О П Р Е Д Е Л Е Н И Е
14.03.2022
год. гр. Стара
Загора
Старозагорският
административен съд, в закрито заседание на четиринадесети март две хиляди двадесет
и втора година, шести състав:
Административен съдия: МИХАИЛ РУСЕВ
при участието на
секретаря............................................., като разгледа адм. дело
№696 описа за 2021 год., за да се произнесе, взе предвид следното:
В съдебно заседание, проведено на 19.04.2022 год.,
жалбоподателят чрез процесуалния си представител, направи доказателствено
искане да назначаването на съдебно икономическа експертиза, която да отговори
на въпросите формулирани в писмената молба, която ще бъде депозирана след
съдебно заседание. Съдът отложи произнасянето си в закрито съдебно заседание,
след като се запознае с въпросите и се вземе становището на ответника по делото,
като вземе в предвид допълнително представените становища на страните по делото.
След подробно запознаване с поставените въпроси, съдът
намира, че същите ще установяват факти свързани с твърденията на жалбоподателят
в съдебното производство и ще спомогнат за изясняване на фактическата
обстановка по делото. С оглед на което, съдът намира, че искането за
допускането и назначаването на съдебно икономическа експертиза е основателно и
като такова следва да бъде уважено в пълнота.
Въз основа на гореизложеното, съдът
ОПРЕДЕЛИ:
НАЗНАЧЕНАТА съдебно икономическа експертиза,
с вещо лице М. Д. М., който след като се запознае с материалите по делото,
извърши справка там където е необходимо, да отговори въпросите, съдържащи се в
молбата на жалбоподателят с вх.№1565/11.03.2022 год., а именно:
1.
Да
се определи началното салдо на ревизираното лице към 01.01.2015 год., като се
вземат предвид документално установените парични средства на М.Н.К. както
следва:
·
Изтеглени
и спестени пари в брой от лична сметка с IBAN ***к ЕАД за периода 31.05.2006 год.
-19.05.2009 год. в общ размер на 8 000.00 лв., /осем хиляди лева/;
·
Изтеглени
и спестени пари в брой от лична сметка с IBAN ***к ЕАД за периода 31.05.2006 год.
- 28.05.2012 год. в общ размер на 89 000.00 лв. /осемдесет и девет хиляди
лева/;
·
Изтеглени
и спестени пари в брой от лична спестовна сметка с 1BAN BG12BACX96604017108310
в Ейч Ви Банк Биохим АД в периода 31.12.2006 год. до 19.03.2007 год. в общ
размер на 146 500.00 лв. /сто четиридесет и шест хиляди и петстотин лева/;
·
Изтеглени
и спестени пари в брой отлична сметка с IBAN ***банк АД в периода 07.05.2007
год. - 30.01.2009 год. в общ размер на 18 864.00 лв.;
·
Изтеглени
суми в периода 1997/1998год от банкови книжки в Банка Емлак Банкасъ в Р.Турция
- от сметка №03341872 сума в размер на 88 289 долара и от сметка №03350094 сума
с общ размер на 1 343 500 000 неденоминирани стари турски лири. В.л. да
приравни стойността на неденоминираните турски лири към щатски долари към
01.01.1998 год.;
·
Възстановен
паричен заем на ревизираното лице от страна на „Еделвайс чери“ЕООД,
ЕИК:*********, общо в размер на 127 203,12 лв. от 2006 год., която сума е на
2-та РКО: от 10.10.2006 год. за сума в размер на 36000.00 лв. и от 27.10.2006
год. за сума в размер на 91203.12 лв.;
·
други
суми, получени от М.К. до 01.01.2015 год. за които са постъпили данни по делото
до момента на изготвяне на заключението.
При
определяне на наличните средства в брой към 01.01.2015 год. да се приспаднат
обичайните годишни разходи за живот, по данни на НСИ за периода 01.01.2006 - 01.01.2015
год., като се имат в предвид членовете на семейството и лицата с които е
съжителствал жалбоподателят в този период и с остатъка да определи началното
салдо към 01.01.2015 год.
Съобразно
определеното начално салдо, да определи/проследи индивидуалния паричен поток на
ревизираното лице за ревизирания период, като се вземат в предвид доходите на М.Н.К.
през периода, както следва:
·
приходите
от продажба на имоти (с. Бял извор общ. Ардино);
·
заем
получен в Република Турция от А. Касимоглу в размер на 9800.00 евро;
·
заем
от лицето Джанер Баш в размер на 9900.00 евро;
·
заем
от лицето Исмет Балън в размер на 9500.00 евро;
·
заем
от лицето Марин Енчев Иванов в размер на 35 250.00 лв.;
·
заем
от лицето Мариела Маринова Иванова в размер на 2050.00 лв.;
·
заем
от лицето Росица Станчева Колева в размер на 12 480.00 лв.;
·
заем
от лицето Недко Митков К. в размер на 7200.00 лв., за които заеми има данни в
РА и делото;
·
получена
сума по предварителен договор за продажба на гори от 04.01.2019 год. в размер
на 9840,16 лв.;
·
банковите
авоари на ревизираното лице в проверявания период;
·
възстановения
паричен заем на ревизираното лице от страна на „Еделвайс чери“ЕООД,
ЕИК:********* в проверявания период в общ размер на 85 321.68 лв., както и
всички други източници на доходи, които приходният орган е приел, че
съществуват в проверявания период.
При
определяне паричните потоци по години в проверявания период да се анализира
движенията и по банковите сметки на ревизираното лице К. - има ли внесени и
изтеглени средства по тях и отразени ли са тези суми в определения от
ревизиращия орган паричен поток.
При
изготвянето на експертизата да се следва логиката на чл.122 ал.2 от ДОПК, като
бъдат взети предвид всички относими към ревизираното лице обстоятелства, за
които са събрани данни по делото. При пресмятане левовата равностойност на
чуждестранната валута да се използва официалния курс на БНБ към датата на
възникването на прихода.
До се
изготви съпоставка на доходите и разходите на М.Н.К. за ревизирания период на
база събраните в хода на производството писмени документи и гласни
доказателства и предвид констатациите и направените изчисления, да определи за
всяка от годините има ли превиШ.е на разходите над приходите, при което да се
определи евентуално дължимата данъчна основа за облагане и да се определи какви
биха били размерите на данъка по ЗДДФЛ за всяка една от годините на ревизирания
период и дължимите лихви към датата на издаване на РА.
Екземпляр от определението да се изпрати на страните по
делото.
АДМИНИСТРАТИВЕН
СЪДИЯ: