ПРИСЪДА
№ 4
гр. Монтана, 28.02.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – МОНТАНА в публично заседание на двадесет и осми
февруари през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:
Председател:Милена Бранкова
СъдебниСВЕТЛА ИЦ. БОРИСОВА
заседатели:ГРИГОР Т. ГРИГОРОВ
при участието на секретаря Даниела Мл. Макавеева
и прокурора Р. П. Р.
като разгледа докладваното от Милена Бранкова Наказателно дело от общ
характер № 20221600200321 по описа за 2022 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимата Е. К. М. – род. на 07.05.1950 год. в гр.
Монтана, с постоянен адрес в гр. М , ул. „ххх № хх, ап. хххс висше
образование; пенсионер; омъжена; българка; българска гражданка,
неосъждана; с ЕГН ********** ЗА ВИНОВНА в това, че:
1/За това , че за периода 01.12.2013 г. до 30.11.2015 г. в гр. М при
условията на продължавано престъпление, в качеството си на управител на
“ххх ЕООД гр. М чрез посредственото извършителство на Ф П П -
счетоводител, като от нея не може да се търси наказателна отговорност за
извършеното деяние/извършените действия/, избегнала установяване и
плащане на данъчни задължения в особено големи размери – 37 013,84 лв.,
1
представляващи дължим данък добавена стойност по ЗДДС на данъчен субект
„ххх” ЕООД гр.М като потвърдила неистина в подадени данъчни декларации
по чл.125 от ЗДДС и чрез използване на документи с невярно съдържание при
осъществяване на стопанската дейност,при водене на счетоводството и при
представяне на информация пред органите по приходите,както следва:
1.1. На 14.01.2014 г. в гр. М пред орган по приходите – ТД на
НАП-офис М в качеството си на управител на данъчно задължено лице ххх”
ЕООД гр.М е избягнала установяване и палщане на данъчни задължения-
дължим данък добавена стойност за месец декември 2013 година по ЗДДС
в размер на 3477.54 лева, като е потвърдила неистина в подадената пред ТД
на НАП справка делкларация по чл.125 от ЗДДС с вх
№12001051119/14.01.2014 година с резултат за възстановяване данък
добавена стойност в размер на 801.69 лева, чрез използване на документи с
невярно съдържание – дневник за покупки и дневник за продажби за месец
декември 2013 година-осъществила счетоводството в нарушение на
изискванията на счетоводното законодателство като не документирала и не
отразила счетоводно реални покупки по фактури с № с №
*********/01.07.2013 г., № *********/03.07.2013 г., № *********/05.07.2013
г.,
№ *********/08.07.2013 г., № *********/10.07.2013 г., №
*********/12.07.2013 г.,
№ *********/15.07.2013 г., № *********/17.07.2013 г., №
*********/19.07.2013 г.,
№ *********/22.07.2013 г., № *********/24.07.2013 г., №
*********/26.07.2013 г.,
№ *********/27.07.2013 г., № *********/29.07.2013 г., №
*********/30.07.2013 г.,
№ *********/30.07.2013 г., № *********/31.07.2013 г., №
*********/01.11.2013 г.,
№ *********/06.11.2013 г., № *********/07.11.2013 г., №
*********/08.11.2013 г.,
№ *********/11.11.2013 г., № *********/13.11.2013 г., №
*********/15.11.2013 г.,
2
№ *********/18.11.2013 г., № *********/18.11.2013 г., №
*********/19.11.2013 г.,
№ *********/20.11.2013 г., № *********/21.11.2013 г., №
*********/25.11.2013 г.,
№ *********/26.11.2013 г., № *********/27.11.2013 г., №
*********/29.11.2013 г.,
№ *********/30.11.2013 г., № *********/17.12.2013 г., №
*********/18.12.2013 г.,
№ *********/19.12.2013 г., № *********/23.12.2013 г., №
*********/23.12.2013 г.,
№ *********/26.12.2013 г., № *********/27.12.2013 г., №
*********/30.12.2013 г.,
№ *********/30.12.2013 г., издадени от ххххх ООД и фактури с №
*********/01.07.2013 г., № *********/03.07.2013 г.,
№ *********/05.07.2013 г., № *********/08.07.2013 г., №
*********/10.07.2013 г.,
№ *********/12.07.2013 г., № *********/15.07.2013 г., №
*********/17.07.2013 г.,
№ *********/19.07.2013 г., № *********/22.07.2013 г., №
*********/24.07.2013 г.,
№ *********/26.07.2013 г., № *********/27.07.2013г., №
*********/29.07.2013 г.,
№ *********/31.07.2013 г., № *********/31.07.2013 г., №
*********/01.11.2013 г.,
№ *********/06.11.2013 г., № *********/07.11.2013 г., №
*********/08.11.2013 г.,
№ *********/11.11.2013 г., № *********/13.11.2013 г., №
*********/15.11.2013 г.,
№ *********/15.11.2013 г., № *********/18.11.2013 г., №
*********/18.11.2013 г.,
№ *********/19.11.2013 г., № *********/20.11.2013 г., №
*********/25.11.2013 г.,
3
№ *********/26.11.2013 г., № *********/27.11.2013 г., №
*********/29.11.2013 г.,
№ *********/18.12.2013 г., № *********/23.12.2013 г., №
*********/30.12.2013 г., издадени от „ххх хх” АД и последващи продажби, с
което избегнала установяването и плащането на данъчни задължения данък
добавена стойност в размер на 3477.54 лева.
1.2. На 14.01.2015 г. в гр. М пред орган по приходите – ТД на
НАП-офис М качеството си на управител на данъчно задължено лице ххх
ЕООД гр.М е избягнала установяване и палщане на данъчни задължения-
дължим данък добавена стойност за месец декември 2014 година по ЗДДС
в размер на 16492.84 лева, като е потвърдила неистина в подадената пред ТД
на НАП справка делкларация по чл.125 от ЗДДС с вх №хххх/14.01.2015
година с резултат за възстановяване данък добавена стойност в размер на
824.73 лева, чрез използване на документи с невярно съдържание – дневник за
покупки и дневник за продажби за месец декември 2014 година-осъществила
счетоводството в нарушение на изискванията на счетоводното
законодателствсо като не документирала и не отразила счетоводно реални
покупки по фактури с №
№82102088609.01.2014 г., № *********/10.01.2014 г., №
*********/13.01.2014 г.,
№ *********/15.01.2014 г., № *********/22.01.2014 г., №
*********/23.01.2014 г., № *********/24.01.2014 г., № *********/28.01.2014
г., № *********/29.01.2014 г., № *********/11.02.2014 г., №
*********/12.02.2014 г., № *********/14.02.2014 г., № *********/17.02.2014
г., № *********/18.02.2014 г., № *********/19.02.2014 г., №
*********/20.02.2014 г., № *********/21.02.2014 г., № *********/22.02.2014
г., № *********/24.02.2014 г., № *********/25.02.2014 г., №
*********/26.02.2014 г., № *********/27.02.2014 г., № *********/04.03.2014
г., № *********/11.03.2014 г., № *********/12.03.2014 г., №
*********/13.03.2014г., № *********/14.03.2014 г., № *********/17.03.2014
г., № *********/20.03.2014 г., № *********/20.03.2014 г., №
*********/21.03.2014 г., № *********/25.03.2014 г., № *********/26.03.2014
г., № *********/27.03.2014 г., № *********/28.03.2014г., №
*********/31.03.2014 г., № *********/01.04.2014 г., № *********/01.04.2014
4
г., № *********/03.04.2014 г., № *********/03.04.2014 г., №
*********/05.04.2014 г., № *********/07.04.2014г., № *********/10.04.2014
г., № *********/10.04.2014 г., № *********/17.04.2014 г., №
*********/21.04.2014 г., № *********/22.04.2014 г., № *********/28.04.2014
г., № *********/29.04.2014 г., № *********/30.04.2014г., №
*********/01.05.2014 г., № *********/08.05.2014 г., № *********/15.05.2014
г., № *********/22.05.2014 г., № *********/22.05.2014 г., №
*********/02.06.2014 г., № *********/04.06.2014 г., № *********/06.06.2014
г., № *********/09.06.2014 г., № *********/13.06.2014 г., №
*********/18.06.2014 г., № *********/20.06.2014 г., № *********/24.06.2014
г., № *********/24.06.2014 г., № *********/26.06.2014 г., №
*********/30.06.2014 г., № *********/01.07.2014 г., № *********/01.07.2014
г., № *********/04.07.2014 г., № *********/08.07.2014 г., №
*********/11.07.2014 г., № *********/14.07.2014 г., № *********/17.07.2014
г., № *********/17.07.2014 г., № *********/22.07.2014 г., №
*********/24.07.2014 г., № *********/25.07.2014 г., № *********/28.07.2014
г., № *********/29.07.2014 г., № *********/01.08.2014 г., №
*********/04.08.2014 г., № *********/07.08.2014 г., № *********/07.08.2014
г., № *********/08.08.2014 г., № *********/11.08.2014 г., №
*********/14.08.2014 г., № *********/14.08.2014 г., № *********/15.08.2014
г., № *********/19.08.2014 г., № *********/19.08.2014 г., №
*********/22.08.2014 г., № *********/22.08.2014 г., № *********/02.09.2014
г., № *********/05.09.2014 г., № *********/08.09.2014 г., №
*********/11.09.2014 г., № *********/15.09.2014 г., № *********/03.10.2014
г., № *********/06.10.2014 г., № *********/10.10.2014 г., №
*********/14.10.2014 г., № *********/27.10.2014 г., издадени от ххххх” ООД;
фактури с №
№ *********/09.01.2014 г., № *********/10.01.2014 г., №
*********/13.01.2014 г., № *********/15.01.2014 г., №
*********/24.01.2014 г., № *********/25.01.2014 г., № *********/28.01.2014
г., № *********/11.02.2014 г., № *********/12.02.2014 г., №
*********/14.02.2014 г., № *********/17.02.2014 г., № *********/18.02.2014
г., № *********/19.02.2014 г., № *********/10.03.2014 г., №
*********/10.03.2014 г., № *********/11.03.2014 г., № *********/17.03.2014
г., № *********/25.03.2014 г., № *********/26.03.2014 г., №
5
*********/28.03.2014 г., № *********/31.03.2014 г., № *********/01.04.2014
г., № *********/01.04.2014 г., № *********/03.04.2014 г., №
*********/07.04.2014 г., № *********/08.04.2014 г., № *********/12.04.2014
г., № *********/14.04.2014 г., № *********/21.04.2014 г., №
*********/22.04.2014 г., № *********/29.04.2014 г., № *********/01.05.2014
г., № *********/16.05.2014 г., № *********/21.05.2014 г., №
*********/26.05.2014 г., № *********/02.06.2014 г., № *********/04.06.2014
г., № *********/06.06.2014 г., № *********/09.06.2014 г., №
*********/11.06.2014 г., № *********/12.06.2014 г., № *********/13.06.2014
г., № *********/18.06.2014 г., № *********/20.06.2014 г., №
*********/24.06.2014 г., № *********/24.06.2014 г., № *********/25.06.2014
г., № *********/25.06.2014 г., № *********/26.06.2014 г., №
*********/30.06.2014 г., № *********/01.07.2014 г., № *********/08.07.2014
г., № *********/11.07.2014 г., № *********/14.07.2014 г., №
*********/17.07.2014 г., № *********/17.07.2014 г., № *********/22.07.2014
г., № *********/24.07.2014 г., № *********/24.07.2014 г., №
*********/24.07.2014 г., № *********/25.07.2014 г., № *********/28.07.2014
г., № *********/28.07.2014 г., № *********/01.08.2014 г., №
*********/04.08.2014 г., № *********/07.08.2014 г., № *********/07.08.2014
г., № *********/08.08.2014 г., № *********/11.08.2014 г., №
*********/11.08.2014 г., № *********/12.08.2014 г., № *********/14.08.2014
г., № *********/14.08.2014 г., № *********/15.08.2014 г., №
*********/19.08.2014 г., № *********/22.08.2014 г., № *********/22.08.2014
г., № *********/05.09.2014 г., № *********/08.09.2014 г., №
*********/11.09.2014 г., № *********/15.09.2014 г., № *********/19.09.2014
г., № *********/25.09.2014 г., № *********/03.10.2014 г., №
*********/14.10.2014 г., № *********/23.10.2014 г., № *********/24.10.2014
г., № *********/27.10.2014 г., издадени от „хххх АД и фактури с №
**********/07.06.2014г.,№**********/07.06.2014г.,
№**********/19.06.2014г., № **********/13.08.2014 г.,
№**********/15.08.2014 г., №**********/20.08.2014 г.,
№ **********/27.08.2014 г., № **********/30.08.2014г.,
№**********/13.09.2014 г.,
№ **********/18.09.2014 г., №**********/20.09.2014 г.,
№**********/22.09.2014г.,
6
№ **********/23.09.2014г., № **********/24.09.2014 г., №
**********/25.09.2014 г., № **********/29.09.2014 г., №
**********/30.09.2014 г., №**********/15.12.2014 г., №
**********/29.12.2014 г., издадени от хххх ООД и последващи продажби, с
което избегнала установяването и плащането на данъчни задължения данък
добавена стойност в размер на 16492.84 лева.
1.3. На 12.12.2015 г. в гр. М пред орган по приходите – ТД на
НАП-офис М , като лице,което осъществява фактически дейност и функции
на данъчно задълженото лице хххх ЕООД гр.М е избягнала установяване и
палщане на данъчни задължения-дължим данък добавена стойност за месец
ноември 2015 година по ЗДДС в размер на 17043.46 лева, като е
потвърдила неистина в подадената пред ТД на НАП справка делкларация по
чл.125 от ЗДДС с вх №12001103053/12.12.2015 година с резултат за
възстановяване данък добавена стойност в размер на 123.01 лева, чрез
използване на документи с невярно съдържание – дневник за покупки и
дневник за продажби за месец ноември 2015 година-осъществила
счетоводството в нарушение на изискванията на счетоводното
законодателствсо като не документирала и не отразила счетоводно реални
покупки по фактури с № № **********/04.02.2015 г., №
**********/11.02.2015 г.,
№ **********/16.02.2015 г., № **********/18.02.2015 г., №
**********/18.02.2015 г., № **********/21.02.2015 г., №
**********/24.02.2015 г., № **********/25.02.2015 г., №
**********/04.03.2015 г., № **********/04.03.2015 г., №
**********/07.03.2015 г., № **********/27.03.2015 г., №
**********/15.04.2015 г., № **********/17.04.2015 г., №
**********/18.04.2015 г., № **********/20.04.2015 г., №
**********/25.04.2015 г., № **********/25.04.2015 г., №
**********/06.06.2015 г., № **********/11.06.2015 г., №
**********/24.06.2015 г., № **********/27.06.2015 г., №
**********/29.07.2015 г., № **********/31.07.2015 г., №
**********/21.08.2015 г., № **********/22.09.2015 г., издадени отхххх ООД
и фактури с
№ **********/17.02.2015 г., № **********/23.02.2015 г., №
7
**********/05.03.2015 г., № **********/13.03.2015 г., №
**********/23.03.2015 г., № **********/30.04.2015 г., №
**********/01.05.2015 г., № **********/04.05.2015 г., №
**********/05.05.2015 г., № **********/06.05.2015 г., №
**********/06.05.2015 г., № **********/13.05.2015 г., №
**********/13.05.2015 г., № **********/26.05.2015 г., №
**********/26.05.2015 г., № **********/27.05.2015 г., №
**********/29.05.2015 г., № **********/08.06.2015 г., №
**********/09.06.2015 г., № **********/10.06.2015 г., №
**********/15.06.2015 г., № **********/18.06.2015 г., №
**********/05.08.2015 г., № **********/28.08.2015 г., издадени от хххх”
ООД и последващи продажби, с което избегнала установяването и плащането
на данъчни задължения данък добавена стойност в размер на 17043.46 лв.
или общ размер на 37 013.84 лв. ДДС, поради което и на основание чл.255,
ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 2, т. 3, т. 5, т. 6 и т. 7 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и чл.
55, ал.1, т. 1 от НК я ОСЪЖДА на ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА
ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
НА ОСНОВАНИЕ чл. 66, ал.1 от НК ОТЛАГА изтърпяването на
наказанието за срок от ТРИ ГОДИНИ от влизане в сила на присъдата.
НА ОСНОВАНИЕ чл. 55, ал. 3 от НК НЕ НАЛАГА на
подсъдимата Е. К. М. по-лекото предвидено в текста на чл. 255, ал. 3 от НК
наказание „конфискация“.
ОСЪЖДА Е. К. М., с посочена по-горе самоличност и адрес, да
ЗАПЛАТИ на ДЪРЖАВАТА, чрез Министрество на финансите, сумата
37 013,84 лв., представляващи имуществени вреди от деянието, ведно със
законната лихва от 12.12.2015 г. до окончателното й изплащане, както и
сумата 300 лв. разноски по водене на делото.
ОСЪЖДА Е. К. М., с посочена по-горе самоличност, да
ЗАПЛАТИ по сметка на ОД на МВР МОНТАНА сумата 638,40 лв.
разноски по досъдебното производство, по сметка на ОКРЪЖНА
8
ПРОКУРАТУРА МОНТАНА – сумата 311,10 лв . разноски по досъдебното
производство, а по сметка на ВСС в Републиканския бюджет – сумата
1480,55 лв. държавна такса по уважения граждански иск и по 5 лв. –
държавна такса за всеки служебно издаден изпълнителен лист.
ПРИСЪДАТА може да се протестира и обжалва пред Апелативен
съд София в петнадесетдневен срок от днес.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
9