МОТИВИ към присъда № 9 от 08.06.2020 г. ,
постановена
по НОХД № 38/20 г. по описа на СОС
Подс. М.Р.М.,
е предадена на съд за това, че през периода
от 28.03.2008 г. до 28.09.2017 г. в гр. Главиница, обл. Силистра, в условията
на продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери - 8 374,95 лв. , като не е подала в Дирекция
„Местни данъци и такси“ към община Главиница изискуемите по чл.49, ал.З от
Закона за местните данъци и такси данъчни декларации в нито един случай на
получени в периода 199 броя дарения от различни лица на обща стойност 201
071,26 лв.
Престъпление
по чл. 255, ал.1,т.1 във вр. с чл. 26 от НК.
В
съдебно заседание ,подсъдимата се явява лично и с редовно упълномощен защитник.
ОП Силистра поддържа изцяло
предявеното обвинение.
Подсъдимата признава
изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, с
оглед на което производството приключи по реда на чл. 371, т.2 и сл. от НПК, а
Съдът прие за установени обстоятелствата, изложени в обвинителния акт, като се
позова на направите самопризнания и на
доказателствата, събрани в досъдебното производство, които го подкрепят. В тази
връзка възприетата за установена фактическа обстановка е следната:
Подс. М.Р.М.
През процесния период подс. М. се запознала с различни лица от чужбина, които
започнали да ѝ изпращат парични преводи, с които да я подпомогнат.
От събраните
по разследването писмени доказателства се установява, че подсъдимата е получавала през периода 2008 г. - 2017 г.
множество парични преводи от различни физически лица от Турция и др. страни,
като сумите са изпращани чрез международните системи за бързи разплащания и
съответно същите са теглени от подсъдимата от различни пунктове на финансови
институции.
Western Union,
MoneyGram, EasyPay са международни системи за извършване на експресни парични
преводи, като сумите се превеждат по банков път и се получават лично. Изпращаща
посочва имената на получателя, от коя държава е, размера и вида валута.
Получателят при получаване на сумата трябва да представи документ за
самоличност и уникален десет цифрен код /съобщен му от изпращача/.
През
инкриминирания период подс. М. е
получила общо 199 бр. превода с левова равностойност 201 071,26 лв.
Подс. М. М. не е подавала в двумесечният срок от
получаването на паричните суми данъчни декларации, съгласно изискванията на чл.
49, ал.З от ЗМДТ, поради което дължи съответният данък и законната лихва върху
всяка сума.
Видно от
заключението по съдебно-счетоводна експертиза вещото лице посочва получените
парични суми, левовата им равностойност, данъчна ставка, дължимият данък и
период на просрочие и лихви, както следва :
През 2008 год.
- получени 7 парични превода, в EUR - 1169,00 с левова равностойност - 2286,37
лв. (изчислена по фиксинга на БНБ 1.95583 лв./1 евро). За получените преводи,
дължимият данък при дарение, съгласно чл.35 ал. 1 ,буква „б" от Наредбата
№ 16 за определяне размера на местните данъци на територията на община Главиница
е 114,32 лв.
През 2009 год.
са получени 19 парични превода, в EUR - 4835,00 с левова равностойност -
9456,44 лв.(изчислена по фиксинга на БНБ 1.95583 лв./1 евро). За получените
преводи, дължимият данък при дарение, съгласно чл.35 ал. 1 ,буква „б" от
Наредбата № 16 за определяне размера на местните данъци на територията на
община Главиница е 472,82 лв.
През 2010 год.
са получени 28 парични превода, от които в EUR -10965,00 с левова равностойност
- 21445,68 лв.(изчислена по фиксинга на БНБ1.95583 лв./1 евро), в USD-15 с
левова равностойност 21,32 лв. (изчислени по курса на щатския долар на БНБ за
съответната дата). Общата стойност на получените преводи в лева 21467,00 лв. За
получените преводи, дължимият данък при дарение, съгласно чл.35 ал. 1 ,буква
„б" от Наредбата № 16 за определяне размера на местните данъци на
територията на община Главиница е 1073,35 лв.
През 2011 год.
са получени 24 парични превода, в EUR - 12204,00 с левова равностойност -
23868,95 лв. (изчислена по фиксинга на БНБ1.95583 лв./1 евро). За получените
преводи, дължимият данък при дарение, съгласно чл.35 ал. 1 ,буква „б" от
Наредбата № 16 за определяне размера на местните данъци на територията на
община Главиница е 954,76 лв.
През 2012 год.
са получени 31 парични превода, от които в EUR -17764,00 с левова равностойност
- 34743,36 лв. (изчислена по фиксинга на БНБ1.95583 лв./1 евро), в USD-340,00 с
левова равностойност 528,52 лв.(изчислени по курса на щатския долар на БНБ за
съответната дата). Общата стойност на получените преводи в лева 35271,89 лв. За
получените преводи, дължимият данък при дарение, съгласно чл.35 ал. 1 ,буква
„б" от Наредбата № 16 за определяне размера на местните данъци на
територията на община Главиница е 1410,88 лв.
През 2013 год.
са получени 13 парични превода, от които в EUR - 2894,00 с левова равностойност
- 5660,17 лв. (изчислена по фиксинга на БНБ1.95583 лв./1 евро) , в USD-100,00 с
левова равностойност 150,31лв. (изчислена по курса на щатския долар на БНБ за
съответната дата). Общата стойност на получените преводи в лева 5810,48 лв. За
получените преводи, дължимият данък при дарение, съгласно чл.35 ал. 1 ,буква
„б" от Наредбата № 16 за определяне размера на местните данъци на
територията на община Главиница е 232,42 лв.
През 2014 год.
са получени 25 парични превода, в EUR - 17170,00 с левова равностойност -
33581,60 лв. (изчислена по фиксинга на БНБ1.95583 лв./1 евро). За получените
преводи, дължимият данък при дарение, съгласно чл.35 ал. 1 ,буква „б" от
Наредбата № 16 за определяне размера на местните данъци на територията на
община Главиница е 1343,26 лв.
През 2015 год.
е получени 23 парични превода от които, в EUR - 22014,00 с левова равностойност
- 43055,64 лв. (изчислена по фиксинга на БНБ 1.95583 лв./1 евро), в BGN- 657,16
лв. Общата стойност на получените преводи в лева 43712,80лв.3а получените
преводи, дължимият данък при дарение, съгласно чл.35 ал. 1 ,буква „б" от
Наредбата № 16 за определяне размера на местните данъци на територията на
община Главиница е 1748,51 лв.
През 2016 год.
са получени 19 парични превода, от които в EUR - 3449,22 с левова равностойност
- 6746,09 лв.(изчислена по фиксинга на БНБ1.95583 лв./1 евро), в USD-88 с
левова равностойност 162,43 лв. (изчислени по курса на щатския долар на БНБ за
съответната дата), в BGN-3410,67. Общата стойност на получените преводи в лева
10319.19 лв. За получените преводи, дължимият данък при дарение, съгласно чл.35
ал. 1 ,буква „б" от Наредбата № 16
за определяне размера на местните данъци на територията на община Главиница е
412.77 лв.
През 2017 год.
са получени 10 парични превода, в EUR - 7821.00 с левова равностойност -
15296.55 лв. (изчислена по фиксинга на БНБ1.95583 лв./1 евро). За получените
преводи, дължимият данък при дарение, съгласно чл.35 ал. 1 ,буква „б” от
Наредбата № 16 за определяне размера на местните данъци на територията на
община Главиница е 611.86лв.
За периода от
28.01.2008 год. до 28.07.2017 г. подсъдимата
е получила 199 бр. парични преводи, чрез системите за експресни парични
преводи „Western Unio", „Money Gram" и "Easy Pay", на обща
стойност 201 071,26 лв. Съгласно чл.35 ал. 1 ,буква „б" от Наредба № 16 за
определяне размера на местните данъци на територията на община Главиница,
дължимият данък е 8374,95 лв.
Първата
получена сума подлежала на деклариране е от 28.01.2008 г., а последната от дата
28.07.2017 г. следователно процесния по делото период е от 28.03.2008 г. до
28.09.2017 г.
В своите
обяснения, в досъдебното производство, подс. С. е заявила, че лицата, с които е
контактувала са и предоставяли паричните средства като дарение. Поради липса на
доказателства, които да оборят твърденията на подсъдимата , съдът приема
обясненията ѝ като достоверни. По същество същите кореспондират с
писмените доказателства по делото. Всички парични средства са ѝ били
предоставени доброволно, липсват жалби или други възражения от изпращачите. От
друга страна, предвид недостатъчните индивидуализиращи данни за изпращачите
/само две имена/ е налице обективна невъзможност тези обяснения да бъдат
оборени, дори и е инструментариума на международната правна помощ по
наказателни дела.
Съгласно
разпоредбата на чл.44, ал.1 от Закона за местните данъци и такси обект на
облагане с данък са имуществата, придобити по дарение, поради което за
подсъдимата е съществувало задължението
за деклариране на получените средства на това основание.
Разпоредбата
на чл.49 ал.З от Закона за местните данъци и такси регламентира задължение на
получилите безвъзмездно имущество да подадат декларация за облагането му с
данък и заплащане на определения данък в двумесечен срок от получаването му,
като данъкът се заплаща в общината по постоянния адрес на данъчно задълженото
лице. От получените писмени доказателства се установява, че за нито едно от
получените дарения подс. М. не е подавала изискуемите по закон декларации и не
е заплащала данък върху нито едно от даренията, които е получила.
При така възприетата фактическа обстановка, и
след като установи, че самопризнанията на подсъдимата се подкрепят
от събраните в досъдебната фаза на производството доказателства,
настоящата инстанция приема , че правните изводи за извършено престъпление по
чл. 255, ал.1 , т.1 във вр. с чл. 26, ал.1, от НК са единствените, до които би
могло да се стигне, след анализ на доказателствения материал.
Подс.
М.М. е довършила от обективна и
субективна страна престъпния състав на посоченото престъпление.
Задължението
за подаване на съответните данъчни декларации е възникнало като първоначална
дата – 28.03.08 г., когато е била длъжна да подаде съответната данъчна
декларация в Община Главиница, за първия
получен паричен превод и крайна дата 28.09.2017 г. – последния срок за подаване
на декларация за последния паричен превод, с оглед на което е определен и процесния
период, през който подсъдимата в нито
един от случаите на получени 199
безвъзмездни дарения не е подала
изискуемата по чл. 49, ал.3 от ЗМДТ данъчна декларация.
По този начин,
от обективна страна, е избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери.
Субективният
елемент за извършване на престъплението също е налице. Подсъдимата е действала
при форма на вината пряк умисъл, като е
съзнавала обществено опасния характер на деянието си, предвиждала е и е
искала настъпването на обществено
опасните последици .
Престъпния
състав на чл. 255, ал.1 от НК е довършен в условията на продължавано
престъпление – чл. 26 от НК, като подсъдимата М. с 199 деяние е осъществила поотделно един състав на
едно и също престъпление. Деянията са извършени през непродължителен период от
време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като всяко последващо деяние се явява
от обективна и субективна страна продължение на предходното.
Причините
за извършеното престъпление са ниската
правна култура на подсъдимата.
При
определяне вида и размера на наказанието на подсъдимата М. , съдът взе предвид и отчете:
- като смекчаващи вината обстоятелства –
направеното самопризнание и изразеното съжаление в досъдебната фаза на процеса, чистото съдебно минало
- като отегчаващи вината обстоятелства –
високият брой на отделните деяния довели до продължаваното престъпление – 199
бр.
и спазвайки
разпоредбите на чл. 36 от НК и чл. 54 от НК
и чл. 58а, ал.1 от НК наложи наказание лишаване от свобода за срок от
две години, след редукцията по чл. 58а от НК и глоба в размер на 1000 лв.
На осн. чл. 66 от НК съдът отложи
изтърпяването на наложеното наказание „лишаване от свобода“ за срок от три
години.
С така
наложеното наказание, най-вече, би се
постигнало максимално превъзпитателно въздействие върху подс.М..
Водим от
горните съображения съдът постанови присъдата си, като призна:
подсъдимата М.Р.М.
за виновна в извършване на престъпление
чл. 255, ал.1, т.1 във вр. с чл. 26 от НК и я осъди да заплати
направените по делото разноски .