№ 28
гр. Плевен, 24.10.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ПЛЕВЕН в публично заседание на двадесет и
четвърти октомври през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:
Председател:КРИСТИНА АНТ. ЛАЛЕВА
СъдебниРумянка Л. Кръстева Христова
заседатели:Христо Л. Николов
при участието на секретаря ЦВЕТОМИР ОЛ. ЦЕНКОВ
и прокурора Н. Т. Р.
като разгледа докладваното от КРИСТИНА АНТ. ЛАЛЕВА Наказателно
дело от общ характер № 20234400200431 по описа за 2023 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимата Л. Б. С.: – родена на ********** г. в
гр.Плевен, с постоянен адрес: гр. Бяла, **********, **********, ЕГН:
********** за ВИНОВНА
В ТОВА, ЧЕ
През периода 01.01.2014 г. – 08.06.2016 г., в гр. Плевен, при условията на
продължавано престъпление, в качеството си на едноличен собственик и
управител на „Борсара” ЕООД – гр. Плевен, ЕИК-**********, избегнала
установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери –
51 903.46 лв., от които 42256,10 лв. ДДС и 9647,36 лв. данък по ЗКПО, като:
- потвърдила неистина в годишна данъчна декларация по чл.92 от
ЗКПО и в справки-декларации , които се изискват по силата на ЗДДС и
Правилника за приложението му/чл.124,ал.1,т.1 и т.2 от ЗДДС и чл. 113,ал.1
от ППЗДДС,чл.125,ал.1 от ЗДДС и чл.116,ал.1 от ППЗДДС/ пред ТД на НАП-
Плевен,
-не издала счетоводни документи-фискални бонове за извършени
продажби по данъчни периоди , както следва:
1
1. На 13.02.2012 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и
плащането на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1400 лв., като не
издала счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през
месец 01.2014г. на обща стойност 8399.98 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001262451/13.02.2014 г. за данъчен период 01.01.2014 г. – 31.01.2014 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 153.25 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1553.25лв,
2.На 03.03.2014 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и
плащането на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1540.04 лв., като не
издала счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през
месец 02.2014г. на обща стойност 9240.22 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001264357/03.03.2014 г. за данъчен период 01.02.2014 г. – 28.02.2014 г.,
като декларирал ДДС за внасяне в размер на 35.20 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1575.24лв,
3.На 09.04.2014 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и
плащането на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1520.96 лв., като не
издала счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през
месец 03.2014г. на обща стойност 9125.77 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001271177/09.04.2014 г. за данъчен период 01.03.2014 г. – 31.03.2014 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 38.58 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1559.54лв.
4.На 07.05.2014 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и
плащането на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1015.16 лв., като не
издала счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през
месец 04.2014г. на обща стойност 6090.98 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001275062/07.05.2014 г. за данъчен период 01.04.2014 г. – 30.04.2014 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 64.86 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1080.02лв
5.На 10.06.2014 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и
плащането на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 943.82 лв., като не
издала счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през
месец 05.2014г. на обща стойност 5662.94 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001281580/10.06.2014 г. за данъчен период 01.05.2014 г. – 31.05.2014 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 12.73 лв, вместо действително
дължимия в размер на 956.55лв
6.На 01.07.2012 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и
плащането на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 804.13 лв., като не
издала счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през
2
месец 06.2014г. на обща стойност 4824.75лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001285555/01.07.2014 г. за данъчен период 01.06.2014 г. – 30.06.2014 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 55.71 лв, вместо действително
дължимия в размер на 859.84лв.
7.На 05.08.2014 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и
плащането на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1127.69 лв., като не
издала счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през
месец 07.2014г. на обща стойност 6766.11 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001291221/05.08.2014 г. за данъчен период 01.07.2014 г. – 31.07.2014 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 57.26 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1184.95лв.
8.На 09.09.2014 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и
плащането на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1022.71 лв., като не
издала счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през
месец 08.2014г. на обща стойност 6136.28 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001297725/09.09.2014 г. за данъчен период 01.08.2014 г. – 31.08.2014 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 52.56 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1075.27лв.
9. На 10.10.2014 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и
плащането на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1241.26 лв., като не
издала счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през
месец 09.2014г. на обща стойност 7447.57 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001303923/10.10.2014 г. за данъчен период 01.09.2014 г. – 30.09.2014 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 52.57 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1293.83лв.
10.На 11.11.2014 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и
плащането на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1118.03 лв., като не
издала счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през
месец 10.2014г. на обща стойност 6708.19 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001308981/11.11.2014 г. за данъчен период 01.10.2014 г. – 31.10.2014 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 64.23 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1182.26лв.
11.На 03.12.2014 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и
плащането на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 991.25 лв., като не
издала счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през
месец 11.2014г. на обща стойност 5947.48 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001312797/03.12.2014 г. за данъчен период 01.11.2014 г. – 30.11.2014 г.,
3
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 28.13 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1019.38лв.
12.На 13.01.2015 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и
плащането на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 2368.75 лв., като не
издала счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през
месец 12.2014г. на обща стойност 14212.51 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001320740/13.01.2015 г. за данъчен период 01.12.2014 г. – 31.12.2014 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 56.05 лв, вместо действително
дължимия в размер на 2424.80лв.
13.На 11.02.2015 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1263.92 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
01.2015г. на обща стойност 7583.59 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001325938/11.02.2015 г. за данъчен период 01.01.2015 г. – 31.01.2015 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 3.87 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1267.79лв.
14.На 05.03.2015 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1266.60 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
02.2015г. на обща стойност 7599.62 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001329239/05.03.2015 г. за данъчен период 01.02.2015 г. – 28.02.2015 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 94.62 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1361.22лв.
15.На 10.04.2015 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1312.39 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
03.2015г. на обща стойност 7874.35 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001337689/10.04.2015 г. за данъчен период 01.03.2015 г. – 31.03.2015 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 57.43 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1369.82лв.
16.На 12.05.2015 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1713.95 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
04.2015г. на обща стойност 10283.70 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001342691/12.05.2015 г. за данъчен период 01.04.2015 г. – 30.04.2015 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 37.52 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1751.47лв.
17.На 11.06.2015 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
4
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1850.95 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
05.2015г. на обща стойност 11105.69 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001348216/11.06.2015 г. за данъчен период 01.05.2015 г. – 31.05.2015 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 132.53 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1983.48лв.
18.На 14.07.2015 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1405.72 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
06.2015г. на обща стойност 8434.29 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001356426/14.07.2015 г. за данъчен период 01.06.2015 г. – 30.06.2015 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 25.21 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1430.93лв.
19.На 13.08.2015 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1734.45 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
07.2015г. на обща стойност 10406.70 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001361121/13.08.2015 г. за данъчен период 01.07.2015 г. – 31.07.2015 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 142.43 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1876.88лв.
20.На 10.09.2015 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1109.24 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
08.2015г. на обща стойност 6655.41 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001364498/10.09.2015 г. за данъчен период 01.08.2015 г. – 31.08.2015 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 107.68 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1216.92лв.
21.На 12.10.2015 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1083.69 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
09.2015г. на обща стойност 6502.13 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001370483/12.10.2015 г. за данъчен период 01.09.2015 г. – 30.09.2015 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 180.38 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1264.07лв.
22.На 11.11.2015 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1700.68 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
10.2015г. на обща стойност 10204.07 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
5
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001375736/11.11.2015 г. за данъчен период 01.10.2015 г. – 31.10.2015 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 210.97 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1911.65лв.
23.На 11.12.2015 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1784.60 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
11.2015г. на обща стойност 10707.57 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001382564/11.12.2015 г. за данъчен период 01.11.2015 г. – 30.11.2015 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 165.96 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1950.56лв.
24.На 09.01.2016 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 3393.60 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
12.2015г. на обща стойност 20361.60 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001385992/09.01.2016 г. за данъчен период 01.12.2015 г. – 31.12.2015 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 373.26 лв, вместо действително
дължимия в размер на 3766.86лв.
25.На 09.02.2016 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1850.38 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
01.2016г. на обща стойност 11102.26 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001392303/09.02.2016 г. за данъчен период 01.01.2016 г. – 31.01.2016 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 149.26 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1999.64лв.
26.На 04.03.2016 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1428.36 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
02.2016г. на обща стойност 8570.13 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001396800/04.03.2016 г. за данъчен период 01.02.2016 г. – 28.02.2016 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 144.35 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1572.71лв.
27.На 08.04.2016 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1304.98 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
03.2016г. на обща стойност 7829.90 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001403450/08.04.2016 г. за данъчен период 01.03.2016 г. – 31.03.2016 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 227.18 лв, вместо действително
6
дължимия в размер на 1532.16лв.
28.На 09.05.2016 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1260.17 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
04.2016г. на обща стойност 7561.03 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001408859/09.05.2016 г. за данъчен период 01.04.2016 г. – 30.04.2016 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 149.44 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1409.61лв.
29.На 08.06.2016 г. в гр. Плевен, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължение по ЗДДС в размер на 1698.62 лв., като не издала
счетоводни документи-фискални бонове за извършени продажби през месец
05.2016г. на обща стойност 10191.69 лв. и пред ТД на НАП-Плевен
потвърдила неистина в подадена справка-декларация за ДДС
№15001415106/08.06.2016 г. за данъчен период 01.05.2016 г. – 31.05.2016 г.,
като декларирала ДДС за внасяне в размер на 144.67 лв, вместо действително
дължимия в размер на 1843.29лв.
30.На 11.03.2015г. в гр. Плевен , пред ТД на НАП-Плевен ,избегнала
установяването и плащането на данъчно задължение по ЗКПО в големи
размери -5689.93 лв , като потвърдила неистина в ГДД №1500И0045872
/11.03.2015г. по чл.92 от ЗКПО, като за данъчния период 01.01.2014 година-
31.12.2014г. декларирала финансов резултат в размер на -3221.61лв ., вместо
действителния в размер на 56899.27 лв. и декларирала за внасяне
корпоративен данък в размер на 0.00лв., вместо действително дължимия в
размер на 5689.93 лв.
31. На 13.03.2016г. в гр. Плевен , пред ТД на НАП-Плевен ,избегнала
установяването и плащането на данъчно задължение по ЗКПО в големи
размери -3957.43 лв , като потвърдила неистина в ГДД №1500И0065535
/13.03.2016г. по чл.92 от ЗКПО, като за данъчния период 01.01.2015 година-
31.12.2015г. декларирала финансов резултат в размер на 539.81лв ., вместо
действителния в размер на 40114.15 лв. и декларирала за внасяне
корпоративен данък в размер на 53.98лв., вместо действително дължимия в
размер на 4011.41 лв. - престъпление по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 2,
т.3 , вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, поради което и на основание чл. 255, ал. 3, във
вр. с ал. 1, т. 2 и т. 3, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, във вр. с чл. 373, ал. 2 от
НПК, във вр. с чл. 58а от НК, и във вр. с чл. 55 от НК я ОСЪЖДА на ШЕСТ
МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
На основание чл. 55, ал. 3 от НК НЕ НАЛАГА кумулативно
предвиденото наказание КОНФИСКАЦИЯ.
На основание чл. 66 от НК ОТЛАГА изтърпяването на така
определеното наказание от ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА
с ТРИ ГОДИШЕН ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК.
7
Вещественото доказателство – един брой електронен диск, след влизане
в сила на присъдата ДА БЪДЕ УНИЩОЖЕН.
На основание чл.189, ал.3 от НПК ОСЪЖДА подсъдимата Л. Б. С. ДА
ЗАПЛАТИ по сметка на ОД на МВР - Плевен направените по време на
досъдебното производство разноски по делото в размер на 3018,30 лева.
ПРИСЪДАТА може да бъде обжалвана и протестирана пред Апелативен
съд – Велико Търново в 15-дневен срок от днес.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
8