МОТИВИ
КЪМ
ПРИСЪДА №16/28.10.2019г.
по
НОХД №194/2019
година
по
описа на ОС-СИЛИСТРА
С.И.К. е
предадена на съд, за това, че:
През
периода 13.03.2010г.-07.10.2017г. в
гр.Дулово, обл.Силистра, при условията на продължавано престъпление, е
избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери
-5622.29лв, като не е подала съответните данъчни декларации изискуеми по чл.49
ал.3 от ЗМДТ и Наредба №15 на Община Дулово за определяне размера на местните
данъци на територията на Община Дулово, в нито един от случаите на получени в
периода 255 броя дарения на обща стойност 160 402.03лв.
Престъпление
по чл. 255 ал. 1 т. 1 във вр. с
чл.26 ал.1 НК
В
проведеното разпоредително заседание не се констатираха нарушения на процесуалните
правила по чл.248 ал.1 т.3 НПК и след като въз основа на нарочно искане съдът
установи, че са налице условията на чл.370 НПК, се пристъпи на основание чл.252
ал.1 НПК към незабавно разглеждане на делото.
Съдебното
производство се проведе по реда на глава ХХVІІ НПК. Подсъдимата призна изцяло
фактите изложени в ОЧ на ОА и се съгласи да не се събират доказателства за тези
факти. При наличие на условията на чл.372 ал.4 НПК вр. чл.371 т.2 НПК, съдебния
състав постанови, че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанията
без да събира доказателства за фактите изложени в ОЧ на ОА.
Прокурорът
пледира за постановяване на осъдителна присъда и за налагане на наказание
лишаване от свобода в размер над минималния и под средния, преди редукцията,
изтърпяването на което да се отложи и да се постанови пробация през
изпитателния срок. Наказанието глоба да се определи към максималния размер.
Защитникът
на подсъдимата не споделя становището, че невъзможността за възстановяване на
щетите следва да се отчита като отегчаващо вината обстоятелство. При изложени
смекчаващи вината обстоятелства моли за определяне на наказанието в минимален
размер, без приложение на пробация, предвид здравословното състояние на
подсъдимата.
В правото
си на защита, подсъдимата заявява, че няма какво да каже, а в последната си
дума изразява съжаление.
Признатите
от подсъдимата факти, изложени в ОА са следните:
Подс.К. е получавала през периода 2010 г. - 2017 г.
множество парични преводи от различни физически лица от Турция и други страни.
Обяснявала е на тези лица, че има тежки здравословни проблеми и липса на
средства. Сумата е използвала за лечения и операции, като не е обещавала нищо в
замяна на тях. Сумите са изпращани чрез международните системи за бързи
разплащания, предимно „Western Union”, в някои случаи и чрез банкови преводи и
съответно същите са теглени от нея, от различни финансови институции.
За Western
Union, MoneyGram, EasyPay и др. е характерно, че са международни системи
за извършване на експресни парични преводи, пр които сумите се превеждат по
електронен път и се получават лично. Изпращаща посочва имената на получателя,
от коя държава е, размера и вида валута. Получателят при получаване на сумата
трябва да представи документ за самоличност и уникален десет цифрен код
/съобщен му от изпращача/.
През периода, подсъдимата е получила общо 255 бр.
валутни превода в общ размер и левова равностойност от 160 402,03 лв. От тях 94
валутни превода с обща левова равностойност 88558,07 лв, са получени чрез Western
Union, a 161 бр. валутни преводи с левова равностойност 72 078,67 лв. са
получени чрез търговски банки. Сумите са получавани от изпращачи от Турция,
Германия, Франция-физически лица.
Преводите
са извършени с дарствена цел.
От
заключението на Съдебно- счетоводна експертиза е видно, че получените преводи
са както следва:
За 2010 година- преводи на стойност 25024.84 лв., общата сума на начисленият данък
по ЗМДТ -875.87лв.
|
№
|
дата на получаване
|
валута
|
1.95583
|
ЗМДТ
|
Законна лихва
|
|
лева
|
3.50%
|
Начална
дата
|
до
15.07.2019Г.
|
|
1
|
13.01.2010
|
30.00 €
|
58.67
|
2.05
|
15.03.2010
|
1.98
|
|
2
|
18.02.2010
|
70.00 €
|
136.91
|
4.79
|
19.04.2010
|
4.48
|
|
3
|
22.02.2010
|
360.00 €
|
704.10
|
24.64
|
23.04.2010
|
23.28
|
|
4
|
23.02.2010
|
боо.оо е
|
1173.50
|
41.07
|
26.04.2010
|
38.67
|
|
5
|
01.03.2010
|
330.00 €
|
645.42
|
22.59
|
03.05.2010
|
21.24
|
|
6
|
04.03.2010
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
05.02.2010
|
12.88
|
|
7
|
29.04.2010
|
700.00 €
|
1369.08
|
47.92
|
05.05.2010
|
45.00
|
|
8
|
11.05.2010
|
500.00 €
|
977.92
|
34.23
|
12.07.2010
|
31.44
|
|
9
|
18.05.2010
|
1300.00 €
|
2542.58
|
88.99
|
19.07.2010
|
81.63
|
|
10
|
16.06.2010
|
3585.00 €
|
7011.65
|
245.41
|
17.08.2010
|
223.10
|
|
11
|
06.07.2010
|
500.00 €
|
977.92
|
34.23
|
07.09.2010
|
30.89
|
|
12
|
01.09.2010
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
02.11.2010
|
12.17
|
|
13
|
20.09.2010
|
230.00 €
|
449.84
|
15.74
|
22.11.2010
|
13.87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14
|
21.09.2010
|
120.00 €
|
234.70
|
8.21
|
22.11.2010
|
7.22
|
|
15
|
21.09.2010
|
500.00 €
|
977.92
|
34.23
|
22.11.2010
|
30.16
|
|
16
|
22.09.2010
|
700.00 €
|
1369.08
|
47.92
|
23.11.2010
|
42.25
|
|
17
|
15.10.2010
|
120.00 €
|
234.70
|
8.21
|
16.12.2010
|
7.17
|
|
18
|
18.10.2010
|
1200.00 €
|
2347.00
|
82.14
|
20.12.2010
|
71.78
|
|
19
|
20.10.2010
|
150.00 €
|
293.37
|
10.27
|
21.12.2010
|
8.99
|
|
20
|
21.10.2010
|
1200.00 €
|
2347.00
|
82.14
|
22.12.2010
|
71ДЗ
|
|
21
|
06.12.2010
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
07.02.2011
|
11.80
|
|
Общо
за 2010 г.
|
12795.00 €
|
25024.84
|
875.87
|
|
791.73
|
За
2011г.-преводи на стойност 38842.65
лв.,общата сума на начисленият данък по ЗМДТ е 1359.49 лв.
|
№
|
дата на получаване
|
валута
|
1.95583
|
ЗМДТ
|
Законна лихва
|
|
лева
|
3.50%
|
Начална
дата
|
до
15.07.2019г.
|
|
1
|
31.01.2011
|
213.31 €
|
417.20
|
14.60
|
01.04.2011
|
12.34
|
|
2
|
01.02.2011
|
1200.00 €
|
2347.00
|
82.14
|
04.04.2011
|
69.34
|
|
3
|
02.02.2011
|
40.00 €
|
78.23
|
2.74
|
04.04.2011
|
2.27
|
|
4
|
03.02.2011
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
04.04.2011
|
11.57
|
|
5
|
03.02.2011
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
04.04.2011
|
5.79
|
|
6
|
10.02.2011
|
30.00 €
|
58.67
|
2.05
|
11.04.2011
|
1.72
|
|
7
|
14.03.2011
|
S50.00
|
70.12
|
2.45
|
16.05.2011
|
2.03
|
|
8
|
04.04.2011
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
06.06.2011
|
5.67
|
|
9
|
04.04.2011
|
30.00 €
|
58.67
|
2.05
|
06.06.2011
|
1.68
|
|
10
|
06.04.2011
|
67.77 €
|
132.55
|
4.64
|
07.06.2011
|
3.82
|
|
11
|
21.04.2011
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
22.06.2011
|
5.64
|
|
12
|
26.04.2011
|
270.00 €
|
528.07
|
18.48
|
27.06.2011
|
15.16
|
|
13
|
27.04.2011
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
28.06.2011
|
5.63
|
|
14
|
02.05.2011
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
04.07.2011
|
2.80
|
|
15
|
13.05.2011
|
100.00 f.
|
195.58
|
6.85
|
14.07.2011
|
5.60
|
|
16
|
20.05.2011
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
21.07.2011
|
2.78
|
|
17
|
24.05.2011
|
130.00 €
|
254.26
|
8.90
|
25.07.2011
|
7.26
|
|
18
|
27.05.2011
|
1000.00 €
|
1955.83
|
68.45
|
28.07.2011
|
55.55
|
|
19
|
27.05.2011
|
1000.00 €
|
1955.83
|
68.45
|
28.07.2011
|
55.55
|
|
20
|
30.05.2011
|
900.00 €
|
1760.25
|
61.61
|
01.08.2011
|
49.94
|
|
21
|
14.06.2011
|
600.00 £
|
1173.50
|
41.07
|
15.08.2011
|
33.1.3
|
|
22
|
17.06.2011
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
18.08.2011
|
11.04
|
|
23
|
17.06.2011
|
600.00 €
|
1173.50
|
41.07
|
18.08.2011
|
33.09
|
|
24
|
29.06.2011
|
1130.00 €
|
2210.09
|
77.35
|
30.08.2011
|
62.04
|
|
25
|
12.07.2011
|
1000.00 €
|
1955.83
|
68.45
|
13.09.2011
|
54.64
|
|
26
|
16.08.2011
|
195.00 €
|
381.39
|
13.35
|
17.10.2011
|
10.51
|
|
27
|
17.08.2011
|
300.00 €
|
586.75
|
20.54
|
18.10.2011
|
16.17
|
|
28
|
28.09.2011
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
29.11.2011
|
10.64
|
|
29
|
05.10.2011
|
25.00 €
|
48.90
|
1.71
|
06.12.2011
|
1.34
|
|
30
|
06.10.2011
|
1028.00 €
|
2010.59
|
70.37
|
07.12.2011
|
54.49
|
|
31
|
06.10.2011
|
500.00 €
|
977 92
|
34.23
|
07.12.2011
|
26.48
|
|
32
|
11.10.2011
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
12.12.2011
|
5.30
|
|
33
|
13.10.2011
|
105.00 €
|
205.36 7.19
|
14.12.2011
|
5.54
|
|
34
|
14.10.2011
|
50.00 €
|
97 79
|
3.42
|
15.12.2011!
|
|
|
35
|
17.10.2011
|
65.00 €
|
127.13
|
4.45
|
19.12.2011
|
3.44
|
|
36
|
18.10.2011
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
19.12.2011
|
5.29
|
|
37
|
19.10.2011
|
1250.00 €
|
2444.79
|
85.57
|
20.12.2011
|
65.91
|
|
38
|
19.10.2011
|
2385.00 €
|
4664.65
|
163.26
|
20.12.2011
|
125.79
|
|
39
|
19.10.2011
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
20.12.2011
|
5.28
|
|
40
|
21.10.2011
|
1675.00 €
|
3276.02
|
114.66
|
22.12.2011
|
88.26
|
|
41
|
28.10.2011
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
29.12.2011
|
5.27
|
|
42
|
02.11.2011
|
40.00 С
|
78.23
|
2.74
|
03.01.2012
|
2.09
|
|
43
|
03.11.2011
|
1000.00 €
|
1955.83
|
68.45
|
04.01.2012
|
52.45
|
|
44
|
04.11.2011
|
675.00 €
|
1320.19
|
46.21
|
05.01.2012
|
35.39
|
|
45
|
17.11.2011
|
120.00 €
|
234.70
|
8.21
|
18.01.2012
|
6.25
|
|
46
|
24.11.2011
|
250.00 €
|
488.96
|
17.11
|
25.01.2012
|
12.99
|
|
47
|
26.12.2011
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
27.02.2012
|
10.29
|
|
48
30.12.2011
|
150.00 €
|
293.37
|
10.27
|
01.03.2012
|
7.72
|
|
Общо за 2011 г.
|
19874.08 €
|
38842.65
|
1359.49
|
|
1075.61
|
За 2012г.
–преводи на стойност 29990.48 лв, общата сума на начисленият данък по ЗМДТ е 1049.67 лв.
|
№
|
дата на получаване
|
валута
|
1.95583
|
ЗМДТ Законна лихва
|
|
лева
3.50% Начална дата
|
до
15.07.2019г.
|
|
1
|
03.01.2012
|
120.00 €
|
234.70
|
8.21
|
05.03.2012
|
6.14
|
|
2
|
04.01.2012
|
202.00 €
|
395.08
|
13.83
|
05.03.2012
|
10.40
|
|
3
|
06.01.2012
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
О^.ОЗ 2012
|
5.13
|
|
4
|
24.01.2012
|
$200.00
|
300.83
|
10.53
|
26.03.2012
|
7.83
|
|
5
|
06.02.2012
|
S400.00
|
599.86
|
21.00
|
07.04.2012
|
15.44
|
|
6
|
14.02.2012
|
110.20 €
|
215.53
|
7.54
|
17.04.2012
|
5.58
|
|
7
|
20.02.2012
|
$600.00
|
884.59
|
30.96
|
21.04.2012
|
22.80
|
|
8
|
22.02.2012
|
219.90 €
|
430.09
|
15.05
|
23.04.2012
|
11.07
|
|
9
|
12.03.2012
|
500.00 €
|
977.92
|
34.23
|
14.05.2012
|
24.94
|
|
10
|
12.03.2012
|
130.00 €
|
254.26
|
8.90
|
14.05.2012
|
6.50
|
|
11
|
13.03.2012
|
500.00 €
|
977.92
|
34.23
|
14.05.2012
|
24.94
|
|
12
|
03.04.2012
|
350.00 €
|
684.54
|
23.96
|
04.06.2012
|
17.31
|
|
13
|
30.05.2012
|
554.00 €
|
1083.53
|
37.92
|
31.07.2012
|
26.82
|
|
14
|
04.06.2012
|
300.00 €
|
586 75
|
20.54 06.08.2012
|
14.48
|
|
15
|
04.06.2012
|
370.00 С
|
"723.66
|
25.33 06.08.2012
|
17.86
|
|
16
|
05.06.2012
|
1000.00 €
|
1955.83
|
68.45
|
06.08.2012
|
48.30
|
|
17
|
11.06.2012
|
265.00 €
|
518.29
|
18.14
|
13.08.2012
|
12.76
|
|
18
|
14.06.2012
|
272.00 €
|
531.99
|
18.62
|
15.08.2012
|
13.08
|
|
19
|
22.06.2012
|
285.00 €
|
557.41
|
19.51
|
23.08.2012
|
13.67
|
|
20
|
28.06.2012
|
720.00 €
|
1408.20
|
49.29
|
29.08.2012
|
34.45
|
|
21
|
29.06.2012
|
170.00 €
|
332.49
|
11.64
|
30.08.2012
|
8.15
|
|
22
|
02.07.2012
|
3000.00 €
|
5867.49
|
205.36
|
03.09.2012
|
143.30
|
|
23
|
02.07.2012
|
3200.00 €
|
6258.66
|
219.05
|
03.09.2012
|
152.84
|
|
24
|
02.07.2012
|
1250.00 €
|
2444.79
|
85.57
|
03.09.2012
|
59.69
|
|
25
|
16.07.2012
|
220.00 €
|
430.28
|
15.06
|
17.09.2012
|
10.45
|
|
26
|
25.07.2012
|
15.99 €
|
31.27
|
1.09
|
26.09.2012
|
0.76
|
|
27
|
26.07.2012
|
200.00 С
|
391.17
|
13.69
|
27.09.2012
|
9.46
|
|
28
|
30.07.2012
|
60.00 €
|
117.35
|
4.11
|
01.10.2012
|
2.85
|
|
29
|
30.07.2012
|
85.00 €
|
166.25
|
5.82
|
01.10.2012
|
4.01
|
|
30
|
31.07.2012
|
222.00 €
|
434.19
|
15.20
|
01.10.2012
|
10.49
|
|
Общо
за 2012 г. 1
|
29990.48
1 1049.67
|
|
741.50
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За 2013 г. –преводи на стойност е 235.62 лв, общата
сума на начисленият данък по ЗМДТ е 8.25
лв.
|
№
|
дата на получаване
|
валута
|
1.95583
|
ЗМДТ
|
Законна лихва
|
|
лева
|
3.50%
|
Начална дата
|
ДО
15.07.2019Г.
|
|
1
|
19.12.2013
|
85.00 € ;
|
166.25
|
5.82
|
20.02.2014
|
3.19
|
|
2
|
23.12.2013
|
35.47 €
|
69.37
|
2.43
|
24.02.2014
|
1.30
|
|
Общо за 201 Зг.
|
120.47 ۥ
|
235.62
|
8.25
|
|
4.49
|
За 2014 г. –преводи
на стойност 22570.28 лв, общата сума на
начисленият данък по ЗМДТ е 789.96 лв.
|
N9
|
Дата на получаване
|
валута
|
1.95583
|
ЗМДТ
|
Законна лихва
|
|
лева
|
3.50%
|
начална
дата
|
до
15.07.2019Г.
|
|
1
|
06.01.2014
|
70.00 €
|
136.91
|
4.79
|
07.03.2014
|
2.59
|
|
2
|
13.01.2014
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
14.03.2014
|
1.84
|
|
3
|
21.01.2014
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
24.03.2014
|
1.83
|
|
4
|
22.01.2014
|
20.00 €
|
39.12
|
1.37
|
24.03.2014
|
0.74
|
|
5
|
03.02.2014
|
85.00 €
|
166.25
|
5.82
|
04.04.2014
|
3.12
|
|
6
|
10.02.2014
|
110.00 €
|
215.14
|
7.53
|
11.04.2014
|
4.02
|
|
7
|
11.02.2014
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
14.04.2014
|
1.82
|
|
8
|
14.02.2014
|
85.00 €
|
166.25
|
5.82
|
15.04.2014
|
3.10
|
|
9
|
21.02.2014
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
22.04.2014
|
1.81
|
|
10
|
12.03.2014
|
85.00 €
|
166.25
|
5.82
|
13.05.2014
|
3.06
|
|
11
|
20.03.2014
|
300.00 €
|
586.75
|
20.54
|
21.05.2014
|
10.73
|
|
12
|
01.04 2014
|
85.00 €
|
166.25
|
5.82
|
02.06.2014
|
3.03
|
|
13
|
07.04.2014
|
1610.00 €
|
3148.89
|
110.21
|
09.06.2014
|
57.07
|
|
14
|
07.04.2014
|
1610.00 €
|
3148.89
|
110.21
|
09.06.2014
|
57.07
|
|
15
|
07.04.2014
|
1600.00 €
|
3129.33
|
109.53
|
09.06.2014
|
56.72
|
|
16
|
07.04.2014
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
09.06.2014
|
3.53
|
|
17
|
08.04.2014
|
2650.00 С
|
5182.95
|
181.40
|
09.06.2014
|
93.94
|
|
18
|
08.04.2014
|
1630.00 €
|
3188.00
|
111.58
|
09.06.2014
|
57.77
|
|
19
|
09.04.2014
|
550.00 €
|
1075.71
|
37.65
|
10.06.2014
|
19.47
|
|
20
|
21.10.2014
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
22.12.2014
|
6.35
|
|
21
|
22 10.2014
|
120.00 €
|
234.70
|
8.21
|
23.12.2014
|
3.80
|
|
22
|
05.11.2014
|
150.00 €
|
293.37
|
10.27
|
06.01.2015
|
4.71
|
|
23
|
01.12.2014
|
130.00 €
|
254.26
|
8.90
|
02.02.2015
|
4.01
|
|
24
|
23.12.2014
|
150.00 €
|
293.37
|
10.27
|
24.02.2015
|
4.57
|
|
Общо за 2014 г.
|
11540.00 €
|
22570.28
|
789.96
|
|
406.70
|
За 2015 г.-преводи
на стойност 13951.48 лв, общата сума на
начисленият данък по ЗМДТ е 488.30 лв.
|
№
|
Дата на получаване
|
валута
|
1.95583
|
ЗМДТ
|
Законналихва
|
|
лева
|
3.50%
|
начална
дата
|
до
15.07.2019Г.
|
|
1
|
19.01.2015
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
20.03.2015
|
1.49
|
|
2
|
23.01.2015
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
24.03.2015
|
1.48
|
|
3
|
28.01.2015
|
85.00 €
|
166.25
|
5.82
|
30.03.2015
|
2.54
|
|
4
|
28.01.2015
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
30.03.2015
|
1.48
|
|
5
|
30.01.2015
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
31.03.2015
|
1.48
|
|
6
|
02.02.2015
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
03.04.2015
|
5.96
|
|
7
|
05.02.2015
|
85.00 €
|
166.25
|
5.82
|
06.04.2015
|
2.53
|
|
8
|
09.02.2015
|
285.00 €
|
557.41
|
19.51
|
14.04.2015
|
8.43
|
|
9
|
10.02.2015
|
260.00 €
|
508.52
|
17.80
|
14.04.2015
|
7.68
|
|
10
|
12.02.2015
|
130.00 €
|
254.26
|
8.90
|
14.04.2015
|
3.83
|
|
11
|
19.03.2015
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
20.05.2015
|
1.43
|
|
12
|
24.03.2015
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
25.05.2015
|
1.43
|
|
13
|
01.04.2015
|
40.00 €
|
78.23
|
2.74
|
02.06.2015
|
1.15
|
|
14
|
02.04.2015
|
250.00 €
|
488.96
|
17.11
|
03.06.2015
|
7.14
|
|
15
|
13.04.2015
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
15.06.2015
|
1.41
|
|
16
|
28.04.2015
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
29.06.2015
|
5.63
|
|
17
|
21.05.2015
|
180.00 €
|
352.05
|
12.32
|
22.07.2015
|
4.98
|
|
18
|
26.05.2015
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
27.07.2015
|
1.36
|
|
19
|
02.06 2015
|
30.00 €
|
58.67
|
2.05
|
03.08.2015
|
0.80
|
|
20
|
11.06.2015
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
12.08.2015
|
2.72
|
|
21
|
23.06.2015
|
150.00 €
|
293.37
|
10.27
|
24.08.2015
|
4.05
|
|
22
|
26.06.2015
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
27.08.2015
|
1.33
|
|
23
|
03.07.2015
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
04.09.2015
|
2.68
|
|
24
|
06.07.2015
|
70.00 €
|
136.91
|
4.79
|
0Д09.2015
|
1.85
|
|
25
|
07.07.2015
|
85.00 €
|
166.25
|
5.82
|
08.09.2015
|
2.28
|
|
26
|
10.07.2015
|
85.00 €
|
166.25
|
5.82
|
12.09.2015
|
2.27
|
|
27
|
13.07.2015
|
345.00 €
|
674.76
|
23.62
|
14.09.2015
|
4.22
|
|
28
|
20.07.2015
|
45.00 €
|
88.01
|
3.08
|
23.09.2015
|
1.20
|
|
29
|
23.O'7.2015
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
24.09.2015
|
2.64
|
|
30
|
27.07.2015
|
180.00 €
|
352.05
|
12.32
|
28.09.2015
|
4.76
|
|
31
|
31.07.2015
|
85.00 €
|
166.25
|
5.82
|
01.10.2015
|
2.24
|
|
32
|
03.08.2015
|
40.00 €
|
78.23
|
2.74
|
05.10.2015
|
1.06
|
|
33
|
13.08.2015
|
222.00 €
|
434.19
|
15.20
|
14.10.2015
|
5.79
|
|
34
|
17.08.2015
|
40.00 €
|
78.23
|
2.74
|
19.10.2015
|
1.05
|
|
35
|
18.08.2015
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
19.10.2015
|
2.59
|
|
36
|
20.08.2015
|
35.00 €
|
68.45
|
2.40
|
21.10.2015
|
0.90
|
|
37
|
24.08.2015
|
375.00 €
|
733.44
|
25.67
|
26.10.2015
|
9.69
|
|
38
|
03.09.2015
|
40.00 €
|
78.23
|
2.74
|
04.11.2015
|
1.03
|
|
39
|
03.09.2015
|
200.00
€
|
391.17
|
13.69
|
04.11.2015
|
5.14
|
|
40
|
04.09.2015
|
40.00
€
|
78.23
|
2.74
|
05.11.2015
|
1.03
|
|
41
|
17.09.2015
|
85.00
€
|
166.25
|
5.82
|
18.11.2015
|
2.16
|
|
42
|
21.09.2015
|
40.21
€
|
78.64
|
2.75
|
23.11.2015
|
1.02
|
|
43
|
28.09.2015
|
40.00
€
|
78.23
|
2.74
|
30.11.2015
|
1.01
|
|
44
|
01.10.2015
|
85.00
€
|
166.25
|
5.82
|
02.12.2015
|
2.14
|
|
45
|
05.10.2015
|
1026.00 €
|
2006.68
|
70.23
|
07.12.2015
|
25.69
|
|
46
|
12.10.2015
|
40.00
€
|
78.23
|
2.74
|
14.12.2015
|
1.00
|
|
47
|
12.10.2015
|
35.00
€
|
68.45
|
2.40
|
14.12.2015
|
0.86
|
|
48
|
12.10.2015
|
200.00
€
|
391.17
|
13.69
|
14.12.2015
|
4.99
|
|
49
|
14.10.2015
|
1704ГС
|
332.63
|
11.64
|
15.12.2015
|
4.23
|
|
50
|
16.10.2015
|
200.00
€
|
391.17
|
13.69
|
17.12.2015
|
4.98
|
|
51
|
18.11.2015
|
40.00
€
|
78.23
|
2.74
|
19.01.2016
|
0.97
|
|
52
|
18.11.2015
|
30.00
€
|
58.67
|
2.05
|
19.01.2016
|
0.70
|
|
53
|
23.11.2015
|
40.00
€
|
78.23
|
2.74
|
25.01.2016
|
0.97
|
|
54
|
24.11.2015
|
115.00 €
|
224.92
|
7.87
|
25.01.2016
|
2.78
|
|
55
|
30.11.2015
|
75.00
€
|
146.69
|
5.13
|
01.02.2016
|
1.80
|
|
56
|
02.02.2015
|
200.00
€
|
391.17
|
13.69
|
03.02.2016
|
4.80
|
|
57
|
07.12.2015
|
40.00
€
|
78.23
|
2.74
08.02.2016
|
0.96
|
|
58
|
22.12.2015
|
40.00
€
|
78.23
|
2.74
|
23.02.2016
|
0.95
|
|
Общо
за 2015 г.
|
7133.28
€
|
13951.48
|
488.30
|
|
184.76
|
За 2016 г. –преводи
на стойност 12575.38 лв, общата сума на начисленият данък по ЗМДТ е 440.14 лв.
|
№
|
Дата на получаване
|
валута
|
1.95583
|
ЗМДТ
|
Законна лихва
|
|
лева
|
3.50%
|
начална
дата
|
до
15.07.2019г.
|
|
1
|
07.01.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
08.03.2016
|
1.15
|
|
2
|
22.01.2016
|
180.00 €
|
352.05
|
12.32
|
23.03.2016
|
4.14
|
|
3
|
27.01.2016
|
100.00 € ,
|
195.58
|
6.85
|
28.03.2016
|
2.28
|
|
4
|
08.02.2016
|
130.00 €
|
254.26
|
8.90
|
11.04.2016
|
2.93
|
|
5 !
|
19.02.2016
|
40.00 €
|
78.23
|
2.74
|
20.04.2016
|
0.90
|
|
6
|
29.02.2016
|
31.14 €
|
60.90
|
2.13
|
03.05.2016
|
0.70
|
|
7
|
18.03.2016
|
40.00 €
|
78.23
|
2.74
|
19.05.2016
|
0.88
|
|
8
|
08.04.2016 1
|
59.70 €
|
116.76
|
4.09
|
09.06.2016
|
1.29
|
|
9
|
14.04.2016
|
160.00 €
|
312.93
|
10.95
|
15.06.2016
|
3.43
|
|
10
|
18.04.2016
|
630.00 €
|
1232.17
|
43.13
|
20.06.2016
|
13.42
|
|
11
|
28.04.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42 29.06.2016
|
1.04
|
|
12
|
29.04.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
30.06.2016
|
1.40
|
|
13
|
23.05.2016
|
800.00 €
|
1564.66
|
54.76
|
25.07.2016
|
16.51
|
|
14
|
11.05.2016
|
461.00 €
|
901.64
|
31.56
|
12.07.2016
|
9.64
|
|
15
|
18.05.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
19.07.2016
|
1.03
|
|
16
|
03.06.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
04.08.2016
|
1.01
|
|
17
|
07.06.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
08.08.2016
|
1.01
|
|
18
|
17.06.2016
|
520.00 €
|
1017.03
|
35.60
|
18.08.2016
|
10.50
|
|
19
|
24.06.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
25.08.2016
|
0.99
|
|
20
|
04.07.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
07.09.2016
|
0.98
|
|
21
|
08.07.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
09.09.2016
|
0.98
|
|
22
|
19.07.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
20.09.2016
|
0.97
|
|
23
|
01.08.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
03.10.2016
|
0.96
|
|
24
|
08.08.2016
|
6.85 €
|
13.40
|
0.47
|
10.10.2016
|
0.12
|
|
25
|
15.08.2016
|
110.00 €
|
215.14
|
7.53
|
17.10.2016
|
2.09
|
|
26
|
16.08.2016
|
50.00 €
|
97.79 1
|
3.42
|
17.10.2016
|
0.94
|
|
27
|
16.08.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
17.10.2016
|
0.94
|
|
28
|
24.08.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
25.10.2016
|
0.93
|
|
29
|
09.09.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
10.11.2016
|
0.92
|
|
30
|
19.09.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
21.11.2016
|
0.91
|
|
31
|
20.09.2016
|
110.00 €
|
215.14
|
7.53
|
21.11.2016
|
2.02
|
|
32
|
30.09.2016
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
01.12.2016
|
1.81
|
|
33
|
06.10.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
07.12
2016
|
0.89
|
|
34
|
10.10.2016
|
30.00 €
|
58.67
|
2.05
|
12.12.2016
|
0.52
|
|
35
|
21.10.2016
|
1260.00
€
|
2464.35
|
86.25
|
21.12.2016
|
22.46
|
|
36
|
24.10.2016
|
300.00 €
|
586.75
|
20.54
|
27.12.2016
|
5.31
|
|
37
|
21.11.2016
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
23.01.2017
|
3.44
|
|
38
|
22.11.2016
|
160.00 €
|
312.93
|
10.95
|
23.01.2017
|
2.75
|
|
39
|
09.12.2016
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
10.02.2017
|
0.83
|
|
40:
|
20.12.2016
|
72.00 €
|
140.82
|
4.93
|
21.02.2017
|
1.20
|
|
41
|
22.12.2016
|
29.00 €
|
56.72
|
1.99
|
23.02.2017
|
0.48
|
|
Общо за 2016 г.
|
6429.69 €
|
12575.38
|
440.14
|
|
126.70
|
За 2017 г. –валутни
преводи на стойност 17446.00 лв, а общата
сума на начисленият данък по ЗМДТ е
610.61 лв.
|
№
|
Дата на получаване
|
валута
|
1.95583
|
ЗМДТ
|
Законна лихва
|
|
лева
|
3.5%
|
начална
дата
|
до
15.07.2019Г.
|
|
1
|
06.01.2017
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42 07.03.2017
|
0.81
|
|
2
|
13.01.2017
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
14.03.2017
|
0.80
|
|
3
|
16.01.2017
|
90.00 €
|
176.02
|
6.16
|
17.03.2017
|
1.45
|
|
4
|
18.01.2017
|
680.00 €
|
1329.96
|
46.55
|
20.03.2017
|
10.96
|
|
5
|
24.01.2017
|
130.00 €
|
254.26
|
8.90
|
27.03.2017
|
2.07
|
|
6
|
06.02.2017
|
20.00 €
|
39.12
|
1.37
|
07.04.2017
|
0.31
|
|
7
|
217.02.2017
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
28.04.2017
|
3.08
|
|
8
|
02.03.2017
|
90.00 €
|
176.02
|
6.16
|
03.05.2017
|
1.37
|
|
9
|
08.03 2017
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
09.05.2017
|
3.04
|
|
10
|
15.03.2017
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
16.05.2017
|
1.50
|
|
11
|
20.03.2017
|
545.00 €
|
1065.93
|
37.31
|
22.05.2017
|
8.14
|
|
12
|
28.03.2017
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
29.05.2017
|
1.47
|
|
13
|
29.03.2017
|
100.00 €
|
195.58
|
6.85
|
30.05.2017
|
1.47
|
|
14
|
18.04.2017
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69 19.06.2017
|
2.89
|
|
15
|
24.04.2017
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42 26.06.2017
|
0.70
|
|
16
|
25.04.2017
|
1235.00 €
|
2415.45
|
84.54
|
26.06.2017
|
17.61
|
|
17
|
04.05.2017
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
05.07.2017
|
2.82
|
|
18
|
04.05.2017
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
05.07.2017
|
0.70
|
|
19
|
08.05.2017
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
10.07.2017
|
0.70
|
|
20
|
16.05.2017
|
250.00 €
|
488.96
|
17.11
|
17.07.2017
|
3.46
|
|
21
|
01.06.2017
|
130.00 €
|
254.26
|
8.90
|
02.08.2017
|
1.76
|
|
22
|
02.06.2017
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
03.08.2017
|
0.67
|
|
23
|
19.06.2017
|
100.00 е
|
195.58
|
6.85
|
21.08.2017
|
1.31
|
|
24
|
22.06.2017
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
23.08.2017
|
0.65
|
|
25
|
23.06.2017
|
200.00 €
|
391.17
|
13.69
|
27.08.2017
|
2.63
|
|
26
|
23.06.2017
|
50.00 €
|
97.79
|
3.42
|
24.08.2017
|
0.65
|
|
27
|
10.07.2017
|
90.00 €
|
176.02
|
6.16
|
11.09.2014
|
1.15
|
|
28
|
19.07.2017
|
1300.00 €
|
2542.58
|
88.99
|
20.09.2014
|
16.42
|
|
29
|
20.07.2017
|
2300.00 €
|
4498.41
|
157.44
|
21.09.2014
|
29.00
|
|
30
|
21.07.2017
|
80.00 €
|
156.47
|
5.48
|
25.09.2017
|
1.01
|
|
31
|
07.08.2017
|
180.00 €
|
352.05
|
12.32
|
09.10.2017
|
2.21
|
|
Общо за 2017 г.
|
8920.00 €
|
17446.00
|
610.61
|
|
122.81
|
Общият размер на получените парични преводи за процесния период е
160 636.73лв, според фактическото и юридическо обвинение сумата е 160 402,03
лв. Допусната е аритметична грешка. Същата не може да бъде изправена чрез
процедура по чл.248а НПК, тъй като би се стигнало до съществено изменение на
обвинението, от друга страна тя не представлява съществено процесуално
нарушение, за да бъде отстранена в ДП, а и би се стигнало до утежняване на
положението на подсъдимата, което съдът няма право да стори.
Подсъдимата не е подавала данъчни
декларации в местната община, в двумесечен срок, за всяка от получените суми.
Дължимия,
недеклариран данък по ЗМДТ е в общ размер от 5622.29лв, за периода.
Признанието
на фактите се подкрепя безспорно от събраните по надлежния процесуален ред
писмени и гласни доказателства и доказателствени средства, които съдът
кредитира изцяло поради тяхната непротиворечивост-обяснения на подсъдимата, свидетелство
за съдимост, ДСМПИС, справки за извършени преводи и др. справки, банкови
извлечения, писма, заключение на ФИЕ и други приобщени по реда на чл.283 НПК.
Получените
суми следва да се приеме, че са дарени. В този смисъл са обясненията на
подсъдимата, че са и изпращани за да бъде финансово подпомогната, и поради
липса на доказателства в обратната насока, например за измама, причина да не им
се даде вяра липсва. Обясненията й не могат да бъдат и насрещно проверени,
поради недостатъчност на индивидуализиращите данни на изпращачите.
Основният
фактически извод посочен в обвинителният акт се подкрепя от заключението на
ССЕ, а именно, че за процесният период, подсъдимата е получила суми по общо 255
превода, които е следвало да декларира в местната община и да внесе дължимия
3.5% местен данък в размер на 5622.29лв. Сумите
са получавани в евро и в щатски долари, като експертизата подробно е посочила
получените в отделните банки и финансови институции по дати и размер суми,
изчислен и в левовата им равностойност. Като неотносимо към предмета на делото
е заключението на експертизата в частта относно приложимостта на ЗДДФЛ.
Съгласно чл.13 ал.2 ЗДДФЛ не се смята за
доход полученото имущество по наследство, завет и дарение, както и полученото
имущество с възстановено право на собственост по реда на нормативен акт.
След като с процесуалните способи по НПК се установява, че полученото имущество
е дарение, то същото не подлежи на облагане по алтернативния ред по ЗДДФЛ.
При
решаване на въпросите залегнали в разпоредбата на чл.301 НПК, се налагат
следните правни изводи:
Съгласно
разпоредбата на чл.44 ал.1 от ЗМДТ обект на облагане с данък са имуществата
придобити по дарение, а според ал.2- подлежат на облагане с данък в размер на
данък дарение и безвъзмездно придобитите по друг начин имущества, поради което
за подсъдимата е съществувало задължение
за деклариране на получените средства. Разпоредбата на чл.49 ал.3 от
същия закон вменява в задължение на получилите безвъзмездно имущество да подадат
декларация за облагането му с данък и заплащане на определения данък в
двумесечен срок от получаването му, като данъкът се заплаща в общината по
постоянния адрес на данъчно задълженото лице.
За нито
една от получените суми подсъдимата не е подала декларация в законовия срок и
съответно не е заплатила дължимият данък.
Нормата на
чл.49 ал.3 ЗМДТ е норма, запълваща бланкетният състав на повдигнатото
обвинение, като е отменена с ДВ, бр. 98 от 2018 г., в сила от 01.01.2019г. С
отпадането на задължението за деклариране, обаче, не отпада и наказателната
отговорност по чл.255 НК. Разпоредбата на чл.2 ал.2 НК в случая е неприложима.
На първо място следва да се посочи, че чл.2 НК се намира в раздел II
на Глава I
озаглавен Предели на действие на Наказателния
кодекс,поради което при тълкуване на волята на законодателя по отношение на
словосъчетанието различни закони,
следва да се имат предвид измененията в самия НК, а не измененията на
разпоредбите запълващи конкретната бланкетната норма. Не може да не бъде посочено
и Постановление №1 /1983г. по н.д.№8/1982 на Пленума на ВС, в т.2 б.“в“, в
което е посочено, че ..когато бъдат
изменени наказателните норми, приложим е чл.2 ал.2 НК, т.е. прилага се
най-благоприятния закон. Това правило не се отнася до случаите на изменение на
правилата, които запълват бланкетната наказателна норма и уреждат движението по
пътищата, експлоатацията или ремонта. За отговорността на дееца има значение
само и единствено правилото, което е било в сила при извършване на деянието.
Макар това Постановление да не е загубило задължителната си сила, допълнителни
аргументи в тази насока се съдържат и в Решение №26/2018г. н.д. №1175/2017г. I НО-ВКС; Решение №382/2015г.
н.д.№1332/2015г. III НО
-ВКС.
Подсъдимата
заявява незнание на задължението за деклариране, но незнанието не изключва
умисъла. Незнанието на закона не
извинява незнаещия /Ignorantia juris non excusat/ и това е основополагащ
принцип на правото под формата на законова, необорима и обща презумпция. Юридическото
измерение на този основен правен принцип е разпоредбата на чл.5 ал.5 от Конституцията, съгласно който всички нормативни актове се публикуват. Като
гражданин на Република България, подсъдимата има не само права, но и
задължения, едно от които е заплащането на данъците. Това задължение отново е
разписано във върховния ни закон- чл.
60 ал.1, който гласи Гражданите са длъжни да плащат данъци и
такси, установени със закон, съобразно техните доходи и имущество.
Ето защо,
въз основа на всичко гореизложено, съдът приема, че с бездействието си
подсъдимата обективно е осъществила състав на престъплението по чл.255 ал.1 т.1
вр. с чл.26 НК, тъй като не е подала съответните декларации по чл.49 ал.3 ЗМДТ и не е
декларирала нито едно от получените дарения, като по този начин е избегнала
установяване и плащане на данъчни задължения в размер на 5622.29лв, които според чл.93 т.14 НК покриват признака
„големи размери”. Всяко едно от тези 255
броя деяния, поотделно осъществява един и същ състав на това престъпление,
извършени са през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и
при еднородност на вината, като последващите се явяват продължение на
предшестващите от обективна и субективна страна, поради което и престъпленията
са извършени в условията на чл.26 НК.
Имайки
предвид датите на получаване на първия и последния превод, както и че
декларациите е следвало да бъдат подадени до два месеца считано от тези дати,
то следва да се приеме, че престъплението е осъществено в периода от
13.03.2010г. до 07.10.2017г.
От
субективна страна престъплението е извършено умишлено, с пряк умисъл.
Подсъдимата е съзнавала, че с неподаването на декларацията ще се избегне
установяването, а оттам и плащането на дължимите данъци върху получените като
дарения суми.
ПО НАКАЗАНИЕТО:
При
определяне вида и размера на наказанието съдът е длъжен да се съобрази с
императивната разпоредба на чл.373 ал.2 НПК, като приложи чл.58а НК. След преценка за липса на условията на чл.58а ал.4НК, наказанието се определи съгласно
разпоредбите на Общата част на НК.
Като
смекчаващи вината обстоятелства съдът отчита чистото съдебно минало и оказаното
съдействие в ДП за разкриване на обективната истина по делото, а като
отегчаващи -многобройността на отделните деяния-255, извършването им в значителен период от време,
а именно над седем години, значителността на размера на недекларирания придобит
доход, средно месечно възлизащ на
1765лв, и превърнал се в основен източник на доходи. Така при условията на
чл.5 НК съдът определи наказанието лишаване от свобода в размер над минималния
и под средния предвиден в закона, а именно две години, като така определения размер на основание
чл.58а ал.1 НК намали с 1/3 и наложи окончателно наказание лишаване от свобода
за срок от една година е четири месеца.
По същият начин е определен и размерът от 900 лв на кумулативното наказание
глоба.
Съобразявайки
размерът на наказанието лишаване от свобода, липсата на осъжданост и личността
на подсъдимата, съдът намира, че постигането на поправимост е достижимо и без
ефективното изтърпяване на наложеното
наказание, поради което и на основание чл.66 ал.1 НК изтърпяването е отложено
за срок от четири години. Предвид здравословното състояние на подсъдимата,
съдът не уважи искането за налагане на пробационна мярка през изпитателния
срок.
Предвид
изхода на делото и на основание чл.189 ал.3 НПК подсъдимата е осъдена да
заплати разноските направени в хода на ДП.
Водим от
тези съображения съдът постанови своята присъда.
СЪДИЯ: