Определение по дело №74/2013 на Окръжен съд - Благоевград

Номер на акта: 400
Дата: 6 февруари 2013 г.
Съдия: Анета Илинска
Дело: 20131200500074
Тип на делото: Въззивно частно гражданско дело
Дата на образуване: 25 януари 2013 г.

Съдържание на акта

Публикувай

Решение № 55

Номер

55

Година

27.7.2011 г.

Град

Велико Търново

Окръжен съд - Велико Търново

На

04.27

Година

2011

В публично заседание в следния състав:

Председател:

Секретар:

Прокурор:

като разгледа докладваното от

Мая Маркова

дело

номер

20114100200209

по описа за

2011

година

Производство по реда на чл.375 и сл НПК

С постановление от 04.04.2011 година, постановено по ДП № 18/2010 година по описа на ОСлО В. Т., В. предлага обвиняемите Г. М. Ц., М. Г. М. и Г. П. И. да бъдат освободени от наказателна отговорност и им се наложи наказание по реда на чл.78а НК, за извършени престъпления съответно по чл.255ал.3, вр.ал.1, т.2, пр.1 и т.6, вр.чл.20 ал.2 НК за Ц., по чл.255 ал.3, вр.ал.1 т.2, пр.1 и т.6, вр.чл.20 ал.4 НК за М. и по чл.255 ал.3, вр.ал.1 т.2, пр.1 и т.6, вр.чл.20 ал.3 НК за И..

Окръжният прокурор, редовно уведомен, не се явава в съдебно заседание.

Привлеченият Ц., редовно уведомен не се явява в съдебно заседание. Упълномощения от него защитник моли съда да уважи направеното предложение от В. и да наложи административно наказание към минимума, предвиден от чл.78а НК.

Привлечените М. и И., редовно уведомени, не се явяват. Упълномощения им защитник моли съда да постанови решение, с което да оправдае подзащитните му по повдигнатите обвинения.

Великотърновският окръжен съд след като обсъди събраните по делото доказателства поотделно и в тяхната съвкупност, взе предвид исканията и доводите на страните, намери за установено следното:

За процесния период фирма „С.” ООД, гр. В. Т., се е управлявала и представлявала заедно и поотделно от собствениците на капитала на дружестÔото – Г. М. Ц., С. И. С. и Р. П. Р.. Счетоводител на дружеството е М. Г. М., а касиер – Г. П. И..

За 2008 г. от името на дружеството е подадена годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък с вх. *9 от 17.03.2009 г. пред органите на ТД на НАП, гр. В. Т., подадена на основание чл. 92 от ЗКПО /Обн. ДВ. бр.105 от 22 Декември 2006 г., изм. ДВ. бр.52 от 29 юни 2007 г., изм. ДВ. бр.108 от 19 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.110 от 21 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.69 от 5 Август 2008 г., изм. ДВ. бр.106 от 12 Декември 2008 г./.

В посочената декларация, съставена и подписана от управителя на дружеството Г. М. Ц. и главния счетоводител М. Г. М., в раздел 9.1 "Данъчна печалба", било отразено, че „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, е с данъчна печалба за 2008 г. в размер на 198 553,02 /сто деветдесет и осем хиляди петстотин петдесет и три,02/ лева и в раздели 11 - "Полагащ се корпоративен данък", 16 - "Полагащ се корпоративен данък, намален с размера на удържания в чужбина данък, за който е признат данъчен кредит", 19 - "Годишен корпоративен данък, след корекцията и преотстъпването", 21 - "Годишен корпоративен данък след приспадане на отстъпката", и 25.1 - "Разлика за внасяне", че посоченото дружество дължи корпоративен данък в размер на 19 855,30 /деветнадесет хиляди осемстотин петдесет и пет, 30/ лева.

При формирането на посочената данъчна печалба и дължимия годишен корпоративен данък били взети предвид сключени договори за изработка между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и физически лица, както и изплатените на посочените физически лица парични суми, както следва:

1. договор за изработка № 1 от 06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т. и Г. П. К., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева;

2. договор за изработка № 1 от 02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Г. Г. Г., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 02.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 02.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева;

3. договор за изработка № 1 от 20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и А. Т. Г., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 20.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 20.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева;

4. договор за изработка № 1от 10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Д. Г. Г., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 10.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 10.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 800,00 лева;

5. договор за изработка № 1 от 02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Д. Т. К., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 20.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 20.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева;

6. договор за изработка № 1 от 15.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Т. Г. Х., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 15.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 15.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева;

7. договор за изработка № 1 от 10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и И. П. А., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 10.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 10.10.2008 г. – Разписка от 10.10.2008 г. за сумата от 49 800,00 лева;

8. договор за изработка № 1 от 13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Д. С. А., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 790,00 лева;

9. договор за изработка № 1 от 13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Г. Н. К., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 790,00 лева;

10. договор за изработка № 1 от 03.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Е. Д. К., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 03.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 29.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева;

11. договор за изработка № 1 от 06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Й. К. Ч., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 29.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева;

12. договор за изработка № 1 от 20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и С. Х. Ц., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 20.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 20.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 20.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева;

13. договор за изработка № 1 от 06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Ц. К. Ц., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 29.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева;

14. договор за изработка № 1 от 13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Д. Ц. Д., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 900,00 лева;

15. договор за изработка № 1 от 06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Е. Л. Ш., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева;

16. договор за изработка № 1 от 06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и П. А. В., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – приемно – предавателен протокол, и приложение № 2 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – Разписка за сумата от 49 950, 00 лева;

17. договор за изработка № 1 от 22.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Й. Н. Х., приложение № 1 към договор № 1 от 22.10.2008 г. – приемно – предавателен протокол, и приложение № 2 към договор № 1 от 22.10.2008 г. – разписка за сумата от 49 800,00 лева;

От името на всяко едно от посочените по – горе физическите лица е подадена декларация по ЗМДТ за започване на патентна дейност, както и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, както следва:

1. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 422/26.01.2009 г., подадена от името на Е. Д. К., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */22.04.2009 г., подадена от името на Е. Д. К.;

2. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 430 от 26.01.2009 г., подадена от името на Г. Г. Г., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадена от името на Г. Г. Г.;

3. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. 436/26.01.2009 г., подадена от името на Г. П. К., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */22.04.2009 г., подадена от името на Г. П. К.;

4. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 421 от 26.01.2009 г., подадена от името на Ц. К. Ц., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */22.04.2009 г., подадена от името на Ц. К. Ц.;;

5. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 426/26.01.2009 г., подадена от името на И. П. А., игодишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадена от името на И. П. А.;

6. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 417/26.01.2009 г., подадена от името на Й. К. Ч., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */22.04.2009 г., подадена от името на ЙОНКО КОЛЕВ;

7. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 433/26.01.2009 г., подадена от името на Г. Н. К., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */22.04.2009 г., подадена от името на Г. Н. К.;

8. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 432/26.01.2009 г., подадена от името на А. Т. Г., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */22.04.2009 г., подадена от името на А. Т. Г.;

9. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 427/26.01.2009 г., подадена от името на Е. Л. Ш., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */22.04.2009 г., подадена от името на Е. Л. Ш.;

10. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 431/26.01.2009 г., подадена от името на Д. Т. К., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */22.04.2009 г., подадена от името на Д. Т. К;

11. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 437/26.01.2009 г., подадена от името на Т. Г. Х., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */22.04.2009 г., подадена от името на Т. Г. Х.;

12. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 435/26.01.2009 г., подадена от името на Д. С. А., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */22.04.2009 г., подадена от името на Д. С. А.;

13. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 438/26.01.2009 г., подадена от името на Д. Г. Г., игодишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */22.04.2009 г., подадена от името на Д. Г. Г.;

14. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 439/26.01.2009 г., подадена от името на С. Х. Ц., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */22.04.2009 г., подадена от името на С. Х. Ц.;

15. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 429/26.01.2009 г., подадена от името на Д. Ц. Д., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ с вх. № */22.04.2009 г., подадена от името на Д. Ц. Д.;

16. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 419/26.01.2009 г., подадена от името на Й. Н. Х., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */11.02.2009 г., подадена от името на Й. Н. Х.;

17. данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 428/26.01.2009 г., подадена от името на П. А. В., и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № */27.04.2009 г., подадена от името на П. А. В.;

От показанията на разпитаните по делото свидетели, получатели на посочените суми, и приобщените писмени доказателства, се установява, че дейността, за която са сключени договорите между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., не е извършвана от посочените физически лица и същите не са получили сумите, отразени в разписките.

1. Досежно договор за изработка № 1 от 06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т. и Г. П. К., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева. По отношение на лицето е извършена насрещна проверка от страна на органите на ТД на НАП гр.В. Т., във връзка с която от името на К. е депозирано обяснение с вх.№ 22783/07.12.2009г.. В същото е посочено, че лицето действително е извършило дейността по договора, а именно изработка на дървена конструкция за обект – жилищна сграда РОУД 8, находяща се в гр.В. Т., ул. Ц. Ц. № ... В подкрепа на твърденията са приложени договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък, платена здравна осигуровка, уведомление по чл.62, ал.4 от КТ, заповед за прекратяване на трудово правоотношение и трудов договор. Посочените документи са входирани в ТД на НАП, гр. В. Т., от лицето С. О. А., с пълномощно, приложено по административната преписка. В хода на досъдебното производство и след проверка на декларираните от лицето данни, е проведен разпит в качеството на свидетел, включително и пред съдия, на Г. П. К.. В показанията си свидетелят е заявил, че преди пенсионирането си, което е настъпило през лятото на 2009г., действително е работил във фирма „С.” ООД като бетонджия. Заявил е, че не е извършвал дърводелски услуги, тъй като не е в състояние да извършва такава дейност. Твърди още, че действително е работил на посочената сграда, но в никакъв случай не е изработвал самостоятелно дървена конструкция, както е отразено в съставените на неговото име документи и че не е в състояние да извърши подобна дейност, нито пък че е получавал сумата от 49 950 лв. Свидетелят е заявил още, че е получил писмо от ТД на НАП, гр. В. Т., с което го уведомяват, че започва насрещна проверка спрямо него. Посоченото писмо свидетелят е предал на „С.” ООД, като им казал да се оправят. Свидетелят заявява, че не помни кога и как е подписал договор за изработка и приложенията към него (стр.125 и сл.,том.9 от ДП).

2. Досежно договор за изработка № 1 от 02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Г. Г. Г., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 02.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 02.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева. Във връзка със жалба на лицето Г. Г. Г. е образувана преписка № 584/2010г. по описа на Районна прокуратура - гр. В. Т., която е присъединена към настоящото наказателно производство. В жалбата Г. е заявил, че не е извършвал дейността отразена в посочения договор и приложения към него, както и не е получавал сумата посочена в разписката. Във връзка с насрещна проверка по отношение на лицето, пред ТД на НАП, гр. В. Т. са входирани обяснения с вх. № 22786/07.12.2009 г., ведно с приложени към тях договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък и платена здравна осигуровка. Обясненията са входирани чрез пълномощника С. О. А. с пълномощно, приложено по административната преписка. В обясненията Г. е потвърдил извършваната дейност и получената сума по договора. След приобщаване в оригинал на необходимите документи е проведен разпит в качеството на свидетел на Г., включително и пред съдия, като последният е завил, че е разбрал за подписаните от него документи, едва когато е бил потърсен от органите на ТД на НАП гр. В. Т.. Същият е уведомил управителя на „С.” ООД, че е търсен за някакÔа насрещна проверка. По време на разговора е разбрал от Д. К. – технически ръководител в дружеството, че и спрямо неговият баща - свидетелят Е. К., също има подобни запитвания. Всичко това става, след като свидетелят вече е напуснал „С.” ООД и документите му са дадени за подпис от страна на счетоводителя М. и технически ръководител С. Свидетелят категорично е заявил, че не е извършвал посочената дейност, нито пък е получавал сумата отразена в разписката.

3. Досежно договор за изработка № 1 от 20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и А. Т. Г., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 20.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 20.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева. По време на извършена насрещна проверка по отношение на А. Т. Г. от страна на органите на ТД на НАП, гр. В. Т., от името на лицето са входирани обяснения с вх.№ 22787/07.12.2009г. , ведно с договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък, платена здравна осигуровка и декларация за облагане с патентен данък. Посочените документи и обяснения са входирани чрез пълномощник С. О. А. с пълномощно, приложено по административната преписка. В обясненията, депозирани от името на лицето, се твърди, че същото е изработило дървени кофражни форми за обект на фирма „С.” ООД – склад за готови лекарствени средства СОФАРМА, находящ се в местността „Д.” в гр.В. Т.. След приобщаване на необходимите документи в оригинал е проведен разпит в качеството на свидетел на А. Г., включително и пред съдия, по време на които свидетелят категорично е отрекъл да е извършвал дейността посочена в договора, както и да е получавал сумата посочена в разписката. Заявил е, че е подписал документи, които са му били дадени за подпис в счетоводството на фирмата и е останал с впечатление, че се касае за документи във връзка с пенсионирането му, доколкото това му е било обяснено от счетоводството на дружеството. Не сочи конкретно лице, което му е дало документите ( стр81 и сл., т.14 ДП).

4. Досежно договор за изработка № 1от 10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Д. Г. Г., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 10.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 10.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 800,00 лева. По време на извършена насрещна проверка от страна на органите на ТД на НАП, гр. В. Т. от името на посоченото лице са входирани обяснения с вх. № 22982/09.12.2009 г., ведно с приложените към тях договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък и платена здравна осигуровка. Документите от името на лицето са входирани в ТД на НАП, гр. В. Т. чрез пълномощника С. О. А. с пълномощно, приложено по административната преписка. В обясненията, депозирани от името на лицето, се твърди, че същият е изработил ел.инсталация и автоматика на сито за обект на „С.” ООД гр.В. Т. – варница в с. Самоводене и е получил сумата, отразена в разписката, а именно 49 800 лв. Същевременно Д. Г. Г. се е явил лично в ТД на НАП, гр. В. Т., като е изготвил декларация, в която е посочил, че не е извършвал подобна дейност и не е получавал сумата. След приобщаване на необходимите документи в оригинал на 17.09.2010 г. в с.Първомайци е проведен разпит на лицето в качеството на свидетел, като същият е заявил, че едва от органите на ТД на НАП, гр. В. Т., е разбрал какви документи са подавани от негово име. Категорично е отрекъл съдържанието на договора и приложенията към него. Освен това свидетелят е посочил, че действително е работил на посоченият обект, но на този обект не е извършван ремонт или цялостна изработка на ел.инсталация през периода за който става въпрос, а именно м. октомври - декември 2008 г. Такъв ремонт не е бил извършван нито от него, нито от свидетеля И. П. А., който се е занимавал с отчетността и продажбите на фирмата.

5. Досежно договор за изработка № 1 от 02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Д. Т. К., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 20.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 20.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950 лв. На 01.12.2009 г. от името на посоченото лице в ТД на НАП, гр. В. Т. са входирани обяснения с № 22361, ведно с договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък и платеÝа здравна осигуровка. Документите са представени от пълномощника С. О. А. с пълномощно, приложено по административната преписка. В същите К. е заявил, че е изработил дървени клепета и монтаж на дървени врати за обекта на фирма „С.” ООД – жилищна сграда ПОРТБУЛ, находяща се на ул.”П.” №..., и че за извършената услуга е получил сумата от 49 950 лв. Същевременно К. се е явил лично пред органите на ТД на НАП, гр. В. Т., като е изготвил обяснения, приложени по делото, в които категорично е отрекъл да е извършил подобна дейност и да е получавал такава сума. Единствените парични суми, които е получавал от дружеството представляват дължими трудови възнаграждения по сключен между него и фирмата трудов договор. След приобщаване в оригинал на необходимите документи, К. е разпитан в качеството на свидетел, включително и пред съдия (стр73 и сл., том 16 ДП) , като е заявил, че докато е работил към дружеството на обект на университета, техническият ръководител Г. П. го е извикал заедно с други пенсионери на обекта и им обяснил, че трябва да подпишат някакви документи. Свидетелят заявил, че не е имал възможност да прочете какво подписва, като същото се отнася и за другите лица подписали подобни документи, а именно Д. Ц. Д. и Г. Г. Г.. След като органите на ТД на НАП са го потърсили във връзка с извършваната насрещна проверка спрямо него, свидетелят е уведомил управителите на фирмата Стоянов и М., както и главната счетоводителка М. М.. Последните са го успокоили, като му казали че всичко ще платят и ще уредят нещата. Свидетелят категорично е отрекъл да е получавал сумата, описана в разписката. С оглед потвърждаване показанията на свидетеля, по делото е назначена строително – техническа оценителна експертиза, която дава заключение, че при направения оглед на място, се установило, че дървени врати на монтирани на всички мази от сутерена и на всички обособени жилища – апартаменти, в отделните жилищни етажи. В останалите обособени обекти – магазини, офиси, гаражи, входни врати на отделните входове и спомагателни помещения, монтираната дограма не е дървена. Цялата външна дограма на изградения блок е ПВЦ дограма. На мазите са монтирани дървени фазерни/пресовани врати/ с размер 70/210 см. На жилищата са монтирани дървени врати, като входните са с размери 100/201 на каса 29 см., а вътрешните интериорни врати са 100/210 и 70/210 на каса 16 см. При огледа е установено, че много от входните врати са подменени с блиндирани такива. Вещото лице е извело пазарна стойност за труда за монтаж на дървени врати на обекта в размер на 2987,76 лева с включен ДДС.

6. Досежно договор за изработка № 1 от 15.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Т. Г. Х., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 15.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 15.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева. На 01.12.2009г. от името на Хайдутов са входирани обяснения с №22362, ведно с договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък и платена здравна осигуровка. Документите са представени от пълномощника С. О. А. с пълномощно, приложено по административната преписка. В посочените обяснения е отразено, че Хайдутов действително е изработил дървени клепета и дървен кофраж за инвентар на всички обекти на фирма „С.” ООД. От друга страна обаче, на 10.12.2009 г. лицето се е явило лично пред органите на ТД на НАП, гр. В. Т., като е отрекло извършването на дейността по договора и получаването на сумата от 49 950 лв. Заявил е, че е получавал само трудовото си възнаграждение. Същите обстоятелства Хайдутов е потвърдил в разпит в качеството на свидетел, включително и пред съдия (стр.75 и сл., том 17 ДП). Лицето е заявило, че е подписало документи, дадени му от управителя на фирмата Г. М. без да му обяснява за какво са същите. След получаване на писмо от ТД на НАП гр. В. Т., Х. е уведомил управителя М., който му е дал да подпише други документи и му казал, че ще оправи нещата.

7. Досежно договор за изработка № 1 от 10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и И. П. А., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 10.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 10.10.2008 г. – Разписка от 10.10.2008 г. за сумата от 49 800,00 лева. Договорът сключен между лицето и фирма „С.” ООД касае изработка на ел.инсталация на обект на фирмата – варница находяща се в с.Самоводене, обл. В. Т.. От името на лицето в ТД на НАП, гр. В. Т. са входирани обяснения с №22464/02.12.2009 г., ведно с договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък и платена здравна осигуровка. Документите са представени от пълномощника С. О. А. с пълномощно, приложено по административната преписка. В показанията си, дадени пред органа на досъдебното производство, А. твърди, че действително е извършил работата по договора и е получил сумата от 49 800лв. Същевременно обаче, както беше посочено по-горе това е противоречие с показанията на свидетеля Д. Г. Г., както и с показанията на И. Х. Г., М. И. М., С. Д. Т., работещи към фирма „С.” ООД с място на работа – варница с.Самоводене. Посочените свидетели категорично заявяват, че ремонт на ел.инсталацията на обекта не е извършван от много години и такъв ремонт не е извършван нито от Г., нито от А. Още повече, че И. А. се занимавал с продажбите и отчетността и същият не е в състояние да извърши такъв ремонт.

8. Досежно договор за изработка № 1 от 13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Д. С. А., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 790,00 лева. На 09.12.2009г. от името на А.ов са входирани обяснения № 22981, ведно с договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък и платена здравна осигуровка. Документите са представени от пълномощника С. О. А. с пълномощно, приложено по административната преписка. В посочените обяснения е отразено, че лицето действително е изработило метален скелет за обект на фирмата – склад за готови лекарствени средства, находящ се в местност „Дълга лъка” в гр.В. Т., както и че е получил сумата от 49 790 лв. Същевременно при разпит в качеството на свидетел в рамките на настоящото наказателно производство, включително и пред съдия (стр.77 и сл., том.21 ДП) свидетелят е отрекъл посоченото в обясненията, заявил е, че е подписал документи, които са му дадени от техническия ръководител на обекта Л. Л. без обяснения за тяхното съдържание. Свидетелят Л. го е извикал заедно с другите пенсионери на обекта, между които и свидетелите Г. К. и Т. Х. След получаване на писмо от ТД на НАП, гр. В. Т. във връзка с извършвана насрещна проверка по отношение на лицето, А.ов е предал посоченото писмо на М., който му е обещал, че ще попълни каквото трябва. Свидетелят категорично е заявил, че е работил на обекта само и единствено с трудовите си функции и други парични суми извън трудовото си възнаграждение не е получавал.

9. Досежно договор за изработка № 1 от 13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Г. Н. К., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 790,00 лева. От името на лицето са входирани обяснения до ТД на НАП, гр.В. Т. с вх.№ 22983/09.12.2009 г., ведно с договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък и платена здравна осигуровка. Документите са представени от пълномощника С. О. А., с пълномощно приложено по административната преписка. В обясненията е посочено, че действително е изработена метална конструкция за козлови кран за нуждите на фирмата и реално е получена сумата от 49 790 лв. След приобщаване на необходимите документи в оригинал, е проведен разпит в качеството на свидетел стр.69 и сл., том.13 ДП) на К., като пред органа на досъдебното производство същият е заявил, че е работил като кулокранист към фирма „С.” ООД и че действително е трябвало да изработи подходен път за козлови кран на обекта на „П.”. Всичко това обаче е било в рамките на трудовите му функции към дружеството, като не е получавал суми извън трудовото си възнаграждение. Заявява още, че докато е бил на работа на обекта на „П.” от техническия ръководител С. (по настоящем починал) са му били донесени документи за подпис без обяснения за какво се отнасят същите. След получаване на писмо от ТД на НАП гр.В. Т. свидетелят е отнесъл същото на управителя на фирмата, от където са му били подготвени посочените по-горе обяснения. Свидетелят е завил, че е бил обвързан със фирмата, защото по това време вече е бил пенсионер.

10. Досежно договор за изработка № 1 от 03.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Е. Д. К., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 03.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 29.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева. От името на посоченото лице са депозирани писмени обяснения пред органите на ТД на НАП, гр. В. Т. с вх. №22784/07.12.2009 г., ведно с договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък и платена здравна осигуровка. Документите са представени от пълномощника С. О. А. с пълномощно, приложено по административната преписка. В обясненията е заявено, че лицето действително е сключило договор за изработка на дървена конструкция за покрив с фирма „С.” ООД за обект на фирмата – жилищна сграда П., находяща се в гр.В. Т., ул.”П.” №..., както и че е получил сумата по разписката. След приобщаване в оригинал на необходимите документи свидетелят Коларски е разпитан, включително и пред съдия л.64 и сл., том.6 ДП), като последният категорично е отрекъл да е извършвал подобна дейност и да е получавал суми различни от трудовото му възнаграждение. Заявил е, че след пенсионирането си е продължил да работи към фирмата без договор, като му е била заплащана сумата от по 4 лв. на час. Технически ръководител на обектите, на които е работил свидетеля, е бил синът му – Д. К. Свидетелят твърди, че документите ги е подписал по указания на сина си, който пък ги е взел от офиса на дружеството. Обясненията са били, че се касае за проблеми на дружеството. След започване на насрещна проверка от страна на органите на ТД на НАП, гр. В. Т. спрямо свидетеля Е. К., същият е получил съобщение за започването на проверката. Посоченото съобщение свидетелят предал на обвиняемата М. – счетоводител в дружеството, която му обяснила, че се касае за формалност. От нейните думи свидетелят разбрал, че и други бивши и настоящи работници на дружеството са получили такива съобщения. В подкрепа на твърденията на свидетеля, по делото е назначена съдебно – техническа оценителна експертиза, която дава заключение за пазарната стойност на труда за направата на дървена покривна конструкция на обекта в размер на 5699,20 лева с включен ДДС.

11. Досежно договор за изработка № 1 от 06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Й. К. Ч., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 29.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева. Във връзка с извършена насрещна проверка от страна на органите на ТД на НАП, гр. В. Т. от името на лицето са депозирани писмени обяснения с вх. № 22872/08.12.2009 г., ведно с договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък и платена здравна осигуровка. Документите са представени от пълномощника С. О. А. с пълномощно, приложено по административната преписка. В обясненията е заявено, че действително на 06.10.2008 г. Чолаков е сключил договор за изработка на дървена покривна конструкция с фирма „С.” ООД за обект – жилищна сграда РОУД 7, находяща се на ул. ”П.” №... Потвърдено е , че лицето е получило сумата, отразена в разписката. В хода на досъдебното производство е проведен разпит в качеството на свидетел на Ч. (л.62 и сл., том.12 ДП), като в показанията си същият е заявил, че никога не е работил на обект РОУД 7 и не е изработвал въпросната дървена конструкция за покрив. Същият е работил към дружеството като арматурист и никога не е получавал суми извън трудовото си възнаграждение към фирмата. Твърди, че във връзка с пенсионирането си във фирмата е подписал множество документи в офиса на дружеството, като вероятно и тогава са му били представени за подпис посочените по-горе договор и приложения към него. При получаване на съобщението от органите на ТД на НАП, гр. В. Т., с искане за представяне на писмени обяснения и документи, същият е предал въпросното съобщение на главната счетоводителка – обвиняемата М., която му обяснила, че знае за случая и ще оправи нещата. Подготвила допълнителни документи – описаните горе обяснения, които свидетелят входирал в ТД на НАП, гр.В. Т.. С оглед потвърждаване показанията на свидетеля, по делото е назначена стротелно – техническа оценителна експертиза. В заключението си вещото лице сочи, че след запознаване с представената му строителна документация, изпратена от Община В. Т. и извършения оглед на място, не е установил изпълнена „дървена конструкция за покрив”.

12. Досежно договор за изработка № 1 от 20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и С. Х. Ц., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 20.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 20.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 20.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева. От името на лицето са входирани обяснения в ТД на НАП гр.В. Т. с вх. №22363/01.12.2009 г., ведно с ведно с договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък и платена здравна осигуровка. Документите са представени от пълномощника С. О. А. с пълномощно, приложено по административната преписка. Посочените документи са представени пред органите на ТД на НАП, гр. В. Т. във връзка с извършвана насрещна проверка по отношение на лицето. В същите е заявено, че действително на 20.10.2008 г. Ц. е сключил договор за изработка на дървени клепета и монтаж на дървени врати с фирма „С.” ООД за обект на фирмата – жилищна сграда И., находяща се на ул. ”Д.Б.” № ..., както и че сумата по разписката е реално заплатена. В хода на разследването Ц. е разпитван в качеството на свидетел, включително и пред съдия. В показанията дадени пред органа на досъдебното производство, свидетелят е отрекъл да е извършил посочената дейност и да е получавал сумата по разписката. От друга страна обаче, при провеждане на разпит пред съдия пред състав на Окръжен съд – гр. В. Т., свидетелят отново е потвърдил, че е извършвал дейността, за която му е била платена сумата от 49 950 лв. С оглед установяването на действителното фактическо положение по делото са проведени множество процесуално-следствени действия, между които строително-техническа оценителна експертиза и възлагане на ОИМ на органите на ОД на МВР, гр. В. Т., от които се установява, че на посочената жилищна сграда са монтирани входни и интериорни врати от фирма „К.” във връзка със сключен от тях договор с фирма „С.” ООД. За удостоверяване на това обстоятелство са приобщени и заверени копия на фактури, отразяващи извършения монтаж на вратите от страна на „К.” на посочения обект, както и заплатената за това сума. Същото се потвърждава и от заключението на строително-техническата експертиза, която е констатирала, че входните и интериорни врати на обекта са монтирани от „К.”. Вещото лице е посочило, че общият брой врати монтирани на обекта възлиза на 250 броя, като входните врати са с размери 100/200 на каса 29см., а вътрешните интериорни врати са 90/200 и 70/200 на каса 16см. При определяне стойността съобразно средните пазарни цени на труд към периода м. октомври - декември 2008 г. за поставени на 1 брой врата, както и общата сума труд за поставяне на всички врати в целия обект към същия период са взети от справочник за цените в строителството бр.3/2008г., като предвидена печалба от 10% без ДДС. Вещото лице е извело 2 стойности – едната базирана на посочения справочник и възлизаща на сумата от 11 408,35лв. с включен ДДС, и втората - след направена справка към доставчика на вратите „К.” ООД в размер на 12 720,12лв. с включен ДДС, което представлява тяхната пазарна цена. Същевременно е проведен в качеството на свидетел и на лицето К. А. П., който е потвърдил, че е работил на посочения обект при монтаж на врати на мазите на обекта заедно със свидетеля Ц.. От показанията на П. категорично се установява, че свидетеля Ц. е работил на обекта само и единствено по монтажа на вратите на мазите и то само на единия вход на жилищната сграда. Горните обстоятелства налагат извода, че показанията на свидетеля Ц., дадени пред състав на Окръжен съд - гр. В. Т., по съществото си са неверни, както и че същият не е извършвал дейността, за която е сключен договора между него и дружеството и не е му е била изплатената сумата в разписката.

13. Досежно договор за изработка № 1 от 06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Ц. К. Ц., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 29.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева. Във връзка с извършена насрещна проверка на посоченото лице от ТД на НАП, гр. В. Т. от името на същия са депозирани обяснения с вх. № 22359/01.12.2009 г., ведно с договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък и платена здравна осигуровка. Документите са представени от пълномощника С. О. А., с пълномощно приложено по административната преписка. В обясненията е потвърдено, че на 06.10.2008 г. между Ц. и фирма „С.” ООД е сключен договор за изработка на дървена конструкция за покрив за обект на фирмата – жилищна сграда Р., находяща се на ул.”П.” №... и чÕ за извършената услуга реално е получена сумата отразена в разписката. При провеждане на разпит в качеството на свидетел на Ц. от органа на досъдебното производство, свидетелят е посочил, че не е извършвал дейността по договора и не е получавал сумата от 49 950 лв. Заявил е, че документите, депозирани пред органите на ТД на НАП, гр. В. Т., са подписани от него по указания на техническия ръководител на обекта. Едва когато е бил потърсен от органите на ТД на НАП, гр. В. Т., е разбрал какви точно документи е подписал. След консултация с управителя на фирмата Г. М., последният отново му е дал за подпис други документи – описаните по-горе обяснения, като му е обещал, че ще оправи нещата. Същевременно в показанията си, дадени пред състав на Окръжен съд - гр.В. Т. свидетелят Цонев отново е потвърдил твърденията в депозираните пред ТД на НАП, гр. В. Т. обяснения. От друга страна обаче в същите тези показания свидетелят е заявил, че е изработвал дървена покривна конструкция на жилищна сграда, която се намира над съда. С оглед установяване на фактическото положение по делото са извършени множество процесуално-следствени действия, включително строително-техническа оценителна експертиза и справки до Община гр.В. Т., досежно издадените разрешения за ползване на посочената жилищна сграда. От справките постъпили от Община гр.В. Т. се установява, че разрешението за ползване на жилищната сграда е издадено от Началника на РДНСК гр.В. Т. на 03.10.2007г., т.е. около една година преди сключване на договора между свидетеля Ц. и фирма „С.” ООД за изработката на дървената конструкция на сградата. В този смисъл абсолютно нелогични и противоречиви се явяват показанията на свидетеля, че през 2008 г. е работил на посочения обект и изработвал дървената конструкция за покрива на сградата. Следва да се отбележи също, че заключението на строително-техническата оценителна експертиза сочи, че за покривната част на обекта е предвидено да се изпълнят следните елементи от долу-нагоре: стоманено-бетонна плоча, пароизолация, топлоизолация, дъсчена обшивка, хидроизолация, битумни керемиди. В заключение вещото лице е посочило, че на обект Р. находящ се на ул.”П.” №... не е установена изпълнена „дървена конструкция за покрив”. С оглед така събраните доказателства съдът счита, че се налага единствения и обоснован извод, а именно, че договора между фирма „С.” ООД и свидетеля Ц. е сключен фиктивно, дейността реално не е извършвана и сумата по разписката не е била реално изплатена на лицето.

14. Досежно договор за изработка № 1 от 13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Д. Ц. Д., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 13.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 900,00 лева. От името на посоченото лице пред органите на ТД на НАП, гр. В. Т. са входирани обяснения с вх. № 22360/01.12.2009 г., ведно с договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък и платена здравна осигуровка. Документите са представени от пълномощника С. О. А., с пълномощно приложено по административната преписка. В същите е отразено, че на 13.10.2008 г. между Д. Д. и „С.” ООД е сключен договор за изработка на стъклопакети за обект на фирмата – жилищна сграда П., находяща се на ул. ”П.” № ...в гр.В. Т., както и че сумата по разписката е реално изплатена. След приобщаване в оригинал на необходимите документи, е проведен разпит в качеството на свидетел на Д. Ц. Д., който е посочил, че в началото на 2008г. се е пенсионирал към фирма „С.” ООД и е продължил да работи към тях до края на 2009 г. Свидетелят е заявил, че не е работил на обект – жилищна сграда П., който обект е бил завършен още в края на 2008 г. Свидетелят потвърждава, че през м. февруари 2008г. докато е работел на обекта на фирмата – О.- гр. В. Т., техническия ръководител на обекта Г. П. го е извикал заедно с други служители на фирмата също пенсионери, като им е дал да подпишат документи. Свидетелят твърди,че не му е била дадена възможност да чете документите. През 2009 г. от органите на Община - гр. В. Т. и ТД на НАП, гр. В. Т. свидетелят е разбрал, че е подал патентна декларация за започване на патентна дейност. Тогава свидетелят се свързал с управителя на фирмата С. С., като му казал да оправи нещата. След получаване на искане от страна на органите на ТД на НАП, гр.В. Т. за представяне на писмени документи и обяснения, свидетелят Д. отново потърсил дружеството, като този път вече разговарял със счетоводителя – обвиняема‗а М.. Същата била подготвила документи за подпис и му обяснила, че това ще уреди нещата. При подписване на документите свидетелят Д.вече видял, че в тях пише, че е изработил стъклопакети за жилищна сграда и че е получил сумата от 49 900 лв., което обаче не отговаряло на истината. С оглед потвърждаване показанията на свидетеля дадени пред органа на досъдебното производство е назначена строително-техническа оценителна експертиза, проведени са разпити на свидетели, като е изискана и документация от страна на Община гр.В. Т., касаеща строежа на посочената жилищна сграда. В заключението на експертизата е отразено, че при проверка на място на посочения обект се установило, че изработката и монтажа на ПВЦ дограмата и стъклопакетите на посочената жилищна сграда е извършено от страна фирма „А.” ООД, гр. В. Т.. Същото обстоятелство се потвърждава и от показанията на управителите на „А.” ООД, гр. В. Т., както и от представените от тях заверени копия на документи. Освен това строително-техническата оценителна експертиза сочи, че стойността на труда съобразно пазарните цени към периода м. октомври - м. декември 2008 г., необходими за изработката на стъклопакети за въпросната жилищна сграда е 7,90лв./кв.м., а броят часове за изработка и монтаж на 1 кв.м. стъклопакет е 3,5 чч. В посочените показатели се включват всички операции от целия процес за направа и монтаж на 1 кв.м. стъклопакет, включително вземане на стъкла от склад, рязане, направа на стъклопакета, закарване до обекта и монтаж на място.

15. Досежно договор за изработка № 1 от 06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Е. Л. Ш., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – приемно предавателен протокол от 23.12.2008 г. и приложение № 2 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – Разписка от 31.12.2008 г. за сумата от 49 950,00 лева. От името на свидетеля Ш. в ТД на НАП гр.В. Т. са депозирани писмени обяснения с вх. №22785/07.12.2009 г., ведно с договор за изработка, приемно-предавателен протокол и разписка, платен патентен данък и платена здравна осигуровка, декларация за облагане с патентен данък. Документите са представени от пълномощника С. О. А. с пълномощно приложено по административната преписка. В обясненията е посочено, че на 02.10.2008г. между свидетеля Ш. и фирма „С.” ООД е сключен договор за изработка на дървени кофражни форми за инвентар на фирмата, както и че сумата по разписката е реално получена. След приобщаване в оригинал на необходимите доказателства е проведен разпит в качеството на свидетеля Ш., като същият е посочил, че е работил във фирма „С.” ООД първоначално на длъжност „кофражист”, а в последствие и като „технически ръководител”. В показанията си свидетелят е заявил, че парични суми извън трудовото си възнаграждение не е получавал, поради което и отразеното в разписката, описана по – горе, няма как да е вярно. Свидетелят твърди, че действително е подписвал документи, дадени му от страна на счетоводителя на дружеството – обвиняемата М., като му е било обяснено, че тя ще придвижи нещата, но това е станало едва след като от органите на ТД на НАП гр.В. Т. е разбрал какви документи е подписал, като твърди, че винаги е имал доверие на управителите на дружеството, поради което е подписвал всички документи, които са му били представени.

16. Досежно договор за изработка № 1 от 06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и П. А. В., ведно с приложение № 1 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – приемно – предавателен протокол, и приложение № 2 към договор № 1 от 06.10.2008 г. – Разписка за сумата от 49 950, 00 лева. Свидетелят е разпитван от органа на досъдебното производство, като е потвърдил, че действително е работил във фирма „С.” ООД като строителен работник и е напуснал фирмата на 30.11.2009г. Същият потвърждава, че е работил на обект – склад за готови лекарствени средства в местността „Дълга лъка” в гр.В. Т., за което е получавал и съответното трудово възнаграждение и други суми извън него не е получавал. Свидетелят си спомня, че в началото на 2009г. техническия ръководител на обекта му е донесъл за подпис документи. Тъй като свидетелят работи към фирмата от 17 години, е имал доверие на собствениците и управителите, поради което е подписал всичко което му е било дадено. Потвърждава, че е подписвал документите, но отрича да е извършвал дейността отразена в тях и да е получавал сумата по разписката. С оглед потвърждаване твърденията на свидетеля по делото е назначена строително-техническа оцеÝителна експертиза, която да установи пазарната стойност на труда към периода м.октомври-м.декември 2008г. за изработка на дървена скара за покрив на обект – склад за готови лекарствени средства в местността „Д.” в гр.В. Т.. Вещото лице е посочило, че след запознаване с поставените задачи в постановлението и разчитане на приложената документация по делото, е посетил обекта, като е извършил заснимане и справка с част от съществуващата там строителна документация. Установил е, че в строителната документация и инвестиционния проект не съществува изискване за направа на дървена скара за покрив на обекта. Предвидено е за изпълнение на покривната конструкция стомано-бетонови греди, ламарина, пароизолация, топлоизолация, каменна вата 15 см., трудногорима ПВЦ хидроизолационна мембрана. В някои от помещенията е предвиден окачен таван. На място е установено изпълнение съгласно предвиденото в проекта. В този смисъл вещото лице е заключило, че на посочения обект няма изработвана дървена скара за покрив, както е описано в договора и приложенията към него, сключени между „С.”ООД и свидетеля В.

17. Досежно договор за изработка № 1 от 22.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и Й. Н. Х. приложение № 1 към договор № 1 от 22.10.2008 г. – приемно – предавателен протокол, и приложение № 2 към договор № 1 от 22.10.2008 г. – разписка за сумата от 49 800,00 лева. Свидетелят Х., разпитан от органа на досъдебното производство заявява, че действително е работил към фирма „С.” ООД, като до началото на 2008г. е бил на длъжност „технически ръководител”, а след пенсионирането си е продължил да работи към дружеството на длъжност „длъжностно лице по здравословни и безопасни условия на труд”. Свидетелят е потвърдил, че действително е работил на обект – жилищна сграда на И. на който обект обаче се е занимавал с ВиК-инсталации, заедно с други работници на обекта. Свидетелят категорично заявява, че не отговаря на истината, че е сключил договор с дружеството за направа на ел.инсталация срещу сумата от 49 800лв. Твърди, че през 2008 г. е бил извикан от гл.счетоводител – обвиняемата М. и при нея е подписал документи без да има възможност да прочете същите. Заявява, че никога не е бил търсен от органите на ТД на НАП гр.В. Т. и едва след получаване на призовката и при разговор със счетоводството на фирма „С.” ООД е разбрал какви документи е подписал. Категоричен е, че не е получавал сумата посочена в разписката.

По делото се установява, че лицето С. О. А., разпитан в качеството на свидетел в настоящото наказателно производство, е заплатил дължимите данъци на посочените по-горе физически лица по реда на Закона за местните данъци и такси. В показанията си свидетелят заявява, че през 2008 г. е завършил средното си образование в Старопрестолна гимназия по икономика гр.В. Т., от където е бил изпратен на стаж във фирма „С.” ООД гр.В. Т.. След приключване на стажа свидетелят е бил поканен да постъпи на работа във фирмата, като е бил освободен на 31.05.2010г. Пряк ръководител на свидетеля А. по време на работата му в дружеството е била г-жа М. М.. Свидетелят твърди, че касовата книга на дружеството се водила от касиерката – обвиняемата Г. П. И.. Плащането на данъците по реда на ЗМДТ свидетелят е извършил по указания на обвиняемия Г. М.. Твърди, че обвиняемият М. е наредил на обвиняемата М. да му дадат пари и да отиде до „Местни данъци и такси” в Община гр.В. Т., за да плати сумите дължими от различни физически лица без да му дадат обяснения защо се прави това. Била му дадена общо сумата от около 2 000 лева. Установява се, че годишните данъчни декларации по реда на ЗДДФЛ, подадени от името на физическите лица, са подадени от свидетеля А. по нареждане на г-жа М.. Същото се отнася и до обясненията подготвени от името на физическите лица, които свидетелят А. е депозирал пред органите на ТД на НАП гр.В. Т. във връзка с извършваните насрещни проверки. Свидетелят твърди, че не е имал лична уговорка с физическите лица, а действията е извършвал по нареждане на г-жа М..

След анализ на събраните по делото доказателства, в това число писмени и гласни такива, се налага извода, че паричните суми, посочени в разписките, съставени от името на описаните физически лица, не са били реално изплатени от страна на фирма „С.” ООД, гр. В. Т., и всички съставени документи от името на физическите лица са имали за цел намаляване на данъчния резултат на дружеството за 2008 г., респективно намаляване на размера на дължимия от õружеството данък по ЗКПО. По същество е налице отклоняване, смисъла на чл. 16 от ЗКПО, от данъчното облагане.

По делото е установено, че плащанията към физическите лица са отразени в касовата книга на дружеството, която се води от касиера Г. П. И., като същите са оформени и с един разходен касов ордер, приложен по делото в оригинал.

Общата сума на така декларираните за платени парични суми на посочените физически лица и отчетена като разход на фирма „С.” ООД, гр. В. Т., възлиза на 848 330 лева, като с тази сума е намалена годишната данъчна печалба на дружеството с 84 833 лева. Последната сума представлява и размера на укрития, респективно избегнатия за плащане данък по ЗКПО от страна на дружеството.

Повдигнати са е обвинения по отношение на управителя на дружеството – Г. М., счетоводителя – М. М., и касиера – Г. И., както следва:

По отношение на обвиняемия Г. М.:

На 17.03.2009 г. в гр. В. Т., в качеството си на управител на фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, като извършител, в съучастие с Г. П. И. - касиер във фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, и М. Г. М. - счетоводител във фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, последните две като помагачи, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по отношение на представляваното от него дружество в особено големи размери - 84 833 /осемдесет и четири хиляди осемстотин тридесет и три/ лева, като:

-потвърдил неистина - декларирал в раздел 9.1 "Данъчна печалба", че „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, е с данъчна печалба за 2008 г. в размер на 198 553,02 /сто деветдесет и осем хиляди петстотин петдесет и три,02/ лева и в раздели 11 - "Полагащ се корпоративен данък", 16 - "Полагащ се корпоративен данък, намален с размера на удържания в чужбина данък, за който е признат данъчен кредит", 19 - "Годишен корпоративен данък, след корекцията и преотстъпването", 21 - "Годишен корпоративен данък след приспадане на отстъпката", и 25.1 - "Разлика за внасяне", че посоченото дружество дължи корпоративен данък в размер на 19 855,30 /деветнадесет хиляди осемстотин петдесет и пет, 30/ лева, в подадена декларация - годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък с вх. № * от 17.03.2009 г., подадена пред ТД на НАП, гр. В. Т. и изисквана по силата на чл. 92, ал. 1 от ЗКПО /Обн. ДВ. бр.105 от 22 Декември 2006 г., изм. ДВ. бр.52 от 29 юни 2007 г., изм. ДВ. бр.108 от 19 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.110 от 21 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.69 от 5 Август 2008 г., изм. ДВ. бр.106 от 12 Декември 2008 г./;

-съставил документи с невярно съдържание: - приложение № 1 към договор № 1/20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и С. Х. Ц. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2009 г., сключен между фирма „С.” ООД и Й. К. Ч. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Т. К. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Ц. Д. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и П. А. В. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/22.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Й. Н. Х. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и И. П. А. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и Е. Л. Ш. - приемо-предавателен протокол от 09.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г.; сключен между фирма „С.” ООД и Ц. К. Ц. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Г. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/03.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Е. Д. К. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и А. Т. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор №1/13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. С. А. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/15.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Т. Г. Х. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и Г. Г. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; съставил неистински документи - договор за изработка № 1/06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Г. П. К., и приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; договор за изработка № 1/13.10.2008 г., сключен между „С.” ООД и Г. Н. К., и приложение № 1 към договор № 1/13.10.2008 г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г., и използвал посочените по - горе документи, както и: документи с невярно съдържание - обяснение с вх. № 22982 от 09.12.2009 г. от Д. Г. Г., обяснение с вх. № 22363 от 01.12.2009 г. от С. Х. С., обяснение с вх. № 22360 от 01.12.2009 г. от Д. Ц. Д., обяснение с вх. № 22981 от 09.12.2009 г. от Д. С. А., обяснение от Г. П. Х.с вх. № 22783 от 07.12.2009 г., обяснение от А. Т. Г. с вх. № 22787 от 07.12.2009 г., обяснение с вх. № 22983 от 09.12.2009 г. от Г. Н. К. , обяснение с вх. № 22872 от 08.12.2009 г. от Й. К. Ч., обяснение с вх. № 22359 от 01.12.2009 г. от Ц. К. Ц., обяснение с вх. № 22785 от 07.12.2009 г. от Е. Л. Ш., обяснение с вх. № 22362 от 01.12.2009 г. от Т. Г. Х., обяснение с вх. № 22361 от 01.12.2009 г. от Д. Т. К., обяснение с вх. № 22784 от 07.12.2009 г. от Е. Д. К., обяснение с вх. № 22464 от 02.12.2009 г. от И. П. А., и съставените от помагача Г. П. И. неистински документи - приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Н. К., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка на името на Г. П. К., и документи с невярно съдържание - приложение № 2 към договор № 1/20.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на С. Х. Ц., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. К. Ч., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Т. К., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Ц. Д., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на П. А. В., приложение № 2 към договор № 1/22.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. Н. Х., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на И. П. А., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Л. Ш., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Ц. К. Ц., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Г. Г., приложение № 2 към договор № 1/03.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Д. К., приложение № 2 към договор №1/20.102.008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на А. Т. Г., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. С. А., приложение № 2 към договор № 1/15.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Т. Г. Х., приложение№ 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Г. Г., съставените от М. Г. М. и Г. П. И. касова книга, започната на 06.10.2008 г. и завършена на 20.02.2009 г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 421 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Ц. К. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 417 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Й. К. Ч., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 433 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Н. К.; данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 432 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на А. Т. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 436 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. П. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 419 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 11.02.2009 г., подадени от името на Й. Н. Х., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 428 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 27.04.2009 г., подадени от името на П. А. В., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 426 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на И. П. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 422 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Д. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 431 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Т. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 437 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Т. Г. Х., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 427 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Л. Ш., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 435 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. С. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 429 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Ц. Д., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 439 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на С. Х. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 438 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Димитър Г. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 430 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Г. Г., при упражняване на стопанската дейност на представляваното от него дружество, при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП, гр. В. Т. - престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1 и т. 6, вр. чл. 20, ал. 2 от НК.

По отношение на обвиняемата М. М.:

на 17.03.2009 г. в гр. В. Т., в съучастие като помагач – счетоводител във фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, умишлено улеснила извършването на престъплението като съставила документи с невярно съдържание – касова книга, започната на 06.10.2008 г. и завършена на 20.02.2009 г, в която е отразено плащане на „Работници съгласно договор” в размер на 848 330 /осемстотин четиридесет и осем хиляди триста и тридесет лева/, данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 421 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Ц. К. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 417 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Й. К. Ч., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 433 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Н. К.; данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 432 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на А. Т. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 436 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. П. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 419 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 11.02.2009 г., подадени от името на Й. Н. Х., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 428 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 27.04.2009 г., подадени от името на П. А. В., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 426 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на И. П. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 422 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Д. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 431 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Т. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 437 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Т. Г. Х., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 427 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Л. Ш., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 435 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. С. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 429 от 26.01.2009 г. и годишнÓ данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Ц. Д., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 439 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на С. Х. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 438 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Г. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 430 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Г. Г., осчетоводила първични счетоводни документи с невярно съдържание – приложение № 2 към договор № 1/20.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на С. Х. Ц., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. К. Ч., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Т. К., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Ц. Д., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на П. А. В., приложение № 2 към договор № 1/22.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й.Н. Х., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на И. П. А., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Л. Ш., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Ц. К. Ц., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д.Г. Г., приложение № 2 към договор № 1/03.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Д. К., приложение № 2 към договор №1/20.102.008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на А. Т. Г., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. С. А., приложение № 2 към договор № 1/15.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Т. Г. Х., приложение№ 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Г. Г., и съставените от помагача Г. П. И. неистински документи - приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Н. К., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка на името на Г. П. К., отразяващи осъществени плащания от страна на фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, към посочените по - горе физически лица, като по този начин намалила годишния финансов резултат и дължимия данък по ЗКПО за 2008 г. на фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, и изготвила съдържанието на годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък с вх. № * от 17.03.2009 г., подадена пред ТД на НАП, гр. В. Т. и изисквана по силата на чл. 92, ал. 1 от ЗКПО /Обн. ДВ. бр.105 от 22 Декември 2006 г., изм. ДВ. бр.52 от 29 юни 2007 г., изм. ДВ. бр.108 от 19 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.110 от 21 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.69 от 5 Август 2008 г., изм. ДВ. бр.106 от 12 Декември 2008 г./, и в съучастие с помагача Г. П. И. – касиер във фирма „С.” ООД, подпомогнала извършителя Г. М. Ц. – управител на фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, да избегне установяването и плащането на данъчни задължения по отношение на представляваното от него дружество в особено големи размери - 84 833 /осемдесет и четири хиляди осемстотин тридесет и три/ лева, като:

потвърдил неистина - декларирал в раздел 9.1 "Данъчна печалба", че „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, е с данъчна печалба за 2008 г. в размер на 198 553,02 /сто деветдесет и осем хиляди петстотин петдесет и три,02/ лева и в раздели 11 - "Полагащ се корпоративен данък", 16 - "Полагащ се корпоративен данък, намален с размера на удържания в чужбина данък, за който е признат данъчен кредит", 19 - "Годишен корпоративен данък, след корекцията и преотстъпването", 21 - "Годишен корпоративен данък след приспадане на отстъпката", и 25.1 - "Разлика за внасяне", че посоченото дружество дължи корпоративен данък в размер на 19 855,30 /деветнадесет хиляди осемстотин петдесет и пет, 30/ лева, в подадена декларация - годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък с вх. № * от 17.03.2009 г., подадена пред ТД на НАП, гр. В. Т. и изисквана по силата на чл. 92, ал. 1 от ЗКПО /Обн. ДВ. бр.105 от 22 Декември 2006 г., изм. ДВ. бр.52 от 29 юни 2007 г., изм. ДВ. бр.108 от 19 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.110 от 21 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.69 от 5 Август 2008 г., изм. ДВ. бр.106 от 12 Декември 2008 г./;

съставил документи с невярно съдържание: - приложение № 1 към договор № 1/20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и С. Х. Ц. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2009 г., сключен между фирма „С.” ООД и Й. К. Ч. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Т. К. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Ц. Д. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и П. А. В. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/22.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Й. Н. Х. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и И. П. А. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и Е. Л. Ш. - приемо-предавателен протокол от 09.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г.; сключен между фирма „С.” ООД и Ц. К. Ц. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Г. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/03.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Е. Д. К. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и А. Т. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор №1/13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. С. А. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/15.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Т. Г. Х. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и Г. Г. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; съставил неистински документи - договор за изработка № 1/06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Г. П. К., и приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; договор за изработка № 1/13.10.2008 г., сключен между „С.” ООД и Г. Н. К., и приложение № 1 към договор № 1/13.10.2008 г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г., и използвал посочените по - горе документи, както и: документи с невярно съдържание - обяснение с вх. № 22982 от 09.12.2009 г. от Д. Г. Г., обяснение с вх. № 22363 от 01.12.2009 г. от С. Х. С., обяснение с вх. № 22360 от 01.12.2009 г. от Д. Ц. Д., обяснение с вх. № 22981 от 09.12.2009 г. от Д. С. А., обяснение от Г. П. Х.с вх. № 22783 от 07.12.2009 г., обяснение от А. Т. Г. с вх. № 22787 от 07.12.2009 г., обяснение с вх. № 22983 от 09.12.2009 г. от Г. Н. К. , обяснение с вх. № 22872 от 08.12.2009 г. от Й. К. Ч., обяснение с вх. № 22359 от 01.12.2009 г. от Ц. К. Ц., обяснение с вх. № 22785 от 07.12.2009 г. от Е. Л. Ш., обяснение с вх. № 22362 от 01.12.2009 г. от Т. Г. Х., обяснение с вх. № 22361 от 01.12.2009 г. от Д. Т. К., обяснение с вх. № 22784 от 07.12.2009 г. от Е. Д. К., обяснение с вх. № 22464 от 02.12.2009 г. от И. П. А., и съставените от помагача Г. П. И. неистински документи - приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Н. К., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка на името на Г. П. К., идокументи с невярно съдържание - приложение № 2 към договор № 1/20.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на С. Х. Ц., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. К. Ч., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Т. К., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Ц. Д., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на П. А. В., приложение № 2 към договор № 1/22.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. Н. Х., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на И. П. А., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Л. Ш., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Ц. К. Ц., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Г. Г., приложение № 2 към договор № 1/03.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Д. К., приложение № 2 към договор №1/20.102.008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на А. Т. Г., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. С. А., приложение № 2 към договор № 1/15.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Т. Г. Х., приложение№ 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Г. Г., съставените от помагачите М. Г. М. и Г. П. И. касова книга, започната на 06.10.2008 г. и завършена на 20.02.2009 г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 421 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Ц. К. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 417 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Й. К. Ч., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 433 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Н. К.; данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 432 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на А. Т. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 436 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. П. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 419 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 11.02.2009 г., подадени от името на Йордан Н. Христов, данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 428 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 27.04.2009 г., подадени от името на П. А. В., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 426 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на И. П. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 422 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Д. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 431 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Т. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 437 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Т. Г. Х., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 427 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Л. Ш., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 435 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. С. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 429 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Ц. Д., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 439 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на С. Х. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 438 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Г. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 430 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Г. Г., при упражняване на стопанската дейност на представляваното от него дружество, при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП, гр. В. Т. - престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1 и т. 6, вр. чл. 20, ал. 4 от НК.

По отношение на обвиняемата Г. И.:

на 17.03.2009 г. в гр. В. Т., в съучастие като помагач – касиер във фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, умишлено улеснила извършването на престъплението като съставила документи с невярно съдържание – касова книга, започната на 06.10.2008 г. и завършена на 20.02.2009 г, в която отразила плащане на „Работници съгласно договор” в размер на 848 330 /осемстотин четиридесет и осем хиляди триста и тридесет лева/, приложение № 2 към договор № 1/20.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на С. Х. Ц., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. К. Ч., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Т. К., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Ц. Д., приложение № 2 к·м договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на П. А. В., приложение № 2 към договор № 1/22.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. Н. Х., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на И. П. А., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Л. Ш., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Ц. К. Ц., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Г. Г., приложение № 2 към договор № 1/03.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Д. К., приложение № 2 към договор №1/20.102.008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на А. Т. Г., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. С. А., приложение № 2 към договор № 1/15.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Т. Г. Х., приложение№ 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Г. Г.; данъчни декларации по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с номера, както следва: вх. № 422 от 26.01.2009 г., подадена от името на Е. Д. К., вх. № 430 от 26.01.2009 г., подадена от името на Г. Г. Г., вх. № 436 от 26.01.2009 г., подадена от името на Г. П. К., вх. № 421 от 26.01.2009 г., подадена от името на Ц. К. Ц., вх. № 417 от 26.01.2009 г., подадена от името на Й. К. Ч., вх. № 433 от 26.01.2009 г., подадена от името на Г. Н. К., вх. № 432 от 26.01.2009 г., подадена от името на А. Т. Г., вх. № 427 от 26.01.2009 г., подадена от името на Е. Л. Ш., вх. № 431 от 26.01.2009 г., подадена от името на Д. Т. К., вх. № 437 от 26.01.2009 г., подадена от името на Т. Г. Х., вх. № 435 от 26.01.2009 г., подадена от името на Д. С. А., вх. № 438 от 26.01.2009 г., подадена от името на Димитър Г. Г., вх. № 439 от 26.01.2009 г., подадена от името на С. Х. Ц., вх. № 429 от 26.01.2009 г., подадена от името на Д. Ц. Д., вх. № 428 от 26.01.2009 г., подадена от името на П. А. В., и неистински документи - приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Н. К., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка на името на Г. П. К., и в съучастие с помагача М. Г. М. – счетоводител във фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, подпомогнала извършителя Г. М. Ц. – управител на фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, да избегне установяването и плащането на данъчни задължения по отношение на представляваното от него дружество в особено големи размери - 84 833 /осемдесет и четири хиляди осемстотин тридесет и три/ лева, като:

потвърдил неистина - декларирал в раздел 9.1 "Данъчна печалба", че „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, е с данъчна печалба за 2008 г. в размер на 198 553,02 /сто деветдесет и осем хиляди петстотин петдесет и три,02/ лева и в раздели 11 - "Полагащ се корпоративен данък", 16 - "Полагащ се корпоративен данък, намален с размера на удържания в чужбина данък, за който е признат данъчен кредит", 19 - "Годишен корпоративен данък, след корекцията и преотстъпването", 21 - "Годишен корпоративен данък след приспадане на отстъпката", и 25.1 - "Разлика за внасяне", че посоченото дружество дължи корпоративен данък в размер на 19 855,30 /деветнадесет хиляди осемстотин петдесет и пет, 30/ лева, в подадена декларация - годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък с вх. № * от 17.03.2009 г., подадена пред ТД на НАП, гр. В. Т. и изисквана по силата на чл. 92, ал. 1 от ЗКПО /Обн. ДВ. бр.105 от 22 Декември 2006 г., изм. ДВ. бр.52 от 29 юни 2007 г., изм. ДВ. бр.108 от 19 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.110 от 21 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.69 от 5 Август 2008 г., изм. ДВ. бр.106 от 12 Декември 2008 г./;

съставил документи с невярно съдържание: - приложение № 1 към договор № 1/20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и С. Х. Ц. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2009 г., сключен между фирма „С.” ООД и Й. К. Ч. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Т. К. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Ц. Д. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и П. А. В. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/22.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Й. Н. Х. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и И. П. А. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и Е. Л. Ш. - приемо-предавателен протокол от 09.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г.; сключен между фирма „С.” ООД и Ц. К. Ц. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Димитър Г. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/03.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Е. Д. К. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и А. Т. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор №1/13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. С. А. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/15.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Т. Г. Х. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и Г. Г. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; съставил неистински документи - договор за изработка № 1/06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Г. П. К., и приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; договор за изработка № 1/13.10.2008 г., сключен между „С.” ООД и Г. Н. К., и приложение № 1 към договор № 1/13.10.2008 г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г., и използвал посочените по - горе документи, както и:документи с невярно съдържание - обяснение с вх. № 22982 от 09.12.2009 г. от Д. Г. Г., обяснение с вх. № 22363 от 01.12.2009 г. от С. Х. Стоев, обяснение с вх. № 22360 от 01.12.2009 г. от Д. Ц. Д., обяснение с вх. № 22981 от 09.12.2009 г. от Д. С. А., обяснение от Г. П. Х.с вх. № 22783 от 07.12.2009 г., обяснение от А. Т. Г. с вх. № 22787 от 07.12.2009 г., обяснение с вх. № 22983 от 09.12.2009 г. от Г. Н. К. , обяснение с вх. № 22872 от 08.12.2009 г. от Й. К. Ч., обяснение с вх. № 22359 от 01.12.2009 г. от Ц. К. Ц., обяснение с вх. № 22785 от 07.12.2009 г. от Е. Л. Ш., обяснение с вх. № 22362 от 01.12.2009 г. от Т. Г. Х., обяснение с вх. № 22361 от 01.12.2009 г. от Д. Т. К., обяснение с вх. № 22784 от 07.12.2009 г. от Е. Д. К., обяснение с вх. № 22464 от 02.12.2009 г. от И. П. А., и съставените от помагача Г. П. И. неистински документи - приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Н. К., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка на името на Г. П. К., идокументи с невярно съдържание - приложение № 2 към договор № 1/20.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на С. Х. Ц., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. К. Ч., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Т. К., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Ц. Д., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на П. А. В., приложение № 2 към договор № 1/22.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. Н. Х., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на И. П. А., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Л. Ш., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Ц. К. Ц., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Г. Г., приложение № 2 към договор № 1/03.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Д. К., приложение № 2 към договор №1/20.102.008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на А. Т. Г., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. С. А., приложение № 2 към договор № 1/15.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Т. Г. Х., приложение№ 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Г. Г., съставените от помагачите М. Г. М. и Г. П. И. касова книга, започната на 06.10.2008 г. и завършена на 20.02.2009 г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 421 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Ц. К. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 417 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Й. К. Ч., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 433 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Н. К.; данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 432 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на А. Т. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен дан·к с вх. № 436 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. П. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 419 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 11.02.2009 г., подадени от името на Й. Н. Х., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 428 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 27.04.2009 г., подадени от името на П. А. В., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 426 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на И. П. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 422 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Д. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 431 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Т. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 437 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Т. Г. Х., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 427 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Л. Ш., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 435 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. С. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 429 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Ц. Д., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 439 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на С. Х. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 438 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Димитър Г. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 430 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Г. Г., при упражняване на стопанската дейност на представляваното от него дружество, при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП, гр. В. Т. - престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1 и т. 6, вр. чл. 20, ал. 3 от НК.

Съдът след като обсъди така описаните доказателства намира, че обвинението против Г. М. Ц. е безспорно доказано, същият следва да бъде признат за виновен по повдигнатото обвинение по чл.255 ал.3, вр.ал.1 т.2, пр.1 и т.6 НК, тъй като с описаното по-горе е избегнал плащане на данъчни задължения в особено големи размери, като е потвърдил неистина в подадена декларация. Г. Ц. следва да бъде оправдан да е извършил престъплението в съучастие с М. М. и Г. И., по следните съображения:

По отношение на М. и И. липсват безспорни доказателства, че същите са знаели за неистинността на описаните по-горе договори, че са съзнавали, че вписват неверни обстоятелства в касовата книга, декларацията, ордерите и другите счетоводни документи. Договорите за изработка са подписвани от свидетелите след като са им били предлагани от Ц. или други ръконводни лица във фирмата. Никой от свидетелите не сочи договора за изработка, който е сключил, да е поднесен за подпис от М. или И.. Имената на двеге се споменават в свидетелските показания относно документите, които са били изготвени след като е започнала проверката на НАП и във връзка с отпадане на техни несъществуващи данъчни задължения. В този смисъл са и обясненията на Ц., който заявява, че двете служителки (М. и И.) са изпълнявали неговир разпореждания като са осчетоводявали представените от него документи. Те и не биха могли да знаят (поради характера на работата им) дали действително са извършвани строително-монтажните работи описвани в договорите, от кого са извършвани и как е осъществено или не плащане. Т.е. липсват каквито и да било доказателства М. и И. да са осъществили състава на престъплението, за което са обвинени от субективна страна. Престъплението по чл.255 НК може да бъде извършено само умишлено, като дееца следва да съзнава обществено опасния характера на деянието, неговите обществено опасни последици и да е искал тяхното настъпване.

С оглед на изложеното М. М. и Г. И. следва да бъдат признати за невинни и оправдани по повдигнатото им обвинение.

В досъдебното производство Г. Ц. е представил заверени копия на платежни нареждания, от които се установява, че сумата, за която им е повдигната обвинение, е внесена от името на дружеството в полза на ТД на НАП, гр. В. Т., поради което и следва да се счита, че имуществените вреди, причинени от деянието са възстановени. Горното обстоятелство се потвърждава и от представителите на Министерство на финансите и ТД на НАП, гр. В. Т., на които са предявени материалите по делото. Съгласно ал.4 на чл.255 НК ако до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния съд неплатеното данъчно задължение бъде внесено в бюджета, наказанието по ал.3 на същия текст е лишаване от свобода до три години и глоба от хиляда лева. Привлеченият Ц. видно от справката за съдимост е неосъждан. Налице са предпоставките на чл.78а НК – привлеченият е пълнолетен, за престъплението се предвижда наказание до три години лишаване от свобода, привлеченият не е осъждан и не е освобождаван от наказателна отговорност по реда на раздел ІV НК и причинените от престъплението имуществени вреди са възстановени. Поради изложеното Г. Ц. следва да бъде освободен от наказателна отговорност и му бъде наложено административно наказание. При определяне на наказание съдът взе предвид разпоредбите на закона и наложи на привлечения наказание глоба в размер на 2000 лв.

При този изход на делото направените по същото разноски в размер на 1501,60 лв. следва да бъдат заплатени от Г. М. Ц..

Водим от горното Великотърновският окръжен съд

Р Е Ш И

ПРИЗНАВА Г. М. Ц. роден на ... г. в с.Н., български гражданин, със средно образование, неосъждан, женен, с ЕГН *, живущ гр.В. Т., ул.”М. М.” № ... за виновен за това, че на 17.03.2009 г. в гр. В. Т., в качеството си на управител на фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ * избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по отношение на представляваното от него дружество в особено големи размери - 84 833 /осемдесет и четири хиляди осемстотин тридесет и три/ лева, като потвърдил неистина - декларирал в раздел 9.1 "Данъчна печалба", че „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, е с данъчна печалба за 2008 г. в размер на 198 553,02 /сто деветдесет и осем хиляди петстотин петдесет и три,02/ лева и в раздели 11 - "Полагащ се корпоративен данък", 16 - "Полагащ се корпоративен данък, намален с размера на удържания в чужбина данък, за който е признат данъчен кредит", 19 - "Годишен корпоративен данък, след корекцията и преотстъпването", 21 - "Годишен корпоративен данък след приспадане на отстъпката", и 25.1 - "Разлика за внасяне", че посоченото дружество дължи корпоративен данък в размер на 19 855,30 /деветнадесет хиляди осемстотин петдесет и пет, 30/ лева, в подадена декларация - годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък с вх. № * от 17.03.2009 г., подадена пред ТД на НАП, гр. В. Т. и изисквана по силата на чл. 92, ал. 1 от ЗКПО /Обн. ДВ. бр.105 от 22 Декември 2006 г., изм. ДВ. бр.52 от 29 юни 2007 г., изм. ДВ. бр.108 от 19 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.110 от 21 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.69 от 5 Август 2008 г., изм. ДВ. бр.106 от 12 Декември 2008 г./;съставил документи с невярно съдържание: - приложение № 1 към договор № 1/20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и С. Х. Ц. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2009 г., сключен между фирма „С.” ООД и Й. К. Ч. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Т. К. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Ц. Д. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и П. А. В. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/22.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Й.Н. Х. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и И. П. А. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и Е. Л. Ш. - приемо-предавателен протокол от 09.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г.; сключен между фирма „С.” ООД и Ц. К. Ц. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Димитър Г. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/03.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Е. Д. К. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и А. Т. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор №1/13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. С. А. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/15.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Т. Г. Х. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и Г. Г. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; съставил неистински документи - договор за изработка № 1/06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Г. П. К., и приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; договор за изработка № 1/13.10.2008 г., сключен между „С.” ООД и Г. Н. К., и приложение № 1 към договор № 1/13.10.2008 г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г., и използвал посочените по - горе документи, както и: документи с невярно съдържание - обяснение с вх. № 22982 от 09.12.2009 г. от Д. Г. Г., обяснение с вх. № 22363 от 01.12.2009 г. от С. Х. С., обяснение с вх. № 22360 от 01.12.2009 г. от Д. Ц. Д., обяснение с вх. № 22981 от 09.12.2009 г. от Д. С. А., обяснение от Г. П. Х.с вх. № 22783 от 07.12.2009 г., обяснение от А. Т. Г. с вх. № 22787 от 07.12.2009 г., обяснение с вх. № 22983 от 09.12.2009 г. от Г. Н. К. , обяснение с вх. № 22872 от 08.12.2009 г. от Й. К. Ч., обяснение с вх. № 22359 от 01.12.2009 г. от Ц. К. Ц., обяснение с вх. № 22785 от 07.12.2009 г. от Е. Л. Ш., обяснение с вх. № 22362 от 01.12.2009 г. от Т. Г. Х., обяснение с вх. № 22361 от 01.12.2009 г. от Д. Т. К., обяснение с вх. № 22784 от 07.12.2009 г. от Е. Д. К., обяснение с вх. № 22464 от 02.12.2009 г. от И. П. А., и съставените Г. П. И. неистински документи - приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Н. К., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка на името на Г. П. К., и документи с невярно съдържание - приложение № 2 към договор № 1/20.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на С. Х. Ц., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. К. Ч., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Т. К., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Ц. Д., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на П. А. В., приложение № 2 към договор № 1/22.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Йордан Н. Христов, приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на И. П. А., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Л. Ш., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Ц. К. Ц., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Г. Г., приложение № 2 към договор № 1/03.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Д. К., приложение № 2 към договор №1/20.102.008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на А. Т. Г., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. С. А., приложение № 2 към договор № 1/15.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Т. Г. Х., приложение№ 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Г. Г., съставените от М. Г. М. и Г. П. И. касова книга, започната на 06.10.2008 г. и завършена на 20.02.2009 г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 421 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Ц. К. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 417 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Й. К. Ч., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 433 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Н. К.; данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 432 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на А. Т. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 436 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. П. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 419 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 11.02.2009 г., подадени от името на Й. Н. Х., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 428 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 27.04.2009 г., подадени от името на П. А. В., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 426 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на И. П. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 422 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Д. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 431 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Т. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 437 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Т. Г. Х., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 427 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Л. Ш., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 435 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. С. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 429 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Ц. Д., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 439 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на С. Х. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 438 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Димитър Г. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 430 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Г. Г., при упражняване на стопанската дейност на представляваното от него дружество, при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП, гр. В. Т. - престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1 и т. 6 НК.

На основание чл.78 а НК освобождава Г. М. Ц. от наказателна отговорност и му налага административно наказание – глоба в размер на 2000 лв.

ПРИЗНАВА Г. М. Ц. за невинен да е извършил престъплението в съучастие с М. М. и Г. И. и го оправдава в тази част на обвинението.

ПРИЗНАВА М. Г. М. родена на ... година в гр.В. Т., български гражданин, с висше образование, разведена, неосъждана, с ЕГН *, живуща гр.В. Т., ул.”П. Х.” № ... за невинна на 17.03.2009 г. в гр. В. Т., в съучастие като помагач – счетоводител във фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, умишлено улеснила извършването на престъплението като съставила документи с невярно съдържание – касова книга, започната на 06.10.2008 г. и завършена на 20.02.2009 г, в която е отразено плащане на „Работници съгласно договор” в размер на 848 330 /осемстотин четиридесет и осем хиляди триста и тридесет лева/, данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 421 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Ц. К. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 417 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Й. К. Ч., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 433 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Н. К.; данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 432 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на А. Т. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 436 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. П. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 419 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 11.02.2009 г., подадени от името на Йордан Н. Христов, данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 428 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 27.04.2009 г., подадени от името на П. А. В., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 426 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на И. П. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 422 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Д. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 431 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Т. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 437 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Т. Г. Х., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 427 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Л. Ш., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 435 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. С. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 429 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Ц. Д., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 439 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на С. Х. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 438 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Г. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 430 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Г. Г., осчетоводила първични счетоводни документи с невярно съдържание – приложение № 2 към договор № 1/20.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на С. Х. Ц., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. К. Ч., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Т. К., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Ц. Д., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на П. А. В., приложение № 2 към договор № 1/22.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. Н. Х., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на И. П. А., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Л. Ш., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Ц. К. Ц., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Г. Г., приложение № 2 към договор № 1/03.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Д. К., приложение № 2 към договор №1/20.102.008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на А. Т. Г., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. С. А., приложение № 2 към договор № 1/15.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Т. Г. Х., приложение№ 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Г. Г., и съставените от помагача Г. П. И. неистински документи - приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Н. К., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка на името на Г. П. К., отразяващи осъществени плащания от страна на фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, към посочените по - горе физически лица, като по този начин намалила годишния финансов резултат и дължимия данък по ЗКПО за 2008 г. на фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, и изготвила съдържанието на годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък с вх. № * от 17.03.2009 г., подадена пред ТД на НАП, гр. В. Т. и изисквана по силата на чл. 92, ал. 1 от ЗКПО /Обн. ДВ. бр.105 от 22 Декември 2006 г., изм. ДВ. бр.52 от 29 юни 2007 г., изм. ДВ. бр.108 от 19 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.110 от 21 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.69 от 5 Август 2008 г., изм. ДВ. бр.106 от 12 Декември 2008 г./, и в съучастие с помагача Г. П. И. – касиер във фирма „С.” ООД, подпомогнала извършителя Г. М. Ц. – управител на фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, да избегне установяването и плащането на данъчни задължения по отношение на представляваното от него дружество в особено големи размери - 84 833 /осемдесет и четири хиляди осемстотин тридесет и три/ лева, като потвърдил неистина - декларирал в раздел 9.1 "─анъчна печалба", че „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, е с данъчна печалба за 2008 г. в размер на 198 553,02 /сто деветдесет и осем хиляди петстотин петдесет и три,02/ лева и в раздели 11 - "Полагащ се корпоративен данък", 16 - "Полагащ се корпоративен данък, намален с размера на удържания в чужбина данък, за който е признат данъчен кредит", 19 - "Годишен корпоративен данък, след корекцията и преотстъпването", 21 - "Годишен корпоративен данък след приспадане на отстъпката", и 25.1 - "Разлика за внасяне", че посоченото дружество дължи корпоративен данък в размер на 19 855,30 /деветнадесет хиляди осемстотин петдесет и пет, 30/ лева, в подадена декларация - годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък с вх. № * от 17.03.2009 г., подадена пред ТД на НАП, гр. В. Т. и изисквана по силата на чл. 92, ал. 1 от ЗКПО /Обн. ДВ. бр.105 от 22 Декември 2006 г., изм. ДВ. бр.52 от 29 юни 2007 г., изм. ДВ. бр.108 от 19 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.110 от 21 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.69 от 5 Август 2008 г., изм. ДВ. бр.106 от 12 Декември 2008 г./;съставил документи с невярно съдържание: - приложение № 1 към договор № 1/20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и С. Х. Ц. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2009 г., сключен между фирма „С.” ООД и Й. К. Ч. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Т. К. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Ц. Д. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и П. А. В. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/22.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Й. Н. Х. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и И. П. А. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и Е. Л. Ш. - приемо-предавателен протокол от 09.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г.; сключен между фирма „С.” ООД и Ц. К. Ц. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Г. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/03.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Е. Д. К. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и А. Т. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор №1/13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. С. А. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/15.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Т. Г. Х. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и Г. Г. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; съставил неистински документи - договор за изработка № 1/06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Г. П. К., и приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; договор за изработка № 1/13.10.2008 г., сключен между „С.” ООД и Г. Н. К., и приложение № 1 към договор № 1/13.10.2008 г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г., и използвал посочените по - горе документи, както и: документи с невярно съдържание

- обяснение с вх. № 22982 от 09.12.2009 г. от Д. Г. Г., обяснение с вх. № 22363 от 01.12.2009 г. от С. Х. С., обяснение с вх. № 22360 от 01.12.2009 г. от Д. Ц. Д., обяснение с вх. № 22981 от 09.12.2009 г. от Д. С. А., обяснение от Г. П. Х.с вх. № 22783 от 07.12.2009 г., обяснение от А. Т. Г. с вх. № 22787 от 07.12.2009 г., обяснение с вх. № 22983 от 09.12.2009 г. от Г. Н. К. , обяснение с вх. № 22872 от 08.12.2009 г. от Й. К. Ч., обяснение с вх. № 22359 от 01.12.2009 г. от Ц. К. Ц., обяснение с вх. № 22785 от 07.12.2009 г. от Е. Л. Ш., обяснение с вх. № 22362 от 01.12.2009 г. от Т. Г. Х., обяснение с вх. № 22361 от 01.12.2009 г. от Д. Т. К., обяснение с вх. № 22784 от 07.12.2009 г. от Е. Д. К., обяснение с вх. № 22464 от 02.12.2009 г. от И. П. А., и съставените от помагача Г. П. И. неистински документи - приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Н. К., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка на името на Г. П. К., идокументи с невярно съдържание - приложение № 2 към договор № 1/20.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на С. Х. Ц., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. К. Ч., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Т. К., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Ц. Д., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на П. А. В., приложение № 2 към договор № 1/22.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. Н. Х., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на И. П. А., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Л. Ш., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Ц. К. Ц., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Димитър Г. Г., приложение № 2 към договор № 1/03.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Д. К., приложение № 2 към договор №1/20.102.008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на А. Т. Г., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. С. А., приложение № 2 към договор № 1/15.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Т. Г. Х., приложение№ 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Г. Г., съставените от помагачите М. Г. М. и Г. П. И. касова книга, започната на 06.10.2008 г. и завършена на 20.02.2009 г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 421 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Ц. К. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 417 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Й. К. Ч., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 433 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Н. К.; данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 432 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на А. Т. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 436 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. П. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 419 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 11.02.2009 г., подадени от името на Йордан Н. Христов, данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 428 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 27.04.2009 г., подадени от името на П. А. В., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 426 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на И. П. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 422 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Д. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 431 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Т. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 437 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Т. Г. Х., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 427 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Л. Ш., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 435 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. С. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 429 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Ц. Д., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 439 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на С. Х. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 438 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Г. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 430 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Г. Г., при упражняване на стопанската дейност на представляваното от него дружество, при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП, гр. В. Т. и я оправдава по повдигнатото обвинение по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1 и т. 6, вр. чл. 20, ал. 4 от НК.

ПРИЗНАВА Г. П. И., родена на ... година в гр.П., българска гражданка, със средно образование, омъжена, неосъждана, с ЕГН *, живуща гр.В. Т., ул.”П.” № ... за невинна на 17.03.2009 г. в гр. В. Т., в съучастие като помагач – касиер във фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, умишлено улеснила извършването на престъплението като съставила документи с невярно съдържание – касова книга, започната на 06.10.2008 г. и завършена на 20.02.2009 г, в която отразила плащане на „Работници съгласно договор” в размер на 848 330 /осемстотин четиридесет и осем хиляди триста и тридесет лева/, приложение № 2 към договор № 1/20.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на С. Х. Ц., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. К. Ч., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Т. К., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Ц. Д., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на П. А. В., приложение № 2 към договор № 1/22.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. Н. Х., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на И. П. А., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Л. Ш., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Ц. К. Ц., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Г. Г., приложение № 2 към договор № 1/03.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Д. К., приложение № 2 към договор №1/20.102.008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на А. Т. Г., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. С. А., приложение № 2 към договор № 1/15.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Т. Г. Х., приложение№ 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Г. Г.; данъчни декларации по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с номера, както следва: вх. № 422 от 26.01.2009 г., подадена от името на Е. Д. К., вх. № 430 от 26.01.2009 г., подадена от името на Г. Г. Г., вх. № 436 от 26.01.2009 г., подадена от името на Г. П. К., вх. № 421 от 26.01.2009 г., подадена от името на Ц. К. Ц., вх. № 417 от 26.01.2009 г., подадена от името на Й. К. Ч., вх. № 433 от 26.01.2009 г., подадена от името на Г. Н. К., вх. № 432 от 26.01.2009 г., подадена от името на А. Т. Г., вх. № 427 от 26.01.2009 г., подадена от името на Е. Л. Ш., вх. № 431 от 26.01.2009 г., подадена от името на Д. Т. К., вх. № 437 от 26.01.2009 г., подадена от името на Т. Г. Х., вх. № 435 от 26.01.2009 г., подадена от името на Д. С. А., вх. № 438 от 26.01.2009 г., подадена от името на Д. Г. Г., вх. № 439 от 26.01.2009 г., подадена от името на С. Х. Ц., вх. № 429 от 26.01.2009 г., подадена от името на Д. Ц. Д., вх. № 428 от 26.01.2009 г., подадена от името на П. А. В., и неистински документи - приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Н. К., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка на името на Г. П. К., и в съучастие с помагача М. Г. М. – счетоводител във фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, подпомогнала извършителя Г. М. Ц. – управител на фирма „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, да избегне установяването и плащането на данъчни задължения по отношение на представляваното от него дружество в особено големи размери - 84 833 /осемдесет и четири хиляди осемстотин тридесет и три/ лева, като потвърдил неистина - декларирал в раздел 9.1 "Данъчна печалба", че „С.” ООД, ЕИК по БУЛСТАТ *, е с данъчна печалба за 2008 г. в размер на 198 553,02 /сто деветдесет и осем хиляди петстотин петдесет и три,02/ лева и в раздели 11 - "Полагащ се корпоративен данък", 16 - "Полагащ се корпоративен данък, намален с размера на удържания в чужбина данък, за който е признат данъчен кредит", 19 - "Годишен корпоративен данък, след корекцията и преотстъпването", 21 - "Годишен корпоративен данък след приспадане на отстъпката", и 25.1 - "Разлика за внасяне", че посоченото дружество дължи корпоративен данък в размер на 19 855,30 /деветнадесет хиляди осемстотин петдесет и пет, 30/ лева, в подадена декларация - годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък с вх. № * от 17.03.2009 г., подадена пред ТД на НАП, гр. В. Т. и изисквана по силата на чл. 92, ал. 1 от ЗКПО /Обн. ДВ. бр.105 от 22 ДÕкември 2006 г., изм. ДВ. бр.52 от 29 юни 2007 г., изм. ДВ. бр.108 от 19 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.110 от 21 Декември 2007 г., изм. ДВ. бр.69 от 5 Август 2008 г., изм. ДВ. бр.106 от 12 Декември 2008 г./;съставил документи с невярно съдържание: - приложение № 1 към договор № 1/20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и С. Х. Ц. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2009 г., сключен между фирма „С.” ООД и Й. К. Ч. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Т. К. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. Ц. Д. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и П. А. В. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/22.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Й. Н. Х. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и И. П. А. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и Е. Л. Ш. - приемо-предавателен протокол от 09.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г.; сключен между фирма „С.” ООД и Ц. К. Ц. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/10.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Димитър Г. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/03.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Е. Д. К. - приемо-предавателен протокол от 29.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/20.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и А. Т. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор №1/13.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Д. С. А. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/15.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Т. Г. Х. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; - приложение № 1 към договор № 1/02.10.2008 г., сключен между фирма „С.” и Г. Г. Г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; съставил неистински документи - договор за изработка № 1/06.10.2008 г., сключен между фирма „С.” ООД и Г. П. К., и приложение № 1 към договор № 1/06.10.2008 г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г.; договор за изработка № 1/13.10.2008 г., сключен между „С.” ООД и Г. Н. К., и приложение № 1 към договор № 1/13.10.2008 г. - приемо-предавателен протокол от 23.12.2008 г., и използвал посочените по - горе документи, както и:документи с невярно съдържание - обяснение с вх. № 22982 от 09.12.2009 г. от Димитър Г. Г., обяснение с вх. № 22363 от 01.12.2009 г. от С. Х. Стоев, обяснение с вх. № 22360 от 01.12.2009 г. от Д. Ц. Д., обяснение с вх. № 22981 от 09.12.2009 г. от Д. С. А., обяснение от Г. П. Х.с вх. № 22783 от 07.12.2009 г., обяснение от А. Т. Г. с вх. № 22787 от 07.12.2009 г., обяснение с вх. № 22983 от 09.12.2009 г. от Г. Н. К. , обяснение с вх. № 22872 от 08.12.2009 г. от Й. К. Ч., обяснение с вх. № 22359 от 01.12.2009 г. от Ц. К. Ц., обяснение с вх. № 22785 от 07.12.2009 г. от Е. Л. Ш., обяснение с вх. № 22362 от 01.12.2009 г. от Т. Г. Х., обяснение с вх. № 22361 от 01.12.2009 г. от Д. Т. К., обяснение с вх. № 22784 от 07.12.2009 г. от Е. Д. К., обяснение с вх. № 22464 от 02.12.2009 г. от И. П. А., и съставените от помагача Г. П. И. неистински документи - приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Н. К., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка на името на Г. П. К., идокументи с невярно съдържание - приложение № 2 към договор № 1/20.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на С. Х. Ц., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Й. К. Ч., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Т. К., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Ц. Д., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на П. А. В., приложение № 2 към договор № 1/22.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Йордан Н. Христов, приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на И. П. А., приложение № 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Л. Ш., приложение № 2 към договор № 1/06.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Ц. К. Ц., приложение № 2 към договор № 1/10.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. Г. Г., приложение № 2 към договор № 1/03.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Е. Д. К., приложение № 2 към договор №1/20.102.008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на А. Т. Г., приложение № 2 към договор № 1/13.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Д. С. А., приложение № 2 към договор № 1/15.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Т. Г. Х., приложение№ 2 към договор № 1/02.10.2008 г. - разписка от 31.12.2008 г. на името на Г. Г. Г., съставените от помагачите М. Г. М. и Г. П. И.

касова книга, започната на 06.10.2008 г. и завършена на 20.02.2009 г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 421 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Ц. К. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 417 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Й. К. Ч., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 433 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Н. К.; данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 432 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на А. Т. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 436 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. П. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 419 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 11.02.2009 г., подадени от името на Й. Н. Х, данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 428 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 27.04.2009 г., подадени от името на П. А. В., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 426 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на И. П. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 422 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Д. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 431 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Т. К., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 437 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Т. Г. Х., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 427 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Е. Л. Ш., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 435 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. С. А., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 429 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Д. Ц. Д., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 439 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на С. Х. Ц., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 438 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Димитър Г. Г., данъчна декларация по чл. 61н от ЗМДТ за облагане с патентен данък с вх. № 430 от 26.01.2009 г. и годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 г. с вх. № * от 22.04.2009 г., подадени от името на Г. Г. Г., при упражняване на стопанската дейност на представляваното от него дружество, при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП, гр. В. Т. и я оправдава по повдигнатото обвинение по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1 и т. 6, вр. чл. 20, ал. 3 от НК.

ОСЪЖДА Г. М. Ц. да заплати направените по делото разноски в размер на 1501,60 лв., както и ДТ от 5 лв. при служебно издаване на изпълнителен лист.

Решението подлежи на обжалване или протест в петнадесет дневен срок от съобщенинето на страните пред Великотърновски апелативен съд.

ОКРЪЖЕН СЪДИЯ:

Решение

2

B8AEFB03CD162472C22578E0004B245D

Съобщи за изтекли лични данни