О П Р Е Д Е Л Е
Н И Е
№ 324
град Велико Търново, 02.09.2021 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
Административен
съд – Велико Търново,
V - ти състав, в
закрито съдебно заседание на втори септември през две хиляди двадесет и първа
година, в състав:
АДМИНИСТРАТИВЕН СЪДИЯ: Мария Данаилова
като разгледа докладваното от съдия Данаилова
частно адм. дело № 542 по описа на
Административен съд – Велико Търново за 2021 година, за да се произнесе, взе
предвид следното:
Производство по реда на чл. 75 от ДОПК.
Делото
е образувано по писмено искане на Димитър Машов – директор и представляващ ОД
на МВР – Велико Търново, във връзка с образувана на основание чл. 145, ал. 1,
т. 3 от ЗСВ в ОД на МВР гр. В. Търново - сектор „Противодействие на
икономическата престъпност“ проверка по преписка
вх. №366000-20120/2020г., възложена от Районна прокуратура – Велико Търново по
пр. пр. № 5148/2021г.
В искането
се твърди, че проверката е образувана по повод уведомление от ТД на НАП-В.
Търново с изх. № 10774/16.06.2021г., с оглед данни за извършено престъпление по
чл. 2276 от НК от представляващите „Пейковски и синове" ЕООД с ЕИК
*********. В уведомлението на приходната администрация се съдържали твърдения,
че дружеството има ликвидно и изискуемо задължение към държавата в общ размер 54 778,46
лв., в т.ч. главница в размер на 34 150,42 лв. и лихва в размер на 17 628,04
лв. към 18.05.2021г. Извършено било цялостно проучване на имуществено състояние
на задълженото лице и е установено, че „Пейковски и синове" ЕООД не
притежава активи и имущество, които да послужат за обезпечение, гарантиращо
вземането на държавата. Твърди се, че задълженото лице не е извършвало плащания
за погасяване на публично правното си задължение към държавата и съгласно чл.
608, ап. 2 от ТЗ дружеството е неплатежоспособно. На основание чл. 626, ал. 1
от ТЗ следва в 30 - дневен срок да поиска откриване на производство по
несъстоятелност от настъпване на неплатежоспособността. Според събраните в хода
на проверката данни представляващият дружеството - Огнян Радославов Занев,
е обявен за общодържавно издирване с
телеграма № 13549 от 31.05.2021г. на ГДНП.
От
установената фактическа обстановка се налагало изводът, че са налице данни за
престъпление по чл. 227Б от НК.
Предвид
горното и на основание чл.75 от ДОПК, моли да бъде допуснато разкриване на
данъчна и осигурителна информация по отношение на „Пейковски и синове" ЕООД с ЕИК
*********,
със седалище и адрес за
кореспонденция в гр. Велико Търново, ул. „Рада Войвода“ №7, вход „Б“, ет.4, ап.11,
изразяваща се в предоставяне на справки и информация относно наличието на
публични задължения от дружеството, техният размер, дата на възникване, кога е
регистрирано дружеството в ТД на НАП – Велико Търново, информация относно това
дали е образувано изпълнително дело и копие от кореспонденцията с дружеството;
копия от ГДД по ЗКПО, издадените РА и други документи и информация, посочена в
искането. Искането
е мотивирано с
оглед разкриване на обективната истина по делото
Към
искането е приложено копие от разпореждане от
17.08.2021 г. на РП – Велико Търново за извършване на проверка; справка за
актуално състояние на „Пейковски и синове" ЕООД с ЕИК *********.
Съдът
като взе предвид доводите на искателя и прецени приложеното към искането,
приема за установено следното:
Искането
е допустимо като подадено от оправомощено лице по чл. 75, ал. 1, т. 2 от ДОПК
до компетентния съд по смисъла на чл. 75, ал. 2 от ДОПК предвид
местонахождението на разследващия орган.
Разгледано
по съществото искането е частично основателно по следните мотиви:
На първо
място, искането е неоснователно в частта, с която се претендира предоставяне на
информация за това кога дружеството е регистрирано в ТД на НАП – Велико Търново
(т. 1 от искането) и в частта, в която се иска да се установи управляващия и
представляващия го към момента на спиране на плащанията и кога е извършено последното
плащане (дата) и от кого? (т. 2 от искането). В тази част искането не е
конкретизирано, за да може съдът да разбере каква точно информация се изисква
от приходната информация за целите на образуваната в областната дирекция на МВР
проверка. За съда остава неясно датата на коя точно регистрация на дружеството
в НАП се изисква от искателя – по ЗДДС или друга такава по друг процесуален ред. Искането приходен орган да установи кое лице е
управляващ и представляващ „Пейковски
и синове" ЕООД към момента на спиране на плащанията, изисква
разрешаването на правни въпроси, част от състава на предполагаемото за
извършено престъпление по чл. 227б от НК - датата на спиране на плащанията от
търговеца и дееца/извършителя, които следва да бъдат определени от
разследващите органи, а не от приходната администрация. Не става ясно и
информация за какво последно плащане се касае – по образувано изпълнително
дело, по други публични задължения на дружеството и т.н.
Съдът
намира искането за неоснователно и в частта, в която се иска писмено обяснение
от публичен изпълнител Йоана Койчева Ганчева, водеща изпълнително дело № 11150001185/2015г.,
образувано за публичните задължения на дружеството „Пейковски и синове" ЕООД, в
което същия да опише предприетите от нея действия в хода на изпълнителното дело
до настоящия момент (т.7 от искането). Исканите обяснения следва
да се съберат по друг процесуален ред.
В останалата част ( т. 3, т. 4, т. 5, т. 6, т. 8 - т. 11 от искането) са
спазени изискванията на чл. 75, ал. 1 от ДОПК и искането е обосновано и
мотивирано, като с него се цели установяването на факти и обстоятелства от
значение за провеждане на съответните действия по образуваната проверка. При
това положение съдът намира, че е необходимо да се осигури достъп до
данъчно-осигурителното досие на посоченото лице, по отношение на претендираните
сведения. Изложени са обстоятелства, от които може да се направи извод за
нуждата от представянето им, което обосновава необходимостта от разкриване на
данъчна и осигурителна информация.
Водим от
горното и на основание чл. 75, ал. 2 от ДОПК съдът:
О П Р Е Д Е Л И:
Допуска
разкриването на сведения, съставляващи данъчна и осигурителна информация по
смисъла на чл. 72, ал. 1 от ДОПК от ТД на НАП, гр. Велико Търново.
ОПРЕДЕЛЯ данъчен субект, по отношение на
когото да се разкрият сведенията, а именно – „Пейковски
и синове" ЕООД с ЕИК *********,
със седалище и адрес за
кореспонденция в гр. Велико Търново, ул. „Рада Войвода“ №7, вход „Б“, ет.4, ап.11.
ОПРЕДЕЛЯ следния обхват на конкретните индивидуализиращи
данни за този субект, а именно за целите на образуваната в ОД на МВР – Велико
Търново проверка по преписка
вх. №366000-20120/2020г., да се предостави на директора на ОД на МВР –
Велико Търново следната информация под формата на справки и документи:
1.
Има
ли в ТД на НАП - В. Търново данни за наличие на публични задължения на „Пейковски
и синове" ЕООД с ЕИК *********, като при наличие на такива, да се
предостави информация за това кога са възникнали задълженията (дата) и по
силата на какви актове, по какъв начина са били връчени те и на кого, влезли ли
са в сила и кога, били ли са обжалвани?
2. При
наличието на задължения по т.1 да се предостави информация за това кога са
станали изискуеми, извършени ли са плащания от страна на длъжника /вкл. дати на
последни плащания/ и ако такива не са били правени, какви мерки са били
предприети от ТД на НАП - В. Търново, има ли образувано дело по принудително
изпълнение и на какъв етап е то?
3. Заверено
копие на кореспонденцията между ТД на НАП – Велико Търново и „Пейковски и
синове" ЕООД във връзка с образувано изпълнително дело № 11150001185/2015г.
/уведомления, покани за доброволно плащане и документи, удостоверяващи
връчването им лице за „Пейковски и синове" ЕООД/.
4. Данни
за лицата, подавали месечните и годишните справки декларации в ТД на НАП - В.
Търново от името на дружеството;
5.
Обобщени
справки за данъчните и осигурителни задължения „Пейковски и синове" ЕООД,
които да съдържат данни за основанието им, датата към която са станали дължими
и размерът им тогава, направените плащания и дължимата главница и лихва към
настоящия момент.
6. Заверени
преписи от подаваните от дружеството ГДД и Справки-декларации по ЗДДС, дневник
за покупки и дневник за продажби, ведно с протоколи за приемането им,
декларации по ЗКПО, заедно със счетоводните документи, които се прилагат към
тях и преписи от представените счетоводни документи за заприходяване на активи
за периода от 2013г. до настоящия момент, както и преписи от издадените
Ревизионни актове и Ревизионни доклади, удостоверяващи размера на задълженията
и редовното им връчване и влизане в сила;
7. При
наличие на издаден РА по отношение на дружеството да се посочи дали същия е бил
обжалван по административен или съдебен ред, кога е влязъл в сила, като се
приложат актовете, с които са се произнесли съответният административен орган
или съдът.
8.
Заверени
копия от декларации и пълномощни от управителя на дружеството за това, че друго
лице ще го представлява или ще води счетоводството, ако такива се съдържат в
данъчното досие.
ОСТАВЯ БЕЗ УВАЖЕНИЕ искането
на Димитър Машов – директор
и представляващ ОД на МВР – Велико Търново, с вх. 3868/02.09.2021г., в останалата част.
ОПРЕДЕЛЯ срок за разкриване на данъчната и осигурителна
информация от 2 (два)
месеца.
Препис от настоящото определение да
се изпрати на молителя.
Определението не подлежи на обжалване.
АДМИНИСТРАТИВЕН СЪДИЯ: