Присъда по дело №553/2016 на Окръжен съд - Шумен

П   Р   И   С   Ъ   Д   А

 

 

№ 6

 

                      08.02.2017 година, град Шумен

 

 

В     И  М  Е  Т  О     Н А      Н  А  Р  О  Д  А

 

 

 

ШУМЕНСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД, НАКАЗАТЕЛНА КОЛЕГИЯ на осми февруари две хиляди и седемнадесета година в публично заседание в състав:

 

 

                          ПРЕДСЕДАТЕЛ: СВЕТЛИН СТЕФАНОВ

                            

                        ЧЛЕНОВЕ: 1. А.К.Т.

                                           2. С.Х.Е.

 

 

Секретар: Ю.А. 

Прокурор: ЯНА НИКОЛОВА

като разгледа докладваното от съдия Светлин Стефанов

Наказателно дело от общ характер № 553/2016 година по описа на ШОС

 

 

П  Р  И  С  Ъ  Д  И :

 

 

ПРИЗНАВА подсъдимия Н.М.Н., с ЕГН **********, роден на *** ***, със средно образование, женен, живущ ***,  неосъждан, управител на ЕТ „Н.Н.” гр. **,

 

       ЗА ВИНОВЕН в това, че в периода от 01.09.2010 г.  до 12.02.2011г. включително, в гр. *, при условията на продължавано престъпление, в качеството на собственик и представляващ „Н и Н 11“ ЕООД, гр. **, ЕИК *********, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери, дължими от  „Н и Н 11“ ЕООД, гр. **, ЕИК *********, а именно: по ЗДДС в размер на 73 132,18 лв., като потвърдил неистина в подадени в ТД на НАП – *, офис – *, месечни справки-декларации по чл.125, ал.1 ЗДДС – декларирал нереални сделки по фактури, по които се явява купувач, включени за съответните данъчни периоди, както следва: за месец септември 2010 г. /СД вх. № 2700 1022030/13.10.2011 г. с деклариран ДДС за внасяне в размер на 1494,31лв. при следващ се ДДС за внасяне 33003,79лв.,разлика -31509,48 лв./, за м. октомври 2010г. /СД вх. № 27001024293/11.11.2010 г. с деклариран ДДС за внасяне в размер на 287,43 лв. при следващ се ДДС за внасяне 28947,59лв.,разлика -28660,16 лв./, за м. ноември 2010г. /СД вх. № 27001028605/13.12.2010 г. с деклариран ДДС за внасяне в размер на 659,27 лв. при следващ се ДДС за внасяне 12002,76 лв.,разлика -11343,49 лв./, за м. януари 2011г. /СД вх. № 27001035119/12.02.2011 г. с деклариран ДДС за внасяне в размер на 26,96лв. при следващ се ДДС за внасяне 1646,01лв.,разлика -1619,05 лв./, като използвал документи с невярно съдържание при водене на счетоводството си и при представяне на информация пред органите по приходите, както следва: фактури:

      -ф-ра №**********/01.09.2010 г. с данъчна основа   7302,40 лв. и ДДС  1460,48 лв.

-ф-ра №**********/03.09.2010 г. с данъчна основа 13128,50 лв. и ДДС  2625,70 лв.

-ф-ра №**********/07.09.2010г. с данъчна основа   5218,90 лв. и ДДС  1043,78 лв.

-ф-ра №**********/08.09.2010 г. с данъчна основа 12974,50 лв. и ДДС  2594,90 лв;

-ф-ра №**********/10.09.2010 г. с данъчна основа   4665,90 лв. и ДДС    933,18 лв.

-ф-ра №**********/13.09.2010 г. с данъчна основа   8150,40 лв. и ДДС  1630,08 лв.

-ф-ра №**********/15.09.2010 г. с данъчна основа   6963,20 лв. и ДДС  1392,64 лв.

-ф-ра №**********/17.09.2010 г. с данъчна основа   9687,30 лв. и ДДС  1937,46 лв.

-ф-ра №**********/20.09.2010 г. с данъчна основа 17500,00 лв. и ДДС  3500,00 лв.

-ф-ра №**********/21.09.2010 г. с данъчна основа 13733,50 лв. и ДДС  2746,70 лв.

-ф-ра №**********/24.09.2010 г. с данъчна основа   9782,12 лв. и ДДС  1956,42 лв.

-ф-ра №**********/24.09.2010 г. с данъчна основа   7491,20 лв. и ДДС  1498,24 лв.

-ф-ра №**********/27.09.2010 г. с данъчна основа 13788,50лв. и ДДС  2757,70 лв.

-ф-ра №**********/28.09.2010 г. с данъчна основа  490,00 лв. и ДДС  98,00 лв.

-ф-ра №**********/30.09.2010 г. с данъчна основа 26671,00 лв. и ДДС  5334,20 лв.

-ф-ра №**********/01.10.2010 г. с данъчна основа   2875,50лв. и ДДС    575,10 лв.

-ф-ра №**********/04.10.2010 г. с данъчна основа   2790,90 лв. и ДДС    558,18 лв.

-ф-ра №**********/06.10.2010 г. с данъчна основа   3235,50 лв. и ДДС    647,10 лв.

с общ размер на ДДС 33289,86лв., издадени от  „* 07” ЕООД, гр. *;

            -ф-ра №**********/26.10.2010 г. с данъчна основа    8122,46 лв. и ДДС 1624,49 лв.

-ф-ра №**********/28.10.2010 г. с данъчна основа  13554,00 лв. и ДДС 2710,80 лв.

-ф-ра №**********/29.10.2010 г. с данъчна основа  24922,44 лв. и ДДС 4984,49 лв.

-ф-ра №**********/30.10.2010 г. с данъчна основа  87800,00 лв. и ДДС17560,00 лв.

-ф-ра №**********/29.11.2010 г. с данъчна основа 23729,62 лв. и ДДС  4745,92 лв.

-ф-ра №**********/11.01.2011 г. с данъчна основа   8095,23 лв. и ДДС  1619,05 лв.

с общ размер на ДДС 33244,75 лв.– издадени от „Мак груп” ЕООД, гр. Пловдив;

 

-ф-ра №**********/22.11.2010 г. с данъчна основа   9472,45 лв. и ДДС  1894,49 лв.

-ф-ра №**********/25.11.2010 г. с данъчна основа   8120,00 лв. и ДДС  1624,00 лв.

-ф-ра №**********/29.11.2010 г. с данъчна основа   8120,00 лв. и ДДС  1624,00 лв.

с общ размер на ДДС 5142,49 лв.- издадени от „** 09” ЕООД, гр. *;

 

-ф-ра №**********/24.11.2010 г. с данъчна основа  7275,40 лв. и ДДС   1455,08лв.

с общ размер на ДДС 1455,08 лв. – издадена от „*” ЕООД, гр. *, като по този начин  приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 73 132 лв.18 ст. и на основание чл. 255, ал. 3 от НК, вр. с чл.255 ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК,  вр. чл. 26, ал. 1 от НК, във връзка с чл.58а ал.1 от НК във връзка с чл.55 ал.3 във връзка с ал.1 от НК го ОСЪЖДА на една година и 4 месеца „Лишаване от свобода”.

 

На основание чл. 66 от НК ОТЛАГА изпълнението на така наложеното наказание за срок от 3 години, считано от влизане на присъдата в сила.

 

На основание чл. 189 от НПК ОСЪЖДА подсъдимия Н.М.Н. да заплати разноските по делото, направени на досъдебната фаза по сметка на ОД МВР гр. * в размер на 354,85  /триста  петдесет и четири лева и 0,85/ лева.

 

 

 

Присъдата може да се обжалва и протестира в петнадесет дневен срок, считано от днес пред Апелативен съд, гр. Варна.

 

 

                        ПРЕДСЕДАТЕЛ:

 

 

                        СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.

 

 

                                                                 2.

 

 

МОТИВИ КЪМ  ПРИСЪДА ПОСТАНОВЕНА ПО НОХД №553/16г .

 

                    Подсъдимият Н.М. Н. е роден на *** ***, жител и живущ ***№6, български гражданин, със средно образование, женен неосъждан, управител на ЕТ” Н.Н. *** Преслав е предаден на съд  с обвинение по чл.255 ал.3 от НК , вр.чл.255 ал.1 т.2, т.6 и т.7 от НК, вр. чл.26 ал.1 от НК.

                    Разпитан на  досъдебното производство подсъдимият Н. се е възползвал от правото си да не дава обяснения по предявеното му обвинение. Такива дава при съдебното разглеждане на делото по реда и при условията на  чл.371  т.2 от НПК като заявява, че признава изцяло, фактите изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и е съгласен да не се събират доказателства за тези факти.

                    Съдът след като се запозна с материалите по делото обсъди доказателствата поединично и в тяхната съвкупност намира за установено от към фактическа страна следното:

                    На 10.11.2009 година „Н и Н 11” ЕООД, в град Велики Преслав, е вписано в търговски регистър при агенцията по вписванията, гр.Шумен, с едноличен собственик на капитала, управител и представляващ Н.М.Н.. Вписан предмет на дейност на дружеството бил: покупка на стоки или други вещи с цел да бъдат продадени, посредничество, търговски услуги и др. Реално дружеството извършвало основно търговия с плодове и зеленчуци. На основание чл. 100, ал.1 от ЗДДС, дружеството било регистрирано  по Закон за данък върху добавената стойност /ЗДДС/, считано от 14.04.2010г.

              Въз основа на Заповед за възлагане на ревизия № 1102000/12.05.2011г., изменена със Заповед № 1103393/25.08.2011г. е извършена данъчна ревизия на „Н и Н 11“ ЕООД, гр. Велики Преслав,  по спазване разпоредбите на ЗДДС в периода 2010г. – 2011г., като резултатът е отразен в РА № **********/05.12.2011г., влязъл в сила.

              В Справки – декларации по ЗДДС за месеците – септември, октомври и ноември 2010г., както и януари 2011г.,  дружеството е включило фактури по сделки, по които се явява купувач /получател/ на стоки /плодове и зеленчуци/, с преки доставчици: „Никол 07“ ЕООД; „Макс инженеринг 09“ ЕООД; „ДОИС“ЕООД; „Мак груп“ ЕООД. Справките – декларации по ЗДДС  са подадени по електронен път от управителя – Н.Н.. Получателят по тези фактури - „Н и Н 11“ ЕООД е приспаднал данъчния кредит, който е общо в размер на 73 132лв. 18ст.

               В хода на досъдебното производство при анализа на разследваните доставки, по които процесния субект е приспаднал данъчен кредит, са изискани и приобщени от съответните ТД на НАП – подадените СД по ЗДДС, ведно с прилежащите им дневници за покупки и продажби за съответните периоди, както на горецитираните преки доставчици, така и на техните доставчици назад по веригата /“Козмо БГ“ ЕООД, „Ник строй 08“, „Строй сис България“, „Интер строй 99“ЕООД, „Кайнака“ ЕООД, „Стоун флаар“ ЕООД, „Обич 94“ ЕООД, „Св. Инженеринг“ ЕООД, „Ди ей джи“ЕООД, „Доис“ ЕООД, „Ви ес спорт“/  до контрагентите, при които липсва отразяване движение на процесната стока. До мястото, при което веригата „се къса“.

                В хода на разследването е обследвана кадровата и материална обезпеченост на преките доставчици и техните доставчици, като е установено, че такава не е налице при всички ДЗЛ.

                 Приобщени са копия от инкриминираните фактури, които  са предявени на управителите на четирите фирми – преки доставчици по разследваните сделки на получателя „Н и Н 11“ ЕООД. И четиримата отричат да са сключвали сделки с „Н и Н“ ЕООД.

                Видно от посоченото е, че при извършената  данъчна ревизия, както и в хода на досъдебното производство, е установено, че подсъдимият Н.Н., в качеството си на собственик, управител и представляващ „Н и Н 11“ ЕООД, гр.Велики Преслав, е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери, като потвърдил неистина в подадени СД по ЗДДС – в качеството си на получател включил фактури, по които не са осъществени реално сделки, използвал тези фактури с невярно съдържание при водене на счетоводството си, като по този начин приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размера на 73 132 лв. 18 ст. 

    Разпитан в качеството на обвиняем Н.М.Н. се възползва от правото си да откаже да дава обяснения, но в съдебната фаза признава всички гореизложени факти установени с обвинителния акт.

     От анализа на събраните доказателства е видно, че подсъдимият Н. е осъществил, както от обективна, така и от субективна страна състава на престъпления по чл.255 ал.3 от НК във вр. с чл.255 ал.1, т.2, т.6 и т.7 от НК във вр. с чл.26, ал.1 от НК, тъй като:

               В периода от 01.09.2010г.  до 12.02.2011г. включително, в гр.Шумен, при условията на продължавано престъпление, в качеството на собственик и представляващ „Н и Н 11“ ЕООД, гр.В.Преслав, ЕИК *********, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери, дължими от  „Н и Н 11“ ЕООД, гр.В.Преслав, ЕИК *********, а именно: по ЗДДС в размер на 73 132,18 лв., като потвърдил неистина в подадени в ТД на НАП – Варна, офис – Шумен, месечни справки-декларации по чл.125, ал.1 ЗДДС – декларирал нереални сделки по фактури, по които се явява купувач, включени за съответните данъчни периоди, както следва: за месец септември 2010г. /СД вх. № 2700 1022030/13.10.2011 г. с деклариран ДДС за внасяне в размер на 1494,31лв. при следващ се ДДС за внасяне 33003,79лв.,разлика -31509,48лв./, за м. октомври 2010г. /СД вх. № 27001024293/11.11.2010г. с деклариран ДДС за внасяне в размер на 287,43лв. при следващ се ДДС за внасяне 28947,59лв.,разлика -28660,16лв./, за м. ноември 2010г. /СД вх. № 27001028605/13.12.2010г. с деклариран ДДС за внасяне в размер на 659,27лв. при следващ се ДДС за внасяне 12002,76лв.,разлика -11343,49лв./, за м. януари 2011г. /СД вх. № 27001035119/12.02.2011г. с деклариран ДДС за внасяне в размер на 26,96лв. при следващ се ДДС за внасяне 1646,01лв.,разлика -1619,05лв./, като използвал документи с невярно съдържание при водене на счетоводството си и при представяне на информация пред органите по приходите, както следва: фактури:

            -ф-ра №**********/01.09.2010г. с данъчна основа   7302,40лв. и ДДС  1460,48лв.

-ф-ра №**********/03.09.2010г. с данъчна основа 13128,50лв. и ДДС  2625,70лв.

-ф-ра №**********/07.09.2010г. с данъчна основа   5218,90лв. и ДДС  1043,78лв.

-ф-ра №**********/08.09.2010г. с данъчна основа 12974,50лв. и ДДС  2594,90лв;

-ф-ра №**********/10.09.2010г. с данъчна основа   4665,90лв. и ДДС    933,18лв.

-ф-ра №**********/13.09.2010г. с данъчна основа   8150,40лв. и ДДС  1630,08лв.

-ф-ра №**********/15.09.2010г. с данъчна основа   6963,20лв. и ДДС  1392,64лв.

-ф-ра №**********/17.09.2010г. с данъчна основа   9687,30лв. и ДДС  1937,46лв.

-ф-ра №**********/20.09.2010г. с данъчна основа 17500,00лв. и ДДС  3500,00лв.

-ф-ра №**********/21.09.2010г. с данъчна основа 13733,50лв. и ДДС  2746,70лв.

-ф-ра №**********/24.09.2010г. с данъчна основа   9782,12лв. и ДДС  1956,42лв.

-ф-ра №**********/24.09.2010г. с данъчна основа   7491,20лв. и ДДС  1498,24лв.

-ф-ра №**********/27.09.2010г. с данъчна основа 13788,50лв. и ДДС  2757,70лв.

-ф-ра №**********/28.09.2010г. с данъчна основа     490,00лв. и ДДС      98,00лв.

-ф-ра №**********/30.09.2010г. с данъчна основа 26671,00лв. и ДДС  5334,20лв.

-ф-ра №**********/01.10.2010г. с данъчна основа   2875,50лв. и ДДС    575,10лв.

-ф-ра №**********/04.10.2010г. с данъчна основа   2790,90лв. и ДДС    558,18лв.

-ф-ра №**********/06.10.2010г. с данъчна основа   3235,50лв. и ДДС    647,10лв.

с общ размер на ДДС 33289,86лв., издадени от  „Никол 07” ЕООД, гр. София;

            -ф-ра №**********/26.10.2010г. с данъчна основа    8122,46лв. и ДДС 1624,49лв.

-ф-ра №**********/28.10.2010г. с данъчна основа  13554,00лв. и ДДС 2710,80лв.

-ф-ра №**********/29.10.2010г. с данъчна основа  24922,44лв. и ДДС 4984,49лв.

-ф-ра №**********/30.10.2010г.с данъчна основа  87800,00лв. и ДДС17560,00лв.

-ф-ра №**********/29.11.2010г. с данъчна основа 23729,62лв. и ДДС  4745,92лв.

-ф-ра №**********/11.01.2011г. с данъчна основа   8095,23лв. и ДДС  1619,05лв.

с общ размер на ДДС 33244,75лв.– издадени от „Мак груп” ЕООД, гр.Пловдив;

 

-ф-ра №**********/22.11.2010г. с данъчна основа   9472,45лв. и ДДС  1894,49лв.

-ф-ра №**********/25.11.2010г. с данъчна основа   8120,00лв. и ДДС  1624,00лв.

-ф-ра №**********/29.11.2010г. с данъчна основа   8120,00лв. и ДДС  1624,00лв.

с общ размер на ДДС 5142,49лв.- издадени от „Макс Инженеринг 09” ЕООД, гр.София;

 

-ф-ра №**********/24.11.2010г. с данъчна основа  7275,40лв. и ДДС   1455,08лв.

с общ размер на ДДС 1455,08лв. – издадена от „Доис” ЕООД, гр. София, като по този начин  приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 73 132 лв.18 ст.

 

         Подсъдимият Н. е осъществил престъплението с пряк умисъл, като е съзнавал обществено опасният му характер, предвиждал е  общественоопасните последици, и е искал настъпването им.

         Обвинението се доказва от  показанията на свидетелите, съдебно – счетоводна експертиза, фактури, декларации по ЗДДС, протоколи за извършени насрещни проверки и събраните по тях доказателства, както и веществени доказателства, документи, от ТД на НАП-Варна, офис Русе, приложени към делото и документация, изискана в хода на ДП.

         Смекчаващи вината обстоятелства: чисто съдебно минало.

          Отегчаващи вината обстоятелства:няма.

         Причини за извършване на деянието - користни, желание за неправомерно облагодетелстване.

        В предвид на гореизложеното ШОС призна подсъдимият  Н. за виновен в извършване на престъпление по престъпление по чл. 255, ал. 3 от НК, вр. с чл.255 ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК,  вр. чл. 26, ал. 1 от НК, като на същото основание и на основание чл.58 а ал.1 от НК във вр. с чл.55 ал.3 във вр. с ал. 1 от НК го осъди на една година и четири месеца лишаване от свобода, като на основание чл.66 от НК отложи изпълнението на така наложеното наказание за срок от 3 години, считано от влизане на присъдата в сила.

На основание чл.189 от НК съдът осъди подсъдимият да заплати  и разноските по делото направени на досъдебното производство в размер на 354,85 по сметка на ОД на МВР град Шумен.

В този смисъл ШОС постанови своя съдебен акт.

 

 

СЪДИЯ-ДОКЛАДЧИК :

 

                                                         Светлин Стефанов /