МОТИВИ
към н.о.х.д. № 326/2012 г. по
описа на Старозагорския окръжен съд:
Срещу подсъдимия Г.Х.Г. е повдигнато
обвинение за извършено престъпление по чл.255, ал.3, във връзка с ал.1, т.6 и
т.7, във връзка с чл.26, ал.1 от НК, за това че през периода 01.03.2008 г. –
15.12.2008 г. в гр. Стара Загора, в условията на продължавано престъпление,
като пълномощник на “***” ДЗЗД, гр. Стара Загора, с ЕИК по БУЛСТАТ ***,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения на “***” ДЗЗД по ЗДДС в особено големи размери, като
използвал документи с невярно съдържание –месечни СД по ЗДДС и съответните
дневници за покупки при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП, гр.Стара Загора и приспаднал неследващ
се данъчен кредит, както следва:
1.На 14.04.2008 г. използвал СД по ЗДДС
с вх.№ 2400-0987413/14.04.2008 г. и
съответния дневник за покупки за данъчен период
01.03.2008 г. - 31.03.2008 г. с включени фактури за покупки от доставчици,
както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
11.03.2008
|
„***”ЕООД
|
22 825.00
|
4565.00
|
|
2
|
**********
|
11.03.2008
|
„***”ЕООД
|
24730.00
|
4946.00
|
|
3
|
**********
|
11.03.2008
|
„***”ЕООД
|
24580.00
|
4916.00
|
|
4
|
**********
|
12.03.2008
|
„***”ЕООД
|
17850.00
|
3570.00
|
|
5
|
**********
|
23.03.2008
|
„***”ЕООД
|
35110.00
|
7022.00
|
|
6
|
**********
|
27.03.2008
|
„***”ЕООД
|
13500.00
|
2700.00
|
|
7
|
**********
|
27.03.2008
|
„***”ЕООД
|
28225.00
|
5645.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
166820.00
|
33364.00
|
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на
33 364 лв.
2.На 13.05.2008 г.
използвал СД по ЗДДС вх.№ 2400-0991279/13.05. 2008 г. и съответния дневник
за покупки за данъчен период 01.04.2008
г. - 30.04.2008 г. с включени фактури за
покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
28.04.2008
|
„***”
ЕООД
|
12475.00
|
2495.00
|
|
2
|
**********
|
29.04.2008
|
„***”
ЕООД
|
18073.25
|
3614.65
|
|
3
|
**********
|
30.04.2008
|
“***”ООД
|
3659.40
|
731.88
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
34207.65
|
6841.53
|
и приспаднал неследващ
се данъчен кредит в размер на
6841,53 лв.
3.На
16.06.2008г. използвал СД по ЗДДС вх.№ вх.№2400-
1000324/16.06. 2008г.
и съответния дневник за покупки за данъчен период 01.05.2008 г.- 31.05.2008 г. с включени
фактури за покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
6750.00
|
1350.00
|
|
2
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7400.00
|
1480.00
|
|
3
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7450.00
|
1490.00
|
|
4
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
5400.00
|
1080.00
|
|
5
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7000.00
|
1400.00
|
|
6
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
6200.00
|
1240.00
|
|
7
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
8550.00
|
1710.00
|
|
8
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7400.00
|
1480.00
|
|
9
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
8200.00
|
1640.00
|
|
10
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7500.00
|
1500.00
|
|
11
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
9000.00
|
1800.00
|
|
12
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
14000.00
|
2800.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
94850.00
|
18970.00
|
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 18 970 лв.
4.На 14.07.2008 г. използвал СД по ЗДДС вх.№ 2400-1006620/14.07. 2008 г. и съответния дневник
за покупки за данъчен период 01.06.2008 г.- 30.06.2008 г. с включени фактури за
покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
22.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
4070.00
|
814.00
|
|
2
|
**********
|
26.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
4490.00
|
898.00
|
|
1
|
**********
|
07.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
24300.00
|
4860.00
|
|
2
|
**********
|
08.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
11600.00
|
2320.00
|
|
3
|
**********
|
11.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
3980.00
|
796.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
48440.00
|
9 688.00
|
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 9 688
лв.
5.На 14.08.2008 г.
използвал СД по ЗДДС вх.№ **********/14.08.2008 г. и съответния дневник за
покупки за данъчен период 01.07.2008 г.- 31.07.2008 г. с включени фактури за
покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
**********
|
17.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
6500.00
|
1300.00
|
|
2
|
**********
|
17.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
6000.00
|
1200.00
|
|
3
|
**********
|
17.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
8750.00
|
1750.00
|
|
4
|
**********
|
17.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
8500.00
|
1700.00
|
|
5
|
**********
|
18.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
12000.00
|
2400.00
|
|
6
|
**********
|
18.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
6100.00
|
1220.00
|
|
7
|
**********
|
18.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
11500.00
|
2300.00
|
|
8
|
**********
|
18.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
13500.00
|
2700.00
|
|
9
|
**********
|
19.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
11000.00
|
2200.00
|
|
10
|
**********
|
19.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
21000.00
|
4200.00
|
|
11
|
**********
|
19.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
9000.00
|
1800.00
|
|
12
|
**********
|
20.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
20500.00
|
4100.00
|
|
13
|
**********
|
20.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
23000.00
|
4600.00
|
|
14
|
**********
|
20.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
12500.00
|
2500.00
|
|
15
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
18500.00
|
3700.00
|
|
16
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
14600.00
|
2920.00
|
|
17
|
**********
|
30.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
20100.00
|
4020.00
|
|
18
|
**********
|
31.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
13400.00
|
2680.00
|
|
19
|
**********
|
29.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
6250.00
|
1250.00
|
|
20
|
**********
|
29.07.2008
|
„***”ЕООД
|
500.00
|
100.00
|
|
21
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
14200.00
|
2840.00
|
|
22
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
10500.00
|
2100.00
|
|
23
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
15000.00
|
3000.00
|
|
24
|
**********
|
22.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
11500.00
|
2300.00
|
|
25
|
**********
|
22.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
12700.00
|
2540.00
|
|
26
|
**********
|
22.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
15300.00
|
3060.00
|
|
27
|
**********
|
24.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
18700.00
|
3740.00
|
|
28
|
**********
|
24.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
10200.00
|
2040.00
|
|
29
|
**********
|
25.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
25500.00
|
5100.00
|
|
30
|
**********
|
25.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
12000.00
|
2400.00
|
|
31
|
**********
|
31.07.2008
|
“***”ООД
|
|
-731.88
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
|
77 028.12
|
и
приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 77 028,12 лв.
6.На 15.09.2008г.
използвал СД по ЗДДС
вх.№2400-1020488/15.09. 2008г. и
съответния дневник за покупки за данъчен период
01.08.2008 г.- 31.08.2008 г с включени фактури за покупки от доставчици,
както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕООД
|
21000.00
|
4200.00
|
|
2
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕООД
|
24500.00
|
4900.00
|
|
3
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕТ
|
16500.00
|
3300.00
|
|
4
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕТ
|
18000.00
|
3600.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
80000.00
|
16 000.00
|
и
приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 16 000 лв.
7.На 14.10.2008г. използвал СД по ЗДДС
вх.№2400-1027312/14.10. 2008г. и
съответния дневник за покупки за данъчен период
01.09.2008 г.- 30.09.2008 г. с
включени фактури за покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
30.09.2008
|
„***”
ЕООД
|
494.50
|
92.90
|
|
2
|
**********
|
28.09.2008
|
„***”
ЕООД
|
25000.00
|
5000.00
|
|
3
|
**********
|
28.09.2008
|
„***”
ЕООД
|
20000.00
|
4000.00
|
|
4
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕООД
|
24000.00
|
4800.00
|
|
5
|
**********
|
30.09.2008
|
„***”
ЕООД
|
4150.00
|
830.00
|
|
6
|
**********
|
29.09.2008
|
„***”
ЕТ
|
20000.00
|
4000.00
|
|
7
|
**********
|
29.09.2008
|
„***”
ЕТ
|
25000.00
|
5000.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
78 144.50
|
23722.90
|
и
приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 23722,90 лв.
8.На 15.12.2008 г. използвал СД по ЗДДС
вх.№ 2400-1041504/15.12. 2008
г. и съответния
дневник за покупки за данъчен период 01.11.2008 г.- 30.11.2008 г. с включени
фактури за покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙН-ОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
27.11.2008
|
„***”
ЕООД
|
23500.00
|
4700.00
|
|
2
|
**********
|
28.11.2008
|
„***”
ЕООД
|
23250.00
|
4650.00
|
|
3
|
**********
|
29.11.2008
|
„***”
|
16630.00
|
3326.00
|
|
4
|
**********
|
30.10.2008
|
„***”
ЕООД
|
15085.00
|
3017.00
|
|
5
|
**********
|
30.10.2008
|
„***”
ЕТ
|
22000.00
|
4400.00
|
|
6
|
**********
|
30.10.2008
|
„***”
ЕТ
|
23500.00
|
4700.00
|
|
7
|
**********
|
30.11.2008
|
„***”
ЕТ
|
11704.00
|
2340.80
|
|
8
|
**********
|
30.11.2008
|
„***”
ЕТ
|
12500.00
|
2500.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
148169.0
|
29633.80
|
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 29633.80 лв., като данъчните
задължения на “***” ДЗЗД, гр. Стара Загора, с ЕИК по БУЛСТАТ *** по ЗДДС са в
особено големи размери – общо 215 248,35 лв.
Прокурорът поддържа така повдигнатото обвинение по чл.255,
ал.3, във връзка с ал.1, т.6 и т.7, във връзка с чл.26, ал.1 от НК срещу подсъдимия Г. и счита, че следва да му бъде
наложено наказание при условията на чл.373, ал.2 от НПК, който е действал към
момента на довършване на престъплението, с оглед изискванията на чл.2, л.2 от НК, а именно – съгласно чл.55, ал.1, т.1 от НК. Изпълнението на наказанието лишаване
от свобода, според прокурора, следва да бъде отложено на основание чл.66, ал.1
от НК със съответния изпитателен срок. Счита, че наказанието конфискация, което
е предвидено кумулативно, не може да бъде наложено, тъй като подсъдимият Г. не
притежава имущество.
Подсъдимият Г.Х.Г. твърди, че съжалява
за стореното. Моли съда да му наложи минимално наказание при условията на
чл.55, ал.1, т.1 и ал.3 от НК и чл.66, ал.1 от НК. Подробни съображения за това
развива в пледоарията си служебният му защитник адв. С.К..
Съдът, след като прецени събраните по
делото доказателства поотделно и в тяхната съвкупност, намери за установено
следното:
Подсъдимият Г.Х.Г. е роден на *** ***,
българин, български гражданин, със средно образование, безработен, неженен,
осъждан, ЕГН **********.
Свидетелят Х. Г. Г. /осъждан
няколкократно за данъчни престъпления/ бил баща на подсъдимия Г..
В началото на 2008 г. свидетелят Г. срещнал
Г.И. /починал впоследствие/ и го убедил Г. да регистрира фирма /на свое име и
на името на съпругата му/ – дружество по ЗЗД, с която да се извършва стопанска
дейност от името и за сметка на Г.И. и
на съпругата му. Свидетелят Г. взел личните карти на двамата и успял да
регистрира фирма „***” ДЗЗД с ЕИК ***.
Дружеството възникнало на основание
договор от 10.01.2008 г., като Г. И. притежавал дружествен дял от 80%, а свидетелката
А.К.И. – 20%.
Дружеството се представлявало от Г.И..
Малко
след регистрацията на дружеството, при Г.И. се появил подсъдимият Г. и му
казал, че е намерил „работа” за фирмата му, но той трябва да го упълномощи.
И.
бил отведен от подсъдимия Г. при нотариус, където И. упълномощил подсъдимия Г.
да извършва действия от името на фирмата и да я представлява пред всички лица и
държавни органи.
След
като бил упълномощен, в началото на месец март 2008 г. подсъдимият Г. решил да извършва данъчни
престъпления с фирмата, за която той имал пълномощно да я управлява и
представлява. Тези престъпления той извършвал, като избягвал установяването и
плащането на данъчни задължения на ДЗЗД „***” в особено големи размери,
чрез ползване на документи с невярно
съдържание – месечни СД по ЗДДС и съответните дневници за покупки към тях при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите пред ТД на НАП – Стара Загора, а също така и като приспадал неследващ
се данъчен кредит на ДЗЗД „***”.
Счетоводството
на фирмата било водено от фирма на свидетелката С.Д.П.. Тя и нейни служители
обработвали представените от подсъдимия Г. първични счетоводни документи –
фактури в съответни СД по ЗДДС и дневници и покупки и продажби, които СД на
ДЗЗД „***” впоследствие били подписвани от подсъдимия Г. и той ги е подавал в
ТД на НАП – Стара Загора. С фактурите, които той представял пред
счетоводителите, оформящи счетоводните документи, подсъдимият Г. твърди, че се
снабдявал от Р. И. С. /починал на 11.06.2009 г./. Чрез описване на тези
първични счетоводни документи /които не са намерени и иззети по делото/ в
съответните СД по ЗДДС и дневници за покупки и по които нямало реални сделки, подсъдимият
Г. ползвал при водене на счетоводството на фирмата пред органите по приходите
документи с невярно съдържание. Така той приспадал и неследващ се данъчен
кредит на ДЗЗД „***” – Стара Загора, тъй като фирмата реално не била извършвала
такива сделки – покупки, за да има правото за приспадане на данъчен кредит.
Деянията
били извършени в условията на продължавано престъпление, като започнали още в
началото на месец март 2008 г.
1.На 14.04.2008 г. за
данъчен период м.март 2008 г.
подсъдимият Г., като представител на ДЗЗД „***”, подал в ТД на НАП – Стара
Загора съответните изискуеми по закон счетоводни документи, отразяващи
търговските операции на фирмата за този месец. Така на същата дата той използвал
СД по ЗДДС вх.№ 2400-0987413/14.04.2008 г. и съответния дневник за покупки за
данъчен период 01.03.2008 г.- 31.03.2008
г. с включени фактури за покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
11.03.2008
|
„***”ЕООД
|
22 825.00
|
4565.00
|
|
2
|
**********
|
11.03.2008
|
„***”ЕООД
|
24730.00
|
4946.00
|
|
3
|
**********
|
11.03.2008
|
„***”ЕООД
|
24580.00
|
4916.00
|
|
4
|
**********
|
12.03.2008
|
„***”ЕООД
|
17850.00
|
3570.00
|
|
5
|
**********
|
23.03.2008
|
„***”ЕООД
|
35110.00
|
7022.00
|
|
6
|
**********
|
27.03.2008
|
„***”ЕООД
|
13500.00
|
2700.00
|
|
7
|
**********
|
27.03.2008
|
„***”ЕООД
|
28225.00
|
5645.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
166820.00
|
33364.00
|
и
приспаднал данъчен кредит в размер на
33 364.00 лв.
По
тези описани в дневника за покупки фактури ДЗЗД „***” не било извършвано
сделки-покупки и подсъдимият Г. нямал право да приспада данъчен кредит.
След като той приспаднал този кредит в
нарушение на закона, той приспаднал неследващ се данъчен кредит. Ползваните пред
органите по приходите документи СД по ЗДДС и дневниците за покупки били
документи с невярно съдържание, тъй като не отразявали реално извършени от
фирмата сделки.
Укритите данъчни задължения за този
период са 33 364 лв., като същата е сумата и на приспаднатия неследващ се
данъчен кредит на „***” ДЗЗД.
2.На 13.05.2008 г. за
данъчен период м.април 2008 г.
подсъдимият Г., като представител на ДЗЗД „***”, подал в ТД на НАП – Стара
Загора съответните изискуеми по закон счетоводни документи, отразяващи
търговските операции на фирмата за този месец. Така на същата дата той използвал
СД по ЗДДС вх.№ 2400-0991279/13.05. 2008 г. и съответния дневник за покупки за
данъчен период 01.04.2008 г.- 30.04.2008 г. с включени фактури за покупки от
доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
28.04.2008
|
„***”
ЕООД
|
12475.00
|
2495.00
|
|
2
|
**********
|
29.04.2008
|
„***”
ЕООД
|
18073.25
|
3614.65
|
|
3
|
**********
|
30.04.2008
|
“***”ООД
|
3659.40
|
731.88
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
34207.65
|
6841.53
|
и приспаднал данъчен кредит в размер на
6841,53 лв.
По
тези описани в дневника за покупки фактури не били извършвани сделки и подсъдимият
Г. нямал право да приспада данъчен кредит.
След като той приспаднал този кредит в
нарушение на закона, той приспаднал неследващ се данъчен кредит. Ползваните
пред органите по приходите документи СД по ЗДДС и дневниците за покупки били
документи с невярно съдържание, тъй като не отразявали реално извършени от
фирмата сделки.
Укритите данъчни задължения за този
период са 6841,53 лв., като същата е сумата и на приспаднатия неследващ се
данъчен кредит на „***” ДЗЗД.
3.На 16.06.2008 г. за
данъчен период м.май 2008 г.
подсъдимият Г., като представител на ДЗЗД „***”, подал в ТД на НАП – Стара
Загора съответните изискуеми по закон счетоводни документи, отразяващи
търговските операции на фирмата за този месец. Така на същата дата той използвал
СД по ЗДДС вх.№ 2400-1000324/16.06.2008 г. и съответния дневник за покупки за
данъчен период 01.05.2008 г.- 31.05.2008 г. с включени фактури за покупки от
доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
6750.00
|
1350.00
|
|
2
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7400.00
|
1480.00
|
|
3
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7450.00
|
1490.00
|
|
4
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
5400.00
|
1080.00
|
|
5
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7000.00
|
1400.00
|
|
6
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
6200.00
|
1240.00
|
|
7
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
8550.00
|
1710.00
|
|
8
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7400.00
|
1480.00
|
|
9
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
8200.00
|
1640.00
|
|
10
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7500.00
|
1500.00
|
|
11
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
9000.00
|
1800.00
|
|
12
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
14000.00
|
2800.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
94850.00
|
18970.00
|
и приспаднал данъчен кредит в размер на 18 970 лв.
По
тези описани в дневника за покупки фактури не били извършвани сделки и подсъдимият
Г. нямал право да приспада данъчен кредит.
След като той приспаднал този кредит в
нарушение на закона, той приспаднал неследващ се данъчен кредит. Ползваните
пред органите по приходите документи СД по ЗДДС и дневниците за покупки били
документи с невярно съдържание, тъй като не отразявали реално извършени от
фирмата сделки.
Укритите данъчни задължения за този
период са 18 970 лв., като същата е сумата и на приспаднатия неследващ се данъчен
кредит на „***” ДЗЗД.
4.На
14.07.2008 г. за данъчен период м.юни 2008 г. подсъдимият Г., като представител на
ДЗЗД „***” подал в ТД на НАП – Стара Загора съответните изискуеми по закон
счетоводни документи, отразяващи търговските операции на фирмата за този месец.
Така на същата дата той използвал СД по ЗДДС вх.№2400-1006620/14.07.2008 г. и
съответния дневник за покупки за данъчен период
01.06.2008 г.- 30.06.2008 г. с включени фактури за покупки от
доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
22.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
4070.00
|
814.00
|
|
2
|
**********
|
26.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
4490.00
|
898.00
|
|
1
|
**********
|
07.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
24300.00
|
4860.00
|
|
2
|
**********
|
08.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
11600.00
|
2320.00
|
|
3
|
**********
|
11.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
3980.00
|
796.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
48440.00
|
9 688.00
|
и
приспаднал данъчен кредит в размер
на 9 688 лв.
По тези описани в дневника за покупки фактури не били извършвани
сделки и подсъдимият Г. нямал право да приспада данъчен кредит.
След като той приспаднал
този кредит в нарушение на закона, той приспаднал неследващ се данъчен кредит.
Ползваните пред органите по приходите документи СД по ЗДДС и дневниците за
покупки били документи с невярно съдържание, тъй като не отразявали реално
извършени от фирмата сделки.
Укритите данъчни задължения
за този период са 9 688 лв., като същата е сумата и на приспаднатия неследващ
се данъчен кредит на „***” ДЗЗД.
5.На 14.08.2008 г. подсъдимият
Г. използвал пред органите по приходите – ТД на НАП – Стара Загора, СД по ЗДДС
вх.№ **********/14.08.2008 г. и съответния дневник за покупки за данъчен
период 01.07.2008 г.- 31.07.2008 г. с
включени фактури за покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
**********
|
17.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
6500.00
|
1300.00
|
|
2
|
**********
|
17.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
6000.00
|
1200.00
|
|
3
|
**********
|
17.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
8750.00
|
1750.00
|
|
4
|
**********
|
17.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
8500.00
|
1700.00
|
|
5
|
**********
|
18.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
12000.00
|
2400.00
|
|
6
|
**********
|
18.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
6100.00
|
1220.00
|
|
7
|
**********
|
18.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
11500.00
|
2300.00
|
|
8
|
**********
|
18.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
13500.00
|
2700.00
|
|
9
|
**********
|
19.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
11000.00
|
2200.00
|
|
10
|
**********
|
19.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
21000.00
|
4200.00
|
|
11
|
**********
|
19.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
9000.00
|
1800.00
|
|
12
|
**********
|
20.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
20500.00
|
4100.00
|
|
13
|
**********
|
20.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
23000.00
|
4600.00
|
|
14
|
**********
|
20.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
12500.00
|
2500.00
|
|
15
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
18500.00
|
3700.00
|
|
16
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
14600.00
|
2920.00
|
|
17
|
**********
|
30.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
20100.00
|
4020.00
|
|
18
|
**********
|
31.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
13400.00
|
2680.00
|
|
19
|
**********
|
29.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
6250.00
|
1250.00
|
|
20
|
**********
|
29.07.2008
|
„***”ЕООД
|
500.00
|
100.00
|
|
21
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
14200.00
|
2840.00
|
|
22
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
10500.00
|
2100.00
|
|
23
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
15000.00
|
3000.00
|
|
24
|
**********
|
22.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
11500.00
|
2300.00
|
|
25
|
**********
|
22.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
12700.00
|
2540.00
|
|
26
|
**********
|
22.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
15300.00
|
3060.00
|
|
27
|
**********
|
24.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
18700.00
|
3740.00
|
|
28
|
**********
|
24.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
10200.00
|
2040.00
|
|
29
|
**********
|
25.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
25500.00
|
5100.00
|
|
30
|
**********
|
25.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
12000.00
|
2400.00
|
|
31
|
**********
|
31.07.2008
|
“***”ООД
|
|
-731.88
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
|
77028.12
|
и
приспаднал данъчен кредит в размер на
77 028.12 лв.
По тези описани в дневника за покупки фактури не били извършвани
сделки и подсъдимият Г. нямал право да приспада данъчен кредит. След като той
приспаднал този кредит в нарушение на закона, той приспаднал неследващ се
данъчен кредит. Ползваните пред органите по приходите документи СД по ЗДДС и
дневниците за покупки били документи с невярно съдържание, тъй като не
отразявали реално извършени от фирмата сделки.
Укритите данъчни задължения
за този период са 77 028,12 лева, като същата е сумата и на приспаднатия
неследващ се данъчен кредит на „***”ДЗЗД.
6.На 15.09.2008г. подсъдимият
Г. използвал пред органите по приходите – ТД на НАП – Стара Загора, СД по ЗДДС вх.№ 2400-1020488/15.09.2008г. и
съответния дневник за покупки за данъчен период
01.08.2008 г. - 31.08.2008 г с включени фактури за покупки от
доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕООД
|
21000.00
|
4200.00
|
|
2
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕООД
|
24500.00
|
4900.00
|
|
3
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕТ
|
16500.00
|
3300.00
|
|
4
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕТ
|
18000.00
|
3600.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
80000.00
|
16000.00
|
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 16 000.00 лева.
По тези описани в дневника за покупки фактури не били извършвани сделки
и подсъдимият Г. нямал право да приспада данъчен кредит.
След като той приспаднал
този кредит в нарушение на закона, той приспаднал неследващ се данъчен кредит.
Ползваните пред органите по приходите документи СД по ЗДДС и дневниците за
покупки били документи с невярно съдържание, тъй като не отразявали реално
извършени от фирмата сделки.
Укритите данъчни задължения
за този период са 16 000 лева, като същата е сумата и на приспаднатия неследващ
се данъчен кредит на „***” ДЗЗД.
7.На 14.10.2008 г. подсъдимият Г. използвал пред
органите по приходите – ТД на НАП Стара Загора, СД по ЗДДС вх.№ 2400-1027312/14.10.
2008 г.
и съответния дневник за покупки за данъчен период 01.09.2008 г.- 30.09.2008 г. с включени фактури за покупки от доставчици,
както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
30.09.2008
|
„***”
ЕООД
|
494.50
|
92.90
|
|
2
|
**********
|
28.09.2008
|
„***”
ЕООД
|
25000.00
|
5000.00
|
|
3
|
**********
|
28.09.2008
|
„***”
ЕООД
|
20000.00
|
4000.00
|
|
4
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕООД
|
24000.00
|
4800.00
|
|
5
|
**********
|
30.09.2008
|
„***”
ЕООД
|
4150.00
|
830.00
|
|
6
|
**********
|
29.09.2008
|
„***”
ЕТ
|
20000.00
|
4000.00
|
|
7
|
**********
|
29.09.2008
|
„***”
ЕТ
|
25000.00
|
5000.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
78 144.50
|
23722.90
|
и
приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 23
722.90 лв.
По тези описани в дневника за покупки фактури не били извършвани
сделки и подсъдимият Г. нямал право да приспада данъчен кредит.
След като той приспаднал
този кредит в нарушение на закона, той приспаднал неследващ се данъчен кредит.
Ползваните пред органите по приходите документи СД по ЗДДС и дневниците за
покупки били документи с невярно съдържание, тъй като не отразявали реално
извършени от фирмата сделки.
Укритите данъчни задължения
за този период са 23 722,90 лв., като същата е сумата и на приспаднатия
неследващ се данъчен кредит на „***” ДЗЗД.
8.На 15.12.2008г. подсъдимият
Г. използвал пред органите по приходите – ТД на НАП Стара Загора, СД по ЗДДС вх.№
2400-1041504/15.12.2008г. и съответния дневник за покупки за данъчен
период 01.11.2008 г.- 30.11.2008 г. с
включени фактури за покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
27.11.2008
|
„***”
ЕООД
|
23500.00
|
4700.00
|
|
2
|
**********
|
28.11.2008
|
„***”
ЕООД
|
23250.00
|
4650.00
|
|
3
|
**********
|
29.11.2008
|
„***”
ЕООД
|
16630.00
|
3326.00
|
|
4
|
**********
|
30.10.2008
|
„***”
ЕООД
|
15085.00
|
3017.00
|
|
5
|
**********
|
30.10.2008
|
„***”
ЕТ
|
22000.00
|
4400.00
|
|
6
|
**********
|
30.10.2008
|
„***”
ЕТ
|
23500.00
|
4700.00
|
|
7
|
**********
|
30.11.2008
|
„***”
ЕТ
|
11704.00
|
2340.80
|
|
8
|
**********
|
30.11.2008
|
„***”
ЕТ
|
12500.00
|
2500.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
148169.00
|
29633.80
|
и
приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 29633.80 лв.
По тези описани в дневника за покупки фактури не били извършвани
сделки и подсъдимияГеоргиев нямал право да приспада данъчен кредит. След като
той приспаднал този кредит в нарушение на закона, той приспаднал неследващ се
данъчен кредит. Ползваните пред органите по приходите документи СД по ЗДДС и
дневниците за покупки били документи с невярно съдържание, тъй като не
отразявали реално извършени от фирмата сделки. Укритите данъчни задължения за
този период са 29 633, 80 лева, като същата е сумата и на приспаднатия
неследващ се данъчен кредит на „***” ДЗЗД.
Така
за описания период от 01.03.2008 г. до 15.12.2008 г., когато подсъдимият Г.
подал последната СД по ЗДДС, той укрил данъчни задължения на „***” ДЗЗД, общо в
размер на 215 248,35 лв.
Видно
от справка за съдимост № 3996/29.09.2011 г. на Старозагорския районен съд /л.83,
т.ІІ на д.п. № 133/2010 г. по описа на ОД на МВР – Стара Загора/, подсъдимият Г.
е бил неосъждан към 15.12.2008 г. Със споразумение № 8 от 22.01.2009 г. по
н.о.х.д. №789/2008 г. по описа на Старозагорския окръжен съд на подсъдимия Г. е
наложено наказание една година лишаване от свобода, чието изпълнение е отложено
с изпитателен срок от три години. Споразумението е влязло в сила на 22.01.2009
г.
Описаната по-горе фактическа обстановка
се установява по безспорен начин от изявлението на подсъдимия Г. по чл.371, т.2
от НПК, показанията на свидетелите П., И., А., Х., Т., Д., П., П., К., Р., Д.,
Д., Д., Д., Б., М., М., Г., Й., К., А., И.а и Г. /по реда на чл.373, ал.2, във
връзка с чл.372, ал.4 от НПК/, заключенията на вещите лица И. И., И. И. и М. П.
/по реда на чл.373, ал.2, във връзка с чл.372, ал.4 от НПК/, както и от приложените към делото писмени
доказателства.
Въз основа на описаната по-горе
безспорна фактическа обстановка, съдът намира, че подсъдимият Г.Х.Г. е
осъществил от обективна и от субективна страна съставомерните признаци на
деянието, визирано в чл.255, ал.3, във връзка с ал.1, т.6 и т.7, във връзка с
чл.26, ал.1 от НК, тъй като през периода 01.03.2008 г. – 15.12.2008 г. в гр.
Стара Загора, в условията на продължавано престъпление, като пълномощник на “***”
ДЗЗД, гр. Стара Загора, с ЕИК по БУЛСТАТ ***, избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения на “***” ДЗЗД по ЗДДС в особено
големи размери, като използвал документи с невярно съдържание –месечни СД по
ЗДДС и съответните дневници за покупки при водене на счетоводство и при
представяне на информация пред органите
по приходите - ТД на НАП, гр.Стара Загора и приспаднал
неследващ се данъчен кредит, както следва:
1.На 14.04.2008 г. използвал СД по ЗДДС
с вх.№ 2400-0987413/14.04.2008 г. и
съответния дневник за покупки за данъчен период
01.03.2008 г. - 31.03.2008 г. с включени фактури за покупки от
доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
11.03.2008
|
„***”ЕООД
|
22 825.00
|
4565.00
|
|
2
|
**********
|
11.03.2008
|
„***”ЕООД
|
24730.00
|
4946.00
|
|
3
|
**********
|
11.03.2008
|
„***”ЕООД
|
24580.00
|
4916.00
|
|
4
|
**********
|
12.03.2008
|
„***”ЕООД
|
17850.00
|
3570.00
|
|
5
|
**********
|
23.03.2008
|
„***”ЕООД
|
35110.00
|
7022.00
|
|
6
|
**********
|
27.03.2008
|
„***”ЕООД
|
13500.00
|
2700.00
|
|
7
|
**********
|
27.03.2008
|
„***”ЕООД
|
28225.00
|
5645.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
166820.00
|
33364.00
|
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на
33 364 лв.
2.На 13.05.2008 г.
използвал СД по ЗДДС вх.№ 2400-0991279/13.05. 2008 г. и съответния дневник
за покупки за данъчен период 01.04.2008
г. - 30.04.2008 г. с включени фактури за
покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
28.04.2008
|
„***”
ЕООД
|
12475.00
|
2495.00
|
|
2
|
**********
|
29.04.2008
|
„***”
ЕООД
|
18073.25
|
3614.65
|
|
3
|
**********
|
30.04.2008
|
“***”ООД
|
3659.40
|
731.88
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
34207.65
|
6841.53
|
и приспаднал неследващ
се данъчен кредит в размер на
6841,53 лв.
3.На 16.06.2008г. използвал СД по ЗДДС
вх.№ вх.№2400-1000324/16.06. 2008г. и
съответния дневник за покупки за данъчен период
01.05.2008 г.- 31.05.2008 г. с включени фактури за покупки от
доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
6750.00
|
1350.00
|
|
2
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7400.00
|
1480.00
|
|
3
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7450.00
|
1490.00
|
|
4
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
5400.00
|
1080.00
|
|
5
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7000.00
|
1400.00
|
|
6
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
6200.00
|
1240.00
|
|
7
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
8550.00
|
1710.00
|
|
8
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7400.00
|
1480.00
|
|
9
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
8200.00
|
1640.00
|
|
10
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
7500.00
|
1500.00
|
|
11
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
9000.00
|
1800.00
|
|
12
|
**********
|
30.05.2008
|
„***”ДЗЗД
|
14000.00
|
2800.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
94850.00
|
18970.00
|
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 18 970 лв.
4.На 14.07.2008 г. използвал СД по ЗДДС вх.№ 2400-1006620/14.07. 2008 г. и съответния дневник
за покупки за данъчен период 01.06.2008 г.- 30.06.2008 г. с включени фактури за
покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
22.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
4070.00
|
814.00
|
|
2
|
**********
|
26.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
4490.00
|
898.00
|
|
1
|
**********
|
07.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
24300.00
|
4860.00
|
|
2
|
**********
|
08.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
11600.00
|
2320.00
|
|
3
|
**********
|
11.06.2008
|
„***”
ЕООД
|
3980.00
|
796.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
48440.00
|
9 688.00
|
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 9 688
лв.
5.На 14.08.2008 г.
използвал СД по ЗДДС вх.№ **********/14.08.2008 г. и съответния дневник за
покупки за данъчен период 01.07.2008 г.- 31.07.2008 г. с включени фактури за
покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
**********
|
17.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
6500.00
|
1300.00
|
|
2
|
**********
|
17.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
6000.00
|
1200.00
|
|
3
|
**********
|
17.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
8750.00
|
1750.00
|
|
4
|
**********
|
17.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
8500.00
|
1700.00
|
|
5
|
**********
|
18.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
12000.00
|
2400.00
|
|
6
|
**********
|
18.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
6100.00
|
1220.00
|
|
7
|
**********
|
18.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
11500.00
|
2300.00
|
|
8
|
**********
|
18.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
13500.00
|
2700.00
|
|
9
|
**********
|
19.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
11000.00
|
2200.00
|
|
10
|
**********
|
19.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
21000.00
|
4200.00
|
|
11
|
**********
|
19.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
9000.00
|
1800.00
|
|
12
|
**********
|
20.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
20500.00
|
4100.00
|
|
13
|
**********
|
20.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
23000.00
|
4600.00
|
|
14
|
**********
|
20.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
12500.00
|
2500.00
|
|
15
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
18500.00
|
3700.00
|
|
16
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕТ
|
14600.00
|
2920.00
|
|
17
|
**********
|
30.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
20100.00
|
4020.00
|
|
18
|
**********
|
31.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
13400.00
|
2680.00
|
|
19
|
**********
|
29.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
6250.00
|
1250.00
|
|
20
|
**********
|
29.07.2008
|
„***”ЕООД
|
500.00
|
100.00
|
|
21
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
14200.00
|
2840.00
|
|
22
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
10500.00
|
2100.00
|
|
23
|
**********
|
21.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
15000.00
|
3000.00
|
|
24
|
**********
|
22.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
11500.00
|
2300.00
|
|
25
|
**********
|
22.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
12700.00
|
2540.00
|
|
26
|
**********
|
22.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
15300.00
|
3060.00
|
|
27
|
**********
|
24.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
18700.00
|
3740.00
|
|
28
|
**********
|
24.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
10200.00
|
2040.00
|
|
29
|
**********
|
25.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
25500.00
|
5100.00
|
|
30
|
**********
|
25.07.2008
|
„***”
ЕООД
|
12000.00
|
2400.00
|
|
31
|
**********
|
31.07.2008
|
“***”ООД
|
|
-731.88
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
|
77 028.12
|
и
приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 77 028,12 лв.
6.На 15.09.2008г.
използвал СД по ЗДДС вх.№2400-1020488/15.09.
2008г. и съответния дневник за покупки
за данъчен период 01.08.2008 г.-
31.08.2008 г с включени фактури за покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕООД
|
21000.00
|
4200.00
|
|
2
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕООД
|
24500.00
|
4900.00
|
|
3
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕТ
|
16500.00
|
3300.00
|
|
4
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕТ
|
18000.00
|
3600.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
80000.00
|
16 000.00
|
и
приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 16 000 лв.
7.На 14.10.2008г. използвал СД по ЗДДС
вх.№2400-1027312/
14.10.2008г.
и съответния дневник за покупки за данъчен период 01.09.2008 г.- 30.09.2008 г. с включени фактури за покупки от
доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙ-НОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
30.09.2008
|
„***”
ЕООД
|
494.50
|
92.90
|
|
2
|
**********
|
28.09.2008
|
„***”
ЕООД
|
25000.00
|
5000.00
|
|
3
|
**********
|
28.09.2008
|
„***”
ЕООД
|
20000.00
|
4000.00
|
|
4
|
**********
|
30.08.2008
|
„***”
ЕООД
|
24000.00
|
4800.00
|
|
5
|
**********
|
30.09.2008
|
„***”
ЕООД
|
4150.00
|
830.00
|
|
6
|
**********
|
29.09.2008
|
„***”
ЕТ
|
20000.00
|
4000.00
|
|
7
|
**********
|
29.09.2008
|
„***”
ЕТ
|
25000.00
|
5000.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
78 144.50
|
23722.90
|
и
приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 23722,90 лв.
8.На 15.12.2008 г. използвал СД по ЗДДС
вх.№ 2400-1041504/15.12. 2008
г. и съответния
дневник за покупки за данъчен период 01.11.2008 г.- 30.11.2008 г. с включени
фактури за покупки от доставчици, както следва:
|
№
по ред
|
ФАКТУРА
|
ДАТА
|
ДОСТАВЧИК
|
СТОЙН-ОСТ
|
ДДС
|
|
1
|
**********
|
27.11.2008
|
„***”
ЕООД
|
23500.00
|
4700.00
|
|
2
|
**********
|
28.11.2008
|
„***”
ЕООД
|
23250.00
|
4650.00
|
|
3
|
**********
|
29.11.2008
|
„***”
ЕООД
|
16630.00
|
3326.00
|
|
4
|
**********
|
30.10.2008
|
„***”
ЕООД
|
15085.00
|
3017.00
|
|
5
|
**********
|
30.10.2008
|
„***”
ЕТ
|
22000.00
|
4400.00
|
|
6
|
**********
|
30.10.2008
|
„***”
ЕТ
|
23500.00
|
4700.00
|
|
7
|
**********
|
30.11.2008
|
„***”
ЕТ
|
11704.00
|
2340.80
|
|
8
|
**********
|
30.11.2008
|
„***”
ЕТ
|
12500.00
|
2500.00
|
|
|
|
|
Обща стойност:
|
148169.0
|
29633.80
|
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 29633.80 лв., като данъчните
задължения на “***” ДЗЗД, гр. Стара Загора, с ЕИК по БУЛСТАТ *** по ЗДДС са в
особено големи размери – общо 215 248,35 лв.
От субективна страна престъплението по чл.255,
ал.3, във връзка с ал.1, т.6 и т.7, във връзка с чл.26, ал.1 от НК е извършено
с пряк умисъл.
Укритите
от подсъдимия Г. данъчни задължения са в
особено големи размери по смисъла на чл.93, т.14 от НК, тъй като надхвърлят
сумата от 12 000 лв.
Подсъдимият Г. при водене на
счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите – ТД на
НАП – Стара Загора, използвал документи с невярно съдържание. Това са
съответните месечни СД по ЗДДС и следващите ги дневници за покупки. Те са
документи с невярно съдържание, тъй като описаните в тях сделки – покупки със
съответните обороти и контрахенти, не са били извършвани от ДЗЗД „***”.
Приспаднатият от подсъдимия Г. за този
период данъчен кредит на фирмата, която
представлявал, е „неследващ се”, тъй като
фирмата не е извършвала в действителност описаните в СД по ЗДДС и
дневниците за покупки сделки, по които е ползвала данъчен кредит.
Така подсъдимият Г., в условията на
продължавано престъпление, приспадал неследващ се данъчен кредит на
представляваното от него ДЗЗД „***”.
Извършеното от подсъдимия престъпление е
продължавано по смисъла на чл.26, ал.1 от НК, тъй като подсъдимият извършвал
няколко деяния, които по отделно осъществяват едно и също престъпление,
извършени са през непродължителен период от време, при една и съща обстановка,
при еднородност на вината, при което последващото деяние се явява от обективна
и субективна страна продължение на предшестващото.
С оглед на посочената
правна квалификация и след като се съобрази с целта на специалната и
генералната превенция, и с обстоятелствата, посочени в чл.54 от НК, както и с
разпоредбата на чл.373, ал.2 от НПК, съдът счита, че следва да приложи
разпоредбата на чл.55, ал.1, т.1 от НК, като слезе под минимума от три години на
наказанието лишаване от свобода за извършеното престъпление.
Към момента на
довършване на престъплението – 15.12.2008 г., разпоредбата на чл.373, ал.2 от НПК в била в редакция, според която при провеждане на съкратено съдебно
следствие и постановяване на осъдителна присъда съдът е бил длъжен да определи
наказанието при условията на чл.55 от НК и без да са налице многобройни или
изключителни смекчаващи вината обстоятелства. С оглед на това и предвид
изискванията на чл.2, л.2 от НК, съдът следва да приложи разпоредбата на чл.55
от НК при определяне на наказанието на подсъдимия Г..
Предвиденото в закона
наказание за престъплението по чл.255, ал.3, във връзка с ал.1, т.6 и т.7 от НК е лишаване от свобода от три до осем години и
конфискация на част или на цялото имущество на виновния – кумулативно.
Смекчаващите вината
обстоятелства са, че подсъдимият Г. признава вината си и съжалява за случилото
се, бил е неосъждан към момента на извършването на деянието, млад човек е и има
възможност да се поправи, а отегчаващите вината обстоятелства са високата
степен на обществена опасност на деянието и невъзстановените на Държавата щети
в размер на 215 248,35 лв.
Поради това с оглед изискванията на чл.373, ал.2 и чл.2, ал.2 от НПК, съдът
следва да определи наказанието на подсъдимия Г. при условията
на чл.55, ал.1, т.1 от НК, като слезе под предвидения от закона минимум от три
години лишаване от свобода.
Съдът счита, че
наказание от две години и десет месеца лишаване от свобода, с оглед изложените
по-горе смекчаващи и отегчаващи вината обстоятелства, е справедливо и отговаря
на целите на наказанието, визирани в чл.36 от НК.
На основание чл.66,
ал.1 от НК съдът следва да отложи изпълнението на горното наказание с
изпитателен срок от пет години, считано от влизане на присъдата в сила.
Що се отнася наказанието конфискация,
тъй като не е установено подсъдимият Г. да притежава налично имущество, което
може да бъде предмет на това наказание, съгласно чл.45, ал.1 от НК, съдът не
следва да постанови конфискация. Видно от декларацията на подсъдимия Г. за
СМПИС /л.149, т.І от д.п. № 133/2010 г. по описа на ОД на МВР – Стара Загора/,
същият не получава трудови възнаграждения и други доходи и не притежава
имущество. Още повече, че в случая е налице и възможността по чл.55, ал.3 от НК
– съдът да не наложи по-лекото наказание, което законът предвижда наред с
наказанието лишаване от свобода.
Подсъдимият Г. следва да бъде осъден да
заплати по сметката на Старозагорския окръжен съд направените по делото
разноски в размер на 655,55 лв. Причините за извършване на престъплението от
подсъдимия Г. са ниско правно съзнание и желание да се облагодетелства по
неправомерен начин.
Предвид гореизложените
мотиви съдът постанови присъдата си.
ПРЕДСЕДАТЕЛ: