№ 1978
гр. София, 28.04.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
СОФИЙСКИ РАЙОНЕН СЪД, 121-ВИ СЪСТАВ, в публично
заседание на двадесет и четвърти април през две хиляди двадесет и трета
година в следния състав:
Председател:ПЕТЯ Н. ТОПАЛОВА
при участието на секретаря АЛ
като разгледа докладваното от ПЕТЯ Н. ТОПАЛОВА Административно
наказателно дело № 20221110209237 по описа за 2022 година
Производството е по реда на чл. 59 и следващите от ЗАНН.
С наказателно постановление №634223-F638159 /05.05.2022 г. на зам.-
директор на ТД на НАП София, на ВКВ ФИНАНС ООД, с ЕИК ********* са
наложени 12 бр. имуществени санкции всяко от по 2 000 лв. на основание
чл.18 ал.5 Валутен закон за нарушения на чл.5 от Наредба № 4/08.08.2003 г.
за условията и реда за вписване в регистъра и изискванията към дейността на
обменните бюра.
Срещу така постановеното наказателно постановление е подадена
жалба от ЮЛ, в която са релевирани доводи за неговата неправилност.
Изложени са съображения, че НП е незаконосъобразно, поради допуснати
процесуални нарушения, както и поради недоказаност на нарушенията.
Предлага на съда да отмени изцяло НП като незаконосъобразно. Призовката
за ЮЛ, изпратена на адреса, посочен в жалбата е върната в цялост с
отбелязване, че лицето Светослав Казаков вече не е управител на дружеството
и не желае да получи призовката. Видно от данните в Търговския регистър, на
дата 07.11.2022 г. са настъпили промени във вида на търговското дружество -
ЕООД, неговото седалище и адрес на управление: от гр.София – в
гр.Пловдив, р-н Северен ул. Кипарис №12, както и по отношение на
управителя– вече не е лицето Светослав Казаков, а МВД
С оглед на гореизложеното съдът е отменил определението с което е
даден ход на делото по същество и същото е прието за решаване. Разпоредил
1
е книжата по делото да бъдат изпратени на новите адрес и управител на
дружеството, посочени в Търговския регистър - гр.Пловдив, р-н Северен ул.
Кипарис №12, на електронна поща, посочена също в ТР -
vkv_finance@abv.bg, управител МВД
Призовката е върната в цялост с отбелязване, че адресът се намира в
ромската „Шекер махала”, като на същия се намират три къщи, като МД
непознат за живущите там. Отговор от изпратените призовки на имейла не е е
получен, липсва и потвърждение за получаване.
Процесуалният представител на въззиваемата страна юрисконсулт
ЛАФАЗАНСКИ оспорва подадената жалба, като моли да се потвърди
обжалваното НП поради неговата законосъобразност. Претентира разноски.
Ход на делото е даден при условията на чл.61 ал.4 ЗАНН.
Депозираната жалба срещу процесното НП е процесуално
ДОПУСТИМА, доколкото е депозирана в законоустановения 7-дневен срок
от надлежно легитимирано лице.
Разгледана по същество, същата е НЕОСНОВАТЕЛНА, като мотивите
за това за следните:
Въз основа на събраните по делото доказателства съдът приема
следната фактическа обстановка:
На дата 13.12.2021 г. в офис "Витоша" при ТД на НАП София, находящ
се на адрес: гр. ХХХ, контролните органи на въззиваемата страна извършили
проверка на "ВКВ ФИНАНС" ООД, което извършва сделки с валута като
обменно бюро по занятие чрез обмяна на валута по безкасов начин в обект -
обменно бюро, гр. София, бул. „Хр. Ботев" №147. Било установено, че
дружеството е извършило 12 бр. продажби на валута на лицето ИАИ, което е
превело по банкова сметка на дружеството „ВКВ ФИНАНС" ООД определена
сума в BGN и е помолило да му бъде изплатена съответната валута на каса на
обекта за обмяна на валута.
В хода на проверката са изискани и представени от ЗЛ всички първични
документи по 12 бр. сделки и потвърждения за сключена валутна сделка.
Представен е и сключен договор от 17.01.2020 г., съгласно който ИАИ се
задължава да превежда дължимите суми за обмяна на валута по банков път - с
цел намаляване на риска, а „ВКВ ФИНАНС" ООД се задължава да изтегли
сумата от банковата си сметка и да я представи в брой на място в своя обект в
2
гр. София, ХХХза реализиране на сделка по обмяната на валута.
Представляващият дружеството е обяснил, че същото е направено с цел
сигурност и избягване на допълнителни рискове. За сделките е подавана
информация по реда на чл. 76 ЗМИП, като същите са както следва:
1/ На 21.01.2020 г. дружеството е извършило продажба на валута - 10
000 щатски долара, на лицето ИАИ, което е превело по банковата сметка на
"ВКВ ФИНАНС" ООД сумата 17 670 лв., а сумата от 10 000 щатски долара
му е била изплатена на касата на обекта за обмяна на валута. За така
извършената сделка обменното бюро е издало разходен касов ордер с
основание „валутна сделка". Между същите лица е бил сключен и договор от
17.01.2020 г., съгласно който ИАИ се задължава да превежда дължимите суми
за обмяна на валута по банков път - с цел намаляване на риска, а „ВКВ
ФИНАНС" ООД се задължава да изтегли сумата от банковата си сметка и да
я представи в брой на място в своя обект в гр. София, ХХХза реализиране на
сделка по обмяната на валута. В хода на проверката са изискани
доказателства, че преведената сума е изтеглена и внесена в касата на
обменното бюро, но такива не са представени. Съгласно чл. 18 ал.1 от
Наредба № 4/08.08.2003 г. за условията и реда за вписване в регистъра и
изискванията към дейността на обменните бюра, в изключение на случаите,
когато обмяната на валута се извършва чрез автомат, сделката се счита за
завършена след подписване на попълненото бордеро по образец или на
разширената фискална касова бележка от клиента и фактическото приемане
на банкнотите и/или монетите, т.е., когато съответния клиент предаде
левовата равностойност на закупената валута в брой на място в обменното
бюро, а не безкасово чрез превод по банков път.
2/ На 22.01.2020 г. дружеството е извършило продажба на валута - 5 000
щатски долара, на лицето ИАИ, което е превело по банковата сметка на
"ВКВ ФИНАНС" ООД сумата 8 799.09 лв., а сумата от 5 000 щатски долара
му е била изплатена на касата на обекта за обмяна на валута. За така
извършената сделка обменното бюро е издало разходен касов ордер с
основание „валутна сделка". Между същите лица е бил сключен и договор от
17.01.2020 г., съгласно който ИАИ се задължава да превежда дължимите суми
за обмяна на валута по банков път- с цел намаляване на риска, а „ВКВ
ФИНАНС" ООД се задължава да изтегли сумата от банковата си сметка и да
я представи в брой на място в своя обект в гр. София, ХХХза реализиране на
сделка по обмяната на валута. В хода на проверката са изискани
доказателства, че преведената сума е изтеглена и внесена в касата на
обменното бюро, но такива не са представени. Съгласно чл. 18 ал.1 от
Наредба №4/08.08.2003 г. за условията и реда за вписване в регистъра и
изискванията към дейността на обменните бюра в изключение на случаите,
когато обмяната на валута се извършва чрез автомат, сделката се счита за
завършена след подписване на попълненото бордеро по образец или на
разширената фискална касова бележка от клиента и фактическото приемане
на банкнотите и/или монетите, т.е., когато съответния клиент предаде
3
левовата равностойност на закупената валута в брой на място в обменното
бюро, а не безкасово чрез превод по банков път.
3/ На 22.01.2020 г. дружеството е извършило продажба на валута - 10 000
евро, на лицето ИАИ, което е превело по банковата сметка на "ВКВ
ФИНАНС" ООД сумата 19551,98лв., а сумата от 10 000 евро му е била
изплатена на касата на обекта за обмяна на валута. За така извършената
сделка обменното бюро е издало разходен касов ордер с основание „валутна
сделка". Между същите лица е бил сключен и договор от 17.01.2020 г.,
съгласно който ИАИ се задължава да превежда дължимите суми за обмяна на
валута по банков път- с цел намаляване на риска, а „ВКВ ФИНАНС" ООД се
задължава да изтегли сумата от банковата си сметка и да я представи в брой
на място в своя обект в гр. София, бул. „Хр. Ботев" №147 за реализиране на
сделка по обмяната на валута. В хода на проверката са изискани
доказателства, че преведената сума е изтеглена и внесена в касата на
обменното бюро, но такива не са представени. Съгласно чл. 18 ал.1 от
Наредба №4/08.08.2003 г. за условията и реда за вписване в регистъра и
изискванията към дейността на обменните бюра, в изключение на случаите,
когато обмяната на валута се извършва чрез автомат, сделката се счита за
завършена след подписване на попълненото бордеро по образец или на
разширената фискална касова бележка от клиента и фактическото приемане
на банкнотите и/или монетите, т.е., когато съответния клиент предаде
левовата равностойност на закупената валута в брой на място в обменното
бюро, а не безкасово чрез превод по банков път.
4/ На 28.01.2020 г. дружеството е извършило продажба на валута - 14
000 евро на лицето ИАИ, което е превело по банковата сметка на "ВКВ
ФИНАНС" ООД сумата 27 412 лв., а сумата от 14 000 евро му е била
изплатена на касата на обекта за обмяна на валута. За така извършената
сделка обменното бюро е издало разходен касов ордер с основание „валутна
сделка". Между същите лица е бил сключен и договор от 17.01.2020 г.,
съгласно който ИАИ се задължава да превежда дължимите суми за обмяна на
валута по банков път- с цел намаляване на риска, а „ВКВ ФИНАНС" ООД се
задължава да изтегли сумата от банковата си сметка и да я представи в брой
на място в своя обект в гр. София, ХХХза реализиране на сделка по обмяната
на валута. В хода на проверката са изискани доказателства, че преведената
сума е изтеглена и внесена в касата на обменното бюро, но такива не са
представени. Съгласно чл. 18 ал.1 от Наредба №4/08.08.2003 г. за условията и
реда за вписване в регистъра и изискванията към дейността на обменните
бюра, в изключение на случаите, когато обмяната на валута се извършва чрез
автомат, сделката се счита за завършена след подписване на попълненото
бордеро по образец или на разширената фискална касова бележка от клиента
и фактическото приемане на банкнотите и/или монетите, т.е., когато
съответния клиент предаде левовата равностойност на закупената валута в
брой на място в обменното бюро, а не безкасово чрез превод по банков път.
5/ На 04.02.2020 г. дружеството е извършило продажба на валута - 14 500
4
евро, на лицето ИАИ, което е превело по банковата сметка на "ВКВ
ФИНАНС" ООД сумата 28420,00лв., а сумата от 14 500 евро му е била
изплатена на касата на обекта за обмяна на валута. За така извършената
сделка обменното бюро е издало разходен касов ордер с основание „валутна
сделка". Между същите лица е бил сключен и договор от 17.01.2020 г.,
съгласно който ИАИ се задължава да превежда дължимите суми за обмяна на
валута по банков път- с цел намаляване на риска, а „ВКВ ФИНАНС" ООД се
задължава да изтегли сумата от банковата си сметка и да я представи в брой
на място в своя обект в гр. София, ХХХза реализиране на сделка по обмяната
на валута. В хода на проверката са изискани доказателства, че преведената
сума е изтеглена и внесена в касата на обменното бюро, но такива не са
представени. Съгласно чл. 18 ал.1 от Наредба №4/08.08.2003 г. за условията и
реда за вписване в регистъра и изискванията към дейността на обменните
бюра, в изключение на случаите, когато обмяната на валута се извършва чрез
автомат, сделката се счита за завършена след подписване на попълненото
бордеро по образец или на разширената фискална касова бележка от клиента
и фактическото приемане на банкнотите и/или монетите, т.е., когато
съответния клиент предаде левовата равностойност на закупената валута в
брой на място в обменното бюро, а не безкасово чрез превод по банков път.
6/ На 05.02.2020 г. дружеството е извършило продажба на валута - 14 500
евро, на лицето ИАИ, което е превело по банковата сметка на "ВКВ
ФИНАНС" ООД сумата 28 420 лв., а сумата от 14 500 евро му е била
изплатена на касата на обекта за обмяна на валута. За така извършената
сделка обменното бюро е издало разходен касов ордер с основание „валутна
сделка". Между същите лица е бил сключен и договор от 17.01.2020 г.,
съгласно който ИАИ се задължава да превежда дължимите суми за обмяна на
валута по банков път- с цел намаляване на риска, а „ВКВ ФИНАНС" ООД се
задължава да изтегли сумата от банковата си сметка и да я представи в брой
на място в своя обект в гр. София, ХХХза реализиране на сделка по обмяната
на валута. В хода на проверката са изискани доказателства, че преведената
сума е изтеглена и внесена в касата на обменното бюро, но такива не са
представени. Съгласно чл. 18 ал.1 от Наредба №4/08.08.2003 г. за условията и
реда за вписване в регистъра и изискванията към дейността на обменните
бюра в изключение на случаите, когато обмяната на валута се извършва чрез
автомат, сделката се счита за завършена след подписване на попълненото
бордеро по образец или на разширената фискална касова бележка от клиента
и фактическото приемане на банкнотите и/или монетите, т.е., когато
съответния клиент предаде левовата равностойност на закупената валута в
брой на място в обменното бюро, а не безкасово чрез превод по банков път.
7/ На 07.02.2020 г. дружеството е извършило продажба на валута - 14 500
евро, на лицето ИАИ, което е превело по банковата сметка на "ВКВ
ФИНАНС" ООД сумата 28 420 лв., а сумата от 14 500 евро му е била
изплатена на касата на обекта за обмяна на валута. За така извършената
5
сделка обменното бюро е издало разходен касов ордер с основание „валутна
сделка". Между същите лица е бил сключен и договор от 17.01.2020 г.,
съгласно който ИАИ се задължава да превежда дължимите суми за обмяна на
валута по банков път- с цел намаляване на риска, а „ВКВ ФИНАНС" ООД се
задължава да изтегли сумата от банковата си сметка и да я представи в брой
на място в своя обект в гр. София, ХХХза реализиране на сделка по обмяната
на валута. В хода на проверката са изискани доказателства, че преведената
сума е изтеглена и внесена в касата на обменното бюро, но такива не са
представени. Съгласно чл. 18 ал.1 от Наредба №4/08.08.2003 г. за условията и
реда за вписване в регистъра и изискванията към дейността на обменните
бюра, в изключение на случаите, когато обмяната на валута се извършва чрез
автомат, сделката се счита за завършена след подписване на попълненото
бордеро по образец или на разширената фискална касова бележка от клиента
и фактическото приемане на банкнотите и/или монетите, т.е., когато
съответния клиент предаде левовата равностойност на закупената валута в
брой на място в обменното бюро, а не безкасово чрез превод по банков път.
8/ На 11.02.2020 г. дружеството е извършило продажба на валута - 14 500
евро, на лицето ИАИ, което е превело по банковата сметка на "ВКВ
ФИНАНС" ООД сумата 28 420 лв., а сумата от 14 500 евро му е била
изплатена на касата на обекта за обмяна на валута. За така извършената
сделка обменното бюро е издало разходен касов ордер с основание „валутна
сделка". Между същите лица е бил сключен и договор от 17.01.2020 г.,
съгласно който ИАИ се задължава да превежда дължимите суми за обмяна на
валута по банков път- с цел намаляване на риска, а „ВКВ ФИНАНС" ООД се
задължава да изтегли сумата от банковата си сметка и да я представи в брой
на място в своя обект в гр. София, бул. „Хр. Ботев" №147 за реализиране на
сделка по обмяната на валута. В хода на проверката са изискани
доказателства, че преведената сума е изтеглена и внесена в касата на
обменното бюро, но такива не са представени. Съгласно чл. 18 ал.1 от
Наредба №4/08.08.2003 г. за условията и реда за вписване в регистъра и
изискванията към дейността на обменните бюра, в изключение на случаите,
когато обмяната на валута се извършва чрез автомат, сделката се счита за
завършена след подписване на попълненото бордеро по образец или на
разширената фискална касова бележка от клиента и фактическото приемане
на банкнотите и/или монетите, т.е, когато съответния клиент предаде
6
левовата равностойност на закупената валута в брой на място в обменното
бюро, а не безкасово чрез превод по банков път.
9/ На 13.02.2020 г. дружеството е извършило продажба на валута - 14 500
евро, на лицето ИАИ, което е превело по банковата сметка на "ВКВ
ФИНАНС" ООД сумата 28 420 лв., а сумата от 14 500 евро му е била
изплатена на касата на обекта за обмяна на валута. За така извършената
сделка обменното бюро е издало разходен касов ордер с основание „валутна
сделка". Между същите лица е бил сключен и договор от 17.01.2020 г.,
съгласно който ИАИ се задължава да превежда дължимите суми за обмяна на
валута по банков път- с цел намаляване на риска, а „ВКВ ФИНАНС" ООД се
задължава да изтегли сумата от банковата си сметка и да я представи в брой
на място в своя обект в гр. София, бул. „Хр. Ботев" №147 за реализиране на
сделка по обмяната на валута. В хода на проверката са изискани
доказателства, че преведената сума е изтеглена и внесена в касата на
обменното бюро, но такива не са представени. Съгласно чл. 18 ал.1 от
Наредба №4/08.08.2003 г. за условията и реда за вписване в регистъра и
изискванията към дейността на обменните бюра, в изключение на случаите,
когато обмяната на валута се извършва чрез автомат, сделката се счита за
завършена след подписване на попълненото бордеро по образец или на
разширената фискална касова бележка от клиента и фактическото приемане
на банкнотите и/или монетите, т.е., когато съответния клиент предаде
левовата равностойност на закупената валута в брой на място в обменното
бюро, а не безкасово чрез превод по банков път.
10/ На 14.02.2020 г. дружеството е извършило продажба на валута - 14
500 евро, на лицето ИАИ, което е превело по банковата сметка на "ВКВ
ФИНАНС" ООД сумата 28 420 лв., а сумата от 14 500 евро му е била
изплатена на касата на обекта за обмяна на валута. За така извършената
сделка обменното бюро е издало разходен касов ордер с основание „валутна
сделка". Между същите лица е бил сключен и договор от 17.01.2020 г.,
съгласно който ИАИ се задължава да превежда дължимите суми за обмяна на
валута по банков път- с цел намаляване на риска, а „ВКВ ФИНАНС" ООД се
задължава да изтегли сумата от банковата си сметка и да я представи в брой
на място в своя обект в гр. София, ХХХза реализиране на сделка по обмяната
на валута. В хода на проверката са изискани доказателства, че преведената
сума е изтеглена и внесена в касата на обменното бюро, но такива не са
7
представени. Съгласно чл. 18, ал.1 от Наредба №4/08.08.2003 г. за условията
и реда за вписване в регистъра и изискванията към дейността на обменните
бюра, в изключение на случаите, когато обмяната на валута се извършва чрез
автомат, сделката се счита за завършена след подписване на попълненото
бордеро по образец или на разширената фискална касова бележка от клиента
и фактическото приемане на банкнотите и/или монетите, т.е., когато
съответния клиент предаде левовата равностойност на закупената валута в
брой на място в обменното бюро, а не безкасово чрез превод по банков път.
11/ На 18.02.2020 г. дружеството е извършило продажба на валута - 14
500 евро, на лицето ИАИ, което е превело по банковата сметка на ''ВКВ
ФИНАНС" ООД сумата 28 420 лв., а сумата от 14 500 евро му е била
изплатена на касата на обекта за обмяна на валута. За така извършената
сделка обменното бюро е издало разходен касов ордер с основание „валутна
сделка". Между същите лица е бил сключен и договор от 17.01.2020 г.,
съгласно който ИАИ се задължава да превежда дължимите суми за обмяна на
валута по банков път- с цел намаляване на риска, а „ВКВ ФИНАНС" ООД се
задължава да изтегли сумата от банковата си сметка и да я представи в брой
на място в своя обект в гр. София, ХХХза реализиране на сделка по обмяната
на валута. В хода на проверката са изискани доказателства, че преведената
сума е изтеглена и внесена в касата на обменното бюро, но такива не са
представени. Съгласно чл. 18 ал.1 от Наредба №4/08.08.2003 г. за условията и
реда за вписване в регистъра и изискванията към дейността на обменните
бюра, в изключение на случаите, когато обмяната на валута се извършва чрез
автомат, сделката се счита за завършена след подписване на попълненото
бордеро по образец или на разширената фискална касова бележка от клиента
и фактическото приемане на банкнотите и/или монетите, т.е., когато
съответния клиент предаде левовата равностойност на закупената валута в
брой на място в обменното бюро, а не безкасово чрез превод по банков път.
12/ На 19.02.2020 г. дружеството е извършило продажба на валута - 2
500 евро, на лицето ИАИ, което е превело по банковата сметка на "ВКВ
ФИНАНС" ООД сумата 4 900 евро,, а сумата от 14 500 евро му е била
изплатена на касата на обекта за обмяна на валута. За така извършената
сделка обменното бюро е издало разходен касов ордер с основание „валутна
сделка". Между същите лица е бил сключен и договор от 17.01.2020 г.,
съгласно който ИАИ се задължава да превежда дължимите суми за обмяна на
валута по банков път- с цел намаляване на риска, а „ВКВ ФИНАНС" ООД се
8
задължава да изтегли сумата от банковата си сметка и да я представи в брой
на място в своя обект в гр. София, ХХХза реализиране на сделка по обмяната
на валута. В хода на проверката са изискани доказателства, че преведената
сума е изтеглена и внесена в касата на обменното бюро, но такива не са
представени. Съгласно чл. 18 ал.1 от Наредба №4/08.08.2003 г. за условията и
реда за вписване в регистъра и изискванията към дейността на обменните
бюра, в изключение на случаите, когато обмяната на валута се извършва чрез
автомат, сделката се счита за завършена след подписване на попълненото
бордеро по образец или на разширената фискална касова бележка от клиента
и фактическото приемане на банкнотите и/или монетите, т. е. когато
съответния клиент предаде левовата равностойност на закупената валута в
брой на място в обменното бюро, а не безкасово чрез превод по банков път.
За всички посочени по-горе сделки, контролните органи приели, че при
чрез извършената обмяна на валута безкасово „ВКВ ФИНАНС" ООД с ЕИК
********* е нарушило чл. 5 от Наредба №4/08.08.2003 г. за условията и реда
за вписване в регистъра и изискванията към дейността на обменните бюра.
На дата 15.12.2021 г. свидетелят С. А. Марков на длъжност главен
инспектор по приходите при Териториална дирекция на НАП София, офис
Красна поляна съставил и връчил надлежно на представляващ ЮЛ АУАН
cep. AN №F638159 / 15.12.2021 г.
В срока по чл.44 ал.1 ЗАНН постъпили писмени възражения срещу акта,
идентични с тези в жабата.
Въз основа на съставения АУАН било издадено и обжалваното
наказателно постановление.
Така изложената фактическа обстановка се установява по безспорен
начин от събраните по делото доказателства и доказателствени средства, а
именно: показанията на свидетеля С. А. Марков, Протокол №П-
22221421077288-073-002/16.12.2021 г., Протокол №1712979/21.10.2021 г.,
ведно с приложени към него доказателства; искане за предоставяне на
документи и писмени обяснения с изх.№ П22221421077288-040-
001/01.05.2021 г., искане за предоставяне на документи и писмени обяснения
с изх. №П-22221421077288-040-002/29.10.2021 г. писмени обяснения с вх.
№17-53-03-490/08.11.2021 г., ведно с доказателства, придружително писмо с
вх. №17-53-03-479/26.10.2021 г., заповеди за компетентност.
Съдът кредитира и останалите писмени доказателства по делото,
приобщени по реда на чл. 102 от НПК, като намира същите за относими към
предмета на доказване по делото.
9
При така установената фактическа обстановка, настоящият
съдебен състав намира от правна страна следното:
Съгласно разпоредбата на чл. 5 от Наредба №4/08.08.2003 г. за
условията и реда за вписване в регистъра и изискванията към дейността на
обменните бюра, лицата, които извършват сделки с валута в наличност като
обменно бюро, не могат да извършват по занятие обмяна на валута по
безкасов начин. Т. е., с посочената норма се забранява на лицата,
осъществяващи дейност по занятие като обменни бюра, да извършват сделки
по обмяна на валута по безкасов начин.
Според пар. 1 т. 14 от Валутния закон "обменно бюро" е търговец,
който извършва по занятие сделки с валута в наличност. В случая по делото
няма спор, че жалбоподателят-ЮЛ е търговец, който по занятие извършва
сделки по обмяна на валута. В качеството си на такова лице и по арг. от чл. 5
от Наредба №4 и пар. 1 т. 14 от Валутния закон, търговецът има право да
извършва сделки единствено сделки с валута в наличност.
В настоящият случай се установява, че валутният касиер Светослав
Казахов на място е изплатил 12 пъти на клиента ИАИ посочените по-горе
суми в български лева за продадените суми в евро.
Последните суми не са били предавани фактически лично от клиента в
бюрото, като същите са постъпили в сметка на дружеството безкасово, т. е.,
като превод от сметката на клиента до сметката на дружеството-
жалбоподател, като последният се е задължил да изтегля сумата от банковата
си сметка и да я представя в брой на място, в своя обект на клиента.
По този начин съдът счита, че от страна на обменното бюро са
извършвани сделки по обмяна на валута, като заплащането било извършвано
безкасово, респ. „ВКВ ФИНАНС" ООД с ЕИК ********* е нарушило чл. 5 от
Наредба №4/08.08.2003 г. за условията и реда за вписване в регистъра и
изискванията към дейността на обменните бюра, поради което правилно е
била ангажирана административнонакаателната му отговорност.
Правилно и законосъобразно наказващият орган е приложил
санкционната разпоредба на чл.18 ал.5 Валутен закон за всяко едно от 12-те
нарушения, с налагане на имуществени санкции от 2 000 лв, като е
съобразил при определяне на наказанието при условията на чл. 27 ал. 2 ЗАНН,
че справедливото наказание е минималния размер на предвидената от
законодателя имуществена санкция, поради което НП следва да бъде
потвърдено изцяло.
Не са налице и основанията за приложение на чл.28 ЗАНН – маловажен
случай, тъй като административните нарушения не се отличават с по-ниска
10
степен на обществена опасност от обикновените случаи на административни
нарушения от този вид.
При този изход на делото основателна е претенцията на въззиваемата
страна за присъждане на юрисконсултско възнаграждение, като същото
следва да бъде определено в съотвествие с чл. 27е от Наредбата за заплащане
на правната помощ, издадена въз основа на законовата делегация по чл. 37 от
ЗПП в размер на 120 лв.
РЕШИ:
ПОТВЪРЖДАВА наказателно постановление №634223-F638159
/05.05.2022 г. на зам.- директор на ТД на НАП София, с което на ВКВ
ФИНАНС ООД, с ЕИК *********, /с нов управител МВДи нов адрес -
гр.Пловдив, р-н Северен ул. Кипарис №12/, са наложени 12 бр. имуществени
санкции всяко от по 2 000 лв. на основание чл.18 ал.5 Валутен закон за
нарушения на чл.5 от Наредба № 4/08.08.2003 г. за условията и реда за
вписване в регистъра и изискванията към дейността на обменните бюра.
ОСЪЖДА ВКВ ФИНАНС ООД, с ЕИК *********, /с нов управител
МВДи нов адрес - гр.Пловдив, р-н Северен ул. Кипарис №12/, да заплати на
ТД на НАП София, сума в размер на 120 лв. - юрисконсултско
възнаграждение за една инстанция.
РЕШЕНИЕТО подлежи на касационно обжалване пред
Административен съд –София град, в 14-дневен срок от получаване на
съобщение, че решението е изготвено.
Съдия при Софийски районен съд: _______________________
11