№ 65
гр. Варна, 04.11.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ВАРНА в публично заседание на четвърти ноември
през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:
Председател:Светлозар Г. Г.
СъдебниИрина В. Е.а
заседатели:Димитричка Г. Р.
при участието на секретаря Нели Ат. К.
и прокурора Е. Й. Е.
като разгледа докладваното от Светлозар Г. Г. Наказателно дело от общ
характер № 20233100201473 по описа за 2023 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подс. Ш. А. К. - ****************, ЕГН: **********
ЗА НЕВИНЕН В ТОВА:
През периода 01.07.2019 год. до 30.06.2020г. в гр. Разград, обл. Разград, като
собственик и управител на „Еделвайс 11" ЕООД, с.Хума, общ.Самуил, обл.Разград ЕИК-
*********, чрез счетоводителя Т. П. Д. от счетоводна къща „Прокаунт"ООД, упълномощена
с пълномощно № 5207 от 10.07.2019 г., в условията на продължавано престъпление, като
данъчно задължено лице по смисъла на чл.З, ал.1 от ЗДДС и чл.2, ал.1, т.1, от ЗКПО
Чл.З, ал.1 от ЗДДС - Данъчно задължено лице е всяко лице, което извършва
независима икономическа дейност, без значение от целите и резултатите от нея и
Чл.2, ал.1, т.1 от ЗКПО - Данъчно задължени лица са: 1. местните юридически лица да
е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи разМ.: - данък
върху добавената стойност в размер на 181 047,64 лева и корпоративен данък в размер на 79
220.28 лева, като потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП - гр. Варна, офис Разград
- Справки -декларации за данък върху добавената стойност с вх. №
№17001228935/13.08.2019г.,№17001232220/13.09.2019г.,№17001235576/14.10. 2019год., №
1700123 8631 /14.11.2019год№17001241852/16.12.2019год., №17001244711/14.01.2020год.,
№17001247963/14.02.2020год., които се изискват на основание чл. 125, ал. 1 във вр. с чл. 87,
ал.2 от ЗДДС :
чл.125, ал.1 от ЗДДС - „За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка-
1
декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл. 124, с изключение на
случаите по чл. 157;
чл.87, ал.2 от ЗДДС - „Данъчният период е едномесечен за всички регистрирани лица
и съвпада с календарния месец „
и Годишна данъчна декларации по чл. 92 ал.1 и ал.2 от ЗКПО - ал.1 „Данъчно
задължените лица, които се облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна
декларация по образец за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен
данък".
ал.2. Годишната данъчна декларация се подава в срок до 31 март на следващата
година в териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по регистрация на
данъчно задълженото лице", за данъчния финансов резултат и дължимия годишен
корпоративен данък с годишна данъчна декларация №1700И0092776/30.06.2020г., които се
изискват на основание чл. 92, ал. 1 и ал. 2 от ЗКПО,
да е декларирал неполучени реално доставки на стоки и услуги по данъчни фактури с
номера:
№**********/03.09.2019г.,№**********/05.09.2019г.,№**********/ 08.09.2019г.,
№**********/12.09.2019г.,№**********/20.09.2019г.,№00000172 09/23.09.2019г.,
№**********/27.09.2019г.,№**********/29.09.2019г., на обща стойност 19885.12 лв. с
включено ДДС в размер на 3977.02 лв. издадени от „СТЕМА" ЕООД;
№**********/25.07.2019г.,№**********/26.07.2019г.,№**********/29.07.2019г.,
№**********/30.07.2019г.,№**********/31.07.2019г.,№**********/31.07.2019г., на обща
стойност 42730.00 лв. с включено ДДС в размер на 8546.00 лв. издадени от „КОМЕРС МЕЛ
2" ЕООД и №**********/02.08.2019г.q №**********/06.08.2019г.,
№**********/08.08.2019г.,№**********/12.08.2019г.,№**********/14.08.2019г.,
№**********/16.08.2019г.,№**********/19.08.2019г.,№**********/21.08.2019г.,
№**********/22.08.2019г.,№**********/23.08.2019г.№**********/26.08.2019г.,
№**********/27.08.2019г.,№**********/27.08.2019г.,№**********/28.08.2019г.,
№**********/29.08.2019г.,№**********/30.08.2019г.,№**********/02.09.2019г.,
№**********/04.09.2019г.,№**********/05.09.2019г.,№**********/06.09.2019г.,
№**********/09.09.2019г.,№********* 8/11.09.2019г.,№**********/13.09.2019г.,
№**********/19.09.2019г.,№**********/18.09.2019г.,№**********/19.09.2019г.,
№**********/20.09.2019г.,№**********/23.09.2019г.,№**********/25.09.2019г.,
№**********/26.09.2019г.,№**********/27.09.2019г.,№**********/30.09.2019г.,
№**********/03.10.2019г., №**********/07.10.2019г.,№**********/09.10.2019г.,
№**********/10.10.2019г.,№**********/11.10.2019г.,№**********/14.10.2019г.,
№**********/16.10.2019г.,№**********/17.10.2019г.,№**********/18.10.2019г.,
№**********/21.10.2019г.,№**********/22.10.2019г.,№**********/24.10.2019г.,
№**********/25.10.2019г.,№**********/26.10.2019г.,№**********/29.10.2019г.,
№**********/30.10.2019г.,№**********/31.10.2019г.,№**********/31.10.2019г.,
№**********/01.11.2019г.,№**********/04.11.2019г.,№**********/06.11.2019г.,
№**********/07.11.2019г.,№**********/08.11.2019г.,№**********/11.11.2019г.,
№**********/12.11.2019г., №**********/14.11.2019г.,№**********/15.11.2019г.,
№**********/18.11.2019г.,№**********/19.11.2019г.,№**********/20.11.2019г.,
№**********/21.11.2019г.,**********/22.11.2019г.,№**********/25.11.2019г.,
№**********/26.11.2019г.,№**********/27.11.2019г.,№**********/28.11.2019г.,
№**********/29.11.2019г.,№**********/02.12.2019г.,№**********/04.12.2019г.,
№**********/06.12.2019г.,№**********/09.12.2019г.,№**********/10.12.2019г.,
№**********/11.12.2019г.,№**********/12.12.2019г.,№**********/13.12.2019г.,
№**********/16.12.2019г.,№**********/17.12.2019г.,№**********/18.12.2019г.,
№**********/19.12.2019г.,№**********/20.12.2019г.,№**********/23.12.2019г.,
2
№**********/27.12.2019г.,№**********/30.12.2019г.,№**********/31.12.2019г.,
№**********/03.01.2020г.,№**********/06.01.2020г.,№**********/08.01.2020г.,
№**********/09.01.2020г.,№**********/10.01.2020г.,№**********/13.01.2020г.,
№**********/15.01.2020г.,№**********/16.01.2020г.,№**********/17.01.2020г.,
№**********/20.01.2020г.,№**********/21.01.2020г.,№**********/22.01.2020г.
№**********/24.01.2020г.,№**********/27.01.2020г.,№000 0001199/28.01.2020г.,
№**********/29.01.2020г., №********** /31.01.2020г., на обща стойност 842 622.83 лв. с
включено ДДС в размер на 168 524.62 лв. издадени от „МИТ КОМЕРС 11" ЕООД, всички на
обща стойност 905 237.95 лв. с включено общо ДДС в размер на 181 047.64 лв.
да е използвал документи с невярно съдържания - данъчни фактури с номера:
№**********/03.09.2019г.,№**********/05.09.2019г.,№**********/ 08.09.2019г.,
№**********/12.09.2019г.,№**********/20.09.2019г.,№00000172 09/23.09.2019г.,
№**********/27.09.2019г.,№**********/29.09.2019г., издадени от „СТЕМА" ЕООД,
№**********/25.07.2019г.,№(Ю00000205/26.07.2019г.,№**********/ 29.07.2019г.,
№**********/30.07.2019г.,№**********/31.07.2019г.,№00000002 09/31.07.2019г., издадени
от „КОМЕРС МЕЛ 2" ЕООД и
№**********/02.08.2019г.,№**********/06.08.2019г.,№**********/ 08.08.2019г.,
№**********/12.08.2019г.,№**********/14.08.2019г.,№00000008 48/16.08.2019г.,
№**********/19.08.2019г.,№**********/21.08.2019г.,№00000 00889/22.08.2019г.,
№**********/23.08.2019г.,№**********/26.08.2019г.,№00 00000888/27.08.2019г.,
№**********/27.08.2019г.,№**********/28.08.2019г., №**********/29.08.2019г.,
№**********/30.08.2019г.,№**********/02.09.201 9г.,№**********/04.09.2019г.,
№**********/05.09.2019г.,№**********/06.09. 2019г.,№**********/09.09.2019г.,
№********* 8/11.09.2019г.,№**********/13. 09.2019г.,№**********/19.09.2019г.,
№**********/18.09.2019г.,№**********/ 19.09.2019г.,№**********/20.09.2019г.,
№**********/23.09.2019г.,№00000009 45/25.09.2019г.5№**********/26.09.2019г.,
№**********/27.09.2019г.,№00000 00948/30.09.2019г.,№**********/03.10.2019г.,
№**********/07.10.2019г.,№00 00001027/09.10.2019г.,№**********/10.10.2019г.,
№**********/11.10.2019г., №**********/14.10.2019г.,№**********/16.10.2019г.,
№**********/17.10.2019г.,№**********/18.10.2019г.,№**********/21.10.2019г.
№**********/22.10.2019г.,№**********/24.10.2019г.,№**********/25.10.2019г.,
№**********/26.10.2019г.,№**********/29.10.2019г.,№**********/30.10.2019г.,
№**********/31.10.2019г.,№**********/31.10.2019г.,№**********/01.11.2019г.,
№**********/04.11.2019г.,№**********/06.11.2019г.,№**********/07.11.2019г.,
№**********/08.11.2019г.,№**********/11.11.2019г.,№**********/12.11.2019г.,
№**********/14.11.2019г.,№**********/15.11.2019г.,№**********/18.11.2019г.,
№**********/19.11.2019г.,№**********/20.11.2019г.,№**********/21.11.2019г.,
№**********/22.11.2019г.№**********/25.11.2019г.,№**********/26.11.2019г.,
№**********/27.11.2019г.,№**********/28.11.2019г.,№**********/29.11.2019г.,
№**********/02.12.2019г.,№**********/04.12.2019г.,№**********/06.12.2019г.,
№**********/09.12.2019г.,№**********/10.12.2019г.,№**********/11.12.2019г.,
№**********/12.12.2019г.,№**********/13.12.2019г.,№**********/16.12.2019г.,
№**********/17.12.2019г.,№**********/18.12.2019г.,№**********/19.12.2019г.,
№**********/20.12.2019г.,№**********/23.12.2019г.,№**********/27.12.2019г.,
№**********/30.12.2019г.,№**********/31.12.2019г.,№**********/03.1.2020г.,
№**********/06.01.2020г.,№**********/08.01.2020г.,№**********/09.01.2020г.,
№**********/10.01.2020г.,№**********/13.01.2020г.,№**********/15.01.2020г.,
№**********/16.01.2020г.,№**********/17.01.2020г.,№**********/20.01.2020г.,
№**********/21.01.2020г.,№**********/22.01.2020г.,№**********/24.01.2020г.,
№**********/27.01.2020г.,№**********/28.01.2020г.,№**********/29.01.2020г.,
3
№********** /31.01.2020г.,издадени от „МИТ КОМЕРС 11" ЕООД, и дневници за покупки
към Справки -декларации за данък върху добавената стойност с вх.
№№17001228935/13.08.2019г.,№17001232220/13.09.2019г.,№17001235576/1 4.10.2019год.,№
1700123 8631 /14.11.2019год.,№ 17001241852/16.12.2019год.,
№17001244711/14.01.2020год., № 17001247963/14.02.2020год., с които удостоверил, че
„Еделвайс 11"ЕООД е получател по данъчните фактури, при водене на счетоводството и при
предоставяне на информация пред органите по приходите, като приспаднал, в нарушение на
чл.70, ал.5 във вр. с чл.68, ал.1, т. 1 и ал.2 и чл.69, ал.1, т.1 от ЗДДС данъчен кредит
Чл.68, ал.1, т. 1 и ал.2 от ЗДДС - „Данъчен кредит е сумата на данъка, която
регистрирано лице има право да приспадне от данъчните си задължения по този закон за:
т.1. получени от него стоки или услуги по облагаема доставка;
ал.2. Правото на приспадане на данъчен кредит възниква, когато подлежащият на
приспадане данък стане изискуем;
Чл.69, ал.1, т.1 от ЗДДС - Когато стоките и услугите се използват за целите на
извършваните от регистрираното лице облагаеми доставки, лицето има право да приспадне:
т.1. данъка за стоките или услугите, които доставчикът - регистрирано по този закон
лице, му е доставил или предстои да му достави;
Чл.70, ал.5 от ЗДДС - Не е нА.це право на данъчен кредит за данък, който е начислен
неправомерно" и намА.л годишният финансов резултата по ЗКПО, в нарушение на чл. 10,
ал. 1 във вр. с чл. 26, т.2 от ЗКПО - Счетоводен разход се признава за данъчни цели, когато е
документално обоснован чрез първичен счетоводен документ но смисъла на Закона за
счетоводството, отразяващ вярно стопанската операция.
Чл.26, т.2 от ЗКПО - Не се признават за данъчни цели следните счетоводни разходи:
т.2. разходи, които не са документално обосновани по смисъла на този закон;
- неследващ се данъчен кредит както следва:
в Справка - декларация за данък върху добавената стойност с вх.
№17001228935/13.08.2019г., в размер на 1505.00 лв., в Справка - декларация за данък върху
добавената стойност с вх. № 17001232220/13.09.2019г. в размер на 33 033.37 лв., в Справка -
декларация за данък върху добавената стойност с вх. №17001235576/14.10.2019год. в размер
на 29 810.55лв., в Справка -декларация за данък върху добавената стойност с вх.
№17001238631/14.11.2019год. в размер на 29 652.66 лв., в Справка -декларация за данък
върху добавената стойност с вх. №17001241852/16.12.2019год. в размер на 31 166.71лв., в
Справка-декларация за данък върху добавената стойност с вх. №17001244711/14.01.2020год.
в размер на 27 916.75лв., в Справка - декларация за данък върху добавената стойност с вх.
№17001247963/14.02.2020год. в размер на 27 962.60лв., в общ размер на 181 047.59 лв.,
както и да е намА.л дължимия корпоративен данък в Годишни данъчни декларации по чл.92
от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък с вх.
№1700И0092779/30.06.2020 год. в размер на 79 220.28 лв., общо данъчни задължения по
ЗДДС и ЗКПО в размер на 260 267.87 лева, като данъчните задължения са в особено големи
разМ., поради което и на основание чл.304 от НПК ГО ОПРАВДАВА по предявеното му
обвинение по чл.255, ал.3, вр.ал.1, т.2, пр.1, т.6, пр.2 и т.7, вр.чл.26, ал.1 от НК.
ОТХВЪРЛЯ ИЗЦЯЛО предявения от Министъра на финансите граждански иск
срещу подсъдимия Ш. А. К. с ЕГН ********** за сумата от 260 267.87 лева /двеста и шейсет
хиляди двеста шейсет и седем лева и осемдесет и седем ст./, от които вреди за данъчни
задължения по ЗДДС в размер на 181 047,59 лв. и вреди за данъчни задължения по ЗКПО в
размер на 79 220,28 лв., ведно със законната лихва, считано от момента на увреждането /от
деня на довършване на престъплението / - 01.07.2020 г. до цялостното изплащане на сумата.
4
ВЕЩЕСТВЕНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА:
- ВД № 1 - 1 бр. договор за наем от дата 01.08.2019г. между „ТУЖО" ЕООД,
представлявано от Т. Е. А. /наемодател/ и „Еделвайс 11" ЕООД представлявано от Ш. А. К.
и 1 бр. служебен бон с №039221 от дата 01.10.2019г., иззети при претърсване от 01.10.2020г.
- ВД № 2 - 1 бр. нотариално заверено пълномощно оригинал от дата 10.07.2019г.
с упълномощител Ш. А. К. и 2 бр. нотариално заверени пълномощни оригинал от дата
09.10.2018г с упълномощител Т. Г. Т.
- ВД №3 - 1 бр. картонена папка с надпис на предната част „Еделвайс' Персонал
№ 1". Папката съдържа общо 215 листа. Иззета при претърсване от 01.10.2020г.
- ВД №4 - 1 бр. картонена папка с надпис на предната част Еделвайс Персонал
№ 2". Папката съдържа общо 259 листа. Иззета при претърсване от 01.10.2020г.
- ВД №5 - 1 бр. жълта/ задната част/ найлонова папка с надпис на предната
прозрачна част „Еделвайс 11 Персонал № 3", иззета при претърсване от 01.10.2020г. след
влизане на присъдата в сила ДА СЕ УНИЩОЖАТ.
Присъдата може да се обжалва или протестира пред Апелативен съд гр. Варна в 15-
дневен срок от днес.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
5