Мотиви към присъда по НОХД № 119 по
описа за 2020 г. на ШОС
Подсъдимата С.А.Ч. не е криминално
проявена личност, не е осъждана за извършени от нея престъпления от общ
характер, както и не е освобождавана от наказателна отговорност по реда на
чл.78а от НК.
През
периода от 2012г. до 2017г. обв. Ч. ***.
През
горепосочения период подсъдимата не работела, нямала доходи от трудови
правоотношения, както и от движимо и недвижимо имущество.
В
настоящото наказателно производство е изследвана деятелността на С.А.Ч. с оглед
извършено от нея престъпление по чл.255 от НК.
С.А.Ч.,
ЕГН ********** е родена на ***г*** и има
постоянен адрес ***. Има завършено основно образование, безработна, неомъжена,
неосъждана.
Предадена
е на съд ЗА ТОВА ЧЕ, в периода от
01.01.2013г. до 03.05.2017г., в гр. Шумен
в условията на продължавано престъпление, в качеството си на данъчно
задължено местно физическо лице, съгл. чл.6 от ЗДДФЛ – „Местните физически лица
са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в РБ и в
чужбина“, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи
размери, като не е подала годишни данъчни декларации в срока по чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ, съгл. който текст данъчната декларация се подава до 30 април на
годината, следваща годината на придобиване на дохода, които ГДД са изискуеми по
чл.50, ал.1, т.1, предл.1 от ЗДДФЛ – Местните физически лица подават ГДД по
образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък
върху общата годишна данъчна основа, за облагаемите си по силата на чл.35, т.6
от ЗДДФЛ доходи, като за данъчен период 2012г. данъчните задължения са 440.74
лв., за данъчен период 2013г. – 2612.15 лв., за данъчен период 2014г. – 2070.32
лв., за данъчен период 2015г. – 201.45 лв. и за данъчен период 2016г. – 14.67
лв., т. е. общият размер на данъчните задължения е 5339.33 лв. – престъпление
чл. 255, ал. 1, т.1 вр. чл. 26, ал.1 от НК.
Настоящото
съдебно производство се проведе по реда и при условията на чл.371 т.2 от НПК,
като подсъдимата Ч. призна изцяло фактите установени в обстоятелствената част
на обвинителия акт и даде съгласие да не се събират доказателства за тези факти.
ШОС
след като се запозна с материалите по делото приема за установено от към
фактическа страна следното:
През
периода от 2012г. до 2016г. Ч. получила чрез системата „WESTERN UNION“ от граждани на различни държави от
Европейския съюз значителни парични суми. Видно от приложените по делото
писмени доказателства – т. ІV от делото, Ч. получила по – голямата част от
парични средства във валута, а именно в евро и незначителна част от тях в лева.
Средствата тя получавала лично и ги използвала за задоволяване на собствени
потребносити. Това било извършвано чрез системата за разплащане „WESTERN UNION“ и по –
конкретно от представители на търговци, предлагащи тази услуга и действали на
територията на област Шумен през инкриминирания период. Получаването на тези
средства за прегледност е демонстрирано в табличен вид, като създадената
таблица съдържа шест колони. В първата колона е посочен поредният номер на
плащането, във втората – номерът на документа, въз основа, на който е извършено
това плащане и датата на изплащане на сумата, в третата – посочената в
документа сума, в четвъртата – валутата, в която е извършено плащането, в
петата – актуалният курс към българския лев към конкретната дата и в последната
– получената сума в български лева.
|
№ по ред
|
МТСN/LRN № от
дата(мм дд гг)
|
сума
|
валута
|
курс
|
сума (лева)
|
|
1
|
MTCN 803-333-9876 от 09/13/2014г.
|
250,00
|
евро
|
1,95583
|
488,96
|
|
2
|
MTCN 905-500-8832 от 09/13/2014г.
|
150,00
|
евро
|
1,95583
|
293,37
|
|
3
|
MTCN 578-304-4838 от 05/15/2013г.
|
1500,00
|
евро
|
1,95583
|
2933,75
|
|
4
|
MTCN 616-395-1027 от 04/15/2013г.
|
300,00
|
евро
|
1,95583
|
586,75
|
|
5
|
MTCN 718-775-0189 от 07/24/2013г.
|
100,00
|
евро
|
1,95583
|
195,58
|
|
6
|
MTCN 029-392-2656 от 12/13/2013г.
|
350,00
|
евро
|
1,95583
|
684,54
|
|
7
|
MTCN 062-483-4592 от 07/01/2014г.
|
1200,00
|
евро
|
1,95583
|
2347,00
|
|
8
|
MTCN 076-784-4055 от
04/10/2013г.
|
120,00
|
евро
|
1,95583
|
234,70
|
|
9
|
MTCN 078-336-9778 от 12/23/2013г.
|
100,00
|
евро
|
1,95583
|
195,58
|
|
10
|
MTCN 128-455-8180 от 02/14/2014г.
|
85,00
|
евро
|
1,95583
|
166,25
|
|
11
|
MTCN 133-933-8039 от 11/20/2013г.
|
75,00
|
евро
|
1,95583
|
146,69
|
|
12
|
МТСN 173-824-3209 от 10/09/2013г.
|
65,00
|
евро
|
1,95583
|
127,13
|
|
13
|
MTCN 201-795-4688 от 05/06/2014г.
|
85,00
|
евро
|
1,95583
|
166,25
|
|
14
|
MTCN 212-348-0501 от 04/24/2014г.
|
50,00
|
евро
|
1,95583
|
97,79
|
|
15
|
МТСN 218-808-5761 от 10/04/2013г.
|
75,00
|
евро
|
1,95583
|
146,69
|
|
16
|
MTCN 221-183-9229 от
10/18/2013г.
|
55,06
|
евро
|
1,95583
|
107,69
|
|
17
|
MTCN 237-524-4232 от 12/16/2013г.
|
90,00
|
евро
|
1,95583
|
176,02
|
|
18
|
MTCN 313-911-7956 от 10/08/2013г.
|
272,00
|
евро
|
1,95583
|
531,99
|
|
19
|
MTCN 351-385-2119 от 03/13/2014г.
|
50,00
|
евро
|
1,95583
|
97,79
|
|
20^
|
MTCN 393-883-3624 от 05/26/2014г.
|
400,00
|
евро
|
1,95583
|
782,33
|
|
21
|
MTCN 442-818-2736 от 05/31/2013г.
|
65,00
|
евро
|
1,95583
|
127,13
|
|
22
|
MTCN 501-790-8295 от 07/24/2013г.
|
280,00
|
евро
|
1,95583
|
547,63
|
|
23
|
MTCN 506-503-5169 от 04/15/201 Зг.
|
650,00
|
евро
|
1,95583
|
1271,29
|
|
24
|
MTCN 518-943-3811 от 11/0б/2013г.
|
75,00
|
евро
|
1,95583
|
146,69
|
|
25
|
MTCN 525-401-2297 от 12/31/2012г.
|
50,00
|
евро
|
1,95583
|
97,79
|
|
26
|
MTCN 533-776-8494 от 10/03/2013г.
|
250,00
|
евро
|
1,95583
|
488,96
|
|
27
|
MTCN 533-793-6620 от 10/07/2013г.
|
150,00
|
евро
|
1,95583
|
293,37
|
|
28
|
MTCN 552-922-1722 от 05/06/2013г.
|
100,00
|
евро
|
1,95583
|
195,58
|
|
29
|
MTCN 594-220-3888 от 12/19/2013г.
|
53,94
|
евро
|
1,95583
|
105,50
|
|
30
|
MTCN 627-928-2983 от 09/02/2013г.
|
65,00
|
евро
|
1,95583
|
127,13
|
|
31
|
MTCN 629-876-8605 от 04/16/2013г.
|
300,00
|
евро
|
1,95583
|
586,75
|
|
32
|
MTCN 648-981-1661 от 12/03/2013г.
|
750,00
|
евро
|
1,95583
|
1466,87
|
|
33
|
MTCN 651-292-9291 от05/22/2014г.
|
3050,00
|
евро
|
1,95583
|
5965,28
|
|
34
|
MTCN 680-305-9440 от 07/12/201 Зг.
|
350,00
|
евро
|
1,95583
|
684,54
|
|
35
|
MTCN 688-491-8742 от 06/20/2014г.
|
70,00
|
евро
|
1,95583
|
136,91
|
|
36
|
MTCN 694-523-4763 от 02/25/2014г.
|
200,00
|
евро
|
1,95583
|
391,17
|
|
37
|
MTCN 706-413-6487 от 06/03/2014г.
|
180,00
|
евро
|
1,95583
|
352,05
|
|
38
|
MTCN 728-905-5137 от 06/06/2014г.
|
600,00
|
евро
|
1,95583
|
1173,50
|
|
39
|
MTCN 757-441-2623 от 10/07/2013г.
|
85,00
|
евро
|
1,95583
|
166,25
|
|
40
|
MTCN 798-776-4250 от 08/13/2013г.
|
350,00
|
евро
|
1,95583
|
684,54
|
|
|
41
|
MTCN 800-912-4116 от 05/15/2013г.
|
70,00
|
евро
|
1,95583
|
136,91
|
|
|
42
|
MTCN 803-306-2548 от 12/26/2012г.
|
60,00
|
евро
|
1,95583
|
117,35
|
|
|
43
|
MTCN 840-496-2587 от 02/19/2014г.
|
250,00
|
евро
|
1,95583
|
488,96
|
|
|
44
|
MTCN 848-882-6364 от 05/09/2014г.
|
1500,00
|
евро
|
1,95583
|
2933,75
|
|
|
45
|
MTCN 885-295-0705 от 04/17/2014г.
|
52,86
|
евро
|
1,95583
|
103,39
|
|
|
46
|
MTCN 934-789-2125 от 12/02/2013г.
|
2200,00
|
евро
|
1,95583
|
4302,83
|
|
|
47
|
MTCN 949-534-4397 от 07/02/2014г.
|
280,00
|
евро
|
1,95583
|
547,63
|
|
|
48
|
MTCN 952-482-8240 от 05/15/2014г.
|
830,00
|
евро
|
1,95583
|
1623,34
|
|
|
49
|
MTCN 953-364-0717 от 12/26/2013г.
|
1250,00
|
евро
|
1,95583
|
2444,79
|
|
|
50
|
MTCN 956-861-3826 от 07/05/2013г.
|
665,00
|
евро
|
1,95583
|
1300,63
|
|
|
51
|
MTCN 155-778-8047 от 11/26/201 Зг.
|
97,50
|
лева
|
1,00000
|
97,50
|
|
|
52
|
MTCN 244-453-3733 от 06/19/2014г.
|
102,96
|
лева
|
1,00000
|
102,96
|
|
|
53
|
MTCN 269-512-5854 от 08/06/2012г.
|
134,91
|
лева
|
1,00000
|
134,91
|
|
|
54
|
MTCN 286-370-1702 от 08/31/2012г.
|
77,59
|
лева
|
1,00000
|
77,59
|
|
|
55
|
МТСК 315-150-0052 от 07/19/2013г.
|
108,71
|
лева
|
1,00000
|
108,71
|
|
|
56
|
МТСК 373-457-7715 от 07/29/2013г.
|
87,74
|
лева
|
1,00000
|
87,74
|
|
|
57
|
MTCN 476-399-8978 от 10/19/2012г.
|
108,92
|
лева
|
1,00000
|
108,92
|
|
|
58
|
MTCN 503-387-4191 от 02/22/2013г.
|
243,70
|
лева
|
1,00000
|
243,70
|
|
|
59
|
MTCN 951-478-2535 от 07/02/201 Зг.
|
107,24
|
лева
|
1,00000
|
107,24
|
|
|
60
|
MTCN 959-025-6181 от 03/20/2012г.
|
144,78
|
лева
|
1,00000
|
144,78
|
|
|
61
|
MTCN 022-192-0858 от 03/27/2013г.
|
140,00
|
евро
|
1,95583
|
273,82
|
|
|
62
|
MTCN 045-013-1524 от 05/11/2012г.
|
60,00
|
евро
|
1,95583
|
117,35
|
|
|
63
|
MTCN 060-885-7613 от 10/21/2013г.
|
60,00
|
евро
|
1,95583
|
117,35
|
|
|
64
|
MTCN 089-279-8649 от 03/29/2013г.
|
100,00
|
евро
|
1,95583
|
195,58
|
|
|
65
|
MTCN 095-524-3270 от 05/29/2013г.
|
50,00
|
евро
|
1,95583
|
97,79
|
|
|
66
|
MTCN 108-945-3474 от 06/25/2012г.
|
50,00
|
евро
|
1,95583
|
97,79
|
|
|
67
|
МТСN 141-835-5261 от 03/22/2013г.
|
270,00
|
евро
|
1,95583
|
528,07
|
|
|
68
|
МТОЧ 149-835-9405 от 06/03/2013г.
|
65,00
|
евро
|
1,95583
|
127,13
|
|
|
69
|
МТСИ 173-783-4018 от06/21/2013г.
|
85,00
|
евро
|
1,95583
|
166,25
|
|
|
70
|
MTCN 185-401-6733 от 12/16/2013г.
|
45,00
|
евро
|
1,95583
|
88,01
|
|
|
71
|
MTCN 186-874-0115 от 08/17/2012г.
|
200,00
|
евро
|
1,95583
|
391,17
|
|
|
72
|
MTCN 204-467-1600 от 06/27/2012г.
|
200,00
|
евро
|
1,95583
|
391,17
|
|
|
73
|
MTCN 221-338-0228 от 02/06/2013г.
|
125,00
|
евро
|
1,95583
|
244,48
|
|
|
74
|
MTCN 225-865-3361 от09/21/2012г.
|
56,95
|
евро
|
1,95583
|
111,38
|
|
|
75
|
МТСN 237-414-9247 от 04/19/2013г.
|
100,00
|
евро
|
1,95583
|
195,58
|
|
|
76
|
MTCN 248-911-0640 от 12/17/2012г.
|
50,00
|
евро
|
1,95583
|
97,79
|
|
|
77
|
MTCN 306-873-1169 от 07/31/2012г.
|
40,00
|
евро
|
1,95583
|
78,23
|
|
|
78
|
MTCN 313-406-0614 от 01/07/2013г.
|
65,00
|
евро
|
1,95583
|
127,13
|
|
|
79
|
MTCN 321-036-7492 от 08/08/2012г.
|
40,00
|
евро
|
1,95583
|
78,23
|
|
|
80
|
MTCN 345-925-4713 от 12/19/2012г.
|
55Д5
|
евро
|
1,95583
|
107,86
|
|
|
81
|
MTCN 371-522-9117 от02/14/2014г.
|
45,00
|
евро
|
1,95583
|
88,01
|
|
|
82
|
МТСN 396-960-9894 от 01/14/2013г.
|
175,00
|
евро
|
1,95583
|
342,27
|
|
|
83
|
MTCN 415-409-9215 от 01/29/2013г.
|
70,00
|
евро
|
1,95583
|
136,91
|
|
|
84
|
MTCN 484-807-7035 от 08/31/2012г.
|
60,00
|
евро
|
1,95583
|
117,35
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
85
|
MTCN 541-954-3124 от 04/04/2013г.
|
100,00
|
евро
|
1,95583
|
195,58
|
|
86
|
MTCN 545-859-6601 от 08/02/2012г.
|
50,00
|
евро
|
1,95583
|
97,79
|
|
87
|
MTCN 615-354-0222 от
04/26/2013г.
|
85,00
|
евро
|
1,95583
|
166,25
|
|
88
|
MTCN 631-815-9040 от 03/01/2012г.
|
100,00
|
евро
|
1,95583
|
195,58
|
|
89
|
MTCN 659-471-7112 от 12/18/2012г.
|
80,00
|
евро
|
1,95583
|
156,47
|
|
90
|
MTCN 665-478-9373 от 02/21/2013г.
|
200,00
|
евро
|
1,95583
|
391,17
|
|
91
|
MTCN 678-173-1180 от 04/18/2012г.
|
100,00
|
евро
|
1,95583
|
195,58
|
|
92
|
МТСN 687-685-1269 от 01/20/2014г.
|
54,88
|
евро
|
1,95583
|
107,34
|
|
93
|
MTCN 718-448-8340 от 01/07/2013г.
|
60,00
|
евро
|
1,95583
|
117,35
|
|
94
|
MTCN 736-803-5812 от 06/14/2013г.
|
40,00
|
евро
|
1,95583
|
78,23
|
|
95
|
MTCN 746-084-1336 от 06/06/2012г.
|
100,00
|
евро
|
1,95583
|
195,58
|
|
96
|
MTCN 795-778-9091 от 05/13/2013г.
|
90,00
|
евро
|
1,95583
|
176,02
|
|
97
|
MTCN 811-343-9380 от 04/19/2013г.
|
100,00
|
евро
|
1,95583
|
195,58
|
|
98
|
MTCN 819-920-3820 от 07/12/2012г.
|
50,00
|
евро
|
1,95583
|
97,79
|
|
99
|
MTCN 829-926-9260 от 01 /22/2013г.
|
60,00
|
евро
|
1,95583
|
117,35
|
|
100
|
MTCN 869-452-2495 от 07/22/2013г.
|
80,00
|
евро
|
1,95583
|
156,47
|
|
101
|
МТСN 887-515-9110 от 09/11/2012г.
|
240,00
|
евро
|
1,95583
|
469,40
|
|
102
|
MTCN 897-417-2686 от 05/23/2013г.
|
50,00
|
евро
|
1,95583
|
97,79
|
|
103
|
MTCN 920-967-6069 от 05/23/2012г.
|
53,00
|
евро
|
1,95583
|
103,66
|
|
104
|
MTCN 598-793-3018 от 10/30/2014г.
|
300,00
|
евро
|
1,95583
|
586,75
|
|
105
|
MTCN 684-390-4295 от 10/23/2014г.
|
300,00
|
евро
|
1,95583
|
586,75
|
|
106
|
MTCN 765-308-2072 от 10/24/2014г.
|
100,00
|
евро
|
1,95583
|
195,58
|
|
107
|
MTCN 922-284-3693 от 08/15/2014г.
|
300,00
|
евро
|
1,95583
|
586,75
|
|
108
|
MTCN 039-429-5473 от 27/11/2012г.
|
320,00
|
евро
|
1,95583
|
625,87
|
|
109
|
MTCN 406-436-2014 от 01/06/2015г
|
130,00
|
евро
|
1,95583
|
254,26
|
|
110
|
MTCN 460-936-2165 от 05/02/2015г.
|
900,00
|
евро
|
1,95583
|
1760,25
|
|
111
|
MTCN 615-285-3896 от26/11/2014г.
|
150,00
|
евро
|
1,95583
|
293,37
|
|
112
|
MTCN 732-359-7963 от 23/02/2016г.
|
75,00
|
евро
|
1,95583
|
146,69
|
|
ОБЩО:
|
|
|
|
53393,33
|
Т. е. през периода от началото на 2012г. до края на 2016г. подсъдимата
лично е получила по системата за електронни разплащания „WESTERN UNION“
общо 53393.33 лв., от които през 2012г. – 4407.39лв., през 2013г. – 26121.54 лв., през 2014г. –
20703.21 лв. и през 2015г. – 2014.50 лв. и през 2016г. – 146.69 лв., което
следва от назначената по делото съдебно – счетоводна експертиза – л.
166 – л. 177 - т. ІІ.
През периода от 01.01.2013г.
до 01.01.2013г.
до 03.05.2017г.,в гр.Шумен като данъчно задължено
местно лице, съгл. чл.6 от Закона за данъците върху доходите на физическите
лица, обаче подсъдимата Ч. не подала данъчна декларация в срока по чл.53 от
Закона за данъците върху доходите на физическите лица, изискуеми по чл.50 ал.1
т.1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица. Такава декларация
обвияемата следвало да подаде за получената през 2012г. – 4407.39лв., през 2013г. –
26121.54 лв., през 2014г. – 20703.21 лв. и през 2015г. – 2014.50 лв. и
през 2016г. – 146.69 лв. По този начин Ч. избегнала установяване
и плащане на данъчни задължения за данъчен период 2012г. данъчните задължения
са 440.74 лв., за данъчен период 2013г. – 2612.15 лв., за данъчен период 2014г.
– 2070.32 лв., за данъчен период 2015г. – 201.45 лв. и за данъчен период 2016г.
– 14.67 лв., т. е. общият размер на данъчните задължения е 5339.33 лв.
При
така установената фактическа обстановка е видно, че от обективна страна подсъдимата
е реализирала престъпление по чл. 255, ал. 1, т.1 вр. чл. 26, ал.1 от НК, тъй
като в периода от 01.01.2013г. до 03.05.2017г., в гр. Шумен в условията на продължавано престъпление, в
качеството си на данъчно задължено местно физическо лице, съгл. чл.6 от ЗДДФЛ –
„Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити
доходи от източници в РБ и в чужбина“, е избегнала установяването и плащането
на данъчни задължения в големи размери, като не е подала годишни данъчни
декларации в срока по чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ, съгл. който текст данъчната
декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване
на дохода, които ГДД са изискуеми по чл.50, ал.1, т.1, предл.1 от ЗДДФЛ –
Местните физически лица подават ГДД по образец за придобитите през годината
доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа, за
облагаемите си по силата на чл.35, т.6 от ЗДДФЛ доходи, като за данъчен период
2012г. данъчните задължения са 440.74 лв., за данъчен период 2013г. – 2612.15
лв., за данъчен период 2014г. – 2070.32 лв., за данъчен период 2015г. – 201.45
лв. и за данъчен период 2016г. – 14.67 лв., т. е. общият размер на данъчните
задължения е 5339.33 лв..
От
субективна страна престъплението е осъществено от страна на подсъдимата с предварително сформиран и пряко насочен
умисъл, защото деецът е съзнавал обществено – опасния характер на деянието,
предвиждал е общественоопасните му последици и е искал настъпването им.
Разпитана
в хода на разследването подсъдимата Ч. не е дала обяснения. Позовала се е на
незнанието на закона, каквото изявление е направила и при предявяване на
разследването.
В
хода на съдебното производство същата се
признава за виновна по повдигнатото и обвинение и заявява ,че съжалява за
случилото се като моли съда да и наложи по-леко наказание.
Обвинението
се подкрепя от събраните в хода на производството доказателства – свидетелски
показания, писмени доказателства и заключенията на назначените по делото 3
съдебно – почеркови експертизи и съдебно – счетоводна експертиза. Обвинението
се подкрепя и от самопризнанията на подсъдимата дадени в производството по
чл.371, като призна изцяло фактите изложени в обстоятелствената част на
обвинителния акт, се съгласи да не се събират доказателства за тези факти.
Направените от подсъдимата Ч. самопризнания се подкрепят
напълно от установените от прокуратурата факти.
С.А.Ч. е родена на ***г*** и има постоянен адрес ***. Има
завършено основно образование, безработна, неомъжена, неосъждана.
Смекчаващи
отговорността обстоятелства – чисто съдебно минало,младата и възраст, пълното
съдийствие на органите на досъдебнато производство и чистосърдечно самопризнание
на извършеното от нея, семейното и положение/ живее на съпружески начала с
бащата на детето,който се намира на лечение в медицинско заведение в град Шумен
поради влошено здраве, безработна е.
Отегчаващи
отговорността обстоятелства – продължителен период на осъществяване на
престъплението.
Причини
за извършване на престъплението – незачитане на обществените отношения,
гарантиращи правилното функциониране на фиска. Тук следва да се отчете
критичното отношение на подсъдимита към извършеното от нея.
Поради
гоеизложеното ШОС призна подсъдимата за виновна по възведеното обвинение и и
наложи наказание при условията на чл.55 в размер на шест месеца лишаване от
свобода, като на основание чл.66 ал.1 от НК отложи изпълнението на така
наложеното наказание за срок от три години считано от датата на влизане на
писъдата в сила.
Подсъдимита
беше осъдена да заплати и направените по делото разноски.
На
подсъдимита не бе наложено комулативно предвиденето наказание глоба, което е
по-леко назанаие от наказанието „ лишаване от свобода“
В
този смисъл ШОС постанови своя съдебен акт.
СЪДИЯ:
/ Светлин Стефанов/