Присъда по дело №895/2009 на Окръжен съд - Плевен

Номер на акта: 90
Дата: 22 октомври 2009 г. (в сила от 9 ноември 2009 г.)
Съдия: Александър Людмилов Григоров
Дело: 20094400200895
Тип на делото: Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване: 4 септември 2009 г.

Съдържание на акта

П Р И С Ъ Д А

 

номер …………….. година  2009     град П Л Е В Е Н

 

В ИМЕТО НА НАРОДА

 

ПЛЕВЕНСКИЯТ  ОКРЪЖЕН СЪД             НАКАЗАТЕЛЕН Състав

на   двадесет и втори октомври                година две хиляди и девета

В публично заседание в следния състав:

 

    ПРЕДСЕДАТЕЛ:   АЛЕКСАНДЪР ГРИГОРОВ           

                            СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:   А.З.Ц.

         Б.С.М.

                                                                                                           

Секретар: Т.А.

Прокурор: Димитър Захариев

Като разгледа докладваното от председателя нохд номер 895 по описа за 2009 година, на основание данните по делото и Закона,

 

П Р И С Ъ Д И :

 

ПРИЗНАВА подсъдимият А.П.П. роден на  ***година в гр.Плевен, живее в с.Буковлък, област Плевенска, българин, български гражданин, с основно образование, осъждан, неженен, неработи, ЕГН ********** .

ЗА ВИНОВЕН В ТОВА,ЧЕ:

 

През периода на 02.07.2004 г. – 31.04.2005 г. в гр.Плевен, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на управляващ и представляващ  “Ром и Дас” ЕООД, гр.Плевен, избегнал  установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери 109 271,60 лв., като потвърдил неистина и затаил истина в подадени справки-декларации , както следва:

 На 14.12.2004 г. е потвърдил неистина и затаил истина в СД по ЗДДС с вх. № 1507820/14.12.2004 г. до ТДД гр.Плевен за данъчен период 01.11. – 30.11.2004 г. , в която  са отразени фактури:

д.ф. №19/28.10.2004г. с обща стойност 5212,20 лв. и ДДС в размер на 1042,44 лв.

д.ф. №20/01.11.2004г. с обща стойност 12831,60 лв. и ДДС в размер на 2566,32 лв.

д.ф. №21/22.11.2004г. с обща стойност 7168,96 лв. и ДДС в размер на 1433,79 лв.

д.ф. №22/22.11.2004г. с обща стойност 11840,00 лв. и ДДС в размер на 2368,00 лв.

д.ф. №23/23.11.2004г. с обща стойност 25892,80 лв. и ДДС в размер на 5176,56 лв.

д.ф. №24/28.11.2004г. с обща стойност 33840,00 лв. и ДДС в размер на 6768,00 лв.

издадени от ЕТ”****.”***/12.11.2004г. с обща стойност 25499,90 лв. и ДДС в размер на 5099,98 лв.

д.ф. №1328/19.11.2004г. с обща стойност 24999,94 лв. и ДДС в размер на 4999,99 лв.

издадени от „Никомекс”ООД-Плевен.

д.ф. №1407/30.11.2004г. с обща стойност 15000,00 лв. и ДДС в размер на 3000,00 лв.

издадена от „ЗИМС”АД-Плевен.

- и не е отразена д.ф.№4/10.11.2004г. с обща стойност 4197,60 и ДДС в размер на 839,52 лв.издадена от „Ром и Дас”ЕООД-Плевен на „София Мел”АД-София-всичко на обща стойност 166483 лв и ДДС в размер на 33296,60лв.

  На 14.01.2005 г. е потвърдил неистина и затаил истина в СД по ЗДДС с вх. № 1502589/14.01.2005 г. до ТДД гр.Плевен за данъчен период 01.12. – 31.12.2004 г., в която  са отразени фактури:

д.ф. №101/22.12.2004г. с обща стойност 3833,15 лв. и ДДС в размер на 766,63 лв.

д.ф. №102/22.12.2004г. с обща стойност 3654,90 лв. и ДДС в размер на 730,98 лв.

д.ф. №103/29.12.2004г. с обща стойност 8111,20 лв. и ДДС в размер на 1622,24 лв.

д.ф. №104/30.10.2004г. с обща стойност 18426,00 лв. и ДДС в размер на 3685,20 лв.

издадени от ЕТ”****.”***/31.12.2004г. с обща стойност 2961,55 лв. и ДДС в размер на 592,31 лв.

д.ф. №1666/31.12.2004г. с обща стойност 115,03 лв. и ДДС в размер на 23,01 лв.

издадени от”ЗИМС”АД-Плевен

д.ф. №3561/03.12.2004г. с обща стойност 400,45 лв. и ДДС в размер на 80,09 лв.

издадена от „Хоризонт Плевен”ЕООД-Плевен  - всичко на обща стойност 37502,28лв. и ДДС в размер на 7500,46лв.

На 14.02.2005 г. е потвърдил неистина и затаил истина в СД по ЗДДС с вх. № 1505230/14.02.2005 г. до ТДД гр.Плевен за данъчен период 01.01. – 31.01.2005 г. , в която  е отразена данъчна.фактура. №105/05.01.2005г. с обща стойност 6291,20 лв. и ДДС в размер на 1258,24 лв.от ЕТ”****.”   -и не са отразени фактури:

д.ф.№26/10.01.2005г. с обща стойност 351,72лв и ДДС в размер на 70,34лв

д.ф.№28/11.01.2005г. с обща стойност 351,72лв и ДДС в размер на 70,34лв

издадени от „Ром и Дас”ЕООД-Плевен на „Епик Електроник Асембли”ЕООД.

д.ф.№29/12.01.2005г. с обща стойност 4999,68лв и ДДС в размер на 999,94лв

д.ф.№30/12.01.2005г. с обща стойност 4999,68лв и ДДС в размер на 999,94лв

д.ф.№31/12.01.2005г. с обща стойност 4999,68лв и ДДС в размер на 999,94лв

издадени от „Ром и Дас”ЕООД-Плевен на „Вива транс”ЕООД-Плевен.

  д.ф.№67/04.01.2005г. с обща стойност 9999,99лв и ДДС в размер на 2000,00лв

издадена от „Ром и Дас”ЕООД-Плевен на ЕТ”****”-Плевен.   – всичко на обща стойност 31993,67 лв. и ДДС в размер на 6398,74лв.

 На 14.03.2005г. е потвърдил неистина и затаил истина в СД по ЗДДС с вх.№1507176/14.03.2005г. до ТДД гр.Плевен за данъчен период 01.02.-28.02.2005г. в която са отразени фактури:

д.ф.№3229/06.02.2005г. с обща стойност 619,97лв и ДДС в размер на 123,99лв

издадена от „ЗИМС”АД

д.ф.№278/28.02.2005г. с обща стойност 2,63лв и ДДС в размер на 0,53лв

д.ф.№3396/31.01.2005г. с обща стойност 1581,24лв и ДДС в размер на 316,25лв

издадени от „ЗИМС 1”ООД

д.ф.№1641/29.01.2005г. с обща стойност 4800,00лв и ДДС в размер на 960,00лв

д.ф.№1642/01.02.2005г. с обща стойност 3300,00лв и ДДС в размер на 660,00лв

д.ф.№1644/01.02.2005г. с обща стойност 2722,50лв и ДДС в размер на 544,50лв

д.ф.№1645/01.02.2005г. с обща стойност 3300,00лв и ДДС в размер на 660,00лв

д.ф.№1646/01.02.2005г. с обща стойност 2722,50лв и ДДС в размер на 544,50лв

д.ф.№1647/03.02.2005г. с обща стойност 4283,40лв и ДДС в размер на 856,68лв

д.ф.№1648/07.02.2005г. с обща стойност 3056,00лв и ДДС в размер на 611,20лв

д.ф.№1649/07.02.2005г. с обща стойност 2603,20лв и ДДС в размер на 520,64лв

д.ф.№1650/07.02.2005г. с обща стойност 4843,20лв и ДДС в размер на 968,64лв

д.ф.№1651/21.02.2005г. с обща стойност 2484,90лв и ДДС в размер на 496,98лв

д.ф.№1652/21.02.2005г. с обща стойност 2656,00лв и ДДС в размер на 531,20лв

д.ф.№1653/22.02.2005г. с обща стойност 3633,30лв и ДДС в размер на 726,66лв

д.ф.№1654/22.02.2005г. с обща стойност 2706,00лв и ДДС в размер на 541,20лв

д.ф.№1655/23.02.2005г. с обща стойност 3389,10лв и ДДС в размер на 677,82лв

д.ф.№1656/23.02.2005г. с обща стойност 3630,00лв и ДДС в размер на 726,00лв

д.ф.№1658/24.02.2005г. с обща стойност 3309,90лв и ДДС в размер на 661,98лв

д.ф.№1659/24.02.2005г. с обща стойност 3712,50лв и ДДС в размер на 742,50лв

д.ф.№1660/27.02.2005г. с обща стойност 3465,00лв и ДДС в размер на 693,00лв

д.ф.№1661/27.02.2005г. с обща стойност 3778,50лв и ДДС в размер на 755,70лв

д.ф.№1662/27.02.2005г. с обща стойност 3750,00лв и ДДС в размер на 750,00лв

д.ф.№1663/27.02.2005г. с обща стойност 4125,00лв и ДДС в размер на 825,00лв

д.ф.№1664/27.02.2005г. с обща стойност 3130,00лв и ДДС в размер на 626,00лв., издадени от „****”ООД-Плевен - всичко на обща стойност 77816,59лв. и ДДС в размер на 15516,00лв.

             На 14.04.2005г. е потвърдил неистина и затаил истина в СД по ЗДДС с вх.№150104/14.04.2005г. до ТДД гр.Плевен за данъчен период 01.03.-30.03.2005г. в която са отразени фактури:

д.ф.№1665/01.03.2005г. с обща стойност 3505,92лв и ДДС в размер на 701,18лв

д.ф.№1666/01.03.2005г. с обща стойност 2805,40лв и ДДС в размер на 561,08лв

д.ф.№1667/02.03.2005г. с обща стойност 3792,78лв и ДДС в размер на 758,56лв

д.ф.№1668/02.03.2005г. с обща стойност 3112,20лв и ДДС в размер на 622,44лв

д.ф.№1669/07.03.2005г. с обща стойност 3461,04лв и ДДС в размер на 692,21лв

д.ф.№1670/07.03.2005г. с обща стойност 3300,30лв и ДДС в размер на 660,05лв

д.ф.№1671/08.03.2005г. с обща стойност 4699,04лв и ДДС в размер на 939,81лв

д.ф.№1672/08.03.2005г. с обща стойност 4568,32лв и ДДС в размер на 913,66лв

д.ф.№1673/08.03.2005г. с обща стойност 3894,08лв и ДДС в размер на 778,82лв

д.ф.№1674/10.03.2005г. с обща стойност 3536,32лв и ДДС в размер на 707,26лв

д.ф.№1675/10.03.2005г. с обща стойност 3402,16лв и ДДС в размер на 680,43лв

д.ф.№1676/10.03.2005г. с обща стойност 3904,40лв и ДДС в размер на 780,88лв

д.ф.№1677/13.03.2005г. с обща стойност 4351,60лв и ДДС в размер на 870,32лв

д.ф.№1678/13.03.2005г. с обща стойност 4532,20лв и ДДС в размер на 906,44лв

д.ф.№1679/13.03.2005г. с обща стойност 4683,56лв и ДДС в размер на 936,71лв

д.ф.№1681/15.03.2005г. с обща стойност 4860,72лв и ДДС в размер на 972,14лв

д.ф.№1682/15.03.2005г. с обща стойност 4812,56лв и ДДС в размер на 962,51лв

д.ф.№1683/15.03.2005г. с обща стойност 4908,88лв и ДДС в размер на 981,78лв

д.ф.№1684/16.03.2005г. с обща стойност 4998,32лв и ДДС в размер на 999,66лв

д.ф.№1685/16.03.2005г. с обща стойност 4998,32лв и ДДС в размер на 999,66лв

д.ф.№1686/16.03.2005г. с обща стойност 4998,32лв и ДДС в размер на 999,66лв

д.ф.№1687/17.03.2005г. с обща стойност 4358,48лв и ДДС в размер на 871,70лв

д.ф.№1688/17.03.2005г. с обща стойност 4293,12лв и ДДС в размер на 858,62лв

д.ф.№1689/17.03.2005г. с обща стойност 4066,08лв и ДДС в размер на 813,22лв

д.ф.№1690/17.03.2005г. с обща стойност 3065,04лв и ДДС в размер на 613,01лв

д.ф.№1691/21.03.2005г. с обща стойност 4059,20лв и ДДС в размер на 811,84лв

д.ф.№1692/21.03.2005г. с обща стойност 4169,28лв и ДДС в размер на 833,86лв

д.ф.№1693/21.03.2005г. с обща стойност 3629,20лв и ДДС в размер на 725,84лв

д.ф.№1694/21.03.2005г. с обща стойност 3804,64лв и ДДС в размер на 760,93лв

д.ф.№1695/23.03.2005г. с обща стойност 4217,44лв и ДДС в размер на 843,49лв

д.ф.№1696/23.03.2005г. с обща стойност 4351,60лв и ДДС в размер на 870,32лв

д.ф.№1697/23.03.2005г. с обща стойност 4434,16лв и ДДС в размер на 886,83лв

д.ф.№1698/23.03.2005г. с обща стойност 4551,12лв и ДДС в размер на 910,22лв

д.ф.№1699/24.03.2005г. с обща стойност 3536,32лв и ДДС в размер на 707,26лв

д.ф.№1700/24.03.2005г. с обща стойност 4410,08лв и ДДС в размер на 882,02лв

д.ф.№1701/24.03.2005г. с обща стойност 4502,96лв и ДДС в размер на 900,59лв

д.ф.№1702/24.03.2005г. с обща стойност 4791,92лв и ДДС в размер на 958,38лв

д.ф.№1703/25.03.2005г. с обща стойност 4850,40лв и ДДС в размер на 970,08лв

д.ф.№1704/25.03.2005г. с обща стойност 4630,24лв и ДДС в размер на 926,05лв

д.ф.№1705/25.03.2005г. с обща стойност 3825,28лв и ДДС в размер на 765,06лв

д.ф.№1706/27.03.2005г. с обща стойност 3990,40лв и ДДС в размер на 798,08лв

д.ф.№1733/27.03.2005г. с обща стойност 3859,68лв и ДДС в размер на 771,94лв

д.ф.№1736/29.03.2005г. с обща стойност 4683,56лв и ДДС в размер на 936,71лв

д.ф.№1737/29.03.2005г. с обща стойност 4884,04лв и ДДС в размер на 976,96лв

д.ф.№1738/29.03.2005г. с обща стойност 4484,04лв и ДДС в размер на 896,81лв

д.ф.№1739/30.03.2005г. с обща стойност 3600,00лв и ДДС в размер на 720,00лв

издадени от „****”ООД-Плевен.

д.ф.№181/15.03.2005г. с обща стойност 68867,20лв и ДДС в размер на 13773,44лв

издадена от „Агромет-2003”ООД

и не са отразени фактури:

д.ф.№119/20.03.2005г. с обща стойност 4400,00лв и ДДС в размер на 880,00лв

д.ф.№120/21.03.2005г. с обща стойност 4541,67лв и ДДС в размер на 908,33лв

д.ф.№121/22.03.2005г. с обща стойност 3550,00лв и ДДС в размер на 710,00лв

д.ф.№122/23.03.2005г. с обща стойност 3200,00лв и ДДС в размер на 640,00лв

д.ф.№123/24.03.2005г. с обща стойност 3891,67лв и ДДС в размер на 778,33лв

издадени от „Ром и Дас”ООД-Плевен на ЕТ”**********”-Плевен, поради което и на осн.чл.257, ал.1/отм/ , вр. с чл. 255, ал.1/изм/, вр.чл.26, ал.1 вр.чл.2, ал.1, във вр.с чл. 373 ал.2 от НПК, във вр.с чл.55 ал.1 т.1 от НК, ГО ОСЪЖДА НА ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.

НА ОСН.ЧЛ.66 ОТ НК ОТЛАГА изпълнението на наказанието лишаване от свобода по отношение на подсъдимия А.П.П. с ЧЕТИРИ ГОДИНИ ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК.

ОСЪЖДА на осн.чл.45 от ЗЗД подсъдимият А.П.П. да заплати на Министерство на финансите на РБ, обезщетение за нанесени имуществени вреди, резултат от престъплението в размер на 109271.60лв., ведно със законната лихва върху сумата считано от  02.07.2004година на увреждането до окончателното изплащане.

ОСЪЖДА подсъдимият да заплати разноски в полза на ОД на МВР Плевен в размер на 145лв., както и разноски в полза на Плевенски окръжен съд в размер на  25.00лв.

ОСЪЖДА подсъдимия да заплати държавна такса върху уважения  граждански иск в размер на 4370.87лв.

Присъдата може да се обжалва и протестира в 15 дневен срок  пред Апелативен съд гр.Велико Търново от днес.

 

                  ПРЕДСЕДАТЕЛ:                                                         

 

          СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:1.

 

                                                             2.

                                                         

 

 

Съдържание на мотивите

МОТИВИ ПО НОХД №895/2009 ГОДИНА ПО ОПИСА  НА пЛос:

 

Обвинението срещу А.П.П. е  чл.257, ал.1/отм/ , вр. с чл. 255, ал.1/изм/, вр.с чл.26 ал.1, вр.с чл.2 ал.1 от НК, ЗА ТОВА ЧЕ: През периода на 02.07.2004 г. – 31.04.2005 г. в гр.Плевен, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на управляващ и представляващ  “Ром и Дас” ЕООД, гр.Плевен, избегнал  установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери 109 271,60 лв., като потвърдил неистина и затаил истина в подадени справки-декларации , както следва:

          На 14.12.2004 г. е потвърдил неистина и затаил истина в СД по ЗДДС с вх. № 1507820/14.12.2004 г. до ТДД гр.Плевен за данъчен период 01.11. – 30.11.2004 г. , в която  са отразени фактури:

д.ф. №19/28.10.2004г. с обща стойност 5212,20 лв. и ДДС в размер на 1042,44 лв.

д.ф. №20/01.11.2004г. с обща стойност 12831,60 лв. и ДДС в размер на 2566,32 лв.

д.ф. №21/22.11.2004г. с обща стойност 7168,96 лв. и ДДС в размер на 1433,79 лв.

д.ф. №22/22.11.2004г. с обща стойност 11840,00 лв. и ДДС в размер на 2368,00 лв.

д.ф. №23/23.11.2004г. с обща стойност 25892,80 лв. и ДДС в размер на 5176,56 лв.

д.ф. №24/28.11.2004г. с обща стойност 33840,00 лв. и ДДС в размер на 6768,00 лв.

издадени от ЕТ”****.”***/12.11.2004г. с обща стойност 25499,90 лв. и ДДС в размер на 5099,98 лв.

д.ф. №1328/19.11.2004г. с обща стойност 24999,94 лв. и ДДС в размер на 4999,99 лв.

издадени от „Никомекс”ООД-Плевен.

д.ф. №1407/30.11.2004г. с обща стойност 15000,00 лв. и ДДС в размер на 3000,00 лв.

издадена от „ЗИМС”АД-Плевен.

- и не е отразена д.ф.№4/10.11.2004г. с обща стойност 4197,60 и ДДС в размер на 839,52 лв.издадена от „Ром и Дас”ЕООД-Плевен на „София Мел”АД-София-всичко на обща стойност 166483 лв и ДДС в размер на 33296,60лв.

          На 14.01.2005 г. е потвърдил неистина и затаил истина в СД по ЗДДС с вх. № 1502589/14.01.2005 г. до |ТДД гр.Плевен за данъчен период 01.12. – 31.12.2004 г., в която  са отразени фактури:

д.ф. №101/22.12.2004г. с обща стойност 3833,15 лв. и ДДС в размер на 766,63 лв.

д.ф. №102/22.12.2004г. с обща стойност 3654,90 лв. и ДДС в размер на 730,98 лв.

д.ф. №103/29.12.2004г. с обща стойност 8111,20 лв. и ДДС в размер на 1622,24 лв.

д.ф. №104/30.10.2004г. с обща стойност 18426,00 лв. и ДДС в размер на 3685,20 лв.

издадени от ЕТ”****.”***/31.12.2004г. с обща стойност 2961,55 лв. и ДДС в размер на 592,31 лв.

д.ф. №1666/31.12.2004г. с обща стойност 115,03 лв. и ДДС в размер на 23,01 лв.

издадени от”ЗИМС”АД-Плевен

д.ф. №3561/03.12.2004г. с обща стойност 400,45 лв. и ДДС в размер на 80,09 лв.

издадена от „Хоризонт Плевен”ЕООД-Плевен  - всичко на обща стойност 37502,28лв. и ДДС в размер на 7500,46лв.

На 14.02.2005 г. е потвърдил неистина и затаил истина в СД по ЗДДС с вх. № 1505230/14.02.2005 г. до ТДД гр.Плевен за данъчен период 01.01. – 31.01.2005 г. , в която  е отразена данъчна.фактура. №105/05.01.2005г. с обща стойност 6291,20 лв. и ДДС в размер на 1258,24 лв.от ЕТ”****.”   -и не са отразени фактури:

д.ф.№26/10.01.2005г. с обща стойност 351,72лв и ДДС в размер на 70,34лв

д.ф.№28/11.01.2005г. с обща стойност 351,72лв и ДДС в размер на 70,34лв

издадени от „Ром и Дас”ЕООД-Плевен на „Епик Електроник Асембли”ЕООД.

д.ф.№29/12.01.2005г. с обща стойност 4999,68лв и ДДС в размер на 999,94лв

д.ф.№30/12.01.2005г. с обща стойност 4999,68лв и ДДС в размер на 999,94лв

д.ф.№31/12.01.2005г. с обща стойност 4999,68лв и ДДС в размер на 999,94лв

издадени от „Ром и Дас”ЕООД-Плевен на „Вива транс”ЕООД-Плевен.

  д.ф.№67/04.01.2005г. с обща стойност 9999,99лв и ДДС в размер на 2000,00лв

издадена от „Ром и Дас”ЕООД-Плевен на ЕТ”****”-Плевен.   – всичко на обща стойност 31993,67 лв. и ДДС в размер на 6398,74лв.

          На 14.03.2005г. е потвърдил неистина и затаил истина в СД по ЗДДС с вх.№1507176/14.03.2005г. до ТДД гр.Плевен за данъчен период 01.02.-28.02.2005г. в която са отразени фактури:

д.ф.№3229/06.02.2005г. с обща стойност 619,97лв и ДДС в размер на 123,99лв

издадена от „ЗИМС”АД

д.ф.№278/28.02.2005г. с обща стойност 2,63лв и ДДС в размер на 0,53лв

д.ф.№3396/31.01.2005г. с обща стойност 1581,24лв и ДДС в размер на 316,25лв

издадени от „ЗИМС 1”ООД

д.ф.№1641/29.01.2005г. с обща стойност 4800,00лв и ДДС в размер на 960,00лв

д.ф.№1642/01.02.2005г. с обща стойност 3300,00лв и ДДС в размер на 660,00лв

д.ф.№1644/01.02.2005г. с обща стойност 2722,50лв и ДДС в размер на 544,50лв

д.ф.№1645/01.02.2005г. с обща стойност 3300,00лв и ДДС в размер на 660,00лв

д.ф.№1646/01.02.2005г. с обща стойност 2722,50лв и ДДС в размер на 544,50лв

д.ф.№1647/03.02.2005г. с обща стойност 4283,40лв и ДДС в размер на 856,68лв

д.ф.№1648/07.02.2005г. с обща стойност 3056,00лв и ДДС в размер на 611,20лв

д.ф.№1649/07.02.2005г. с обща стойност 2603,20лв и ДДС в размер на 520,64лв

д.ф.№1650/07.02.2005г. с обща стойност 4843,20лв и ДДС в размер на 968,64лв

д.ф.№1651/21.02.2005г. с обща стойност 2484,90лв и ДДС в размер на 496,98лв

д.ф.№1652/21.02.2005г. с обща стойност 2656,00лв и ДДС в размер на 531,20лв

д.ф.№1653/22.02.2005г. с обща стойност 3633,30лв и ДДС в размер на 726,66лв

д.ф.№1654/22.02.2005г. с обща стойност 2706,00лв и ДДС в размер на 541,20лв

д.ф.№1655/23.02.2005г. с обща стойност 3389,10лв и ДДС в размер на 677,82лв

д.ф.№1656/23.02.2005г. с обща стойност 3630,00лв и ДДС в размер на 726,00лв

д.ф.№1658/24.02.2005г. с обща стойност 3309,90лв и ДДС в размер на 661,98лв

д.ф.№1659/24.02.2005г. с обща стойност 3712,50лв и ДДС в размер на 742,50лв

д.ф.№1660/27.02.2005г. с обща стойност 3465,00лв и ДДС в размер на 693,00лв

д.ф.№1661/27.02.2005г. с обща стойност 3778,50лв и ДДС в размер на 755,70лв

д.ф.№1662/27.02.2005г. с обща стойност 3750,00лв и ДДС в размер на 750,00лв

д.ф.№1663/27.02.2005г. с обща стойност 4125,00лв и ДДС в размер на 825,00лв

д.ф.№1664/27.02.2005г. с обща стойност 3130,00лв и ДДС в размер на 626,00лв., издадени от „****”ООД-Плевен - всичко на обща стойност 77816,59лв. и ДДС в размер на 15516,00лв.

           На 14.04.2005г. е потвърдил неистина и затаил истина в СД по ЗДДС с вх.№150104/14.04.2005г. до ТДД гр.Плевен за данъчен период 01.03.-30.03.2005г. в която са отразени фактури:

д.ф.№1665/01.03.2005г. с обща стойност 3505,92лв и ДДС в размер на 701,18лв

д.ф.№1666/01.03.2005г. с обща стойност 2805,40лв и ДДС в размер на 561,08лв

д.ф.№1667/02.03.2005г. с обща стойност 3792,78лв и ДДС в размер на 758,56лв

д.ф.№1668/02.03.2005г. с обща стойност 3112,20лв и ДДС в размер на 622,44лв

д.ф.№1669/07.03.2005г. с обща стойност 3461,04лв и ДДС в размер на 692,21лв

д.ф.№1670/07.03.2005г. с обща стойност 3300,30лв и ДДС в размер на 660,05лв

д.ф.№1671/08.03.2005г. с обща стойност 4699,04лв и ДДС в размер на 939,81лв

д.ф.№1672/08.03.2005г. с обща стойност 4568,32лв и ДДС в размер на 913,66лв

д.ф.№1673/08.03.2005г. с обща стойност 3894,08лв и ДДС в размер на 778,82лв

д.ф.№1674/10.03.2005г. с обща стойност 3536,32лв и ДДС в размер на 707,26лв

д.ф.№1675/10.03.2005г. с обща стойност 3402,16лв и ДДС в размер на 680,43лв

д.ф.№1676/10.03.2005г. с обща стойност 3904,40лв и ДДС в размер на 780,88лв

д.ф.№1677/13.03.2005г. с обща стойност 4351,60лв и ДДС в размер на 870,32лв

д.ф.№1678/13.03.2005г. с обща стойност 4532,20лв и ДДС в размер на 906,44лв

д.ф.№1679/13.03.2005г. с обща стойност 4683,56лв и ДДС в размер на 936,71лв

д.ф.№1681/15.03.2005г. с обща стойност 4860,72лв и ДДС в размер на 972,14лв

д.ф.№1682/15.03.2005г. с обща стойност 4812,56лв и ДДС в размер на 962,51лв

д.ф.№1683/15.03.2005г. с обща стойност 4908,88лв и ДДС в размер на 981,78лв

д.ф.№1684/16.03.2005г. с обща стойност 4998,32лв и ДДС в размер на 999,66лв

д.ф.№1685/16.03.2005г. с обща стойност 4998,32лв и ДДС в размер на 999,66лв

д.ф.№1686/16.03.2005г. с обща стойност 4998,32лв и ДДС в размер на 999,66лв

д.ф.№1687/17.03.2005г. с обща стойност 4358,48лв и ДДС в размер на 871,70лв

д.ф.№1688/17.03.2005г. с обща стойност 4293,12лв и ДДС в размер на 858,62лв

д.ф.№1689/17.03.2005г. с обща стойност 4066,08лв и ДДС в размер на 813,22лв

д.ф.№1690/17.03.2005г. с обща стойност 3065,04лв и ДДС в размер на 613,01лв

д.ф.№1691/21.03.2005г. с обща стойност 4059,20лв и ДДС в размер на 811,84лв

д.ф.№1692/21.03.2005г. с обща стойност 4169,28лв и ДДС в размер на 833,86лв

д.ф.№1693/21.03.2005г. с обща стойност 3629,20лв и ДДС в размер на 725,84лв

д.ф.№1694/21.03.2005г. с обща стойност 3804,64лв и ДДС в размер на 760,93лв

д.ф.№1695/23.03.2005г. с обща стойност 4217,44лв и ДДС в размер на 843,49лв

д.ф.№1696/23.03.2005г. с обща стойност 4351,60лв и ДДС в размер на 870,32лв

д.ф.№1697/23.03.2005г. с обща стойност 4434,16лв и ДДС в размер на 886,83лв

д.ф.№1698/23.03.2005г. с обща стойност 4551,12лв и ДДС в размер на 910,22лв

д.ф.№1699/24.03.2005г. с обща стойност 3536,32лв и ДДС в размер на 707,26лв

д.ф.№1700/24.03.2005г. с обща стойност 4410,08лв и ДДС в размер на 882,02лв

д.ф.№1701/24.03.2005г. с обща стойност 4502,96лв и ДДС в размер на 900,59лв

д.ф.№1702/24.03.2005г. с обща стойност 4791,92лв и ДДС в размер на 958,38лв

д.ф.№1703/25.03.2005г. с обща стойност 4850,40лв и ДДС в размер на 970,08лв

д.ф.№1704/25.03.2005г. с обща стойност 4630,24лв и ДДС в размер на 926,05лв

д.ф.№1705/25.03.2005г. с обща стойност 3825,28лв и ДДС в размер на 765,06лв

д.ф.№1706/27.03.2005г. с обща стойност 3990,40лв и ДДС в размер на 798,08лв

д.ф.№1733/27.03.2005г. с обща стойност 3859,68лв и ДДС в размер на 771,94лв

д.ф.№1736/29.03.2005г. с обща стойност 4683,56лв и ДДС в размер на 936,71лв

д.ф.№1737/29.03.2005г. с обща стойност 4884,04лв и ДДС в размер на 976,96лв

д.ф.№1738/29.03.2005г. с обща стойност 4484,04лв и ДДС в размер на 896,81лв

д.ф.№1739/30.03.2005г. с обща стойност 3600,00лв и ДДС в размер на 720,00лв издадени от „****”ООД-Плевен.

д.ф.№181/15.03.2005г. с обща стойност 68867,20лв и ДДС в размер на 13773,44лв издадена от „Агромет-2003”ООД

-и не са отразени фактури:

д.ф.№119/20.03.2005г. с обща стойност 4400,00лв и ДДС в размер на 880,00лв

д.ф.№120/21.03.2005г. с обща стойност 4541,67лв и ДДС в размер на 908,33лв

д.ф.№121/22.03.2005г. с обща стойност 3550,00лв и ДДС в размер на 710,00лв

д.ф.№122/23.03.2005г. с обща стойност 3200,00лв и ДДС в размер на 640,00лв

д.ф.№123/24.03.2005г. с обща стойност 3891,67лв и ДДС в размер на 778,33лв

издадени от „Ром и Дас”ООД-Плевен на ЕТ”Автостил-Д.Д. 2005”-Плевен

-всичко на обща стойност 284243,20лв. и ДДС в размер на 56816,84лв.

 

Обвинението се поддържа от представителя на Плевенска окръжна прокуратура, така както е повдигнато, с искане да бъде наложено наказание лишаване от свобода под минимума предвиден в закона при условията на чл.66 от НК.

Процесуалният представител на гражданския ищец изразява становище, че следва да бъде уважен изцяло гражданския иск.

Процесуалният представител на подсъдимия адвокат Серьожа Николов изразява становище, че деянието е съставомерно, така както се предлага от Плевенска окръжна прокуратура. Следва да се наложи наказание на подсъдимия  минимума към наказанието лишаване от свобода и с приложението на чл.66 от НК.

Подсъдимият поддържа становището на адвоката си. Прави признание при условията на чл.371 т.2 от НПК и иска да му бъде наложено наказание, което да не изтърпява ефективно.

Съдът като обсъди доказателствата по делото, доводите на страните, приема за  установено следното:

Подсъдимият е роден на  ***година в гр.Плевен, живее в с.Буковлък, област Плевенска, българин, български гражданин, с основно образование, осъждан, неженен, живее на семейни начала, не работи, ЕГН **********.

С решение по фирмено дело № 555 от  25.06.2004година  на Плевенски Окръжен  съд  е било регистрирано дружество „Ром и Дас” ООД със седалище и адрес на управление гр.Плевен, Ул”****, със съдружници А.П.П. и И. Д. Г.. Дружеството се управлявало и представлявало от съдружниците заедно и поотделно. Дружеството било с обща данъчна  регистрация от 02.07.2004г. в ТДД гр. Плевен и по ЗДДС от 27.09.2004г. с ЕИК по Булстат *****. С Актове за възлагане на данъчна ревизия с №№1085/09.05.2005г.; 1857/09.08.2005г., №2183/16.09.2005г. и № 2341/06.10.2005г. на ТДД – Плевен, била извършена данъчна ревизия на „Ром и Дас” ООД гр.Плевен по ЗДДС, ЗКПО , ЗОДФЛ и ЗМДТ. Обхвата на ревизията  бил в периода 27.09.2004г. – 31.04.2005г. по ЗДДС и 02.07.2004г. – 31.12.2004г. по ЗКПО , ЗОДФЛ и ЗМДТ. Поради неявяване на данъчно задълженото лице за предоставяне на писмени обяснения и документи във връзка с представеното искане от ТДД Плевен № 14/4067/01.06.2005г. ревизията била извършена по реда на чл. 50 от ДПК и данъчната основа за облагане по ЗКПО и ЗДДС била определена по реда на чл. 109 от ДПК.

При ревизията данъчния субект не представил данни за вида и характера на осъществяваната от него дейност. Не са били декларирани обекти за осъществяване на търговска дейност и налични дълготрайни активи. Дружеството нямало регистриран касов апарат и декларирани банкови сметки.

Дружеството подало годишна данъчна декларация № 1552447/31.03.2005г. с дължим корпоративен данък за 2004г.  и заверен отчет за приходите и разходите за 2004г. с деклариран отрицателен финансов резултат 28 216.47 лв.

При извършване анализ на годишна данъчна декларация за 2004г. и на отчета за приходите и разходите за 2004г. на „Ром и Дас” ООД бил определен дължим корпоративен данък 1 339.08 лв.

В хода на ревизията поради не представяне на доказателства за извършени доставки на  „Ром и Дас” ООД бил начислен ДДС за до внасяне  109 271.60лв. при констатирана данъчна основа  547 115.44 лв.

 С оглед констатациите за неправомерно приспаднат данъчен кредит и констатирана щета на държавния бюджет за периода 27.09.2004г. – 31.03.2005г. на „Ром и Дас „ООД гр. Плевен бил съставен ДРА №  2341/21.10.2005г. по ЗКПО и ЗДДС.

Ревизионният акт бил връчен по реда на чл. 50 от ДПК, като същия не бил обжалван в законоустановения срок и влязъл в законна сила.

За констатираните в хода на ревизията нарушения, била уведомена ОП-Плевен чрез изпращане на препис от ревизионният акт, като след извършване на предварителна проверка и при наличието на достатъчни данни било образувано досъдебно производство.

В хода на същото била назначена икономическа експертиза, от заключението на която се установява следното:

За периода 27.09.2004г.- 31.03.2005г. на основание чл.100, ал.3 от ЗДДС от “Ром и Дас” ООД гр. Плевен  представлявано от подсъдимия  П.  били подадени справки – декларации със следните резултати:

          - на 14.12.2004г. в  СД по ЗДДС с вх. № 1507820/14.12.2004г.  за данъчен период 01.11.2004г. – 30.11.2004г., в която била отразена сума по ЗДДС за възстановяване 10 257.04 лв.

 - на 14.01.2005г. в  СД по ЗДДС с вх. № 1502589/14.01.2005г.  за данъчен период 01.12.2004г. – 31.12.2004г., в която била отразена сума по ЗДДС за внасяне  в размер на 33.05 лв.

- на 14.02.2005г. в  СД по ЗДДС с вх. № 1505230/14.02.2005г.  за данъчен период 01.01.2005г. – 31.01.2005г., в която била отразена сума по ЗДДС за внасяне  в размер на 39.32 лв.

- на 14.03.2005г. в  СД по ЗДДС с вх. № 1507176/14.03.2005г.  за данъчен период 01.02.2005г. – 28.02.2005г., в която била отразена сума по ЗДДС за внасяне  в размер на 47.32лв.

- на 14.04.2005г. в  СД по ЗДДС с вх. № 15010416/14.04.2005г.  за данъчен период 01.3.2005г. – 31.03.2005г., в която била отразена сума по ЗДДС за внасяне  в размер на 31.80лв.

За ревизирания период общия размер на ДДС за внасяне по подадените  СД по ДДС бил 151,49лв., а ДДС за възстановяване 10 257.04лв.

В хода на ревизията данъчната основа  била преизчислена на 547 115.44лв. и начислен ДДС за внасяне 109 271.60лв.

В заключение от събраните в хода на ревизията данни и доказателства по досъдебното производство съдебно-икономическата експертиза приема, че неправилно е признато правото за приспадане на данъчен кредит и са налице нереално осъществени сделки с фирмите „ Металит” ЕООД гр.София; „Агромет 2003” ООД с.Лясковец; ЕТ „**** – Г.М.”***; „****” ООД гр.Плевен; „Зимс” АД гр.Плевен; „Зимс 1” ООД гр.  Плевен и „Никомекс” ООД гр. Плевен .

В хода на разследването била назначена и графологическа експертиза от заключението на която е видно следното:  подписите в представените за изследване оригинали на СД по ДДС с входящи №№ **********/20.10.2004г.; 4749/15.11.2004г.; 7820/14.12.2004г.; **********/14.01.2005г.; **********/14.02.2005г. ;7176/14.03.2005г. и **********/14.04.2005г. са положени от А.П.П..

Обвинението се подкрепя от събраните по делото свидетелски показания, протоколи, съдебно-икономически и графологическа експертизи, ДРА № 2431/21.10.2005г. на ТДД - гр.Плевен, Определение от АС – Плевен за разкриване на данни съставляващи данъчна и осигурителна информация,  справки-декларации по ЗДДС и свидетелство за съдимост на подсъдимия П.,както и следните писмени доказателства: уведомление на лист 26 от досъдебното производство на Данъчно ревизионен акт от лист 27 до  лист 44 ,разписка на лист 45, фактури от лист 64 до лист 67, лист 71, 75,76,79,82, както и  дневниците  до тези страници , фактура № 85, дневник за продажби на лист 86 и 87 , фактура 88, 89, дневник за продажби на лист 90, 96,98,99,100, предявява се сравнителен материали на лист 132, на лист 134, удостоверение на лист 136, фактура на лист 148, протокол за изземване на сравнителен материали на лист 156,протокол за изземване на 157, фактура 163, справка 150-160, фактура на лист 161, партиден лист от 162,163 до 174, инвентарна книга 175,176 ,178, протокол на лист 191, приемо –предавателен протокол от 208  справки декларации след него до лист 215, свидетелство на съдимост 254,удостоверение за регистрация на лист 258 , решение на ос 259, 260, 261, 262, 263, 264, 265, 266, 267-удостоверение, 268 решение, 269 решение, удостоверения до лист 241, решение на Плевенски окръжен съд  на лист 293, протокол за вземане на сравнителен материал за образец от подписа на лист 306, 307, както и папка № 2 , с вложените в нея  писмени  доказателства , във връзка с данъчна проверка.

От гореизложената фактическа обстановка е видно, че с описаното по-горе деяние подсъдимият А.П.П., при условията на продължавано престъпление, е осъществил от обективна и субективна страна състава на престъпление по  чл. 257 ал.І, вр. с чл.255 вр. ал.І вр.с чл. 26 ал.І вр. с чл.2, ал.І от НК. Деянието е съставомерно, тъй като се установява, че подсъдимия П. чрез потвърждаване на неистина и затаяване на истината в подадените справки декларации е декларирал, че му се дължи ДДС в размер на 109271.60лв., каквото не му се следва. По този начин той е избегнал плащането на дължимо от него ДДС в посочените особено големи размери. Налице е продължавано престъпление при условията на чл.26 от НК, тъй като деянието е извършено за периода 02.07.2004 година до 31.04.2005 година. Няма съмнение, че извършеното деяние е в особено големи размери, тъй като няколкократно надхвърлят критерия регламентирани с разпоредбата на чл.93, т.14 от НК.

Предвиденото наказание по чл.257  ал.1  НК /отм./, е лишаване от свобода от две до десети години и глоба от 5 000 лв. до 20 000лв. С оглед разпоредбата на чл.373 , ал.2 от НПК и предвид проведеното съкратено съдебно следствие следва да се приложи разпоредбата на чл.55 ал.1 т.1 от НК, като наказанието лишаване от свобода се определи под най -ниския предел. При определяне размера на наказанието в рамките между три месеца и две години съдът взема предвид добрите характеристични данни за подсъдимия П./съгласно представената характеристика/ и младата възраст на лицето. От друга страна взема предвид  факта, че е осъждан за други такива деяния, както и  най същественото отегчаващо вината обстоятелство, а именно  това, че над девет пъти  предмета на престъплението надхвърля  минималния размер, по чл.94 т.14 от НК.

При тези смекчаващи и отегчаващи  вината обстоятелства съдебния състав приема, че справедливото наказание  е една година и шест месеца лишаване от свобода. Налагането на по-нисък  размер наказание би било в размер с обществената превенция, предвид посоченият значителен размер на предмета на престъплението.

Тук следва да се отбележи въпреки, че квалификацията особено големи размери определя престъпният състав, има значение това, че конкретното деяние многократно надхвърля минимално необходимото, за да се приеме, че предмета на престъплението е в особено големи размери.

С оглед чистото съдебно минало на  подсъдимия П., към момента на извършване на деянието е налице  формалното условие  за приложение на чл.66 от НК. Влезлите в сила присъди след извършване на настоящето деяние не се имат предвид по чл.66 от НК. Освен това съдебният състав приема, че доброто процесуално поведение на подсъдимия, с което изключително  помага за  разкриване на обективната истина, тъй като  делото е с изключителна фактическа сложност следва да се вземе предвид, при преценка на обстоятелството дали условното  наказание ще изиграе своя поправителен ефект. В този  смисъл съдебният състав приема, че наказанието лишаване от свобода на подсъдимия следва да бъде отложено с четири години изпитателен срок.

Предвид разпоредбата на  чл.55 ал.3 НК съдебният състава приема,че на подсъдимия не следва да се налага наказание ГЛОБА  предвидена в чл.257 ал.1 /отм / от НК. При преценка на въпроса дали е необходимо да се наложи това наказание съдът взема предвид посочените по-горе смекчаващи вината обстоятелства, както и факта, че подсъдимият живее на съпружески начала и има две деца видно от представените удостоверения за раждане.

 

ПО ГРАЖДАНСКИЯ ИСК:

Съобразно изхода на делото в наказателната част основанието и размера на гражданския иск следва да се приеме, че са установени и в този смисъл следва да се уважи в пълен размер. Тук е необходимо да се посочи, че има влязъл в сила ревизионен акт, по който подсъдимият е задължен за същата сума, т.е налице е изпълнително основание за събиране на тази сума. Няма пречка обаче да се уважи гражданския иск в настоящето производство за същата сума, тъй като основанието в настоящето производство е чл.45 от ЗЗД, във връзка с факта, че причинената щета на държавата е резултат от престъпление извършено от подсъдимия, а не е резултат само на неизпълнение на данъчни задължения. В този смисъл с настоящата присъда не се добавя ново осъждане за отделна сума, а само се променя основанието на дължимостта на тази сума, а именно непозволено увреждане по чл.45 от ЗЗД.

С оглед на гореизложеното подсъдимият А.П.П.  следва да бъде осъден да заплати на Министерство на финансите на РБ, обезщетение за нанесени имуществени вреди, резултат от престъпното деяние на осн.чл.45 от ЗЗД, а именно сумата 109271.60лв., ведно със законната лихва от датата 02.07.2004 година, до окончателното изплащане.

При този изход на делото подсъдимият П.  следва да  заплати държавна такса върху уважения граждански иск,  в размер на 4370.87лв, разноски в полза на ОД на МВР в размер на 145лв и разноски в полза на ПОС в размер на 25лв.

По изложените съображения съдът постанови присъдата си.

 

 

                                                ПРЕДСЕДАТЕЛ:

 

 

 
Съобщи за изтекли лични данни