М
О Т И
В И
към присъда по НОХД №
5619/2017 г. по описа на СГС, НО, 1 състав
Софийска Градска
прокуратура е повдигнала обвинение против В.В.П. за извършено престъпление по чл.255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.1 и т.6,
пр.2, алт.3, вр. чл.26, ал.1 НК за това, че за периода от 14.02.2008 г. до 16.11.2009 г., в гр.София в качеството й
на управител на “КЛ К.”ЕООД, избегнала
установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС на данъчно задълженото лице
“КЛ К.”ЕООД, в особено големи размери - 1 203 764.56 (един милион двеста и три
хиляди седемстотин шестдесет и четири лева и петдесет и шест стотинки), като
потвърдила неистина в подаД. декларации (посочила неверни данни в СД по чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчни периоди от м. 01.2008г. до м.
10.2009г. на “КЛ К.”ЕООД) до ТД на НАП-София и съставила и използвала документи
с невярно съдържание при представяне на инФ.мация пред орган на приходите ТД на
НАП-София - дневници за покупки на “КЛ К.”ЕООД
за данъчни периоди от м. 01.2008г. до
м.10 2009г. /вкл./, при условията на
продължавано престъпление (когато две или повече деяния, които осъществяват
поотделно един или различни състави на едно и също престъпление, са извършени
през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и
субективна страна продължение на предшестващите), както следва:
- На
14.02.2008г. в гр. София избегнала
установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС на данъчно задълженото
лице “КЛ К.”ЕООД в големи размери - в размер на 8 436.80 лева, като потвърдила
неистина в подадена декларация - СД по чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен
период месец 01.2008г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД на НАП, гр.София с вх.
№2202-0942656/14.02.2008г. - в клетка 31
посочила невярна данъчна основа на получените доставки с право на пълен
данъчен кредит - посочила 42 184.00 лева
вместо 0,00 лева, в клетка 41 посочила
невярно ДДС с право на пълен
данъчен кредит - посочила 8 436.80 лева
вместо 0.00лева, в клетка 50 посочила невярно ДДС за внасяне – посочила
2404.00 лева вместо 10 840.80 лева
и съставила и използвала документ с невярно съдържание
при представяне на инФ.мация пред орган на приходите - дневник за покупки
за данъчен период м. 01.2008 г. с отразени нереални
покупки по фактури:
№**********
от 11.01.2008г. с доставчик “Х.****”ЕООД със сума на стоката/услугата 32 500.00 лева и ДДС 6 500.00лева;
№**********
от 14.01.2008г. с доставчик “И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 8 534.00лева
и ДДС 1 706.80лева;
№**********
от 23.01.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 1 150.00
лева и ДДС 230.00лева;
- На
13.03.2008г. в гр .София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери - в
размер на 14 694.00лева, като потвърдила неистина в подадена декларация - СД по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 02.2008г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД
на НАП, гр. София с вх. №2202-0945253/13.03.2008г. - в клетка 31 посочила
невярна данъчна основа на получените доставки с право на пълен данъчен кредит -
посочила 80 962.00 лева вместо 0.00лева,
в клетка 41 посочила невярно ДДС с право
на пълен данъчен кредит - посочила 16
192.40лева вместо 0.00лева, в клетка 50 посочила невярно ДДС за внасяне -
посочила 0.00 вместо 14 694.00лева и
съставила и използвала документ с
невярно съдържание при представяне на инФ.мация пред орган на приходите -
дневник за покупки за данъчен период м. 02.2008г. с отразени нереални
покупки по фактури:
№********** от 11.02.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 25 000.00 лева и ДДС 5 000.00лева ;
№********** от 14.02.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 1
000.00 лева и ДДС 200.00лева;
№**********
от 20.02.2008г. с доставчик “Х.****”ЕООД със сума на стоката/услугата 34 762.00лева
и ДДС 6 952.40лева;
№**********
от 28.02.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 20 200.00лева
и ДДС 4 040.00лева;
- На
16.06.2008г. в гр. София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери - в размер на
14 277.77лева, като потвърдила неистина в подадена декларация - СД по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 05.2008г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД на
НАП, гр. София с вх. №2202-0958136/16.06.2008г. - в клетка 31 посочила невярна
данъчна основа на получените доставки с право на пълен данъчен кредит -
посочила 25 100.00 лева вместо 0.00 лева, в клетка 41 посочила невярно ДДС с
право на пълен данъчен кредит - посочила
5 020.00лева вместо 0.00лева, в
клетка 50 посочила невярно ДДС за внасяне - посочила 123 740.00лева вместо 128 760.00лева, като след
корекция съгл. процедурата по чл.92,
ал.1, т.2, по ЗДДС сумата е
14.277.77лева и съставила и
използвала документ с невярно съдържание при представяне на инФ.мация пред
орган на приходите - дневник за покупки за данъчен период м. 05.2008г. с
отразени нереални покупки по фактури:
№**********
от 09.05.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 8 600.00лева
и ДДС 1 720.00лева;
№**********
от 15.05.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 5 500.00лева
и ДДС 1100.00лева;
№**********
26.05.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 11 000.00 лева и ДДС 2 200.00лева;
- На
11.07.2008г. в гр. София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери - в
размер на 30 748.00лева, като потвърдила неистина в подадена декларация - СД по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 06.2008г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД
на НАП, гр. София с вх. №2202-0960593/11.07.2008г. - в клетка 31 посочила
невярна данъчна основа на получените доставки с право на пълен данъчен кредит -
посочила 153 740.00лева вместо 0.00лева,
в клетка 41 посочила невярно ДДС с право
на пълен данъчен кредит - посочила 30 748.00лева вместо 0.00лева, в клетка 50
посочила невярно ДДС за внасяне - посочила 306.00лева вместо 31 054.00лева и
съставила и използвала документ с
невярно съдържание при представяне на инФ.мация пред орган на приходите -
дневник за покупки за данъчен период м. 06.2008г. с отразени нереални
покупки по фактури:
№**********
от 10.06.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 23 500.00лева
и ДДС 4 700.00лева;
№********** от 17.06.2008г. с доставчик „Б.К.”ЕООД със
сума на стоката/услугата 1 540.00
лева и ДДС 308.00лева;
№**********
от 20.06.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 5 00.00
лева и ДДС 1 000.00лева;
№**********
от 23.06.2008г. с доставчик „И.К.” със
сума на стоката/услугата 92 700.00
лева и ДДС 18 540.00лева и
№********** от 27.06.2008г. с доставчик “И.К.”ЕООД със
сума на стоката/услугата 31 000.00
лева и ДДС 6 200.00лева;
- На
13.08.2008г. в гр. София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери - в
размер на 40 364.00лева, като потвърдила неистина в подадена декларация - СД по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 07.2008г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД на
НАП, гр. София с вх. №2202-0965544/13.08.2008г. - в клетка 31 посочила невярна
данъчна основа на получените доставки с право на пълен данъчен кредит -
посочила 212 900.00лева вместо
0.00лева, в клетка 41 посочила невярно
ДДС с право на пълен данъчен кредит - посочила 42 580.00лева вместо
0.00лева, в клетка 50 посочила невярно
ДДС за внасяне 0.00лева вместо 40 364.00лева и съставила и използвала документ с невярно съдържание
при представяне на инФ.мация пред орган на приходите - дневник за покупки
за данъчен период м.07.2008г. с отразени нереални
покупки по фактури:
№**********
от 07.07.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 6 000.00 лева
и ДДС 1 200.00лева;
№**********
от 10.07.2008г. с доставчик „И.К.“ЕООД
със сума на стоката/услугата 34
800.00 лева и ДДС 6 960.00лева;
№**********
от 16.07.2008г. с доставчик „И.К.“ЕООД със сума на стоката/услугата 32 500.00 лева и ДДС 6 500.00лева;
№**********
от 18.07.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 27 500.00лева
и ДДС 5 500.00лева;
№**********
от 23.07.2008г. с доставчик „И.К.“ЕООД със сума на стоката/услугата 83 600.00 лева и ДДС 16 720.00лева и
№**********
от 25.07.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 28 500.00лева
и ДДС 5 700.00лева;
- На
12.09.2008г. в гр. София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери - в
размер на 25 302.00лева, като потвърдила неистина в подадена декларация - СД по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 08.2008г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД
на НАП, гр. София с вх. №2202-0969624/12.09.2008г. - в клетка 31 посочила
невярна данъчна основа на получените доставки с право на пълен данъчен кредит -
посочила 134 240.00лева вместо 0.00лева, в клетка 41 посочила невярно
ДДС с право на пълен данъчен кредит - посочила 26 848.00лева вместо 0.00лева, в клетка 50
посочила невярно ДДС за внасяне - посочила 0.00лева, вместо 25 302.00лева и
съставила и използвала документ с невярно съдържание при представяне на инФ.мация
пред орган на приходите - дневник за покупки за
данъчен период м. 08.2008г. с
отразени нереални покупки по фактури:
№**********
от 12.08.2008г. с доставчик „И.К.“ЕООД
със сума на стоката/услугата 67
300.00 лева и ДДС 13 460.00лева;
№********** от 15.08.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със
сума на стоката/услугата 5 340.00лева и
ДДС 1 068.00лева;
№**********
от 18.08.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 23 000.00 лева
и ДДС 4 600.00лева;
№**********
от 19.08.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 33
600.00лева и ДДС 6 720.00лева. и
№********** от 26.08.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със
сума на стоката/услугата 5 000.00
лева и ДДС 1 000.00лева;
- На
13.10.2008г. в гр. София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери в
размер на 24 562.00лева, като потвърдила неистина в подадена декларация - СД по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 09.2008г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД
на НАП, гр. София с вх. №2202-0973164/13.10.2008г. - в клетка 31 посочила невярна данъчна основа на получените
доставки с право на пълен данъчен кредит - посочила 104 000.00лева вместо
0.00лева, в клетка 41 посочила
невярно ДДС с право на пълен
данъчен кредит - посочила 20 800.00лева вместо 0.00лева, в клетка 50 посочила невярно
ДДС за внасяне - посочила 3960.00лева вместо 24 760лева и съставила и използвала документ с невярно съдържание при
представяне на инФ.мация пред орган на приходите - дневник за покупки за данъчен
период м. 09.2008г. с отразени нереални покупки по фактури:
№********* от 05.09.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със
сума на стоката/услугата 34 000.00лева и
ДДС 6 800.00лева;
№**********
от 19.09.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 17
500.00лева и ДДС 3 500.00лева.;
№**********
от 24.09.2008г. с доставчик “К.Т.С.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 25 000.00лева
и ДДС 5 000.00лева. и
№**********
от 29.09.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 27
500.00лева и ДДС 5 500.00лева;
- На
13.11.2008г. в гр. София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери в
размер на 31 375.52лева, като потвърдила неистина в подадена декларация - СД по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 10.2008г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД
на НАП, гр. София с вх. №2202-0978027/13.11.2008г. - в клетка 31 посочила
невярна данъчна основа на получените доставки с право на пълен данъчен кредит -
посочила 164 000.00лева вместо 0.00лева, в клетка 41 посочила невярно
ДДС с право на пълен данъчен кредит
- посочила 32 800.00лева вместо 0.00лева, в клетка 50 посочила невярно
ДДС за внасяне - посочила 0.00лева.,
вместо 31 375.52лева и съставила и
използвала документ с невярно съдържание при представяне на инФ.мация пред
орган на приходите - дневник за покупки за
данъчен период м.10.2008г. с
отразени нереални покупки по фактури:
№**********
от 10.10.2008г. с доставчик “К.Т.С.”ЕООД със сума на стоката/услугата 27
000.00лева и ДДС 5 400.00лева.;
№**********
от 16.10.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 18
500.00лева и ДДС 3 700.00лева.;
№**********
от 20.10.2008г. с доставчик „И.К.“ЕООД със сума на стоката/услугата 21
500.00лева и ДДС 4 300.00лева.;
№**********
от 23.10.2008г. с доставчик “К.Т.С.”ЕООД със сума на стоката/услугата 60
000.00лева и ДДС 12 000.00лева. и
№**********
от 27.10.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 37
000.00лева и ДДС 7 400.00лева;
- На
15.12.2008г. в гр. София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери в
размер на 30 198.21лева, като потвърдила неистина в подадена декларация - СД по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 11.2008г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД на
НАП, гр. София с вх. №2202-0983070/15.12.2008г. - в клетка 31 посочила невярна
данъчна основа на получените доставки с право на пълен данъчен кредит -
посочила 157 671,62лева вместо 0.00лева, в клетка 41 посочила невярно ДДС с право на пълен данъчен кредит -
посочила 31 534,33лева вместо 0.00лева,
в клетка 50 посочила невярно ДДС за внасяне - посочила 0.00лева вместо 30
198.21лева и съставила и използвала документ с невярно съдържание при представяне
на инФ.мация пред орган на приходите - дневник за покупки за данъчен период м. 11.2008г. с отразени
нереални покупки по фактури:
№**********
от 05.11.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 8 370.00лева
и ДДС 1 674.00лева;
№**********
от 10.11.2008г. доставчик “К.Т.С.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 50 000.00
лева и ДДС 10 000.00лева;
№**********
от 13.11.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 17
500.00лева и ДДС 3 500.00лева;
№**********
от 19.11.2008г. с доставчик „И.К.“ЕООД със сума на стоката/услугата 23
700.00лева и ДДС 4 740.00лева;
№**********
от 21.11.2008г. с доставчик “К.Т.С.”ЕООД със сума на стоката/услугата 25 000.00
лева и ДДС 5 000.00лева и
№**********
25.11.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 31
500.00лева и ДДС 6 300.00лева;
- На
12.01.2009г. гр. София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери - в
размер на 30 118.27лева, като потвърдила неистина в подадена декларация - СД по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 12.2008г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД
на НАП, гр. София с вх. №2202-0984971/12.01.2009г. - в клетка 31 посочила
невярна данъчна основа на получените доставки с право на пълен данъчен кредит -
посочила 138 390.00лева вместо 0.00лева, в клетка 41 посочила невярно
ДДС с право на пълен данъчен кредит - посочила 27 678.00 лева вместо 0.00лева, в клетка 50 посочила невярно
ДДС за внасяне - посочила 2 648,67лева вместо 30 326.67лева и използвала документ с невярно съдържание при
представяне на инФ.мация пред орган на приходите - дневник за покупки за данъчен
период м. 12.2008г. с отразени нереални покупки по фактури:
№**********
от 08.12.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 9 530.00лева
и ДДС 1 906.00лева;
№********** от
11.12.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 2
100.00лева и ДДС 4 200.00лева;
№**********
от 12.12.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 9
420.00лева и ДДС 1 884.00лева;
№**********
от 15.12.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 20 000.00
лева и ДДС 4 000.00лева;
№**********
от 19.12.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 29 500.00лева и ДДС 5 900.00лева;
№**********
от 23.12.2008г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 8 940.00
лева и ДДС 1 788.00лева и
№ **********
от 23.12.2008г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 40
000.00лева и ДДС 8 000.00лева;
- На
16.02.2009г. в гр. София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери, в
размер на 25 210.00лева като потвърдила неистина в подадена декларация - СД по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 01.2009г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД
на НАП, гр. София с вх. №2202-0991917/16.02.2009г. - в клетка 31 посочила
невярна данъчна основа на получените доставки с право на пълен данъчен кредит -
посочила 144 670.00лева вместо 0.00лева,
в клетка 41 посочила невярно ДДС с право на пълен данъчен кредит -
посочила 28 934.00лева вместо 0.00лева,
в клетка 50 посочила невярно ДДС за внасяне - посочила 0.00, вместо 25
210.00лева и съставила и използвала
документ с невярно съдържание при представяне на инФ.мация пред орган на
приходите - дневник за покупки за
данъчен период м. 01.2009г. с
отразени нереални покупки по фактури:
№**********
от 06.01.2009г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 40
000.00лева и ДДС 8 000.00лева;
№ **********
от 09.01.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 9 380.00лева
и ДДС 1 874.00лева ;
№**********
от 15.01.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 26 500.00лева
и ДДС 5 300.00лева;
№**********
от 19.01.2009г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 36
000.00лева и ДДС 7 200.00лева;
№**********
от 27.01.2009г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 25
000.00лева и ДДС 5 000.00лева и
№**********
от 28.01.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 7
800.00лева и ДДС 1 560.00лева;
- На
13.03.2009г. в гр. София избегнала
установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС на данъчно задълженото
лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери - в размер на 31 290.00лева като
потвърдила неистина в подадена декларация - СД по чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 02.2009г. на “КЛ К.”ЕООД
до ТД на НАП, гр. София с вх. №2202-0995530/13.03.2009г. - в клетка 31 посочила
невярна данъчна основа на получените доставки с право на пълен данъчен кредит -
посочила 137 830.00лева вместо 0.00лева,
в клетка 41 посочила невярно ДДС с право на пълен данъчен кредит-
посочила 27 566.00 лева вместо 0.00лева,
в клетка 50 посочила невярно ДДС за внасяне- посочила 3 834.00 вместо 31
400.00лева и съставила и използвала документ с невярно съдържание при
представяне на инФ.мация пред орган на приходите - дневник за покупки за данъчен
период м. 02.2009г. с отразени нереални покупки по фактури:
№**********
от 03.02.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД със сума на стоката/услугата 12
340.00лева и ДДС 2 468.00лева;
№**********
от 09.02.2009г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 37
000.00лева и ДДС 7 400.00лева;
№**********
от 12.02.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД със сума на стоката/услугата 10
000.00лева и ДДС 2 000.00лева;
№**********
от 16.02.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 4 620.00 лева
и ДДС 924.00лева;
№**********
от 17.02.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 20 500.00лева
и ДДС 4 100.00лева;
№**********
от 20.02.2009г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 43 000.00лева и ДДС 8 600.00лева;
№**********
от 24.02.2009г. с доставчик „И.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 10 370.00лева
и ДДС 2 074.00лева;
- На 13.04.2009г. в гр. София избегнала установяване
и плащане на данъчни задължения по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД
в особено големи размери - в размер на 259 140.00лева като потвърдила неистина
в подадена декларация - СД по чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 03.2009г. на “КЛ К.”ЕООД
до ТД на НАП, гр. София с вх. №2202-0999158/13.04.2009г. - в клетка 31 посочила
невярна данъчна основа на получените доставки с право на пълен данъчен кредит -
посочила 1354400.00 лева вместо 0.00лева , в клетка 41 посочила невярно
ДДС с право на пълен данъчен кредит - посочила 270 880.00 лева вместо 0.00лева, в клетка 50 посочила невярно ДДС за внасяне -
посочила 0.00лева вместо 259 140.00лева и използвала документ с невярно
съдържание при представяне на инФ.мация пред орган на приходите - дневник за
покупки за данъчен период м. 03.2009г. с отразени нереални
покупки по фактури:
№**********
от 06.03.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 11
200.00лева и ДДС 2 240.00лева;
№********** от 09.03.2009г. “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД със сума
на стоката/услугата 410 000.00лева и ДДС
82 000.00лева;
№**********
от 13.03.2009г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 36
500.00лева и ДДС 7 300.00лева;
№**********
от 16.03.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 9
340.00лева и ДДС 1 868.00лева;
№**********
от 18.03.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 275
000.00лева и ДДС 55 000.00лева;
№ **********
от 20.03.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД със сума на стоката/услугата 360
000.00лева и ДДС 72 000.00лева;
№**********
от 25.03.2009г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 59
600.00лева и ДДС 11 920.00лева;
№********** от 26.03.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 9 470.00лева
и ДДС 1 894.00лева;
№********** от 27.03.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със
сума на стоката/услугата 165 000.00лева
и ДДС 33 000.00лева;
№**********
от 30.03.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 18 290.00лева
и ДДС 3 658.00лева;
- На
13.05.2009г. в гр. София избегнала
установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС на данъчно задълженото
лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери - в размер на 76 062.00 лева, като
потвърдила неистина в подадена декларация - СД по чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен
период месец 02.2009г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД на НАП, гр. София с вх.
№2202-1004560/13.05.2009г. - в клетка 31 посочила невярна данъчна основа на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит - посочила 392190.00лева,
вместо 0.00лева, в клетка 41 посочила
невярно ДДС с право на пълен данъчен кредит - посочила 78 438.00лева
вместо 0.00лева, в клетка 50 посочила невярно ДДС за внасяне - посочила 0.00
вместо 76 062.00лева и съставила и използвала документ с невярно съдържание при
представяне на инФ.мация пред орган на приходите - дневник за покупки за
данъчен период м. 04.2009г. с отразени
нереални покупки по фактури:
№**********
от 07.04.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 10 320.00лева
и ДДС 2 064.00лева;
№**********
от 10.04.2009г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 273
500.00лева и ДДС 54 700.00лева;
№********** от 15.04.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 11 470.00лева
и ДДС 2 294.00лева; №**********
от 17.04.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД със сума на стоката/услугата 15
000.00лева и ДДС 3 000.00лева;
№********** от 22.04.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 70 000.00 лева
и ДДС 14 000.00лева;
№**********
от 27.04.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 11 900.00лева и ДДС 2 380.00лева.
- На 12.06.2009г. в гр. София избегнала
установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС на данъчно задълженото
лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери - в размер на 33 352.00лева като
потвърдила неистина в подадена декларация - СД по чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен
период месец 05.2009г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД на НАП, гр. София с вх.
№2202-1008880/12.06.2009г. - в клетка 31 посочила невярна данъчна основа на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит - посочила 175 130.00лева
вместо 0.00лева, в клетка 41 посочила
невярно ДДС с право на пълен
данъчен кредит - посочила 35 026.00лева вместо 0.00лева, в клетка 50 посочила невярно
ДДС за внасяне - посочила 0.00 вместо 33 352.00лева и използвала документ с
невярно съдържание при представяне на инФ.мация пред орган на приходите-
дневник за покупки за данъчен период м. 05.2009г. с отразени нереални
покупки по фактури:
№**********
от 11.05.2009г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 7
540.00лева и ДДС 1 508.00лева;
№**********
от 13.05.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД със сума на стоката/услугата 15
000.00лева и ДДС 3 000.00лева; №**********
от 14.05.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 7
360.00лева и ДДС 1 472.00лева;
№**********
от 18.05.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 60
000.00лева и ДДС 12 000.00лева;
№**********
от 21.05.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД със сума на стоката/услугата 25
000.00лева и ДДС 5 000.00лева;
№**********
от 25.05.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на
стоката/услугата 9 300.00лева и ДДС 1
860.00лева;
№**********
от 26.05.2009г. с доставчик „И.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 38
500.00лева и ДДС 7 700.00лева;
№**********
от 27.05.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 12 430.00лева
и ДДС 2 486.00лева;
- На
13.07.2009г. в гр. София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери в
размер на 60 676.00лева като потвърдила неистина в подадена декларация -
СД по чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен
период месец 06.2009г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД на НАП, гр. София с вх.
№2202-1013738/13.07.2009г. - в клетка 31 посочила невярна данъчна основа на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит - посочила 226 237.35лева
вместо 0.00лева , в клетка 41 посочила
невярно ДДС с право на пълен
данъчен кредит - посочила 45 247,47лева
вместо 361.47лева, в клетка 50 посочила невярно ДДС за внасяне -
посочила 1 624.80лева вместо 60 910.80лева и съставила и използвала документ с
невярно съдържание при представяне на инФ.мация пред орган на приходите -
дневник за покупки за данъчен период м.06.2009г. с отразени нереални
покупки по фактури:
№**********
от 05.06.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД със сума на стоката/услугата 8
7600.00лева и ДДС 1 752.00лева;
№**********
от 09.06.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД със сума на стоката/услугата 35
000.00лева и ДДС 7 000.00лева;
№**********
от 11.06.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 13
2600.00лева и ДДС 2 652.00лева;
№********** от 15.06.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 95
000.00лева и ДДС 19 000.00лева;
№**********
от 18.06.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 9 370.00лева
и ДДС 1 874.00лева;
№**********
от 19.06.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 11 480.00лева
и ДДС 2 296.00лева;
№**********
от 23.06.2009г. с доставчик „И.К.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 32 000.00лева
и ДДС 6 400.00лева;
№**********
от 26.06.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 9 360.00лева
и ДДС 1 872.00лева;
№********** от 30.06.2009г. с доставчик “Б.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 10
200.00лева и ДДС 2 040.00лева;
- На
12.08.2009г. в гр. София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери - в
размер на 53 490.00лева като потвърдила неистина в подадена декларация - СД по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен
период месец 07.2009г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД на НАП, гр. София с вх.
№2202-1018110/12.08.2009г. - в клетка 31 посочила невярна данъчна основа на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит - посочила 309 570.00лева
вместо 0.00лева, в клетка 41 посочила
невярно ДДС с право на пълен
данъчен кредит - посочила 61 914.00лева
вместо 0.00лева в клетка 50 посочила
невярно ДДС за внасяне - посочила 0.00 вместо 53 490.00лева и съставила и използвала документ с невярно
съдържание при представяне на инФ.мация пред орган на приходите - дневник за
покупки за данъчен период м.07.2009г. с отразени нереални
покупки по фактури:
№**********
от 06.07.2009г. с доставчик “Ш.Т.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 12 370.00лева
и ДДС 2 474.00лева;
№**********
от 09.07.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД със сума на стоката/услугата 85
000.00лева и ДДС 17 000.00лева;
№**********
от 10.07.2009г. с доставчик “И.**”ЕООД със сума на стоката/услугата 110
000.00лева и ДДС 22 000.00лева;
№**********
от 14.07.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 17 300.00лева
и ДДС 3 460.00лева;
№**********
от 16.07.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД
със сума на стоката/услугата 35 000.00лева
и ДДС 7 000.00лева;
№**********
от 21.07.2009г. с доставчик “Ш.Т.”ЕООД със сума на стоката/услугата 11
300.00лева и ДДС 2 260.00лева;
№********** от 24.07.2009г. с доставчик “Е.Е.Д.Е.К.Г.”ЕООД със сума на
стоката/услугата 38 600.00лева и ДДС 7
720.00лева;
- На
14.09.2009г. в гр. София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери - в
размер на 64 828.00лева като потвърдила неистина в подадена декларация - СД по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 08.2009г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД на
НАП, гр. София с вх. №2202-1024368/14.09.2009г. - в клетка 31 посочила невярна
данъчна основа на получените доставки с право на пълен данъчен кредит -
посочила 282 020.00лева вместо 0.00лева,
в клетка 41 посочила невярно ДДС с право на пълен данъчен кредит -
посочила 56 404.00лева, вместо
0.00лева, в клетка 50 посочила невярно
ДДС за внасяне - посочила 8856.00лева, вместо 65 260.00лева и използвала
документ с невярно съдържание при представяне на инФ.мация пред орган на
приходите - дневник за покупки за
данъчен период м. 08.2009г. с отразени нереални покупки по фактури:
№**********
от 05.08.2009г. с доставчик „Е.Д.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 13
700.00лева и ДДС 2740.00лева;
№**********
от 10.08.2009г. с доставчик “О.Н.**”ЕООД със сума на стоката/услугата 32
300.00лева и ДДС 6 460.00лева;
№**********
от 13.08.2009г. с доставчик “И.**”ЕООД със сума на стоката/услугата 90
000.00лева и ДДС 18 000.00лева;
№**********
от 14.08.2009г. с доставчик „Е.Д.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 11
340.00лева и ДДС 2268.00лева;
№**********
от 18.08.2009г. с доставчик “О.Н.**”ЕООД със сума на стоката/услугата 74
000.00лева и ДДС 14 800.00лева;
№**********
от 24.08.2009г. с доставчик „Е.Д.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 19
180.00лева и ДДС 3836.00лева;
№**********
от 25.08.2009г. с доставчик “О.Н.**”ЕООД със сума на стоката/услугата 41
500.00лева и ДДС 8 300.00лева;
- На
13.10.2009г. в гр. София избегнала
установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС на данъчно задълженото
лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери - в размер на 234 120.00лева като
потвърдила неистина в подадена декларация - СД
по чл.125, ал.1 от ЗДДС за
данъчен период месец 09.2009г. на
“КЛ К.”ЕООД до ТД на НАП, гр. София с вх. №2202-1028246/13.10.2009г. - в клетка
31 посочила невярна данъчна основа на получените доставки с право на пълен
данъчен кредит - посочила 1228700.00лева вместо 0.00лева, в клетка 41
посочила невярно ДДС с право на пълен данъчен кредит -
посочила 245 740.00лева вместо 0.00лева, в клетка 50 посочила невярно ДДС за внасяне-
посочила 0.00лева вместо 234 120.00лева
и съставила и използвала документ с
невярно съдържание при представяне на инФ.мация пред орган на приходите -
дневник за покупки за данъчен период м. 09.2009г. с отразени нереални
покупки по фактури:
№**********
от 04.09.2009г. с доставчик “О.Н.**”ЕООД със сума на стоката/услугата 12
730.00лева и ДДС 2 546.00лева;
№**********
от 08.09.2009г. с доставчик “Б.К.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 430
000.00лева и ДДС 86000.00лева; №**********
от 11.09.2009г. с доставчик “И.**”ЕООД със сума на стоката/услугата 120
000.00лева и ДДС 24 000.00лева;
№**********
от 14.09.2009г. с доставчик “О.Н.**”ЕООД със сума на стоката/услугата 21
370.00лева и ДДС 4 274.00лева;
№**********
от 15.09.2009г. с доставчик “Б.К.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 45
000.00лева и ДДС 9 000.00лева;
№**********
от 18.09.2009г. с доставчик “О.Н.**”ЕООД със сума на стоката/услугата 27
400.00лева и ДДС 5 480.00лева;
№**********
от 24.09.2009г. с доставчик “И.**”ЕООД със сума на
стоката/услугата 160 000.00лева и ДДС 32
000.00лева;
№**********
от 26.09.2009г. с доставчик “О.Н.**”ЕООД
със сума на стоката/услугата 19 340.00 лева
и ДДС 3 868.00 лева;
№**********
от 29.09.2009г. с доставчик “Б.К.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 380
000.00лева и ДДС 76000.00лева;
№**********
от 30.09.2009г. с доставчик “О.Н.**”ЕООД
със сума на стоката/услугата 12 860.00 лева
и ДДС 2 572 .00 лева;
- На
16.11.2009г. в гр. София избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
по ЗДДС на данъчно задълженото лице “КЛ К.”ЕООД в особено големи размери - в
размер на 115 520.00лева като потвърдила неистина в подадена декларация - СД по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период
месец 10.2009г. на “КЛ К.”ЕООД до ТД на НАП, гр.офия с вх.
№2202-1034203/16.11.2009г. - в клетка 31 посочила невярна данъчна основа на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит - посочила 619 470.00 лева
вместо 0.00лева, в клетка 41 посочила
невярно ДДС с право на пълен
данъчен кредит - посочила 123 894.00
лева, вместо 0.00, в клетка 50 посочила невярно ДДС за внасяне - посочила
0.00лева вместо 115 520.00 лева и използвала документ с невярно съдържание при
представяне на инФ.мация пред орган на приходите - дневник за покупки за данъчен
период м. 10.2009г. с отразени нереални покупки по фактури:
№**********
от 06.10.2009г. с доставчик “О.Н.**”ЕООД
със сума на стоката/услугата 24 600.00 лева
и ДДС 4 920.00 лева;
№**********
от 09.10.2009г. с доставчик “Б.К.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 55 000.00
лева и ДДС 11 000.00 лева;
№**********
от 12.10.2009г. с доставчик “И.**”ЕООД
със сума на стоката/услугата 170 000.00 лева
и ДДС 34 000.00 лева;
№**********
от 15.10.2009г. с доставчик “О.Н.**”ЕООД със сума на стоката/услугата 22 430.00
лева и ДДС 4 486.00 лева;
№**********
от 20.10.2009г. с доставчик “Б.К.К.”ЕООД със сума на стоката/услугата 290
000.00лева и ДДС 58000.00лева;
№**********
от 23.10.2009г. с доставчик “О.Н.**”ЕООД
със сума на стоката/услугата 28 300.00 лева
и ДДС 5 660.00 лева;
№**********
от 27.10.2009г. с доставчик “О.Н.**”ЕООД със сума на стоката/услугата 29 140.00
лева и ДДС 5 828.00 лева.
В
хода на съдебното производство на основание чл. 84 НПК е
конституирано в качеството на граждански ищец ощетеното лице – Министерство на
финансите. Приет е за съвместно разглеждане предявения граждански иск от
Министерство на финансите срещу подсъдимата В.В.П. за сумата от 1 203 764.56 (един милион двеста и три хиляди
седемстотин шестдесет и четири лева и петдесет и шест стотинки),
представляваща причинени имуществени вреди от престъплението, ведно със
законната лихва от датата на деянието до окончателното изплащане на сумата.
В
съдебната фаза на процеса наказателното производство срещу подсъдимия В.В.П. е
разгледано по реда на глава двадесет и седма от НПК, а именно по чл. 371, т. 2 НПК
по молба на подсъдимата и процесуалният й представител.
В
съдебно заседание представителят на СГП поддържа обвинението. Счита, че то е
доказано по безспорен начин, както от събраните в хода на досъдебната фаза
доказателства, така и от самопризнанието на подсъдимата. Твърди, че изложената
фактическа обстановка в обвинителния акт се доказва от събраните в хода на
досъдебното производство показания на свидетели, писмени доказателства по опис,
посочените по-горе експертизи, свидетелството за съдимост. Посочва, че от
показанията на разпитаните свидетели и приобщените по делото писмени
доказателства се установява извършваната консултантска дейност от
представляваното от подсъдимата търговско дружество, в различни сфери с
договори за изпълнение, подизпълнение или по устно договаряне, като плащанията
са били осъществявани по банков път и в брой. Прокурорът посочва, че от
изготвените в хода на досъдебното производство данъчна и съдебно счетоводна
експертиза се установява, че в кратък период от време след постъпване на парични
суми по банковата сметка на търговско дружество „КЛ К.“ ЕООД в Ю.Б., са били
изтеглени на каса от подсъдимата В.П.. Твърди, че „КЛ К.“ ЕООД е декларирало доставки
съгласно дневниците за покупки и продажби от десетте търговски дружества,
поради което и на същите е назначена графическа експертиза. От заключението на
тази експертиза се е установило, че нито една справка декларация по ЗДДС и нито
един дневник за покупки или продажби на тези 10 дружества не са били подписани
от лицето – управител на дружеството по регистрация или негов пълномощник. Твърди,
че по делото са приобщени писмени доказателства, от които се установява, че в инкриминирания
период седалището на тези 10 дружества не се е намирало на посочените адреси и
в тези дружества не са работили физически лица. На следващо място се сочи, че
са изискани от банките и банковите клонове в страната справки относно наличието
на банкови сметки на всяко от тези 10 дружества и е разкрита банковата им тайна
по наличните сметки, като при анализ на движението по банковите сметки на тези
дружества и от заключението на допълнителната комплексна съдебно-счетоводна
експертиза се установява, че по сметките на тези дружества няма преводи или
плащания от страна на “КЛ К.“ ЕООД, но в същото време декларираните или
посочени покупки в дневника за покупки на „КЛ К.“ ЕООД, съответстват на
записаните продажби в дневниците за
продажби в съответния период на всяко от 10-те дружества. Прокурорът
твърди, че предвид установеното по
отношение на всяко от 10-те дружества, посочени от „КЛ К.“ ЕООД като
доставчици, следва, че отразените доставки в дневниците за продажби на „КЛ К.“
ЕООД са нереални. А съгласно заключението на допълнителната съдебно-счетоводна
и данъчна експертиза, както и след анализ на приложените по делото писмени
доказателства се налага мотивирания извод, че наред с липсата на данни за
плащания по извършените доставки на „КЛ К.“ ЕООД, 10-те посочени по-горе
фирми-доставчици нямат ресурсна и кадрова обезпеченост за извършване на
декларираните доставки. В тази връзка се сочи, че всеки от дневниците за
покупки на търговско дружество „КЛ К.“ ЕООД за инкриминирания период, предвид
отразените в него нереални доставки,
представлява документ с невярно съдържание, както и, че във всяка от
ежемесечните справки-декларации по ЗДДС е посочена невярна данъчна основа на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит и невярно ДДС с право на
пълен данъчен кредит за внасяне. Прокурорът посочва, че от заключенията на назначените
експертизи счетоводството на „КЛ К.”
ЕООД е водено съгласно счетоводното
законодателство, не се установява възстановяване на данъчен кредит на „КЛ К.”
ЕООД, липсват актове за възстановяване на ДДС, както и липсват декларации, с
които дружеството е поискало възстановяване на ДДС. На следващо място
прокурорът заявява, че подписите в приобщените справки-декларации по ЗДДС,
дневници за покупки и продажби на „КЛ К.“ ЕООД за инкриминирания период са на
управителя на „КЛ К.“ ЕООД - подсъдимата В.В.П., което обстоятелство се
установява от изготвените графически експертизи. Държавният обвинител моли съда да признае подсъдимата
В.П. за виновна в извършеното от нея престъпление по чл.255, ал.3,
вр. ал.1, т.2, пр.1 и т.6, пр.2, алт.3, вр. чл.26, ал.1 НК, т.к. го е
осъществила от обективна и субективна страна, като й бъде наложено наказание
„Лишаване от свобода“ за срок от четири години и шест месеца, което след
редукцията по реда на чл.58а, ал.1 НК се определи на три години лишаване от
свобода. С оглед чистото съдебно минало на подсъдимата моли да се отложи
изтърпяването на така определеното наказание „Лишаване от свобода“ по реда на
чл.66, ал.1 НК за срок от пет години. Наред с наказанието лишаване от свобода,
моли да се постанови и наказанието конфискация на ½ от имуществото на
подсъдимата П.. Моли също така да се уважи предявения граждански иск от името
на Министерство на финансите в пълен размер, като основателен.
Процесуалният
представител на гражданския ищец – Министерство на финансите, юрисконсулт Л.
твърди, че от събраните доказателства в досъдебното производство и самопризнанието
на подсъдимата по безспорен начин се установява, че са нанесени имуществени
вреди на държавата в размер на 1 203 764,56 лева, с оглед на което
моли съда да постанови присъда, с която да осъди подсъдимата да заплати нанесения
размер на имуществените вреди, ведно със законната лихва от датата на деянието
- 16.11.2009 г., до окончателното изплащане на сумата.
Адвокат
Б. посочва в своята пледоария, че нейната подзащитна от фактическа страна не е
правила декларация за фактическо възстановяване на данъчния кредит. Твърди, че
подсъдимата е била използвана от определени лица. Посочва, че тя е теглила на
каса онова, което е заработвало дружеството, но в целия този период от тогава и
досега тя няма никаква недвижима собственост и живее не съответно на получените
доходи, което още един път показва, че е била използвана. Заявява, че
подсъдимата има богословско образование, което няма нищо общо с една търговска
дейност и запознатост с изискванията за такава дейност, осъзнала е това и в
момента след приключване на тази дейност не се занимава и няма никога повече да
се занимава с търговска дейност, за която няма нужните знания и нужната
подготовка. Защитата моли съда при Ф.миране на своето вътрешно убежД.е относно
въпроса за индивидуализацията на наказанието, което следва да бъде наложено на
подсъдимата, да има предвид нейната незапознатост с дейността, с която е
започнала да се занимава, относително младата й възраст и неопитност към този
момент, факта, чистото съдебно минало, липсата на криминалистически регистрации
от деянието до настоящия момент, както и коректното й процесуално повеД.е,
което е и предпоставка за липсата на наложена мярка за неотклонение, тъй като
се е явявала винаги когато е била призовавана, проявените критичност и
съжаление за онова, в което е въвлечена и което извършила и отдалечеността на
момента на извършване на деянието, което е около 10 години. На следващо място
се сочи, че от представената на съда характеристика е видно, че подсъдимата се очертава
като личност с ниска степен на обществена опасност. Моли да бъде отчетено семейното
положение на подсъдимата и полаганите от нея грижи за малолетното й дете. В
тази връзка моли след редукцията на размера на наложеното й наказание от съда,
същото да бъде отложено за изпитателен срок, тъй като не са налице причини за
поправянето и превъзпитанието на подсъдимата и тя да изтърпява ефективно
наложеното й наказание. Моли в тази връзка да се уважи искането на прокурора.
Защитата
моли да не се уважава гражданския иск, като прави възражение за изтекла
погасителна давност. Твърди, че е изтекла погасителната 5-годишна давност, тъй
като още през 2010 г., има данни за това, че подсъдимата е била призовавана в
полицията да даде обяснение по повдигнатото й обвинение с обвинителния акт и по
съвет на придружаващият я адвокат, тя на
29.06.2010 г. /на лист 175/, е заявила, че не желае да дава обяснение на
основание чл. 121 ал. 1 НПК, защото ако даде обяснение, то ще обвини себе си в
престъплението, за което всъщност е разпитвана. Твърди още, че от 2010 г. по
отношение на подзащитната й съществува уведомление с предположението, че е
извършила престъпление и от този момент нататък започва за нея неизвестността
относно положението и съдбата й в наказателноправен аспект. В тази връзка
защитата се позовава на решение на ЕСПЧ – „Де Веер срещу Холандия“ от 1980 г.,
в което се казва, че начало на засягането на правната сфера на подсъдимия е
момента на уведомление на лицето с предположение за извършено престъпление и от
този момент започва неизвестността на лицето относно неговото положение,
относно неговата съдба в наказателноправен аспект. По изложените съображения
адвокат Б. счита, че не следва да се брои срока от момента, в който официално е
привлечена като обвиняема, тъй като много преди това е съществувала определена
неС.у нея и притеснения относно съдбата й. В този смисъл моли за постановяване
на съдебния акт.
В
правото си на реплика юрисконсулт Л. заявява, че погасителната давност е 10
години, а не 5 години, защото има извършени действия по време на петте години,
които прекъсват 5-годишната давност.
В
правото си на отговор адвокат Б. заявява, че в Тълкувателно решение № 5 от
05.04.2006 г. по тълкувателно дело № 5/2005 г. на ОС на ГК и ТК на ВКС е
прието, че давността е 5-годишна.
Подсъдимата
П. напълно поддържа казаното от своя адвокат и заявява, че нейните притеснения
са започнали още през 2009-2010 г., когато са я викали да дава обяснения. Твърди,
че нейния адвокат я е посъветвал да не дава никакви обяснения, за да не навред
на близките си, а и точно тогава е била родила. Заявява, че съжалява за
случилото се, предоверила се е, не си е свършила работата, както трябва и се
признава се за виновна. Посочва, че е разбрала поисканото наказание от
прокурора, но се надява да не я разделят от детето й.
В
своята последна дума на основание чл. 297, ал. 1 НПК, подсъдимата П. заявява,
че иска да не бъда разделяна от детето си и да не влиза в затвора.
Съдът,
като прецени събраните по делото доказателствени материали по реда на чл.14 и
чл.18 от НПК, приема за установено следното.
ОТ ФАКТИЧЕСКА СТРАНА:
|
Подсъдимата
В.В.П. - 46 г., родена на *** ***,
българка, български гражданин, неосъждана, неомъжена, с висше образование,
работи като офис мениджър във фирма „О.“ ЕООД, с постоянен адрес:***, ЕГН **********.
С добри характеристични данни по местоживеене и месторабота.
На
16.05.2007 г. било регистрирано по Търговския закон, търговско дружество „КЛ К.
“ЕООД, ЕИК:******* с предмет на дейност: консултантски услуги, търговско
представителство и посредничество, агентство и представителство на български
и чуждестранни физически и юридически лица у нас и в чужбина, вътрешна и
външна търговия, както и всяка друга дейност, незабранена от българското
законодателство. Като управител на дружеството била вписана подсъдимата В.В.П., считано от датата на
регистрацията.
„КЛ
К.“ ЕООД е извършвало консултантска дейност в различни сфери с договори за
изпълнение, за подизпълнение или по устно договаряне. Предвид на това
предмета на дейност на „КЛ К.“ ЕООД бил свързан със следните дейности - Разработване
на софтуерен продукт, конфигуриране на същия, доставка на хардуер и обучение
на служители за работа с тях за дружества занимаващи се с шивашка дейност по
Европейска програма; Технически консултации за апаратура за откриване на
вредни вещества в лекарства храни и други продукти; Подготовка и
комплектоване на проекти и предложения по оперативна програма
„Конкурентноспособност“; Организиране на семинари - осигуряване на
настаняване и обучители във връзка с ISO стандарт; Изготвяне на анализ на
пазара на сертификационни услуги; Консултантски услуги във връзка със
закупуване и регулация на земеделски терени и подготовка на договори за
аренда на земеделски земи и намиране на фирми за обработка на земите; Осигуряване на клиенти за покупка и
продажба на горива; Изготвяне на документи за фирми във връзка с ВОД и ВОП; Консултации
и дейност във връзка с подобряване на трудовата дисциплина в охранителни фирми.
В
периода от месец януари 2008 г. до месец октомври 2009г. /включително/
собственик и управител на „КЛ К.“ЕООД била подсъдимата В.В.П.. С Акт за
регистрация по ЗДДС № 22042070018165/05.06.2007 г. на основание чл.100, ал.1
ЗДДС, „КЛ К.” ЕООД било регистрирано по Закона за данък добавена стойност /ЗДДС/.
С
Акт за дерегистрация по ЗДДС № 120991000000960/19.02.2010г. „КЛ К.” ЕООД било
дерегистрирано на основание чл.176, т.3 ЗДДС.
На
09.12.2009 г. собствеността върху дяловете от дружествения капитал и
управлението на търговско дружество „КЛ К.“ ЕООД била прехвърлена на свидетеля
Б.П.Е.. С приемно-предавателен протокол от същата дата на свидетеля Е. били
предаД. документацията и печата на „КЛ К.“ ЕООД. Към 09.12.2009 г. свидетеля Е.
бил собственик и управител на 13 търговски дружества, едно от които било „КЛ К.“
ЕООД. Дружеството било регистрирано на името на свидетеля Е., от неустановени
лица, срещу заплащане, след
предоставяне на личните му данни и след положени подписи на документи от
негова страна.
|
|
Търговско
дружество „КЛ К.” ЕООД било обект на ревизионно производство през 2012 г. от
органите за приходите по ЗДДС. За резултата от извършената данъчна реВ. били
съставени ревизионен доклад РД № 1201711/05.09.2012 г. и ревизионен акт РА № 12/1201711/30.10.2012
г., обхващащи периода от 01.01.2008 г. до 31.12.2009 г. В хода на извършената
реВ. били изискани доказателства от „КЛ К.” ЕООД и неговите доставчици за
извършените и получени доставки – първични и вторични счетоводни документи,
счетоводни регистри, разплащателни документи, извършени били насрещни проверки
на доставчиците за стоки и услуги на дружеството.
На
25.04.2012 г. на управляващия дружеството - свидетеля Б. Е. било връчено искане
за предаване на необходимите за реВ.та първични и вторични счетоводни документи
и счетоводни регистри. В законоустановения срок
не били представени не само изисканите, но каквито и да било други
документи.
През
инкриминирания период счетоводното обслужване на „КЛ К.” ЕООД било извършвано от свидетеля Р.Д.М., който
управлявал едноличен търговец с фирма ЕТ„А.-Р.М.“, на когото за извършване на
счетоводно обслужване на „КЛ К.” ЕООД били представяни първичните счетоводни
документи от подсъдимата П.. Въз основа на тях свидетеля М. изготвял
необходимите за представяне пред НАП документи - справки-декларации за
съответните месечни периоди и съпътстващите ги счетоводни регистри (дневници за
покупки и дневници за продажби). Същите били подписвани в офиса на свидетеляР.М.
лично от подсъдимата П., както и тя лично полагала върху справките-декларации
за съответните месечни периоди и съпътстващите ги счетоводни регистри, печата
на дружеството, а след това лично или чрез свидетелката А.В.ги предавала в НАП.
През инкриминирания период по трудов договор
в търговско дружество “КЛ К.” ЕООД работели три лица, които единствено са били осигурявани
от дружеството, без да са извършвали реална трудова дейност за него. През
инкриминирания период „КЛ К.“ ЕООД е осъществявало консултантски услуги чрез
съдействието на различни лица /неустановени по досъдебното производство/ при
отделните случаи, в зависимост от конкретната сфера на консултиране, с които не
е имало сключени трудови договори. От справка на НОИ не се установява да има
сключени граждански договори за лица, намиращи се в трудови правоотношения с „КЛ К.“ ЕООД. За
извършените консултантски услуги, от името на търговско дружество „КЛ К.” ЕООД били издавани данъчни фактури, които
хронологично били описани в дневника за продажби за съответния месечен период
по ЗДДС. За извършените покупки от търговско дружество „КЛ К.” ЕООД били издавани
от доставчиците данъчни фактури за извършени покупки, които били описани
хронологично в дневника за покупки за съответния месечен период по ЗДДС. В
съответствие с чл.10, ал.3 ЗДДС, за всеки месечен данъчен период от името на
търговско дружество „КЛ К.” ЕООД били подавани справки-декларации по ЗДДС, в
които били декларирани начисления ДДС по извършени продажби и ползвания данъчен
кредит по извършените покупки.
При
анализа на дневниците за продажби на „КЛ К.” ЕООД за инкриминирания период (м.
януари 2008 г. до м. октомври 2009 г.
включително), с цел установяване на търговските дружества, с които „КЛ К.” ЕООД
е осъществявало търговски сделки, респективно, по които сделки дължи ДДС по
силата на чл.2, т.1 ЗДДС се установява, че в
дневниците за продажби по месеци било посочено извършване на следните
сделки:
за
м. януари 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
18.1.2008
|
Б.оБ.ЕООД
|
конструктивна
технологична документация
|
8
100,00
|
1
620,00
|
|
**********
|
21.1.2008
|
В.Р.ЕООД
|
Плащане
по договор
|
3
834,00
|
766,80
|
|
**********
|
29.1.2008
|
Ф.
Д. ООД
|
Съгласно
договор от 10.01.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
29.1.2008
|
ЕТ
С. - Н.Р.
|
Проучване
на пазара за козметични продукти
|
2
270,00
|
454,00
|
|
**********
|
30.1.2008
|
Ф.рс
д.СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
договор от 11.01.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
за
м. февруари 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
06.2.2008
|
И.
К. ООД
|
Консултации
и управление на селскостопански дейности
|
4
970,00
|
994,00
|
|
**********
|
12.2.2008
|
Б.
Б.ЕООД
|
конструктивна
технологична документация
|
8
500,00
|
1
700,00
|
|
**********
|
27.2.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
договор от 10.01.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
28.2.2008
|
А.
К. ООД
|
Плащане
по договор от 28.02.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
29.2.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
договор от 11.01.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
за
м. март 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
20.3.2008
|
А.
Х.
|
доставка
на интернет услуги
|
1
200,00
|
240,00
|
|
**********
|
05.3.2008
|
Б.
БГ Г.К. ЕООД
|
Плащане
по договор
|
45
000,00
|
9
000,00
|
|
**********
|
12.3.2008
|
Б.
БГ Г.К. ЕООД
|
Плащане
по договор
|
78
000,00
|
15
600,00
|
|
**********
|
25.3.2008
|
Б.
БГ Г.К. ЕООД
|
Плащане
по договор
|
125
000,00
|
25
000,00
|
|
**********
|
27.3.2008
|
Б.
БГ Г.К. ЕООД
|
Плащане
по договор
|
166
666,67
|
33
333,33
|
|
**********
|
31.3.2008
|
Б.
БГ Г.К. ЕООД
|
Плащане
по договор
|
20
666,67
|
4
133,33
|
|
**********
|
07.3.2008
|
С.А.Б.ООД
|
Анализ
на пазара на сертифицирани услуги
|
4
180,00
|
836,00
|
|
**********
|
27.3.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
договор от 10.01.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
28.3.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
договор от 11.01.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
20.3.2008
|
Ю.
ЕООД
|
КИ
към ф-ра 12/20.08.2007
|
-700
000,00
|
-140
000,00
|
|
**********
|
26.3.2008
|
Ю.
ЕООД
|
КИ
към ф-ра 17/19.09.2007
|
-500
000,00
|
-100
000,00
|
за
м. април 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
10.4.2008
|
Софт
ин С.ЕООД
|
констултантски
услуги
|
64
000,00
|
12
800,00
|
|
**********
|
29.4.2008
|
А.
О. ООД
|
по
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
29.4.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
По
договор от 07.01.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
30.4.2008
|
В.Р.ЕООД
|
Плащане
по договор от 09.11.2007
|
2
875,50
|
575,10
|
|
**********
|
30.4.2008
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
По
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
30.4.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
договор от 10.01.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
за
м. май 2008г.
|
№
фактура
|
Дата
на издаване
|
Купувач
|
Предмет
на доставката
|
Сума
на стоката/ услугата /лева/
|
в
т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
09.5.2008
|
Б.
Б.ЕООД
|
консултации
и управление
|
6
100,00
|
1
220,00
|
|
**********
|
10.5.2008
|
Си
Ко СТ ЕООД
|
п
договор от 08.05.2008
|
125
000,00
|
25
000,00
|
|
**********
|
12.5.2008
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
по
договор
|
6
800,00
|
1
360,00
|
|
**********
|
15.5.2008
|
Нео
В. ЕООД
|
по
договор
|
1
500,00
|
300,00
|
|
**********
|
19.5.2008
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
по
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
21.5.2008
|
Д.
ан Т.ЕООД
|
консултантски
услуги
|
84
500,00
|
16
900,00
|
|
**********
|
26.5.2008
|
Б.
Б.ЕООД
|
конструктивна
технологична документация
|
7
100,00
|
1
420,00
|
|
**********
|
26.5.2008
|
Софт
ин С.ЕООД
|
консултантски
услуги
|
102
800,00
|
20
560,00
|
|
**********
|
26.5.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
30
000,00
|
6
000,00
|
|
**********
|
26.5.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
30
000,00
|
6
000,00
|
|
**********
|
26.5.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
30
000,00
|
6
000,00
|
|
**********
|
26.5.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
30
000,00
|
6
000,00
|
|
**********
|
28.5.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
28.5.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
28.5.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
28.5.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
29.5.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
30.5.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
за
м. юни 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
05.6.2008
|
Д.
К. ООД
|
изготвяне
на проектна документация
|
20
740,00
|
4
148,00
|
|
**********
|
10.6.2008
|
Кони
ЕООД
|
Аванс
за консултантски услуги
|
4
000,00
|
800,00
|
|
**********
|
20.6.2008
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
по
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
26.6.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
27.6.2008
|
И.
К. ЕООД
|
Технически
услуги по договор
|
14
500,00
|
2
900,00
|
|
**********
|
27.6.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
|
**********
|
30.6.2008
|
С.А.Б.ООД
|
Анализ
на пазара на сертифицирани услуги в Румъния
|
6
030,00
|
1
206,00
|
за
м. юли 2008г.
|
№
фактура
|
Дата
на издаване
|
Купувач
|
Предмет
на доставката
|
Сума
на стоката/ услугата /лева/
|
в
т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
08.7.2008
|
Б.
Б.ЕООД
|
Управление
и консултации
|
18
670,00
|
3
734,00
|
|
**********
|
15.7.2008
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
По
договор
|
25
000,00
|
5
000,00
|
|
**********
|
21.7.2008
|
И.
К. ООД
|
Управление
и консултации на селскостопански дейности за периода януари - юли 2008
|
24
860,00
|
4
972,00
|
|
**********
|
23.7.2008
|
Б.
Б.ЕООД
|
Управление
и консултации
|
19
530,00
|
3
906,00
|
|
**********
|
25.7.2008
|
А.
К. ООД
|
По
договор
|
10
000,00
|
2
000,00
|
|
**********
|
30.7.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
30.7.2008
|
Б.
Б.ЕООД
|
Управление
и консултации
|
13
760,00
|
2
752,00
|
|
**********
|
31.7.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
за
м. август 2008г.
|
№
фактура
|
Дата
на издаване
|
Купувач
|
Предмет
на доставката
|
Сума
на стоката/ услугата /лева/
|
в
т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
20.8.2008
|
С.А.Б.ООД
|
Анализ
на пазара на сертифицирани услуги в Източна Сърбия
|
5
370,00
|
1
074,00
|
|
**********
|
28.8.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
29.8.2008
|
С.А.Б.ООД
|
Прогнозен
финансов анализ за С.А.Македония за периода 2008 - 2010 г.
|
6
140,00
|
1
228,00
|
|
**********
|
29.8.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
|
**********
|
29.8.2008
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
По
договор
|
25
000,00
|
5
000,00
|
за
м. септември 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
12.9.2008
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
по
договор
|
25
000,00
|
5
000,00
|
|
**********
|
29.9.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
29.9.2008
|
С.А.Б.ООД
|
консултация
по финансов анализ
|
8
800,00
|
1
760,00
|
|
**********
|
30.9.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
за
м. октомври 2008г.
|
№
фактура
|
Дата
на издаване
|
Купувач
|
Предмет
на доставката
|
Сума
на стоката/ услугата /лева/
|
в
т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
14.10.2008
|
АГППМП
С. ООД
|
Консултантски
услуги
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
27.10.2008
|
Агенция
за икономическо развити Костинброд
|
Техническо
осигуряване на семинар в гр. Лесковац, Сърбия осигуряване на обяд и
кафе-паузи на семинар
|
1
877,60
|
375,52
|
|
**********
|
30.10.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
|
**********
|
31.10.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
31.10.2008
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
по
договор
|
25
000,00
|
5
000,00
|
за
м. ноември 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
06.11.2008
|
Я.Т.
Б.ООД
|
Техническа
организация и посредничество
|
2
510,00
|
502,00
|
|
**********
|
07.11.2008
|
С.А.Б.ООД
|
Техническо
осигуряване на семинар
|
7
485,00
|
1
497,00
|
|
**********
|
10.11.2008
|
АГППМП
С. ООД
|
Консултантски
услуги
|
12
000,00
|
2
400,00
|
|
**********
|
14.11.2008
|
Я.Т.
Б.ООД
|
Наем
на зали и техническо обслужване
|
2
980,00
|
596,00
|
|
**********
|
17.11.2008
|
Агенция
за икономическо развити Костинброд
|
Техническо
осигуряване на семинар в гр. Костинброд осигуряване на обяд и кафе-паузи на
семинар
|
4
087,69
|
817,54
|
|
**********
|
20.11.2008
|
С.А.Б.ООД
|
Превод
на английски език
|
6
020,00
|
1
204,00
|
|
**********
|
20.11.2008
|
Я.Т.
Б.ООД
|
кетъринг
|
2
510,00
|
502,00
|
|
**********
|
26.11.2008
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
По
договор
|
25
000,00
|
5
000,00
|
|
**********
|
27.11.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
27.11.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Анекс
от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
за
м. декември 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
03.12.2008
|
А.
Х.
|
Предпроектно
проучване за изграждане
|
8
333,33
|
1
666,67
|
|
**********
|
09.12.2008
|
СД
Тех ООД
|
Конструктивна
експертиза на метална конструкция на коледна елха. Оценка на съществуващи
обекти. Изработка на работен порект, оразмерителни изчисления на строителна
конструкция
|
7
800,00
|
1
560,00
|
|
**********
|
11.12.2008
|
И.
К. ООД
|
Консултантски
услуги, съгласно договор
|
5
000,00
|
1
000,00
|
|
**********
|
16.12.2008
|
Т.
И. ЕООД
|
Техническа
консултация
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
18.12.2008
|
Б.П.ООД
|
Разработване
на предпроектни апликации по грантова схема "Покриване на международно
признати стандарти" 8 бр. по 1000 лв.
|
8
000,00
|
1
600,00
|
|
**********
|
22.12.2008
|
Б.
ООД
|
Техническо
осигуряване на семинар
|
2
500,00
|
500,00
|
|
**********
|
29.12.2008
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
анекс от 26.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
29.12.2008
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
анекс от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
|
**********
|
29.12.2008
|
Б.П.ООД
|
Финални
отчети и визуализация по грантова схема "Конкурентноспособност"
|
10
000,00
|
2
000,00
|
за
м. януари 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
13.1.2009
|
ИЦ
Г.ООД
|
Технически
консултации
|
5
450,00
|
1
090,00
|
|
**********
|
21.1.2009
|
ИЦ
Г.ООД
|
Технически
консултации
|
4
400,00
|
880,00
|
|
**********
|
29.1.2009
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
По
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
29.1.2009
|
ИЦ
Г.ООД
|
Технически
консултации
|
6
200,00
|
1
240,00
|
|
**********
|
30.1.2009
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
анекс от 26.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
30.1.2009
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
анекс от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
за м. февруари 2009 г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
09.2.2009
|
И.
К. ООД
|
Консултации
по управление на земеделски проукт за периода 11.08.0.209
|
12
000,00
|
2
400,00
|
|
**********
|
12.2.2009
|
И.
К. ООД
|
Изготвяне
на маркетингов Б. план на БулБ.ерс ЕООД
|
5
200,00
|
1
040,00
|
|
**********
|
19.2.2009
|
И.
К. ООД
|
Изготвяне
на клъстерна маркетингова стратегия на клъстър ВМП Д.
|
8
500,00
|
1
700,00
|
|
**********
|
26.2.2009
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
анекс от 26.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
26.2.2009
|
И.
К. ООД
|
Разработва
не на апликационна Ф.ма по мярка 321 на Програма за развитие на селските
райони
|
14
500,00
|
2
900,00
|
|
**********
|
26.2.2009
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
по
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
27.2.2009
|
И.
К. ООД
|
Изготвяне
на Б. план на клъстер ВМП Д.
|
6
800,00
|
1
360,00
|
|
**********
|
27.2.2009
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
анекс от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
за
м. март 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
04.3.2009
|
Д.
К. ООД
|
По
договор за подпизпълнител
|
8
100,00
|
1
620,00
|
|
**********
|
05.3.2009
|
А.
АД
|
По
договор от 05.03.2009
|
1
150 000,00
|
230
000,00
|
|
**********
|
09.3.2009
|
И.
К. ООД
|
управление
на земеделски проект
|
6
000,00
|
1
200,00
|
|
**********
|
20.3.2009
|
Б.П.ООД
|
разработване
на проекто - договори и визиуализация за услуги по сертификация на грантова
схема "Покриване на международно признати стандарти"
|
9
000,00
|
1
800,00
|
|
**********
|
30.3.2009
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
анекс от 26.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
30.3.2009
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
По
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
31.3.2009
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
анекс от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
|
**********
|
31.3.2009
|
Ш.13
ЕООД
|
Консултантски
услуги
|
12
600,00
|
2
520,00
|
за
м. април 2009г.
|
№
фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
03.4.2009
|
ИЦ
Г.ООД
|
Технически
консултации
|
7
780,00
|
1
556,00
|
|
**********
|
07.4.2009
|
И.
К. ООД
|
управление
на земеделски проект
|
8
500,00
|
1
700,00
|
|
**********
|
14.4.2009
|
Е.
1 ООД
|
Технически
консултации
|
4
270,00
|
854,00
|
|
**********
|
15.4.2009
|
ИЦ
Г.ООД
|
Технически
консултации
|
8
760,00
|
1
752,00
|
|
**********
|
24.4.2009
|
И.
К. ООД
|
Консултантски
услуги за разработка на тръжни процедури по програва Фар за проекти Крушата
ЕООД и ПМУ Свищов ООД
|
6
000,00
|
1
200,00
|
|
**********
|
28.4.2009
|
А.
К. ООД
|
По
договор
|
10
000,00
|
2
000,00
|
|
**********
|
29.4.2009
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
анекс от 26.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
30.4.2009
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
По
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
30.4.2009
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
анекс от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
|
**********
|
30.4.2009
|
А.
АД
|
Съгласно
анекс от 28.04.2009
|
225
000,00
|
45
000,00
|
за
м. май 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
07.5.2009
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
По
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
12.5.2009
|
И.
К. ООД
|
управление
на земеделски поект
|
8
220,00
|
1
644,00
|
|
**********
|
15.5.2009
|
Е.
1 ООД
|
Технически
консултации
|
8
400,00
|
1
680,00
|
|
**********
|
19.5.2009
|
ИЦ
Г.ООД
|
Технически
консултации
|
9
430,00
|
1
886,00
|
|
**********
|
28.5.2009
|
Е.
1 ООД
|
Технически
консултации
|
6
630,00
|
1
326,00
|
|
**********
|
29.5.2009
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
анекс от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
|
**********
|
29.5.2009
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
анекс от 26.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
30.5.2009
|
А.
С.ООД
|
По
договор от 29.04.2009
|
10
000,00
|
2
000,00
|
|
**********
|
30.5.2009
|
ИЦ
Г.ООД
|
Технически
консултации
|
14
080,00
|
2
816,00
|
за
м. юни 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
04.6.2009
|
Сружение
Н.Ц. за Ю.О.
|
По
договор от 25.05.2009
|
8
333,33
|
1
666,67
|
|
**********
|
04.6.2009
|
Н.А.Т.
ООД
|
По
договор от 25.05.2009
|
14
000,00
|
2
800,00
|
|
**********
|
04.6.2009
|
Ф.
И. ООД
|
Първо
плащане по договор
|
65
000,00
|
13
000,00
|
|
**********
|
05.6.2009
|
Б.П.ООД
|
Разработване
на софтуерни апликации Gallant - T, съгласно договор
|
14
000,00
|
2
800,00
|
|
**********
|
08.6.2009
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
По
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
08.6.2009
|
ЕТ
Е.А.
|
Селектиране
и анализ на база данни
|
4
328,00
|
865,60
|
|
**********
|
10.6.2009
|
И.
К. ООД
|
управление
на земеделски поект
|
14
200,00
|
2
840,00
|
|
**********
|
11.6.2009
|
Б.П.ООД
|
Разработване
на софтуерни приложения за Gallant -
T, съгласно договор
|
14
000,00
|
2
800,00
|
|
**********
|
16.6.2009
|
ИЦ
Г.ООД
|
Технически
консултации
|
7
500,00
|
1
500,00
|
|
**********
|
19.6.2009
|
И.
К. ООД
|
Финансов
анализ
|
7
000,00
|
1
400,00
|
|
**********
|
23.6.2009
|
ИЦ
Г.ООД
|
Технически
консултации
|
5
500,00
|
1
100,00
|
|
**********
|
25.6.2009
|
И.
К. ООД
|
Анализ
на пазара на консултантски услуги по ISO в Сърбия
|
7
500,00
|
1
500,00
|
|
**********
|
29.6.2009
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
анекс от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
|
**********
|
29.6.2009
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
анекс от 26.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
29.6.2009
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
По
договор
|
25
000,00
|
5
000,00
|
|
**********
|
30.6.2009
|
А.
С.ООД
|
По
договор от 29.04.2009
|
10
000,00
|
2
000,00
|
за
м. юли 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
03.7.2009
|
Б.П.ООД
|
Разработване
на софтуерни приложения Gallant - T,
съгласно договор
|
16
000,00
|
3
200,00
|
|
**********
|
08.7.2009
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
по
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
09.7.2009
|
Б.П.ООД
|
Управление
и представяне
|
57
200,00
|
11
440,00
|
|
**********
|
09.7.2009
|
Б.П.ООД
|
Компютърни
конфигурации
|
10
000,00
|
2
000,00
|
|
**********
|
13.7.2009
|
И.
К. ООД
|
управление
на земеделски проект
|
8
500,00
|
1
700,00
|
|
**********
|
14.7.2009
|
Б.П.ООД
|
Инсталация
и конфигурация
|
5
000,00
|
1
000,00
|
|
**********
|
14.7.2009
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
анулирана
фактура
|
0,00
|
0,00
|
|
**********
|
20.7.2009
|
Т.
И. ЕООД
|
Технически
консултации
|
3
250,00
|
650,00
|
|
**********
|
20.7.2009
|
Б.П.ООД
|
Инсталация
и конфигурация
|
5
000,00
|
1
000,00
|
|
**********
|
21.7.2009
|
Б.
Б.ЕООД
|
Анализ,
представителство
|
38
000,00
|
7
600,00
|
|
**********
|
23.7.2009
|
Б.П.ООД
|
Двудневно
обучение за работа
|
4
500,00
|
900,00
|
|
**********
|
30.7.2009
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
анекс от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
|
**********
|
30.7.2009
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
анекс от 26.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
31.7.2009
|
А.
С.ООД
|
По
договор от 29.04.2009
|
10
000,00
|
2
000,00
|
за
м. август 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
03.8.2009
|
С.А.Б.ООД
|
Организиране
на 4 дневно обучение за 12 души /хотелско настаняване, наем зали, техническо
осигуряване/
|
12
000,00
|
2
400,00
|
|
**********
|
04.8.2009
|
Т.
И. ЕООД
|
Съгласно
допълнително споразумение
|
4
500,00
|
900,00
|
|
**********
|
05.8.2009
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
По
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
07.8.2009
|
Б.П.ООД
|
Разработване
на софтуерни апликации за Gallant - T, съгласно договор
|
32
000,00
|
6
400,00
|
|
**********
|
10.8.2009
|
С.А.Б.ООД
|
Организиране
на 5 дневно обучение за 12 души /хотелско настаняване, наем зали, техническо
осигуряване/
|
16
000,00
|
3
200,00
|
|
**********
|
12.8.2009
|
Б.П.ООД
|
Разработване
на софтуерни апликации за Gallant - T, съгласно договор
|
32
000,00
|
6
400,00
|
|
**********
|
12.8.2009
|
И.
К. ООД
|
управление
на земеделски проект
|
8
500,00
|
1
700,00
|
|
**********
|
14..2009
|
Б.П.ООД
|
Инсталация
и конфикурация на софтуерен продукт Gallant - T на сървър 6 бр. по 2 500 лева
|
15
000,00
|
3
000,00
|
|
**********
|
17.8.2009
|
С.А.Б.ООД
|
Разработване
на интегриран уебсайт
|
14
300,00
|
2
860,00
|
|
**********
|
18.8.2009
|
Б.П.ООД
|
Двудневно
обучение за работа със софтуерен продукт Gallant - T в новотех
|
4
000,00
|
800,00
|
|
**********
|
21.8.2009
|
Б.П.ООД
|
Инсталация
и конфикурация на софтуерен продукт Gallant - T на сървър 9 бр. по 1000 лева
|
9
000,00
|
1
800,00
|
|
**********
|
25.8.2009
|
С.А.Б.ООД
|
Анализ
на пазара на сертифицирани услуги
|
22
000,00
|
4
400,00
|
|
**********
|
25.8.2009
|
Б.П.ООД
|
Двудневно
обучение за работа със софтуерен продукт Gallant - T в ЕТ Д. - И.Станчев
|
4
000,00
|
800,00
|
|
**********
|
28.8.2009
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
анекс от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
|
**********
|
28.8.2009
|
Б.П.ООД
|
Двудневно
обучение за работа със софтуерен продукт Gallant - T в М. ЕООД
|
4
000,00
|
800,00
|
|
**********
|
31.8.2009
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
анекс от 26.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
31.8.2009
|
Б.П.ООД
|
Двудневно
обучение за работа със софтуерен продукт Gallant - T в М.** ЕООД
|
4
000,00
|
800,00
|
|
**********
|
31.8.2009
|
А.
С.ООД
|
По
договор от 29.04.2009
|
10
000,00
|
2
000,00
|
|
**********
|
31.8.2009
|
Б.
Б.ЕООД
|
подготовка
на документация
|
25
000,00
|
5
000,00
|
за
м. септември 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
07.9.2009
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
По
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
10.9.2009
|
С.
1 ЕООД
|
По
договор от 10.09.2009
|
650
000,00
|
130
000,00
|
|
**********
|
15.9.2009
|
И.
К. ООД
|
управление
на земеделски проект
|
18
000,00
|
3
600,00
|
|
**********
|
24.9.2009
|
Т.
И. ЕООД
|
Технически
консултации
|
2
600,00
|
520,00
|
|
**********
|
25.9.2009
|
И.
К. ООД
|
Анализ
на пазара на консултантски услуги
|
15
000,00
|
3
000,00
|
|
**********
|
28.9.2009
|
С.
1 ЕООД
|
По
договор от 10.09.2009
|
375
000,00
|
75
000,00
|
|
**********
|
29.9.2009
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
анекс от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
|
**********
|
30.9.2009
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
анекс от 26.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
за
м. октомври 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Купувач
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
05.10.2009
|
А.
К. ФСК ЕООД
|
По
договор
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
28.10.2009
|
Т.
И. ЕООД
|
Изработване
на проектна документация
|
7
600,00
|
1
520,00
|
|
**********
|
29.10.2009
|
Ф.с
Д. ООД
|
Съгласно
анекс от 23.05.2008
|
50
000,00
|
10
000,00
|
|
**********
|
30.10.2009
|
Ф.с
Д. СОТ Ф.Д.С. ООД
|
Съгласно
анекс от 26.05.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
30.10.2009
|
А.
С.ООД
|
По
договор от 29.04.2009
|
10
000,00
|
2
000,00
|
|
**********
|
30.10.2009
|
С.
1 ЕООД
|
По
договор от 10.09.2009
|
450
000,00
|
90
000,00
|
Установено
е, че в дневниците за продажби на “КЛ К.” ЕООД, като „Купувач“ са посочени
следните търговски дружества:
„Б. Б.“ ЕООД, представлявано от своя
собственик и управител - свидетеля Г.В.В., с което е сключен договор със
съдействието на две неустановени лица в гр. Плевен и гр. Враца от „КЛ К.“ ЕООД.
Предметът на сключения договор е бил свързан с подготовката за сключване на договори
за аренда на земеделски земи и реализация на продукцията за посочените два
района. Плащанията по договорите били осъществявани в брой на служител на “КЛ К.”
ЕООД, който предоставял съответната
фактура и касов бон.
За
отношенията между ”С.А.Б.“ ООД представлявано от своя собственик и управител
свидетеля Г.В.В. и “КЛ К.” ЕООД не е предоставен договор, но от показанията на
свидетеля Г.В.и съгласно предоставените документи се установява, че „КЛ К.“ е организирало
2 /две/ обучения под Ф.мата на семинари, включващи хотелско настаняване, наем
зали, техническо осигуряване на служители и клиенти на ”С.А.Б.“ООД, извършило е
анализи на пазара на сертификационни услуги, консултации и финансови анализи,
превод на английски език. Плащанията за тези услуги били извършвани по банков
път.
Въз
основа на сключен договор с Агенция за икономическо развитие Костинброд,
представлявано от своя собственик и управител свидетеля Г.В.В., „КЛ К.“ ЕООД
организирало осем семинара - пет в гр. Костинброд и три в гр. Лесковац -
Сърбия, с техническо осигуряване на семинарите /наем зала, озвучаване,
мултимедия, екран, флипчарт/, осигуряване на обяд и две кафе паузи за всеки
семинар, техническо осигуряване на финална пресконференция с обяд и 2 /две/ кафе
паузи за участниците. Плащанията за тези услуги били извършвани в брой.
Във
връзка с договор сключен между “Б.П.” ООД представлявано от свидетеля Р.Й.П.и „КЛ
К.“ ЕООД са декларирани продажби от последното. По отношение на сключените договори
между търговското дружество “Б.П.” ООД, от една страна и търговските дружества “Н.Т.”ООД,
”Т.” ООД, “М.” ЕООД, “А.-Т.” ООД, ЕТ ”И.С.–Д.”, “М.**” ООД, от друга страна,
търговско дружество „КЛ К.“ ЕООД се явявало подизпълнител. Чрез неустановени
специалисти, дружеството разработило софтуерен продукт “GALLANT-Т”, осъществило
доставка на хардуер, инсталирало на него софтуерния продукт и извършило
обучение на служители на място. Плащанията от всяко едно от 6 /шестте/
дружества било извършено на “Б.П.” ООД по банков път. От своя страна „Биоун
проект“ ООД плащало на „КЛ К.“ ЕООД също по банков път.
За
отношения между “И. К.” ООД и „КЛ- К.” ЕООД
договор не е установен. Отношенията
между двете дружества били по повод управление и аренда на земеделски
земи в област Плевен. “КЛ К.” ЕООД съдействало за намиране на хора и техника в
управлението на място. Плащанията били извършвани в брой.
По
договора с Уницеф, търговско дружество “В.Р.” ЕООД представлявано от свидетеля А.С.С.извършило ситуационен анализ на жени и деца, във връзка
с техните права, съвместно с фондация “Анимус” и фондация “П. Б.”. За
изпълнението на проекта двете фондации използвали услугите на „КЛ К.“ ЕООД, във
връзка с проучване на документи, провеждане на кръгла маса и разработване на
препоръки. Между “В.Р.“ ЕООД и “КЛ К.” ЕООД бил сключен договор. Плащанията
били извършвани по банков път.
Между
„Ф.с Д.“ ООД, както и между „Ф.с Д. СОТ Ф.Д.С.“ ООД, представлявани от своя съдружник
и управител свидетелката Т.Г.О., от една страна и „КЛ К.“ ЕООД, от друга страна
бил сключен договор. Търговските дружества „Ф.с Д.“ ООД и „Ф.с Д. СОТ Ф.Д.С.“
ООД осъществявали охранителна дейност чрез сигнално охранителни системи и жива
охрана на множество обекти в гр. София и страната. Договорът между „КЛ К.“ ЕООД
и всяко от двете дружества имал за предмет поръчка, а именно: да се осъществява
периодичен контрол за качество на изпълнението на сигнално охранителните
системи и предоставената охрана по отношение на всички обекти. Ежемесечно за
изпълнението се съставяли констативни протоколи. Плащанията били извършвани по
банков път.
Между ЕТ„С.-Н.Р.“, представлявано от своя
собственик - свидетеля Н.С.А.и „КЛ К.“ ЕООД договор не е установен. ЕТ„С.-Н.Р.“
извършвал внос и дистрибуция на козметика. „КЛ К.“ ЕООД извършило консултантска
дейност за набиране на дистрибутори. Плащанията били извършвани в брой.
Търговско
дружество “А. К. ФСК” ООД е с предмет на дейност счетоводни услуги. Между “А. К.
ФСК” ООД и „КЛ К.“ ЕООД бил сключен договор за възлагане за 2009 г., въз основа
на който „КЛ К.“ ЕООД като подизпълнител на “А. К. ФСК” ООД изготвяло
ежемесечно интрастат декларации за
осъществения внос или износ и дневници за поток „пристигания“ и/или поток „изпращания“ на стоки. За 2008 г. не е
установен сключен договор между двете дружества. Търговско дружество “А. К.” ООД е с предмет на дейност обучение,
семинари и консултации по Европейски проекти,
а “А. О.” ООД е с предмет на дейност извършване на одити. Договори между
тези две дружества и „КЛ К.“ ЕООД не са установени. Не е установено, какви
точно услуги са извършвани от „КЛ К.“ ЕООД за посочените две търговски
дружества. Трите дружества се представляват от съдружник и управител свидетелката
А.Н.М.-В.. Плащанията по фактурите и от трите дружества били извършвани в брой.
По
отношение на декларираните покупки от “С.И.С.” ЕООД не е установено, как са
извършвани плащанията. “С.И.С.” ЕООД е с предмет рекламна дейност. През 2010 г.
дружеството било прехвърлено и всички документи свързани с дейността му са
предаД. на приобретателя - свидетелят С.С.Б.. От 2013 г. и през периода, за
който са декларирани продажби от „КЛ К.“ ЕООД, управител на “С.И.С.” ЕООД и „А.
Сигурност“ ЕООД е свидетеля И.В.Н.. В този период плащанията били извършвани по
банков път.
Във
връзка с отношенията между „Н. В.“ ЕООД, представлявано от своя собственик и
управител свидетеля Д.М. С. и „КЛ К.“ ЕООД договор не е установен. „КЛ К.“ ЕООД
извършило за „Н. В.“ ЕООД подготовка на документи за регистрация по ISO
стандарти. Плащането било извършено в брой.
Между
„Б. БГ Г.К.” ЕООД, представлявано от своя собственик и управител свидетеля В.И.Г.и
„КЛ К.“ ЕООД бил сключен комисионен договор, съгласно който „КЛ К.“ ЕООД
извършило справки в Община Казанлък от името на „Б. БГ Г.К.” ЕООД, осигурило
скици на определени имоти, както и контакти със собствениците, във връзка с
процедура по отчуждаване. Плащанията били извършвани по банков път.
Между
„Д. К.“ ЕООД представлявано от своя собственик и управител свидетеля Г.Д.Д.и „КЛ
К.“ ЕООД били сключени рамков договор №2-2/OS/2007 г. от 15.09.2007 г., Анекс
към договора №1/26.05.2008 г. и Анекс №2/30.10.2008 г. Рамковият договор между
двете дружества бил с предмет за взаимно възлагане за подизпълнение на услуги, представляващи
част или части от услугите, които те се задължават да предоставят на свои
клиенти. Конкретните проекти били посочени в
Анекс №1 и №2 за
изготвяне на документация за кандидатстване за финансиране от ЕС по
инфраструктурни проекти на община Твърдица и община Руен. Плащанията били
извършвани в брой.
Установено
е, че през периода, за който са декларираните продажби от „КЛ К.“ ЕООД от „И. К.“
ЕООД, собственик и управител на дружеството била свидетелката И.Х.М.. Същата
прехвърлила дружеството на свидетеля П.М.. Видно от предоставените фактура и справки-декларации на
дружеството от свидетеля М., плащането било извършено в брой.
Във
връзка с отношенията между „Я.Т. Б.“ ЕООД, представлявано от своя собственик и
управител - свидетелката Я.В.Щ.-И. и „КЛ К.“ЕООД не е установен договор. „КЛ К.“
ЕООД извършвало организационна дейност във връзка туроператорската дейност на “Я.Т.
Б.” ЕООД - кетъринг, наем зали, техническо обслужване и посрещане на делегации.
Плащането било извършено в брой.
Във
връзка с отношенията между „СД ТЕХ“ ООД, представлявано от съдружник и
управител - свидетеля Й.Б.И.и „КЛ К.“ ЕООД, договор не е установен. „КЛ К.“ ЕООД
извършило за „СД ТЕХ“ ООД конструктивна експертиза на метална конструкция на
коледна елха и изработка на проект, оразмерителни изчисления на строителна
конструкция. Плащането било извършено в
брой.
Между „Т. И.“ ЕООД /Възложител/,
представлявано от своя собственик и управител - свидетелката М.К.Л., която
упълномощила съпруга си свидетеля Б.А.Л.да ръководи дейността на фирмата и „КЛ К.“
ЕООД /Изпълнител/ бил сключен договор за изработване на подробен уС.ствен план,
консултации и обслужване на подробен уС.ствен план, план за регулация и
застрояване за УПИ ІІ, болница, имот пл. №135, кв.368, по плана на ЦГЧ, гр.
Пловдив. Плащанията били извършвани в брой.
За отношенията между „ИЦ Г.“ ООД,
представлявано своя управител - свидетелката Б.Д. Т. и „КЛ К.“ ЕООД, договор не
е установен. „КЛ К.“ ЕООД извършвало за „ИЦ Г.“ ООД инсталиране и поддръжка на
апаратура за откриване на вредни вещества в лекарства, храни и др. продукти.
Плащанията били извършвани в брой.
За отношенията между „А.“ АД, представлявано
от изпълнителния директор - свидетелят Ю.Ю.К.и „КЛ К.“ ЕООД, договор не е
установен. „КЛ К.“ ЕООД извършвало за „А.“ АД посредническа дейност при покупка
и продажба на горива. Плащанията били извършени по банков път.
За отношенията между „Ш.13“ ЕООД,
представлявано от своя собственик и управител на дружеството - свидетелката Ж.Д.
Ф.изпълнителния директор - свидетелят Ю.Ю.К.и „КЛ К.“ ЕООД, договор не е
установен.
За отношенията между „Е. 1“ ООД,
представлявано от управителя на дружеството - свидетелят М.Г.М. и „КЛ К.“ ЕООД, договор не е установен. Плащанията
били извършвани в брой.
За
отношенията между „С. 1“ ЕООД, представлявано от своя собственик и управител на
дружеството - свидетелят А. А.А.и „КЛ К.“ ЕООД, договор не е установен. Търговското
дружество „С. 1“ ЕООД е с предмет на дейност внос и продажба на горива. „КЛ К.”
ЕООД извършвало консултации във връзка с
търговията и начина на развитие
на дейността на „С. 1“ ЕООД. Не е установено, как са били извършени плащанията.
Във връзка с отношенията между Сдружение „Н.Ц.
за Ю.О.“ и „КЛ К.“ ЕООД бил сключен договор. „КЛ К.“ ЕООД организирало конференция по проект
„Популяризиране на особеностите в правното положение на непълнолетните лица и
координиране на обща грижа между институциите, работещи с деца на възраст 14
-18 години“. Плащанята били извършвани в брой.
Между „Н.А.Т.“ ООД, представлявано от своя
управител - свидетелят Г.П.Д.и „КЛ К.“ ЕООД бил сключен договор. По силата на
сключения договор „КЛ К.” ЕООД организирало представянето на продукт SMARTSOC
на фирма UBICUBE и обучение на служителите на Енергиен системен оператор,
Държавна агенция ИнФ.мационни технологии, ОББ АД, и БТК. Плащането било
извършено в брой.
Между „Ф. И.“ ООД, представлявано от своя управител
- свидетелят Ф.Г.Ф.и „КЛ К.” ЕООД бил сключен договор, по силата на който изпълнителят
„КЛ К.” ЕООД приемало да изработи Ф.муляр
за кандидатстване на Община Садово по ОП „Регионално развитие“ на МРРБ –
Приоритет 1 – „Устойчиво и интегрирано градско развитие”, операция 1,4
„Подобряване на физическата среда и превенция на риска” с проект за
„Рехабилитация, изграждане, възстановяване и създаване зони за обществен отдих,
подобряване на градската среда, изграждане, рехабилитация и реконструкция на
пешеходни алеи, тротоари и паркинги, подобряване достъпа на хора с увреждания,
рехабилитация и реконструкция на улични мрежи и въвеждане на енергоспестяващо
улично осветление, осветление на паркови площи, подобряване на достъпа на хора
с увреждания до административни общински сгради”. Плащането било извършено по банков път.
Между
ЕТ„Е.А.-Е.К.“, представлявано от своя собственик - свидетелката Е.И.К.и „КЛ К.“
ЕООД договор не е установен. „КЛ К.“ ЕООД
извършило маркетингово проучване за ЕТ„Е.А.-Е.К.“. Плащането било
осъществено в брой.
Между
„Ю.“ ЕООД и “КЛ К.” ЕООД договор не е
установен. В справката декларация по
чл.125, ал.1 от ЗДДС за данъчен период месец 03.2008 г. на “КЛ К.” ЕООД и
приложения дневник за продажбите са
декларирани суми със знак “-„ в съответните клетки, както и за посочените две
кредитни известия към фактури издаД. от „КЛ К.“ ЕООД на „Ю.“ ЕООД през м.08 и
м.09.2007 г. Установено е, че „Ю.“ ЕООД е осъществявало дейност в периода 2007
– 2009 г. През месец август и септември 2007 г. същото е включило в дневниците
си за покупки две фактури с издател „КЛ К.“ ЕООД, като в колона „Вид на стоката
или обхват и вид на услугата е посочено „Аванс”. Не са установени първични счетоводни документи, счетоводни
регистри или други документи и не може да се установи характера на сделката. По банковите сметки на
„КЛ К.“ ЕООД няма плащане от страна на „Ю.“ ЕООД по издаД.те фактури.
За периода от м. януари 2008 г. до м. октомври
2009 г. включително, в дневниците за
покупки на търговско дружество „КЛ К.“ ЕООД
било посочено по месеци следното:
за м. януари 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
11.1.2008
|
Х.****
ЕООД
|
По
договор VІІ-038/11.01.2008
|
32
500,00
|
6
500,00
|
|
**********
|
14.1.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Разработва
не на модели
|
8
534,00
|
1
706,80
|
|
**********
|
23.1.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
Събиране
и селектиране на база данни
|
1
150,00
|
230,00
|
за м. февруари 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Педмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
11.2.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор VІІ-175
|
25
000,00
|
5
000,00
|
|
**********
|
14.2.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
1
000,00
|
200,00
|
|
**********
|
20.2.2008
|
Х.****
ЕООД
|
П
договор ІІІ-286
|
34
762,00
|
6
952,40
|
|
**********
|
28.2.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор VІІ-175
|
20
200,00
|
4
040,00
|
за
м. март 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
05.3.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
1
350,00
|
270,00
|
|
**********
|
18.3.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор VІІ-175
|
15
000,00
|
3
000,00
|
|
**********
|
27.3.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор VІІ-175
|
10
000,00
|
2
000,00
|
за м. април 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
17.4.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор VІІ-175
|
7
000,00
|
1
400,00
|
|
**********
|
24.4.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
По
договор ІІІ-065
|
4
500,00
|
900,00
|
за
м. май 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
09.5.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ІХ - 011
|
8
600,00
|
1
720,00
|
|
**********
|
15.5.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
По
договор ІІІ-065
|
5
500,00
|
1
100,00
|
|
**********
|
26.5.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор VІІ-175
|
11
000,00
|
2
200,00
|
за
м. юни 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
10.6.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ІХ - 011
|
23
500,00
|
4
700,00
|
|
**********
|
17.6.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
1
540,00
|
308,00
|
|
**********
|
20.6.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
По
договор ІІІ-065
|
5
000,00
|
1
000,00
|
|
**********
|
23.6.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ХІV-009/23.06.2008
|
92
700,00
|
18
540,00
|
|
**********
|
27.6.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ІХ - 011
|
31
000,00
|
6
200,00
|
за
м. юли 2008г.
|
№
фактура
|
Дата
на издаване
|
Доставчик
|
Предмет
на доставката
|
Сума
на стоката/ услугата /лева/
|
в
т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
07.7.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
По
договор ІІІ-065
|
6
000,00
|
1
200,00
|
|
**********
|
10.7.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ХІV-009/23.06.2008
|
34
800,00
|
6
960,00
|
|
**********
|
16.7.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ІХ - 011
|
32
500,00
|
6
500,00
|
|
**********
|
18.7.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
По
договор V-023/15.07.2008
|
27
500,00
|
5
500,00
|
|
**********
|
23.7.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ХІV-009/23.06.2008
|
83
600,00
|
16
720,00
|
|
**********
|
25.7.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ІХ - 011
|
28
500,00
|
5
700,00
|
за м. август 2008г.
|
№
фактура
|
Дата
на издаване
|
Доставчик
|
Предмет
на доставката
|
Сума
на стоката/ услугата /лева/
|
в
т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
12.8.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ХІV-009/23.06.2008
|
67
300,00
|
13
460,00
|
|
**********
|
15.8.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
5
340,00
|
1
068,00
|
|
**********
|
18.8.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ІХ - 011
|
23
000,00
|
4
600,00
|
|
**********
|
19.8.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
По
договор V-023/15.07.2008
|
33
600,00
|
6
720,00
|
|
**********
|
26.8.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
По
договор ІІІ-065
|
5
000,00
|
1
000,00
|
за
м. септември 2008г.
|
№
фактура
|
Дата
на издаване
|
Доставчик
|
Предмет
на доставката
|
Сума
на стоката/ услугата /лева/
|
в
т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
05.9.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
По
договор V-023/15.07.2008
|
34
000,00
|
6
800,00
|
|
**********
|
19.9.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ІХ - 011
|
17
500,00
|
3
500,00
|
|
**********
|
24.9.2008
|
К.с
Т.С.ЕООД
|
Аванс
по договор 182
|
25
000,00
|
5
000,00
|
|
**********
|
29.9.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ХІV-009/23.06.2008
|
27
500,00
|
5
500,00
|
за
м. октомври 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
10.10.2008
|
К.с
Т.С.ЕООД
|
Плащане
по договор 182
|
27
000,00
|
5
400,00
|
|
**********
|
16.10.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
По
договор V-023/15.07.2008
|
18
500,00
|
3
700,00
|
|
**********
|
20.10.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ІХ - 011
|
21
500,00
|
4
300,00
|
|
**********
|
23.10.2008
|
К.с
Т.С.ЕООД
|
Анекс
по договор 197
|
60
000,00
|
12
000,00
|
|
**********
|
27.10.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ХІV-009/23.06.2008
|
37
000,00
|
7
400,00
|
за
м. ноември 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
05.11.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
8
370,00
|
1
674,00
|
|
**********
|
10.11.2008
|
К.с
Т.С.ЕООД
|
Плащане
по договор 197
|
50
000,00
|
10
000,00
|
|
**********
|
13.11.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
Плащане
по договор V-023
|
17
500,00
|
3
500,00
|
|
**********
|
14.11.2008
|
ЕТ
Г.С.
|
Кафе
пауза проект БГ20050
|
58,70
|
11,74
|
|
**********
|
14.11.2008
|
Ра
2004 ЕООД
|
Даден
обяд по проект БГ 2005/01
|
325,25
|
65,05
|
|
**********
|
14.11.2008
|
ЕТ
В.Р.
|
Даден
обяд по проект БГ 2005/01
|
550,00
|
110,00
|
|
**********
|
15.11.2008
|
М.
ЕООД
|
Дадена
вечеря
|
667,67
|
133,53
|
|
**********
|
19.11.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ІХ - 011
|
23
700,00
|
4
740,00
|
|
**********
|
21.11.2008
|
К.с
Т.С.ЕООД
|
Плащане
по договор 182
|
25
000,00
|
5
000,00
|
|
**********
|
25.11.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ХІV-009/23.06.2008
|
31
500,00
|
6
300,00
|
за
м. декември 2008г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
08.12.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Разработване
на модели и консулгации
|
9
530,00
|
1
906,00
|
|
**********
|
11.12.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
По
договор V-023/15.07.2008
|
21
000,00
|
4
200,00
|
|
**********
|
12.12.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
9
420,00
|
1
884,00
|
|
**********
|
15.12.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Аванс
по договор ХVІІ-021/15.12.2008
|
20
000,00
|
4
000,00
|
|
**********
|
19.12.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ХІV-009/23.06.2008
|
29
500,00
|
5
900,00
|
|
**********
|
23.12.2008
|
Б.К.
ЕООД
|
Консултации
по технически разрешенся
|
8
940,00
|
1 788,00
|
|
**********
|
23.12.2008
|
И.К.
ЕООД
|
Плащане
по договор ХVІІ-021/15.12.2008
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
|
|
|
|
|
|
за м. януари 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
06.1.2009
|
И.К.
ЕООД
|
Доплащане
по договор ХVІІ-021
|
40
000,00
|
8
000,00
|
|
**********
|
09.1.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Консултации
по технически разрешенся
|
9
370,00
|
1
874,00
|
|
**********
|
15.1.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
По
договор V-023/15.07.2008
|
26
500,00
|
5
300,00
|
|
**********
|
19.1.2009
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор ХІV-009/23.06.2008
|
36
000,00
|
7
200,00
|
|
**********
|
27.1.2009
|
И.К.
ЕООД
|
Аванс
по договор ХVІІ-034/17.01.2009
|
25
000,00
|
5
000,00
|
|
**********
|
28.1.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Проектни
разработки
|
7
800,00
|
1
560,00
|
за
м. февруари 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
03.2.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
12
340,00
|
2
468,00
|
|
**********
|
09.2.2009
|
И.К.
ЕООД
|
Плащане
по договор ХVІІ-034/17.01.2009
|
37
000,00
|
7
400,00
|
|
**********
|
12.2.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
По
договор от 12.02.2009
|
10
000,00
|
2
000,00
|
|
**********
|
16.2.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Консултации
по технически разрешенся
|
4
620,00
|
924,00
|
|
**********
|
17.2.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
По
договор V-023/15.07.2008
|
20
500,00
|
4
100,00
|
|
**********
|
20.2.2009
|
И.К.
ЕООД
|
Доплащане
по договор ХVІІ-034/17.01.2009
|
43
000,00
|
8
600,00
|
|
**********
|
24.2.2009
|
И.К.
ЕООД
|
Разработка
на модели
|
10
370,00
|
2
074,00
|
за
м. март 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
06.3.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Проектни
разработки
|
11
200,00
|
2
240,00
|
|
**********
|
09.3.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
Договор
АНД 20071/09.03.2009 г.
|
410
000,00
|
82
000,00
|
|
**********
|
13.3.2009
|
И.К.
ЕООД
|
Плащане
по договор ХVІІІ-041
|
36
500,00
|
7
300,00
|
|
**********
|
16.3.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
9
340,00
|
1
868,00
|
|
**********
|
18.3.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор VІІ-01/18.03.2009
|
275
000,00
|
55
000,00
|
|
**********
|
20.3.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
Договор
АНД 31243/18.03.2009
|
360
000,00
|
72
000,00
|
|
**********
|
25.3.2009
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор VІІ-041/18.03.2009
|
59
600,00
|
11
920,00
|
|
**********
|
26.3.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Консултации
по технически разрешенся
|
9
470,00
|
1
894,00
|
|
**********
|
27.3.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор VІІ-011/18.03.2009
|
165
000,00
|
33
000,00
|
|
**********
|
30.3.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
18
290,00
|
3
658,00
|
за
м. май 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
11.5.2009
|
И.К.
ЕООД
|
Разработка
на модели
|
7
540,00
|
1
508,00
|
|
**********
|
13.5.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
По
договор от 12.02.2009
|
15
000,00
|
3
000,00
|
|
**********
|
14.5.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Консултации
по технически разрешенся
|
7
360,00
|
1
472,00
|
|
**********
|
18.5.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор VІІ-11/18.03.2009
|
60
000,00
|
12
000,00
|
|
**********
|
21.5.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
По
договор от 21.05.2009
|
25
000,00
|
5
000,00
|
|
**********
|
25.5.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Проектни
разработки
|
9
300,00
|
1
860,00
|
|
**********
|
26.5.2009
|
И.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор VІІ-041/18.03.2009
|
38
500,00
|
7
700,00
|
|
**********
|
27.5.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Консултации
по технически разрешенся
|
12
430,00
|
2
486,00
|
за
м. юни 2009г.
|
№
фактура
|
Дата
на издаване
|
Доставчик
|
Предмет
на доставката
|
Сума
на стоката/ услугата /лева/
|
в
т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
02.6.2009
|
Р.
Т. АД
|
авансово
плащане
|
525,00
|
105,00
|
|
**********
|
05.6.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
8
760,00
|
1
752,00
|
|
**********
|
09.6.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
По
договор от 21.05.2009
|
35
000,00
|
7
000,00
|
|
**********
|
11.6.2009
|
Р.
Т. АД
|
окончателно
плащане
|
1
282,35
|
256,47
|
|
**********
|
11.6.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Консултации
по технически разрешенся
|
13
260,00
|
2
652,00
|
|
**********
|
15.6.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Съгласно
договор VІІ-11/18.03.2009
|
95
000,00
|
19
000,00
|
|
**********
|
18.6.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
Разработка
на модели
|
9
370,00
|
1
874,00
|
|
**********
|
19.6.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Консултации
по технически разрешенся
|
11
480,00
|
2
296,00
|
|
**********
|
23.6.2009
|
И.К.
ЕООД
|
Плащане
по договор ХVІІІ-041
|
32
000,00
|
6
400,00
|
|
**********
|
26.6.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
9
360,00
|
1
872,00
|
|
**********
|
30.6.2009
|
Б.К.
ЕООД
|
Проектни
разработки
|
10
200,00
|
2
040,00
|
за м. юли 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
06.7.2009
|
Ш.Т.
ООД
|
Консултации
по технически разрешенся
|
12
370,00
|
2
474,00
|
|
**********
|
09.7.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
Съгласно
договор ІІ-017
|
85
000,00
|
17
000,00
|
|
**********
|
10.7.2009
|
И.**
ЕООД
|
Плащане
по договор V-043
|
110
000,00
|
22
000,00
|
|
**********
|
14.7.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
17
300,00
|
3
460,00
|
|
**********
|
16.7.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
По
договор от 21.05.2009
|
35
000,00
|
7
000,00
|
|
**********
|
21.7.2009
|
Ш.Т.
ООД
|
Проектни
разработки
|
11
300,00
|
2
260,00
|
|
**********
|
24.7.2009
|
Е.Е.Д.Е.К.Г.
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
38
600,00
|
7
720,00
|
за м. август 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
05.8.2009
|
Е.Д.К.
ЕООД
|
Проектни
разработки
|
13
700,00
|
2
740,00
|
|
**********
|
10.8.2009
|
О.Н.**
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
32
300,00
|
6
460,00
|
|
**********
|
13.8.2009
|
И.**
ЕООД
|
Плащане
по договор V-043
|
90
000,00
|
18
000,00
|
|
**********
|
14.8.2009
|
Е.Д.К.
ЕООД
|
Разработка
на модели
|
11
340,00
|
2
268,00
|
|
**********
|
18.8.2009
|
О.Н.**
ЕООД
|
Съгласно
договор В-21/18.08.2009
|
74
000,00
|
14
800,00
|
|
**********
|
24.8.2009
|
Е.Д.К.
ЕООД
|
Консултации
по технически разрешенся
|
19
180,00
|
3
836,00
|
|
**********
|
25.8.2009
|
О.Н.**
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
41
500,00
|
8
300,00
|
за м. септември 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
04.9.2009
|
О.Н.**
ЕООД
|
разработка
на модели
|
12
730,00
|
2
546,00
|
|
**********
|
08.9.2009
|
Б.К.К.
ЕООД
|
Договор
БГ 30028/08.09.2009
|
430
000,00
|
86
000,00
|
|
**********
|
11.9.2009
|
И.**
ЕООД
|
Плащане
по договор V-043
|
120
000,00
|
24
000,00
|
|
**********
|
14.9.2009
|
О.Н.**
ЕООД
|
Консултации
по технически разрешенся
|
21
370,00
|
4
274,00
|
|
**********
|
15.9.2009
|
Б.К.К.
ЕООД
|
По
Договор от 14.09.2009
|
45
000,00
|
9
000,00
|
|
**********
|
18.9.2009
|
О.Н.**
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
27
400,00
|
5
480,00
|
|
**********
|
24.9.2009
|
И.**
ЕООД
|
Плащане
по договор V-043
|
160
000,00
|
32
000,00
|
|
**********
|
26.9.2009
|
О.Н.**
ЕООД
|
Консултации
по технически разрешенся
|
19
340,00
|
3
868,00
|
|
**********
|
29.9.2009
|
Б.К.К.
ЕООД
|
Договор
БГ 317478/28.09.2009
|
380
000,00
|
76
000,00
|
|
**********
|
30.9.2009
|
О.Н.**
ЕООД
|
Проектни
разработки
|
12
860,00
|
2
572,00
|
за м. октомври 2009г.
|
№ фактура
|
Дата на издаване
|
Доставчик
|
Предмет на доставката
|
Сума на стоката/ услугата /лева/
|
в т.ч. ДДС /лева/
|
|
**********
|
06.10.2009
|
О.Н.**
ЕООД
|
Селектиране
на база данни
|
24
600,00
|
4
920,00
|
|
**********
|
09.10.2009
|
Б.К.К.
ЕООД
|
По
Договор от 14.09.2009
|
55
000,00
|
11
000,00
|
|
**********
|
12.10.2009
|
И.**
ЕООД
|
Плащане
по договор V-043
|
170
000,00
|
34
000,00
|
|
**********
|
15.10.2009
|
О.Н.**
ЕООД
|
Консултации
по технически разрешенся
|
22
430,00
|
4
486,00
|
|
**********
|
20.10.2009
|
Б.К.К.
ЕООД
|
Договор
БГ 40217/19.10.2009
|
290
000,00
|
58
000,00
|
|
**********
|
22.10.2009
|
Фондация
П. Б.
|
Изследване
на нагласите за фирмено
|
10
300,00
|
0,00
|
|
**********
|
23.10.2009
|
О.Н.** ЕООД
|
разработка
на модели
|
28
300,00
|
5
660,00
|
|
**********
|
27.10.2009
|
О.Н.** ЕООД
|
Консултации
по технически разрешения
|
29
140,00
|
5
828,00
|
Посочените в дневниците за покупки на „КЛ К.“ ЕООД
доставки за инкриминирания период били осъществявани почти изцяло от десет
търговски дружества – доставчици, а именно:
Четири
от дружествата - “И.К.” ЕООД, “Ш.Т.” ЕООД,
„О.Н.**“ ЕООД и „И.**“ ЕООД, имали един
и същ собственик и управител - свидетелят С.С.Б.. Същият не е издавал фактури и
не разполага с документи за тези дружества. Същите са регистрирани чрез
случайни лица, които го намирали на „Женски пазар“ в гр. София, срещу
заплащане. Установява се, че свидетеля Б. не помни имената на дружествата. От
справка в Търговски регистър е видно, че към 2013 г. свидетеля Б. е имал 37
дружества регистрирани на негово име.
Декларираните
от „КЛ К.“ ЕООД доставки от “И.К.” ЕООД са за период месец януари 2008 г. -
месец юни 2009 г., включително. Собственик и управител на дружеството през този период е свидетелят С.С.Б..
Съгласно справка в Търговския регистър дружеството е прехвърлено на
27.08.2009г. на свидетеля Б.Н.К.. “И.-К.” ЕООД се представлявало от В. Н. А. пред
НАП, която била упълномощена с пълномощно, нотариално заверено на 10.04.2007г. от
свидетеля С.С.Б., в качеството на управител и представляващ същото. Дружеството
имало открита банкова сметка *** „Р.Б.“ АД. С генерално пълномощно, свидетелят С.С.Б.
е упълномощил свидетелят К.Т.Г.да представлява дружеството пред банката. Съгласно
данните в показанията на свидетеля Гаров, същият няма спомен, по повод на какво
му е дадено това пълномощно, а фирмата “И.К.” ЕООД не му е позната и не му е
известно, с какво се е занимавала. Дружеството имало две сметки в Общинска
Банка. Пълномощник пред банката е свидетелят П.Х.Г.. Съгласно данните в
показанията на свидетеля Г., същият е имал пълномощно не само за пред банката,
но и за извършване на дейност, като ползвал фирмата за извършване на строителни
дейности в гр. Русе. Същият не знае, какъв предмет на дейност е имала фирмата,
виждал веднъж собственика, който му дал пълномощното в неустановен офис в гр.
София. Дружеството “И.К.” ЕООД имало открита сметка в „У.Б.“ АД, пълномощник по банковата сметка била свидетелката
В. Н. А..
Декларираните
от „КЛ К.“ ЕООД доставки от „Б.К.“ ЕООД били за период месец януари 2008 г. -
месец юни 2009 г., включително. Собственик и управител на дружеството през този
период бил Г.Г.Х.. Дружеството е прехвърлено на свидетеля С.С.Б., т.к. свидетеля
Христов претърпян инсулт. Дружеството се представлявало от свидетелката В. Н. А.,
която била упълномощена с генерално пълномощно от Г.Г.Х., в качеството на
управител и представител на “Б.К.” ЕООД, което било с нотариална заверка от
10.05.2007 г. Дружеството “Б.К.” ЕООД имало открита банкова сметка ***.09.2007 г.
Пълномощник на дружеството пред банката бил свидетелят П.Х.Г.. Съгласно данните
в показанията на същия е видно, че е имал пълномощно не само за пред банка, но
и за извършване на дейност, като ползвал фирмата за извършване на строителни
дейности в гр. Русе. Същият не знае, какъв е предмета на дейност на фирмата,
виждал е веднъж собственика, който му е дал пълномощното в неустановен офис в
гр. София. Дружеството “Б.К.” ЕООД имало открита банкова сметка ***.06.2007 г.,
която била закрита на 28.12.2009 г., като пълномощник била посочена свидетелката
В. Н. А..
Декларираните
от „КЛ К.“ ЕООД доставки от “Е.Е.Д.Е.К.Г.” ЕООД били за период месец февруари
2009г. - месец юли 2009г., включително.
Собственик и управител на дружеството през този период бил В.С.Г.. Дружеството
се представлявало пред НАП от свидетелката В. Н. А., която била упълномощена с пълномощно
от В.С.Г., в качеството на управител и представител на “Е.Е.Д.Е.К.Г.” ЕООД.
Дружеството “Е.Е.Д.Е.К.Г.” ЕООД имало открита сметка в ПИБ на 24.03.2009 г.,
като пълномощници пред банката били упълномощени Г.П.Н.и И.К.М..
Декларираните
от „КЛ К.“ ЕООД доставки от “И.**” ЕООД били за период месец юли 2009 г. -
месец октомври 2009 г., включително.
Собственик и управител на дружеството през този период бил свидетеля С.С.Б., на
който дружеството било прехвърлено на 14.05.2009 г. от Н.Е.Н.. Свидетелката В. Н.
А. била упълномощена с генерално пълномощно от Н.Е.Н., в качеството на
управител и представител на “И.-**” ЕООД, с нотариална заверка от 04.11.2008 г.
Декларираните
от „КЛ К.“ ЕООД доставки от „О.Н.**“ ЕООД били за месец август, септември и
октомври 2009 г. Собственик и управител на дружеството към този период бил
свидетелят С.С.Б.. Свидетелката В. Н. А. била упълномощена с генерално
пълномощно от А.Г.А., който до 15.04.2009г. бил управител и представител на „О.Н.**“
ЕООД, с нотариална заверка от 04.11.2008 г.
Декларираните
от „КЛ К.“ ЕООД доставки от „К.Т.С.“ ЕООД доставки били за месец
септември, октомври и ноември 2008 г. Собственик и управител на
дружеството бил свидетелят К. К.С.. Свидетелят В. Б. Р. бил упълномощен с
генерално пълномощно от свидетеля К. К.С., в качеството на управител и
представител на “К.-Т.С.” ЕООД, с нотариална заверка от 19.05.2008 г. Съгласно
данните в показанията на свидетеля В. Р., същият е имал товарен автомобил и за
да работи с него свидетеля К. С. му дал пълномощно, но не го е ползвал и не е
подписвал документи. Дружеството имало открита банкова сметка ***.09.2008 г. и
закрита на 21.01.2009 г. с пълномощник Ю.И.Г.. По сметка на дружеството в ПИБ открита
на 31.07.2008 г., пълномощници били В.А.Г.с пълномощно за теглене, без право на
подпис и Филипина Т.Д.– починала. По сметка на дружеството в ЦКБ, която била открита
на 13.08.2008 г. и закрита на 01.07.2009 г.,
пълномощници били свидетелят В. Б.ов Р. и В.М.Я..
Декларираните
от „КЛ К.“ ЕООД доставки от „Х.****“ ЕООД били за месец януари и февруари 2008 г.
През този период собственик и управител на дружеството бил А.С.А.. Същият в
качеството на управител на „Х.****” ЕООД
е упълномощил М.М.Т.. Дружеството имало
открита банкова сметка *** „Р.Б.“ АД, пълномощник пред банката бил свидетеля Б. Д. Б., преупълномощен от М.М.Т..
Съгласно данните в показанията на свидетеля Б. Д. Б. е видно, че не му е
известно нищо за търговските отношения на „Х.****“ ЕООД; не са му известни
данни за пълномощно, с което Б. Д. Б. е преупълномощил свидетеля И.Д.Д.с
нотариална заверка от 09.10.2007 г.; никога не е знаел нещо за такова
пълномощно; не познава упълномощителя; не знае нищо за фирмата и никакви
действия не е извършвал по силата на пълномощното. По банковата сметка на
дружеството в „П.К.Б.“АД, която била открита на 06.11.2007 г. и закрита на
10.12.2012 г. пълномощник бил свидетеля Е.С.П.. Съгласно данните в показанията
на свидетеля Петров е видно, че е имал генерално пълномощно, включително и за
пред банка; ползвал е фирмата за да изкупува зърно; не помни, какви действия е
извършвал за „Х.****“ ЕООД; извършвал е
банкови операции по повод дадената му представителна власт; не му е позната „КЛ
К.“ ЕООД и не му е известно имало ли е търговски отношения между двете дружества.
По банковата сметка на дружеството в „П.К.Банк“АД, която била открита на
10.01.2008 г., пълномощник била свидетелката
А.Г.Г.. Съгласно данните в показанията на същата е видно, че не помни да е
извършвала действия от и за сметка на „Х.****“ ЕООД; работи като счетоводител,
но не е обслужвала тази фирма. Дружеството имало открита банкова сметка ***.06.2004
г. в ПИБ, пълномощник по същата бил Р.С.Х.. Дружеството имало две банкови
сметки в „У.Б.“ АД – едната открита на
01.11.2007 г. и закрита на 21.12.2010 г., а втората - открита на 22.02.2008 г.
и закрита на 30.05.2011 г. в клон Добрич, пълномощник била свидетелката Н.К.М..
Съгласно данните в показанията на същата е, че няма представа за тази фирма;
предполага, че е злоупотребено с данните й, които била предоставила на
неустановено лице „В.“ от София, във връзка с покупка на автомобил. Пълномощник
пред банката бил и свидетелят С.С.А.. Съгласно данните в показанията на същия е
видно, че не знае нищо за пълномощното, не познава упълномощителя, не му е известно нищо за тази
фирма „Х.****“ ЕООД. Дружеството „Х.****“ ЕООД имало четири банкови сметки в
Юробанк, а именно: първата открита на 03.04.2008 г.; втората открита на
18.11.2005 г.; третата открита на 22.03.2006 г. и четвъртата открита на
14.07.2008 г. Пълномощници по посочените четири банкови сметки били свидетелят Й.К.М.и
Б.Х.Б.– починал.
Декларираните
от „КЛ К.“ ЕООД доставки от „Б.К.К.“ ЕООД били за месец септември и октомври 2008 г.
Собственик и управител в този период на дружеството бил Н.Г.Г..
Дружеството имало две банкови сметки в „У.Б.“АД, едната открита на 16.11.2001 г.,
а другата - открита на 12.06.2008 г. и закрита на 13.07.2009 г., пълномощник пред
банката била свидетелката П.М. Терзийска.
Декларираните
от „КЛ К.“ ЕООД доставки от “Ш.Т.” ЕООД били за месец юли 2009 г. Собственик и
управител на дружеството през този
период бил свидетеля С.С.Б.. Същият упълномощил свидетелката В. Н. А. да представлява
дружеството. Дружеството имало открита банкова сметка ***.12.2005 г. и закрита
на 16.10.2012 г., като пълномощници били
свидетелката В. Н. А. и Р.С.Й..
Декларираните
от „КЛ К.“ ЕООД доставки от „Е.Д.К.“ ЕООД били за месец август 2009 г.
Собственик и управител на дружеството
през този период бил А.К.А.. На 04.12.2008
г. свидетелкатаР.Т.В. била преупълномощена от свидетелката В. Н. А..
Дружеството имало открита банкова сметка *** „ТБ Д“АД на 16.05.2009г.,
пълномощник по нея бил свидетеля П.Х.Г., а по сметка открита на 04.11.2008г. в
„У.К.Б.“ АД, пълномощник била свидетелката В. Н. А..
В
справките декларации и дневниците за покупки на „КЛ К.“ ЕООД били декларирани
множество доставки от дружествата - “И.К.” ЕООД и „Б.К.“ ЕООД за периода от месец януари 2008 г. до
месец юни 2009 г. , които били основните доставчици на „КЛ
К.“ ЕООД.
„КЛ
К.“ ЕООД нямало сключени договори с посочените по-горе 10 /десет/ търговски
дружества, както и приемо-предавателни
протоколи, фактури и документи за плащане с тях.
Видно
от вписаното в дневниците за покупки на посочените по-горе 10 /десет/ търговски
дружества е, че същите са декларирали преимуществено покупки помежду си или покупки
от едно и също дружество единствено за конкретния период, като за 2008 г. са декларирани
следните доставки:
|
|
|
|
януари
|
И.К.
ЕООД- всичките му доставки са от „Х.П.Б.“ ЕООД
|
Б.К.
ЕООД-
всичките
им покупки са от
„Х.П.Б.“
ЕООД
|
Х.****
ЕООД - само 1 покупка от „С.К.2003“ ЕООД
|
|
февруари
|
И.К.
ЕООД - всички покупки са от
„Х.П.Б.“
ЕООД
|
Б.К.
ЕООД-
- всички покупки са от „Х.П.Б.“ ЕООД
|
Х.****
ЕООД само 2 покупки от С.К.2003“ ЕООД
|
|
март
|
И.К.
ЕООД - всичкие посочени покупки са от
„Х.П.Б.“
ЕООД
|
Б.К.
ЕООД-
всички
покупки са от Х.**** ЕООД
|
|
|
април
|
И.К.
ЕООД - всички покупки са от
К.
М. АКМ ЕООД
|
Б.К.
ЕООД- всички покупки са от К. М. АКМ ЕООД
|
|
|
май
|
И.К.
ЕООД- покупки от
Х.****
ЕООД и Х.П.Б. ЕООД
|
Б.К.
ЕООД-
всички
покупки са от
К.
М. АКМ ЕООД
|
|
|
юни
|
И.К.
ЕООД-всички покупки са от
К.Т.С.
ЕООД
|
Б.К.
ЕООД-
всички
покупки са от К.Т.С. ЕООД
|
|
|
юли
|
И.К.
ЕООД всички покупки са от
К.Т.С.
ЕООД
|
Б.К.
ЕООД-
всички
покупки са от К.Т.С. ЕООД
|
|
|
август
|
И.К.
ЕООД - всички покупки са от
К.Т.С.
ЕООД
|
Б.К.
ЕООД-
всички
покупки са от К.Т.С. ЕООД
|
|
|
септември
|
И.К.
ЕООД - всички покупки са от
К.Т.С.
ЕООД
|
Б.К.
ЕООД- всички покупки са от К.Т.С. ЕООД
|
К.Т.С.
ЕООД-
покупки
от Х.**** и М.С.ЕООД
|
|
октомври
|
И.К.
ЕООД- всички покупки са от
К.Т.С.
ЕООД
|
Б.К.
ЕООД-
всички
покупки са от К.Т.С. ЕООД
|
К.Т.С.
ЕООД
покупки
им
са от Х.**** и М.С.ЕООД
|
|
ноември
|
И.К.
ЕООД- всичките им покупки са от
К.Т.С.
ЕООД
и Е.Д.К. ЕООД
|
Б.К.
ЕООД-
всички
покупки са от К.Т.С. ЕООД
|
К.Т.С.
ЕООД
– всички покупки са
са от М.С.ЕООД
|
|
декември
|
И.К.
ЕООД- всички им покупки са от Р. и Д. ЕООД
и М. К. ЕООД
|
Б.К.
ЕООД- всички покупки са от Р. и Д. ЕООД
и М. К. ЕООД
|
|
За 2009 г. са
декларирани следните доставки:
|
|
|
|
януари
|
И.К.
ЕООД всички покупки са от Р. и Д. ЕООД
и М. К. ЕООД
|
Б.К.
ЕООД-всички покупки са Р. и Д. ЕООД и М.
К. ЕООД
|
|
|
февруари
|
И.К.
ЕООД - всички покупки са от
Р.
и Д. ЕООД и М. К. ЕООД
|
Б.К.
ЕООД- всички покупки са Р. и Д. ЕООД и
М. К. ЕООД
|
Е.Е.Д.Е.
К. ЕООД –
всички
покупки са от С.К.Г. -2003 ЕООД
|
|
март
|
И.К.
ЕООД- всички покупки са от
Е.Е.Д.Е.
К. ЕООД –
|
Б.К.
ЕООД-
всички
покупки са Е.Е.Д.Е. К. ЕООД –
|
Е.Е.Д.Е.
К. ЕООД –
Всички
покупки са от С.Н.ЕООД
|
|
април
|
И.К.
ЕООД-всички покупки са от
Е.Е.Д.Е.
К. ЕООД
|
Б.К.
ЕООД-
всички
покупки са Е.Е.Д.Е. К. ЕООД –
|
Е.Е.Д.Е.
К. ЕООД –
всички
покупки са от С.К.Г. -2003 ЕООД
|
|
май
|
И.К.
ЕООД- всички покупки са от
Е.Е.Д.Е.
К. ЕООД
|
Б.К.
ЕООД-
всички
покупки са от Е.Е.Д.Е. К. ЕООД
|
Е.Е.Д.Е.
К. ЕООД
всички
покупки са от С.К.Г. -2003 ЕООД
|
|
юни
|
И.К.
ЕООД-всички покупки са от
Е.Е.Д.Е.
К. ЕООД
|
Б.К.
ЕООД-
всички покупки са от Е.Е.Д.Е. К. ЕООД
|
Е.Е.Д.Е.
К. ЕООД
всички
покупки са от С.К.Г. -2003 ЕООД
|
|
юли
|
И.**
ЕООД всички покупки са от Е.Е.Д.Е. К.
ЕООД
|
Ш.Т.
ЕООД –- всички покупки от И.**
ЕООД
|
Е.Е.Д.Е.
К. ЕООД –всички покупки са от С.К.Г. -2003 ЕООД
|
|
август
|
И.**
ЕООД –
всички
покупки са от
Е.Е.Д.Е.
К. ЕООД
|
Е.Д.К.
ЕООД Е.Е.Д.Е. К. ЕООД
|
О.Н.**
ЕООД
всички
покупки са от Е.Д.Е. К. ЕООД
|
|
септември
|
И.**
ЕООД –всички покупки са от Б.К. ЕООД
|
Б.К.К.
ЕООД –всички покупки са от И. С.ЕООД и
Д. АС ЕООД
|
О.Н.**
ЕООД
всички
покупки са от И.** ЕООД, а техните покупки са от Б.К. ЕООД
|
|
октомври
|
И.**
ЕООД –
всички покупки са от Б.К. ЕООД
|
Б.К.К.
ЕООД – покупки от множество различни фирми.
|
О.Н.**
ЕООД
всички
покупки са от И.** ЕООД, а техните покупки са от Б.К. ЕООД
|
От заключението на комплексната
съдебно-счетоводна и данъчна експертиза по отношение на декларираните покупки и
продажби между посочените по-горе 10 дружества, се установява, че в справките
декларации по ЗДДС и в дневниците за покупки и продажби има съответствие, с изключение на отразените
в дневниците за покупки на „И.К.” ЕООД и „Б.К.” ЕООД за м. октомври 2008 г.,
които са единствено от „К.Т.С.“ ЕООД. За същите
в дневника за продажби на дружеството за м. октомври и м. ноември 2008 г.
няма включена нито една фактура с получател „И.К.” ЕООД или „Б.К.” ЕООД.
По отношение на други дружества - доставчици,
посочени в дневниците за покупки на
посочените по-горе 10 дружества се установява следното:
Търговско
дружество „К. М. АКМ„ ЕООД било регистрирано със собственик и управител -
свидетелят Л.Д. П. срещу заплащане. Дружеството не е извършвало търговска
дейност и не разполага с документи за търговската дейност.
Търговско
дружество „М.С.“ ЕООД било регистрирано със собственик и управител - свидетелката
П.А.А., която била пенсионер по болест. Същата нямала представа, как е
регистрирано на нейно име посоченото дружество и нищо не й било известно за
дейността му.
Търговско
дружество „Р. и Д.“ ЕООД било регистрирано със собственик и управител - свидетелят
Н.А.И.срещу заплащане от неустановени лица. Свидетелят И. нямал представа за
дейността му.
Търговско дружество „М. К.“ ЕООД било
регистрирано със собственик и управител - свидетелят Н.П.И.срещу заплащане от
неустановени лица. Свидетелят Н. нямал представа за дейността му.
Търговско
дружество „С.К.Г.-2003“ ЕООД било със собственик и управител П.В.Г.(не е разпитана, онкоболна на лечение в болница).
Търговско
дружество „И. С.“ЕООД било регистрирано със собственик и управител Аспарух
Валериев Методиев, за който има данни, че е в чужбина.
Търговско
дружество „Х.П.Б.“ЕООД - дружеството е обявено в несъстоятелност, не са
приобщени документи.
Търговско
дружество „С.Н.„ ЕООД било регистрирано със собственик и управител лицето В.С.Г..
Същият е собственик и управител и на търговско дружество “Е.Е.Д.Е.К.Г.” ЕООД -
дружество, в чийто дневник за покупки са декларирани доставки от „С.Н.“ ЕООД.
Съгласно данните в показанията на свидетелите
С. С. С. и С.И. М. - управители на търговско дружество „Д. АС“ ЕООД,
неустановени лица регистрирали дружеството на името на свидетеля С.С., срещу
заплащане. Свидетелят С. посочва, че не разполага с документи. Твърди, че е
прехвърлил дружеството и предал
документацията му на свидетеля С.И. М..
За
търговско дружество „В. Т.” ООД били декларирани покупки от различни дружества, в това число:
от “И.**” ЕООД - за м.07 и м.08.2009 г.;
от “И.К.” ЕООД - за м.05 и м.10.2008г. и за м. 02, м.04, м.05.2009 г.; от “К.Т.С.”
ЕООД - за м.09.2008 г.; от “Б.К.” ЕООД -
за м.12.2008 г.; от “Б.К.К.” ЕООД - за
м.10.2009 г. Съдружници във „В.Т.“ ООД през този период били свидетелите С.Ф.Ф.и
В. Г.Г.. След този период дружеството било прехвърлено на свидетеля Б.Н.К..
За
търговско дружество „Д.С.“ ООД били декларирани
покупки от различни дружества, в това число: от „Б.К.К.“ ЕООД - за м.09 и 10.2009 г.; от „Б.К.“ ЕООД за м.01-03.2008 г. Съдружници в
това дружество били свидетелите С.Ф.Ф.и В. Г.Г.. Управител бил свидетеляС.Ф.Ф..
На 05.08.2009 г. съдружниците прехвърлили дружеството на свидетелката М.Г.В.,
която на свой ред прехвърлила дружествените дялове на свидетеля Б.К.Н. на
27.10.2010г. Съгласно данните в показанията на свидетелите Ф., Г. иМ.В. е видно, че не пазят документи,
занимавали се с машинна бродерия, а имената на дружествата, декларирали
продажби към тях не им били известни.
За търговско дружество “Т.Е.Е.“ ЕООД били
декларирани покупки от различни
дружества, в това число: от “Е.Е.Д.Е.К.Г.” ЕООД за м. 04, 05, 07.2009 г.; от “И.**”
ЕООД за м. 07, 08, 09, 10.2009 г.; от “И.К.” ЕООД за м.01-м.12.2008 г. и
м.01-м.06/вкл/.2009 г.; от “К.Т.С.” ЕООД за м.09-м.11/вкл/2008 г. за услуги; от
“Б.К.” ЕООД за м.03-м.12.2008 г. и м.01-м.06/вкл/.2009 г.; от “Б.К.К.” ЕООД за
м.09.2009 г.; от “Ш.Т.” ЕООД за м.02.2008 г.; от “О.Н.**” ЕООД за
м.08-м.10.2009 г. През посочения период собственик и управител на “Т.Е.Е.“ ЕООД
бил свидетелят М.М.И.. Непосредствено след това дружеството било прехвърлено на
свидетеля Б.Н.К., който твърди, че не му е известно нищо за тези дружества.
За
търговско дружество „АБВ“ ООД били декларирани
покупки от “Б.К.” ЕООД за м.04 и м.06 2009 г. /включително/ по 2 /два/ броя
фактури. Управител на „АБВ“ ООД през
този период бил свидетелят В.С.С.. От показанията му е видно, че е работил като
пълномощник с „Б.К.“ ЕООД по СМР, осъществявани в гр. Русе. Пълномощникът на „Б.К.“
ЕООД бил и свидетелят П.Х.Г.. Същият посочва, че ползвал „Б.К.“ ЕООД като фирма,
от чието име извършвал строителни дейности в гр. Русе.
За
търговско дружество „С.“ ЕООД били декларирани
покупки от различни дружества, в това число: от „Е.Е.Д.Е.К.“ ЕООД за м.06 и 07.2009 г. и от “О.Н.**” ЕООД за м.
10.2009 г. През този период управител на „С.“ ЕООД бил свидетелят Д.Г.В..
Същият твърди, че купувал пясък и други строителни материали, за което
предоставил фактури.
За
търговско дружество „Д.ВС“ ЕООД били декларирани покупки от “И.К.” ЕООД за м.03, 06, 09,
11.2008 г. Управител на „Д.ВС“ ЕООД през този период бил свидетелятС.И. К..
Същата посочва, че не и е известно да е собственик на „Д.ВС“ ЕООД и нищо не знае за тази фирма.
За
търговско дружество “Е.К.” ЕООД били декларирани покупки от “Х.****“ ЕООД за м.02.2008 г. През
този период собственик и управител на “Е.К.” ЕООД бил свидетелят П.Й.Н.. Същият
посочва, че фирмата му се занимавала с търговия с автомобили втора употреба и
не му било известно нищо за “Х.****„ ЕООД.
Търговски
дружества „А.“ ЕООД и „СМС Г.“ ЕООД били със собственик и управител през
инкриминирания период - свидетеля С.И.С., с когото подсъдимата В.В.П. живеела във
фактическо съжителство. Двете дружества били прехвърлени на свидетеля Б.П.Е.
през м. декември 2009 г., когато било прехвърлено и „КЛ К.“ ЕООД.
От
заключението на назначена и изготвена съдебно графическа експертиза в хода на
досъдебното производство се установява, че нито една от справките декларации по ЗДДС и нито
един дневник за покупки или продажби не
е бил подписан от лицето – управител на 10-те дружества по тяхната регистрация
или от техен пълномощник, от които търговско дружество „КЛ К.“ ЕООД е
декларирало доставки.
По
отношение на 10-те търговски дружества – доставчици на „КЛ К.“ ЕООД, към делото
са приложени справки, от които е видно, че:
Не
са установени и няма регистрирани трудови договори и осигурявани лица в НОИ за
инкриминирания период;
Не
са установени притежавани МПС, които да са регистрирани в КАТ за инкриминирания
период;
Няма
регистрирани вписвания за инкриминирания период в Имотен регистър при Агенция
по вписванията;
Няма
и не са установени от СДВР съществуващи и съществували офис/и/ на всяко от тези
дружества на посочените адреси и работили в тях физически лица за
инкриминирания период.
Не
са установени преводи или плащания от страна на “КЛ К.“ ЕООД по наличните
банкови сметки на всяко едно от тези дружества, с оглед изисканите от банките и
банковите клонове в страната справки, както и при разкриване на банкова тайна
по наличните сметки на тези дружества. От заключението на допълнителната
комплексна съдебно счетоводна експертиза се установява, че по сметките на тези
дружества, няма преводи или плащания от страна на “КЛ К.“ ЕООД. Видно от
заключението на комплексната съдебно счетоводна и данъчна експертиза покупките декларирани и посочени в дневника
за покупки на „КЛ К.“ ЕООД съответстват на записаните продажби в дневниците
за продажби в съответния данъчен период
на всяко едно от 10-те дружества, с изключение фактура №**********/11.01.2008 г.,
която не е включена в дневниците за продажби на „Х.****” ЕООД.
От
заключението на допълнителната ССчДЕ се установява, че 10-те посочени по-горе търговски
дружества - доставчици нямат ресурсна и кадрова обезпеченост за извършване на
декларираните доставки.
От
заключението на експертизата се установява, че през инкриминирания период са осъществени
доставки от „Р. Т.“АД, ЕТ „Г.С.“ и „М.“ ЕООД, които са свързани с доставки
свързани с дейността на „КЛ К.“ ЕООД по организиране на семинари и техническото
им осигуряване.
От
назначените и изготвени четири комплексни съдебно счетоводни и данъчни
експертизи в хода на досъдебното производство, а именно: комплексна съдебно
счетоводна и данъчна експертиза; допълнителна комплексна съдебно счетоводна и
данъчна експертиза; допълнителна комплексна съдебно счетоводна и данъчна
експертиза; допълнителна комплексна съдебно счетоводна и данъчна експертиза е
видно, че „КЛ К.“ ЕООД е използвало неправомерно данъчен кредит по фактури с
доставчици - „Б. К.К.“ ЕООД; „Б.К.“ ЕООД; „Е.Д.К.“ ЕООД; „Е.Е.Д.Е.К.Г.“ ЕООД; „И.**“
ЕООД; „И.К.“ ЕООД; „К.Т.С.“ ЕООД; „О.Н.**“ ЕООД и „Ш.Т.“ ООД, които били
включени в дневниците за покупки и поради което „КЛ К.“ ЕООД дължи внасяне на
дължим ДДС по извършените продажби за периода януари 2008 – октомври 2009г. в
размер на 1 203 764,56 /един милион двеста и три хиляди седемстотин шестдесет и
четири лева и петдесет и шест стотинки/ лева, както следва:
|
Период
|
№ на СД
|
ДДС
за покупки признати от експертизата
/лева/
|
ДДС
за продажби /лева/
|
Разлика /лева/
|
Внесен
реално ДДС от дружеството /лева/
|
Установен
за внасяне ДДС от вещото лице /лева/
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
/4 – 3/
|
6
|
7
/5 – 6/
|
|
януари 2008
|
2202-0942656/ 14.02.2008 г.
|
0,00
|
10
840,80
|
8
555,92
|
119,12
|
8
436,80
|
|
февруари 2008
|
2202-0945253/
13.03.2008 г.
|
0,00
|
14
694,00
|
14
694,00
|
|
14
694,00
|
|
май 2008
|
2202-0958136/
16.06.2008 г.
|
0,00
|
128
760,00
|
128
760,00
|
|
14
277,77
|
|
юни 2008
|
2202-0960593/
11.07.2008 г.
|
0,00
|
31
054,00
|
31
054,00
|
306,00
|
30
748,00
|
|
юли 2008
|
2202-0965544/
13.08.2008 г.
|
0,00
|
40
364,00
|
40
364,00
|
|
40
364,00
|
|
август 2008
|
2202-0969624/
12.09.2008 г.
|
0,00
|
25
302,00
|
25
302,00
|
|
25
302,00
|
|
септември 2008
|
2202-0973164/
13.10.2008 г.
|
0,00
|
24
760,00
|
24
760,00
|
198,00
|
24
562,00
|
|
октомври 2008
|
2202-0978027/
13.11.2008 г.
|
0,00
|
31
375,52
|
31
375,52
|
|
31
375,52
|
|
ноември 2008
|
2202-0983070/
15.12.2008 г.
|
320,32
|
30
518,54
|
30
198,21
|
|
30
198,21
|
|
декември 2008
|
2202-0984981/
12.01.2009 г.
|
0,00
|
30
326,67
|
30
326,67
|
208,40
|
30
118,27
|
|
януари 2009
|
2202-0991917/
16.02.2009 г.
|
0,00
|
25
210,00
|
25
210,00
|
|
25
210,00
|
|
февруари 2009
|
2202-0800933/
14.03.2006 г.
|
0,00
|
31
400,00
|
31
400,00
|
110,00
|
31
290,00
|
|
март 2009
|
2202-0999158/
13.04.2009 г.
|
0,00
|
259
140,00
|
259
140,00
|
|
259
140,00
|
|
април 2009
|
2202-1004560/
13.05.2009 г.
|
0,00
|
76
062,00
|
76
062,00
|
|
76
062,00
|
|
май 2009
|
2202-1008880/
12.06.2009 г.
|
0,00
|
33
352,00
|
33
352,00
|
|
33
352,00
|
|
юни 2009
|
2219
0806546/ 14.07.2006 г.
|
361,47
|
61
272,27
|
60
910,80
|
234,80
|
60
676,00
|
|
юли 2009
|
2202-1018110/
12.08.2009 г.
|
0,00
|
53
490,00
|
53
490,00
|
|
53
490,00
|
|
август 2009
|
2202-1024368/
14.09.2009 г.
|
0,00
|
65
260,00
|
65
260,00
|
432,00
|
64
828,00
|
|
септември 2009
|
2202-1028246/
13.10.2009 г.
|
0,00
|
234
120,00
|
234
120,00
|
|
234
120,00
|
|
октомври 2009
|
2202-1034203/
16.11.2009 г.
|
0,00
|
115
520,00
|
115
520,00
|
|
115
520,00
|
|
Всичко
|
|
681,79
|
1208339,56
|
1205 372,88
|
|
1 203 764,56
|
От
заключенията на назначените и изготвени съдебно счетоводни експертизи в хода на
досъдебното производство се установява, че счетоводството на „КЛ К.” ЕООД е
водено законосъобразно. Експертите са заключили, че не е установено
възстановяване на данъчен кредит на „КЛ К.” ЕООД, липсват актове за
възстановяване на ДДС, липсват декларации, с които дружеството да е поискало
възстановяване на ДДС.
От
заключенията на назначените и изготвени в хода на досъдебното производство съдебно
графически експертизи се установява, че всички справки декларации по ЗДДС на
„КЛ К.“ ЕООД, както и дневниците за покупки и продажби за инкриминирания период
са подписани от управителя на „КЛ К.“ ЕООД – подсъдимата В.В.П.. Експертите
посочва, че само някои от протоколите за
предаване на справките декларации и дневници са подписани в графа “Предал“ от
свидетеля А.В.. От извършената по делото съдебно-графическа експертиза се установява още, че подписът за
„управител“, положен върху справките-декларации подавани за инкриминирания
период принадлежат на подсъдимата В.В.П..
От
заключението на изготвената в хода на досъдебното производство комплексна
съдебно счетоводна и данъчна експертиза се установява, че сумите превеД. по
банков път от „Ф.с Д.“ ООД и „Ф.с Д. СОТ
Ф.Д.С.“ ООД, и „Б. БГ Г.К.“ ЕООД са били
изтегляни на каса от подсъдимата В.В.П. в кратък период от време след
постъпването им в Ю.Б. по сметка IBAN *** „КЛ К.“ ЕООД.
От
заключението на изготвената съдебно графическата експертиза се установява, че седем
от дружествата са били с един и същ пълномощник – свидетелката В. Н. А., която
само е подавала документи до НАП и нейни подписи са налични само в графа
„Предал“ в Протоколи за приемане на СД и дневници по ЗДДС.
ПО ДОКАЗАТЕЛСТВАТА:
Така
установената фактическа обстановка съдът прие за установени по несъмнен начин
от събраните по делото гласни доказателствени средства от досъдебното
производство, а именно: обясненията на подсъдимата В.П. и свидетелите - Б.Д. Т.,
Р. Й.П., Ю.Ю.К., А.Н.М.- В., А. А.А., И.В.Н.,О.Е.З., Г.О.С., К.а А.Т., Й. Б. И.,
Ф.Г.Ф., А.К.Д., Х.Г.Т., И.К.С., Б.А.Л., Е.И. К., Г.Д.Д., Ж.Д. Ф., А. С.С., П.Л.
М., И..В.Щ.-И., М.Г.М., К.К.Г., Н.С.Р., Б.Н.К., С.С.Б., Г.В.В., И.Х.Х., Д.М. С.,
И.П.И., И.Х.М., Г.П.Д., М.Д..Д, П.М.Т., Г. Р. С., А.Й.С., Н.А.Т., В. Г.Г., М.Г.В.,
П.Й.Н., М.М.И.,С.Ф.Ф., В. Н. А.,Р.Т.В., С. С. С., С.И. М., Н.А. И., Н.П.Н., П.А.А.,
Д.Г.В., Л.Д. П.,С.И. К., В.С.С., С.И.А.Г., В. Б. Р., К. Т.Г., А.Г.Г., Е.С.П., Б.
Д. Б., Н.К.М., С.С.А., И.Д.Д., П.Х.Г., Й. К.М., З.Б.Б.,А.И.а В., Р.Д.М., Т.Г.О.,
В.И.Г., Ю. И. К., Б.П.Е., Р. Й.П.;
писмени
документи от досъдебното производство предаД. от търговските дружества, както
следва: От „Б. Б.“ ЕООД, „С.А.Б.“ ООД и Агенция за икономическо развитие
Костинброд - фактури издаД. от “КЛ К.” ЕООД на “Б. Б.”ЕООД, СД и Дневник за покупки и дневник за продажби, за
съответния данъчен период, Договор от
10.05.2007г. за консултантска услуга,
управление и изпълнение с
възложител “Б. Б.”ЕООД и изпълнител “КЛ К.”ЕООД с предмет селскостопанска
дейност; фактури издаД. от “КЛ К.” ЕООД на ”С.А.Б.“ ООД, банкови извлечения, СД
и Дневник за покупки и дневник да продажби за съответния данъчен период;
фактури издаД. от “КЛ К.” ЕООД на Агенция за икономическо развитие Костинброд,
Договор от 09.06.2008г. и констативен протокол за изпълнението му; От „Б.П.„ ООД,
„И. К.“ ООД, „Б.“ ООД и А. Х. - Договор за разработка на софтуерен продукт и
3броя констативни протоколи за изпълнението му; договор за доставка на хардуер
и обучение за работа със софтуера и 3 констативни протокола за изпълнението му;
9 бр. платежни нареждания, фактури издаД. от “КЛ К.” ЕООД на “Б.П.” ООД, протоколи за приемане на
справки декларации и дневници по ЗДДС, СД, дневник за покупки и дневник за
продажби за съответния данъчен период; Договори между “Б.П.” ООД и 6 дружества
- “Н.Т.” ООД, ”Т.” ООД, “М.” ЕООД, “А.-Т.” ООД, ЕТ ”И.С.–Д.”, “М.**” ООД за
разработване на софтуерен продукт, лицензионно споразумение към договора,
приемо-предавателен протокол и договор за доставка на хардуер и приемо-предавателен
протокол към него; фактури, издаД. от “КЛ К.” ЕООД на “И. К.”ООД, компютърни
разпечатки на протоколи за приемане на
справки декларации и дневници по ЗДДС, СД и дневник за покупки и дневник за
продажби за съответния данъчен период; От „В.Р.“ ЕООД - Договор между “В.Р.“ ЕООД
и Уницеф от 26.10.2007г.; Договор между “В.Р.“ ЕООД и “КЛ К.” ЕООД от
09.11.2007г.; фактури, документи за плащане по банков път, СД и дневник за
покупки на “В.Р.” ЕООД; От „Ф.с Д.“ ООД и „Ф.с Д. СОТ Ф.Д.С.“ ООД - Договор за
поръчка между „Кл К.“ЕООД и „Ф.с Д.“ ООД
от 10.01.2008г., Анекс и Споразумителен протокол за удължаване на срока
за 2009г.; Договор за поръчка между „Кл К.“ ЕООД и „Ф.с Д. СОТ Ф.Д.С.“ ООД от 10.01.2008г., Анекс и Споразумителен протокол за удължаване на срока за 2009г., Констативни протоколи за изпълнение,
ревизионен акт и ревизионен доклад, фактури, списък на служители, СД, дневници
за покупки и продажби; От ЕТ„С.-Н.Р.“ - копие на фактура; От „А. К.“ ООД, „А. О.“
ООД и „А. К. ФСК“ ЕООД - договор,
фактури издавани на всяко от трите дружества от „КЛ К.“ ЕООД, СД,
дневници за покупки и продажби за съответните данъчни периоди; От „С.И.С.“ ЕООД
и “А.-Сигурност” ЕООД - Договор между двете дружества, фактури издаД. от „КЛ К.”
ЕООД на “А.-Сигурност” ЕООД, платежни нареждания, касаещи тези фактури, СД по
ЗДДС, дневници за покупки и дневници за продажби за данъчни периоди, в които са
включени посочените фактури; От „Н.В.“ ЕООД - копие на фактура от „КЛ К.” ЕООД;
От Б. БГ Г.К.“ ЕООД - Комисионен договор между „Б. БГ Г.К.” ЕООД и „КЛ К.” ЕООД за покупко-продажба на
недвижим имот и 7 бр. скици на имоти; документи във връзка с отношения на „Б. БГ
Г.К.” ЕООД и „Кауфланд Б.“ ЕАД, касаещи
закупуване на имот в района на гр. Казанлък; От „Д. К.“ ЕООД - фактури издаД.
от “КЛ К.” ЕООД на “Д. К.” ЕООД, СД, дневник за покупки на “Д. К.” ЕООД, рамков
договор №2-2/OS/2007г. от 15.09.2007г. между “КЛ К.” ЕООД и “Д. К.” ЕООД, Анекс към договора №1/26.05.2008г.
и Анекс №2/30.10.2008г.; От „И. К.„ ЕООД - фактура и справки-декларации на
дружеството; От „Я.Т. Б.“ ЕООД - фактури, издаД. от “КЛ К.” ЕООД на “Я.Т. Б.” ЕООД,
СД, и дневник за покупки на “Я.Т. Б.”
ЕООД; От „СД ТЕХ„ ООД - фактура, СД, дневници за покупки и продажби; От „Т. И.“
ЕООД - фактури и договори за изработване на подробен уС.ствен план, консултации
и обслужване на подробен устойствен план, план за регулация и застрояване за
УПИ ІІ, болница, имот пл. №135, кв.368, по плана на ЦГЧ, гр. Пловдив; От „ИЦ Г.“
ООД - предоставени документи за извършвани от „КЛ К.“ЕООД инсталиране и
поддръжка на апаратура за откриване на вредни вещества в лекарства, храни и др.
продукти. Плащанията били извършвани в брой; От „А.“ АД - ревизионен акт и
ревизионен доклад, извлечения от банкови сметки, СД, дневници покупки и
продажби; От „Ш.13“ ЕООД - 1брой копие на фактура; От „Е. 1“ ООД - фактури, СД,
дневници за покупки и продажби; От Сдружение „Н.Ц. за Ю.О.“ - фактура, договор
за възлагане, програма и списък с участници; От „Н.А.Т.“ ООД - фактура, СД,
дневници за покупки и продажби, договор; От „Ф. И.“ ООД - договор,
приемо-предавателен протокол, фактура, банково извлечение; От ЕТ „Е.А.-Е.К.“ –
1 брой фактура; От „Ю.“ ЕООД - две кредитни известия към фактури издаД. от „КЛ К.“ ЕООД на „Ю.“ ЕООД
през м.08 и м.09.2007 г; Ревизионен Акт № 20005080/11.03.2008г. на „Ф.С Д. СОТ
– Ф.С.Д.“ ООД – л. 6-10- т.30 от ДП; Ревизионен Доклад № 5080/22.02.2008г. на „Ф.С
Д. СОТ – Ф.С.Д.“ ООД- л. 11-22-т. 30 от ДП; Ревизионен Акт №
804905/02.04.2009г. на „Ф.С Д.“ ООД – л. 23-60- т. 30 от ДП; Ревизионен Доклад
№ 804905/06.02.2009г. на „Ф.С Д.“ ООД- л. 61-107 – т. 30 от ДП; Ревизионен Акт
№ 12/1201711/30.10.2012г. на „КЛ К.“ ЕООД – л. 47-53- т. 29 от ДП; Ревизионен
Доклад № 1201711/05.09.2012г. на „КЛ К.“ ЕООД – л. 58-110- т. 29 от ДП;
Ревизионен Доклад № 1008486/26.04.2011г. на „А.“ ЕАД – л. 10-106 – т. 30 от ДП;
Ревизионен АКТ № **********/08.08.2011г. на „А.“ ЕАД – л. 107-200 – т. 30 от ДП; Ревизионен Доклад №
1100043/16.05.2011г. на „Ф.С Д.“ ООД- л. 3-152 – т. 32 от ДП; Ревизионен Акт № **********/22.07.2011г.
на „Ф.С Д.“ ООД – л. 3-118 – т. 33 от
ДП; Ревизионен Доклад № 1100022/28.04.2011г. на „Ф.С Д. СОТ – Ф.С.Д.“ ООД – л.
3- 243- т. 34 от ДП; Ревизионен Акт № **********/11.07.2011г. на „Ф.С Д. СОТ – Ф.С.Д.“ ООД – л. 3-238- т. 25
от ДП; Протокол за извършена графическа експертиза – л. 16-42 – т. 23;
заключенията по изготвените в хода на досъдебното производство експертизи -
Съдебномедицинска експертиза – л. 57-63 – т. 23; съдебно-счетоводна експертиза
– л. 9-36 – т. 24; допълнителна комплексна съдебно-счетоводна и данъчна
експертиза – л. 38-45 – т. 24; както и всички представени, приложени и приети в
хода на съдебното производство писмени доказателства по делото.
По
фактите няма спор, същите се установяват по несъмнен начин от събраните по
делото доказателствени материали. ОбсъД. поотделно и в тяхната съвкупност,
показанията на разпитаните свидетели са непротиворечащи си и последователно
пресъздават възприетата от съда фактическа обстановка досежно фактите и
обстоятелствата подлежащи на доказване, които са относими към основния предмет
на доказването по делото. Приетото от съда кореспондира изцяло на останалите
писмени доказателства по делото, както и на средствата за тяхното доказване.
Настоящият състав констатира, че всички осъществени в хода на досъдебното
производство процесуално следствени действия са извършени законосъобразно и
правилно в съответствие с изискванията на процесуалния закон. Не само гласните
доказателствени средства са еднопосочни, но в случая не се наблюдава и някаква
противоречивост между тях и писмените доказателства приобщени по делото. Налице
е пълна еднопосочност на събраните по делото доказателства със средствата за
тяхното доказване, изразяващи се в заключенията на изготвените по делото
експертизи. Ето защо самопризнанието на подсъдимата В.П. направено по реда на
чл.371, т.2 НПК изцяло се подкрепя от законосъобразно събраните в хода на
досъдебното производство гласни доказателствени средства и писмени
доказателства, както и от средствата предназначени за тяхната проверка.
По
делото се установи несъмнено, че управляваното от подсъдимата П. търговско
дружество „КЛ К.“ ЕООД е извършвало консултантска дейност в различни сфери, за
изпълнение на която дейност са сключени договори за изпълнение и договори за
подизпълнение. В тази насока са приложени писмени документи, а плащанията са
осъществявани в брой или по банков път. За някои от извършените дейности не са
сключени писмени договори, а е налично според гласните доказателствени средства
устно договаряне, като плащанията са осъществявани в брой. Направените плащания
по банков път са били изтегляни на каса лично от подсъдимата П. и то в кратък
период от време след постъпване на сумите по банковата сметка на „КЛ К.“ ЕООД.
По делото няма спор, че посочените доставки в дневниците за покупки на „КЛ К.“
ЕООД са осъществявани от 10 /десет/ търговски дружества, като четири от тях са
с един и същ собственик – свидетеля Славчо Б., който от друга страна е бил
собственик и на още 37 търговски дружества. На следващо място от писмените
документи по делото се установи, че седем от тези дружества са имали един и същ
пълномощник – свидетелката В. А., която е подавала справките декларации за
същите по ЗДДС в НАП. Установи се още, че търговските дружества „И.К.“ ЕООД и „Б.К.“
ЕООД са били основните доставчици на „КЛ К.“ ЕООД за периода месец януари 2008
г. до месец юни 2009 г. По делото се установи, че липсват изготвени документи
за плащане между „КЛ К.“ ЕООД и 10-те /десет/ дружества - „Б. К.К.“ ЕООД; „Б.К.“
ЕООД; „Е.Д.К.“ ЕООД; „Е.Е.Д.Е.К.Г.“ ЕООД; „И.**“ ЕООД; „И.К.“ ЕООД; „К.Т.С.“
ЕООД; „О.Н.**“ ЕООД и „Ш.Т.“ ООД, с изключение на една фактура на „Х.****“ ЕООД.
Несъмнено се установи и подлежащия на внасяне ДДС от „КЛ К.“ ЕООД по
извършените продажби за периода от месец януари 2008 г. до месец октомври 2009
г. в размер на 1 203 764,56 лева. Установи се още, че счетоводството
на „КЛ К.“ ЕООД се е водило законосъобразно; установи се, че няма искане от
страна на управляващия „КЛ К.“ ЕООД – подсъдимата П. за възстановяване на
данъчен кредит, поради което и липсват актове за възстановяване; по делото липсват
и декларации, с които дружеството да е поискало възстановяване на ДДС.
Независимо, че счетоводството на дружеството е водено законосъобразно, то се
установява, че в дневниците за покупки на „КЛ К.“ ЕООД са отразени нереални
доставки, което обстоятелство води до извода, че във всяка ежемесечна
справка-декларация по ЗДДС е посочена невярна данъчна основа на получените
доставки с право на пълен данъчен кредит и невярно ДДС с право на пълен данъчен
кредит за възстановяване. По делото не се установява 10-те търговски дружества
– доставчици да са депозирали в НОИ трудови договори за осигурявани от тях лица
в инкриминирания период. Установява се още, че тези 10 дружества доставчици
нямат недвижима собственост съгласно справка от Агенция по вписванията, както и
движима собственост съгласно справката от КАТ. Не на последно място от
събраната по делото доказателствена съвкупност се установява, че 10-те
дружества – доставчици нямат офиси на посочените от тях адреси, в които да има
ангажирани лица с трудова дейност в тях. На последно място се установява, че
„КЛ К.“ ЕООД не е извършвало плащания към посочените 10 дружества – доставчици,
защото от приложените по делото банкови извлечения изходящи от техните банкови
сметки при разкриване на банковата тайна, то не се установява да има извършени
към тях преводи от управляваното и представлявано от подсъдимата П. процесно
дружество. Установи се, че подсъдимата П. лично е изтегляла от банковата сметка
на „КЛ К.“ ЕООД постъпващите в нея суми. Това е така, защото от движението по
сметките на „КЛ К.“ ЕООД и изготвената комплексна съдебно счетоводна и данъчна
експертиза, сумите превеД. по банков път от
„Ф.с Д.“ ООД и „Ф.с Д. СОТ Ф.Д.С.“ ООД
и „Б. БГ Г.К.“ ЕООД в кратък период от време след постъпването им по
сметката на „КЛ К.“ ЕООД, IBAN *** - Ю.Б., били изтегляни на каса от подсъдимата
В.В.П..
Съдът
се довери на заключенията по изготвените в хода на досъдебното производство
експертизи, като пълни, обективно и безпристрастно даД., защото в кръга на
своите професионални знания и умения, квалификация и опит вещите лица са
отговорили на поставените им въпроси, чрез които отговори допринасят за
правилно решаване на делото и подкрепят по несъмнен и категоричен начин
възприетата от съда фактическа обстановка по същото.
ОТ
ПРАВНА СТРАНА:
При
така установената фактическа обстановка, съдът приема от правна страна, че
подсъдимата В.В.П. е осъществила от обективна и субективна страна състава на
престъплението по чл.255, ал.3, вр. с
ал.1, т.2, пр.1 и т.6, пр.2, алт.3, вр. с чл.26, ал.1 НК.
Доколкото
всяко едно престъпление по Наказателния кодекс на Република Б. се характеризира
със своите обективни и субективни признаци, то на първо място според настоящия
съдебен състав следва да бъдат очертани обективните правопораждащи
наказателната отговорност съставомерни признаци на престъплението по чл.255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1 и т.6,
пр.2, алт.3, вр. с чл.26, ал.1 НК, за което е ангажирана наказателната
отговорност на подсъдимата П. от страна на държавното обвинение, чрез
изготвения и внесен в съда обвинителен акт срещу нея. На следващо място от
обективна страна е необходимо да се изясни, кои са защитаваните обществени
отношения предмет на престъплението, а също така е необходимо да бъдат
определени обекта и субекта на престъплението, за да бъде това престъпление
съставомерно.
По
делото се установи, че подсъдимата П. има качеството на данъчно задължено лице
по смисъла на чл.14, т.1 и т.2 от Данъчно осигурителния процесуален кодекс.
Това е така, защото съгласно разпоредбата на чл.147, ал.1, изр.1 от Търговския
закон /ТЗ/ едноличното дружество с ограничена отговорност – в случая „КЛ К.“ЕООД,
се управлява и представлява от едноличния собственик на капитала, лично или
чрез определен от него управител. В конкретният случай едноличен собственик на
капитала на дружеството съгласно решение от 16.05.2007 г. с ЕИК ******* е
подсъдимата П., която в това си качество е подписала и инкриминираните справки
- декларации по ЗДДС в периода от 14.02.2008 г. до 16.11.2009 г. По делото няма
спор, че подсъдимата В.В.П. в качеството си на управляващ и представляващ търговското
дружество „КЛ К.“ ЕООД е подписала инкриминираните Справки-декларации по ЗДДС за
инкриминирания период от 14.02.2008 г. до 16.11.2009 г. По делото няма спор, че
подсъдимата П. е подписала дневници за покупки и продажби за инкриминирания
период като управител на „КЛ К.“ ЕООД. Обстоятелството, че подписа на лицето
положен в процесните справки-декларации изхожда от подсъдимата П. се установява
и от заключението на съдебно графическата експертиза изготвена в хода на
досъдебното производство. Ето защо по изложените съображения подсъдимата П. се
явява годен субект на престъплението, за което е ангажирана нейната наказателна
отговорност по делото.
Изхождайки
от систематичното място на процесната материално правна наказателна разпоредба
визираща състава на престъпление по чл.255,
ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1 и т.6, пр.2, алт.3, вр. с чл.26, ал.1 НК, а
именно ситуирането й в Глава седма „Престъпления против финансовата, данъчната
и осигурителната система” се извежда извода, че законодателят е предвидил с
разпоредбите намерили място в тази глава, да бъдат защитавани онези обществени
отношения, които са свързани с данъчната, финансова и осигурителната система на
страната. В конкретният случай, с оглед предмета на доказване по делото се
касае за онези обществени отношения свързани с данъчната система и по-точно с
регламентираните задължения към данъчно задължените лица в Закона за данъка
върху добавената стойност, каквото данъчно задължено лице е и подсъдимата П. в
качеството й на собственик и управляващ търговското дружество „КЛ К.“ ЕООД. За
да бъде съставомерно деянието по чл.255,
ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1 и т.6, пр.2, алт.3, вр. с чл.26, ал.1 НК, то от
обективна страна е необходимо да е осъществено изпълнителното деяние на
основния състав на данъчното престъпление по чл.255 от НК. В конкретният случай изпълнителното деяние се изразява в
посочената от държавното обвинение Ф.ма на действие – потвърдена неистина в
подаД.те справки-декларации по ЗДДС от данъчно задълженото лице /чл.255,
ал.1, т.2, пр.1 НК/, както и в съставяне и използване на справки-декларации с
невярно съдържание от данъчно
задълженото лице /чл.255, ал.1, т.6, пр.2, алт.3 НК/. Ето защо с оглед
характера на инкриминираната престъпна деятелност е необходимо установяването
не само на обстоятелството – подадена ли е справката-декларация по ЗДДС в
законоустановения за това срок по ЗДДС от подсъдимата П., в качеството й на
данъчно задължено лице, като управляващ и представляващ търговското дружество „КЛ
К.” ЕООД, а също така и дали целта на същата е била свързана с настъпване на
общественоопасния резултат от престъплението – да избегне установяване и
плащане на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери. В случая, престъплението
за което е ангажирана наказателната отговорност на подсъдимата П. по чл.255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1 и т.6,
пр.2, алт.3, вр. с чл.26, ал.1 НК е резултатно, защото с него се цели
настъпването на престъпния резултат по чл.255, ал.3, вр. с ал.1 от НК, а именно
да се избегне установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери, като същите бъдат укрити, с цел да се увреди фиска. По делото се
установи, че подсъдимата П. е подписала процесните справки декларации в
инкриминирания период и ги е подала в ТД НАП, чрез пълномощника си -
свидетелката А.В.. Установи се, че подсъдимата П. е потвърдила неистина, чрез
съставените и използвани от нея справки декларации, защото отразеното в тях е с
невярно съдържание, предвид представената с тях инФ.мация пред органите на
приходите на ТД НАП - София. Установи се, че тези действия, свързани с подаване
на справките декларации са осъществени от подсъдимата П. лично или чрез нейния пълномощник
– свидетелката В., с което подсъдимата П. е изпълнила задължението си да
декларира инФ.мацията относно дейността на управляваното и представлявано от нея
дружество, т.к. е подавала справка-декларация до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния
период, за който се отнасят. В случая всички справки-декларации
са подаД. в срока установен в разпоредбата на чл.125, ал.5, вр. ал.1 ЗДДС. По
делото липсват данни или доказателства, от които да се изведе извод, че
подсъдимата П. е упражнила предоставената й от законодателя възможност по
смисъла на чл.126, ал.1 ЗДДС да коригира допуснати грешки в подаД.те справки
декларации по чл.125, ал.1 и ал.2 ЗДДС, вследствие на неотразени или неправилно
отразени документи в отчетните регистри по чл.124 ЗДДС и по този начин да
включи неотразените документи в съответния отчетен регистър за същия данъчен
период. На следващо място липсват по делото и данни, от които да се изведе
извод, че подсъдимата П. е уведомила писмено данъчните органи на ТД на НАП за
установено от нея неправилно отразяване на документи в отчетните регистри по
чл.124 ЗДДС, за да се промени задължението на представляваното от нея търговско
дружество „КЛ К.“ ЕООД за процесния по делото данъчен период.
От
събраните по делото доказателства се установи, че макар счетоводството на „КЛ К.“ ЕООД да се е водило
законосъобразно, то в изготвяните справки-декларации по ЗДДС се е отразявала
невярна инФ.мация, която е представяна пред органите по приходите на НАП лично
от подсъдимата П. и упълномощено от нея лице да ги представя – свидетелката В..
По делото няма спор относно фирмите-доставчици на „КЛ К.“ ЕООД, т.к. от
дневниците за покупки на посоченото дружество това обстоятелство се изяснява
категорично. Това е така, защото чрез показанията на свидетеля Славчо Б., се
установи че, като собственик и управител на четири от дружествата – доставчици
„И.К.“ ЕООД, „Шез Трейз“ ЕООД, „О.Н.**“ ЕООД и „И.**“ ЕООД не е издавал никакви
фактури от тези дружества на „КЛ К.“ ЕООД, а също така и не разполага с никакви
документи от тези дружества, защото на свое име има регистрирани 37 дружества.
От друга страна не са установени договори, приемо-предавателни протоколи,
фактури и други документи за плащане между „КЛ К.“ ЕООД и 10-те дружества
доставчици. На следващо място се установява, че нито една от
справките-декларации по ЗДДС и нито един дневник за покупки или продажби на
10-те дружества доставчици са подписани от управителите на същите или техен
пълномощник. Ето защо в случая може да се направи обоснования извод, че
отразените доставки в дневниците за продажби на „КЛ К.“ ЕООД са нереални. Това
е така, защото тези дружества - доставчици нямат ресурсна и кадрова
обезпеченост за извършване на декларираните доставки съгласно справките от НОИ,
СДВР, КАТ и Агенция по вписванията. При това положение може да се направи
законосъобразния извод, че всеки от дневниците за покупки в инкриминирания
период на „КЛ К.“ ЕООД представлява документ с невярно съдържание предвид
отразените в него нереални доставки. Установено е, че счетоводството
на дружеството е водено законосъобразно, както и са надлежно изготвени справките-декларации, които са съставени от
счетоводител, а и това обстоятелство се изяснява от допуснатите и изготвени в
хода на досъдебното производство съдебно счетоводни експертизи, но това законосъобразно водено
счетоводството е въз основа на
представени от подсъдимата в качеството й на управител на дружеството счетоводни документи.
Установено е, че посочените в инкриминираните фактури
дейности и услуги не са били извършвани от фирмите доставчици
на „КЛ К.“ ЕООД, а стоките вписани
във фактурите, не са били доставени. В тях са били отразени неверни
обстоятелства-сделки, които не са били извършвани, количества които не са били
доставени, респективно услуги които не са били извършени, рекламна дейност,
която не е била извършена, физически лица, които са починали или
на които не им е известно обстоятелството, че на тяхно име има регистрирани
търговски субекти към момента на
съставяне на първичните счетоводни документи. Също така се
установи, че част от дружествата доставчици са с един и същ собственик и
управител, който от справка в Агенция по вписванията е вино, че има
регистрирани на негово име 37 търговски дружества, имената на които не знае. Въпреки това, фактурите са били включени от подсъдимата в дневника за покупки неразделна част от
справките-декларации, макар подсъдимата да не е претендирала за данъчен кредит пред органите на НАП.
От
тук се налага и закономерния извод, че в ежемесечните справки декларации по
ЗДДС е посочена невярна данъчна основа на получените доставки с право на пълен
данъчен кредит и невярно изчислено за внасяне ДДС с право на пълен данъчен
кредит. При това положение престъпния резултат ще настъпи с изтичане на предвиД.я
срок в ЗДДС за внасяне на дължим данък от данъчно задълженото лице – подсъдимата
П., към фиска.
По
изложените съображения начисляването на данъка, чрез неговото осчетоводяване от
доставчика е елемент не само от фактическия състав на данъчното правоотношение,
с оглед възможността за получателя по облагаемата сдЕ.да поиска приспадане на
данъчния кредит, но е и част от фактическия състав на престъплението по чл.255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1 и т.6,
пр.2, алт.3, вр. с чл.26, ал.1 НК. В настоящият случай не се установи,
че сумата на данъка е отразена, като задължение към бюджета в счетоводството на
доставчиците на „КЛ К.“ ЕООД. Това е така, защото за да възникне изначално
правото на приспадане на данъчен кредит, се изисква данъкът по сделката да е
начислен от доставчика, т.е. да е отразен в счетоводството му като задължение
към бюджета, в справката-декларация по ЗДДС и в дневника за продажбите му. По
делото се установиха всички обективни признаци от състава на изпълнителното му
деяние, поради което по несъмнен и категоричен начин се извежда закономерния
извод, че подсъдимата П. е потвърдила неистина в съставените и подписани от нея
справки декларации за периода от месец януари 2008 г. до месец октомври 2009 г.,
за което е съставила и използвала документи с невярно съдържание, а именно
дневниците за покупки на „КЛ К.“ ЕООД. Всеки от дневниците за покупки на
търговско дружество „КЛ К.“ЕООД за инкриминирания период, предвид отразените в
него нереални доставки, представлява
документ с невярно съдържание. Във всяка от ежемесечните справки-декларации по
ЗДДС е посочена невярна данъчна основа на получените доставки с право на пълен
данъчен кредит и невярно ДДС с право на пълен данъчен кредит за внасяне, защото
отразените доставки в дневниците за
продажби на „КЛ К.“ ЕООД са нереални.
Престъплението е извършено от подсъдимата П.
в условията на продължавано престъпление по смисъла на чл.26, ал.1 НК. Това е
така, защото подсъдимата е извършила двадесет деяния в инкриминирания период
14.02.2008 г. до 16.11.2009 г., които осъществяват поотделно един състав на
едно и също престъпление по чл.255,
ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1 и т.6, пр.2, алт.3 НК. Всяко от тези двадесет деяния поотделно е осъществило състав на едно и също
престъпление. Несъмнено същите са извършени при еднородна обстановка
и осъществени от подсъдимата П. действия. Налице е еднородност на вината при извършването на
двете деяния – предвид спецификата на престъплението,
които са извършени при пряк умисъл. Несъмнено от обективна страна
последващото деяние се явява от обективна, а и от субективна страна продължение
на предходното. Извод за последното се извежда, както от продължителния период
от време, в който са били извършени инкриминираните деяния, но така също и от идентичността на начина на извършване на всяко
едно от тях при осъществяване на изпълнителното деяние от състава на
престъплението, за което е повдигнато обвинение на подсъдимата П.. В този смисъл деянията на подсъдимата
П. са осъществили една
продължавана, усложнена престъпна дейност, обусловила извършването им в
условията на процесното престъпление по чл.26, ал.1 НК.
В конкретния случай избегнатите
инкриминирани данъчни задължения по ЗДДС от подсъдимата П., които са свързани с
тяхното установяване и плащане в своя съвкупен престъпен резултат представляват „данъци в особено големи
размери“ по смисъла на чл.93, т.14 НК. Това е така, защото съгласно посочената
материално правна норма на чл.93, т.14 НК „данъци в особено големи размери“ са
тези, които надхвърлят дванадесет хиляди лева. Действително в продължаваната
престъпна дейност осъществена от подсъдимата П., квалифицирана като данъчно
престъпление по чл.255, ал.3, вр. с
ал.1, т.2, пр.1 и т.6, пр.2, алт.3, вр. с чл.26, ал.1 НК са включени двадесет
престъпни деяния, като някои от тях не покриват посочения критерии за „данъци в
особено големи размери“, но в този случай съгласно задължителното за
съдилищата Тълкувателно решение №1/2009
г. по н.д. № 1/2009 г. на ОСНК ВКС, обективната даденост на единното
продължавано престъпление не се нарушава, когато някои или всички отделни
данъчни задължения са под установените в чл.93, т.14 НК размери, ако стойността
на общия престъпен резултат попада в обсега на чл.93, т.14 НК. При това
положение се налага извода, че стойността на престъпния резултат в следствие на
извършеното от подсъдимата П. престъпление покрива и признаците на установения
в чл.93, т.14 НК критерии за „данъци в
особено големи размери“.
От
субективна страна, съдът намери, че деянието е осъществено при Ф.ма на вината
пряк умисъл от подсъдимата П., същата е съзнавала общественоопасния характер на
извършеното, предвиждала е общественоопасните последици и е искала тяхното
настъпване. С оглед възприетото от съда, че подсъдимата П. е знаела, че подписваните
от нея лично справки декларации по ЗДДС в инкриминирания период са с невярно
съдържание на инФ.мацията, защото отразяват нереални покупки по фактури, които
са описани в дневниците за покупки на представляваното от нея търговско
дружество „КЛ К.“ ЕООД в инкриминирания период. Изложеното сочи на връзка между подсъдимата и управителите и собственици на тези фирми, контрахенти
по процесните сделки, което обяснява установения механизъм на
действие-създаване на данъчни фактури с невярно съдържание, в които включените
като стоки и услуги доставки, нямат характер на „доставка“ по смисъла на ЗДДС. В конкретния
случай се налага и извод, че у подсъдимата П. е било налице знание на фактическото
деклариране и поради обстоятелството, че счетоводството на дружеството се е
водело законосъобразно, но тя не е упражнила възможността, която й е
предоставена да коригира предоставената инФ.мация на органите по приходите,
въпреки знанието за осчетовоД.те фактури с невярно съдържание. Тук е мястото да се посочи, че дневникът за покупки е отчетен документ, който
възпроизвежда съдържанието на първичните счетоводни документи, като в
него се описват фактурите, респективно покупко-продажбите. Предоставяйки документи с невярно съдържание, които ще
послужат за съставянето на ежемесечните справки-декларации по ЗДДС, подсъдимата съзнателно е потвърдила неистина, обстоятелство ангажиращо наказателната й отговорност. Подсъдимата на свой ред е съзнавала, че вписването на процесните фактури в дневниците за
покупки
в инкриминирания период ще доведе до
неистински резултат в справките-декларации, което ще осуети установяването на
действителните данъчни задължения, а оттам и възможност
за претендиране на
тяхното събиране от органите на НАП, които в случая са в размер на
1 203 764,56 лева. По
същество подсъдимата е целяла избягване на установяване и заплащане на данъчни
задължения към бюджета на държавата чрез неосъществени сделки, с ползването на
фиктивни фактури, макар, че същата не е поискала да се
възстанови данъчен кредит по ЗДДС на „КЛ К.“ ЕООД, в която връзка липсват
актове за възстановяване на ДДС и декларации, с които дружеството да е поискало
възстановяване на ДДС в посочения размер.
В
заключение следва да се посочи, че предприетите от подсъдимата П. действия, с
цел осъществяване на обективните признаци от състава на процесното престъпление
е при наличие на съзнание за осъществяването му, защото е реализиран по
несъмнен и категоричен начин фактическия състав на престъплението, от което е
настъпил и съставомерния за това резултат, за което е увреден фиска. Ето защо
съдът я призна за виновна по повдигнатото й обвинение за извършено престъпление
по чл.255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1
и т.6, пр.2, алт.3, вр. с чл.26, ал.1 НК.
ПО
ГРАЖДАНСКИЯ ИСК:
На
основание чл. 45 от ЗЗД е предявен граждански иск от Министерство на финансите срещу подсъдимата В.В.П. за сумата от
1 203 764,56 /един милион двеста и три хиляди седемстотин шестдесет и
четири лева и петдесет и шест стотинки/ лева, представляваща причинени
имуществени вреди от престъплението. Съгласно чл.45 от ЗЗД всеки е длъжен да
поправи вредите, които виновно е причинил другиму. За да бъде уважен иска с
правно основание чл.45 от ЗЗД следва да са налице следните две предпоставки: да
има вреди от непозволено увреждане и те да са причинени виновно другиму, като
вината от непозволено увреждане се предполага до доказване на противното. В
настоящият случай тези предпоставки действително са налице, но чрез
заключенията на съдебно счетоводните експертизи не се установи декларирания
размер на данъчния кредит да е възстановен ефективно на това дружество. Предвид
на изложеното съдът счита, че гражданския иск не е доказан по правното си
основание. От друга страна и поради наличието на направено възражение за
изтекла погасителна давност от страна на защитата на подсъдимата по делото, то
същият не следва да бъде уважен, а отхвърлен в пълния му предявен размер от 1 203 764,56
лева. В настоящият случай гражданския иск не е бил предявен от страна на
Министерство на финансите в хода на досъдебното производство. Гражданският ищец
за първи път заявява своите имуществени претенции към подсъдимата за
причинените му имуществени вреди едва в хода на съдебното следствие пред
първоинстанционния съд на 15.02.2018 г. по реда на чл.84 НПК. Наказателното
производство срещу подсъдимата П. е образувано 2010 г. за извършени от нея
двадесет престъпни деяния в периода 14.02.2008 г. до 16.11.2009 г., поради
което съдът намира, че в случая е изтекла законоустановената петгодишна давност
от довършване на деянието до предявяване на гражданския иск. За гражданският
ищец, предвиД.ят пет годишен давностен срок е изтекъл на 17.11.2014 г. или още
преди държавното обвинение да е изготвило обвинителен акт, с който да внесе
делото в съда. Съгласно нормата на чл.114, ал.3 от ЗЗД вземането за обезщетение
на вреди, в резултат на непозволено увреждане възниква и става изискуемо от
деня на откриване на дееца. В настоящият случай дееца е бил известен на
Министерство на финансите още на 30.10.2012 г., когато е бил съставен ДРА №12/1201711.
Към настоящият момент погасителната давност за предявяване на гражданския иск в
наказателното производство е изтекла, независимо, че разпоредбата на чл.85, ал.
3 НПК посочва, до кой момент може да бъде предявен граждански иск под страх от
преклудиране на тази възможност в наказателното производство, но тази норма не
дерогира общата такава по чл.114, ал.3 ЗЗД. Разпоредбата на чл. 85, ал. 3 НПК
по своята правна природа е процесуалноправна и не урежда продължителността на
периода на погасителната давност. В посочения смисъл е и Тълкувателно решение №
5 от 05.04.2006 г. постановено по т.д. № 5/2005 г. на ОС ГК и ТК на ВКС, което
е задължително за всички съдилища, независимо от правната материя на
разглеждания от тях правен спор. По тези съображения съдът намира така
предявения граждански иск за погасен по давност, поради което не следва да бъде
уважен, а следва да се отхвърли.
ПО
НАКАЗАНИЕТО:
За
извършеното от подсъдимата В.В.П. престъпление по чл.255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1 и т.6, пр.2, алт.3, вр. с чл.26, ал.1 НК е предвидено наказание „Лишаване от свобода” от три до осем години и
„конфискация” на част или на цялото имущество на виновния.
При
определяне на наказанието на подсъдимата П., съдът с оглед разпоредбата на
чл.373, ал.2 НПК следва да определи наказанието при условията на чл.58а НК. За
подсъдимата П. процесуалната възможност да се ползва от разпоредбата на чл.58а НК възниква към датата на която е заявила желание да се ползва от
диференцираната процедура за приключване на наказателното производство срещу нея
с постановяване на съдебен акт. Съдът на следващо място се съобрази с
предоставената му от законодателя възможност по приложение на разпоредбата на
чл.58а, ал.4 НК при определяне на наказанието, като отчете, че в случая по
отношение на подсъдимата П. са налице едновременно условията, както по ал.1-3
на чл.58а, така и условията на чл.55 НК, поради което приложи само разпоредбата
на чл.55 НК, която е по-благоприятна за дееца. За да стигне до посочения извод
съдът съобрази и отчете наличието на многобройни смекчаващи вината
обстоятелства по отношение на подсъдимата П.. Като многобройни смекчаващи
обстоятелства съдът отчете чистото съдебно минало на подсъдимата; трудовата й
ангажираност; обстоятелството, че е майка на малолетно дете, което отглежда
сама; липсата на самостоятелно жилище, в което да полага грижите за своето
дете, което обстоятелство допълнително утежнява положението й като родител,
който е отговорен за отглеждането и израстването на детето; обстоятелството, че
настоящата проява се явява инцидентна по отношение на нея, а също така и
изключително критичното отношение на подсъдимата към извършеното от нея, за
което съжалява. Съдът, също така отчете като смекчаващо вината обстоятелство и
това, че от данните по делото се установява, че подсъдимата П. въпреки
възможността, която е имала като управляващ и представляващ търговското
дружество, не се е възползвала от възможността да депозира искане пред НАП, с
цел да бъде възстановен размера на ДДС, с което би могла да ощети допълнително
фиска, но въпреки това не се е възползвала. Като отегчаващо вината
обстоятелство съдът отчете броя на извършените от нея деяния и високата
степен на обществена опасност на деянието, предвид възприетия от законодателя
минимум на наказанието за този вид престъпления. При това положение и при
наличие на превес на многобройните смекчаващи вината обстоятелства над отегчаващите и
съобразявайки характера на смекчаващите такива, съдът наложи на подсъдимата П.
наказанието „Лишаване за свобода“ в размер на 1 /една/ година и 6 /шест/ месеца
или размер под предвиД.я за престъплението минимум от три години, който размер
е определено при условията на чл.58а, ал.4, вр. с чл.55, ал.1, т.1 НК.
Съдът
намира, че така наложеното наказание „Лишаване от свобода” в размер от 1 /една/
година и 6 /шест/ месеца се явява подходящо и съобразено с целите на
наказанието по чл.36 НК, като по този начин би се постигнала най-вече
специалната превенция на наказанието или да въздейства предупредително и възпиращо
на подсъдимата от други подобни действия. От друга страна така наложеното
наказание ще въздейства и превантивно на останалите членове на обществото, с
което ще се изпълни и генералната превенция на наказанието съобразно
разпоредбата на чл.36 НК.
Настоящият съдебен състав намира, че така
определеното наказание на подсъдимата П., а именно „Лишаване от свобода” за
срок от 1 /една/ година и 6 /шест/ месеца не следва да бъде изтърпяно от нея
ефективно, а следва да бъде отложено за изпитателен срок от три години на
основание чл.66, ал.1 от НК. По този начин според съда и без изолирането й в
пенитенциарно завеД.е, ще се даде възможност на подсъдимата да коригира своето
повеД.е и да приведе начина си на живот към спазване на установените в страната
правила за повеД.е, с оглед данните за липсата на нейни предходни осъждания.
На
последно място настоящият съдебен състав счита, че с оглед установеното по
делото семейно, имуществено и материално състояние на подсъдимата П. не следва
да се налага кумулативно предвиденото от законодателя наказание „Конфискация”
за този вид престъпление, поради което и на основание чл.55, ал.3 НК не й го наложи.
От друга страна дори и да се наложи наказанието „Конфискация“, то същото не би
могло да се изпълни, т.к. същата не притежава имущество.
ПО РАЗНОСКИТЕ:
С
оглед изхода на делото подсъдимата В.В.П. следва да понесе направените по
делото разноски, поради което на основание чл.189, ал.3 НПК съдът я осъди да
заплати сумата от 1894,72 /хиляда осемстотин деветдесет и четири лева и
седемдесет и две стотинки/ лева по сметка на СГП.
Подсъдимата
П. следва да заплати и държавна такса за служебно издаване на един брой
изпълнителен лист по сметка на СГС, поради което съда я осъди да заплати и 5,00
/пет/ на основание чл.190, ал.2 НПК.
По
изложените съображения съдът постанови присъдата си.
ПРЕДСЕДАТЕЛ: