Р Е Ш Е Н И Е
170/19.5.2020г.
В
И М Е Т О Н А Н А Р О Д А
Шуменският районен съд,
петнадесети състав
На деветнадесети май две хиляди и двадесета
година,
В публично заседание в следния
състав:
Председател: Пл.Недялкова
Секретар: М.М.
Прокурор:С. Александрова
Като разгледа докладваното от районния съдия
АНД №447 по описа за 2020г.
За да се произнесе взе предвид
следното:
Производство по чл.378 от НПК.
На 25.02.2020г. от Шуменска Районна прокуратура е внесено в РС - гр.Шумен
предложение за освобождаване от наказателна отговорност като е прието, че са
налице предпоставките по чл.78а от НК за налагане на административно
наказание по отношение на обвиняемия Р.М.Т., ЕГН ********** за извършено престъпление от общ характер по
чл.227б ал.2, във вр. с ал.1 от НК.
Обвиняемият Р.М.Т. редовно призован
явява се лично и с упълномощен защитник
- адв. Ив. Й. от ШАК, който моли обвиняемия да бъде оправдан като излага
доводите си за това. Алтернативно пледира за налагане на администртивно
наказание в минимално предвидения размер.
Представителят на Шуменска районна прокуратура поддържа предложението. В
хода по същество пледира за налагане на административно наказание около
минимално предвидения размер.
От събраните по делото доказателства и становища на
страните, преценени поотделно и в тяхната съвкупност, се установи следното от
фактическа страна: На 30.06.2017г. в
Търговския регистър било регистрирано търговско дружество „Темтейшън 75Х“ с ЕИК
*********. Седалището на дружеството било в гр. Шумен, а управител на същото - Р.М.Т.
,
Търговското дружеството започнало
да осъществява стопанска дейност /изработка на облекла/. Управителят Р.Т., със
съдействието на свидетеля Боряна Николова Стоянова, на когото било възложено
счетоводното обслужване на ЕООД, подавал в ТД на НАП - гр. Варна всички
изискуеми декларации - декларации по ЗДДС, декларации - образец 6, включително
и годишната данъчна декларация по ЗКПО за 2017г. За „Темтейшън 75Х“ ЕООД
възникнали значителни публично-правни задължения /включващи ДДС, данъци във
връзка с доходите на физическите лица, корпоративното подоходно облагане,
осигурителни и здравни вноски/.
Въпреки че на Р.Т. било добре
известно съществуването на тези публично-правни задължения, той не ги заплащал
поради финансовите затруднения, които изпитвало дружеството. Тъй като не бил
постигнат целения финансов резултат, в края на 2018г. Т. прекратил фактически
търговската дейност на дружеството, макар то да продължило да съществува.
Към м. май 2019г. /когато за
последно е изискана справка от ТД на НАП - гр. Варна/ общият размер на
неизплатените публично-правни задължения на „Темтейшън 75X“ ЕООД възлизал на
290 297.62 лв., от които главница 262 691.90 лв. и лихви 27 605,72 лв.
Считано от м. юли 2017г. в
„Темтейшън 75Х“ ЕООД на длъжността „технолог“ работела Р.З.И.. Със Заповед №
41/05.09.2018г. трудовото правоотношение между работодателя и този работник
било прекратено на основание чл.327 ал.1 т.12 от КТ. И.предявила пред Районен
съд - гр. Шумен иск за неизплатени обезщетения. С решение №348/15.04.2019г. по
гражданско дело № 3642/2018г. по описа на ШРС, неподлежащо на обжалване,
„Темтейшън 75 X“ ЕООД, представлявано от Р.М.Т., било осъдено да заплати на Р.И.1277.04
лв., представляващи дължимо при прекратяване на трудовото правоотношение след
придобиване право на пенсия обезщетение, ведно със законната лихва върху
главницата считано от 21.12.2018г.; 18.09 лв., представляващи мораторна лихва
върху обезщетението по чл.222 ал.З от КТ; 70.94лв., представляващи обезщетение
за неизползван платен годишен отпуск; 264.86 лв., представляващи възнаграждение
за ползван платен годишен отпуск, както и сумата от 350 лв., представляващи
направени разноски от И.за заплатено адвокатско възнаграждение.
Въпреки че Р.Т. получил лично
съдебния акт на 17.04.2019г., дружеството не заплатило дължимите суми на Р.И.
Плащания не постъпили дори и след като за събиране на вземането било образувано
изпълнително дело /изп. дело № 20199300400427 на ЧСИ А.Р. /.
От назначените по делото съдебно
- счетоводна и допълнителна съдебно - счетоводна експертизи се установява, че
финансовите затруднения на „Темтейшън 75Х“ ЕООД не са временни. Дружеството не
е разполагало с достатъчно имущество за покриване на задълженията си още от м.
август 2017г., поради което вещото лице приема, че е изпаднало в
неплатежоспособност, считано от 25.08.2017г. – падежната дата за внасяне на осигурителните вноски и дължимите
данъци, декларирани от дружеството в качеството му на работодател и осигурител с
Декларация обр.6.
„Данни за дължими вноски и данък по чл.42
от ЗДДФЛ“ за м. юли 2017г. Вещото лице, след проучване на
цялата документация, касаеща търговската дейност на ЕООД, е установило, че
последното плащане на същото към доставчик е било извършено на 30.04.2019г.
Именно тази дата е посочена в експертното заключение по допълнителната
счетоводна експертиза като датата, след която плащанията към кредитори фактически
са спрели.
Независимо от горното Р.М.Т., в
качеството на управител и представляващ „Темтейшън 75 X“ ЕООД, не е депозирал в
Окръжен съд - гр. Шумен искане по отношение на представляваното от него
дружество да бъде открито производство по несъстоятелност нито в 30-дневен срок
от спиране на плащанията, нито на по-късен етап.
Така възприетата фактическа
обстановка се установява и подкрепя по
неоспорим начин от събраните в с.з. доказателства, посредством приложените по
ДП №156/2018 г. по описа на
ОДМВР-Шумен доказателства, преценени от съда по реда на
чл.378, ал.2 НПК.
За да е налице престъпление по чл.227б, ал.2, във вр. ал.1 НК, следва да е
доказано по безспорен начин, че дружеството, на точно установена дата е изпаднало в неплатежоспособност и че в 30-дневен срок от тази дата лицето, което управлява и представлява търговеца,
не е поискало от съответния съд да открие производство по несъстоятелност.
Престъплението се извършва чрез бездействие, при пряк умисъл, изразяващ се в
знание от страна на горепосоченото лице на обстоятелството, че търговското
дружество е изпаднало в неплатежоспособност и неподаване на молба до окръжния
съд по седалището на търговеца за откриване на производство по несъстоятелност. За обективната страна на деянието по чл.227б от НК са релевантни два вида
бездействия на дееца – спиране на плащанията
като трайно състояние и
необявяването на тази неплатежоспособност пред съда. Понятието “неплатежоспособност”
няма легално определение в НК. Същото е дефинирано в ТЗ и съдържанието на този
елемент от престъпният състав на чл.227б от НК, следва да бъде изяснен с
категориите на търговското право и по – конкретно чл.608 ал.1 от ТЗ. Съгласно
визираната разпоредба неплатежоспособен
е търговец, който не е в състояние да
изпълни свое безспорно и изискуемо
парично задължение по търговска сделка или публично правно задължение към
държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или задължение по частно държавно вземане. ТЗ в ал.2 на
чл.608 е създал презумцията, че ако длъжникът е спрял плащанията, то неплатежоспособността
му се предполага. Неплатежоспособността
като елемент от обективната страна на престъпния състав на чл.227б от НК
е въпрос от фактическо естество и не предполага презумтивния подход, вложен в чл.608 ал.2 от ТЗ, според който тя се
предполага от момента на спиране на
плащанията, защото е в пълно
противоречие с принципите на чл.102, чл.103 и чл.303 от НПК. В
наказателния процес вината не се предполага, а обратното – до произнасянето на
решаващия съд по въпросите за деянието, дееца и вината, обвиняемият се ползва с
обратната презумция – за невиновност. Следователно в наказателния процес
критерият за неплатежоспособност на търговеца може да бъде само фактическа.
Трайният характер на спиране на плащането го определя като състояние на неплатежоспособност. Спирането на
плащанията като елемент от състава на
престъплението следва да се докаже с помощта на всички допустими и относими доказателствени средства като едно
фактическо състояние, проявено трайно
във времето, каквото в случая съдът намира, че
е налице.
От
изготвените в хода на досъдебното производство съдебно – счетоводни експертизи
се установява, че към 31.12.2017г. активите на
„Темтейшън 75 X“ ЕООД са в общ размер на 208
000 лв., а пасивите също са в общ размер
на 208 000лева, Към 31.12.2018г. активите
са в общ размер на 241 000 лв., пасивите към 31.12.2018г. също са в общ размер на 241 000лева, от които
134 000 лева осигурителни задължения и 116 000 лева данъчни
задължения. Към 29.05.2019г. дружеството има публични задължения към НАП в общ
размер на 290 297.62 лева, за което има образувано и изпълнително дело в
НАП през 2017г.. Съотношението на активите и пасивите по балансите на „Темтейшън 75 X“ ЕООД, изразяващи се в изчисление на коефициентите
за ликвидност на дружеството са в размер „под единица“ около и „нула“, което
показва , че дружеството не разполага с достатъчно краткотрайни активи, с които да оперира и да покрие краткосрочните си
задължения. Финансовите затруднения не са временни. Вещото лице
приема, че дружеството е изпаднало в неплатежоспособност на 25.08.2017г. -
падежната дата на внасяне на осигурителните вноски и данък по Закона за данъците върху доходите на физическите лица,
задължения декларирани от дружеството пред НАП по Декларация обр.6 №
270021707796139/24.08.2017г. за м. юли 2017г. В конкретният случай не се касае
за паричното задължение, което не е
платено, а за доказана обективна невъзможност за плащане. Доколкото вещото лице, след проучване на цялата документация, касаеща
търговската дейност на ЕООД, е установило, че последното плащане на същото към
доставчик е било извършено на 30.04.2019г., поради което е приело именно тази дата като датата, към която „Темтейшън 75 X“ ЕООД
е спряло плащанията.
Настоящият съдебен състав намира, че от обективна страна, обв. Р.М.Т. е осъществил състава на престъпление по чл. 227б,
ал.2, вр. ал.1 от НК. В законоустановения 30 дневен срок от спиране на
плащанията на 30.04.2019г., като управляващ и представляващ търговско дружество
„Темтейшън 75 X“ ЕООД, гр.Шумен, изпаднало в неплатежоспособност по смисъла на
чл.608, ал.1 от ТЗ, тъй като не е било в състояние да изпълни изискуемо парично публичноправно
задължение към Държавата, свързано с търговската му дейност – данъчни и осигурителни
задължения декларирани пред НАП по Декларация обр.6 Данни за дължими
вноски и данък по чл.42 от ЗДДФЛ № 270021707796139/24.08.2017г., не поискал от съда
— Окръжен съд-гр.Шумен, да открие производство по несъстоятелност.
От субективна страна деянието е извършено при условията на пряк умисъл.
Дружеството на 20.11.2017г. е било
уведомено за образуваното изпълнително дело в ТД на НАП Варна, офис Шумен за
неплатени публични задължения, поради което обвиняемият е съзнавал, че
дружеството има задължения към Държавата. Същите са безспорно определени по
основание и размер и подлежат на плащане. Обвиняемият освен управител на
дружеството е и едноличен собственик на капитала. Бил наясно, че не притежава
парични средства или друго имущество, с които да погаси тези си задължения, в
резултат от което дружеството управлявано от него изпаднало в
неплатежоспособност. Въпреки това, с ясното съзнание за противоправността и
общественоопасния характер на бездействието си обвиняемият като управител и
представляващ дружеството не е предприел действия в тридесет дневен срок от
спиране на плащанията и не поискал от компетентния съд – Окръжен съд гр.Шумен
откриване на производство по несъстоятелност на дружество като искал
настъпването на общественоопасните последици от това си деяние, свързани със
застрашаване и увреждане правата на кредиторите.
За престъплението по горепосочената квалификация, извършено умишлено,
Наказателният кодекс предвижда наказание лишаване от свобода до три години
или глоба. Обвиняемият, която е пълнолетен,
не е осъждан за престъпление, нито е освобождаван от наказателна отговорност по
реда на раздел IV от глава VIII от НК и
в резултат на деянието няма нанесени съставомерни имуществени вреди, поради което следва да
бъде освободен от наказателна отговорност при условията на чл.78а от НК. С
оглед определяне размера на предвидените наказания, съдът отчете, че деецът не
представлява голяма обществена опасност, добросъвестното му поведение, което
следва да бъде отчетено като смекчаващи отговорността обстоятелства. От друга
страна съдът не констатира отегчаващи отговорността обстоятелства, поради което
счете, че целите на наказанието могат да бъдат постигнати като му бъде наложено
административно наказание на основание чл. 78а ал.1 от НК "глоба" в
размер на минималния предвиден от закона - действащ по време на извършване на
деянието, а именно - 1000лв. Минималния размер на предвиденото наказание е
достатъчно висок и ще породи
възпитателната и превантивна функция на наказанието у обвиняемия и ще бъдат постигнати
целите на генералната и специалната превенция.
На обвиняемия следва да бъдат възложени
направените в досъдебното производство разноски за възнаграждение на
вещо лице в размер на 388.00 лева.
Водим от горното и на основание чл.378 ал.4 т.1 от НПК, съдът
Р Е Ш И :
ПРИЗНАВА обвиняемия Р.М.Т.,
ЕГН **********, роден на ***г***, с
постоянен адрес ***, български гражданин, средно образование, неженен,
неосъждан, работещ ЗА ВИНОВЕН В ТОВА, че на 31.05.2019г., в гр. Шумен, в качеството на управител и
представител на „Темтейшън 75X“ ЕООД, гр. Шумен с ЕИК *********, в 30-дневен
срок от спиране на плащанията /считано от 01.05.2019г, до 30.05.2019г./., не
поискал от Окръжен съд - гр. Шумен да открие производство по несъстоятелност - престъпление по чл. 227б
ал.2, във вр. с ал.1 от НК и на основание чл. 78а ал.1 от НК ГО
ОСВОБОЖДАВА ОТ НАКАЗАТЕЛНА ОТГОВОРНОСТ И
МУ НАЛАГА административно наказание “ГЛОБА” в размер на 1000 /хиляда /
лева.
ОСЪЖДА Р.М.Т., ЕГН ********** да заплати в полза на бюджета: по сметка на ОДМВР –
Шумен направените по делото разноски за възнаграждение на вещо лице в размер на
270 лева и по сметка на Районна прокуратура гр.Шумен направените по делото
разноски за възнаграждение на вещо лице в размер на 118.00 лева.
Решението подлежи на обжалване и протест по реда на глава ХXI от НПК пред ШОС в 15 - дневен срок от днес.
Районен съдия: