Р Е Ш
Е Н И Е N
град Стара Загора
20.11.2019 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
СТАРОЗАГОРСКИЯТ
РАЙОНЕН СЪД НАКАЗАТЕЛНО ОТДЕЛЕНИЕ
на Двадесети Ноември Две хиляди и Деветнадесета година в
открито съдебно заседание, в състав:
Председател: Росен
Чиликов
Съдебни
заседатели:
при секретаря Н. Георгиева и в присъствието на прокурора И. Рогошев като разгледа
докладваното от съдията Чиликов АНД № 2982 по описа за 2019 година.
Р Е
Ш И :
ПРИЗНАВА обв. А.И.А. ЕГН **********, е родена на ***г***, български гражданин, със
средно образование, неосъждана, с постоянен и настоящ адрес:***. за
ВИНОВНА в това, че на 01.04.2016г. в
гр.Стара Загора, в качеството си на управител и представител на „АННИ 2013”
ЕООД гр.Стара Загора, ЕИК *********, в 30-дневен срок от спиране на плащанията,
считано от 01.03.2016г. по публични задължения, в общ размер 6724.76лв, формирани от задължения по 17бр. данъчни декларации обр.6, за неплатени
осигуровки за периода-м.януари 2014г-м.април 2015г, 10бр.декларации по ЗДДС за
периода м.февруари 2014г- м.февруари 2016г., данъчна декларация по Закона за
корпоративно подоходно облагане от 11.03.2014г. и 6бр. данъчни декларации за
задължения за Данък върху доходите на физическите лица за периода
м.април.2014г. до м.януари 2016г., свързано с търговската му дейност, не е
поискала от Окръжен съд гр.Ст.Загора да бъде открито производство по
несъстоятелност - престъпление по чл.227б, ал.2, вр.ал.1 от НК - и на
основание ЧЛ. 78 А ОТ НК я ОСВОБОЖДАВА ОТ НАКАЗАТЕЛНА ОТГОВРНОСТ като И НАЛАГА
АДМИНИСТРАТИВНО НАКАЗАНИЕ ГЛОБА В РАЗМЕР НА 1 000 / ХИЛЯДА / лева в полза на държавата по бюджета
на съдебната власт.
ОСЪЖДА обв. А.И.А.
*** направените по делото разноски в размер на 210 лева.
РЕШЕНИЕТО
подлежи на обжалване в петнадесет дневен срок от днес за РП град Стара Загора и
в 15 дневен срок от съобщението на обвиняемата пред Окръжен Съд град Стара
Загора.
РАЙОНЕН СЪДИЯ:
М О
Т И В И
:
Обвинението срещу подс. А.И.А. е по чл. 227 Б, ал. 2 във вр. с ал. 1 НК за това, че
на 01.04.2016г. в гр.Стара Загора, в качеството си на управител и представител
на „АННИ 2013” ЕООД гр.Стара Загора, ЕИК *********, в 30-дневен срок от спиране
на плащанията, считано от 01.03.2016г. по публични задължения, в общ размер
6724.76лв, формирани от задължения
по 17бр. данъчни декларации обр.6, за неплатени осигуровки за периода-м.януари
2014г-м.април 2015г, 10бр.декларации по ЗДДС за периода м.февруари 2014г-
м.февруари 2016г., данъчна декларация по Закона за корпоративно подоходно
облагане от 11.03.2014г. и 6бр. данъчни декларации за задължения за Данък върху
доходите на физическите лица за периода м.април.2014г. до м.януари 2016г.,
свързано с търговската му дейност, не е поискала от Окръжен съд гр.Ст.Загора да
бъде открито производство по несъстоятелност
Обвиняемата
редовно призована не се явява в с.з.
Представителят на РП град Стара Загора в с.з. поддържа обвинението.
Производството продължава по реда на чл. 378
и следващите от НПК.
От събраните
на ДП и в хода на съдебното следствие доказателства установени с
доказателствени средства - писмени,експертни заключения – преценени по отделно
и в тяхната съвкупност съдът приема за установено следното :
ПО
ФАКТИЧЕСКАТА ОБСТАНОВКА И АНАЛИЗА НА ДОКАЗАТЕЛСТВЕНИЯ МАТЕРИАЛ.
Търговското
дружество „АННИ 2013” ЕООД гр.Стара Загора, ЕИК *********, е регистрирано в
Търговския регистър на 13.08.2013г., със седалище и адрес ***, с управител и
едноличен собственик на капитала обв.А.И.А.. Основния предмет на дейност на
дружеството бил в сферата на покупко-продажба на хранителни стоки на дребно. Воденето
на счетоводството било възложено от Управителя на дружеството на св.Венета
Желязкова Желева, която осчетоводявала цялата документация, въз основа на която
са депозирани и съответните справки декларации по електронен път пред публичния
изпълнител.
Дружеството
започнало да изпитва финансови затруднения. Те довели до неизпълнение на
парични задължения към ТД на НАП Пловдив, а именно: парични задължения,
произтичащи от неплащане на начислени вноски пенсионно осигуряване, неплатен
данък върху доходите от трудово и приравнени на тях правоотношения, неплатен
данък по ЗКПО и дължим данък ДДС.
Било образувано
изпълнително дело №24150002433/2015г. по
описа на ТД на НАП, за непогасени публични задължения в размер на 6724,76лв.,
формирани от задължения по 17бр.
данъчни декларации обр.6, за неплатени осигуровки за периода-м.януари
2014г-м.април 2015г, 10бр.декларации по ЗДДС за периода м.февруари 2014г-
м.февруари 2016г., данъчна декларация по Закона за корпоративно подоходно
облагане от 11.03.2014г. и 6бр. данъчни декларации за задължения за Данък върху
доходите на физическите лица за периода м.април.2014г. до м.януари 2016г.
Съобщение за доброволно изпълнение не е получено от управителя на дружеството,
но последния признава, че е знаел за задълженията и е бил уведомен за тях на
друг адрес.
Дирекция
"Събиране" в НАП образували изпълнително дело срещу „АННИ 2013” ЕООД
за събиране на вземането. При извършената проверка се констатирало, че
дружеството не разполага с никакви активи. Дружеството не е извършило плащане
по установените публични задължения.
Описаната фактическа обстановка се установява от уведомление с изх. №С190024-178-0008984/18.03.2019 година; справка за
общите задължение към 14.03.2019 годинаот ТД на НАП; справка за проучено
имуществено състояние и категоризация на задължено лице с изх. №
С190024-134-0000263/14.02.2019 година на ТД на НАП; съобщение за доброволно
изпълнение на основание чл.221 ДОПК с изх. № 002433/2015/000001/17.03.2015
година на ТД на НАП; справка за съдимост; писмо от Агенция по вписванията с
изх. № 431/19.04.2019 година; устоверение с изх. № 20190419105441/19.04.2019 на
ТД на НАП; справка от Търговския регистър; писмо от ОС Стара Загора с изх. №
2221/25.04.2019 година; справка за всичко подадени уведомление от работодателя
по чл.62 КТ за периода 01.01.2014 година – 16.05.2019 година от ТД на НАП; обща
справка за задължено лице; справка за регистрирани ФУ; годишна данъчна
декларация с вх. № 2400110099743/16.03.2015 година; годишна данъчна декларация
с вх. № 240040135399/12.02.2015 година; годишна данъчна декларация с вх. №
240040150460/01.04.2016 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001523879/11.02.2014 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001533410/11.03.2014 година; справка-декларация за ДДС с вх. № 24001540198/07.04.2014
година; справка-декларация за ДДС с вх. № 24001550637/12.05.2014 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001558653/09.06.2014 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001566491/03.07.2014 година; справка-декларация за ДДС с вх. № 24001577472/08.08.2014
година; справка-декларация за ДДС с вх. № 24001588965/11.09.2014 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001595379/08.10.2014 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001605969/11.11.2014 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001616646/11.12.2014 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001629585/14.01.2015 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001632799/09.02.2015 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001647259/13.03.2015 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001656729/14.04.2015 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001664248/13.05.2015 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001673313/12.06.2015 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001681061/10.07.2015 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001692276/12.08.2015 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001702791/12.09.2015 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001712386/13.10.2015 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001716228/06.11.2015 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001728243/10.12.2015 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001736975/11.01.2016 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001747793/10.02.2016 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24001759576/12.03.2016 година; справка-декларация
за ДДС с вх. № 24001763286/01.04.2016 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001773393/04.05.2016 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001782907/01.06.2016 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001793722/06.07.2016 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001808488/12.08.2016 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001815901/12.09.2016 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001825664/11.10.2016 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001834333/09.11.2016 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001843604/08.12.2016 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001854626/11.01.2017 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001865755/10.02.2017 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001876928/12.03.2017 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001884673/10.04.2017 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001893805/09.05.2017 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001906709/12.06.2017 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001914958/10.07.2017 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001926833/10.08.2017 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001935686/11.09.2017 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001943866/06.10.2017 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001957262/11.11.2017 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001966084/11.12.2017 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001974986/09.01.2018 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001986665/09.02.2018 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24001996739/09.03.2018 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24002007677/11.04.2018 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24002018938/10.05.2018 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24002029493/11.06.2018 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24002042416/12.07.2018 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24002050687/09.08.2018 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24002061645/11.09.2018 година; справка-декларация за ДДС с вх. №
24002071155/08.10.2018 година; справка-декларация за ДДС с вх. № 24002083971/12.11.2018
година; справка-декларация за ДДС с вх. № 24002095893/12.12.2018 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24002105139/11.01.2019 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24002116981/12.02.2019 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24002126028/11.03.2019 година;
справка-декларация за ДДС с вх. № 24002135612/08.04.2019 година; декларация
образец №6 за месец 11.2013 година; декларация образец №6 за месец 12.2013
година; декларация образец №6 за месец 01.2014 година; декларация образец №6 за
месец 02.2014 година; декларация образец №6 за месец 03.2014 година; декларация
образец №6 за месец 04.2014 година; декларация образец №6 за месец 05.2014
година; декларация образец №6 за месец 06.2014 година; декларация образец №6 за
месец 07.2014 година; декларация образец №6 за месец 08.2014 година; декларация
образец №6 за месец 09.2014 година; декларация образец №6 за месец 10.2014
година; декларация образец №6 за месец 11.2014 година; декларация образец №6 за
месец 12.2014 година; декларация образец №6 за месец 01.2015 година; декларация
образец №6 за месец 02.2015 година; декларация образец №6 за месец 03.2015
година; декларация по чл.55, ал.1 ЗДДФЛ и чл.201, ал.1 ЗКПО за дължими данъци с
вх. № 24000143050968/07.04.2014 година; декларация по чл.55, ал.1 ЗДДФЛ и
чл.201, ал.1 ЗКПО за дължими данъци с вх. № 24000143102081/02.07.2014 година;
декларация по чл.55, ал.1 ЗДДФЛ и чл.201, ал.1 ЗКПО за дължими данъци с вх. №
24000143168409/29.10.2014 година; декларация с вх. № 2400И0107646/01.04.2015
година; декларация с вх. № 2400И0117756/01.07.2015 година; декларация с вх. №
2400И0124341/01.10.2015 година; декларация с вх. № 2400И0130873/08.01.2016
година; декларация с вх. № 2400И0150460/01.04.2016 година; справка за общите
задължения към 16.05.2019 година; писмо с ихз. № 7363/18.04.2019 година от ЧСИ
Кръстьо Ангелов; писмо изх. №5833/24.04.2019 година на ЧСИ Иван Стръмски; писмо
с изх. № 8545/18.06.2019 година на ЧСИ маргарита Димитрова; писмо с изх. №
3349/20.06.2019 година на ЧСИ Ивелина Биволова; писмо с изх. № 25506/17.06.2019
година на ЧСИ Гергана Илчева; писмо с изх. № 03376/25.06.2019 година на ЧСИ Яна
Георгиева; пълномощно от 19.06.2014 година; заключение на съдебно-счетоводна
експертиза; баланс към 31.12.2014 година; отчет за приходите и разходите към
31.12.2014 година; отчет за паричните потоци по прекия метод за 2014 година;
отчет за собствен капитал за 2014 година; пояснителни сведения за оповестяване
на счетоводна политика за 2014 година; икономически показатели отчет 2014
година; справка за нетекущи /дълготрайни/ активи към 31.12.2014 година; баланс
към 31.12.2015 година; отчет за приходите и разходите към 31.12.2015 година;
отчет за паричните потоци по прекия метод за 2015 година; отчет за собствен
капитал за 2015 година; пояснителни сведения за оповестяване на счетоводна
политика за 2015 година; справка за нетекущи /дълготрайни/ активи към
31.12.2015 година; икономически
показатели отчет 2015 година.
Видно от заключението
съдебно-счетоводна експертиза се установява, че през 2016 г. дружеството
има регистрирани покупки и продажби само през месеците януари и февруари. За 2016 г. е подадена ГДД с вх. № 240040150460 от 01.04.2016 г. с регистрирана
счетоводна печалба от 66,55 лв. След тази дата дружеството не е осъществявало
дейност, с която да е в състояние да обслужва наличните си задължения. От
Заключението на вещото лице е видно още, че от 01.03.2016г. „АННИ 2013“ ЕООД гр. Стара Загора, ЕИК ********* е
спряло дейност, не е било способно да се финансира и няма извършвани плащания
по образуваното изпълнително дело
№24150002433/2015г, по описа на ТД на НАП, т.е. изпаднало е в състояние на
неплатежоспособност.
Имайки
предвид установената в с.з. фактическа обстановка съдът намира, че подс. А. А.
е осъществила от обективна и субективна страна състава на чл. 227 Б, ал. 2 във
вр. с ал. 1 НК.
ПО ПРАВНАТА КВАЛИФИКАЦИЯ
ОБЕКТИВНИ
ПРИЗНАЦИ ОТ СЪСТАВА НА ПРЕСТЪПЛЕНИЕТО.
Субект на наказателната отговорност може да бъде всяко наказателно отговорно
лице имащо специалното качеството на управител и представител на ТД.
Необходимо е да е осъществено изпълнителното деяние чрез бездействие –
да не поиска от откриване на производство по несстоятелност на дружеството –
при наличие на определени обективни предпоставки – спиране на плащанията, да е
изтекъл 30 дневен срок от спирането на плащанията.
В хода на съдебното следствие не се установиха доказателства даващи
основание да се изключи вменяемостта и с оглед пълнолетието на подсъдимата
съдът приема, че е е годен субект на НО по смисъла на чл. 31, ал. 1 НК.
Обв. А. А. е била управител и представител на „АННИ 2013” ЕООД гр.Стара Загора, ЕИК *********, е
регистрирано в Търговския регистър на 13.08.2013г., със седалище и адрес *** / Справка от ТР и ОС град Стара
Загора /.
Следователно подсъдимата притежава специалното качество изискуемо от
закона – управител и представител на ТД – което дава основание да се приеме, че
има годен субект на НО.
Съгласно
чл.608 от Търговския закон, неплатежоспособен е търговец, който не е в
състояние да изпълни изискуемо парично задължение по търговска сделка или публичноправно
задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност.
Неплатежоспособността се предполага, когато длъжникът е спрял плащанията си, какъвто е инастоящият случай.
В 30 –дневен срок, считано от датата на неплатежоспособността /01.03.2016 година/, обв. А. в качеството си управител и представител на ТД е била длъжна да поиска от Съда, в частност Окръжен съд Стара
Загора да открие производство по несъстоятелност, тъй като дружеството не било в
състояние да изплати изискуемите си задължения – краен срок до 01.04.2016 г.
Въпреки задълженията на подсъдимата като
управител и представител на дружеството изпаднало в неплатежоспосолбност не ги
е изпълнила, не е поискала от съда откриване на производство по несъстоятелност
и чрез бездействие е осъществил изпълнителното деяние на чл.227б ал.2 във вр. с ал. 1 от НК.
От
обективна страна са релевантни два вида бездействие на дееца, като едното е
спиране на плащанията на безспорни и изискуеми парични задължения, а второто –
необявяването на това обстоятелство /спиране на плащанията/ в 30 – дневен срок
пред компетентния съд. В случая са осъществени и двата.
СУБЕКТИВНИ
ПРИЗНАЦИ ОТ СЪСТАВА НА ПРЕСТЪПЛЕНИЕТО.
От
субективна страна съставът на престъплението изисква пряк умисъл.
От
установената в с.з. фактическа обстановка и от обективираните действия на
обвиняемата следва извода, че към момента на деянието е действала с пряк
умисъл.
Тя е
съзнавала обществено опасния характер на деянието, предвиждала е обществено
опасните последици и е искала настъпването им.Знаела е, че е управител на ТД,
че дружеството не е в състояние да изпълни изискуеми и ликвидни задължения, но не е предприела
активни действия.
Следователно обвинението е доказано по несъмнен и безспорен начин и на
основание чл.227 Б, ал. 2 във вр. с ал. 1 НК обв. А. А. следва да бъде призната
за виновна и наказана.
ПО
ИНДИВИДУАЛИЗАЦИЯТА НА НАКАЗАНИЕТО
За
престъплението, което е умишлено се
предвижда наказание лишаване от свобода до две
години,подсъдимият не е осъждан ,няма причинени имуществени вреди , към
момента на деянието не е освобождаван от НО по реда на глава 8 раздел ІV,
поради което съдът няма алтернатива и на основание чл. 78 А от НК следва да
освободи обв. А. от НО като и наложи административно наказание.
При
определяне вида и размера на наказанието съдът приема като смекчаващи вината
обстоятелства – добрите характеристични данни, чистото съдебно минало,
критичното отношение към извършеното деяние, имотното състояние.
Доказателства за отегчаващи вината обстоятелства не се събраха.
Следователно
съдът приема, че извършеното престъпление се явява изолирано явление в живота
на обвиняемия и с оглед постигане целите на чл. 12 ЗАНН наказанието следва да
се определи при превес на смекчаващите вината обстоятелства– Глоба в минимален
размер на 1000 лева съобразена и с имотното и състояние.
РАЗНОСКИ И
ПРИЧИНИ
На основание
чл. 189 НПК направените по делото разноски в размер на 210 следва да се
заплатят от обвинемата на ОД на МВР град Стара Загора.
Причини –
неспазване на реда за търговска дейност.
Водим от
горните мотиви съдът постанови решението.
РАЙОНЕН СЪДИЯ: