ПРОТОКОЛ
№ 4
гр. Златоград, 17.01.2024 г.
РАЙОНЕН СЪД – ЗЛАТОГРАД в публично заседание на седемнадесети
януари през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:
Председател:Динко К. Хаджиев
при участието на секретаря Фиданка Ал. Етимова
Сложи за разглеждане докладваното от Динко К. Хаджиев Административно
наказателно дело № 20235420200074 по описа за 2023 година.
На именното повикване в 09:00 часа се явиха:
ЖАЛБОПОДАТЕЛЯТ „Д. К.“ ООД, се представлява от адв. Б. Г.
Д. – САК.
ВЪЗЗИВАЕМИЯТ ДИРЕКТОРА НА ТД НА НАП – П. - редовно
призован, се представлява от Гл. юрк. Д.
РАЙОННА ПРОКУРАТУРА – С. - редовно призована, не изпраща
представител.
АКТОСЪСТАВИТЕЛЯТ Н. Е. К. – редовно призована, лично.
СВИДЕТЕЛЯТ А. Д. Д. – редовно призована, лично.
АДВ. Б. Д. – Да се даде ход на делото.
ГЛ. ЮРК. Д. – Да се даде ход на делото.
СЪДЪТ намира, че няма процесуални пречки за даване ход на делото,
поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО и го докладва.
СЪДЪТ докладва жалбата.
АДВ. Б. Д. – Поддържам жалбата по съображенията изложени в нея.
Няма да правим отвод на състава на съда.
ГЛ. ЮРК. Д. – Оспорвам жалбата. Няма да правим отвод на състава
на съда.
СЪДЪТ ПРИЕМА и прилага като писмени доказателства по делото:
Удостоверение изх. № 20231206093927/06.12.2023 г. от Агенция по
вписвания; АУАН № F727490/13.09.2023 ; НП № 733296-F727490/25.10.2023
Г.; Възражение № Т00-9258/20.09.2023 г.; Банково извлечение от 19.09.2023 г.
1
11:47 ч.;Банково извлечение от 19.09.2023 г. 11:48 ч.; Банково извлечение от
19.09.2023 г. 11:48 ч.; Банково извлечение от 19.09.2023 г. 11:49 ч.; Банково
извлечение от 19.09.2023 г. 11:49 ч.; Банково извлечение от 19.09.2023 г. 11:49
ч.; Банково извлечение от 19.09.2023 г. 11:50 ч.; Банково извлечение от
19.09.2023 г. 12:29 ч.; Банково извлечение от 19.09.2023 г. 12:29 ч.; Банково
извлечение от 19.09.2023 г. 12:30 ч. ; Банково извлечение от 19.09.2023 г.
12:30 ч.; Банково извлечение от 19.09.2023 г. 12:30 ч. ; Банково извлечение от
19.09.2023 г. 12:28 ч. ; Банково извлечение от 19.09.2023 г. 12:28 ч. ; Банково
извлечение от 19.09.2023 г. 12:28 ч. ; Пълномощно изд. от „Д. к.с“ ООД;
Писмо до Н. Е. К. вх. № Рев 1927/06.07.2023 г. Декларация от М. Т. Р.; РКО –
15 бр. от 13.03.2023 г. до 31.03.2023 г.; Аналитичен регистър на Д. к. ООД
с/ка 501 каса – 10 бр.; Аналитичен регистър на Д. к. ООД с/ка 493 разчети със
собственици; оборотна ведомост на Д.к.ООД от 01.03.02023 г. до 31.05.2023
г.; Акт за прихващане или възстановяве № П-16002123117656-004-
001/07.07.2023 г.; Заповед № ЗЦУ-1149/25.08.2020 г.
АДВ. Б. Д.Няма да представяме други доказателства. Моля да бъде
допуснат до разпит един свидетел.
ГЛ. ЮРК. Д. – Не възразявам.
СЪДЪТ намира, че ще следва да бъде допуснат поисканият свидетел,
тъй като е за обстоятелства относими към спора по делото, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДОПУСКА до разпит свидетеля А.С. Р.
Съдът пристъпи към разпит и сне самоличността на свидетеля, както
следва:
Н. Е. К., ЕГН ********** българско гражданство, омъжена,
неосъждана, без родство с жалбоподателя.
НА СВИДЕТЕЛЯ бе напомнена отг. по чл. 290 от НК. Обеща да каже
истината.
СВ. К. – Работя като инспектор в ТД на НАП - П.– офис К.Беше ми
възложена проверка по прихващане и възстановяване с резолюция на
ръководителя на НАП – П., за периода м. 03 - м. 05.2023 г. На декларирания
имейл на дружеството съм изпратила искане за представяне на документи и
писмени обяснения. Измежду представените документи беше и декларация от
представляващия дружеството, както и касови ордери 15 на брой за
извършени плащания от дружеството към управителя общо на стойност 150
х.лв. Плащанията бяха по 10 х.лв. и са за периода на проверката. Аз като
инспектор по приходите сама правих проверката. Констатирах, че тези
плащания са извършени по касов път, а не по банков път или внесени по
платежна сметка. Реших, че това е нарушение и трябва да се санкционира.
Нарушението е описано в акта по прихващане и възстановяване. Проведох
разговор със счетоводителя на дружеството за явяване на упълномощено
лице, за съставяне и връчване на съответния АУАН. На посочената от мен
дата се яви упълномощен представител на управителя. Показа ми
пълномощно. В негово присъствие пристъпих към съставяне на акта. Акта е
2
съставен в присъствието на упълномощеното лице, но предварително е
съгласуван с юрисконсулт. Акта го съставих и в присъствието на свидетеля по
акта, и при връчването на акта обяснявам съдържанието, и за какво точно е
съставен. Упълномощения представител получи акта и каза, че ще се свърже
с фирмата, която представлява за да им го предостави. Била съм свидетел по
подобен случай с друга фирма, по който работеше колежка. Сега се сещам, че
в хода на друга проверка имам и друг АУАН.
Упълномощеното лице се качи до стаята ми, стая № 307 за съставяне
на АУАН. Акта не беше разпечатан, когато дойде представителя, а го
разпечатах пред него и в присъствието на колежката.
Посочила съм, че мястото на нарушението е град З. по седалището и
адреса на управление на дружеството. Мъж беше счетоводителя и ми изпрати
документи по имейла. Офиса на дружеството е в седалището и адреса на
управлението З., и документите трябва да са съставени там.
ИЗЯВЛЕНИЕ НА АДВ. Д. – Не са съставени документите в З. и
нарушението не е извършено в гр. З.д. Плащанията са в гр. С..
СВ. К. – Конкретно за офиса на счетоводството не помня и не мога да
кажа.
Съгласно закона за счетоводството в РКО не се вписва офиса на
фирмата.
АДВ. Д. Нямам повече въпроси към свидетеля.
ГЛ. ЮРК. Д.– Също.
Съдът пристъпи към разпит и сне самоличността на свидетеля, както
следва:
А. Д. Д., ЕГН ********** българско гражданство, омъжена,
неосъждана, без родство с жалбоподателя.
НА СВИДЕТЕЛЯ бе напомнена отг. по чл. 290 от НК. Обеща да каже
истината.
СВ. Д. – Работя като старши инспектор по приходите в ТД на НАП - П.
- офис К. Не съм участвала в проверката на колежката, а при съставяне на
АУАН. АУАН се състави в присъствието на упълномощено лице на
управителя на жалбоподателя. Първото име беше А.. С колежката не работим
в една стая, а тя ме извика, когато пристигна Александър и когато отидох той
беше вече в кабинета и. В момента се състави разпечата и връчи на лицето.
Самото съставяне на акта отне не повече от половин час. Като го разпечата
колежката акта, го връчи на упълномощения представител. Колежката
разбира се, че му обясни съдържанието на акта. Мисля, че представителя
нямаше възражения.
АДВ. Б. Д. – Нямам въпроси към свидетеля.
ГЛ. ЮРК. Д.В – Също нямам въпроси към свидетеля.
СЪДЪТ пристъпи към разпит на свидетеля на когото сне
самоличността както следва:
А.С. Р. - ЕГН **********, българско гражданство, женен, осъждан,
3
управителя на дружеството жалбоподател ми е племенник.
СЪДЪТ напомни отг. по чл. 290 НК. Обеща да каже истината.
СВ. Р. – Качих се горе в кабинета в НАП –К. при свидетелката. Акта
не са го съставяли в мое присъствие, беше готово съставен. Цялото нещо трае
2-3 минути. Не са ми го чели, той беше приблизително 15 страници. Нямах
представа, за какво става въпрос. Беше някакъв акт. Дружеството развива
дейност в С.. Племенника ми се обади да получа акта, тъй като съм най-близо
тук в К.. Мисля, че съдружниците на племенника ми са от Златоград и затова
седалището и адреса са посочени в З.. Тука в З. дружеството няма офис, те
затова ми се обадиха на мен в К.. Според мен няма офис в З.д. Мисля, че
първият им счетоводител също беше от Златоград. Предполагам, че към 2023
г. счетоводителя им е бил в С. Мисля, че счетоводителя се казва С..
АДВ. Д. – Нямам въпроси към свидетеля.
ГЛ. ЮРК. Д. – Също нямам въпроси към свидетеля.
АДВ. Д.– Нямам други доказателствени искания, моля за ход по
същество.
ГЛ. ЮРК. Д. – Нямам други доказателствени искания моля за ход по
същество.
СЪДЪТ намира, че по делото е останал неизяснен въпроса по
безсъмнен начин за мястото на извършване на нарушението. Това
обстоятелство следва да се уточни, чрез гласни доказателства или в
конкретния случая следва да стане чрез разпит на гл. счетоводител на
дружеството жалбоподател, който е бил на тази длъжност към датата на
съставяне на АУАН – 13.09.2023 г., а именно А. И. Н. поради което
О П Р Е Д Е Л И :
ПРИЗОВАВА за следващо съдебно заседание като свидетел А. И. Н..
АДВ. Д. Поемам ангажимент да се яви при режим на довеждане.
С ОГЛЕД събиране на горепосоченото доказателство производството
по делото ще следва да бъде отложено, поради което
О П Р Е Д Е Л И :
ОТЛАГА и насрочва делото за 05.02.2024 г. в 11:00 часа ., за която
дата да се призоват неявилите се страни.
ЗАСЕДАНИЕТО приключи в 09:48 ч.
ПРОТОКОЛЪТ се изготви в с.з.
Съдия при Районен съд – Златоград: _____Д.Х.__________________
Секретар: _Ф.Е.______________________
4