Номер 292230.10.2020 г.Град Б.
В ИМЕТО НА НАРОДА
Окръжен съд – Б.Първи въззивен наказателен състав
На 02.10.2020 година в публично заседание в следния състав:
Председател:Татяна Андонова
Членове:Петър Пандев
Александър Трионджиев
Секретар:Христина Далева
Прокурор:Окръжна прокуратура - Б.
като разгледа докладваното от Татяна Андонова Въззивно административно
наказателно дело № 20201200600529 по описа за 2020 година
Делото е образувано пред ОС – Б. по повод депозирана жалба от
защитника на обвиняемия срещу решение № 5511/08.07.2020г. постановено
по н.д. № 75/2020 г. по описа на РС – Р., с което обвиняемия М. П. Ю. - роден
на 21.11.1950 г. в гр. Б., живущ в Б., пл. И. 10, българин, български
гражданин, реабилитиран, женен, с виеше образование, пенсионер, с ЕГН
********** бил признат за виновен в това, че в качеството си на представител
и управител на „СТРАЖ- СЕКЮРИТИ-СОТ“ ООД, ЕИК *********, със
седалище и адрес на управление в гр. Б., ул. ’’К.М.” № 1, ет. 2, ап. 4, след като
на 12.02.2015 г. дружеството е изпаднало в неплатежоспособност по смисъла
на чл. 608 от Търговския закон, според който неплатежоспособен е търговец,
който не е в състояние да изпълни свое изискуемо парично задължение,
породено от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната
действителност, изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и
разваляне, или последиците от прекратяването й, или публичноправно
задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност,
или задължение по частно държавно вземане, както и след като е имало
публичноправни задължения към Национална агенция за приходите (НАП) в
общ размер на 66 лева, установени със следните актове: По изпълнително
дело № **********/2008г. с включени суми в него: По ГДД по чл.92 от ЗКПО
за данъчни периоди 2008г., 2009 г., 2010 г. и 2012 година в размер на 5 995.33
лева; По СД по ЗДДС за следните месеци и години: за месец октомври 2008
1
година -2110.88 лв., за месец юли 2009 година - 3 153.31 лв. , месец януари
2010 г - 856.63 лв.; за периода от месец април 2010 до месец октомври 2010г -
4085.47 лв., за месец януари 2011г - 26.86 лв., за месец март 2011 - 33.89 лв.,
за периода от месец юли 2011 до месец август 2011 - 238.03 лв., за месец
декември 2011- 147.38 лв.; за месец януари 2012 - 132.77 лв., за периода от
месец март до месец ноември 2012 година - 1434.58 лв., за 2013 година -
2431.91 лв., за 2014 година - 2304.00 лв. /обща сума на задълженията по СД по
ЗДДС - 16 955.71 лв./ За такси по АУПВ с изпълнително основание АУПДВ
№8/14.03.2014 - 5111.33 лева; По Акт за установяване на публично и
общинско вземане - данък МПС - ПС000027/10.06.2013 на Община Б. - 133.20
лева; По Ревизионен акт № Р-01-1404199-091 -01/26.01.2015г., влязъл в сила
на 10.02.2015 година: По Декларации образец №6 /Осигурителни данни/,
разпределени по фондове, както следва: За фонд ДДФЛ - за периода от месец
май 2008г. до месец ноември 2008г. - 1 501.11 лева, за периода от месец
януари 2009г. до месец октомври 2009 година - 2476.39 лв., за месец декември
2009 г. 68 лева, за 2010 година - 1220.51 лева, за 2011 година - 780.13 лева, за
периода от месец януари 2012г до месец август 2012 година - 212.00 лева,
задължения в общ размер на 6 371.82 лева; За фонд ДОО - за месец декември
2007г. - 1379.16 лв.; за 2008 година - 9754.76 лева; за 2009 г. - 6959.44 лв.;
2010г. - 2295.78 лв. , 2011 г. - 699.24 лв. и за периода от месец януари 2012
година до месец август 2012 година - 433.28 лв. - задължения в общ размер на
21 521.66 лева; За фонд НЗОК - за периода от месец януари 2008г до месец
април 2008 година - 1142.52 лева, за периода от месец юни до месец декември
2008 година - 1283.63 лева, за 2009 година - 3030.11 лева, за 2010 година –
1209 лева, за 2011 година - 299.53 лева; за периода от месец януари 2012г до
месец август 2012г - 194.74 лева - задължения в общ размер 7 159.69 лева; За
фонд УПФ и ППФ - за фонд УПФ - за месец декември 2007 година - 133.42
лева, за периода от месец януари 2008 година до месец февруари 2008 година
- 210.25 лева, за месец декември 2008 година - 72.09 лева; за 2009 година -
1131.83 лева, за 2010 година - 628.67 лева; за 2011 година - 201.48 лева; за
периода от месец януари 2012г. до месец август 2012 година - 121.71 лева,
така и за фонд ППФ - за периода от месец март до месец ноември 2008 година
- 608.52 лева - задължения в общ размер на 3107.97 лева; За фонд ГВРС за
месец декември 2007 година - 28.12 лева, за периода от месец януари 2008
година до месец ноември 2008 година в размер на 180.45 лева, за месец
декември 2008 година - 15.39 лева; за 2009 година в размер на 101.78 лева, за
2010 година - 13.93 лева - задължения в общ размер на 339.67 лева; По
разходен документ №*********/31.12.2009г. на НАП за разноски АПВ по
образуваното изпълнително дело - 18.28 лева/, в 30-дневен срок от спиране на
плащанията, считано от 12.02.2015 г., а именно до 13.03.2015 г., включително,
не е заявил това обстоятелство пред Окръжен съд - Б. за откриване на
2
производство по несъстоятелност.- престъпление по чл.227б ал.2 във връзка с
ал.1 от НК, като на основание същия законов текст във връзка чл. 78а от НК
го е освободил от наказателна отговорност, като му е наложил
административно наказание ГЛОБА в размер на 1000 (хиляда) лева. Със
същото решение съдът на основание чл. 189, ал.З от НПК е осъдил
обвиняемия М. П. Ю. със снета по делото самоличност да заплати по сметка
на ОД на МВР Б. сумата в размер на 300 лева /триста лева/, представляващи
сторени в досъдебното производство разноски за изготвяне на експертиза,
както и по сметка на Районен съд гр.Б. сумата от 50 лв./петдесет лева/,
представляващи сторени в съдебното производство разноски и 5 /пет/лева
държавна такса за служебно издаване на изпълнителен лист.
В съдебно заседание прокурорът от ОП-Б. оспорва твърденията в
касационната жалба и направените с нея искания. Излага подробни
съображения за нейната неоснователност и моли съда да я остави без
уважение, като се потвърди обжалващото се решение. Защитникът на
подсъдимия доразвива съображенията си от прениите пред първостепенният
съд, като акцентира, че деянието на подсъдимия не било съставомерно.
Защитните доводи се основават на това, че в мотивите съдът се е позовал на
негодно доказателство, каквото била изслушаната съдебно икономическа
експертиза и че неправилно било възприета неплатежоспособността на
обвиняемия, без да се съобрази, че представляваното от него дружество е
имало вземания. Иска се отмяна на решението на районния съд и вместо него
обвиняемият да бъде оправдан. Окръжният съд, след като обсъди материалите
по изпратеното дело, изложените доводи в жалбата и становището на
страните в хода на съдебните прения, и след като на основание чл. 378, ал. 5
вр. чл. 314 НПК провери изцяло правилността на атакуваното решение
намира следното от фактическа и правна страна:
Обвиняемият М. П. Ю. е роден на 21.11.1950 г. в гр. Б., живущ в Б., пл.
И. 10, българин, български гражданин, реабилитиран, женен, с виеше
образование, пенсионер, с ЕГН **********. Към 12,02.2015 год. заемал и
изпълнявал длъжността Управител на „С-С.СТ“ ООД, ЕИК *********, като
едновременно с това бил едноличен собственик на капитала и представляващ
дружеството. Дружеството е със седалище и адрес на управление в гр. Б., ул.
”К.М.” № 1, ет. 2, ап. 4, е регистрирано в Търговския регистър към Агенция
по вписванията на 15.09.2009 г. Предметът на дейност на дружеството бил
3
свързан с извършването на лична охрана на лица, имущество, мероприятия,
пратки и товари. Към инкриминирания период и понастоящем дружеството не
осъществява дейност. Счетоводното обслужване се осъществявало от
свидетеля В.П. . Въз основа на представени от страна на обвиняемия
първични счетоводни документи, свидетелят П. изготвяла справки -
декларации съгласно данъчните закони. Освен това системно информирала
обвиняемия за изготвените документи и тяхното движение, както и за общото
финансово състояние на дружеството.
Със заповед № Р-01-1404199-020-01/26.05.2014г. на ТД НАП София било
възложено на свидетеля П. и Ц., в качеството им на инспектори по приходите
извършване на ревизия на „СТРАЖ-СЕКЮРИТИ- СОТ“ ООД, ЕИК
*********. В хода на ревизията, били изискани счетоводни документи,
обяснения, декларации и справки, имащи отношение към предмета на
проверката, проверена била счетоводната отчетност. По време на
извършената ревизия обвиняемият бил информиран за действията на органите
по приходите. Констатациите от извършената на ревизия били подробно
отразени в изготвен ревизионен доклад № Р-01-1404199-092-01/04.12.2014г.,
според който дружеството имало значителни декларирани, но не погасени
задължения, включително за осигуровки и данъци.Впоследствие срещу
дружеството, управлявано от обвиняемия бил издаден и ревизионен акт,
връчен електронно на адреса на „СТРАЖ- СЕЮОРИТИ - СОТ“ООД.
Ревизионният акт не бил обжалван и влязъл в законна сила.
Дружеството, управлявано от Ю. натрупало публично- правни
задължения към органа по приходите ТД НАП, в общ размер на 66 714.66
лева, установени със следните актове: По ГДД по чл.92 от ЗКПО за данъчни
периоди 2008г., 2009 г., 2010 г. и 2012 година в размер на 5 995.33 лева; По
СД по ЗДДС за следните месеци и години: за месец октомври 2008 година -
2110.88 лв., за месец юли 2009 година-3 153.31 лв., месец януари 2010 г -
856.63 лв.; за периода от месец април 2010 до месец октомври 2010г - 4085.47
лв., за месец януари 2011г - 26.86 лв., за месец март 2011 - 33.89 лв. , за
периода от месец юли 2011 до месец август 2011 - 238.03 лв., за месец
декември 2011- 147.38 лв.; за месец януари 2012 - 132.77 лв., за £ , периода от
месец март до месец ноември 2012 година - 1434.58 лв., за 2013 година -
2431.91 лв., за 2014 година - 2304.00 лв. /обща сума на задълженията по СД по
4
ЗДДС - 16 955.71 лв./За такси по АУПВ с изпълнително основание АУПДВ
№8/14.03.2014 - 5111.33 лева; По Акт за установяване на публично и
общинско вземане - данък МПС - ПС000027/10.06.2013 на Община Б. - 133.20
лева; По Ревизионен акт №Р-01-1404199-091-01/26.01.2015г., влязъл в сила на
10.02.2015 година: По Декларации образец №6 /Осигурителни данни/,
разпределени по фондове, както следва: За фонд ДДФЛ - за периода от месец
май 2008г. до месец ноември'2008г. - 1 501.11 лева, за периода от месец
януари 2009г. до месец октомври 2009 година-2476.39 лв., за месец декември
2009 г- 181.68 лева, за 2010 година - 1220.51 лева, за 2011 година - 780.13
лева, за периода от месец януари 2012г до месец август 2012 година - 212.00
лева , задължения в общ размер на 6 371.82 лева; За фонд ДОО - за месец
декември 2007г. – С лв.; за 2008 година - 9754.76 лева; за 2009 г. - 6959.44 лв.;
2010г. - 2295.78 лв. , 2011 г. - 699.24 лв. и за периода от месец януари 2012
година до месец август 2012 година - 433.28 лв. - задължения в общ размер на
21 лева; За фонд НЗОК - за периода от месец януари 2008г до месец април
2008 година - 1142.52 лева, за периода от месец юни до месец декември 2008
година - 1283.63 лева, за 2009 година - 3030.11 лева, за 2010 година - 1209.16
лева, за 2011 година - 299.53 лева; за периода от месец януари 2012г до месец
август 2012г - 194.74 лева - задължения в общ размер 7 159.69 лева; За фонд
УПФ и ППФ - за фонд УПФ - за месец декември 2007 година - 133.42 лева, за
периода от месец януари 2008 година до месец февруари 2008 година - 210.25
лева, за месец декември 2008 година - 72.09 лева; за 2009 година - 1131.83
лева, за 2010 година - 628.67 лева; за 2011 година - 201.48 лева; за периода от
месец януари 2012г. до месец август 2012 година - 121.71 лева, така и за фонд
ППФ - за периода от месец март до месец ноември 2008 година - 608.52 лева -
задължения в общ размер на 3107.97 лева; За фонд ГВРС - за месец декември
2007 година - 28.12 лева, за периода от месец януари 2008 година до месец
ноември 2008 година в размер на 180.45 лева, за месец декември 2008 година
- 15.39 лева; за 2009 година в размер на 101.78 лева, за 2010 година - 13.93
лева - задължения в общ размер на 339.67 лева; По разходен документ
№*********/31.12.2009г. на НАП за разноски АПВ по образуваното
изпълнително дело - 18.28 лева.
Във връзка с установеното в хода на ревизията, изготвените материали
били присъединени от страна на органите на приходната агенция към
5
образувано изпълнително дело № **********/2008г. водено от публичен
изпълнител към НАП срещу дружеството, представлявано от обвиняемия за
събиране на публични вземания. За посочените публични задължения не
постъпили каквито и да е плащания, тъй като дружеството не разполагало с
достатъчно налични парични средства в каса, по банкови сметки, вземания от
контрагенти, дялови участия в дружества, ДМА или други активи.
Управителят на дружеството не е подавал молба в ОС Б. за откриване на
производство по несъстоятелност. Според заключението на назначената и
извършена съдебно - счетоводна експертиза задълженията на „С.С. " ООД са
възникнали към НАП, като орган по приходите на Републиканския бюджет.
Актовете, с които били установени изискуемите и ликвидни публични
задължения на търговеца са: по ГДД по чл.92 от ЗКПО за данъчни периоди
2008г., 2009 г., 2010 г. и 2012 година в общ размер на 5 995.33 лева; по СД по
ЗДДС за следните месеци и години: за месец октомври 2008 година -2110.88
лв., за месец юли 2009 година - 3 153.31 лв., месец януари 2010 г - 856.63 лв.;
за периода от месец април 2010 до месец октомври 2010г - 4085.47 лв., за
месец януари 2011г - 26.86 лв., за месец март 2011 – 33.89лв. , за периода от
месец юли 2011 до месец август 2011 - 238.03 лв., за месец декември 2011-
147.38 лв.; за месец януари 2012 - 132.77 лв., за периода от месец март до
месец ноември 2012 година - 1434.58 лв., за 2013 година - 2431.91 лв., за 2014
година - 2304.00 лв. /обща сума на задълженията по СД по ЗДДС - 16 955.71
лв./,за такси по АУПВ с изпълнително основание АУПДВ №8/14.03.2014 -
5111.33 лева; по Акт за установяване на публично и общинско вземане -
данък МПС-ПС000027/10.06.2013 на Община Б. - 133.20 лева; по Ревизионен акт
JNfeP-01-1404199-091-01/26.01,2015г., влязъл в сила на 10.02.2015 година:
5.1 по Декларации образец №6 /Осигурителни данни/, разпределени по
фондове, както следва:
за фонд ДДФЛ - за периода от месец май 2008г. до месец ноември
2008г. - 1 501.11 лева, за периода от месец януари 2009г. до месец
октомври 2009 година - 2476.39 лв. , за месец декември 2009 г - 181.68
лева, за 2010 година - 1220.51 лева, за 2011 година - 780.13 лева, за
периода от месец януари 2012г до месец август 2012 година - 212.00 лева
, задължения в общ размер на 6 371.82 лева;
за фонд ДОО - за месец декември 2007г. - 1379.16 лв.; за 2008
година - 9754.76 лева; за 2009 г. - 6959.44 лв.; 2010г. - 2295.78 лв., 2011 г.
6
- 699.24 лв. и за периода от месец януари 2012 година до месец август 2012
година-433.28 лв. - задължения в общ размер на21 521.66 лева;
за фонд НЗОК - за периода от месец януари 2008г до месец април
2008 година - 1142.52 лева, за периода от месец юни до месец декечмри
2008 година - 1283.63 лева, за 2009 година - 3030.11 лева, за 2010 година
-1209.16 лева, за 2011 година - 299.53 лева; за периода от месец януари
2012г до месец август 2012г - 194.74 лева - задължения в общ размер 7
159.69 лева;
за фонд УПФ и ППФ - за фонд УПФ - за месец декември 2007
година - 133.42 лева, за периода от месец януари 2008 година до месец
февруари 2008 година - 210.25 лева, за месец декември 2008 година -
72.09 лева; за 2009 година - 1131.83 лева, за 2010 година - 628.67 лева; за
2011 година - 201.48 лева; за периода от месец януари 2012г. до месец
август 2012 година - 121.71 лева, така и за фонд ППФ - за периода от
месец март до месец ноември 2008 година - 608.52 лева - задължения в
общ размер на С 97 лева;
за фонд ГВРС - за месец декември 2007 година - 28.12 лева, за
периода от месец януари 2008 година до месец ноември 2008 година в
размер на 180.45 лева, за месец декември 2008 година - 15.39 лева; за
2009 година в размер на 101.78 лева, за 2010 година - 13.93 лева -
задължения в общ размер на 339.67 лева;
5.1.6 по разходен документ №*********/31.12.2009г. на НАП за разноски
АПВ по образуваното изпълнително дело - 18.28 лева/, като вещото лице е
установило, че същите са влезли в сила.
От изчислените показатели за платежоспособност, в краткосрочен, в
дългосрочен план и обобщения количествен анализ на коефициентите вещото
лице е констатирало, че стойностите на коефициентите към 12.02.2015 година
на „С-С.СТ“ ООД, ЕЖ ********* са под препоръчителните, и съгласно тях е
установено, че дружеството е в състояние на неплатежоспособност към
датата 12.02.2015г., Размерът на задълженията към 12.02.2015 година бил 66
714.66 лева.
Във връзка с представени от защитата документи, удостоверяващи
наличие на претендирани от дружеството вземания към съконтрагенти,
7
вещото лице е изготвило и представило допълнително становище по
експертизата, според което тези вземания са несъбираеми и не биха могли да
обслужат задълженията по баланс на дружеството, вкл. и към настоящия
момент.
Фактическите положения по делото са правилно установени и
интерпретирани. Със законоустановените способи за събиране и проверка на
доказателствата обективно, всестранно и пълно са изяснени всички
релевантни за правилното решаване на делото въпроси.
Анализирайки събраните по делото гласни и писмени доказателства
БлОС намира, че обосновано и законосъобразно районният съд е тълкувал
фактологията в аспект за наличие на достатъчно доказателства за извършено
от обвиняемия престъпление по чл. 227б ал. 1 от НК. Правилно е счетено, че
събраните водят до единствения възможен извод, че именно обвиняемият е
негов автор. Преценени били показания на св. Г., П. и П. в насока за
наличието на знание у обвиняемия за настъпилата неплатежоспособност на
дружеството, което управлява и невъзможността да удовлетвори кредиторите
си и по специално публичните му задължения. Правилно и обосновано съдът
е изложил кои доказателства приема и правилно е интерпретирал
информацията в тях, като обстойно е засегнал всички от обективните и
субективни характеристики на деянието, времето, мястото и начина на
извършването му и авторството. В мотивите си първоинстанционния съд е
изложил логични и обосновани аргументи по отношение интерпретиране на
информацията в съдържаща се в доказателствата по делото, включително и
заключенията по счетоводните експертизи, както по отношение на
неплатежоспособността и първоначалния момент на настъпването й, така и че
същата е била налице въпреки наличието на вземания, поради тяхната
несъбираемост. И настоящата инстанция е солидарна със съображенията, че
Законът не изисква състоянието на неплатежоспособност да се установи по
друг начин , в друго производство, тъй като деянието по чл. 227б ал.2 вр. с
ал.1 от НК е формално, следователно няма значение дали
неплатежоспособността е фактическа или обявена по съответния
ред. Деянието му се е изразило в бездействия – не подаване на заявление пред
Окръжен съд, след като е бил изпаднал в неплатежоспособност и са минали
30 дена от спиране на плащанията му по публичните му задължения
8
установени по съответния ред и станали изискуеми и ликвидни. Съдът е
направил и следващата констатация, че това е сторено, поради липса на
средства. В тази връзка следва да се посочи, че изводът за
неплатежоспособност не е направен с позоваване на презумпцията по чл. 608,
ал. 2 от ТЗ. Според заключението на ССЕ, към 12.02.2015 г. задълженията на
дружеството са надхвърляли средства и събираеми вземания на дружеството.
Именно поради липсата на парични средства, дружеството е преустановило
плащанията към бюджета. Касаторът не може да се позовава на никакви
други обстоятелства, вкл. наличието на сочените вземания, за да е изпълни
това си задължение, тъй като единствено съдът е този, който, след като е
сезиран, ще прецени дали да открие производството по несъстоятелност, като
обяви неплатежоспособност и определи началната дата, или да отхвърли
молбата. Следователно, при наличните данни, касаторът не е имал право на
избор, защото е бил длъжен да подаде молбата, с която да заяви
неплатежоспособността на дружеството. Като не е сторил това в определения
от закона 30-дневен срок, е извършил престъпление по чл. 227б, ал. 2, във вр.
с ал. 1 от НК, поради което законосъобразно е признат за виновен и осъден от
първостепенния съд.
Напълно солидарна е настоящата инстанция и със съображенията
свързани със субективна страна на престъплението. Обвиняемият е съзнавал
всички от обективните елементи на престъплението и пряката му цел е била
посоченият престъпен резултат. От друга страна за престъплението се
предвижда наказание до три години лишаване от свобода. Обвиняемият не е
осъждан за престъпление от общ характер/ реабилитиран е / и не е
освобождаван от наказателна отговорност по реда на глава 28 от НПК и няма
предвидени съставомерни имуществени вреди, резултат от престъплението.
Затова настоящият състав застава зад виждането възприето от
първостепенния съд, че няма пречки обвиняемият да бъде освободен от
наказателна отговорност с налагане на административно наказание на
основание чл.78 а от НК. При контрол върху присъдата в частта, с която е
индивидуализирано наказанието не се отчитат факти и обстоятелства, които
да не са взети предвид от първостепенния съд. Правилно и справедливо е
разграничил отегчаващите и смекчаващи отговорността обстоятелства и е
посочен при какъв техен баланс се определя конкретното наказание. В този
9
смисъл касационният съд не намира основания за ревизиране на съдебния акт
и по отношение размера на наложеното наказание.
По защитните възражения съдът е изложил съображения в мотивите
си, а отделно от това не се констатират основания за връщане на делото за
ново разглеждане, поради установени нови фактически положения, тъй като
не се констатира наличието на такива, с оглед обстоятелството, че относно
начина и характера на извършване на престъплението, се съдържат
достатъчно аргументи, както в постановлението с предложение за
освобождаване от наказателна отговорност с налагане на административно
наказание, така и в мотивите на съда. Именно такива са били и установените
факти в развилото се съдебно следствие пред първоинстанционния съд. С
оглед изложените съображения и на основание чл. 378 ал. 5 от НПК вр. с чл.
335 ал. 1 т. 1 НПК, съдът
РЕШИ:
ПОТВЪРЖДАВА Решение № 5511/08.07.2020г. по АНД № 75/2020г. по описа
на БлРС.
Решението не подлежи на обжалване.
Председател: _______________________
Членове:
1._______________________
2._______________________
10