Решение по дело №281/2018 на Окръжен съд - Разград

                                  Р          Е          Ш         Е          Н          И          Е        №  

 

                                                Гр.Разград, 24 .07. 2020 г.

 

                                                 В ИМЕТО НА НАРОДА

           

Разградският окръжен съд в  публично заседание на двадесети юли през две хиляди и двадесета година в състав:

Съдия: Анелия Йорданова

 

при секретаря Н. Р. като разгледа докладваното от  съдия Ан. Йорданова гр. д. № 281 по описа за 2018 г. , за да се произнесе взе предвид следното:

 

            Производство е по чл. 74 и сл. от ЗОПДНПИ /отм./.

            Постъпило е Мотивирано искане от Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество /КПКОНПИ/ срещу Р.Я.Я., ЕГН **********, Д.А.М., ЕГН **********, А.Д.А., ЕГН **********, действаща лично и със съгласието, представлявана от Р.Я.Я., всички с постоянен адрес:*** и настоящ адрес:*** с обща цена, след допуснато изменение  - 270 225,09 лв.

В искането се твърди, че с Решение № 550/25.07.2018 г. на КПКОНПИ е образувано производството за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило уведомление от Окръжна прокуратура Разград с рег. № 412/2017 г. от 27.06.2017 г., постъпило в ТД Варна на КОНПИ с вх. № УВ-1148/18.07.2017 за привличане в качеството на обвиняем на Р.Я.Я., ЕГН ********** по ДП № 330 ЗМ-44/2017 г. по описа на ОД МВР – гр. Разград, прокурорска преписка № 412/2017 г. по описа на Окръжна прокуратура – Разград, за извършено престъпление по чл. 255, ал. 1, пр. 1 и 2, т. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, за това, че:

За времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2016 г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) ’’Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България и в чужбина” действайки в условията на продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации: за времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2010 г. - за придобиване на доходи през 2009 г. в размер на 1 153,94 лв.; за времето от 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. - за придобиване на доходи през 2010 г. в размер на 40 074.42 лв.;    за времето от 01.01.2016 г. до 30.04.2016г. – за придобити доходи за 2015 г. в размер на 79 971,93 лв., в срока        по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода“, изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ “Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа, за облагаемите   си на основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ. Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т.6. всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане” и чл. 36 „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване”от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: за данъчен период 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. - в размер на 106,17 лева, за данъчен период от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. - в размер на 3 963.88 лева, за данъчен период от 01.01.2015г. до 31.12.2015г. - в размер на 7 872.39 лева, или общо данъчни задължения в размер на 11 942,44 лева (единадесет хиляди деветстотин четиридесет и два лева и четиридесет и четири ст.).

От писмо рег. № 412/17 от 30.10.2017 г. на Окръжна прокуратура Разград е видно, че на 27.10.2017 г. е внесен в Окръжен съд Разград обвинителен акт по ДП № 330 ЗМ -44/2017 г. по описа на ОП – Разград срещу Р.Я.Я. за престъпление по чл. 255, ал. 1, п. 1 и 2, вр. чл. 26, ал. 1 от НК.

Образувано е НОХД № 378/2017 г. по описа на ОС Разград, приключило с присъда от 06.12.2017 г., влязла в законна сила на 22.12.2017 г. Решаващият съд е признал подсъдимата Р.Я.Я. за виновна в това, че за времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2011 г. в гр. Разград, в качеството на данъчно задължено местно физическо лице по чл. 6 от ЗДДФЛ, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми по чл. 50, ал.1, т.1, пр. 1 ЗДДФЛ:

- в периода 01.01.2010 г. до 30.04.2010 г. за облагаеми доходи, придобити през 2009 г., в размер на 1 153, 94 лв.

- в периода 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. за облагаеми доходи, придобити през 2010 г., в размер на 39 567, 41 лв.

съответно за:

- данъчен период 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. за данък в размер на 106, 17 лв.

- данъчен периода 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. да данък в размер на 3 917, 23 лв. или общо данъчни задължения в размер на 4 023, 40 лв., които до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния съд са внесени в бюджета заедно с лихвите, с което е осъществила от обективна и субективна страна съставът на престъплението по чл. 255, ал. 4 НК във вр. с  ал. 1, пр. 1 и 2, т. 1 НК, във връзка с чл. 26 ал. 1 от НК, поради което на основание чл. 78а от НК Окръжен съд – Разград е освободил от наказателна отговорност Р.Я.Я., и й е наложил административно наказание - глоба в размер на 1 000 (хиляда) лева.

Установените задължения са внесени от проверяваното лице в републиканския бюджет извън проверявания период с платежни нареждания от 20.10.2017 г. за сумата от 4 023, 40 лв. от 04.12.2017 г. за сумата от 2 669, 06 лв.

Престъплението попада в предметния обхват на чл. 22, ал.1, т.18 от ЗОПДНПИ  /отм./. 

            С Протокол № ТД 04ВА/УВ-10069/21.07.2017 г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на лицето Р.Я.Я., ЕГН **********.

            Иска се съдът да постанови решение, с което да отнеме в полза на държавата имущество на стойност 272 276,09 лв., представляващо незаконно придобито имущество от Р.Я.Я., Д.А.М. и А.Д.А., ЕГН **********,***, чрез законния й представител Р.Я.Я., както следва:

На основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62, от ЗОПДНПИ (отм.) от Р.Я.Я., ЕГН **********:

Недвижим имот: поземлен имот с начин на трайно ползване – дворно място, находящо се в чертите на село Подайва, ул. „Дунав“, № 26, общ. Исперих, обл. Разградска, за който по Скица № 180/07.04.2009 г. на община Исперих, обл. Разградска и дворищно-регулационния план, утвърден със Заповед № 453/14.07.1982 г. е отреден парцел II-86, в квартал 27 с площ от 700 кв.м. , в едно със застроените в имота: 1. Самостоятелен обект с начин на трайно ползване – жилищна сграда със застроена площ от 32 кв.м., ведно с прилежащото мазе със застроена площ от 9.00 кв.м.; 2/ самостоятелен обект с начин на трайно ползване – второстепенна сграда със застроена площ от 36 кв.м. и подобрения, при граници и съседи на парцела: улица, парцел I-85, парцел XII-85.88 и парцел III-86.87 от квартал 27 по плана на селото. Имота е придобит от Р.Я.Я., ЕГН ********** с нотариален акт за продажба на недвижим имот № 38, том III, рег. № 2190 г., дело № 233 от 14.04.2009 г. / вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 467/14.04.2009 г., акт № 133, том IІ, дело № 287/2009 г. на СВ – Исперих/. Пазарна стойност на имота към настоящия момент: 28 000 лв.

Товарен автомобил, марка „Фиат Дукато“ рег. № РР3938ВА, дата на първа регистрация 01.12.2000 г., рама: ZFA23000006012387; двигател: няма номер; придобит от  Р.Я.Я. с договор за покупко-продажба от 24.07.2013 г.  Към настоящия момент пазарната стойност на автомобила е 1 000 лв.

Сумата в размер на 3 597,80 лв. с левовата равностойност на 1 837,54 евро, представляваща направени вноски по Разплащателна сметка № 18357331 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 15 000 лв. с левовата равностойност на 7 660,88 евро, представляваща направена вноска по Разплащателна сметка № 18357331 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 500 лв., с левовата равностойност на 255,36 евро, представляваща направена вноска по Разплащателна сметка № 18357331 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 5 366,50 лв., представляваща направена вноска по Спестовен влог № 17257769, открит на 18.06.2009 г. в Банка ДСК АД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 4 633,95 лв., представляваща прехвърлена сума от депозитна сметка № 17337568, в Банка ДСК АД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 10 800 лв., представляваща направена вноска по Спестовен влог № 17257769, открит на 18.06.2009 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 5 512 лв., представляваща направена вноска по Спестовен влог № 17257769, открит на 18.06.2009 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 1 931,49 лв., представляваща вноски от трети лица, напарвени през 2014 и 2015 г., по спестовен влог № 17257769, открит на 18.06.2009 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 40 721,35 лв., представляваща получени парични средства чрез международната система за бързи разплащания “Western Union”;

 

На основание чл. 63, ал. 2, т. 5, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), от Д.А.М.:

Сумата в размер на 13 лв., представляваща вноска по разплащателна сметка № 20160220, открита на 06.03.2012 г. и закрита на 31.01.2017 г. в „Банка ДСК“ ЕАД  с титуляр Д.А.М.;

 

На основание чл.72, вр. чл. 63, ал. 2, т. 1 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Р.Я.Я.:

Сумата от 1 500 лв., представляваща ½  от остатъка от пазарната стойност на недвижим имот, находящ се в урбанизирана териотрия, с трайно жилищно предназначение, а именно: полумасивна жилищна сграда със застроена площ от 120 кв.м., с мазе с площ от 9 кв.м.,  и паянтова второстепенна сграда със застроена площ от 15 кв.м.,построени въз основа на отстъпено право на строеж върху общинско дворно място, съставляващо по ПУП на с. Прохлада, общ. Дулово, обл. Силистра от 1963 г. УПИ XIII – общински, в кв. 13, с площ от 740 кв.м., при граници: улица, УПИ XIV-170, Х-общ. и XII-общ., придобит  на 22.11.2007 г. с нотариален акт за продажба на недвижим имот № 182, том VIII, рег. № 7762/2007 г., дело № 1220 от 22.11.2007 г. / вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1994/22.11.2007 г., акт № 46, том VIІ, дело № 1396/2007 г. на СВ – Дулово/ и отчужден на 07.07.2010 г. с С нотариален акт за продажба на недвижим имот № 155, том II, рег. № 3192 г., дело № 313 от 07.07.2010 г. / вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1980/ 07.07.2010 г., акт № 121, том 9, дело № 1668/2010 г. на СВ – Дулово/ към датата на отчуждаването, която не е преобразувана в друго имущество.

 

На основание чл.72, вр. чл. 63, ал. 2, т. 5 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Д.А.М.:

Сумата в размер на 1 500 лв., представляваща ½ от остатъка от пазарната стойност на недвижим имот, находящ се в урбанизирана териотрия, с трайно жилищно предназначение, а именно: полумасивна жилищна сграда със застроена площ от 120 кв.м., с мазе с площ от 9 кв.м.,  и паянтова второстепенна сграда със застроена площ от 15 кв.м.,построени въз основа на отстъпено право на строеж върху общинско дворно място, съставляващо по ПУП на с. Прохлада, общ. Дулово, обл. Силистра от 1963 г. УПИ XIII – общински, в кв. 13, с площ от 740 кв.м., при граници: улица, УПИ XIV-170, Х-общ. и XII-общ., придобит  на 22.11.2007 г. с нотариален акт за продажба на недвижим имот № 182, том VIII, рег. № 7762/2007 г., дело № 1220 от 22.11.2007 г. / вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1994/22.11.2007 г., акт № 46, том VIІ, дело № 1396/2007 г. на СВ – Дулово/ и отчужден на 07.07.2010 г. с С нотариален акт за продажба на недвижим имот № 155, том II, рег. № 3192 г., дело № 313 от 07.07.2010 г. / вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1980/ 07.07.2010 г., акт № 121, том 9, дело № 1668/2010 г. на СВ – Дулово/ към датата на отчуждаването, която не е преобразувана в друго имущество.

Сумата в размер на 1 200 лв., представляваща пазарната стойност на лек автомобил, марка „Опел Астра“ рег. № СС2195СВ, дата на първа регистрация 01.01.1998 г., придобит от Д.А.М. с договор за покупко-продажба от 09.02.2009 г. и отчужден на 31.05.2017 г. към датата на отчуждаване;

Сумата в размер на 4 200 лв., представляваща пазарната стойност на лек автомобил, марка „Мерцедес Е270 ЦДИ“ рег. № СС5418 РВ, дата на първа регистрация 01.01.2002 г., придобит от Д.А.М. с договор за покупко-продажба от 23.07.2012 г. и отчужден на 27.08.2015 г. към момента на отчуждаване;

 

На основание чл. 65, във връзка с чл. 63, ал. 2, т. 5, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ(отм.) от Д.А.М.:

Недвижим имот: самостоятелен обект с начин на ползване – жилище, находящо се в чертите на гр. Исперих, общ. Исперих, Разградска област в триетажна многофамилна жилищна сграда с мансарден етаж, построена при отстъпено право на строеж в поземлен имот с начин на трайно ползване – жилищно застрояване, находящо се в чертите та гр. Исперих, ул. „Цар Симеон“, № 1а, общ. Исперих, обл. Разград, за който по скица № 468/05.09.2012 г. на общ. Исперих и ЗРП на града, утвърден със Заповед № 105/30.06.1998 г. е отреден УПИ XXII в квартал 186, образуван от имот № 1928 с площ от 377 кв.м. Имота е придобит от Д.А.М. с нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 56, том VII, рег. № 7523, дело № 972 от 12.09.2012 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 2806/12.096.2012 г., акт № 143, том 11, дело № 2125/2012 г. на СВ – Исперих/  и  с нотариален акт за дарение на недвижим имот № 60, том II, рег. № 1927, дело № 228 от 30.05.2017 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1331/30.05.2017 г., акт № 35, том 6, дело № 1052/2017 г. на СВ – Исперих/. Пазарна стойност на имота към настоящия момент:    58 000 лв.

1/3 идеалнa част от недвижими имоти: 1/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизирана и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за който по скица № 15-119471/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър. Служба гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № РД-18-35/18.08.2005 г. на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.80 с площ по кадастралната карта 409 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.91, имот № 03472.40.81, имот № 03472.40.82 и имот № 3472.40.118. Данъчна оценка на имота: 854 лв., а на дарените идеални части – 142,33 лв.; 2/ поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119454/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.121, с площ по кадастралната карта 2 666 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.120, имот № 03472.10.46, имот № 03472.10.87, имот № 3472.10.49, имот № 0472.40.76 и имот № 03472.40.77. Данъчна оценка на имота: 5566лв., а на дарените идеални части – 927,77 лв.; 3/ поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119461/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.122, с площ по кадастралната карта 1 825 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.123, имот № 03472.40.120 и имот № 03472.40.79. Данъчна оценка на имота: 3810.60 лв., а на дарените идеални части – 635,10 лв.;            4/ поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – ниско застрояване / до 10 м./, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, ул. „Дунав“, № 58, за която по скица № 15-119468/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.79, с площ по кадастралната карта 2 906 кв.м., ведно със застроените в имот: 1. Сграда 03472.40.79.1: застроена площ 43 кв.м., бр. етажи – 1, предназначение – жилищна сграда – еднофамилна; 2. Сграда 03472.40.79.2: застраена площ 50 км.м., бр. етажи – 1, предназначение: жилищна сграда – еднофамилна, при граници и съседи: имот № 03472.40.119, имот № 03472.40.118, имот № 03472.10.87, имот № 3472.40.125, имот № 0472.40.123, имот № 03472.40.122, имот № 03472.40.120 и имот № 03472.40.78. Данъчна оценка на имота: 6298,20 лв., а на дарените идеални части – 1049,70 лв.;       5/ поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119447/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.120, с площ по кадастралната карта 5 899 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.122, имот № 03472.40.123, имот № 03472.40.163, имот № 03472.40.164, имот № 03472.10.45, имот № 03472.10.46, имот № 03472.40.121, имот № 03472.40.77, имот № 03472.40.78 и имот № 03472.40.79. Данъчна оценка на имота: 12317,10 лв., а на дарените идеални части – 2052,85 лв.;          6/ поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119462/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.123, с площ по кадастралната карта 2 087 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.124, имот № 03472.40.1183, имот № 03472.40.163, имот № 03472.40.120, имот № 03472.40.122, имот № 03472.40.79 и имот № 03472.40.125. Данъчна оценка на имота: 4357,70 лв., а на дарените идеални части – 726,28 лв.

1/3 идеална част от имотите, предмет на претенция са придобити от Д.А.М. съгласно нотариален акт за дарение на недвижим имот № 56, том VII, рег. № 7759, дело № 1063 от 21.07.2014 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1964/21.07.2014 г., акт № 128, том 8, дело № 1491/2014 г. на СВ – Исперих/ и нотариален акт за дарение на недвижим имот № 56, том VII, рег. № 7759, дело № 1063 от 21.07.2014 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1964/21.07.2014 г., акт № 128, том 8, дело № 1491/2014 г. на СВ – Исперих/. Пазарна стойност на придобитите 1/3 идеалнa част от имотите към настоящия момент: 62 000 лв.

 

На основание чл. 63, ал. 2, т. 3, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), от А.Д.А., чрез своята майка и законен представител Р.Я.Я.:

            Сумата в размер на 1 200 лв., представляваща вноски по Спестовен влог № 20233956, в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр А.Д.А.;

 

            На основание чл. 65, във връзка чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ от А.Д. Агелова, чрез своята майка и законен представител Р.Я.Я.:

Лек автомобил, марка „Мерцедес Р 350 ЦДИ“ рег. № РР8898 АХ, дата на първа регистрация 20.10.2010 г., рама: WDC2511231A118138; двигател: 64287242016586, придобит от А.Д.А. на 29.05.2017 г. Към настоящия момент пазарната стойност на автомобила е 25 600 лв.

В производството по чл. 131 и сл. ГПК е депозиран писмен отговор от ответниците. Твърдят, че иска е недопустим, тъй като проверката не е приключила в рамките на законоустановения преклузивен срок, поради което правото на държавата за отнемане имуществото на проверяваното лице е преклудирано. По същество излагат доводи, че е неоснователен. Не е налице „значително“ несъответствие между имущество и нетен доход над размера от 250 000 лв. Паричните средства, получени от трети лица чрез системата Western union, за които ответницата не е платила данък и е осъдена за това с  присъда по НОХД № 378/2017 г. по описа на ОС Разград, се определят като доходи от други източници по чл. 36, т. 6 от ЗДДФЛ. Считат,че получените суми се явяват доходи, а не имущество, както твърди Комисията и че щом ответницата е осъдена за неподаване на данъчна декларация за заплащане на данъци върху тях, то те се явяват доходи. Недвижимият имот в с. Прохлада е придобит с доходи от трудови възнаграждения за положен труд в Испания. Цената на имота е 1 500 лв., а не 15 000 лв. и през 2009 г. имота е продаден за сумата 10 000 лв. Жилището в гр. Исперих е купено за 36 000 лв. от получени парични преводи от трети лица. Имота в с. Белинци е купен за сумата 16 000 лв. с лични спестявания и паричен заем  от братовчедка им Нергюл М.. С продажба на наследство закупили два автомобила  - товарен автомобил „Фиат Дукато“ и лек автомобил  „Опел Астра“.  С пари от трети лица купили лек автомобил „Мерцедес Е270“. В устните състезания  твърдят, че са налице условия производството по делото да бъде спряно и отправят искане до съда в този смисъл.

В съдебно заседание ищецът поддържа иска.

            Ответниците поддържат становището си в съдебно заседание.

След приемане на назначените по делото съдебно – автотехническа и  съдебно-техническа експиртизи за оценка на МПС и недвижимите имоти, ищецът е поискал и е допуснато  изменение на иска: На основание чл.233 от ГПК е направен частичен отказ от така предявения иск срещу Р.Я.Я. и срещу Д.А.М. за сумата в размер на 1 500 лв., представляваща ½ от остатъка от пазарната стойност на недвижим имот, находящ се в урбанизирана териотрия, с трайно жилищно предназначение, а именно: полумасивна жилищна сграда със застроена площ от 120 кв.м., с мазе с площ от 9 кв.м.,  и паянтова второстепенна сграда със застроена площ от 15 кв.м.,построени въз основа на отстъпено право на строеж върху общинско дворно място, съставляващо по ПУП на с. Прохлада, общ. Дулово, обл. Силистра от 1963 г. УПИ XIII – общински, в кв. 13, с площ от 740 кв.м., при граници: улица, УПИ XIV-170, Х-общ. и XII-общ., придобит  на 22.11.2007 г. с нотариален акт за продажба на недвижим имот № 182, том VIII, рег. № 7762/2007 г., дело № 1220 от 22.11.2007 г. / вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1994/22.11.2007 г., акт № 46, том VIІ, дело № 1396/2007 г. на СВ – Дулово/ и отчужден на 07.07.2010 г. с С нотариален акт за продажба на недвижим имот № 155, том II, рег. № 3192 г., дело № 313 от 07.07.2010 г. / вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1980/ 07.07.2010 г., акт № 121, том 9, дело № 1668/2010 г. на СВ – Дулово/ към датата на отчуждаването, която не е преобразувана в друго имущество, не подлежи на отнемане, тъй като е преобразувана изцяло в друго имущество.

 Общата цена на исковете е изменена от 272 276,09 лв. на 270 225,09 лв.

            Към исковата молба са приложени писмени доказателства , подробно описани и приети от съда.

            Съдът, като прецени твърденията и становищата на страните и събраните по делото доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

С Решение № 550/25.07.2018 г. на КПКОНПИ е образувано производството за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило уведомление от Окръжна прокуратура Разград с рег. № 412/2017 г. от 27.06.2017 г., постъпило в ТД Варна на КОНПИ с вх. № УВ-1148/18.07.2017 за привличане в качеството на обвиняем на Р.Я.Я. по ДП № 330 ЗМ-44/2017 г. по описа на ОД МВР – гр. Разград, прокурорска преписка № 412/2017 г. по описа на Окръжна прокуратура – Разград, за извършено престъпление по чл. 255, ал. 1, пр. 1 и 2, т. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, за това, че:

За времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2016 г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) ’’Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България и в чужбина” действайки в условията на продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации: за времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2010 г. - за придобиване на доходи през 2009 г. в размер на 1 153,94 лв.; за времето от 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. - за придобиване на доходи през 2010 г. в размер на 40 074.42 лв.;    за времето от 01.01.2016 г. до 30.04.2016г. – за придобити доходи за 2015 г. в размер на 79 971,93 лв., в срока        по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода“, изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ “Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа, за облагаемите   си на основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ. Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т.6. всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане” и чл. 36 „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване”от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: за данъчен период 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. - в размер на 106,17 лева, за данъчен период от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. - в размер на 3 963.88 лева, за данъчен период от 01.01.2015г. до 31.12.2015г. - в размер на 7 872.39 лева, или общо данъчни задължения в размер на 11 942,44 лева (единадесет хиляди деветстотин четиридесет и два лева и четиридесет и четири ст.).

От писмо рег. № 412/17 от 30.10.2017 г. на Окръжна прокуратура Разград е видно, че на 27.10.2017 г. е внесен в Окръжен съд Разград обвинителен акт по ДП № 330 ЗМ -44/2017 г. по описа на ОП – Разград срещу Р.Я.Я. за престъпление по чл. 255, ал. 1, п. 1 и 2, вр. чл. 26, ал. 1 от НК.

         Образувано е НОХД № 378/2017 г. по описа на ОС Разград, приключило с присъда от 06.12.2017 г., влязла в законна сила на 22.12.2017 г. Решаващият съд е признал подсъдимата Р.Я.Я. за виновна в това, че за времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2011 г. в гр. Разград, в качеството на данъчно задължено местно физическо лице по чл. 6 от ЗДДФЛ, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми по чл. 50, ал.1, т.1, пр. 1 ЗДДФЛ:

- в периода 01.01.2010 г. до 30.04.2010 г. за облагаеми доходи, придобити през 2009 г., в размер на 1 153, 94 лв.

- в периода 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. за облагаеми доходи, придобити през 2010 г., в размер на 39 567, 41 лв.

 съответно за:

- данъчен период 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. за данък в размер на 106, 17 лв.

- данъчен периода 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. да данък в размер на 3 917, 23 лв. или общо данъчни задължения в размер на 4 023, 40 лв., които до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния съд са внесени в бюджета заедно с лихвите, с което е осъществила от обективна и субективна страна съставът на престъплението по чл. 255, ал. 4 НК във вр. с  ал. 1, пр. 1 и 2, т. 1 НК, във връзка с чл. 26 ал. 1 от НК, поради което на основание чл. 78а от НК Окръжен съд – Разград е освободил от наказателна отговорност Р.Я.Я., и й е наложил административно наказание - глоба в размер на 1 000 (хиляда) лева.

Установените задължения са внесени от проверяваното лице в републиканския бюджет извън проверявания период с платежни нареждания от 20.10.2017 г. за сумата от 4 023, 40 лв. от 04.12.2017 г. за сумата от 2 669, 06 лв.

Престъплението попада в обхвата на чл.22, ал. 1, т. 18 от ЗОПДНПИ(отм.

С Протокол № 04ВА/УВ-10069/21.07.2017 г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на Р.Я.Я..

В хода на проверката са извършени справки в: Национална база данни „Население", Търговски регистър, АПИС - Регистър, ИКАР и ИС на ГД „Морска администрация" и са изпратени запитвания до: ОД на МВР, сектор КАТ „Пътна полиция" по постоянен адрес на лицето,  всички  централни  офиси  на  банки  в  страната,  Главна дирекция  „Гражданска въздухоплавателна администрация", ОД на МВР, сектор „КИАД", ТД на НАП и до Дирекция „Местни данъци и такси" към съответната община по постоянен адрес на лицето.

От справка в НБД „Население" с № ТД 9963 от 19.07.2017 г. е установено, че Р.Я.Я. е  родена на *** *** и е с постоянен и настоящ адрес:***, Столична община, обл. София, район Нови Искър, ул. „Дружба, № 3, вх. Б, ет. 2, ап. 5.

Семейно положение: неомъжена. Живее на фактически съпружески начала през целия проверяван период с Д.А.М. със същия постоянен и настоящ.  Имат две деца: родени през 2001 г. и 2012 г., както следва: А.Д.А., ЕГН ********** и  Дилара Д.А., ЕГН **********, обща адресна регистрация по постоянен и настоящ адрес. Баща: Живко Живков Кръстев, майка: Кадрие Хюсеин К., брат еднокръвен: Румен Живков Кръстев, сестра еднокръвна: Фатме Я.Я., брат еднокръвен: Атанас Живков Живков, брат: Сейнур Я.Я., сестра: С. Я. К..

Проверката е започнала на 21.07.17 г.

Периодът на проверка е от 21.07.2007 г. до 21.07.2017 г.

Участие в търговски дружества и регистрирани ЕТ:

   От направени справки в Търговски регистър на 21.07.2017 г. е видно, че проверяваното лице, членовете на семейството му и свързаните с него лица участват в  управлението и/или капитала на следните търговски дружества и ЕТ:

            ЕТ "Р.Я.", ЕИК *********

            ЕТ е регистриран в Търговски регистър на 04.11.2011 г. с управител и собственик Р.Я.Я. със седалище и адрес на управление: с. Подайва, общ. Исперих, обл. Разград, ул. „Дунав“, № 26. Предмет на дейност: търговска дейност в страната и чужбина, търговия с хранителни стоки, алкохолни и безалкохолни напитки, тютюневи изделия, както и всякакъв друг вид дейности, незабранени със закон.

Едноличния търговец е обект на проверка в периода от 04.11.2011 г. до 21.07.2017 г.

ЕТ "ЗИКО – Д.М.", ЕИК *********

ЕТ е регистриран в Търговски регистър на 02.02.2012 г. с управител и собственик Д.А.М. със седалище и адрес на управление: с. Подайва, общ. Исперих, обл. Разград, ул. „Дунав“, № 26. Предмет на дейност: търговска дейност в страната и чужбина, търговия с хранителни стоки, алкохолни и безалкохолни напитки, тютюневи изделия, както и всякакъв друг вид дейности, незабранени със закон.

Едноличния търговец е обект на проверка в периода от 02.02.2012 г. до 21.07.2017 г.

            Търговеца е придобил движимо имущество, подробно описано в част „Информация за ЕТ „ЗИКО – Д.М.“, ЕИК *********.

Недвижими имоти:

От изготвена справка по програма ИКАР на 21.07.2017 г. е установено, че по имотната партида на проверяваното лице и свързаните с него лица са отразени следните вписвания, отбелязвания и заличавания:

1.    С нотариален акт за продажба на недвижим имот № 182, том VIII, рег. № 7762/2007 г., дело № 1220 от 22.11.2007 г. / вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1994/22.11.2007 г., акт № 46, том VIІ, дело № 1396/2007 г. на СВ – Дулово/ Иванка Йонкова Маринова, Русанка Йонкова Бибешкова, Милчо Владимиров Бибешков – двамата с пълномощника си Иванка Йонкова Маринова и Марин Стефанов Маринов продават на Д.А.М. и на Р.Я.Я. по 1/2  една втора идеална част от следния недвижим имот, находящ се в урбанизирана териотрия, с трайно жилищно предназначение, а именно: полумасивна жилищна сграда със застроена площ от 120 кв.м., с мазе с площ от 9 кв.м.,  и паянтова второстепенна сграда със застроена площ от 15 кв.м.,построени въз основа на отстъпено право на строеж върху общинско дворно място, съставляващо по ПУП на с. Прохлада, общ. Дулово, обл. Силистра от 1963 г. УПИ XIII – общински, в кв. 13, с площ от 740 кв.м., при граници: улица, УПИ XIV-170, Х-общ. и XII-общ., за сумата от 1 500 лв.

Данъчна оценка на имота: 813,50 лв.

Пазарна стойност към датата на придобиване: 15 000 лв.

   Сумата от 15 000 лв. е отразена в „Имущество“ на анализа.

            1.1. С нотариален акт за продажба на недвижим имот № 155, том II, рег. № 3192 г., дело № 313 от 07.07.2010 г. / вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1980/ 07.07.2010 г., акт № 121, том 9, дело № 1668/2010 г. на СВ – Дулово/ Д.А.М. и Р.Я.Я. продават гореописания недвижим имот за сумата от 4 000 лв.

Данъчна оценка на имота: 1 202,50 лв.

Пазарна стойност към датата на отчуждаване: 18 000 лв.

   За придобиване на недвижимите имоти не е установен законен източник на средства, поради което сумата от продажбата им не е включена като приход.

   След проследено преобразуване на имуществото на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ (отм.) се установява, че част от сумата – в размер на 15 000 лв., получена от продажбата на недвижимия имот е вложена в направени вноски по Разплащателна сметка № 18357331, в „Банка ДСК“ АД с титуляр Р.Я.Я., които са обект на претенция за отнемане.

Сумата от 3 000 лв., представляваща остатъка от пазарната стойност на недвижимия имот към датата на отчуждаването, която не е преобразувана в друго имущество, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл.72 вр. чл. 63, ал. 2, т. 2 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването му.

2.    С договор за доброволна делба на съсобствен недвижими имот, Акт  № 144, том IV, рег. № 4590/2009 г., дело № 1220 от 22.11.2007 г. / вписан в Служба по вписванията на 16.07.2009 г., вх.рег. № 978, том 1, стр. 263 на СВ – Дулово/ между: 1/ Д.А.М., Емил А.М., Светла А. Манолова, Ерджан Хасан Исмаил, Ерван Асан Исмаил; 2/. Ебазел Исмаил Мустафа и 3/. Мустафа Исмаилов Мехмедов, като съсобственици по наследство от Исмаил Мустафа Мехмед на следния недвижим имот: поземлен имот с начин на трайно ползване – нива, находяща се в землището на с. Прохлада, ЕКАТТЕ 58709, общ. Дулово, обл. Силистра, с площ от 15 дка, трета категория, в местност „Понар олу“, имот № 010001, по плана за земеразделяне, при граници – имоти с №№ 010032, 010033, 1010086, 000033, 010002 с данъчна оценка от 1 764 лв. Д.А.М. получава в реален дял и става собственик на поземлен имот с начин на трайно ползване – нива, находяща се в землището на с. Прохлада, ЕКАТТЕ 58709, общ. Дулово, обл. Силистра, с площ от 5 дка, трета категория, в местност „Понар олу“, имот № 010110 / десети масив, стои десети парцел/, образуван от имот № 010001, по плана за земеразделяне, при граници – имоти с №№ 010111, 010033, 010002, 010032, 010033.

2.1.     С нотариален акт за продажба на недвижим имот № 25, том VIII, рег. № 7101., дело № 1111 от 22.11.2012 г. / вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1929/22.11.2012 г., акт № 86, том 7, дело № 1193/2012 г. на СВ – Дулово/ Д.А.М., чрез пълномощника си Янка Стойчева Атанасова, продава на Васил Д. Василев гореописания, придобит по наследство недвижим имот за сумата от 1000 лв., която сума продавачът заявил, чрез пълномощника си, че е получил изцяло и в брой от представителя на купувача.

            Данъчната оценка на прехвърлената част от имота е в размер на 1 681,45 лв.

            Сумата в размер на 1 000 лв. от продажбата на имота е отразена в приходната част на анализа.

3.          С нотариален акт за продажба на недвижим имот № 38, том III, рег. № 2190 г., дело № 233 от 14.04.2009 г. / вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 467/14.04.2009 г., акт № 133, том IІ, дело № 287/2009 г. на СВ – Исперих/ Р. ХЛ ХЛ - лично, СЛ ИЛ МЛ и СЛ ИЛ Б., действащи чрез пълномощника си Разие Хюсни Хасан продават на Р.Я.Я. следния недвижим имот: поземлен имот с начин на трайно ползване – дворно място, находящо се в чертите на село Подайва, ул. „Дунав“, № 26, общ. Исперих, обл. Разградска, за който по Скица № 180/07.04.2009 г. на община Исперих, обл. Разградска и дворищно-регулационния план, утвърден със Заповед № 453/14.07.1982 г. е отреден парцел II-86, в квартал 27 с площ от 700 кв.м. , в едно със застроените в имота: 1. Самостоятелен обект с начин на трайно ползване – жилищна сграда със застроена площ от 32 кв.м., ведно с прилежащото мазе със застроена площ от 9.00 кв.м.; 2/ самостоятелен обект с начин на трайно ползване – второстепенна сграда със застроена площ от 36 кв.м. и подобрения, при граници и съседи на парцела: улица, парцел I-85, парцел XII-85.88 и парцел III-86.87 от квартал 27 по плана на селото за сумата от 3177,40 лв. Данъчна оценка на имота: 3177,40 лв.

Пазарна оценка към датата на придобиване: 21 000 лв.

Пазарна стойност на имота към настоящия момент: 28 000 лв.

Недвижимият имот подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Р.Я.Я., тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването му.

4.         С нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 56, том VII, рег. № 7523, дело № 972 от 12.09.2012 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 2806/12.096.2012 г., акт № 143, том 11, дело № 2125/2012 г. на СВ – Исперих/ „Юлия-ЛБ“ ЕООД, представлявано от пълномощника Б. Ал Ал продава на Д.А.М. и Р.Я.Я., при равни квоти следния недвижим имот: самостоятелен обект с начин на ползване – жилище, находящо се в чертите на гр. Исперих, общ. Исперих, Разградска област в триетажна многофамилна жилищна сграда с мансарден етаж, построена при отстъпено право на строеж в поземлен имот с начин на трайно ползване – жилищно застрояване, находящо се в чертите та гр. Исперих, ул. „Цар Симеон“, № 1а, общ. Исперих, обл. Разград, за който по скица № 468/05.09.2012 г. на общ. Исперих и ЗРП на града, утвърден със Заповед № 105/30.06.1998 г. е отреден УПИ XXII в квартал 186, образуван от имот № 1928 с площ от 377 кв.м. за сумата от 13 000 лв.

Данъчна оценка на имота 12 330,44 лв.

   Пазарна оценка към датата на придобиване: 56 000 лв., която е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

4.1.             С нотариален акт за дарение на недвижим имот № 60, том II, рег. № 1927, дело № 228 от 30.05.2017 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1331/30.05.2017 г., акт № 35, том 6, дело № 1052/2017 г. на СВ – Исперих/ Р.Я.Я. дарява на Д.А.М. собствената си 1/2  идеална част от гореописания недвижим имот.

Пазарна стойност на имота към настоящия момент: 58 000 лв.

Недвижимият имот подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 65, във връзка с чл. 63, ал. 2, т. 5, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ(отм.) от Д.А.М., тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването му.

5.    С нотариален акт за дарение на недвижим имот № 56, том VII, рег. № 7759, дело № 1063 от 21.07.2014 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1964/21.07.2014 г., акт № 128, том 8, дело № 1491/2014 г. на СВ – Исперих/ Е. Х. О. и А. С. А. дарят своята 1/6 ид.части на Д.А.М. и на Сейнур Я.Я., при равни квоти, от следните недвижими имоти:

            1/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизирана и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за който по скица № 15-119471/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър. Служба гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № РД-18-35/18.08.2005 г. на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.80 с площ по кадастралната карта 409 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.91, имот № 03472.40.81, имот № 03472.40.82 и имот № 3472.40.118. Данъчна оценка на имота: 854 лв., а на дарените идеални части – 142,33 лв.;

            2/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119454/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.121, с площ по кадастралната карта 2 666 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.120, имот № 03472.10.46, имот № 03472.10.87, имот № 3472.10.49, имот № 0472.40.76 и имот № 03472.40.77. Данъчна оценка на имота: 5566лв., а на дарените идеални части – 927,77 лв.;

            3/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119461/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.122, с площ по кадастралната карта 1 825 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.123, имот № 03472.40.120 и имот № 03472.40.79. Данъчна оценка на имота: 3810.60 лв., а на дарените идеални части – 635,10 лв.;

            4/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – ниско застрояване / до 10 м./, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, ул. „Дунав“, № 58, за която по скица № 15-119468/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.79, с площ по кадастралната карта 2 906 кв.м., ведно със застроените в имот: 1. Сграда 03472.40.79.1: застроена площ 43 кв.м., бр. етажи – 1, предназначение – жилищна сграда – еднофамилна; 2. Сграда 03472.40.79.2: застраена площ 50 км.м., бр. етажи – 1, предназначение: жилищна сграда – еднофамилна, при граници и съседи: имот № 03472.40.119, имот № 03472.40.118, имот № 03472.10.87, имот № 3472.40.125, имот № 0472.40.123, имот № 03472.40.122, имот № 03472.40.120 и имот № 03472.40.78. Данъчна оценка на имота: 6298,20 лв., а на дарените ид.ч. – 1049,70 лв.;

            5/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119447/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.120, с площ по кадастралната карта 5 899 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.122, имот № 03472.40.123, имот № 03472.40.163, имот № 03472.40.164, имот № 03472.10.45, имот № 03472.10.46, имот № 03472.40.121, имот № 03472.40.77, имот № 03472.40.78 и имот № 03472.40.79. Данъчна оценка на имота: 12317,10 лв., а на дарените идеални части – 2052,85 лв.;

            6/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119462/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.123, с площ по кадастралната карта 2 087 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.124, имот № 03472.40.1183, имот № 03472.40.163, имот № 03472.40.120, имот № 03472.40.122, имот № 03472.40.79 и имот № 03472.40.125. Данъчна оценка на имота: 4357,70 лв., а на дарените идеални части – 726,28 лв.

1/12 идеални части от придобитите недвижими имоти не подлежат на отнемане в полза на държавата от Д.А.М., тъй като са придобити чрез дарение.

5.1.             С нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 57, том VII, рег. № 7770, дело № 1064 от 21.07.2014 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1962/21.07.2014 г., акт № 126, том 8, дело № 1489/2014 г. на СВ – Исперих/ Е. Х. О. и А.Сл Ал продават своите 4/6 ид.части на Д.А.М. и на Сейнур Я.Я., при равни квоти, от гореописаните недвижими имоти, както следва:

            По т.1/. Данъчна оценка на имота: 854 лв., а на продаваните идеални части – 569,33 лв.

            Пазарна оценка към датата на придобиване: на имота – 4 100 лв.,  а на придобитите от Д.А.М. идеални части – 1 366 лв.

            По т.2/. Данъчна оценка на имота: 5566 лв., а на продаваните идеални части – 3711,07 лв.;

            Пазарна оценка към датата на придобиване: на имота – 26 720 лв.,  а на придобитите от Д.А.М. идеални части – 8 907 лв.

            По т.3/. Данъчна оценка на имота: 3810.60 лв., а на продаваните идеални части – 2540,40 лв.;

            Пазарна оценка към датата на придобиване: на имота – 18 290 лв.,  а на придобитите от Д.А.М. идеални части – 6 097 лв.

            По т.4/. Данъчна оценка на имота: 6298,20 лв., а на продаваните идеални части – 4198,80 лв.;

            Пазарна оценка към датата на придобиване: на имота – 16 280 лв.,  а на придобитите от Д.А.М. идеални части – 5 427 лв.

            По т.5/. Данъчна оценка на имота: 12317,10 лв., а на продаваните идеални части – 8211,40 лв.;

            Пазарна оценка към датата на придобиване: на имота – 59 500 лв.,  а на придобитите от Д.А.М. идеални части – 19 833 лв.

            По т.6/. Данъчна оценка на имота: 4357,70 лв., а на продаваните идеални части – 2 905,13 лв.

            Пазарна оценка към датата на придобиване: на имота – 37 670 лв.,  а на придобитите от Д.А.М. идеални части – 12557 лв.

            Общата пазарна цена на придобитите 1/3 идеални части от Д.А.М. от гореописаните недвижими имоти в точки 1, 2, 3, 4, 5 и 6 е 54 187 лв.

Пазарна стойност на придобитите 1/3 идеални части от имоти, описани в точки 1, 2, 3, 4, 5 и 6  към настоящия момент: 62 000 лв.

 1/3 идеални части от описаните в т. 1 - 6 недвижими имоти подлежат на отнемане в полза на държавата на основание чл. чл. 63, ал. 2, т. 5, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Д.А.М., тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването им.

МПС:

От писма с вх. № ТД04 ВА/УВ – 10445/03.08.2017  г. и вх. № ТД04 ВА/УВ – 11202/24.08.2017  г. на ОД на МВР – Разград, сектор „Пътна полиция” и вх. № ТД04 ВА/УВ – 7951/12.06.2018  г. на ОД на МВР – Силистра, сектор „Пътна полиция” се установява, че на името на проверяваното лице Р.Я.Я. и свързаните с нея лица, има регистрирани МПС, както следва:

1. Лек автомобил, марка „Опел Астра“ рег. № СС2195СВ, дата на първа регистрация 01.01.1998 г., придобит от Д.А.М. с договор за покупко-продажба от 09.02.2009 г. за сумата от 4 900 лв., съгласно приложена фактура. Цената е приета за действителната стойност на сделката и отчужден на 31.05.2017 г.

Пазарна оценка към датата на отчуждаване: 1 200 лв.

За придобиване на МПС не е установен законен източник на средства, поради което сумата от продажбата не е включена като приход.

Сумата в размер на 1 200 лв., представляваща пазарната стойност на автомобила към датата на отчуждаване, подлежи на отнемане в полза на държавата от на основание чл. 72 , във връзка с чл. 63, ал. 2, т. 5, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Д.А.М., тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването му.

 

2. Лек автомобил, марка „Мерцедес Е270 ЦДИ“ рег. № СС5418 РВ, дата на първа регистрация 01.01.2002 г., придобит от Д.А.М. с договор за покупко-продажба от 23.07.2012 г. за сумата от 2 600 лв., съгласно договора и приложена фактура, приета за действителната стойност на сделката и отчужден на 27.08.2015 г.

Пазарна оценка към датата на отчуждаване: 4 200 лв.

За придобиване на МПС не е установен законен източник на средства, поради което сумата от продажбата не е включена като приход.

Сумата в размер на 4 200 лв., представляваща пазарната стойност на автомобила към момента на отчуждаване, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание на основание чл. 72 , във връзка с чл. 63, ал. 2, т. 5, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Д.А.М., тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването му.

3. Товарен автомобил, марка „Фиат Дукато“ рег. № РР3938ВА, дата на първа регистрация 01.12.2000 г., рама: ZFA23000006012387; двигател: няма номер; придобит от  Р.Я.Я. с договор за покупко-продажба от 24.07.2013 г.   за сумата от 1000 евро, с левова равностойност 1 958 лв., приета за действителната стойност на сделката.

За придобиване на МПС не е установен законен източник на средства.

Към настоящия момент пазарната стойност на автомобила е 1 000 лв.

Товарният автомобил подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Р. Яшяр Я., тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването му.

4. Лек автомобил, марка „Мерцедес Р 350 ЦДИ“ рег. № РР8898 АХ, дата на първа регистрация 20.10.2010 г., рама: WDC2511231A118138; двигател: 64287242016586, придобит от  Р.Я.Я. с договор за покупко-продажба и регистрация в КАТ от 02.09.2015 г.  за сумата от 400 лв. и отчужден на 29.05.2017 г. за сумата от 500 лв. Купувач по договора е А.Д.А. /дъщеря на Р.Я. и Д.М./.

Пазарна оценка към датата на придобиване: 36 500 лв.

За придобиване на МПС не е установен законен източник на средства.

Към настоящия момент пазарната стойност на автомобила е 25 600 лв.

Лекият автомобил подлежи на отнемане в полза на държавата от А.Д. Агелова, Р.Я.Я., на основание чл. 65 във връзка чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването му.

Получени парични преводи от чужбина:

От събраните в хода на наказателното производство доказателства се установява, че Р.Я. е получила следните парични трансфери за периода от 01.01.2009 г. до 31.12.2010 г.:

- за 2009 г.

- На 03.04.2009 г. – 200 евро, с левова равностойност 391,17 лв.

- На 27.05.2009 г. – 40 евро, с левова равностойност 78,23 лв.

- На 14.10.2009 г. – 150 евро, с левова равностойност 293,38 лв.

- На 21.10.2009 г. – 100 евро, с левова равностойност 195,58 лв.

- На 30.10.2009 г. – 100 евро, с левова равностойност 195,58 лв.

Общо получена сума за 2009 г. – 590 евро, с левова равностойност 1 153,94 лв.

- за 2010 г.

- На 13.01.2010 г. – 100 евро, с левова равностойност 195,58 лв.

- На 21.01.2010 г. – 200 евро, с левова равностойност 391,17 лв.

- На 11.03.2010 г. – 129,68 евро, с левова равностойност 253,63 лв.

- На 31.03.2010 г. – 3 445 евро, с левова равностойност 6737,83 лв.

- На 31.03.2010 г. – 3 445 евро, с левова равностойност 6737,83 лв.

- На 06.04.2010 г. – 400 евро, с левова равностойност 782,33 лв.

- На 07.04.2010 г. – 174,51 щатски долари, с левова равностойност 255,86 лв.

- На 08.04.2010 г. – 1000 евро, с левова равностойност 1955, 83 лв.

- На 08.04.2010 г. – 5000 евро, с левова равностойност 9779,15 лв.

- На 09.4.2010 г. – 100 евро, с левова равностойност 195,58 лв.

- На 12.04.2010 г. – 50 евро, с левова равностойност 97,79 лв.

- На 15.04.2010 г. – 100 евро, с левова равностойност 195,58 лв.

- На 16.04.2010 г. – 100 евро, с левова равностойност 195,58 лв.

- На 20.04.2010 г. – 550 евро, с левова равностойност 1 075,71 лв.

- На 20.04.2010 г. – 5000 евро, с левова равностойност 9779,15 лв.

- На 24.04.2010 г. – 150 евро, с левова равностойност 293,38 лв.

- На 28.04.2010 г. – 150 евро, с левова равностойност 293,38 лв.

- На 03.05.2010 г. – 180 евро, с левова равностойност 352,05 лв.

Общо получена сума за 2010 г. – 20 099,68 евро и 174,51 щатски долари, с левова равностойност 39  567,41 лв.

Данъчно-осигурителна информация:

От писмо изх. № 1434/04.08.2017 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-10614/09.08.2017 г.  на ТД на НАП Варна, офис Разград се установява следното:

Данъчна информация за Р.Я.Я.

Няма подадени ГДД по чл. 41 от ЗОДФЛ и чл. 50 от ЗДДФЛ за периода.

Съгласно справка по чл. 73 от ЗДДФЛ проверяваното лице няма данни за изплатени суми, доходи, различни от доходите по трудови правоотношения.

В информационния масив на ТД на НАП Варна няма данни за извършвани на лицето ревизии, съответно издадени ДРА, РА, РД и АПВ за периода на проверката в настоящото производство.

Осигурителна информация за Р.Я.Я.:

- 2012 г. – осигурен по код 13 „за регистрирани земеделски производители“,  за месеци от 3-ти до 12-ти, няма начислен облагаем доход за периода;

- 2013 г. – осигурен по код 13 „за регистрирани земеделски производители“,  за годината, няма начислен облагаем доход за периода;

- 2014 г. – осигурен по код 13 „за регистрирани земеделски производители“,  за месеци от 1-ви до 8-ми, няма начислен облагаем доход за периода;

Данъчна информация за Д.А.М.

- За 2012 г. е подадена ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ с вх. № 1900И0011451/06.04.2013 г., в която в е деклариран годишна данъчна основа за доходите от стопанска дейност като ЕТ „Зико – Д.М.“ 332,39 лв., като общо приходите са в размер на 969,54 лв., общо разходите са 637,15 лв., облагаемият доход е 332,39 лв., внесен патентен данък – 100 лв.. Деклариран финансов резултат за периода – положителен, след приспадане на платения данък: 232,39 лв. (печалба).

Сумата в размер на 232,39 лв. е отразена в приходната част на анализа.

              - За 2013 г. е подадена ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ с вх. № 194391400497894/30.04.2014 г., в която в е деклариран облагаем доход като ЕТ „Зико – Д.М.“ 947,94 лв., като общо приходите са в размер на 4 213,50 лв., общо разходите са 3 265,56 лв., внесен патентен данък – 40 лв. Деклариран финансов резултат за периода – положителен, след приспадане на платения данък: 907,94 лв. (печалба).

Сумата в размер на 907,94 лв. е отразена в приходната част на анализа.

- За 2014 г. е подадена ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ с вх. № 194391500552833/30.04.2015 г., в която в е деклариран облагаем доход като ЕТ „Зико – Д.М.“ в отрицателен размер - 82 лв., като общо приходите са в размер на 618 лв., общо разходите са 700 лв., внесен патентен данък – не е декрариран. Финансов резултат за периода – отрицателен: - 82 лв. (загуба).

Съгласно справка по чл. 57 от ЗОДФЛ и 73 от ЗДДФЛ проверяваното лице е получило следните суми:

- 2011 г. – 175 лв., изплатена от И. П. Й., ЕГН **********, представляваща получени суми от рента, аренда или друго възмездно предоставяне за ползване на земеделска земя. Няма удържан данък.

Сумата в размер на 175 лв. е включена в приходната част на анализа.

- 2012 г. – 250 лв., изплатена от И. П. Й., ЕГН **********, представляваща получени суми от рента, аренда или друго възмездно предоставяне за ползване на земеделска земя. Няма удържан данък.

Сумата в размер на 250 лв. е включена в приходната част на анализа.

В информационния масив на ТД на НАП Варна няма данни за извършвани на лицето ревизии, съответно издадени ДРА, РА, РД и АПВ за периода на проверката в настоящото производство.

Осигурителна информация за Д.А.М.:

- 2008 г. – осигурен по код 01 „за работници или служители, осигурени за всички социални рискове при един работодател“, за месеци от 10-ти до 12-ти, с осигурител „Гросбер“, ЕИК ********* и начислен облагаем доход за периода – 545,65 лв.;

- 2009 г. – осигурен по код 01 „за работници или служители, осигурени за всички социални рискове при един работодател“, за месеци от 1-ви до 7-ми, с осигурител „Гросбер“, ЕИК ********* и начислен облагаем доход за периода – 2081,43 лв. и осигурен по код 01 „за работници или служители, осигурени за всички социални рискове при един работодател“,  за месеци 11-ти и 12-ти, с осигурител „Месомания“, ЕИК ********* и начислен облагаем доход за периода – 287,71 лв.;

- 2010 г. – осигурен по код 01 „за работници или служители, осигурени за всички социални рискове при един работодател“,  за годината, с осигурител „Месомания“, ЕИК ********* и начислен облагаем доход за периода – 1 881,82 лв.;

- 2012 г. – осигурен по код 12 „за самоосигуряващи се“,  за месеци от 2-ри до 12-ти, няма начислен облагаем доход за периода, с осигурител ЕТ „Зико – Д.М.“, ЕИК *********;

- 2013 г. – осигурен по код 12 „за самоосигуряващи се“, за месец 10-ти, няма начислен облагаем доход за периода; осигурен по код 13 „за регистрирани земеделски производители“, за месеци 11-ти и 12-ти, няма начислен облагаем доход за периода, с осигурител ЕТ „Зико – Д.М.“, ЕИК *********

Банкова информация:

С Решение № 336/20.10.2017 г. по гр.д. № 919/2017 г. по описа на Районен съд – Исперих е разкрита банкова тайна, относно операциите и наличностите по открити /закрити банкови сметки на проверяваното лице и свързаните с него лица.

От предоставената информация от ТБ в страната е установено, че проверяваното лице  и свързаните с него лица имат разкрити следните банкови сметки:

1. С писмо вх. № ТД 04ВА/УВ-379/11.01.2018 г. „Банка ДСК“ ЕАД дава информация за движението по:

- Разплащателна сметка № 7722970, открита на 15.07.2003 г. и закрита на 30.05.2009 г. с титуляр Р.Я.Я., за периода от 21.07.2007 г. до закриване на сметката. От банковото извлечение се установява следното движение по сметката:

– начално салдо: 24,89 лв. Сумата служебно е ползвана от банката за такса за обслужване на сметката.

Няма движение по сметката в обхвата на проверявания период.

- Разплащателна сметка № 18357331, открита на 12.04.2010 г. с титуляр Р.Я.Я., за периода от откриване на сметката до 21.07.2017 г. От банковото извлечение се установява следното движение по сметката:

2010 г.

По сметката са направени вноски в размер на:

- на 12.04.2010 г. – 50 евро, с левова равностойност 97,80 лв.

- 16.07.2010 г. – 7 660,88 евро, с левова равностойност 15 000 лв.

Получената сума в размер на 18 000 лв. от Р.Я.Я. и Д.М. от продажбата на недвижим имот: полумасивна жилищна сграда със застроена площ от 120 кв.м., с мазе с площ от 9 кв.м.,  и паянтова второстепенна сграда със застроена площ от 15 кв.м., отчужден с нотариален акт за продажба на недвижим имот № 155, том II, рег. № 3192 г., дело № 313 от 07.07.2010 г. е преобразувана в направената вноска в размер на 15 000 лв., поради което за целите на анализа не е начислен разход за направената вноска.

От сметката са изтеглени на каса 7168,47 евро, с левова равностойност – 14 000 лв., както следва: на 31.08.2010 г. – 1 024,07 евро.; на 02.09.2010 г. – 1 024,07 евро.; на 07.09.2010 г. – 512,03 евро; на 14.09.2010 г. – 512,03 евро; на 14.10.2010 г. – 768,05 евро; на 18.10.2010 г. – 512,03 евро.; на 21.10.2010 г. – 1 024,07 евро; на 01.11.2010 г. – 768,05 евро.; на 22.11.2010 г. – 1024,07 евро;

- на 14.12.2010 г. – 1 787,54 евро, с левова равностойност – 3 500 лв., от които са изтеглени на каса 512,04 лв., както следва: на 27.12.2010 г. – 256,02 лв.; 28.12.2010 г. – 256,02 лв.

Сумата в размер на 3 597,80 лв. представляваща левовата равностойност на 1 837,54 евро подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Р.Я.Я., тъй като не е установен законен източник на средства за направените вноски.

Сумата в размер на 15 000 лв. представляваща левовата равностойност на 7 660,88 евро подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Р.Я.Я., тъй като не е установен законен източник на средства за направената вноска.

2011 г.

От сметката са изтеглени 204,82 евро, с левова равностойност – 400 лв. на АТМ, както следва: на 26.01.2011 г. – 102,41 евро; на 31.01.2011 г. – 102,41 евро.

По сметката са направени вноски в размер на:

- на 21.02.2011 г. – 255,36 евро, с левова равностойност 500 лв., от които са изтеглени на каса 250 евро на 24.03.2011 г.

Изтеглени са на АТМ устройство 384,01 евро, както следва: 21.04.2011 г. – 25,60 евро; 21.04.2011 г. – 51,20 евро; 11.07.2011 г. – 51,20 евро; 14.11.2011 г. – 51,20 евро; 14.11.2011 г. – 204,81 евро;

Сумата в размер на 500 лв., представляваща левовата равностойност на 255,36 евро подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Р.Я.Я., тъй като не е установен законен източник на средства за направената вноска.

2012 г.

От сметката са изтеглени от АТМ устройство 153,61 евро и по Спестовен влог № 20233956, в същата банка с титуляр А.Д.А. са прехвърлени 1 024,07 евро, с левова равносотйност 2000 лв. на 11.04.2012 г. за откриване на нов детски влог.

По сметката няма друго движение до края на проверявания период.

- Спестовен влог № 12486844, открит на 18.06.2009 г. и закрит на 23.07.2008 г. в Банка ДСК АД с титуляр Р.Я.Я., ЕГН **********, за периода от откриване на сметката до нейното закриване.

От банковото извлечение по сметката се установява, че няма движение в обхвата на проверката.

- Спестовен влог № 17257769, открит на 18.06.2009 г. в Банка ДСК АД с титуляр Р.Я.Я., за периода от откриване на сметката до 21.07.2017 г. От банковото извлечение се установява следното движение по сметката:

2009 г.

По сметката са направени вноски в размер на 5 366,50 лв., по дати, както следва:

- на 18.06.2009 г. в размер на 500 лв.

- на 31.07.2009 г. в размер на 750 лв.

- на 23.12.2009 г. – по сметката е прехвърлена сумата в размер на 4 633,95 лв. от депозитна сметка № 17337568, в същата банка с титуляр проверяваното лице. На същата дата лицето е направило три вноски в общ размер на 4 116,50 лв.

Сумата в размер на 5 366,50 лв., представляваща направени парични вноски, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Р.Я.Я. тъй като не е установен законен източник.

Сумата в размер на 4 633,95 лв., представляваща прехвърлена сума от депозитна сметка № 17337568, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Р.Я.Я., тъй като не е установен законен източник на средства за направената вноска.

2010 г.

От сметката титуляра е изтеглил следните суми :

- на 11.01.2010 г. в размер на 1 000 лв.;

- на 04.02.2010 г. в размер на 1000 лв.;

- на 10.02.2010 г. в размер на 500 лв.;

- на 26.02.2010 г. в размер на 300 лв.

Проверяваното лице е направило вноски по сметката в общ размер на 10 800 лв., както следва:

- на 08.03.2010 г. в размер на 1 200 лв.;

- на 22.03.2010 г. в размер на 2 800 лв, като на 23.03.2010 г. е изтеглила от сметката 300 лв.;

- на 24.03.2010 г. в размер на 3 800 лв., като са изтеглени на 09.06.2010 г. – 2000 лв. и на 15.06.2010 г. – 1 000 лв.;

- на 22.10.2010 г. в размер на 1 000 лв.;

- на 19.11.2010 г. в размер на 1 000 лв., като са изтеглени на 07.12.2010 г. – 2000 лв. и на 09.12.2010 г. – 1 000 лв.;

- на 28.12.2010 г. в размер на 1 000 лв.

Сумата в размер на 10 800 лв., представляваща направени парични вноски подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Р.Я.Я., тъй като не е установен законен източник на средства.

2011 г.

От сметката титуляра е изтеглил суми в размер на:

- на 28.01.2011 г. – 200 лв.

- на 04.02.2011 г. – 150 лв.

Направила е вноски по сметката в размер на 5 512 лв., както следва:

- на 24.02.2011 г. – 1 012 лв.;

- на 16.06.2011 г. – 4 500 лв.

От сметката титуляра е изтеглил суми в размер на:

- на 13.07.2011 г. – 18 000 лв. – на каса

- на 14.11.2011 г. – 400 лв.

Сумата в размер на 5 512 лв., представляваща направени парични вноски подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от Р.Я.Я., тъй като не е установен законен източник на средства.

За 2012 г. и 2013 г. няма движение по сметката.

2014 г.

По сметката е постъпила сума от ЗК Лев Инс по щета в размер на 967,33 лв. на 27.01.2014 г.

Сумата в размер на 967,33 лв. е отразена в приходната част на анализа, тъй като е установен законен източник на средствата – изплатено обезщетение от „ЗК „Лев инс“ АД.

На 19.02.2014 г. е изтеглена сумата в размер на 1 000 лв.

На 04.06.2014 г. са прехвърлени от анализираната сметка 200 лв. по Спестовен влог № 20233956, в същата банка, с титуляр А.Д.А..

По сметката са постъпили суми от чужбина с наредител М., явяваща се трето лице с неустановен източник на средства, в общ размер на 1 502,27 лв., по дати, както следва:

- 05.06.2014 г. – 214,61 лв.;

- 03.07.2014 г. – 214,61 лв.;

- 04.08.2014 г. – 214,61 лв.;

- 02.09.2014 г. – 214,61 лв.;

- 17.10.2014 г. – 214,61 лв.;

- 06.11.2014 г. – 214,61 лв.;

- 03.12.2014 г. – 214,61 лв.

2015 г.

По сметката са постъпили суми от чужбина с наредител М., явяваща се трето лице с неустановен източник на средства, в общ размер на 429,22 лв., по дати, както следва:

- на 02.01.2015 г. – 214,61 лв.;

- на 03.02.2015 г. – 214,61 лв.

На 06.01.2015 г. Р.Я. е изтеглила от сметката в размер на 1 600 лв.

За 2016 г. и 2017 г. няма движение по сметката.

Сумата в размер на 1 931,49 лв., представляваща вноски от трети лица през 2014 и 2015 г., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), от Р.Я.Я., тъй като не е установено законно основанието за направените вноски.

- Срочен депозит № 17337568, открит на 09.07.2009 г. и закрит на 25.02.2010 г. в с титуляр Р.Я.Я., за периода от откриване на сметката до нейното закриване. От банковото извлечение се установява следното движение по сметката:

2009 г.

По сметката са направени вноски в общ размер на 4 600 лв. / на 09.07.2009 г. – 1 700 лв.; 23.10.2009 г. – 2 400 лв. и на 02.11.2009 г. / Начислена е лихва върху депозита в размер на 33,95 лв.

На 23.12.2009 г. сумата в размер на 4 633,95 лв. е прехвърлена по сметка в същата банка с титуляр Р.Я.Я. Спестовен влог № 17257769.

Сумата в размер на 4 600 лв. е отразена в раздел „Имущество“. Същата не подлежи на отнемане, тъй като е трансферирана в спестовен влог № 17257769, от която сметка се претендира.

 

- Разплащателна сметка № 20160220, открита на 06.03.2012 г. и закрита на 31.01.2017 г. с титуляр Д.А.М., за периода от откриване на сметката до нейното закриване. От банковото извлечение се установява следното движение по сметката:

- 2012 г. – вноска по сметка в размер на 13 лв.

Няма друго движение по анализираната сметка.

Сумата в размер на 13 лв., представляваща вноска по сметка, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 5, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), от Д.А.М. тъй като не е установен законен източник на средства за направената вноска.

- Спестовен влог № 20233956, открит на 14.04.2012 г с титуляр А.Д.А., за периода от откриване на влога до 21.07.2017 г. От банковото извлечение се установява следното движение по сметката:

Начално салдо 2 000 лв., представлява прехвърлената сума в размер на 1 024,07 евро, с левова равносотйност 2 000 лв. на 11.04.2012 г. с основание „откриване на нов детски влог“ от Разплащателна сметка № 18357331, в Банка ДСК АД с титуляр Р.Я.Я..

- 2013 г. – направена вноска по сметка в размер на 500 лв.

- 2014 г. – направени вноски по сметка в размер на 700 лв.

Крайно салдо по сметката: 3 319,52 лв.

Сумата в размер на 1 200 лв., представляваща вноски по сметката, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 3, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), от А.Д.А., подпомагана от своята майка и законен представител Р.Я.Я., тъй като не е установен законен източник на средства за направените вноски.

2. С писмо вх. № ТД 04ВА/УВ-14952/28.11.2017 г. „Централна кооперативна банка“ АД дава информация за движението по:

Разплащателна сметка № BG74 СЕСВ 9790 1070 4828 в лева, открита на 01.09.2006 г. с титуляр Р.Я.Я., за периода от 21.07.2007 г. до 21.07.2017 г. От банковото извлечение се установява че по сметката са постъпвали изплащани обезщетения и социални помощи, както следва:

- за 2008 г. в размер на 225 лв.;

- за 2009 г. в размер на 410 лв.;

- за 2010 г. в размер на 420 лв.;

- за 2011 г. в размер на 420 лв.;

- за 2012 г. в размер на 2 238,69 лв.;

- за 2013 г. в размер на 4 780 лв.;

- за 2014 г. в размер на 3 528 лв.;

- за 2015 г. в размер на 255 лв.

Сумата в размер общо на 12 276,69 лв., представляваща изплатени обезщетение и помощи от НОИ, е с установен законен източник и е включена като приход на проверяваното лице и не подлежи на отнемане.

Издръжка за семейство:

По данни на НСИ минималните средства, необходими за издръжка на домакинство от 21.07.2007 г. до 16.08.2012 г. вкл. – за три лица и за периода от 17.08.2012 г. до 21.07.217 г. вкл. – за четири лица.

- за 2007 г. в размер на 3 482,39 лв.;

- за 2008 г. в размер на 9 102 лв.;

- за 2009 г. в размер на 9 244лв.;

- за 2010 г. в размер на 8 822 лв.;

- за 2011 г. в размер на 8 976 лв.;

- за 2012 г. в размер на 10 798,19 лв.;

- за 2013 г. в размер на 13 071 лв.;

- за 2014 г. в размер на 13 085 лв.;

- за 2015 г. в размер на 13 863 лв.;

- за 2016 г. в размер на 13 217 лв.;

- за 2017 г. в размер на 8 048,81 лв.

Задгранични пътувания:

От писмо изх. № 365000-28750 от 27.07.2017 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-10375 от 01.08.2017 на сектор КИАД при ОД на МВР Варна се установява, че в АИС на МВР е налична следната информация:

Регистрирани преминавания на Р.Я.Я. през гранично пропускателните пунктове на Република България за периода  от 21.07.2007 г. до 21.07.2017 г. :

За 2016 г.

Излизане на 12.11.2016 г. в 13,07 часа през ГКПП  Капитан Петко войвода /Пребиваване в Гърция/  и връщане на 12.11.2016 г. в 18,26 ч. през ГКПП Капитан Петко войвода. Дневни пари за 1 ден – 12,25 евро или 23,96 лв. Съгласно наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина, при престой в съседна на Р. България държава по – малко от едно денонощие, но повече от четири часа, дневните пари са в размер на 35% от полагаемите.

За 2017 г.

Излизане на 21.04.2017 г. в 09.33 ч. през ГКПП  Капитан Андреево шосе  /Пребиваване в Турция/ и връщане на 21.04.2017 г. в 18.54 ч. през ГКПП Капитан Андреево шосе  /Пребиваване в Турция. Дневни пари за 1 ден – 10,5 щатски долара или 16,66 лв. Съгласно наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина, при престой в съседна на Р. България държава по – малко от едно денонощие, но повече от четири часа, дневните пари са в размер на 35% от полагаемите.

Излизане на 26.04.2017 г. в 10,45 ч. през ГКПП  Капитан Андреево шосе  /Пребиваване в Турция/ и връщане на 26.04.2017 г. в 17,28 ч. през ГКПП Капитан Андреево шосе  /Пребиваване в Турция. Дневни пари за 1 ден – 10,5 щатски долара или 16,66 лв. Съгласно наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина, при престой в съседна на Р. България държава по – малко от едно денонощие, но повече от четири часа, дневните пари са в размер на 35% от полагаемите.

 

Регистрирани преминавания на Д.А.М. през гранично пропускателните пунктове на Република България за периода  от 21.07.2007 г. до 21.07.2017 г. :

За 2017 г.

Влизане в РБългария на  19.04.2017 г. в 15,02 часа през ГКПП  Капитан Петко войвода /Пребиваване в Гърция/.  Няма данни за излизане от РБългария.

Излизане на 21.04.2017 г. в 09.33 ч. през ГКПП  Капитан Андреево шосе  /Пребиваване в Турция/ и връщане на 21.04.2017 г. в 18.54 ч. през ГКПП Капитан Андреево шосе  /Пребиваване в Турция. Дневни пари за 1 ден – 10,5 щатски долара или 16,66 лв. Съгласно наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина, при престой в съседна на Р. България държава по – малко от едно денонощие, но повече от четири часа, дневните пари са в размер на 35% от полагаемите.

Излизане на 26.04.2017 г. в 10,45 ч. през ГКПП  Капитан Андреево шосе  /Пребиваване в Турция/ и връщане на 26.04.2017 г. в 17,28 ч. през ГКПП Капитан Андреево шосе  /Пребиваване в Турция. Дневни пари за 1 ден – 10,5 щатски долара или 16,66 лв. Съгласно наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина, при престой в съседна на Р. България държава по – малко от едно денонощие, но повече от четири часа, дневните пари са в размер на 35% от полагаемите.

Влизане в РБългария на  28.04.2017 г. в 13,10 часа през ГКПП  Капитан Петко войвода /Пребиваване в Гърция/.  Няма данни за излизане от РБългария.

Регистрирани преминавания на Дилара Д.А. през гранично пропускателните пунктове на Република България за периода  от 17.08.2102 г. до 21.07.2017 г.:

За 2017 г.

Излизане на 21.04.2017 г. в 09.33 ч. през ГКПП  Капитан Андреево шосе  /Пребиваване в Турция/ и връщане на 21.04.2017 г. в 18.54 ч. през ГКПП Капитан Андреево шосе /Пребиваване в Турция. Дневни пари за 1 ден – 10,5 щатски долара или 16,66 лв. Съгласно наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина, при престой в съседна на Р. България държава по – малко от едно денонощие, но повече от четири часа, дневните пари са в размер на 35% от полагаемите.

Платени публичноправни задължения – данъци, такси, глоби:

От писма и изх. № К-22738/1 от 27.07.2017 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-10327 от 31.07.2017 г. на Община Исперих и изх. № 4860 от 28.07.2017 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-10374 от 01.08.2017 г. на Община Дулово се установява, че проверяваното лице и лицето, за което е прието фактическо съжителство са платили МДТ в размер, както следва:

По сметка на община Исперих:

От Р.Я.Я.:

- 2012 г. – 50,40 лв.

- 2013 г. – 22,81 лв.

- 2014 г. – 23,96 лв.

- 2015 г. – 146,80 лв.

- 2016 г. – 731,19 лв.

- 2017 г. – 555,97 лв.

От Д.А.М.:

- 2012 г. – 490,01 лв.

- 2014 г. – 940,78 лв.

- 2015 г. – 137,98 лв.

- 2016 г. – 84,34 лв.

- 2017 г. – 499,69 лв.

От А.Д.А.:

- 2017 г. – 15 лв.

По сметка на община Дулово:

От Д.А.М.:

- 2013 г. – 508,87 лв.

- 2015 г. – 1 479,78 лв.

Безналични ценни книжа:

От направена справка в “Централен депозитар” АД на 21.07.2017 г.  и писмо, изх. № 01-2017-1627/11.08.2017 г. на Централен депозитар АД се установява, че проверяваното лице и свързаните с него лица не са извършвали операции с безналични ценни книжа.

Въздухоплавателни средства:

От направена справка на 21.07.2017 г. в Главна дирекция „Гражданска въздухоплавателна администрация” се установява, че проверяваното лице и членовете на семейството му нямат записи за притежавани, наети или държани на друго основание въздухоплавателни средства.

Плавателни средства:

От справки в информационната система на Изпълнителна агенция „Морска администрация“ се установява, че проверяваното лице и членовете на семейството му не притежават плавателни съдове.

Особени залози:

Към момента на изготвяне на доклада няма достъп до сайта на ЦРОЗ, във връзка с което е изготвен протокол № ТД04-97/05.02.2018 г.

Информация за регистрирани ЕТ:

1/ ЕТ "Р.Я.", ЕИК *********. Търговеца е регистриран в Търговски регистър на 04.11.2011 г. с управител и собственик Р.Я.Я., ЕГН ********** със седалище и адрес на управление: с. Подайва, общ. Исперих, обл. Разград, ул. „Дунав“, № 26. Предмет на дейност: търговска дейност в страната и чужбина, търговия с хранителни стоки, алкохолни и безалкохолни напитки, тютюневи изделия, както и всякакъв друг вид дейности, незабранени със закон.

Търговеца не е придобивал в обхвата на проверката движими и недвижими вещи.

В информационния масив на ТД на НАП Варна няма данни за подавани ГДД, извършвани на търговеца ревизии, съответно издадени ДРА, РА, РД и АПВ за периода на проверката в настоящото производство.

Няма данни за открити/ закрити банкови сметки в лева и валута, банкови касети, вложени вещи в трезори, суми, предоставени за доверено управление в лицензираните търговски банки на територията на Р България.

2/ ЕТ "ЗИКО – Д.М.", ЕИК *********. Търговеца е регистриран в Търговски регистър на 02.02.2012 г. с управител и собственик Д.А.М., ЕГН ********** със седалище и адрес на управление: с. Подайва, общ. Исперих, обл. Разград, ул. „Дунав“, № 26. Предмет на дейност: търговска дейност в страната и чужбина, търговия с хранителни стоки, алкохолни и безалкохолни напитки, тютюневи изделия, както и всякакъв друг вид дейности, незабранени със закон.

Няма придобити недвижими имоти.

МПС

Едноличния търговец е собственик на Товарен автомобил, марка „Ситроен Берлинго“ рег. № РР4406 ВА, дата на първа регистрация 08.02.2002 г., рама: VF7MBWJYB65723529; двигател: без номер, дата на придобиване съгласно договор за покупко-продажба от 26.03.2013 г.  за сумата от 150 евро с левова равностойност 294 лв. и отчужден на 16.06.2016 г.

Данъчна информация:

- За 2012 г. е подадена ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ с вх. № 1900И0011451/06.04.2013 г., в която в е деклариран годишна данъчна основа за доходите от стопанска дейност като ЕТ „Зико – Д.М.“ 332,39 лв., като общо приходите са в размер на 969,54 лв., общо разходите са 637,15 лв., облагаемият доход е 332,39 лв., внесен патентен данък – 100 лв.. Деклариран финансов резултат за периода – положителен, след приспадане на платения данък: 232,39 лв. (печалба)

- За 2013 г. е подадена ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ с вх. №194391400497894 /30.04.2014 г., в която в е деклариран облагаем доход като ЕТ „Зико – Д.М.“ 947,94 лв., като общо приходите са в размер на 4 213,50 лв., общо разходите са 3265,56 лв., внесен патентен данък – 40 лв.. Деклариран финансов резултат за периода – положителен, след приспадане на платения данък: 907,94 лв. (печалба).

През годината е придобит товарен автомобил, марка „Ситроен Берлинго“ рег. № РР4406 ВА, съгласно договор за покупко-продажба от 26.03.2013 г.   за сумата от 150 евро с левова равностойност 294 лв.

Покупката е извършена с оборотни средства от основната дейност на търговеца.

- За 2014 г. е подадена ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ с вх. №194391500552833 /30.04.2015 г., в която в е деклариран облагаем доход като ЕТ „Зико – Д.М.“ в отрицателен размер - 82 лв., като общо приходите са в размер на 618 лв., общо разходите са 700 лв., внесен патентен данък – не е декрариран. Финансов резултат за периода – отрицателен: - 82 лв. (загуба)

В информационния масив на ТД на НАП Варна няма данни за извършвани на търговеца ревизии, съответно издадени ДРА, РА, РД и АПВ за периода на проверката в настоящото производство.

Банкова информация:

С Решение № 336/20.10.2017 г. по гр.д. № 919/2017 г. по описа на Районен съд – Исперих е разкрита банкова тайна, относно операциите и наличностите по открити /закрити банкови сметки ЕТ „Зико – Д.М.“.

От предоставената информация от ТБ „Банка ДСК“ ЕАД е установено, че едноличния търговец е титуляр на Разплащателна сметка № 20164312 , открита на 07.03.2012 г. и закрита на 29.01.2013 г.

От банковото извлечение се установява, че ЕТ е направил вноски по сметката, както следва:

- за 2012 г. в размер на 1 030 лв.,

- за 2013 г. в размер на 150 лв.

Сумите са ползвани за плащане на осигуровки към НАП.

От писмо изх. № К-22738/1 от 27.07.2017 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-10327 от 31.07.2017 г. на Община Исперих се установява, че едноличния търговец е платил МДТ в, както следва:

- за 2012 г. в размер на 15 лв.;

- за 2015 г. в размер на 82,25 лв.;

- за 2016 г. в размер на 20 лв

 

По делото е назначена съдебно-автотехническа експертиза за определяне пазарната стойност на процесните МПС към датата на придобиване и отчуждаване. Според заключението на същата:

1. Лек автомобил, марка „Опел Астра“ рег. № СС2195СВ - Пазарна оценка към датата на отчуждаване на 31.05.2017 г.: 1 350 лв.

2. Лек автомобил, марка „Мерцедес Е270 ЦДИ“ рег. № СС5418 РВ - Пазарна оценка към датата на отчуждаване на 27.08.2015 г. -4 200 лв.

3. Товарен автомобил, марка „Фиат Дукато“ рег. № РР3938ВА-Пазарна оценка към датата на внасяне на исковата молба е 1944 лв.

4. Лек автомобил, марка „Мерцедес Р 350 ЦДИ“ рег. № РР8898 АХ- Пазарна оценка към датата на придобиване, тъй като е придобит с блокиран двигател: 16 640 лв. Към момента на предявяване на иска, пазарната стойност е 23 970 лв.

По делото е назначена съдебно-техническа експертиза да определи пазарната стойност на недвижимите имоти.  Експертизата е дала заключение, че за недвижим имот:

I. Полумасивна жилищна сграда със застроена площ от 120 кв.м., с мазе с площ от 9 кв.м.,  и паянтова второстепенна сграда със застроена площ от 15 кв.м.,построени въз основа на отстъпено право на строеж върху общинско дворно място, съставляващо по ПУП на с. Прохлада, общ. Дулово, обл. Силистра от 1963 г. УПИ XIII – общински, в кв. 13, с площ от 740 кв.м.  е с пазарна оценка към момента на придобиването му – 22. 11. 2007 г. в размер на 5 700 лв.  Пазарна оценка на имота към момента на отчуждаване на 07. 07. 2010 г. е в размер на 6 750 лв.

II. Пазарната стойност на поземлен имот с начин на трайно ползване – дворно място, находящо се в чертите на село Подайва, ул. „Дунав“, № 26, общ. Исперих, обл. Разградска, за който по Скица № 180/07.04.2009 г. на община Исперих, обл. Разградска и дворищно-регулационния план, утвърден със Заповед № 453/14.07.1982 г. е отреден парцел II-86, в квартал 27 с площ от 700 кв.м. , в едно със застроените в имота: 1. Самостоятелен обект с начин на трайно ползване – жилищна сграда със застроена площ от 32 кв.м., ведно с прилежащото мазе със застроена площ от 9.00 кв.м.; 2/ самостоятелен обект с начин на трайно ползване – второстепенна сграда със застроена площ от 36 кв.м. и подобрения е следната: Към момента на придобиване 14. 04. 2009 г. е 13 000 лв. , а към момента на предявяване на иска е 15 500 лв.

III.Пазарната стойност на недвижим имот: жилище, находящо се в чертите на гр. Исперих, общ. Исперих, Разградска област в триетажна многофамилна жилищна сграда с мансарден етаж, построена при отстъпено право на строеж в поземлен имот с начин на трайно ползване – жилищно застрояване, находящо се в чертите та гр. Исперих, ул. „Цар Симеон“, № 1а, общ. Исперих, обл. Разград, за който по скица № 468/05.09.2012 г. на общ. Исперих и ЗРП на града към момента на придобиване 12. 09. 2012 г. е 45 500 лв. , към момента на предявяване на иска е 47 950 лв.

            IV.Пазарната стойност на 1/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизирана и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за който по скица № 15-119471/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър. Служба гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № РД-18-35/18.08.2005 г. на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.80 с площ по кадастралната карта 409 кв.м.  към датата на придобиване 21. 07. 2014 г. е 930 лв. , а към датата на предявяване на иска  – 1000 лв.;

            2/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119454/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.121, с площ по кадастралната карта 2 666 кв.м. , при граници и съседи: имот № 03472.40.120, имот № 03472.10.46, имот № 03472.10.87, имот № към датата на придобиване 21. 07. 2014 г. е 5 000 лв. , а към внасяне на исковата молба  – 5 350 лв.;

            3/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119461/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.122, с площ по кадастралната карта 1 825 кв.м. към момента на придобиване 21. 07. 2014 г. е 3 400 лв. , а към внасяне на исковата молба  – 3 650 лв.;

            4/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – ниско застрояване / до 10 м./, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, ул. „Дунав“, № 58, за която по скица № 15-119468/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.79, с площ по кадастралната карта 2 906 кв.м., ведно със застроените в имот: 1. Сграда 03472.40.79.1: застроена площ 43 кв.м., бр. етажи – 1, предназначение – жилищна сграда – еднофамилна; 2. Сграда 03472.40.79.2: застраена площ 50 км.м., бр. етажи – 1, предназначение: жилищна сграда – еднофамилна към датата на придобиване  21. 07. 2014 г. е  5 600 лв. , а към момента на предявяване на иска – 6 000 лв.;

            5/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119447/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.120, с площ по кадастралната карта 5 899 кв.м. към датата на придобиване 21. 07. 2014 г. е 11 100 лв. , а към момента на внасяне на исковата молба – 12 000 лв.;

            6/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119462/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.123, с площ по кадастралната карта 2 087 кв.м. към датата на придобиване е 3 900 лева, а към внасяне на исковата молба е 4 200 лв. Общата пазарна стойност на последните шест имота за 1/ 3 ид. част към датата на придобиване 21. 07. 2014 г. е 9 977 лв. , а към датата на предявяване на исковата молба е 10 733 лв.

Предвид извършено оспорване на заключението от ищеца, е назначена повторна експертиза, която е дала следното заключение:

По т. I пазарната оценка към датата на придобиване е 11 200 лв. , а към момента на отчуждаване е 13 300 лв.

По т. II пазарната оценка към датата на придобиване е 17 600 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 18 800 лв.

По  т. III пазарната оценка към датата на придобиване е 40 000 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 48 000 лв.

По т. IV.1 пазарната оценка към датата на придобиване е 1 600 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 1 700 лв.

По т. IV. 2 пазарната оценка към датата на придобиване е 9 600 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 10 100 лв.

По т. IV. 3 пазарната оценка към датата на придобиване е 6 700 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 7 100 лв.

По т. IV. 4 пазарната оценка към датата на придобиване е 10 800 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 11 300 лв.

По т. IV. 5 пазарната оценка към датата на придобиване е 18 900 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 19 800 лв.

По т. IV. 6 пазарната оценка към датата на придобиване е 7 600 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 8 000 лв. Общата пазарна стойност на имотите по т. IV е 55 200 лв. към момента на придобиване, като 1/ 3 ид. ч. е 18 400 лв. , а към момента на внасяне на исковата молба е 58 000 лв., респ. 1/3 ид. ч. е 19 300 лв.

Поради оспорване на заключението на повторната СТЕ от ответниците, е назначена тройна СТЕ, която дава следното заключение:

По т. I пазарната оценка към датата на придобиване е 10 668 лв. , а към момента на отчуждаване е 13 004 лв.

По т. II пазарната оценка към датата на придобиване е 16 450 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 18 008 лв.

По  т. III пазарната оценка към датата на придобиване е 39 276 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 41 521 лв.

По т. IV.1 пазарната оценка към датата на придобиване е 990 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 1 213 лв.

По т. IV. 2 пазарната оценка към датата на придобиване е 5 676 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 6 955 лв.

По т. IV. 3 пазарната оценка към датата на придобиване е 3 886 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 4 761 лв.

По т. IV. 4 пазарната оценка към датата на придобиване е 6 988 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 7 843 лв.

По т. IV. 5 пазарната оценка към датата на придобиване е 12 560 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 15 390 лв.

По т. IV. 6 пазарната оценка към датата на придобиване е 4 444 лв. , а към момента на на предявяване на иска е 4 761 лв. Общата пазарна стойност на имотите по т. IV е 34 483 лв. към момента на придобиване, като 1/ 3 ид. ч. е 11 248 лв. , а към момента на внасяне на исковата молба е 41 606 лв., респ. 1/3 ид. ч. е 13 782 лв.

 Заключението на тройната СТЕ не е оспорено от страните, същото е обективно, компетентно и пълно, поради което е прието от съда, като доказателство по делото.

По делото е прието заключение на назначена съдебно - счетоводна експертиза, ползвала данните от заключениета на САТЕ и тройната СТЕ:

   За целият процесен период, общо получените  доходи от стопанска дейност от ответника Д.А.М. е в размер на 1 140, 33  лв.

Получени от ответниците трудови възнаграждения в размер на 5 248, 08 лв. за целия период.

Получените приходи от Д.А.М. от продажба на недвижим имот: нива, находяща се в землището на с.Прохлада, ЕКАТТЕ 58709, общ.Дулово, обл.Силистра, с площ от 5 дка, трета категория, съгласно НА №25, том VIII, рег. №7101, дело №1111 от 22.11.2012г. с данъчна оценка 1681,45 лв.  са 1000,00 лв.

Получените социални помощи от Р.Я.Я. и Д.А. Маринов /който не е получавал/ са в размер на 12276,79 лв.

Получената от Р.Я.Я. парична сума от ЗК "Лев Инс" е 967,33 лв. постъпила във влогова сметка 17257769 на 27.01.2014 г. в банка ДСК.

През процесния период, данни за получени доходи извън трудови правоотношения, изведена от справки по чл. 73 от ЗДДФЛ са налични само за Д.А.М., като за целия период са в размер на 425,00 лв.

Въз основа на тази информация, според заключението на експертизата, общият размер на доходите, приходите или източниците на финансиране на ответниците е в размер на 21 071,35  лв.

По отношение на определяне на обичайните разходи, вещото лице е взело предвид следното:  обичайните разходи за издръжка на домакинството на Р.Я.Я. по данни от Националния статистически институт, съобразена с броя на членовете на семейството й, по години е изведен от показателя за паричен разход средно на лице от домакинството за периода от 21.07.2007г. до 21.07.2017г.Интервали на изчисленията: от 21.07.2007г. до 16.08.2012 г. - тричленно домакинство; от 17.08.2012г. - до 21.07.2017 г. - четиричленно домакинство. Общо за целия период, според вещото лице, размерът на обичайните разходи е 139 657, 57  лв.

Остойностяването на разходите на Р.Я.Я. и членове на семейството й за пътувания в чужбина са 119,26лв.

Размерът на направените разходи от Р.Я.Я. и членовете на семейството й за плащане на данъчни задължения /местни данъци, такси, глоби и лихви/ е 5687,58 лв. Платените данъци и осигурителни вноски, са елемент на статистическия показател паричен разход, т.е. те са "обичаен разход" по смисъла на т.6 към § на Допълнителните разпоредби на ЗОПДНПИ и не носят характера на извънреден разход.

Размерът на обичайните и извънредни разходи на Р.Я.Я. и членовете на семейството й общо за целия процесен период  е 139 776,83 лв.

Размерът на нетния доход, като разлика между доходи, приходи и източници на финансиране, намален с размера на обичайните и извънредни разходи за периода е отрицателна величина, за всяка една година от анализирания период. Общо за целия процесен период: - 118 705,48 лв.

Въз основа на данните от заключението на тройната СТЕ е определен размера на разходите за придобиване на недвижими имоти, извършени от Р.Я. Яша и Д.А.М.  по години за процесния период. Общият размер на разходите е 77 908,67 лв.

Въз основа на данните заключението на САТЕ, общият размер на разходите за придобиване на МПС е 26 135,58 лв.

Вноските по разплащателни сметки на Р.Я., Д.М. и А.Д. от лицата, чийто доходи и разходи се анализират е 47 868,24 лв.

Размерът на внесените/наредени/ парични средства от трети лица през 2014 г. и 2015 г. е 1931,49 лв.  Размерът на получените  от Р.Я. парични преводи  от чужбина чрез системата за разплащане „WESTERN UNION” от трети лица е 40 721,35.

Общият размер на имуществото на Р.Я. и Д.М. за анализирания период е: за 2007 г. – 10 668 лв., за 2008 г. е 00, 00 лв., за 2009 г. – 32 470, 44 лв., за 2010 г. – 54 244, 71 лв. , за 2011 г. – 7 011, 44 лв., за 2012 г. – 48 113 лв., за 2013 г. – 2 495, 58 лв., за 2014 г. – 12 178, 94 лв. , за 2015 г. 17 069, 22 лв.

Общо за целия процесен период имуществото е на стойност 179 565, 33  лв.

За всички съставни интервали на анализирания период стойностите на несъответствието между нетен доход и имущество са отрицателни величини - т.е. стойността на имуществото надвишава нетния доход.

Несъответствието общо за целия процесен период е отрицателна величина -298 270, 81.

Вещото лице по ССЕ е изготвило и Вариант II от заключението по молба на ответниците да бъдат включени като доходи получените суми от трети лица в чужбина, предмет на нохд № 174/ 2017 г. по описа на РОС, приходите от възнаграждения в чужбина, налични в началото на периода 20 000 евро, приходи в размер на 10 000 лв. от продажба на недвижим имот в с. Прохлада. При съобразявенот им, като доходи, несъответствието е -118 371, 04 лв.

По делото са разпитани като свидетели по молба на ответниците  С. К. – сестра на Р.Я., Есенгюл М. – братовчедка на Р.Я., Айгюл Мехмед – братовчедка на Р. яшал и Виждан Демирова.

Св. С. К. твърди, че през 2006 г. заедно с ответниците пребивавали в Испания. Сестра й Р.Я. работела в ресторант и получавала 1200 евро зплата, бакшиши получавала. Д.М. работел в строителството и на седмица получавал по 600-700 евро, около 2 000 евро вземал на месец. За около година спестили  малко повече от 20 000 евро. Двамата ответници се върнали в България в началото на 2007 г. и купили къща в с. Прохлада за 1 500 лв. Ремонтирали къщата. После през 2009 г. продали къщата за около 10 000 лева. Купили апартамент в гр. Исперих. Ответниците получавали парични средства от чужбина – от братовчедката на Р., за да купят земя в с. Белинци. Парите получили в заем, защото нямали пари.

Св. Айгюл Мехмед дава показания, че купила къщата в с. Прохлада през 2009 г. от Р. за 10 000 лв. Тъй като са братовчедки, Р. й продала къщата по-евтино.

Св. Есенгюл М. твърди, че от 17 години живее в Холандия. Съпругът й получавал заплата 3 000 евро.  През 2014 г. по молба на Р. й изпратила по микробуса чрез своя приятелка 7 000 евро, за да купи земя в с. Белинци. Парите били дадени като заем и Р. ги връщала по 250 евро всеки месец и й върнала цялата сума от 7 000 евро.

Св. Виждан Демирова дава показания, че с Р. и Д. работили в Испания от 2005 до 2006 г. Виждан и Р. работели  във фамилен ресторант, а мъжа й и Д. работели в строителството. Работели на черно, без трудов договор. Заплата им  в ресторанта била по 1200-1300 евро и по 100 евро на седмица от бакшиши. Мъжете получавали по 1400- 1600 евро. Разходи нямали, спестили пари. Р. и Д. спестили 20 000 евро и си купили къща  в България.

Въз основа на тази фактическа обстановка, съдът приема от правна страна следното:

Предявеният иск е процесуално допустим. Този въпрос е разрешен с Определение № 327/ 22. 06. 2020 г. по ч. гр. д. № 209/ 2020 г. по описа на ВКС, което съгл. чл. 278, ал. 3 от ГПК е задължително за долустоящия съд. С приетото ТР № 1/ 04. 06. 2020 г. по т. д. № 1/ 2018 г. на ОСГК е дадено обвързващо тълкуване на характера на срока по чл. 27, ал. и ал. 2 от ЗОПДНПИ /отм./ за проверка и събиране на доказателства за установяване на произхода и местонахождението на имущество, за което има данни, че е придобито пряко или косвено от престъпна дейност, като инструктивен, а не преклузивен.

Молбата на ответниците, изложена в устните състезания за спиране на производството по делото, тъй като са налице предпоставките по чл. 628 ГПК

, е неоснователна. Ответницата Р.Я. е призната за виновна по НОХД № 378/2017 г. по описа на ОС Разград, приключило с присъда от 06.12.2017 г., влязла в законна сила на 22.12.2017 г. Решаващият съд е признал подсъдимата Р.Я.Я. за виновна в това, че за времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2011 г. в гр. Разград, в качеството на данъчно задължено местно физическо лице по чл. 6 от ЗДДФЛ, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми по чл. 50, ал.1, т.1, пр. 1 ЗДДФЛ:

- в периода 01.01.2010 г. до 30.04.2010 г. за облагаеми доходи, придобити през 2009 г., в размер на 1 153, 94 лв.

- в периода 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. за облагаеми доходи, придобити през 2010 г., в размер на 39 567, 41 лв.

съответно за:

- данъчен период 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. за данък в размер на 106, 17 лв.

- данъчен периода 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. да данък в размер на 3 917, 23 лв. или общо данъчни задължения в размер на 4 023, 40 лв., които до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния съд са внесени в бюджета заедно с лихвите, с което е осъществила от обективна и субективна страна съставът на престъплението по чл. 255, ал. 4 НК във вр. с  ал. 1, пр. 1 и 2, т. 1 НК, във връзка с чл. 26 ал. 1 от НК, поради което на основание чл. 78а от НК Окръжен съд – Разград е освободил от наказателна отговорност Р.Я.Я., и й е наложил административно наказание - глоба в размер на 1 000 (хиляда) лева.

С преюдициалните запитвания от български съдилища: преюдициално запитване по гр. д. № 3406/2016 г. на Софийски градски съд, по което е образувано дело С-234/18 пред СЕС за тълкуване на Директива 2014/42/ЕС, по гр. д. № 704/2017 г. на Софийски градски съд до СЕС по тълкуване на Директива 2014/42/ЕС и Хартата на основните права на Европейския съюз (ХОПЕС), СЕС е сезиран с ирелевантни по настоящото дело въпроси. Предвид наличието на влязла в сила присъда, установяваща, че лицето Р.Я.Я. е извършило престъплението, както и предмета на престъпната дейност, не може да се приеме, че е налице основание за спиране на настоящото производство.

Предявеният иск с правно основание чл. 74 и сл. от ЗОПДНПИ /отм./ е основателен.

Безспорно е по делото, че ответницата Р.Я.Я. е била привлечена като обвиняем по ДП № 330 ЗМ-44/2017 г. по описа на ОД МВР – гр. Разград, прокурорска преписка № 412/2017 г. по описа на Окръжна прокуратура – Разград, за извършено престъпление по чл. 255, ал. 1, пр. 1 и 2, т. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК. Образувано е НОХД № 378/2017 г. по описа на ОС Разград, приключило с присъда от 06.12.2017 г., влязла в законна сила на 22.12.2017 г. Решаващият съд е признал подсъдимата Р.Я.Я. за виновна в това, че за времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2011 г. в гр. Разград, в качеството на данъчно задължено местно физическо лице по чл. 6 от ЗДДФЛ, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми по чл. 50, ал.1, т.1, пр. 1 ЗДДФЛ:

- в периода 01.01.2010 г. до 30.04.2010 г. за облагаеми доходи, придобити през 2009 г., в размер на 1 153, 94 лв.

- в периода 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. за облагаеми доходи, придобити през 2010 г., в размер на 39 567, 41 лв.

съответно за:

- данъчен период 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. за данък в размер на 106, 17 лв.

- данъчен периода 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. да данък в размер на 3 917, 23 лв. или общо данъчни задължения в размер на 4 023, 40 лв., които до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния съд са внесени в бюджета заедно с лихвите, с което е осъществила от обективна и субективна страна съставът на престъплението по чл. 255, ал. 4 НК във вр. с  ал. 1, пр. 1 и 2, т. 1 НК, във връзка с чл. 26 ал. 1 от НК, поради което на основание чл. 78а от НК Окръжен съд – Разград е освободил от наказателна отговорност Р.Я.Я., и й е наложил административно наказание - глоба в размер на 1 000 (хиляда) лева.

Престъплението попада в предметния обхват на чл. 22, ал.1, т. 18 от ЗОПДНПИ  /отм. /, което е една от предпоставките за образуване на производство по този закон.

Според чл. 62, по реда на този закон се отнема в полза на държавата незаконно придобито имущество. В чл. 1, ал. 2 от закона е приета презумпция, че за незаконно придобито имущество се смята имуществото, за придобиването на което не е установен законен източник. Основен предмет на доказване в съдебния процес при осигурено равенство на страните е установяване на онова имущество на ответника, за което няма доказателства, че е законно придобито, от което произтича презумпцията, че пряко или косвено е с незаконен източник.

По делото е представено заключение на назначена съдебно - счетоводна експертиза в два варианта, по поставени от страните въпроси. Двата варианта на заключението се различават, относно начина на формиране на нетния доход на ответниците.

Първият вариант на заключението е изготвен с поставени задачи по молба на ищеца. Според този вариант:

 Доходи, приходи или източници на финансиране са общо в размер на 21 071, 35 лв.

 Обичайните разходи на ответника и семейството му през проверявания период по данни на НСИ са в размер на 139 657, 57 лв. Извънредните разходи са общо в размер на 119, 26 лв.

Общо обичайните и извънредни разходи са в размер на 139 776, 83 лв.

Установеният нетен доход е отрицателен в размер на – 118 705, 48 лв.

Общият раззмер на имуществото /пари; парични суми, внесени по банкови сметки; допълнителни парични вноски в търговски дружества; движими, недвижими вещи; ограничени вещни права; нематериални активи/  е общо в размер на 179 565, 33 лв. От заключението на ССЕ е установено несъответствие между нетен доход и имущство в размер на – 298 270, 81 лв. Предмет на отнемане е имущество на стойност 270 225,09 лв., тъй като е налице значително несъответствие в имуществото на проверяваното лице по смисъла чл. 21, ал. 2 от ЗОПДНПИ във вр. с §1, т. 7 от ДР на ЗОПДНПИ /отм/.

Във Вариант II от заключението, изготвено по молба на ответниците, несъответствието е -118 371, 04 лв. В този вариант са включени като доходи получените суми от трети лица в чужбина, предмет на нохд № 174/ 2017 г. по описа на РОС, приходите от възнаграждения в чужбина, налични в началото на периода 20 000 евро, приходи в размер на 10 000 лв. от продажба на недвижим имот в с. Прохлада.

Съдът намира, че като доказателство по делото следва да се приеме първият вариант на заключението на ССЕ.

Вторият вариант от заключението е необоснован. На първо място ответниците не сочат обективни доказателства за какъв период от време са пребивавали в Испания, какви парични средства са реализирали и техния произход. Обективни доказателства, че в началото на проверявания период ответниците са разполагали с 20 000 евро, не са събрани по делото. Показанията на св. С. К. са непоследователни и противоречиви, поради което не могат да бъдат ценени като доказателство, подкрепящо твърдението на ответниците. Същата заявява, че ответниците спестили 20 00 евро и в началото на 2007 г. се завърнали в България. Купили за 1 500 лева къща в с. Прохлада, след което я продали за 10 000 лв. през 2009 г. Същевременно твърди, че тъй като нямали пари, през този период от време получавали  парични средства от чужбина, вкл. и от св. М.. От тези показания не става ясно действително разполагали ли са ответниците с 20 000 евро от трудови възнаграждения и ако са разполагали, къде и в какво са вложени. Св. Виждан Демирова твърди, че ответниците спестили 20 000 евро  като работели „на черно“, без трудов договор. Дори и да се приеме твърдението й за достоверно, то не сочи на законен източник на доходи, а на получени в резултат на извършено административно нарушение. Св. М. твърди, че предоставила в заем на ответниците 7 000 евро през процесния период от време и ответницата Р. й върнала тази сума. Дори и да се даде вяра на показанията й, че изпратила 7 000 евро по микробуса, дадената в заем сума не може да се отчете като доход. Предвид изложеното, съдът приема, че ответниците не сочат доказателства, подкрепящи твърденията им за реализирани доходи от законен източник в Испания.

Неоснователен е изложеният довод в писмения отговор и поддържан от ответниците, че паричните средства, получени от ответницата Р.Я.Я. от трети лица чрез системата Western union се определят като доходи от други източници по чл. 36, т. 6 от ЗДДФЛ в наказателното производство, водено срещу нея и поради това, получените суми се явяват доходи, а не имущество, както твърди Комисията. Щом ответницата е осъдена за неподаване на данъчна декларация за заплащане на данъци върху тях, то те се явяват доходи.

Получените от ответницата суми от трети лица чрез Western union са общо в размер на 40 721, 35 лв. Сумите са й били изпращани от различни. Ответницата не сочи основание, на което са извършени паричните преводи от различни наредители. Ирелевантно за настоящото производство е обстоятелството, че същите суми държавата е приела, че следва да бъдат обложени с данък по ЗДДФЛ, както и е ангажирала наказателна отговорност на Р.Я.Я. за неплащането му, доколкото в производството по ЗОПДНПИ /отм./ е предмет на изследване незаконно придобитото от страната имущество, а то е такова, когато отговаря на посочените в закона критерии, т.е. такова, за което не е установен законен източник за придобиването му.

Съгласно чл. 62 от ЗОПДНПИ /отм/, по този закон се отнема в полза на държавата незаконно придобито имущество, което съгласно легалната дефиниция на чл. 1, ал. 2 от с. з., е това имущество, за което не е установен законен източник, т. е. за него може да се направи обоснованото предположение по чл. 21, ал. 2 от закона въз основа на установено значително несъответствие в имуществото на проверяваното лице. Последното, съгласно § 1, т. 7 ДР ЗОПДНПИ /отм./ е онзи размер на несъответствието между имуществото и нетния доход, който надвишава 150 000 лева за целия проверяван период. Ответниците правят възражение, че не е налице значително несъответствие, защото разликата между имуществото и нетния доход не надвишава 250 000 лв. В случая, несъответствието между имуществото и нетния доход е над 250 000 лв. , но независимо от установеното несъотвестветствие в конкретния случай, за прецизност следва да се отбележи, че изменението на § 1, т. 7 ДР на ЗОПДНПИ /отм./, с което размерът на несъответствието е намален от 250 000 лв. на 150 000 лв., е обнародвано в ДВ бр. 103/27.12.2016 г., в сила от 31.12.2016 г. Проверката пред Комисията е започнала на 21.07.2017 г., т. е. по време на действие на новата редакция на закона, регламентираща, че несъответствието е значително, ако надвишава 150 000 лв. Ето защо, както в административната фаза, така и в съдебната, следва да се приложи редактираната разпоредба на § 1, т. 7 ДР на ЗОПДНПИ, определяща минимален размер на несъответствието от 150 000 лв.

Предявеният иск срещу ответниците, като основателен следва да бъде уважен.Ответницата А.Д.А. към момента на завеждане на иска е била непълнолетна, но към датата на постановяване на решението е навършила 18 години и като пълнолетна по смисъла на чл. 2 от ЗЛС е напълно дееспособна.

            На осн. чл. 78, ал. 1 от ГПК във вр. с чл. 78, ал. 2 от ЗОПДНПИ  /отм./  с оглед изхода на спора, ответниците следва да заплатят по сметка на Окръжен съд Разград държавна такса в размер на 10 809 лева, а на ищеца следва да заплатят разноски по делото в размер на 2650 лева, включително и сумата 450 лв. за юрисконсултско възнаграждение.

            Воден от изложеното и на осн. чл.78, ал. 1 във вр. чл. 74 и сл. от ЗОПДНПИ /отм./, съдът

 

 

 

                                    Р          Е          Ш         И          :

 

 

            ОТНЕМА в полза на държавата, предтавлявана от Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество, БУЛСТАД ******** на следното имущество на стойност 270 225, 09 лева от Р.Я.Я., ЕГН **********, Д.А.М., ЕГН **********, А.Д.А., ЕГН **********, всички с постоянен адрес: *** и настоящ адрес:***, както следва:

На основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62, от ЗОПДНПИ (отм.) от Р.Я.Я., ЕГН **********:

Недвижим имот: поземлен имот с начин на трайно ползване – дворно място, находящо се в чертите на село Подайва, ул. „Дунав“, № 26, общ. Исперих, обл. Разградска, за който по Скица № 180/07.04.2009 г. на община Исперих, обл. Разградска и дворищно-регулационния план, утвърден със Заповед № 453/14.07.1982 г. е отреден парцел II-86, в квартал 27 с площ от 700 кв.м. , в едно със застроените в имота: 1. Самостоятелен обект с начин на трайно ползване – жилищна сграда със застроена площ от 32 кв.м., ведно с прилежащото мазе със застроена площ от 9.00 кв.м.; 2/ самостоятелен обект с начин на трайно ползване – второстепенна сграда със застроена площ от 36 кв.м. и подобрения, при граници и съседи на парцела: улица, парцел I-85, парцел XII-85.88 и парцел III-86.87 от квартал 27 по плана на селото. Имота е придобит от Р.Я.Я., ЕГН ********** с нотариален акт за продажба на недвижим имот № 38, том III, рег. № 2190 г., дело № 233 от 14.04.2009 г. / вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 467/14.04.2009 г., акт № 133, том IІ, дело № 287/2009 г. на СВ – Исперих.

Товарен автомобил, марка „Фиат Дукато“ рег. № РР3938ВА, дата на първа регистрация 01.12.2000 г., рама: ZFA23000006012387; двигател: няма номер; придобит от  Р.Я.Я. с договор за покупко-продажба от 24.07.2013 г.

Сумата в размер на 3 597,80 лв. с левовата равностойност на 1 837,54 евро, представляваща направени вноски по Разплащателна сметка № 18357331 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 15 000 лв. с левовата равностойност на 7 660,88 евро, представляваща направена вноска по Разплащателна сметка № 18357331 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 500 лв., с левовата равностойност на 255,36 евро, представляваща направена вноска по Разплащателна сметка № 18357331 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 5 366,50 лв., представляваща направена вноска по Спестовен влог № 17257769, открит на 18.06.2009 г. в Банка ДСК АД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 4 633,95 лв., представляваща прехвърлена сума от депозитна сметка № 17337568, в Банка ДСК АД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 10 800 лв., представляваща направена вноска по Спестовен влог № 17257769, открит на 18.06.2009 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 5 512 лв., представляваща направена вноска по Спестовен влог № 17257769, открит на 18.06.2009 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 1 931,49 лв., представляваща вноски от трети лица, напарвени през 2014 и 2015 г., по спестовен влог № 17257769, открит на 18.06.2009 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр Р.Я.Я.;

Сумата в размер на 40 721,35 лв., представляваща получени парични средства чрез международната система за бързи разплащания “Western Union”;

На основание чл. 63, ал. 2, т. 5, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), от Д.А.М.:

Сумата в размер на 13 лв., представляваща вноска по разплащателна сметка № 20160220, открита на 06.03.2012 г. и закрита на 31.01.2017 г. в „Банка ДСК“ ЕАД  с титуляр Д.А.М.;

Сумата в размер на 1 200 лв., представляваща пазарната стойност на лек автомобил, марка „Опел Астра“ рег. № СС2195СВ, дата на първа регистрация 01.01.1998 г., придобит от Д.А.М. с договор за покупко-продажба от 09.02.2009 г. и отчужден на 31.05.2017 г. към датата на отчуждаване;

Сумата в размер на 4 200 лв., представляваща пазарната стойност на лек автомобил, марка „Мерцедес Е270 ЦДИ“ рег. № СС5418 РВ, дата на първа регистрация 01.01.2002 г., придобит от Д.А.М. с договор за покупко-продажба от 23.07.2012 г. и отчужден на 27.08.2015 г. към момента на отчуждаване;

На основание чл. 65, във връзка с чл. 63, ал. 2, т. 5, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ(отм.) от Д.А.М.:

Недвижим имот: самостоятелен обект с начин на ползване – жилище, находящо се в чертите на гр. Исперих, общ. Исперих, Разградска област в триетажна многофамилна жилищна сграда с мансарден етаж, построена при отстъпено право на строеж в поземлен имот с начин на трайно ползване – жилищно застрояване, находящо се в чертите та гр. Исперих, ул. „Цар Симеон“, № 1а, общ. Исперих, обл. Разград, за който по скица № 468/05.09.2012 г. на общ. Исперих и ЗРП на града, утвърден със Заповед № 105/30.06.1998 г. е отреден УПИ XXII в квартал 186, образуван от имот № 1928 с площ от 377 кв.м. Имота е придобит от Д.А.М. с нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 56, том VII, рег. № 7523, дело № 972 от 12.09.2012 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 2806/12.096.2012 г., акт № 143, том 11, дело № 2125/2012 г. на СВ – Исперих/  и  с нотариален акт за дарение на недвижим имот № 60, том II, рег. № 1927, дело № 228 от 30.05.2017 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 1331/30.05.2017 г., акт № 35, том 6, дело № 1052/2017 г. на СВ – Исперих.

1/3 идеалнa част от недвижими имоти: 1/. поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизирана и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за който по скица № 15-119471/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър. Служба гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № РД-18-35/18.08.2005 г. на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.80 с площ по кадастралната карта 409 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.91, имот № 03472.40.81, имот № 03472.40.82 и имот № 3472.40.118. Данъчна оценка на имота: 854 лв., а на дарените идеални части – 142,33 лв.; 2/ поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119454/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.121, с площ по кадастралната карта 2 666 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.120, имот № 03472.10.46, имот № 03472.10.87, имот № 3472.10.49, имот № 0472.40.76 и имот № 03472.40.77. Данъчна оценка на имота: 5566лв., а на дарените идеални части – 927,77 лв.; 3/ поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119461/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.122, с площ по кадастралната карта 1 825 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.123, имот № 03472.40.120 и имот № 03472.40.79. Данъчна оценка на имота: 3810.60 лв., а на дарените идеални части – 635,10 лв.;            4/ поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – ниско застрояване / до 10 м./, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, ул. „Дунав“, № 58, за която по скица № 15-119468/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.79, с площ по кадастралната карта 2 906 кв.м., ведно със застроените в имот: 1. Сграда 03472.40.79.1: застроена площ 43 кв.м., бр. етажи – 1, предназначение – жилищна сграда – еднофамилна; 2. Сграда 03472.40.79.2: застраена площ 50 км.м., бр. етажи – 1, предназначение: жилищна сграда – еднофамилна, при граници и съседи: имот № 03472.40.119, имот № 03472.40.118, имот № 03472.10.87, имот № 3472.40.125, имот № 0472.40.123, имот № 03472.40.122, имот № 03472.40.120 и имот № 03472.40.78. Данъчна оценка на имота: 6298,20 лв., а на дарените идеални части – 1049,70 лв.;       5/ поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119447/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.120, с площ по кадастралната карта 5 899 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.122, имот № 03472.40.123, имот № 03472.40.163, имот № 03472.40.164, имот № 03472.10.45, имот № 03472.10.46, имот № 03472.40.121, имот № 03472.40.77, имот № 03472.40.78 и имот № 03472.40.79. Данъчна оценка на имота: 12317,10 лв., а на дарените идеални части – 2052,85 лв.;          6/ поземлен имот с начин на трайно предназначение – урбанизиран и начин на трайно ползване – незастроен имот за жилищни нужди, находящ се в чертите на с. Белинци, общ. Исперих, обл. Разград, за която по скица № 15-119462/24.04.2014 г. на Агенция по геодезия, картография и кадастър, Служба – гр. Разград и по кадастралната карта, одобрена със Заповед № 18-35/18.08.2005 г.  на Изпълнителния директор на АК, е отреден поземлен имот № 03472.40.123, с площ по кадастралната карта 2 087 кв.м., при граници и съседи: имот № 03472.40.124, имот № 03472.40.1183, имот № 03472.40.163, имот № 03472.40.120, имот № 03472.40.122, имот № 03472.40.79 и имот № 03472.40.125.

На основание чл. 63, ал. 2, т. 3, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), от А.Д.А.:

            Сумата в размер на 1 200 лв., представляваща вноски по Спестовен влог № 20233956, в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр А.Д.А.;

            На основание чл. 65, във връзка чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ от А.Д. А:

Лек автомобил, марка „Мерцедес Р 350 ЦДИ“ рег. № РР8898 АХ, дата на първа регистрация 20.10.2010 г., рама: WDC2511231A118138; двигател: 64287242016586, придобит от А.Д.А. на 29.05.2017 г.

            ОСЪЖДА Р.Я.Я., ЕГН **********, Д.А.М., ЕГН **********, А.Д.А., ЕГН ********** да заплатят на Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество, БУЛСТАД ********* сумата 2650 лева разноски по делото.

ОСЪЖДА Р.Я.Я., ЕГН **********, Д.А.М., ЕГН **********, А.Д.А., ЕГН ********** да заплатят по сметка на Разградския окръжен съд държавна такса в размер на 10 809 лева.

            Решението подлежи на обжалване в двуседмичен срок от връчването му на страните пред Варненския апелативен съд.

 

 

 

                                                                        СЪДИЯ:

 

 

 

НР