МОТИВИ НОХД 190/2019г. на СсОС
Против
подсъдимата Г.Б.Ш., е предявено обвинение по чл.255, ал.1, т.1 във вр.с чл.26,
ал.1 НК, за това, че през периода 18.01.2009г.- 19.05.2018г. в гр.Дулово, обл.
Силистра, в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и
плащането на данъчни задължения по Закона за местните данъци и такси, в големи
размери - 5172,25 лева, като не е подала съответните декларации по чл.49, ал.3
от Закона за местните данъци и такси /отм. ДВ, бр. 98 от 2018г., в сила от
01.01.2019г./ в Дирекция „ Местни данъци и такси“ при Община Дулово, в нито
едно от получените в периода 320 бр. дарения от различни лица от чужбина,
възлизащи на обща стойност 138031.96 лева.
В
съдебно заседание, подсъдимата лично и чрез процесуалният си представител в
процедурата по чл.248, ал.1, т.4 НПК изразява желание, съдебното производство
да протече по реда на Глава двадесет и седма от НПК, т.е. съкратено съдебно
следствие при хипотезата на чл.371, т.2 НПК.
В
тази връзка, Г.Ш. призна изцяло фактите изложени в обстоятелствената част на
обвинителния акт, като лично и чрез защитата си, се съгласи да не се събират
доказателства за тези факти, предвид на което, с определение по реда на чл.372,
ал.4 НПК, съдът обяви, че при постановяване на присъдата, ще ползва направените
самопризнания от подсъдимата, без да се събират доказателства за фактите
изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт.
В
съдебно заседание, представителят на Окръжна прокуратура гр.Силистра поддържа
предявеното обвинение, като счита обвинението за доказано, както от обективна,
така и от субективна страна. Намира квалифициращите признаци на престъплението
за доказани по несъмнен начин. Пледира за налагане на наказание по вид лишаване
от свобода в размер една година, което на осн. чл. 66 от НК да бъде отложено за
изтърпяване за срок от три години.
Защитата
на подсъдимата, не оспорва установената фактическа обстановка. Изтъква
наличието смекчаващи вината обстоятелства, чисто съдебно минало и липса на данни за
извършени други противообществени деяния, както и направените самопризнания в
хода на производството. Навежда доводи за тежко семейно положение – подсъдимата
е самотна майка, безработна, изпитваща трудности при отглеждане и възпитаване
на трите си деца. Сочи безупречното и процесуално поведение от самото начало на
наказателното производство.
Моли
съда да постанови присъда при условията на чл.58а от НК, като така определеното
наказание, да бъде отложено за изтърпяване, при условията на чл. 66 от НК.
В
последната си дума подсъдимата изразява съжаление и се придържа към казаното от
защитника си.
Граждански
иск, в настоящото производство, не бе предявен.
Съдът
като прецени по отделно и в съвкупност събраните доказателства, приложени към
ДП № 6518 ЗМ-177/2018г. по описа на ОД МВР гр.Силистра,пр. пр. №57/2019г. на ОП
- Силистра, становищата на страните изразени в съдебно заседание, прие за
установено от фактическа страна следното:
Подсъдимата
Г.Б.Ш.
В
хода на разследването се установява, че подс. Г.Б.Ш. никога не е работила на
трудов договор и единствената и работа е била в кметството в с.Правда на четири
часов работен ден, 14 дни в месеца, в продължение на 4-5 години. Работата е
била по програми за временна заетост към Бюрото по труда. Сумата, която е
получавала за положения труд е била в размер на 40 лева на месец, които пари са
представлявали помощи.
Подс.
Ш. посочва, че не е получавала парични средства от друга дейност. Тя посочва,
че в определен период от време е получавала парични преводи от чужбина, но не
може да определи периода. Подс. Г. заявява, че се е запознала с двама мъже по
фейсбук с имена Ърфан и Хасан. Тези мъже за период от няколко години са и
изпращали пари от чужбина, чрез системата за бързи плащания „Уестърн Юнион“.
Парите са били изпращани като финансова помощ, без подсъдимата да се задължава
да извърши нещо в замяна. Ъ. и Х. сами са предложили на подсъдимата да и
изпращат пари, като преводите са били на различна стойност през годините.
Като е изминал определен период от време, Ш.
пожелала да не получава повече парични средства.
От
заключението на назначената по делото съдебно- счетоводна експертиза, става
ясно, че за периода от 2008г. до 2018 г, размерът на дължимият от Г.Ш. данък,
съгласно чл. 47, ал.1, т.2 от ЗМДТ и Наредба 15 на Община Дулово за определяне
на размер на местните данъци и такси на територията на общината се равнява на 5
172, 25лева. За периода, подсъдимата е получила общо 320 превода на обща
стойност 138 031,96 (сто тридесет и осем хиляди тридесет и един лева и
деветдесет и шест стотинки) лева.
Същите
са получавани, чрез международните системи за бързи разплащания „Western Union”,
„MoneyGram“.
В
отговор на ТД НАП - Варна офис Силистра, се установява, че за периода 2008 г. -
2018 г. подс. Ш. не е подавала ГДД по чл. 50 от Закона за данъците върху
доходите на физическите лица, както и че същата няма регистрирани трудови
договори в този период.
Събрана
е и информация от отдел „Местни данъци и такси“ при община Дулово, от която е
видно, че Г.Ш. не е подавала, декларации по чл.49, ал.З от ЗМДТ.
Видно
от събраните писмени доказателства и съдебно-икономическата експертиза през
инкриминираните данъчни периоди подсъдимата е получила парични преводи на
стойност, както следва:
За периода от 18.11.2008 год. до 12.07.2017 год. Г.Б.Ш., чрез
системата за експресни парични преводи Western Union, са получени и изплатени
222 парични превода за :
BGN - 404,27 лв.
EUR - 52445,17 /при курс на EUR 1,95583 / левовата равностойност
на получените суми е 102573,84 лв.
USD – 1381,00 /при курс към датата на получаване на сумата/, като
левовата равностойност 1934,75 лв.
Общата левова равностойност е 104912,86 лв.
За периода от 25.12.2014 год. до 19.03.2018 год. на Г.Б.Ш., чрез
системата за експресни разплащания MONEYGRAM са получени и изплатени 17 парични превода за:
BGN – 1645.75 лв.
EUR – 16092.07
/при курс на EUR 1,95583 / левовата равностойност на получените суми е 31473.35 лв.
Общата получена левова равностойност 33119.10 лв.
По години получените парични средства от Г.Ш. са както следва :
През 2008 год. са получени 2 бр. парични преводи за :
EUR-140,00 с левова равностойност – 273,82 лв.
През 2009 год. са получени 42 парични преводи за:
EUR – 11238,00 с левова равностойност – 21979,62 лв.
USD- 340,00 с левова равностойност – 488,96 лв.
Общата левова равностойност е 22468,58 лв.
През 2010 год. са получени 60 парични преводи за:
EUR – 17444,00, с левова равностойност – 34177,50 лв.
През 2011 год. са получени 24 парични превода в EUR -
3 673,03 с левова равностойност – 7183,82 лв.
USD
– 812.00 на стойност 1110.24 лв.
Обща левова равностойност – 8294,07 лв.
През 2012 год. са получени 22 парични превода, които са:
EUR – 3722,00 с левова равностойност – 7279,60 лв.
USD – 70,00 с левова равностойност – 105,77 лв.
Общата левова равностойност 7385,37 лв.
През 2013 год. са получени 12 парични превода, които са:
EUR – 1265,00 с левова равностойност – 2474,12 лв.
През 2014 год. са получени
парични превода, които са за:
EUR – 6432,14 с левова равностойност – 12580,17 лв.
USD- 159,00 за 229,78лв.
BG –
404,27
Общата левова равностойност е 13214,22 лв.
През 2015 год. са получени 31 парични преводи за:
BGN- 1445,75 лв.,
EUR – 25533,07 с левова равностойност – 47982,51 лв.
Общата левова равностойност е 49428,26 лв.
През 2017 год. са получени
парични преводи за 90,00 EUR, чиято левова равностойност е 176,02 лв.
През 2018 – на 19.03.2019г. са получени 200 лева
Общият
размер на получените, чрез международните системи за експресни парични преводи
сума, за периода 18.11.2008г. год. до 31.03.2018 год. възлиза на 138031,96
лева, като дължимия данък, съгласно Наредбата за определяне размера на местните
данъци на територията на Община Дулово е в размер на 5172,25 лева.
В
резултат на горното става ясно, че Г.Б.Ш., в периода 18.11.2008г. –
31.03.2018г. е получила общо 320 броя преводи на обща стойност 138031,96 лева,
с дължим данък съгласно чл. 35. ал.1, б. ,,б“ от Наредба № 15 за определяне
размера на местните данъци на територията на община Дулово в размер на 5172,25
лева.
Изчислената
законна лихва е в размер на 3523,33 лева.
До
приключване на наказателното производство Ш., не е възстановила дължимата, като
данък, сума.
Липсват
данни за подавани уведомления за сключени трудови договори, както и липсват
данни за изплатени суми по граждански договори. Не е включвана и в програми за
временна заетост. Така получените суми са с неустановен произход и липсват
законови източници на доходи в страната и чужбина. Средствата получавани от
подсъдимата са изпращани като дарение и са предоставяни доброволно, като
липсват данни за противоправно поведение, което да е основание за получаването
им.
За получените средства в инкриминирания период
2008г. - 2018г. пос. Ш., не е подавала декларации по чл.49 ал.З от ЗМДТ.
От
заключението на назначената по делото съдебно - икономическа експертиза е
видно, че през инкриминирания период, дължимият от подсъдимата данък по реда на
Закона за местните данъци и такси върху получените като дарение парични
средства чрез международни системи за експресни парични преводи възлиза на 5172,25
лева. При изчисляване на размера на дължимия данък, валутата е превърната в
левова равностойност, като сумите са приравнени съгласно обменните курсове на
БНБ към датата на изплащане на превода.
Съдът
намира, че фактическата обстановка е установена безспорно от събраните и
проверени гласни и писмени доказателства в хода на досъдебното производство.
Съдът счита, че доказателствените източници установяват по несъмнен начин
фактите очертани в обстоятелствената част на обвинителния акт и признати от
подсъдимата.
Няма
причина да не се кредитират обясненията и, че получените суми, всъщност са
дарени от различни лица. Липсват и доказателства в обратна насока, поради което
не може да се приеме, че тези средства са доходи, за да се облагат по ЗДДФЛ.
След като са придобити по безвъзмезден и доброволен начин и не са необлагаеми,
то тези средства са обект на облагане съгласно чл.44 ал. 1 и ал.2 ЗМДТ.
Съгласно
разпоредбата на чл.44 ал. 1 от ЗМДТ обект на облагане с данък са имуществата,
придобити по дарение, поради което за подсъдимата е съществувало задължение за
деклариране на получените средства. Разпоредбата на чл.49 ал.З от същия закон,
вменява в задължение на получилите безвъзмездно имущество да подадат декларация
за облагането му с данък, и заплащането му в двумесечен срок от получаването.
Данъкът се заплаща в общината по постоянния адрес на данъчно задълженото лице.
Анализирайки
доказателствата в наказателното производство, такова не е осъществено.
С
бездействието си подсъдимата Ш., обективно е осъществила състава на
престъплението по чл.255 ал,1, т.1 от НК, тъй като, с неподаването на
декларация по чл.49 ал.З ЗМДТ е избегнала установяване и плащане на данъчни
задължения в размер на 5172,25 лв, които според чл.93 т.14 покриват признака
„големи размери". Всяко едно от тези
деяния, досежно получените дарения, по отделно, осъществява един и същ
състав на това престъпление, извършени са през непродължителен период от време,
при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се
явяват продължение на предшестващите от обективна и субективна страна, поради
което и престъпленията са извършени в условията на чл.26 НК.
Престъплението
е извършено умишлено. Съдът приема, че Ш. е съзнавала, че с неподавайки на
декларациите ще се избегне установяването, а оттам и плащането на дължимите
данъци върху получените суми.
При
определяне вида и размера на наказанието на Г.Ш., съдът взе предвид като
смекчаващи вината обстоятелства чистото съдебно минало, липсата на данни за
други противообществени прояви, семейното и положени, направените самопризнания.
Като отегчаващи, съдът прие упоритостта и продължителността с която подсъдимата
е осъществявала деянията.
До
приключване на досъдебната производство, подс. Ш. не е внесла в бюджета,
дължимото данъчно задължение.
При
относителната тежест на смекчаващите вината обстоятелства, съдът
индивидуализира наказанието на подс. Г.Б.Ш., към предвидения от закона минимум,
а именно една година, като предвид характера на производството /съкратено
съдебно следствие/, при предпоставките на чл.58а, ал.1 НК, редуцира така
определеното наказание с една трета и определи същото в размер на ОСЕМ МЕСЕЦА
лишаване от свобода.
Отчитайки
материалното състояние на подсъдимата, съдът определи и размера на предвиденото
кумулативно наказание глоба, а именно: 500 /петстотин/ лева.
С
оглед реализиране целите на наказанието предвидени в чл.36 НК, и след преценка
на установените смекчаващи и отегчаващи вината обстоятелства, степента на
обществена опасност на деянието и дееца, съдът прие, че спрямо Ш., са налице
предпоставките за приложение на института на условното осъждане по чл.66, ал.1 НК.
На
подсъдимата, следва да се предостави възможност в един отлагателен период от три
години да преосмисли поведението си и да демонстрира, че наказанието и е
въздействало предупредително и поправително.
Предвид
осъдителния диспозитив и установяване на вината, подсъдимата Г.Б.Ш., следва да
заплати и съответните разноски направени в досъдебното производство.
На
основание чл. 309, ал. 4 от НПК съдът ОТМЕНИ взетата по отношение на подс. Г.Ш.
мярка за неотклонение - “ПОДПИСКА”.
Съдът
счита, че наложеното наказание, в този си вид и размер ще изиграе своята
превантивна, възпитателна, поправителна и възпираща роля.
Водим
от тези съображения съдът постанови своята присъда.