Присъда по дело №161/2024 на Окръжен съд - Силистра

Номер на акта: 4
Дата: 17 юни 2024 г. (в сила от 3 юли 2024 г.)
Съдия: Ана Аврамова
Дело: 20243400200161
Тип на делото: Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване: 2 май 2024 г.

Съдържание на акта


ПРИСЪДА
№ 4
гр. Силистра, 17.06.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – СИЛИСТРА в публично заседание на седемнадесети
юни през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:
Председател:Ана Аврамова
СъдебниДиана Ил. Христова

заседатели:Кристина Иванчова-Минчева
при участието на секретаря Антоанета Н. Ценкова
и прокурора Т. Д. Ж.
като разгледа докладваното от Ана Аврамова Наказателно дело от общ
характер № 20243400200161 по описа за 2024 година
с оглед на закона и данните по делото:
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА Д. Д. А., ЗА ВИНОВЕН, в това, че:
През периода 15.10.2013г. -17.02.2023г. в гр.Дулово, обл.Силистра, в
условията на продължавано престъпление, е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери- 3 752,62 лева, като не е
подал съответните декларации по чл.49, ал.З от ЗМДТ в Дирекция „Местни
приходи" при Община Дулово, в нито един случай от получени в периода 268
броя дарения от различни лица, на стойност 95400.99 лв, поради което и на
основание чл. 255 ал. 1 т. 1 във вр. с чл.26 ал.1 НК, във връзка с чл. 54 и
чл.36 от НК му определя наказание лишаване от свобода за срок от две
години, което на основание чл.373 ал.2 НПК във чл. 58а ал.1 от НК намалява
с 1/3 и налага ОКОНЧАТЕЛНО НАКАЗАНИЕ ЛИШАВАНЕ ОТ
СВОБОДА за срок от ЕДНА ГОДИНА И ЧЕТИРИ МЕСЕЦА и ГЛОБА в
1
размер на 800/осемстотин/ лв, като го оправдава в това да е извършил
престъплението на 14.10.2013г. и в периода от 18.02-27.03.2023г., посочени в
обвинението.

На основание чл.66 ал.1 НК отлага изтърпяването на наложеното
наказание лишаване от свобода за срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ.



ПРИЗНАВА Г. Н. Ю.,ЗА ВИНОВНА, в това, че:
През периода 17.08.2016г. -14.12.2022г. ,в гр.Дулово, обл.Силистра, в
условията на продължавано престъпление, е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери- 3
554,31 лева, като не е подала съответните декларации по чл.49, ал.З от ЗМДТ
в Дирекция „Местни приходи" при Община Дулово в нито един случай на
получени в периода 221 броя дарения от различни лица, на стойност
87752.10лв, поради което и на основание чл. 255 ал. 1 т. 1 във вр. с чл.26
ал.1 НК, във връзка с чл. 54 и чл.36 от НК й определя наказание лишаване от
свобода за срок от две години, което на основание чл.373 ал.2 НПК във чл.
58а ал.1 от НК намалява с 1/3 и налага ОКОНЧАТЕЛНО НАКАЗАНИЕ
ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ЕДНА ГОДИНА И ЧЕТИРИ
МЕСЕЦА и ГЛОБА в размер на 800/осемстотин/ лв, като я оправдава в
това да е извършила престъплението на 16.08.2016г. и в периода от 15.12-
14.02.2023г., посочени в обвинението.

На основание чл.66 ал.1 НК отлага изтърпяването на наложеното
наказание лишаване от свобода за срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ.



ОСЪЖДА Д. Д. А. да заплати в полза на Републиканския бюджет, по
сметка на ОДМВР-Силистра, сумата от 910.80лв , представляваща
направени разноски.
2

ОСЪЖДА Г. Н. Ю. да заплати в полза на:

-Окръжен съд гр.Силистра, сумата от 70 лв, представляваща
направени разноски
-Републиканския бюджет, по сметка на ОДМВР-Силистра, сумата
от 910.80лв, представляваща направени разноски;

-Националното бюро за правна помощ - гр. София , сумата от 280лв,
представляваща изплатено възнаграждение за оказана правна помощ по ДП
№104/2023г.


Присъдата може да се обжалва или протестира в петнадесет дневен срок
от днес пред Варненски апелативен съд.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
3

Съдържание на мотивите


МОТИВИ
КЪМ ПРИСЪДА № 4/17.06.2024.
по НОХД №161/2024 година
по описа на ОС-СИЛИСТРА

С депозираният обвинителен акт са повдигнати обвинения срещу:
Д. Д. А., за това, че:
През периода 14.10.2013г. -27.03.2023г. в гр.Дулово, обл. Силистра, в
условията на продължавано престъпление, е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери- 3 752,62 лева, като не е
подал съответните декларации по чл.49, ал.З от Закона за местните данъци и
такси в Дирекция „Местни приходи" при Община Дулово в нито един случай
на получени в периода 268 броя дарения от различни лица, на стойност 95
400,99 лева.
Престъпление по чл. 255 ал. 1 т. 1 във вр. с чл.26 ал.1 НК
Г. Н.Ю., за това, че:
През периода 16.08.2016г. -14.02.2023г. в гр.Дулово, обл. Силистра, в
условията на продължавано престъпление, е избегнала установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери- 3 554,31 лева, като не е
подала съответните декларации по чл.49, ал.З от Закона за местните данъци и
такси в Дирекция „Местни приходи" при Община Дулово в нито един случай
на получени в периода 221 броя дарения от различни лица, на стойност 87
752,10 лева
Престъпление по чл. 255 ал. 1 т. 1 във вр. с чл.26 ал.1 НК
В проведеното разпоредително заседание не се констатираха нарушения
на процесуалните правила по чл.248 ал.1 т.3 НПК и след като въз основа на
нарочно искане съдът установи, че са налице условията на чл.370 НПК и за
двамата подсъдими, се пристъпи на основание чл.252 ал.1 НПК към незабавно
разглеждане на делото.
Съдебното производство се проведе по реда на глава ХХVІІ НПК.
Подсъдимите признаха изцяло фактите изложени в ОЧ на ОА и се съгласиха
да не се събират доказателства за тези факти. При наличие на условията на
чл.372 ал.4 НПК вр. чл.371 т.2 НПК, съдебния състав постанови, че при
постановяване на присъдата ще ползва самопризнанията без да събира
доказателства за фактите изложени в ОЧ на ОА.
Прокурорът пледира за осъждане на подсъдимите по повдигнатите
обвинения и налагане на условни наказания лишаване от свобода, след
редукция, в размер на по една година и шест месеца, и глоба в размер на по
500лв.
1
Защитникът на подсъдимите моли за налагане на наказания под
предвидения законов минимум.
Всеки от подсъдимите поотделно заявява готовност за плащане на
задълженията и за условно наказание.
Признатите от подсъдимите факти, изложени в ОА са следните:
Д. А.и Г. Ю. живеят на семейни начала.
Двамата са получавали международни парични преводи от различни
граждани. С тези граждани е контактувала Ю., по телефон и интернет , като
им е обяснявала тежкото финансово състояние. Паричните средства са им
били изпращани доброволно, като дарение, получаването на средствата е
било безвъзмездно, без насрещна престация или уговорка за връщане на
сумите.
В периода 2013-2022г. , подс.Д.А. е получил множество парични
преводи-306 бр., в лева и евро, турски лири и щатски долари, на стойност 103
725.58лв, както следва:
За периода от 14.08.2013 год. до 27.01.2022 год. чрез„WESTERN
UNION" , Д. Д. А. е получил 170 превода от различни лица от Турция, Белгия,
Кипър, Македония и Гърция в общ размер на 45 361.62лв.
За периода от 07.02.2022 год. до 16.12.2022 год. Д. А., чрез системата за
експресни парични преводи на „„MoneyGram"" е получил 2 броя парични
превода от различни лица от Германия и Турция, които в общ размер са
880.12лв.
За периода 26.07.2019 год. до 03.12.2022 год. Д. А., чрез системата за
експресни парични преводи „Изипей" АД, е получил 134 парични преводи, в
общ размер са 57 483.83 лв.
Получените парични преводи от подс.А. по години са както следва
години 1EURUSD BG NВсичко лв.
бр.
преводи

2013 2773,555424,59
23

2014 4768,499326,36
41

18253569,398
2016

80156,473
2017

18053530,2717
2018

2019 4091,50 382,39 8384,67
47

5806,6034404,8245761,5487
2020

885,0019875,5821606,49
54
2021

3755,71
1130,005965,8026
2022
За23165,14 58418,50103725,58306
0,00
периода:

В периода 2016-2022г. Г. Ю. е получила множество парични преводи-
2
293 бр., в лева и евро, в размер на 100 886.87 лв, както следва:
3а периода от 16.06.2016 год. до 18.01.2020 год., чрез " „WESTERN
UNION" е получила 256 броя парични превода от различни лица от Австрия,
Турция, Белгия, Кипър, Швейцария и Германия в общ размер на 67 515.94 лв.
За периода от 26.09.2022 год. до 14.12.2022 год. чрез системата за
експресни парични преводи на „„MoneyGram"" е получила 13 броя парични
превода от Турция и Англия, които в общ размер са 13 876.32 лв.
За периода от 03.02.2020 год. до 12.10.2022 год. чрез системата за
експресни парични преводи на „Изипей"" е получила 24 броя парични
превода от различни лица от Турция, Белгия, Великобритания, Дания и
Германия в общ размер са 19 494.61 лв.
Получените парични преводи от чужди граждани за Г. Ю. по години са:

6р.
годиниEURUSDBGNВсичко лв.
преводи
11377,0922251,65
48
2016
20176502,6312718,04
51

*********,19 20100,4488
20196233,4412191,55
65

2020430,00 585,001426,016
32199,18
35

2022
5622,11
293
За периода:0,00
40442,46585,00100886,87

Съгласно Наредбата на Община Дулово за определяне размера на
местните данъци и такси на територията на общината при дарение се
начислява данък в размер на 3,5 на сто до 31.12.2020 год., и в размер на 5 на
сто от 01.01.2021 год.
Данъкът се заплаща в двумесечен срок от получаване на средствата,
съгласно чл.49 ал.3 ЗМДТ.
Тази норма е била отменена за календарната 2019 година, поради което
данък не се дължи за получените средства след 31.10.2018, тъй като
двумесечния срок за деклариране изтича през 2019, както и за тези до
30.10.2019, поради това, че двумесечният срок изтича в края на 2019г.
Съобразявайки тези обстоятелства, ССЕ приспада:
-получените от подс.А. 5 бр.превода за периода 13.12.2018-31.12.2018 в
размер на 1623лв, и получените 33бр. превода в периода 02.11.2019-
23.10.2019 в размер от 6 701.25лв, в резултат на което относимите парични
преводи са 268 на стойност 95 400.99лв
-получените от подс.Ю. 18 бр. превода в периода 31.10.2018-31.12.2018
на стойност 3930.94лв, и получените 54 превода за периода 15.01.2019-
3
29.10.2019 на стойност 9 203.82лв, в резултат на което относимите парични
преводи са 221 на стойност 87752.10лв

Според заключението на ССЕ, за получените 268 дарения на стойност
от 95400.99лв, дължимият от Д. А. местен данък дарение, за периода 2013-
2022, е в размер на 3752.62лв, а по години е както следва:
данък
Получени суми в лвЗМДТ

годинаБрой преводи


**********.59189.86

**********.36326.42


*********.39124.93


20173156.475.48


**********.9666.74


**********.4258.92


**********.541601.65


20215421606.491080.32


**********.80298.29


Общо26895400.993752.62

Според заключението на ССЕ, за получените 221 дарения на стойност
от 87752.10лв, дължимият от Г. Ю. местен данък дарение, за периода 2016-
2022, е в размер на 3554.31лв, а по години е както следва:

данък
Получени суми в лвЗМДТ
годинаБрой преводи
20164822251.65778.81
20175112718.04445.13
20187016169.49565.93
**********.73104.57
4
*********.0149.91
20223532199.181609.96
общо22187752.103554.31
Според вещото лице:
- Д. А., дължи данък дарение за получените през периода 27.03.2018-
19.10.2018г. 12 превода, тъй като данъкът е дължим през 2018. Дължи данъка
и за получените 14 превода в периода 07.11.2019.-23.12.2019, тъй като
данъкът е дължим през 2020година
- Г. Ю. дължи данък дарение за получените 70 превода през периода
02.01.2018-30.10.2018, тъй като данъкът е дължим през 2018. Дължи данъка и
за получените 11 превода в периода 04.11.2019-30.12.2019, тъй като данъкът е
дължим през 2020 година.
Първите преводи са получени от:
-подс.Д. А. на 14.08.2013
-подс.Г. Ю. на 16.06.2016
Последните преводи са получени от:
-подс.Д. А. на 16.12.2022
-подс.Г. Ю. на 13.10.2022
Подсъдимите не са подавали данъчни декларации в местната община, в
двумесечен срок, за всяка една от получените суми и не са заплащали данък
върху получените суми.
Признанието на фактите се подкрепя безспорно от събраните по надлежния
процесуален ред писмени и гласни доказателства и доказателствени средства,
които съдът кредитира изцяло поради тяхната непротиворечивост-обяснения
на подсъдимите, свидетелства за съдимост, ДСМПИС, справки за извършени
преводи и др. справки, банкови извлечения, писма, заключение на ССЕ и
други писмени доказателства приобщени по реда на чл.283 НПК
Получените суми следва да се приеме, че са дарени. В този смисъл са
обясненията на подсъдимите, че са им изпращани за да бъдат финансово
подпомогнати, и поради липса на доказателства в обратната насока, например
за измама, причина да не им се даде вяра липсва. Обясненията не могат да
бъдат и насрещно проверени, поради недостатъчност на
индивидуализиращите данни на изпращачите.
Основният фактически извод посочен в обвинителният акт се подкрепя
от заключението на ССЕ, а именно, че за процесните периоди, подсъдимите
са получили суми по общо 268 превода за първия и 221 превода за втория
подсъдим, които е следвало да декларират в местната община и да внесат
дължимия 3.5%, съответно 5% местен данък. Сумите са получавани в евро,
5
долари и в лева, като експертизата подробно е посочила получените в
отделните банки и финансови институции по дати и размер суми, изчислени и
в левовата им равностойност.
При решаване на въпросите залегнали в разпоредбата на чл.301 НПК, се
налагат следните правни изводи:
Съгласно разпоредбата на чл.44 ал.1 от ЗМДТ обект на облагане с данък
са имуществата придобити по дарение, а според ал.2- подлежат на облагане с
данък в размер на данък дарение и безвъзмездно придобитите по друг начин
имущества, поради което за подсъдимите е съществувало задължение за
деклариране на получените средства. Разпоредбата на чл.49 ал.3 от същия
закон вменява в задължение на получилите безвъзмездно имущество да
подадат декларация за облагането му с данък и заплащане на определения
данък в двумесечен срок от получаването му, като данъкът се заплаща в
общината по постоянния адрес на данъчно задълженото лице.
Имайки предвид датите на първия и последният паричен превод, и
двумесечния срок за подаване на съответната декларация за всеки от тях, то
периода на деянията е :
-за подс.Д.Ахмед: от 15.10.2013 до 17.02.2023
-за подс.Г.Юсеин: от 17.08.2016 до 14.12.2022,
тъй като от датите на получаване на първите и последните преводи
задължените лица имат двумесечен срок да декларират и заплатят дължимият
данък за всеки превод, и при неизпълнение на това задължение, считано от
следващият ден, престъплението се счита осъществено.
Несъобразяването на тези обстоятелства при повдигане на обвиненията
предопредели и оправдаване на подс.А. в това да е извършил престъплението
на 14.10.2013г. и в периода от 18.02-27.03.2023г., посочени в обвинението, и
в оправдаването на подс.Юсеин в това да е извършила престъплението на
16.08.2016г. и в периода от 15.12-14.02.2023г., посочени в обвинението.
За нито една от получените суми подсъдимите не са подали декларации
в законовия срок и съответно не са заплатили дължимият данък.
Ето защо, въз основа на всичко гореизложено, съдът приема, че с
бездействията си подсъдимите, всеки поотделно, обективно са осъществили
състав на престъплението по чл.255 ал.1 т.1 вр. с чл.26 НК, тъй като не са
подали съответните декларации по чл.49 ал.3 ЗМДТ и не са декларирал
нито едно от получените дарения, като по този начин са избегнали
установяване и плащане на данъчни задължения в размер на 3752.62лв за А.,
и в размер на 3554.31лв за Ю., които според чл.93 т.14 НК покриват признака
„големи размери”. Всяко едно от тези 268 броя деяния за А., и 221 брой за
Ю., поотделно осъществява един и същ състав на това престъпление,
извършени са през непродължителен период от време, при една и съща
обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват
продължение на предшестващите от обективна и субективна страна, поради
6
което и престъпленията са извършени в условията на чл.26 НК.
От субективна страна престъпленията са извършени умишлено, с пряк
умисъл. Всеки от подсъдимите е съзнавал, че с неподаването на декларацията
ще се избегне установяването, а оттам и плащането на дължимите данъци
върху получените като дарения суми.

ПО НАКАЗАНИЯТА:

При определяне вида и размера на наказанието съдът е длъжен да се
съобрази с императивната разпоредба на чл.373 ал.2 НПК, като приложи
чл.58а НК. След преценка за липса на условията на чл.58а ал. НК,
наказанията се определиха съгласно разпоредбите на Общата част на НК.
Като смекчаващи вината обстоятелства съдът отчита чистото съдебно
минало на Юсеин, реабилитирането на А., оказаното съдействие в ДП за
разкриване на обективната истина по делото, семейното и материалното им
положение, а като отегчаващи -многобройността на отделните деяния- 268
броя деяния за А., и 221 брой за Ю., извършването им в значителен период
от време, а именно десет години за А. и 6 години за Ю.. Така при условията
на чл.5 НК съдът определи наказания лишаване от свобода в размер над
минималния и под средния предвиден в закона, а именно от по две години,
като така определените размери на основание чл.58а ал.1 НК намали с 1/3 и
наложи окончателни наказания лишаване от свобода за срок от по една
година е четири месеца за всеки от подсъдимите. По същият начин е
определен и размера от 800 лв на кумулативното наказание глоба.
Съобразявайки размерите на наказанията лишаване от свобода, липсата
на осъжданост и личностите на подсъдимите, съдът намира, че постигането
на поправимост е достижимо и без ефективното изтърпяване на наложените
наказания, поради което и на основание чл.66 ал.1 НК изтърпяването е
отложено за срок от четири години. Този дълъг срок за въздържане от
престъпно поведение ще е достатъчна гаранция за постигане на необходимия
възпиращ и предупредителен ефект спрямо подсъдимите, предвид опасността
по чл.68 НК за привеждането на наказанията в ефективни изпълнения
Предвид изхода на делото и на основание чл.189 ал.3 НПК
подсъдимите са осъдени да заплатят разноските направени в хода на НП.
Водим от тези съображения съдът постанови своята присъда.

ОКРЪЖЕН СЪДИЯ:
7
Съобщи за изтекли лични данни