Решение по дело №694/2021 на Районен съд - Хасково
| Номер на акта: | 61 |
| Дата: | 9 юли 2021 г. (в сила от 26 юли 2021 г.) |
| Съдия: | Мартин Димитров Кючуков |
| Дело: | 20215640200694 |
| Тип на делото: | Административно наказателно дело |
| Дата на образуване: | 8 юни 2021 г. |
Съдържание на акта
Съдържание на мотивите
Обвинението срещу подсъдимия П. Ж. П. ЕГН ********** от гр.С. е повдигнато за
това, че към 31.01.2020г., в гр.Хасково, в качеството му на управител и представляваща
търговско дружество „Техносис Инженеринг" ООД с ЕИК ***, със седалище и адрес на
управление - ****, след изпадане на дружеството в неплатежоспособност на 31.12.2019г., в
30-дневен срок от спиране на плащанията, не заявил и поискал от Хасковски окръжен съд
откриване на производство по несъстоятелност на управляваното и представлявано от него
търговско дружество– престъпление по чл.227б ал.2 вр.ал.1 от НК.
В съдебно заседание РП-Хасково редовно уведомени, не се явяват, не изпращат
представител и не вземат становище.
Подсъдимият П.П. редовно уведомен, се явява. Признава се за виновен и е съгласен с
фактическата обстановка, изложена в постановлението по чл.78а от НК.
Съдът, след като прецени събраните по делото доказателства поотделно и в тяхната
съвкупност, прие за установено от фактическа страна, отразеното в обстоятелствената част
на постановлението по чл.78а от НК, а именно :
На 16.12.2009г. било регистрирано дружество с ограничена отговорност с
наименование „Техносис Инженеринг" ООД със седалище и адрес на управление ****.
Дружеството било основано на 16.12.2009г. с капитал 100,00 лева, който бил внесен изцяло.
Съдружници в дружеството били П. П. П., с дялов капитал 50,00лв. и подсъдимия П. Ж. П. с
дялов капитал 50 лв. Дружеството се представлявало и управлявало от П.П. - управител.
Предметът на дейност на дружеството бил производство на други метални изделия,
некласифицирани другаде (НКИД - 2599), извършване на металорежещи услуги,
производство на менгемета, производство на парапети и други подобни дейности. През
годините в дружеството работили средно около шест човека годишно, но дейността на
фирмата намаляла и към този момент нямала нито един нает работник и на практика
дружеството не извършвало никаква дейност.
В течение на годините, когато „Техносис Инженеринг" ООД извършвало дейност,
започнало да трупа задължения към различни държавни институции. Възникнали публични
задължения към Национална агенция по приходите(НАП), в които се включвали и
задължения за лихви, ДДС, Данък върху доходите от трудови и приравнени към тях
правоотношения, ДОО, Здравно осигуряване, Универсален пенсионен фонд, Корпоративен
данък и Наказателни постановления, като техния общ размер се увеличавал, защото
дружеството не предприемало действия за погасяването им.
Поради това срещу „Техносис Инженеринг" ООД било образувано изпълнително дело
№ 26150002785/12.03.2015г. с общ размер на задължението - 95 372,05 лева, от които
главница - 69 714,02 лева и лихви - 25 658,03 лева.
С Разпореждане изх. №002785/2015/000001/13.03.2015г. на ТД на НАП било
изпратено съобщение за доброволно изпълнение на основание чл.221 от ДОПК с което се
уведомявало „Техносис Инженеринг" ООД, ЕИК *********, че имало образувано
изпълнително дело под № 2785/2015г. за неплатени публични задължения, които следва в 7 -
дневен срок от датата на получаване да бъдат изплатени, като общият им размер към
13.03.2015г. бил 8 901,65 лева.
В последствие към материалите по това изпълнително дело, с разпореждания за
присъединяване, на основание чл.217 ал.2 от ДОПК, започнали да се прибавят задължения,
като с Разпореждане изх.№ С 190026-105-0413519/17.12.2019г. се допуснало такова
1
присъединяване на задължения на публични взискатели и общият размер на публичните
задължения на „Техносис Инженеринг" ООД, включително присъединените станало в
размер на 95 918,64 лева, в т.ч. главница - 71 885,47лева и лихви – 24 033,17 лв.
Имало още две такива присъединявания от 19.02.2020г. и 19.05.2020г. и съгласно
Справка за общите задължения на „Техносис инженеринг" ООД ЕИК ********* на
Национална агенция по приходите към 19.10.2020г., били следните - главница – 72 044,30
лева, лихва към 19.10.2020 г. - 30 541,10 лв. всичко - 102 585,40 лева.
Било установено, че длъжника - „Техносис Инженеринг" ООД не притежавал никакво
секвестируемо имущество - не притежавал недвижими имоти, въздухоплавателни средства,
кораби, земеделска и горска техника или други активи, безналични акции, дялове и акции в
други търговски дружества, срещу които да се насочи принудителното изпълнение.
Притежавал банкови сметки, но те били без авоар. Единственият актив бил товарен
автомобил до 3,5 тона „Опел Комбо" с регистрационен номер X 11 93 ВВ със
застрахователна стойност от 600 лева.
Въз основа на горните данни било установено, че дружеството не притежавало
имущество или активи годни да послужат за удовлетворяване на натрупаното задължение
към НАП.
От информация на разплащателна сметка с IBAN BG 23 UBBS 80021001053230 в лева
с титуляр „Техносис Инженеринг" ООД в ОББ АД се установило, че сметката била открита
на 22.12.2009г. Движението на парични средства по сметката се състояло от вноски на каса,
плащане на такси за банково обслужване, входящи преводи по фактури, тегления в брой от
подсъдимия П. Ж. П., изходящи преводи по фактури, плащания към ТД на НАП през 2009г.,
2010г., 2011г., 2012г., 2013г., плащане към ЧСИ Росен Сираков на 19.06.2013г. Последното
плащане през 2014г. към ТД на НАП било на 26.11.2014г.
През 2015г. били получени входящи преводи и са платени такси за банково
обслужване и такса обслужване запори - не били извършвани плащания към ТД на НАП.
През 2016г. били платени само такси банково обслужване и такси обслужване запори.
През 2017г. били платени такси банково обслужване, начислена кредитна лихва и бил
получен един входящ превод.
Началното дебитно салдо на 01.01.2018г. било в размер на 4 098,62лв. - до 31.12.2018г.
са платени само такси за банково обслужване.
През 2019г. били платени само такси банково обслужване.
На 25.02.2020г. бил извършен изходящ бюджетен превод в полза на ТД на НАП в
размер на 3 660,00лв., като след това до 31.08.2020г. са начислявани само такси банково
обслужване. Салдото в края на периода било минус 132,88лв. — нямало достатъчно
средства за погасяване на таксите дори за банково обслужване.
Последният входящ превод по търговска сделка или към кредитор бил извършено на
22.12.2017г. - получен превод от Инекс Стил ЕООД в размер на 635,65лв.
На 25.02.2020г. във връзка с наложен запор е преведена сума в размер на 3 660,00лв. в
полза на ТД на НАП.
Видно от движението по сметката е, че не са извършвани плащания по търговски
сделки или към кредитори след 26.11.2014г., а са плащани само такси банково обслужване.
2
В хода на досъдебното производство е назначена съдебно-счетоводна експертиза. В
нея вещото лице посочва, че след 31.03.2020г. „Техносис Инженеринг" ООД е прекратило
стопанската си дейност. Дружеството не генерирало приходи от продажба на продукция
след 31.03.2020г. и било малко вероятно то да се издължи на кредиторите. Дружеството не
притежавало никакво секвестируемо имущество, притежавало банкови сметки без авоар,
имало едно моторно превозно средство - товарен автомобил до 3,5 тона с марка „***" с
регистрационен номер*** със застрахователна стойност от 600 лв. за което към датата на
експертизата се извършвала тръжна процедура, но средствата, които биха постъпили от
публичната продан според експертизата щели бъдат недостатъчни за погасяване на целия
дълг на дружеството към НАП. Изпълнителното дело не било закрито и дружеството не
било прекатегоризирано. От анализа на приложените към досъдебното производство
счетоводни отчети на „Техносис Инженеринг" ООД било видно, че същото не притежавало
нетекущи дълготрайни активи към 31.12.2019г. Дружеството осъществявало дейност до
31.03.2020г., като след това нямало нито едно плащане по търговска сделка. Експертът
счита, че затрудненията не са временни, още повече, че стопанската дейност била
прекратена след 31.03.2020г.
След 31.03.2020г. дружеството преустановило стопанската си дейност, нямало
възникнали нови задължения, нямало частични плащания, като последното плащане било
извършено на 25.02.2020г., в общ размер на 3 660 лева в полза на ТД на НАП Пловдив във
връзка с наложения запор на банкова сметка на „Техносис инженеринг" ООД.
Експертът сочи, че при декапитализиране на дружеството, то можело да продължи
своята дейност само на основата на използване на чужди капитали. На такова дружество най
- често кредити не се отпускали, а ако имало отпуснати от преди те били непогасени от
предприятието. Спадането на капитала под санитарния минимум било основание за
прекратяване дейността на предприятието. В същото време това можело да се дължи на
временни обстоятелства, които могат да бъдат преодолени. В случая от изнесените данни за
„Техносис Инженеринг" ООД данните и изчисленията на експертизата сочели, че
затрудненията не се дължали на временни обстоятелства и те не можели да бъдат
преодолени. Декапитализирането било основа на неплатежоспособност, респективно за
обявяване на дружеството в несъстоятелност.
От изнесените данни от счетоводните отчети към 31.12.2019г., подадените ГДЦ по
чл.92 от ЗКПО и движението на парични средства по банковите сметки на „Техносис
инженеринг" ООД, анализите и изчисленията на експертизата сочат, че затрудненията
настъпили през месец декември 2014г. и продължават през 2015г. и следващите данъчни
периоди, като след 31.12.2019г. липсват данни за постъпления от продажби от стопанската
дейност.
Последното плащане по търговска сделка или към кредитор било извършено на
25.02.2020г. към ТД на НАП от запор на банкова сметка, а не на доброволен етап.
Експертизата счита, че е без значение дали „Техносис инженеринг" ООД е извършвало
плащания. Съгласно разпоредбата на чл. 608, ал.3, изр. 2 от ТЗ, спиране на плащанията, като
обстоятелство, предполагащо неплатежоспособност, е налице и когато длъжникът е платил
изцяло или частично вземания на определени кредитори. Извършването на плащания към
отделни кредитори не води до извода, че не е налице състояние на неплатежоспособност,
при положение, че финансово икономическия анализ на предприятието е установил, че
дружеството не е било в състояние да изпълни задълженията си.
В случая „Техносис инженеринг" ООД не е извършвало никакви плащания към ТД на
НАП, а от запори са постъпили само 3 660 лв.
3
Във връзка с горните констатации експертизата счита, че дружеството не генерира
печалби, декапитализирано е, не представя договори за осигуряване на стопанска дейност
през следващите периоди и е малко вероятно то да се издължи на кредиторите и е
неплатежоспособно към 31.12.2019г. - най близката дата на съставяне на счетоводен
финансов отчет.
Въз основа на извършените констатации по-горе е установено, че дружеството
„Техносис инженеринг" ООД не притежава движимо и недвижимо имущество, освен
споменатия вече автомобил, като постъпленията от продажбата му ще бъдат недостатъчни за
погасяване на целия дълг на дружеството към НАП. Изпълнителното дело не е закрито и
дружеството не е прекатегоризирано.
Към 31.12.2019г. дружеството не е погасило краткосрочните си задължения, тъй като
няма данни за наличните краткотрайни активи, освен това няма и постъпления по банкови
сметки.
Вещото лице дава заключение, че - „Техносис Инженеринг" ООД не е било в
състояние да изпълни изискуемото задължение към 31.12.2019г. Затрудненията са
настъпили през месец декември 2014г. и продължавали през 2015г. и следващите данъчни
периоди, като след 31.12.2019г. липсвали данни за постъпления от продажби от стопанската
дейност. Последното плащане по търговска сделка или към кредитор е извършено на
25.02.2020г. към ТД на НАП от запор на банкова сметка, а не на доброволен етап; При
съпоставка между текущите (краткотрайни) активи в размер на 15 хил. лв. и краткосрочните
задължения в размер на 92 хил. лв., текущите краткотрайни активи са в по-малко от
текущите задължения със 77 хил.лв. Данните са към 31.12. 2019г.; „Техносис Инженеринг"
ООД, ЕИК ********* фигурира като длъжник към НАП и размерът на задължението е 102
585.40 лв. Общият размер на изискуемите публични задължения е 102 585,40лв. към
19.10.2020г.; Няма данни „Техносис Инженеринг" ООД да притежава достатъчно ликвидни
активи, които могат да послужат за погасяване на публичните задължения към НАП;
Краткотрайните активи в размер на 15 хил.лв. парични средства вероятно са реализирани в
по - ранен период и не могат да участват в погасяването на изискуемото задължение;
Имайки предвид липсата на плащания на падежа по задълженията на длъжника и
липсата на имущество експертизата определя изпадането на дружеството в
неплатежоспособност към 31.12.2019г. - най близката дата на съставяне на годишен
финансов отчет.
П. Ж. П., в качеството си на управител и представляващ „Техносис Инженеринг" ООД
към 31.01.2019 г. не подал в Окръжен съд Хасково молба за обявяване на дружеството в
несъстоятелност, поради неговата неплатежоспособност. Това обстоятелство е видно от
писмо изх. № 298/20.01.2020г., в което е удостоверено, че след извършена справка в
азбучниците за несъстоятелност на Хасковски окръжен съд за периода от 1991г. до
20.01.2020г. е установено, че няма образувано дело по подадена молба за обявяване на
„Техносис Инженеринг" ООД, ЕИК *********, със седалище и адрес на управление град
***, в несъстоятелност, от представляващия дружеството или от кредитор.
Подсъдимият П. Ж. П. е неосъждан, няма криминални регистрации и не е бил
освобождаван по чл.78а от НК.
При така установената фактическа обстановка съдът намира от правна страна следното:
Подсъдимият П. Ж. П. ЕГН ********** от гр.Свиленград е осъществил от обективна и
субективна страна престъпния състав на чл.227б ал.2 вр.ал.1 от НК, като към 31.01.2020г., в
гр.Х., в качеството му на управител и представляваща търговско дружество „Техносис
4
Инженеринг" ООД с ЕИК *********, със седалище и адрес на управление - ****, след
изпадане на дружеството в неплатежоспособност на 31.12.2019г., в 30-дневен срок от
спиране на плащанията, не заявил и поискал от Хасковски окръжен съд откриване на
производство по несъстоятелност на управляваното и представлявано от него търговско
дружество.
Деянието е било извършено от подсъдимия при условията на пряк умисъл –
подсъдимият е съзнавал обществено опасния му характер, предвиждал е настъпването на
престъпния резултат и е искал именно настъпването на обществено опасните му последици.
Съдът определи наказанието на подсъдимия П.П. при условията на чл.78а ал.1 НК, тъй
като са налице предпоставките за това – подсъдимият не е осъждан, не е освобождаван по
чл.78а от НК, няма имуществени вреди и за деянието по чл.345 ал.2 вр.ал.1 от НК се
предвижда наказание в пределите на 78а ал.1 от НК.
При определяне на размера на наказанието „глоба“ съдът взе в предвид като
смекчаващи отговорността обстоятелства добрите характеристични данни на подсъдимия,
младата възраст, липсата на криминални регистрации, признанията за вината на
досъдебното производство и пълните обяснения за извършеното по време и място. Така
съдът определи глобата на минималния размер – а именно 1000 лв., при пълен превес на
смекчаващите вината обстоятелства.
Така мотивиран съдът постанови решението си.
Вярно с оригинала!
Секретар: Г.А.
5