Р   Е   Ш   Е   Н   И   Е

 

№

 

гр.Харманли,21.11.2018 г.

 

В ИМЕТО НА НАРОДА

 

         

    Производството е за разкриване на банкова тайна и намира правно основание в чл.62 ал.6 т.3 б.”а” от ЗАКОНА ЗА КРЕДИТНИТЕ ИНСТИТУЦИИ.

Постъпило е искане от Директор на Териториална дирекция на НАП  Пловдив за разкриване на сведения за операциите и наличностите по открити/ закрити сметки на А.И.Д., ЕГН ********** *** в следните банки:

1.      ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА /FIBANK/

разплащателна сметка физически лица ВС45FINV91501014903429, открита 30.03.2011 г., закрита 17.10.2014 г.

2.      УНИКРЕДИТ БУЛБАНК

дебитна    карта физически    лица    ВG43UNSR70001520628720,    открита 19.06.2012 г.,  закрита 15.11.2013 г.

3.      РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

картова сметка в лева по издадена кредитна карта Мастъркарт ВG54RZBB91554060968702, открита 28.02.2008 г., активна към 31.12.2017 г.

картова сметка в лева по издадена дебитна карта Мастъркарт ВG23RZBB91551060968780,   открита   15.02.2008   г.,   закрита 22.11.2013 г.

4.       ЮРОБАНК БЪЛГАРИЯ АД/АЛФА БАНК

 разплащателна сметка физически лица ВG08ВРВI79261080374601, открита 27.05.2013 г., закрита на 09.10.2014 г.

Разкриването на банковата тайна било необходимо във връзка със следните установени обстоятелства:

Със Заповед за възлагане на ревизия № Р-16002618003488-020-001/15.06.2018 г., изменена със ЗИЗВР № Р-16002618003488-020-002/22.10.2018 г. на А.И.Д. с ЕГН ********** било възложено ревизионно производство с обхват :

- Данък върху годишната данъчна основа по чл.17 от ЗДДФЛ за периода 01.01.2013 г. - 31.12.2017 г.

В хода на производството на ревизираното лице било връчено Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице /ИПДПОЗЛ/ № Р-16002618003488-040-001/04.07.2018 г. В т. 6 на искането са изискани данни и документи, свързани с притежаваните от лицето банкови сметки и парични средства, включително предоставени на доверително управление в левове и във валута, наличност в началото на годината, движение и салдо в края на всяка от ревизираните години. В случай на невъзможност да се представи исканата информация, от лицето е изискана Декларация -съгласие за разкриване на банковата тайна по предоставен образец.

А.И.Д. е представил писмени обяснения с вх. № 22038/21.08.2018 г., с които декларира, че е притежавал банкова сметка, ***, както и празен формуляр на декларация за разкриване на банкова тайна. Не са представени банкови извлечения.

Описаните по-горе банкови сметки са установени в хода на ревизията, чрез изпратени искания за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица /ИПДСПОТЛ/ до всички банкови институции, регистрирани на територията на страната, в това число до:

•        ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА БАНКА /FIBANK/ с изх. № Р-16002618003488-041-009/15.08.2018 г. Получен е отговор вх. № 24165/18.09.2018 г.

•        УНИКРЕДИТ БУЛБАНК с изх. № Р-16002618003488-041-001/15.08.2018 г. Получен е отговор вх. № 2215/27.08.2018 г.

• РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД с изх. № Р-16002618003488-041-003/15.08.2018 г. Получен е отговор вх. № 24282/19.09.2018 г.

•    ЮРОБАНК БЪЛГАРИЯ АД/АЛФА БАНК с изх. № Р-16002618003488-041- 006/15.08.2018г. Получен е отговор вх. № 22627/28.08.2018 г.

На 08.10.2018 г. на ревизираното лице е връчено второ ИПДПОЗЛ № Р-16002618003488-040-002/01.10.2018 г. Със същото са изискани банкови извлечения и подробни сведения относно лицата или институциите-наредители или получатели на парични преводи по конкретно посочени банкови сметки, а именно:

В ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА /FIBANK/ - ВС45FINV91501014903429.

В УНИКРЕДИТ БУЛБАНК - ВG43UNSR70001520628720.

В РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД - ВG54RZBB91554060968702 и ВG23RZBB91551060968780

В ЮРОБАНК БЪЛГАРИЯ АД/АЛФА БАНК    - BG08BPBI79261080374601, BG78BPBI79261080374602 и BG78BPBI79261080374603.

На 23.10.2018 год. с вх. № 27311 са представени банкови извлечения единствено от сметки BG78BPBI79261080374602 и BG78BPBI79261080374603 в АЛФА БАНК.

 

Разкриването на данните за операциите/ движението и наличностите на средства по всички открити и закрити банкови сметки на лицето А.И.Д. е от съществено значение за правилното определяне на задълженията му за Данък върху годишната данъчна основа по чл.17 от ЗДДФЛ . Ревизираното лице на основание чл. 37, ал. 2 от ДОПК е било длъжно да предостави изисканите по надлежния ред документи, като с не представянето им осуетява извършването на контролното производство.

Предвид гореизложеното и на основание чл. 62, ал. 6, т.3, буква „а” от Закона за кредитните институции, моли съдът да постановите разкриване на данните за операциите /движението и наличностите/ по посочените по-горе банкови сметки с титуляр А.И.Д. с ЕГН ********** за периода от 01.01.2013 г. до 31.12.2017 г., както и на сведения /име/наименование, ЕГН/ЕИК/ за лицата, наредители и получатели на паричните средства по/от сметките и за лицата, упълномощени да оперират с процесните банкови сметки, съответно представяне на вносни бележки и разписки за внесени и изтеглени суми.

Към искането прилага следните доказателства за наличие на основание за разкриване на банкова тайна/заверени копия/:

Заповед за възлагане на ревизия № Р-16002618003488-020-001/15.06.2018 г.;

Заповед за изменение на заповед за възлагане на ревизия № Р-16002618003488-020-002/22.10.2018 г.;

Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице № Р-16002618003488-040-001/04.07.2018 г.;

Опис и писмени обяснения вх. № 22038/21.08.2018 г.;

Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице № Р-16002618003488-040-002/01.10.2018 г.;

Опис и писмени обяснения вх. № 27311/23.10.2018 г.;

Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица № Р-16002618003488-041-009/15.08.2018год. до Първа Инвестиционна Банка АД;

Отговор вх. № 24165/18.09.2018 г. от Първа Инвестиционна Банка АД;

Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица№ Р-16002618003488-041-001/15.08.2018год. до УниКредит Булбанк АД;

Отговор вх. № 22512/27.08.2018 г. от УниКредит Булбанк АД;

Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица№ Р-16002618003488-041-003/15.08.2018 г. до Райфайзенбанк ЕАД;

Отговор вх. № 24282/19.09.2018 г. от Райфайзенбанк ЕАД;

Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица№ Р-16002618003488-041-006/15.08.2018год. до Юробанк България АД;

Отговор вх. № 22627/28.08.2018 г. от Юробанк България АД.

Съдът, след като се запозна с така мотивираното искане и приложенията към него, приема за установено от фактическа страна следното:

Със Заповед за възлагане на ревизия № Р-16002618003488-020-001/15.06.2018 г. , издадена на основание чл.112 и чл.113 от ДОПК е възложено извършване на ревизия на А.И.Д., ЕГН ********** *** с регистрация като едноличен търговец „Алдо-А.Д.” ЕИК *********, която да бъде извършено то Костадинка Петрова Янчева – Главен инспектор по приходите /ръководител на ревизията/ и Величка Илиева Кочева – Главен инспектор по приходите. Ревизията да обхване годишен и авансов данък по ЗДДФЛ на ЕТ, данък върху годишна данъчна основа по чл.17 от ЗДДЛФ,  здравно осигуряване за самоосигуряващи се и универсален пенсионен фонд за самоосигуряващи се за периода от 01.01.2013 г. до 31.12.2017 г.

Ревизията следва да бъде извършена в срок от три месеца от връчване на ЗВР.

Заповедта е връчена на 24.07.2018 г., което се удостоверява от приложената разписка.

Впоследствие е издадена Заповед за изменение на заповед за възлагане на ревизия № Р-16002618003488-020-002/22.10.2018 г., с която е определено ревизията да завърши до 23.11.2018 г.

От приложеното удостоверение за извършено връчване по електронен път се установява, че Заповед за възлагане на ревизия № Р-16002618003488-020-002/22.10.2018 г. е връчена на 06.11.2018 г.

Иизпратено е Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице № Р-16002618003488-040-001/04.07.2018 г.;

Приложен е Опис на документи и писмени обяснения вх. № 22038/21.08.2018 г.

Отправено е Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице № Р-16002618003488-040-002/01.10.2018 г., връчено по електронен път на 08.10.2018 г.;

Приложени са Опис и писмени обяснения вх. № 27311/23.10.2018 г.

Представени са извлечения от сметки BG78BPBI79261080374602 и BG78BPBI79261080374603 от Юробанк България АД.

Изпратено е Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица № Р-16002618003488-041-009/15.08.2018 г. до Първа Инвестиционна Банка АД.

Получен е Отговор вх. № 24165/18.09.2018 г. от Първа Инвестиционна Банка АД, от който се установява, че А.И.Д.  притежава сметка ВС45FINV91501014903429, открита на 30.03.2011 г., закрита на 17.10.2014 г.-.

Изпратено е Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица № Р-16002618003488-041-001/15.08.2018год. до УниКредит Булбанк АД.

Получен е Отговор вх. № 22512/27.08.2018 г. от УниКредит Булбанк АД, от който се установява, че А.И.Д. има банкова сметка ***, открита на 19.06.2012 г., закрита на 25.11.2013 г.

Изпратено е Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица№ Р-16002618003488-041-003/15.08.2018 г. до Райфайзенбанк ЕАД;

Получен е Отговор вх. № 24282/19.09.2018 г. от Райфайзенбанк ЕАД, от който се установява, че А.И.Д. в лично качество поддържа следните картови сметки ВG54RZBB91554060968702, открита на 28.02.2008 г. активна към 31.12.2017 г. и ВG23RZBB91551060968780, открита на 15.02.2008 г. и закрита на 22.11.2013 г.

Изпратено е Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица№ Р-16002618003488-041-006/15.08.2018год. до Юробанк България АД;

Отговор вх. № 22627/28.08.2018 г. от Юробанк България АД, от който е видно, че А.И.Д. има BG08BPBI79261080374601, BG78BPBI79261080374602 и BG78BPBI79261080374603.

При така установената фактическа обстановка, съдът намира искането за основателно.

Искането е подадено от легитимирано лице - Директор на ТД на НАП-Пловдив, който е оправомощен по силата на  чл. 62, ал.6, т.3, б.”а” от ЗКИ.

Съгласно разпоредбата на чл. 62, ал.6, т.3 от ЗКИ, съдът може да постанови разкриване на сведения, представляващи банкова тайна, ако има искане от директора на ТД на НАП, но само когато: а) се представят доказателства, че проверяваното лице е осуетило извършването на проверка или ревизия или не води необходимата отчетност, както и че тя е непълна или недостоверна; б) с акт на компетентен държавен орган е установено настъпването на събитие, довело до унищожаване на отчетна документация на проверяваното лице.

Към момента на депозиране на искането по чл.62 ал.6 т.3 от страна на директора на ТД на НАП- Пловдив се твърди, че в приходната агенция не са постъпили изисканите документи. Непредоставянето на изисканите документи обосновава извод, че с бездействието си проверяваното лице осуетява извършването на проверка от органите на НАП, а от друга страна е налице неяснота дали лицето изобщо води необходимата отчетност.

По изложените съображения съдът намира искането на директора на ТД на НАП - Пловдив за основателно, досежно банковите сметки/влогове, на които е титуляр проверяваното лице, тъй като представянето на информация за операциите и наличностите по цитираните в искането банкови сметки на проверяваното лице се включва в предмета на банковата тайна по смисъла на чл. 62, ал.2 от ЗКИ.

В случая съдът следва да постанови разкриване на факти и обстоятелства, засягащи наличностите и операциите по сметките, с титуляр проверяваното лице, доколкото това е необходимо за целите на закона, с оглед извършената против проверяваното лице проверка и за изясняване на обстоятелствата, подлежащи на проверката.

Съгласно легалната дефиниция за банкова тайна, съдържаща се в чл. 62, ал.2 от ЗКИ, решението следва да обхваща само следните сведения от посочените в искането: Дата на откриване и дата на закриване на банковата сметка,Вид валута,Вид на сметката, Основание за откриването на банковата сметка,Клон, където е открита,Движения на средствата по сметките по дати, Наличностите и операциите по сметката /салда по дати/. Горепосочената банкова информация по предходния пункт следва да съдържа и представяне само на следните документи: искане за разкриване на сметка, пълномощни, спесимен на подписи, вносни бележки, платежни нареждания/разписки за внесени и изтеглени суми, както и други налични документи относими към наличностите и движението по съответната сметка.

Посочените сведения следва да бъдат предоставени за периода 01.01.2013 година-31.12.2017 г. /така,както информацията е изискана от самото проверявано лице/, тъй като същите попадат в предметния и времеви обхват на проверката.

Водим от горното и на основание чл.62, ал.7, вр. ал.6, т.3, б.”а” от ЗКИ, съдът

 

Р                Е                Ш              И

 

 

ПОСТАНОВЯВА за нуждите на извършваната ревизия от ТД на НАП- Пловдив да бъдат разкрити сведения, съставляващи банкова тайна по смисъла на чл. 62, ал.2 от ЗКИ на данните за операциите /движението и наличностите/, както и на сведения /име/наименование, ЕГН/ЕИК/ за лицата, наредители и получатели на паричните средства по/от сметките и за лицата, упълномощени да оперират с банковите сметки, съответно представяне на вносни бележки и разписки за внесени и изтеглени суми на банкови сметки с титуляр А.И.Д. с ЕГН ********** ***, както следва:

1.      ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА /FIBANK/

разплащателна сметка физически лица ВС45FINV91501014903429, открита 30.03.2011 г., закрита 17.10.2014 г.

2.      УНИКРЕДИТ БУЛБАНК

дебитна    карта физически    лица    ВG43UNSR70001520628720,    открита 19.06.2012 г.,  закрита 15.11.2013 г.

3.      РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

картова сметка в лева по издадена кредитна карта Мастъркарт ВG54RZBB91554060968702, открита 28.02.2008 г., активна към 31.12.2017 г.

картова сметка в лева по издадена дебитна карта Мастъркарт ВG23RZBB91551060968780,   открита   15.02.2008   г.,   закрита 22.11.2013 г.

4.       ЮРОБАНК БЪЛГАРИЯ АД/АЛФА БАНК

 разплащателна сметка физически лица ВG08ВРВI79261080374601, открита 27.05.2013 г., закрита на 09.10.2014 г.

Сведенията, съставляващи банкова тайна, да бъдат разкрити за проверяваното лице за периода от 01.01.2013 г. до 31.12.2017 г.

 

 

ПРЕПИС от настоящото решение да се връчи на Директора на ТД на НАП - Пловдив.

 

РЕШЕНИЕТО не подлежи на обжалване.

                         

 

 

                                        РАЙОНЕН СЪДИЯ: