Решение по дело №1833/2023 на Районен съд - Благоевград

Номер на акта: 341
Дата: 1 октомври 2024 г. (в сила от 17 октомври 2024 г.)
Съдия: Екатерина Петрова Николова
Дело: 20231210201833
Тип на делото: Административно наказателно дело
Дата на образуване: 8 декември 2023 г.

Съдържание на акта

РЕШЕНИЕ
№ 341
гр. Благоевград, 01.10.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
РАЙОНЕН СЪД – БЛАГОЕВГРАД, I НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в
публично заседание на първи октомври през две хиляди двадесет и четвърта
година в следния състав:
Председател:Екатерина П. Н.
при участието на секретаря Мария Г. Исидорова
в присъствието на прокурора С. Сл. Т.
като разгледа докладваното от Екатерина П. Н. Административно
наказателно дело № 20231210201833 по описа за 2023 година
На основание чл.378, ал.4, т.1 от НПК, съдът
РЕШИ:
ПРИЗНАВА А. Н. П. роден на ===г. в гр. ===, жител и живущ в ===,
гръцки гражданин, неосъждан, пенсионер, за ВИНОВЕН в това, че като
управител и представител на „П. ИНТЕРНЕШЪНЪЛ ТРАНСПОРТ“ ЕООД,
ЕИК *********, със седалище и адрес на управление ===, след като
управляваното от него дружество е изпаднало в неплатежоспособност на
04.11.2019г., в 30-дневен срок от спиране на плащанията, считано до
04.12.2019г., по публични задължения в общ размер на 234 650.37 лева (двеста
тридесет и четири хиляди шестотин и петдесет лева и тридесет и седем
стотинки), от които главница в размер на 167 993.05 лева и лихва в размер на
66 657.32 лева, установени с актове /Ревизионен акт № Р-22000115003438-
091-001/22.10.2015г. задължения за данък върху добавената стойност от
сделки в страната и чужбина за периода от 01.02.2015 г. до 31.03.2015 г.
задължения в общ размер на 143 274,74 лева, от които главница в размер на
93 494,64 лева и лихва в размер на 49 780,10 лева; Месечна справка
декларация за задължения по ЗДДС от сделки в страната и чужбина за периода
от 01.02.2016 г. до 30.04.2018 г. задължения в общ размер на 12 555,05 лева, от
които главница в размер на 9 765,47 лева и лихва в размер на 2 789,58 лева;
Декларация образец 6 за данък върху доходите от трудови и приравнените на
тях правоотношения задължения за периода от 01.02.2016 г. до 30.09.2019 г. в
1
общ размер на 2 696,71 лева, от които главница в размер на 2 309,47 лева и
лихва в размер на 387,24 лева; Декларация образец 6 за задължения за
държавно обществено осигуряване за периода от 01.01.2016 г. до 30.09.2019 г.
задължения в общ размер на 8 284,49 лева, от които главница в размер на
7 034,70 лева и лихва в размер на 1 249,79 лева; Декларация образец 6 за
задължения за здравно осигуряване за периода от 01.01.2016 г. до 30.09.2019 г.
задължения в общ размер на 2 554,09 лева, от които главница в размер на
2 155,63 лева и лихва в размер на 398,46 лева; Декларация образец 6 за
задължения за универсален пенсионен фонд за периода от 01.01.2016 г. до
30.06.2018 г. задължения в общ размер на 580,92 лева, от които главница в
размер на 464,21 лева и лихва в размер на 116,71 лева; Декларация образец 6
за задължения за професионален пенсионен фонд за периода от 01.01.2016 г.
до 30.09.2019 г. задължения в общ размер на 2 234,72 лева, от които главница в
размер на 1 886,08 лева и лихва в размер на 348,64 лева; Годишни данъчни
декларации по чл. 92 от ЗКПО задължения за корпоративен данък от
нефинансови предприятия за периода от 01.01.2013 г. до 31.12.2018 г. в общ
размер на 54 294,65 лева, от които главница в размер на 42 707,85 лева и лихва
в размер на 11 586,80 лева и Наказателни постановления от ТД на НАП
София, като задълженията по тях са в общ размер на 8 175,00 лева, от които
главница в размер на 8 175,00 лева и лихва в размер на 0,00 лева/, не е поискал
от Окръжен съд-Благоевград да открие производство по несъстоятелност,
представляващо престъпление по чл.227 б ал.2, вр. във връзка с ал.1 от НК, за
което на основание чл. 78а, ал.1 от НК го ОСВОБОЖДАВА от наказателна
отговорност и му НАЛАГА административно наказание „Глоба“ в размер на
3000.00лв./три хиляди лева/.
ОСЪЖДА А. Н. П. , роден на ===г. в гр. ===, жител и живущ в ====, гръцки
гражданин, неосъждан, пенсионер, да заплати по сметка на ОДМВР-
Благоевград, сумата от 511.20 лв /пет стотин и единадесет лева и двадесет
стотинки/ за изготвената съдебно -счетоводна експертиза в рамките на
ДП№244ЗМ-267/2022г. по описа на ОДМВР-Благоевград.
Решението може да се обжалва и протестира пред Окръжен съд –Благоевград
в 15-дневен срок, считано от днес
Съдия при Районен съд – Благоевград: _______________________
2

Съдържание на мотивите


МОТИВИ към Решение №341/01.10.2024г., постановено по нахд
№1833/2023г. по описа на Районен съд –Благоевград

Производството по делото е образувано по Постановление на РП-Б , ТО-П
, за преценка на съда относно освобождаване от наказателна отговорност по
реда на чл. 78а от НК, на А. Н. П., който е обвинен в извършване на
престъпление по чл.227 б, ал. 2 от НК. Според обвинението П., в качеството си
на управител и представител на фирма „П. “ ЕООД, ЕИК със седалище и
адрес на управление гр. Б , обл.Б , община Б , ул.“К “ № , след като
управляваното от него дружество е изпаднало в неплатежоспособност на
04.11.2019г /чл.608 от Търговския закон „неплатежоспособен е търговец, който не е в
състояние да изпълни изискуемо парично задължение, породено от или отнасящо се до
търговска сделка, включително нейната действителност, изпълнение, неизпълнение,
прекратяване, унищожаване и разваляне или последиците от прекратяването й, или
публично-правно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му
дейност, или задължение по частно държавно вземане“/, в 30-дневен срок от спиране
на плащанията / да 04.12.2019г./, по публични задължения в общ размер на
234 650.37 лева (двеста тридесет и четири хиляди шестстотин и петдесет лева
и тридесет и седем стотинки), от които главница в размер на 167 993.05 лева и
лихва в размер на 66 657.32 лева, установени с актове /Ревизионен акт № Р-
22000115003438-091-001/22.10.2015г. задължения за данък върху добавената
стойност от сделки в страната и чужбина за периода от 01.02.2015 г. до
31.03.2015 г. задължения в общ размер на 143 274,74 лева, от които главница в
размер на 93 494,64 лева и лихва в размер на 49 780,10 лева;месечна справка
декларация за задължения по ЗДДС от сделки в страната и чужбина за периода
от 01.02.2016 г. до 30.04.2018 г. задължения в общ размер на 12 555,05 лева, от
които главница в размер на 9 765,47 лева и лихва в размер на 2 789,58
лева;Декларация образец 6 за данък върху доходите от трудови и
приравнените на тях правоотношения задължения за периода от 01.02.2016 г.
до 30.09.2019 г. в общ размер на 2 696,71 лева, от които главница в размер на
2 309,47 лева и лихва в размер на 387,24 лева;Декларация образец 6 за
задължения за държавно обществено осигуряване за периода от 01.01.2016 г.
до 30.09.2019 г. задължения в общ размер на 8 284,49 лева, от които главница в
размер на 7 034,70 лева и лихва в размер на 1 249,79 лева; Декларация образец
6 за задължения за здравно осигуряване за периода от 01.01.2016 г. до
30.09.2019 г. задължения в общ размер на 2 554,09 лева, от които главница в
размер на 2 155,63 лева и лихва в размер на 398,46 лева; Декларация образец 6
за задължения за универсален пенсионен фонд за периода от 01.01.2016 г. до
30.06.2018 г. задължения в общ размер на 580,92 лева, от които главница в
размер на 464,21 лева и лихва в размер на 116,71 лева;Декларация образец 6 за
задължения за професионален пенсионен фонд за периода от 01.01.2016 г. до
30.09.2019 г. задължения в общ размер на 2 234,72 лева, от които главница в
размер на 1 886,08 лева и лихва в размер на 348,64 лева; Годишни данъчни
1
декларации по чл. 92 от ЗКПО задължения за корпоративен данък от
нефинансови предприятия за периода от 01.01.2013 г. до 31.12.2018 г. в общ
размер на 54 294,65 лева, от които главница в размер на 42 707,85 лева и лихва
в размер на 11 586,80 лева и Наказателни постановления от ТД на НАП
София, задължения в общ размер на 8 175,00 лева, от които главница в размер
на 8 175,00 лева и лихва в размер на 0,00 лева. /, не е поискал от Окръжен съд-
Б, да открие производство по несъстоятелност на тази фирма, квалифицирано
като престъпление по чл.227 б ал.2 във връзка с ал.1 от НК.
В съдебно заседание представителят на РП- поддържа обвинението .
Обвиняемия се представлява от служебен защитник в процеса, който по
същество не оспорва обвинението и апелира за справедливо административно
наказание по реда на чл. 78а, ал.1 от НК.
Районният съд в пределите на своята преценка по чл. 378 от НПК и след
анализ на събраните доказателства и приложимото право, намира за
установено от фактическа и правна страна, следното:


ПО ФАКТИТЕ В ПРОЦЕСА

Между страните не е спорно, че обвиняемия А. Н. П. е гражданин, роден
на ===г. в гр. ===, жител и живущ в гр. А , ул.“Т “ № , А , , РГ , като същият е
и според представеното свидетелство за съдимост чрез МП, той е неосъждан
до момента и няма данни да е освобождаван от наказателна отговорност по
реда на чл. 78ай от НК.
Не е спорно също така, че П. е бил управител и законен представител на
фирма „П. “ ЕООД с ЕИК и със седалище и адрес на управление: гр. Б ,
обл.Б , община Б , ул.“К “ № . След като обвиняемият получил статут на
продължително пребиваващ в РБ гражданин на ЕС Това дружество, през
2007г. той решил да се занимава с транспортна дейност в Б и чужбина и за
целта регистрирал въпросната фирма. Дружеството било вписано в ТР с
управител и представител, както и едноличния собственик на капитала
именно обвиняемия А. Н. П.. Вписването на фирмата е извършено по ф.д.№
/2007г. по описа на ОС-Б и пререгистрирано в Търговския регистър в
Агенцията по вписванията на 20.08.2008г. като еднолично дружество с
ограничена отговорност „.П. т“ с ЕИК , със седалище и адрес на управление
гр. Б , ул.“К “ № , което било с първоначален капитал в размер на 100 000лева.
Предметът на дейност на фирмата бил транспортна дейност, превоз на
пътници със собствени или наети превозни средства, спедиционни и превозни
сделки, внос, износ, реекспорт, посредничество, представителство и
извършване на всякаква друга дейност в страната и чужбина, незабранена със
закон. На 24.10.2007г. дружеството било регистрирано и по Закона за данък
върху добавената стойност (ЗДДС), но към 23.11.2015г. същото било
2
дерегистрирано по инициатива на НАП на основание чл.176 от ЗДДС. В
последствие и по инициатива на търговеца, дружеството отново било
регистрирано по ДДС на 12.02.2016г., а в последствие повторно
дерегистрирано на 15.11.2018г. по инициатива на НАП, на основание чл.176
от ЗДДС и заради незаплащане на дължими публични вземания към този
орган от страната на фирмата.
Във връзка с транспортната си дейност, дружеството имало наети и
осигурени малък брой лица, които били наемани на работа по различно време.
Счетоводното обслужване на фирмата се осъществявало от фирма „Ю “
ЕООД-гр. Б с управител –св. Ю Х , който поддържал постоянна връзка с
управителя А. П. относно счетоводното отчитане дейността на дружеството
„П. “ ЕООД, с ЕИК . Тази счетоводна фирма изготвяла декларации по ЗДДС
(Закона за данък добавена стойност), декларации по ЗДДФЛ (Закона за данък
върху доходите на физическите лица), ЗДОД (Закон за данък общ доход),
ЗКПО (закон за корпоративното подоходно облагане), ГДД (годишни данъчни
декларации), отчети за приходите и разходите, отчети за парични потоци,
счетоводни баланси и други въз основа на представяни от страна на
обвиняемия първични счетоводни документи. Тези справки били подавани по
електронен път в ТД на НАП-Б с квалифициран електронен подпис и
подписвани с електронен подпис от управителя на счетоводното дружество. С
банковите сметки и паричните потоци по тях оперирал единствено
обвиняемия, като оперативния счетоводител на дружеството не е оперирал с
такива банкови сметки . Кореспонденцията между счетоводителя и П. се
извършвала предимно по телефона и по електронен път. Всички документи
били изпращани на счетоводителя по ел.поща, като обвиняемият системно
бил информиран за изготвените документи и тяхното движение, за общото
финансово състояние на дружеството. Регулярно обвиняемият бил уведомяван
от счетоводителя и за задълженията на дружеството му към републиканския
бюджет, но той сам вземал решения и преценявал кои от задълженията да
плаща и кога. Св.Христов неколкократно информирал обвиняемия П. за
публичните задължения на дружеството му към НАП, така че последният
знаел за тези задължения към фиска на страната ни .
В средата на 2019г. св.Христов констатирал спад и спиране на търговската
дейност на фирма „П. Интернешънъл Транспорт“, след като преди това били
установени неизплатени задължения на същото към НАП с изготвен
ревизионен акт от 2015г.
Служителите на счетоводната фирма на св.Х , уведомявали обвиняемото
лице за всички получени от тях писма за задължения на дружеството му към
НАП, но тези задължения така и не били заплатени от фирмата на П.. В
резултата на това, през 2014г. било образувано изпълнително дело № /2014г.
по описа на ТД-НАП-С , офис Б , за събиране на дължимите публични
вземания към фиска от страна на „П. “ ЕООД, водено от съдебния изпълнител
св.А . В това изпълнително дело било констатирано, че дружеството е
собственик само на 7 броя МПС, които обаче не били установени на
3
територията на страната, включително и чрез съдействието на органите на
МВР. Не било констатирано и друго имущество или налични активи и
парични суми, с които да се погасят натрупаните на дружеството задължения,
заради което с нарочно писмо от ТД на НАП С , Офис Б , с Изх. № 11-00-
1124/29.08.2022г., този държавен орган сигнализирал РП-Б за дължимите и
незаплатени парични суми от страна на „П. “ ЕООД. Към 2022г. изискуемите
публични вземания на дружеството възлизали в размер на 309 106.89 лева, от
които главница в размер на 191 499.35 лева и лихва в размер на 117 607.54
лева. В рамките на визираното изпълнително дело била изготвена и молба за
събиране на публичните вземания по взаимна помощ от Г , но същата също не
е дала резултат, тъй като не било установено имущество на фирмата на П. и в
тази държава. След като били приложени безрезултатно всички изпълнителни
и след като не се установили активи и имущество на фирмата на обвиняемото
лице, към които да се насочи принудителното изпълнение, с нарочно
разпореждане на НАП, изпълнителното дело било прекратено поради
несъбираемост на вземанията.
Тъй като предприетите от публичния изпълнител действия не довели до
събиране на дължимите публични вземания, през 2022г. органа по приходите
сезирал ПРБ, в частност РП-Б , като съгласно полученото уведомление от ТД
на НАП С , Офис Б с Изх. № 11-00-1124/29.08.2022г. изискуемите публични
вземания на дружеството възлизали в размер на 309 106.89 лева, от които
главница в размер на 191 499.35 лева и лихва в размер на 117 607.54 лева. Тези
публично-правни задължения на дружеството към НАП били установени с
редица документи, а именно: декларации по ЗДДС от м.02.2016г. до
м.05.2017г. и за м.04.2018г., декларации обр.6 от м.01.2016г. до м.03.2021г.,
ГДД по чл.92 от ЗКПО от 2014г.-до 2019г. , ревизионен акт и изпълнителен
лист по посоченото изпълнително дело.
При извършената в хода на ДП съдебно-счетоводна експертиза,
изпълнена от в.л. Б. З.. Видно , е установено, че датата, на която дружеството
„П. “ ЕООД, с ЕИК , е изпаднало в неплатежоспособност е 04.11.2019г., тъй
като това е датата, от която дружеството е преустановило плащанията по
публичните си задължения към НАП, като към същата дата дружеството не е
разполагало и с парични средства, дълготрайни и краткотрайни активи, а след
въпросната дата нямало данни дружеството да е извършвало плащания по
изискуемите си публични задължения. Така към датата на изпадане в
неплатежоспособност вещото лице е изчислило, че дружеството на П. е
имало задължения към фиска, които възлизали на 234 650.37 лева, от които
главница в размер на 167 993.05 лева и лихва в размер на 66 657.32 лева. Тези
задължения произтичали от следните актове, а именно:
1. Ревизионен акт № Р-22000115003438-091-001/22.10.2015г. -
задължения за данък върху добавената стойност от сделки в страната и
чужбина за периода от 01.02.2015 г. до 31.03.2015 г. задължения в общ размер
на 143 274,74 лева, от които главница в размер на 93 494,64 лева и лихва в
размер на 49 780,10 лева;
4
2. Месечни справка декларация за задължения по ЗДДС от сделки в
страната и чужбина за периода от 01.02.2016 г. до 30.04.2018 г., съгласно които
дружеството имало задължения в общ размер на 12 555,05 лева, от които
главница в размер на 9 765,47 лева и лихва в размер на 2 789,58 лева;
3. Декларациия образец 6 за данък върху доходите от трудови и
приравнените на тях правоотношения, съгласно които задълженията на
дружеството за периода от 01.02.2016 г. до 30.09.2019 г. били в общ размер на
2 696,71 лева, от които главница в размер на 2 309,47 лева и лихва в размер на
387,24 лева;
4.Декларации образец 6 за задължения за държавно обществено
осигуряване за периода от 01.01.2016 г. до 30.09.2019 г., съгласно която
задълженията на дружеството били в общ размер на 8 284,49 лева, от които
главница в размер на 7 034,70 лева и лихва в размер на 1 249,79 лева;
5. Декларации образец 6 за задължения за здравно осигуряване за
периода от 01.01.2016 г. до 30.09.2019 г. , съгласно която задълженията на
дружеството били в общ размер на 2 554,09 лева, от които главница в размер
на 2 155,63 лева и лихва в размер на 398,46 лева;
6. Декларации образец 6, съгласно която задълженията на дружеството
за универсален пенсионен фонд за периода от 01.01.2016 г. до 30.06.2018 г.
Били в общ размер на 580,92 лева, от които главница в размер на 464,21 лева
и лихва в размер на 116,71 лева;
7. Декларациия образец 6 за задължения за професионален пенсионен
фонд за периода от 01.01.2016 г. до 30.09.2019 г. , съгласно която задълженията
на дружеството били в общ размер на 2 234,72 лева, от които главница в
размер на 1 886,08 лева и лихва в размер на 348,64 лева;
8. Годишни данъчни декларации по чл. 92 от ЗКПО за задълженията на
дружеството за корпоративен данък от нефинансови предприятия за периода
от 01.01.2013 г. до 31.12.2018 г., били в общ размер на 54 294,65 лева, от които
главница в размер на 42 707,85 лева и лихва в размер на 11 586,80 лева;
9. Наказателни постановления от ТД на НАП София за задължения на
дружеството в общ размер на 8 175,00 лева, от които главница в размер на 8
175,00 лева и лихва в размер на 0,00 лева.
Към датата на изпадане в неплатежоспособност на дружеството „П.
Интернешънъл Транспорт“ ЕООД, /04.11.2019г./, експерта констатирал също
така, че едноличен собственик, управител и представляващ дружеството е бил
именно обвиняемия А. П.. Такава информация е налична и в ТР за въпросната
фирма и период .
Вещото лице е категорично, че към датата на изпадане в
неплатежоспособност, дружеството на П. е имало финансови затруднения,
които имат траен и необратим характер. Задълженията му били само към ТД
на НАП и дружеството не е било в състояние да извършва плащания и да
покрива публичните си задължения, след което след 2019г., търговската
5
дейност на дружеството била окончателно преустановена. Последното
извършено плащане по задълженията на фирмата на П. било на 04.11.2019г.,
като след тази дата не са констатирани повече данни за други извършени
плащания от страна на „П. “ ЕООД към НАП.
Експерта потвърждава констатациите на НАП, че задълженията на „П. И “
ЕООД, към датата на изпадане в неплатежоспособност /04.11.2019г./ възлизат
на сумата от 234 650.37 лева, от които главница в размер на 167 993.05 лева и
лихва в размер на 66 657.32 лева, установени с описаните актове, а към датата
на подаване на сигнала на НАП до РП-Б за тези задължения, експерта е
изчислил, че изискуемите публични вземания на дружеството, възлизат на
сумата от 309 106.89 лева, от които главница в размер на 191 499.35лева и
лихва в размер на 117 607.54 лева.
В хода на ДП е изискана информация от Окръжен съд-Б дали е поискано
от обвиняемото лице след изпадане на фирмата му в неплатежоспособност,
обявяването й в несъстоятелност и от предоставените справки от този
съдебен орган е видно, че такова заявление не е било подавано то П..
Тази фактическа обстановка се извежда от безспорните и събрани при
недопуснато процесуално нарушение доказателства в рамките на процесното
ДП, а именно: в ТОМ І: уведомление изх.№ 11-00-1124/29.08.2022г. от ТД-
НАП /л.1-3/, справка от ТД НАП за установени задължения /л.3-л.22/,
ревизионен акт (л.23-40), справки-декларации по ЗДДС (л.41-48), ГДД по
чл.92 от ЗКПО /л. 49-73/, справка за задължения по декларации-образец 6
(л.74-л.77), заявления от Ю Х за КЕП (л.78-88), постановления за налагане на
обезпечителни мерки (л.89-95), съобщения, протокол и други справки (л.96-
103); в ТОМ ІІ: уведомление от ТД-НАП № 11-00-1124/29.08.2022г. в
оригинал (л.2-3), показанията на св. Св. А (л.12-13), показания на св. П П
(л.21), показания на св.С Б (л.24-25),показания на св.С В (л.26-27),
показания на св. Ю Х (л.31-32), справка АИС-КАТ-ПП (л.37-55), справка
Регистър БНБ, справка от ОС-Б (л.67), справка, справка ТД-НАП офис Б изх.
№ 16756/05.10.2022г. ведно с приложения (л.72-85), справка от ТР (л.86-93),
материали в ТОМ ІІІ, представляващи документация извлечение то
банковите сметки на дружеството на обвиняемото лице; в том ІV и том V:
копие от документи от данъчното досие на дружеството на обвиняемия ,
изпратени от ТД-НАП- офис Б ; в том VІ: заключение по съдебно-счетоводна
експертиза; в том VІІ: свидетелство за съдимост на обвиняемото лице от
досъдебна и съдебна фаза.

ПО ПРИЛОЖЕНИЕТО НА ПРАВОТО И ПРАВНИТЕ ИЗВОДИ

При тези фактически дадености, съдът приема, че се доказа по несъмнен
и категоричен начин, че обвиняемия е извършил от обектива и
субективна страна, вмененото му престъпление по чл. 227б, ал.2 , вр. с
ал.1 от НК.
6
От обективна страна, на 04.11.2019г./, след като управляваното и
представлявано от обвиняемия П. дружество /П. “ ЕООД/, е изпаднало в
неплатежоспособност /на тази дата са спрели плащанията на дружеството
към публичноправни субекти–НАП, които вече са били налични и изискуеми,
като са останали неразплатени такива задължения в общ размер на 234 650.37
лева (двеста тридесет и четири хиляди шестстотин и петдесет лева и тридесет
и седем стотинки), от които главница в размер на 167 993.05 лева и лихва в
размер на 66 657.32 лева, установени с актове /Ревизионен акт № Р-
22000115003438-091-001/22.10.2015г. задължения за данък върху добавената
стойност от сделки в страната и чужбина за периода от 01.02.2015 г. до
31.03.2015 г. задължения в общ размер на 143 274,74 лева, от които главница в
размер на 93 494,64 лева и лихва в размер на 49 780,10 лева;месечна справка
декларация за задължения по ЗДДС от сделки в страната и чужбина за периода
от 01.02.2016 г. до 30.04.2018 г. задължения в общ размер на 12 555,05 лева, от
които главница в размер на 9 765,47 лева и лихва в размер на 2 789,58
лева;Декларация образец 6 за данък върху доходите от трудови и
приравнените на тях правоотношения задължения за периода от 01.02.2016 г.
до 30.09.2019 г. в общ размер на 2 696,71 лева, от които главница в размер на
2 309,47 лева и лихва в размер на 387,24 лева;Декларация образец 6 за
задължения за държавно обществено осигуряване за периода от 01.01.2016 г.
до 30.09.2019 г. задължения в общ размер на 8 284,49 лева, от които главница в
размер на 7 034,70 лева и лихва в размер на 1 249,79 лева; Декларация образец
6 за задължения за здравно осигуряване за периода от 01.01.2016 г. до
30.09.2019 г. задължения в общ размер на 2 554,09 лева, от които главница в
размер на 2 155,63 лева и лихва в размер на 398,46 лева; Декларация образец 6
за задължения за универсален пенсионен фонд за периода от 01.01.2016 г. до
30.06.2018 г. задължения в общ размер на 580,92 лева, от които главница в
размер на 464,21 лева и лихва в размер на 116,71 лева;Декларация образец 6 за
задължения за професионален пенсионен фонд за периода от 01.01.2016 г. до
30.09.2019 г. задължения в общ размер на 2 234,72 лева, от които главница в
размер на 1 886,08 лева и лихва в размер на 348,64 лева; Годишни данъчни
декларации по чл. 92 от ЗКПО задължения за корпоративен данък от
нефинансови предприятия за периода от 01.01.2013 г. до 31.12.2018 г. в общ
размер на 54 294,65 лева, от които главница в размер на 42 707,85 лева и лихва
в размер на 11 586,80 лева и Наказателни постановления от ТД на НАП
София, задължения в общ размер на 8 175,00 лева, от които главница в размер
на 8 175,00 лева и лихва в размер на 0,00 лева. /, в 3-дневен срок от спиране
на плащанията /до 04.12.2019г./, не е поискал от Окръжен съд-Б да открие
производство по несъстоятелност на тази фирма, като неин едноличен
собственик, управител и представител.
Възникналите и незаплатени парични задължения на представляваното от
обвиняемия дружество към посоченият публичноправен субект /НАП/ и
тяхната вече настъпила изискуемост към 04.11.2019г., се установи по
категоричен начин с изготвената по делото съдебно-счетоводна експертиза,
7
както и с цитираните в обвинението и приложени в ДП актове /декларации на
процесното дружество, ревизионен акт, НП/, с показанията на свидетелите А ,
Х , М , П Б и В , както и с данните от образуваното изпълнително дело на
публичния изпълнител за събиране на вземанията на НАП от процесното
дружество, несъбрани поради липса на имущество, активи и парични суми в
собственост на същото.
Изпълнителното деяние на престъплението по чл. 227б, ал. 2, във вр. с ал.1
от НК се изразява в бездействие и неизпълнение на задължението на лицето,
което е управител и представител на търговеца, след като същият не е заявил
пред съд обстоятелството, че представляваното от него дружество е
изпадането в неплатежоспособност, именно в рамките на 30-дневен срок,
считано от датата на спиране на плащанията на този търговец, като това
бездействие за да бъде съставомерно не изисква настъпването и на конкретни
имуществени последици. /В тази насока е ТР№ № 5 от 22.12.2014 г. по т. д. №
5/2014 г. на ВКС./
От своя страна, нормата на чл. 608, ал.1 от Търговския закон сочи, че
неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо
парично задължение, породено от или отнасящо се до търговска сделка,
включително нейната действителност, изпълнение, неизпълнение,
прекратяване, унищожаване и разваляне, или последиците от прекратяването
й, или публичноправно задължение към държавата и общините, свързано с
търговската му дейност, или задължение по частно държавно вземане, или
задължение за изплащане на трудови възнаграждения към най-малко една
трета от работниците и служителите, което не е изпълнено. Именно и за това
законодателят е приел в нормата на чл. 608, ал.3 от ТЗ, че
неплатежоспособността се предполага, когато длъжникът е спрял
плащанията, като спиране на плащанията е налице и когато длъжникът е
платил изцяло или частично вземания на определени кредитори /в казуса се
установи, че е на лице пълно спиране на плащанията към НАП и неразплатена
главница за публичноправни задължения към този орган в общ размер към
04.11.2019г., в общ размер от 234 650.37 лева.
Извършеното престъпление от П. в качеството му на длъжностно лице по
смисъла на чл.93, т.1 от НК, а именно управител и представител на търговско
дружество, който именно е компетентният орган да поиска обявяване на
дружеството му в несъстоятелност по чл.227б, ал.2, вр. с ал.1 от НК, именно в
посоченият от законодателя 30-дневен срок, считано от датата на спиране на
плащанията и изпадане на фирмата в несъстоятелност. /В тази насока е и
съдебната практика -ТР№ 5/22.12.2014г. на ОСНК на ВКС./
От субективна страна, престъплението е извършено виновно и в
условията на пряк умисъла тъй като обвиняемия е съзнавал обществената
опасност на деянието си, както и общественоопасните последици от него и е
искал тяхното настъпване. В тази връзка в съзнанието му е било отразено, че е
управител и представител на процесното дружество, което е изпаднало в
8
неплатежоспособност и, че в 30-дневен срок от тази дата следва да заяви това
обстоятелство, чрез молба до окръжния съд по седалище на фирмата
/Окръжен съд –Б /, за обявяване на тази фирма в несъстоятелност.
Същевременно в съзнанието на дееца е било отразено и наличието на
неразплатени, а изискуеми задължения на представляваното от П. дружество,
към НАП, както и спирането на плащанията към този публичноправен субект
поради изпадане в неплатежоспособност на процесното дружество на
04.11.2019г., от което за него възниква задължението за депозиране на молба
до Окръжен съд –Б по чл. 613 от ТЗ за откриване на производство по
несъстоятелност на това дружество. В съзнанието на обвиняемия не на
последно място, е било отразено и обстоятелството, че следва да заяви
визираното обстоятелство пред съд именно в 30-дневен срок от настъпване на
неплатежоспособността, тъй като в противен случай може да се ангажира
наказателната му отговорност за престъпление по чл. 227б, ал.2, вр. с ал.1 от
НК. /Касае е са за нормативни актове, които са публикувани в ДВ и от тази
дата се считат за известни на всички свои адресати, какъвто се явява и
обвиняемото лице-представител и управител на фирма, регистрирана като
такава в РБ , именно по ТЗ./

ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА НАКАЗАНИЕТО

За извършеното престъпление следва да се ангажира отговорността на
обвиняемото лице. В същото време съдът отчете, че с нормата на чл.227б,
ал.2, вр. с ал.1 от НК, е предвидено наказание „Лишаване от свобода“ до 3
години или „Глоба“ в размер до 5000.00лв.
От друга страна, съдът констатира, че според представеното за П.
свидетелство за съдимост, той е неосъждана до момента и не е освобождаван
от наказателна отговорност по реда на чл.78а от НК. Констатира се също, че
престъплението е формално и от него не са настъпили съставомерни
имуществени вреди.
Предвид тези кумулативни предпоставки, съдебният състав счита, че в
казуса следва да намери приложение нормата на чл. 78а, ал.1 от НК и
обвиняемото лице да се освободи от наказателна отговорност, като му се
наложи административно наказание “Глоба“.
При определяне на конкретният размер на санкцията „Глоба“, съдебният
състав прие като смекчаващо отговорността на обвиняемото лице
обстоятелство, неговото чисто съдебно минало. Като отегчаващо
отговорността му обстоятелство съдът прие, дългият период от време /считано
от 04.11.2019г. /, до настоящият момент, включително, в рамките на който,
обвиняемото лице не е изпълнило задължението си за депозиране на искане
до Окръжен съд – Б , за обявяване в несъстоятелност на управляваното от
него дружество, което е бездействие вече близо 6 години. При тези
индивидуализиращи деянието и дееца обстоятелства, съдът приема, че
9
адекватно и справедливо административно наказание за конкретният случай и
деец е санкция „Глоба“ около средния размер, посочен в нормата на чл.78а,
ал.1 от НК, а именно сумата от 3000 лева.

ПО СЪДЕБНИТЕ РАЗНОСКИ

Признаването на обвиняемия за виновна и налагането на административно
наказание на същия по реда на чл.78а, ал.1 от НК, мотивира по аргумент на
чл. 189, ал.3 от НПК, възлагане на П., заплащането на сторените по делото
съдебни разноски, които възлизат на сумата от 511.20лв./ петстотин и
единадесет лева и двадесет стотинки/, представляваща направени разноски за
изготвени по делото съдебно-счетоводна експертиза в рамките на
ДП№244ЗМ-267/2022г. по описа на ОД на МВР-Благоевград, която сума
следва да се заплати по сметка на същият орган .

По изложените мотиви съдебният състав като прие, че именно отмереното
по вид и размер административно наказание ще обезпечи както
индивидуалната, така и генералната превенция в този казус, постанови и
решението си.

РАЙОНЕН СЪДИЯ:
10
Съобщи за изтекли лични данни