ПРИСЪДА
№ 85
гр. Пловдив, 08.12.2022 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ПЛОВДИВ в публично заседание на осми декември
през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:
Председател:Веселина Т. Семкова
СъдебниИван Иг. Еждик
заседатели:Василка Бл. Симеонова
при участието на секретаря Даниела Пл. Дойчева
и прокурора Светлозар. Н. Чераджийски.
като разгледа докладваното от Веселина Т. Семкова Наказателно дело от общ
характер № 20225300201328 по описа за 2022 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия К. И. Б. е роден на ****, живущ в гр. С., б.,
български гражданин, женен, със ** образование, безработен, неосъждан,
ЕГН ********** за ВИНОВЕН в това, че в периода 01.04.2012 г. - 14.09.2012
г., в гр. Пловдив, като *** и фактически управляващ и представляващ
търговско дружество „Армексим“ ЕООД гр. Пловдив с ЕИК *** и чрез
използване на квалифициран електронен подпис на Х. Б. Б. – *** на същото
дружество, при условията на продължавано престъпление е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 70 167,98 лв. за дружеството „Армексим” ЕООД ЕИК:***-град
Пловдив, представляващи дължим данък върху добавената стойност, като е
потвърдил неистина в подадени писмени декларации пред ТД-НАП-Пловдив,
които се изискват по силата на закон и правилник за приложението му –
чл.125 ал.1 от ЗДДС /“За всеки данъчен период регистрираното лице подава
1
справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл.124 с
изключение на случаите по чл.157“/ и чл.116 ал.1 от ППЗДДС
/“Регистрираното лице е длъжно за всеки данъчен период да подаде справка-
декларация по чл.125 ал.1 от Закона по образец – приложение № 13“/, и при
водене на счетоводството и при упражняване на стопанска дейност, и при
представяне на информация пред органите по приходите – ТД на НАП
Пловдив, е използвал документи с невярно съдържание - отчетни регистри -
дневници за покупките на „Армексим” ЕООД ЕИК: ***-град Пловдив,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1, т.3 от ППЗДДС, в които е
отразил данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит, без да
е налице доставка по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, използвал е неистински
фактури, които са и с невярно съдържание и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит, както следва:
1. През периода 01.04.2012 г. – 14.05.2012 г., при водене на счетоводството
и упражняване на стопанска дейност, и при представяне на информация
пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал
документ с невярно съдържание -дневник за покупките на „Армексим”
ЕООД за м. април 2012 г., в който е отразил данъчни фактури, които са
неистински и с невярно съдържание и в които са отразени неполучени
доставки с право на пълен данъчен кредит, както следва:
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и
услуги за м.април 2012 г. - д.ф. **********/27.04.2012 г., сочена за
издадена от дружеството ”Со Флекс” ЕООД с данъчна основа на
стойност 46 750,05 лв. и ДДС в размер на 9 350,01 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и
услуги за м.април 2012 г. - д.ф. **********/30.04.2012 г., сочена за
издадена от дружеството ”Со Флекс” ЕООД с данъчна основа на
стойност 44 000 лв. и ДДС в размер на 8 800 лв., без да са налице
доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС по която и да било от тях,
а на 14.05.2012 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в размер на 18 150,01 лв., като в СД по ЗДДС, вх. №1600
1946920/14.05.2012 г. за данъчен период м.април 2012 г., подадена в ТД на
НАП - Пловдив, като е потвърдил неистина относно размера на получени
доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит,
като е декларирал в раздел „Б“ на декларацията /кл 41/ ДДС с право на пълен
2
данъчен кредит в размер на 45 982,55 лева вместо действително установения
27 832,54 лева и е променил резултата за периода, като е декларирал в раздел
„В“ /кл. 50/ от декларацията ДДС за внасяне в размер на 164,25 лв., вместо
действително установения размер на ДДС за внасяне от 18 314,26 лв., като е
приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 18 150,01 лв.;
2. През периода 01.05.2012 г. – 14.06.2012 г., при водене на счетоводството
и упражняване на стопанска дейност, и при представяне на информация
пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал
документ с невярно съдържание -дневник за покупките на „Армексим”
ЕООД за м. май 2012 г., в който е отразил данъчни фактури, които са
неистински и с невярно съдържание и в които са отразени неполучени
доставки с право на пълен данъчен кредит, както следва:
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/01.05.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Майк Проф” ЕООД с данъчна основа на
стойност 10000 лв. и ДДС в размер на 2000 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/04.05.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Майк Проф” ЕООД с данъчна основа на
стойност 11 750-лв. и ДДС в размер на 2350 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/05.05.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Майк Проф” ЕООД с данъчна основа на
стойност 10 900 лв. и ДДС в размер на 2 180 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/06.05.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Майк Проф” ЕООД с данъчна основа на
стойност 12 250 лв. и ДДС в размер на 2 450 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/07.05.2012 г. сочена за
издадена от дружеството “Майк Проф” ЕООД с данъчна основа на
стойност 10 750 лв. и ДДС в размер на 2 150 лв.,
* данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки
и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/08.05.2012 г., сочена за издадена
3
от дружеството “Майк Проф” ЕООД с данъчна основа на стойност 6000 лв. и
ДДС в размер на 1200 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/01.05.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност
10 500 лв. и ДДС в размер на 2 100 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/04.05.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност
10 250 лв. и ДДС в размер на 2 050 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/05.05.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност
10 900 лв. и ДДС в размер на 2 180 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/06.05.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност
12 500 лв. и ДДС в размер на 2 500 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/07.05.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност
12 600 лв. и ДДС в размер на 2 520 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/08.05.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност
12 000 лв. и ДДС в размер на 2 400 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.май 2012 г. - д.ф. **********/11.05.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Филто-С” ООД с данъчна основа на стойност
11 600 лв. и ДДС в размер на 2 320 лв., без да са налице доставки по
смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС по която и да било от тях,
а на 14.06.2012 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в размер на 28 400,00 лв., като в СД по ЗДДС, вх. №1600
1966349/14.06.2012 г. за данъчен период м.май 2012 г., подадена в ТД на НАП
- Пловдив, като е потвърдил неистина относно размера на получени доставки
4
и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит, като е
декларирал в раздел „Б“ на декларацията /кл 41/ ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 29 355,00 лева вместо действително установения
955,00 лева и е променил резултата за периода, като е декларирал в раздел
„В“ /кл. 50/ от декларацията ДДС за внасяне в размер на 122,46 лв., вместо
действително установения размер на ДДС за внасяне от 28 522,46 лв., като е
приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 28 400,00 лв.;
3. През периода 01.06.2012 г. – 16.07.2012 г., при водене на счетоводството
и упражняване на стопанска дейност, и при представяне на информация
пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал
документ с невярно съдържание -дневник за покупките на „Армексим”
ЕООД за м.юни 2012 г., в който е отразил данъчни фактури, които са
неистински и с невярно съдържание и в които са отразени неполучени
доставки с право на пълен данъчен кредит, както следва:
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и
услуги за м.юни 2012 г. - д.ф.**********/04.06.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Валбилд“ ООД с данъчна основа на стойност
1252,79 лв. и ДДС в размер на 250,56 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и
услуги за м.юни 2012 г. - д.ф.**********/04.06.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Валбилд” с данъчна основа на стойност 2
678,42 лв. и ДДС в размер на 535,68 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.юни 2012 г. - д.ф. **********/14.06.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Со Флекс” ЕООД с данъчна основа на
стойност 23 000 лв. и ДДС в размер на 4 600 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки и услуги за м.юни 2012 г. - д.ф. **********/26.06.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Емелс” ООД с данъчна основа на стойност 2
937,60 лв. и ДДС в размер на 587,52 лв., без да са налице доставки по
смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС по която и да било от тях,
а на 16.07.2012 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в размер на 5 973,76 лв., като в СД по ЗДДС, вх. №1600
1986853/16.07.2012 г. за данъчен период м.юни 2012 г., подадена в ТД на
5
НАП - Пловдив, като е потвърдил неистина относно размера на получени
доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит,
като е декларирал в раздел „Б“ на декларацията /кл 41/ ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 26 221,53 лева вместо действително установения
20 247,77 лева и е променил резултата за периода, като е декларирал в раздел
„В“ /кл. 50/ от декларацията ДДС за внасяне в размер на 276,26 лв., вместо
действително установения размер на ДДС за внасяне от 6 250,02 лв., като е
приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 5 973,76 лв.;
4. През периода 01.07.2012 г. – 14.08.2012 г., при водене на счетоводството
и упражняване на стопанска дейност, и при представяне на информация
пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал
документ с невярно съдържание -дневник за покупките на „Армексим”
ЕООД за м.юли 2012 г., в който е отразил данъчни фактури, които са
неистински и с невярно съдържание и в които са отразени неполучени
доставки с право на пълен данъчен кредит, както следва:
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и
услуги за м.юли 2012 г. - д.ф. **********/03.07.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Рот Трейд” ЕООД с данъчна основа на
стойност 23 000 лв. и ДДС в размер на 4 600 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и
услуги за м.юли 2012 г. - д.ф. **********/09.07.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Рот Трейд” ЕООД с данъчна основа на
стойност 15 971,04 лв. и ДДС в размер на 3 194,21 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и
услуги за м.юли 2012 г. - д.ф. **********/12.07.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Рот Трейд” ЕООД с данъчна основа на
стойност 23 700 лв. и ДДС в размер на 4 740 лв.,
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и
услуги за м.юли 2012 г. - д.ф. **********/30.07.2012 г., г., сочена за
издадена от дружеството “Рот Трейд” ЕООД с данъчна основа на
стойност 18 300 лв. и ДДС в размер на 3 660 лв., без да са налице
доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС по която и да било от тях,
а на 14.08.2012 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в размер на 16 194,21 лв., като в СД по ЗДДС, вх.
№16002006159/14.08.2012 г. за данъчен период м.юли 2012 г., подадена в ТД
6
на НАП - Пловдив, като е потвърдил неистина относно размера на получени
доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит,
като е декларирал в раздел „Б“ на декларацията /кл 41/ ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 27 073,48 лева вместо действително установения
10 879,27 лева и е променил резултата за периода, като е декларирал в раздел
„В“ /кл. 50/ от декларацията ДДС за внасяне в размер на 179,25 лв., вместо
действително установения размер на ДДС за внасяне от 16 373,46 лв., като е
приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 16 194,21 лв.;
5. През периода 01.08.2012 г. – 14.09.2012 г., при водене на счетоводството
и упражняване на стопанска дейност, и при представяне на информация
пред органите по приходите – ТД на НАП Пловдив, е използвал
документ с невярно съдържание -дневник за покупките на „Армексим”
ЕООД за м.август 2012 г., в който е отразил данъчни фактури, които са
неистински и с невярно съдържание и в които са отразени неполучени
доставки с право на пълен данъчен кредит, както следва:
данъчна фактура с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и
услуги за м.август 2012 г. - д.ф. **********/06.08.2012 г., сочена за
издадена от дружеството “Со Флекс” ЕООД с данъчна основа на
стойност 7 250 лв. и ДДС в размер на 1 450 лв., без да е налице доставка
по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС по същата,
а на 14.09.2012 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в размер на 1 450,00 лв., като в СД по ЗДДС, вх.
№16002025199/14.09.2012 г. за данъчен период м.август 2012 г., подадена в
ТД на НАП - Пловдив, като е потвърдил неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като е декларирал в раздел „Б“ на декларацията /кл 41/ ДДС с право
на пълен данъчен кредит в размер на 12 382,48 лева вместо действително
установения 10 932,48 лева и е променил резултата за периода, като е
декларирал в раздел „В“ /кл. 50/ от декларацията ДДС за внасяне в размер на
148,19 лв., вместо действително установения размер на ДДС за внасяне от
1 598,19 лв., като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на
1 450,00 лв, поради което и на осн. чл. 255, ал.3 вр. ал.1, т.2, т.6 и т.7 вр. чл.26,
ал.1 НК вр. чл.373, ал.2 НПК вр. чл.58А, ал.4 НК вр. чл.55, ал.1, т.1 вр. ал.3
НК го ОСЪЖДА на ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ
7
ГОДИНИ.
На осн. чл.66, ал.1 НК ОТЛАГА изпълнението на така наложеното
наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за изпитателен срок от ТРИ
ГОДИНИ, считано от влизането на присъдата в сила.
На осн. чл.189, ал.3 НПК ОСЪЖДА подсъдимия К. И. Б. ДА
ЗАПЛАТИ в полза на Държавата по сметка на ОД на МВР – Пловдив
сумата от 1530 лева, представляваща направени разноски в хода на
досъдебното производство.
Присъдата подлежи на обжалване и протест пред Апелативен съд –
Пловдив в 15-дневен срок, считано от днес.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
8