна основа 12300 лв. и ДДС – 2460 лв.;

         ж/ № ********** от 11.07.2011 г., с данъчна основа 12325 лв. и ДДС – 2465 лв.;

         з/ № ********** от 12.07.2011 г., с данъчна основа 12325 лв. и ДДС – 2465 лв.;

         и/ № ********** от 13.07.2011 г., с данъчна основа 12483,33 лв. и ДДС – 2496,67 лв.;

         й/ № ********** от 14.07.2011 г., с данъчна основа 12300 лв. и ДДС – 2460 лв.;

         к/ № ********** от 15.07.2011 г., с данъчна основа 12450 лв. и ДДС – 2490 лв.;

         л/ № ********** от 18.07.2011 г., с данъчна основа 12350 лв. и ДДС – 2470 лв.;

         м/ № ********** от 19.07.2011 г., с данъчна основа 12425 лв. и ДДС – 2485 лв.;

         н/ № ********** от 20.07.2011 г., с данъчна основа 48100 лв. и ДДС – 9260 лв.;

         о/ № ********** от 21.07.2011 г., с данъчна основа 47175 лв. и ДДС – 9435 лв.;

         п/ № ********** от 22.07.2011 г., с данъчна основа 46712,50 лв. и ДДС – 9342,50 лв.;

         р/ № ********** от 25.07.2011 г., с данъчна основа 58250 лв. и ДДС – 11650 лв.;

         с/ № ********** от 26.07.2011 г., с данъчна основа 47570,83 лв. и ДДС – 9514,17 лв.;

         т/ № ********** от 27.07.2011 г., с данъчна основа 43687,50 лв. и ДДС – 8737,50 лв.;

         у/ № ********** от 28.07.2011 г., с данъчна основа 124991,50 лв. и ДДС – 24998,30 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № 4663 от 11.07.2011 г., с данъчна основа 12124,17 лв. и ДДС – 2424,83 лв.;

         б/ № 4644 от 08.07.2011г., с данъчна основа 12427,48 лв. и ДДС – 2485,50 лв.;

         в/ № 4681 от 14.07.2011 г., с данъчна основа 12384,99 лв. и ДДС – 2477 лв.;

         г/ № 4725 от 21.07.2011 г., с данъчна основа 12272,74 лв. и ДДС – 2454,55 лв.;

         д/ № 4728 от 22.07.2011 г., с данъчна основа 12315,63 лв. и ДДС – 2463,13 лв.;

         е/ № 4735 от 25.07.2011 г., с данъчна основа 12438,08 лв. и ДДС – 2487,62 лв.;

         ж/ № 4750 от 26.07.2011 г., с данъчна основа 12377,50 лв. и ДДС – 2475,50 лв.;

         з/ № 4762 от 27.07.2011 г., с данъчна основа 12427,48 лв. и ДДС – 2485,50 лв.;

         и/ № 4763 от 28.07.2011 г., с данъчна основа 12352,92 лв. и ДДС – 2470,58 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 07.07.2011 г., с данъчна основа 170 лв. и ДДС – 34 лв.

         Подсъдимата И.Д. отразила изброените фактури в дневника за покупки на „***“ ЕООД и в раздел „Б“ на СД с вх. № ********** от 15.08.2011 г., подадена в ТД на НАП-София, в която приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 168022,54 лв. и променила резултата за периода, като декларирала ДДС за внасяне в размер на 522,20 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 168544,74 лв.

         През месец ю. 2011 г. И.Д. предоставила фактурите за продажби на подсъдимия П.Т., който „продал“ олиото от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 20.07.2011 г., с данъчна основа 47444 лв. и ДДС – 9488,80 лв.;

         б/ № ********** от 30.06.2011 г., с данъчна основа 48294,67 лв. и ДДС – 9658,93 лв.;

         в/ № ********** от 02.07.2011 г., с данъчна основа 45317,33 лв. и ДДС – 9063,47 лв.;

         г/ № ********** от 03.07.2011 г., с данъчна основа 48062,67 лв. и ДДС – 9612,53 лв.;

         д/ № ********** от 09.07.2011 г., с данъчна основа 44428 лв. и ДДС – 8885,60 лв.;

         е/ № ********** от 08.07.2011 г., с данъчна основа 47134,67 лв. и ДДС – 9426,93 лв.

         ж/ № ********** от 08.07.2011 г., с данъчна основа 44814,67 лв. и ДДС – 8962,93 лв.;

         з/ № ********** от 09.07.2011 г., с данъчна основа 48333,33 лв. и ДДС – 9666,67 лв.;

         и/ № ********** от 10.07.2011 г., с данъчна основа 47173,33 лв. и ДДС – 9434,67 лв.;

         й/ № ********** от 12.07.2011 г., с данъчна основа 46099,17 лв. и ДДС – 9219,83 лв.;

         к/ № ********** от 15.07.2011 г., с данъчна основа 45981,67 лв. и ДДС – 9196,33 лв.;

         л/ № ********** от 20.07.2011 г., с данъчна основа 47582 лв. и ДДС – 9516,40 лв.;

         м/ № ********** от 22.07.2011 г., с данъчна основа 36992,60 лв. и ДДС – 7398,52 лв.

         н/ № ********** от 22.07.2011 г., с данъчна основа 6932,50 лв. и ДДС – 1386,50 лв.;

         о/ № ********** от 22.07.2011 г., с данъчна основа 43549 лв. и ДДС – 8709,80 лв.;

         п/ № ********** от 22.07.2011 г., с данъчна основа 47626,67 лв. и ДДС – 9525,33 лв.;

         р/ № ********** от 23.07.2011 г., с данъчна основа 49271,67 лв. и ДДС – 9854,33 лв.;

         с/ № ********** от 24.07.2011 г., с данъчна основа 46020,83 лв. и ДДС – 9204,17 лв.

         Подсъдимият П.Т. предоставил фактурите на подсъдимия П.Н.. Н. ги отразил в дневника за покупки на „Н. С.“ ЕООД и в раздел „Б“ на СД с вх. № 08001116433 от 15.08.2011 г., подадена в ТД на НАП-Добрич, като приспаднал неоснователно данъчен кредит в размер на 158211,74 лв. и променил резултата в раздел „В“, като декларирал ДДС за внасяне в размер на 918,99 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 159130,73 лв.

 

         17. През месец август 2011 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предоставила на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ЕООД, които били с невярно съдържание:

         № ********** от 01.08.2011 г., с данъчна основа 50709,97 лв. и ДДС – 10141,99 лв.;

         № ********** от 01.08.2011 г., с данъчна основа 49051,43 лв. и ДДС – 9810,29 лв.;

         № ********** от 01.08.2011 г., с данъчна основа 6934,58 лв. и ДДС – 1386,92 лв.;

         № ********** от 01.08.2011 г., с данъчна основа 7128,60 лв. и ДДС – 1425,72 лв.;

         № ********** от 02.08.2011 г., с данъчна основа 51456,32 лв. и ДДС – 10291,26 лв.;

         № ********** от 02.08.2011 г., с данъчна основа 50792,90 лв. и ДДС – 10158,58 лв.;

         № ********** от 03.08.2011 г., с данъчна основа 7059,75 лв.  и ДДС – 1411,95 лв.;

         № ********** от 03.08.2011г., с данъчна основа 7078,53 лв. и ДДС – 1415,71 лв.;

         № ********** от 04.08.2011 г., с данъчна основа 6721,79 лв. и ДДС – 1344,36 лв.;

         № ********** от 04.08.2011 г., с данъчна основа 50751,44 лв. и ДДС – 10150,29 лв.;

         № ********** от 05.08.2011 г., с данъчна основа 48678,26 лв. и ДДС – 9735,65 лв.;

         № ********** от 05.08.2011 г., с данъчна основа 6865,74 лв. и ДДС – 1373,15 лв.;

         № ********** от 09.08.2011 г., с данъчна основа 7109,83 лв. и ДДС – 1421,97 лв.;

         № ********** от 09.08.2011 г., с данъчна основа 6840,71 лв. и ДДС – 1368,14 лв.;

         № ********** от 13.08.2011 г., с данъчна основа 48044,57 лв. и ДДС – 9608,91 лв.;

         № ********** от 12.08.2011 г., с данъчна основа 49793,86 лв. и ДДС – 9958,77 лв.;

         № ********** от 05.08.2011 г., с данъчна основа 50834,36 лв. и ДДС – 10166,87 лв.;

         № ********** от 05.08.2011 г., с данъчна основа 50709,97 лв. и ДДС – 10141,99 лв.;

         № ********** от 06.08.2011 г., с данъчна основа 50875,82 лв. и ДДС – 10175,16 лв.;

         № ********** от 06.08.2011 г., с данъчна основа 51995,34 лв. и ДДС – 10399,07 лв.;

         № ********** от 07.08.2011 г., с данъчна основа 49092,89 лв. и ДДС – 9818,58 лв.;

         № ********** от 08.08.2011 г., с данъчна основа 50792,90 лв. и ДДС – 10158,58 лв.;

         № ********** от 08.08.2011 г., с данъчна основа 50709,97 лв. и ДДС – 10141,99 лв.;

         № ********** от 08.08.2011г., с данъчна основа 48678,25 лв. и ДДС – 9735,65 лв.;

         № ********** от 09.08.2011 г., с данъчна основа 51912,41 лв. и ДДС – 10382,48 лв.;

         № ********** от 10.08.2011 г., с данъчна основа 50834,36 лв. и ДДС – 10166,87 лв.;

         № ********** от 10.08.2011 г., с данъчна основа 48968,50 лв. и ДДС – 9793,70 лв.;

         № ********** от 10.08.2011 г., с данъчна основа 50834,36 лв. и ДДС – 10166,87 лв.;

         № ********** от 11.08.2011 г., с данъчна основа 51953,88 лв. и ДДС – 10390,78 лв.;

         № ********** от 12.08.2011 г., с данъчна основа 49915,91 лв. и ДДС – 10390,78 лв.;

         № ********** от 13.08.2011 г., с данъчна основа 50810,90 лв. и ДДС – 10162,18 лв.;

         № ********** от 14.08.2011 г., с данъчна основа 49753,19 лв. и ДДС – 9950,64 лв.;

         № ********** от 15.08.2011 г., с данъчна основа 47759,81 лв. и ДДС – 9551,96 лв.;

         № ********** от 16.08.2011 г., с данъчна основа 50627,05 и ДДС – 10125,41 лв.;

         № ********** от 16.08.2011 г., с данъчна основа 50363,40 лв. и ДДС – 10072,68 лв.;

         № ********** от 17.08.2011 г., с данъчна основа 50917,29 лв. и ДДС – 10183,46 лв.;

         № ********** от 17.08.2011 г., с данъчна основа 48678,         26 лв. и ДДС – 9735,65 лв.;

         № ********** от 19.08.2011 г., с данъчна основа 6627,92 лв. и ДДС – 1325,58 лв.;

         № ********** от 19.08.2011 г., с данъчна основа 6978,40 лв. и ДДС – 1395,68 лв.;

         № ********** от 26.08.2011 г., с данъчна основа 12397,51 лв. и ДДС – 2479,50 лв.;

         № ********** от 29.08.2011 г., с данъчна основа 47428,88 лв. и ДДС – 9485,78 лв.

         Протоколите били отразени в дневника за покупки на „***“ и в СД за съответния данъчен период. След това И.Д. „продала“ олиото от „***“ на „***“ ООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 17.08.2011 г., с данъчна основа 47619 лв. и ДДС – 9523,80 лв.;

         б/ № ********** от 17.08.2011 г., с данъчна основа 45786 лв. и ДДС – 9157,20 лв.;

         в/ № ********** от 06.08.2011 г., с данъчна основа 45786 лв. и ДДС – 9157,20 лв.;

         г/ № ********** от 06.08.2011 г., с данъчна основа 47814 лв. и ДДС – 9562,80 лв.;

         д/ № ********** от 07.08.2011 г., с данъчна основа 47853 лв. и ДДС – 9570,60 лв.;

         е/ № ********** от 07.08.2011 г., с данъчна основа 46176 лв. и ДДС – 9235,20 лв.;

         ж/ № ********** от 09.08.2011 г., с данъчна основа 47697 лв. и ДДС – 9539,40 лв.;

         з/ № ********** от 13.08.2011 г., с данъчна основа 47736 лв. и ДДС – 9547,20 лв.;

         и/ № ********** от 14.08.2011 г., с данъчна основа 46059 лв. и ДДС – 9211,80 лв.;

         й/ № ********** от 30.08.2011 г., с данъчна основа 44583,50 лв. и ДДС – 8916,70 лв.

         Начисленият по „продажбите „ ДДС формирал задължение за внасяне на ДДС, отразено в раздел „А“ на СД с вх. № 22050999853 от 14.09.2011 г., подадена в ТД на НАП-София, което И.Д. намалила чрез неправомерно приспадане на данъчен кредит, използвайки фактури за покупки с невярно съдържание, от следните издатели:

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 01.08.2011 г., с данъчна основа 149586 лв. и ДДС – 29917,20 лв.;

         б/ № ********** от 03.08.2011 г., с данъчна основа 35237,58 лв. и ДДС – 7047,52 лв.;

         в/ № ********** от 04.08.2011 г., с данъчна основа 35445,83 лв. и ДДС – 7089,17 лв.;

         г/ № ********** от 08.08.2011 г., с данъчна основа 37338,13 лв. и ДДС – 7467,63 лв.;

         д/ № ********** от 09.08.2011 г., с данъчна основа 38020,83 лв. и ДДС – 7604,17 лв.;

         е/ № ********** от 10.08.2011 г., с данъчна основа 97860 лв. и ДДС – 19572 лв.;

         ж/ № ********** от 16.08.2011 г., с данъчна основа 80201,92 лв. и ДДС – 16040,38 лв.;

         з/ № ********** от 16.08.2011 г., с данъчна основа 24310 лв. и ДДС – 4862 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № 4780 от 30.07.2011 г., с данъчна основа 12402,34 лв. и ДДС – 2480,47 лв.

         Изброените фактури Д. отразила в дневника за покупки на дружеството и в раздел „Б“ на СД с вх. № 22050999853 от 14.09.2011 г., подадена в ТД на НАП-София, в която тя приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 102080,54 лв. и декларирала ДДС за внасяне в размер на 280,72 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 102361,26 лв.

         През същия месец подсъдимата И.Д. предоставила фактурите за продажба на подсъдимия П.Т., който „продал“ олиото от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 26.07.2011 г., с данъчна основа 48997,50 лв. и ДДС – 9799,50 лв.;

         б/ № ********** от 26.07.2011 г., с данъчна основа 45177 лв. и ДДС – 9035,40 лв.;

         в/ № ********** от 28.07.2011 г., с данъчна основа 49193,33 лв. и ДДС – 9838,67 лв.;

         г/ № ********** от 06.08.2011 г., с данъчна основа 45981,67 лв. и ДДС – 9196,33 лв.;

         д/ № ********** от 06.08.2011 г., с данъчна основа 48018,33 лв. и ДДС – 9603,67 лв.;

         е/ № ********** от 07.08.2011 г., с данъчна основа 48057,50 лв. и ДДС – 9611,50 лв.;

         ж/ № ********** от 07.08.2011 г., с данъчна основа 46373,33 лв. и ДДС – 9274,67 лв.;

         з/ № ********** от 09.08.2011 г., с данъчна основа 47900,83 лв. и ДДС – 9580,17 лв.;

         и/ № ********** от 17.08.2011 г., с данъчна основа 47940 лв. и ДДС – 9588 лв.;

         й/ № ********** от 17.08.2011 г., с данъчна основа 47822,50 лв. и ДДС – 9564,50 лв.;

         к/ № ********** от 17.08.2011 г., с данъчна основа 45981,67 лв. и ДДС – 9196,33 лв.

         Подсъдимият П.Н. включил изброените фактури в дневника за покупки на своето дружество и в раздел „Б“ на СД с вх. № 08001118920 от 13.09.2011 г., подадена в ТД на НАП-Добрич, като променил резултата за данъчния период в раздел „В“ на СД, декларирайки ДДС за внасяне в размер на 794 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 105082,74 лв.

        

         18. През месец септември 2011 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предоставила на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ЕООД, които били с невярно съдържание:

         №********** от 13.09.2011 г., с данъчна основа 5270,96 лв. и ДДС – 1054,19 лв.;

         № ********** от 14.09.2011 г., с данъчна основа 5266,66 лв. и ДДС – 1053,33 лв.;

         № ********** от 20.09.2011 г., с данъчна основа 5348,41 лв. и ДДС – 1069,68 лв.;

         № ********** от 12.09.2011 г., с данъчна основа 55350 лв. и ДДС – 11070 лв.;

         № ********** от 14.09.2011 г., с данъчна основа 45518,93 лв. и ДДС – 9103,79 лв.;

         № ********** от 15.09.2011 г., с данъчна основа 46136,66 лв. и ДДС – 9227,33 лв.;

         № ********** от 20.09.2011 г., с данъчна основа 47449,33 лв. и ДДС – 9489,87 лв.;

         № ********** от 21.09.2011 г., с данъчна основа 45866,40 лв. и ДДС – 9173,28 лв.;

         № ********** от 22.09.2011 г., с данъчна основа 47198,38 лв. и ДДС – 9439,68 лв.;

         № ********** от 26.09.2011 г., с данъчна основа 46291,09 лв. и ДДС – 9258,22 лв.;

         № ********** от 20.09.2011 г., с данъчна основа 41995,58 лв. и ДДС – 8399,12 лв.;

         № ********** от 20.09.2011 г., с данъчна основа 40377,72 лв. и ДДС – 8075,54 лв.;

         № ********** от 01.09.2011 г., с данъчна основа 47012,29 лв. и ДДС – 9402,46 лв.;

         № ********** от 03.09.2011 г., с данъчна основа 46327,74 лв. и ДДС – 9265,55 лв.;

         № ********** от 08.09.2011 г., с данъчна основа 43634,57 лв. и ДДС – 8726,91 лв.;

         № ********** от 09.09.2011 г., с данъчна основа 43217,98 лв. и ДДС – 8643,60 лв.;

         № ********** от 12.09.2011 г., с данъчна основа 47466,04 лв. и ДДС – 9493,21 лв.;

         № ********** от 14.09-2011 г., с данъчна основа 48944,64 лв. и ДДС – 9788,93 лв.;

         № ********** от 15.09.2011 г., с данъчна основа 48944,64 лв. и ДДС – 9788,93 лв.;

         № ********** от 20.09.2011 г., с данъчна основа 49052,21 лв. и ДДС – 9810,44 лв.;

         № ********** от 22.09.2011 г., с данъчна основа 49611,58 лв. и ДДС – 9922,32 лв.;

         № ********** от 28.09.2011 г., с данъчна основа 47280,23 лв. и ДДС – 9456,05 лв.;

         № ********** от 29.09.2011 г., с данъчна основа 49953,85 лв. и ДДС – 9990,77 лв.

         Посочените фактури били включени в дневника за покупки на „***“ ЕООД и в СД за съответния данъчен период. След това подсъдимата И.Д. „продала“ олиото от „***“ на „***“ ООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 01.09.2011 г., с данъчна основа 44191,16 лв. и ДДС – 8838,23 лв.;

         б/ № ********** от 04.09.2011 г., с данъчна основа 43549,16 лв. и ДДС – 8709,83 лв.;

         в/ № ********** от 09.09.2011 г., с данъчна основа 41016,82лв. и ДДС – 8203,36 лв.;

         г/ № ********** от 13.09.2011 г., с данъчна основа 44619,16 лв. и ДДС – 8923,83 лв.;

         д/ № ********** от 15.09.2011 г., с данъчна основа 44405,16 лв. и ДДС – 8881,03 лв.;

         е/ № ********** от 16.09.2011 г., с данъчна основа 44405,16 лв. и ДДС – 8881,03 лв.;

         ж/ № ********** от 21.09.2011 г., с данъчна основа 43834,49 лв. и ДДС – 8766,89 лв.;

         з/ № ********** от 21.09.2011 г., с данъчна основа 44512,16 лв. и ДДС – 8902,43 лв.;

         и/ № ********** от 21.09.2011 г., с данъчна основа 37927,07 лв. и ДДС – 7585,41 лв.;

         й/ № ********** от 21.09.2011 г., с данъчна основа 39446,74 лв. и ДДС – 7889,34 лв.;

         к/ № ********** от 22.09.2011 г., с данъчна основа 42372,15 лв. и ДДС – 8474,43 лв.;

         л/ № ********** от 22.09.2011 г., с данъчна основа 45011,50 лв. и ДДС – 9002,30 лв.;

         м/ № ********** от 23.09.2011 г., с данъчна основа 43602,66 лв. и ДДС – 8720,53 лв.;

         н/ № ********** от 27.09.2011 г., с данъчна основа 42764,49 лв. и ДДС – 8552,89 лв.;

         о/ № ********** от 29.09.2011 г., с данъчна основа 42265,15 лв. и ДДС – 8453,03 лв.;

         п/ № ********** от 30.09.2011 г., с данъчна основа 44654,83 лв. и ДДС – 8930,96 лв.

         Начисленият по продажбите ДДС бил отразен в раздел „А“ на СД с вх. № 22051001713 от 14.10.2011 г., подадена в ТД на НАП-София, като данъчно задължение, което И.Д. неправомерно приспаднала като данъчен кредит, използвайки фактури за покупки с невярно съдържание, от следните издатели:

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 08.08.2011 г., с данъчна основа 12121,46 лв. и ДДС – 2424,29 лв.;

         б/ № ********** от 05.08.2011 г., с данъчна основа 12153,08 лв. и ДДС – 2430,62 лв.;

         в/ №********** от 03.08.2011 г., с данъчна основа 12271,83 лв. и ДДС – 2454,37 лв.;

         г/ № ********** от 02.08.2011 г., с данъчна основа 12132,20 лв. и ДДС – 2426,44 лв.;

         д/ № ********** от 25.08.2011 г., с данъчна основа 11982,25 лв. и ДДС – 2396,45 лв.;

         е/ № ********** от 22.08.2011 г., с данъчна основа 12228,13 лв. и ДДС – 2445,63 лв.;

         ж/ № ********** от 11.08.2011 г., с данъчна основа 10928,33 лв. и ДДС – 2185,67 лв.;

         з/ № ********** от 10.08.2011 г., с данъчна основа 12220,88 лв. и ДДС – 2444,18 лв.;

         и/ № ********** от 09.08.2011 г., с данъчна основа 12187,63 лв. и ДДС – 2437,53 лв.;

         й/ № ********** от 20.08.2011 г., с данъчна основа 12286,33 лв. и ДДС – 2457,27 лв.;

         к/ № ********** от 18.08.2011 г., с данъчна основа 11902,59 лв. и ДДС – 2380,52 лв.;

         л/ № ********** от 15.08.2011 г., с данъчна основа 11973,37 лв. и ДДС – 2294,68 лв.;

         м/ № ********** от  30.08.2011 г., с данъчна основа 12186,17 лв. и ДДС – 2437,23 лв.;

         н/ № ********** от 29.08.2011 г., с данъчна основа 12174,78 лв. и ДДС – 2334,96 лв.;

         о/ № ********** от 31.08.2011 г., с данъчна основа 10598,42 лв. и ДДС – 2119,68 лв.;

         п/ № ********** от 01.09.2011 г., с данъчна основа 11825,42 лв. и ДДС – 2365,08 лв.;

         р/ № ********** от 07.09.2011 г., с данъчна основа 12160,23 лв. и ДДС – 2432,05 лв.;

         с/ № ********** от 08.09.2011 г., с данъчна основа 11750,63 лв. и ДДС – 2350,13 лв.;

         т/ № ********** от 09.09.2011 г., с данъчна основа 12089,08 лв. и ДДС – 2417,82 лв.;

         у/ № ********** от 12.09.2011 г., с данъчна основа 12143,67 лв. и ДДС – 2428,73 лв.;

         ф/ № ********** от 13.09.2011 г., с данъчна основа 12032,25 лв. и ДДС – 2406,45 лв.;

         х/ № ********** от 14.09.2011 г., с данъчна основа 12203,75 лв. и ДДС – 2440,75 лв.;

         ц/ № ********** от 15.09.2011 г., с данъчна основа 11452,42 лв. и ДДС – 2290,48 лв.;

         ч/ № ********** от 16.09.2011 г., с данъчна основа 12107,08 лв. и ДДС – 2421,42 лв.;

         ш/ № ********** от 19.09.2011 г., с данъчна основа 11598 лв. и ДДС – 2319,60 лв.;

         щ/ № ********** от 26.09.2011 г., с данъчна основа 12094,58 лв. и ДДС – 2418,92 лв.;

         ъ/ № ********** от 28.09.2011 г., с данъчна основа 12264,79 лв. и ДДС – 2452,96 лв.;

         ь/ № ********** от 30.09.2011 г., с данъчна основа 10900 лв. и ДДС – 2180 лв.;

         ю/ № ********** от 29.09.2011 г., с данъчна основа 11976,79 лв. и ДДС – 2395,36 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № 4995 от 06.09.2011 г., с данъчна основа 12310,83 лв. и ДДС – 2462,17 лв.;

         б/ № 5000 от 08.09.2011 г., с данъчна основа 11696,25 лв. и ДДС – 2339,25 лв.;

         в/ № 5018 от 16.09.2011 г., с данъчна основа 12320,41 лв. и ДДС – 2464,08 лв.;

         г/ № 4803 от 01.08.2011 г., с данъчна основа 12287,91 лв. и ДДС – 2457,58 лв.;

         д/ № 4806 от 02.08.2011 г., с данъчна основа 11973,34 лв. и ДДС – 2394,67 лв.;

         е/ № 4812 от 03.08.2011 г., с данъчна основа 12313,32 лв. и ДДС – 2462,66 лв.;

         ж/ № 4820 от 04.08.2011 г., с данъчна основа 11550,83 лв. и ДДС – 2310,17 лв.;

         з/ № 4821 от 05.08.2011 г., с данъчна основа 12496,03 лв. и ДДС – 2499,21 лв.;

         и/ № 4843 от 09.08.2011 г., с данъчна основа 11870 лв. и ДДС – 2374 лв.;

         й/ № 4860 от 10.08.2011 г., с данъчна основа 11612,48 лв. и ДДС – 2322,50 лв.;

         к/ № 4861 от 11.08.2011 г., с данъчна основа 12314,16 лв. и ДДС – 2462,83 лв.;

         л/ № 4864 от 13.08.2011 г., с данъчна основа 12166,87 лв. и ДДС – 2433,37 лв.;

         м/ № 4883 от 15.08.2011 г., с данъчна основа 11965,07 лв. и ДДС – 2393,01 лв.;

         н/ № 4885 от 17.08.2011 г., с данъчна основа 9287,42 лв. и ДДС – 1857,48 лв.;

         о/ № 4889 от 18.08.2011 г., с данъчна основа 10756,24 лв. и ДДС – 2151,25 лв.;

         п/ № 4911 от 22.08.2011 г., с данъчна основа 12388,33 лв. и ДДС – 2477,67 лв.;

         р/ № 4913 от 23.08.2011 г., с данъчна основа 11985,01 лв. и ДДС – 2397 лв.;

         с/ № 4943 от 25.08.2011 г., с данъчна основа 12317,91 лв. и ДДС – 2463,58 лв.;

         т/ № 4968 от 30.08.2011 г., с данъчна основа 11696,25 лв. и ДДС – 2339,25 лв.;

         у/ № 4969 от 31.08.2011 г., с данъчна основа 11843,33 лв. и ДДС – 2368,67 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 30.09.2011 г., с данъчна основа 74580 лв. и ДДС – 14916 лв.;

         б/ № ********** от 30.09.2011 г., с данъчна основа 35997,50 лв. и ДДС – 7199,50 лв.

         Подсъдимата И.Д. отразила фактурите в дневника за покупки на „***“ ЕООД и в раздел „Б“ на СД с вх. № 22051001713 от 14.10.2011 г., в която приспаднала неправомерно данъчен кредит в размер на 138735,17 лв. и променила резултата за данъчния период, като в раздел „В“ на СД посочила ДДС за внасяне в размер на 342,03 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 139077,20 лв.

         През същия месец И.Д. предоставила фактурите за продажба на подсъдимия П.Т., който „продал“ олиото от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 14.08.2011 г., с данъчна основа 46255,83 лв. и ДДС – 9251,17 лв.;

         б/ № ********** от 30.08.2011 г., с данъчна основа 44791,67 лв. и ДДС – 8958,33 лв.;

         в/ № ********** от 01.09.2011 г., с данъчна основа 44397,50 лв. и ДДС – 8879,50 лв.;

         г/ № ********** от 04.09.2011 г., с данъчна основа43752,50 лв. и ДДС – 8750,50 лв.;

         д/ № ********** от 09.09.2011 г., с данъчна основа 41208,33 лв. и 8241,67 лв.;

         е/ № ********** от 13.09.2011 г., с данъчна основа 44827,50 лв. и ДДС – 8965,50 лв.;

         ж/ № ********** от 15.09.2011 г., с данъчна основа 44612,50 лв. и ДДС – 8922,50 лв.;

         з/ № ********** от 21.09.2011 г., с данъчна основа 44039,17 лв. и ДДС – 8807,83 лв.;

         и/ № ********** от 21.09.2011 г., с данъчна основа 44720 лв. и ДДС – 8944 лв.;

         й/ № ********** от 22.09.2011 г., с данъчна основа 42570 лв. и ДДС – 8514 лв.;

         к/ № ********** от 22.09.2011 г., с данъчна основа 45221,67 лв. и ДДС – 9044,33 лв.;

         л/ № ********** от 23.09.2011 г., с данъчна основа 43806,25 лв. и ДДС – 8761,25 лв.;

         м/ № ********** от 23.09.2011 г., с данъчна основа 38122,50 лв. и ДДС – 7624,50 лв.;

         н/ № ********** от 23.09.2011 г., с данъчна основа 39650 лв. и ДДС – 7930 лв.;

         о/ № ********** от 27.09.2011 г., с данъчна основа 42964,17 лв. и ДДС – 8592,83 лв.;

         п/ № ********** от 29.09.2011 г., с данъчна основа 42362,50 лв. и ДДС – 8492,50 лв.;

         р/ № ********** от 30.09.2011 г., с данъчна основа 44863,33 лв. и ДДС – 8972,67 лв.

         Изброените фактури били предоставени на подсъдимия П.Н., който ги включил в дневника за покупки на „Н. С.“ ЕООД и в раздел „Б“ на СД с вх. № 08001122428 от 12.10.2011 г., подадена в ТД на НАП-Добрич, в която неоснователно приспаднал данъчен кредит в размер на 147653,08 лв. и променил резултата за данъчния период в раздел „В“ на СД, като декларирал ДДС за внасяне в размер на 1456,83 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 149109,91 лв.

        

         19. През месец октомври 2011 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предала на М.В. за осчетоводяване протоколи по чл. 117 ЗДДС, за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“, които били с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 05.10.2011 г., с данъчна основа 48397,01 лв. и ДДС – 9679,40 лв.;

         б/ № ********** от 08.10.2011 г., с данъчна основа 47014,24 лв. и ДДС – 9402,85 лв.;

         в/ № ********** от 08.10.2011 г., с данъчна основа 49345,20 лв. и ДДС – 9869,04 лв.;

         г/ № ********** от 10.10.2011 г., с данъчна основа 47053,75 лв. и ДДС – 9410,75 лв.;

         д/ № ********** от 10.10.2011 г., с данъчна основа 49068,65 лв. и ДДС – 9813,73 лв.;

         е/ № ********** от 11.10.2011 г., с данъчна основа 48397,02 лв. и ДДС – 9679,40 лв.;

         ж/ № ********** от 07.10.2011 г., с данъчна основа 48436,53 лв. и ДДС – 9687,31 лв.;

         з/ № ********** от 08.10.2011 г., с данъчна основа 48278,50 лв. и ДДС – 9655,70 лв.;

         и/ № ********** от 24.10.2011 г., с данъчна основа 17633,76 лв. и ДДС – 3526,75 лв.;

         й/ № ********** от 21.10.2011 г., с данъчна основа 45761,53 лв. и ДДС – 9152,31 лв.;

         к/ № ********** от 28.10.2011 г., с данъчна основа 44834,46 лв. и ДДС – 8966,31 лв.

         Протоколите били отразени в дневника за покупки на „***“ ЕООД и в СД за съответния данъчен период. След това подсъдимата И.Д. „продала“ олиото от „***“ ЕООД на „***“ ООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 06.10.2011 г., с данъчна основа 43691,83 лв. и ДДС – 8738,36 лв.;

         б/ № ********** от 09.10.2011 г., с данъчна основа 42443,49 лв. и ДДС – 8488,69 лв.;

         в/ № ********** от 11.10.2011 г., с данъчна основа 44298,16 лв. и ДДС – 8859,63 лв.;

         г/ № ********** от 21.10.2011 г., с данъчна основа 43691,83 лв. и ДДС – 8738,36 лв.;

         д/ № ********** от 21.10.2011 г., с данъчна основа 43691,83 лв. и ДДС – 8738,36 лв.

         Фактурите били отразени в раздел „А“ на СД с вх. № 22051003786 от 14.11.2011 г. Дължимият по тях ДДС, И.Д. приспаднала неоснователно, използвайки фактури за покупки с невярно съдържание, от следните издатели:

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 03.10.2011 г., с данъчна основа 11864,58 лв. и ДДС – 2372,92 лв.;

         б/ № ********** от 05.10.2011 г., с данъчна основа 11935,08 лв. и ДДС – 2387,02 лв.;

         в/ № ********** от 11.10.2011 г., с данъчна основа 12043,75 лв. и ДДС – 2408,75 лв.;

         г/ № ********** от 14.10.2011 г., с данъчна основа 12074,79 лв. и ДДС – 2414,96 лв.;

         д/ № ********** от 15.10.2011 г., с данъчна основа 11979,46 лв. и ДДС – 2395,89 лв.;

         е/ № ********** от 17.10.2011 г., с данъчна основа 11917,75 лв. и ДДС – 2383,55 лв.;

         ж/ № ********** от 20.10.2011 г., с данъчна основа 12038,62 лв. и ДДС – 2407,73 лв.;

         з/ № ********** от 22.10.2011 г., с данъчна основа 11967,32 лв. и ДДС – 2393,47 лв.;

         № ********** от 25.10.2011 г., с данъчна основа 11977,96 лв. и ДДС – 2395,59 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № 5076 от 06.10.2011 г., с данъчна основа 11868,78 лв. и ДДС – 2373,76 лв.;

         б/ № 5081 от 11.10.2011 г., с данъчна основа 12462,69 лв. и ДДС – 2492,54 лв.;

         в/ № 5085 от 14.10.2011 г., с данъчна основа 12167,89 лв. и ДДС – 2433,58 лв.;

         г/ № 5093 от 17.10.2011 г., с данъчна основа 12388,79 лв. и ДДС – 2477,76 лв.;

         д/ № 5104 от 20.10.2011 г. , с данъчна основа 11894,92 лв. и ДДС – 2378,98 лв.;

         е/ № 5121 от 28.10.2011 г., с данъчна основа 12161,86 лв. и ДДС – 2432,37 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 17.10.2011 г., с данъчна основа 33350 лв. и ДДС – 6670 лв.;

         б/ № ********** от 19.10.2011 г., с данъчна основа 75118 лв. и ДДС – 15023,60 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 27.10.2011 г., с данъчна основа 1000 лв. и ДДС – 200 лв.

         Фактурите били предоставени от Д. на М.В., която ги отразила в дневника за покупки и в раздел „Б“ на СД приспаднала данъчен кредит в размер на 58042,47 лв. и променила резултата за данъчния период, като в раздел „В“ на СД декларирала ДДС за внасяне в размер на 634,18 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 58676,65 лв.

         Подсъдимата И.Д. предоставила през същия месец фактурите за продажба на олио на подсъдимия П.Т., който „продал“ олиото от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 06.10.2011 г., с данъчна основа 43895,83 лв. и ДДС – 8779,17 лв.;

         б/ № ********** от 09.10.2011 г., с данъчна основа 42541,67 лв. и ДДС – 8528,33 лв.;

         в/ № ********** от 11.10.2011 г., с данъчна основа 44505 лв. и ДДС – 8901 лв.;

         г/ № ********** от 21.10.2011 г., с данъчна основа 43895,83 лв. и ДДС – 8779,17 лв.

         Подсъдимият П.Т. предоставил фактурите на подсъдимия П.Н., който ги включил в дневника за покупки на „Н. С.“ ЕООД и в раздел „Б“ на СД с вх. № 08001127963 от 14.11.2011 г., в която приспаднал неоснователно данъчен кредит в размер на 43766,84 лв. и променил резултата за данъчния период в раздел „В“ на СД, като декларирал ДДС за внасяне в размер на 810,69 лв. вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 44577,53 лв.

 

         20. През месец ноември 2011 г. в гр. Плевен, подсъдимата И.Д. предала на М.В. за осчетоводяване, протоколи по чл. 117 ЗДДС за ВОП на олио от Румъния, осъществено от „***“ ЕООД, които били с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 09.11.2011 г., с данъчна основа 90687,92 лв. и ДДС – 18137,58 лв.;

         б/ № ********** от 24.11.2011 г., с данъчна основа 79175,91 лв. и ДДС – 15835,18 лв.;

         в/ № ********** от 10.11.2011 г., с данъчна основа 45388,36 лв. и ДДС – 9077,67 лв.;

         г/ № ********** от 12.11.2011 г., с данъчна основа 43303,64 лв. и ДДС – 8660,73 лв.;

         д/ № ********** от 11.11.2011 г., с данъчна основа 23886,10 лв. и ДДС – 4777,22 лв.;

         е/ № ********** от 21.11.2011 г., с данъчна основа 17498,81 лв. и ДДС – 3499,76 лв.;

         ж/ № ********** от 22.11.2011 г., с данъчна основа 17498,81 лв. и ДДС – 3499,76 лв.;

         з/ № ********** от 24.11.2011 г., с данъчна основа 17498,81 лв. и ДДС – 3499,76 лв.;

         и/ № ********** от 25.11.2011 г., с данъчна основа 17498,81 лв. и ДДС – 3499,76 лв.;

         й/ № ********** от 01.11.2011 г., с данъчна основа 44221,31 лв. и ДДС – 8844,26 лв.;

         к/ № ********** от 04.11.2011 г., с данъчна основа 44072,67 лв. и ДДС – 8814,53 лв.

         След това И.Д. „продала“ олиото от „***“ ЕООД на „***“ ООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 15.11.2011 г., с данъчна основа 24020,82 лв. и ДДС – 4804,16 лв.;

         б/ № ********** от 14.11.2011 г., с данъчна основа 31971,39 лв. и ДДС – 6394,27 лв.;

         в/ № ********** от 11.11.2011 г., с данъчна основа 41159,99 лв. и ДДС – 8231,99 лв.;

         г/ № ********** от 12.11.2011 г., с данъчна основа 39269,49 лв. и ДДС – 7853,89 лв.

         Начисленият по продажбите ДДС бил отразен в раздел „А“ на СД с вх. № 22051005406 от 14.12.2011 г., подадена в ТД на НАП-София, като задължение на дружеството, което И.Д. приспаднала неоснователно чрез използване на фактури за покупки с невярно съдържание, от следните издатели:

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 26.10.2011 г., с данъчна основа 11860,42 лв. и ДДС – 2372,08 лв.

         б/ № ********** от 31.10.2011 г., с данъчна основа 11790,83 лв. и ДДС – 2358,17 лв.;

         в/ № ********** от 03.11.2011 г., с данъчна основа 12074,42 лв. и ДДС – 2414,88 лв.;

         г/ № ********** от 02.11.2011 г., с данъчна основа 11692,46 лв. и ДДС – 2338,49 лв.;

         д/ № ********** от 05.11.2011 г., с данъчна основа 12009,25 лв. и ДДС – 2401,85 лв.;

         е/ № ********** от 07.11.2011 г., с данъчна основа 11627,88 лв. и ДДС – 2325,58 лв.;

         ж/ № ********** от 09.11.2011 г., с данъчна основа 11862,92 лв. и ДДС – 2372,58 лв.;

         з/ № ********** от 10.11.2011 г., с данъчна основа 11876,88 лв. и ДДС – 2375,38 лв.;

         и/ № ********** от 11.11.2011 г., с данъчна основа 11551,25 лв. и ДДС – 2310,25 лв.;

         й/ № ********** от 12.11.2011 г., с данъчна основа 11978,69 лв. и ДДС – 2393,74 лв.;

         к/ № ********** от 15.11.2011 г., с данъчна основа 9332,83 лв. и ДДС – 1866,57 лв.;

         л/ № ********** от 14.11.2011 г., с данъчна основа 11803,52 лв. и ДДС – 2360,70 лв.;

         м/ № ********** от 17.11.2011 г., с данъчна основа 11710,50 лв. и ДДС – 2342,10 лв.;

         н/ № ********** от 18.11.2011 г., с данъчна основа 12137,63 лв. и ДДС – 2427,53 лв.;

         й/ № ********** от 21.11.2011 г., с данъчна основа 10851,54 лв. и ДДС – 2170,31 лв.;

         м/ № ********** от 29.11.2011 г., с данъчна основа 12234,71 лв. и ДДС – 2446,94 лв.;

         н/ № ********** от 30.11.2011 г., с данъчна основа 12216,83 лв. и ДДС – 2443,37 лв.

         „***“ ЕООД:

         а/ № ********** от 02.11.2011 г., с данъчна основа 10000,40 лв. и ДДС – 2000,08 лв.;

         б/ № ********** от 04.11.2011 г., с данъчна основа 10028 лв. и ДДС – 2005,60 лв.;

         `в/ № ********** от 07.11.2011 г., с данъчна основа 10120 лв. и ДДС – 2024 лв.

         Посочените фактури И.Д. включила в дневника за покупки на „***“ ЕООД, а начисления по продажбите ДДС, в размер на 45750,20 лв., приспаднала неоснователно като данъчен кредит. По този начин Д. променила резултата за съответния данъчен период, като в раздел „В“ на СД, декларирала ДДС за внасяне в размер на 364,11 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 46114,31 лв.

         През същия месец подсъдимата И.Д. предоставила фактурите за продажби на подсъдимия П.Т., който „продал“ олиото от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД, чрез следните фактури с невярно съдържание:

         а/ № ********** от 11.11.2011 г., с данъчна основа 41366,67 лв. и ДДС – 8273,33 лв.;

         б/ № ********** от 12.11.2011 г., с данъчна основа 39466,67 лв. и ДДС – 7893,33 лв.;

         в/ № ********** от 12.11.2011 г., с данъчна основа 13176,62 лв. и ДДС – 2635,33 лв.;

         г/ № ********** от 12.11.2011 г., с данъчна основа 32116 лв. и ДДС – 6423,20 лв.

         П.Т. предоставил фактурите на подсъдимия П.Н., който отразил в дневника за покупки на „Н. С.“ фактурите, посочени в буква „а“ и буква“б“ по-горе и приспаднал неоснователно данъчен кредит по тези фактури. В подадената СД с вх. № 08001130870 от 13.12.2011 г., П.Н. променил резултата за данъчния период в раздел „В“ на СД, като декларирал ДДС за внасяне в размер на 671,60 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 16838,26 лв.

 

         21. През месец декември 2011 г. в гр. Добрич, подсъдимият П.Т. използвал фактура за продажба от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД - № ********** от 05.12.2011 г., с данъчна основа 24118 лв. и ДДС – 4823,60 лв., която предоставил на подсъдимия П.Н. за неоснователно приспадане на начисления по нея ДДС. Н. включил в раздел „Б“ на СД начисления по фактури № ********** от 12.11.2011 г., № ********** от 12.11.2011 г. и № ********** от 05.12.2011 г., ДДС в размер на 13882,13 лв., като в СД с вх. № 08001134865 от 13.01.2012 г. променил резултата за данъчния период в раздел „В“, декларирайки ДДС за възстановяване в размер на 7348,19 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 6533,94 лв.

         Осъществяването на описаната по-горе схема, която имала за цел подсъдимият П.Н. да избегне заплащането на ДДС по продажбите, на полученото от неговото дружество посредством ВОП олио, станало възможно и чрез невярното документиране на „сделки“ между „***“ ООД и „***“ ЕООД, изброени по-горе в мотивите. За да създаде документална привидност, че получените от Румъния олио и производни продукти са реализирани законосъобразно на вътрешния пазар, подсъдимата И.Д. фактурирала осъществени „продажби“ и от „***“ ЕООД, което също представлявала. Фирмата нямала материален и човешки ресурс за извършването на мащабна търговска дейност, но в дневника за покупки и в дневника за продажби за съответните данъчни периоди били отразени множество сделки, като дължимият по тях ДДС се компенсирал неправомерно с начислен данъчен кредит по фиктивни покупки. По този начин в периода от месец януари 2010 г. до месец ноември 2010 г., посредством използването на документи с невярно съдържание, неоснователно приспадане на данъчен кредит и подаване на СД с невярно съдържание, било избегнато заплащането на данъчни задължения както следва:

         1.За месец януари 2010 г. подсъдимата И.Д. декларирала извършени от „***“ ЕООД продажби на обща стойност 98315 лв., с начислен по тях ДДС в размер на 8034,35 лв. Това задължение тя компенсирала, като използвала фактура за покупка с невярно съдържание - № ********** от 21.01.2010 г., с данъчна основа 40111,50 лв. и ДДС – 8022,30 лв., издадена от „***“ ООД.

Фактурата била отразена в дневника за покупки на „***“ и в СД за съответния данъчен период. По този начин И.Д. избегнала плащането на ДДС, приспаднат неоснователно като данъчен кредит. В СД с вх. № 15001041399 от 13.02.2010 г., подадена в ТД на НАП-Плевен, подсъдимата Д. потвърдила неистина в раздел „Б“, относно осъществени покупки с право на данъчен кредит, и променила резултата за данъчния период в раздел „В“ на СД, като декларирала ДДС за внасяне в размер на 329,10 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 8351,40 лв.

         2. За месец февруари 2010 г. подсъдимата И.Д. декларирала осъществени от „***“ ЕООД продажби на обща стойност 251816,12 лв., с начислен по тях ДДС в размер на 21777,98 лв. Това задължение на дружеството тя компенсирала, като използвала фактура за покупка с невярно съдържание, издадена от „***“ ООД       - № ********** от 22.02.2010 г., с данъчна основа 106998,25 лв. и ДДС – 21399,65 лв.

Фактурата била отразена в дневника за покупки на дружеството и в раздел „Б“ на СД за същия данъчен период и послужила за неоснователно приспадане на данъчен кредит и за невярно формиране на резултата в раздел „В“ на СД с вх. № 15001045866 от 13.02.2010 г., подадена в ТД на НАП-Плевен, в която Д. декларирала ДДС за внасяне в размер на 328,33 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 21737,98 лв.

         3. За месец март 2010 г. подсъдимата И.Д. декларирала извършени от  „***“ ЕООД  продажби по 115 бр. фактури на обща стойност 459556,69 лв., с начислен по тях ДДС в размер на 75489,71 лв. Това задължение на дружеството тя компенсирала, като използвала фактура за покупка с невярно съдържание, издадена от „***“ ООД - № ********** от 25.03.2010 г.,  с данъчна основа 195000 лв. и ДДС – 39000 лв.

Фактурата била включена в дневника за покупки на дружеството и в СД за съответния данъчен период. В подадената в ТД на НАП-Плевен СД с вх. № 15001051109 от 14.04.2010 г., И.Д. неправомерно приспаднала данъчен кредит в размер на 39000 лв., а в раздел „В“ – променила резултата, декларирайки ДДС за внасяне в размер на 205,94 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 39205,94 лв.

         4. През месец април 2010 г. подсъдимата И.Д. декларирала осъществени от  „***“ ЕООД продажби по 111 бр. фактури на обща стойност 69774,71 лв. Това задължение на дружеството тя компенсирала, като използвала фактури за покупки с невярно съдържание, с издател „***“ ООД - № ********** от 29.04.2010 г., с данъчна основа 67953,60 лв. и ДДС в размер на 13590,72 лв. и № ********** от 29.04.2010 г., с данъчна основа 111540 лв. и ДДС в размер на 22308 лв.

Фактурите били включени в дневника за покупки на дружеството и в СД за същия данъчен период. В подадената в ТД на НАП-Плевен СД с вх. № 15001055796 от 14.05.2010 г., подсъдимата И.Д. потвърдила неистина, неоснователно приспадайки данъчен кредит в размер на 35898,72 лв., а в раздел „В“ на СД декларирала ДДС за възстановяване в размер на 289,76 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 35608,96 лв.

         5. През месец май 2010 г., подсъдимата И.Д. декларирала извършени от „***“ ЕООД продажби по 163 бр. фактури на обща стойност 574043,91 лв. и ДДС – 48609,28 лв. Това задължение на дружеството тя компенсирала, като използвала фактури за покупки с невярно съдържание, издадени от „***“ ООД - № ********** от 26.05.2010 г., с данъчна основа 120700 лв. и ДДС – 24140 лв., и № ********** от 19.05.2010 г., с данъчна основа 120700 лв. и ДДС – 24140 лв.

Фактурите били включени в дневника за покупки на дружеството и в СД за същия данъчен период. В СД с вх. № 15001060039 от 14.06.2010 г., подадена в ТД на НАП-Плевен, И.Д. потвърдила неистина – като в раздел „Б“ декларирала неверни данни относно покупките с право на данъчен кредит и неоснователно приспаднала данъчен кредит, а в раздел „В“ декларирала ДДС за внасяне в размер на 319,28 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 48599,28 лв.

         6. През месец юни 2010 г. подсъдимата И.Д. декларирала осъществени от „***“ ЕООД продажби на обща стойност 4.501346,51 лв., от които данъчна основа по облагаеми сделки – 221276,77 лв. и ДДС – 44255,34 лв. Задължението на дружеството Д. компенсирала, използвайки фактури за покупки с невярно съдържание с издател „***“ ООД - № ********** от 15.06.2010 г., с данъчна основа 109200 лв. и ДДС – 21840 лв. и № ********** от 25.06.2010 г., с данъчна основа 109900 лв. и ДДС – 21980 лв.

Фактурите били отразени в дневника за покупки на дружеството и в раздел „Б“ на СД за същия данъчен период. Начисленият ДДС И.Д. приспаднала неоснователно, а в раздел „В“ на подадената СД с вх. № 15001055070 от 14.07.2010 г. потвърдила неистина, като декларирала ДДС за внасяне в размер на 355,34 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 44175,34 лв.

         7. За месец ю. 2010 г. подсъдимата И.Д. декларирала извършени от „***“ ЕООД продажби на обща стойност 431869,91 лв., от които данъчна основа по облагаеми сделки – 187321,31 лв. и ДДС – 37464,26 лв. Задължението на дружеството Д. компенсирала, като използвала фактури за покупки с невярно съдържание с издател „***“ ООД - № ********** от 16.07.2010 г., с данъчна основа 92288 лв. и ДДС – 18457,60 лв. и № ********** от 26.07.2010 г., с данъчна основа 91567 лв. и ДДС – 18313,40 лв.

Фактурите били отразени в дневника за покупки на дружеството и в СД за същия данъчен период. И.Д. избегнала плащането на ДДС, като в подадената СД с вх. № 15001069554 от 15.08.2010 г. потвърдила неистина в раздел „Б“ относно размера на покупките с право на данъчен кредит, който приспаднала неоснователно, а в раздел „В“ декларирала ДДС за внасяне в размер на 533,26 лв. , вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 37304,26 лв.

         8. За месец август 2010 г. подсъдимата И.Д. декларирала осъществени от „***“ ЕООД продажби на обща стойност 585108,37 лв., от които данъчна основа по облагаеми сделки – 265520,13 лв. и ДДС – 52704,07 лв. Задължението на дружеството Д. компенсирала, като използвала фактури за покупки с невярно съдържание, издадени от „***“ ООД - № ********** от 12.08.2010 г., с данъчна основа 135648 лв. и ДДС – 27129,60 лв. и № ********** от 25.08.2010 г., с данъчна основа 123840 лв. и ДДС – 24768 лв.

Фактурите били отразени в дневника за покупки на дружеството и в раздел „Б“ на СД за същия данъчен период. И.Д. избегнала плащането на ДДС посредством неоснователно приспадане на данъчен кредит по фиктивни покупки, отразени в раздел „Б“ на СД с вх. № 15001073557 от 13.09.2010 г., а в раздел „В“ декларирала ДДС за внасяне в размер на 336,19 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 52233,79 лв.

         9. За месец септември 2010 г. подсъдимата И.Д. декларирала извършени от „***“ ЕООД продажби на обща стойност 97444,01 лв., от които данъчна основа по облагаеми сделки – 32608,76 лв. и ДДС – 6521,80 лв. Задължението на дружеството тя компенсирала, като използвала фактура за покупка с невярно съдържание с издател „***“ ООД - № ********** от 24.09.2010 г., с данъчна основа 30999,50 лв. и ДДС – 6199,90 лв.

Фактурата била отразена в дневника за покупки на дружеството и в СД за същия данъчен период. И.Д. избегнала плащането на ДДС, като в подадената СД с вх. № 15001078489 от 13.10.2010 г., приспаднала неследващ се данъчен кредит, а в раздел „В“ декларирала ДДС за внасяне в размер на 281,90 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 6481,80 лв.

         10. За месец октомври 2010 г. подсъдимата И.Д. декларирала осъществени от „***“ ЕООД продажби на обща стойност 73192,60 лв., от които данъчна основа по облагаеми сделки 30932,71 лв. и ДДС – 6186,57 лв. Задължението на дружеството тя компенсирала, като използвала фактура за покупка с невярно съдържание с издател „***“ ООД - № ********** от 11.10.2010 г., с данъчна основа 29504 лв. и ДДС – 5900,80 лв.

Фактурата била отразена в дневника за покупки на дружеството и в СД за същия данъчен период. Д. избегнала плащането на ДДС, чрез неоснователно приспадане на данъчен кредит по фиктивна покупка, включена в СД с вх. № 15001083541 от 14.11.2010 г., в която декларирала ДДС за внасяне в размер на 185,77 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 6086,57 лв.

         11. За месец ноември 2010 г. подсъдимата И.Д. декларирала извършени от „***“ ЕООД продажби по 25 бр. фактури, с данъчна основа 17709,13 лв. и ДДС – 3541,84 лв. Задължението на дружеството тя компенсирала, като използвала фактура за покупка с невярно съдържание с издател „***“ ООД - № ********** от 13.11.2010 г., с данъчна основа 17000 лв. и ДДС – 3400 лв.

Фактурата била отразена в дневника за покупки на дружеството и в СД за същия данъчен период. И.Д. избегнала плащането на ДДС, чрез неоснователно приспадане на данъчен кредит по фиктивна покупка, отразена в раздел „Б“ на СД с вх. № 15001088989 от 14.12.2010 г., в която потвърдила неистина в раздел „В“, декларирайки ДДС за внасяне в размер на 101,84 лв., вместо действително дължимия ДДС за внасяне в размер на 3501,84 лв.

         От назначените по делото графологически и почеркови експертизи се установява, че:

         1.Подсъдимият П.Д.Т. е подписал от името на „***“ ООД:

         а/ договора на румънски език № 24 от 18.05.2010 г., сключен между SC BIODAM SRL с VIN RO 15753171 и „***“ ООД;

         б/ международна товарителница, изготвена на 29.09.2010 г., с изпращач SC BIODAMSRL и получател „***“ ООД;

         в/ международна товарителница, изготвена на 20.08.2010 г., с изпращач SC BIODAM SRL и получател „***“ ООД;

         г/ договор от 11.11.2010 г. за разплащателна сметка на „***“ ЕООД в „Търговска банка Д“ АД, втори договор за разплащателна сметка на същото дружество от 11.11.2011 г. и рамков договор за предоставяне на платежни услуги на банката в графа „за клиента“ /почеркова експертиза № 96, приложена в ДП № Д-16/2013 г._.

         Подсъдимата И.П.Д. е изписала ръкописния текст в:

         а/ 15 бр. фактури от месец юни 2010 г. и месец ноември 2010 г., с издател „***“ ООД и получател „***“ ООД /почеркова експертиза № 74, приложена в ДП № С-75/2012 г./;

         б/ 57 бр. фактури за продажба на олио и шрот от „***“ ЕООД на „***“ ООД и приложените към тях 56 бр. приемо-предавателни протоколи /почеркова експертиза № 87, приложена в ДП № Д-16/2013 г./;

         в/ 11 бр. фактури, издадени от „***“ ООД на „***“ ЕООД от месец април 2010 г. до месец ноември 2010 г. /почеркова експертиза № 87, приложена в ДП № Д-16/2013 г./;

         г/ фактури, издадени от „***“ ЕООД на други контрагенти, от месец февруари 2010 г. и месец февруари 2011 г. /почеркова експертиза № 87, приложена в ДП № Д-16/2013 г./;

         д/ 11 бр. фактури, издадени от „***“ ЕООД на „***“ ООД и 22 бр. фактури с други контрагенти – „***“, „***“ /почеркова експертиза № 87, приложена в ДП № Д-16/2013 г./;

         е/ 71 бр. фактури, издадени в периода месец юни 2010 г. – месец декември 2010 г. от „***“ ЕООД на „***“ ЕООД, „***“ ЕООД, „***“ ООД, „***“ АД, „***“ ЕООД, „***“ ООД /почеркова експертиза № 961, приложена в ДП № Д-16/2013 г./.

         ж/ множество фактури с издател „***“ ЕООД и „***“ ЕООД /почеркова експертиза № 96, приложена в ДП № Д-16/2013 год.

Подсъдимата И.П.Д. е осъществила от обективна и субективна страна:

         а/ Състава на престъпление по чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 26, ал. 1 НК, тъй като за периода 01.10.2010 г. – 14.12.2010 г., в гр. Плевен, при условията на продължавано престъпление, с 11 деяния, чрез посредственото извършителство на М.М.В. ***, като пълномощник на „***“ ЕООД-Плевен, избегнала плащането на данъчни задължения в особено големи размери – ДДС в размер на 297189,97 лв., като потвърдила неистина в подадени в ТД на НАП-Плевен  СД на дружеството, при водене на счетоводството използвала документи с невярно съдържание – фактури с издател „***“ ООД-София и съставила отчетни регистри с невярно съдържание – дневници за покупки, в които отразила тези фактури, и приспаднала неследващ се данъчен кредит;

         б/ Състава на престъпление по чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 26, ал. 1 НК, тъй като за периода 01.12.2010 г. – 14.12.2011 г. в гр. София, при условията на продължавано престъпление, с 11 деяния, като пълномощник на „***“ ООД-София, с посредственото извършителство на М.М.В. ***, избегнала плащането на данъчни задължения в особено големи размери – ДДС в размер на 512630,92 лв., като потвърдила неистина в подадени в ТД на НАП-София СД на дружеството, при водене на счетоводството използвала документи с невярно съдържание и приспаднала неследващ се данъчен кредит;

         в/ Състава на престъпление по чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 3, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 26, ал. 1 НК, тъй като за периода 01.12.2010 г. – 14.12.2010 г., в гр. София, при условията на продължавано престъпление, с 11 деяния, като пълномощник на „***“ ЕООД-София,с посредственото извършителство на М.М.В. ***, избегнала плащането на данъчни задължения в особено големи размери – ДДС в размер на 2 904360,10 лв., като потвърдила неистина в подадени в ТД на НАП-София СД на дружеството, при водене на счетоводството използвала фактури с невярно съдържание, не издала фактури за извършени продажби и приспаднала неследващ се данъчен кредит;

         г/ Състава на престъпление по чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 26, ал. 1, във връзка с чл. 20, ал. 4 НК, тъй като за периода 01.03.2010 г. – 13.01.2012 г. в гр. Плевен, при условията на продължавано престъпление, като помагач, в съучастие с подсъдимия П.Н. – извършител, и с подсъдимия П.Т. – помагач, като пълномощник на „***“ ЕООД-София и „***“ ООД-София, чрез използване на документи с невярно съдържание при водене на счетоводството на дружествата и чрез предаването на документите с невярно съдържание, умишлено улеснила подсъдимия П.Н. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери – ДДС в размер на 2 359229,79 лв.

         Подсъдимият П.Д.Т. е осъществил от обективна и субективна страна състава на престъпление по чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 26, ал. 1, във връзка с чл. 20, ал. 4 НК, тъй като за периода 01.05.2010 г. – 30.12.2011 г., в гр. Добрич, при условията на продължавано престъпление, като помагач, в съучастие с подсъдимата И.Д. – помагач, и с подсъдимия П.Н. – извършител, чрез използване на документи с невярно съдържание при водене на счетоводството на „***“ ООД и предаване на документите с невярно съдържание на подсъдимия П.Н., умишлено улеснил подсъдимия П.Н. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери – ДДС в размер на 2 262728,19 лв.

         Подсъдимият П.Г.Н. е осъществил от обективна и субективна страна състава на престъпление по чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 26, ал. 1, във връзка с чл. 20, ал. 2 НК, тъй като за периода 01.03.2010 г. – 13.01.2012 г., в гр. Добрич, при условията на продължавано престъпление, с 22 деяния, в съучастие като извършител, с подсъдимата И.Д. – помагач, и с подсъдимия П.Т. – помагач, като управляващ и представляващ „Н. ***, чрез посредственото извършителство на В.С.Й., избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери – ДДС в размер на 2 359229,79 лв., като използвал документи с невярно съдържание при водене на счетоводството и при упражняване на стопанската дейност, потвърдил неистина в подадени в ТД на НАП-Добрич СД на дружеството и приспаднал неследващ се данъчен кредит.

         По отношение и на тримата подсъдими е налице елементът от обективната страна на престъплението „данъчни задължения в особено големи размери“, тъй като данъчните задължения на търговските дружества, чието заплащане е избегнато, надхвърлят 12000 лв.

         Подсъдимите И.Д.,      П.Т. и П.Н. са осъществили деянията, за които са предадени на съд с обвинителния акт, при условията на продължавано престъпление – през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите. Съобразно непротиворечивата практика на ВКС, например решение № 274 от 30.05.2009 г., по н.к.д. № 267/2009 г., І н. о. и решение № 491 от 16.06.2010 г., по н. д. № 532/2009 г., ІІІ н. о., продължаваното престъпление по чл. 255 НК обхваща всички деяния, извършени през непродължителен период от време, при една и съща обстановка, нарушаващи изискванията към данъчно задълженото лице за установяване и плащане на данъчни задължения, извършени при предварително взето решение за това, целящи постигане на общ престъпен резултат, който стойностно удовлетворява критерия по чл. 93, т. 14 НК. В този случай обективната даденост на единното продължавано престъпление не се нарушава, когато някои или всички отделни данъчни задължения са под установените в чл. 93, т. 14 НК размери, ако стойността на общия престъпен резултат попада в обсега на чл. 93, т. 14 НК.

Подсъдимите И.Д.,      П.Т. и П.Н. са субекти на престъплението по чл. 255, ал. 3 НК, Н. – като управляващ и представляващ „Н. С.“ ЕООД, а Д. и Т. – като пълномощници и фактически извършители на търговската дейност на „***“ ЕООД, „***“ ООД, „***“ ЕООД и „***“ ООД. Това е така, тъй като съобразно Тълкувателно решение № 4 от 12.03.2016 г., постановено по т. д. № 4/2015 г., ОСНК, субект на престъплението по чл. 255 НК може да бъде както физическото лице, представляващо по закон данъчно задълженото лице, така и всяко друго физическо лице /пълномощник по силата на пълномощно по ЗЗД и ТЗ, търговски представител, счетоводител или друго лице, което осъществява фактическата дейност и функциите на данъчно задълженото лице/. Казано по друг начин  носител на задължението за вярно деклариране е не само управителят на търговското дружество, но и лицето, което осъществява фактически дейността му, независимо дали лично е съставило, подписало и подало изискуемите от закона данъчни декларации или това е сторено с помощта и посредничеството на трети лица – пълномощници, счетоводители и др.

         Справката-декларация за съответния данъчен период е документ, който създава за данъчно задълженото лице права и задължения. Затова този документ трябва да съдържа вярна информация за дейността на търговските субекти, регистрирани по ЗДДС, в това число и за осъществените през периода доставки на стоки и заплатената по тях цена с включен в нея ДДС, като основание да се претендира признаването на пълен данъчен кредит. Източник на информация относно осъществените през съответния данъчен период доставки на стоки и услуги е счетоводната книга „Дневник на покупките“, в която по силата на ЗДДС те е следвало да бъдат регистрирани от търговеца-получател. Законът изисква от данъчно задължените лица да вписват в дневника за покупките само данъчни документи /фактури/ за действително осъществени доставки на стоки и услуги. В разглеждания случай безспорно е установено, че инкриминираните и описани по-горе в мотивите СД, съществено се отклоняват от изискванията на ЗДДС, защото съдържат невярна информация за доставка на стоки, респективно за заплатената от получателя им цена с включен в нея ДДС. Доставките на стоки, документирани с данъчни фактури с невярно съдържание, както по обективно съдържание, така и от правна гледна точка, нямат характер на „доставка“ по смисъла на чл. 6, ал. 1 ЗДДС и тримата подсъдими са били наясно с това. В тази връзка е необходимо да се посочи, че наличието на данъчни фактури само по себе си не е правно основание за оневиняване на подсъдимите, тъй като фактурите не представляват правопораждащ факт за възникване на правото на данъчен кредит. Това право е обусловено от съществуването на облагаема доставка по смисъла на ЗДДС. По конкретното дело инкриминираните фактури са издадени без правно основание, тъй като не е извършена реална доставка на стоки, и те не доказват данъчно събитие по смисъла на ЗДДС. Включването на фактурите с невярно съдържание в дневниците за покупки на съответните дружества за всеки инкриминиран период, е довело до невярно съдържание и на тези отчетни регистри. По този начин при водене на счетоводството на отделните дружества и при упражняване на стопанската им дейност, са били използвани документи с невярно съдържание. А включването на отчетния регистър – дневник за покупките, съдържащ невярна информация от фактурите, в СД по ЗДДС за съответното дружество и за съответния данъчен период и подаването им пред администрацията по приходите, представлява потвърждаване на неистина в подадена декларация пред същите органи и използване на документи с невярно съдържание при водене на счетоводството и при упражняването на стопанската дейност. Тримата подсъдими са съзнавали, че между търговските дружества  няма разменени престации, но въпреки това са включили данните от фактурите във финансовия резултат на дружествата за конкретния данъчен период, с цел да се намалят задълженията *** съответните търговски дружества към фиска. В резултат от тези съгласувани действия за всеки един инкриминиран период от време, се е стигнало до приспадане на неследващ се данъчен кредит, а оттам – до избягване на плащането на данъчни задължения по ЗДДС.

         Дневникът за покупките е отчетен регистър, който се съставя и води задължително от регистрираното по ЗДДС лице, като в него следва да се отразяват всички получени от лицето данъчни документи за доставки. Съдържанието на този отчетен регистър, на основание чл. 125, ал. 1 ЗДДС, се възпроизвежда в СД, която регистрираното лице е задължено да подаде за всеки данъчен период. ДДС е косвен данък, налаган на доставките и услугите, начисляван от доставчика, регистриран по ЗДДС. Данъчният кредит е сума от начисления данък на регистрираното лице, съобразно получена доставка по облагаема сделка, която получателят има право да приспадне от данъчните си задължения. Сделката трябва да е реална, да има действително получена доставка на стока или услуга. В разглеждания случай описаните в инкриминираните фактури доставки не са били реално осъществени и не е възникнало право на приспадане на данъчен кредит. Чрез използването на документи с невярно съдържание в крайна сметка се е стигнало до избягване плащането на данъчни задължения в особено големи размери за съответните дружества.

Независимо от обстоятелството, че преобладаващата част от декларираните продажби са неосъществени /фиктивни/ сделки, данъкът по тях е дължим, тъй като той се определя от данъчния закон – разпоредбата на чл. 85 ЗДДС. Съгласно цитираната правна норма задължението за плащане на данък възниква по отношение на всяко лице, което го начисли в съответен данъчен документ. Това задължение може да отпадне само в случаите, когато в определения в закона срок данъчният документ е бил анулиран и така е отстранен напълно риска от загуба на данъчни приходи. По конкретното дело тримата подсъдими са използвали съзнателно верига от търговски дружества без какъвто и да е ресурс за извършване на мащабна стопанска дейност, за „създаване“ на движение по документи на стокови и парични потоци с цел да осигурят на конкретно данъчно задължено лице да избегне плащането на данъчни задължения.

         Документалното оформяне на осъществения от подсъдимия П.Н. ВОП на олио от Румъния, чрез „***“ ООД и „***“ ЕООД, е било извършено с цел да се създаде заблуда, че именно посочените две дружества са реалните получатели по доставките. По-късно е извършено прехвърляне на собствеността върху олиото върху други търговци, за да се формира право за приспадане на данъчен кредит. По този повод е необходимо да се отбележи, че както фактурата, така и международната товарителница /ЧМР/, представляват частни диспозитивни документи и като такива имат формална, но не и материална доказателствена сила. Фактурата може да замести договора между страните по доставка, но не и да установи по несъмнен начин нейното изпълнение, дори когато е попълнена във всичките й части. В този смисъл е константната практика на ВКС, например решение № 469 от 07.03.2016 год., І н. о.

         Че ВОП на олио от Румъния е осъществено в действителност от подсъдимия П.Н. е видно от свидетелските показания на румънските доставчици, според които всички разговори и преговори са водени между тях и Н. – с помощта на преводач, а понякога и в присъствието на подсъдимия П.Т.. Заповедите на превозвачите и нарежданията за плащане също са извършвани от подсъдимия П.Н., който директно е получавал олиото от Румъния и го е продавал на крайни потребители. „***“ ООД и „***“ ЕООД не разполагат с първични счетоводни документи, установяващи приемане и последващо предаване на олиото от Румъния, което е изискване за придобИ.е на собствеността върху родово определени вещи. Освен това и двете търговски дружества не са имали необходимите материални активи, работници и служители за осъществяването на такива сделки, а изготвените приемо-предавателни протоколи между тях и „***“ ООД и „Н. С.“ ЕООД се дублират по съдържание с тези, по които действително е било извършено предаване на стоките от водачите на МПС.

         Фиктивният характер на „осъщественото“ от „***“ ООД и „***“ ЕООД, ВОП на олио от Румъния, както и фиктивният характер на последващите продажби на олио и производни продукти и съучастието между тримата подсъдими се установяват по несъмнен и категоричен начин от:

         1.Свидетелските показания на Н.П.Г. – управител и собственик на „***“ ЕООД, и на В.С.Г. – управител и собственик на „***“ ООД, от които е видно, че двамата не са извършвали търговска дейност с дружествата и не разполагат с информация някой да е извършвал такава дейност с тези дружества;

         2. Свидетелските показания на Б.Д., П.М.Р., Р.А.А., Л.А., и Ц.Л., които удостоверяват, че преговорите за доставка на олио в България са водени между тях и подсъдимия П.Н., като представител на „***“ ООД и „***“ ЕООД. Този факт се установява и от показанията на свид. Х. Р.– „Х.“, както и от писмени документи – кореспонденция по електронна поща, с която Н. е изпратил електронно писмо с данни на „***“ ООД, посочвайки че представлява дружеството;

         3. Случаи на директно плащане „в брой“ на румънските доставчици, осъществено от подсъдимия П.Н. и даване на информация за открита нова банкова сметка на „***“ ООД, за което свидетелстват Б.Д. и П.М.Р..;

         4. Плащането по банков път на транспортните фирми от страна на подсъдимия П.Н. за извършения превоз на олиото – чрез разкритите от Н. банкови сметки на „***“ ООД в град Добрич.;

         5. Тегленето на големи суми „в брой“ от страна на подсъдимата И.Д., преведени от „доставчици“ в същия или предишния ден, например общо 148170 лв. от „Райфайзенбанк“ и общо 658500 лв. от „Юробанк“.;

         5. Разтоварването на олиото в населени места, които са различни от населените места, посочени в ЧМР.;

         6. Използването за транспорт на олиото и на предоставената от подсъдимия П.Н. цистерна полуремарке „МАГИАР“ с рег. № ТХ ***ЕХ.;

         7. Разплащането на доставеното олио от банкови сметки, разкрити в банкови клонове на търговски банки в гр. Добрич, като за част от плащанията са използвани парични суми, получени от подсъдимия П.Т. „в брой“.;

         8. Извършваните от подсъдимата И.Д. банкови операции.;

         9. Обстоятелството, че подсъдимата И.Д. е притежавала:

         а/ касов апарат и кръгъл печат на „***“ ООД, иззети с протокол от 27.01.2012 г. за претърсване  и изземване от офис, ползван от нея – том 7, л. 234 от ДП № С 75/2012 г. по описа на Окръжна прокуратура-гр. Плевен.;

         б/ 2 бр. кръгли печати и касов апарат на „***“ ЕООД, кръгъл печат на „***“ ЕООД и 15 бр. класьори със счетоводни документи на дружеството, кръгъл печат на „***“ ЕООД, иззети от служители на НАП с протоколи за обезпечаване на доказателства – серия АА, №0010952, серия АА, № 0011003 и серия АА, № 0010951 – том 2А от ДП № Д 16/2013 год. по описа на Окръжна прокуратура-гр. Плевен.

         10. Получаването от страна на подсъдимата И.Д. на кочани с фактури и печат, изработени за „***“ ЕООД от печатница „***“-Плевен.;

         В преобладаващата част от случаите СД са били съставяни от свидетелите М.В., В.Й. и С.Г.. Те обаче не са съзнавали, че предоставяните им от подсъдимите фактури  не удостоверяват реално извършени сделки, поради което са с невярно съдържание.

         Подсъдимите И.Д. и П.Н. са осъществили деянията при посредственото извършителство съответно на М.М.В. и В.С.Й.. В. и Й. са изготвяли дневниците за покупки на „***“, „***“, „***“ и „Н. С.“, описвайки в тях съдържанието на предадените им Д. и Н. първични счетоводни документи и са ги подавали в съответните ТД на НАП, опосредявайки по този начин извършените от подсъдимите престъпления. Свидетелите М.В. и В.Й. са извършвали единствено проверка на реквизитите на данъчните фактури, получени от подсъдимите, и са ги осчетоводявали, вписвайки ги в дневниците за покупки и в СД по ЗДДС, без да знаят, че фактурите  не удостоверяват реално извършени сделки и поради това са с невярно съдържание. Те не са имали и законово задължение да знаят и да проверяват достоверността на информацията, съдържаща се във всяка фактура. Когато едно лице формално извършва действия, запълващи състав на престъпление, без да съзнава, че в обективната действителност тези факти са се осъществили по определен начин, у него липсва съзнание за тяхната съставомерност.

         Подсъдимите И.Д., П.Т. и П.Н. са извършили деянието / в което участват съвместно/ в съучастие, като извършители – Д. и Т. – като помагачи, а Н. – като извършител.

         И.Д. умишлено е улеснила П.Н. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери, като е използвала документи с невярно съдържание при водене на счетоводството на „***“ ЕООД и „***“ ООД – протоколи по член 117 ЗДДС за ВОП на олио, фактури за последващата продажба на олиото на „Н. С.“ ЕООД – пряко и посредством „***“ ООД, и приемо-предавателни протоколи за предаване на стоката – без да са налице реално осъществени доставки по смисъла на чл. 6 ЗДДС, и като е предала фактурите и приемо-предавателните протоколи на подсъдимите П.Т. и П.Н..

         П.Т. умишлено е улеснил П.Н. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери, като използвал документи с невярно съдържание при водене на счетоводството на „***“ ООД – фактури с издатели „***“ ООД и „***“ ЕООД и получател „***“ ООД, и приемо-предавателни протоколи към тях, фактури за продажба на олио от „***“ ООД на „Н. С.“ ЕООД и приемо-предавателни протоколи към тях – без да са налице реално осъществени доставки по смисъла на чл. 6 ЗДДС, и като е предал фактурите и приемо-предавателните протоколи на П.Н..

         П.Н. е осъществил деянието в качеството на извършител, но улеснен умишлено от своите помагачи – подсъдимите И.Д. и П.Т..

         От субективна страна подсъдимите И.Д., П.Т. и П.Н. са извършили деянията, за които са предадени на съд с обвинителния акт, при пряк умисъл. Те са съзнавали общественоопасния характер на деянията, предвиждали са техните общественоопасни последици и са искали настъпването на тези последици.

         Тримата подсъдими са съзнавали – при общност на умисъла, че по инкриминираните фактури не са извършени доставки по смисъла на член 6 ЗДДС, както и че посредством използването на фактурите, протоколите по чл. 117 ЗДДС и приемо-предавателните протокили, които са с невярно съдържание, П.Н. – в качеството на управляващ и представляващ „Н. С.“ ЕООД, ще избегне плащането на данъчни задължения на същото търговско дружество в особено големи размери.

         Всеки един от подсъдимите – наред с това, че е съзнавал общественоопасния характер на деянието, предвиждал е неговите общественоопасни последици и е искал настъпването на тези последици, е съзнавал, че и останалите съучастници действат с умисъл за причиняване на същите общественоопасни последици.

         Описаната фактическа обстановка съдът прие за установена и доказана, съобразявайки се с показанията на разпитаните свидетели И.С., Н.П.Г., В.С.Д., М.М.В., Т.Р.Б., В.С.Г. и И.Д.К., с показанията на М.Б.Г., Й.Й.К., П. Ц.П., Р.В.М., В.М. Н., Р.С.Р., С.С.А, М.Б.М, И.Й. Г., И. К. М., С.Н.С., Л.Д.Л., М.П.М., А.Д.Т., Б.Й.А.-И., Е. В. Б., М. К. Й., А. П. С., Д. М. Н., Н. М. Н., М. Ф. Н.-П., М.Г.Г., Д. В. М., И. С. Д., Я. Д.К., С. В. С., Ц. Г. И. А.П. Б., П. А. Б., К. М. К., Е. С. С. К.Д. Х., В. Г.Г., С. А. Й., В. В. К., Т. Н. А., Й. С.С., Х. Н.Р., С. Т. Г., И. З.П. И.С. К., С Н С., И.П. К., А. И.А., Д. А. А., И.П. Р., Г. С. Т., А. Г. П., Х. Ж. М., Я. Л. Я., С. И. С., Б.Д., П.М.Р., Р.А.А., Л.А., Ц.Л., С.В. П., М. К. Я., А. Е. Ч., Б.С. Б. И. Г. Д., Г. Г. К., Н.С. В., И. С. К., И. К.П., Б. С. М., С. И.К., И.Д. И., В. К. М., Д. Г. Г. М. Д. Д., М.Р.М., Р. В. Н., М.Д. М., С. Н. К., О.О. П., П. Т. П., А. М. М., Ц. Г. Ц., Г. Н.Г., М.Г. В., А. П. П., Д. К. Б., Й. И. Г., В. Т. Д., П. И.П. К.С. К., Д. В. Х., М. А. Ч., К.Т. Н., Р. В. Д., С. П. К., В. Г. Й. и З.В. Ц., депозирани на досъдебното производство и прочетени по време на съдебното следствие по реда на чл. 283 НПК, със заключенията на вещите лица И. Т.А., М.Д.М., В.Б.В., Н.Ф.Л. и А.П.И., както и със събраните по делото писмени доказателства.

         Подсъдимите П.Д.Т. и П.Г.Н. не дават обяснения по обвиненията. П.Т. не изразява становище по въпроса за вината, а П.Н. твърди, че не е виновен.

         Подсъдимата И.Д. не се признава за виновна.Твърди че, не е извършвала търговска дейност с дружествата, чиито пълномощник е била, а само е подготвяла необходимата документация при извършване на насрещни проверки от служители на данъчната администрация. Не отрича, че е изписала ръкописния текст в част от инкриминираните фактури, но обяснява, че е сторила това въз основа на получени от нея по факс приемо-предавателни протоколи, както и че не е имала информация, че в действителност сделките не са реализирани. Отрича да познава подсъдимия П.Н. и пояснява, че е контактувала с подсъдимия П.Т., тъй като той бил също пълномощник на „***“ ООД и „***“ ЕООД. По отношение на теглените от нея парични суми от банковите сметки на дружествата твърди, че ги е предавала на непознати лица, които според нея били свързани с дружествата, чиито пълномощник била тя.

         Съдът не даде вяра на обясненията на подсъдимата И.П.Д. и ги отхвърли, намирайки ги за избрана от нея защитна позиция.

Обясненията на подсъдимия са доказателствено средство, но и средство за защита, което той упражнява по собствено усмотрение. Съгласно чл. 55, ал. 1 НПК той има право да дава такива обяснения, каквито намери за нужно т. е. законодателят го е освободил от задължението да говори истината. Затова достоверността на обясненията на подсъдимия относно фактите от предмета на доказване се оценява на общо основание при съпоставка с данните от всички други доказателства и доказателствени средства.

В разглеждания случай обясненията на И.Д. – съпоставени с останалите доказателствени изночници по делото, са нелогични, изолирани и декларативни по своето съдържание. От теорията и константната практика на ВКС, например решение № 144 от 06.06.2013 г. по н. д. № 405/2013 г., ІІІ н. о.и решение № 226 от 22.07.2011 г. по н. д. № 1210/2011 г., ІІІ н. о., е известно, че всякога за субективното отношение на дееца към неговото деяние се съди по обективните му действия, а не от последващите му обяснения и собствената му интерпретация на произтеклите събития. Категорични доказателства за участието на Д. в извършване на престъпленията са:

1.Свидетелските показания на собствениците на „***“ ООД, „***“ ЕООД и „***“ ЕООД, които отричат да са извършвали търговска дейност с дружествата и не знаят такава дейност да е извършвана;

2. Изписването на ръкописния текст на част от инкриминираните фактури от И.Д.;

3. Подадените в съответните ТД на НАП СД по ЗДДС за дружествата от И.Д.;

4. Обстоятелството, че в качеството си на пълномощник на „***“ ООД, „***“ ЕООД и „***“ ЕООД, Д. прекрасно е знаела, че тези дружества не разполагат с материални активи, работници и служители, за да осъществяват широкомащабна търговска дейност;

5. Сключеният на 05.01.2010 г. договор за влог на олио в публичен склад, подписан от подсъдимите И.Д. и П.Н.. Сключването на договора и подписването му по категоричен начин опровергават тезата на Д., че не познава подсъдимия Н.;

6. Тегленето на крупни парични суми „в брой“ от И.Д., преведени по банкови сметки от „доставчици“ в същия или предишния ден;

7. Обстоятелството, че И.Д. е притежавала:

а/ касов апарат и кръгъл печат на „***“ ООД;

б/ 2 бр. кръгли печати и касов апарат на „***“ ЕООД;

в/ кръгъл печат на „***“ ЕООД и 15 бр. класьори счетоводни документи на дружеството;

г/ кръгъл печат на „***“ ЕООД.

8. Обстоятелството, че И.Д. е получавала кочани с фактури и печат за „***“ ЕООД, изработени от Печатница „***“-Плевен.

Причини за извършените престъпления са неправилното отношение на тримата подсъдими към заплащането на установените със закон данъчни задължения на „Н. С.“ ЕООД, „***“ ЕООД, „***“ ЕООД и „***“ ООД.

Като мотив за извършените престъпления съдът прие желанието на подсъдимия П.Г.Н. – умишлено улеснен от подсъдимите И.П.Д. и П.Д.Т., да се облагодетелства, макар и по неправомерен начин.

При определяне размера на наказанията, които наложи на подсъдимите за извършените от тях престъпления, съдът съобрази и прие:

а/ като смекчаващи обстоятелства – обстоятелството, че подсъдимите не са осъждани, добрите им характеристични данни и изминалия продължителен период от време от извършване на деянията до реализиране на наказателната отговорност.

б/ като отегчаващи обстоятелства – високата обществена опасност на извършените престъпления – с оглед на начина на осъществяването им, броя на отделните деяния и продължителността им във времето, която от своя страна определя и тази на дееца /решение № 473 от 29.01.2010 г. по н. д. № 510/2009 г., І н. о./, особено големия размер на избегнатите за плащане данъчни задължения – дори в рамките на квалификацията „данъци в особено големи размери“, а за подсъдимата И.П.Д. – и обстоятелството, че е извършила четири престъпления против данъчната система.

Съдът намери, че по делото обективно не съществуват многобройни смекчаващи отговорността на подсъдимите обстоятелства. Не са налице и изключителни или изключително смекчаващо обстоятелство.

Продължителността на наказателния процес в досъдебната му фаза /в разглеждания случай/ не е изключително смекчаващо обстоятелство. По този повод съдът държи да отбележи следното:

Практиката на ВКС, съобразена с тази на ЕСПЧ по приложението на чл. 6 от ЕКПЧОС, е еднозначна – нарушаването на принципа за разглеждане на делото в разумен срок е основание обвиненото лице да се ползва от правото на изключително смекчаващо вината му обстоятелство при индивидуализацията на наказанието. В този смисъл е решение № 183 от 23.04.2010г. по н. д. № 116/2010 г., І н. о. Съобразно същото решение, както и съгласно решение № 18 от 28.01.2009 г. по н. д. № 648/2008 г., ІІІ н. о. и решение № 7 от 09.02.2009 г. по н. д. № 741/2008 г., І н. о., разумният характер на продължителността на производството трябва да се преценява според конкретните обстоятелства по делото – сложност на делото, процесуалното поведение на обвиняемия и процесуалното поведение на съответните органи, като само забавяния по вина на държавата могат да доведат до извода, че изискването за разумен срок не е спазено.

По конкретното дело едното от двете /обединени по-късно/ досъдебни производства е образувано през 2012 г., а другото – през 2013 г. Независимо от това И.П.Д. е привлечена в качеството на обвиняема на 15.03.2018 г., П.Г.Н. е привлечен в качеството на обвиняем на 16.03.2018 г., а П.Д.Т. – на 04.04.2018 г.

Обвинителният акт срещу тримата подсъдими е внесен в съда на 04.10.2018 година, а първоинстанционната присъда е постановена на 12.09.2019 година

От изнесените дотук данни е видно, че от привличането на Д., Н. и Т. в качеството им на обвиняеми, до постановяването на присъдата в първата инстанция са изминали около осемнадесет месеца.

Съобразно цитираното вече решение № 18 от 28.01.2009 г. по н. д. № 648/2009 г., ІІІ н. о., периодът, който трябва да се преценява е с начален момент – привличането на Д., Н. и Т. като обвиняеми, тъй като иначе не би било налице наказателно обвинение и не би било възможно произнасяне по него. Крайният момент е произнасянето на присъда по основателността на обвинението.

На фона на изнесеното не може да се поддържа убедително тезата, че разумният срок по чл. 6 от ЕКПЧ и по чл. 22 от НПК е погазен по конкретното дело, а оттам – че е налице изключително смекчаващо обстоятелство, тъй като от момента на привличането на Д., Н. и Т. в качеството на обвиняеми, до момента на постановяване на присъдата в първата инстанция, са изминали около 18 месеца.

Забавянето на наказателния процес в досъдебната му фаза не се дължи на процесуалното поведение на тримата подсъдими, а на сложността на делото от фактическа и правна страна, както и на необходимостта да бъдат издирени и разпитани изключително голям брой свидетели/над 100/ от различни краища на страната и да бъдат назначени и извършени множество съдебно-счетоводни и графологически експертизи. Независимо от това, продължителността на досъдебната фаза на процеса и в частност, твърде продължителния период от време от извършване на деянията до реализиране на наказателната отговорност, е на общо основание смекчаващо вината обстоятелство по отношение и на тримата подсъдими.

Съдът при превес на смекчаващите обстоятелства, които по значение и тежест преобладават ОСЪДИ подсъдимите както следва:

         І.И.П.Д.:

1. На основание чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 20, ал. 4, във връзка с ал. 1, във връзка с чл. 26, ал. 1 и чл. 54 НК – на ЧЕТИРИ ГОДИНИ и ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от свобода;

         2. На основание чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 26, ал. 1 и чл. 54 НК – на ТРИ ГОДИНИ лишаване от свобода;

         3. На основание чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 26, ал. 1 и чл. 54 НК – на ТРИ ГОДИНИ и ЧЕТИРИ МЕСЕЦА лишаване от свобода;

         4. На основание чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 3, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 26, ал. 1 и чл. 54 НК – на ПЕТ ГОДИНИ лишаване от свобода.

         ІІ. П.Г.Н.:

         1.На основание чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 20, ал. 2, във връзка с чл. 26, ал. 1 и чл. 54 НК – на ЧЕТИРИ ГОДИНИ лишаване от свобода и КОНФИСКАЦИЯ на ½ идеална част от лек автомобил „Рено Испейс“ с рег. № ТХ *** ТХ.

         ІІІ. П.Д.Т.:

         1.На основание чл. 255, ал. 3, във връзка с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, във връзка с чл. 20, ал. 4, във връзка с ал. 1, във връзка с чл. 26, ал. 1 и чл. 54 НК – на ЧЕТИРИ ГОДИНИ лишаване от свобода и КОНФИСКАЦИЯ на ½ идеална част от лек автомобил „Ситроен С4“ с рег. № ТХ *** ХК.

         Съдът НЕ НАЛОЖИ кумулативното наказание „конфискация“ по отношение на подсъдимата И.П.Д., тъй като от получената от Община Плевен – Дирекция „Приходи от местни данъци и такси“, информация, става ясно, че тя не притежава движимо и недвижимо имущество.

         На основание чл. 23, ал. 1 НК съдът НАЛОЖИ на подсъдимата И.П.Д. да изтърпи най-тежкото от наложените й наказания в размер на ПЕТ ГОДИНИ лишаване от свобода.

         На основание чл. 57, ал. 1, т. 3 от ЗИНЗС съдът ОПРЕДЕЛИ първоначален общ режим за изтърпяване на наложеното на подсъдимата И.П.Д. най-тежко наказание, както и за изтърпяване на наложените на подсъдимите П.Г.Н. и П.Д.Т. наказания.

         Съдът постанови след влизане на присъдата в сила приложените към делото веществени доказателства – 2 бр. кръгли печати на „***“ ЕООД, един кръгъл печат на „***“ ЕООД, кръгъл печат на „***“ ЕООД, касов апарат на „***“ ЕООД и касов апарат на „***“ ЕООД да бъдат унищожени.

         На основание чл. 189, ал. 3 НПК съдът ОСЪДИ подсъдимите И.П.Д., П.Г.Н. и П.Д.Т., ДА ЗАПЛАТЯТ по сметката на Окръжна прокуратура-гр. Плевен направените по време на досъдебното производство разноски по делото в размер на 12319,79 лв., като всеки от тях заплати по 4106 лв.

         На основание чл. 189, ал. 3 НПК съдът ОСЪДИ подсъдимите И.П.Д., П.Г.Н. и П.Д.Т., ДА ЗАПЛАТЯТ по сметката на Окръжен съд-гр. Плевен направените по време на съдебното следствие разноски по делото в размер на 1129 лева, като всеки от тях заплати по 376 лв.

         По тези съображения съдът постанови присъдата си.

 

 

12.11.2019 г.                                          ПРЕДСЕДАТЕЛ: